Date post: | 06-Feb-2016 |
Category: |
Documents |
Upload: | renato-gonzalo |
View: | 28 times |
Download: | 0 times |
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �Aportes para la discusión
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 1 27/02/2008 10:45:00 a.m.
� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Contraloría General de la RepúblicaGenaro Matute Mejía, Ph.DContralor General de la RepúblicaJr. Camilo Carrillo N° 114, Jesús MaríaTeléfono: (51 1) 330 3000 – Fax: (51 1) 433 4933Email: [email protected]: www.contraloria.gob.pe
La Contraloría General de la República agradece a la Cooperación Alemana al Desarrollo – GTZ por el auspicio integral de la presente publicación.
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 2 27/02/2008 10:45:00 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �Aportes para la discusión
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN ................................................................................................. 5
PRESENTACIÓN ................................................................................................. 7
UNIDAD I. ASPECTOS GENERALES ................................................................ ��
Capítulo �. Acerca del Control Gubernamental e identificación de Responsabilidades. ......................................... ��
Capítulo �. Acerca de la Gestión del Conocimiento en la Contraloría General de la República. ................................. �7
Capítulo �. Acerca del sistema CBR. ............................................................ �9
a) ¿Qué es el Sistema CBR? ..................................................... �0
b) ¿Para qué sirve el Sistema CBR? ......................................... �0
c) ¿Qué contiene el Sistema CBR de la CGR? ........................ ��
d) ¿Cómo se accede al Sistema CBR? .................................... ��
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EN EL SISTEMA CBR ................................ �5
Capítulo �. Descripción general de las estructuras. ..................................... �7
Capítulo �. Estructura de Responsabilidad Civil. .......................................... ��
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 3 27/02/2008 10:45:00 a.m.
� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Capítulo �. Estructura de Responsabilidad Administrativa Funcional. ........................................................... �5
Capítulo �. Estructuras de Responsabilidad Penal. ..................................... 57
UNIDAD III. CASOS TIPO EN EL SISTEMA CBR ............................................ �69
UNIDAD IV. INFORMACIÓN RELACIONADA EN EL SISTEMA CBR .............. �7�
ANEXOS
• Anexo 0�. Glosario de términos CBR. ....................................................... �77
• Anexo 0�. Evaluando lo aprendido. .......................................................... �85
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 4 27/02/2008 10:45:00 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 5Aportes para la discusión
INTRODUCCIÓN
Desde el año �00�, la Contraloría General de la República se planteó la necesidad de contar con un Sistema de Gestión del Conocimiento que le permita la creación, renovación, organización, transmisión, uso y protección del conocimiento adquirido durante los años de ejercicio del control gubernamental, para lo cual la mencionada institución optó por la metodología de razonamiento basado en casos (CBR por sus siglas en inglés).
A partir de fines del año �005, la GTZ brinda asistencia técnica a la CGR con el fin de que se pueda diseñar e implementar el Sistema de Gestión del Conocimiento que, con bastante tiempo previo, la mencionada institución había identificado como necesario en función a sus necesidades específicas. Estas necesidades eran, entre otras, agilizar los procesos de elaboración de informes de control, uniformizar criterios institucionales, mejorar la calidad y oportunidad del control gubernamental y permitir el aprendizaje institucional.
En función a las necesidades ya mencionadas, la CGR optó por un Sistema de Gestión del Conocimiento que utiliza la metodología CBR, que consiste en una base centralizada de casos tipo, elaborados a partir de observaciones tomadas de informes de Control los cuales muestran las condiciones, metodología y procedimientos sugeridos por y para el personal de la mencionada institución para la identificación de responsabilidades penales, civiles o administrativas en el ejercicio de la función pública.
Después de más de un año de trabajo conjunto para el diseño e implementación de este sistema, en marzo de �007 se instaló en el servidor de la CGR la versión final del Sistema CBR, el que contaba en ese momento con �9 estructuras y 67 casos y que además, permite el acceso a información vinculada necesaria para que los servidores y funcionarios de la CGR puedan realizar un mejor control como los textos digitalizados de los informes de control, normas legales, citas de jurisprudencia y doctrina, así como la situación judicial de cada caso contenido en el Sistema.
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 5 27/02/2008 10:45:00 a.m.
6 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
A la fecha, el Sistema CBR ha ingresado a la etapa de implantación y sostenibilidad, la que se dio inicio con la incorporación de usuarios y la capacitación de los mismos a nivel nacional. Se incorporaron a más de �00 usuarios y se capacitó a más de �50 de los mismos, tanto en Lima como en las �5 Oficinas Regionales de Control.
La instalación final del Sistema CBR en la Contraloría General de la República, coloca a esta institución a la vanguardia de otras instituciones análogas en la región, pues la implementación de sistemas y tecnologías de la información unidas a estrategias de gobierno electrónico y de gestión del conocimiento permite, no sólo apoyar funciones internas de las instituciones públicas para facilitar y promover el flujo de información al interior, si no el buen gobierno en general, y, en este caso, promover la lucha contra la corrupción dotando de mejores herramientas a esta entidad que tiene como misión cautelar el uso eficiente de los recursos del Estado, así como la legalidad de los actos de las instituciones públicas, entre otras. Teniendo en cuenta que para la apropiación de un Sistema de Gestión del Conocimiento como el diseñado en la CGR, es imprescindible contar con herramientas que posibiliten el acceso al contenido del mismo y a la discusión por parte de los usuarios, es que hemos considerado imprescindible apoyar esta iniciativa del ente rector en control gubernamental en el Perú de contar con un texto que recoja esta información y fomente entre sus usuarios el intercambio de opiniones así como la alimentación mutua de sus experiencias, que es la razón principal de que tengamos en nuestras manos un ejemplar del Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento de la Contraloria General de la República.
Janos Zimmermann Coordinador del Programa Gobernabilidad e Inclusión de la GTZ
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 6 27/02/2008 10:45:01 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 7Aportes para la discusión
PRESENTACIÓN
En el marco de las competencias de la Contraloría General de la República para promover una cultura de honestidad y transparencia en el ejercicio de la función pública, así como fomentar la participación ciudadana en la gestión y control del uso de los recursos del Estado, la institución ha procurado dar una respuesta orgánica y sistemática frente a la creciente demanda de control por parte de las diversos estamentos de la sociedad.
Por ello, y siguiendo los Lineamientos Estratégicos Institucionales de mejorar, modernizar y fortalecer el control gubernamental, se viene impulsando la renovación de los instrumentos de control, el desarrollo tecnológico y de los sistemas de información, además de la optimización de los procesos técnicos, que buscan generar condiciones para lograr servicios y productos de control más eficientes y eficaces acordes con la modernización del Estado.
En este contexto, desde el año �006 y con la colaboración de la Cooperación Técnica Alemana para el Desarrollo - GTZ, la Contraloría General de la República ha desplegado esfuerzos y recursos para implementar un sistema de gestión del conocimiento institucional, denominado Sistema CBR -por las siglas en inglés de Case Based Reasoning-, que constituye una valiosa herramienta de soporte técnico a las actividades inherentes al control gubernamental.
El Sistema CBR proporciona una base de información sobre “casos tipo” tomados de los propios informes de control emitidos por los diferentes órganos del Sistema Nacional de Control, que permitan servir de guía orientadora en la identificación de las observaciones de control como de su correspondiente asignación de responsabilidades. El sistema ofrece una serie de ventajas para el manejo de los profesionales de control, destacando la característica relativa a su fácil acceso desde la intranet institucional o en su defecto, dada la labor de control en localidades con infraestructura limitada, la utilización de dispositivos de almacenamiento portables para asegurar la continuidad en la ejecución de las acciones de control dentro de los plazos establecidos.
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 7 27/02/2008 10:45:01 a.m.
8 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Los “casos tipo” del Sistema CBR se estructuraron a partir de formatos predeterminados que definen las condiciones que debe reunir cada tipo de responsabilidad, con base a la revisión y análisis del marco legal vigente vinculado a las responsabilidades de tipo civil, penal y administrativo funcional. Estos formatos recogen los “casos tipo” referidos a las estructuras de diecisiete (�7) responsabilidades de orden penal, una (�) civil y una (�) de carácter administrativo funcional, que no sólo definen de manera ordenada y lógica los elementos de cada tipo de responsabilidad, sino que brindan al personal información sobre definiciones vinculadas con las mismas, mediante un lenguaje sencillo y de fácil comprensión, así como sugieren los procedimientos mínimos a seguir para poder acreditar la concurrencia de los requisitos establecidos en cada estructura.
Considerando la importancia de las estructuras como punto de partida para la identificación de responsabilidades -elemento sustantivo del proceso de control gubernamental- se ha buscado, a través de un equipo técnico especialmente designado que contó con el apoyo de la GTZ, realizar la adecuación pedagógica de los conceptos legales que se presentan en el Manual, con la finalidad de facilitar su comprensión en el personal que no necesariamente tiene formación legal y hacer así extensiva su aplicación a todos los profesionales de control.
Con la incorporación del uso obligatorio del Sistema CBR y de sus estructuras tipo en las labores de control, la Contraloría General de la República espera poder unificar progresivamente los criterios técnicos para la identificación de responsabilidades, así como reducir los tiempos empleados en las labores de elaboración y revisión de los respectivos informes, lo que redundará en la emisión oportuna y mejora de la calidad de los mismos. Asimismo, con la utilización del Sistema CBR se persigue reducir los tiempos empleados actualmente en la búsqueda de información en archivos físicos y la absolución de consultas.
Indudablemente la gestión del conocimiento es una tarea permanente que requiere de la participación e interacción de todos los miembros de una organización para la realimentación del conocimiento institucional. Por ello, se pone a disposición el presente Manual del Sistema CBR con el convencimiento de que las estructuras contenidas constituyen los primeros pasos hacia la unificación de los criterios institucionales, el debate académico y al aprendizaje organizacional dentro de la Contraloría General de la República.
Genaro Matute Mejía, Ph.D.Contralor General de la República
Lima, enero de �008
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 8 27/02/2008 10:45:01 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 9Aportes para la discusión
ACERCA DE ESTE MANUAL
Este Manual está dividido en cuatro unidades, una primera introductoria y luego tres unidades más, cada una correspondiente a los tres contenidos del sistema. A continuación, explicaremos brevemente cada una:
La primera está dirigida a presentar a los usuarios aspectos generales importantes a considerarse antes de presentar el contenido del Sistema CBR. En ella se consignan conceptos como el Control Gubernamental y la Gestión del Conocimiento. Además, se hace una primera presentación del sistema explicando en grandes líneas en qué consiste, para qué sirve y a través de qué medio se puede acceder a él.
En la segunda unidad, se presentan las Estructuras Tipo del Sistema CBR. Se comienza haciendo una descripción general de las mismas en base a las Tablas de Estructuras construidas con este fin. Luego, se presentan agrupadas por tipo de responsabilidad: civil, administrativa funcional y penal.
La tercera unidad presenta los Casos Tipo, explicando para qué sirven y cuáles son los criterios utilizados por el Equipo CBR para incluirlos en el Sistema.
Finalmente la cuarta unidad presenta la Información Relacionada. En ella se detalla el tipo de información a la que puede acceder el usuario desde los Casos Tipo del Sistema CBR.
Cabe señalar que en el anexo 0�, usted encontrará una lista de términos del Sistema CBR al que deberá remitirse cada vez que encuentre un témino resaltado en azul.
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 9 27/02/2008 10:45:01 a.m.
�0 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Este Manual es de tipo autoinstructivo lo que le permitirá irse retroinformando sobre su aprendizaje. Al inicio de cada unidad o capítulo, usted encontrará los objetivos que va a lograr una vez concluidos los mismos. Estos se presentan bajo el nombre de competencias e incluyen los contenidos presentados, así como las capacidades y actitudes que usted desarrollará. También, encontrará ejercicios de evaluación al finalizar las unidades o capítulos. Usted, luego de responderlos, podrá comparar sus respuestas con las que le presentamos en el Anexo 0� (Evaluando lo aprendido) de esta forma, podrá ir midiendo su aprendizaje.
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 10 27/02/2008 10:45:01 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��Aportes para la discusión
UNIDAD I: ASPECTOS GENERALES
Al finalizar la unidad, usted estará en condiciones de:
�. Explicar en qué consiste el Control Gubernamental y comprender la importancia del mismo para el adecuado funcionamiento de la Administración Pública.
�. Definir qué es el Sistema de Gestión del Conocimiento, compren-diendo que éste no se limita a la tecnología sino que requiere trabajar aspectos como las personas y la cultura organizacional.
�. Explicar qué es el Sistema CBR, para qué sirve, qué contenidos tiene y cómo se accede al mismo, valorando su contribución en la mejora de la calidad de los Informes de Control e intercambio de conocimientos y reconociendo la importancia de hacer un uso responsable de los mismos.
UN
IDA
D I: A
SP
EC
TOS
GE
NE
RA
LES
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 11 27/02/2008 10:45:01 a.m.
�� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Reflexión Inicial.
Como producto de la realización de las acciones de control que lleva a cabo, usted debe emitir informes de control en los que se incluye el señalamiento de responsabilidades identificadas, sean éstas de tipo civil, administrativo o penal.
¿Cuáles son los principales problemas que usted tiene que enfrentar cuando lleva a cabo esta tarea?
¿Siente que el tiempo que le demanda la búsqueda de información para elaborar el informe de control es excesivo?
¿A veces quisiera disponer de criterios generales que le faciliten la verificación de condiciones para la identificación de responsabilidades? ¿Y le gustaría que estos criterios se uniformizaran y fueran comunes a todos? ¿Esto permitiría mejorar la calidad de sus informes?
¿Qué le parecería poder contar con casos tipo elaborados a partir de observaciones tomadas de Informes de Control previos? ¿Le gustaría poder acceder con facilidad a la experiencia acumulada de cada uno de los profesionales de la Contraloría General de la República? ¿Y qué opinaría sobre poder intercambiar sus propios conocimientos y experiencias?
El Sistema CBR descrito en este Manual le permitirá acceder a estas facilidades logrando así una mejora en los Informes de Control y en el intercambio de conocimientos.
UNIDAD I. ASPECTOS GENERALES
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 12 27/02/2008 10:45:01 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��Aportes para la discusión
CAPÍTULO �. ACERCA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL E IDENTIFICACIÓN DE
RESPONSABILIDADES
Competencia a lograr en este capítulo:
Explicar en qué consiste el Control Gubernamental y comprender la importancia del mismo para el adecuado funcionamiento de la Administración Pública.
CONTENIDOS CONCEPTUALES
CAPACIDADES ACTITUDES
• Función de la Contraloría General de la República.
• Control Gubernamental.
• Informes de Control.
• Identifica la función de la Contraloría General de la República.
• Explica en qué consiste el Control Gubernamental.
• Describe lo que es un Informe de Control.
• Discrimina entre la identificación y la determinación de Responsabilidades.
• Reconoce la importancia de la función de la Contraloría General de la República y dentro de ésta de la emisión de Informes de Control.
CA
PÍTU
LO �. A
CE
RC
A D
EL C
ON
TRO
L GU
BE
RN
AM
EN
TAL
E ID
EN
TIFICA
CIÓ
N D
E R
ES
PO
NS
AB
ILIDA
DE
S
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 13 27/02/2008 10:45:01 a.m.
�� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
�. El control gubernamental y la identificación de responsabilidades
A fin de cautelar el adecuado funcionamiento de la Administración Pública, la Constitución Política del Perú prevé la existencia de un organismo autónomo de fiscalización administrativa denominado Contraloría General de la República� a quien compete el ejercicio del control gubernamental.
El Control Gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia, y verificación de la gestión, captación y uso de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales, lineamientos de política y planes de acción por parte de los funcionarios y servidores públicos�.
Para tal efecto, el control gubernamental se ejerce mediante sistemas de control de legalidad, de gestión, financiero, de resultados, de evaluación de control interno u otros que sean útiles. Asimismo, existen diferentes herramientas para el ejercicio del Control Gubernamental que le corresponde realizar a la Contraloría General de la República.
Las acciones de control son las herramientas esenciales del Sistema Nacional de Control en virtud de las cuales mediante la aplicación de normas, procedimientos y principios que regulan el control se evalúan y verifican los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y la ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales�.
Como producto de la realización de las acciones de control, se emiten Informes de Control para el mejoramiento de la gestión de la entidad, en los que se incluye el señalamiento de responsabilidades que se hubieran identificado. Las responsabilidades que se identifican en los referidos informes de control pueden ser de tipo civil, penal y administrativo funcional�.
�. Consecuencias de la identificación de responsabilidades en los Informes de Control
Como producto de la emisión de los Informes de Control se generan dos consecuencias principales:
a) La necesidad de que las entidades implementen las recomendaciones realizadas en los Informes de Control.
b) La remisión de los Informes de Control a las autoridades judiciales o administrativas correspondientes para el inicio de las acciones legales que correspondan y la imposición de las sanciones que el caso pudiera ameritar.
� Cfr. Constitución Política del Perú, art. 8�, p.��. Edición Oficial �998, Editora Perú. Lima, Perú.� Cfr. Ley N° �7785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República,
Art. 6.� Cfr. Ley N° �7785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República,
Art. �0� Cfr. Ley N° �7785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República,
Art. �� y �5 literal e).
UNIDAD I. ASPECTOS GENERALES
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 14 27/02/2008 10:45:01 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �5Aportes para la discusión
Como se puede apreciar, ninguna de las consecuencias conlleva el que la Contraloría General deba aplicar sanciones de tipo civil, penal o administrativo, ya que ello no es parte de su mandato. En ese sentido, es importante resaltar que la Contraloría General identifica responsabilidades, a fin que luego las autoridades competentes, facultadas para juzgarlas y sancionarlas puedan llevar a cabo los procesos correspondientes.
Como consecuencia de lo anteriormente señalado, el nivel de análisis de las inconductas (hechos irregulares) que hace la Contraloría General es de tipo normativo y formal, ya que para el análisis de las responsabilidades hace una evaluación de los hechos con arreglo al marco jurídico vigente; así como a criterios jurisprudenciales y doctrinarios como pautas orientadoras.
CAPÍTULO �. ACERCA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL E IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 15 27/02/2008 10:45:01 a.m.
�6 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
UNIDAD I. ASPECTOS GENERALES
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 16 27/02/2008 10:45:01 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �7Aportes para la discusión
CAPÍTULO �. ACERCA DE LA GESTIÓN DEL CONOCIMIENTO EN LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Competencia a lograr en este capítulo:
Definir qué es el Sistema de Gestión del Conocimiento, comprendiendo que éste no se limita al uso de tecnología sino que requiere trabajar aspectos como las personas y la cultura organizacional.
CONTENIDOS CONCEPTUALES
CAPACIDADES ACTITUDES
• La Gestión del Conocimiento.
• El Ciclo del Conocimiento.
• Explica qué es la Gestión del Conocimiento.
• Identifica los pasos del Ciclo del Conocimiento.
• Reconoce que el Sistema de Gestión del Conocimiento no se limita al uso de tecnología, sino que abarca a las personas y la cultura organizacional.
CA
PÍTU
LO �. A
CE
RC
A D
E LA
GE
STIÓ
N D
EL C
ON
OC
IMIE
NTO
E
N LA
CO
NTR
ALO
RÍA
GE
NE
RA
L DE
LA R
EP
ÚB
LICA
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 17 27/02/2008 10:45:02 a.m.
�8 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Acerca de la Gestión del Conocimiento
En los últimos veinte años, el desarrollo de las Tecnologías de la Información (TI) ha sido vertiginoso y ha tenido un fuerte impacto en todos los sectores económicos y en la Administración Pública. Este desarrollo tecnológico ha permitido, a su vez, la generación de nuevas estrategias para el crecimiento de las instituciones, públicas y privadas. En este contexto, la denominada Gestión del Conocimiento ha venido cobrando cada vez más importancia como estrategia empresarial e institucional.
La Gestión del Conocimiento (GC) es una estrategia que busca aumentar la competitividad de la organización a partir del mejor aprovechamiento del conocimiento que tienen sus miembros. Si bien el desarrollo de las TI está permitiendo su implantación y utilización, no debemos entender a la GC como un sistema informático o una solución tecnológica, sino como una estrategia institucional que podemos implementar gracias al avance de las TI. La GC, para ser exitosa, tiene que ser dinámica y atender a los diferentes elementos que conforman el “Ciclo del Conocimiento”.
El Ciclo del Conocimiento es un proceso dinámico, permanente y retroalimentado que permite el desarrollo de la competitividad institucional a partir del conocimiento. Se inicia con el proceso de generación del conocimiento en sus miembros; continúa con la codificación de dicho conocimiento y con la transmisión del mismo; y termina con el uso y aprovechamiento del conocimiento distribuido. El Ciclo del Conocimiento no se detiene y cada nuevo ciclo tiene, como insumos, los resultados del ciclo anterior.
La GC requiere, para impulsar el Ciclo del Conocimiento, que se trabajen otros aspectos de la organización que poco o nada tienen que ver con las TI. Estos aspectos son “las personas” y la “cultura organizacional. La GC consiste entonces en ayudar a “las personas”, mediante el uso de las TI, y a partir de una “cultura organizacional” adecuada, a impulsar cada componente del Ciclo del Conocimiento y a mantener este ciclo en actividad permanente.
Como hemos visto, la GC es una estrategia institucional que permite lograr una mayor competitividad de la organización. Esta estrategia consiste en impulsar, permanentemente, el denominado Ciclo del Conocimiento. Si bien la GC puede ser fuertemente apoyada por tecnología, se requiere trabajar otros importantes aspectos como son las personas y la cultura de la organización. La GC, como muchas otras de las nuevas estrategias institucionales que se han desarrollado en los últimos años, no es de fácil implementación ni garantiza el éxito de la organización. Sin embargo, como el conocimiento es la única fuente real de ventajas competitivas sostenibles, es la GC la mejor forma de aprovecharlo.
UNIDAD I. ASPECTOS GENERALES
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 18 27/02/2008 10:45:02 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �9Aportes para la discusión
CAPÍTULO �. ACERCA DEL SISTEMA CBR
Competencia a lograr en este capítulo:
Explicar qué es el Sistema CBR, para qué sirve, qué contenidos tiene y cómo se usa, valorando su contribución en la mejora de la calidad de los Informes de Control e intercambio de conocimientos y reconociendo la importancia de hacer un uso responsable de los mismos.
CONTENIDOS CONCEPTUALES
CAPACIDADES ACTITUDES
• El Sistema CBR.
• El Sistema CBR en la CGR.
• Aplicaciones del Sistema CBR.
• Las Estructuras Tipo en el Sistema CBR.
• Los Casos Tipo en el Sistema CBR.
• La Información Relacionada en el Sistema CBR.
• El acceso al Sistema CBR.
• Explica en qué consiste un Sistema CBR.
• Explica en qué consiste el Sistema CBR en la CGR.
• Evalúa el aporte del Sistema CBR.
• Explica las principales características de las Estructuras Tipo.
• Explica las principales características de los Casos Tipo.
• Explica las principales características de la Información Relacionada.
• Discrimina entre los tres contenidos del Sistema CBR.
• Identifica cómo se accede al sistema CBR.
• Tiene una postura crítica con respecto al Sistema CBR.
• Valora el aporte del Sistema CBR.
• Valora la contribución de cada uno de los contenidos del Sistema CBR.
CA
PÍTU
LO �. A
CE
RC
A D
EL S
ISTE
MA
CB
R
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 19 27/02/2008 10:45:02 a.m.
�0 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
El Sistema CBR
a) ¿Qué es el Sistema CBR?
¿Qué es un Sistema CBR?
El concepto del Razonamiento basado en casos (en adelante, CBR) hay que ubicarlo como un aplicativo tecnológico a emplearse dentro del campo de la Gestión del Conocimiento. El CBR es un conjunto de técnicas para el desarrollo de sistemas basados en conocimiento. Un sistema CBR necesita una colección de experiencias, llamadas casos, almacenadas en una base de casos, donde cada caso se compone generalmente de una descripción del problema y la solución aplicada. El empleo adecuado del CBR facilita el aprendizaje en una organización, debido a que pone al alcance del personal el conocimiento y las experiencias previas acumuladas, generando un enriquecimiento del conocimiento para la institución.
¿Qué es el Sistema CBR de la Contraloría General de la República?
El Sistema consiste en una base centralizada de casos tipo, elaborados a partir de observaciones tomadas de informes de Control con responsabilidades de tipo civil, penal o administrativa funcional, los cuales muestran las condiciones, metodología y procedimientos sugeridos para la identificación de responsabilidades en las acciones de control respecto a situaciones irregulares similares a las contenidas en dichos casos.
En otras palabras, en cada uno de estos casos almacenados en esta base de datos centralizada se recoge la experiencia acumulada por cada uno de los profesionales de la Contraloría General de la República en el ejercicio del control gubernamental.
b) ¿Para que sirve el Sistema CBR?
El Sistema CBR permite a la Contraloría General de la República:
• Agilizar los procesos de elaboración, revisión y emisión de informes de control.
• Uniformizar criterios institucionales respecto a las condiciones que deben verificarse para la identificación de responsabilidades.
• Mejorar la calidad y oportunidad de los Informes de Control.
• Permitir el aprendizaje organizacional y el intercambio de conocimientos.
UNIDAD I. ASPECTOS GENERALES
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 20 27/02/2008 10:45:02 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��Aportes para la discusión
Esto se logra permitiendo que los auditores accedan a:
• Casos tipo originados en informes de control vinculados a la materia de consulta.
• Procesos y procedimientos mínimos sugeridos para la identificación de responsabilidades.
• Información vinculada al caso tipo o relevante.
c) ¿Qué contiene el Sistema CBR de la CGR?
El Sistema CBR contiene:
• Estructuras Tipo
• Casos Tipo
• Información Relacionada
¿Qué son las Estructuras Tipo?
Son formatos elaborados a partir de la legislación vigente en los que se definen los elementos de la responsabilidad civil, penal y administrativa funcional, y procedimientos mínimos sugeridos para su verificación en sede de control.
El Sistema contiene:
0� Estructura de responsabilidad civil
0� Estructura de responsabilidad administrativa funcional
�7 Estructuras de responsabilidad penal correspondientes a los delitos de:
Usurpación de funciones (Art. �6� del Código Penal).
Ostentación de cargo, título u honores que no ejerce (Art. �6� del Código Penal).
Ejercicio ilegal de profesión (Art. �6� del Código Penal).
Abuso de autoridad (Art. �76 del Código Penal).
Omisión, rehusamiento o demora de actos funcionales (Art. �77 del Código Penal).
Nombramiento o aceptación ilegal (Art. �8� del Código Penal).
Colusión (Art. �8� del Código Penal).
Peculado (Art. �87 del Código Penal).
Peculado de uso (Art. �88 del Código Penal).
Malversación (Art. �89 del Código Penal).
Negociación incompatible con el cargo (Art. �99 del Código Penal).
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
CAPÍTULO �. ACERCA DEL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 21 27/02/2008 10:45:02 a.m.
�� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Falsa declaración en procedimiento administrativo (Art. ��� del Código Penal)
Falsificación de documentos (Art. ��7 del Código Penal)
Falsedad Ideológica (Art. ��8 del Código Penal)
Omisión de consignar declaraciones en documentos (Art. ��9 del Código Penal)
Suspensión, destrucción u ocultamiento de documentos (Art. ��0 del Código Penal)
Falsedad Genérica (Art. ��8 del Código Penal)
¿A qué llamamos Casos Tipo en el Sistema?
A la adaptación de observaciones tomadas de los Informes de Control a las Estructuras Tipo como pautas orientadoras.
¿A qué se denomina Información Relacionada?
El sistema contiene información vinculada a los Casos Tipo como:
• Texto digitalizado de los informes de control que originan los casos.
• Texto de los criterios utilizados en los casos.
• Citas de Jurisprudencia vinculadas a los tipos de responsabilidad contenidos en cada caso.
• Citas de doctrina relacionadas con el tipo de responsabilidad identificada en cada caso.
• Consultas, entre otros.
Cabe señalar que se tiene previsto que desde el Sistema CBR se tenga acceso directo a un Sistema de Normas Legales.
d) ¿Cómo se accede al Sistema CBR?
El acceso al Sistema CBR es por vía del intranet institucional o mediante una versión portátil o standalone. La versión portátil permite a los auditores acceder, sin importar su localización geográfica, al conocimiento y experiencia adquiridos durante el ejercicio del control gubernamental ante situaciones similares, a fin de que puedan observar las normas y procedimientos que fueron aplicados y adaptarlos a su caso particular.
•
•
•
•
•
•
UNIDAD I. ASPECTOS GENERALES
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 22 27/02/2008 10:45:02 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��Aportes para la discusión
EVALUANDO LO APRENDIDO EN LA UNIDAD I.
Responda a los ejercicios que se presentan a continuación. Para cotejar sus respuestas, puede ir al Anexo II.
Ejercicio �.
Relaciona las definiciones de la izquierda con los conceptos de la derecha.
1) Formatos en los que se definen los elementos de las responsabilidades y los procedimientos a seguir para su verificación.
a. Informes de Control
2) Sistema de Gestión del Conocimiento que utiliza la metodología de Razonamiento Basado en Casos.
b. Control Gubernamental
3) Estrategia que busca aumentar la competitividad de la organización a partir del mejor aprovechamiento del conocimiento que tienen sus miembros.
c. Sistema CBR
4) Tabla que contiene información vinculada a los casos tipo como citas, consultas, etc.
d. Sistema CBR en la CGR
5) Adaptación de observaciones tomadas de los Informes de Control como pautas orientadoras.
e. Estructuras Tipo
6) Supervisión, vigilancia y verificación de la gestión, captación y uso de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de normas legales, lineamientos de política y planes de acción por parte de los funcionarios y servidores públicos.
f. Información Relacionada
7) Documentos en los que se incluye el señalamiento de responsabilidades de tipo civil, penal o administrativo identificadas en las acciones de control.
g. Casos Tipo
8) Base centralizada de casos tipo originados en observaciones de los Informes de Control con responsabilidades de tipo civil, administrativa y penal.
h. Gestión del Conocimiento
1. _____ 2. _____ 3. _____ 4. _____ 5. _____ 6. _____ 7. _____ 8. _____
CAPÍTULO �. ACERCA DEL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 23 27/02/2008 10:45:02 a.m.
�� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Ejercicio �.
Lea los siguientes enunciados y marque (V) si la afirmación es correcta y (F) si es incorrecta.
1) El Sistema CBR contiene únicamente casos vinculados a responsabilidad penal y responsabilidad civil. (V) (F)
2) La Contraloría General de la República determina responsabilidades y las sanciona. (V) (F)
3) La colusión, la malversación y la falsedad ideológica son hechos irregulares que configuran responsabilidad de tipo penal. (V) (F)
4) En el Sistema CBR hay 19 Estructuras Tipo para la responsabilidad penal. (V) (F)
5) Dentro de la Información Relacionada, podemos encontrar citas de doctrina. (V) (F)
6) El Ciclo del Conocimiento se inicia con la generación del conocimiento, continúa con su codificación y transmisión y concluye con el uso y aprovechamiento del mismo.
(V) (F)
7) La Constitución Política del Perú prevé la existencia de un organismo autónomo de fiscalización administrativa denominado Contraloría General de la República.
(V) (F)
Ejercicio �.
Señale dos consecuencias positivas de la aplicación del Sistema CBR en la redacción de los Informes de Control:
�. ______________________________________________________________
________________________________________________________________
�. ______________________________________________________________
________________________________________________________________
Ejercicio Final Sugerido para la Unidad I.
Reflexione sobre las siguientes interrogantes:
• ¿Cuál cree que es el principal aporte de la Contraloría General de la República?
• ¿Por qué es importante que la Gestión del Conocimiento abarque temas como las personas y la cultura organizacional y no se limite a las Tecnologías de la Información (TI)?
• ¿Cómo el uso de este Sistema ayudará en la agilización de su trabajo y mejora de los Informes de Control? Piense en otras ideas que puedan surgir para hacer mejoras al Sistema CBR.
UNIDAD I. ASPECTOS GENERALES
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 24 27/02/2008 10:45:02 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �5Aportes para la discusión
UNIDAD II: ESTRUCTURAS TIPO EN EL SISTEMA CBR
Al finalizar la unidad, usted estará en condiciones de:
�. Identificar el fondo (contenido) de las estructuras del Sistema CBR, definiendo las categorías generales comunes a las mismas, así como la forma de dichas estructuras, identificando y explicando cada una de las columnas de las Tablas de Estructuras.
�. Identificar y explicar, en la estructura de responsabilidad civil del Sistema CBR, las condiciones que deben verificarse para la identificación de responsabilidades, las situaciones que deben evidenciarse en la acción de control y los procedimientos mínimos a seguir para obtener la evidencia.
�. Identificar y explicar, en la estructura de responsabilidad administrativa funcional del Sistema CBR, las condiciones que deben verificarse para la identificación de responsabilidades, las situaciones que deben evidenciarse en la acción de control y los procedimientos mínimos a seguir para obtener la evidencia.
�. Identificar y explicar, en cada una de las estructuras de responsabilidad penal del Sistema CBR, las condiciones que deben verificarse para la identificación de responsabilidades, las situaciones que deben evidenciarse en la acción de control y los procedimientos mínimos a seguir para obtener la evidencia.
UN
IDA
D II: E
STR
UC
TUR
AS
TIPO
EN
EL S
ISTE
MA
CB
R
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 25 27/02/2008 10:45:02 a.m.
�6 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Reflexión Inicial.
Como se menciona en la unidad anterior, el Sistema CBR cuenta con �9 Tablas de Estructuras para la identificación de responsabilidades de tipo civil, penal y administrativo funcional en sede de control.
A través de los capítulos de esta unidad, usted podrá conocer más sobre estas estructuras. No sólo cómo está diseñada una Tabla de Estructuras, sino también cómo utilizar cada una de las mismas para la elaboración de sus Informes de Control para los distintos tipos de responsabilidades.
¿Sabía usted que gracias a estas tablas ahora se cuenta con criterios comunes que le facilitarán la verificación de condiciones para la identificación de responsabilidades? ¿Que usted podrá conocer con claridad las situaciones que deben evidenciarse en las acciones de control? ¿Y que también le muestran, paso a paso, cómo proceder para obtener las evidencias correspondientes a cada una de las condiciones?
Para cada una de las responsabilidades de tipo civil, penal y administrativa funcional, usted contará entonces con una Tabla de Estructuras en donde se detalla cada uno de estos aspectos.
Esto agilizará enormemente su labor y le permitirá no sólo generar conocimiento, sino también poder transmitirlo a otras personas, aprovechando al máximo el mismo.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 26 27/02/2008 10:45:03 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �7Aportes para la discusión
CAPÍTULO �. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LAS ESTRUCTURAS
Competencia a lograr en este capítulo:
Identificar el fondo de las estructuras del Sistema CBR, definiendo las categorías generales comunes a las mismas, así como la forma de dichas estructuras, identificando y explicando cada una de las columnas de las Tablas de Estructuras.
CONTENIDOS CONCEPTUALES
CAPACIDADES ACTITUDES
• Categorías Generales comunes a las Estructuras.
• La Tabla de Estructuras Tipo.
• Identifica las categorías generales comunes a las Estructuras.
• Explica en qué consisten las categorías generales comunes a las Estructuras.
• Identifica cómo está compuesta la Tabla de Estructuras Tipo.
• Explica cada una de las columnas de la Tabla de Estructuras Tipo.
• Reconoce la importancia del uso de la Tabla de Estructuras Tipo en la elaboración de Informes de Control.
CA
PÍTU
LO �. D
ES
CR
IPC
IÓN
GE
NE
RA
L D
E LA
S E
STR
UC
TUR
AS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 27 27/02/2008 10:45:03 a.m.
�8 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Descripción General de las Estructuras
Introducción.
Como parte de las actividades del Equipo de Trabajo del Proyecto CBR, se desarrollaron �9 tablas (en adelante estructuras tipo) para la identificación de responsabilidades de tipo civil, penal y administrativo funcional en sede de control. Para tal efecto se analizó el marco normativo vigente vinculado a cada tipo de responsabilidad, así como se recurrió a la revisión de información bibliográfica y jurisprudencia que permitieran hacer un análisis de las condiciones y de los elementos constitutivos de cada tipo de responsabilidad.
El razonamiento seguido por el Equipo de Trabajo para la elaboración de cada una de las estructuras consideró los siguientes aspectos:
a) Identificar en las normas legales las condiciones que debe reunir una determinada conducta para que le sea atribuible alguno de los tres tipos de responsabilidad que se identifican en sede de control; asi como poner al alcance de los auditores las categorías y definiciones utilizadas por los legisladores en las normas que regulan cada tipo de responsabilidad.
b) Sistematizar de forma lógica el proceso de análisis seguido para verificar la concurrencia de los elementos de los diferentes tipos de responsabilidades, los cuales no son necesariamente presentados en dicho orden en las normas.
c) Brindar pautas que orienten a los auditores respecto a los procedimientos mínimos (elementos de prueba) que debían seguir para poder acreditar la concurrencia de los elementos de determinado tipo de responsabilidad.
En atención a estas consideraciones, se definieron dos temas importantes: el fondo (contenido) y la forma de las estructuras.
Fondo.
Se refiere a la definición de categorías generales para las estructuras y, por excepción, específicas cuando la naturaleza del tipo de responsabilidad así lo ameritara.
Se consideran categorías generales comunes a las estructuras las siguientes:
a) Responsable o Sujeto Activo: Persona comprendida en la comisión de los hechos observados. Se considera dentro de esta categoría también la intervención de otras personas vinculadas a la comisión de los hechos observados con intervención directa a título de partícipes. A efectos de la identificación de responsabilidades, los
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 28 27/02/2008 10:45:03 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �9Aportes para la discusión
terceros partícipes son comprendidos también en los informes de control como presuntos responsables.
b) Relación Funcional: El tipo de vinculación existente entre el sujeto activo o responsable con la administración pública, en virtud de las funciones o labores que le han sido encomendadas.
c) Relación Causal: Vinculación entre la conducta con la trasgresión normativa.
d) Contravención al Ordenamiento Jurídico: Inobservancia de las normas del ordenamiento jurídico peruano.
e) Modalidad de la trasgresión: Forma de conducta desplegada para cometer el hecho observado ya sea por acción u omisión.
f) Modalidades Delictivas o Comportamientos Típicos: Formas o tipo de acciones realizados por el sujeto activo o responsable para la comisión del hecho observado.
g) Elementos Subjetivos: Motivación o finalidad del sujeto activo o responsable para cometer el hecho irregular.
h) Factor de Atribución: Factores por los que el presunto responsable incurre en el hecho observado (culpa o dolo).
i) Perjuicio: Efecto o consecuencia del hecho observado.
j) Situaciones agravantes: Circunstancias adicionales que dan mayor gravedad a la conducta observada.
Cabe señalar que no todas las estructuras presentan necesariamente todas las categorías generales anteriormente listadas. Los elementos específicos de cada delito o tipo de responsabilidad son recogidos en la estructura correspondiente.
Forma.
Los elementos constitutivos del tipo de responsabilidad se presentan en tablas de cuatro columnas y tantas filas como sean necesarias para facilitar su lectura. Estas tablas han sido denominadas Estructuras Tipos.
El orden de presentación de contenidos en las Estructuras Tipo es el siguiente:
a) Columna �: Condiciones o requisitos requeridos por la norma para la configuración de un tipo de responsabilidad.
b) Columna �: Situaciones que deben evidenciarse o cómo debe entenderse lo señalado en la columna uno.
CAPÍTULO �. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LAS ESTRUCTURAS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 29 27/02/2008 10:45:03 a.m.
�0 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
c) Columna �: Procedimientos para obtener la evidencia, pueden ser procedimientos o medios de prueba sugeridos para sustentar la concurrencia de uno de los requisitos de cada tipo de responsabilidad.
d) Columna �: Espacio para ingresar datos de un caso concreto.
Es importante señalar que el contenido de las Tablas de Estructuras debe ser leído de forma horizontal.
A continuación, a modo de ejemplo, presentamos un extracto de la Tabla de Estructuras para la Responsabilidad Penal del delito de Malversación. La parte que se presenta es la correspondiente a la condición “Relación Funcional”.
1 Condiciones de la Responsabilidad
Civil
2 Situaciones que deben
evidenciarse en la acción de control
3 Procedimiento para obtener la
evidencia
4 Aspectos
determinados del caso
Relación Funcional:
El sujeto activo debe poseer el dinero o bienes en administración (facultad legal para disponer de ellos para fines de destino oficial).
