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Manual de
Contabilidad
Gubernamental
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
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Contenido Objetivo ............................................................................................................................................. 4
Alcance .............................................................................................................................................. 4
Interpretación ..................................................................................................................................... 4
Actualización ...................................................................................................................................... 4
Resumen de contenido ...................................................................................................................... 5
Metodología ....................................................................................................................................... 5
Marco Jurídico ....................................................................................................................................... 6
Legislación Federal ............................................................................................................................ 6
Legislación Local ............................................................................................................................... 6
Lineamientos Técnicos .......................................................................................................................... 7
Clasificadores: ................................................................................................................................... 7
CRI-CE-CFF .................................................................................................................................. 7
COG-CTG-CE .............................................................................................................................. 12
CA ................................................................................................................................................ 22
CFG-CP ....................................................................................................................................... 23
CFF .............................................................................................................................................. 28
Inventarios: ...................................................................................................................................... 28
CBM ............................................................................................................................................. 28
CBI ............................................................................................................................................... 29
CBAAH ........................................................................................................................................ 30
Lineamientos: .................................................................................................................................. 31
MCI .............................................................................................................................................. 31
MCE ............................................................................................................................................. 32
Valoración General ...................................................................................................................... 34
Reglas Específicas....................................................................................................................... 37
Matrices: Ingreso, egreso y bienes .................................................................................................. 40
Catálogo de Cuentas ........................................................................................................................... 45
Lista de Cuentas: ............................................................................................................................. 45
Géneros ........................................................................................................................................... 65
Instructivo de Cuentas: .................................................................................................................... 66
Generales ........................................................................................................................................ 67
Detalladas ........................................................................................................................................ 67
Guía Contabilizadora: ...................................................................................................................... 68
Procedimientos ................................................................................................................................ 68
Estados Financieros ............................................................................................................................ 70
Estructura: ....................................................................................................................................... 70
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Formatos y contenido ...................................................................................................................... 70
Información Contable ................................................................................................................ 70
Notas de Desglose ....................................................................................................................... 72
Notas de Memoria ........................................................................................................................ 75
Notas de Gestión Administrativa .................................................................................................. 76
Información Presupuestaria ......................................................................................................... 80
Información Programática ............................................................................................................ 81
Transparencia: ................................................................................................................................. 82
Publicación Armonización Contable ............................................................................................. 82
Anexos ................................................................................................................................................ 84
Guías Contabilizadoras .................................................................................................................... 84
Instructivos de Cuentas: ................................................................................................................. 109
Información Contable ..................................................................................................................... 198
Estado de Situación Financiera .................................................................................................. 198
Estado de Variación en la Hacienda Pública .............................................................................. 200
Estado de Cambios en la Situación financiera ........................................................................... 201
Estado de Flujos de Efectivo ...................................................................................................... 202
Estado Analítico del Activo ......................................................................................................... 203
Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos ........................................................................... 204
Informes sobre Pasivos Contingentes ........................................................................................ 205
Notas al Estado de Situación Financiera .................................................................................... 206
Notas al Estado de Actividades .................................................................................................. 207
Notas al Estado de Variaciones en la Hacienda Pública/Patrimonio .......................................... 207
Notas al Estado de Flujos de Efectivo ........................................................................................ 207
Conciliación Presupuestal Contable de Ingresos y Egresos ....................................................... 208
Notas de Memoria ...................................................................................................................... 209
Notas de Gestión Administrativa ................................................................................................ 209
Información Presupuestaria ........................................................................................................... 211
Estado Analítico de Ingresos ...................................................................................................... 211
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos ........................................................ 212
Endeudamiento Neto ................................................................................................................. 216
Intereses de la Deuda ................................................................................................................ 216
Gasto por Categoría Programática ............................................................................................. 216
Matrices de Conversión ............................................................................................................... 216
Matriz de Conversión del Ingreso ............................................................................................... 216
Matriz de Conversión del Egreso ............................................................................................... 216
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Finalidad
Objetivo El presente Manual de Contabilidad tiene el objetivo de establecer las bases normativas y técnicas bajo las cuales se establece el modelo de contabilidad del ente público, y facilita el entendimiento de la estructura contable y presupuestal con sus respectivos procedimientos de registro. Con referencia a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, LGCG, en su artículo 20 indica "Los entes públicos deberán contar con manuales de contabilidad, así como con otros instrumentos contables que defina el consejo." Así mismo en la LGCG, en las disposiciones generales establece en el artículo 4° que "Manuales de contabilidad: los documentos conceptuales, metodológicos y operativos que contienen, como mínimo, su finalidad, el marco jurídico, lineamientos técnicos y el catálogo de cuentas, y la estructura básica de los principales estados financieros a generarse en el sistema"
Alcance El presente Manual de Contabilidad solo es aplicable a la estructura interna del ente público y a sus unidades administrativas de acuerdo a su reglamento interior.
Interpretación La Unidad Administrativa Competente en Materia de Contabilidad Gubernamental del ente se considera la única facultada para interpretar el contenido del presente Manual, es decir, la Dirección de Administración.
Actualización El presente Manual de Contabilidad se actualizará si se considera que exista algún código, procedimiento de registro o estado financiero que lo amerite por su importancia relativa.
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Resumen de contenido El presente Manual de Contabilidad está conformado por: Marco Jurídico: Se enuncia las principales leyes, reglamentos y disposiciones administrativas que son aplicables al ente público en su competencia federal, y estatal. Lineamientos Técnicos: Se establecen con base en la facultad del ente público, los documentos que puede generar, y que establecen lo propio de acuerdo a lo publicado por del Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Catálogo de Cuentas: Se establece la esencia de la contabilidad gubernamental, es decir su estructura definida en la Lista de Cuentas y su respectivos instructivos de cuentas generales o detallado que posibilitan los procedimientos de registro expresados en la Guía Contabilizadora y su Instructivo de manejo de cuentas. Estados Financieros: Se establece la estructura, formato y contenido de la información financiera a generar; se incluyen las características de la información a difundir en materia de transparencia de la contabilidad gubernamental.
Metodología
Para la elaboración del presente Manual de Contabilidad se estableció el contenido mínimo de acuerdo a la norma de contabilidad gubernamental (artículo 20 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, CONAC), y se detalló el contenido específico a integrar que facilitara al usuario de la información financiera de la contabilidad gubernamental.
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Marco Jurídico
Legislación Federal
Ley General de Contabilidad Gubernamental
Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
Legislación Local
Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el Estado y los municipios de Guanajuato
Ley de Fiscalización Superior del Estado de Guanajuato
Ley de Planeación para el Estado de Guanajuato
Ley de Contrataciones Públicas para el Estado de Guanajuato.
Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la Misma para el Estado y los Municipios de Guanajuato
Ley del Patrimonio Inmobiliario del Estado
Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública para el Estado y los Municipios de Guanajuato
Ley de Protección de Datos Personales para el Estado y los Municipios de Guanajuato
Ley sobre el uso de medios electrónicos y firma electrónica para el estado de Guanajuato y sus Municipios
Ley de Responsabilidades Administrativas de los servidores públicos del Estado de Guanajuato y sus Municipios.
Ley de Responsabilidad Patrimonial del Estado y los Municipios de Guanajuato
Ley de Ingresos para el Estado de Guanajuato
Ley del Presupuesto General de Egresos del Estado de Guanajuato
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Lineamientos Técnicos El Poder Judicial del Estado de Guanajuato al adoptar los acuerdos del CONAC se ve en la necesidad y facultad encomendada de establecer lo específico que coadyuve a la implementación del mismo acuerdo. Uno de los sustentos básicos para establecer la estructura mínima se apoya en el artículo 41, que textualmente indica "Para el registro único de las operaciones presupuestarias y contables, los entes públicos dispondrán de clasificadores presupuestarios, listas de cuentas y catálogos de bienes o instrumentos similares que permitan su interrelación automática." Por lo tanto es necesario establecer cómo se estructura los clasificadores propios (ingreso y gasto) y los catálogos de bienes, lo cual detona y posibilita la lista de cuentas. Así mismo, y que una vez establecida la estructura anterior, existe la necesidad de crear vínculos de datos creados (estructuras presupuestales, contables y de inventarios), es decir la matriz de conversión que según el artículo 40, textualmente indica "Los procesos administrativos de los entes públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables generarán el registro automático y por única vez de las mismas en los momentos contables correspondientes."
Clasificadores: CRI-CE-CFF Clasificador por Rubros de Ingresos: El CRI ordena, agrupa y presenta a los ingresos públicos en función de su diferente naturaleza y el carácter de las transacciones que le dan origen.
El CRI tiene una codificación de cuatro niveles (1-1-2-2 dígitos):
Rubro: El mayor nivel de agregación del CRI que presenta y ordena los grupos principales de los ingresos públicos en función de su diferente naturaleza y el carácter de las transacciones que le dan origen.
Tipo: Determina el conjunto de ingresos públicos que integran cada rubro, cuyo nivel de agregación es intermedio.
Clase: (tercer nivel) clasificación según las necesidades internas.
Concepto: (cuarto nivel) detalle que conserva la armonización con el Plan de Cuentas y establece su vinculación a la Lista de Cuentas.
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Tabla: Clasificador por Rubro de Ingresos del PJ CRI Rubro Tipo Clase Concepto Denominación
5 5 Productos
51 5 1 Productos de Tipo Corriente
515101 5 1 51 01 Productos Financieros
7 7 Ingresos por venta de bienes, prestación de servicios y otros ingresos
78 7 8 Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios de los poderes legislativo y judicial y de los órganos autónomos
785101 7 8 51 01 Otros productos
785102 7 8 51 02 Ingresos por programas, servicios y actividades académicas de escuela de estudios e investigación judicial
785103 7 8 51 03 Productos varios
785104 7 8 51 04 Otros ingresos
9 9 Transferencias y asignaciones
91 9 1 Transferencias y asignaciones
914131 9 1 41 31 Transferencia para servicios personales
914132 9 1 41 32 Transferencia para materiales y suministros
914133 9 1 41 33 Transferencia para servicios generales
914134 9 1 41 34 Transferencias asignaciones subsidios y otras ayudas
914135 9 1 41 35 Transferencia para bienes muebles inmuebles e intangibles
914136 9 1 41 36 Transferencia para inversión pública
914137 9 1 41 37 Transferencia para inversiones financiera y otras provisiones
03 0 3 Financiamiento interno - Aplicación de remanentes
032018 0 3 20 18 Refrendo comprometido 2018
OF O F Otros fondos propios (rem, prod, faux)
OF1000 O F 10 00 Of servicios personales
OF2000 O F 20 00 Of materiales y suministros
OF3000 O F 30 00 Of servicios generales
OF4000 O F 40 00 Of transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
OF5000 O F 50 00 Of bienes muebles, inmuebles e intangibles
OF6000 O F 60 00 Of inversión pública
OF7000 O F 70 00 Of transferencias para inversiones financieras y otras provisiones
Tabla: Clasificador por Rubro de Ingresos del FAUX
CRI Rubro Tipo Clase Concepto Denominación
5 5 Productos
51 5 1 Productos de Tipo Corriente
516101 5 1 61 01 Productos Financieros
7 7 Ingresos por venta de bienes, prestación de servicios y otros ingresos
78 7 8 Ingresos por venta de bienes y prestación de servicios de los poderes legislativo y judicial y de los órganos autónomos
786101 7 8 61 01 Venta de objetos
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786104 7 8 61 04 Multa Ordinaria
786105 7 8 61 05 CAF Libertad
786106 7 8 61 06 CAF Reparación del daño
786107 7 8 61 07 CAF Otros Conceptos
786109 7 8 61 09 Multas medida de apremio
786110 7 8 61 10 Diferencias irrelevantes
786111 7 8 61 11 Depósitos no reconocidos
Clasificación Económica: La CE de las transacciones de los entes públicos permite ordenar
a éstas de acuerdo con su naturaleza económica, con el propósito general de analizar y evaluar el impacto de la política y gestión fiscal y sus componentes sobre la economía en general.
La estructura básica de la Clasificación Económica de los Ingresos y de los Gastos, como la
de las cuentas de financiamiento, se compone de cuatro dígitos (1-1-1-1) tal como se requiere para su programación y análisis fiscal y económico. La estructura presentada, sigue los lineamientos que en la materia se han establecido a nivel internacional mediante el MEFP y el SCN y, por su parte, a nivel nacional, por el INEGI, órgano rector en la materia.
Tabla: Clasificación Económica CE Descripción
1 Ingresos
1.1 Ingresos Corrientes
1.1.4 Derechos, Productos y Aprovechamientos Corrientes
1.1.4.2 Productos corrientes no incluidos en otros conceptos (CRI 51x*)
1.1.6 Venta de bienes y servicios de entidades del gobierno general
1.1.6.1 Ventas de establecimientos no de mercado (CRI 78X*)
1.1.8 Transferencias, Asignaciones y Donativos Corrientes Recibidos
1.1.8.2 Del sector público (CRI 91X*)
1.2 Ingresos de Capital
1.2.4 Transferencias, Asignaciones y Donativos de Capital Recibidas
1.2.4.2 Del sector público (CRI 91X*)
3 Financiamiento
3.2 Aplicaciones Financieras (usos)
3.2.3 Disminución de Patrimonio
Clasificador por Fuentes de Financiamiento: El CFF permite identificar las fuentes u orígenes de los ingresos que financian los egresos y precisar la orientación específica de cada fuente a efecto de controlar su aplicación.
La estructura básica de la CFF que se plantea de dos dígitos y se alinea a la norma.
