Date post: | 06-Jul-2018 |
Category: |
Documents |
Upload: | nadejda-lipcean |
View: | 223 times |
Download: | 0 times |
of 17
8/17/2019 LI Baze Nadea
1/17
UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA
FACULTATEA ŞTIINŢTE ECONOMICE
CATEDRA CONTABILITATE I INFORMATICĂ ECONOMICĂȘ
Lipcean Nadejda
Lucrul indiidual
la di!ciplina BA"ELE CONTABILITĂŢII
STUDIU DE CA"
Conducător ştiinţific: Iac#$ Ali#n%lecr unier!i&ar
Malai Ela'lecr unier!i&ar
Autorul: Lipcean Nadejda
Chişinău – 2016
8/17/2019 LI Baze Nadea
2/17
Cuprins:
1.escrierea studiului de ca! i sarcinile for"ulate.....................................................................#ș
2.$oldurile ini iale indentificate %n patri"oniul entită ii .............................................................#ț ț
#.&pera iunile econo"ice efectuate de entitate pe parcursul perioadei de 'estiune....................(ț
(.Conturile conta)ile deschise %n ur"a opera iunilor efectuate de entitate .................................*ț
*.+alan a de ,erificare a conturilor sintetice ...............................................................................1(ț
6.$oldurile ini iale i finale ale entită ii -+ilan ul ......................................................................16ț ș ț ț
/.Conclu!ii ...................................................................................................................................1/
2
8/17/2019 LI Baze Nadea
3/17
()DESCRIEREA STUDIULUI DE CA" ŞI SARCINILE FORMULATE
ntitatea econo"ică $L Carpet” produce şi ,inde co,oare. La sf%rşitul perioadei de
'estiune entitatea pre!intă soldurile pe conturile din Cartea "are la 01.01.2016. 3e parcursulanului 20164 $L Carpet” a efectuat operaţiuni econo"ice care s%nt pre!entate %n ta)elul 2.
5n )a!a infor"aţiei cu pri,ire la soldurile iniţiale ale entităţii econo"ice anali!ate şi
conţinutul operaţiunilor econo"ice ale entităţii se cere:
de %ntoc"it +ilanţul la %nceputul perioadei de 'estiune %n )a!a soldurilor pe conturile din
Cartea "are la 01.01.20167
de %nre'istrat operaţiunile econo"ice efectuate %n anul 2016 %n for"ule conta)ile4 de
deter"inat su"ele care lipsesc7
de deschis conturile4 de reflectat operaţiunile econo"ice %n conturi7
de %ntoc"it )alanţa de ,erificare ale conturilor sintetice7
%n )a!a soldurilor finale ale conturilor să se %ntoc"ească +ilanţul la #1.12.2016.
*) SOLDURILE INI IALE IDENTIFICATE +N ,ATRIMONIULȚ
ENTITĂ IIȚ
3atri"oniul entită ii repre!intă totalitatea de )unuri ce apar in unei personae fi!ice sau juridiceț țdo)%ndite %n cadrul rela iilor de drepturi i o)li'a ii.ț ș ț
Ta$elul ()
S#ldurile pe c#n&urile din Car&ea -are la .().()*.(/
SRL 0Carpe&1
Nr) Denu-irea c#n&uril#r Su-a -lei1. Capital social 2*6000
2. Conturi curente %n "onedă naţională /8000#. 9ateriale *600(. Casa /00*. atorii pri,ind asi'urările 18*006. 3ro,i!ioane curente 1080/. Alte datorii curente 210008. ;"o)ili!ări necorporale 18/00. A"orti!area i"o)ili!ărilor necorporale (010. Creanţe co"erciale *(00011. Corecţii -pro,i!ioane la creanţe co"pro"ise (00
12. &)iecte de "ică ,aloare şi scurtă durată 2/001#.
