La Factura Electrónica y los entes públicos
Septiembre del 2017
• Dar a conocer las obligaciones que tienen losentes públicos en cuanto a la emisión defactura electrónica.
• Principales cambios a la factura electrónica
• Presentar el modelo operativo que debenseguir los entes públicos en la emisión defactura, así como los servicios que ofrece elSAT.
Factura electrónica
Objetivos:
¿Quiénes la emiten y por qué conceptos?
Todos los contribuyentes están obligados a emitir Factura Electrónica:
1. Por los ingresos que perciban, 2. Para comprobar la propiedad de mercancías en traslado3. Por las retenciones de impuestos que realicen4. Por los pagos que se realicen a residentes en el extranjero y5. Por el pago de salarios.
En el caso de los entes públicos además se tiene la obligación de emitir factura:
1. Por las contribuciones, productos y aprovechamientos que cobren2. Por la entrega de apoyos y estímulos.
Factura electrónica
Publicado el 9 de diciembre de 2013
Publicado e1 28 de julio de 2017ANEXO 20
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
REGLAS DE RESOLUCIÓN MISCELÁNEA
Estándar Técnico I. CFDIII. Retenciones
29.- Expedición de comprobantes29-A.- Requisitos de comprobantes
Publicada el 23 de diciembre de 2016
2.7. De los Comprobantes Fiscales Digitales a través de Internet o Factura Electrónica.
Marco Normativo de CFDI 2017
Factura electrónica
La modernización de la factura electrónica permitirá
Ofrecer servicios a los contribuyentes
Simplificar Procesos y Trámites
DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Leydel Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscalde la Federación y de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos.
“Artículo 86. ………………………………………..................................................
La Federación, las entidades federativas, los municipios y las instituciones quepor Ley estén obligadas a entregar al Gobierno Federal el importe íntegro de suremanente de operación, sólo tendrán las obligaciones de retener y enterar elimpuesto, emitir comprobantes fiscales por las contribuciones, productos yaprovechamientos que cobran así como por los apoyos o estímulos queotorguen y exigir comprobantes fiscales cuando hagan pagos a terceros y esténobligados a ello en términos de ley.………………………………………………………………………………………….....”
Énfasis y subrayado añadido
Ley del Impuesto sobre la Renta vigente a partir de enero del 2017
Factura electrónica
Regla 2.7.1.41, de la Primera Modificación a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017,
publicada el 15 de mayo del 2017 en el Diario oficial de la Federación:
“… la Federación, entidades federativas, municipios y organismos descentralizados,
podrán cumplir con la obligación de expedir, entregar o poner a disposición los
comprobantes fiscales por las contribuciones, productos y aprovechamientos que
cobran, así como por los apoyos y estímulos que otorguen durante el ejercicio 2017, a
más tardar el 1 de noviembre del mismo año, de la misma forma los contribuyentes
solicitantes del servicio podrán obtener a más tardar en esa fecha los comprobantes
correspondientes a operaciones celebradas con anterioridad.”
Facilidades
Factura electrónica
¿Qué es la factura electrónica?
Documento digital o electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con elementos de seguridad basados en estándares mundialmente reconocidos:
1. Se utiliza el XML como lenguaje estándar.
2. Es sellada digitalmente con un certificado de firma electrónica de propósito específico, denominada Certificado de sello digital (CSD).
Definiciones
Factura electrónica
Definiciones
¿Qué es un Sello Digital?
¿Qué es un Certificado de Sello Digital
(CSD)?
Es una Firma Electrónica Avanzada de propósito específico, asociada a un mensaje de datos, que en el caso de los Comprobantes Fiscales Digitales permitirá identificar plenamente al emisor del comprobante.
Firma digital de la Factura electrónica que vincula al emisor del comprobante, y garantiza la
integridad del documento.
Factura electrónica
XML: eXtensible Markup Language
Es un lenguaje que permite organizar datos oinformación mediante etiquetas.
Crea archivos de texto, organizados con etiquetas quecontienen información de manera estructurada.
Permite la definición de un estándar para el manejo deinformación.