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Tabla: Clasificador por Fuentes de Financiamiento
En referencia a la LGCG, en su artículo 41, y en específico a la información presupuestal de ingresos, es necesario habilitar una relación de CRI-CE y de ser posible esta relación al CFF, estableciendo una regla estructurada. Tabla: Alineación del Clasificador por Rubro de Ingreso-Clasificación Económica-Clasificador por Fuentes de Financiamiento del PJ
CRI CE CFF R T Cl Co Nombre 1 2 3 4 Nombre FF Nombre
5 1 51 01 Productos financieros 1 1 4 2 Productos corrientes no incluidos en otros conceptos
11 Recursos Fiscales
7 8 51 01 Otros productos 1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado
11 Recursos Fiscales
7 8 51 02 Ingresos por programas, servicios y actividades académicas de escuela de estudios e investigación judicial
1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado
11 Recursos Fiscales
7 8 51 03 Productos varios 1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado
11 Recursos Fiscales
7 8 51 04 Otros ingresos 1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado
11 Recursos Fiscales
9 1 41 31 Transferencia para servicios personales
1 1 8 2 Sector Público 11 Recursos Fiscales
9 1 41 32 Transferencia para materiales y suministros
1 1 8 2 Sector Público 11 Recursos Fiscales
9 1 41 33 Transferencia para servicios generales
1 1 8 2 Sector Público 11 Recursos Fiscales
9 1 41 34 Transferencias asignaciones subsidios y otras ayudas
1 1 8 2 Sector Público 11 Recursos Fiscales
9 1 41 35 Transferencia para bienes muebles inmuebles e intangibles
1 2 4 2 Sector Público 11 Recursos Fiscales
CFF Denominación Descripción
1 No Etiquetado Son los recursos que provienen de Ingresos de libre disposición y financiamientos
11 Recursos Fiscales Son los que provienen de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, y cuotas y aportaciones de seguridad social; incluyen las asignaciones y transferencias presupuestarias a los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, a los Órganos Autónomos y a las entidades de la administración pública paraestatal, además de subsidios y subvenciones, pensiones y jubilaciones, y transferencias del Fondo Mexicano del Petróleo; así como ingresos diversos y no inherentes a la operación de los poderes y órganos autónomos
17 Otros Recursos de Libre Disposición
Son los que provienen de otras fuentes no etiquetadas no comprendidas en los conceptos anteriores.
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CRI CE CFF R T Cl Co Nombre 1 2 3 4 Nombre FF Nombre
9 1 41 36 Transferencia para inversión publica
1 2 4 2 Sector Público 11 Recursos Fiscales
9 1 41 37 Transferencia para inversiones financiera y otras provisiones
1 1 8 2 Sector Público 11 Recursos Fiscales
0 3 20 18 Refrendo comprometido 2018
3 2 3 Disminución de Patrimonio 17 Otros Recursos de Libre Disposición
O F 10 00 Of servicios personales
3 2 3 Disminución de Patrimonio 17 Otros Recursos de Libre Disposición
O F 20 00 Of materiales y suministros
3 2 3 Disminución de Patrimonio 17 Otros Recursos de Libre Disposición
O F 30 00 Of servicios generales 3 2 3 Disminución de Patrimonio 17 Otros Recursos de Libre Disposición
O F 40 00 Of transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas
3 2 3 Disminución de Patrimonio 17 Otros Recursos de Libre Disposición
O F 50 00 Of bienes muebles inmuebles e intangibles
3 2 3 Disminución de Patrimonio 17 Otros Recursos de Libre Disposición
O F 60 00 Of inversión publica 3 2 3 Disminución de Patrimonio 17 Otros Recursos de Libre Disposición
O F 70 00 Of transferencia para inversiones financieras y otras provisiones
3 2 3 Disminución de Patrimonio 17 Otros Recursos de Libre Disposición
Tabla: Alineación del Clasificador por Rubro de Ingreso-Clasificación Económica-Clasificador por Fuentes de Financiamiento del FAUX
CRI CE CFF R T Cl Co Nombre 1 2 3 4 Nombre FF Nombre
5 1 51 01 Productos Financieros 1 1 4 2 Productos corrientes no incluidos en otros conceptos
11 Recursos Fiscales
4 1 78 01 Venta de Objetos 1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado
11 Recursos Fiscales
4 1 78 04 Multa Ordinaria 1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado
11 Recursos Fiscales
4 1 78 05 CAF Libertad 1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado
11 Recursos Fiscales
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CRI CE CFF R T Cl Co Nombre 1 2 3 4 Nombre FF Nombre
4 1 78 06 CAF Reparación del Daño
1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado
11 Recursos Fiscales
4 1 78 07 CAF Otros Conceptos 1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado
11 Recursos Fiscales
4 1 78 09 Multa Media de Apremio
1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado
11 Recursos Fiscales
4 1 78 10 Diferencias Irrelevantes
1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado
11 Recursos Fiscales
4 1 78 11 Depósitos no reconocidos
1 1 6 1 Venta de establecimientos no de mercado
11 Recursos Fiscales
COG-CTG-CE Clasificador por Objeto del Gasto: El propósito principal del COG es el registro de los gastos que se realizan en el proceso presupuestario. Resume, ordena y presenta los gastos programados en el presupuesto, de acuerdo con la naturaleza de los bienes, servicios, activos y pasivos financieros. Alcanza a todas las transacciones que realizan los entes públicos para obtener bienes y servicios que se utilizan en la prestación de servicios públicos y en la realización de transferencias, en el marco del Presupuesto de Egresos.
El COG tiene una codificación de cuatro niveles (1-1-1-1 dígitos):
Capítulo: Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo y ordenado de los bienes y servicios requeridos por los entes públicos.
Concepto: Son subconjuntos homogéneos y ordenados en forma específica, producto de la desagregación de los bienes y servicios, incluidos en cada capítulo.
Partida: Es el nivel de agregación más específico en el cual se describen las expresiones concretas y detalladas de los bienes y servicios que se adquieren y se compone de:
a) La Partida Genérica: Se refiere al tercer dígito, el cual logrará la armonización a todos los niveles de gobierno. b) La Partida Específica: Corresponde al cuarto dígito, el cual permitirá con base en sus necesidades, generen su apertura, con el fin de mantener la armonización con el Plan de Cuentas y su vinculación la Lista de Cuentas.
Tabla: Clasificador por Objeto del Gasto del PJ
COG
COG Capítulo
Concepto
Partida Genérica
Partida Específica
Nombre
1000 1 0 0 0 Servicios Personales
1100 1 1 0 0 Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente
1131 1 1 3 1 Sueldo base al personal permanente
1200 1 2 0 0 Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio
1211 1 2 1 1 Honorarios asimilables a salarios
1221 1 2 2 1 Salarios por servicios eventuales
1222 1 2 2 2 Salarios al personal que cubre licencias e incapacidades
1300 1 3 0 0 Remuneraciones Adicionales y Especiales
1311 1 3 1 1 Prima por años de servicios efectivos prestados
1321 1 3 2 1 Prima vacacional y dominical
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COG
COG Capítulo
Concepto
Partida Genérica
Partida Específica
Nombre
1322 1 3 2 2 Gratificación de fin de año
1341 1 3 4 1 Retribuciones por actividades especiales
1342 1 3 4 2 Ayuda por servicios
1343 1 3 4 3 Gratificación quincenal
1400 1 4 0 0 Seguridad Social
1411 1 4 1 1 Cuotas al ISSSTE
1412 1 4 1 2 Aportaciones al ISSEG
1413 1 4 1 3 Plan de permanencia
1441 1 4 4 1 Aportaciones para seguros.
1500 1 5 0 0 Otras Prestaciones Sociales y Económicas
1532 1 5 3 2 Pago al personal jubilado y pensionado
1533 1 5 3 3 Prestaciones de retiro
1541 1 5 4 1 Prestaciones contractuales
1591 1 5 9 1 Previsión social
1592 1 5 9 2 Becas para hijos de trabajadores
1600 1 6 0 0 Previsiones
1611 1 6 1 1 Previsiones de carácter laboral, económica y de seguridad social
1700 1 7 0 0 Pago de Estímulos a Servidores Públicos
1711 1 7 1 1 Estímulos al personal
1712 1 7 1 2 Estímulos por el día del servidor publico
2000 2 0 0 0 Materiales y Suministros
2100 2 1 0 0 Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales
2111 2 1 1 1 Materiales útiles y equipos menores de oficina
2121 2 1 2 1 Materiales y útiles de impresión y reproducción
2141 2 1 4 1 Materiales útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones
2151 2 1 5 1 Material impreso e información digital
2161 2 1 6 1 Material de limpieza
2200 2 2 0 0 Alimentos y Utensilios
2211 2 2 1 1 Productos alimenticios para personas
2400 2 4 0 0 Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación
2461 2 4 6 1 Material eléctrico y electrónico
2481 2 4 8 1 Materiales complementarios
2500 2 5 0 0 Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio
2531 2 5 3 1 Medicinas y productos farmacéuticos
2541 2 5 4 1 Materiales, accesorios y suministros médicos
2600 2 6 0 0 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
2611 2 6 1 1 Combustibles lubricantes y aditivos
2700 2 7 0 0 Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos
2711 2 7 1 1 Vestuario y uniformes
2721 2 7 2 1 Prendas de seguridad y protección personal
2800 2 8 0 0 Materiales y Suministros para Seguridad
2831 2 8 3 1 Prendas de protección para seguridad pública y nacional
2900 2 9 0 0 Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores
2911 2 9 1 1 Herramientas menores
2941 2 9 4 1 Refacciones y accesorios menores de equipo de cómputo y tecnologías de la información
3000 3 0 0 0 Servicios Generales
3100 3 1 0 0 Servicios Básicos
3111 3 1 1 1 Energía eléctrica
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COG
COG Capítulo
Concepto
Partida Genérica
Partida Específica
Nombre
3131 3 1 3 1 Agua
3141 3 1 4 1 Telefonía tradicional
3151 3 1 5 1 Telefonía celular
3161 3 1 6 1 Servicios de telecomunicaciones y satélites
3171 3 1 7 1 Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información
3181 3 1 8 1 Servicios postales y telegráficos
3200 3 2 0 0 Servicios de Arrendamiento
3221 3 2 2 1 Arrendamiento de edificios
3231 3 2 3 1 Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo
3251 3 2 5 1 Arrendamiento de equipo de transporte
3291 3 2 9 1 Otros arrendamientos
3300 3 3 0 0 Servicios Profesionales, Científicos, Técnicos y Otros Servicios
3311 3 3 1 1 Servicios legales, de contabilidad, auditoria y relacionados.
3321 3 3 2 1 Servicios de diseño, arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas
3331 3 3 3 1 Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información
3341 3 3 4 1 Servicios de capacitación
3361 3 3 6 1 Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión
3381 3 3 8 1 Servicios de vigilancia
3391 3 3 9 1 Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales
3400 3 4 0 0 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales
3412 3 4 1 2 Servicios financieros y bancarios
3451 3 4 5 1 Seguro de bienes patrimoniales
3471 3 4 7 1 Fletes y maniobras
3500 3 5 0 0 Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación
3511 3 5 1 1 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles
3521 3 5 2 1 Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo
3531 3 5 3 1 Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información
3551 3 5 5 1 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte
3571 3 5 7 1 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta
3581 3 5 8 1 Servicios de limpieza y manejo de desechos
3591 3 5 9 1 Servicios de jardinería y fumigación
3600 3 6 0 0 Servicios de Comunicación Social y Publicidad.
3611 3 6 1 1 Difusión por radio televisión y otros medios de mensajes sobre programas y actividades gubernamentales
3651 3 6 5 1 Servicios de la industria fílmica del sonido y del video
3700 3 7 0 0 Servicios de Traslado y Viáticos
3711 3 7 1 1 Pasajes aéreos
3721 3 7 2 1 Pasajes terrestres
3751 3 7 5 1 Viáticos en el país
3761 3 7 6 1 Viáticos en el extranjero
3791 3 7 9 1 Otros servicios de traslado y hospedaje
3800 3 8 0 0 Servicios Oficiales
3811 3 8 1 1 Gastos de ceremonial
3821 3 8 2 1 Gastos de orden social y cultural
3831 3 8 3 1 Congresos y convenciones
3851 3 8 5 1 Gastos de representación
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COG
COG Capítulo
Concepto
Partida Genérica
Partida Específica
Nombre
3852 3 8 5 2 Gastos de oficina
3900 3 9 0 0 Otros Servicios Generales
3921 3 9 2 1 Impuestos y derechos
3941 3 9 4 1 Sentencias y resoluciones judiciales
3951 3 9 5 1 Penas, multas, accesorios y actualizaciones
3961 3 9 6 1 Otros gastos por responsabilidades
3981 3 9 8 1 Impuesto sobre nómina y otros que deriven de una relación laboral.
3991 3 9 9 1 Otros servicios generales
4000 4 0 0 0 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
4400 4 4 0 0 Ayudas Sociales
4411 4 4 1 1 Ayudas sociales a personas
4412 4 4 1 2 Apoyo Social Solidario
4451 4 4 5 1 Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro
4500 4 5 0 0 Pensiones y Jubilaciones
4511 4 5 1 1 Pensiones
5000 5 0 0 0 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
5100 5 1 0 0 Mobiliario y Equipo de Administración
5111 5 1 1 1 Muebles de oficina y estantería
5151 5 1 5 1 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información
5191 5 1 9 1 Otros mobiliarios y equipos de administración
5200 5 2 0 0 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo
5211 5 2 1 1 Equipos y aparatos audiovisuales
5231 5 2 3 1 Cámaras fotográficas y de video
5300 5 3 0 0 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio
5311 5 3 1 1 Equipo médico y de laboratorio
5400 5 4 0 0 Vehículos y Equipo de Transporte
5411 5 4 1 1 Vehículos y equipo terrestre
5491 5 4 9 1 Otros equipos de transporte
5600 5 6 0 0 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
5641 5 6 4 1 Sistema de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y comercial
5651 5 6 5 1 Equipo de comunicación y telecomunicación
5661 5 6 6 1 Equipo de generación eléctrica aparatos y accesorios eléctricos
5671 5 6 7 1 Herramientas y maquinas herramientas
5691 5 6 9 1 Otros equipos
5800 5 8 0 0 Bienes Inmuebles
5811 5 8 1 1 Terrenos
5900 5 9 0 0 Activos Intangibles
5911 5 9 1 1 Software
5971 5 9 7 1 Licencias informáticas e intelectuales
6000 6 0 0 0 Inversión Pública
6200 6 2 0 0 Obra Pública en Bienes Propios
6221 6 2 2 1 Edificación no habitacional
7000 7 0 0 0 Inversiones Financieras y Otras Provisiones
7900 7 9 0 0 Provisiones para Contingencias y Otras Erogaciones Especiales
7991 7 9 9 1 Otras erogaciones especiales.