Que exista relación funcional del sujeto activo con el dinero o bienes, contando con las facultades legales para la disposición de los mismos.
Revisar los documentos normativos (Ley Orgánica, MOF, ROF, directivas internas, entre otros) en los que se asignan funciones al sujeto activo y determinar si posee facultades de administración del dinero o bienes.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 30 27/02/2008 10:45:03 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��Aportes para la discusión
EVALUANDO LO APRENDIDO EN EL CAPÍTULO �.
Responda a los ejercicios que se presentan a continuación. Para cotejar sus respuestas, puede ir al Anexo II.
Ejercicio �.
Sobre las categorías generales comunes a las estructuras, relaciona cada una de las definiciones de la izquierda con su categoría correspondiente (derecha).
1. Vinculación entre el sujeto activo con la administración pública, en virtud de las funciones o labores que le han sido encomendadas.
a) Responsable o Sujeto Activo
2. Persona comprendida en la comisión de los hechos observados.
b) Partícipes
3. Vinculación entre la conducta con la trasgresión normativa.
c) Relación Funcional
4. Motivación o finalidad del sujeto activo o responsable para cometer el hecho irregular.
d) Relación Causal
5. Personas vinculadas a la comisión de los hechos observados con intervención directa.
e) Modalidad de la trasgresión
6. Forma de conducta desplegada para cometer el hecho observado ya sea por acción u omisión.
f) Elementos Subjetivos
1. _____ 2. _____ 3. _____ 4. _____ 5. _____ 6. _____
Ejercicio �.
Sobre la estructura de responsabilidad penal de “Nombramiento o Aceptación Ilegal”, le presentamos los siguientes datos (en desorden):
• Que el sujeto activo que realiza la designación cuenta con dicha atribución.
• Identificar y analizar en el ordenamiento jurídico, los documentos normativos y de gestión, las funciones asignadas al sujeto activo.
• En el caso de la designación, el sujeto activo deberá tener las facultades normativas para poder realizar el nombramiento o designación personal.
CAPÍTULO �. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LAS ESTRUCTURAS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 31 27/02/2008 10:45:03 a.m.
�� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Complete la siguiente Tabla de Estructuras ubicando cada uno de estos datos en las columnas uno, dos o tres, según corresponda.
Condiciones de la Responsabilidad
Civil
Situaciones que deben evidenciarse
en la acción de control
Procedimiento para obtener la
evidencia
Aspectos determinados
del caso
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 32 27/02/2008 10:45:03 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��Aportes para la discusión
CAPÍTULO �. ESTRUCTURA DE RESPONSABILIDAD CIVIL
Competencia a lograr en este capítulo:
Identificar y explicar, en la estructura de responsabilidad civil del Sistema CBR, las condiciones que deben verificarse para la identificación de responsabilidades, las situaciones que deben evidenciarse en la acción de control y los procedimientos mínimos a seguir para obtener la evidencia.
CONTENIDOS CONCEPTUALES
CAPACIDADES ACTITUDES
• Ley Base de la Responsabilidad Civil.
• Condiciones de la Responsabilidad Civil.
• Situaciones que deben evidenciarse en las acciones de control.
• Procedimientos para obtener la evidencia.
• Conoce y explica la ley relacionada con la Responsabilidad Civil.
• Explica las condiciones que deben verificarse para la identificación de la Responsabilidad Civil.
• Explica cuáles son las situaciones que deben evidenciarse para cada una de las condiciones.
• Explica los procedimientos mínimos a seguir para obtener la evidencia.
• Reconoce la importancia del uso de la Tabla de Estructuras Tipo en la elaboración de Informes de Control.
• Comprende la importancia de hacer un uso responsable del sistema.
CA
PÍTU
LO �. E
STR
UC
TUR
A D
E
RE
SP
ON
SA
BILID
AD
CIV
IL
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 33 27/02/2008 10:45:03 a.m.
�� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Estructura de responsabilidad civil
a) Base Legal
La estructura para la identificación de la responsabilidad civil que se encuentra en el Sistema CBR se ha elaborado a partir de la definición de la responsabilidad civil recogida en la Ley N° �7785, específicamente en la definición básica prevista en la Novena Disposición Final de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. Adicionalmente, se ha considerado en la estructura correspondiente como base legal el artículo ����º del Código Civil como complemento al fundamento de la responsabilidad civil contractual.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad civil que se presentan son las siguientes:
• Responsable.
• Conducta antijurídica.
• Relación causal.
• Factor de atribución.
• Daño económico.
Artículo 1321° del Código Civil.- Indemnización por dolo: Culpa leve e inexcusable.
‘Queda sujeto a la indemnización de daños y perjuicios quien no ejecuta sus obligaciones por dolo, culpa inexcusable o culpa leve. El resarcimiento por la inejecución de la obligación o por su cumplimiento parcial, tardío o defectuoso, comprende tanto el daño emergente como el lucro cesante, en cuanto sean consecuencia inmediata y directa de tal inejecución. Si la inejecución o el cumplimiento parcial, tardío o defectuoso de la obligación, obedecieran a culpa leve, el resarcimiento se limita al daño que podía preverse al tiempo en que ella fue contraída.’
Ley N° 27785.- Definición básica en la Novena Disposición Final de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República.
‘Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios públicos, que por su acción u omisión, en el ejercicio de sus funciones, hayan ocasionado un daño económico a su Entidad o al Estado. Es necesario que el daño económico sea ocasionado incumpliendo el funcionario o servidor público sus funciones, por dolo o culpa, sea ésta inexcusable o leve. La obligación del resarcimiento a la Entidad o al Estado es de carácter contractual y solidaria, y la acción correspondiente prescribe a los diez años (10) de ocurridos los hechos que generan el daño económico.’
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR.
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 34 27/02/2008 10:45:04 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �5Aportes para la discusión
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad civil sobre la condición: Relación Causal. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
Condiciones de la Responsabilidad
Civil
Situaciones que deben
evidenciarse en la acción de control
Procedimiento para obtener la
evidencia
Aspectos determinados
del caso
Relación causal:
Vinculación de la conducta antijurídica con el perjuicio económico causado a su Entidad o al Estado.
Análisis respecto a dos aspectos concurrentes:
a) Revisar:
• La documentación suscrita y/o emitida por el responsable, vinculada a la situación irregular (conducta activa), o
• La documentación que evidencia que el responsable conocía del hecho irregular y no adoptó acción correctiva alguna (conducta omisiva).
b) Establecer de la documentación revisada que la conducta del responsable resulta determinante para generar el perjuicio económico.
a) Si existe relación de causalidad entre el actuar activo u omisivo del responsable y el perjuicio económico ocasionado, y
b) Si la conducta cuestionada resulta ser suficiente para producir el perjuicio económico.
d) Aproximándonos al contenido de las Estructuras Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CONDICIÓN �. EL RESPONSABLE
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Civil
CAPÍTULO �. ESTRUCTURA DE RESPONSABILIDAD CIVIL
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 35 27/02/2008 10:45:04 a.m.
�6 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
¿Quiénes pueden incurrir en responsabilidad civil en la administración pública?
Pueden incurrir en responsabilidad civil, los funcionarios y servidores públicos.
¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos?
Servidor o Funcionario Público es, para los efectos de la Ley Nº �7785 todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentra, mantiene vínculo laboral, contractual o relación de cualquier naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejerce funciones en tales entidades.
¿Quiénes mantienen vínculo laboral o contractual con el Estado?
Aquellos que se encuentren laborando para el Estado en el marco del Decreto Legislativo N° �76 (régimen público), del Decreto Legislativo Nº 7�8 (régimen privado), la Ley Marco del Empleo Público, el régimen de locacción de servicios, regulado en el Código Civil y por el Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su reglamento aprobado por Decreto Supremo Nº 08�-�00�-PCM.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
La primera condición a verificar para la identificación de la responsabilidad civil, es la existencia de un funcionario o servidor público que:
• Se encuentra en ejercicio de sus funciones al momento de configurarse los hechos presuntamente constitutivos de la responsabilidad civil, sea por acción u omisión.
• El presunto responsable debe haber participado en la situación irregular observada.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cómo se determina que el responsable es funcionario o servidor público?
Hay que solicitar la relación de funcionarios y servidores de la entidad en la que se especifique; según sea el caso:
• Los datos de identificación y otros.
• El periodo de gestión (desde - hasta).
• El cargo que ocupa.
• El documento de designación o contratación.
• La modalidad de contratación y/o vinculación con la entidad.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 36 27/02/2008 10:45:04 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �7Aportes para la discusión
CONDICIÓN �. LA CONDUCTA ANTIJURÍDICA
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Civil
¿Qué es conducta antijurídica?
La conducta de un funcionario o servidor público, ya sea por acción u omisión puede devenir en antijurídica cuando transgrede (vulnera) alguna disposición del ordenamiento jurídico vigente al momento en el que se realiza el hecho irregular.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
La segunda condición a verificar es la trasgresión al ordenamiento jurídico por el funcionario o servidor público. Para ello se debe:
a) Identificar las disposiciones legales transgredidas por el funcionario o servidor público por un hacer (acción) o un no hacer (omisión) en el ejercicio de sus funciones.
b) Identificar las funciones incumplidas por el funcionario o servidor como producto de la trasgresión normativa.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cómo se determina que el responsable ha incurrido en una conducta antijurídica?
a. Identificar las funciones asignadas al funcionario o servidor público.
b. Identificar la norma vulnerada que regula el hecho observado.
c. Determinar la forma en la que se materializó la conducta antijurídica por un hacer o un no hacer del funcionario o servidor público.
CONDICIÓN �. LA RELACIÓN CAUSAL
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Civil
¿Qué es la relación causal?
Es la vinculación de la conducta antijurídica con el perjuicio económico causado a su Entidad o al Estado.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURA DE RESPONSABILIDAD CIVIL
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 37 27/02/2008 10:45:04 a.m.
�8 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
¿Qué se entiende por perjuicio económico?
El daño económico es el menoscabo, detrimento o reducción de los recursos del Estado.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Teniendo en cuenta las situaciones que deben evidenciarse en la acción de control, se deberá realizar un análisis respecto a dos aspectos concurrentes:
a) Si existe relación de causalidad entre el actuar activo u omisivo del responsable y el perjuicio económico ocasionado, y
b) Si la conducta cuestionada resulta ser suficiente para producir el perjuicio económico.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cómo se obtiene la evidencia en este caso?
Se tiene que revisar:
- La documentación suscrita y/o emitida por el responsable, vinculada a la situación irregular (conducta activa), o
- La documentación que evidencia que el responsable conocía del hecho irregular y no adoptó acción correctiva alguna (conducta omisiva).
Adicionalmente, se debe establecer de la documentación revisada que la conducta del responsable resulta determinante para generar el perjuicio económico.
CONDICIÓN �. EL FACTOR DE ATRIBUCIÓN
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Civil
Para la imputación de una responsabilidad civil a un funcionario o servidor público no es suficiente con que se verifique la relación de causalidad entre la conducta observada y los efectos derivados de la misma, sino que es preciso además hacer una valoración de los factores que motivan o influyen en la inconducta del funcionario o servidor público.
¿Qué es el factor de atribución?
Es la valoración de los aspectos que explican el porqué (de qué forma) un funcionario o servidor público incurre en una conducta
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 38 27/02/2008 10:45:04 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �9Aportes para la discusión
antijurídica y que, consecuentemente, permiten atribuirle la responsabilidad civil a un funcionario o servidor público.
¿Cuáles son los factores de atribución de la responsabilidad civil?
Estos factores son el dolo y la culpa:
Culpa: Es la falta de diligencia ordinaria en el desempeño de la función, y/o Negligencia grave5.
Según Cabanellas6, la culpa civil se deriva del incumplimiento de obligaciones contractuales o legales y de actos con los que se origina un mal, daño, lesión o menoscabo sin intención de producir dicho resultado, ya sea por acción u omisión. En ese contexto, la culpa es la infracción de la ley que una persona comete sin dolo (intencionalidad), ni malicia, por alguna causa que puede y debe evitar.
Dolo: Es la voluntad de no cumplir con la obligación funcional.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Evidenciar los factores que determinaron que el responsable incurra en los hechos observados, sea por culpa (ya sea por falta de diligencia o negligencia) o por dolo.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Evaluar la actuación concreta del responsable en el hecho observado para determinar si actuó con culpa o dolo, tomando en cuenta, entre otros, los siguientes procedimientos:
a) Obtener la versión del responsable.
b) Obtener la versión de sus superiores jerárquicos, subordinados y otros.
c) Contrastar las versiones obtenidas con la documentación correspondiente a la acción de control.
5 Negligencia Grave, es el descuido o la falta de adopción de las precauciones más elementales para evitar un mal o un daño como por ejemplo dejar dinero al alcance de extraños, no hacer ninguna reparación en edificaciones que lo requieren, etc
6 Cfr. CABANELLAS, Guillermo: Diccionario de Derecho Usual. 5ta ed. Tomo I, p.56�. Ediciones Santillana, Madrid.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURA DE RESPONSABILIDAD CIVIL
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 39 27/02/2008 10:45:04 a.m.
�0 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
d) Revisar:
• Manuales que describen las funciones del responsable (ROF, MOF, etc.), y/o
• La normativa de los Sistemas Administrativos y/o disposiciones internas que regulan procedimientos y funciones específicas, y/o
• Los informes, (como absolución de consulta o pronunciamiento) de carácter vinculante, emitidos por entidades públicas (DNPP, CONSUCODE, entre otros), y/o
• Los informes de las instancias técnicas y de asesoría relativos a los hechos observados que se hayan puesto en conocimiento del auditado.
CONDICIÓN 5. DAÑO ECONÓMICO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Civil
¿Cómo tiene que ser el daño económico en la responsabilidad civil?
Este daño económico tiene que ser cierto y cuantificable.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Identificación del perjuicio económico causado por el hecho observado y determinación del monto.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
El procedimiento para obtener la evidencia es el siguiente:
a) Revisar y procesar la documentación que permita identificar el perjuicio económico y determinar su monto (comprobantes de pago, balances, extractos bancarios, expediente técnico, liquidaciones de obra, presupuestos institucionales, entre otros), y
b) Realizar cualquier tipo de operación o procedimiento que permita identificar el perjuicio económico y determinar su monto (cálculos, valorizaciones, tasaciones, peritajes, entre otros).
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 40 27/02/2008 10:45:04 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��Aportes para la discusión
EVALUANDO LO APRENDIDO EN EL CAPÍTULO �.
Dada la siguiente situación irregular referente a la responsabilidad civil.
Deficiente concepción y ejecución de los trabajos de revestimiento con mortero �:� con aditivos en el componente rehabilitación del canal Pasto Grande ocasionan una pérdida en el monto invertido, ascendente a S/. 9��,��7.8�.
Condición.
Mediante Acta de Acuerdos de �6.AGO.99, suscrito entre la Empresa Contratista, Supervisión, Dirección de Obras y Dirección de Estudios del PEPG, se acordó la conveniencia de que se cambie la especificación técnica de la partida de revestimiento del Canal, Partida �.�.05 Revestimiento de Concreto fc=�75 kg/cm�, e=0.05 m, Tipo I, prevista en el Expediente Técnico, considerando para ello la ejecución de una nueva Partida de Revestimiento con Mortero �:� (cemento-arena) e = 0.0�5 con aditivo acelerante de fragua, incorporador de aire, curador de mortero y aditivo adherente; señalando que la modificación adoptada mejorará la adherencia y resistencia del revestimiento aplicado sobre la mampostería de piedra. Cambio que careció de las pruebas y ensayos mínimos necesarios que garanticen la adherencia y una buena ejecución del canal, y que hubieran permitido a la Entidad evaluar o justificar técnica y económicamente la necesidad de ejecutar la nueva Partida Revestimiento con Mortero �:� (cemento-arena) en lugar de la partida �.�.05 Revestimiento de Concreto fc=�75 kg/cm�, e=0.05 m, Tipo I, previsto contractualmente.
Causa.
Originado por la falta de criterios técnicos económicos mínimos de la Supervisión y funcionarios de la Entidad, que garanticen la necesidad de haber aprobado la modificación de la partida �.�.05 Revestimiento de Concreto fc=�75 kg/cm�, e=0.05 m, Tipo I y haber permitido la ejecución de �,��0 m de canal con deficiencias constructivas, a pesar de haber sido detectado al inicio de los trabajos.
Efecto.
Que los trabajos de revestimiento de talud ejecutados con la nueva Partida Revestimiento con Mortero �:� (cemento-arena) entre los tramos km 0+�80 al km �+�00 se hayan deteriorado en forma acelerada y que a un año de su recepción (Acta de recepción de ��.JUL.�000) la inversión realizada no cumpla los fines previstos y se tenga que perder indefectiblemente, generando un perjuicio económico a la Entidad por el monto ascendente a S/. 9�� ��7,8�.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURA DE RESPONSABILIDAD CIVIL
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 41 27/02/2008 10:45:04 a.m.
�� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Dados los siguientes datos en torno a la situación irregular:
�. Dato �.
Determinado de la revisión de la siguiente información:
• Acta de Acuerdos de �6.AGO.99, entre representantes de la Empresa contratista, Supervisión, Dirección de Obras y Dirección de Estudios del PEPG
• Informe N° ���-PEPG-INADE-897� de �0.0CT.99 del Director de Obras del PEPG, en el cual recomienda se apruebe el revestimiento con mortero �:� (cemento-arena).
• Resolución Directoral Nº 089-99-PEPG-INADE-8900 de ��.0CT.99, que aprueba el "Revestimiento con Mortero �:� (cemento-arena) con aditivos". Manual de Organización y Funciones, aprobado con Resolución Directoral N° 0��-9�-PEPG-INADE-9000 del �0.FEB.9�.
�. Dato �.
• Las Especificaciones Técnicas de la Partida �.�.05 Revestimiento de Concreto fc=�75 kg/cm�, e=0.05 m, Tipo �, contenidas en el Expediente Técnico aprobado con Resolución Directoral N° 0��-99-PEPG-INADE-8900 de 0�.JUN.99. Documento que formó parte del Contrato de Obra N° 00�-99-PEPG-INADE-8900 de 0�.AGO.99, suscrito entre la entidad y el Consorcio ICCGSA - CICSA Asociados, por la suma de SI. �9 9�� 896,05 incluido IGV.
• Se trasgredió las Especificaciones Técnicas del Expediente Técnico por los responsables del manejo técnico administrativo de la obra al haber aprobado la modificación de la partida �.�.05 Revestimiento de Concreto fc=�75 kg/cm�, e=0.05 m, Tipo I, sin criterios técnicos económicos mínimos, que garanticen su necesidad y haber permitido la ejecución de �,��0 m de canal con deficiencias constructivas, a pesar de haber sido detectado al inicio de los trabajos, inobservando las condiciones contractuales vigentes (acción).
�. Dato �.
• Director Ejecutivo,
• Director de Obras,
• Coordinador de Obras y
• Supervisor de Estudios de la Dirección de Estudios.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 42 27/02/2008 10:45:04 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��Aportes para la discusión
Algunos documentos que los vinculan:
• Informe Nº ���-PEPG-INADE-897� de �0.0CT.99 del Director de Obras del PEPG, en el cual recomienda se apruebe el revestimiento con mortero �:� (cemento-arena).
• Informe Técnico de Evaluación del Revestimiento para la Rehabilitación de Canales en el Proyecto Especial "Pasto Grande", elaborado por el Consultor Externo.
• Acta de Acuerdos de �6.AGO.99, entre representantes de la Empresa contratista, Supervisión, Dirección de Obras y Dirección de Estudios del PEPG.
�. Dato �.
• Se ha determinado perjuicio económico a la Entidad por el monto ascendente a S/. 9�� ��7,8� producto del cambio de la partida �.�.05 Revestimiento de Concreto fc=�75 kg/cm�, e=0.05 m, Tipo I, sin criterios técnicos económicos.
5. Dato 5.
• Existe relación de causalidad teniendo en cuenta el incumplimiento de las obligaciones funcionales del Director Ejecutivo, Director de Obras, Coordinador Técnico y Supervisor de Estudios, al haber aprobado la modificación de la partida �.�.05 Revestimiento de Concreto fc=�75 kg/cm�, e=0.05 m, Tipo I, sin criterios técnicos económicos mínimos, que garanticen su necesidad, inobservando las condiciones contractuales establecidas en el Expediente Técnico de Obra.
Ejercicio.
Utilizando los datos proporcionados, complete la cuarta columna de la estructura tipo de responsabilidad civil.
En el Anexo II, encontrará el caso completo para que coteje sus respuestas.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURA DE RESPONSABILIDAD CIVIL
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 43 27/02/2008 10:45:04 a.m.
�� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR.
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 44 27/02/2008 10:45:04 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �5Aportes para la discusión
CAPÍTULO �. ESTRUCTURA DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL
Competencia a lograr en este capítulo:
Identificar y explicar, en la estructura de responsabilidad administrativa funcional del Sistema CBR, las condiciones que deben verificarse para la identificación de responsabilidades, las situaciones que deben evidenciarse y los procedimientos mínimos a seguir para obtener la evidencia.
CONTENIDOS CONCEPTUALES
CAPACIDADES ACTITUDES
• Ley Base de la Responsabilidad Administrativa.
• Condiciones de la Responsabilidad Administrativa.
• Situaciones que deben evidenciarse en las acciones de control.
• Procedimientos para obtener la evidencia.
• Conoce y explica la ley relacionada con la Responsabilidad Administrativa.
• Explica las condiciones que deben verificarse para la identificación de la Responsabilidad Administrativa.
• Explica cuáles son las situaciones que deben evidenciarse en la acción de control para cada una de las condiciones.
• Explica los procedimientos mínimos a seguir para obtener la evidencia.
• Reconoce la importancia del uso de la Tabla de Estructuras Tipo en la elaboración de Informes de Control.
• Comprende la importancia de hacer un uso responsable del sistema.
CA
PÍTU
LO �. E
STR
UC
TUR
A D
E
RE
SP
ON
SA
BILID
AD
AD
MIN
ISTR
ATIVA
FUN
CIO
NA
L
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 45 27/02/2008 10:45:05 a.m.
�6 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
a) Base Legal
La estructura administrativa funcional elaborada para el Sistema CBR está basada en la Ley N° �7785, que define la responsabilidad administrativa funcional, conforme a lo siguiente.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad administrativa funcional que se presentan son las siguientes:
• Responsable.
• Relación Funcional.
• Contravención al ordenamiento Jurídico Administrativo o a la Normativa Interna.
• Modalidad de la trasgresión.
• Deber Incumplido.
• Relación Causal.
• Efecto.
Ley N° 27785. Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República del Perú.
Novena Disposición Final: Definiciones básicas: Responsabilidad Administrativa Funcional.- Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios por haber contravenido el ordenamiento jurídico administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el vínculo laboral o contractual al momento de su identificación durante el desarrollo de la acción de control. Incurren también en responsabilidad administrativa funcional los servidores y funcionarios públicos que, en el ejercicio de sus funciones, desarrollaron una gestión deficiente, para cuya configuración se requiere la existencia, previa a la asunción de la función pública que corresponda o durante el desempeño de la misma, de mecanismos objetivos o indicadores de medición de eficiencia.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 46 27/02/2008 10:45:05 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �7Aportes para la discusión
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad administrativa funcional sobre la condición: Responsable. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
Condiciones de la Responsabilidad Administrativa
Situaciones que deben
evidenciarse Procedimientos
Situaciones evidenciadas en el
caso concreto
Responsable:
• Funcionario o
• Servidor Público.
Servidor o Funcionario Público.- Es para los efectos de la Ley Nº 27785, todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentra, mantiene vínculo laboral, contractual o relación de cualquier naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejerce funciones en tales entidades.
Que la persona es funcionario o servidor público, conforme a la definición de la Ley N° 27785 al momento de ocurrencia de los hechos.
Solicitar la relación de funcionarios y servidores de la entidad en la que se especifique:
• Los datos de identificación.
• El periodo de gestión (desde - hasta).
• El cargo que ocupa.
• La modalidad de contratación y/o vinculación con la entidad.
d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURA DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 47 27/02/2008 10:45:05 a.m.
�8 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
CONDICIÓN �. EL RESPONSABLE
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Administrativa Funcional
¿Quiénes pueden incurrir en responsabilidad administrativa funcional en la administración pública?
Pueden incurrir en responsabilidad administrativo funcional los funcionarios y servidores públicos.
¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos?
Para los efectos de la Ley N° �7785, son todos aquellos que independientemente del régimen laboral en que se encuentren, mantienen vínculo laboral, contractual o relación de cualquier naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejercen funciones en tales entidades.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que la persona es funcionario o servidor público, conforme a la definición de la Ley N° �7785 al momento de ocurrencia de los hechos.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Solicitar la relación de funcionarios y servidores de la entidad en la que se especifique:
• Los datos de identificación y otros.
• El periodo de gestión (desde - hasta).
• El cargo que ocupa.
• La modalidad de contratación y/o vinculación con la entidad.
CONDICIÓN �. RELACIÓN FUNCIONAL
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Administrativa Funcional
¿En qué consiste la relación funcional?
En que exista vinculación entre el hecho observado y el ejercicio de funciones del funcionario o servidor público respecto al hecho observado; siempre bajo el supuesto que el funcionario o servidor público esté ejerciendo de manera efectiva dichas funciones al momento de la comisión de los hechos observados.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 48 27/02/2008 10:45:05 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �9Aportes para la discusión
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
El tipo de funciones asignadas al funcionario o servidor público en relación al hecho observado.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Qué procedimientos se deben realizar?
Determinar las competencias o atribuciones del funcionario o servidor público, con relación al hecho observado, de acuerdo al marco normativo correspondiente, así como en sus documentos de gestión (ROF, MOF, entre otros).
CONDICIÓN �. CONTRAVENCIÓN AL ORDENAMIENTO JURÍDICO ADMINISTRATIVO O A LA NORMATIVA INTERNA
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Administrativa
¿A qué se refiere la normativa interna?
A los planes estratégicos, planes operativos, estatutos, reglamentos, instructivos, instrumentos de Gestión (ROF, MOF, CAP, PAP, etc.) entre otros.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
La trasgresión, inobservancia o vulneración, de normas legales, sean de carácter general y/o propias de la entidad.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Qué procedimientos se deben realizar?
Identificar las disposiciones legales trasgredidas y contrastarlas respecto a las funciones incumplidas.
CONDICIÓN �. MODALIDAD DE LA TRASGRESIÓN
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Administrativa Funcional
¿Cuáles son las modalidades de trasgresión?
Estas pueden ser por acción u omisión.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURA DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 49 27/02/2008 10:45:05 a.m.
50 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
El tipo de conducta realizada.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Qué procedimientos se deben realizar?
Determinar si la responsabilidad se deriva de una acción u omisión.
CONDICIÓN 5. DEBER INCUMPLIDO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Administrativa Funcional
Obligación funcional inobservada por el funcionario o servidor público.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que el funcionario o servidor público al incurrir en el hecho observado ha incumplido sus obligaciones funcionales establecidas en el marco normativo que regula su accionar (Leyes, Reglamentos, MOF, ROF, Directivas Internas, entre otros).
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Qué procedimientos se deben realizar?
Se debe revisar el marco normativo que regula el accionar del funcionario o servidor público en relación con la operación materia de verificación.
CONDICIÓN 6. RELACIÓN CAUSAL
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Administrativa Funcional
¿Qué se entiende por relación causal?
Se llama así a la vinculación de la conducta con la trasgresión normativa.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 50 27/02/2008 10:45:05 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 5�Aportes para la discusión
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que existe una vinculación entre la conducta activa u omisiva del funcionario o servidor público, con el hecho irregular, que denote un incumplimiento de sus funciones y obligaciones.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Qué procedimientos se deben realizar?
Se debe proceder a la identificación del deber funcional específico del funcionario o servidor público, para la cual se recomienda:
• Determinar de acuerdo a la normativa vigente, el marco de actuación funcional del agente.
• Establecer la existencia de incumplimiento del deber funcional por acción u omisión.
• Determinar la relación de causalidad entre el actuar activo u omisivo del responsable y el hecho irregular.
CONDICIÓN 7. EFECTO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Administrativa Funcional
¿Qué es el efecto en la responsabilidad administrativa funcional?
El efecto es la consecuencia generada por la trasgresión administrativa en perjuicio de la entidad, que puede ser de naturaleza patrimonial o puede tratarse de un elemento que distorsiona el funcionamiento de los Sistemas Administrativos. El efecto puede ser real o potencial.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
La existencia de una situación que altera el normal desarrollo de la administración en sus distintas operaciones y actividades.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Identificar y analizar en qué forma la trasgresión normativa ha alterado el normal funcionamiento de la entidad.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURA DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 51 27/02/2008 10:45:05 a.m.
5� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
EVALUANDO LO APRENDIDO EN EL CAPÍTULO �.
Dada la siguiente situación irregular referente a la responsabilidad administrativa.
La reducción de metas en el expediente técnico de las lagunas de oxidación sin el debido sustento técnico- económico, de �0,�0 ha. A �,�0 ha, pone en riesgo el objetivo del proyecto de tratamiento de las aguas residuales de la ciudad de Cerro de Pasco, y genera la posibilidad de un pago indebido por S/. � 9�0 895,9�, atendiendo a que no se garantiza que se pueda utilizar eficientemente el sistema colector.
Condición.
Los funcionarios del Programa de Apoyo a la Reforma del Sector Saneamiento- PARSSA permitieron la modificación de los alcances del proyecto, que contempla la construcción de lagunas de oxidación de �0,�0 ha., aprobando la propuesta del postor por �0,�0 ha, y luego posibilitaron la modificación del contrato, reduciéndose hasta 7,69 ha, según Addenda Nº 0�, aplicando la reducción de metas hasta 5% del monto total, para contratar la supervisión del contrato (S/. � �0� �65,89), llegando a reducirse hasta �,�0 ha, según Plano D-PT-PG-0�. Asimismo, se denota que el terreno destinado a la construcción de las lagunas de oxidación no tuvo asegurada en su oportunidad la disponibilidad de uso.
Causa.
La irregular actuación de los funcionarios y servidores que tuvieron a cargo la evaluación y aprobación del expediente técnico de la obra, así como la inadecuada actuación de quienes permitieron que se modifiquen los alcances del proyecto y del contrato, sin contar con el sustento técnico y legal.
Efecto.
La omisión y reducción de partidas consideradas en el presupuesto contractual ofertado, posibilita el riesgo que se origine un pago indebido de S/. � 9�0 895, 9�, debido a que no se asegura el cumplimiento del objetivo del estudio de factibilidad y del contrato, respecto al óptimo tratamiento de las aguas residuales de la ciudad de Cerro de Pasco.
Dados los siguientes datos en torno a la situación irregular.
�. Dato �.
• De acuerdo a las funciones del MOF descritas, las responsabilidades básicas de los encargados de las áreas técnicas inciden en la supervisión y control de los proyectos y contratos, en tanto que
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 52 27/02/2008 10:45:05 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 5�Aportes para la discusión
el área legal tiene como responsabilidad la revisión de las Bases y contratos que sean puestos a su conocimiento, para emitir opinión y asesorar legalmente a la entidad en el cumplimiento de la normativa legal.
• Asimismo, en concordancia con la normativa indicada en el criterio, relacionada al Reglamento del Sistema Nacional de Inversión Pública, el TUO y el Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, al haberse definido con precisión en el proyecto y los términos de referencia de la Adjudicación Directa los criterios de necesidad y metrados de las lagunas de oxidación, en función al proyecto, no podrían permitir la variación de éstos, sin la debida sustentación técnica y legal que asegure el cumplimiento de la finalidad y objetivos trazados en el proyecto.
�. Dato �.
• A cada funcionario y servidor, dentro de su respectivo ámbito funcional, le compete la supervisión y control de la ejecución del expediente técnico y del contrato respecto del contratista, tanto en aspectos técnicos y legales.
• Por el contrario, permitieron la variación de las condiciones de las áreas predefinidas de lagunas de oxidación, sin respaldarse en sustento técnico-legal, con lo que no se asegura la eficiencia y eficacia del proyecto (tratamiento de aguas residuales), el cual conlleva un pago de S/. � 9�0 895,9�.
�. Dato �.
• La responsabilidad se deriva de acciones concretas: a) Dirección Ejecutiva: suscripción de la R.D. que aprobó la Addenda Nº 0�, R.D. aprobando el expediente técnico de la planta de tratamiento de agua, y otra R.D. aprobando el expediente técnico, omitiendo y reduciendo partidas contractuales; b) Asesoría legal: visar la Addenda Nº 0�, sin contar con sustento legal; suscripción del Informe Legal que justifica la reducción de metas contractuales; y la visación de la R.D. que aprobó el expediente técnico; c) Dirección de Ingeniería �: Elaboración del Informe Nº 0�5-�00�, recomendando formalizar una Addenda al contrato, reduciendo el área de las lagunas de oxidación de �0 ha. A 7,69 ha., sin sustento técnico; Director de Ingeniería �: por haber solicitado la aprobación del expediente técnico definitivo y visado la R.D. que aprueba el expediente técnico del proyecto de mejoramiento y ampliación del sistema de agua potable y alcantarillado de Pasco, reduciendo el área de trazo y replanteo de las lagunas de oxidación; d) Jefe de la Unidad de Estudios: haber dado conformidad al documento que propone la reducción del área de lagunas de oxidación, recomendar la aprobación del expediente técnico de la planta de tratamiento de agua, y por dar conformidad al expediente definitivo, omitiendo y reduciendo partidas contractuales.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURA DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 53 27/02/2008 10:45:05 a.m.
5� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
�. Dato �.
• Director Ejecutivo (�6.Ene.�00�- �6.Feb.�005);
• Jefe de Asesoría Legal (0�.May.�00�- �8.Feb.�005);
• Director de Ingeniería � ( 0�.Feb.�00�- �5.Feb.�00�), Director de Ingeniería � (�6.Feb.�00�- ��.Feb. �005);
• Jefe de la Unidad de Estudios ( 0�.Feb.�00� a la fecha del Informe).
5. Dato 5.
• La entidad en el expediente técnico proyectó, acorde a un estudio de factibilidad la necesidad de �0,�0 ha. para el tratamiento de las aguas residuales de la ciudad de Cerro de Pasco, la misma que afronta atoros y desbordes. En tal virtud, se aprobó el Proyecto, lo que asumía la cobertura de la necesidad en tales condiciones, para el cumplimiento de las metas y objetivos del mismo, en beneficio de la comunidad.
• Este proyecto debió plasmarse y cumplirse en el contrato, correspondiendo a los funcionarios de las áreas técnicas involucradas su supervisión y control permanente. De forma excepcional, podría variarse, contando con sustentación técnica y legal que determinara elementos pertinentes.
• La decisión de parte de los funcionarios y servidores involucrados de permitir variar las condiciones originales del expediente técnico e incluso del propio contrato, vía la suscripción de una Addenda, de �0,�0 ha. hasta �,�0 ha., lo que no permite asegurar el cumplimiento de los fines y objetivos del proyecto, no obstante el pago comprometido al proveedor de S/. � 9�0 895,9�, en detrimento del óptimo empleo de los recursos de la institución y del servicio a brindarse a la ciudad de Cerro de Pasco.
6. Dato 6.
a) Director Ejecutivo: coordinación y supervisión de la ejecución de los proyectos y estudios.
b) Jefe de Asesoría Legal: asesorar a la Dirección Ejecutiva y demás órganos, en la interpretación de la normatividad vigente y su aplicación de carácter jurídico, legal y normativo; revisar las Bases de los procesos de selección, contratos y resoluciones que le sean requeridos.
c) Director de Ingeniería: supervisar el cumplimiento de los términos de los contratos de ejecución de estudios y obras.
d) Jefatura de la Unidad de Estudios: elaborar, programar y supervisar los estudios definitivos de los proyectos incluidos en el programa.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 54 27/02/2008 10:45:05 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 55Aportes para la discusión
7. Dato 7.
• Acorde a los hechos descritos en la condición así como la normativa legal e interna descrita en el criterio, los funcionarios y servidores comprendidos en la observación han infringido las funciones básicas de supervisión y control de parte de las áreas técnicas, respecto del cumplimiento del expediente técnico y del contrato, atendiendo a que éstos presuponen la definición de características técnicas necesarias para el cumplimiento de la finalidad del proyecto, que debieron cautelarse, salvo que mediara un sustento técnico y legal idóneo para su modificación vías Addenda.
• Asimismo, la Asesoría Legal debió emitir opinión legal requiriendo elementos técnicos de sustento previamente a la visación y/o conformidad legal extendida a los documentos que varían las condiciones del expediente técnico y del contrato, vía Addenda.
Ejercicio.
Utilizando los datos proporcionados, complete la cuarta columna de la estructura tipo de responsabilidad administrativa.
En el Anexo II, encontrará el caso completo para que coteje sus respuestas.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURA DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 55 27/02/2008 10:45:06 a.m.
56 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR.
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 56 27/02/2008 10:45:06 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 57Aportes para la discusión
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
Competencia a lograr en este capítulo:
Identificar y explicar, en cada una de las estructuras de responsabilidad penal del Sistema CBR, las condiciones que deben verificarse para la identificación de responsabilidades, las situaciones que deben evidenciarse en la acción de control y los procedimientos mínimos a seguir para obtener la evidencia.
CONTENIDOS CONCEPTUALES
CAPACIDADES ACTITUDES
• Tipos de delitos de Responsabilidad Penal.
• Leyes de Base de las Responsabilidades Penales.
• Condiciones de las Responsabilidades Penales.
• Situaciones que deben evidenciarse en las acciones de control.
• Procedimientos para obtener la evidencia.
• Enumera los delitos más comunes de Responsabilidad Penal.
• Conoce y explica las leyes relacionadas con la Responsabilidad Penal.
• Explica las condiciones que deben verificarse para la identificación de las Responsabilidades Penales.
• Explica cuáles son las situaciones que deben evidenciarse en la acción de control para cada una de las condiciones.
• Explica los procedimientos mínimos a seguir para obtener la evidencia.
• Reconoce la importancia del uso de la Tabla de Estructuras Tipo en la elaboración de Informes de Control.
• Comprende la importancia de hacer un uso responsable del sistema.
CA
PÍTU
LO �. E
STR
UC
TUR
AS
DE
R
ES
PO
NS
AB
ILIDA
D P
EN
AL
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 57 27/02/2008 10:45:06 a.m.
58 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Introducción.
A diferencia de las responsabilidades civil y administrativa funcional, en el caso de la penal, esta responsabilidad se manifiesta a través de la comisión de diferentes tipos de delitos recogidos en el Código Penal vigente. A efectos del Control Gubernamental se han considerado en Sistema CBR aquellos delitos que con mayor frecuencia han sido identificados en los informes de control, como los delitos contra la administración pública y contra la fe pública. Las estructuras de los delitos que se encuentran incorporadas en el Sistema CBR son las siguientes:
Estructuras penales
• Usurpación de funciones (Art. �6� del Código Penal).
• Ostentación de cargo, título u honores que no ejerce (Art. �6� del Código Penal).
• Ejercicio ilegal de profesión (Art.�6� del Código Penal).
• Abuso de autoridad (Art. �76 del Código Penal).
• Omisión, rehusamiento o demora de actos funcionales. (Art. �77 del Código Penal).
• Nombramiento o aceptación ilegal (Art. �8� del Código Penal).
• Colusión (Art. �8� del Código Penal).
• Peculado (Art. �87 del Código Penal).
• Peculado de uso (Art. �88 del Código Penal).
• Malversación (Art.�89 del Código Penal).
• Negociación incompatible con el cargo (Art. �99 del Código Penal).
• Falsa declaración en procedimiento administrativo (Art. ��� del Código Penal).
• Falsificación de documentos(Art. ��7 del Código Penal).
• Falsedad Ideológica (Art. ��8 del Código Penal).
• Omisión de consignar declaraciones en documentos (Art.��9 del Código Penal).
• Supresión, destrucción u ocultamiento de documentos (Art. ��0 del Código Penal).
• Falsedad Genérica (Art. ��8 del Código Penal).
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 58 27/02/2008 10:45:06 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 59Aportes para la discusión
RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE USURPACIÓN DE FUNCIONES7
a) Base Legal
La estructura del delito de usurpación de funciones elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �6�° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
• Sujeto Activo
• Comportamiento típico
• Agravante
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Comportamiento Típico. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
7 Artículo vigente conforme a la modificación establecida por el Artículo � del Decreto Ley Nº �5���, publicado el ��-0�-9�.
