-, l . 1 - INFORME DE AUDITORiA
1.1) Dictamen
Pub
lic D
iscl
osur
e A
utho
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TRIBUNAL DE CUENTAS
DICTAMEN
El Tribunal de Cuentas ha examinado los estados financieros basicos
del "Proyecto Manejo Sustentable de los Recurses Naturales y Cambio
Climatico," parcialmente financiado con recurses del Prestamo del Banco
Mundial N° 8099-UY, ejecutado por el Ministerio de Ganaderfa , Agricultura y
Pesca que comprenden el "Estado de Fuentes y Usos de Fondos al
31/12/2016", el "Estados de lnversiones Acumuladas por Categoria de
Inversion al 31/12/2016", el "Estado de Situacion al 31/12/2016" formulados en
dolares estadounidenses y las Notas que los acompanan.
Responsabilidad de la Direcci6n
La Direccion del "Proyecto de Manejo Sustentable de los Recurses
Naturales y Cambio Climatico" es responsable por la preparacion y la
razonable presentacion de estos estados financieros de acuerdo con las
normas del Banco Mundial (BM). Esta responsabilidad incluye disenar,
implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para la
preparacion y presentacion razonable de estados financieros que esten libres
de errores significativos, ya sea debido a fraude o error, seleccionar y aplicar
politicas contables apropiadas, y realizar estimaciones contables razonables en
las circunstancias.
Responsabilidad def Auditor
La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinion
sobre dichos estados financieros basada en la auditorfa. Esta fue realizada de
acuerdo con los Principios Fundamentales de Auditoria (ISSAI 100 y 200) y de
las Directrices de Auditoria Financiera de la Organizaci6n Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con los requerimientos de
1
TRIBUNAL DE CUENTAS
situaci6n de los actives y pasivos al 31/12/2016, de acuerdo con las
requerimientos de auditoria independiente emitidos par el Banco Mundial (BM).
Montevideo, 8 de junio de 2017 .
ag
3
0
1.2) EST ADOS FINANCIEROS BASICOS
''--
MINISTERIO DE GANADERIA, AGRICULTURA Y PESCA Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico
PRESTAMO BIRF 8099-UY
UNIDAD DE GESTION DEL PROYECTO
ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS al 31 de Diciembre de 2016
Disponibilidad de Fondos al inicio del perfodo (Anexo 1) FUENTES DE FONDOS Fondos BIRF
- Procedimiento SOEs - Pagos Directos
Total Prestamo BJRF Aportes contrapartida
- Aportes Local (Anexo 2) - Otros Aportes (Anexo 3)
Total Aportes contrapartida
HH -\L FO:\DOS RH IBll)OS
USOS DE FONDOS (Anexo 4) 1 - Bienes 2 - Servicios de Consultoria 3 - Subproyectos 4 - Costos Operativos
SUBTOTAL GASTOS
OTROSUSOSAPORTELOCAL - Anticipos a rendir - Otros Creditos - Diferencia de Cambio
SUBTOTAL OTROS DESEMBOLSOS
·1 (HAL IN\'El{SIONES DEL PRO, EC ro
!Disponibilidad de Fondos al final del perfodo (Anexo 1)
cifras expresadas en do/ares estadounidenses
Al'II IIIUlado
I
!\JO\ imil'nto,
I
Al'1111111lado
al dcl Ejcrl'il-io al
31 / 12/2015 21115 Jl / 12/2016
26.610.603 5.530.291 32.140.893 - - -
26.610.603 S.S30.291 32.140.893 - -
2.914.630 1.057.500 3.972.130 - - -
2.914.630 1.0S7.SOO 3.972.130
29.525.23J I 6.58"'.791 I 36.I IJ.023
1.217.565 417.583 1.635 .148 10.155 .286 4.461 .903 14.617.189 12.346.474 3.455.157 15.801.631
1.208.876 254.122 1.462.998 24.928.201 8.S88.764 33.S16.96S
1.253 -173 1.079 3.792 4.836 8.628
126.410 1.664 128.074 13l.4SS 6.327 137.781
25.1159.()56 I 8.595.09 I I 3J.654. 7-t7
4.46S.S77 ! -2.001.300 I
Ing. Agr. o ge Marzaroll Gerentt EJ1outlvo
Unldad de Geatl6n de Proyectos • MGAP
2.458.276 !
Categorias de lnvenion Presupuesto Vigente
BIRF Local Total 1 - Bienes 2.600.000 650.000 3.250.000
2 - Servicios de Consultoria 17.000.000 4.250.000 21 .250.000
3 - Sub-proyectos 22.800.000 - 22.800.000
4 - Costos Operativos 4.100.000 723 .529 4.823 .529
5 - Sin Asignar 2.500.000 376.471 2.876.471
Totales 49.000.000 6.000.000 55.000.000
"lo de Ejecuciou
cifras expresadas en do/ares estadounidenses
~~~~d-t\9 · 'je\e Cot'~b\\,d~....u ;:_~ de \'tO..,....-
uqi\180 t$c=~Gp..P
MINISTERIO DE GANADERIA, AGRICULTURA Y PESCA Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico
PRESTAMO BIRF 8099-UY
UNIDAD DE GESTION DEL PROYECTO
EST ADO DE INVERSION ES ACUMULADAS
POR CA TEGORIA DE INVERSION
al 31 de Diciembre de 2016
Acumulado al 31/12/2015 Ejecucion 2016 BIRF Local
1.036.077 258.839 8.938.089 2.483.983
14.327.360 -826.893 410.297
- -25.128.419 3.153.119
51•1. 53•1.
Total BIRF Local 1.294.916 316.185 67.217
11.422.073 2.839.211 718.518 14.327.360 3.167.111 -
1.237.189 188.715 65.948 - - -
28.281.538 6.511.223 851.683
51•1. 13% 14%
tffe ra. C\aud\a cha\(er\an
Gettnte de t>,d111in\1trac\bn V f\nanias Unidad de Gestlon de Provect°'. !AGAP
Total 383.402
3.557.730 3.167.111
254.663
-7.362.906
13•1.