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Tabla: Clasificador por Objeto del Gasto del FAUX
COG
COG Capítulo
Concepto
Partida Genérica
Partida Específica
Nombre
3000 3 0 0 0 Servicios Generales
3400 3 4 0 0 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales
3900 3 9 0 0 Otros Servicios Generales
3941 3 9 4 1 Devolución Certificados a favor del PJ
3942 3 9 4 2 Devolución de multas
7900 7 9 0 0 Provisiones para Contingencias y Otras Erogaciones Especiales
7991 7 9 9 1 Otras erogaciones especiales.
Clasificador por Tipo de Gasto: El CTG relaciona las transacciones públicas que generan
gastos con los grandes agregados de la clasificación económica presentándolos en Corriente, de Capital; Amortización de la deuda y disminución de pasivos; Pensiones y Jubilaciones; y Participaciones.
La estructura básica de la CTG es de un dígito y se alinea a la norma. Tabla: Clasificación por Tipo de Gasto
TG Denominación Descripción
1 Gasto Corriente Son los gastos de consumo y/o de operación, el arrendamiento de la propiedad y las transferencias otorgadas a los otros componentes institucionales del sistema económico para financiar gastos de esas características.
2 Gasto de Capital Son los gastos destinados a la inversión de capital y las transferencias a los otros componentes institucionales del sistema económico que se efectúan para financiar gastos de éstos con tal propósito.
3 Amortización de la deuda y disminución de pasivos
Comprende la amortización de la deuda adquirida y disminución de pasivos con el sector privado, público y externo.
4 Pensiones y Jubilaciones
Son los gastos destinados para el pago a pensionistas y jubilados o a sus familiares, que cubren los gobiernos Federal, Estatal y Municipal, o bien el Instituto de Seguridad Social correspondiente.
5 Participaciones Son los gastos destinados a cubrir las participaciones para las entidades federativas y/o los municipios.
Clasificación Económica: La CE de las transacciones de los entes públicos permite ordenar
a éstas de acuerdo con su naturaleza económica, con el propósito general de analizar y evaluar el impacto de la política y gestión fiscal y sus componentes sobre la economía en general.
La estructura básica de la Clasificación Económica de los Ingresos y de los Gastos, como la
de las cuentas de financiamiento, es de cuatro dígitos. La estructura presentada, sigue los lineamientos que en la materia se han establecido a nivel internacional mediante el MEFP y el SCN y, por su parte, a nivel nacional, por el INEGI, órgano rector en la materia.
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Tabla: Clasificación Económica del Egreso CE Denominación
2 Gastos
2.1 Gastos corrientes
2.1.1 Gastos de consumo de los entes del gobierno general
2.1.1.1 Remuneraciones (COG 1100, 1200, 1300, 1400, 1500, 1700, 398)
2.1.1.2 Compra de bienes y servicios (COG 2000 excepto 2800) (COG 3000 excepto 321, 397 y 398), (COG 9300,
9400, 9500, 9600) 2.1.2 Prestaciones de la Seguridad Social (COG 4500)
2.1.5 Transferencias, asignaciones y donativos corrientes otorgados
2.1.5.1 Al sector privado (COG 441, 445)
2.2 Gastos de Capital
2.2.1 Construcciones en Proceso (COG 6000)
2.2.2 Activos Fijos (Formación bruta de capital fijo)
2.2.2.2 Maquinaria y Equipo (2.2.2.2.1 EQUIPO DE TRANSPORTE-COG 5400);
(2.2.2.2.2 EQUIPO DE TECNOLOGÍA DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIONES -COG 515);
(2.2.2.2.3 OTRA MAQUINARIA Y EQUIPO COG 5100 excepto 513, 514, 515); (COG 5200, 5300, 5600)
2.2.2.5 Activos fijos intangibles (COG 591, 597)
2.2.3 Incremento de existencias
2.2.3.7 Existencias de materiales de seguridad y defensa (COG 2800)
2.2.5 Activos no producidos
2.2.5.1 Activos intangibles no producidos de origen natural (COG 581)
3 Financiamiento
3.2 Aplicaciones financieras (usos)
3.2.3 Disminución de patrimonio
En referencia a la LGCG, en su artículo 41 y en específico a la información presupuestal de egresos, es necesario habilitar una relación de COG-CTG y de ser posible esta relación a la CE, estableciendo una regla estructurada. Tabla: Alineación Clasificador por Objeto del Gasto-Clasificación por Tipo de Gasto-Clasificación Económica del PJ
COG CTG CE
C C PG PE Nombre T Nombre 1 2 3 4 Nombre
1 1 3 1 Sueldo base al personal permanente
1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 2 1 1 Honorarios asimilables a salarios 1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 2 2 1 Salarios por servicios eventuales 1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 2 2 2 Salarios al personal que cubre licencias e incapacidades
1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 3 1 1 Prima por años de servicios efectivos prestados
1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 3 2 1 Prima vacacional y dominical 1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 3 2 2 Gratificación de fin de año 1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 3 4 1 Retribuciones por actividades especiales
1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 3 4 2 Ayuda por servicios 1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
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COG CTG CE
C C PG PE Nombre T Nombre 1 2 3 4 Nombre
1 3 4 3 Gratificación quincenal 1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 4 1 1 Cuotas al ISSSTE 1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 4 1 2 Aportaciones al ISSEG 1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 4 1 3 Plan de permanencia 1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 4 4 1 Aportaciones para seguros. 1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 5 3 2 Pago al personal jubilado y pensionado
1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 5 3 3 Prestaciones de retiro 1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 5 4 1 Prestaciones contractuales 1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 5 9 1 Previsión social 1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 5 9 2 Becas para hijos de trabajadores 1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 6 1 1 Previsiones de carácter laboral, económica y de seguridad social
1 Gasto de Corriente
1 7 1 1 Estímulos al personal 1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
1 7 1 2 Estímulos por el día del servidor publico
1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
2 1 1 1 Materiales útiles y equipos menores de oficina
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
2 1 2 1 Materiales y útiles de impresión y reproducción
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
2 1 4 1 Materiales útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
2 1 5 1 Material impreso e información digital
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
2 1 6 1 Material de limpieza 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
2 2 1 1 Productos alimenticios para personas
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
2 4 6 1 Material eléctrico y electrónico 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
2 4 8 1 Materiales complementarios 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
2 5 3 1 Medicinas y productos farmacéuticos
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
2 5 4 1 Materiales, accesorios y suministros médicos
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
2 6 1 1 Combustibles lubricantes y aditivos
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
2 7 1 1 Vestuario y uniformes 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
2 7 2 1 Prendas de seguridad y protección personal
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
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COG CTG CE
C C PG PE Nombre T Nombre 1 2 3 4 Nombre
2 8 3 1 Prendas de protección para seguridad pública y nacional
1 Gasto de Corriente
2 2 3 7 Existencias de materiales de seguridad y defensa
2 9 1 1 Herramientas menores 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
2 9 4 1 Refacciones y accesorios menores de equipo de cómputo y tecnologías de la información
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 1 1 1 Energía eléctrica 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 1 3 1 Agua 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 1 4 1 Telefonía tradicional 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 1 5 1 Telefonía celular 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 1 6 1 Servicios de telecomunicaciones y satélites
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 1 7 1 Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 1 8 1 Servicios postales y telegráficos 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 2 2 1 Arrendamiento de edificios 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 2 3 1 Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 2 5 1 Arrendamiento de equipo de transporte
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 2 9 1 Otros arrendamientos 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 3 1 1 Servicios legales de contabilidad, auditoria y relacionados.
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 3 2 1 Servicios de diseño, arquitectura ingeniería y actividades relacionadas
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 3 3 1 Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y en tecnologías de la información
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 3 4 1 Servicios de capacitación 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 3 6 1 Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 3 8 1 Servicios de vigilancia 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 3 9 1 Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 4 1 2 Servicios financieros y bancarios 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 4 5 1 Seguro de bienes patrimoniales 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 4 7 1 Fletes y maniobras 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
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COG CTG CE
C C PG PE Nombre T Nombre 1 2 3 4 Nombre
3 5 1 1 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 5 2 1 Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 5 3 1 Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 5 5 1 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 5 7 1 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramienta
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 5 8 1 Servicios de limpieza y manejo de desechos
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 5 9 1 Servicios de jardinería y fumigación
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 6 1 1 Difusión por radio televisión y otros medios de mensajes sobre programas y actividades gubernamentales
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 6 5 1 Servicios de la industria fílmica del sonido y del video
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 7 1 1 Pasajes aéreos 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 7 2 1 Pasajes terrestres 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 7 5 1 Viáticos en el país 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 7 6 1 Viáticos en el extranjero 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 7 9 1 Otros servicios de traslado y hospedaje
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 8 1 1 Gastos de ceremonial 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 8 2 1 Gastos de orden social y cultural 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 8 3 1 Congresos y convenciones 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 8 5 1 Gastos de representación 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 8 5 2 Gastos de oficina 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 9 2 1 Impuestos y derechos 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 9 4 1 Sentencias y resoluciones judiciales
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 9 5 1 Penas, multas, accesorios y actualizaciones
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 9 6 1 Otros gastos por responsabilidades
1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
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COG CTG CE
C C PG PE Nombre T Nombre 1 2 3 4 Nombre
3 9 8 1 Impuesto sobre nómina y otros que deriven de una relación laboral.
1 Gasto de Corriente
2 1 1 1 Remuneraciones
3 9 9 1 Otros servicios generales 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
4 4 1 1 Ayudas sociales a personas 1 Gasto de Corriente
2 1 5 1 Transferencias, Asignaciones y Donativos Corrientes Otorgados al sector privado
4 4 1 2 Apoyo Social Solidario 1 Gasto de Corriente
2 1 5 1 Transferencias, Asignaciones y Donativos Corrientes Otorgados al sector privado
4 4 5 1 Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro
1 Gasto de Corriente
2 1 5 1 Transferencias, Asignaciones y Donativos Corrientes Otorgados al sector privado
4 5 1 1 Pensiones 4 Pensiones y Jubilaciones
2 1 2
Prestaciones de la Seguridad social
5 1 1 1 Muebles de oficina y estantería 2 Gasto de Capital
2 2 2 2 Maquinaria y equipo
5 1 5 1 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información
2 Gasto de Capital
2 2 2 2 Maquinaria y equipo
5 1 9 1 Otros mobiliarios y equipos de administración
2 Gasto de Capital
2 2 2 2 Maquinaria y equipo
5 2 1 1 Equipos y aparatos audiovisuales 2 Gasto de Capital
2 2 2 2 Maquinaria y equipo
5 2 3 1 Cámaras fotográficas y de video 2 Gasto de Capital
2 2 2 2 Maquinaria y equipo
5 3 1 1 Equipo médico y de laboratorio 2 Gasto de Capital
2 2 2 2 Maquinaria y equipo
5 4 1 1 Vehículos y equipo terrestre 2 Gasto de Capital
2 2 2 2 Maquinaria y equipo
5 4 9 1 Otros equipos de transporte 2 Gasto de Capital
2 2 2 2 Maquinaria y equipo
5 6 4 1 Sistema de aire acondicionado, calefacción y de refrigeración industrial y comercial
2 Gasto de Capital
2 2 2 2 Maquinaria y equipo
5 6 5 1 Equipo de comunicación y telecomunicación
2 Gasto de Capital
2 2 2 2 Maquinaria y equipo
5 6 6 1 Equipo de generación eléctrica aparatos y accesorios eléctricos
2 Gasto de Capital
2 2 2 2 Maquinaria y equipo
5 6 7 1 Herramientas y maquinas herramientas
2 Gasto de Capital
2 2 2 2 Maquinaria y equipo
5 6 9 1 Otros equipos 2 Gasto de Capital
2 2 2 2 Maquinaria y equipo
5 8 1 1 Terrenos 2 Gasto de Capital
2 2 5 1 Activos intangibles no producidos de origen natural
5 9 1 1 Software 2 Gasto de Capital
2 2 2 5 Activos fijos intangibles
5 9 7 1 Licencias informáticas e intelectuales
2 Gasto de Capital
2 2 2 5 Activos fijos intangibles
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COG CTG CE
C C PG PE Nombre T Nombre 1 2 3 4 Nombre
6 2 2 1 Edificación no habitacional 2 Gasto de Capital
2 2 1
Construcciones en proceso
7 9 9 1 Otras erogaciones especiales. 1 Gasto de Corriente
Tabla: Alineación Clasificador por Objeto del Gasto-Clasificación por Tipo de Gasto-Clasificación Económica del FAUX
COG CTG CE
C C PG PE Nombre T Nombre 1 2 3 4 Nombre
3 4 1 3 Servicios financieros FA 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 9 4 1 Devolución CAF 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
3 9 4 2 Devolución multa 1 Gasto de Corriente
2 1 1 2 Compra de bienes y servicios
7 9 9 1 Aplicación de la Reserva 1 Gasto de Corriente
CA Clasificación Administrativa: La CA tiene como propósitos básicos identificar las unidades administrativas a través de las cuales se realiza la asignación, gestión y rendición de los recursos financieros públicos, así como establecer las bases institucionales y sectoriales para la elaboración y análisis de las estadísticas fiscales, organizadas y agregadas, mediante su integración y consolidación, tal como lo requieren las mejores prácticas y los modelos universales establecidos en la materia. Se ha adoptado una codificación básica de cinco (5) dígitos numéricos estructurados según los siguientes criterios:
El primer dígito, identifica al Sector Público de cada orden de gobierno.
El segundo dígito identifica al Sector Público no Financiero y al Sector Público Financiero de cada orden de gobierno.
El tercer dígito, identifica a los principales sectores de la economía relacionados con el Sector Público.
El cuarto dígito, identifica a los subsectores de la economía relacionados con el Sector Público.
El quinto dígito se asignará para identificar y codificar a los entes públicos que forman parte de cada subsector y sector de la economía, tal como define a estos la Ley de Contabilidad. A partir del quinto dígito, se apertura cada unidad ejecutora (UR o CeGe).