Usurpación de funciones (Artículo 361º del Código Penal)
‘El que sin título o nombramiento usurpa una función pública, o la facultad de dar órdenes militares o policiales, o el que hallándose destituido, cesado, suspendido o subrogado de su cargo continua ejerciéndolo, o el que ejerce funciones correspondientes a cargo diferente del que tiene, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de cuatro ni mayor de siete años e inhabilitación de uno a dos años conforme al artículo 36° incisos 1 y 2.’
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
US
UR
PAC
IÓN
DE
FUN
CIO
NE
S
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 59 27/02/2008 10:45:06 a.m.
60 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Condiciones del Tipo
Situaciones que deben evidenciarse
en la acción de control
Procedimientos para obtener los elementos que el tipo penal exige
Elementos del tipo que concurren
en los fundamentos
de hecho
Comportamiento Típico
a) Usurpar una función pública sin título o nombramiento.
El sujeto activo ejerce función pública, careciendo de título o de nombramiento que lo autorice para tal efecto, al momento de la comisión de los hechos.
• Revisar la relación de funcionarios y servidores de la entidad para verificar quiénes son los competentes para el ejercicio de la función pública.
• Identificar la documentación en la que se advierta ejercicio de funciones por parte del sujeto activo
• Revisar los documentos normativos que regulan la función pública usurpada (Ley, ROF, MOF, entre otros).
d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CONDICIÓN �. EL SUJETO ACTIVO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de usurpación de funciones?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de usurpación de funciones los funcionarios y servidores públicos, así como terceros. Es decir:
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 60 27/02/2008 10:45:06 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 6�Aportes para la discusión
• Cualquier persona.
• Funcionario o Servidor Público que haya sido destituido, cesado, suspendido o subrogado del cargo.
• Funcionario o Servidor Público con funciones o cargo diferente. Ejercicio de atribuciones o facultades que corresponden a otro cargo.
¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos para el código penal?
El artículo ��5° del Código Penal considera funcionarios o servidores públicos a:
�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa
�. Los que desempeñan cargos políticos o de confianza, incluso si emanan de elección popular.
�. Todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos.
�. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente aunque pertenezcan a particulares.
5. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional.
6. Los demás indicados por la Constitución y la Ley.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• En el caso de cualquier persona.
Que el sujeto activo no tenga la calidad de funcionario o servidor público al momento de la ocurrencia de los hechos.
• En el caso de funcionario o servidor público que haya sido destituido, cesado, suspendido o subrogado del cargo.
Que el sujeto activo sea un funcionario o servidor público que haya sido destituido, cesado, suspendido o subrogado del cargo, no obstante continúa ejerciendo sus funciones al momento de la comisión de los hechos.
• Funcionario o Servidor Público con funciones o cargo diferente. Ejercicio de atribuciones o facultades que corresponden a otro cargo.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
US
UR
PAC
IÓN
DE
FUN
CIO
NE
S
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 61 27/02/2008 10:45:06 a.m.
6� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
• Que el sujeto activo se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
• Las funciones asignadas al sujeto activo difieren de las que ha realizado.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Verificar que el sujeto activo no ha sido designado ni nombrado en la Entidad auditada para desempeñar cargo alguno al momento de la ocurrencia de los hechos.
• Identificar la existencia de documento que acredite la designación o nombramiento del sujeto activo en la entidad.
• Identificar la existencia de la documentación que acredite el estado de destitución (despido), cese, suspensión o subrogación del sujeto activo, al momento de la comisión de los hechos.
• Revisar e identificar en los documentos normativos las funciones asignadas al sujeto activo.
• Identificar, de la documentación obtenida, las facultades o prerrogativas otorgadas al funcionario o servidor público, respecto de las que presuntamente ha usurpado.
Sobre los otros partícipes:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quienes se considera como “otros partícipes”?
El Código Penal establece las forma de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de partícipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 62 27/02/2008 10:45:06 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 6�Aportes para la discusión
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que en la presunta comisión del delito hayan intervenido otros funcionarios, servidores públicos e incluso particulares.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos en incluso particulares.
CONDICIÓN �. COMPORTAMIENTO TÍPICO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Cuáles son los comportamientos típicos en este delito?
a) Usurpar una función pública sin título o nombramiento.
b) Usurpar la facultad de dar órdenes militares o policiales (usurpar autoridad).
c) Indebida continuación del ejercicio de funciones del cargo que el funcionario o servidor público ya no tiene.
Corresponde al funcionario o servidor público que ha sido destituido (despedido), subrogado o cesado, así como al funcionario o servidor público que ha sido suspendido en el cargo.
d) Ejerce funciones que corresponden a cargo diferente del que tiene el funcionario o servidor público.
El sujeto activo ejerce funciones y atribuciones que corresponden a cargo diferente al suyo.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
a. En caso de usurpar una función pública sin título o nombramiento.
El sujeto activo ejerce función pública, careciendo de título o de nombramiento que lo autorice para tal efecto, al momento de la comisión de los hechos.
b. En caso de usurpar la facultad de dar órdenes militares o policiales (usurpar autoridad).
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
US
UR
PAC
IÓN
DE
FUN
CIO
NE
S
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 63 27/02/2008 10:45:06 a.m.
6� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
El sujeto activo da órdenes militares o policiales, careciendo de la facultad que lo autorice para tal efecto, al momento de la comisión de los hechos.
c. En caso de indebida continuación del ejercicio de funciones del cargo que el funcionario o servidor público ya no tiene.
El sujeto activo continúa ejerciendo el cargo, no obstante haber sido destituido (despedido), subrogado, cesado o suspendido en el mismo, al momento de la comisión de los hechos.
d. En caso de ejercer funciones que corresponden a cargo diferente del que tiene el funcionario o servidor público.
El sujeto activo ejerce función pública, que corresponde a cargo distinto del que ostenta al momento de los hechos.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
a. En caso de usurpar una función pública sin título o nombramiento.
• Revisar la relación de funcionarios y servidores de la entidad para verificar quiénes son los competentes para el ejercicio de la función pública.
• Identificar la documentación en la que se advierta ejercicio de funciones por parte del sujeto activo
• Revisar los documentos normativos que regulan la función pública usurpada (Ley, ROF, MOF, entre otros).
b. En caso de usurpar la facultad de dar órdenes militares o policiales (usurpar autoridad).
• Revisar la relación del personal militar o policial en el escalafón del respectivo instituto, para verificar quiénes son los competentes para dar órdenes militares o policiales.
• Recopilar información de la que se desprende la emisión de órdenes militares o policiales, por parte del sujeto activo.
• Revisar los documentos normativos que regulan la facultad usurpada (Constitución Política, Leyes Orgánicas y Reglamentos de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional, entre otros).
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 64 27/02/2008 10:45:06 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 65Aportes para la discusión
c. En caso de indebida continuación del ejercicio de funciones del cargo que el funcionario o servidor público ya no tiene.
• Revisar la relación de funcionarios y servidores de la entidad para verificar quiénes son los competentes para el ejercicio de la función pública en los respectivos cargos.
• Identificar la documentación relacionada con las medidas administrativas de destitución (despido), subrogación, cese o suspensión del sujeto activo.
• Verificar que el sujeto activo tenía conocimiento de su destitución (despido), cese, suspensión o subrogación, al momento de la comisión de los hechos
• Identificar la documentación en la que se advierta ejercicio de funciones por parte del sujeto activo.
• Revisar los documentos normativos que regulan la función pública usurpada (Ley, ROF, MOF, entre otros).
d. En caso de ejercer funciones que corresponden a cargo diferente del que tiene el funcionario o servidor público.
• Revisar la relación de funcionarios y servidores de la entidad para verificar quiénes son los competentes para el ejercicio de la función pública, en los respectivos cargos.
• Identificar la documentación en la que se advierta el ejercicio de funciones por parte del sujeto activo, distintos al cargo que desempeña oficialmente.
• Revisar los documentos normativos que regulan las funciones del sujeto activo en la entidad (Ley, ROF, MOF, entre otros), contrastándolas con aquellas que corresponden al cargo usurpado.
CONDICIÓN �. AGRAVANTE
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Cómo se configura el agravante en este delito?
El agravante se configura si, para perpetrar la comisión del delito, el sujeto activo presta resistencia o se enfrenta a las fuerzas del orden.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
US
UR
PAC
IÓN
DE
FUN
CIO
NE
S
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 65 27/02/2008 10:45:06 a.m.
66 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE OSTENTACIÓN DE CARGO, TÍTULO U HONORES QUE NO EJERCE
a) Base Legal
La estructura del delito de ostentación de cargo, título u honores que no ejerce elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �6�° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
• Sujeto Activo
• Comportamiento típico
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Comportamiento Típico. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
Ostentación de cargo, título u honores que no ejerce (Artículo 362º del Código Penal)
‘El que públicamente ostenta insignias o distintivos de una función o cargo que no ejerce o se arroga grado académico, título profesional u honores que no le corresponden, será reprimido con pena privativa de la libertad no mayor de un año con prestación de servicio comunitario de diez a veinte jornadas.’
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 66 27/02/2008 10:45:07 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 67Aportes para la discusión
Comportamientos Típicos
Situaciones que deben
evidenciarse en la acción de control
Procedimientos para obtener la
evidencia
Elementos del tipo que concurren en los fundamentos
de hecho del caso
Comportamiento Típico
a) Ostentar, Insignia, o Distintivo de una función o cargo que no ejerce.
a) El sujeto activo exhibe, muestra o luce insignia o distintivo de función o cargo que implica ejercer autoridad, careciendo de los atributos indispensables para este fin, ni contando con la designación formal al momento de la comisión de los hechos.
a) Verificar que la insignia o distintivo sea el que caracteriza oficialmente a una función o cargo determinado, debiendo coordinado con el ente rector del sector al que corresponde la función o cargo.
b) Identificar la documentación en la que se advierta ejercicio de funciones por parte del sujeto activo.
d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CONDICIÓN �. EL SUJETO ACTIVO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de ostentación de cargo, título u honores que no ejerce?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de ostentación de cargo, título u honores que no ejerce, los funcionarios y servidores públicos, así como también particulares.
El tipo no exige que el autor tenga la calidad o condición de funcionario o servidor público (puede tratarse de un particular).
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
OS
TEN
TAC
IÓN
DE
CA
RG
O, TÍTU
LO U
H
ON
OR
ES
QU
E N
O E
JER
CE
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 67 27/02/2008 10:45:07 a.m.
68 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos para el código penal?
El artículo ��5° del Código Penal considera funcionarios o servidores públicos a:
�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa
�. Los que desempeñan cargos políticos o de confianza, incluso si emanan de elección popular.
�. Todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos.
�. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente aunque pertenezcan a particulares.
5. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional.
6. Los demás indicados por la Constitución y la Ley.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• Que el sujeto activo no tenga la función o cargos correspondientes a las insignias o distintivos que ostenta, y/o
• Que el sujeto activo se arrogue grado académico, título profesional u honores que no le corresponden.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Verificar que al sujeto activo no se le haya conferido u otorgado las insignias o distintivos que muestra ante terceros en señal de vinculación a un cargo o función.
• Verificar que el cargo o función a la cual corresponden las insignias o distintivos que se ostentan continúan vigentes.
• Establecer que al funcionario, servidor, o profesional no le corresponde oficialmente ejercer la función o cargo cuya insignia o distintivo luce frente a terceros el sujeto activo.
• Solicitar información ante las instituciones respectivas de las cuales procede presuntamente la insignia o distintivo ostentado por el sujeto activo.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 68 27/02/2008 10:45:07 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 69Aportes para la discusión
• Identificar el origen formal de los honores que se le rinden al sujeto activo.
• Establecer fehacientemente la existencia de evidencia que acredite la existencia de actos ostentatorios u arrogatorios por parte del sujeto activo, tanto en documentos oficiales, como extraoficiales, sean públicos o privados, siempre que estén orientados a ser difundidos con el ánimo de mostrarse ante terceros.
• Solicitar información ante las instituciones académicas respectivas en las cuales el sujeto activo aduce haber obtenido el grado académico o título profesional.
Sobre los otros partícipes:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quienes se considera como “otros partícipes”?
El Código Penal establece las forma de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de partícipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que en la presunta comisión del delito han intervenido otros funcionarios o servidores públicos o terceros (particulares)
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Identificar en la documentación relacionada con los hechos (Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros) materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos, y/o terceros.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
OS
TEN
TAC
IÓN
DE
CA
RG
O, TÍTU
LO U
H
ON
OR
ES
QU
E N
O E
JER
CE
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 69 27/02/2008 10:45:07 a.m.
70 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
CONDICIÓN �. COMPORTAMIENTO TÍPICO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Cuáles son los comportamientos típicos en este delito?
a) Ostentar, Insignia, o Distintivo de una función o cargo que no ejerce.
b) Arrogarse Grado Académico, Título Profesional u Honores que no le corresponden.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
a) Ostentar Insignia o Distintivo de una función o cargo que no ejerce
El sujeto activo exhibe, muestra o luce insignia o distintivo de función o cargo que implica ejercer autoridad, careciendo de los atributos indispensables para este fin, ni contando con la designación formal al momento de la comisión de los hechos.
b) Arrogarse Grado Académico, Título Profesional u Honores que no le corresponden
Que el sujeto activo actúa o refiere poseer Grado Académico o Título Profesional; puede exigir honores como autoridad que no le corresponde.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
a) Ostentar Insignia o Distintivo de una función o cargo que no ejerce
• Verificar que la insignia o distintivo sea el que caracteriza oficialmente a una función o cargo determinado, debiendo coordinado con el ente rector del sector al que corresponde la función o cargo.
• Identificar la documentación en la que se advierta ejercicio de funciones por parte del sujeto activo.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 70 27/02/2008 10:45:07 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 7�Aportes para la discusión
b) Arrogarse Grado Académico, Título Profesional u Honores que no le corresponden
• Acopiar información en las que el sujeto activo se dirija a terceros haciendo mención a su supuesto Grado Académico o Título Profesional.
• Identificar a los funcionarios y servidores de la entidad para verificar quiénes son los competentes para el ejercicio de la función pública, en los respectivos cargos en la Entidad.
• Requerir información a la Asamblea Nacional de Rectores respecto al registro de grados y títulos expedidos por las universidades de la República.
• Requerir pronunciamiento del Secretario General de la Universidad sobre el otorgamiento de título profesional y su respectiva inscripción.
• Solicitar información al Colegio Profesional correspondiente.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
OS
TEN
TAC
IÓN
DE
CA
RG
O, TÍTU
LO U
H
ON
OR
ES
QU
E N
O E
JER
CE
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 71 27/02/2008 10:45:07 a.m.
7� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE EJERCICIO ILEGAL DE PROFESIÓN8
a) Base Legal
La estructura del delito de ejercicio ilegal de profesión elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �6�° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
• Sujeto Activo
• Modalidades delictivas
• Agravante
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Situaciones Agravantes. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
8 Texto vigente conforme a la última modificación introducida por el Artículo Único de la Ley Nº �85�8, publicada el 07 Junio �005
Ejercicio ilegal de profesión (Artículo 363° del Código Penal)
‘El que ejerce profesión sin reunir los requisitos legales requeridos, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cuatro años.
El que ejerce profesión con falso título, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de seis años.
La pena será no menor de cuatro ni mayor de ocho años, si el ejercicio de la profesión se da en el ámbito de la función pública o prestando servicios al Estado bajo cualquier modalidad contractual.’
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 72 27/02/2008 10:45:07 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 7�Aportes para la discusión
Condiciones del Tipo
Situaciones que deben evidenciarse
en la acción de control
Procedimientos para obtener los elementos
que el tipo penal exige
Elementos del tipo que
concurren en los fundamentos de hecho del caso
Situaciones Agravantes
Si el ejercicio ilegal de la profesión se da en el ámbito de la función pública o prestando servicios al Estado, bajo cualquier modalidad contractual.
El delito se comete en el ámbito de la función pública o la prestación de servicios al Estado.
• Identificar el documento de nombramiento, designación, contratación o encargatura del sujeto activo, en caso sea funcionario o servidor público (Resolución, Contrato, Orden de Servicio, entre otros).
• Determinar si el sujeto activo ejerce la profesión en el ámbito de la función pública.
d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CONDICIÓN �. EL SUJETO ACTIVO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de ejercicio ilegal de profesión?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de ejercicio ilegal de profesión los funcionarios y servidores públicos, así como también un particular.
¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos para el código penal?
El artículo ��5° del Código Penal considera funcionarios o servidores públicos a:
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
EJE
RC
ICIO
ILEG
AL D
E P
RO
FES
IÓN
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 73 27/02/2008 10:45:07 a.m.
7� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa
�. Los que desempeñan cargos políticos o de confianza, incluso si emanan de elección popular.
�. Todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos.
�. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente aunque pertenezcan a particulares.
5. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional.
6. Los demás indicados por la Constitución y la Ley.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• Que el sujeto activo es funcionario o servidor público; y
• Que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
• Que el sujeto activo es un particular.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar si el sujeto activo es funcionario, servidor público, o persona particular, según legajos o documentación en general obrante;
• Identificar el documento de nombramiento, contratación, designación o encargatura del sujeto activo, en caso sea funcionario o servidor público (Resolución, Contrato, Orden de Servicio, entre otros);
• En el caso de los funcionarios o servidores públicos, verificar que se encuentren en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos, conforme a la documentación respectiva, cruzando información con Oficina de Recursos Humanos o similar, con la Unidad Orgánica que le asignó funciones.
• Tratándose de particulares, se verificará los datos de la identidad de la persona (Documento de identidad, entre otros).
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 74 27/02/2008 10:45:07 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 75Aportes para la discusión
Sobre los otros partícipes:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quienes se considera como “otros partícipes”?
El Código Penal establece las forma de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de partícipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que en la presunta comisión del delito han intervenido otros funcionarios o servidores públicos, e incluso particulares.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos (Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros) materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos y/o particulares.
CONDICIÓN �. MODALIDADES DELICTIVAS
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Cuáles son las modalidades de este delito?
• Ejercer profesión sin reunir los requisitos legales.
• Ejercer profesión con Falso Título (El falso título es el instrumento que carece de autenticidad.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
EJE
RC
ICIO
ILEG
AL D
E P
RO
FES
IÓN
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 75 27/02/2008 10:45:07 a.m.
76 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situación se debe evidenciar en el ejercicio de la profesión sin que se reúnan los requisitos legales?
Que el sujeto activo se atribuye la calidad de profesional sin reunir los requisitos legales que le permiten ejercer la profesión. (Por ejemplo: ejercer profesión que requiere título profesional sin tener el título correspondiente).
¿Qué situaciones se deben evidenciar en el ejercicio de la profesión con falso título?
Que el sujeto activo se ampara en título carente de autenticidad para ejercer determinada profesión que lo requiere.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar los requisitos legales para el ejercicio de la profesión que corresponda. (Ley Universitaria Nº ��7��, Ley Nº �506�, Registro Nacional de Grados y Títulos expedidos por las Universidades de la República, entre otros).
• Revisar y verificar la información presentada por el sujeto activo ante la entidad empleadora (legajo, currículo vitae, entre otros).
• Constatar el incumplimiento de los requisitos legales para el ejercicio de la profesión, para lo cual se puede:
• Requerir información a la Asamblea Nacional de Rectores respecto al registro de grados y títulos expedidos por las universidades de la República.
• Requerir información al Secretario General de la Universidad sobre el otorgamiento de título profesional y su respectiva inscripción.
• Solicitar información al Colegio Profesional correspondiente respecto a la condición de hábil del sujeto activo.
• Tratándose de estudios seguidos en el extranjero, verificar la homologación de título correspondiente ante la Asamblea Nacional de Rectores.
• Requerir pronunciamiento al Secretario General de la Universidad sobre la autenticidad o no del título profesional.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 76 27/02/2008 10:45:08 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 77Aportes para la discusión
• Requerir información a la Asamblea Nacional de Rectores respecto al registro de grados y títulos expedido por las universidades de la República, así como la homologación del título expedido en el extranjero.
• Solicitar información al Colegio Profesional correspondiente respecto a la autenticidad del registro de la colegiatura del sujeto activo.
CONDICIÓN �. AGRAVANTE
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Cuándo se presenta un agravante en este delito?
Si el ejercicio ilegal de la profesión se da en el ámbito de la función pública o prestando servicios al Estado, bajo cualquier modalidad.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que el delito se comete en el ámbito de la función pública o la prestación de servicios al Estado.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar el documento de nombramiento, contratación, designación o encargatura del sujeto activo, en caso sea funcionario o servidor público (Resolución, Contrato, Orden de Servicio, entre otros).
• Determinar si el sujeto activo ejerce la profesión en el ámbito de la función pública.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
EJE
RC
ICIO
ILEG
AL D
E P
RO
FES
IÓN
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 77 27/02/2008 10:45:08 a.m.
78 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE ABUSO DE AUTORIDAD9
a) Base Legal
La estructura del delito de abuso de autoridad elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �76° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
• Sujeto Activo
• Relación funcional
• Modalidad delictiva
• Perjuicio
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: En perjuicio de “alguien”. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
9 Texto vigente de acuerdo a la última modificación introducida por la Sétima Disposición Final de la Ley N° �8�65, publicada el �0-0�-�00�.
Abuso de autoridad (Artículo 376º del Código Penal)
‘El funcionario público que, abusando de sus atribuciones, comete u ordena, en perjuicio de alguien, un acto arbitrario cualquiera, será reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos años’.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 78 27/02/2008 10:45:08 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 79Aportes para la discusión
Comportamientos Típicos
Situaciones que deben
evidenciarse en la acción de
control
Procedimientos para obtener la evidencia
Elementos del tipo que
concurren en los fundamentos de hecho del caso
En perjuicio de ‘alguien’
Que el acto arbitrario implique una lesión o menoscabo para el correcto funcionamiento de la administración pública y asimismo de ‘alguien’.
• Identificar la información y documentación (financiera, presupuestal, administrativa, entre otros) vinculada al acto arbitrario que permita determinar:
• A la persona natural o jurídica perjudicada.el perjuicio ocasionado y la naturaleza del mismo.
• Tratándose de perjuicio económico deberá ser cuantificado.
d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CONDICIÓN �. EL SUJETO ACTIVO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de abuso de autoridad?
Pueden configurarse como sujetos activos del delito de abuso de autoridad a las funciones públicas.
¿Quiénes son funcionarios públicos para el código penal?
El artículo ��5° del Código Penal considera funcionarios o servidores públicos a:
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
AB
US
O D
E A
UTO
RID
AD
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 79 27/02/2008 10:45:08 a.m.
80 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa
�. Los que desempeñan cargos políticos o de confianza, incluso si emanan de elección popular.
�. Todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos.
�. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente aunque pertenezcan a particulares.
5. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional.
6. Los demás indicados por la Constitución y la Ley.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que el sujeto activo se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Identificar el documento de designación del sujeto activo, verificando que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
Sobre los otros partícipes:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quienes se considera como “otros partícipes”?
El Código Penal establece las forma de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de participes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 80 27/02/2008 10:45:08 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 8�Aportes para la discusión
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que en la presunta comisión del delito han intervenido otros funcionarios o servidores públicos.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Identificar y analizar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos.
CONDICIÓN �. RELACION FUNCIONAL
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A qué se refiere la relación funcional en el delito de abuso de autoridad?
El sujeto activo debe contar con las atribuciones respecto a las cuales se extralimita.
La extralimitación o el mal uso de dichas facultades o prerrogativas es el abuso de atribuciones al que se refiere el tipo del Código Penal.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• Que el sujeto activo cuente con atribuciones.
• Que el abuso de atribuciones por parte del sujeto activo se produzca, entre otros, bajo los siguientes supuestos:
• Actúa fuera de los casos establecidos por la ley o reglamentos, o
• Actúa sin observar formalidades prescritas o las instrucciones que le han sido impuestas, o
• Hace uso de sus atribuciones para lograr un objetivo distinto de aquel para lo cual le fueron otorgadas.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
AB
US
O D
E A
UTO
RID
AD
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 81 27/02/2008 10:45:08 a.m.
8� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar y analizar en los documentos normativos las funciones asignadas al sujeto activo.
• Identificar, de la documentación obtenida, las facultades o prerrogativas otorgadas al funcionario público, respecto a las cuales presuntamente se habría cometido el abuso.
CONDICIÓN �. MODALIDADES DELICTIVAS
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Cuales son las modalidades delictivas del abuso de autoridad?
• Cometer un acto arbitrario.
• Ordenar un acto arbitrario.
Acto arbitrario: Es toda decisión personal que sustituye o reemplaza lo mandado o contemplado por el ordenamiento jurídico.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• La existencia de un acto arbitrario.
• Que el sujeto activo cometió u ordenó el acto arbitrario
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar y analizar las disposiciones y/o documentación emitida por el sujeto activo relacionada con los hechos que son materia de evaluación.
• Contrastar la disposición emitida por el sujeto activo con la normativa aplicable y funciones asignadas al sujeto activo.
• Identificar, del análisis del proceso materia de evaluación, la forma en que el sujeto activo interviene, disponiendo y/o ejecutando el acto arbitrario.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 82 27/02/2008 10:45:08 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 8�Aportes para la discusión
Ejemplo: artículo �7° del Texto Unico Ordenado de la Ley de Adquisiciones y Contrataciones vigente.
‘(...) En los casos en que las normas establecen márgenes de discrecionalidad para la actuación del servidor o funcionario, éste deberá ejercerla en forma que sus decisiones estén acordes con los principios establecidos en el artículo 3° de la presente Ley’.
CONDICIÓN �. EN PERJUICIO DE ‘ALGUIEN’
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal ¿Qué es el perjuicio a alguien?
Es la lesión o menoscabo a persona natural o jurídica que sufre el acto arbitrario del sujeto activo.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que el acto arbitrario implique una lesión o menoscabo para el correcto funcionamiento de la administración pública y asimismo de ‘alguien’.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Identificar la información y documentación (financiera, presupuestal, administrativa, entre otros) vinculada al acto arbitrario que permita determinar:
• A la persona natural o jurídica perjudicada.
• El perjuicio ocasionado y la naturaleza del mismo. Tratándose de perjuicio económico deberá ser cuantificado.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
AB
US
O D
E A
UTO
RID
AD
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 83 27/02/2008 10:45:08 a.m.
8� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
RESPONSABILIDAD PENAL OMISIÓN, REHUSAMIENTO O DEMORA DE ACTOS FUNCIONALES
a) Base Legal
La estructura del delito de omisión, rehusamiento o demora de actos funcionales elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �77° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
• Sujeto Activo
• Relación funcional
• El sujeto activo actúa ilegalmente
• Modalidades delictivas
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Relación Funcional. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
Omisión, rehusamiento o demora de actos funcionales (Artículo 377º del Código Penal)
‘El funcionario público que, ilegalmente, omite, rehúsa o retarda algún acto de su cargo, será reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos años y con treinta a sesenta días-multa.’
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 84 27/02/2008 10:45:08 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 85Aportes para la discusión
Comportamientos Típicos
Situaciones que deben
evidenciarse en la acción de
control
Procedimientos para obtener la evidencia
Elementos del tipo que concurren en los fundamentos
de hecho del caso
Relación Funcional:
Funcionario público en el ejercicio de las funciones propias de su cargo.
Que el sujeto activo cuente con atribuciones que establecen el ejercicio de un acto debido, específico y oportuno.
• Identificar y analizar en los documentos normativos las funciones asignadas al sujeto activo.
• Identificar de la documentación obtenida, las facultades o prerrogativas específicas otorgadas al sujeto activo, derivadas de la función o cargo asignado, que le encomienden el ejercicio de un acto en particular.
d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CONDICIÓN � EL SUJETO ACTIVO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de omisión, rehusamiento o demora de actos funcionales?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de omisión, rehusamiento o demora de actos funcionales los funcionarios públicos.
¿Quiénes son funcionarios públicos para el código penal?
El artículo ��5° del Código Penal considera funcionarios o servidores públicos a:
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
OM
ISIÓ
N, R
EH
US
AM
IEN
TO O
D
EM
OR
A D
E A
CTO
S FU
NC
ION
ALE
S
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 85 27/02/2008 10:45:08 a.m.
86 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa
�. Los que desempeñan cargos políticos o de confianza, incluso si emanan de elección popular.
�. Todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos.
�. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente aunque pertenezcan a particulares.
5. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional.
6. Los demás indicados por la Constitución y la Ley.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que el sujeto activo se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Identificar el documento de designación del sujeto activo, verificando que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
Sobre los otros partícipes:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quienes se considera como “otros partícipes”?
El Código Penal establece las forma de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de participes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que en la presunta comisión del delito hayan intervenido otros funcionarios, servidores públicos o particulares.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 86 27/02/2008 10:45:08 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 87Aportes para la discusión
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Identificar y analizar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos.
CONDICIÓN �. RELACIÓN FUNCIONAL
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A qué se refiere la relación funcional en este delito?
A que el Funcionario público se encuentre en el ejercicio de las funciones propias de su cargo.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que el sujeto activo cuente con atribuciones que establecen el ejercicio de un acto debido, específico y oportuno.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar y analizar en los documentos normativos las funciones asignadas al sujeto activo.
• Identificar de la documentación obtenida, las facultades o prerrogativas específicas otorgadas al sujeto activo, derivadas de la función o cargo asignado, que le encomienden el ejercicio de un acto en particular.
CONDICIÓN �. CONTRAVENCIÓN AL ORDENAMIENTO JURÍDICO
Columna 1: Contravención al Ordenamiento Jurídico
El sujeto activo actúa ilegalmente, es decir, contrariamente al ordenamiento legal vigente.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
La conducta del sujeto activo inobserva las disposiciones que establecen sus funciones o las instrucciones que en virtud de ellas le han sido impuestas.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
OM
ISIÓ
N, R
EH
US
AM
IEN
TO O
D
EM
OR
A D
E A
CTO
S FU
NC
ION
ALE
S
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 87 27/02/2008 10:45:09 a.m.
88 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar las funciones que corresponden realizar al funcionario (revisar normas legales, documentos de gestión tales como ROF, MOF, normas internas, normas específicas, entre otros), y contrastarlas con la actuación del sujeto activo.
• Identificar las funciones encargadas mediante documentos administrativos (oficios, memorandos, proveídos, etc.), y verificar que el sujeto activo tenía conocimiento de ellos, contrastando tales disposiciones con su actuación.
• Verificar que la conducta presuntamente ilegal no se haya producido al amparo de alguna disposición que lo permita. (buscar ejemplos normas que permitan ampliaciones de plazo o discrecionalidad).
• Verificar que la normativa identificada no prohíba ni establezca expresamente las obligaciones que presuntamente el sujeto activo haya omitido, rehusado o retardado.
CONDICIÓN �. MODALIDADES DELICTIVAS
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Cuáles son las modalidades delictivas en este delito?
a) Omitir un acto de su cargo; o
b) Rehusar algún acto de su cargo; el agente manifiesta su voluntad de no cumplir con un acto requerido.
c) Retardar un acto debido.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
En caso de omitir un acto de su cargo, verificar:
Que el sujeto activo ha dejado de hacer un acto al que está obligado por el ordenamiento jurídico.
En caso de rehusar algún acto de su cargo, verificar:
a) El requerimiento del acto debido por parte de una autoridad, superior jerárquico, otro funcionario o un particular.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 88 27/02/2008 10:45:09 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 89Aportes para la discusión
b) La negativa del sujeto activo a realizar el acto debido, de manera expresa o tácita (documentalmente, verbalmente, no admitiendo el recurso, etc).
En caso de Retardo de un acto debido, verificar:
Que existe un plazo determinado normativamente para el cumplimiento del acto por parte del sujeto activo.
Que el aplazamiento o postergación del acto más allá de los términos (plazos) fijados por el ordenamiento jurídico.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
En caso de omitir un acto de su cargo:
a) Identificar la normativa que regula las funciones del sujeto activo.
b) Identificar, del análisis del proceso materia de evaluación, así como de la revisión de la documentación pertinente, la forma en que el funcionario público omite un acto propio de su función.
En caso de rehusar algún acto de su cargo:
a) Identificar y analizar la documentación mediante la cual se requiere al sujeto activo el cumplimiento del acto debido.
b) Identificar y analizar la documentación emitida por el agente rehusando el cumplimiento de sus funciones, de ser el caso.
c) Recabar las manifestaciones del sujeto activo, otros funcionarios de la entidad y terceros, respecto a los hechos, en los casos en que el rehusamiento no se ha formulado por escrito.
En caso de retardo de un acto debido:
a) Identificar los plazos previstos para el cumplimiento del acto debido.
b) Identificar y analizar la documentación emitida, suscrita o visada por el funcionario que revela la dilación en la observancia de los plazos.
c) Verificar que el retardo en el cumplimiento del acto debido se debe a situaciones ajenas al sujeto activo (por ejemplo la recepción de la documentación extemporáneamente).
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
OM
ISIÓ
N, R
EH
US
AM
IEN
TO O
D
EM
OR
A D
E A
CTO
S FU
NC
ION
ALE
S
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 89 27/02/2008 10:45:09 a.m.
90 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE NOMBRAMIENTO O ACEPTACIÓN ILEGAL
a) Base Legal
La estructura del delito de nombramiento o aceptación ilegal elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �8�° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
• Sujeto Activo
• Relación funcional
• Modalidades delictivas
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Relación Funcional. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
Nombramiento o aceptación ilegal (Artículo 381º del Código Penal)
‘El funcionario público que hace un nombramiento para cargo público a persona en quien no concurren los requisitos legales, será reprimido con sesenta a ciento veinte días-multa.
El que acepta el cargo sin contar con los requisitos legales será reprimido con la misma pena.’
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 90 27/02/2008 10:45:09 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 9�Aportes para la discusión
Condiciones del Tipo
Situaciones que deben
evidenciarse en la acción de
control
Procedimientos para obtener los elementos que el tipo penal exige
Elementos del tipo que concurren en
los fundamentos de hecho del caso
Relación Funcional
En el caso de designación, el sujeto activo deberá tener las facultades normativas para poder realizar el nombramiento o designación de personal.
• Que el sujeto activo que realiza la designación cuenta con dicha atribución.
• Identificar y analizar en el ordenamiento jurídico, los documentos normativos y de gestión (Ley Orgánica, MOF, ROF, directivas internas, entre otros), las funciones asignadas al sujeto activo.
d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CONDICIÓN �. EL SUJETO ACTIVO
En este delito tenemos dos tipos de sujeto activo:
- El que realiza el nombramiento (designación).
- El que acepta el cargo público ilegalmente.
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de nombramiento o aceptación ilegal?
a) En el caso del que realiza el nombramiento (designación)
Pueden considerarse como sujetos activos del delito sólo los funcionarios públicos.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
NO
MB
RA
MIE
NTO
O A
CE
PTA
CIÓ
N ILE
GA
L
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 91 27/02/2008 10:45:09 a.m.
9� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
b) En el caso del que acepta el cargo público ilegalmente
Pueden considerarse como sujetos activos del delito tanto funcionarios como servidores públicos, así como también particulares.
¿Quiénes son funcionarios públicos para el código penal?
El artículo ��5° del Código Penal considera funcionarios o servidores públicos a:
�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa.
�. Los que desempeñan cargos políticos o de confianza, incluso si emanan de elección popular.
�. Todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos.
�. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente aunque pertenezcan a particulares.
5. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional.
6. Los demás indicados por la Constitución y la Ley.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• Que el sujeto activo se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
• Que el sujeto activo se encuentre dotado de las atribuciones legales (facultades o prerrogativas concedidas legalmente al funcionario y que emanan de la función o cargo desempeñado), para efectuar nombramientos.
• Que la persona designada haya aceptado el cargo, identificando si se trata de funcionario o servidor público, o de un particular.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar si el sujeto activo es funcionario, según legajos o documentación en general obrante.
• Identificar el documento de nombramiento, designación o contratación del sujeto activo. (Resolución, Contrato, Orden de Servicio, entre otros).
• Identificar que el sujeto activo se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos conforme a la documentación respectiva, cruzando
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 92 27/02/2008 10:45:09 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 9�Aportes para la discusión
información con la Oficina de Recursos Humanos o quien haga sus veces, con la Unidad Orgánica que le asignó funciones.
• Identificar y analizar en los documentos normativos y de gestión (Ley Orgánica, MOF, ROF, directivas internas, entre otros), las funciones asignadas al sujeto activo.
• Identificar el documento de nombramiento o designación del sujeto activo. (Resolución, Contrato, Orden de Servicio, entre otros).
• Tratándose de particulares, se verificará los datos de la identidad de la persona (Documento de identidad, entre otros).
• Identificar en la documentación relacionada con los hechos (Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros) materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos, y/o terceros.
Sobre los otros partícipes:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quienes se considera como “otros partícipes”?
El Código Penal establece las formas de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de partícipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que en la presunta comisión del delito hayan intervenido otros funcionarios, servidores públicos y particulares.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos; así como la intervención de particulares.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
NO
MB
RA
MIE
NTO
O A
CE
PTA
CIÓ
N ILE
GA
L
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 93 27/02/2008 10:45:09 a.m.
9� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
CONDICIÓN �. RELACIÓN FUNCIONAL
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Qué se entiende por relación funcional?
En el caso de designación, que el sujeto activo deberá tener las facultades normativas para poder realizar el nombramiento o designación de personal.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que el sujeto activo que realiza la designación cuenta con dicha atribución.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Identificar y analizar en el ordenamiento jurídico, los documentos normativos y de gestión (Ley Orgánica, MOF, ROF, directivas internas, entre otros), las funciones asignadas al sujeto activo.
CONDICIÓN �. MODALIDADES DELICTIVAS
• Nombrar a persona que no reúne los requisitos legales del cargo.
• Aceptar ilegalmente un Cargo Público.
Respecto del nombramiento a persona que no reúne los requisitos legales del cargo:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
No se trata de la falta de condiciones personales, como idoneidad o capacidad para ocupar el cargo, si no de requisitos legales para hacer el nombramiento, como edad, nacionalidad, residencia, título, inhabilitación específica, dictada por sentencia consentida, entre otros.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que se nombra para cargo público a una persona que no reúne los requisitos legales establecidos en la Constitución, Leyes, Reglamentos, u otros dispositivos legales, para ejercer dicho cargo.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 94 27/02/2008 10:45:09 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 95Aportes para la discusión
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar y analizar las disposiciones y/o documentación emitida para el nombramiento, designación y/o encargatura para el cargo público correspondiente.
• Verificar los requisitos que se advierten en la Ley Orgánica, MOF, ROF, directivas internas, entre otros, para ocupar el cargo público que se ha designado o nombrado.
• Contrastar la disposición emitida por el sujeto activo con la normativa aplicable.
Respecto de la aceptación ilegal de un cargo público:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
El sujeto activo acepta la designación o nombramiento ilegal.
La aceptación del nombramiento implica necesariamente la realización de actos positivos de aceptación formal del mismo o de ejercicio o toma de posesión del mismo.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
El sujeto activo debe aceptar o admitir el nombramiento, de manera formal, es decir siguiendo los procedimientos u actos administrativos dispuestos a tal fin (toma de posesión juramento, etc.); o mediante, la aceptación tácita con efectos administrativos, mediante la ejecución de actos propios del cargo para el que ha sido ilegalmente designado.
El sujeto activo no cumple con los requisitos legales contemplados en los dispositivos legales pertinentes para dicho cargo público.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar el procedimiento o formalidad establecida para la aceptación de la designación o nombramiento para cargo público.
• Tratándose de la aceptación tácita, identificar la documentación emitida (memorando, oficios, resoluciones, proveídos, entre otros) por el sujeto activo ilegalmente designado en el cargo, que permita evidenciar el ejercicio o desarrollo de actos propios del mismo.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
NO
MB
RA
MIE
NTO
O A
CE
PTA
CIÓ
N ILE
GA
L
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 95 27/02/2008 10:45:09 a.m.
96 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE COLUSIÓN�0
a) Base Legal
La estructura del delito de colusión elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �8�° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
• Sujeto Activo
• Relación Funcional
• Tipo de negociaciones u operaciones en las que interviene el Estado
• Modalidad delictiva
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Relación Funcional. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
�0 Artículo vigente conforme a la modificación establecida por el Artículo � de la Ley Nº �67��, publicado el �7-��-96.
