Manual de Conciliaciones e Informes Presupuestales y ... · - Estatuto Orgánico de la...

Procuraduría Federal del Consumidor

Coordinación General de Administración

Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto

José Vasconcelos 208, Col Condesa, C.P. 06140 http://www.profeco.gob.mx

Manual de Conciliaciones e Informes Presupuestales

y Financieros para Oficinas Centrales

Febrero 2007


Manual de Conciliaciones e Informes Presupuestales y Financieros para

Oficinas Centrales

Codificación: MCIPF - OC - 610

Versión: 01

Fecha de Rev.: Febrero 2007

Página: 2 de 15

Coordinación General de Administración Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto MCIPF-OC-610.doc

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Control de Revisiones

Revisión Fecha Revisión Consideración del cambio en el documento



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C o nt en i d o

Página

Introducción…………………………………………………………..……………..………. 4

Objetivo……………………………………………………………………………....……… 4

Alcance……………………………………………………………………………....………. 4

Glosario……………………………………………………………………………………… 5

Normatividad aplicable……………………………………………….…………………….. 6

Disposiciones generales……………………………………………………..…..………… 8

Disposiciones específicas………………………………………………….…..….………. 9

Anexos………………………………………………………………………….………….… 9



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I n t ro du c c ió n

Las operaciones presupuestarias y financieras que llevan a cabo las Unidades Responsables (UR´s) de la Procuraduría Federal del Consumidor (Profeco) requieren ser informadas a la Dirección General de Programación, Organización y Presupuesto (DGPOP) de manera oportuna, clara y sencilla, para facilitar los cierres presupuestarios mensuales de la Institución, las conciliaciones de los registros de las operaciones y las correcciones y rectificaciones que en su caso se requieran, razón por la cual es necesario contar con un manual que unifique los criterios de las Coordinaciones Administrativas (CA´s) para el envío de la información correspondiente.

Ob j e t i vo

Definir y unificar los criterios, formatos y presentación del envío de la información a la DGPOP por parte de las diferentes CA´s, con la finalidad de optimizar el tiempo requerido para los cierres presupuestarios, las conciliaciones de los registros y las correcciones y rectificaciones que se requieran para el adecuado control del ejercicio del gasto en los momentos presupuestarios de asignado, modificado, ministrado, comprometido, comprobado y ejercido.

Al c an ce

Este manual es de observancia general para los titulares de las UR´s que tengan asignados recursos presupuestarios y los ejerzan, así como para los encargados de las CA´s que coadyuvan en el registro y control del ejercicio del gasto.



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G l os a r i o

Conciliación del Presupuesto Ejercido.- Es el reporte mensual en el que se comparan los registros del ejercicio del presupuesto asignado de las UR´s versus los registros de la DGPOP.

Conciliación del Presupuesto Modificado.- Es el reporte mensual en el que se lleva a cabo la comparación de los registros del presupuesto modificado asignado de las UR´s versus los registros de la DGPOP.

Comprobación de la Ministración Presupuestal.- Es el reporte en el cual se consigna el avance en la comprobación de las ministraciones mensuales o periódicas que reciban las UR´s .

Conciliación Bancaria.- Es el reporte mensual en el que se comparan los movimientos bancarios registrados en auxiliares por las UR´s versus los registrados por el banco.

Conciliación del Registro de Compromisos.- Es el reporte mensual en el que se lleva a cabo la revisión de los registros del presupuesto comprometido por las UR´s.

Informe de Viáticos y Pasajes Nacionales e Internacionales.- Es el informe en el que se relacionan los viáticos y pasajes nacionales e internacionales asignados para el cumplimiento de comisiones oficiales y se consignan los avances en su comprobación.



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N o rm at i v id ad ap l i c ab l e

L e y e s

− Ley del Impuesto al Valor Agregado. DOF 29-XII-1978 y su última reforma.

− Ley del Impuesto sobre la Renta. DOF 01-I-2002 y su última reforma.

− Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría. DOF 30-III-2006.

− Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos. DOF 13-III-2002 y su última reforma.

− Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental. DOF 11-VI 2002 y su ultima reforma.

− Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. DOF 29-XII-1976 y su última reforma.

C ó d i g o s

− Código Fiscal de la Federación. D.O.F. 31-XII-1981 y su última reforma.

R e g l a m e n t o s

− Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. DOF 29-II-1984 y su última reforma.

− Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta. DOF 17-X-2003.

− Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaría. DOF 17-X-2003.



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− Reglamento de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental. DOF 11-VII-2003.

− Reglamento de la Procuraduría Federal del Consumidor. DOF 16-VII-2004.