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Tabla: Clasificación Administrativa
O F S S E UR Nombre
2 SECTOR PUBLICO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
2 1 SECTOR PUBLICO NO FINANCIERO
2 1 1 GOBIERNO GENERAL ESTATAL
2 1 1 1 GOBIERNO ESTATAL
2 1 1 1 3 PODER JUDICIAL
2 1 1 1 3 301 PRESIDENCIA
2 1 1 1 3 302 SECRETARIA GENERAL
2 1 1 1 3 303 DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN.
2 1 1 1 3 304 CONTRALORÍA
2 1 1 1 3 305 DIRECCIÓN DE OFICIALIAS Y CENTRALES DE ACTUARIOS
2 1 1 1 3 306 DIRECCIÓN DE SERVICIOS DE APOYO
2 1 1 1 3 307 CONSEJO PODER JUDICIAL
2 1 1 1 3 308 MAGISTRATURA
2 1 1 1 3 309 JUZGADOS DE PARTIDO
2 1 1 1 3 310 JUZGADOS MENORES
2 1 1 1 3 311 CENTRO ESTATAL DE JUSTICIA ALTERNATIVA
2 1 1 1 3 312 JUZGADOS DE ORALIDAD PENAL
2 1 1 1 3 313 JUZGADOS DE ORALIDAD FAMILIAR
2 1 1 1 3 314 EJECUCION SANCIONES PENALES
2 1 1 1 3 315 JUZGADOS PARA ADOLESCENTES
2 1 1 1 3 316 VISITADURIA JUDICIAL
2 1 1 1 3 317 ESCUELA DE ESTUDIOS E INVESTIGACION JUDICIAL
2 1 1 1 3 318 DIRECCIÓN DE TECNOLOGIAS DE INFORMACION Y TELECOMUNICACIONES
2 1 1 1 3 319 DIRECCIÓN DE ARCHIVO GENERAL
2 1 1 1 3 320 DIRECCIÓN DE ASUNTOS JURIDICOS
2 1 1 1 3 321 COORDINACION DE PLANEACIÓN Y ESTADISTICA
2 1 1 1 3 322 DIRECCIÓN DE SEGURIDAD INSTITUCIONAL
2 1 1 1 3 323 COORDINACION DE COMUNICACIÓN SOCIAL
2 1 1 1 3 324 UNIDAD DE ACCESO A LA INFORMACIÓN
2 1 1 1 3 325 COMITÉ DE IGUALDAD DE GENERO Y DERECHOS HUMANOS
2 1 1 1 3 326 JUZGADOS ORALIDAD MERCANTIL
2 1 1 1 3 327 SISTEMA DE GESTION ORAL
2 1 1 1 3 328 JUZGADOS DEL SISTEMA DE JUSTICIA LABORAL
2 1 1 1 3 FAUX FONDO AUXILIAR
2 1 1 1 3 PROD PRODUCTOS
2 1 1 1 3 REF REFRENDO COMPROMETIDO
2 1 1 1 3 REM REMANENTE
CFG-CP Clasificación Funcional del Gasto: la CFG agrupa los gastos según los propósitos u objetivos socioeconómicos que persiguen los diferentes entes públicos.
La Clasificación Funcional del Gasto ha sido estructurada en 4 finalidades identificadas por el primer dígito de la clasificación, 28 funciones identificadas por el segundo dígito y 111 subfunciones correspondientes al tercer dígito. Se utilizó una estructura de 3 dígitos (1-1-1)
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El primer dígito identifica si el gasto funcional es de gobierno, social, económico; adicionalmente, con este primer dígito se identifican las transacciones no especificadas que no corresponden a ningún gasto funcional en particular.
En el segundo dígito se desagregan 28 funciones, de conformidad con la finalidad a la cual corresponde el gasto.
En el tercer dígito se desagregan 111 subfunciones, de conformidad con la función a la cual corresponde el gasto.
La Clasificación Funcional del Gasto se puede desagregar al cuarto dígito en sub-subfunciones, el cual permitirá que las unidades administrativas o instancias competentes en materia de Contabilidad Gubernamental y de Presupuesto de cada orden de gobierno, con base en sus necesidades, generen su apertura, conservando la estructura básica (finalidad, función y subfunción).
Tabla: Clasificación Funcional del Gasto F F SF Nombre Descripción
1
Gobierno Comprende las acciones propias de la gestión gubernamental, tales como la administración de asuntos de carácter legislativo, procuración e impartición de justicia, asuntos militares y seguridad nacional, asuntos con el exterior, asuntos hacendarios, política interior, organización de los procesos electorales, regulación y normatividad aplicable a los particulares y al propio sector público y la administración interna del sector público.
1 2 Justicia Comprende la administración de la procuración e impartición de la justicia, como las acciones de las fases de investigación, acopio de pruebas e indicios, hasta la imposición, ejecución y cumplimiento de resoluciones de carácter penal, civil, familiar, administrativo, laboral, electoral; del conocimiento y calificación de las infracciones e imposición de sanciones en contra de quienes presuntamente han violado la Ley o disputen un derecho, exijan su reconocimiento o en su caso impongan obligaciones. Así como las acciones orientadas a la persecución oficiosa o a petición de parte ofendida, de las conductas que transgreden las disposiciones legales, las acciones de representación de los intereses sociales en juicios y procedimientos que se realizan ante las instancias de justicia correspondientes. Incluye la administración de los centros de reclusión y readaptación social. Así como los programas, actividades y proyectos relacionados con los derechos humanos, entre otros.
1 2 1 Impartición de Justicia
Comprende las acciones que desarrollan el Poder Judicial, los Tribunales Agrarios, Fiscales y Administrativos, así como las relativas a la impartición de justicia en materia laboral. Incluye infraestructura y equipamiento necesarios.
Clasificación Programática: la CP agrupa los programas presupuestarios (PP) de los entes públicos y permite organizar en forma representativa y homogénea las asignaciones de recursos de los programas presupuestarios. Para el Poder Judicial el Programa Presupuestario que le corresponde es el E referente a la
“PRESTACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS”.
Las características generales del Programa Presupuestario E “PRESTACIÓN DE SERVICIOS
PÚBLICOS”, refiere a las actividades del sector público, que realiza en forma directa, regular
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25
y continua, para satisfacer demandas de la sociedad, de interés general, atendiendo a las personas en sus diferentes esferas jurídicas, a través de la siguiente finalidad:
i) Funciones de gobierno. Tabla: Clasificación Programática
PP Clave del Programa presupuestario
Nombre del Programa Presupuestario
E E056 Servicio de impartición de justicia y solución de controversias
En referencia a la LGCG, en su artículo 41 y en específico a la información presupuestal de egresos, es necesario habilitar una relación de CFG-CP y de ser posible esta relación al CA, estableciendo una regla estructurada.
Tabla: Clasificación Funcional del Gasto-Clasificación Programática-Clasificación Administrativa
CFG CP CA
F F SF Nombre Clave PP
PP Clave Proceso
Nombre CA UR Nombre
1
Gobierno E
Prestación de servicios públicos
2 Sector público de las entidades federativas
1 2
Justicia E E056
Servicio de impartición de justicia y solución de controversias
21 Sector público no financiero
1 2 1 Impartición de Justicia
211 Gobierno General
2111 Gobierno Estatal
21113 Poder Judicial
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 G2080 Representación y conducción de los órganos integrantes del Poder Judicial
21113 301 Presidencia
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 P0834 Instrumentación de las sesiones del Pleno del STJ. Revisión y remisión de comunicados. Distribución de asuntos provenientes de todo el Estado.
21113 302 Secretaria General
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 G1090 Administración de los recursos humanos, financieros, presupuestales y de control patrimonial.
21113 303 Dirección de Administración.
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 G1094 Vigilancia y control interno atendiendo normas y disposiciones legales aplicables
21113 304 Contraloría
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 P0835 Distribución de escritos iniciales y promociones de término, atención de diligencias.
21113 305 Dirección de Oficialías y Centrales de Actuarios
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1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 G1091 Provisión de recursos materiales, de infraestructura, de bienes y servicios
21113 306 Dirección de Servicios de Apoyo
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 G2081 Administración y vigilancia de la actividad judicial, de mediación y del quehacer administrativo interno
21113 307 Consejo Poder Judicial
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 P0836 Resolución de controversias en segunda instancia (civil y penal)
21113 308 Magistratura
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 P0837 Resolución de controversias en primera instancia de partido (civil y penal)
21113 309 Juzgados de Partido
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 P0838 Resolución de controversias en primera instancia (civil y penal)
21113 310 Juzgados Menores
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 P0839 Prestación del servicio de mecanismos alternativos de solución de controversias
21113 311 Centro Estatal de Justicia Alternativa
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 P0840 Atención de audiencias y resolución de controversias (oral penal)
21113 312 Juzgados de Oralidad Penal
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 P0841 Atención de audiencias y resolución de controversias (oral familiar)
21113 313 Juzgados de Oralidad Familiar
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 P2916 Atención de audiencias con peritos calificados para personas vulnerables (oral familiar)
21113 313 Juzgados de Oralidad Familiar
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 P0842 Atención de audiencias y seguimiento a la ejecución de sanciones (penal)
21113 314 Ejecución Sanciones Penales
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 P0843 Resolución de controversias (penal adolescentes)
21113 315 Juzgados para Adolescentes
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 G1092 Inspección de órganos jurisdiccionales, de mediación y de apoyo de la actividad judicial
21113 316 Visitaduria Judicial
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 G1093 Capacitación y profesionalización de funcionarios públicos y externos que realicen actividades
21113 317 Escuela de Estudios e Investigación Judicial
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relacionadas con los servicios judiciales
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 G1096 Soporte tecnológico y desarrollo de software para la sistematización de procesos
21113 318 Dirección de Tecnologías de Información y Telecomunicaciones
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 G1097 Administración y control del Archivo Judicial
21113 319 Dirección de Archivo General
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 G2082 Asesoría jurídica y representación legal
21113 320 Dirección de Asuntos Jurídicos
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 G2083 Gestión estratégica, planeación y administración de estadística
21113 321 Coordinación de Planeación y Estadística
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 G1098 Gestión de esquemas prevención y atención, para la seguridad institucional
21113 322 Dirección de Seguridad Institucional
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 G2084 Comunicación social y difusión de temas de interés
21113 323 Coordinación de Comunicación Social
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 G1099 Acceso y gestión de información pública para la ciudadanía
21113 324 Unidad de Acceso a la Información
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 G1100 Gestión de estrategias institucionales para la implementación de la perspectiva de género y el respeto a los derechos humanos
21113 325 Comité de Igualdad de Género y Derechos Humanos
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 P2034 Atención de audiencias y resolución de controversias (oral mercantil)
21113 326 Juzgados Oralidad Mercantil
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 G1111 Sistema de gestión de juzgados en esquemas de oralidad
21113 327 Sistema de Gestión Oral
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 P2875 Resolución de controversias en materia laboral
21113 328 Juzgados del Sistema de Justicia Laboral
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 Q2660 Juzgados del Sistema de Justicia Laboral
21113 328 Juzgados del Sistema de Justicia Laboral
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 OTROS-FAUX
Fondos Propios- Fondo Auxiliar
21113 FAUX Fondo Auxiliar
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 OTROS-PROD
Fondos Propios- Productos
21113 PROD Productos
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 OTROS-REF
Fondos Propios- Refrendo Comprometido
21113 REF Refrendo Comprometido
1 2 1 Impartición de Justicia
E E056 OTROS-REM
Fondos Propios- Remanente
21113 REM Remanente
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CFF Clasificador por Fuentes de Financiamiento: El CFF permite identificar las fuentes u orígenes de los ingresos que financian los egresos y precisar la orientación específica de cada fuente a efecto de controlar su aplicación.
La estructura básica de la CFF que se propone es de un dígito y se alinea a la norma.
Tabla: Clasificador por Fuentes de Financiamiento
Inventarios: CBM
Catálogo de Bienes Muebles: El CBM se conforma a partir del Clasificador por Objeto del Gasto (COG) ya armonizado con la Lista de Cuentas; establece criterios uniformes y homogéneos para la identificación de bienes, define su agrupamiento, clasificación, codificación y vinculación con el Clasificador por Objeto del Gasto.
La estructura permite una clara identificación de los bienes, facilitando el registro de las
transacciones, su codificación consta de cinco (5) niveles numéricos estructurados de la siguiente manera:
El primer nivel, identifica al GRUPO de bienes conformado por un dígito y se relaciona con el Capítulo del Clasificador por Objeto del Gasto.
El segundo nivel identifica el SUBGRUPO de bienes consta de un dígito y se relaciona con el Concepto del Clasificador por Objeto del Gasto.
El tercer nivel, identifica la CLASE de bienes, se relaciona con la Partida Genérica del Clasificador por Objeto del Gasto, conformado por 1 dígito.
El cuarto nivel, identifica la SUBCLASE de bienes se relaciona con la Partida Específica del Clasificador por Objeto del Gasto.
El quinto nivel, identifica al NUMERO CONSECUTIVO de cada bien mueble de un total con las mismas características, numerado en forma correlativa.
A partir del cuarto nivel, la codificación se asignó de acuerdo a lo determinado por las unidades administrativas
CFF Denominación Descripción
1 No Etiquetado Son los recursos que provienen de Ingresos de libre disposición y financiamientos
11 Recursos Fiscales Son los que provienen de impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, y cuotas y aportaciones de seguridad social; incluyen las asignaciones y transferencias presupuestarias a los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, a los Órganos Autónomos y a las entidades de la administración pública paraestatal, además de subsidios y subvenciones, pensiones y jubilaciones, y transferencias del Fondo Mexicano del Petróleo; así como ingresos diversos y no inherentes a la operación de los poderes y órganos autónomos
17 Otros Recursos de Libre Disposición
Son los que provienen de otras fuentes no etiquetadas no comprendidas en los conceptos anteriores.