8/17/2019 LI Baze Nadea
4/17
1(. atorii faţă de personal pri,ind retri)uirea "uncii 800001*. Capital de re!er,ă 2600016. e!er,e statutare 168001/. Credite )ancare pe ter"en scurt 1800018. 9ijloace fi=e 2/8*001. Alte reser,e 16#80
20. A"orti!area "ijloacelor fi=e 1#20021. Creanţe ale personalului 1*00022. Creanţe ale )u'etului 1*002#. atorii co"erciale #60002(. Creanţe pe ter"en lun' 128002*. 3roducţia %n curs de e=ecuţie 2220026. Capital supli"entar (002/. 3roduse 16/0028. Conturi curente %n ,alută străină 210002. 3rofit nereparti!at -pierdere neacoperită ale anilor precedenţi #/00
#0. atorii faţă de )u'et 1000
2)O,ERA IUNILE ECONOMICE EFECTUATE DE ENTITATE ,EȚ
,ARCURSUL ,ERIOADEI DE 3ESTIUNE
Ta$elul *)
Opera4iunile ec#n#-ice e5ec&ua&e 6n anul *.(/
la SRL 7Carpe&1
Nr) C#n4inu&ul #pera4iunil#r ec#n#-ice Su-a-lei
De$i&
Credi&
1. $e reflectă soldul producţiei %n curs de e=ecuţie la %nceputul perioadei de 'estiune
22200 811 21*
2. $au pri"it "ateriale de la furni!ori *( 000 lei -inclusi,>?A
(*000000
211*#(
*21*21
#. $a calculat salariul lucrătorilor acti,ităţii de )a!ă -#lucrători
(016 811 *#1
(. Contri)uţii la asi'urările sociale şi "edicale -la operaţia # 110(4( 811 *##*. $au consu"at "ateriale pentru fa)ricarea produselor (0016 811 2116. in contul curent %n "onedă naţională sa achitat datoria
faţă de $A @?irant1*016 *21 2(2
/. $a calculat salariul ad"inistraţiei -2 persoane #016 /1# *#18. Contri)uţiile la asi'urările sociale şi "edicale -la operaţia
/824( /1# *##
. $au o)ţinut produse din acti,itatea de )a!ă (*016 216 81110. $e reflectă ,aloarea conta)ilă a produselor ,%ndute $L
@Bar"ec cu achitarea ulterioară2*016 /11 216
11. $e reflectă ,enitul o)ţinut din ,%n!area produselor $L
@Bar"ec cu achitarea ulterioară #2 000 lei -fără >?A
#2000
6(00
221
221
611
*#(12. 5n casă sa %ncasat de la contul curent %n "onedă naţională (016 2(1 2(2
(
8/17/2019 LI Baze Nadea
5/17
pentru plata salariului1#. in casă sau achitat salariile lucrătorilor ad"inistraţiei #016 *#1 2(11(. $a acordat a,ans titularului 9alai ?. pentru achitarea
cheltuielilor de deplasare1016 226 2(1
1*. $e trec su"ele spre decontare după destinaţie %n )a!adecontului de a,ans pri"it de la 9alai ?.
(6 /1# 261
16. $e restituie %n casierie soldul su"elor spre decontare aletitularului 9alai ?.
/0 2(1 261
1/. e la contul curent %n "onedă naţională sau ridicat %nnu"erar pentru achitarea cheltuielilor ad"inistrati,e
1216 2(1 2(2
18. $e pune %n funcţiune "ijlocul fi= confor" facturii acceptatede la $L @?iscol4 6000 -fără >?A
60001200
12#*#(
*21*21
1. $e efectuia!ă in,entarierea "aterialelor de la depo!it şi se%nre'istre!ă "ateriale constatate %n plus
(6 211 612
20. $e reflectă ,enitul o)ţinut din ,%n!area produselor contranu"erar prin "a'a!inul propriu 10 000 lei -fără >?A
100002000
221221
611*#(
21. $e reflectă ,aloarea conta)ilă a produselor ,%ndute 8216 /11 21622. $e %ncasea!ă %n contul curent %n "onedă naţională nu"erar
din casă016 2(2 2(1
2#. $e %ncasea!ă inte'ral creanţa $L @Bar"ec #8(00 2(1 2212(. $au %nre'istrat lipsuri de nu"erar %n casierie /6 /1( 2(12*. Casierul ur"ea!ă să recupere!e lipsurile achit%nduse %n
nu"erar /6/6
2262(1
612226
26 in contul curent %n "onedă naţională se achită datoria faţăde $L @?iscol.