− Reglamento del Código Fiscal de la Federación. DOF 29-II-1984 y su última reforma.

E s t a t u t o s

− Estatuto Orgánico de la Procuraduría Federal del Consumidor. D.O.F. 10-VII-2006.

A c u e r d o s

− Acuerdo por el que se expide el Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal vigente. DOF 13-X-2000 y su última reforma.

− Acuerdo por el que se expide el Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal. DOF 31-XII-2004.

Así como las demás disposiciones relativas y complementarias.



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D i spo s i c i o ne s G en e ra l es

1. Cada una de las conciliaciones e informes objeto del presente manual deberán contener invariablemente al final del documento, las firmas de elaboró y autorizó, correspondientes a los funcionarios encargados de las CA´s y los titulares de las UR´s, respectivamente, así como el servidor público que, en su caso, intervenga por parte de la DGPOP.

2. En la Conciliación Bancaria deberá anexarse copia del estado de cuenta bancario correspondiente.

3. Las CA´s deberán abstenerse de adjuntar a las conciliaciones y a los informes objeto del presente manual, documentos originales o copias de los mismos que no sean expresamente requeridas en el presente manual.

4. Los titulares de las UR´s por conducto de las CA´s deberán enviar a la DGPOP las conciliaciones y los informes objeto del presente manual vía correo electrónico a la siguiente dirección [email protected], a más tardar dentro de los primeros 5 días hábiles posteriores al cierre de cada mes, pero en ningún caso éstos podrán contener cifras preliminares, no obstante tendrán que remitir oficialmente las conciliaciones y los informes debidamente suscritos, a más tardar el décimo día hábil de cada mes.

5. En los casos de los formatos que deban complementarse con registros de la DGPOP, una vez que éstos se capturen y realizadas las conciliaciones y revisiones correspondientes, se procederá a su suscripción y las CA´s recabarán las firmas de los titulares de las UR´s para proceder a su envío a la DGPOP en el plazo establecido para el efecto en el numeral anterior.

6. Las CA´s deberán enviar a la DGPOP un sólo ejemplar de las conciliaciones y los informes y abstenerse de enviar copia de dichos documentos a las diferentes áreas de la misma DGPOP.



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D i spo s i c i o ne s esp ec í f i ca s

7. Las UR`s deberán enviar a la DGPOP por conducto de las CA´s la Conciliación del Presupuesto Ejercido conforme al formato del Anexo 1.

8. Las UR`s deberán enviar a la DGPOP por conducto de las CA´s la Conciliación del Presupuesto Modificado conforme al formato del Anexo 2.

9. Las UR`s deberán enviar a la DGPOP por conducto de las CA´s la Comprobación de la Ministración Presupuestal conforme al formato del Anexo 3.

10. Las UR`s deberán enviar a la DGPOP por conducto de las CA´s la Conciliación Bancaria conforme al formato del Anexo 4, acompañando copia del estado de cuenta bancario correspondiente.

11. Las UR`s deberán enviar a la DGPOP por conducto de las CA´s la Conciliación del Registro de Compromisos conforme al formato del Anexo 5.

12. Las UR`s deberán enviar a la DGPOP por conducto de las CA´s el Informe de Viáticos y Pasajes Nacionales e Internacionales conforme al formato del Anexo 6.

An e xo s

Coordinación General de AdministraciónDirección General de Programación, Organización y Presupuesto

Conciliación del Presupuesto Ejercido

PARA:

DE:

Número Denominación0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00TOTAL UR

Unidad Responsalbe (5)

Total del Capítulo 5000





Partida de GastoDGPOP

Por comprobar en el mes

Ejercido en el mes

Total


Recursos (3)

Responsable de Manejo de Recursos: (4)

VariacionesOBSERVACIONESPor comprobar

en el mesEjercido en

el mesTotal

Por comprobar en el mes

Ejercido en el mes

Total

Dirección General de Programación, Organización y PresupuestoDirección de Control y Evaluación FinancieraUnidad Responsable: (1)

Informe del mes de: (2)

Elaboró (6) Coordinador Administrativo

____________________________________

Autorizó (6)Titular de la Unidad Responsable

____________________________________

Concilió (6)Responsable de la DGPOP

____________________________________

Anexo 1


PARA:Dirección de Presupuesto

DE: Unidad Responsable (1)


