UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA

FACULTAD DE INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

DISEÑO DE LA TESINA PREVIA A LA OBTENCIÓN

DEL TÍTULO DE INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

I DATOS INFORMATIVOS

TEMA :

INVESTIGADOR/A: Joanna Avigail León Uyaguari

DIRECTOR/A: Ing. Kléver Domínguez

LUGAR: Ciudad de Macas

FECHA: 30 de marzo de 2012

II FUNDAMENTOS LEGALES

Habiendo aprobado, todas las asignaturas hasta el cuarto año de la carrera

de Contabilidad y Auditoría; conforme el Plan de Estudios establecido para la

Carrera de Contabilidad y Auditoría de la Facultad de Ingeniería en

Contabilidad y Auditoría de la Universidad Católica de Cuenca; no tener

créditos pendientes; no adeudar valores en Colecturía ni en la Facultad; me

encuentro habilitada para presentar el Diseño de Tesina que luego de la

revisión por parte del Director de tesina y aprobación se procederá a su

desarrollo y posterior sustentación, lo que me permitirá optar por el título de

Ingeniería en Contabilidad y Auditoría.

III PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

1.- ANTECEDENTES: La Ferretería Calle Persona Natural Obligada a llevar

Contabilidad desde su creación en el año 1999 en la ciudad de Macas ha

demostrado un continuo crecimiento debido a la excelente acogida que ha

tenido en la población, esto ha generado que sus utilidades se mantengan

en un constante crecimiento. Por lo que es necesario efectuar un análisis

financiero mediante la aplicación de índices financieros, métodos y técnicas

de investigación científica, lo que permitirá conocer las fortalezas y

Análisis Financiero de Ferretería Calle de la ciudad de Macas de los periodos 2009-2010- 2011.

debilidades que posee la administración y bajo estos fundamentos

proponer recomendaciones que permitan al propietario solucionar los

problemas que están afectando el normal desenvolvimiento del su negocio.

2.- CARACTERÍSTICAS:

2.1.- Originalidad: El presente tema de investigación se diferencia de

muchos trabajos similares por el contenido de su marco teórico, el

lugar de investigación, la población y los objetivos trazados para su

efecto, por dichos elementos que lo constituyen es único.

2.2.- Factibilidad:

2.2.1.- Factibilidad Humana: Cuento con el personal capacitado

y requerido para llevar a cabo esta investigación como un

director para el asesoramiento, guía y orientación, así como

también puedo contar con el asesoramiento de otros

profesionales igualmente con usuarios finales dispuestos a

emplear los resultados generados de esta investigación.

2.2.2.- Factibilidad Técnica: Dispongo de los conocimientos y

habilidades en el manejo métodos, procedimientos y funciones

requeridas para el desarrollo de la investigación, también cuento

con el equipo y herramientas para llevarlo a cabo.

2.2.3.- Factibilidad Organizacional: La empresa me facilitará el

acceso a los datos, documentos, e información económica en

general, maquinaria que se requiera para poder ampliar el

trabajo de investigación.

2.2.4.- Factibilidad Legal: El desarrollo del tema a investigar no

infringe ninguna norma o ley establecida a nivel académico o

estatal.

2.2.5.- Factibilidad Tiempo: Dispongo del tiempo que se

requiere para cubrir con todas las actividades investigativas,

para poder llevar a cabo el desarrollo del tema cuando se

necesite.

IV JUSTIFICACIÓN

El presente trabajo de investigación tiene como finalidad establecer el

comportamiento operativo de Ferretería Calle diagnosticando la situación

actual y predicciones de eventos futuros mediante la comparación de ratios

financieros de los periodos 2009- 2010 y 2011, creando así una base para la

toma de decisiones económicas y administrativas enfocadas a mejorar la

rentabilidad de la empresa además servirá como una guía para otros

comerciales privados que funcionan en la ciudad de Macas.

Cumpliendo con lo estipulado en el Reglamento de la Universidad Católica de

Cuenca que establece como requisito previo para la obtención del título de

INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, me he propuesto ejecutar

esta investigación en el "FERRETERÍA CALLE " esperando que el mismo

contribuya como un significativo aporte a la Empresa.

El tema de investigación es el Análisis Financiero de Ferretería Calle una

empresa privada Obligada a Llevar Contabilidad durante los períodos 2009-

2010 y 2011, por lo que el resultado de la investigación podrá ser aplicado

para la toma de decisiones en el mismo y para otras entidades privadas de

similares características.