Acumulado al 31/12/2016 •/ode
BIRF 1.352.262
11.777.301 17.494.471
1.015.608
-31.639.642
65%
Local Total Avance 326.056 1.678.318 52%
3.202.502 14.979.802 70%
- 17.494.471 77% 476.245 1.491.853 31 %
- - 0%
4.004.802 35.644.444 65°/.
67% 65% 65%
Ing. Agr. Jorge Marzaroll Gerente EJecutlvo
Unldad de Gestl6n dt Proyectoa • MGAP
Disponible al 31/12/2016 BIRF Local Total
1.247.738 323 .944 1.571.682
5.222.699 1.047.498 6.270.198 5.305.529 - 5.305.529
3.084.392 247.284 3.331 .676
2.500.000 376.471 2.876.471 17.360.358 1.995.198 19.355.556
35% 33% 35%
~
(
MINISTERIO DE GANADERIA, AGRICUL TURAY PESCA Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico
PRESTAMO BIRF 8099-UY
UNIDAD DE GESTION DEL PROYECTO
EST ADO DE SITUACION al 31 de Diciembre de 2016
31/12/2015 31/12/2016 Variaci6n
I Hll\'O 32.752. 1(,0 31!.112.427 :U<i0.267
1 1 DISPONIBILIDADES 4.465.577 2.458.276 -2.007.301
Bancos I. I 35 .243 461.3 19 -673 .924
I BROU Cta. Cte. USO 956.329 272. 199 -684. 130
2 BROU Cta. Cte $ 178.914 189. J 19 10.206
2 BCU eta. Especial 3.329.206 1.993.4 I 6 -1.335.790
3 Caja Chica 1.128 3.541 2.413
3 Caja Chica Adm. M/E 645 2.759 2. 11 4
3 2 Caja Chica Administracion $ 483 782 299
1 2 CRiDITOS 5.045 9.707 4.663
2 Anticipos a rendir 1.253 1.079 -173
2 Anticipos Caja Chica 1.253 1.079 . J 73
2 2 Otros Creditos 3.792 8.628 4.836
2 2 2 Otros Creditos 3.792 8.628 4.836
1 3 INVERSION ES 24.928.201 33.516.965 8.588.764
3 INVERSIONES · ENDEUDAMIENTO 22.057.689 29.598.926 7.541.237
3 Componente I 1.960.5 JO 3. 194.618 I .234. 108
3 Asistencia Tecnica I .623.504 2.553.598 930.094
3 Firmas consultoras 19.666 33.797 14.131
3 I 2 Consultores individuales I. I 14.205 1.665.544 551.339
3 I I 3 Convenios con entidades nacionales 65.078 217.424 I 52.346
3 I I 4 Convenio con JRJ 424.556 636.833 212.278
3 I 2 Capacitaci6n 47.9 1 I 55.941 8.030
3 I 3 Bienes 220.061 486.448 266.387
3 I 3 I Equipos 82.679 I 14.963 32.283
3 I 3 2 Licencias
3 I 3 3 Servicios de No Consultoria I 37.382 371.485 234.104
3 14 Obras
3 I 5 Gastos Operativos 69.034 98.631 29.598
3 2 Componente 2 14.052. I 37 18.032.966 3.980.829
3 2 I Asistencia Tecnica I .576.940 2.079.595 502.656
3 2 I Firmas consultoras
3 1 2 I 2 Consultores individuales I .544.050 2.042.813 498.763
3 2 I 3 Convenios con entidades 9.705 9.705
3 214 Capacitacion 23 .185 27.078 3.893
3 2 2 Bienes 16.236 16.387 150
3 221 Equipos 16.236 16.387 150
3 1 2 2 2 Licencias
3 2 3 Servicios 12.715 12.715
3 I 2 4 Subproyectos 12.346.474 I 5.675.444 3.328.970
3 I 2 4 I Adelantos 7.823.505 JO. I I 1.001 2.287.495
3 I 2 4 2 Pagos por metas 3.705.085 3.708.285 3.200
3 1 2 4 3 Asistencia Tecnica Subproyectos 8 I 7.884 I .856. I 58 I .038.275
3 I 2 5 Convenios con organizaciones 126.187 126.187
3 I 2 5 I Adelantos
3 I 2 5 2 Pagos por metas 126.187 126.187
3 1 2 6 Gastos Operativos 99.772 122.638 22.866
MINISTERIO DE GANADERiA, AGRICUL TURAY PESCA ~o
Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico PRESTAMO BIRF 8099-UY
UN IDAD DE GESTIO DELPROYECTO
ESTADO DE SITUACION al 31 de Diciembre de 2016
31/12/2015 31/12/2016 Variacion
3 3 Cornponente 3 3.482.086 4.963.953 1.481 .867
3 3 I Asistencia Tecnica 2.575.195 3.906.345 1.331. 150
3 3 I Finnas consul toras 222.504 656.516 434 0 12
3 3 1 2 Consultores individuales 2.324.357 3.101. 10 1 776.743
3 3 I 3 Convenios con entidades 28.334 148.728 120.394
3 3 2 Capacitaci6n 159.986 205.845 45 .858
3 3 3 Servicios 23.6 13 25.895 2.28 1
3 3 4 Bienes 492.058 523.583 31 .525
3 3 4 I Vehiculos 135.120 135.120
3 3 4 2 Eq uipos 26 1.938 29 1.063 29.125
3 3 4 3 Licenc ias 95.000 97.400 2.400
3 3 5 Obras
3 I 3 6 Gastos Operativos 23 1.233 302.285 7 1.053
3 4 Cornponente 4 2.562.956 3.407.389 844.434