Colusión (Artículo 384º del Código Penal)
‘El funcionario o servidor público que, en los contratos, suministros, licitaciones, concurso de precios, subastas o cualquier otra operación semejante en la que intervenga por razón de su cargo o comisión especial defrauda al Estado o entidad u organismo del Estado, según ley, concertándose con los interesados en los convenios, ajustes, liquidaciones o suministros será reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de quince años.’
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 96 27/02/2008 10:45:09 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 97Aportes para la discusión
Condiciones del Tipo
Situaciones que deben evidenciarse
en la acción de control
Procedimientos para obtener los elementos que
el tipo penal exige
Elementos del tipo que concurren
en los fundamentos de hecho del caso
Relación Funcional
• La vinculación funcional del sujeto activo con las operaciones o negociaciones estatales.
• Por razón del cargo.
• Por comisión especial.
• Que el sujeto activo cuente con la competencia para intervenir en las operaciones o negociaciones estatales en virtud de su función o comisión especial, por la cual posee la facultad específica de decisión, opinión técnica y afines.
• Identificar y analizar las normas legales y documentos normativos mediante los cuales se otorga al sujeto activo facultades específicas de intervención en las operaciones o negociaciones estatales.
d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CONDICIÓN �. EL SUJETO ACTIVO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de colusión?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de Colusión tanto los funcionarios como los servidores públicos.
¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos para el Código Penal?
El artículo ��5° del Código Penal considera funcionarios o servidores públicos a:
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
CO
LUS
IÓN
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 97 27/02/2008 10:45:10 a.m.
98 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa.
�. Los que desempeñan cargos políticos o de confianza, incluso si emanan de elección popular.
�. Todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos.
�. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente aunque pertenezcan a particulares.
5. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional.
6. Los demás indicados por la Constitución y la Ley.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que el sujeto activo se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Identificar los documentos que acrediten la vinculación del funcionario o servidor público con el Estado, así como con el cargo o funciones encomendadas materia de verificación por el Sistema Nacional de Control, verificando que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
Sobre los otros partícipes:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quienes se considera como “otros partícipes”?
El Código Penal establece las formas de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5°, y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de partícipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 98 27/02/2008 10:45:10 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental 99Aportes para la discusión
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que en la presunta comisión del delito hayan intervenido otros funcionarios, servidores públicos y particulares.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos; así como de ser el caso la intervención de particulares.
CONDICIÓN �. RELACIÓN FUNCIONAL
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿En qué consiste la relación funcional?
Es la vinculación funcional del sujeto activo con las operaciones o negociaciones estatales.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que el sujeto activo cuente con la competencia para intervenir en las operaciones o negociaciones estatales en virtud de su función o comisión especial, por la cual posee la facultad específica de decisión, opinión técnica y afines.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Se deben identificar y analizar las normas legales y documentos normativos mediante los cuales se otorga al sujeto activo facultades específicas de intervención en las operaciones o negociaciones estatales.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
CO
LUS
IÓN
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 99 27/02/2008 10:45:10 a.m.
�00 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
CONDICIÓN �. TIPO DE NEGOCIACIONES U OPERACIONES EN LAS QUE INTERVIENE EL ESTADO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
El Estado interviene en los siguientes tipos de operaciones:
Contratos
Son acuerdos escritos en los que interviene el Estado con particulares para la ejecución de obras, provisión de bienes, prestación de servicios, entre otros, estableciendo obligaciones y derechos para las partes.
Suministros
Aquellos acuerdos por los cuales un particular se encarga de proporcionar periódicamente al Estado bienes muebles a cambio de una retribución.
Licitaciones
Son procedimientos administrativos a través de los cuales el Estado convoca públicamente a los interesados a fin de que presenten sus propuestas para la contratación de obras, adquisición de bienes y suministros conforme a las condiciones establecidas en las bases y especificaciones técnicas elaboradas por el organismo licitante.
Concursos de precios
Según la definición del TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado prevista en el D.S N° 0��-�00�-PCM (derogada), era el procedimiento administrativo por el cual el Estado convocaba a los interesados a fin de que presenten sus propuestas para la contratación de servicios de toda naturaleza, incluyendo consultorías y arrendamientos.
Actualmente la normativa de contrataciones vigente, TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado prevista en el D.S N° 08�-�00�-PCM y su Reglamento hace referencia a Concurso Público, al cual lo define como aquel que se convoca para la contratación de servicios de toda naturaleza, incluyendo consultorías y arrendamientos, dentro de los márgenes que establece la Ley Anual de Presupuesto.
Subastas Son operaciones de venta pública de bienes del Estado; pueden ser
por mandato judicial o disposición administrativa.
Cualquier otra operación semejante:
• Procesos de selección distintos del de Licitación y Concurso Público, como las Adjudicaciones Directas y de Menor Cuantía, previstos en la normativa de contrataciones y adquisiciones del Estado.
• Otros procesos regulados por normativa específica, para fines de inteligencia por los integrantes del SINA, PETROPERU, entre otros.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 100 27/02/2008 10:45:10 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �0�Aportes para la discusión
• Otras operaciones en las que intervenga el Estado (privatizaciones, concesiones expropiaciones, entre otras).
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Se debe evidenciar el tipo de operación efectuada, así como la intervención del sujeto activo en la operación.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar y analizar la documentación relacionada con la operación efectuada.
• Identificar y analizar la documentación suscrita, visada, autorizada, entre otras, por el sujeto activo y los partícipes.
CONDICIÓN �. MODALIDAD DELICTIVA
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
En la modalidad delictiva deben concurrir un acto de defraudación y la concertación con los interesados.
¿Qué es un Acto de defraudación?
Es la Infracción del deber de lealtad del sujeto activo frente al Estado en la protección de sus intereses (engaño, ardid) del que se deriva un perjuicio económico determinado. Este perjuicio económico es un elemento intrínseco a la defraudación, que lo diferencia del simple engaño.
¿Qué es la concertación con los interesados?
Son los Pactos ilícitos, componendas o arreglos en contra de los intereses estatales.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• La existencia de pactos ilícitos entre el sujeto activo y particulares interesados que causen perjuicio económico al Estado.
• El perjuicio económico causado por los actos defraudatorios.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
CO
LUS
IÓN
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 101 27/02/2008 10:45:10 a.m.
�0� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
• Que las operaciones donde se produce la concertación que defrauda al Estado se realicen en el siguiente ámbito:
Convenio Acuerdo o concierto de voluntades orientados a establecer
relaciones jurídicas entre dos o más partes que se expresan en un pacto, contrato o en cualquier otro instrumento jurídico de exigencia y cumplimiento obligatorio para las partes.
Ajustes Adecuaciones realizadas a los convenios y contrataciones
en general asumidos entre el Estado y los interesados, con arreglo al marco legal previamente establecido.
Liquidaciones Es la operación de cualquier naturaleza mediante la cual
se detallan, ordenan y saldan cuentas entre el Estado y el interesado después de haberse determinado su monto con carácter definitivo.
Suministros Aquellos acuerdos por los cuales un particular se encarga
de proporcionar periódicamente al Estado bienes muebles a cambio de una retribución
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Contrastar el desarrollo de la operación efectuada con la normativa que regula su formación, celebración y ejecución.
• Revisar la información que permita identificar la modalidad mediante la cual el sujeto activo defraudó al Estado, como pueden ser:
• Aceptar precios u ofertas sobrevaluadas.• Vender bienes del Estado a precios subvaluados.• Admitir prestaciones de calidad inferior a las requeridas
o pactadas.• Aceptar el incremento del precio de la contraprestación
sin justificación técnico legal.• Modificar las condiciones pactadas en el contrato en
perjuicio del Estado.
• Revisar y procesar la documentación que permita identificar el perjuicio económico y determinar su monto (comprobantes de pago, balances, extractos bancarios, expediente técnico, liquidaciones de obra, presupuestos institucionales, entre otros), y
• Realizar cualquier tipo de operación o procedimiento que permita cuantificar el perjuicio económico (cálculos, valorizaciones, tasaciones, peritajes, entre otros ).
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 102 27/02/2008 10:45:10 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �0�Aportes para la discusión
RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE PECULADO��
a) Base Legal
La estructura del delito de peculado elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �87° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
• Sujeto Activo
• Relación funcional
• Modalidades delictivas
• Beneficiario
• Agravante
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Situaciones Agravantes. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
�� Artículo vigente conforme a la modificación establecida por el Artículo Único de la Ley Nº �6�98, publicada el ��-06-9�.
Peculado (Artículo 387º del Código Penal)
‘El funcionario o servidor público que se apropia o utiliza, en cualquier forma, para sí o para otro, caudales o efectos cuya percepción, administración o custodia le estén confiados por razón de su cargo, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de ocho años. Constituye circunstancia agravante si los caudales o efectos estuvieran destinados a fines asistenciales o a programas de apoyo social. En estos casos, la pena privativa de la libertad será no menor de cuatro ni mayor de diez años.’
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
PE
CU
LAD
O
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 103 27/02/2008 10:45:10 a.m.
�0� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Condiciones del Tipo
Situaciones que deben
evidenciarse en la acción de control
Procedimientos para obtener los elementos que el tipo penal exige
Elementos del tipo que concurren en los fundamentos
de hecho del caso
Situaciones Agravantes:
Caudales o efectos destinados a fines asistenciales o a programas de apoyo social.
• Que los caudales o efectos estén destinados a fines asistenciales o a programas de apoyo social.
Revisar, analizar e identificar la normativa (norma legal, presupuestal, entre otros) o documentación que revele que los caudales y efectos están orientados a fines asistenciales o a programas de apoyo social.
d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CONDICIÓN �. EL SUJETO ACTIVO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de peculado?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de peculado los funcionarios y servidores públicos.
¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos para el Código Penal?
El artículo ��5° del Código Penal considera funcionarios o servidores públicos a:
�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa
�. Los que desempeñan cargos políticos o de confianza, incluso si emanan de elección popular.
�. Todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos.
�. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente aunque pertenezcan a particulares.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 104 27/02/2008 10:45:10 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �05Aportes para la discusión
5. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional.
6. Los demás indicados por la Constitución y la Ley.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
El sujeto activo debe encontrarse en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Identificar los documentos que acrediten la vinculación del funcionario o servidor público con el Estado, así como con el cargo o funciones encomendadas materia de verificación por el Sistema Nacional de Control, verificando que se encuentre en el ejercicio al momento de la ocurrencia de los hechos.
Sobre los otros partícipes:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quienes se considera como “otros partícipes”?
El Código Penal establece las formas de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de partícipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que en la presunta comisión del delito han intervenido otros funcionarios o servidores públicos.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
PE
CU
LAD
O
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 105 27/02/2008 10:45:10 a.m.
�06 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
CONDICIÓN �. RELACIÓN FUNCIONAL
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Que es la relación funcional?
En el delito de peculado, la relación funcional se da por razón del cargo, y quiere decir que los caudales o efectos, se hallen en percepciónoadministraciónocustodia del sujeto activo en virtud a los deberes o atribuciones de su cargo.
¿Que es la percepción?
Acción de captar o recibir caudales o efectos de procedencia diversa pero siempre lícita.
¿Que es la administración?
Implica funciones activas de manejo y conducción (gobierno).
¿Qué es la custodia?
Implica la protección, conservación y vigilancia debida por el sujeto activo de los caudales y efectos públicos.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• Que el sujeto activo cuente con las facultades para la percepción, administración o custodia de los caudales o efectos.
• El modo cómo se lleva a cabo en la práctica la vinculación del sujeto activo con los caudales o efectos.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Revisar los documentos normativos en los que se asignan funciones al sujeto activo, vinculadas a la percepción, administración o custodia de los caudales o efectos.
CONDICIÓN �. MODALIDADES DELICTIVAS
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
Las modalidades delictivas en el peculado pueden ser la apropiación o la utilización.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 106 27/02/2008 10:45:11 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �07Aportes para la discusión
¿En que consiste la apropiación?
El sujeto activo posee consigo los caudales o efectos respecto a los cuales entra en disposición personal contraviniendo sus deberes de función.
¿En que consiste la utilización?
El sujeto activo se sirve de los caudales o efectos sin tener el propósito final de apoderarse de ellos.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• Que el sujeto activo haya dispuesto de los caudales o efectos bajo su percepción, administración o custodia, como si fueran de su propiedad.
• Que el sujeto activo se haya servido de los caudales o efectos bajo su percepción, administración o custodia, como si fueran de su propiedad.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Revisar la documentación vinculada al hecho materia de la observación e identificar las acciones adoptadas por el sujeto activo para la apropiación de los caudales o efectos, en contraste con la normativa revisada previamente.
• Revisar la documentación vinculada al hecho materia de la observación e identificar las acciones adoptadas por el sujeto activo para la utilización de los recursos, en contraste con la normativa revisada previamente.
CONDICIÓN �. BENEFICIARIO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
Se habla de beneficiario en el delito de peculado, desde el punto de vista del sujeto activo, cuando este es para sí mismo o para un tercero.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
a) Para sí mismo:
Que el sujeto activo se benefició con la apropiación o utilización del caudal o efecto.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
PE
CU
LAD
O
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 107 27/02/2008 10:45:11 a.m.
�08 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
b) Para un tercero:
Que el sujeto activo benefició a un tercero con la apropiación o utilización de los caudales o efectos.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
a) Para sí mismo:
Revisar y analizar la documentación en la que interviene el sujeto activo y que revela un beneficio a su favor, en contraste con la normativa revisada previamente.
b) Para un tercero:
Revisar y analizar la documentación en la que interviene el sujeto activo y que revela un beneficio a favor de un tercero, en contraste con la normativa revisada previamente.
CONDICIÓN 5. AGRAVANTE
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
En el delito de peculado se considera agravante que los caudales o efectos se encuentren destinados a fines asistenciales o a programas de apoyo social.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que los caudales o efectos estén destinados a fines asistenciales o a programas de apoyo social.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Revisar, analizar e identificar la normativa (norma legal, presupuestal, entre otros) o documentación que revele que los caudales y efectos están orientados a fines asistenciales o a programas de apoyo social.
(*) Nota: Aún cuando el tipo del delito no lo requiere, la tendencia jurisprudencial es la de exigir la existencia de un perjuicio económico para la entidad.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 108 27/02/2008 10:45:11 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �09Aportes para la discusión
RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE PECULADO DE USO
a) Base Legal
La estructura del delito de peculado de uso elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �88° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
• Sujeto Activo
• Comportamientos típicos
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Comportamientos Típicos. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
Peculado de uso (Artículo 388º del Código Penal)
‘El funcionario o servidor público que, para fines ajenos al servicio usa o permite que otro use vehículos, máquinas o cualquier otro instrumento de trabajo pertenecientes a la administración pública o que se hallan bajo su guarda, será reprimido con pena privativa de libertad no mayor de cuatro años.
Esta disposición es aplicable al contratista de una obra pública o a sus empleados cuando los efectos indicados pertenecen al Estado o a cualquier dependencia pública.
No están comprendidos en este artículo los vehículos motorizados destinados al servicio personal por razón del cargo.’
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
PE
CU
LAD
O D
E U
SO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 109 27/02/2008 10:45:11 a.m.
��0 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Condiciones del Tipo
Situaciones que deben
evidenciarse en la acción de
control
Procedimientos para obtener los elementos que el tipo penal exige
Elementos del tipo que concurren
en los
Comportamientos típicos
El funcionario o servidor público que :
• Usa o permite que otro use vehículos, maquinarias o cualquier otro instrumento perteneciente a la administración pública o bajo su guarda.
• Acción de servirse de la utilidad o ventaja, sin derecho o sin debida autorización, que brinda el vehículo, la maquinaria u otro instrumento de trabajo destinados al servicio oficial, por pertenecer a la administración pública o estar bajo su guarda.
Que el sujeto activo use o permita que otro use vehículos, maquinarias o cualquier otro instrumento perteneciente a la administración pública o bajo su guarda.
• Identificar y revisar la documentación que evidencie que los vehículos, maquinarias o cualquier otro instrumento, materia de observación, pertenecen a la administración pública o se encuentran bajo su guarda. (Contratos de compra venta, tarjetas de propiedad, documentos de Registros Públicos, Margesí de Bienes, entre otros).
• Revisar la documentación que evidencie que los bienes antes mencionados han sido usados por el sujeto activo, o por otros al haberlo permitido éste.
• Revisar la documentación que revele cual era el uso oficial asignado a los bienes antes citados.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 110 27/02/2008 10:45:11 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ���Aportes para la discusión
Fines ajenos al servicio.
Los fines ajenos al servicio a los que destina el funcionario o servidor los bienes citados, pueden ser diversos: uso privado de familiares, amigos, empresas, de otras personas, etc; pero siempre con ajenidad al servicio. Dicho uso en fines ajenos al servicio presupone ya la presencia de beneficio para el sujeto activo o para los terceros que resultan favorecidos. Las formas de uso igualmente pueden ser numerosas, directas, indirectas, puede prestarlas, alquilarlas, empeñarlas, etc. El agente puede, incluso, combinar fines oficiales y particulares.
• Que el sujeto activo use o permita que otro use los bienes antes mencionados en fines ajenos al servicio.
• Que no se trate de vehículos motorizados, destinados al servicio personal por razón del cargo.
• Evaluar la información que permita determinar que los bienes mencionados, fueron usados en fines ajenos al servicio.
• Revisar la normativa presupuestaria, disposiciones internas de cada entidad, relacionada con la asignación de vehículos motorizados al servicio personal por razón del cargo.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
PE
CU
LAD
O D
E U
SO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 111 27/02/2008 10:45:11 a.m.
��� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CONDICIÓN �. EL SUJETO ACTIVO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de peculado de uso?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de peculado de uso los funcionarios y servidores públicos, así como también a los particulares.
¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos para el código penal?
El artículo ��5° del Código Penal considera funcionarios o servidores públicos a:
�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa.
�. Los que desempeñan cargos políticos o de confianza, incluso si emanan de elección popular.
�. Todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos.
�. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente aunque pertenezcan a particulares.
5. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional.
6. Los demás indicados por la Constitución y la Ley.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• El sujeto activo (en el caso de Funcionario o Servidor Público) debe encontrarse en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
• El sujeto activo (en el caso de un particular) debe tener la condición de contratista de una obra pública o ser empleado de ésta, cuando los vehículos, máquinas o cualquier instrumento
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 112 27/02/2008 10:45:11 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ���Aportes para la discusión
de trabajo, pertenecen al Estado o a cualquier dependencia pública.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar los documentos que acrediten la vinculación del funcionario o servidor público con el Estado, así como con el cargo o funciones encomendadas materia de verificación por el Sistema Nacional de Control, verificando que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
• Identificar el documento que acredite la relación contractual entre el contratista y el Estado para la ejecución de una obra pública. En el caso de los empleados del Contratista, deberá acreditarse la relación laboral o contractual entre ambos.
Sobre los otros partícipes:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quienes se considera como “otros partícipes”?
El Código Penal establece las formas de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de partícipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que en la presunta comisión del delito han intervenido otros funcionarios o servidores públicos.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
PE
CU
LAD
O D
E U
SO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 113 27/02/2008 10:45:11 a.m.
��� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
CONDICIÓN �. COMPORTAMIENTOS TÍPICOS
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Cuales son los comportamientos típicos en el delito de peculado de uso?
• El funcionario o servidor público que usa o permite que otro use vehículos, maquinarias o cualquier otro instrumento perteneciente a la administración pública o bajo su guarda.
• El funcionario o servidor público que usa o permite que otro use los bienes citados con fines ajenos al servicio.
¿En que consiste que el funcionario o servidor público use o permite que otro use vehículos, maquinarias o cualquier otro instrumento perteneciente a la administración pública o bajo su guarda?
Es la acción de servirse de la utilidad o ventaja, sin derecho o sin debida autorización, que brinda el vehículo, la maquinaria u otro instrumento de trabajo destinados al servicio oficial, por pertenecer a la administración pública o estar bajo su guarda.
¿En que consiste que el funcionario o servidor público use o permite que otro use los bienes citados con fines ajenos al servicio?
Los fines ajenos al servicio -al cual han sido asignados- a los que destina el funcionario o servidor los bienes citados, pueden ser diversos: uso privado (se entiende que incluye familiares), empresas, de otras personas, etc.; pero siempre con ajenidad al servicio. Dicho uso en fines ajenos al servicio asignado presupone ya la presencia de beneficio para el sujeto activo o para los terceros que resultan favorecidos. Las formas de uso igualmente pueden ser numerosas, directas, indirectas, puede prestarlas, alquilarlas, empeñarlas, etc. El agente puede, incluso, combinar fines oficiales y particulares.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• Que el sujeto activo use o permita que otro use vehículos, maquinarias o cualquier otro instrumento perteneciente a la administración pública o bajo su guarda.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 114 27/02/2008 10:45:11 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��5Aportes para la discusión
• Que el sujeto activo use o permita que otro use los bienes antes mencionados en fines ajenos al servicio.
• Que no se trate de vehículos motorizados, destinados al servicio personal por razón del cargo.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar y revisar la documentación que evidencie que los vehículos, maquinarias o cualquier otro instrumento, materia de observación, pertenecen a la administración pública o se encuentran bajo su guarda. (Contratos de compra venta, tarjetas de propiedad, documentos de Registros Públicos, Margesí de Bienes, entre otros).
• Revisar la documentación que evidencie que los bienes antes mencionados han sido usados por el sujeto activo, o por otros al haberlo permitido éste.
• Revisar la documentación que revele cual era el uso oficial asignado a los bienes antes citados.
• Evaluar la información que permita determinar que los bienes mencionados, fueron usados en fines ajenos al servicio (uso oficial asignado).
• Revisar la normativa presupuestaria, disposiciones internas de cada entidad, relacionada con la asignación de vehículos motorizados al servicio personal por razón del cargo.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
PE
CU
LAD
O D
E U
SO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 115 27/02/2008 10:45:11 a.m.
��6 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE MALVERSACIÓN��
a) Base Legal
La estructura del delito de malversación elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �89° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
• Sujeto Activo
• Relación funcional
• Modalidad delictiva
• Afectación del servicio
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Relación Funcional. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
�� Artículo vigente conforme a la modificación establecida por el Artículo Único de la Ley Nº �7�5�, publicada el 07-07-99.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
Malversación (Artículo 389º del Código Penal)
‘El funcionario o servidor público que da al dinero o bienes que administra una aplicación definitiva diferente de aquella a los que están destinados, afectando el servicio o la función encomendada, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro años. Si el dinero o bienes que administra corresponden a programas de apoyo social, de desarrollo o asistenciales y son destinados a una aplicación definitiva diferente, afectando el servicio o la función encomendada, la pena privativa de libertad será no menor de tres ni mayor de ocho años.’
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 116 27/02/2008 10:45:11 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��7Aportes para la discusión
Condiciones del Tipo
Situaciones que deben
evidenciarse en la acción de control
Procedimientos para obtener los elementos que el tipo penal exige
Elementos del tipo que
concurren en los fundamentos de
hecho
Relación Funcional:
El sujeto activo debe poseer el dinero o bienes en administración
Que exista relación funcional del sujeto activo con el dinero o bienes, contando con las facultades legales para la disposición de los mismos.
Revisar los documentos normativos en los que se asignan funciones al sujeto activo y determinar si posee facultades de administración del dinero o bienes.
d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CONDICIÓN �. EL SUJETO ACTIVO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de malversación?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de malversación tanto los funcionarios como los servidores públicos.
¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos para el código penal?
El artículo ��5° del Código Penal considera funcionarios o servidores públicos a:
�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa.
�. Los que desempeñan cargos políticos o de confianza, incluso si emanan de elección popular.
�. Todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
MA
LVE
RS
AC
IÓN
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 117 27/02/2008 10:45:12 a.m.
��8 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
�. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente aunque pertenezcan a particulares.
5. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional.
6. Los demás indicados por la Constitución y la Ley.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que el sujeto activo se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Identificar los documentos que acrediten la vinculación del funcionario o servidor público con el Estado, así como con el cargo o funciones encomendadas materia de verificación por el Sistema Nacional de Control, verificando que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
Sobre los otros partícipes:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quienes se considera como “otros partícipes”?
El Código Penal establece las formas de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de partícipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que en la presunta comisión del delito hayan intervenido otros funcionarios o servidores públicos.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 118 27/02/2008 10:45:12 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��9Aportes para la discusión
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos.
¿A que nos referimos cuando hablamos de la documentación?
A acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la entidad, memorandos, entre otros.
CONDICIÓN �. RELACIÓN FUNCIONAL
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿En qué consiste la relación funcional?
El sujeto activo debe poseer el dinero o bienes en administración, es decir, la facultad para disponer de ellos para fines de destino oficial.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que exista relación funcional del sujeto activo con el dinero o bienes, contando con las facultades legales para la disposición de los mismos.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Revisar los documentos normativos (como Leyes, Reglamentos, MOF, ROF, Directivas internas, entre otros) en los que se asignan funciones al sujeto activo y determinar si posee facultades de administración del dinero o bienes.
CONDICIÓN �. MODALIDAD DELICTIVA
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Cuáles son las modalidades delictivas en el delito de malversación?
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
MA
LVE
RS
AC
IÓN
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 119 27/02/2008 10:45:12 a.m.
��0 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
En actos de malversación, se han previsto dos modalidades:
a. Dar al dinero o bienes una aplicación diferente a la prevista, y,
b. Que dicha aplicación diferente sea definitiva, es decir, de tal manera que resulte imposible su retorno a la partida o rubro de destino asignado.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
a) En el caso de dar al dinero o bienes una aplicación diferente a estino oficial asignado, se han utilizado para otros fines.
b) En el caso de que dicha aplicación diferente sea definitiva, Que la aplicación diferente dada al dinero o bienes sea definitiva. Es decir, que resulte imposible su retorno a la partida o rubro de destino asignado.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
a. En el caso de dar al dinero o bienes una aplicación diferente a la prevista:
Verificar que el dinero o bienes tengan un destino asignado, es decir, que éstos hayan sido previstos para un determinado fin.
De acuerdo al tipo de Entidad, se deberá revisar, entre otros:
• El marco legal vigente al momento de la comisión de los hechos.
• El presupuesto institucional aprobado.
• La normativa interna generada por cada Entidad.
• Los planes de inversión.
• Los contratos de endeudamiento (interno o externo).
• Verificar que no se trata de transferencias o modificaciones presupuestarias.
a. En el caso de que dicha aplicación diferente sea definitiva.
• Verificar que no se trata de transferencias o modificaciones presupuestarias.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 120 27/02/2008 10:45:12 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ���Aportes para la discusión
• Verificar que no se ha realizado la regularización (presupuestal u otras permitidas legalmente) de la aplicación diferente del dinero o bienes.
En el caso de la regularización presupuestal se debe tener en cuenta el período que implica un ejercicio presupuestario, el cual incluye el año fiscal y el período de regularización, de conformidad con las Directivas de Proceso Presupuestario aprobadas para cada ejercicio presupuestal.
CONDICIÓN �. AFECTACIÓN DEL SERVICIO O DE LA FUNCIÓN ENCOMENDADA
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿En que consiste la afectación del servicio o de la función encomendada?
La asignación distinta del dinero o bienes tiene que comprometer la viabilidad del servicio y/o de la función encomendada.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• Que exista una finalidad prevista para los recursos indebidamente aplicados.
• Que la aplicación distinta haya ocasionado la afectación del servicio (que el servicio haya sido dañado o entorpecido), o de la función encomendada, los que hubieran podido cumplirse de haberse empleado correctamente los recursos.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Revisar la documentación o normativa que establece el destino de los recursos.
• Revisar la documentación y/o efectuar verificaciones que permitan acreditar la afectación de las metas u objetivos trazados. Por ejemplo que se dejen de ejecutar obras programadas y presupuestadas, o se deje de prestar un servicio o de adquirir bienes necesarios para su funcionamiento, entre otros.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
MA
LVE
RS
AC
IÓN
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 121 27/02/2008 10:45:12 a.m.
��� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE NEGOCIACIÓN INCOMPATIBLE CON EL CARGO��
a) Base Legal
La estructura del delito de negociación incompatible con el cargo elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo �99° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
• Sujeto Activo
• Relación funcional
• Modalidades
• Beneficio
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Beneficio. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
�� Texto vigente conforme a la modificatoria introducida por el artículo � de la Ley N° �8�55, publicado el 06-�0-�00�.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
Negociación incompatible con el cargo (Artículo 399º del Código Penal)
‘Artículo 399.- Negociación incompatible o aprovechamiento indebido de cargo El funcionario o servidor público que indebidamente en forma directa o indirecta o por acto simulado se interesa, en provecho propio o de tercero, por cualquier contrato u operación en que interviene por razón de su cargo, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de seis años e inhabilitación conforme a los incisos 1 y 2 del artículo 36 del Código Penal.’ ( Texto vigente con arreglo al Artículo 1 de la Ley N° 28355, publicado el 06-10-2004)
Texto anterior con arreglo a la Ley Nº 27074, publicada el 26-03-99:
‘Artículo 397.- Aprovechamiento indebido de cargo El funcionario o servidor público que indebidamente en forma directa o indirecta o por acto simulado se interesa por cualquier contrato u operación en que interviene por razón de su cargo, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cinco años.’
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 122 27/02/2008 10:45:12 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ���Aportes para la discusión
Condiciones del Tipo
Situaciones que deben
evidenciarse en la acción de control
Procedimientos para obtener los elementos que el tipo penal exige
Elementos del tipo que concurren
en los fundamentos de hecho del caso
Beneficio:
• Para si mismo
• Para un tercero
• Que el sujeto activo se interesa en provecho propio con el contrato u operación.
• Que el sujeto activo se interese en favorecer a un tercero a través del contrato u operación.
Revisar y analizar la documentación relacionada con el contrato u operación, en la que interviene el sujeto activo y que revela un beneficio irregular a su favor Ejemplo:. El sujeto activo otorga la buena pro de un contrato a una empresa en la cual es accionista)
d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CONDICIÓN �. EL SUJETO ACTIVO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de negociación incompatible con el cargo?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de negociación incompatible con el cargo a los funcionarios y servidores públicos.
¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos para el código penal?
El artículo ��5° del Código Penal considera funcionarios o servidores públicos a:
�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa.
�. Los que desempeñan cargos políticos o de confianza, incluso si emanan de elección popular.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
NE
GO
CIA
CIÓ
N IN
CO
MPATIB
LE
CO
N E
L CA
RG
O
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 123 27/02/2008 10:45:12 a.m.
��� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
�. Todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos.
�. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente aunque pertenezcan a particulares.
5. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional.
6. Los demás indicados por la Constitución y la Ley.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
El sujeto activo debe encontrarse en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Identificar los documentos que acrediten la vinculación del funcionario o servidor público con el Estado, así como con el cargo o funciones encomendadas materia de verificación por el Sistema Nacional de Control, verificando que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
Sobre los otros partícipes:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quienes se considera como “otros partícipes”?
El Código Penal establece las formas de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de partícipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 124 27/02/2008 10:45:12 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��5Aportes para la discusión
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que en la presunta comisión del delito han intervenido otros funcionarios o servidores públicos.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos.
CONDICIÓN �. RELACIÓN FUNCIONAL
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A qué se refiere la relación funcional en el delito de negociación incompatible con el cargo?
A la relación funcional por razón del cargo, es decir, el sujeto activo está facultado (por norma o documento) para intervenir en cualquier contrato u operación que realice la Entidad, atendiendo a sus funciones.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• Que el sujeto activo cuente con las facultades para intervenir en un determinado contrato u operación.
• La forma como el sujeto activo desarrolla sus facultades para intervenir en determinado contrato u operación. Por ejemplo: autorización de resoluciones, de gastos, de pagos, entre otros.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Revisar los documentos normativos en los que se asignan funciones al sujeto activo, vinculadas a los contratos u operaciones que realice la Entidad.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
NE
GO
CIA
CIÓ
N IN
CO
MPATIB
LE
CO
N E
L CA
RG
O
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 125 27/02/2008 10:45:12 a.m.
��6 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
CONDICIÓN �. MODALIDADES DELICTIVAS
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Cuáles son las modalidades delictivas en el delito de negociación incompatible con el cargo?
Las modalidades delictivas son:
a) Interesarse directamente
b) Interesarse indirectamente
c) Interesarse por acto simulado
• ¿En qué consiste el interesarse directamente?
El sujeto activo personalmente pone de manifiesto sus intereses particulares en relación al contrato u operación, ya sea en el momento de la propuesta, celebración, ratificación, modificación, revocatoria, ejecución u otros.
• ¿En qué consiste el interesarse indirectamente?
El sujeto activo pone de manifiesto sus intereses particulares en relación al contrato u operación, ya sea en el momento de la propuesta, celebración, ratificación, modificación, revocatoria, ejecución u otros, a través de otras personas pudiendo ser particulares u otros funcionarios o servidores públicos que participan o tienen de hecho niveles de injerencia en el contrato u operación.
• ¿En qué consiste el interesarse por acto simulado?
El sujeto activo actúa aparentando que se trata de intereses de la administración pública cuando en realidad son intereses particulares o personales.
Ejemplos:
• Negociar un contrato con un proveedor que simula tener determinada titularidad o representatividad, cuando en realidad la empresa o negocio es de propiedad del funcionario o servidor, o se trata de empresas ficticias.
• Adquirir bienes o servicios a empresa de propiedad de un familiar del sujeto activo, con distinto objeto social al requerido.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 126 27/02/2008 10:45:12 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��7Aportes para la discusión
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
a) Interesarse directamente
Que el sujeto activo se interesa personalmente en los contratos u operaciones, orientándolos a favorecer intereses particulares, sean propios o de terceros.
b) Interesarse indirectamente
Que el sujeto activo se interesa a través de otras personas en los contratos u operaciones, orientándolos a favorecerse a sí mismo o a terceros.
c) Interesarse por acto simulado
Que el sujeto activo se interesa en el contrato u operación encubriendo, bajo una apariencia de legalidad, su interés particular en favorecerse a si mismo o a terceros.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
a) Interesarse directamente
• Identificar y revisar los documentos normativos vinculados al contrato u operación realizada, en los que ha intervenido el sujeto activo personalmente.
• Identificar la forma cómo se manifiesta el interés particular del sujeto activo, sobre el interés de la administración pública (orden, recomendación, sugerencia, entre otros).
b) Interesarse indirectamente
Identificar a la persona a través de la cual el sujeto activo pone de manifiesto sus intereses particulares en el contrato u operación.
c) Interesarse por acto simulado
Identificar y analizar los documentos que revelen el interés del sujeto activo, a través de un acto simulado, en un contrato u operación (escrituras públicas, SUNAT, inscripciones registrales, partidas de nacimiento, matrimonio, defunción, RENIEC, entre otros).
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
NE
GO
CIA
CIÓ
N IN
CO
MPATIB
LE
CO
N E
L CA
RG
O
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 127 27/02/2008 10:45:13 a.m.
��8 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
CONDICIÓN �. BENEFICIO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Como se presenta el beneficio en este delito?
En este delito el beneficio puede ser:
• Para sí mismo o,
• Para un tercero
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• Si el beneficio es para sí mismo: que el sujeto activo se interesa en provecho propio con el contrato u operación.
• Si el beneficio es para un tercero: que el sujeto activo se interese en favorecer a un tercero a través del contrato u operación.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Si el beneficio es para sí mismo: revisar y analizar la documentación relacionada con el contrato u operación, en la que interviene el sujeto activo y que revela un beneficio irregular a su favor Ejemplo:. El sujeto activo otorga la buena pro de un contrato a una empresa en la cual es accionista).
• Si el beneficio es para un tercero: revisar y analizar la documentación relacionada con el contrato u operación, en la que interviene el sujeto activo y que revela un beneficio ilícito a favor de un tercero. (Ejemplo: El sujeto activo otorga la buena pro a empresa que se encuentra inhabilitada para contratar con el estado).
(*) Nota:
El tipo penal no requiere que se produzca un provecho económico para el sujeto activo, ni un perjuicio para el Estado, con la celebración del contrato u operación o su cumplimiento, incluso puede existir ventaja para el Estado. Es un delito donde se castiga el interés tendencioso e ilícito del sujeto activo.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 128 27/02/2008 10:45:13 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��9Aportes para la discusión
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
RESPONSABILIDAD PENAL FALSA DECLARACIÓN EN PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
a) Base Legal
La estructura del delito de falsa declaración en procedimiento administrativo elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo ���° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
• Sujeto Activo
• Comportamiento típico
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Comportamiento Típico. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
Falsa declaración en procedimiento administrativo (Artículo 411° del Código Penal)
‘El que, en un procedimiento administrativo, hace una falsa declaración en relación a hechos o circunstancias que le corresponde probar, violando la presunción de veracidad establecida por ley, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro años’
FALS
A D
EC
LAR
AC
IÓN
E
N P
RO
CE
DIM
IEN
TO A
DM
INIS
TRATIV
O
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 129 27/02/2008 10:45:13 a.m.
��0 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Comportamientos Típicos
Situaciones que deben
evidenciarse en la acción de control
Procedimientos para obtener la
evidencia
Elementos del tipo que
concurren en los fundamentos de hecho del caso
Comportamiento típico
Hacer una falsa declaración en relación a hechos o circunstancias que se deben probar, en un procedimiento administrativo.
Violando la presunción de veracidad establecida por ley, por la cual se presume que los documentos y declaraciones formulados por los administrados en la forma prescrita por esta Ley, responden a la verdad de los hechos que ellos afirman. (Art. IV del titulo preliminar, numeral 1.7 de la Ley del Procedimiento Administrativo General Ley N° 27444, concordado con el Art. 42°, art. 56° numeral 4).
• La existencia de un procedimiento administrativo.
• La falsa declaración en relación a hechos o circunstancias que se deben probar.
• Se vulnera la presunción de veracidad establecida por la Ley.
• Verificar los antecedentes del hecho cierto o circunstancia cierta, obteniendo la documentación necesaria que la acredite.
• Contrastar la información obtenida según el párrafo anterior con la falsa declaración realizada.
• Realizar inspecciones o constataciones físicas respecto a los hechos objeto de la falsedad, así como respecto a la identidad del sujeto activo.
• Recabar las declaraciones de las personas involucradas en la falsedad.
d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 130 27/02/2008 10:45:13 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ���Aportes para la discusión
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
CONDICIÓN �. EL SUJETO ACTIVO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de falsa declaración en procedimiento administrativo?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de falsa declaración en procedimiento administrativo a los funcionarios y servidores públicos, así como también a los particulares.
El tipo no exige que el autor tenga la calidad o condición de funcionario o servidor público (puede tratarse de un particular); sin prejuicio de ello el análisis de la relación funcional para este delito es relevante para establecer la condición del auditado (funcionario o servidor público en ejercicio de funciones al momento de ocurrencia de los hechos).
Las declaraciones falsas podrán darse en los procedimientos administrativos que se realicen ante las entidades señaladas en el Art. I del titulo preliminar de la Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley N° �7���.
¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos para el código penal?
El artículo ��5° del Código Penal considera funcionarios o servidores públicos a:
�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa.
�. Los que desempeñan cargos políticos o de confianza, incluso si emanan de elección popular.
�. Todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos.
�. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente aunque pertenezcan a particulares.
5. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional.
6. Los demás indicados por la Constitución y la Ley.
FALS
A D
EC
LAR
AC
IÓN
E
N P
RO
CE
DIM
IEN
TO A
DM
INIS
TRATIV
O
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 131 27/02/2008 10:45:13 a.m.
��� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Si el sujeto activo es:
� Funcionario o Servidor Público al momento de ocurrencia de los hechos; o
� Un particular.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar los documentos que acrediten la vinculación del funcionario o servidor público con el Estado, así como con el cargo o funciones encomendadas materia de verificación por el Sistema Nacional de Control, verificando que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
• Tratándose de particulares, de ser el caso, se verificará los datos de la identidad de la persona (RENIEC, DNI, entre otros).
• Para efectos de auditoria, tratándose de funcionarios y servidores públicos se cursarán hallazgos (NAGU �.60).
Sobre los otros partícipes:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quienes se considera como “otros partícipes”?
El Código Penal establece las formas de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de partícipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que en la presunta comisión del delito hayan intervenido otros funcionarios, servidores públicos o particulares.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 132 27/02/2008 10:45:13 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ���Aportes para la discusión
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos, y/o terceros.
CONDICIÓN �. COMPORTAMIENTO TÍPICO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Cuál es el comportamiento típico en este delito?
Hacer una falsa declaración en relación a hechos o circunstancias que se deben probar, en un procedimiento administrativo.