0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00



Total del Capítulo 7000Total UR



EFPresupuesto Modificado

IE OG FFAnual

RMRAnual En el mes Al mes

Presupuesto Modificado

En el mes Al mes

Presupuesto Modificado

Anual Al mesEn el mesAÑO UR AI AP


Conciliación del Presupuesto Modificado


Clave Presupuestaria DGPOP Unidad Responsable (3) Variaciones

ObservacionesEN


____________________________________


____________________________________


____________________________________

Anexo 2

PARA: Dirección General de Programación, Organización y PresupuestoDirección de Control y Evaluación Financiera

DE: Unidad Responsable: (1)

Comprobación del mes de: (2)

Comprobantes de Gasto (3)Tipo Número Fecha Clave Presupuestal Subtotal IVA Total Impuesto Retenido Neto Pagado

0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Suma capítulo 2000 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Importe Comprobado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Importe por Comprobar 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Importe Ministrado 0,00Retiro de Economías 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,000,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Suma capítulo 3000 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Importe Comprobado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Importe por Comprobar 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Importe Ministrado 0,00Retiro de Economías 0,00 0,00

Total Ejercido 2000 y 3000 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Importe Comprobado 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Importe por Comprobar 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00Importe Ministrado 0,00Retiro de Economías 0,00 0,00

.

Capítulo 3000

Total Capítulo 2000 y 3000


Comprobación de la Ministración Presupuestal

Capítulo 2000


__________________________________________


__________________________________________

Anexo 3

PARA:


Conciliación Bancaria del mes de: (2) Institución Bancaria: (4)

Nombre de la Cuenta: (3) Número de la Cuenta: (5)

Saldo Bancario: (6) 0,00Menos:

Cheques en Tránsito (7) 0,00Fecha Número de Cheque Importe $

0,000,000,000,000,000,000,000,00

Menos: 0,00Depósitos realizados por el Banco (8)

NO Considerados por ProfecoFecha Concepto Importe $

0,000,000,000,000,000,00

Mas: 0,00Cargos realizados por el Banco (9)

NO Considerados por ProfecoFecha Concepto Importe $

0,000,000,000,000,000,00

Mas: 0,00Depósitos realizados por Profeco (10)

NO Considerados por el BancoFecha Concepto Importe $

0,000,000,000,000,00

Saldo Auxiliar Profeco:(11) 0,00

Se certifica que el Saldo Auxiliar Profeco manifestado, corresponde a lo registrado en el Libro Bancarioaperturado por esta Unidad Administrativa para tal efecto


Dirección de Contabilidad


Conciliación Bancaria


_______________________________________


________________________________________

Anexo 4





Recursos: (3)

Responsable de Manejo de Recursos: (4)

En el mes Al Mes Anual En el mes Al Mes Al mes Anual

A B C D E F=B-E G=C-E

01/01/07 0,00 0,000,00 0,000,00 0,000,00 0,000,00 0,000,00 0,000,00 0,000,00 0,000,00 0,000,00 0,000,00 0,000,00 0,000,00 0,000,00 0,000,00 0,000,00 0,000,00 0,000,00 0,00

Concepto (9) Inicio TérminoTipo (5)

Número (6)

Partida (7)

Proveedor del bien y/o servicio (8)

Conciliación del Registro de Compromisos

Vigencia (10) Importe Comprometido (11) Importe Pagado (12) Saldo Compromiso


_____________________________________


_____________________________________


_____________________________________

Anexo 5




Salida Regreso Otorgados (7) Comprobados (8) Otorgados (9) Comprobados (10)

Coordinación General de AdministraciónDirección General de Programación, Organización y PresupuestoInforme de Viáticos y Pasajes Nacionales e Internacionales

Nombre Comisionado (3)

Puesto (4)Área de

Adscripción (5)Destino de la Comisión (6)

Fecha de Viáticos Pasajes


_______________________________________


________________________________________

Anexo 6

Renglón No. DescripciónAnexo 1Unidad Responsable 1 Se deberá anotar el nombre de la UR correspondiente.Informe del mes de 2 Anotar el mes que cubre el informe.Recursos 3 Se deberá anotar el tipo de recurso, ya sean propios o fiscales.Responsable del Manejo de Recursos 4 Se deberá anotar el responsable del manejo de recursos, ya sea UR, RH, RM o DI.Unidad Responsable 5 Las CA´s deberán anotar la información del presupuesto por comprobar y ejercido.Participantes en la Conciliación 6 Nombre y firma de los participantes en la conciliación.

Nota: Sólo se deberán llenar espacios en blanco.

Anexo 2Unidad Responsable 1 Se deberá anotar el nombre de la UR correspondiente.Informe del mes de 2 Anotar el mes que cubre el informe.Unidad Responsable 3 Las CA´s deberán anotar la información del presupuesto modificado.Participantes en la Conciliación 4 Nombre y firma de los participantes en la conciliación.