/200 *21 2(2
2/. $e reflectă ,aloarea conta)ilă a producţiei %n curs dee=ecuţie la finele perioadei de 'estiune
22#204( 21* 811
28. $e reflectă %nchiderea conturilor de ,enituri la finele perioadei de 'estiune (2000*/2 611612 #*1#*12. $e reflectă %nchiderea conturilor de cheltuieli la finele
perioadei de 'estiune##2#2#8(*4(/6
#*1#*1#*1
/11/1#/1(
#0. $e reflectă re!ultatul financiar al perioadei de 'estiune 611846 #*1 ###
8)CONTURILE CONTABILE DESC9ISE +N URMA O,ERA IUNILOR Ț
EFECTUATE DE ENTITATEConturile se deschid pentru fiecare ele"ent patri"onial %n parte. 5n confor"itate cu )ilanț
se deose)esc două tipuri de conturi: de acti,e i de passi,e.ș
Conturile de acti,e reflectă e=isten a i "i carea )unurilor econo"ice. le % i %ncepț ș ș ș
func ionarea prin de)itare4 soldurile ini iale fiind preluate din acti,ele )ilan ului4 "ajorărileț ț ț
ele"entelor patri"oniale au loc %n e)itul contului4 iar "ic orările – %n Creditul contului. $oldulș
final se deter"ină prin acu"ularea soldului ini ial cu rulajul de)itor i scăderea rulajului de)itor.ț ș
Conturile de passi,e %nre'istrea!ă e=isten a i "i carea surselor de intrare a )unurilor ț ș ș
econo"ice. le % i %ncep func ionarea prin creditare i se creditea!ă cu e=isten ele ini ialeș ț ș ț ț*
8/17/2019 LI Baze Nadea
6/17
preluate din pasi,ul )ilan ului4 care de,in pentru cont soldurile ini iale creditoare. $e creditea!ăț ț
conturile conta)ile de pasi, cu "ajorările ele"entelor de pasi, i se de)itea!ă cu "ic orărileș ș
ele"entelor patri"oniale de pasi,. $oldul final se deter"ină prin acu"ularea soldului ini ial cuț
rulajul creditor i scăderea rulajului de)itor.ș
C#n&urile c#n&a$ile
e)it ((*'I-#$ili:;ri nec#rp#rale Credit
$old iniţial: 18/00
>otal rulaj de)it:0 >otal rulaj credit:0
$old final:18/00
e)it ((2'A-#r&i:area i-#$ili:;rii nec#rp#rale Credit
$old ini ial: (0ț
>otal rulaj de)it:0 >otal rulaj credit:0
$old final: (0
e)it (*2'Mijl#ace 5iotal rulaj de)it:6000 >otal rulaj credit:0$old final:28(*00
e)it (*8'A-#r&i:area -ijl#acel#r 5iotal rulaj de)it:0 >otal rulaj credit:0$old final:1#200
e)it (/('Crean e pe &er-en lun=ț Credit$old iniţial: 12800
>otal rulaj de)it:0 >otal rulaj credit:06
8/17/2019 LI Baze Nadea
7/17
$old final: 12800
e)it *(('Ma&eriale Credit$old iniţial: *6002(*000
1(6
*(0016
>otal rulaj de)it:(*(6 >otal rulaj credit:(0016$oldfinal:11080 %
e)it *(2'O$iec&e de -ic; al#are i !cur&; dura&;ș Credit$old iniţial: 2/00
>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0
$old final: 2/00
e)it *(8'U:ura #$iec&el#r de -ic; al#are i !cur&; dura&;ș Credit$old ini ial: (*0ț
>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0$old final: (*0
e)it *(>' ,r#duc ia 6n cur! de eotal rulaj de)it: 22#204( >otal rulaj credit: 22200$old final: 22#204(
e)it *(/',r#du!e Credit$old iniţial: 16/00 (*016 10 2*00
21 820>otal rulaj de)it: (*016 >otal rulaj credit: ##2#2$old final: 28(8(