José
Pérez
22
1975Mayo
Nombre
Nombre José
Apellido Pérez
Fecha de nacimiento
Año 1975
Mes Mayo
Día 22
35
<?xml version="1.0"?>
<cliente>
<nombre>José</nombre>
<apellido>Pérez</apellido>
<año>1975</año>
<mes>Mayo</mes>
<dia>22</dia>
</cliente>
Factura electrónica
Estructura del CFDI 3.3
CFDI Relacionados
Opciones para emitir CFDI
• Solo para personas físicas
•Requiere contraseña
Mis cuentas
•Puede ser usado por personas físicas y morales
•Permite el uso de la Firma electrónica (sólo PF) o CSD
Portal SAT de CFDI
• Sólo para personas físicas
•Requiere contraseña
SAT Móvil
• Sólo para entes públicos
•Contar con infraestructura para la comunicación con el SAT
•Cualquier tipo de CFDI
Web services de timbrado masivo
•Puede ser contratado por PF y PM
•Uso del CSD
• Sectores
Auxiliar (Proveedor de certificación)
Factura electrónica
Factura Electrónica Innovaciones 2017
Septiembre 2017
• Incrementar la calidad de la información quese obtiene en la emisión de la factura, parabrindar servicios a los contribuyentes.
• Eliminar practicas indebidas.
• Trasformar la interacción del contribuyentecon la autoridad tributaria.“Imperceptibilidad del pago de impuestos”.
Modernización de la factura
Objetivos:
Para la Administración Tributaria, la factura es el eje de un ecosistema digital
Buzón Tributario
Contabilidad electrónica
Control de obligaciones
Modelos de riesgo
Declaración prellenada
Padrón de contribuyentes
Auditorias electrónicas
Uso en operaciones de comercio exteriorDeterminación de pagos
provisionales ISR - IVA
Uso del dato para ofrecermejores servicios, mejorar elcontrol y facilitar eldesarrollo, automatización eintegración de procesos enlas empresas mexicanas.
Principales Cambios
Incorpora 46 reglas de validación.
Incluye 17 catálogos
Se eliminan 19 campos.
16 campos que incluyen formas de estructura.
Verificación del RFC del receptor.
No permite el uso de números negativos.
No permite de manera parcial el registro de conceptos con valor en 0,
Registro de descuentos por conceptos
Elimina la información de domicilio delreceptor.
Disminuye el riesgo de cometer errores decaptura y con ello reprocesos y correcciones.
Incluye información del uso que el receptor le dará al comprobante
Nuevo Complemento
Principales Cambios
Ejemplo de Factura V 3.3
Principales cambios a la factura
Campo Versión 3.2 Versión 3.3
Lugar de expediciónEl dato no se encontraba
estandarizado.
Se registra el código
postal del domicilio fiscal
o sucursal conforme al
catálogo de códigos
postales.
Régimen fiscalPodía no registrarse o
poner N/A
Se registra conforme al
catálogo de régimen
fiscal.
Forma de pago• Se encontraba
invertida.
Se registra conforme al
catálogo de forma de
pago.
Método de pago
Se podía registrar N/A
haciendo referencia a
forma de pago.
Se registra conforme al
catálogo de método de
pago.
Tipo de comprobante
• Ingreso
• Egreso
• Traslado
Se incorporan:
• Nómina
• Pagos
Campo Versión 3.2 Versión 3.3
Uso del CFDI No existía
Se registra conforme al
catálogo de uso de CFDI.
El receptor lo indica.
Tipo Relación No existía
Se registra la clave que
identifica la relación que
hay entre facturas.
CFDI Relacionado No existíaSe registran los UIDD de
las facturas relacionadas.
Descuento
Existía como dato sin
identificar a que concepto
aplicaba.
Se registra por concepto.
Clave de producto o
servicioNo existía
Se registra conforme al
catálogo de productos y
servicios.
Clave de unidad de
medidaNo existía
Se registra conforme al
catálogo de unidad de
medida.
Principales cambios a la factura
05 Consultar material de apoyo
Publicaciones en el
Portal del SAT : 2.- Preguntas y Respuestas.-Concentra los planteamientosoperativos de la implementación delcomplemento.