Se vulnera la presunción de veracidad establecida por ley, por la cual se presume que los documentos y declaraciones formulados por los administrados en la forma prescrita por esta Ley, responden a la verdad de los hechos que ellos afirman. (Art. IV del titulo preliminar, numeral �.7 de la Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley N° �7���, concordado con el Art. ��°, art. 56° numeral �)
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• La existencia de un procedimiento administrativo.
• La falsa declaración en relación a hechos o circunstancias que se deben probar.
• Se vulnera la presunción de veracidad establecida por la Ley.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Verificar los antecedentes del hecho cierto o circunstancia cierta, obteniendo la documentación necesaria que la acredite.
• Contrastar la información obtenida según el párrafo anterior con la falsa declaración realizada.
• Realizar inspecciones o constataciones físicas respecto a los hechos objeto de la falsedad, así como respecto a la identidad del sujeto activo.
• Recabar las declaraciones de las personas involucradas en la falsedad.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
FALS
A D
EC
LAR
AC
IÓN
E
N P
RO
CE
DIM
IEN
TO A
DM
INIS
TRATIV
O
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 133 27/02/2008 10:45:13 a.m.
��� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS
a) Base Legal
La estructura del delito de falsificación de documentos elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo ��7° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
• Sujeto Activo
• Elemento subjetivo
• Modalidades delictivas
• Consecuencia del uso del documento
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Elemento Subjetivo. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
Falsificación de documentos (Artículo 427º del Código Penal)
‘El que hace, en todo o en parte, un documento falso o adultera uno verdadero que pueda dar origen a derecho u obligación o servir para probar un hecho, con el propósito de utilizar el documento, será reprimido, si de su uso puede resultar algún perjuicio, con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de diez años y con treinta a noventa días-multa si se trata de un documento público, registro público, título auténtico o cualquier otro transmisible por endoso o al portador y con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cuatro años, y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa, si se trata de un documento privado.
El que hace uso de un documento falso o falsificado, como si fuese legítimo, siempre que de su uso pueda resultar algún perjuicio, será reprimido, en su caso, con las mismas penas.’
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 134 27/02/2008 10:45:13 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��5Aportes para la discusión
Condiciones del Tipo
Situaciones que deben
evidenciarse en la acción de control
Procedimientos para obtener los elementos que el tipo penal exige
Elementos del tipo que
concurren en los fundamentos de hecho del caso
Elementos Subjetivos:
Propósito de utilizar el documento:
En la administración pública, el propósito de utilizar el documento resulta manifiesto por evidenciarse la existencia de la vinculación del documento falso o adulterado con las operaciones a cargo de cada entidad, cuya información es registrada conforme a la normativa de la materia (Sistema de archivo, contrataciones y adquisiciones del Estado).
La elaboración de un documento falso o adulteración de uno verdadero con la finalidad de utilizar el mismo para probar un derecho, obligación u hecho.
• Evaluar la utilidad del documento falso o adulterado para probar un derecho, obligación o hecho ante la administración pública.
• Identificar al usuario y/o beneficiario del documento falso o adulterado.
d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CONDICIÓN �. EL SUJETO ACTIVO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de falsificación de documentos?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de falsificación de documentos los funcionarios y servidores públicos, así como también a los particulares.
¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos para el código penal?
El artículo ��5° del Código Penal considera funcionarios o servidores públicos a:
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
FALS
IFICA
CIÓ
N D
E D
OC
UM
EN
TOS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 135 27/02/2008 10:45:13 a.m.
��6 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa.
�. Los que desempeñan cargos políticos o de confianza, incluso si emanan de elección popular.
�. Todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos.
�. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente aunque pertenezcan a particulares.
5. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional.
6. Los demás indicados por la Constitución y la Ley.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Si el sujeto activo es:
• Funcionario o Servidor Público al momento de ocurrencia de los hechos.
• Un particular
En este caso se debe tener en cuenta que el tipo no exige que el autor tenga la calidad o condición de funcionario o servidor público (puede tratarse de un particular); sin perjuicio de ello el análisis de la relación funcional para este delito es relevante para establecer la condición del auditado (funcionario o servidor público en ejercicio de funciones al momento de ocurrencia de los hechos).
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar si el sujeto activo es funcionario o servidor público; o un particular.
• Identificar los documentos que acrediten la vinculación del funcionario o servidor público con el Estado, así como con el cargo o funciones encomendadas materia de verificación por el Sistema Nacional de Control, verificando que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
• Tratándose de particulares, de ser el caso, se verificará los datos de la identidad de la persona (documento de identidad, entre otros).
• Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos (Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones,
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 136 27/02/2008 10:45:14 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��7Aportes para la discusión
Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros) materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos, y/o terceros.
Sobre los otros partícipes:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quienes se considera como “otros partícipes”?
El Código Penal establece las formas de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de partícipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que en la presunta comisión del delito hayan intervenido otros funcionarios, servidores públicos y particulares.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos; así como la intervención de particulares.
CONDICIÓN �. ELEMENTO SUBJETIVO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
En la falsificación de documentos, el elemento subjetivo está dado por el propósito del sujeto activo de utilizar el documento.
¿Cómo se define este propósito de utilizar el documento?
En la administración pública, el propósito de utilizar el documento resulta manifiesto por evidenciarse la existencia de la vinculación del documento falso o adulterado con las operaciones a cargo de cada entidad, cuya información es registrada conforme a la normativa de la materia (Sistema de archivo, contrataciones y adquisiciones del Estado).
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
FALS
IFICA
CIÓ
N D
E D
OC
UM
EN
TOS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 137 27/02/2008 10:45:14 a.m.
��8 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
La elaboración de un documento falso o adulteración de uno verdadero con la finalidad de utilizar el mismo para probar un derecho, obligación u hecho.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Evaluar la utilidad del documento falso o adulterado para probar un derecho, obligación o hecho ante la administración pública.
• Identificar al usuario y/o beneficiario del documento falso o adulterado.
CONDICIÓN �. MODALIDADES DELICTIVAS
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Cuáles son las modalidades delictivas en el delito de falsificación de documentos?
• Hacer un documento público o privado falso, sea en todo o en parte.
• Adulterar
• Usar documento falso
¿En qué consiste el hacer un documento público o privado falso, sea en todo o en parte?
Consiste en hacer (elaborar) en todo o en parte un documento falso, que resulte susceptible de dar origen a un derecho u obligación, o sirva para probar un hecho.
¿En qué consiste la adulteración?
En este caso el sujeto activo adultera un documento verdadero preexistente.
¿Usar el documento falso es una modalidad delictiva?
Si, el hacer uso de un documento falso ha sido considerado como una forma de comisión del delito de falsedad.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• La elaboración de un documento falso (totalmente o en parte) o la adulteración de uno verdadero.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 138 27/02/2008 10:45:14 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��9Aportes para la discusión
• Que el documento falso o adulterado generaría un derecho u obligación o sirva para probar un hecho.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Verificar la existencia de los antecedentes (Ejemplo: correlativos de Resoluciones, Memoranda, Informes, Comprobantes de Pago, entre otros) y obtener la certificación oficial, así como la copia autenticada que evidencie la conformidad de los registros.
• Contrastar la información obtenida según el párrafo anterior con la información consignada en el documento falso o adulterado.
• Realizar inspecciones o constataciones físicas respecto a la existencia de los hechos consignados en el documento falso o adulterado, así como respecto a la identidad del presunto emisor del documento falso o adulterado.
• Recabar las declaraciones de las personas involucradas en la emisión del documento.
CONDICIÓN �. CONSECUENCIA DEL USO DEL DOCUMENTO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Qué es la consecuencia del uso del documento?
Que se configura el delito si de su uso puede resultar algún perjuicio.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
La existencia de un perjuicio posible, es decir que pueda ocurrir. Sobre este punto, cabe señalar que reiterada jurisprudencia ha establecido que el perjuicio es necesario para que la falsificación sea penalizada, no precisando que dicho perjuicio deba ser necesariamente económico.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Analizar e identificar las consecuencias perjudiciales (económico, administrativo, entre otros) que podrían derivarse del uso del documento que contiene la declaración falsa.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
FALS
IFICA
CIÓ
N D
E D
OC
UM
EN
TOS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 139 27/02/2008 10:45:14 a.m.
��0 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE FALSEDAD IDEOLÓGICA
a) Base Legal
La estructura del delito de falsedad ideológica elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo ��8° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
• Sujeto Activo
• Modalidades delictivas
• Consecuencia de uso del documento
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Consecuencia del Uso del Documento. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
Falsedad Ideológica (Artículo 428º del Código Penal)
‘El que inserta o hace insertar, en instrumento público, declaraciones falsas concernientes a hechos que deban probarse con el documento, con el objeto de emplearlo como si la declaración fuera conforme a la verdad, será reprimido, si de su uso puede resultar algún perjuicio, con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días multa.
El que hace uso del documento como si el contenido fuera exacto, siempre que de su uso pueda resultar algún perjuicio, será reprimido, en su caso con las mismas penas.’
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 140 27/02/2008 10:45:14 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ���Aportes para la discusión
Condiciones del Tipo
Situaciones que deben
evidenciarse en la acción de
control
Procedimientos para obtener los elementos que el tipo penal exige
Elementos del tipo que concurren
en los fundamentos
de hecho
Consecuencia del uso del documento:
• De su uso puede resultar algún perjuicio.
• Se configura el delito si de su uso puede resultar algún perjuicio.
La existencia de un perjuicio posible, es decir que pueda ocurrir.
Analizar e identificar las consecuencias perjudiciales (económico, administrativo, entre otros) que podrían derivarse del uso del documento que contiene la declaración falsa.
d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CONDICIÓN �. EL SUJETO ACTIVO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de falsedad ideológica?
Pueden configurarse como sujetos activos del delito de falsedad ideológica a los funcionarios y servidores públicos, así como también los particulares.
El tipo no exige que el autor tenga la calidad o condición de funcionario o servidor público (puede tratarse de un particular); sin perjuicio de ello el análisis de la relación funcional para este delito es relevante para establecer la condición del auditado (funcionario o servidor público en ejercicio de funciones al momento de ocurrencia de los hechos).
¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos para el código penal?
El artículo ��5° del Código Penal considera funcionarios o servidores públicos a:
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
FALS
ED
AD
IDE
OLÓ
GIC
A
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 141 27/02/2008 10:45:14 a.m.
��� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa.
�. Los que desempeñan cargos políticos o de confianza, incluso si emanan de elección popular.
�. Todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos.
�. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente aunque pertenezcan a particulares.
5. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional.
6. Los demás indicados por la Constitución y la Ley.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Si el sujeto activo es:
• Funcionario o Servidor Público; o
• Cualquier persona.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar si el sujeto activo es funcionario o servidor público; o cualquier persona.
• Identificar los documentos que acrediten la vinculación del funcionario o servidor público con el Estado, así como con el cargo o funciones encomendadas materia de verificación por el Sistema Nacional de Control, verificando que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
• Tratándose de particulares, de ser el caso, se verificará los datos de la identidad de la persona (RENIEC, DNI, entre otros).
• Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos (Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros) materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos y/o particulares.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 142 27/02/2008 10:45:14 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ���Aportes para la discusión
Sobre los otros partícipes:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quienes se considera como “otros partícipes”?
El Código Penal establece las formas de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de partícipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que en la presunta comisión del delito han intervenido otros funcionarios o servidores públicos o un particular.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos (Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros) materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos y/o particulares.
CONDICIÓN �. MODALIDADES DELICTIVAS
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Cuáles son las modalidades delictivas en el delito de falsedad genérica?
Las modalidades delictivas en este delito son:
a. Insertar declaraciones falsas: por insertar se entiende introducir, incluir o intercalar declaraciones falsas en un instrumento público.
b. Hacer insertar declaraciones falsas: el que aporta la declaración falsa, con o sin conocimiento del funcionario público.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
FALS
ED
AD
IDE
OLÓ
GIC
A
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 143 27/02/2008 10:45:14 a.m.
��� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
c. Usar el documento como si la declaración fuera conforme a la verdad: en el sentido de emplear, aprovechar o utilizar el documento que ha sido objeto de la falsedad ideológica, como si su contenido fuera exacto, declaraciones falsas concernientes a hechos que deben probarse con el documento.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
a. Para el caso de insertar declaraciones falsas
• La existencia de un instrumento público.
• Que en el documento se han consignado declaraciones falsas (que no corresponden a la realidad).
b. Para el caso de hacer insertar declaraciones falsas
• Que en el documento se han consignado declaraciones falsas (que no corresponden a la realidad).
c. Para el caso de usar el documento como si la declaración fuera conforme a la verdad
• La utilización del documento que contiene la declaración falsa como si la misma fuera verdadera.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar y verificar que el documento tenga el carácter de público y haya sido formal y válidamente emitido.
• Revisar los antecedentes de la información consignada en el documento con contenido presuntamente falso.
• Verificar la existencia de los antecedentes consignados en el documento con contenido presuntamente falso.
• Contrastar los antecedentes existentes con las declaraciones falsas consignadas en el documento.
• Realizar inspecciones o constataciones físicas respecto a la existencia de los hechos declarados en el documento.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 144 27/02/2008 10:45:14 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��5Aportes para la discusión
• Recabar las declaraciones de las personas involucradas en la emisión del documento.
• Verificar que el documento haya sido utilizado ingresando al tráfico documentario de la entidad.
CONDICIÓN �. CONSECUENCIA DEL USO DEL DOCUMENTO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Cuál es la consecuencia prevista en este delito para el uso del documento?
Que de su uso puede resultar algún perjuicio, es decir, se configura el delito si de su uso puede resultar algún perjuicio.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
La existencia de un perjuicio posible, es decir que pueda ocurrir.
Nota: Reiterada Jurisprudencia ha establecido que el perjuicio es necesario para que la falsificación sea penalizada, no precisando que el mismo deba ser necesariamente económico.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Analizar e identificar las consecuencias perjudiciales (económico, administrativo, entre otros) que podrían derivarse del uso del documento que contiene la declaración falsa.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
FALS
ED
AD
IDE
OLÓ
GIC
A
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 145 27/02/2008 10:45:14 a.m.
��6 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE OMISIÓN DE CONSIGNAR DECLARACIONES EN DOCUMENTOS
a) Base Legal
La estructura del delito de omisión de consignar declaraciones en documentos elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo ��9° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
• Sujeto Activo
• Relación funcional
• Modalidades delictivas
• Finalidad
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Finalidad de dar origen a un hecho u obligación. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
Omisión de consignar declaraciones en documentos (Artículo 429º del Código Penal)
‘El que omite en un documento público o privado declaraciones que deberían constar o expide duplicados con igual omisión, al tiempo de ejercer una función y con el fin de dar origen a un hecho u obligación, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de seis años.’
Conc. C.P. Artículo 433.-Equiparación a documento público: para los efectos de este Capítulo se equiparan a documento público, los testamentos ológrafo y cerrado, los títulos-valores y los títulos de crédito transmisibles por endoso o al portador.
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 146 27/02/2008 10:45:15 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��7Aportes para la discusión
Condiciones del Tipo
Situaciones que deben
evidenciarse en la acción de control
Procedimientos para obtener los elementos que el tipo penal exige
Elementos del tipo que concurren en los fundamentos
de hecho del caso
Finalidad de dar origen a un hecho u obligación.
En el sentido de emplear el documento objeto de la omisión, como si su contenido fuera exacto.
Que el sujeto activo omite una declaración contenida en documento público o privado con la finalidad de crear un hecho u obligación no compatible con la realidad.
• Identificar el hecho u obligación que se pretende crear, a partir de la omisión de declarar.
• Establecer el efecto que conlleva la omisión de declaración (beneficio/perjuicio).
d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CONDICIÓN �. EL SUJETO ACTIVO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de omisión de consignar declaraciones en documentos?
Pueden configurarse como sujetos activos del delito de omisión de consignar declaraciones en documentos los funcionarios y servidores públicos, así como también los particulares.
El tipo no exige que el autor tenga la calidad o condición de funcionario o servidor público (puede tratarse de un particular); sin perjuicio de ello el análisis de la relación funcional para este delito es relevante para establecer la condición del auditado (funcionario o servidor público en ejercicio de funciones al momento de ocurrencia de los hechos).
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
OM
ISIÓ
N D
E C
ON
SIG
NA
R
DE
CLA
RA
CIO
NE
S E
N D
OC
UM
EN
TOS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 147 27/02/2008 10:45:15 a.m.
��8 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos para el código penal?
El artículo ��5° del Código Penal considera funcionarios o servidores públicos a:
�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa.
�. Los que desempeñan cargos políticos o de confianza, incluso si emanan de elección popular.
�. Todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos.
�. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente aunque pertenezcan a particulares.
5. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional.
6. Los demás indicados por la Constitución y la Ley.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• Que el sujeto activo es Funcionario o Servidor Público;
• Que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
• Que el sujeto activo es un particular, y que los hechos investigados se desarrollan al tiempo de ejercer una función privada.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
�. Identificar si el sujeto activo es funcionario, servidor público, o cualquier persona, según legajos o documentación en general;
�. Identificar el documento de nombramiento, contratación, designación o encargatura del sujeto activo, en caso sea funcionario o servidor público (Resolución, Contrato, Oficio, entre otros);
�. En el caso de los funcionarios o servidores públicos, verificar que se encuentren en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos, conforme a la documentación respectiva, cruzando información con Oficina de Recursos Humanos o similar, con la Unidad Orgánica que le asignó funciones.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 148 27/02/2008 10:45:15 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ��9Aportes para la discusión
�. Tratándose de particulares, se verificará los datos de la identidad de la persona (Documento de identidad, entre otros) y,
5. Tratándose de particulares, verificar que el sujeto activo se encuentre en ejercicio de sus funciones (privadas) al momento de la ocurrencia de los hechos (contrato, declaración jurada, entre otros).
Sobre los otros partícipes:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quienes se considera como “otros partícipes”?
El Código Penal establece las formas de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de partícipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que en la presunta comisión del delito han intervenido otros funcionarios o servidores públicos, o de ser el caso, particulares.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Revisar e identificar la participación de otros funcionarios, servidores públicos o terceros de la documentación obrante en la Entidad y otras fuentes de información (públicas o privadas) relacionadas con los hechos materia de la omisión.
CONDICIÓN �. RELACIÓN FUNCIONAL
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A qué se refiere la relación funcional?
A que el sujeto activo se encuentra en el ejercicio de sus funciones, es decir:
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
OM
ISIÓ
N D
E C
ON
SIG
NA
R
DE
CLA
RA
CIO
NE
S E
N D
OC
UM
EN
TOS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 149 27/02/2008 10:45:15 a.m.
�50 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
• Funcionario o servidor público que cuenta con obligaciones funcionales, que inciden en la fidelidad de sus declaraciones y/o emisión de duplicados, o
• Particular que cuenta con obligaciones funcionales de declarar de forma real hechos en documentos públicos o privados.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• Que el sujeto activo cuente con deberes relacionados a consignar declaraciones en documentos y/o expedir duplicados de documentos de forma fidedigna, previstos de forma expresa en el ordenamiento jurídico.
• Que la normativa establece la obligación de consignar de forma expresa una información específica.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Revisar e identificar en los documentos normativos (Ley Orgánica, MOF, ROF, directivas internas, Decreto Legislativo Nº �76 y Reglamento, Ley Nº �7���, Código de Ética de la Función Pública, TUO de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública, entre otros) las funciones asignadas al sujeto activo (funcionario o servidor público).
• Identificar, de la documentación obtenida, las obligaciones impuestas al funcionario o servidor público, respecto a las cuales presuntamente se habría cometido la omisión de consignar declaraciones en documentos.
• En el supuesto de particulares, determinar la normativa aplicable (Código Civil, Ley General de Instituciones Bancarias, Financieras y de Seguros, entre otras), que le obligan a declarar un hecho en documento público o privado).
CONDICIÓN �. MODALIDADES DELICTIVAS
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Cuáles son las modalidades que se presentan en la comisión del delito de omisión de consignar declaraciones en documentos?
Que el sujeto activo, en instrumento público o en documento privado realiza alguna de las siguientes conductas:
• Omite consignar declaraciones que debían constar;
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 150 27/02/2008 10:45:15 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �5�Aportes para la discusión
• Expide duplicados, omitiendo consignar declaraciones;
• El sujeto activo omite información obrante en el original o la matriz del documento.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• Que el sujeto activo omite en documento público o privado consignar declaraciones que deberían constar en éste.
• Que el sujeto activo dejó de consignar información que estaba obligado a declarar.
• Que el duplicado expedido por el sujeto activo contiene una omisión de declaración que debería estar consignada en el mismo.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Revisar e identificar la documentación emitida por el sujeto activo relacionada con los hechos que son materia de evaluación.
• Contrastar la declaración emitida por el sujeto activo con la información real obrante en la matriz o documentos relacionados.
• Contrastar la declaración emitida por el sujeto activo, la normativa aplicable y los deberes asignados al sujeto activo.
• Verificar de la normativa legal pertinente, causas que obliguen a consignar de forma expresa datos en documentos que contengan declaraciones.
• Comprobar en declaraciones documentarias la omisión injustificada de la información que debía consignarse.
• Contrastar la información contenida en el documento emitido por el sujeto activo con la fuente o documentación de origen que sustenta dicho documento.
• Establecer el perjuicio inferido con la declaración no ajustada a la realidad.
• Contrastar la información contenida en la copia o duplicado con la matriz o documento original.
• Obtener copias autenticadas de la información original y certificación de su validez.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
OM
ISIÓ
N D
E C
ON
SIG
NA
R
DE
CLA
RA
CIO
NE
S E
N D
OC
UM
EN
TOS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 151 27/02/2008 10:45:15 a.m.
�5� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
CONDICIÓN �. FINALIDAD DE DAR ORIGEN A UN HECHO U OBLIGACIÓN
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A qué se refiere esta finalidad de dar origen a un hecho u obligación?
En el sentido de emplear el documento objeto de la omisión, como si su contenido fuera exacto.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que el sujeto activo omite una declaración contenida en documento público o privado con la finalidad de crear un hecho u obligación no compatible con la realidad.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar el hecho u obligación que se pretende crear, a partir de la omisión de declarar.
• Establecer el efecto que conlleva la omisión de declaración (beneficio/perjuicio).
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 152 27/02/2008 10:45:15 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �5�Aportes para la discusión
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE SUPRESIÓN, DESTRUCCIÓN U OCULTAMIENTO DE DOCUMENTOS
a) Base Legal
La estructura del delito de supresión, destrucción u ocultamiento de documentos elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo ��0° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
• Sujeto Activo
• Modalidades delictivas
• Documento
• Consecuencia
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Consecuencia. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
SU
PR
ES
IÓN
, DE
STR
UC
CIÓ
N U
O
CU
LTAM
IEN
TO D
E D
OC
UM
EN
TOS
Supresión, destrucción u ocultamiento de documentos (Artículo 430° del Código Penal)
‘El que suprime, destruye u oculta un documento, en todo o en parte de modo que pueda resultar perjuicio para otro, será reprimido con la pena señalada en los artículos 427º y 428º, según sea el caso.’
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 153 27/02/2008 10:45:15 a.m.
�5� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
Comportamientos Típicos
Situaciones que deben evidenciarse
en la acción de control
Procedimientos para obtener la
evidencia
Elementos del tipo que
concurren en los fundamentos de hecho del caso
Consecuencia:
• Pueda resultar algún perjuicio para otro.
• Se configura el delito si como resultado de la supresión, destrucción u ocultamiento del documento puede resultar algún perjuicio para otro.
La existencia de un perjuicio posible, es decir que pueda ocurrir.
Analizar e identificar las consecuencias perjudiciales (económico, administrativo, entre otros) que podrían derivarse de la supresión, destrucción u ocultamiento del documento.
d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CONDICIÓN �. EL SUJETO ACTIVO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de supresión, destrucción u ocultamiento de documentos?
Pueden configurarse como sujetos activos del delito de supresión, destrucción u ocultamiento de documentos los funcionarios y servidores públicos, así como también los particulares.
El tipo no exige que el autor tenga la calidad o condición de funcionario o servidor público (puede tratarse de un particular); sin perjuicio de ello el análisis de la relación funcional para este delito es relevante para establecer la condición del auditado (funcionario o servidor público en ejercicio de funciones al momento de ocurrencia de los hechos).
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 154 27/02/2008 10:45:15 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �55Aportes para la discusión
¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos para el código penal?
El artículo ��5° del Código Penal considera funcionarios o servidores públicos a:
�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa.
�. Los que desempeñan cargos políticos o de confianza, incluso si emanan de elección popular.
�. Todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos.
�. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente aunque pertenezcan a particulares.
5. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional.
6. Los demás indicados por la Constitución y la Ley.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Si el sujeto activo es:
• Funcionario o Servidor Público; o
• Un particular
• Tratándose de particulares, se verificará los datos de identidad de la persona (Documento de identidad, entre otros).
• Verificar que el sujeto activo se encuentre en ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos (contrato, declaración jurada, entre otros).
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar si el sujeto activo es funcionario o servidor público; o cualquier persona. según legajos o documentación en general obrante.
• Identificar los documentos que acrediten la vinculación del funcionario o servidor público con el Estado, así como con el cargo o funciones encomendadas materia de verificación por
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
SU
PR
ES
IÓN
, DE
STR
UC
CIÓ
N U
O
CU
LTAM
IEN
TO D
E D
OC
UM
EN
TOS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 155 27/02/2008 10:45:15 a.m.
�56 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
el Sistema Nacional de Control, verificando que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos, conforme a la documentación respectiva, cruzando información con Oficina de Recursos Humanos o similar, con la Unidad Orgánica que le asignó funciones.
• Tratándose de particulares, de ser el caso, se verificará los datos de la identidad de la persona (Consultar a RENIEC, entre otros).
• Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos (Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros) materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos y/o particulares.
Sobre los otros partícipes:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quienes se considera como “otros partícipes”?
El Código Penal establece las formas de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de partícipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que en la presunta comisión del delito han intervenido otros funcionarios, servidores públicos o particulares.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos (Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros) materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos y/o particulares.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 156 27/02/2008 10:45:15 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �57Aportes para la discusión
CONDICIÓN �. MODALIDADES DELICTIVAS
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Cuáles son las modalidades de este delito
Suprimir, destruir u ocultar un documento, en todo o en parte.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
• Preexistencia de un documento.
• Existencia de un deber jurídico que obligue al autor a conservar o entregar el documento.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar y verificar la existencia del documento.
• Revisión de normativa que regule la obligación del sujeto a conservar o entregar el documento. (Ley General de Archivo, Código Tributario, Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento, entre otros).
• Verificar si la supresión, destrucción u ocultamiento no se encuentra autorizada por norma expresa. (Ley General de Archivo, Ley de Transparencia y Acceso a la Información, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, Principio de Reserva).
• Revisión de instrumentos de gestión para determinar el funcionario o servidor público responsable de la conservación del documento.
• Recabar las declaraciones de las personas involucradas en la emisión del documento.
CONDICIÓN �. DOCUMENTO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
El documento puede ser:
• Público
• Privado
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
SU
PR
ES
IÓN
, DE
STR
UC
CIÓ
N U
O
CU
LTAM
IEN
TO D
E D
OC
UM
EN
TOS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 157 27/02/2008 10:45:16 a.m.
�58 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
La naturaleza del documento, es decir, si éste es público o privado.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar y verificar que el documento tenga el carácter de público y haya sido formalmente emitido.
• Identificar y verificar que el documento tenga el carácter de privado.
CONDICIÓN �. CONSECUENCIA
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A qué se refiere la consecuencia en este delito?
A que pueda resultar algún perjuicio para otro, es decir, se configura el delito si como resultado de la supresión, destrucción u ocultamiento del documento puede resultar algún perjuicio para otro.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
La existencia de un perjuicio posible, es decir que pueda ocurrir.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Analizar e identificar las consecuencias perjudiciales (económico, administrativo, entre otros) que podrían derivarse de la supresión, destrucción u ocultamiento del documento.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 158 27/02/2008 10:45:16 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �59Aportes para la discusión
RESPONSABILIDAD PENAL DELITO DE FALSEDAD GENÉRICA
a) Base Legal
La estructura del delito de falsedad genérica elaborada para el Sistema CBR está basada en el artículo ��8° del Código Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
b) Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificación de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
• Sujeto Activo
• Modalidades delictivas
• Consecuencia de la falsedad
c) Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuación, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condición: Consecuencia de la Falsedad. Recuerde que el contenido de la misma debe ser leído de forma horizontal.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
FALS
ED
AD
GE
NÉ
RIC
A
Falsedad genérica (Artículo 438º del Código Penal)
‘El que de cualquier otro modo que no esté especificado en los capítulos precedentes, comete falsedad, simulando, suponiendo, alterando la verdad, intencionalmente y con perjuicio de terceros, por palabras, hechos o usurpando nombre, calidad o empleo que no le corresponden, suponiendo viva a una persona fallecida o que no ha existido o viceversa, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor de cuatro años’.
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 159 27/02/2008 10:45:16 a.m.
�60 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Condiciones del Tipo
Situaciones que deben
evidenciarse en la acción de control
Procedimientos para obtener los elementos que el tipo penal exige
Elementos del tipo que
concurren en los fundamentos de hecho del caso
Consecuencia de la falsedad
Se configura el delito si la falsedad causa perjuicio a terceros.
La existencia de un perjuicio para terceros.
Analizar e identificar las consecuencias perjudiciales (económico, administrativo, entre otros) que genera la falsedad cometida respecto a terceros, entre los que puede encontrarse el Estado.
d) Aproximándonos al contenido de la Estructura Tipo
A continuación, presentaremos para cada una de las condiciones de la responsabilidad señaladas en el acápite b), el texto completo que se presenta en la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas, señalando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CONDICIÓN �. EL SUJETO ACTIVO
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quiénes puede considerarse sujeto activo en la comisión del delito de falsedad genérica?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de falsedad genérica los funcionarios y servidores públicos, así como también a los particulares.
El tipo no exige que el autor tenga la calidad o condición de funcionario o servidor público (puede tratarse de un particular); sin perjuicio de ello el análisis de la relación funcional para este delito es relevante para establecer la condición del auditado (funcionario o servidor público en ejercicio de funciones al momento de ocurrencia de los hechos.)
¿Quiénes son funcionarios y servidores públicos para el código penal?
El artículo ��5° del Código Penal considera funcionarios o servidores públicos a:
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 160 27/02/2008 10:45:16 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �6�Aportes para la discusión
�. Los que están comprendidos en la carrera administrativa
�. Los que desempeñan cargos políticos o de confianza, incluso si emanan de elección popular.
�. Todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentre, mantiene vínculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organismos.
�. Los administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente aunque pertenezcan a particulares.
5. Los miembros de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional.
6. Los demás indicados por la Constitución y la Ley.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Si el sujeto activo es:
• Funcionario o Servidor Público al momento de ocurrencia de los hechos; o
• Un particular.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Identificar si el sujeto activo es funcionario o servidor público; o un particular.
• Identificar los documentos que acrediten la vinculación del funcionario o servidor público con el Estado, así como con el cargo o funciones encomendadas materia de verificación por el Sistema Nacional de Control, verificando que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
• Tratándose de particulares, de ser el caso, se verificará los datos de la identidad de la persona (documento de identidad, entre otros).
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
FALS
ED
AD
GE
NÉ
RIC
A
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 161 27/02/2008 10:45:16 a.m.
�6� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Sobre los otros partícipes:
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A quienes se considera como “otros partícipes”?
El Código Penal establece las formas de autoría y participación en los artículos ��°, ��°, �5° y �6º del mismo; sin embargo, para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprenderá en el Informe Especial únicamente a título de partícipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU �.50 que indica que tienen la calidad de partícipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores públicos que participan en la comisión del presunto delito.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
Que en la presunta comisión del delito hayan intervenido otros funcionarios, servidores públicos o particulares.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Revisar e identificar en la documentación relacionada con los hechos materia de la observación, la participación de otros funcionarios o servidores públicos, y/o terceros.
CONDICIÓN �. MODALIDADES DELICTIVAS
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿Cuáles son las modalidades delictivas en el delito de falsedad genérica?
• Cometer falsedad
• Simular
• Suponer
• Alterar
¿En qué consiste cometer falsedad?
Engañar.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 162 27/02/2008 10:45:16 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �6�Aportes para la discusión
¿En qué consiste simular?
El responsable representa una cosa fingiendo o imitando lo que no es.
¿En qué consiste suponer?
Fingir una cosa, considerar como existente una cosa para pasar a otra.
¿En qué consiste alterar?
Cambiar, modificar.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
La falsedad cometida a través de la simulación, suposición o alteración de la verdad por hechos o palabras, entre otros, debe ser de un modo distinto a las conductas previstas en el Título XIX, Capitulo I Falsificación de Documentos en General y Capitulo II Falsificación de Sellos, Timbres y Marcas Oficiales del Código Penal.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
• Verificar los antecedentes del hecho cierto que es materia de simulación, suposición o alteración de la verdad. Ejemplo: correlativos de Resoluciones, Memoranda, Informes, Legajos, documentos normativos, Comprobantes de Pago, entre otros, y obtener la certificación oficial, así como la copia autenticada que evidencie la conformidad de los registros.
• Contrastar la información obtenida según el párrafo anterior con los hechos, palabras u otras formas mediante los cuales se cometió la simulación, suposición o alteración de la verdad.
• Realizar inspecciones o constataciones físicas respecto a los hechos objeto de la falsedad, así como respecto a la identidad del sujeto activo.
• Recabar las declaraciones de las personas involucradas en la falsedad.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
FALS
ED
AD
GE
NÉ
RIC
A
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 163 27/02/2008 10:45:16 a.m.
�6� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
CONDICIÓN �. CONSECUENCIA DE LA FALSEDAD
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
¿A qué se refiere la consecuencia de la falsedad?
Se configura el delito si la falsedad causa perjuicio a terceros (incluyendo al Estado).
La jurisprudencia ha establecido que para la configuración del delito tiene que existir un perjuicio no precisando que deba ser necesariamente económico.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la acción de control
¿Qué situaciones se deben evidenciar?
La existencia de un perjuicio para terceros (incluyendo al Estado).
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
¿Cuál es el procedimiento para obtener la evidencia?
Analizar e identificar las consecuencias perjudiciales (económico, administrativo, entre otros) que genera la falsedad cometida respecto a terceros, entre los que puede encontrarse el Estado.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 164 27/02/2008 10:45:16 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �65Aportes para la discusión
EVALUANDO LO APRENDIDO EN EL CAPÍTULO �.
Ejercicio �.
Identifique a qué tipo de delito de responsabilidad penal corresponden las siguientes situaciones.
a) Declaración en Situación de Urgencia de la adquisición de insumos para el Programa del Vaso de Leche, por los meses de Enero, Febrero y Marzo �00�, sin que se cuente con Informe Técnico Legal previo que sustente la misma, conforme a la normativa de adquisiciones y contrataciones del Estado, siendo que ante el requerimiento de la Oficina Regional de Control Chiclayo de la CGR, el Asesor Legal de la entidad, simuló la emisión de un Informe Técnico Legal Nº 00�-�00�-MDP/A, el cual fue emitido en vías de regularización, en forma posterior a la Declaración de Urgencia.
b) Otorgamiento Irregular de Bonificaciones y Compensaciones, alcaldes de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas, autorizaron el otorgamiento de “bonificaciones excepcionales” y “compensaciones” a funcionarios y servidores del municipio, por funciones no acreditadas y al margen de las normas presupuestales, generaron un perjuicio económico a la entidad ascendente a S/. �� �7�,�5 y US $ � �00,00.
a) __________________________
b) __________________________
Para cotejar sus respuestas, puede ir al Anexo II.
Ejercicio �.
Dada la siguiente situación irregular referida al delito de malversación (responsabilidad penal).
Se ha determinado que mediante acuerdo de Concejo se dispuso irregularmente la utilización de fondos provenientes del préstamo obtenido del Banco de la Nación, en gastos corrientes, habiéndose ejecutado la suma de s/. 5�0 79�, en el ejercicio �00�. Ocasionando que la referida municipalidad haya dejado de ejecutar los proyectos aprobados por el concejo municipal, perjudicando el desarrollo de la
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 165 27/02/2008 10:45:16 a.m.
�66 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
infraestructura de la comunidad con la inejecución o no culminación de las obras, para cuyo efecto se había solicitado en préstamo del Banco de la Nación; por lo que se denota la existencia de indicios razonables de la presunta comisión del delito de malversación de fondos, previsto y penado en el articulo �89º del código penal.
Condición.
La Municipalidad Distrital de Ancón, mediante Acuerdo de Concejo, dispuso irregularmente la utilización de fondos provenientes del préstamo obtenido del Banco de la Nación por la suma de S/. � ��� 000,00, para destinarlos a la ejecución de obras y adquisición de bienes de capital (Pavimentación de la Avenida B; Remodelación del cementerio y construcción de �88 nichos; Construcción de sardineles, Instalación de paraderos y reforestación; Remodelación del Ovalo principal; Parque Infantil Recreacional en el AA.HH. Esteras I y Pavimentación de las calles de la Urb. San José.
Causa.
Las irregularidades descritas se debieron a la voluntad del Alcalde y demás funcionarios involucrados, quienes no obstante tener conocimiento de que la normativa establece que las operaciones oficiales de Crédito Interno se destinan únicamente a la ejecución de obras o servicios públicos que los motivaron y no a gastos corrientes, dispusieron irregularmente utilizar el �5% de los fondos del préstamo obtenido del Banco de La Nación en gastos corrientes.
Efecto.
Al no haberse, en unos casos, ejecutado y en otros concluido los proyectos aprobados por el Concejo Municipal, se ha imposibilitado el cumplimiento de los objetivos trazados por la Municipalidad, perjudicando el desarrollo de la infraestructura de la comunidad con la inejecución o no culminación de las obras, para cuyo efecto se había solicitado el préstamo.
Dados los siguientes datos en torno a la situación irregular:
�. Dato �.
• Los endeudamientos internos y externos a cargo de las Municipalidades se destinan exclusivamente para las obras y servicios públicos, que los motivaron y no a gastos corrientes (Ley Nº �797� Art. 9º, numeral ��), concordante con la Directiva Nº 00�-�00�-EF/76.0�.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 166 27/02/2008 10:45:16 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �67Aportes para la discusión
• En el presente caso, mediante Sesión Ordinaria de fecha �0 de agosto de �00�, el Concejo Municipal acordó solicitar un préstamo al Banco de la Nación por la suma de S/. � 500 000,00 con el objeto de destinar 50% a la ejecución de obras y el otro 50% a bienes de capital, siendo que mediante Sesión Ordinaria de �9 de septiembre de �00� del préstamo obtenido del Banco de la Nación, ascendente a S/. � ��� 000,00 se acordó disponer de hasta el �5% para su utilización en gastos corrientes.
�. Dato �.
• El Alcalde y los Regidores, conforme al artículo 9º, numeral �� de la Ley Nº �797� - Ley Orgánica de Municipalidades, tienen como atribución, aprobar endeudamientos internos y externos, exclusivamente para obras y servicios públicos, por mayoría calificada y conforme a ley.
�. Dato �.
• La Municipalidad Distrital de Ancón, mediante Acuerdo de Concejo, aprobó la solicitud de préstamo al Banco de la Nación por la suma de S/. � ��� 000,00, para destinarlos a la ejecución de obras y adquisición de bienes de capital (Pavimentación de la Avenida B; Remodelación del cementerio y construcción de �88 nichos; Construcción de sardineles, instalación de paraderos y reforestación; Remodelación del Ovalo principal; Parque Infantil Recreacional en el AA.HH. Esteras I y Pavimentación de las calles de la Urb. San José.
• Al no haberse, en unos caso ejecutado y, en otros, concluido los proyectos aprobados por el Concejo Municipal, por la aplicación de la suma de S/. 5�0 79�,57 en gastos corrientes, se ha imposibilitado el cumplimiento de los objetivos trazados por la Municipalidad, perjudicando el desarrollo de la infraestructura de la comunidad con la inejecución o no culminación de las obras, para cuyo efecto se había solicitado el préstamo.
�. Dato �.
• Alcalde Provincial (0�.ENE. �00�- ��.DIC.�006).
• 06 Regidores (0�.ENE. �00�- ��.DIC.�006)
Los mencionados cargos (Alcalde y Regidor) provienen de elección popular (art. ��5º, inc. �º del Código Penal.)
Los antes indicados se encontraban en ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 167 27/02/2008 10:45:17 a.m.
