Date post: | 22-Jan-2016 |
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Presupuesto por Programas
Jornada de Capacitación del Grupo Regional Uno de la ASOFIS
M. en A. Armando Sergio Lara Pérez
Analizar las técnicas empleadas por el sector público para la realización de
proyectos o programas, estableciendo actividades, objetivos y su costo de
ejecución, para una adecuada racionalización del gasto público.
Objetivo
2
4
El Sistema Nacional de Planeación Participativa
• Tiene una orientación y un carácter democrático al contar con la participación de los sectores y grupos de la sociedad para la determinación de las necesidades y acciones prioritarias hacia las que se deben destinar los recursos con que cuenta el estado mexicano.
• La estructura institucional del Sistema Nacional de Planeación Participativa se integra por:
Nota: Esta estructura se fundamenta en la Ley General de Planeación y en la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. Adicionalmente, se contempla al Convenio de Desarrollo Social como el instrumento jurídico, administrativo, programático y financiero.
Dependencias y entidades de
la administración
pública
Instancias de coordinación
entre la federación, estados y municipios
Representaciones de los grupos
sociales que participan en el desarrollo social
PLANEACIÓN DEMOCRÁTICA
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Sistema Nacional de Planeación
PlanNacionaldeDesarrollo
PlanEstataldeDesarrollo
PlanMunicipaldeDesarrollo
Objetivos Políticas Metas Estrategias Líneas de acción
• Consulta popular
• Diagnósticos Técnicos
PR
OG
RA
MA
S
SECTORIALES
REGIONALES
INSTITUCIONALES
ESPECIALES
ANUALES
Conce
pto
s B
ási
cos
o
Pre
mis
as
Competitividady habitabilidad
• Competitividad económica / bienestar económico
• Habitabilidad / bienestar social
Complementariedad
ConcertaciónSocial
A través de alianzas estratégicas para potenciar las fortalezas y neutralizar las debilidades
Mediante procesos de deliberación entre autoridades y comunidad
InstanciasComunitariasParticipantes
La asambleamunicipal La participación
ciudadana
La organizacióngremial, sectorialo funcional
El comité dedesarrollolocal
El comité dedesarrollodepartamentalCoordina,
decide, vigila, evalúa Autodiagnósti
co y su estrategia
Asume corresponsablemente la gestión
Fuerza promotora del desarrollo económico
Construir e impulsar la estrategia regional
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SISTEMA DE PLANEACIÓN DEMOCRÁTICA
Compatibilizarsus
ObjetivosNacionales
Estatales
Municipales
Demanda y Participación Social
Plan Nacional de Desarrollo
Plan de Desarrollo del Estado
Planes de Desarrollo Municipal
PLAN NACIONAL DE DESARROLLO2012 - 2018
PLAN DE DESARROLLO DEL ESTADO DE MÉXICO 2011 - 2017
Pilares y EjesPilares y Ejes Metas y Estrategias Metas y Estrategias
Pilar 1: GOBIERNO SOLIDARIO Pilar 1: GOBIERNO SOLIDARIO META I: MÉXICO EN PAZMETA I: MÉXICO EN PAZ
Pilar II: ESTADO PROGRESISTAPilar II: ESTADO PROGRESISTA
META III: MÉXICO CON EDUCACIÓN DE CALIDAD
META III: MÉXICO CON EDUCACIÓN DE CALIDAD
META II: MÉXICO INCLUYENTEMETA II: MÉXICO INCLUYENTE
Pilar III: SOCIEDAD PROTEGIDAPilar III: SOCIEDAD PROTEGIDA
ESTRATEGIA i: DEMOCRATIZAR LA PRODUCTIVIDAD
ESTRATEGIA i: DEMOCRATIZAR LA PRODUCTIVIDAD
META IV: MÉXICO PRÓSPEROMETA IV: MÉXICO PRÓSPERO
EJE 2: IMPULSO MUNICIPAL: GOBIERNO MUNICIPALISTA EJE 2: IMPULSO MUNICIPAL: GOBIERNO MUNICIPALISTA
EJE 3: FINANZAS PÚBLICAS SANAS: FINANCIAMIENTO PARA EL
DESARROLLO
EJE 3: FINANZAS PÚBLICAS SANAS: FINANCIAMIENTO PARA EL
DESARROLLO
ESTRATEGIA iii: PERSPECTIVA DE GÉNERO
ESTRATEGIA iii: PERSPECTIVA DE GÉNERO
EJE 1: HACIA UNA GESTIÓN GUBERNAMENTAL DISTINTIVA
EJE 1: HACIA UNA GESTIÓN GUBERNAMENTAL DISTINTIVA
META V: MÉXICO CON RESPONSABILIDAD GLOBAL
META V: MÉXICO CON RESPONSABILIDAD GLOBAL
ESTRATEGIA ii: GOBIERNO CERCANO Y MODERNO
ESTRATEGIA ii: GOBIERNO CERCANO Y MODERNO
FUENTE: Plan Nacional de Desarrollo 2012 – 2018 y Plan de Desarrollo del Estado de México 2011 – 2017.