3 41 Asistencia Tecnica 1.94 1.465 2.685.839 744.374
3 4 1 Finnas consultoras 203 .724 379.613 175.889
3 I 4 I 2 Consultores individuales 1.652.925 2.203.9 11 550.986
3 I 4 I 3 Convenios
3 I 4 I 4 Capac itaci6n 84.8 17 102.3 15 17.498
3 I 4 2 Servicios 12.957 12.957
3 1 4 3 Bienes 255 .032 29 1.307 36.275
3 I 43 1 Vehiculos 64.240 64.240
3 1 432 Equipos 150.529 167.226 16.696
3 I 4 3 3 Licencias 292 17.174 16.882
3 I 4 3 4 Servicios de No Consul toria 39.971 42.667 2.697 ., 3 I 4 4 Gastos Operati vos 353 .50 1 4 17.286 63.784
3 2 INVERSIONES - CONTRAPARTIDA LOCAL 2.870.513 3.918.039 1.047.527
3 2 Cornponente I 496.487 806.125 309.638
3 2 1 Asistencia Tecnica 4 17.277 648.332 23 1.055
3 2 1 Finnas consultoras 5.238 9.272 4.034
3 2 1 1 2 Consultores individuales 278.100 4 13.965 135 .866
3 2 I I 3 Convenios con entidades nacionales 16.270 54.356 38.086
3 2 1 4 Convenio con IRI 11 7.669 170.739 53.069
3 2 I 2 Capacitaci6n 12.009 13.960 1.95 1
3 2 I 3 Bienes 43.356 109.953 66.597
3 2 1 3 1 Equipos 20.669 28.740 8.07 1
3 2 1 3 2 Licencias
3 2 1 3 3 Servicios de No Consultoria 22.687 81.2 13 58.526
3 2 1 4 Obras
3 2 I 5 Gastos Operativos 23 .845 33.880 IO 035
3 2 2 Cornponente 2 665.766 814.557 148.790
3 2 2 I Asistencia Tecnica 603.559 729.167 125 .607
3 2 2 I I Finnas consultoras 8.082 8.082
3 2 2 1 2 Consultores individuales 386.0 13 5 10.704 124.69 1
3 2 2 1 3 Convenios con entidades 203 .668 203 .668
3 2 2 1 4 Capacitacion 5.796 6.713 9 16
3 2 2 2 Bienes 4.060 4.098 38
3 2 2 2 I Equipos 4.060 4.098 38
3 2 2 2 2 Licencias
3 2 2 3 Servicios 2.243 2.243
MINISTERIO DE GANADERIA, AGRICUL TURA Y PESCA Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico
PRESTAMO BlRF 8099-UY
UN IDAD DE GESTION DEL PROYECTO
3 2 2 4 Subproyectos
3 2 2 4 I Adelantos
3 2 2 4 2
3 2 2 5
3 2 2 5 1
3 2 2 5 2
3 2 2 6
3 2 3
3 2 3 1
3 2 3 1
3 2 3 1 2
3 2 3 1 3
3 2 3 2
3 2 3 3
3 2 3 4
3 2 3 4 1
Pagos por metas
Convenios con organizaciones
Adelantos
Pagos por metas
Gastos Operativos
Componente 3
Asistencia Tecnica
Firmas consultoras
Consultores individuales
Convenios con entidades
Capacitaci6n
Servicios
Bienes
Vehfculos
3 2 3 4 2 Equipos
3 2 3 4 3 Licencias
3 2 3 5 Obras
3 2 3 6 Gastos Operativos
3 2 4 Componente 4
3 2 4 1 Asistencia Tecnica
3 2 4 1 Firmas consultoras
3 2 4 1 2 Consultores individuales
3 2 4 1 3 Convenios
3 2 4 I 4 Capacitaci6n
3 2 4 2
3 2 4 3
3 2 4 3 I
3 2 4 3 2
3 2 4 3 3
3 2 4 3 4
3 2 4 4
Servicios
Bienes
Vehiculos
Equipos
Licencias
Servicios de No Consultoria
Gastos Operativos
INVERSIONES DEVENGADAS
EST ADO DE SITUACION al 31 de Diciembre de 2016
4 INVERSIONES DEVENGADAS - ENDEUDAMIENTO
4
4
4
4
4
I 2
I 3
Componente I
Asisitencia Tecnica
Firmas Consultoras
Consultores Jndividuales
Convenios Con Entidades Nacionales
4 I I 4 Convenio Con IRJ
4 I 2 Capacitacion
4 I 3 Bienes
4 I 3 I Equipos
4 1 3 2 Licencias
4 I 4 Obras
4 Gastos Operativos
31/12/2015
55 .903
860.707
643.275
55 .626
580.565
7.083
39.955
5.446
123.003
33.780
65.473
23.750
49.028
847.552
514.209
79.799
413.232
21.179
10.635
63.758
16.060
37.632
74
9.992
258.950
3.353.337
3.070.730
580.125
539.700
412.707
40.22 1
86.772
32.047
32.047
6.110
2.268
31/12/2016
79.049
1.227.981
977.384
165 .597
774.605
37.182
51.418
5.853
130.884
33.780
72.754
24.350
62.442
1.069.376
709.765
133.252
550.978
25.535
10.635
72.488
16.060
41.806
3.955
10.667
276.489
2.127.478
2.040.716
48.274
48.274
48.274
Variaci6n
23 .146
367.274
334.109
109.971
194.040
30099
11.463
407
7.881
7.281
600
13.414
221.824
195.555
53.453
137.747
4.356
8.730
4.174
3.882
674
17.539
-1.225.858
-1.030.014
-531.852
-491.426
-412.707
8.053
-86.772
-32.047
-32.047
-6.110
-2 .268
• / g1 e Manaro\l \ng, 1"1 .$i
Geren eJecutlvo .-101,MG~F
Unldad de Ge1\\6n de l'roi ...