�68 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
Ejercicio.
Utilizando los datos proporcionados, complete la cuarta columna de la estructura tipo de responsabilidad penal correspondiente al delito de malversación.
En el Anexo II, encontrará el caso completo para que coteje sus respuestas.
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 168 27/02/2008 10:45:17 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �69Aportes para la discusión
UNIDAD III: CASOS TIPO EN EL SISTEMA CBR
Competencia a lograr en esta unidad:
Identificar las funciones de los Casos Tipo, así como los criterios utilizados para incluirlos en el Sistema CBR.
CONTENIDOS CONCEPTUALES
CAPACIDADES ACTITUDES
• Utilidad de los Casos Tipo.
• Criterios para incluir un Caso Tipo en el Sistema CBR.
• Identifica para qué sirven los Casos Tipo.
• Identifica los criterios seguidos para incluir un Caso Tipo en el Sistema CBR.
• Valora el aporte del uso de Casos Tipo para el desarrollo de los Informes de Control.
• Comprende la importancia de hacer un uso responsable del sistema.
UN
IDA
D III: C
AS
OS
TIPO
EN
EL S
ISTE
MA
CB
R
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 169 27/02/2008 10:45:17 a.m.
�70 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Reflexión Inicial.
Como lo describimos en la primera unidad de este Manual, un caso tipo es la descripción de un hecho irregular tomado de un informe de control el cual ha sido adaptado a una estructura tipo del Sistema CBR.
Es decir que a través de este Sistema, usted podrá tener acceso a informes de control ya elaborados y agrupados por tipo de responsabilidad.
¿Cómo piensa que esto puede ayudarlo en el desarrollo de su labor como auditor? ¿Ha pensado en todas las ventajas que esto puede traerle? No solamente le permitirá constatar cómo llenar una Tabla de Estructuras, sino que le servirá de guía para la elaboración de un Informe de Control sobre un caso particular. De esta manera, usted podrá aprovechar la experiencia ya acumulada en acciones de control pasadas.
CASOS TIPO
En el Sistema CBR-CGR se presentan casos tipo originados en informes de control, agrupados por tipo de responsabilidad y, tratándose de casos penales, por tipo penal.
Un caso tipo es la descripción de un hecho irregular tomado de un informe de control el cual ha sido adaptado a una estructura tipo del Sistema CBR.
Un caso tipo sirve como guía orientadora sobre:
• El proceso de identificación de la responsabilidad detectada por la Comisión de Auditoría.
• La solución a un problema dado, es decir la solución uniforme para la identificación del tipo de responsabilidad que puede corresponder a un hecho regular que con frecuencia se ha identificado en una acción de control a una entidad pública.
Para la selección e inclusión de un caso tipo en el Sistema CBR se toman en cuenta ciertos criterios por el Equipo de Trabajo:
• Que el área temática resulte relevante para los fines de control gubernamental. Los casos que se encuentran en el Sistema a la fecha están vinculados a obras, contrataciones, pagos y al programa social Vaso de Leche.
• Que el informe de control del que se toma el hecho irregular que motiva el caso cuente con pronunciamiento judicial favorable o que cuando menos tenga un proceso judicial iniciado, en el caso de los Informes Especiales. En el caso de los Informes Administrativos, se seleccionaron aquellos informes cuyas medidas correctivas ya hayan sido implementadas o que por lo menos cuenten con un procedimiento administrativo instaurado.
• Que la observación y los demás elementos tomados del informe cumplan con las condiciones exigidas por la estructura tipo a la que son adecuados.
UNIDAD III. CASOS TIPO EN EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 170 27/02/2008 10:45:17 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �7�Aportes para la discusión
EVALUANDO LO APRENDIDO EN LA UNIDAD III.
Ejercicio.
Lea los siguientes enunciados y marque (V) si la afirmación es correcta y (F) si es incorrecta.
1) Para la selección e inclusión de un caso tipo en el Sistema CBR no es necesario que cuente con un proceso judicial iniciado tratándose de Informes Especiales.
(V) (F)
2) Un caso tipo sirve como guía orientadora para tener una solución uniforme para la identificación de un tipo de responsabilidad.
(V) (F)
3) Los Informes Administrativos incluidos en el Sistema CBR cuentan con un procedimiento administrativo instaurado.
(V) (F)
4) Los casos que se encuentran en el Sistema CBR son aquellos que han sido considerados de mayor relevancia para los fines del control.
(V) (F)
Para cotejar sus respuestas, puede ir al Anexo II.
CAPÍTULO �. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 171 27/02/2008 10:45:17 a.m.
�7� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
UNIDAD III. CASOS TIPO EN EL SISTEMA CBR.
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 172 27/02/2008 10:45:17 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �7�Aportes para la discusión
UNIDAD IV: INFORMACIÓN RELACIONADA EN EL SISTEMA CBR
Competencia a lograr en esta unidad:
Identificar qué tipo de información relacionada se incluye en los Casos Tipo.
CONTENIDOS CONCEPTUALES
CAPACIDADES ACTITUDES
• Tipo de Información Relacionada.
• Identifica cuál es la Información Relacionada en los Casos Tipo del Sistema CBR.
• Valora el aporte del uso de la Información Relacionada para el desarrollo de los Informes de Control.
• Comprende la importancia de hacer un uso responsable del sistema.
UN
IDA
D IV
: INFO
RM
AC
IÓN
RE
LAC
ION
AD
A
EN
EL S
ISTE
MA
CB
R
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 173 27/02/2008 10:45:17 a.m.
�7� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Reflexión Inicial.
¿Cómo cree que su labor de auditor podría agilizarse y facilitarse si pudiera tener acceso a la siguiente información?
Contar con la documentación de origen del hecho irregular presentado en un Caso Tipo, saber cómo debe interpretarse un dispositivo legal sobre alguna responsabilidad, poder comprender con claridad las categorías y conceptos jurídicos consignados en las normas legales, conocer el estado del proceso judicial del informe de control de un Caso Tipo, poder tener acceso a consultas formuladas por entidades o personas sobre las normas de control gubernamental, así como a archivos de imágenes vinculados a algún informe de control.
Toda esta información estará a su alcance una vez que ingrese a un Caso Tipo en el Sistema CBR y busque en el mismo la información relacionada.
UNIDAD IV. INFORMACIÓN RELACIONADA EN EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 174 27/02/2008 10:45:17 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �75Aportes para la discusión
INFORMACIÓN RELACIONADA
En el Sistema CBR el usuario encontrará al final de cada caso tipo una tabla denominada Información Relacionada. Esta tabla contiene información de carácter complementario a los casos tipo presentados en el Sistema CBR que ha sido consignada por el Equipo CBR a fin de brindar al auditor mayores elementos de juicio para la identificación de responsabilidades.
En el Sistema CBR se ha incorporado la siguiente información:
El Informe de Origen.
Es el informe fuente de donde se ha extraído el hecho irregular observado.
Citas de jurisprudencia.
Glosas de resoluciones judiciales en las que se emite pronunciamiento sobre cómo debe interpretarse un dispositivo legal invocado en la identificación de responsabilidades.
Doctrina.
Citas de definiciones tomadas de libros de Derecho escritas por tratadistas especializados en temas de Administración Pública que facilitan la comprensión de categorías y conceptos jurídicos consignados en las normas legales que sirven de soporte a la estructura tipo.
Situación judicial.
Es la información sobre el estado del proceso judicial del informe de control (Informe Especial) de donde se ha tomado la observación materia del caso tipo. La información mostrada en ese campo ha sido tomada de la base del seguimiento de procesos de la Procuraduría Pública de la Contraloría General de la República.
Consultas.
Es un punto de acceso a una base de datos que contiene las respuestas emitidas por la Contraloría General de la República a las consultas formuladas por otras entidades o personas sobre las normas de control gubernamental. Asimismo, también permite acceder a las respuestas a las consultas formuladas por la Contraloría General de la República emitidas por otras entidades públicas.
Imágenes.
Punto de acceso a archivos de imágenes vinculados al informe de control de donde se ha tomado la observación y que pueden servir de ayuda para la comprensión del hecho irregular descrito en el caso tipo.
Otros.
Este campo ha sido previsto para la inclusión de cualquier otro tipo de documento que pueda servir como soporte a la identificación de responsabilidades para un caso concreto, como pueden ser definiciones, entre otros.
UNIDAD IV. INFORMACIÓN RELACIONADA EN EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 175 27/02/2008 10:45:17 a.m.
�76 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
EVALUANDO LO APRENDIDO EN LA UNIDAD IV.
Ejercicio.
Relaciona las definiciones de la izquierda con los conceptos de la derecha.
1) Citas de definiciones tomadas de libros de Derecho escritas por tratadistas especializados en temas de Administración Pública
a) Informe de origen
2) Es la información sobre el estado del proceso del informe de control de donde se ha tomado la observación materia del caso tipo.
b) Citas de jurisprudencia
3) Punto de acceso a archivos de imágenes vinculados al informe de control de donde se ha tomado la observación.
c) Doctrina
4) Base de datos que contiene las respuestas emitidas por la Contraloría General de la República a las observaciones formuladas por otras entidades o personas sobre las normas de control gubernamental.
d) Situación judicial
5) Informe fuente de donde se ha extraído el hecho irregular observado.
e) Consultas
6) Glosas de resoluciones judiciales en las que se emite pronunciamiento sobre cómo debe interpretarse un dispositivo legal en la identificación de responsabilidades.
f) Imágenes
1. _____ 2. _____ 3. _____ 4. _____ 5. _____ 6. _____
Para cotejar sus respuestas, puede ir al Anexo II.
Ejercicio final sugerido.
Reflexione sobre las siguientes interrogantes:
• ¿Qué ventajas tiene el uso de los siguientes contenidos del Sistema CBR en la elaboración de sus Informes de Control?
a) Estructuras Tipo
b) Casos Tipo
c) Información Relacionada
• ¿Por qué es importante hacer un uso responsable del sistema? ¿Qué consecuencias negativas podría traer un mal uso del mismo?
UNIDAD IV. INFORMACIÓN RELACIONADA EN EL SISTEMA CBR
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 176 27/02/2008 10:45:17 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �77Aportes para la discusión
ANEXO I. GLOSARIO DE TÉRMINOS CBR
ESTRUCTURAS PENALES:
Servidor público: La referencia en las estructuras tipo a servidor público incluye también a los trabajadores públicos.
1. USURPACIÓN DE FUNCIONES.
a. DESTITUIDO: Separación del sujeto activo de las actividades públicas o estatales, por medida disciplinaria o comisión de delito relacionado al ejercicio funcional (Base Legal D. Leg. N° �76, D. S. N° 005-90-PCM). En el Régimen Laboral Privado dicha medida equivale al despido (ver T.U.O. del D.Leg. Nº 7�8 y concordantes).
b. CESADO: Conclusión del ejercicio del cargo, sea por resolución administrativa o por aceptación de renuncia. Asimismo, comprende los supuestos de conclusión de la actividad funcional del sujeto activo, al vencer los plazos del ejercicio del cargo, límite de edad, pérdida de la nacionalidad, entre otras causales previstas legalmente. El cese produce la terminación temporal o definitiva del cargo.
c. SUSPENDIDO: Es una sanción disciplinaria que interrumpe el ejercicio del cargo o función de manera temporal. En algunos casos, también puede dictarse como medida preventiva en el marco de un proceso investigatorio.
d. SUBROGADO DEL CARGO: Medida administrativa por la cual se sustituye al funcionario o servidor público por otro que lo reemplaza en la función o servicio, de manera temporal o definitiva. Ejemplo: por licencia, vacaciones, rotación, destaque, comisión de servicios, entre otros.
e. DOCUMENTOS NORMATIVOS: Leyes, Reglamentos, MOF, ROF, directivas internas, memorandos, entre otros.
ANEXO I. GLOSARIO DE TÉRMINOS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 177 27/02/2008 10:45:17 a.m.
�78 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
f. DOCUMENTACIÓN RELACIONADA CON LOS HECHOS: Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros.
g. FUNCIÓN PUBLICA: Es la actividad que desarrolla el funcionario o servidor público en virtud de sus atribuciones y competencias establecidas normativamente.
h. TÍTULO: Es la condición otorgada por los entes públicos competentes para el ejercicio de la función pública, incluso los que provienen de elección popular (Alcaldes, Regidores, Presidentes de Gobierno Regional, Congresistas, entre otros)
i. NOMBRAMIENTO: Es el acto de designación legal hecha por autoridad competente con la observancia de las formas procedimentales del caso.
j. USURPAR AUTORIDAD: Supone la usurpación de la facultad de dar ordenes de estricto carácter militar o policial por particulares ajenos a dicho fuero castrense.
2. OSTENTACIÓN DE CARGO, TÍTULO U HONORES QUE NO EJERCE.
a. OSTENTAR: De acuerdo a la Real Academia Española, existen dos acepciones:�. Mostrar o hacer patente. �. Hacer gala de grandeza, lucimiento y boato.
b. INSIGNIA: Señal, emblema, o divisa honorífica., representativa de una institución, función o cargo que es utilizado como muestra de vinculación.
c. DISTINTIVO: Insignia, señal, marca.
d. ARROGARSE: Apropiarse indebida o exageradamente de cosas inmateriales, como facultades, derechos u honores.
e. HONORES: Son los ceremoniales con que se celebra a alguien por su cargo o dignidad.
3. EJERCICIO ILEGAL DE LA PROFESIÓN.
a. PARTICULAR: El tipo no exige que el autor tenga la calidad o condición de funcionario o servidor público (puede tratarse de un particular
4. ABUSO DE AUTORIDAD.
a. DOCUMENTO DE DESIGNACIÓN: Resolución o acuerdo de concejo.
b. DOCUMENTACIÓN RELACIONADA CON LOS HECHOS: Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros.
ANEXO I. GLOSARIO DE TÉRMINOS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 178 27/02/2008 10:45:17 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �79Aportes para la discusión
c. ATRIBUCIONES: Facultades o prerrogativas concedidas legalmente al funcionario y que emanan de la función o cargo desempeñado.
d. DOCUMENTOS NORMATIVOS: Leyes, Reglamentos, MOF, ROF, directivas internas, memorandos, entre otros.
e. COMETER: Cuando el sujeto activo ejecuta directamente el acto arbitrario.
f. ORDENAR: Cuando el sujeto activo dispone que sean otras personas (empleados o personas dependientes o autorizadas) que ejecuten el acto arbitrario).
g. PERJUICIO: Lesión o menoscabo.
h. ALGUIEN: Persona natural o jurídica que sufre el acto arbitrario del sujeto activo.
5. OMISIÓN, REHUSAMIENTO O DEMORA DE ACTOS FUNCIONALES.
a. DOCUMENTACIÓN DE DESIGNACIÓN: Resolución o acuerdo de consejo, entre otros.
b. DOCUMENTACIÓN: Acuerdos de órganos colegiados, resoluciones, informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros.
c. DOCUMENTOS NORMATIVOS: Ley Orgánica, MOF, ROF, directivas internas, memorandos, entre otros.
d. ILEGALMENTE: Contra el ordenamiento jurídico.
e. CONDUCTA: Comportamiento.
6. NOMBRAMIENTO O ACEPTACIÓN ILEGAL.
a. CARGO PÚBLICO: Es la denominación que exige el empleo de una persona que, con un mínimo de calificaciones acorde con el tipo de función puede ejercer de manera competente las atribuciones que su ejercicio le confiere��.
b. REQUISITOS LEGALES: No se trata de la falta de condiciones personales, como idoneidad o capacidad para ocupar el cargo, sino de requisitos legales para hacer el nombramiento, como edad, nacionalidad, residencia, título, inhabilitación específica dictada por sentencia consentida, entre otros.
7. COLUSIÓN.
a. DOCUMENTO DE DESIGNACIÓN: Resolución o acuerdo de concejo, entre otros.
�� Resolución Directoral Nº 007-99-EF/76.0�, Glosario de Términos de Gestión Presupuestaria del Estado, publicada el �� de febrero de �999
ANEXO I. GLOSARIO DE TÉRMINOS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 179 27/02/2008 10:45:18 a.m.
�80 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
b. DOCUMENTACIÓN: Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros.
c. ACUERDOS ADSCRITOS: Incluyendo órdenes de servicio, órdenes de trabajo, entre otros.
d. BIENES MUEBLES: Combustibles, alimentos, equipos, mercaderías, entre otros.
e. CONCURSO DE PRECIOS: En la actual legislación de contrataciones y adquisiciones del Estado se denomina Concurso Público.
f. DISPOSICIÓN ADMINISTRATIVA: SAT, SUNAT, Municipalidades, entre otros.
g. ADJUDICACIONES DIRECTAS Y DE MENOR CUANTIA: Previstos en la normativa de contrataciones y adquisiciones del Estado.
h. NORMATIVA ESPECÍFICA: Adquisiciones de institutos armados, PETROPERU, entre otros.
i. PERJUICIO ECONÓMICO: El perjuicio es una afectación al patrimonio.
j. OPERACIONES: No sólo comprenden a los ajustes, convenios, liquidaciones y suministros; sino que en el caso de las contrataciones públicas abarcan también a los actos previos; esto es a todas las etapas de un proceso adquisitivo (convocatoria, selección, adjudicación, y ejecución, entre otras).
k. BIENES MUEBLES: Combustible, alimentos, equipos, mercaderías, etc.
8. PECULADO.
a. DOCUMENTACIÓN RELACIONADA CON LOS HECHOS: Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros.
b. CAUDALES: Todo bien inmueble o bien mueble con contenido económico, especialmente el dinero.
c. EFECTOS: Documento o valor mercantil: nominativo, endosable o al portador.
d. DOCUMENTOS NORMATIVOS: Leyes, Reglamentos, MOF, ROF, directivas internas, directivas presupuestarias, entre otros.
e. FINES ASISTENCIALES: Aquellas campañas de ayuda o auxilio destinadas a cubrir urgencias de la población en áreas de servicios como educación, salud, entre otros, ya sea con financiamiento público o privado, como por ejemplo donaciones de los organismos internacionales.
f. PROGRAMAS DE APOYO SOCIAL: Líneas de orientación Estatal de carácter permanente y con asignaciones presupuestarias para paliar los contrastes socio-económicos de la población, como la asistencia alimentario o en salud.
ANEXO I. GLOSARIO DE TÉRMINOS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 180 27/02/2008 10:45:18 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �8�Aportes para la discusión
9. PECULADO DE USO.
a. VEHICULOS: Medios físicos de transporte de personas o cosas mecánicos a propulsión o eléctricos.
b. MAQUINARIAS: Aparatos o artificios mecánicos o electrónicos que permiten aprovechar, concentrar y maximizar fuerza, rendimiento y tiempo.
c. INSTRUMENTOS: Cualquier instrumento, todo lo que sirve de medio para hacer una cosa o conseguir un fin, que no sea un vehículo o una maquina.
d. CONTRATISTA: El proveedor que celebre un contrato con una entidad, de conformidad con las disposiciones de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su reglamento Anexo I definiciones del reglamento de la ley de Contrataciones y Adquisiciones del estado aprobado por el decreto supremo Nº 08�-�00�- PCM.
e. OBRA PUBLICA: Construcción, reconstrucción, remodelación, demolición, renovación y habilitación de bienes inmuebles, tales como edificaciones, estructuras, excavaciones, perforaciones, carreteras, puentes entre otros, que requieren dirección técnica, expediente técnico, mano de obra, materiales y /o equipo.
f. DOCUMENTO DE DESIGNACIÓN: Resolución, Acuerdo de Consejo entre otros.
g. DOCUMENTACIÓN RELACIONADA CON LOS HECHOS: Acuerdos de órganos colegiados, resoluciones, informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros.
h. PERTENECIENTE A LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA O BAJO SU GUARDO: Puede tratarse, de bienes propiedad del estado, como de aquellos que sin tener dicha condición se encuentran bajo la administración o uso del Estado mediante cualquier título o modalidad.
i. DOCUMENTACIÓN: Como el registro de vehículos, bitácoras, reglamentos, directivas, vales de consumo de combustibles, entre otros.
10. MALVERSACIÓN.
a. DOCUMENTACIÓN DE DESIGNACIÓN: Resolución o acuerdo de consejo, entre otros.
b. DOCUMENTACIÓN RELACIONADA CON LOS HECHOS: Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros.
c. ADMINISTRACIÓN: Facultad legal para disponer de ellos para fines de destino oficial.
d. DOCUMENTOS NORMATIVOS: Leyes, Reglamentos, MOF, ROF, directivas internas, memorandos, entre otros.
ANEXO I. GLOSARIO DE TÉRMINOS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 181 27/02/2008 10:45:18 a.m.
�8� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
e. APLICACIÓN DIFERENTE A LA PREVISTA: Utilizar, emplear o invertir los fondos públicos a una finalidad distinta.
f. DEFINITIVA: De tal manera que resulte imposible su retorno a la partida o rubro de destino asignado.
11. NEGOCIACIÓN INCOMPATIBLE.
a. DOCUMENTACIÓN DE DESIGNACIÓN: Resolución o acuerdo de concejo.
b. DOCUMENTACIÓN RELACIONADA CON LOS HECHOS: Acuerdos de órganos colegiados, Resoluciones, Informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la Entidad, memorandos, entre otros.
c. DOCUMENTOS NORMATIVOS: Leyes, Reglamentos, MOF, ROF, directivas internas, memorandos, entre otros.
12. FALSA DECLARACIÓN EN PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO.
a. ART. I DEL TITULO PRELIMINAR DE LA LEY DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO GENERAL, LEY N° 27444: Son entidades de la Administración Pública: �. El Poder Ejecutivo, incluyendo Ministerios y Organismos Públicos Descentralizados; �. El Poder Legislativo; �. El Poder Judicial; �. Los Gobiernos Regionales; 5. Los Gobiernos Locales; 6. Los Organismos a los que la Constitución Política del Perú y las leyes confieren autonomía; 7. Las demás entidades y organismos, proyectos y programas del Estado, cuyas actividades se realizan en virtud de potestades administrativas y, por tanto se consideran sujetas a las normas comunes de derecho público, salvo mandato expreso de ley que las refiera a otro régimen; y, Las personas jurídicas bajo el régimen privado que prestan servicios públicos o ejercen función administrativa, en virtud de concesión, delegación o autorización del Estado, conforme a la normativa de la materia.
b. DOCUMENTO DE DESIGNACIÓN: Resolución o acuerdo de consejo, entre otros.
c. PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO: Según el Art. �9° de la Ley del Procedimiento Administrativo General Ley N° �7���.- Se entiende por procedimiento administrativo al conjunto de actos y diligencias tramitados en las entidades, conducentes a la emisión de un acto administrativo que produzca efectos jurídicos individuales o individualizables sobre intereses, obligaciones o derechos de los administrados.
13. FALSIFICACIÓN DE DOCUMENTOS.
a. DOCUMENTO PÚBLICO: Es instrumento público: �.El otorgado por funcionario público en ejercicio de sus atribuciones; y �.La escritura y demás documentos otorgados ante o por notario público, según la ley de la materia. La copia del documento público tiene el mismo valor que el original, si esta certificada por el Auxiliar jurisdiccional respectivo, notario público o fedatario, según corresponda (Artículo
ANEXO I. GLOSARIO DE TÉRMINOS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 182 27/02/2008 10:45:18 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �8�Aportes para la discusión
��5° del Código Procesal Civil). Se equiparan a documento público, los testamentos ológrafo y cerrado, los títulos-valores y los títulos de crédito transmisibles por endoso o al portador (Artículo ���° del Código Penal).
b. DOCUMENTO PRIVADO: Es aquel que no reúne los requisitos para ser documento público.
c. EN TODO: La falsificación es total cuando son creados todos los elementos requeridos para que el documento tenga existencia real (en el contenido o en la forma).
d. PARTE: La falsificación es en parte cuando sólo recae sobre alguno de esos elementos, por medio de adiciones, o supresiones o modificaciones distintas de la verdad. Por ejemplo agregandole al documento legitimo notas accesorias falsas, como registros, endosos, cancelaciones, etc.
e. ADULTERACIÓN: Esta forma supone la preexistencia de un documento verdadero, es decir genuino, el cual, en lo fundamental, seguirá presentando la apariencia del documento anterior; pero con significado distinto.
14. FALSEDAD IDEOLÓGICA.
a. INSTRUMENTO PÚBLICO: �.El otorgado por funcionario público en ejercicio de sus atribuciones; y �. La escritura y demás documentos otorgados ante o por notario público, según la ley de la materia. La copia del documento público tiene el mismo valor que el original, si esta certificada por el Auxiliar jurisdiccional respectivo, notario público o fedatario, según corresponda (Artículo ��5° del Código Procesal Civil). Se equiparan a documento público, los testamentos ológrafo y cerrado, los títulos-valores y los títulos de crédito transmisibles por endoso o al portador (Artículo ���° del Código Penal).
15. OMISIÓN DE CONSIGNAR DECLARACIONES EN DOCUMENTOS.
a. OBLIGACIONES FUNCIONALES, QUE INCIDEN EN LA FIDELIDAD DE SUS DECLARACIONES Y/O EMISIÓN DE DUPLICADOS: Deberes dictados legalmente al funcionario o servidor y que emanan de la función o cargo desempeñado. La desnaturalización o el mal uso de dichos deberes funcionales es la omisión de consignar declaraciones en documentos a que se refiere el tipo del Código Penal.
b. INSTRUMENTO PUBLICO: �.El otorgado por funcionario público en ejercicio de sus atribuciones; y �. La escritura y demás documentos otorgados ante o por notario público, según la ley de la materia. La copia del documento público tiene el mismo valor que el original, si esta certificada por el Auxiliar jurisdiccional respectivo, notario público o fedatario, según corresponda (Artículo ��5° del Código Procesal Civil). Se equiparan a documento público, los testamentos ológrafo y cerrado, los títulos-valores y los títulos de crédito transmisibles por endoso o al portador (Artículo ���° del Código Penal.
ANEXO I. GLOSARIO DE TÉRMINOS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 183 27/02/2008 10:45:18 a.m.
�8� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
c. DOCUMENTO PRIVADO: Documento privado es aquel que no reúne los requisitos para ser documento público.
d. COSIGNAR: Por consignar se entiende insertar, manifestar o incluir declaraciones que deben contenerse en un instrumento público o privado
e. DUPLICADOS: �. m. Segundo documento o escrito que se expide del mismo tenor que el primero y con su mismo valor. �. m. Ejemplar doble o repetido de una obra. �. m. copia (reproducción de un objeto por medios mecánicos).
16. SUPRESIÓN, DESTRUCCIÓN U OCULTAMIENTO DE DOCUMENTOS.
a. DOCUMENTO PÚBLICO: Es instrumento público: �.El otorgado por funcionario público en ejercicio de sus atribuciones; y �.La escritura y demás documentos otorgados ante o por notario público, según la ley de la materia. La copia del documento público tiene el mismo valor que el original, si esta certificada por el Auxiliar jurisdiccional respectivo, notario público o fedatario, según corresponda (Artículo ��5° del Código Procesal Civil). Se equiparan a documento público, los testamentos ológrafo y cerrado, los títulos-valores y los títulos de crédito transmisibles por endoso o al portador (Artículo ���° del Código Penal).
b. DOCUMENTO PRIVADO: Es aquel que no reúne los requisitos para ser documento público.
17. FALSEDAD GENÉRICA.
a. DOCUMENTACIÓN RELACIONADA CON LOS HECHOS: Acuerdos de órganos colegiados, resoluciones, informes técnicos, opiniones de unidades orgánicas de la entidad, memorandos, entre otros.
ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA FUNCIONAL.
a. FUNCIONARIO O SERVIDO PÚBLICO: De acuerdo a la Novena Disposición Final de la Ley Nº �7785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República es todo aquel que independientemente del régimen laboral en que se encuentra, mantiene vínculo laboral, contractual o relación de cualquier naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejerce funciones en tales entidades.
b. ORDENAMIENTO JURIDICO ADMINISTRATIVO: Normas de alcance general para la administración pública, por ejemplo: las normas de presupuesto público, contrataciones y adquisiciones, vaso de leche, control, entre otros.
c. NORMATIVA INTERNA: Planes Estratégicos, Planes Operativos, Estatutos, Instructivos, ROF, MOF, entre otros.
ANEXO I. GLOSARIO DE TÉRMINOS
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 184 27/02/2008 10:45:18 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �85Aportes para la discusión
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
UNIDAD I.
Ejercicio 1.
�. e
�. c
�. h
�. f
5. g
6. b
7. a
8. d
Ejercicio 2.
a. F
b. F
c. V
d. F
e. V
f. V
g. V
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 185 27/02/2008 10:45:18 a.m.
�86 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Ejercicio 3.
Consecuencias positivas de la aplicación del Sistema CBR en la redacción de los Informes de Control:
• Agilizar los procesos de elaboración, revisión y emisión de informes de control, reduciendo los tiempos insumidos en atención de consultas dentro y fuera de la Contraloría.
• Uniformizar criterios institucionales respecto a las condiciones que deben verificarse para la identificación de responsabilidades.
• Mejorar la calidad y oportunidad de los Informes de Control.
• Permitir el aprendizaje organizacional y el intercambio de conocimientos.
UNIDAD II. CAPÍTULO �.
Ejercicio 1.
a) c
b) a
c) d
d) f
e) b
f) e
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 186 27/02/2008 10:45:18 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �87Aportes para la discusión
Eje
rcic
io 2
.
Co
ndic
ione
s d
el T
ipo
S
itua
cio
nes
que
deb
en
evid
enci
arse
en
la a
cció
n d
e co
ntro
l
Pro
ced
imie
nto
s p
ara
ob
tene
r lo
s el
emen
tos
que
el t
ipo
pen
al
exig
e
Ele
men
tos
del
tip
o q
ue
conc
urre
n en
los
fund
amen
tos
de
hech
o d
el c
aso
•E
n el
cas
o de
la d
esig
naci
ón,
el s
ujet
o ac
tivo
debe
rá te
ner
las
facu
ltade
s no
rmat
ivas
par
a po
der
real
izar
el n
ombr
amie
nto
o de
sign
ació
n pe
rson
al.
•Q
ue e
l suj
eto
activ
o qu
e re
aliz
a la
des
igna
ción
cue
nta
con
dich
a at
ribuc
ión.
•Id
entifi
car
y an
aliz
ar e
n el
or
dena
mie
nto
juríd
ico,
los
docu
men
tos
norm
ativ
os y
de
gest
ión,
las
func
ione
s as
igna
das
al
suje
to a
ctiv
o.
UN
IDA
D II
. CA
PÍT
ULO
�.
Cas
o
Tipo
de
Res
pons
abilid
ad
Civ
il
Bas
e Le
gal
1)
Ley
N°
2778
5.-
Defi
nici
ón b
ásic
a en
la N
oven
a D
ispo
sici
ón F
inal
de
la L
ey O
rgán
ica
del S
iste
ma
Nac
iona
l de
Con
trol
y d
e la
Con
tral
oría
G
ener
al d
e la
Rep
úblic
a.
‘Es
aque
lla e
n la
que
inc
urre
n lo
s se
rvid
ores
y f
unci
onar
ios
públ
icos
, qu
e po
r su
acc
ión
u om
isió
n, e
n el
eje
rcic
io d
e su
s fu
ncio
nes,
hay
an
ocas
iona
do u
n da
ño e
conó
mic
o a
su E
ntid
ad o
al E
stad
o. E
s ne
cesa
rio q
ue e
l dañ
o ec
onóm
ico
sea
ocas
iona
do in
cum
plie
ndo
el f
unci
onar
io
o se
rvid
or p
úblic
o su
s fu
ncio
nes,
por
dol
o o
culp
a, s
ea é
sta
inex
cusa
ble
o le
ve.
La o
blig
ació
n de
l res
arci
mie
nto
a la
Ent
idad
o a
l Est
ado
es
de c
arác
ter
cont
ract
ual y
sol
idar
ia,
y la
acc
ión
corr
espo
ndie
nte
pres
crib
e a
los
diez
año
s (1
0) d
e oc
urrid
os lo
s he
chos
que
gen
eran
el d
año
econ
ómic
o.’
a.
Art
ícul
o 13
21°
del C
ódig
o C
ivil.
- In
dem
niza
ción
por
dol
o: C
ulpa
leve
e in
excu
sabl
e.
‘Que
da s
ujet
o a
la i
ndem
niza
ción
de
daño
s y
perju
icio
s qu
ien
no e
jecu
ta s
us o
blig
acio
nes
por
dolo
, cu
lpa
inex
cusa
ble
o cu
lpa
leve
. El
re
sarc
imie
nto
por
la
inej
ecuc
ión
de
la
oblig
ació
n o
por
su
cum
plim
ient
o pa
rcia
l, ta
rdío
o
defe
ctuo
so,
com
pren
de
tant
o el
da
ño
emer
gent
e co
mo
el
lucr
o ce
sant
e,
en
cuan
to
sean
co
nsec
uenc
ia
inm
edia
ta
y di
rect
a de
ta
l in
ejec
ució
n.
Si l
a in
ejec
ució
n o
el c
umpl
imie
nto
parc
ial,
tard
ío o
def
ectu
oso
de la
obl
igac
ión,
obe
deci
eran
a c
ulpa
leve
, el r
esar
cim
ient
o se
lim
ita a
l dañ
o qu
e po
día
prev
erse
al t
iem
po e
n qu
e el
la fu
e co
ntra
ída.
’
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 187 27/02/2008 10:45:18 a.m.
�88 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Sit
uaci
ón
Irre
gul
ar
Defi
cien
te c
once
pció
n y
ejec
ució
n de
los
trab
ajos
de
reve
stim
ient
o co
n m
orte
ro 1
:3 c
on a
ditiv
os e
n el
com
pone
nte
reha
bilit
ació
n de
l can
al p
asto
gra
nde
ocas
iona
n un
a pé
rdid
a en
el m
onto
inve
rtid
o, a
scen
dent
e a
si. 9
43,4
47.8
4.
Atr
ibut
os
de
la o
bse
rvac
ión
Co
ndic
ión:
Med
iant
e A
cta
de A
cuer
dos
de 2
6.A
GO
.99,
sus
crito
ent
re la
Em
pres
a C
ontr
atis
ta,
Sup
ervi
sión
, D
irecc
ión
de O
bras
y D
irecc
ión
de E
stud
ios
del
PE
PG
, se
acor
dó la
con
veni
enci
a de
que
se
cam
bie
la e
spec
ifica
ción
técn
ica
de la
par
tida
de re
vest
imie
nto
del C
anal
, Par
tida
4.1.
05 R
eves
timie
nto
de C
oncr
eto
fc=
175
kg/c
m2,
e=
0.05
m,
Tipo
I, p
revi
sta
en e
l Exp
edie
nte
Técn
ico,
con
side
rand
o pa
ra e
llo la
eje
cuci
ón d
e un
a nu
eva
Par
tida
de
Rev
estim
ient
o co
n M
orte
ro 1
:3 (
cem
ento
-are
na)
e =
0.0
25 c
on a
ditiv
o ac
eler
ante
de
fragu
a, in
corp
orad
or d
e ai
re,
cura
dor
de m
orte
ro y
adi
tivo
adhe
rent
e; s
eñal
ando
que
la m
odifi
caci
ón a
dopt
ada
mej
orar
á la
adh
eren
cia
y re
sist
enci
a de
l rev
estim
ient
o ap
licad
o so
bre
la m
ampo
ster
ía d
e pi
edra
. C
ambi
o qu
e ca
reci
ó de
las
prue
bas
y en
sayo
s m
ínim
os n
eces
ario
s qu
e ga
rant
icen
la a
dher
enci
a y
una
buen
a ej
ecuc
ión
del c
anal
, y
que
hubi
eran
pe
rmiti
do a
la
Ent
idad
eva
luar
o j
ustifi
car
técn
ica
y ec
onóm
icam
ente
la
nece
sida
d de
eje
cuta
r la
nue
va P
artid
a R
eves
timie
nto
con
Mor
tero
1:3
(c
emen
to-a
rena
) en
luga
r de
la p
artid
a 4.
1.05
Rev
estim
ient
o de
Con
cret
o fc
=17
5 kg
/cm
2, e
=0.
05 m
, Tip
o I,
prev
isto
con
trac
tual
men
te.
La
s es
peci
ficac
ione
s té
cnic
as d
e la
Par
tida
4.1.
05 R
eves
timie
nto
de C
oncr
eto
fc=
175
kg/c
m2,
e=0.
05 m
, Tip
o I,
del E
xped
ient
e Té
cnic
o, a
prob
ado
con
Res
oluc
ión
Dire
ctor
al N
° 03
3-99
-PE
PG
-IN
AD
E-8
900
de 0
4.JU
N.9
9.
O
rigin
ado
por
la fa
lta d
e cr
iterio
téc
nico
eco
nóm
ico
mín
imos
de
la S
uper
visi
ón y
func
iona
rios
de la
Ent
idad
, qu
e ga
rant
icen
la n
eces
idad
de
habe
r ap
roba
do la
mod
ifica
ción
de
la p
artid
a 4.
1.05
Rev
estim
ient
o de
Con
cret
o fc
=17
5 kg
/cm
2, e
=0.
05 m
, Tip
o I y
hab
er p
erm
itido
la e
jecu
ción
de
2,12
0 m
de
cana
l con
defi
cien
cias
con
stru
ctiv
as, a
pes
ar d
e ha
ber
sido
det
ecta
do a
l ini
cio
de lo
s tr
abaj
os.
Q
ue lo
s tr
abaj
os d
e re
vest
imie
nto
de t
alud
eje
cuta
dos
con
la n
ueva
Par
tida
Rev
estim
ient
o co
n M
orte
ro 1
:3 (c
emen
to-a
rena
) ent
re lo
s tr
amos
km
0+
280
al k
m 2
+40
0 se
hay
an d
eter
iora
do e
n fo
rma
acel
erad
a y
que
a un
año
de
su r
ecep
ción
(A
cta
de r
ecep
ción
de
14.J
UL.
2000
) la
inve
rsió
n re
aliz
ada
no c
umpl
a lo
s fin
es p
revi
stos
y s
e te
nga
que
perd
er in
defe
ctib
lem
ente
, ge
nera
ndo
un p
erju
icio
eco
nóm
ico
a la
Ent
idad
por
el m
onto
as
cend
ente
a S
I. 94
3 44
7.84
.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 188 27/02/2008 10:45:18 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �89Aportes para la discusión
Co
ndic
ione
s d
e la
R
esp
ons
abili
dad
C
ivil
Sit
uaci
one
s q
ue d
eben
ev
iden
ciar
se
en la
acc
ión
de
cont
rol
Pro
ced
imie
nto
par
a o
bte
ner
la
evid
enci
a A
spec
tos
det
erm
inad
os
d
el c
aso
Res
po
nsab
le:
Fu
ncio
nari
o
púb
lico
S
ervi
do
r p
úblic
o
a)
El r
espo
nsab
le
debe
en
cont
rars
e en
eje
rcic
io d
e su
s fu
ncio
nes
al m
omen
to d
e co
nfigu
rars
e la
acc
ión
u om
isió
n,
y b)
Par
ticip
ació
n en
la s
ituac
ión
irreg
ular
.
Rev
isar
:
a)
Doc
umen
to d
e de
sign
ació
n de
l res
pons
able
en
su c
argo
, ve
rifica
ndo
que
se e
ncue
ntre
ac
tivo
en s
us fu
ncio
nes
al
mom
ento
de
confi
gura
rse
la
acci
ón u
om
isió
n, y
b)
Doc
umen
taci
ón s
uscr
ita y
/o
emiti
da p
or e
l res
pons
able
, vi
ncul
ada
a la
situ
ació
n irr
egul
ar.
Se
iden
tifica
com
o re
spon
sabl
es a
l:
•D
irect
or E
jecu
tivo,
•D
irect
or d
e O
bras
,
•C
oord
inad
or d
e O
bras
y
•S
uper
viso
r de
Est
udio
s de
la D
irecc
ión
de E
stud
ios.
Doc
umen
tos
que
los
vinc
ula:
•A
cta
de A
cuer
dos
de 2
6.A
GO
.99,
ent
re re
pres
enta
ntes
de
la E
mpr
esa
cont
ratis
ta, S
uper
visi
ón, D
irecc
ión
de O
bras
y D
irecc
ión
de E
stud
ios
del P
EPG
.
•A
sien
tos
de c
uade
rno
de o
bra.
•In
form
e N
º 21
4-P
EP
G-I
NA
DE
-897
1 de
20.