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Tabla: CBM
Grupo Sub
Grupo
Clase Sub
Clase
Denominación
COG
5 1 1 1 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA 5111
5 1 5 1 EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN 5151
5 1 9 1 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPO DE ADMINISTRA. 5191
5 2 1 1 EQUIPO Y APARATOS AUDIOVISUALES 5211
5 2 3 1 CÁMARAS FOTOGRÁFICAS Y DE VIDEO 5231
5 3 1 1 EQUIPO MÉDICO Y DE LABORATORIO 5311
5 4 1 1 AUTOMÓVILES Y CAMIONES 5411
5 4 9 1 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE 5491
5 6 4 1 SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO CALEFACCIÓN Y DE REFRIGERACIÓN INDUSTRIAL Y COMERCIAL 5641
5 6 5 1 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELECOMUNICACIÓN 5651
5 6 6 1 EQUIPO DE GENERACIÓN ELÉCTRICA APARATOS Y ACCESORIOS 5661
5 6 7 1 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS HERRAMIENTAS 5671
5 9 1 1 SOFTWARE 5911
5 9 7 1 LICENCIAS INFORMÁTICAS E INTELECTUALES 5971
CBI
Catálogo de Bienes Inmuebles: El CBI que se emite tiene una correlación con el Clasificador por Objeto del Gasto (alineado también al SCIAN) y el Plan de Cuentas, ambos emitidos por el Consejo.
Para la codificación se tomara en cuenta el proceso de alta: a) Adquisición de Bienes Inmuebles, COG 5800 Bienes Inmuebles. b) Capitalización de Construcciones en Proceso, 1.2.3.3 Edificios. El Clasificador por Objeto de Gasto tiene una relación con el Plan de Cuentas y con la Matriz
de Conversión como a continuación se muestra, la estructura diseñada permite una identificación de los bienes inmuebles y facilita el registro único de todas las transacciones con incidencia económico-financiera, por ello, su codificación consta de cinco (5) niveles de agregación, donde el Grupo es el nivel más general y la subclase es el más desagregado. Su estructura es de 10 dígitos (2-2-2-2-2)
El 1° nivel, identifica al GRUPO, el cual es el mayor nivel de agregación y se encuentra alineado como sigue: -01 Terrenos, 02 Viviendas, 03 Edificios No Habitacionales y 04 Infraestructura.
El 2° nivel, identifica el SUBGRUPO, subconjuntos alineados al Sector 23 de SCIAN.
El 3° nivel, identifica la CLASE, alineado al SCIAN.
El 4° nivel, identifica la SUBCLASE, alineado al SCIAN.
El 5° nivel, corresponde a aquellos, cuyo fin será únicamente indicar en qué agrupación se clasificará cada tipo de bien inmueble mencionado y así lograr una clasificación
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homogénea. Los ejemplos o referentes se han mencionado en forma enunciativa más no limitativa.
Derivado de lo anterior: a) Del 2° al 4° nivel, contienen su descripción referida en el SCIAN, excepto el grupo 01
Terrenos, el cual se encuentra alineado al Manual de Estadísticas para las Finanzas Públicas (MEFP) del Fondo Monetario Internacional (FMI) y al Sistema de Cuentas Nacionales (SCN) emitido por la (ONU).
b) La armonización se realizará del 1° al 4° nivel y a partir del 5° nivel, la codificación será de acuerdo con las necesidades del ente público.
Tabla: CBI
Grupo
Sub Grupo
Clase
Sub Clase
Denominación
COG
01
Terrenos
01
Terrenos urbanos 5811
03
Edificios no residenciales
02
Edificación de inmuebles comerciales, institucionales y de servicios, excepto su administración y supervisión
01
Edificaciones comerciales, institucionales y de servicios
10 Oficinas Inmuebles que se utilizan como: Aduanas y agencias aduanales, archivo, bufete jurídico, delegación, embajada o consulado, notaría pública, oficina de mensajería, oficina del ámbito federal, oficina del ámbito estatal, oficina del ámbito municipal, palacio de gobierno, palacio municipal, receptoría de rentas, tesorería, trámite de servicios públicos y cobranza, distrito de desarrollo rural, instalaciones federales compartidas (desarrollo rural), oficinas en puerto fronterizo, otros usos relacionados con los servicios públicos.
5831 6221
CBAAH El Poder Judicial no cuenta con bienes Arqueológicos, Artísticos e históricos, al respecto la normatividad establece el Catálogo de Bienes Arqueológicos, Artísticos e históricos.
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Lineamientos:
MCI Con relación al artículo 38 de la LGCG, se establece: "El registro de las etapas del presupuesto de los entes públicos se efectuará en las cuentas contables que, para tal efecto, establezca el Consejo Nacional de Armonización Contable, las cuales deberán reflejar: ….II. En lo relativo al ingreso, el estimado, modificado, devengado y recaudado." Se toman los siguientes conceptos de cada etapa: Tabla: Momentos Contables del Ingreso
Denominación Descripción
Ingreso Estimado
El ingreso estimado es el momento contable que refleja los montos previstos que se aprueban anualmente en la Ley de Ingresos, considerando los conceptos de: Impuestos, Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social, Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos, Aprovechamientos, Ingresos Derivados de Financiamientos; así como de la Venta de Bienes, Prestación de Servicios y Otros Ingresos, además de Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones; así mismo, las Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones.
Ingreso Modificado
El ingreso modificado es el momento contable que refleja las adecuaciones presupuestarias que resultan de los incrementos y decrementos a la Ley de Ingresos estimada.
Ingreso Devengado
El ingreso devengado es el momento contable que se realiza cuando existe jurídicamente el derecho de cobro de los Impuestos, Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social, Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos, Aprovechamientos, Ingresos Derivados de Financiamientos; así como de la Venta de Bienes, Prestación de Servicios y Otros Ingresos, además de Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones; así mismo las Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones por parte de los entes públicos. En el caso de resoluciones en firme (definitivas) se deberán reconocer cuando ocurre la notificación de la resolución. Su saldo representa la Ley de Ingresos Devengada pendiente de recaudar.
Ingreso Recaudado
El ingreso recaudado es el momento contable que refleja el cobro en efectivo o cualquier otro medio de pago de los Impuestos, Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social, Contribuciones de Mejoras, Derechos, Productos, Aprovechamientos, Ingresos Derivados de Financiamientos; así como de la Venta de Bienes, Prestación de Servicios y Otros Ingresos, además de Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones; así mismo las Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones por parte de los entes públicos.
Si hacemos un cruce del artículo 42 de la LGCG y las etapas del presupuesto de ingresos, nos da como resultado la siguiente matriz por concepto de ingreso.
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Tabla: Documentos Clasificador por Rubro del Ingreso/Momentos Contables del Ingreso
CRI Estimado Modificado Devengado Recaudado
51 Productos Productos Financieros Estimados
Adecuaciones presupuestarias a los Productos Financieros Estimados
Percepción del recurso.
78 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de los Poderes Legislativo y Judicial, y de los Órganos Autónomos
Otros productos; Ingresos por programas, servicios y actividades; Productos varios; Otros ingresos Estimados
Adecuaciones presupuestarias a los Otros productos; Ingresos por programas, servicios y actividades; Productos varios; Otros ingresos Estimados
Pago en una sola exhibición: Percepción del recurso con el
respectivo Comprobante Fiscal.
Pago en parcialidades o diferido:
A la emisión del Comprobante
Fiscal.
A la generación del recibo electrónico de
pago.
Devolución de Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios:
Al efectuar la devolución.
Otros Ingresos Percepción del recurso.
91 Transferencias y Asignaciones
Ley de Ingresos Adecuaciones presupuestarias a las Transferencias y Asignaciones Estimadas. Ampliaciones de recursos solicitadas a SFIA; Reducciones solicitadas por SFIA; Reintegro Remanente del Ejercicio.
Percepción del recurso.
MCE Con relación al artículo 38 de la LGCG, se establece: "El registro de las etapas del presupuesto de los entes públicos se efectuará en las cuentas contables que, para tal efecto, establezca el consejo, las cuales deberán reflejar: I. En lo relativo al gasto, el aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado...” Se toman los siguientes conceptos de cada etapa: Tabla: Momentos Contables del Egreso
Denominación Descripción
Gasto Aprobado
El gasto aprobado, es el que refleja las asignaciones presupuestarias anuales comprometidas en el Presupuesto de Egresos.
Gasto Modificado
El gasto modificado es el momento contable que refleja la asignación presupuestaria que resulta de incorporar, en su caso, las adecuaciones presupuestarias al presupuesto aprobado.
Gasto Comprometido
El gasto comprometido es el momento contable que refleja la aprobación por autoridad competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes y servicios o ejecución de obras. En el caso de las obras a ejecutarse o de bienes y servicios a recibirse durante varios ejercicios,
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Denominación Descripción
el compromiso será registrado por la parte que se ejecutará o recibirá, durante cada ejercicio. Su saldo representa el Presupuesto de Egresos Comprometido pendiente de devengar.
Gasto Devengado
El gasto devengado es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas. Su saldo representa el Presupuesto de Egresos Devengado pendiente de ejercer.
Gasto Ejercido El gasto ejercido es el momento contable que refleja la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente. Su saldo representa el Presupuesto de Egresos Ejercido pendiente de pagar. En el Poder Judicial el momento contable Gasto Devengado y Gasto Ejercido se realizan simultáneamente.
Pagado El gasto pagado es el momento contable que refleja la cancelación total o parcial de las obligaciones de pago, que se concreta mediante el desembolso de efectivo o cualquier otro medio de pago.
Si hacemos un cruce del artículo 42 de la LGCG y las etapas del presupuesto de egresos, nos da como resultado la siguiente matriz por capítulo de egreso. Tabla: Clasificador por Objeto del Gasto/Momentos Contables del Egreso del PJ
Capítulo Aprobado Modificación Comprometido Devengado
/Ejercido Pagado
1000 Presupuesto de Egresos Aprobado
Adecuaciones presupuestarias por Actas u Oficios de solicitud de recursos
Plantilla Contratos
Nomina Recibos
Cheque Transferencia
2000 Presupuesto de Egresos Aprobado
Adecuaciones presupuestarias por Actas u Oficios de solicitud de recursos
Contratos, Órdenes de Compra, Solicitudes de Pedido, Pedidos, Reservas
Facturas Cheque Transferencia
3000 Presupuesto de Egresos Aprobado
Adecuaciones presupuestarias por Actas u Oficios de solicitud de recursos
Ordenes de Servicio, Contratos, Órdenes de Compra, Solicitudes de Pedido, Pedidos, Reservas
Facturas Cheque Transferencia
4000 Presupuesto de Egresos Aprobado
Adecuaciones presupuestarias por Actas u Oficios de solicitud de recursos
Reservas Facturas Cheque Transferencia
5000 Presupuesto de Egresos Aprobado
Adecuaciones presupuestarias por Actas u Oficios de solicitud de recursos
Contratos, Órdenes de Compra, Solicitudes de Pedido, Pedidos, Reservas
Facturas Cheque Transferencia
6000 Presupuesto de Egresos Aprobado
Adecuaciones presupuestarias por Actas u Oficios
Contratos, Órdenes de Compra,
Estimaciones/ Facturas
Cheque Transferencia
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Capítulo Aprobado Modificación Comprometido Devengado
/Ejercido Pagado
de solicitud de recursos
Solicitudes de Pedido, Pedidos, Reservas
7000 Presupuesto de Egresos Aprobado
Adecuaciones presupuestarias
Tabla: Clasificador por Objeto del Gasto/Momentos Contables del Egreso del FAUX
Capítulo Aprobado Modificación Comprometido Devengado
/Ejercido Pagado
3000 Presupuesto de Egresos Aprobado
Adecuaciones presupuestarias por Oficios de solicitud de recursos y Estados de Cuenta bancarios
Estado de Cuenta bancario. Solicitud del Órgano Jurisdiccional, Transferencia,
Estado de Cuenta bancario. Solicitud del Órgano Jurisdiccional, Transferencia,
Estado de Cuenta bancario. Solicitud del Órgano Jurisdiccional, Transferencia,
7000 Presupuesto de Egresos Aprobado
Adecuaciones presupuestarias
Valoración General
La contabilidad patrimonial es la encargada de definir la hacienda pública / patrimonio del ente público; que a diferencia de la contabilidad presupuestal que registra la erogación o el ingreso que se han aprobado en el presupuesto, de esta última se derivan situaciones que patrimonialmente debe reconocer, por lo que sus resultados, aunque tienen la misma base, son diferentes.
La contabilidad presupuestal registra el ejercicio presupuestal y la patrimonial determina y controla los activos y pasivos que surgen de la primera, ya que el resultado de un ente público se mide en función al concepto de devengado (contabilidad sobre bases acumulativas), la cual provoca diversos activos y pasivos, ya que el reconocimiento de un activo o algún pasivo surge de los recursos presupuestales con registros temporales en momentos diferentes.
A. Definición de Activo Un activo es un recurso controlado por un ente público, identificado, cuantificado en términos
monetarios, del que se esperan fundadamente beneficios futuros, derivado de operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado económicamente a dicho ente público.
B. Definición de Pasivo Son las obligaciones presentes del ente público, virtualmente ineludibles, identificadas,
cuantificadas en términos monetarios y que representan una disminución futura de beneficios económicos, derivadas de operaciones ocurridas en el pasado que le han afectado económicamente.
C. Definición de Hacienda Pública / Patrimonio La hacienda pública / patrimonio corresponde a los activos netos que se entienden como la
porción residual de los activos del ente público, una vez deducidos todos sus pasivos; en otras
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35
palabras, son derechos e inversiones que tiene un ente público menos sus deudas. Por lo tanto, el reconocimiento y valuación que se tenga de los activos y los pasivos repercutirá en la misma proporción en el valor de la hacienda pública / patrimonio.
Valores de Activos y Pasivos El siguiente apartado tiene como finalidad establecer los elementos necesarios para la
determinación de la valuación de la hacienda pública /patrimonio. Existen dos clases de valores a ser considerados en la normatividad gubernamental. 1. Valores de entrada.- Son los que sirven de base para la incorporación o posible
incorporación de una partida a los estados financieros, los cuales se obtienen por la adquisición, reposición o reemplazo de un activo o por incurrir en un pasivo.