MINISTERIO DE GANADERIA, AG RIC UL TURA Y PESCA Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico
PRESTAMO BIRF 8099-UY
UNIDAD DE GESTION DEL PROYECTO
4 2 4 2 I
4 2 I
4 2 I 2
Componente 2
Asistencia Tecnica
Finnas Consultoras
Consultores lndividuales
4 2 I 3 Convenios Con Entidades
4 2 2 Bienes
4 2 2 I Equipos
4 2 2 2 Licencias
4 2 3 Servicios
4 I 2 4 Subproyectos
4 I 2 4 I Adelantos
4 I 2 4 2 Pagos Por Metas
4 I 2 4 3 As istencia Tecnica Subproyectos
4 I 2 5
4 I 2 5 I
4 I 2 5 2
4 2 6
4 3
4 3 I
4 3 I
4 I 3 I 2
Convenios Con Organizaciones
Adelantos
Pagos Por Metas
Gastos Operati vos
Componente 3
Asistencia Tecnica
Finnas Consul toras
Consultores lndividuales
4 3 I 3 Conven ios Con Entidades
4 3 2 Capacitacion
4 3 3 Servicios
4 3 4 Bienes
4 3 4 I
4 3 4 2
Vehiculos
Equipos
4 3 4 3 Licencias
4 3 5 Obras
4 3 6 Gastos Operati vos
4 I 4 Componente 4
4 I 4 I Asistencia Tecnica
4 I 4 I I Fi nnas Consultoras
4 I 4 I 2 Consultores lndividuales
4 I 4 I 3 Convenios
4 I 4 2
4 I 4 3
4 I 4 3 I
4 I 4 3 2
4 I 4 3 3
4 I 4 4
Servicios
Bienes
Vehicul os
Equipos
Licencias
Gastos Operati vos
EST ADO DE SITUACION al 31 de Diciembre de 2016
31/12/2015
2.0 18.750
37.864
37.864
1.980.886
79.079
11 6.656
1.785.15 1
367.766
336.327
154.509
6 1.424
120.394
3 038
10.444
17.957
104089
96.159
54.168
41.99 1
7.930
5.187
2.743
31/12/2016
1. 736.432
43.592
43.592
1.692.840
383.2 19
748.88 1
560.740
203.4 11
152.366
152.366
29.830
29.830
21.2 14
52.599
45 .906
45 .906
4.707
4.707
1.987
Variacion
-282.3 18
5.728
5.728
-288 046
304.140
632.225
-1.224.4 11
-1 64.355
-183 .961
- 154.509
90.943
-120.394
-3.038
29.830
29.830
-10.444
3.258
-5 1.490
-50.253
-54.168
3.9 15
-3 .223
-480
-2.743
1.987
MINISTERIO DE GANADERiA, AGRICULTURA Y PESCA Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico
PRESTAMO BIRF 8099-UY
UN IDAD DE G ESTIO DEL PROYECTO
ESTADO DE SITUACION al 31 de Diciembre de 2016
4 2 INVERSIONES DEVENGADAS - CONTRAPARTIDA LOCAL
4 2 Componente I
4 2 Asistencia Tecnica
4 2 Firmas Consul toras
4 2 I 2 Consultores lndividuales
4 2 I I 3 Convenios Con Entidades Nacionales
4 2 I I 4 Convenio Con IRI
4 2 I 2 Capacitacion
4 2 I 3 Bienes
4 2 I 3 I Equipos
4 2 I 3 2 Licencias
4 2 I 4 Obras
4 2 I 5
4 2 I 6
4 2 2
4 2 2 I
4 2 2 I
4 2 2 I 2
Gastos Operati vos
Servicios de No Consultoria
Componente 2
Asistencia Tecnica
Firmas Consultoras
Consultores lndividuales
4 2 2 I 3 Convenios Con Entidades
4 2 2 2 Bienes
4 2 2 2 I Equipos
4 2 2 2 2 Licencias
4 2 2 3 Servicios
4 2 2 4 Subproyectos
4 2 2 4 I Adelantos
4 2 2 4 2 Pagos Por Metas
4 2 2 5 Convenios Con Organizaciones
4 2 2 5 I Adelantos
4 2 2 5 2 Pagos Por Metas
4 2 2 6 Gastos Operativos
4 2 3 Componente 3
4 2 3 I Asistencia Tecnica
4 2 3 I Firmas Consultoras
4 2 3 I 2 Consultores lndividuales
4 2 3 I 3 Convenios Con Entidades
4 2 3 2 Capacitacion
4 2 3 3 Serv icios
4 2 3 4 Bienes
4 2 3 4 I Vehiculos
4 2 3 4 2 Equipos
4 2 3 4 3 Licenc ias
4 2 3 5 Obras
4 2 3 6 Gastos Operativos
4 2 4 Componente 4
4 2 4 I Asistencia Tecnica
4 2 4 I Firmas Consul toras
4 2 4 I 2 Consultores lndividuales
4 2 4 I 3 Convenios
4 2 4 2 Servicios
31/12/2015
282.607
156.239
134.924
103 .177
10.055
2 1.692
8.0 12
8.0 12
1.078
12.225
9.466
9.466
9.466
90.763
84.5 10
38.627
15.284
30.599
759
2.444
3.050
26.139
24.040
13.542
10.498
31/12/2016
86.763
12.068
12.068
12.068
10.898
10.898
10.898
50.793
38.033
38.033
7.457
7.457
5.304
13.003
11 .476
11 .476
Variacion
-195.844
-1 44.170
-122.856
-103.177
2.0 13
-2 1.692
-8.012
-8.0 12
- 1.078
-12.225
1.432
1.432
1.432
-39.970
-46.477
-38.627
22.749
-30.599
-759
7.457
7.457
-2.444
2.254
-13.136
-12.563
-13.542
979
Ing. A . l . !,lanaroll Gerente e1ecutlvo
Unldad dt Got\16n dt Proytc\~ • MGAI'
)3
MINISTERIO DE GANADERiA, AGRICUL TURA Y PESCA Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico
PRESTAMO BIRF 8099-UY
UNIDAD DE GESTION DEL PROYECTO
ESTADO DE SITUACION al 31 de Diciembre de 2016
31/12/2015 31/12/2016
4 2 4 3
4 2 4 3 I
Bienes
Vehiculos
4 2 4 3 2 Equipos
4 2 4 3 3 Licencias
4 2 4 4 Gastos Operativos
1.981
1.296
685
I 18
I .176
1.176
351
Variacion
-805
-120
-685
233
2 P \SI\ 0 3.35.U .\7 :? . I 27..t71l - 1.2:?5.!l59
2 1 CUENTASA PAGAR 3.353.337 2.127.478 -1.225.859
2 RETENCIONES IMPOSITIVAS A PAGAR 289 236 -53
2 IRPF 289 236 .53
2 I 2 IVA
2 2 GASTOS A PAGAR 3.353.048 2.127.242 -1.225.806
2 2 I Asistencia tecnica a pagar 1.274.358 261. 133 -I.OJ 3.225
2 2 2 Servicios a pagar 28.313 103.581 75.268
2 2 3 Bienes a Pagar 65.693 43. 170 -22.523
2 2 4 Subproyectos a Pagar I .980.886 I .692.840 -288.046
2 2 5 Capacitaci6n a Pagar 3.797 26.518 22.721
2 3 ACREEDORES VARIOS 0 -0
3 P\IRl\10'\IO'\l·: ro 2'U'lll.ll:?2 .,5.')ll.J.94') b51lb. l:?6
3 1 APORTES 29.398.822 35.984.949 6.586.126