0CT.
99 d
el D
irect
or d
e O
bras
del
P
EP
G, e
n el
cua
l rec
omie
nda
se a
prue
be e
l rev
estim
ient
o co
n m
orte
ro 1
:3
(cem
ento
-are
na).
•R
esol
ució
n D
irect
oral
Nº
089-
99-P
EP
G-I
NA
DE
-890
0 de
21.
0CT.
99, m
edia
nte
la c
ual l
a E
ntid
ad fo
rmal
iza
las
mod
ifica
cion
es.
•In
form
e Té
cnic
o de
Eva
luac
ión
del R
eves
timie
nto
para
la R
ehab
ilitac
ión
de
Can
ales
en
el P
roye
cto
Esp
ecia
l “P
asto
Gra
nde”
, ela
bora
do p
or e
l Con
sulto
r E
xter
no.
•Va
loriz
ació
n N
º 3
al 2
0 de
nov
iem
bre
de 1
999.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 189 27/02/2008 10:45:19 a.m.
�90 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Co
ndic
ione
s d
e la
R
esp
ons
abili
dad
C
ivil
Sit
uaci
one
s q
ue d
eben
ev
iden
ciar
se
en la
acc
ión
de
cont
rol
Pro
ced
imie
nto
par
a o
bte
ner
la
evid
enci
a A
spec
tos
det
erm
inad
os
d
el c
aso
Co
nduc
ta
anti
jurí
dic
a
Tran
sgre
sión
lega
l en
el e
jerc
icio
de
sus
func
ione
s po
r:
• A
cció
n u
• O
mis
ión
a)
Dis
posi
cion
es
lega
les
tran
s-gr
edid
as, y
b)
Func
ione
s in
cum
plid
as, y
c)
Form
a en
que
se
real
iza
el
incu
mpl
imie
nto
o tr
asgr
esió
n de
la n
orm
a po
r un
hac
er
(acc
ión)
o u
n no
hac
er (o
mi-
sión
).
a)
Iden
tifica
r la
s no
rmas
es
pecí
ficas
que
regu
lan
el
hech
o ob
serv
ado,
y
b)
Iden
tifica
r la
nor
mat
iva
que
regu
la e
l des
empe
ño fu
ncio
nal
del r
espo
nsab
le, y
c)
Det
erm
inar
la m
odal
idad
del
in
cum
plim
ient
o de
l crit
erio
(p
or a
cció
n u
omis
ión)
.
La c
ondu
cta
es d
e ca
ráct
er a
ctiv
a, h
abié
ndos
e tr
ansg
redi
do lo
sig
uien
te:
• La
s E
spec
ifica
cion
es T
écni
cas
de la
Par
tida
4.1.
05 R
eves
timie
nto
de C
oncr
eto
fc=
175
kg/c
m2,
e=
0.05
m, T
ipo
1, c
onte
nida
s en
el E
xped
ient
e Té
cnic
o ap
roba
do c
on R
esol
ució
n D
irect
oral
N°
033-
99-P
EP
G-I
NA
DE
-890
0 de
04
.JU
N.9
9. D
ocum
ento
que
form
o pa
rte
del C
ontr
ato
de O
bra
N°
002-
99-
PE
PG
-IN
AD
E-8
900
de 0
3.A
GO
.99,
sus
crito
ent
re la
ent
idad
y e
l Con
sorc
io
ICC
GS
A -
CIC
SA
Aso
ciad
os, p
or la
sum
a de
SI.
19 9
14 8
96,0
5 in
clui
do IG
V.
• E
l Art
. 11°
del
Man
ual d
e O
rgan
izac
ión
y Fu
ncio
nes,
apr
obad
o co
n R
esol
ució
n D
irect
oral
N°
023-
94-P
EP
G-I
NA
DE
-.90
00 d
el 2
0.FE
B.9
4.
• Li
tera
les.
a),
d) y
f) d
el A
rt. 6
6° d
el M
anua
l de
Org
aniz
ació
n y
Func
ione
s,
apro
bado
con
Res
oluc
ión
Dire
ctor
al N
° 02
3-94
-PE
PG
-IN
AD
E-9
000
de
20.F
EB
.94.
• Li
tera
les
a), c
) y g
), A
rtíc
ulo
Prim
ero
de la
Res
oluc
ión
Dire
ctor
al N
° 02
9-99
-PA
PG
-IN
AD
E-8
900
de 1
4.M
AY.9
9. S
e tr
ansg
redi
ó la
s E
spec
ifica
cion
es
Técn
icas
del
Exp
edie
nte
Técn
ico
por
los
resp
onsa
bles
del
man
ejo
técn
ico
adm
inis
trat
ivo
de la
obr
a al
hab
er a
prob
ado
la m
odifi
caci
ón d
e la
par
tida
4.1.
05 R
eves
timie
nto
de C
oncr
eto
fc=
175
kg/c
m2,
e=
0.05
m, T
ipo
I, si
n cr
iterio
s té
cnic
os e
conó
mic
os m
ínim
os, q
ue g
aran
ticen
su
nece
sida
d y
habe
r pe
rmiti
do la
eje
cuci
ón d
e 2,
120
m d
e ca
nal c
on d
efici
enci
as c
onst
ruct
ivas
, a
pesa
r de
hab
er s
ido
dete
ctad
o al
inic
io d
e lo
s tr
abaj
os, i
nobs
erva
ndo
las
cond
icio
nes
cont
ract
uale
s vi
gent
es (a
cció
n).
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 190 27/02/2008 10:45:19 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �9�Aportes para la discusión
Co
ndic
ione
s d
e la
R
esp
ons
abili
dad
C
ivil
Sit
uaci
one
s q
ue d
eben
ev
iden
ciar
se
en la
acc
ión
de
cont
rol
Pro
ced
imie
nto
par
a o
bte
ner
la
evid
enci
a A
spec
tos
det
erm
inad
os
d
el c
aso
Rel
ació
n ca
usal
:
V
incu
laci
ón d
e la
con
duct
a an
tijur
ídic
a co
n el
per
juic
io
eco
nóm
ico
ca
usad
o a
su
Ent
idad
o a
l E
stad
o.
Aná
lisis
res
pec
to
a d
os
asp
ecto
s co
ncur
rent
es:
a)
Si e
xist
e re
laci
ón d
e ca
usal
idad
en
tre
el a
ctua
r ac
tivo
u om
isiv
o de
l re
spon
sabl
e y
el p
erju
icio
ec
onóm
ico
ocas
iona
do, y
b)
Si l
a co
nduc
ta
cues
tiona
da
resu
lta s
er
sufic
ient
e pa
ra p
rodu
cir
el p
erju
icio
ec
onóm
ico.
a)
Rev
isar
:
• La
doc
umen
taci
ón
susc
rita
y/ o
em
itida
por
el
resp
onsa
ble,
vin
cula
da
a la
situ
ació
n irr
egul
ar
(con
duct
a ac
tiva)
, o
• La
doc
umen
taci
ón
que
evid
enci
a qu
e el
re
spon
sabl
e co
nocí
a de
l hec
ho ir
regu
lar
y no
ad
optó
acc
ión
corr
ectiv
a al
guna
(con
duct
a om
isiv
a).
b)
Est
able
cer
de la
do
cum
enta
ción
revi
sada
que
la
con
duct
a de
l res
pons
able
re
sulta
det
erm
inan
te
para
gen
erar
el p
erju
icio
ec
onóm
ico.
• La
evi
denc
ia e
s el
Act
a de
Acu
erdo
de
26.A
GO
.99,
ent
re re
pres
enta
ntes
de
la
Em
pres
a co
ntra
tista
, Sup
ervi
sión
, Dire
cció
n de
Obr
as y
Dire
cció
n de
Est
udio
s de
l PE
PG
.
• In
form
e N
° 21
4-P
EP
G-I
NA
DE
-897
1 de
20.
0CT.
99 d
el D
irect
or d
e O
bras
del
P
EP
G, e
n el
cua
l rec
omie
nda
se a
prue
be e
l rev
estim
ient
o co
n m
orte
ro 1
:3
(cem
ento
-are
na).
• R
esol
ució
n D
irect
oral
Nº
089-
99-P
EP
G-I
NA
DE
-890
0 de
21.
0CT.
99, q
ue
apru
eba
el “
Rev
estim
ient
o co
n M
orte
ro 1
:3 (c
emen
to-a
rena
) con
adi
tivos
”.
Exi
ste
rela
ción
de
caus
alid
ad te
nien
do e
n cu
enta
el i
ncum
plim
ient
o de
la
s ob
ligac
ione
s fu
ncio
nale
s de
l Dire
ctor
Eje
cutiv
o, D
irect
or d
e O
bras
, C
oord
inad
or T
écni
co y
Sup
ervi
sor
de E
stud
ios,
al h
aber
apr
obad
o la
m
odifi
caci
ón d
e la
par
tida
4.1.
05 R
eves
timie
nto
de C
oncr
eto
fc=
175
kg/c
m2,
e=
0.05
m, T
ipo
I, si
n cr
iterio
s té
cnic
os e
conó
mic
os m
ínim
os, q
ue g
aran
ticen
su
nec
esid
ad, i
nobs
erva
ndo
las
cond
icio
nes
cont
ract
uale
s es
tabl
ecid
as e
n el
E
xped
ient
e Té
cnic
o de
Obr
a.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 191 27/02/2008 10:45:19 a.m.
�9� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Co
ndic
ione
s d
e la
R
esp
ons
abili
dad
C
ivil
Sit
uaci
one
s q
ue d
eben
ev
iden
ciar
se
en la
acc
ión
de
cont
rol
Pro
ced
imie
nto
par
a o
bte
ner
la
evid
enci
a A
spec
tos
det
erm
inad
os
d
el c
aso
Fact
or
de
Atr
ibuc
ión:
• C
ulpa
• D
olo
Iden
tifica
ción
de
l per
juic
io
econ
ómic
o ca
usad
o po
r el
he
cho
obse
rvad
o y
dete
rmin
ació
n de
l mon
to.
Cul
pa:
• Fa
lta d
e di
ligen
cia
ordi
naria
en
el
dese
mpe
ño
de la
func
ión,
y/
oNeg
ligen
cia
grav
e.
Do
lo:
• Vo
lunt
ad d
e no
cum
plir
con
la o
blig
ació
n fu
ncio
nal.
Eval
uar l
a ac
tuac
ión
conc
reta
del
re
spon
sabl
e en
el h
echo
obs
erva
-do
par
a de
term
inar
si a
ctuó
con
cu
lpa
o do
lo, t
oman
do e
n cu
enta
, en
tre o
tros,
los
sigu
ient
es p
roce
di-
mie
ntos
:
a) O
bten
er la
ver
sión
del
resp
on-
sabl
e.
b) O
bten
er la
ver
sión
de
sus
supe
-rio
res
jerá
rqui
cos,
sub
ordi
nado
s y
otro
s.
c) C
ontr
asta
r las
ver
sion
es o
bten
i-da
s co
n la
doc
umen
taci
ón c
orre
s-po
ndie
nte
a la
acc
ión
de c
ontro
l.
d) R
evis
ar:
• M
anua
les
que
desc
riben
las
func
ione
s de
l res
pons
able
(R
OF,
MO
F, e
tc.),
y/o
• La
nor
mat
iva
de lo
s S
iste
mas
A
dmin
istr
ativ
os y
/o d
ispo
si-
cion
es in
tern
as q
ue re
gula
n pr
oced
imie
ntos
y fu
ncio
nes
espe
cífic
as, y
/o
• Lo
s in
form
es, d
e ca
ráct
er
vinc
ulan
te, e
miti
dos
por
entid
ades
púb
licas
(DN
PP,
C
ON
SU
CO
DE ,
ent
re o
tros)
, y/
o
• Lo
s in
form
es d
e la
s in
stan
cias
té
cnic
as y
de
ases
oría
rela
ti-vo
s a
los
hech
os o
bser
vado
s qu
e se
hay
an p
uest
o en
co
noci
mie
nto
del a
udita
do.
El d
año
se h
a oc
asio
nado
por
la fa
lta d
e cr
iterio
técn
ico
adm
inis
trat
ivo
de lo
s pa
rtíc
ipes
.
Det
erm
inad
o de
la re
visi
ón d
e la
sig
uien
te in
form
ació
n:
• E
spec
ifica
cion
es T
écni
cas
de la
par
tida
4.1.
05 R
eves
timie
nto
de c
oncr
eto
fc=
175
kg/c
m2,
e=
0.05
m, T
ipo
1, a
prob
ada
con
Res
oluc
ión
Dire
ctor
al N
° 03
3-99
-PE
PG
-IN
AD
E-8
900
de 0
4.JU
N.9
9.
• A
cta
de A
cuer
dos
de 2
6.A
GO
.99,
ent
re re
pres
enta
ntes
de
la E
mpr
esa
cont
ratis
ta, S
uper
visi
ón, D
irecc
ión
de O
bras
y D
irecc
ión
de E
stud
ios
del
PE
PG
.
• In
form
e N
° 21
4-P
EP
G-I
NA
DE
-897
1 de
20.
0CT.
99 d
el D
irect
or d
e O
bras
del
P
EP
G, e
n el
cua
l rec
omie
nda
se a
prue
be e
l rev
estim
ient
o co
n m
orte
ro 1
:3
(cem
ento
-are
na).
• R
esol
ució
n D
irect
oral
Nº
089-
99-P
EP
G-I
NA
DE
-890
0 de
21.
0CT.
99, q
ue
apru
eba
el “
Rev
estim
ient
o co
n M
orte
ro 1
:3 (c
emen
to-a
rena
) con
adi
tivos
”.
Man
ual d
e O
rgan
izac
ión
y Fu
ncio
nes,
apr
obad
o co
n R
esol
ució
n D
irect
oral
N°
023¬
-94-
PE
PG
-IN
AD
E-9
000
del 2
0.FE
B.9
4.
• M
anua
l de
Org
aniz
ació
n y
Func
ione
s, a
prob
ado
con
Res
oluc
ión
Dire
ctor
al N
º 02
9-99
-PE
PG
-IN
AD
E-8
900
del 1
4.M
AY.9
9.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 192 27/02/2008 10:45:19 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �9�Aportes para la discusión
Co
ndic
ione
s d
e la
R
esp
ons
abili
dad
C
ivil
Sit
uaci
one
s q
ue d
eben
ev
iden
ciar
se
en la
acc
ión
de
cont
rol
Pro
ced
imie
nto
par
a o
bte
ner
la
evid
enci
a A
spec
tos
det
erm
inad
os
d
el c
aso
Dañ
o e
conó
mic
o:
• C
iert
o y
• C
uant
ifica
ble
Iden
tifica
ción
de
l per
juic
io
econ
ómic
o ca
usad
o po
r el
he
cho
obse
rvad
o y
dete
rmin
ació
n de
l mon
to.
a)
Rev
isar
y p
roce
sar
la
docu
men
taci
ón q
ue p
erm
ita
iden
tifica
r el
per
juic
io
econ
ómic
o y
dete
rmin
ar s
u m
onto
(com
prob
ante
s de
pa
go, b
alan
ces,
ext
ract
os
banc
ario
s, e
xped
ient
e té
cnic
o, li
quid
acio
nes
de o
bra,
pr
esup
uest
os in
stitu
cion
ales
, en
tre
otro
s), y
b)
Rea
lizar
cua
lqui
er ti
po d
e op
erac
ión
o pr
oced
imie
nto
que
perm
ita id
entifi
car
el p
erju
icio
eco
nóm
ico
y de
term
inar
su
mon
to
(cál
culo
s, v
alor
izac
ione
s,
tasa
cion
es, p
erita
jes,
ent
re
otro
s).
Se
ha d
eter
min
ado
per
juic
io e
conó
mic
o a
la E
ntid
ad p
or e
l mon
to a
scen
den
te
a S
/. 9
�� �
�7,8
� pr
oduc
to d
el c
ambi
o de
la p
artid
a 4.
1.05
Rev
estim
ient
o de
C
oncr
eto
fc=
175
kg/c
m2,
e=
0.05
m, T
ipo
I, si
n cr
iterio
s té
cnic
os e
conó
mic
os.
Det
erm
inad
o pr
oduc
to d
e la
revi
sión
de:
• In
form
e Té
cnic
o de
Eva
luac
ión
del R
eves
timie
nto
para
la R
ehab
ilitac
ión
de
Can
ales
en
el P
roye
cto
Esp
ecia
l “P
asto
Gra
nde”
, ela
bora
do p
or e
l Con
sulto
r E
xter
no.
• V
isita
de
insp
ecci
ón fí
sica
a lo
s tr
abaj
os d
e re
vest
imie
nto
del C
anal
Pas
to
Gra
nde
de 2
7.JU
L.20
01, c
onsi
gnad
o en
el I
nfor
me
Técn
ico
de la
Com
isió
n A
udito
ra.
• Va
loriz
ació
n N
° 3
al 2
0 de
nov
iem
bre
de 1
999
y C
ompr
oban
te d
e pa
go.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 193 27/02/2008 10:45:19 a.m.
�9� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
UN
IDA
D II
. CA
PÍT
ULO
�.
Cas
o
Tipo
de
Res
pons
abilid
ad
Ad
min
istr
ativ
a
Bas
e Le
gal
Ley
N°
2778
5. L
ey O
rgán
ica
del
Sis
tem
a N
acio
nal d
e C
ont
rol y
de
la C
ont
ralo
ría
Gen
eral
de
la R
epúb
lica
del
Per
ú.
No
vena
Dis
po
sici
ón
Fina
l: D
efini
cio
nes
bás
icas
: Res
po
nsab
ilid
ad A
dm
inis
trat
iva
Func
iona
l.- E
s aq
uella
en
la q
ue in
curr
en lo
s se
rvid
ores
y
func
iona
rios
por h
aber
con
trav
enid
o el
ord
enam
ient
o ju
rídic
o ad
min
istr
ativ
o y
las
norm
as in
tern
as d
e la
ent
idad
a la
que
per
tene
cen,
se
encu
entr
e vi
gent
e o
extin
guid
o el
vín
culo
labo
ral o
con
trac
tual
al m
omen
to d
e su
iden
tifica
ción
dur
ante
el d
esar
rollo
de
la a
cció
n de
con
trol
. Inc
urre
n ta
mbi
én
en re
spon
sabi
lidad
adm
inis
trat
iva
func
iona
l los
ser
vido
res
y fu
ncio
nario
s pú
blic
os q
ue, e
n el
eje
rcic
io d
e su
s fu
ncio
nes,
des
arro
llaro
n un
a ge
stió
n de
ficie
nte,
par
a cu
ya c
onfig
urac
ión
se re
quie
re la
exi
sten
cia,
pre
via
a la
asu
nció
n de
la fu
nció
n pú
blic
a qu
e co
rres
pond
a o
dura
nte
el d
esem
peño
de
la m
ism
a, d
e m
ecan
ism
os o
bjet
ivos
o in
dica
dore
s de
med
ició
n de
efic
ienc
ia.
Sit
uaci
ón
Irre
gul
ar
La re
ducc
ión
de m
etas
en
el e
xped
ient
e té
cnic
o de
las
lagu
nas
de o
xida
ción
sin
el d
ebid
o su
sten
to té
cnic
o- e
conó
mic
o, d
e 20
, 30
ha. a
4.2
0 ha
, pon
e en
rie
sgo
el o
bjet
ivo
del p
roye
cto
de tr
atam
ient
o de
las
agua
s re
sidu
ales
de
la c
iuda
d de
Cer
ro d
e P
asco
, y g
ener
a la
pos
ibilid
ad d
e un
pag
o in
debi
do p
or S
/. 3
920
895
,94,
at
endi
endo
a q
ue n
o se
gar
antiz
a qu
e se
pue
da u
tiliz
ar e
ficie
ntem
ente
el s
iste
ma
cole
ctor
.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 194 27/02/2008 10:45:19 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �95Aportes para la discusión
Atr
ibut
os
de
la o
bse
rvac
ión
Co
ndic
ión:
Lo
s fu
ncio
nario
s de
l Pro
gram
a de
Apo
yo a
la R
efor
ma
del S
ecto
r San
eam
ient
o- P
AR
SS
A p
erm
itier
on la
mod
ifica
ción
de
los
alca
nces
del
pro
yect
o,
que
cont
empl
a la
con
stru
cció
n de
lagu
nas
de o
xida
ción
de
20,3
0 ha
., ap
roba
ndo
la p
ropu
esta
del
pos
tor
por
10,1
0 ha
, y
lueg
o po
sibi
litar
on la
m
odifi
caci
ón d
el c
ontr
ato,
red
ucié
ndos
e ha
sta
7,69
ha,
seg
ún A
dden
da N
º 01
, ap
lican
do la
red
ucci
ón d
e m
etas
has
ta 5
% d
el m
onto
tot
al,
para
co
ntra
tar l
a su
perv
isió
n de
l con
trat
o (S
/. 1
101
265
,89)
, lle
gand
o a
redu
cirs
e ha
sta
4,20
ha.
Seg
ún P
lano
D-P
T-P
G-0
2. A
sim
ism
o, s
e de
nota
que
el
terr
eno
dest
inad
o a
la c
onst
rucc
ión
de la
s la
guna
s de
oxi
daci
ón n
o tu
vo a
segu
rada
en
su o
port
unid
ad la
dis
poni
bilid
ad d
e us
o.
Cri
teri
o:
• D
.S.
Nº
157-
2002
-EF,
Reg
lam
ento
de
la L
ey d
el S
NIP
, A
rt.
8.2º
: La
dec
lara
ción
de
viab
ilidad
obl
iga
a la
uni
dad
ejec
utor
a a
ceñi
rse
a lo
s pa
rám
etro
s ba
jo lo
s cu
ales
fue
otor
gada
la v
iabi
lidad
par
a el
abor
ar lo
s es
tudi
os d
efini
tivos
y la
eje
cuci
ón d
el p
roye
cto
de in
vers
ión
públ
ica,
así
co
mo
a la
ent
idad
a c
argo
de
la o
pera
ción
, el m
ante
nim
ient
o y
otra
s ac
cion
es n
eces
aria
s pa
ra la
sos
teni
bilid
ad d
el p
roye
cto;
• TU
O d
e la
Ley
de
Con
trat
acio
nes
y A
dqui
sici
ones
del
Est
ado,
D.S
. N
º 01
2-20
01-P
CM
: La
dep
ende
ncia
enc
arga
da d
e la
s ad
quis
icio
nes
y co
ntra
taci
ones
de
la e
ntid
ad, d
eber
á de
finir
con
prec
isió
n la
can
tidad
y la
s ca
ract
erís
ticas
de
los
bien
es, s
ervi
cios
y o
bras
que
se
van
a ad
quiri
r o
cont
rata
r.
• A
rt.
48º:
La
entid
ad s
uper
visa
rá d
irect
amen
te o
a t
ravé
s de
ter
cero
s to
do e
l pro
ceso
de
ejec
ució
n de
l con
trat
o. L
a en
tidad
tie
ne la
pot
esta
d de
apl
icar
los
térm
inos
con
trac
tual
es p
ara
que
el c
ontr
atis
ta c
orrij
a cu
alqu
ier
desa
just
e re
spec
to d
el c
umpl
imie
nto
exac
to d
e la
s ob
ligac
ione
s pa
ctad
as.
• R
egla
men
to d
e la
Ley
de
Con
t. y
Adq
uisi
cion
es, D
.S. N
º 01
3-20
01-P
CM
, Art
. 126
º: E
n lo
s pr
oyec
tos,
est
udio
s, in
form
es o
sim
ilare
s ap
roba
dos
por
la e
ntid
ad,
ésta
es
resp
onsa
ble
de la
s m
odifi
caci
ones
que
ord
ene
o ap
rueb
e o
de a
quel
las
que
se g
ener
an d
ebid
o a
la n
eces
idad
de
ejec
ució
n de
los
mis
mos
.
Cau
sa:
La ir
regu
lar a
ctua
ción
de
los
func
iona
rios
y se
rvid
ores
que
tuvi
eron
a c
argo
la e
valu
ació
n y
apro
baci
ón d
el e
xped
ient
e té
cnic
o de
la o
bra,
así
com
o la
inad
ecua
da a
ctua
ción
de
quie
nes
perm
itier
on q
ue s
e m
odifi
quen
los
alca
nces
del
pro
yect
o y
del c
ontr
ato,
sin
con
tar
con
el s
uste
nto
técn
ico
y le
gal.
Efe
cto
: La
om
isió
n y
redu
cció
n de
par
tidas
con
side
rada
s en
el p
resu
pues
to c
ontr
actu
al o
fert
ado,
pos
ibilit
a el
ries
go q
ue s
e or
igin
e un
pag
o in
debi
do d
e S
/.
3 92
0 89
5, 9
4, d
ebid
o a
que
no s
e as
egur
a el
cum
plim
ient
o de
l obj
etiv
o de
l est
udio
de
fact
ibilid
ad y
del
con
trat
o, r
espe
cto
al ó
ptim
o tr
atam
ient
o de
las
agua
s re
sidu
ales
de
la c
iuda
d de
Cer
ro d
e P
asco
.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 195 27/02/2008 10:45:19 a.m.
�96 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Co
ndic
ione
s d
e la
R
esp
ons
abili
dad
A
dm
inis
trat
iva
Sit
uaci
one
s q
ue d
eben
ev
iden
ciar
se
Pro
ced
imie
nto
s S
itua
cio
nes
evid
enci
adas
en
el c
aso
co
ncre
to
Res
po
nsab
le
Func
iona
rio o
Ser
vido
r P
úblic
o.
Ser
vido
ro
Func
iona
rio
Púb
lico.
- E
s pa
ra lo
s ef
ecto
s de
la L
ey N
° 27
785,
todo
aqu
el
que
inde
pend
ient
emen
te d
el
régi
men
labo
ral e
n qu
e se
en
cuen
tra,
man
tiene
vín
culo
la
bora
l, co
ntra
ctua
l o r
elac
ión
de c
ualq
uier
nat
ural
eza
con
algu
na d
e la
s en
tidad
es, y
qu
e en
virt
ud d
e el
lo e
jerc
e fu
ncio
nes
en ta
les
entid
ades
.
Que
la p
erso
na e
s fu
ncio
nario
o
serv
idor
púb
lico,
con
form
e a
la d
efini
ción
de
la L
ey N
º �7
785
al m
omen
to d
e oc
urre
ncia
de
los
hech
os.
Sol
icita
r la
rela
ción
de
func
iona
rios
y se
rvid
ores
de
la e
ntid
ad e
n la
que
se
espe
cifiq
ue:
a.
Los
dato
s de
id
entifi
caci
ón y
otr
os.
b.
El p
erio
do d
e ge
stió
n (d
esde
- h
asta
).
c.
El c
argo
que
ocu
pa.
d.
La m
odal
idad
de
cont
rata
ción
y/o
vi
ncul
ació
n co
n la
ent
idad
.
•D
irect
or E
jecu
tivo
(16.
Ene
.200
3- 1
6.Fe
b.20
05);
•Je
fe d
e A
seso
ría L
egal
(01.
May
.200
3- 2
8.Fe
b.20
05);
•D
irect
or d
e In
geni
ería
1 (
01.F
eb.2
003-
15.
Feb.
2004
), D
irect
or
de In
geni
ería
2 (1
6.Fe
b.20
04-
21.F
eb. 2
005)
;
•Je
fe d
e la
Uni
dad
de E
stud
ios
( 01.
Feb.
2003
a la
fech
a de
l In
form
e);
•C
oord
inad
or G
ral.
Del
Pro
yect
o y
Esp
ecia
lista
de
la D
irecc
ión
de In
geni
ería
(01.
Ago
. 200
3- 2
8.Fe
b.20
05);
•E
spec
ialis
ta 1
de
la D
irecc
ión
de In
geni
ería
(01.
Ago
.200
3-
28.F
eb. 2
005)
;
•E
spec
ialis
ta 2
de
la D
irecc
ión
de In
geni
ería
(01.
Ago
.200
3-
31.A
go.2
004)
.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 196 27/02/2008 10:45:20 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �97Aportes para la discusión
Co
ndic
ione
s d
e la
R
esp
ons
abili
dad
A
dm
inis
trat
iva
Sit
uaci
one
s q
ue d
eben
ev
iden
ciar
se
Pro
ced
imie
nto
s S
itua
cio
nes
evid
enci
adas
en
el c
aso
co
ncre
to
Rel
ació
n Fu
ncio
nal:
Que
el f
unci
onar
io o
ser
vido
r pú
blic
o se
enc
uent
ra e
n el
ej
erci
cio
de s
us fu
ncio
nes,
re
laci
onad
as c
on e
l hec
ho
obse
rvad
o, a
l mom
ento
de
la
com
isió
n de
los
hech
os.
El t
ipo
de fu
ncio
nes
asig
nada
s al
func
iona
rio o
se
rvid
or p
úblic
o en
rela
ción
al
hech
o ob
serv
ado.
Det
erm
inar
las
com
pete
ncia
s o
atrib
ucio
nes
del f
unci
onar
io
o se
rvid
or p
úblic
o, c
on
rela
ción
al h
echo
obs
erva
do,
de a
cuer
do a
l mar
co
norm
ativ
o co
rres
pond
ient
e,
así c
omo
en s
us d
ocum
ento
s de
ges
tión
(RO
F; M
OF;
ent
re
otro
s).
a) D
irect
or E
jecu
tivo:
coo
rdin
ació
n y
supe
rvis
ión
de la
eje
cuci
ón
de lo
s pr
oyec
tos
y es
tudi
os;
b) J
efe
de A
seso
ría L
egal
: Ase
sora
r a
la D
irecc
ión
Eje
cutiv
a y
dem
ás ó
rgan
os, e
n la
inte
rpre
taci
ón d
e la
nor
mat
ivid
ad
vige
nte
y su
apl
icac
ión
de c
arác
ter
juríd
ico,
lega
l y n
orm
ativ
o;
revi
sar
las
Bas
es d
e lo
s pr
oces
os d
e se
lecc
ión,
con
trat
os y
re
solu
cion
es q
ue le
sea
n re
quer
idos
;
c) D
irect
or d
e In
geni
ería
: sup
ervi
sar
el c
umpl
imie
nto
de lo
s té
rmin
os d
e lo
s co
ntra
tos
de e
jecu
ción
de
estu
dios
y o
bras
;
d) J
efat
ura
de la
Uni
dad
de E
stud
ios:
ela
bora
r, pr
ogra
mar
y
supe
rvis
ar lo
s es
tudi
os d
efini
tivos
de
los
proy
ecto
s in
clui
dos
en e
l pro
gram
a;
e) C
oord
inad
or G
ener
al y
Esp
ecia
lista
de
la D
irecc
ión
de
Inge
nier
ía: s
uper
visi
ón p
erm
anen
te d
e lo
s es
tudi
os d
efini
tivos
.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 197 27/02/2008 10:45:20 a.m.
�98 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Co
ndic
ione
s d
e la
R
esp
ons
abili
dad
A
dm
inis
trat
iva
Sit
uaci
one
s q
ue d
eben
ev
iden
ciar
se
Pro
ced
imie
nto
s S
itua
cio
nes
evid
enci
adas
en
el c
aso
co
ncre
to
Co
ntra
venc
ión
al:
• O
rden
amie
nto
Jur
ídic
o
Ad
min
istr
ativ
o
y/
o
• N
orm
ativ
a In
tern
a
La tr
asgr
esió
n, in
obse
rvan
cia,
vu
lner
ació
n, d
e no
rmas
le
gale
s, s
ean
de c
arác
ter
gene
ral y
/o p
ropi
as d
e la
en
tidad
.
Iden
tifica
r la
s di
spos
icio
nes
lega
les
tras
gred
idas
y
cont
rast
arla
s re
spec
to a
las
func
ione
s in
cum
plid
as.
• D
e ac
uerd
o a
las
func
ione
s de
l MO
F de
scrit
as, l
as
resp
onsa
bilid
ades
bás
icas
de
los
enca
rgad
os d
e la
s ár
eas
técn
icas
inci
den
en la
sup
ervi
sión
y c
ontr
ol d
e lo
s pr
oyec
tos
y co
ntra
tos,
en
tant
o qu
e el
áre
a le
gal t
iene
com
o re
spon
sabi
lidad
la re
visi
ón d
e la
s B
ases
y c
ontr
atos
que
sea
n pu
esto
s a
su c
onoc
imie
nto,
par
a em
itir
opin
ión
y as
esor
ar
lega
lmen
te a
la e
ntid
ad e
n el
cum
plim
ient
o de
la n
orm
ativ
a le
gal.
• A
sim
ism
o, e
n co
ncor
danc
ia c
on la
nor
mat
iva
indi
cada
en
el c
riter
io, r
elac
iona
da a
l Reg
lam
ento
del
Sis
tem
a N
acio
nal
de In
vers
ión
Púb
lica,
el T
UO
y e
l Reg
lam
ento
de
la L
ey
de C
ontr
atac
ione
s y
Adq
uisi
cion
es d
el E
stad
o, a
l hab
erse
de
finid
o co
n pr
ecis
ión
en e
l pro
yect
o y
los
térm
inos
de
refe
renc
ia d
e la
Adj
udic
ació
n D
irect
a lo
s cr
iterio
s de
ne
cesi
dad
y m
etra
dos
de la
s la
guna
s de
oxi
daci
ón, e
n fu
nció
n al
pro
yect
o, n
o po
dría
n pe
rmiti
r la
var
iaci
ón d
e és
tos,
sin
la d
ebid
a su
sten
taci
ón té
cnic
a y
lega
l que
ase
gure
el
cum
plim
ient
o de
la fi
nalid
ad y
obj
etiv
os tr
azad
os e
n el
pr
oyec
to.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 198 27/02/2008 10:45:20 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �99Aportes para la discusión
Co
ndic
ione
s d
e la
R
esp
ons
abili
dad
A
dm
inis
trat
iva
Sit
uaci
one
s q
ue d
eben
ev
iden
ciar
se
Pro
ced
imie
nto
s S
itua
cio
nes
evid
enci
adas
en
el c
aso
co
ncre
to
Mo
dal
idad
de
la t
rasg
resi
ón
• A
cció
n u
• O
mis
ión
Tipo
de
cond
ucta
real
izad
aD
eter
min
ar s
i la
resp
onsa
bilid
ad s
e de
riva
de
una
acci
ón u
om
isió
n.
La re
spon
sabi
lidad
se
deriv
a de
acc
ione
s co
ncre
tas:
a)
Dire
cció
n Ej
ecut
iva:
sus
crip
ción
de
la R
.D. q
ue a
prob
ó la
A
dden
da N
º 01
, R.D
. apr
oban
do e
l exp
edie
nte
técn
ico
de
la p
lant
a de
trat
amie
nto
de a
gua,
y o
tra
R.D
. apr
oban
do
el e
xped
ient
e té
cnic
o, o
miti
endo
y re
duci
endo
par
tidas
co
ntra
ctua
les;
b)
Ase
soría
lega
l: vi
sar l
a A
dden
da N
º 01
, sin
con
tar c
on s
uste
nto
lega
l; su
scrip
ción
del
Info
rme
Lega
l que
just
ifica
la re
ducc
ión
de m
etas
con
trac
tual
es; y
la v
isac
ión
de la
R.D
. que
apr
obó
el
expe
dien
te té
cnic
o;
c)
Dire
cció
n de
Inge
nier
ía 1
: Ela
bora
ción
del
Info
rme
Nº
015-
2003
, rec
omen
dand
o fo
rmal
izar
una
Add
enda
al c
ontr
ato,
re
duci
endo
el á
rea
de la
s la
guna
s de
oxi
daci
ón d
e 10
ha.
A
7,69
ha.
, sin
sus
tent
o té
cnic
o; D
irect
or d
e In
geni
ería
2: p
or
habe
r sol
icita
do la
apr
obac
ión
del e
xped
ient
e té
cnic
o de
finiti
vo
y vi
sado
la R
.D. q
ue a
prue
ba e
l exp
edie
nte
técn
ico
del p
roye
cto
de m
ejor
amie
nto
y am
plia
ción
del
sis
tem
a de
agu
a po
tabl
e y
alca
ntar
illado
de
Pas
co, r
educ
iend
o el
áre
a de
traz
o y
repl
ante
o de
las
lagu
nas
de o
xida
ción
;
d)
Jefe
de
la U
nida
d de
Est
udio
s: h
aber
dad
o co
nfor
mid
ad a
l do
cum
ento
que
pro
pone
la re
ducc
ión
del á
rea
de la
guna
s de
ox
idac
ión,
reco
men
dar l
a ap
roba
ción
del
exp
edie
nte
técn
ico
de la
pla
nta
de tr
atam
ient
o de
agu
a, y
por
dar
con
form
idad
al
exp
edie
nte
defin
itivo
, om
itien
do y
redu
cien
do p
artid
as
cont
ract
uale
s;
e)
Coo
rdin
ador
Gen
eral
: ela
bora
ción
del
Info
rme,
dan
do v
isto
bu
eno
a la
redu
cció
n de
las
lagu
nas
de o
xida
ción
; ela
bora
ción
de
l Inf
orm
e qu
e re
com
iend
a la
apr
obac
ión
del e
xped
ient
e té
cnic
o de
la P
lant
a de
trat
amie
nto
de a
gua,
y re
com
enda
r la
redu
cció
n de
l áre
a de
las
lagu
nas
de o
xida
ción
, om
itien
do y
re
duci
endo
par
tidas
con
trac
tual
es;
f) Es
peci
alis
ta 1
de
la D
irecc
ión
de In
geni
ería
: sus
crib
ir y
elab
orar
In
form
es ju
stifi
cand
o la
redu
cció
n de
l áre
a de
lagu
nas
de
oxid
ació
n, s
in s
uste
nto
técn
ico;
el E
spec
ialis
ta 2
: por
sus
crib
ir un
info
rme,
ava
land
o la
redu
cció
n de
l áre
a de
las
lagu
nas
de
oxid
ació
n.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 199 27/02/2008 10:45:20 a.m.
�00 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Co
ndic
ione
s d
e la
R
esp
ons
abili
dad
A
dm
inis
trat
iva
Sit
uaci
one
s q
ue d
eben
ev
iden
ciar
se
Pro
ced
imie
nto
s S
itua
cio
nes
evid
enci
adas
en
el c
aso
co
ncre
to
Deb
er In
cum
plid
o
Que
el f
unci
onar
io o
ser
vido
r pú
blic
o ha
incu
mpl
ido
sus
oblig
acio
nes
func
iona
les
esta
blec
idas
en
el m
arco
no
rmat
ivo
que
regu
la
su a
ccio
nar
(Ley
es,
Reg
lam
ento
s, M
OF,
RO
F,
Dire
ctiv
as In
tern
as, e
ntre
ot
ros)
.
Rev
isar
el m
arco
nor
mat
ivo
que
regu
la e
l acc
iona
r de
l fu
ncio
nario
o s
ervi
dor
públ
ico
en re
laci
ón c
on la
ope
raci
ón
mat
eria
de
verifi
caci
ón.
• A
cord
e a
los
hech
os d
escr
itos
en la
con
dici
ón a
sí c
omo
la
norm
ativ
a le
gal e
inte
rna
desc
rita
en e
l crit
erio
, los
func
iona
rios
y se
rvid
ores
com
pren
dido
s en
la o
bser
vaci
ón h
an in
fring
ido
las
func
ione
s bá
sica
s de
sup
ervi
sión
y c
ontr
ol d
e pa
rte
de
las
área
s té
cnic
as, r
espe
cto
del c
umpl
imie
nto
del e
xped
ient
e té
cnic
o y
del c
ontr
ato,
ate
ndie
ndo
a qu
e és
tos
pres
upon
en
la d
efini
ción
de
cara
cter
ístic
as té
cnic
as n
eces
aria
s pa
ra
el c
umpl
imie
nto
de la
fina
lidad
del
pro
yect
o, q
ue d
ebie
ron
caut
elar
se, s
alvo
que
med
iara
un
sust
ento
técn
ico
y le
gal
idón
eo p
ara
su m
odifi
caci
ón v
ías
Add
enda
.
• A
sim
ism
o, la
Ase
soría
Leg
al d
ebió
em
itir
opin
ión
lega
l re
quiri
endo
ele
men
tos
técn
icos
de
sust
ento
pre
viam
ente
a la
vi
saci
ón y
/o c
onfo
rmid
ad le
gal e
xten
dida
a lo
s do
cum
ento
s qu
e va
rían
las
cond
icio
nes
del e
xped
ient
e té
cnic
o y
del
cont
rato
, vía
Add
enda
.