1.- Guía de llenado.- Documentoadicional que sirve como asistentepara el llenado del complemento denómina.
3.- Casos de uso.- Documenta deforma práctica la emisión de lafactura o el registro de supuestosespecíficos.
✓ Es importante que el personal que participa en el proceso de facturación esté actualizado ycapacitado en la nueva forma de facturar.
✓ Aprovecha para capacitar a tu personal los materiales que el SAT ha publicado en su Portal deInternet, como guías, videos, demos, tutoriales, preguntas frecuentes, etc.(dirección electrónica)
✓ Implementa un curso básico de facturación cuyo objetivo de aprendizaje sea el identificar y aplicarlas mejoras de la factura en la versión 3.3.
✓ Visualiza qué beneficios o mejoras puedes implementar en tu organización aprovechando la nuevafactura (inteligencia de negocios, reportes de flujo de efectivo, actualización inmediata deinventarios, automatización de ordenes de compra y venta, etc.)
Capacitación
Recepción
✓ Tus sistemas también deben estaractualizados para recibir de tusproveedores facturas en la versión3.3., esto te ayudará a actualizar losprocesos de cobranza deoperaciones facturadas con dichaversión.
✓ También te ayudará a relacionar tusfacturas en la cuenta pública de sucontabilidad gubernamental.
Lo que debes saber y hacer para emitir factura
Recomendacionesgenerales
Uso de la versión 3.2 y 3.3 “convivencia” Uso obligatorio versión 3.3
Esquema de convivencia de la factura
2017
• Durante el periodo de transición los contribuyentes podrán emitir facturas utilizando la
versión 3.2 o 3.3 del Anexo 20 de manera opcional.
Sólo faltan 3 meses
Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.
Ultimo día de la transición 30 de noviembre de 2017
No habrá prórroga
Emisión de Factura por DPA para dependencias y entidades
gubernamentales.
La modernización de la factura electrónica permitirá
Simplificar Procesos y Trámites
Derechos Productos y Aprovechamientos (DPA)
No recepción del pago de la contraprestación al momento de la emisióndel comprobante fiscal (pago en parcialidades o diferido), se deberáseleccionar la clave “99” (Por Definir) del catálogo c_FormaPagopublicado en el Portal del SAT.
“PPD” (Pago en parcialidades o diferido) y cuando se reciba el pago totalo parcial se debe emitir adicionalmente un CFDI al que se leincorporpore el “Complemento para recepción de pagos” cada pago quese reciba.
Registrar la clave de la moneda nacional “MXN”, conforme con laespecificación ISO 4217.
Ingreso: Registrar la clave “I” (Ingreso)
Egreso: Para realizar una devolución, descuento o bonificación esta sedocumentará con una factura de tipo “E”(Egreso).
FormadePago
MetododePago
Moneda
Tipo de Comprobante
Aspectos generales de la guía de llenado
La modernización de la factura electrónica permitirá
Ofrecer servicios a los contribuyentes
Simplificar Procesos y Trámites
Derechos Productos y Aprovechamientos (DPA)
TipoRelacion
Se debe registrar la clave de la relación que existe entre el comprobante que se estágenerando y el o los CFDI previos.
La modernización de la factura electrónica permitirá
Simplificar Procesos y Trámites
Derechos Productos y Aprovechamientos (DPA)
Registrar la clave que corresponda al uso que le dará al comprobante fiscal el receptor, en caso deque no se conozca, registrar clave “P01” (Por Definir)
Se debe especificar si la operación corresponde a un impuesto, derecho, producto o aprovechamiento,apoyo o estimulo.
En Registrar la clave 93161700 - Administración tributaria
Número de la cuenta predial con el que fue registrado el inmueble en el sistema catastral de laentidad federativa de que se trate o los datos de identificación del certificado de participacióninmobiliaria amortizable.
Se puede registrar la clave de referencia, la cadena de la dependencia o cualquier otra con la que seidentifique la operación del ente emisor del comprobante.