3 APORTES BIRF 26.610.602 32.140.893 5.530.291
3 Aportes BIRF pendientes de justificaci6n 5.000.000 5.000.000
3 I 2 Aportes BIRF justificados 21.610.602 27. 140.893 5.530.291
3 2 APORTES DE CONTRAPARTIDA 2.914.630 3.972.130 1.057.500
3 2 I Aportes de Contrapartida pendientes de justificaci6n 63.109 63.109
3 2 2 Aportes de Contrapartida justificados 2.851.521 3.909.021 1.057.500
3 3 OTROS APORTES
3 3 I Otros aportes
3 4 DIFERENCIA DE CAMBIO -126.410 -128.074 -1.664
3 4 I Diferencia de cambio -126.410 -128.074 -1.664
Ministerio de Ganaderia, Agricultura y Pesca Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico
Prestamo BIRF 8099-UY Unidad de Gestion de/ Proyecto
NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES al 31 de Diciembre de 2016
NOTA1.-ANTECEDENTES
1 .1- Contrato de Prestamo
El 17 de Enero de 2012 la Republica Oriental del Uruguay suscribi6 con el Banco Internacional de Reconstrucci6n y Fomento el Convenio de Prestamo N° 8099-UY, a los efectos de financiar parcialmente el Proyecto de Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico, a traves del cual se recibiran USD 49:000.000 (d61ares estadounidenses cuarenta y nueve millones) .
1.2- Objetivo de) Proyecto
El objetivo del Proyecto es promover entre los productores la adopci6n de practicas ambientalmente sustentables y climaticamente inteligentes para el desarrollo de la agropecuaria y la ganaderia.
Para el logro del objetivo, el proyecto preve la ejecuci6n de cuatro componentes:
Componente 1 - Establecimiento de un sistema de informacion y apoyo a las decisiones agropecuarias lntegrar, sistematizar y generar oportunamente informaci6n de suma importancia, relativa a la gesti6n de recursos naturales, pron6sticos climaticos de corto y mediano plazo, y la posibilidad de realizar cambios y producir efectos a largo plazo.
Componente 2 - lnversiones prediales Llevar a cabo subproyectos mediante inversiones y apoyo tecnico para i) reducir la vulnerabilidad de la producci6n frente a fen6menos climaticos extremos, ii) mejorar la productividad y sustentabilidad del predio, iii) aumentar la disponibilidad de recursos de agua para riego y consumo de) ganado, iv) promover la adopci6n de un enfoque integrado de la gesti6n de los recursos naturales y las practicas de los sistemas de producci6n agropecuaria, incluyendo el uso eficiente del agua y la generaci6n de beneficios producidos por la biodiversidad de pasturas naturales, y v) adoptar medidas para el uso eficiente de la energia y la generaci6n de energia limpia.
Componente 3 - Creacion de capacidades y capacitacion Fortalecer la capacitaci6n de i) productores y personal tecnico, a los efectos de adoptar una gesti6n integrada del agua y los recursos naturales, y ii) MGAP, especialmente de RENARE, con el objetivo de implementar sus programas de gesti6n de recursos naturales y estrategias de cambio climatico en el sector agropecuario.
Componente 4 - Unidad de Gestion del Proyecto i) Coordinar y gestionar eficientemente el Proyecto, ii) respaldar la creaci6n y funcionamiento de un sistema de monitoreo y evaluaci6n del Proyecto, iii) coordinar y supervisar la ejecuci6n de las actividades de capacitaci6n del Proyecto, y iv) apoyar el disefio e implementaci6n de una estrategia de comunicaci6n para difundir los resultados y lo aprendido a traves de la experiencia.
Ministerio de Ganaderia, Agricultura y Pesca Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico
Prestamo BIRF 8099-UY Unidad de Gesti6n de/ Proyecto
1.3- Costo de! Proyecto
El costo total de! Proyecto es de USD 55:000.000 (d6lares estadounidenses cincuenta y cinco millones), financiandose con un aporte BIRF de USD 49:000.000 y USD 6:000.000 con aporte local.
I .4- Duraci6n de! Proyecto
Originalmente el Convenio de Prestamo est~blecia como fecha de cierre de ejecuci6n de! Proyecto el 1 ° de Marzo de 2017. El 22 de Agosto de 2016 la misma fue modificada por el Banco Mundial, estableciendose el 30 de Junio de 2018 como nueva fecha de cierre de ejecuci6n de! Proyecto.
NOT A 2. - POLITICAS CONT ABLES
2.1.- Registros contables
Los registros contables se mantienen simultaneamente en pesos y en d61ares estadounidenses, tomando como tipo de cambio el d6lar interbancario vendedor Fondo BCU vigente del dia de la operaci6n.
2.2.- Criterios de valuaci6n
Los estados contables fueron preparados sobre la base convencional del costo hist6rico.
2.3.- lngresos y egresos
Los aportes estan comprendidos por Jos desembolsos efectuados por el Banco Mundial y por los Creditos Presupuestales que el Proyecto dispone seg(m el Presupuesto Nacional.
Los egresos se cargan directamente a las categorias asignadas en el Proyecto, utilizando como criterio contable el principio de Jo percibido.