Vinculación PDEM-PND
Ejemplo:
INTERGRACIÓN
EJERCICIOEVALUACIÓ
N
Elementos del presupuesto
Integración
En esta perspectiva, resulta necesario conocer un diagnóstico económico-social, saber la utilización de instrumentos como la planeación estratégica, política fiscal y el plan de desarrollo, así como el marco normativo en la aplicación del gasto.
Se requiere caracterizar la gestión pública en el presupuesto basado en resultados y los postulados de contabilidad gubernamental.
Ejercicio
Se requiere identificar los procedimientos para el ejercicio del gasto, considerando las características del control interno; asimismo, se identifica el comunicado del presupuesto a ejercer por parte de las unidades administrativas, los requisitos fiscales y administrativos que deben contener los comprobantes del ejercicio del gasto.
Evaluación
Se identifica el gasto público en los informes de avance presupuestal, entre ellos se encuentran los diferentes documentos que integran la cuenta pública, además se requiere conocer la evaluación de los programas, diagnóstico, propuestas de mejora y adecuación a la normatividad, organización y funcionamiento del gasto público.
Introducción y Conceptos Generales de los Presupuestos
En el marco de la Ley de Contabilidad, las Entidades Federativas deberán asumir una posición estratégica en las actividades de armonización para que cada uno de
sus municipios logre cumplir con los objetivos que dicha ley ordena.
Los gobiernos de las Entidades Federativas deben brindar la cooperación y asistencia necesarias a los gobiernos de sus municipios, para que éstos logren
armonizar su contabilidad, con base en las decisiones que alcance el CONAC.
ANTECEDENTES
Presupuesto
Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.
CONCEPTUALIZACIÓN:
Es la búsqueda del óptimo aprovechamiento de los recursos con que cuenta una entidad para el logro de sus objetivos
Objetivos de los Presupuestos
Mejorar el proceso de la planeación,
Mantener la eficiencia en el control y medición,
Mejorar el proceso de coordinación (Sinergias)
Es un documento normativo, ya que obliga a la Tesorería a efectuar sólo aquellos gastos y pagos que hayan sido incluidos en el presupuesto, siendo incorrecto el actuar fuera de los gastos previstos.
Es posible realizar ajustes o transferencias, pero siempre apegados a las normas establecidas por la legislación vigente.
¿ Que es el presupuesto de egresos?
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
Instrumento de gobierno que refleja las acciones a ejecutar en un periodo determinado
se busca utilizar los recursos humanos, materiales y financieros en la forma más óptima
identificar objetivos estratégicos o prioritarios con necesidades materiales
se traducen en requisitos financieros que serán cubiertos en base a las contribuciones (ley de ingresos aprobado por la legislatura)
La administración de los recursos públicos federales se realice con base en criterios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia, economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control, rendición de cuentas y equidad de género. Art 1º LFPRH
elaborarse de acuerdo con los ingresos que por decreto aprueba la legislatura
mediante el cual
Además deberá
y estas a su vez
cabe señalar
que deberá
por lo tanto
Clasificación por Tipos de presupuesto
Administrativa: ¿Quién gasta? Dependencias y Entidades de la Administración Pública
Por Objeto del Gasto: ¿En qué se gasta? (Capítulos del Gasto).
Insumos que usan las Dependencias y Entidades de la Administración Pública
Funcional. ¿Para qué se gasta?, ¿Para hacer qué?, ¿Para lograr qué? . Funciones, Programas y proyectos
El Presupuesto de Egresos comprende las erogaciones previstas bajo varias clasificaciones
Económica: ¿En qué se gasta? (gasto corriente y de inversión).
Servicios personales - gasto operativo y gasto para el incremento de activos.