2. Valores de salida.- Son los que sirven de base para realizar una partida en los estados financieros, los cuales se obtienen por la disposición o uso de un activo o por la liquidación de un pasivo.
Consideraciones Adicionales a los Valores de los Activos y de los Pasivos
Obligaciones Laborales Se reconoce un pasivo o una estimación por beneficios a los empleados, si se reúnen la
totalidad de los siguientes criterios: 1. Existe una obligación presente, legal o asumida, de efectuar pagos por beneficios a
los empleados, en el futuro, como consecuencia de sucesos ocurridos en el pasado; 2. La obligación del ente público con los empleados es atribuible a servicios ya
prestados y, por ende, dichos derechos están devengados; 3. Es probable el pago de los beneficios; y 4. El monto de los beneficios puede ser cuantificado de manera confiable.
Pasivos Contingentes Los pasivos contingentes consideran: a) Obligaciones surgidas a raíz de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada
sólo por la concurrencia, de uno o más eventos inciertos en el futuro que no están enteramente bajo el control del ente público.
b) Una obligación presente a raíz de sucesos pasados, que no se ha reconocido contablemente porque no es viable que el ente público tenga que satisfacerla, o debido a que el importe de la obligación no puede ser cuantificado con la suficiente confiabilidad.
Valor Inicial y Posterior del Activo y Pasivo
Este apartado está relacionado con los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental (PBCG). En particular el postulado de “Valuación” que menciona lo siguiente: “Todos los eventos que afecten económicamente al ente público deben ser cuantificados en términos monetarios y se registrarán al costo histórico o al valor económico más objetivo registrándose en moneda nacional.
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Activo a) Reconocimiento inicial El valor inicial que deben tener los activos en todas sus categorías es su costo de adquisición;
es decir, el valor que se pagó por ellos o un equivalente en el momento de su adquisición o reconocimiento según la norma específica.
El equivalente de referencia debe ser un valor en el que se hubiera adquirido en una
transacción libre y puede determinarse confiablemente; de lo contrario, no es aceptable su reconocimiento en el estado de situación financiera. Los valores que pueden utilizarse en estos casos son: valor razonable, valor de remplazo o su equivalente en concordancia con el postulado básico de valuación.
b) Reconocimiento posterior El reconocimiento posterior de los activos, debe ser de acuerdo a las mejores prácticas
nacionales e internacionales que tiendan al reconocimiento del valor razonable, sin embargo, por diversas razones no siempre es aplicable (costos, tiempo, tipos de activos, etc.) a continuación se presentan elementos de valuación por grupos de activos.
Circulante Disponibles: estos activos representan la inversión que en efectivo o equivalentes de
efectivo se mantiene, así como otras inversiones en instrumentos financieros. Como el Poder Judicial no pretende ser especulativo en ninguna inversión, no tiene lógica el permitir que estos bienes se valúen a un precio superior al que se invirtió en su origen. Desde luego, esto no implica que el Poder Judicial no deba buscar obtener los mejores rendimientos de sus inversiones.
El efectivo debe reconocerse a su valor nominal. No Circulante Inmuebles y muebles: en su reconocimiento inicial estos activos deben valuarse a su costo
de adquisición, valor razonable o su equivalente en concordancia con el postulado básico de valuación.
En momentos posteriores su valor será el mismo valor original menos la depreciación
acumulada y/o las pérdidas por deterioro acumuladas. La depreciación es el importe del costo de adquisición del activo depreciable, menos su valor
de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica; con ello, se tiene un costo que se deberá registrar en resultados o en el estado de actividades (hacienda pública / patrimonio), con el objetivo de conocer el gasto patrimonial, por el servicio que está dando el activo, lo cual redundará en una estimación adecuada de la utilidad en un ente público lucrativo o del costo de operación en un ente público con fines exclusivamente gubernamentales o sin fines de lucro.
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PASIVO a) Reconocimiento inicial El valor inicial que deben tener los pasivos es el “recurso histórico”; es decir, el monto recibido
de recursos en efectivo o equivalentes, o la estimación del monto incurrido en el momento de su reconocimiento. El monto incurrido en el momento de su reconocimiento, puede ser el valor razonable de la contraprestación recibida.
b) Reconocimiento posterior Extinción de pasivos. Se dejará de reconocer un pasivo sólo si éste ha sido extinguido. Se
considera que un pasivo ha sido extinguido si reúne cualquiera de las siguientes condiciones: a) El deudor paga al acreedor y es liberado de su obligación con respecto a la deuda. El
pago puede consistir en la entrega de efectivo, de otros activos financieros, de bienes y servicios,
b) Se libera legalmente de ser el deudor principal, ya sea por medios judiciales o directamente por el acreedor.
Cambios en el valor de las provisiones: Las provisiones deben de ser objeto de revisión en
cada fecha del estado de situación financiera y ajustada, en su caso, para reflejar la mejor estimación existente en ese momento. La provisión debe ser revertida si ya no es probable que se requiera la salida de recursos económicos para liquidar la obligación.
Reglas Específicas Obras públicas capitalizables. El costo de la obra pública deberá incluir el de la elaboración de proyectos, la propia
construcción y la supervisión, así como los gastos y costos relacionados con la misma, generados hasta su conclusión, independientemente de la fuente de financiamiento, observando los lineamientos aplicables en cada caso.
La obra capitalizable es aquélla realizada en inmuebles que cumplen con la definición de
activo y que incremente su valor. En este caso, cuando se concluya la obra, se deberá transferir el saldo al activo no circulante que corresponda y el soporte documental del registro contable podrá ser el acta de entrega-recepción o el documento que acredite su conclusión.
Reparaciones, Adaptaciones o Mejoras Las reparaciones no son capitalizables debido a que su efecto es conservar el activo en
condiciones normales de servicio. Su importe se aplica a los gastos del período. Las adaptaciones o mejoras, será capitalizable el costo incurrido cuando prolongue la vida
útil del bien, por lo tanto incrementan su valor. Las reconstrucciones, es un caso común en edificios y cierto tipo de máquinas que sufren
modificaciones completas que más que adaptaciones o reparaciones son reconstrucciones, lo que aumenta el valor del activo, ya que la vida de servicio de la unidad reconstruida será considerablemente mayor al remanente de la vida útil estimada en un principio para la unidad original.
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Estimación para cuentas incobrables. Es la afectación que se hace a sus resultados, con base en experiencias o estudios y que
permiten mostrar, razonablemente el grado de cobrabilidad de las cuentas o documentos, a través de su registro en una cuenta de mayor de naturaleza acreedora.
La cancelación de cuentas o documentos por cobrar irrecuperables será a través de la baja en registros contables de adeudos a cargo de terceros y a favor del ente público, ante su notoria imposibilidad de cobro, conforme a la legislación aplicable.
El procedimiento para efectuar la estimación de cuentas de difícil cobro ó incobrables es el siguiente:
a) De acuerdo con estudios o conforme a su experiencia determinará la base más adecuada para realizar los incrementos mensuales a una cuenta complementaria de activo de naturaleza acreedora, afectando a los resultados del ejercicio en que se generen.
b) Cuando menos anualmente se analizarán las cuentas por cobrar y se procederá a identificar y relacionar aquellas con características de incobrabilidad, las cuales deberán ser aprobadas por la autoridad correspondiente.
Depreciación y Amortización, del Ejercicio y Acumulada de Bienes.
Depreciación y Amortización.- Es la distribución sistemática del costo de adquisición de un activo a lo largo de su vida útil.
El monto de la depreciación como la amortización se calculará considerando el costo de
adquisición del activo depreciable o amortizable, menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica; registrándose en los gastos del período, con el objetivo de conocer el gasto patrimonial, por el servicio que está dando el activo, lo cual redundará en una estimación adecuada del costo de operación del Poder Judicial, y en una cuenta complementaria de activo como depreciación o amortización acumulada, a efecto de poder determinar el valor neto o el monto por depreciar o amortizar restante.
Los terrenos y los edificios son activos independientes y se tratan contablemente por
separado, incluso si han sido adquiridos conjuntamente. Los terrenos tienen una vida ilimitada y por tanto no se deprecian. Los edificios tienen una vida limitada y, por tanto, son activos depreciables. Un incremento en el valor de los terrenos en los que se asienta un edificio no afectará a la determinación del importe depreciable del edificio.
Tabla: Parámetros de vida útil
Cuenta Concepto Años de vida útil
% de depreciación
anual
1.2.3 BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO
1.2.3.3 Edificios No Habitacionales 20 5
1.2.4 BIENES MUEBLES
1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración
1.2.4.1.1 Muebles de Oficina y Estantería 10 10
1.2.4.1.3 Equipo de Cómputo y de Tecnologías de la Información 3.33 30
1.2.4.1.9 Otros Mobiliarios y Equipos de Administración 5 20
1.2.4.4 Equipo de Transporte
1.2.4.4.1 Automóviles y Equipo Terrestre 4 25
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Cuenta Concepto Años de vida útil
% de depreciación
anual
1.2.4.4.9 Otros Equipos de Transporte 4 25
1.2.4.6 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
1.2.4.6.4 Sistemas de Aire Acondicionado, Calefacción y de Refrigeración Industrial y Comercial
5 20
1.2.4.6.5 Equipo de Comunicación y Telecomunicación 4 25
1.2.4.6.6 Equipos de Generación Eléctrica, Aparatos y Accesorios Eléctricos
5 20
1.2.4.6.7 Herramientas y Máquinas-Herramienta 5 20
Tratamiento del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en el costo de adquisición.
El Impuesto al Valor Agregado no recuperable forma parte del costo de adquisición del bien, dado que el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental “VALUACIÓN” en la explicación establece que el costo histórico de las operaciones corresponde al monto erogado para su adquisición conforme a la documentación contable original justificativa y comprobatoria.
Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles.
Los bienes muebles e intangibles cuyo costo unitario de adquisición sea menor a 70 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), podrán registrarse contablemente como un gasto y serán sujetos a los controles correspondientes. Los bienes muebles e intangibles cuyo costo unitario de adquisición sea igual o superior a 70 veces el valor diario de la UMA, se registrarán contablemente como un aumento en el activo no circulante y se deberán identificar en el control administrativo para efectos de conciliación contable. Excepto en el caso de intangibles, cuya licencia tenga vigencia menor a un año, caso en el cual se le dará el tratamiento de gasto del período.
Cambios en criterios, estimaciones contables y errores.
Cambios en criterios contables. Los cambios en criterios contables pueden obedecer, bien a una decisión voluntaria, debidamente justificada, que implique la obtención de una mejor información, o bien a la imposición de una norma.
a. Adopción voluntaria de un cambio de criterio contable.- Por la aplicación del Postulado Básico de consistencia no podrán modificarse los criterios contables de un ejercicio a otro, salvo casos excepcionales que se indicarán y justificarán en las notas. Se considerará que el cambio debe de ser aplicado en resultados de ejercicios anteriores.
b. Cambio de criterio contable por imposición normativa.- Un cambio de criterio contable por la adopción de una norma que regule el tratamiento de una transacción o hecho debe ser tratado de acuerdo con las disposiciones transitorias que se establezcan en la propia norma. En ausencia de tales disposiciones transitorias el tratamiento será el mismo que el establecido en el punto anterior.
Errores.
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Se elaboran los Estados Financieros corrigiendo los errores que se hayan puesto de manifiesto antes de su formulación.
Al elaborar los Estados Financieros pueden descubrirse errores surgidos en ejercicios anteriores, que son el resultado de omisiones o inexactitudes resultantes de fallos al emplear o utilizar información confiable, que estaba disponible cuando las cuentas anuales para tales períodos fueron formuladas y se debería haber empleado en la elaboración de dichos estados. Se considerará que el error debe de ser aplicado en resultados de ejercicios anteriores.
Matrices: Ingreso, egreso y bienes
Con referencia al artículo 41 de la LGCG es necesario establecer una interrelación automática de Clasificadores a la Lista de Cuentas, por lo tanto es necesario establecer la matriz de CRI-LC, COG-LC y CBM-COG-LC, las cuales se detalla a continuación: Tabla: Matriz Clasificador por Rubro de Ingresos-Lista de Cuentas del PJ
R T Cl Co Denominación G G R C S Sub
5 1 51 01 Productos financieros 4 1 5 1 0 15101
7 8 51 01 Otros productos 4 1 7 8 0 15101
7 8 51 02 Ingresos por programas, servicios y actividades académicas de escuela de estudios e investigación judicial
4 1 7 8 0 15102
7 8 51 03 Productos varios 4 1 7 8 0 15103
7 8 51 04 Otros ingresos 4 1 7 8 0 15104
9 1 41 31 Transferencias para servicios personales 4 2 2 1 0 09101
9 1 41 32 Transferencia para materiales y suministros 4 2 2 1 0 09102
9 1 41 33 Transferencia para servicios generales 4 2 2 1 0 09103
9 1 41 34 Transferencias asignaciones subsidios y otras ayudas
4 2 2 1 0 09104
9 1 41 35 Transferencias para bienes muebles, inmuebles e intangibles
4 2 2 1 0 09105
9 1 41 36 Transferencia para inversión publica 4 2 2 1 0 09106
9 1 41 37 Transferencia para inversiones financiera y otras provisiones
4 2 2 1 0 09107
Tabla: Matriz Clasificador por Rubro de Ingresos-Lista de Cuentas del FAUX
R T Cl Co Denominación G G R C S Sub
5 1 51 01 Productos financieros 4 1 5 1 0 06101
7 8 61 01 Ingresos por venta de objetos 4 1 7 8 0 06101
7 8 61 04 Ingresos por multas 4 1 7 8 0 06104
7 8 61 05 Ingresos certificados a favor del PJ libertad 4 1 7 8 0 06105
7 8 61 06 Ingresos certificados a favor del PJ rep. del daño 4 1 7 8 0 06106
7 8 61 07 Ingresos certificados a favor otros conceptos 4 1 7 8 0 06107
7 8 61 09 Ingresos por multas medidas de apremio 4 1 7 8 0 06109
7 8 61 10 Ingresos por diferencias irrelevantes fa 4 1 7 8 0 06110
7 8 61 11 Depósitos no reconocidos 4 1 7 8 0 06111
Nota: La estructura de la Lista de Cuentas se detalla más adelante.