2.4- Tipo de Cambio
El tipo de cambio utilizado al cierre de! ejercicio 2016 para el d6lar estadounidense es de 29,256. Las cuentas de BROU Cta. Cte. $, IRPF a Pagar, Asistencia Tecnica a Pagar, Servicios a Pagar, Bienes a Pagar, Capacitaciones a Pagar y Acreedores Varios al 31 / 12/2016, que representan saldos en pesos uruguayos, estan convertidas al tipo de cambio de cierre y generan diferencia por conversion.
NOTA 3. - INFORMACION ADICIONAL AL EST ADO DE SITUAC ION
Seguidamente se revela informaci6n adicional, para la interpretaci6n de los Estados Financieros, de acuerdo a la naturaleza de la entidad:
3.1- En el Estado de Situaci6n al 31 / 12/2016, en el capitulo de Disponibilidades, se presenta la "Cuenta Designada" en la cual el Banco Mundial desembolsa Jos fondos provenientes del Prestamo, con el fin de ser utilizados y posteriormente rendidos en el marco de lo establecido por el Convenio de Prestamo. El saldo expuesto concuerda con el saldo que
Ministerio de Ganaderia, Agricultura y Pesca Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico
Prestamo BIRF 8099-UY Unidad de Gestion de/ Proyecto
figura en el estado de cuenta del Banco Central del Uruguay (BCU) a fecha de cierre de ejercicio, tal como se expone en el Estado de la Cuenta Designada.
3.2- En el capftulo de lnversiones del Estado de Situacion, se exponen separadamente las lnversiones Pagadas, de las lnversiones Devengadas al cierre de ejercicio y pendientes de pago. Asimismo, dentro de cada uno de estos Capftulos se discriminan las lnversiones realizadas con cargo al Prestamo de las lnversiones realizadas con cargo al Aporte Local.
3.3- En los Estados de Inversiones Acumuladas por Categoria y por Componente se exponen las inversiones devengadas en el perfodo, a diferencia del cuadro expuesto en el Anexo 4 al Estado de Usos y Fuentes de Fondos, donde se exponen las lnversiones efectivamente desembolsadas par Categoria de Inversion.
3.4- Los Aportes estan comprendidos par los desembolsos efectuados por el Banco Mundial y por los desembolsos efectuados por la Tesorerfa General de la Nacion, exponiendose en el Patrimonio ambos aportes y discriminandose asimismo las Diferencias de Cambio. Al cierre del ejercicio el Banco Mundial realizo veintitres desembolsos par un total acumulado de USO 32:140.892,88 siendo USO 5:000.000 la asignacion autorizada de la Cuenta Especial. Por otra parte, se recibieron fondos de Contrapartida Local por un total acumulado de USO 3:972.129,84, de los cuales USO 63.109 responden a la apertura de Fondos Rotatorios de Rentas Generates.
NOTA 4. - FONDOS ROTATORJOS
4.1- Fondos Rotatorios BIRF
Fueron abiertos en el afio 2012 fondos rotatorios de la "Cuenta Designada" en las cuentas bancarias mantenidas en el BROU, tanto en pesos uruguayos como en dolares estadounidenses, por un total de USO 229.066,35, incrementandose los mismos en el afio 2013 en USO 101.416,16, totalizando al cierre del ejercicio USO 330.482,51.
4.2- Fondos Rotatorios Rentas Generates
Fueron abiertos en el afio 20 I 2 fondos rotatorios de Rentas General es en la cuenta bancaria mantenida en el BROU en pesos uruguayos, por un total de$ 890.000, incrementandose en el afio 2013 en $ 600.000, habiendose disminuido uno de los mismos en el mes de Marzo de 2015 en $ 125.000, totalizando al cierre del ejercicio los $ I :365.000 equivalentes a USO 63 .109.
NOTA 5. - COMPARATIVO PRESUPUESTO / EJECUCION
En los Estados de lnversiones Acumuladas se comparan las Inversiones Devengadas al 3 I de Diciembre de 2016 con el Presupuesto Vigente para todo el periodo de ejecucion del Proyecto. Del mismo se desprende que al cierre del ejercicio se ejecutaron el 62% de las inversiones previstas en el presupuesto total del Proyecto.
Ministerio de Ganaderia, Agricultura y Pesca Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico
Prestamo BIRF 8099-UY Unidad de Gestion de/ Proyecto
NOT A 6. - RECLASIFICACION CU ENT A DESIGN ADA
En el mes de Mayo de 201 4, el Banco Central de! Uruguay realiz6 una reclasificaci6n de su plan de cuentas, lo que moti v6 la modifi caci6n de los numeros de cuenta que se mantienen en dicha Instituci6n Financiera. En consecuencia, el numero de la Cuenta Designada vigente desde Mayo de 2014 es el N° 2401002 19.
Montevideo, 3 de Mayo de 201 7
2 • INFORME DE AUDITORiA SOBRE EL ESTADO DE SOLICITUDES DE
Q DESEMBOLSO PARA EL EJERCICIO
2.1) DICTAMEN
TRIBUNAL DE CUENTAS
DICTAMEN
El Tribunal de Cuentas ha examinado la informaci6n presentada en el "Estado
de Solicitudes de Desembolso para el Ejercicio finalizado al 31/12/2016"
correspond iente al "Proyecto de Manejo Sustentable de los Recurses Naturales
y Cambia Climatico" parcialmente financiado con recurses del Prestamo del
Banco Mundial N° 8099-UY, ejecutado por el Ministerio de Ganad~rla,
Agricultura y Pesca . Las justificaciones analizadas comprenden las S0Es
N°5· 21 a 24.
Responsabilidad de la Direcci6n
La Direcci6n del "Proyecto de Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y
Cambia Climatico" es responsable por la preparaci6n y la razonable
presentaci6n de este estado financiero de acuerdo con los requerimientos de
auditorla independiente emitidos por el Banco Mundial. Esta responsabilidad
incluye disefiar, implementar y mantener un sistema de control interno
adecuado para la preparaci6n y presentaci6n razonable de estados financieros
que esten libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error,
seleccionar y aplicar pollticas contables apropiadas, y realizar estimaciones
razonables en las circunstancias .