Se lleva a cabo a través de la construcción de sistemas en los que se definen propósitos, objetivos y estrategias para las organizaciones, que se reflejan en lo que comúnmente llamamos, “Plan Estratégico”.
El plan estratégico se vuelve una realidad operacional, mediante la alimentación de los presupuestos, el trabajo de las áreas operativas, los indicadores jerárquicamente estructurados, que permiten dar seguimiento a los avances.
Su fin último es asegurar el cumplimiento de los objetivos, de corto y mediano plazo que garanticen el éxito y el desarrollo de la empresa.
PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
Factores Internos
Factores Externos
Fortalezas Debilidades
Oportunidades FO (Maxi-Maxi) DO (Mini_Maxi)
Amenazas FA (Maxi-Mini) DA (Mini-Mini)
ANALISIS FODA DE LA HACIENDA PÚBLICA
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Elementos de la planeación estratégica
Visión Futuro deseado¿Cómo me veo a largo plazo?
Misión Compromiso AsumidoValores Principios y conductasEjes Rectores Guías o líneas de acciónObjetivos Que se pretende lograrEstrategias Cursos de AcciónProgramas Metas, Tiempos y ResponsablesMetas Cumplir un objetivoPresupuesto Plan Financiero
FASE 1. PLANEACIÓN
FASE 2. PROGRAMACIÓN
Marco jurídico
Tesis y proyecto político
Misión y visión
Sector Interno
•Localización
•Medio Físico
•Perfil A. Desarrollo Urbano Sustentable: Sistema urbano de localidades Usos del suelo Movilidad intradelegacional e interdelegación Servicios públicos
•Perfil B: Desarrollo social y combate a la pobreza
Dinámica demográfica Estructura de la población por grupos de edad Equipamiento Vivienda
•Perfil C: Desarrollo Económico
La economía delegacional Actividades económicas del
sistema económico Niveles de empleo y mercado
laboral
•Perfil D: Modernización Integral de la Administración Pública
•Perfil E: Financiamiento para el Desarrollo
•Perfil F: Seguridad pública y procuración de justicia
Metodología de la planeación estratégica en la elaboración de Planes Estratégicos
FASE 2. PROGRAMACIÓNSector Externo:
• Análisis FODA
FASE 3. PRESUPUESTACIÓNConstrucción de escenarios
Ámbitos de atención estratégica
Características de los escenarios
Tipos de escenarios Tendencial Deseable Factible (a tres
años)FASE 4. EJERCICIO Redefinición de misión y
visión Objetivos generales Prioridades generales del
Plan Vinculación del plan de
desarrollo con los sistemas de planeación nacional y local
Programas
ObjetivosEstrategiasLíneas de acciónIndicadores y metasCartera de proyectos
A largo plazo Corto Plazo (3 años)
FASE 5. CONTROL PRESUPUESTAL
Bases para la programación y presupuestación Convenios para el desarrollo municipal Instancias encargadas de la planeación municipal
FASE 6. EVALUACIÓN PRESUPUESTAL
Mecanismos para la evaluación del plan. Instrumentos para la evaluación del plan.
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Etapas del Proceso de Planeación
El proceso de planeación es un conjunto de actividades destinadas a formular, instrumentar, controlar y evaluar planes y programas de desarrollo
FormulaciónInstrumen-
taciónControl de
ejecución Evaluación
R e t r o a l i m e n t a c i ó n
Congruencia entre las actividades cotidianas y el logro de objetivos y metas previstas y puedan corregirse
Programa:Es la secuencia de actividades específicas que habrán de realizarse para alcanzar los objetivos y las estrategias, el tiempo requerido para efectuarlas así como la asignación de los responsables de su ejecución.
Es la fijación de responsables en la ejecución de las acciones, especificando tiempos, metas; esquematizan la secuencia de actividades específicas que habrán de desarrollarse para alcanzar los objetivos, en el tiempo y con los recursos asignados. Cada programa tiene una estructura propia y puede ser general o específico.
3.Asignar a cada actividad su tiempo de duración, así como los recursos necesarios y el responsable.
Procedimiento para elaborar un programa:
1.Ordenar cronológicamente la realización de las actividades.
2. Interrelacionar las actividades
¿Quiénes somos?
¿Dónde estamos?
¿Hacia dónde vamos?
¿Cómo llegamos ahí?