Tabla: Matriz Clasificador por Objeto del Gasto-Lista de Cuentas del PJ
C C G E Denominación G G R C S Subc
1 1 3 1 Sueldo base al personal permanente 5 1 1 1 0 01131
1 2 1 1 Honorarios asimilables a salarios 5 1 1 2 0 01211
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C C G E Denominación G G R C S Subc
1 2 2 1 Salarios por servicios eventuales 5 1 1 2 0 01221
1 2 2 2 Salarios al personal que cubre licencias e incapacidades 5 1 1 2 0 01222
1 3 1 1 Prima por años de servicios efectivos prestados. 5 1 1 3 0 01311
1 3 2 1 Prima vacacional y dominical 5 1 1 3 0 01321
1 3 2 2 Gratificación de fin de año 5 1 1 3 0 01322
1 3 4 1 Retribuciones por actividades especiales 5 1 1 3 0 01341
1 3 4 2 Ayuda por servicios 5 1 1 3 0 01342
1 3 4 3 Gratificación quincenal 5 1 1 3 0 01343
1 4 1 1 Cuotas al ISSSTE 5 1 1 4 0 01411
1 4 1 2 Aportaciones al ISSEG 5 1 1 4 0 01412
1 4 1 3 Plan de permanencia 5 1 1 4 0 01413
1 4 4 1 Aportaciones para seguros. 5 1 1 4 0 01441
1 5 3 2 Pago al personal jubilado y pensionado 5 1 1 5 0 01532
1 5 3 3 Prestaciones de retiro 5 1 1 5 0 01533
1 5 4 1 Prestaciones contractuales 5 1 1 5 0 01541
1 5 9 1 Previsión social 5 1 1 5 0 01591
1 5 9 2 Becas para hijos de trabajadores 5 1 1 5 0 01592
1 7 1 1 Estímulos al personal 5 1 1 6 0 01711
1 7 1 2 Estímulos por el día del servidor publico 5 1 1 6 0 01712
2 1 1 1 Materiales útiles y equipos menores de oficina. 5 1 2 1 0 02111
2 1 2 1 Materiales y útiles de impresión y reproducción. 5 1 2 1 0 02121
2 1 4 1 Materiales útiles y equipos menores de tecnología 5 1 2 1 0 02141
2 1 5 1 Material impreso e información digital. 5 1 2 1 0 02151
2 1 6 1 Material de limpieza 5 1 2 1 0 02161
2 2 1 1 Productos alimenticios para personas. 5 1 2 2 0 02211
2 4 6 1 Material eléctrico y electrónico. 5 1 2 4 0 02461
2 4 8 1 Materiales complementarios 5 1 2 4 0 02481
2 5 3 1 Medicinas y productos farmacéuticos 5 1 2 5 0 02531
2 5 4 1 Materiales, accesorios y suministros médicos 5 1 2 5 0 02541
2 6 1 1 Combustibles lubricantes y aditivos. 5 1 2 6 0 02611
2 7 1 1 Vestuario y uniformes. 5 1 2 7 0 02711
2 7 2 1 Prendas de protección 5 1 2 7 0 02721
2 8 3 1 Prendas de protección para seguridad pública y nacional 5 1 2 8 0 02831
2 9 1 1 Herramientas menores. 5 1 2 9 0 02911
2 9 4 1 Refacciones y accesorios menores de equipo de computo
5 1 2 9 0 02941
3 1 1 1 Energía eléctrica. 5 1 3 1 0 03111
3 1 3 1 Agua. 5 1 3 1 0 03131
3 1 4 1 Telefonía tradicional 5 1 3 1 0 03141
3 1 5 1 Telefonía celular. 5 1 3 1 0 03151
3 1 6 1 Servicios de telecomunicaciones y satélites. 5 1 3 1 0 03161
3 1 7 1 Servicios de acceso de internet redes y procesamiento de información.
5 1 3 1 0 03171
3 1 8 1 Servicios postales telegráficos 5 1 3 1 0 03181
3 2 2 1 Arrendamiento de edificios. 5 1 3 2 0 03221
3 2 3 1 Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo.
5 1 3 2 0 03231
3 2 5 1 Arrendamiento de equipo de transporte. 5 1 3 2 0 03251
3 2 9 1 Otros arrendamientos 5 1 3 2 0 03291
3 3 1 1 Servicios legales, de contabilidad, auditoria y relacionados.
5 1 3 3 0 03311
3 3 2 1 Servicios de diseño arquitectura, ingeniería y actividades relacionadas
5 1 3 3 0 03321
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C C G E Denominación G G R C S Subc
3 3 3 1 Servicios de consultoría administrativa procesos técnica y en tecnologías de la información.
5 1 3 3 0 03331
3 3 4 1 Servicios de capacitación 5 1 3 3 0 03341
3 3 6 1 Servicios de apoyo administrativo fotocopiado e impresión.
5 1 3 3 0 03361
3 3 8 1 Servicios de vigilancia 5 1 3 3 0 03381
3 3 9 1 Servicios profesionales científicos y técnicos integrales. 5 1 3 3 0 03391
3 4 1 2 Servicios financieros y bancarios 5 1 3 4 0 03412
3 4 5 1 Seguro de bienes patrimoniales. 5 1 3 4 0 03451
3 4 7 1 Fletes y maniobras 5 1 3 4 0 03471
3 5 1 1 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles. 5 1 3 5 0 03511
3 5 2 1 Instalación reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo
5 1 3 5 0 03521
3 5 3 1 Instalación reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnología de la información.
5 1 3 5 0 03531
3 5 5 1 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 5 1 3 5 0 03551
3 5 7 1 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramientas
5 1 3 5 0 03571
3 5 8 1 Servicios de limpieza y manejo de desechos. 5 1 3 5 0 03581
3 5 9 1 Servicios de jardinería y fumigación. 5 1 3 5 0 03591
3 6 1 1 Difusión por radio televisión y otros medios de mensajes sobre programas y actividades gubernamentales
5 1 3 6 0 03611
3 6 5 1 Servicios de la industria fílmica del sonido y del video. 5 1 3 6 0 03651
3 7 1 1 Pasajes aéreos 5 1 3 7 0 03711
3 7 2 1 Pasajes terrestres 5 1 3 7 0 03721
3 7 5 1 Viáticos en el país. 5 1 3 7 0 03751
3 7 6 1 Viáticos en el extranjero 5 1 3 7 0 03761
3 7 9 1 Otros servicios de traslado y hospedaje 5 1 3 7 0 03791
3 8 1 1 Gastos de ceremonial. 5 1 3 8 0 03811
3 8 2 1 Gastos de orden social y cultural 5 1 3 8 0 03821
3 8 3 1 Congresos y convenciones. 5 1 3 8 0 03831
3 8 5 1 Gastos de representación. 5 1 3 8 0 03851
3 8 5 2 Gastos de oficina 5 1 3 8 0 03852
3 9 2 1 Impuestos y derechos 5 1 3 9 0 03921
3 9 4 1 Sentencias y resoluciones judiciales 5 1 3 9 0 03941
3 9 5 1 Penas, multas, accesorios y actualizaciones 5 1 3 9 0 03951
3 9 6 1 Otros gastos por responsabilidades 5 1 3 9 0 03961
3 9 8 1 Impuesto sobre nómina y otros que deriven de una relación laboral.
5 1 3 9 0 03981
3 9 9 1 Otros servicios generales 5 1 3 9 0 03991
4 4 1 1 Ayudas sociales a personas 5 2 4 1 0 04411
4 4 1 2 Apoyo social solidario 5 2 4 1 0 04412
4 4 1 2 Ayuda social solidaria 5 2 4 3 0 04412
4 4 5 1 Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro 5 2 4 3 0 04451
4 5 1 1 Pensiones 5 2 5 1 0 04511
5 1 1 1 Muebles de oficina y estantería 1 2 4 1 1 05111
5 1 5 1 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 1 2 4 1 3 05151
5 1 9 1 Otros mobiliarios y equipos de administración 1 2 4 1 9 05191
5 2 1 1 Equipos y aparatos audiovisuales 1 2 4 2 1 05211
5 2 3 1 Cámaras fotográficas y de video 1 2 4 2 3 05231
5 3 1 1 Equipo médico y de laboratorio 1 2 4 3 1 05311
5 4 1 1 Vehículos y equipo terrestre. 1 2 4 4 1 05411
5 4 9 1 Otros equipos de transporte 1 2 4 4 9 05491
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C C G E Denominación G G R C S Subc
5 6 4 1 Sistema de aire acondicionado calefacción y de refrigeración industrial y comercial.
1 2 4 6 4 05641
5 6 5 1 Equipo de comunicación y telecomunicación 1 2 4 6 5 05651
5 6 6 1 Equipo de generación eléctrica aparatos y accesorios eléctricos.
1 2 4 6 6 05661
5 6 7 1 Herramientas y maquinas herramientas 1 2 4 6 7 05671
5 6 9 1 Otros equipos 1 2 4 6 9 05691
5 8 1 1 Terrenos 1 2 3 1 0 05811
5 9 1 1 Software 1 2 5 1 0 05911
5 9 7 1 Licencias informáticas e intelectuales 1 2 5 4 1 05971
6 2 2 1 Edificación no habitacional 1 2 3 6 2 06221
Tabla: Matriz Clasificador por Objeto del Gasto-Lista de Cuentas del FAUX
C C G E Denominación G G R C S Subc
3 4 1 3 Servicios financieros fondo auxiliar 5 1 3 4 0 03413
3 9 4 1 Devolución de certificados a favor 5 1 3 9 0 03941
3 9 4 2 Devolución de multas 5 1 3 9 0 03942
Nota: La estructura de la Lista de Cuentas se detalla más adelante. Tabla: Matriz Clasificador por Objeto del Gasto-Catálogo de Bienes Muebles/Inmuebles
C C G E Denominación G S C S CB
5 1 1 1 Muebles de oficina y estantería 5 1 1 1 Mueble
5 1 5 1 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información 5 1 5 1 Mueble
5 1 9 1 Otros mobiliarios y equipos de administración 5 1 9 1 Mueble
5 2 1 1 Equipos y aparatos audiovisuales 5 2 1 1 Mueble
5 2 3 1 Cámaras fotográficas y de video 5 2 3 1 Mueble
5 3 1 1 Equipo médico y de laboratorio 5 3 1 1 Mueble
5 4 1 1 Vehículos y Camiones. 5 4 1 1 Mueble
5 4 9 1 Otros equipos de transporte 5 4 9 1 Mueble
5 6 4 1 Sistema de aire acondicionado calefacción y de refrigeración industrial y comercial.
5 6 4 1 Mueble
5 6 5 1 Equipo de comunicación y telecomunicación 5 6 5 1 Mueble
5 6 6 1 Equipo de generación eléctrica aparatos y accesorios eléctricos.
5 6 6 1 Mueble
5 6 7 1 Herramientas y maquinas herramientas 5 6 7 1 Mueble
5 6 9 1 Otros equipos 5 6 9 1 Mueble
5 8 1 1 Terrenos 01 01 00 00 Inmueble
5 9 1 1 Software 5 9 1 1 Intangible
5 9 7 1 Licencias informáticas e intelectuales 5 9 7 1 Intangible
5 8 3 1 Edificios no residenciales 03 02 01 10 Inmueble
Tabla: Matriz Catálogo de Bienes Muebles/Inmuebles-Clasificador por Objeto del Gasto-Lista de Cuentas
G S C S CB C C G E Denominación G G R C S Subc
5 1 1 1 Mueble 5 1 1 1 Muebles de oficina y estantería 1 2 4 1 1 05111
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G S C S CB C C G E Denominación G G R C S Subc
5 1 5 1 Mueble 5 1 5 1 Equipo de cómputo y de tecnologías de la información
1 2 4 1 3 05151
5 1 9 1 Mueble 5 1 9 1 Otros mobiliarios y equipos de administración
1 2 4 1 9 05191
5 2 1 1 Mueble 5 2 1 1 Equipos y aparatos audiovisuales 1 2 4 2 1 05211
5 2 3 1 Mueble 5 2 3 1 Cámaras fotográficas y de video 1 2 4 2 3 05231
5 3 1 1 Mueble 5 3 1 1 Equipo médico y de laboratorio 1 2 4 3 1 05311
5 4 1 1 Mueble 5 4 1 1 Vehículos y equipo terrestre. 1 2 4 4 1 05411
5 4 9 1 Mueble 5 4 9 1 Otros equipos de transporte 1 2 4 4 9 05491
5 6 4 1 Mueble 5 6 4 1 Sistema de aire acondicionado calefacción y de refrigeración industrial y comercial
1 2 4 6 4 05641
5 6 5 1 Mueble 5 6 5 1 Equipo de comunicación y telecomunicación
1 2 4 6 5 05651
5 6 6 1 Mueble 5 6 6 1 Equipo de generación eléctrica aparatos y accesorios eléctricos
1 2 4 6 6 05661
5 6 7 1 Mueble 5 6 7 1 Herramientas y maquinas herramientas
1 2 4 6 7 05671
5 6 9 1 Mueble 5 6 9 1 Otros equipos 1 2 4 6 9 05691
01 01 00 00 Inmueble 5 8 1 1 Terrenos 1 2 3 1 0 05811
5 9 1 1 Intangible 5 9 1 1 Software 1 2 5 1 0 05911
5 9 7 1 Intangible 5 9 7 1 Licencias informáticas e intelectuales 1 2 5 4 1 05971
03 02 01 10 Inmueble 6 2 2 1 Edificios no residenciales 1 2 3 3 0 05831
Nota: La estructura de la Lista de Cuentas se detalla más adelante.