Rel
ació
n C
ausa
l
Vin
cula
ción
de
la c
ondu
cta
con
la tr
asgr
esió
n no
rmat
iva.
Exi
ste
una
vinc
ulac
ión
entr
e la
co
nduc
ta a
ctiv
a u
omis
iva
del
func
iona
rio o
ser
vido
r púb
lico,
co
n el
hec
ho ir
regu
lar,
que
deno
te u
n in
cum
plim
ient
o de
su
s fu
ncio
nes
y ob
ligac
ione
s.
Iden
tifi
caci
ón
del
deb
er
func
iona
l esp
ecífi
co d
el
func
iona
rio
o s
ervi
do
r p
úblic
o:
1)
Det
erm
inar
de
acue
rdo
a la
nor
mat
iva
vige
nte,
el
mar
co d
e ac
tuac
ión
func
iona
l del
age
nte.
2)
Est
able
cer l
a ex
iste
ncia
de
incu
mpl
imie
nto
del d
eber
fu
ncio
nal p
or a
cció
n u
omis
ión.
3)
Det
erm
inar
la re
laci
ón d
e ca
usal
idad
ent
re e
l act
uar
activ
o u
omis
ivo
del
resp
onsa
ble
y el
hec
ho
irreg
ular
.
• C
on a
rreg
lo a
lo a
ntes
exp
uest
o, a
cad
a fu
ncio
nario
y s
ervi
dor,
dent
ro d
e su
resp
ectiv
o ám
bito
func
iona
l, le
com
pete
la
supe
rvis
ión
y co
ntro
l de
la e
jecu
ción
del
exp
edie
nte
técn
ico
y de
l con
trat
o re
spec
to d
el c
ontr
atis
ta, t
anto
en
aspe
ctos
té
cnic
os y
lega
les.
• P
or e
l con
trar
io, p
erm
itier
on la
var
iaci
ón d
e la
s co
ndic
ione
s de
la
s ár
eas
pred
efini
das
de la
guna
s de
oxi
daci
ón, s
in re
spal
dars
e en
sus
tent
o té
cnic
o-le
gal,
con
lo q
ue n
o se
ase
gura
la
efici
enci
a y
efica
cia
del p
roye
cto
(trat
amie
nto
de a
guas
re
sidu
ales
), el
cua
l con
lleva
un
pago
de
S/.
3 9
20 8
95,9
4.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 200 27/02/2008 10:45:20 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �0�Aportes para la discusión
Co
ndic
ione
s d
e la
R
esp
ons
abili
dad
A
dm
inis
trat
iva
Sit
uaci
one
s q
ue d
eben
ev
iden
ciar
se
Pro
ced
imie
nto
s S
itua
cio
nes
evid
enci
adas
en
el c
aso
co
ncre
to
Efe
cto
C
onse
cuen
cia
gene
rada
por
la
tras
gres
ión
adm
inis
trat
iva
en p
erju
icio
de
la e
ntid
ad, q
ue
pued
e se
r re
al o
pot
enci
al.
La e
xist
enci
a de
una
situ
ació
n qu
e al
tera
el n
orm
al d
esar
rollo
de
la a
dmin
istr
ació
n en
su
s di
stin
tas
oper
acio
nes
y ac
tivid
ades
.
Iden
tifica
r y
anal
izar
en
qué
form
a la
tras
gres
ión
norm
ativ
a ha
alte
rado
el
norm
al fu
ncio
nam
ient
o de
la
entid
ad.
• La
ent
idad
en
el e
xped
ient
e té
cnic
o pr
oyec
tó, a
cord
e a
un
estu
dio
de fa
ctib
ilidad
la n
eces
idad
de
20,1
0 ha
. par
a el
tr
atam
ient
o de
las
agua
s re
sidu
ales
de
la c
iuda
d de
Cer
ro
de P
asco
, la
mis
ma
que
afro
nta
ator
os y
des
bord
es. E
n ta
l vi
rtud
, se
apro
bó e
l Pro
yect
o, lo
que
asu
mía
la c
ober
tura
de
la
nece
sida
d en
tale
s co
ndic
ione
s, p
ara
el c
umpl
imie
nto
de la
s m
etas
y o
bjet
ivos
del
mis
mo,
en
bene
ficio
de
la c
omun
idad
.
• E
ste
proy
ecto
deb
ió p
lasm
arse
y c
umpl
irse
en e
l con
trat
o,
corr
espo
ndie
ndo
a lo
s fu
ncio
nario
s de
las
área
s té
cnic
as
invo
lucr
adas
su
supe
rvis
ión
y co
ntro
l per
man
ente
. De
form
a ex
cepc
iona
l, po
dría
var
iars
e, c
onta
ndo
con
sust
enta
ción
té
cnic
a y
lega
l que
det
erm
inar
a el
emen
tos
pert
inen
tes.
• La
dec
isió
n de
par
te d
e lo
s fu
ncio
nario
s y
serv
idor
es
invo
lucr
ados
de
perm
itir
varia
r la
s co
ndic
ione
s or
igin
ales
de
l exp
edie
nte
técn
ico
e in
clus
o de
l pro
pio
cont
rato
, vía
la
susc
ripci
ón d
e un
a A
dden
da, d
e 20
,30
ha. h
asta
4,2
0 ha
., lo
que
no
perm
ite a
segu
rar
el c
umpl
imie
nto
de lo
s fin
es y
ob
jetiv
os d
el p
roye
cto,
no
obst
ante
el p
ago
com
prom
etid
o al
pro
veed
or d
e S
/. 3
920
895
,94,
en
detr
imen
to d
el ó
ptim
o em
pleo
de
los
recu
rsos
de
la in
stitu
ción
y d
el s
ervi
cio
a br
inda
rse
a la
ciu
dad
de C
erro
de
Pas
co.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 201 27/02/2008 10:45:20 a.m.
�0� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
UN
IDA
D II
. CA
PÍT
ULO
�.
Eje
rcic
io 1
.
a)
Fals
edad
Gen
éric
a
b)
Pec
ulad
o
Eje
rcic
io 2
.
Sit
uaci
ón
Irre
gul
ar
Se
ha d
eter
min
ado
que
med
iant
e ac
uerd
o de
Con
cejo
se
disp
uso
irreg
ular
men
te la
util
izac
ión
de fo
ndos
pro
veni
ente
s de
l pré
stam
o ob
teni
do d
el B
anco
de
la N
ació
n, e
n ga
stos
cor
rient
es, h
abié
ndos
e ej
ecut
ado
la s
uma
de S
/. 5
30 7
94, e
n el
eje
rcic
io 2
003.
Oca
sion
ando
que
la re
ferid
a m
unic
ipal
idad
hay
a de
jado
de
ejec
utar
los
proy
ecto
s ap
roba
dos
por e
l con
cejo
mun
icip
al, p
erju
dica
ndo
el d
esar
rollo
de
la in
fraes
truc
tura
de
la c
omun
idad
con
la in
ejec
ució
n o
no c
ulm
inac
ión
de la
s ob
ras,
par
a cu
yo e
fect
o se
hab
ía s
olic
itado
en
prés
tam
o de
l Ban
co d
e la
Nac
ión;
por
lo q
ue s
e de
nota
la e
xist
enci
a de
indi
cios
razo
nabl
es d
e la
pre
sunt
a co
mis
ión
del d
elito
de
mal
vers
ació
n de
fo
ndos
, pre
vist
o y
pena
do e
n el
art
icul
o 38
9º d
el c
ódig
o pe
nal.
Atr
ibut
os
de
la o
bse
rvac
ión
Co
ndic
ión:
La
Mun
icip
alid
ad D
istr
ital d
e A
ncón
, med
iant
e A
cuer
do d
e C
once
jo, d
ispu
so ir
regu
larm
ente
la u
tiliz
ació
n de
fond
os p
rove
nien
tes
del p
rést
amo
obte
nido
de
l Ban
co d
e la
Nac
ión
por l
a su
ma
de S
/. 1
233
000
,00,
par
a de
stin
arlo
s a
la e
jecu
ción
de
obra
s y
adqu
isic
ión
de b
iene
s de
cap
ital (
Pav
imen
taci
ón
de la
Ave
nida
B; R
emod
elac
ión
del c
emen
terio
y c
onst
rucc
ión
de 2
88 n
icho
s; C
onst
rucc
ión
de s
ardi
nele
s, in
stal
ació
n de
par
ader
os y
refo
rest
ació
n;
Rem
odel
ació
n de
l Ova
lo p
rinci
pal;
Par
que
Infa
ntil
Rec
reac
iona
l en
el A
A.H
H. E
ster
as I
y P
avim
enta
ción
de
las
calle
s de
la U
rb. S
an J
osé.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 202 27/02/2008 10:45:20 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �0�Aportes para la discusión
Cri
teri
o:
1) L
ey N
º 27
972
- Le
y O
rgán
ica
de M
unic
ipal
idad
es d
e 26
.MAY
.200
3, A
rt.
9º,
num
eral
24)
, qu
e es
tabl
ece
com
o at
ribuc
ión
del C
once
jo M
unic
ipal
: “A
prob
ar e
ndeu
dam
ient
os in
tern
os y
ext
erno
s, e
xclu
siva
men
te p
ara
obra
s y
serv
icio
s pú
blic
os, p
or m
ayor
ía c
alifi
cada
y c
onfo
rme
a le
y.”
Dire
ctiv
a N
º 00
4-20
02-E
F/76
.01
“Dire
ctiv
a pa
rala
Det
erm
inac
ión
de la
Asi
gnac
ión
Pre
supu
esta
ria R
efer
enci
al d
e lo
s P
resu
pues
tos
Inst
ituci
onal
es
de l
os G
obie
rnos
Loc
ales
par
a el
año
fisc
al 2
003”
, ap
roba
da p
or R
esol
ució
n D
irect
oral
Nº
027-
2002
-EF/
76.0
1 de
17.
JUN
.200
2. A
rt.
11º:
“La
s op
erac
ione
s ofi
cial
es d
e C
rédi
to In
tern
o se
des
tinan
úni
cam
ente
, baj
o re
spon
sabi
lidad
a la
eje
cuci
ón d
e ob
ras
o se
rvic
ios
públ
icos
que
los
mot
ivar
on
y no
a g
asto
s co
rrie
ntes
...”.
2) L
ey N
º 27
209
- Le
y de
Ges
tión
Pre
supu
esta
ria d
el E
stad
o (0
2.D
ic.9
9),
Art
. 14
º, li
tera
l a),
segu
ndo
y te
rcer
pár
rafo
s: “
... a
) Cat
egor
ía d
el G
asto
: C
ompr
ende
los
Gas
tos
Cor
rient
es, G
asto
s de
Cap
ital y
el S
ervi
cio
de la
Deu
da. S
on G
asto
s C
orrie
ntes
, los
des
tinad
os a
l man
teni
mie
nto
u op
erac
ión
de lo
s se
rvic
ios
que
pres
ta e
l Est
ado.
Son
Gas
tos
de C
apita
l, lo
s de
stin
ados
al a
umen
to d
e la
pro
ducc
ión
o al
incr
emen
to in
med
iato
o fu
turo
del
pat
rimon
io d
el E
stad
o...”
.
Con
cord
anci
a: L
ey G
ener
al d
el S
iste
ma
Nac
iona
l de
Pre
supu
esto
- Le
y N
º 28
411.
Art
. 11º
, num
eral
1...
Cau
sa:
Las
irreg
ular
idad
es d
escr
itas
se d
ebie
ron
a la
vol
unta
d de
l Alc
alde
y d
emás
func
iona
rios
invo
lucr
ados
, qu
iene
s no
obs
tant
e te
ner
cono
cim
ient
o de
qu
e la
nor
mat
iva
esta
blec
e qu
e la
s op
erac
ione
s ofi
cial
es d
e C
rédi
to In
tern
o se
des
tinan
úni
cam
ente
a la
eje
cuci
ón d
e ob
ras
o se
rvic
ios
públ
icos
que
lo
s m
otiv
aron
y n
o a
gast
os c
orrie
ntes
, di
spus
iero
n irr
egul
arm
ente
util
izar
el 4
5% d
e lo
s fo
ndos
del
pré
stam
o ob
teni
do d
el B
anco
de
La N
ació
n en
ga
stos
cor
rient
es.
Efe
cto
: A
l no
habe
rse,
en
unos
cas
os, e
jecu
tado
y e
n ot
ros
conc
luid
o lo
s pr
oyec
tos
apro
bado
s po
r el C
once
jo M
unic
ipal
, se
ha im
posi
bilit
ado
el c
umpl
imie
nto
de lo
s ob
jetiv
os t
raza
dos
por
la M
unic
ipal
idad
, per
judi
cand
o el
des
arro
llo d
e la
infra
estr
uctu
ra d
e la
com
unid
ad c
on la
inej
ecuc
ión
o no
cul
min
ació
n de
las
obra
s, p
ara
cuyo
efe
cto
se h
abía
sol
icita
do e
l pré
stam
o.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 203 27/02/2008 10:45:20 a.m.
�0� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Co
ndic
ione
s d
el T
ipo
Sit
uaci
one
s q
ue
deb
en e
vid
enci
arse
en
la a
cció
n d
e co
ntro
l
Pro
ced
imie
nto
s p
ara
ob
tene
r lo
s el
emen
tos
que
el t
ipo
pen
al e
xig
e
Ele
men
tos
del
tip
o q
ue c
onc
urre
n en
los
fund
amen
tos
de
hech
o d
el c
aso
Suj
eto
Act
ivo
Func
iona
rio
púb
lico
S
ervi
do
r p
úblic
o
El a
rtíc
ulo
425°
del
Cód
igo
Pen
al
cons
ider
a fu
ncio
nario
s o
serv
idor
es
públ
icos
a:
1.
Los
que
está
n co
mpr
endi
dos
en la
ca
rrer
a ad
min
istr
ativ
a.
2.
Los
que
dese
mpe
ñan
carg
os
polít
icos
o d
e co
nfian
za, i
nclu
so s
i em
anan
de
elec
ción
pop
ular
.
3.
Todo
aqu
el q
ue in
depe
ndie
ntem
ente
de
l rég
imen
labo
ral e
n qu
e se
en
cuen
tre,
man
tiene
vín
culo
la
bora
l o c
ontr
actu
al d
e cu
alqu
ier
natu
rale
za c
on e
ntid
ades
u
orga
nism
os.
4.
Los
adm
inis
trad
ores
y d
epos
itario
s de
cau
dale
s em
barg
ados
o
depo
sita
dos
por
una
auto
ridad
co
mpe
tent
e au
nque
per
tene
zcan
a
part
icul
ares
.
•Q
ue e
l suj
eto
activ
o se
enc
uent
re e
n el
eje
rcic
io d
e su
s fu
ncio
nes
al
mom
ento
de
la
ocur
renc
ia d
e lo
s he
chos
.
•
Que
en
la p
resu
nta
com
isió
n de
l del
ito
han
inte
rven
ido
otro
s fu
ncio
nario
s o
serv
idor
es p
úblic
os.
•Id
entifi
car
el d
ocum
ento
de
des
igna
ción
del
suj
eto
activ
o, v
erifi
cand
o qu
e se
en
cuen
tre
en e
l eje
rcic
io
de s
us fu
ncio
nes
al
mom
ento
de
la o
curr
enci
a de
los
hech
os.
•
Rev
isar
e id
entifi
car
en la
doc
umen
taci
ón
rela
cion
ada
con
los
hech
os m
ater
ia d
e la
obs
erva
ción
, la
part
icip
ació
n de
otr
os
func
iona
rios
o se
rvid
ores
pú
blic
os.
•A
lcal
de
Pro
vinc
ial (
01.E
NE
. 200
3- 3
1.D
IC.2
006)
.
•
06 R
egid
ore
s (0
1.E
NE
. 200
3- 3
1.D
IC.2
006)
• Lo
s m
enci
onad
os c
argo
s (A
lcal
de y
Reg
idor
) pr
ovie
nen
de e
lecc
ión
popu
lar
(art
. 425
º, in
c. 2
º de
l C
ódig
o P
enal
.)
• Lo
s an
tes
indi
cado
s se
enc
ontr
aban
en
ejer
cici
o de
su
s fu
ncio
nes
al m
omen
to d
e la
ocu
rren
cia
de lo
s he
chos
.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 204 27/02/2008 10:45:20 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �05Aportes para la discusión
Co
ndic
ione
s d
el T
ipo
Sit
uaci
one
s q
ue
deb
en e
vid
enci
arse
en
la a
cció
n d
e co
ntro
l
Pro
ced
imie
nto
s p
ara
ob
tene
r lo
s el
emen
tos
que
el t
ipo
pen
al e
xig
e
Ele
men
tos
del
tip
o q
ue c
onc
urre
n en
los
fund
amen
tos
de
hech
o d
el c
aso
Suj
eto
Act
ivo
Func
iona
rio
púb
lico
S
ervi
do
r p
úblic
o
El a
rtíc
ulo
425°
del
Cód
igo
Pen
al
cons
ider
a fu
ncio
nario
s o
serv
idor
es
públ
icos
a:
1.
Los
que
está
n co
mpr
endi
dos
en la
ca
rrer
a ad
min
istr
ativ
a.
2.
Los
que
dese
mpe
ñan
carg
os
polít
icos
o d
e co
nfian
za, i
nclu
so s
i em
anan
de
elec
ción
pop
ular
.
3.
Todo
aqu
el q
ue in
depe
ndie
ntem
ente
de
l rég
imen
labo
ral e
n qu
e se
en
cuen
tre,
man
tiene
vín
culo
la
bora
l o c
ontr
actu
al d
e cu
alqu
ier
natu
rale
za c
on e
ntid
ades
u
orga
nism
os.
4.
Los
adm
inis
trad
ores
y d
epos
itario
s de
cau
dale
s em
barg
ados
o
depo
sita
dos
por
una
auto
ridad
co
mpe
tent
e au
nque
per
tene
zcan
a
part
icul
ares
.
•Q
ue e
l suj
eto
activ
o se
enc
uent
re e
n el
eje
rcic
io d
e su
s fu
ncio
nes
al
mom
ento
de
la
ocur
renc
ia d
e lo
s he
chos
.
•
Que
en
la p
resu
nta
com
isió
n de
l del
ito
han
inte
rven
ido
otro
s fu
ncio
nario
s o
serv
idor
es p
úblic
os.
•Id
entifi
car
el d
ocum
ento
de
des
igna
ción
del
suj
eto
activ
o, v
erifi
cand
o qu
e se
en
cuen
tre
en e
l eje
rcic
io
de s
us fu
ncio
nes
al
mom
ento
de
la o
curr
enci
a de
los
hech
os.
•
Rev
isar
e id
entifi
car
en la
doc
umen
taci
ón
rela
cion
ada
con
los
hech
os m
ater
ia d
e la
obs
erva
ción
, la
part
icip
ació
n de
otr
os
func
iona
rios
o se
rvid
ores
pú
blic
os.
•A
lcal
de
Pro
vinc
ial (
01.E
NE
. 200
3- 3
1.D
IC.2
006)
.
•
06 R
egid
ore
s (0
1.E
NE
. 200
3- 3
1.D
IC.2
006)
• Lo
s m
enci
onad
os c
argo
s (A
lcal
de y
Reg
idor
) pr
ovie
nen
de e
lecc
ión
popu
lar
(art
. 425
º, in
c. 2
º de
l C
ódig
o P
enal
.)
• Lo
s an
tes
indi
cado
s se
enc
ontr
aban
en
ejer
cici
o de
su
s fu
ncio
nes
al m
omen
to d
e la
ocu
rren
cia
de lo
s he
chos
.
Co
ndic
ione
s d
el T
ipo
Sit
uaci
one
s q
ue
deb
en e
vid
enci
arse
en
la a
cció
n d
e co
ntro
l
Pro
ced
imie
nto
s p
ara
ob
tene
r lo
s el
emen
tos
que
el t
ipo
pen
al e
xig
e
Ele
men
tos
del
tip
o q
ue c
onc
urre
n en
los
fund
amen
tos
de
hech
o d
el c
aso
5.
Los
mie
mbr
os d
e la
s Fu
erza
s A
rmad
as y
Pol
icía
Nac
iona
l.
6.
Los
dem
ás in
dica
dos
por
la
Con
stitu
ción
y la
Ley
.
Otr
os
par
tíci
pes
E
l Cód
igo
Pen
al e
stab
lece
las
form
a de
aut
oría
y p
artic
ipac
ión
en lo
s ar
tícul
os 2
3°, 2
4°, 2
5°,y
26
º de
l mis
mo;
sin
em
barg
o, p
ara
efec
tos
del c
ontr
ol g
uber
nam
enta
l, de
reve
lars
e la
exi
sten
cia
de o
tras
pe
rson
as in
volu
crad
as e
n lo
s he
chos
, se
les
com
pren
derá
en
el In
form
e E
spec
ial ú
nica
men
te a
tít
ulo
de p
artíc
ipes
, de
acue
rdo
con
lo e
stab
leci
do p
or la
NA
GU
4.5
0 qu
e in
dica
que
tien
en la
cal
idad
de
part
icip
es, c
onju
ntam
ente
con
el
suje
to a
ctiv
o, a
quel
los
func
iona
rios
o se
rvid
ores
púb
licos
que
par
ticip
an
en la
com
isió
n de
l pre
sunt
o de
lito.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 205 27/02/2008 10:45:21 a.m.
�06 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Co
ndic
ione
s d
el T
ipo
Sit
uaci
one
s q
ue
deb
en e
vid
enci
arse
en
la a
cció
n d
e co
ntro
l
Pro
ced
imie
nto
s p
ara
ob
tene
r lo
s el
emen
tos
que
el t
ipo
pen
al e
xig
e
Ele
men
tos
del
tip
o q
ue c
onc
urre
n en
los
fund
amen
tos
de
hech
o d
el c
aso
Rel
ació
n Fu
ncio
nal:
El s
ujet
o a
ctiv
o d
ebe
po
seer
el
din
ero
o b
iene
s en
ad
min
istr
ació
n.
•
Que
exi
sta
rela
ción
fu
ncio
nal d
el s
ujet
o ac
tivo
con
el d
iner
o o
bien
es, c
onta
ndo
con
las
facu
ltade
s le
gale
s pa
ra la
di
spos
ició
n de
los
mis
mos
.
•
Rev
isar
los
docu
men
tos
norm
ativ
os e
n lo
s qu
e se
asi
gnan
func
ione
s al
su
jeto
act
ivo
y de
term
inar
si
pos
ee fa
culta
des
de
adm
inis
trac
ión
del d
iner
o o
bien
es.
El A
lcal
de y
los
Reg
idor
es, c
onfo
rme
al a
rtíc
ulo
9º, n
umer
al
24 d
e la
Ley
Nº
2797
2 -
Ley
Org
ánic
a de
Mun
icip
alid
ades
, tie
nen
com
o at
ribuc
ión,
apr
obar
end
euda
mie
ntos
inte
rnos
y
exte
rnos
, exc
lusi
vam
ente
par
a ob
ras
y se
rvic
ios
públ
icos
, por
m
ayor
ía c
alifi
cada
y c
onfo
rme
a le
y.
Asi
mis
mo,
de
conf
orm
idad
con
Dire
ctiv
a N
º 00
4-20
02-E
F/76
.01
“Dire
ctiv
a pa
ra la
Det
erm
inac
ión
de la
A
sign
ació
n P
resu
pues
taria
Ref
eren
cial
de
los
Pre
supu
esto
s In
stitu
cion
ales
de
los
Gob
iern
os L
ocal
es p
ara
el a
ño fi
scal
20
03”:
“La
s op
erac
ione
s ofi
cial
es d
e C
réd
ito In
tern
o se
d
estin
an ú
nica
men
te, b
ajo
resp
onsa
bili
dad
a la
eje
cuci
ón
de
obra
s o
serv
icio
s p
úblic
os q
ue lo
s m
otiv
aron
y n
o a
gast
os c
orrie
ntes
...”.
Se
entie
nde
que
la re
spon
sabi
lidad
por
el c
umpl
imie
nto
de e
sta
norm
a re
cae
en e
l Con
cejo
Mun
icip
al, p
or c
uant
o di
cho
órga
no c
oleg
iado
fue
el q
ue a
trav
és d
e un
Acu
erdo
de
Con
cejo
, dis
puso
la u
tiliz
ació
n de
l 45%
del
mon
to d
el
prés
tam
o en
gas
tos
corr
ient
es.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 206 27/02/2008 10:45:21 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �07Aportes para la discusión
Co
ndic
ione
s d
el T
ipo
Sit
uaci
one
s q
ue
deb
en e
vid
enci
arse
en
la a
cció
n d
e co
ntro
l
Pro
ced
imie
nto
s p
ara
ob
tene
r lo
s el
emen
tos
que
el t
ipo
pen
al e
xig
e
Ele
men
tos
del
tip
o q
ue c
onc
urre
n en
los
fund
amen
tos
de
hech
o d
el c
aso
Mo
dal
idad
del
icti
va:
Act
os
de
Mal
vers
ació
n
Dar
al d
iner
o o
bie
nes
una
aplic
ació
n d
ifere
nte
a la
pre
vist
a.
Que
el d
iner
o o
bien
es,
no o
bsta
nte
tene
r un
de
stin
o ofi
cial
asi
gnad
o,
se h
an u
tiliz
ado
para
ot
ros
fines
.
Verifi
car
que
el d
iner
o o
bien
es t
enga
n un
des
tino
asig
nado
, es
deci
r, qu
e és
tos
haya
n si
do p
revi
stos
par
a un
de
term
inad
o fin
.
De
acue
rdo
al ti
po d
e E
ntid
ad,
se d
eber
á re
visa
r, en
tre
otro
s:
•E
l mar
co le
gal v
igen
te a
l m
omen
to d
e la
com
isió
n de
los
hech
os.
•E
l pre
supu
esto
inst
ituci
o-na
l apr
obad
o.
• La
nor
mat
iva
inte
rna
gene
-ra
da p
or c
ada
Ent
idad
.
•Lo
s pl
anes
de
inve
rsió
n.
•Lo
s co
ntra
tos
de
ende
udam
ient
o (in
tern
o o
exte
rno)
.
•Ve
rifica
r qu
e no
se
trat
a de
tran
sfer
enci
as
o m
odifi
caci
ones
pr
esup
uest
aria
s.
•Lo
s en
deud
amie
ntos
inte
rnos
y e
xter
nos
a ca
rgo
de
las
Mun
icip
alid
ades
se
dest
inan
exc
lusi
vam
ente
par
a la
s ob
ras
y se
rvic
ios
públ
icos
, que
los
mot
ivar
on y
no
a ga
stos
cor
rient
es (L
ey N
º 27
972
Art
. 9º,
num
eral
24)
, co
ncor
dant
e co
n la
Dire
ctiv
a N
º 00
4-20
02-E
F/76
.01
Dire
ctiv
a pa
ra la
Det
erm
inac
ión
de la
Asi
gnac
ión
Pre
supu
esta
ria R
efer
enci
al d
e lo
s P
resu
pues
tos
Inst
ituci
onal
es d
e lo
s G
obie
rnos
Loc
ales
par
a el
año
fisc
al
2003
, apr
obad
a po
r R
esol
ució
n D
irect
oral
Nº
027-
2002
-E
F/76
.01
de 1
7.JU
N.2
002.
Art
. 11º
.
• E
n el
pre
sent
e ca
so, m
edia
nte
Ses
ión
Ord
inar
ia d
e fe
cha
20 d
e ag
osto
de
2003
, el C
once
jo M
unic
ipal
ac
ordó
sol
icita
r un
pré
stam
o al
Ban
co d
e la
Nac
ión
por
la s
uma
de S
/. 1
500
000
,00
con
el o
bjet
o de
des
tinar
50
% a
la e
jecu
ción
de
obra
s y
el o
tro
50%
a b
iene
s de
ca
pita
l, si
endo
que
med
iant
e S
esió
n O
rdin
aria
de
29 d
e se
ptie
mbr
e de
200
3 de
l pré
stam
o ob
teni
do d
el B
anco
de
la N
ació
n, a
scen
dent
e a
S/.
1 2
33 0
00,0
0 se
aco
rdó
disp
oner
de
hast
a el
45%
par
a su
util
izac
ión
en g
asto
s co
rrie
ntes
.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 207 27/02/2008 10:45:21 a.m.
�08 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
Co
ndic
ione
s d
el T
ipo
Sit
uaci
one
s q
ue
deb
en e
vid
enci
arse
en
la a
cció
n d
e co
ntro
l
Pro
ced
imie
nto
s p
ara
ob
tene
r lo
s el
emen
tos
que
el t
ipo
pen
al e
xig
e
Ele
men
tos
del
tip
o q
ue c
onc
urre
n en
los
fund
amen
tos
de
hech
o d
el c
aso
Que
dic
ha a
plic
ació
n d
ifere
nte
sea
defi
niti
va.
Que
la a
plic
ació
n di
fere
nte
dada
al d
iner
o o
bien
es s
ea d
efini
tiva.
•Ve
rifica
r qu
e no
se
trat
a de
tr
ansf
eren
cias
o m
odifi
ca-
cion
es p
resu
pues
taria
s.
•Ve
rifica
r qu
e no
se
ha
real
izad
o la
regu
lariz
ació
n (p
resu
pues
tal u
otr
as
perm
itida
s le
galm
ente
) de
la a
plic
ació
n di
fere
nte
del
dine
ro o
bie
nes.
En
el c
aso
de la
regu
lariz
ació
n pr
esup
uest
al s
e de
be te
ner
en
cuen
ta e
l per
íodo
que
impl
ica
un e
jerc
icio
pre
supu
esta
rio, e
l cu
al in
cluy
e el
año
fisc
al y
el
perío
do d
e re
gula
rizac
ión,
de
conf
orm
idad
con
las
Dire
ctiv
as
de P
roce
so P
resu
pues
tario
ap
roba
das
para
cad
a ej
erci
cio
pres
upue
stal
Se
ejec
utó
la s
uma
de S
/. 5
30 7
94, 5
7 de
l tot
al d
el
prés
tam
o ob
teni
do d
el B
anco
de
la N
ació
n, e
n ga
stos
co
rrie
ntes
, no
advi
rtié
ndos
e la
real
izac
ión
de tr
ansf
eren
cias
o
mod
ifica
cion
es p
resu
pues
taria
s.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 208 27/02/2008 10:45:21 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental �09Aportes para la discusión
Co
ndic
ione
s d
el T
ipo
Sit
uaci
one
s q
ue
deb
en e
vid
enci
arse
en
la a
cció
n d
e co
ntro
l
Pro
ced
imie
nto
s p
ara
ob
tene
r lo
s el
emen
tos
que
el t
ipo
pen
al e
xig
e
Ele
men
tos
del
tip
o q
ue c
onc
urre
n en
los
fund
amen
tos
de
hech
o d
el c
aso
Que
dic
ha a
plic
ació
n d
ifere
nte
sea
defi
niti
va.
Que
la a
plic
ació
n di
fere
nte
dada
al d
iner
o o
bien
es s
ea d
efini
tiva.
•Ve
rifica
r qu
e no
se
trat
a de
tr
ansf
eren
cias
o m
odifi
ca-
cion
es p
resu
pues
taria
s.
•Ve
rifica
r qu
e no
se
ha
real
izad
o la
regu
lariz
ació
n (p
resu
pues
tal u
otr
as
perm
itida
s le
galm
ente
) de
la a
plic
ació
n di
fere
nte
del
dine
ro o
bie
nes.
En
el c
aso
de la
regu
lariz
ació
n pr
esup
uest
al s
e de
be te
ner
en
cuen
ta e
l per
íodo
que
impl
ica
un e
jerc
icio
pre
supu
esta
rio, e
l cu
al in
cluy
e el
año
fisc
al y
el
perío
do d
e re
gula
rizac
ión,
de
conf
orm
idad
con
las
Dire
ctiv
as
de P
roce
so P
resu
pues
tario
ap
roba
das
para
cad
a ej
erci
cio
pres
upue
stal
Se
ejec
utó
la s
uma
de S
/. 5
30 7
94, 5
7 de
l tot
al d
el
prés
tam
o ob
teni
do d
el B
anco
de
la N
ació
n, e
n ga
stos
co
rrie
ntes
, no
advi
rtié
ndos
e la
real
izac
ión
de tr
ansf
eren
cias
o
mod
ifica
cion
es p
resu
pues
taria
s.
Co
ndic
ione
s d
el T
ipo
Sit
uaci
one
s q
ue
deb
en e
vid
enci
arse
en
la a
cció
n d
e co
ntro
l
Pro
ced
imie
nto
s p
ara
ob
tene
r lo
s el
emen
tos
que
el t
ipo
pen
al e
xig
e
Ele
men
tos
del
tip
o q
ue c
onc
urre
n en
los
fund
amen
tos
de
hech
o d
el c
aso
Afe
ctac
ión
del
ser
vici
o o
de
la
func
ión
enco
men
dad
a.
La a
sign
ació
n di
stin
ta d
el d
iner
o o
bien
es ti
ene
que
com
prom
eter
la
viab
ilidad
del
ser
vici
o y/
o de
la fu
nció
n en
com
enda
da.
•Q
ue e
xist
a un
a fin
alid
ad p
revi
sta
para
los
recu
rsos
in
debi
dam
ente
ap
licad
os.
•
Que
la a
plic
ació
n di
stin
ta h
aya
ocas
iona
do la
af
ecta
ción
del
se
rvic
io (q
ue e
l se
rvic
io h
aya
sido
dañ
ado
o en
torp
ecid
o.
Ver
doct
rina)
o
de la
func
ión
enco
men
dada
, lo
s qu
e hu
bier
an
podi
do c
umpl
irse
de
habe
rse
empl
eado
co
rrec
tam
ente
los
recu
rsos
.
• R
evis
ar la
doc
umen
taci
ón
o no
rmat
iva
que
esta
blec
e el
des
tino
de lo
s re
curs
os.
• R
evis
ar la
doc
umen
taci
ón
y/o
efec
tuar
ver
ifica
cion
es
que
perm
itan
acre
dita
r la
afe
ctac
ión
de la
s m
etas
u o
bjet
ivos
tr
azad
os. P
or e
jem
plo
que
se d
ejen
de
eje
cuta
r ob
ras
prog
ram
adas
y
pres
upue
stad
as, o
se
dej
e de
pre
star
un
serv
icio
o d
e ad
quiri
r bi
enes
nec
esar
ios
para
su
func
iona
mie
nto,
ent
re
otro
s.
• La
Mun
icip
alid
ad D
istr
ital d
e A
ncón
, med
iant
e A
cuer
do d
e C
once
jo, a
prob
ó la
sol
icitu
d de
pré
stam
o al
Ban
co d
e la
N
ació
n po
r la
sum
a de
S/.
1 2
33 0
00,0
0, p
ara
dest
inar
los
a la
eje
cuci
ón d
e ob
ras
y a
dqui
sici
ón d
e bi
enes
de
capi
tal (
Pav
imen
taci
ón d
e la
Ave
nida
B; R
emod
elac
ión
del
cem
ente
rio y
con
stru
cció
n de
288
nic
hos;
Con
stru
cció
n de
sar
dine
les,
inst
alac
ión
de p
arad
eros
y re
fore
stac
ión;
R
emod
elac
ión
del O
valo
prin
cipa
l; P
arqu
e In
fant
il R
ecre
acio
nal e
n el
AA
.HH
.Est
eras
I y
Pav
imen
taci
ón d
e la
s ca
lles
de la
Urb
. San
Jos
é.
•
Al n
o ha
bers
e, e
n un
os c
aso
ejec
utad
o y,
en
otro
s,
conc
luid
o lo
s pr
oyec
tos
apro
bado
s po
r el
Con
cejo
M
unic
ipal
, por
la a
plic
ació
n de
la s
uma
de S
/. 5
30 7
94,5
7 en
gas
tos
corr
ient
es, s
e ha
impo
sibi
litad
o el
cum
plim
ient
o de
los
obje
tivos
traz
ados
por
la M
unic
ipal
idad
, pe
rjudi
cand
o el
des
arro
llo d
e la
infra
estr
uctu
ra d
e la
co
mun
idad
con
la in
ejec
ució
n o
no c
ulm
inac
ión
de la
s ob
ras,
par
a cu
yo e
fect
o se
hab
ía s
olic
itado
el p
rést
amo.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 209 27/02/2008 10:45:21 a.m.
��0 Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
UNIDAD III.
Ejercicio.
�) F
�) V
�) V
�) V
UNIDAD IV.
Ejercicio.
�) c
�) d
�) f
�) e
5) a
6) b
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 210 27/02/2008 10:45:21 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ���Aportes para la discusión
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Abanto Vásquez, Manuel “Los Delitos contra la Administración Pública en el Código Penal Peruano”, Edi. Palestra, �º Edición, año �00�, Lima, Perú.
Bramont-Arias Torres Luis Alberto. “Código Penal Anotado”, �º edición, Edit. San Marcos, Lima, Perú, �00�.
Bramont-Arias Torres, Luís Alberto. “Manual de Derecho Penal.” Parte Especial. �° edición, aumentada y actualizada. Editorial San Marcos, Lima.
Cornejo A. Gustavo. “Derecho Penal Especial.” Tomo II, Editorial “Librería Peruana”, Lima, �9�8.
García del Río, Flavio. “Código Penal” p.�66. Ediciones Legales, �era edición de julio de �00�.
Hugo Álvarez, Jorge B. “Delitos contra la Administración de Justicia”. Edit. Gaceta Jurídica, �º Edición, �00�, Lima, Perú.
PAREDES INFANZÓN, Jelio. “Delitos contra la fe pública.” Editorial Jurista Editores, Lima, �00�.
Paredes Pérez,Jorge Martín. “Para conocer el Código Penal”, Edit. Grijley, �º Edición, Lima, Perú, �995.
Quintero Olivares, Gonzalo. “Comentarios a la Parte Especial del Derecho Penal Español”; �da. Edición; Editorial Arazandi, Pamplona – España �999.
Salazar Sánchez, Nelson. “Delitos contra la Administración Pública (Jurisprudencia Penal)” Jurista Editores, �005.
Rojas Vargas, Fidel. “Delitos contra la Administración Pública.” Editora Jurídica GRIJLEY. Tercera Edición Actualizada. Lima – Perú. �00�.
Rojas Vargas, Fidel. “Jurisprudencia Penal y Procesal Penal (�999-�000)”, Ideosa, �00�.
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 211 27/02/2008 10:45:21 a.m.
��� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 212 27/02/2008 10:45:21 a.m.
Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental ���Aportes para la discusión
“Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control Gubernamental. Aportes para la Discusión”
Derechos Reservados, prohibida la reproducción de este libro por cualquier medio total o parcialmente, sin permiso expreso de los editores.
Responsable de contribución de GTZ:Carla Chipoco – Asesora Principal, [email protected]
Elaboración de contenidos:Equipo de trabajo del Sistema CBR de la Contraloría General de la República
Edición y revisión de contenidos:Contraloría General de la República - Gerencia de Asesoría Técnico Legal Cooperación Alemana al Desarrollo (GTZ) - Programa Gobernabilidad e Inclusión de la Deutsche Gesellschaft für Technische Zusammenarbeit (GTZ) GmbHAv. Los Incas 172, piso 6, El Olivar, San IsidroTeléfono: (51 1) 421 1333 – Fax: (51 1) 421 4540E-mail: [email protected]: www.gtz-gobernabilidad.org.pe
Adecuación educativa:Valia Herrera Burstein
Cuidado de edición:María del Carmen Panizzo
Diseño, diagramación e impresión: Neva Studio S.A.C.
Tiraje:1000 ejemplares, primera edición, 2008
Hecho el Depósito Legal en la Biblioteca Nacional del Perú:2007-12800
ISBN: 978-9972-854-46-0
Auspiciado por:Deutsche Gesellschaft für Technische Zusammenarbeit (GTZ) GmbH por encargo del Ministerio Federal de Desarrollo y Cooperación Económica (BMZ)
2008 Contraloría General de la República – Gerencia de Asesoria Técnico LegalCooperación Alemana al Desarrollo (GTZ) – Programa Gobernabilidad e Inclusión de la Deutsche Gesellschaft für Technische Zusammenarbeit (GTZ) GmbH
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 213 27/02/2008 10:45:21 a.m.
��� Manual del Sistema de Gestión del Conocimiento para el Control GubernamentalAportes para la discusión
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 214 27/02/2008 10:45:21 a.m.