UsoCFDI
Descripción
ClaveProdServ
Nodo CuentaPredial
NúmeroDe
Identificación
CFDI por la entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía
La modernización de la factura electrónica permitirá
Entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía.
Documentación de CFDIs emitidos
1. Dispersión de recursos
2. Subsidio aplicado directamente al pago de una contribución
• Emisión de Comprobante de tipo Ingreso
• Emisión de comprobante de tipo Egreso.
La modernización de la factura electrónica permitirá
Nómina y entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía.1. Dispersión de recursos
Ingresar la clave tipo “E” (Egreso)
Ingresar la forma en que se realizó la dispersión.
Ingresar la clave “PUE” (en una sola exhibición)
Ingresar la clave 93161700
Ingresar la clave que identifique la operación del ente público emisor delcomprobante.
Entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía.
Tipo de comprobante
Forma de pago
Método de pago
ClaveProdServ
No.Identificación
La modernización de la factura electrónica permitirá
Nómina y entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía.1. Dispersión de recursos
Ingresar el valor “1”
Ingresar la clave “C62” (Uno).
Registrar “ACT”.
Registrar el fundamento legal que ampara la dispersión del recurso.
Entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía.
Cantidad
Clave de Unidad
Unidad
Descripción
La modernización de la factura electrónica permitirá
Nómina y entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía.
2. Subsidio aplicado directamente al pago de una contribución.
Ingresar la clave tipo “I” (Ingreso)
Ingresar “99” por definir.
Ingresar la clave “PUE” (en una sola exhibición)
Ingresar la clave 93161700
Entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía.
A. Emisión de Comprobante de tipo Ingreso Se deberán de emitir dos comprobantes, el primero de tipo ingreso y el segundo de tipo egreso para llevar a cabo la documentación de este tipo de operación.
Tipo de comprobante
Forma de pago
Método de pago
ClaveProdServ
La modernización de la factura electrónica permitirá
Nómina y entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía.
2. Subsidio aplicado directamente al pago de una contribución.
Ingresar la clave que identifique la operación del ente público emisor delcomprobante.
Ingresar el valor “1”
Ingresar la clave “C62” (Uno).
Registrar “ACT”.
Registrar el fundamento legal que ampara el estímulo o subsidio a aplicar.
Entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía.
A. Emisión de Comprobante de tipo Ingreso
No.Identificación
Cantidad
Clave de Unidad
Unidad
Descripción
La modernización de la factura electrónica permitirá
Nómina y entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía.
2. Subsidio aplicado directamente al pago de una contribución.
Ingresar la clave tipo “E” (Egreso)
Ingresar “17” Compensación.
Ingresar la clave “PUE” (en una sola exhibición)
Ingresar la clave 01 “Nota de crédito de los documentos relacionados.
Registrar el folio fiscal (UUID) del comprobante fiscal Relacionado con estecomprobante. (UUID del comprobante tipo Ingreso)
Entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía.
B. Emisión de Comprobante de tipo Egreso
Tipo de comprobante
Forma de pago
Método de pago
Tipo Relación
UUID
La modernización de la factura electrónica permitirá
Nómina y entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía.
2. Subsidio aplicado directamente al pago de una contribución.
Ingresar la clave 93161700
Ingresar la clave que identifique la operación del ente público emisor delcomprobante.
Ingresar el valor “1”
Ingresar la clave “C62” (Uno).
Registrar “ACT”.
Registrar el fundamento legal que ampara la dispersión del recurso.
Entrega de apoyos y estímulos a la ciudadanía.
B. Emisión de Comprobante de tipo Egreso
ClaveProdServ
No.Identifica
ción
Cantidad
Clave de Unidad
Unidad
Descripción
Validación de factura electrónica
FACTURA ELECTRÓNICA
Opciones para la validación
2. Portal del SATVerificación de Comprobantes Fiscales Digitales
por Internet
1. SAT MóvilVerificación de QR
3. Web service Validación masiva de CFDI
La Factura Electrónica y los entes públicos
Septiembre del 2017