Anexo 3Unidad Responsable 1 Se deberá anotar el nombre de la UR correspondiente.Comprobación del mes de 2 Anotar el mes que cubre el informe.Comprobantes de Gasto 3 Las CA´s deberán anotar la información del presupuesto ministrado.Participantes en la Comprobación 4 Nombre y firma de quien elaboró y autorizó la comprobación.


Anexo 4Unidad Responsable 1 Se deberá anotar el nombre de la UR correspondiente.Conciliación Bancaria del mes de 2 Anotar el mes que cubre el informe.Nombre de la Cuenta 3 Se deberá anotar el nombre de la cuenta conforme el tipo de recursos, ya sean propios o fiscales.Institución Bancaria 4 Nombre del banco al que pertenece la cuenta.Número de la Cuenta 5 Se deberá anotar el número de la cuenta bancaria.Saldo Bancario 6 Saldo del estado de cuenta bancario al cierre del mes que corresponda.Cheques en Tránsito 7 Relación de cheques emitidos por la UR, los cuales no hayan sido presentados al banco para su pago.

Depósitos realizados por el Banco 8 Se integrarán los depósitos registrados en el estado de cuenta bancario que no se tengan registrados en el auxiliar de bancos.

Cargos realizados por el Banco NO considerados por Profeco

9 Se anotará en esta columna los cargos del banco que no se tengan registrados en el auxiliar de bancos.

Depósitos realizados por Profeco NO considerados por el Banco

10 Se anotarán en esta columna todos los depósitos registrados en el auxiliar de bancos que el banco no reconoce.

Saldo Auxiliar Profeco 11 Se anotará el saldo final del mes que refleja el auxiliar de bancos.Participantes en la Conciliación 12 Nombre y firma de quien elaboró y autorizó la conciliación.


Instructivos de Llenado

Anexo 5Unidad Responsable 1 Se deberá anotar el nombre de la UR correspondiente.Informe del mes de 2 Anotar el mes que cubre el informe.Recursos 3 Anotar el tipo de recursos, ya sean fiscales o propios. Responsable del Manejo de Recursos 4 Se deberá anotar el responsable del manejo de recursos, ya sea UR, RH, RM o DI.Tipo 5 Identificar el tipo de compromiso que se registra conforme a lo siguiente:

Co = ContratoCv = ConvenioPe = Pedido

Número 6 Anotar el número de contrato, convenio o pedido, registrando en un sólo renglón.

Partida 7 Anotar el número de partida especifica conforme al Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal.

Proveedor del bien y/o servicio 8 Nombre o Razón Social a quien se adquiere el bien y/o servicio.Concepto 9 Anotar explicación breve, concisa y precisa de la adquisición del bien y/o servicio.Vigencia 10 Día, mes y año (00/00/0000) de inicio y término del contrato, convenio o pedido.Importe Comprometido 11 Anotar los importes del mes, acumulados al mes y anuales del compromiso por contrato, convenio o pedido.Importe Pagado 12 Anotar los importes del mes, acumulados al mes de los pagos realizados por contrato, convenio o pedido.Participantes en la Conciliación 13 Nombre y firma de quien elaboró, autorizó y concilió por parte de la DGPOP.


Anexo 6Unidad Responsable 1 Se deberá anotar el nombre de la Unidad Responsable.Informe del mes de 2 Anotar el mes que cubre el informe.Nombre Comisionado 3 Se deberá anotar el nombre de la persona comisionada a la que se le otorgó el viático.Puesto 4 Se deberá de anotar el puesto del comisionado a quien se le otorgó el viático.Área de Adscripción 5 Se deberá de anotar el área de adscripción del comisionado al que se le otorgó el viático.

Destino de la Comisión 6Se deberá de anotar el destino de la comisión del comisionado al que se le otorgó el viático, salvo en casos de reserva previstos por la Ley.

Importe otorgado para Viáticos 7 Se deberá de anotar el importe en moneda nacional o extranjera en el que se otorgó el viático.Importe comprobado de Viáticos 8 Se deberá de anotar el importe en moneda nacional o extranjera que haya sido comprobado a la fecha del cierre.Importe otorgado para Pasajes 9 Se deberá de anotar el importe en moneda nacional o extranjera en el que se otorgó el recurso para pasajes.Importe comprobado de Pasajes 10 Se deberá de anotar el importe en moneda nacional o extranjera que haya sido comprobado en pasajes.Participantes en el Informe 11 Nombre y firma de quien elaboró y autorizó el informe.


Instructivos de Llenado

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