e)it **('Crean e c#-ercialeț Credit$old iniţial: *(000
/
8/17/2019 LI Baze Nadea
8/17
11 #2000
6(00
2##8(00
>otal rulaj de)it: #8(00 >otal rulaj credit: #8(00$old final: *(000
e)it ***' C#rec ii ?pr#i:i#ane@ priind crean ele c#-pr#-i!eț ț Credit$old iniţial: (00
>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0$old final: (00
e)it **>'Crean e ale $u=e&uluiț Credit$old iniţial: 1*00
>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0$old final: 1*00
e)it **/'Crean e ale per!#naluluiț Credit$old iniţial: 1*0001( 1016
2*/6
1* (6
16 /0
2* 6>otal rulaj de)it: 102 >otal rulaj credit: 10/8$old final: 1*000
e)it *8('Ca!a Credit$old iniţial: /0012 (00
16 /0
1/ 120
20 10000
2000
2* 6
1# #00
1( 100
22 00
2( 6
>otal rulaj de)it: 1/(*( >otal rulaj credit: 1#12#$old final: *0#0
e)it *8*'C#n&uri curen&e 6n -#ned; na i#nal;ț Credit$old iniţial: /8000
22 0162##8(00
6 1*0012 (00
8
8/17/2019 LI Baze Nadea
9/17
1/ 120
26 /200>otal rulaj de)it: (/(16 >otal rulaj credit: 2/((8$old final: /68
e)it *82' C#n&ul curen& 6n alu&; !&r;in; Credit$old iniţial: 21000
>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0$old final: 21000
Pasiv
e)it 2(('Capi&al !#cial Credit$old ini ial: 2*6000ț
>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0$old final: 2*6000
e)it 2(*'Capi&al !upli-en&ar Credit$old ini ial: (00ț
>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0
$old final: (00
e)it 2*(' Capi&al de re:er; Credit$old ini ial: 26000ț
>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0$old final: 26000
e)it 2**' Re:ere !&a&u&are Credit
$old ini ial: 16800ț
>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0$old final: 16800
e)it 2*2' Al&e re:ere Credit$old ini ial: 16#80ț
>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0
$old final: 16#80
8/17/2019 LI Baze Nadea
10/17
e)it 22*' ,r#5i& nerepar&i:a& ?pierdere neac#peri&;@ al anil#r preceden iț Credit$old ini ial: #/00ț
>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0$old final: #/00
e)it 222' ,r#5i& ne& ?pierdere ne&;@ al peri#adei de =e!&iune Credit$old ini ial: 0ț
#0 611846>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 611846
$old final: 611846
e)it 2>(' Re:ul&a&ul 5inanciar &al Credit$old ini ial: 0ț
2 ##218
#1(*4(
/661#246
28 (2000
*/2
>otal rulaj de)it: #2214( >otal rulaj credit: (2*/2$old final: 0
e)it >((' Credi&e $ancare pe &er-en !cur& Credit$old ini ial: 18000ț
>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0
$old final: 18000
e)it >*(' Darii c#-erciale curen&e Credit$old ini ial: #6000ț
6 1*016
26 /200
2 (*000
000
18 6000
1200>otal rulaj de)it: 22216 >otal rulaj credit: 61200
10
8/17/2019 LI Baze Nadea
11/17
$old final: /(1
e)it >2(' Darii de per!#nal priind re&ri$uirea -uncii Credit$old ini ial: 80000ț
1# #016 # (016
/ #016>otal rulaj de)it: #016 >otal rulaj credit: /0#2
$old final:8(016