Responsabilidad del Auditor
La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinion sabre
dicho estado basada en la auditoria . Esta auditorla fue realizada de acuerdo
con los Principios Fundamentales de Auditorla (ISSAI 100 y 200) y de las
Directrices de Auditoria Financiera de la Organizaci6n Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) y con los requerimientos de
auditoria independiente emitidos por el Banco Mundial (BM) . Estas normas
1
TRIBUNAL DE CUENTAS
establecidos por el Banco Mundial y dichos gastos son elegibles pa·ra ser
financiados con los recurses del Prestamo.
Montevideo, 8 de junio de 2017.
3
Q 2.2) ESTADO SOLICITUDES DE DESEMBOLSO PARA EL EJERCICIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
( I .
MINISTERIO DE GANADERIA, AGRICULTURA Y PESCA Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico
PRESTAMO BIRF 8099-UY
UNIDAD DE GESTION DEL PROYECTO
EST ADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO PARA EL EJERCICIO
POR CATEGORiA DE INVERSION
al 31 de Diciembre de 2016
Asignacion Autorizada en el ejercicio 2016
Niimero Fecha de Fecha de I I I solicitud aprobacion
Aumento de Asignacion Autorizada 2015
Rendiciones de Gastos ejercicio 2016
Categorias de Desembolsos / Inversion
Fecha de 1 2 3 4
Niimero Fecha de Solicitud aprobacion Bienes y Servicios de
Servicios de
no Consultoria Consultoria y Subproyectos Costos Operativos Capacitacion
21 26/04/2016 28/04/2016 I .500.056,00
22 24/06/2016 06/07/2016 7.668,57 I .200.207,36 250.627,36 I 12.592, 75
23 05/09/2016 12/09/2016 89.633,00 74 1.556,46 262.268,10 58.869,43
24 15/ 11/2016 29/11/2016 12.742,88 809.823,61 434.687,07 49.558,00
Total Rendiciones de Gastos Ai\o 2016 110.044,45 2.751.587,43 2.447.638,53 221.020,18
Desembolsos Ai\o 2016
cifras expresadas en do/ares estadounidenses
Total Solicitado
-
5
No Asignado
-----
.. __ ,nana "Madcia\ena Jete contanilidad
Unidad de GeS\iOI.' de proyedOS Ql).CC-t-AGAP
audla Chakertan Gefanle de Mmln\strac16n y F\llan1.IS U!Mad dD Gll\!Oll de P~ • tAGAP
Ing. Agr. Jorg, M11111roll Gerentt ljeoutlvo
Unldad dt Chlt!6n dt Proy,ctot , MGAP
Total Desembolsado
-
Total Rendido
I .500.056,00
1.571.096,04
1.152.326,99
I .306.811 ,56
5.530.290,59
5.530.290,59
~ VJ
MINISTERIO DE GANADERiA, AGRICULTURA Y PESCA Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico
PRESTAMO BIRF 8099-UY
UNIDAD DE GESTION DEL PROYECTO
ESTADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO PARA EL EJERCICIO al 31 de Diciembre de 2016
Fecha de Fecha de ingreso
Numero solicitud
en la Cta. Desi2nada
Total Asi2nacion Autorizada 2016
Solicitudes Reembolsadas en el ejercicio 2016
Numero Fecha de Fecha de lngreso Solicitud en Cta. Designada
2 1 26/04/2016 28/04/2016 22 24/06/20 16 06/07/20 16 23 05/09/20 16 12/09/20 16 24 15/11 /20 16 29/1 1/20 16
Total Solicitudes Reembolsadas Afto 2016
!Total Desembolsos Afto 2016
cifras expresadas en d6lares estadounidenses
Total Desembolsado
-
Total Desembolsado
1.500.056,00 I .571 .096,05 1. I 52.326,99 1.306.811 ,56
5.530.290,60
5.530.290,60 I
Ina, Ag,. 0 1 Manaroll Gerente EJecutlvo
Unldad de Geetl6n de Proyecto1 , MGAP
Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico PREST AMO BIRF 8099-UY
UNIDAD DE GESTION DEL PROYECTO
EST ADO DE SOLICITUDES DE DESEMBOLSO ACUMULADAS POR ANO
al 31 de Diciembre de 2016
Asi nacion Autorizada - Desembolsos al 31/12/2016
Numero Fecha de Fecha de Total Solicitado solicitud aprobacion
l
6
7
12
07/05/20 12
18/12/20 13
11 /03/20 14
09/12/20 14
Total Asignacion Autorizada
09/05/20 12
20/ 12/20 13
12/03/20 14
10/ 12/20 14
Rendiciones de Gastos Acumuladas al 31/12/2016
Numero Fecha de Fecba de Solicitud aprobacion
Subtotal Ailo 2012 2 0 1/04/20 13 10/04/20 13
3 17/06/20 13 25/06/20 13
4 16/08/201 3 22/08/20 13
5 30/09/20 13 0 1/10/20 13
6 18/ 12/20 13 20/12/20 13
Subtotal Ailo 2013 7 11 /03/20 14 12/03/20 14
8 07//04/20 14 08/04/20 14
9 12/06/20 14 20/06/201 4
10 20/06/20 14 20/06/20 14
II 13/10/2014 16/1 0/20 14
12 09/12/20 14 10/12/20 14
Subtotal Ailo 2014 13 05/02/20 15 09/02/20 15
14 28/05/20 15 01 /06/20 15
15 05/06/20 15 11 /06/20 15
16 22/07/20 15 27/07/20 15
17 07/08/20 15 3 1/08/20 15
18 23/10/20 15 26/10/20 15
19 06/ 11 /20 15 25/11 /2015
20 I 8/12/20 I 5 2 1/12/20 15
Subtotal Ailo 2015 2 1 26/04/20 16 28/04/20 16
22 24/06/20 16 06/07/20 16
23 05/09/20 16 12/09/20 16
24 15/ 11 /20 16 29/11 /20 16
Subtotal Alio 2016 Total Rendiciones de Gastos Acumuladas al
31/12/2016