Al término del presente trabajo he de emitir las conclusiones y

recomendaciones a la Ferretería Calle y su aplicabilidad para otras empresas

de iguales particularidades.

V OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Aplicar un Análisis a los Estados Financiero de Ferretería Calle de la ciudad

de Macas, durante los años 2009, 2010 y 2011 mediante la aplicación de

razones financieras, métodos y técnicas de investigación con la finalidad

elaborar una herramienta útil para la acertada toma de decisiones.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

- Recopilar la información teórica que sustenta la investigación de campo.

- Aplicar razones financieras a los estados financieros de los periodos

2009, 2010 y 2011 de Ferretería Calle.

- Establecer el índice de rentabilidad financiera y medir el riesgo financiero

mediante la aplicación de índices.

VI DETERMINACIÓN DE VARIABLES E INDICADORES Para la presente investigación se ha considerado conveniente el estudio de

las siguientes variables e indicadores que se describen en la tabla a

continuación:

PROBLEMA VARIABLE INTERMEDIA

SUBVARIABLES O DIMENSIONES

VARIABLE EMPIRICA O INDICADORES

En la Ferretería Calle no se ha realizados un análisis financiero durante los años 2009 - 2010 y 2011 lo que ha impedido tener un conocimiento real del comportamiento de sus cuentas, y de esta manera dificultando tomar una correcta decisión para el incremento de sus utilidades.

Rentabilidad Financiera

Índice de Rentabilidad Financiera

Riesgo Financiero

1. Apalancamiento financiero 2. Liquidez financiera

2.1 Ratio de circulante 2.2 Prueba acida 2.3 Ratio de tesorería

3. Solvencia financiera 3.1 Periodo de cobro 3.2 Periodo de pago

4. Estructura del pasivo 4.1 Ratio de

endeudamiento 4.2 Estructura del

endeudamiento 5. Cobertura

5.1 cobertura carga financiera

5.2 cobertura de intereses

VI RECURSOS

1.- INSTITUCIONALES: Para la presente investigación se recurrirá a las

siguientes instituciones como apoyo en la recolección de información.

Mismas que son: Universidad Católica de Cuenca, Instituciones a

Consultarse, Ferretería Calle, etc.

2.- HUMANOS: Dentro de los recursos humanos a requerirse en el

desempeño se presentan a continuación: Investigadora, Director de

Tesina, Entrevistados, Otros Asesores.

3.- MATERIALES: En cuanto a los requerimientos de materiales para la

investigación se utilizarán los siguientes: Computador, Impresora,

Encuestas, Papel bond, Copias, Bolígrafos, Módulos, Libros, Internet.

4.- TÉCNICOS: Se podrá en práctica las diferentes técnicas de investigación

a fin de recolectar la mayor y mejor información posible, estas técnicas

son: Técnica de la Observación, Técnica de la encuesta, Técnica de la

Entrevista, Métodos Inductivo y Deductivo.

5.- ECONÓMICOS: Estos se encuentran a cargo de la investigadora, y se

presentan en un detalle aproximado, así:

VII

ESTRUCTURA

1.- INTRODUCCIÓN:

La Ferretería Calle de la ciudad de Macas es una empresa de carácter

privado dedicado a la compra y venta de artículos de ferretería, creado

desde el año 1999 hasta la fecha, demostrando durante este transcurso

de tiempo una estabilidad económica moderada por lo que es necesario

realizar un análisis financiero para ayudar al propietario de la ferretería

tomar decisiones más acertadas para fortalecer el patrimonio de su

empresa.

Con el presente trabajo de investigación se determinará el compor-

tamiento operativo de la empresa, se obtendrá un diagnóstico de la

situación actual y predicción de eventos futuros y al final se resaltará los

aspectos más relevantes de la investigación los mismos que estarán

relacionados con los diferentes capítulos, subcapítulos, objetivos,

variables e indicadores.