Mediante la planeación se responde a las preguntas:
De esta forma, se promueve la eficiencia, se optimizan recursos, se reducen costos y se
incrementa la productividad
El Programa Anual, constituye un componente del Presupuesto por Programas que es la base para transitar al Presupuesto basado en Resultados (PbR), en el cual se plasman los objetivos, estrategias, metas, indicadores y proyectos, de acuerdo a las prioridades del Plan de Desarrollo y las demandas de la sociedad, para ser traducidas en proyectos y acciones concretas a desarrollarse en el período presupuestal determinado, lo que nos permite conocer con mayor certeza acerca de:
¿qué se va a hacer?, ¿para lograr qué?, y ¿cómo y cuándo se realizará?.
DEFINICIÓN:
Es la técnica que nos permite dar un uso racional y coherente a los recursos físicos, humanos, financieros que posibilitan el logro de los objetivos y metas fijadas, especificando en el tiempo las acciones a desarrollar.
Es una técnica que da suma importancia a los resultados obtenidos, basa su operación en ellos, de ahí que permite mejorar sensiblemente la eficiencia
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS
OBJETIVOS:
Lograr que la elaboración del presupuesto se convierta gradualmente en un proceso de programación del gasto público, emanada del plan de desarrollo
Informar sobre los objetivos que se pretenden alcanzar, los recursos que se utilizarán, las realizaciones en si mismas y los efectos que tendrán en el desarrollo de las actividades económicas y sociales
Convertir el presupuesto en herramienta eficaz de administración que contribuya durante su ejecución al cumplimiento de los programas establecidos
Modificar el sistema tradicional de control presupuestal que dedica primordial atención a la revisión y autorización contable y financiera de los recursos, para transformarlo en un sistema de control integral que de énfasis a la eficiencia del gasto en cuanto al costo de los programas y a los resultados obtenidos
Facilitar la implantación de un proceso sistemático de evaluación de resultados, a través de la utilización de mecanismos e indicadores que permitan la observación y corrección, en su caso, de los avances o desviación de las metas fijadas en cada programa o proyecto
COMPONENTES
Expresan la contribución del presupuesto por programas a un objetivo estratégico de carácter superior, sea éste derivado del Plan de Desarrollo o bien institucional.
Se determina la relación lógica entre los distintos niveles de objetivos del programa presupuestario:
Fin, Propósito, Componentes y Actividades
Fin del programa.- Es la descripción de cómo el programa contribuye, en el mediano o largo plazo, a la solución de un problema de desarrollo o a la consecución de los objetivos estratégicos de la dependencia o entidad pública.
Propósito del programa.- Es el resultado directo a ser logrado en la población objetivo como consecuencia de la utilización de los componentes (bienes y servicios públicos) producidos o entregados por el programa. Es la aportación específica a la solución del problema.
Componentes del programa.- Son los bienes o servicios públicos que se generan y otorgan a los beneficiarios del programa presupuestario para cumplir con su propósito.
Actividades del programa.- Son las principales tareas que se deben realizar para el logro de cada uno de los componentes del programa.
1. Cambios socioeconómicos a escala mundial.•Reestructuración productiva.•Especialización del empleo.•Reestructuración espacial de las actividades económicas.•Política Neoliberal.•Revalorización de la participación ciudadana.
2. Relevancia que ha adquirido el desarrollo local en la agenda gubernamental.
3. Proceso de Federalización que está experimentando el país basado en una transferencia de recursos y descentralización de funciones de los gobiernos federal y estatal a los municipales. (Nueva Gerencia Pública)
4. Estructura y dinámica socioeconómica del estado y/o municipio.
5. La reconversión de la planeación indicativa hacia una más ejecutiva y participativa.
6. Proyectos que impacten más allá de los tres años de la administración (planeación a largo plazo), limitando a tres aquellos que son estratégicos bajo la planeación-programación y presupuestación.
7. Basado en criterios de eficiencia administrativa que deriven, primero de las necesidades reales de desarrollo económico y social del municipio, y segundo, del proyecto político, que sea incluyente y con un sentido más humano para los diferentes actores de su sociedad.
IMPORTANCIA DEL PLAN DE DESARROLLO
Situación Actual
Sistema de Planeación Gubernamental
Misión
Visión
Programas Sectoriales
Programas anuales
Estructura de la Planeación
Plan de Desarrollo
Objetivos
Políticas
Estrategias
Indicadores
Metas
Elementos programáticos y Presupuesto Sistema
Integral de Evaluación
del Desempeño
Presupuesto por programas
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El plan de desarrollo responde a:
¿Qué vamos a hacer?