!Desembolsos Acumulados al 31/12/2016
cifras expresadas en do/ares estadounidenses
I
Dienes y Servicios de no Consultorla
-3 13,65
18.279, 17
9 1.64 1,78
19.976, 19
162.770,98
292.981,77 28.555,34
16.474,64
---
27. 168,66
72.198,64 133.558,25
30.607,90
-225.3 14,0 1
-181.758,59
-96. 180,00
667.418,75
7.668,57
89.633,00
12.742,88
110.044,45
1-142.643,61
Categorias de Desembolsos / Inversion 2 3 4
Servicios de Consultorla y Subproyectos Costos Opentivos Capacitacion
- - -344.534,80 423 .8 14,51 123 .003 ,90
336.6 19,68 1.07 1.726, 11 19.999,17
348.662,77 668 .692, 14 14.824,52
367.242,37 452 .554,10 52.044,73
345.884 ,04 778 .827,4 1 8 1.697,56
I. 742.943,66 3.395.614,27 291.S69,88 606.774 ,03 153.456,09 5 1.80 1,07
- 784.966,31 -- 1.420.257,00 -- - -- I .222 .636,45 -
1.064 .939,74 2. 129,00 89.864,56
1.671.713,77 3.S83.444,8S 141.665,63 9 10.880,06 - 98.769,09
41 5.595,94 358.755,80 75.332,2 1
- 1.3 14.453,66 -1.280.343,70 12.519,00 77.729,63
- 1.393.193,00 -955.405,36 3 13.470,00 -
- 1.5 15.187,00 -593.988,6 1 435.428,00 -
4. 156.213,67 5.343.006,46 25).830,93 I .500.056,00
1.200.207 ,36 250.627,36 l 12.592,75
74 1.556,46 262 .268, 10 58.869,43
809.823,6 1 434.687,07 49 .558,00
2. 751.587,43 2.447.638,53 221.020,18
10.322.458,53 14.769.704,11 906.086,62
3.500.000,00
1.000.000,00
499.600,00
400,00
5.000.000,00
5
NoAsignado
------
---------
-
-
-
Total Desembolsado
3.500.000,00
1.000.000,00
499 .600,00
400,00
5.000.000,00
Total Rendido
-891.666,86
1.446.624, l 3
1.1 23 .82 1,21
89 1.8 17,39
1.369 .179 ,99
5. 723.109,SS 840.586,53
801.440,95
I .420.257,00
-I .222 .636,45
1.184.10 1,96
5.469.022,89 1. 143 .207,40
880.29 1,85
1.3 14.453,66
I .595.906,34
1.393.193 ,00
1.450.633,95
1.5 I 5. I 87,00
1.1 25 .596,6 1
10.418.469,81 1.500.056,00
1.571.096,05
I .152.326,99
1.306.8 11 ,56
5.530.290,60
27.140.892,88
32. 140.892,88 !
Ing. . orga Marzaroll Gerente EJacutlvo
Unldad de Ge1U6n de Proyectos • MGAP
3 • ESTADO DE LA CUENTA DESIGNADA
0 3.1) DICTAMEN
(__ )
TRIBUNAL DE CUENTAS
DICTAMEN
El Tribunal de Cuentas ha examinado el "Estado de la Cuenta
Oesignada" N° 240100219 correspondiente al "Proyecto de Manejo Sustentable
de los Recurses Naturales y Cambia Climatico", parcialmente financiado con
· recurses del Prestamo del Banco Mundial N° 8099-:UY, ejecutado por el
Ministerio de Ganaderia, Agricultura y Pesca correspondiente al ejercicio
finalizado el 31/12/2016.
Responsabilidad de la Direcci6n
La Direcci6n del "Proyecto de Manejo Sustentable de los Recurses Naturales y
Cambia Climatico" es responsable por la preparaci6n y la razonable
presentaci6n del "Estado de la Cuenta Designada" N° 240100219,
correspondiente al mencionado proyecto de acuerdo con los requerimientos de
auditoria independiente emitidos por el Banco Mundial. Esta responsabilidad
incluye disenar, implementar y mantener un sistema de control interno
adecuado para la preparaci6n y presentaci6n razonable de estados de la
cuenta designada que esten libres de errores significativos, ya sea debido a
fraude o error, seleccionar y aplicar polfticas contables apropiadas, y realizar
estimaciones razonables en las circunstancias .
Responsabilidad del Auditor
La responsabilidad del Tribunal de Cuentas es expresar una opinion sabre el .
"Estado de la Cuenta Designada" basada en la auditoria practicada . Esta
auditoria fue realizada de acuerdo con los Principios Fundamentales de
Auditoria (ISSAI 100 y 200) y las Directrices de Auditoria Financiera de la
Organizaci6n Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI)
y con los requerimientos de auditoria independiente emitidos por el Banco
1
()
l
3.2} ESTADO DE LA CUENTA DESIG_NADA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
MINISTERIO DE GANADERIA, AGRICULTURA Y PESCA Proyecto Manejo Sustentable de los Recursos Naturales y Cambio Climatico
PRESTAMO BIRF 8099-UY
UNIDAD DE GESTION DEL PROYECTO
EST ADO DE LA CUENTA DESIGN ADA al 31 de Diciembre de 2016
Cuenta Designada N° 240100219 Banco Depositario: Banco Central def Uruguay
SALDO DE JNICIO AL 01/01/2016 Mas:
Desembolsos (S0Es) Intereses Devengados
Total lneresos del afio 2016
FONDOS DISPONIBLES EN EL ANO 2016 Menos:
Retiro para pagos del Proyecto o Fondos Rotatorios
Total Eeresos del afio 2016
!SALDO DE CIERRE AL 31/12/2016
!SALDO SEGUN EST ADO BANCARIO AL 31/12/2016
cifras expresadas en do/ares estadounidenses
3.329.206
5.530.291
-
5.530.291
8.859.497
6.866.081
6.866.081
1.993.416 ! 1.993.416 !