e)it >22' Darii priind a!i=ur;rile !#ciale i -edicaleș Credit
$old ini ial: 18*00ț( 110(4(
8 824(>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit:1##48
$old final: 20(##48
e)it >28' Darii 5a ; de $u=e&ț Credit$old ini ial: 1000ț
2 000
18 1200
11 6(00
20 2000>otal rulaj de)it: 10200 >otal rulaj credit: 8(00
$old final: 1/200
e)it >2' ,r#i:i#ane curen&e Credit$old ini ial: 1080ț
>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0$old final: 1080
e)it >88' Alde darii curen&e Credit$old ini ial: 21000ț
>otal rulaj de)it: 0 >otal rulaj credit: 0$old final: 21000
e)it /((' Veni&uri din 6n:;ri Credit$old ini ial: 0ț
11
8/17/2019 LI Baze Nadea
12/17
28 (2000 11 #2000
20 10000>otal rulaj de)it: (2000 >otal rulaj credit: (2000
$old final: 0
e)it /(*' Al&e eni&uri din ac&ii&a&ea eotal rulaj de)it: */2 >otal rulaj credit: */2
$old final: 0
e)it (('C#!&ul 6n:;ril#r Credit$old ini ial: 0ț10 2*016
21 8216
2 ##2#2
>otal rulaj de)it: ##2#2 >otal rulaj credit: ##2#2$old final: 0
e)it (2' Cel&uieli ad-ini!&ra&ie Credit
$old ini ial: 0ț/ #016
8 824(
1* (6
2 86114*
>otal rulaj de)it: #8(*4( >otal rulaj credit: #8(*4($old final: 0
e)it (8'Al&e cel&uieli din ac&ii&a&ea #pera i#nal;ț Credit$old ini ial: 0ț2( /6 2/6
>otal rulaj de)it: /6 >otal rulaj credit: /6$old final: 0
e)it (('Ac&ii&; i de $a:;ț Credit
$old ini ial: 0ț1 22200# (016( 110(4(* (0016
(*016
>otal rulaj de)it: 6/##64( >otal rulaj credit: (*016
$old final:22#204(
12
8/17/2019 LI Baze Nadea
13/17
>)BALAN A DE VERIFICARE A CONTURILOR SINTETICEȚ
+alan a de ,erificare este un procedeu specific "etodei conta)ilită ii care asi'ură respectarea %nț ț
conta)ilitate a echili)rului per"anent i"pus de du)la %nre'istrare a opera iunilor econo"ice4ț
oferind prin aceasta 'aran ia e=actită ii %nre'istrărilor efectuate %n conturi. a furni!ea!ăț ț
infor"a ii %n le'ătură cu soldurile ini iale4 "i cările inter,enile %ntro perioadă de 'estiune iț ț ș ș
soldurile finale la data %ntoc"irii.
Ta$elul 2N
d# Denu-ireac#n&uril#r
S#ld ini4ial Rulaje S#ld 5inal
De$i& Credi& De$i& Credi& De$i& Credi&
112 ;"o)ili!ărinecorporale
18/00 18/00
11# A"orti!areai"o)ili!ărilornecorporale
-(0 -(0
12# 9ijloace fi=e 2/8*00 6000 28(*00 12( A"orti!area
"ijloacelor fi=e-1#200 -1#200
161 Crean e pe ter"ențlun'
12800 12800
211 9ateriale *600 (*(8 (000 11080 21# &)iecte de "ică
,aloare i scurtăș
durată
2/00 2/00
21(
222 Corec ii pri,indțcrean elețco"erciale
-(00 -(00
22* Crean e aleț )u'etului
1*00 1*00
226 Crean e aleț personalului
1*000 10/8 10/8 1*000
2(1 Casa /00 1/#*/ 1#06 (61 2(2 Conturi curente %n
"onedă na ionalăț/8000 (/(0 2/(2/ /82
2(# Conturi curente %n,alută străină
21000 21000
#11 Capital social 2*6000 2*6000#12 Capital (00 (00
1#
8/17/2019 LI Baze Nadea
14/17
supli"entar #21 Capital de re!er,ă 26000 26000#22 e!er,e statutare 16800 16800#2# Alte re!er,e 16#80 16#80##2 3rofit nereparti!at