CANTIDAD DESCRIPCION VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL

1 Computadora 850,00 850,00

1 Impresora 100,00 100,00

50 Gastos de Impresiones 0,15 7,50

4 Esferos 0,40 1,60

80 Hojas de papel bon 0,05 2,50

1 libreta de apuntes 0,75 0,75

- Gastos de internet - 5,00

2 Carpetas 0,30 0,30

Otros 25,00 25,00

- Transporte - 20,00

TOTAL

1012,65

2.- CUERPO: CAPÍTULO I

NATURALEZA

1. Descripción de la empresa

1.1 Datos Generales

1.2 Reseña Histórica

1.3 Ubicación Geográfica

2. Misión

3. Visión

4. Objetivos

4.1 Objetivo General

4.2 Objetivo Específico

CAPÍTULO II ESTADOS FINANCIEROS

1. Concepto

2. Importancia

3. Objetivos

4. Características

5. Clasificación

4.1 Balance General

4.1.1 Concepto e importancia

4.2 Estado de Resultados

4.2.1 Concepto e importancia

4.3 Estado de Flujo del Efectivo

4.3.1 Concepto e importancia

6. Tipos de estados financieros

6.1 Estados Financieros Proyectados

6.2 Estados Financieros Auditados

6.3 Estados Financieros consolidados

CAPÍTULO III

ANÁLISIS FINANCIERO

1. Análisis Financiero

1.1 Concepto e Importancia

1.2 Objetivos

1.3 Métodos de análisis

1.3.1 Análisis horizontal o de aumentos y disminuciones

1.3.2 Análisis vertical o de componentes

2. Razones e indicadores

2.1 Razón de Liquidez

2.2 Razón de Solvencia

2.3 Razón de Actividad

2.4 Razón de Rentabilidad

3. Análisis de Variables e Indicadores

3.1 Rentabilidad Financiera

3.2 Riesgo Financiero

3.2.1 Apalancamiento Financiero

3.2.2 Liquidez

3.2.2.1 Ratio de circulante

3.2.2.2 Prueba de acido

3.2.2.3 Ratio de tesorería

3.2.3 Solvencia

3.2.3.1 Periodo de cobro

3.2.3.2 Periodo de pago

3.2.4 Estructura del pasivo

3.2.4.1 Ratio de endeudamiento

3.2.4.2 Estructura de endeudamiento

3.2.5 Cobertura

3.2.5.1 Cobertura carga financiera

3.2.5.2 Cobertura de intereses

CAPÍTULO IV

RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN DE CAMPO

1. Análisis de variable e indicadores

1.1 Rentabilidad Financiera

1.2 Riesgo Financiero

2.- Conclusiones

3.- Recomendaciones

VIII BIBLIOGRAFÍA BÁSICA

ORIOL AMAT, Análisis de los Estados Financieros, Séptima Edición,

Ediciones Gestión 2003 S.A.

JOAQUIN A. MORENO FERNANDEZ, Las finanzas en la empresa,

Información, análisis, recursos y planeación, Quinta Edición

LEOPOLD A. BERNSTIN, Análisis de los Estados Financieros, Teoría,

Aplicación e Interpretación

ORIOL AMAT, Análisis Económico Financiero 16a Ediciones Gestión 2003 S.A

PEDRO ZAPATA SANCHEZ, Contabilidad General, Sexta Edición

DIEGO BAENA TORO, Análisis Financiero, Enfoque y proyecciones, Edición

2010.

SUÁREZ SUÁREZ .A, Decisiones Optimas de Inversión y Financiación en la

empresa. Edición Pirámide 1997.

SANTANDREO. E, El chequeo de la empresa, Ediciones Gestión 2000

Barcelona 1993

www.gestiopolis.com

JARAMILLO GUTIERREZ, Luis Peter. Metodología de la Investigación,

Lineamientos Básicos e Instructivo para la Elaboración de una Tesina, Macas –

Ecuador, Universidad Católica de Cuenca- Unidad Académica de Macas, 2.010.

(Compilación)

ECO. VÁSCONEZ ARROYO JOSÉ VICENTE, Contabilidad General para el

siglo XXI, Segundo Edición 2002 Quito – Ecuador

IX CRONOGRAMA

MESES

No. ACTIVIDADES FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO

1 Elaboración del diseño

De 27 de febrero al 9 de marzo

2 Presentación y aprobación del diseño 12

3 Recolección de bibliografía

De 13 al 16

4

Selección de la información 19 al 23

5

Procesamiento y correlación de la información

26 de marzo al 20 de abril

6 Elaboración del marco teórico

23 de abril 27 de abril

7 Conclusiones y recomendaciones

Del 1 al 11

8 Elaboración final del informe

De 14 a 25

9

Autorización por parte del director para pasar a limpio y empastar el informe

Del 28 de mayo al 8 de junio

10 Presentación y aprobación de la TESINA

19

11 Sustentación de la Tesina

20 al 6 de julio

Macas, 30 de Marzo de 2012

___________________

_____________________

DIRECTOR

INVESTIGADOR