¿Dónde lo vamos a hacer?
¿Quién lo va a
hacer?
¿Cuándo lo vamos a hacer?
El presupuesto responde
¿Con cuanto lo vamos a hacer?
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¿Qué es el Presupuesto basado en Resultados (PbR)*?
El PbR como instrumento de la GpR, consiste en un conjunto de
actividades y herramientas que permitirá que las decisiones
involucradas en el proceso presupuestario incorporen,
sistemáticamente, consideraciones sobre los resultados
obtenidos y esperados de la aplicación de los recursos públicos,
y que motiven a las dependencias y entidades a lograrlos, con el
objeto de mejorar la calidad del gasto público federal y la
rendición de cuentas.
*SHCP
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PbR
Presupuesto por Resultados: Estrategia
para asignar recursos en función del
cumplimiento de objetivos previamente
definidos, determinados por la identificación de
demandas a satisfacer, así como por la
evaluación periódica que se haga de su
ejecución con base en indicadores (art.2)
Resultado: Conjunto de objetivos
relacionados entre sí tendientes a crear una
transformación de una determinada situación
(art.2)
LFPRH
TRANSPARENCIA E INFORMACIÓN SOBRE EL EJERCICIO
El Artículo 85:
I. Los recursos federales que ejerzan las entidades federativas, los
municipios, o cualquier ente público de carácter local, serán evaluados
conforme a las bases establecidas en el articulo 110 de esta ley, con
base en indicadores estratégicos y de gestión por instancias técnicas
independientes de las instituciones que ejerzan dichos recursos
observando los requisitos de información correspondientes.
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH)
¿Qué es la Gestión para Resultados (GpR)?
La Gestión para Resultados es un modelo de cultura
organizacional, directiva y de gestión que pone énfasis en
los resultados y no en los procedimientos.
Aunque también interesa cómo se hacen las cosas, cobra
mayor relevancia qué se hace, qué se logra y cuál es su
impacto en el bienestar de la población; es decir, la
creación del valor público.* *Documento de la SHCP
Gestión para Resultados
La Gestión para Resultados implica un cambio de paradigma:
De: A:
Tarea
¿Cómo hacer?
Esfuerzo Resultado
¿Cómo lograr?
Logro
¿Qué es el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED)?
El conjunto de elementos metodológicos que
permiten realizar una valoración objetiva del
desempeño de los programas, bajo los principios
de verificación del grado de cumplimiento de
metas y objetivos, con base en indicadores
estratégicos y de gestión que permitan conocer el
impacto social de los programas y de los proyectos.
Evaluación de Desempeño
¿Qué me Comprometí a
Hacer?
¿Qué Acciones Hice?
GESTIÓN
¿Qué me Propuse Lograr?
¿Qué Logré?
RESULTADOS
VS
VS
Ciclo del Proyecto/Programa
Macro - PROCESO
Macro - PROCESO
PlaneaciónPlaneación
ProgramaciónProgramación
PresupuestaciónPresupuestación
EjecuciónEjecución
EvaluaciónEvaluación
•Definición del Marco Lógico •Objetivos•Lógica de intervención
•Apertura programática •Indicadores
•Metas Gestión•Metas Resultados•Asignación de Presupuesto
Seguimiento a Metas
Valoración de logros
En general el gasto público se refiere a:
1. El gasto realizado por los departamentos gubernamentales en bienes y servicios, directamente o a través de subsidios.
2. Los pagos gubernamentales para el bienestar o para beneficios en seguridad social, intereses por concepto de deuda, y otros pagos de transferencias.
3. Los gastos de capital realizados por las empresas públicas.
Consideraciones finales para la Determinación del Presupuesto por Programas
1. Allegarse de estadísticas de gasto, programas, metas y acciones
2. Considerar los gastos por partida y capítulo de gasto.
3. Proteger los gastos directos
4. Contemplar programas prioritarios y para contingencias.
5. Identificar los gastos indirectos por proyecto.
6. Determinar fuentes de ingresos.
¿Preguntas?
51
Gracias
Lara Moreno y Asociados, S.C:
Asesores Consultores
M. en A. ARMANDO SERGIO LARA PÉREZ
Tel. 722-215-4634, 480-3603
Cel. 044-722-261-5381
email. [email protected]