al anilor
preceden iț
#/00 #/00
### 3rofit net al perioadei de'estiune
0 6*40* 6*40*
#*1 e!ultatulfinanciar total
0 (2**8 (2**8 0
*11 Credite )ancare pe ter"en scurt
18000 18000
*21 atoriico"ercialecurente
#6000 2220 61200 /(1
*#1 atorii fa ă deț personal pri,indretri)uirea "uncii
80000 #00 180(* *0#6
*## atorii pri,indasi'urările socialei "edicaleș
18*00 (624#/* 2#(624#/*
*#( atorii fa ă deț )u'et
1000 10200 8(00 1/200
*#8 3ro,i!ioanecurente
1080 1080
*(( Alte datoriicurente 21000 21000
611 ?enituri din,%n!ări
0 (2000 (2000 0
612 Alte ,enituri dinacti,itateaopera ionalăț
0 */2 */2 0
/11 Costul ,%n!ărilor 0 ##2#2 ##2#2 0 /1# Cheltuieli
ad"inistrati,e0 #8(*4( #8(*4( 0
/1( Alte cheltuieli din
acti,itateaopera ionalăț
0 /6 /6 0
811 Acti,ită i de )a!ăț 0 6/##64( 6/##64( 0 TOTAL *2/260 *2/260 ((818(42 ((818(42 *86*124( *86*124(
1(
8/17/2019 LI Baze Nadea
15/17
8/17/2019 LI Baze Nadea
16/17
;n,estiţii financiare curente %n părţi neafiliate 2/0;n,estiţii financiare curente %n părţi affiliate 280Alte acti,e circulante 20T#&al ac&ie circulan&e-rd.1(0rd.1*0rd.160rd.1/0rd.180rd.10rd.200rd.210rd.220rd.2#0rd.2(0rd.2*0rd.260rd.2/0
rd.280rd.20
#00 2#1#*0 2*2#24(
T#&al ac&ie-rd.1#0rd.#00
#10 *(0860 610/(24(
,a!i#. Capi&al pr#priu
Capital social şi supli"entar #20 26000 26000e!er,e ##0 *180 *180Corecţii ale re!ultatelor anilor precedenţi #(0
3rofit nereparti!at -pierdere neacoperită al anilor precedenţi #*0 #/00 #/003rofit net -pierdere netă al perioadei de 'estiune #60 D 6118463rofit utili!at al perioadei de 'estiune #/0Alte ele"ente de capital propriu #80T#&al capi&al pr#priu-rd.#20rd.##0rd.#(0rd.#*0rd.#60rd.#/0rd.#80
#0 #2#/80 #28846
(. Darii pe &er-en lun=Credite )ancare pe ter"en lun' (005"pru"uturi pe ter"en lun' (10atorii pe ter"en lun' pri,ind leasin'ul financiar (20
Alte datorii pe ter"en lun' (#0T#&al darii pe &er-en lun=-rd.(00rd.(10rd.(20rd.(#0
((0
*. Darii curen&eCredite )ancare pe ter"en scurt (*0 18000 180005"pru"uturi pe ter"en scurt (60atorii co"erciale (/0 #6000 1018(atorii faţă de părţile affiliate (80A,ansuri pri"ite curente (0atorii faţă de personal *00 80000 /*8(
atorii pri,ind asi'urările sociale şi "edicale *10 18*00 16*6642atorii faţă de )u'et *20 1000 1*2(?enituri anticipate curente *#0atorii faţă de proprietari *(0Binanţări şi %ncasări cu destinaţie specială curente **03ro,i!ioane curente *60 1080 1080Alte datorii curente */0 21000 21000T#&al darii curen&e-rd.(*0rd.(60rd.(/0rd.(80rd.(0rd.*00rd.*10rd.*20rd.*#0rd.*(0rd.**0rd.*60rd.*/0
*80 20#(80 1*(2(142
T#&al pa!ie-rd.#0rd.((0rd.*80 *0 *2/260 (8(1#48
16
8/17/2019 LI Baze Nadea
17/17
/)CONCLU"II5n ur"a efectuării )ilanțului conta)il4 a" dedus că %n ti"pul perioadei de 'estiune4 %n ca!ul dat
ti"p de un an4 %n ur"a operațiunilor econo"ice entitatea dată a acu"ulat un profit de 88(2G
leiG deci entitatea dată este una profita)ilă.
1/