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Catálogo de Cuentas Lista de Cuentas:
En referencia a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, en su artículo 4, 20, 37 y en el Manual de Contabilidad Gubernamental se pueden extraer las siguientes definiciones y conceptos:
Catálogo de cuentas: el documento técnico integrado por la lista de cuentas, los instructivos
de manejo de cuentas y las guías contabilizadoras; • Lista de cuentas: Es la relación ordenada y detallada de las cuentas contables,
mediante la cual se clasifican el activo, pasivo y hacienda pública o patrimonio, los ingresos y gastos públicos, y cuentas denominadas de orden o memoranda.
• Instructivo de manejo de cuentas: Indica la clasificación y naturaleza, y las causas por las cuales se pueden cargar o abonar cada una de las cuentas del catálogo, las cuentas que operarán contra las mismas en el sistema por partida doble e indica cómo interpretar el saldo de aquéllas.
• Guías contabilizadoras: Muestran los momentos de registro contable de cada uno de los procesos administrativo/financieros del ente público y los asientos que se generan a partir de aquéllos, indicando para cada uno de ellos el documento soporte de los mismos.
El artículo 37 de la LGCG señala: "Para el registro de las operaciones presupuestarias y
contables, los entes públicos deberán ajustarse a sus respectivos catálogos de cuentas, cuyas listas de cuentas estarán alineadas, tanto conceptualmente como en sus principales agregados, al plan de cuentas que emita el consejo. Para tal propósito, se tomarán en consideración las necesidades de administración financiera de los entes públicos, así como las de control y fiscalización."
Plan de cuentas: Es el documento en el que se definirán los dos primeros agregados a los
que deberán alinearse las listas de cuentas que formularán los entes públicos, el cual se conforma por:
1er Agregado o Género: Considera el universo de la clasificación. (1 dígito) o Grupo: Determina el ámbito del universo en rubros compatibles con el género en
forma estratificada, permitiendo conocer a niveles agregados su composición. (1 dígito)
o Rubro: Permite la clasificación particular de las operaciones del ente público. (1 dígito)
2do Agregado o Cuenta: Establece el registro de las operaciones a nivel libro mayor. (1 dígito) o Subcuenta Armonizada: Constituye un mayor detalle de las cuentas. (1 dígito para
cuentas vinculadas al presupuesto de egresos y que son de Balance) Para alinear la LC al PC se detalla una Sub-cuenta 2: Necesidades internas. (4 dígitos)
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Plan de Cuentas
1er Agregado 2do agregado
Genero Grupo Rubro Cuenta Sub Cta
x x x x x Descripción
1 Activo
1 2 No Circulante
1 2 4 Bienes Muebles
1 2 4 1 Mobiliario y Equipo de Administración
1 2 4 1 3 Equipo de Cómputo
Lista de Cuentas
Genero Grupo Rubro Cuenta Sub cta
Sub cta
Descripción
1 2 4 1 3 05151 Computadoras
Con esta estructura se diseñó una Lista de Cuentas a 10 dígitos alineada al Plan de Cuentas
del CONAC (5 dígitos), cuando el Plan de Cuentas no indica el 4to. o 5to. Dígito se optó por un "cero". Tabla: Lista de Cuentas del PJ
G G R C S Subcta Denominación
1 1 1 2 0 10110 SNTDER GASTOS 65500708240
1 1 1 2 0 10111 SNTDER GASTOS 65500708240 INGRESOS
1 1 1 2 0 10112 SNTDER GASTOS 65500708240 EGRESOS
1 1 1 2 0 10120 SNTDER NOMINA 65500708467
1 1 1 2 0 10121 SNTDER NOMINA 65500708467 INGRESOS
1 1 1 2 0 10122 SNTDER NOMINA 65500708467 EGRESOS
1 1 1 2 0 10130 SNTDER INGRESOS 65500708254
1 1 1 2 0 10131 SNTDER INGRESOS 65500708254 INGRESOS
1 1 1 2 0 10132 SNTDER INGRESOS 65500708254 EGRESOS
1 1 1 2 0 10210 BBVA NOMINA 0447706340
1 1 1 2 0 10211 BBVA NOMINA 0447706340 INGRESOS
1 1 1 2 0 10212 BBVA NOMINA 0447706340 EGRESOS
1 1 1 2 0 10220 BBVA GASTOS 0449445390
1 1 1 2 0 10221 BBVA GASTOS 0449445390 INGRESOS
1 1 1 2 0 10222 BBVA GASTOS 0449445390 EGRESOS
1 1 1 2 0 10310 BNMEX NOMINA 7992753
1 1 1 2 0 10311 BNMEX NOMINA 7992753 INGRESOS
1 1 1 2 0 10312 BNMEX NOMINA 7992753 EGRESOS
1 1 1 2 0 10320 BNMEX GASTOS 6039
1 1 1 2 0 10321 BNMEX GASTOS 6039 INGRESOS
1 1 1 2 0 10322 BNMEX GASTOS 6039 EGRESOS
1 1 1 2 0 10410 BNRTE NOMINA 803001561
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G G R C S Subcta Denominación
1 1 1 2 0 10411 BNRTE NOMINA 803001561 INGRESOS
1 1 1 2 0 10412 BNRTE NOMINA 803001561 EGRESOS
1 1 1 2 0 10510 HSBC NOMINA 4016617375
1 1 1 2 0 10511 HSBC NOMINA 4016617375 INGRESOS
1 1 1 2 0 10512 HSBC NOMINA 4016617375 EGRESOS
1 1 1 2 0 10610 SCOTIA NOMINA 01901604031
1 1 1 2 0 10611 SCOTIA NOMINA 01901604031 INGRESOS
1 1 1 2 0 10612 SCOTIA NOMINA 01901604031 EGRESOS
1 1 1 2 0 10810 BANCO BAJIO NOMINA 55022160201
1 1 1 2 0 10811 BANCO BAJIO NOMINA 55022160201INGRESOS
1 1 1 2 0 10812 BANCO BAJIO NOMINA 55022160201 EGRESOS
1 1 1 2 0 10910 BANCO BAJIO GASTOS 10704336
1 1 1 2 0 10911 BANCO BAJIO GASTOS 10704336 INGRESOS
1 1 1 2 0 10912 BANCO BAJIO GASTOS 10704336 EGRESOS
1 1 1 2 0 11010 BANCO BAJIO GASTOS FED 11288685
1 1 1 2 0 11011 BANCO BAJIO GASTOS FED 11288685 INGRESOS
1 1 1 2 0 11012 BANCO BAJIO GASTOS FED 11288685 EGRESOS
1 1 1 2 0 11110 BAJIO INGRESOS 127441240101
1 1 1 2 0 11111 BAJIO INGRESOS 127441240101 INGRESOS
1 1 1 2 0 11112 BAJIO INGRESOS 127441240101 EGRESOS
1 1 1 2 0 11210 BAJIO INGRESOS 127441240101
1 1 1 2 0 11211 BAJIO INGRESOS 127441240101 INGRESOS
1 1 1 2 0 11212 BAJIO INGRESOS 127441240101 EGRESOS
1 1 1 2 0 11310 INTERACCIONES GASTOS 300161730
1 1 1 2 0 11311 INTERACCIONES GASTOS 300161730 INGRESOS
1 1 1 2 0 11312 INTERACCIONES GASTOS 300161730 EGRESOS
1 1 1 4 0 00100 SNTDER INVERSION 65500708240
1 1 1 4 0 00101 SNTDER INVERSION 65500708240 INGRESOS
1 1 1 4 0 00102 SNTDER INVERSION 65500708240 EGRESOS
1 1 1 4 0 00200 BAJIO INVERSION 10704336
1 1 1 4 0 00201 BAJIO INVERSION 4336 INGRESOS
1 1 1 4 0 00202 BAJIO INVERSION 10704336 EGRESOS
1 1 1 4 0 00300 INTERACCIONES INVERSION 300161730
1 1 1 4 0 00301 INTERACCIONES INVERSION 300161730 INGRESOS
1 1 1 4 0 00302 INTERACCIONES INVERSION 300161730 EGRESOS
1 1 1 4 0 00400 BANCOMER INVERSION 0449445390
1 1 1 4 0 00401 BANCOMER INVERSION 0449445390 INGRESOS
1 1 1 4 0 00402 BANCOMER INVERSION 0449445390 EGRESOS
1 1 2 2 0 00001 ESTATAL
1 1 2 2 0 00002 FEDERAL
1 1 2 2 0 00003 OTROS
1 1 2 2 0 00006 SUBSIDIO AL EMPLEO
1 1 2 2 0 00007 INSTITUTO DE SEGURIDAD SOCIAL DEL ESTADO DE GUANAJUATO
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1 1 2 2 0 00008 INSTITUTO DE SEGURIDAD SOCIAL AL SERVICIO DE LOS TRABAJAD.
1 1 2 2 0 00009 ESTIMULO FISCAL
1 1 2 3 0 10001 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
1 1 2 3 0 10002 DEUDORES DIVERSOS
1 1 2 3 0 10003 DEUDORES A CORTO PLAZO
1 1 2 4 0 10001 DEUDORES POR INGRESOS
1 1 2 4 0 10002 FUNCIONARIOS DEUDORES INGRESOS
1 1 2 4 0 10003 ADEUDOS POR INGRESOS. PROVEEDORES
1 1 2 5 0 00000 DEUDORES POR ANTICIPOS DE LA TESORERIA DE CORTO PLAZO
1 1 2 5 0 01001 FONDO REVOLVENTE GUANAJUATO
1 1 2 5 0 02001 FONDO REVOLVENTE IRAPUATO
1 1 2 5 0 03001 FONDO REVOLVENTE LEON
1 1 2 5 0 04001 FONDO REVOLVENTE CELAYA
1 1 2 5 0 05001 FONDO REVOLVENTE SAN MIGUEL ALLENDE
1 1 2 5 0 06001 FONDO REVOLVENTE CONTRALORIA
1 1 2 5 0 07001 FONDO REVOLVENTE INFORMATICA PROY SISCONEXPE
1 1 2 5 0 08001 FONDO REVOLVENTE INSTITUTO DE FORMACION
1 1 2 5 0 09001 FONDO REVOLVENTE PRESIDENCIA
1 1 2 5 0 10001 FONDO REVOLVENTE SECRETARIA EJECUTIVA
1 1 2 5 0 11001 FONDO REVOLVENTE DIRECCION DE SERVICIOS DE APOYO
1 1 2 5 0 12001 FONDO REVOLVENTE DIRECCION DE SEGURIDAD INSTITUCIO
1 1 2 5 0 13001 FONDO REVOLVENTE C A CELAYA
1 1 2 5 0 15001 FONDO REVOLVENTE COORDINACION CELAYA
1 1 2 9 0 10001 OTROS DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTE CP
1 1 2 9 0 10002 OTROS DEUDORES POR BIENES Y SERVICIOS
1 1 3 1 0 00001 ANTICIPO PROVEEDORES BIENES Y SERVICIOS
1 1 3 2 0 00001 ANTICIPO PROVEEDORES MUEBLES E INMUEBLES
1 1 3 4 0 00001 ANTICIPO A CONTRATISTAS (OBRA PUBLICA)
1 1 5 0 0 00000 ALMACENES
1 1 5 1 1 02100 MATERIALES DE ADMINISTRACION EMISION DE DOCUMENTO
1 1 5 1 3 02400 MATERIALES Y ARTICULOS DE CONSTRUCCION Y DE REPARA
1 1 5 1 4 02500 PRODUCTOS QUIMICOS, FARMACEUTICOS Y DE LABORATORIO
1 1 5 1 6 02700 VESTUARIO, UNIFORMES, PRENDAS DE PROTECCION Y ART DEP.
1 1 5 1 7 02800 MATERIALES Y SUMINISTROS DE SEGURIDAD
1 1 5 1 8 02900 HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES
1 2 1 3 1 07512 FIDEICOMISOS,MANDATOS Y CONTRATOS ANALOGOS DEL P.E
1 2 2 9 0 00001 DEPOSITOS EN GARANTIA A LARGO PLAZO
1 2 3 1 0 05811 TERRENOS
1 2 3 3 0 05831 EDIFICIOS NO HABITACIONALES
1 2 3 6 2 06221 CONSTRUCCIONES EN PROCESO
1 2 4 1 1 05111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA
1 2 4 1 3 05151 EQUIPO DE COMPUTO Y DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACIÓN
1 2 4 1 9 05191 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACION
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1 2 4 2 1 05211 EQUIPO DE AUDIO Y DE VIDEO
1 2 4 2 3 05231 CAMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO
1 2 4 3 1 05311 EQUIPO PARA USO MEDICO, DENTAL Y PARA LABORATORIO
1 2 4 4 1 05411 AUTOMOVILES Y EQUIPO TERRESTRE
1 2 4 4 9 05491 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE
1 2 4 6 4 05641 SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO CALEFACCION Y DE REFACC.
1 2 4 6 5 05651 EQUIPO DE COMUNICACION Y TELECOMUNICACION
1 2 4 6 6 05661 EQUIPO DE GENERACION ELECTRICA APARATOS Y ACCESOR.
1 2 4 6 7 05671 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS HERRRAMIENTAS
1 2 4 6 9 05691 OTROS EQUIPOS
1 2 5 1 0 05911 SOFTWARE
1 2 5 4 1 05971 LICENCIAS INFORMATICAS E INTELECTUALES
1 2 6 1 0 05831 DEPRECIACION EDIFICIOS
1 2 6 3 0 05111 DEPRECIACION MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA
1 2 6 3 0 05151 DEPRECIACION COMPUTADORAS Y EQUIPO PERIFERICO
1 2 6 3 0 05191 DEPRECIACION OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRA.
1 2 6 3 0 05211 DEPRECIACION EQUIPO DE AUDIO Y DE VIDEO
1 2 6 3 0 05231 DEPRECIACION CAMARS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO
1 2 6 3 0 05311 DEPRECIACION EQUIPO PARA USO MEDICO, DENTAL.
1 2 6 3 0 05411 DEPRECIACION AUTOMOVILES Y CAMIONES
1 2 6 3 0 05491 DEPRECIACION OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE
1 2 6 3 0 05641 DEPRECIACION SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO CALEFACC.
1 2 6 3 0 05651 DEPRECIACION EQUIPO DE COMUNICACION Y TELECOMUNICA.
1 2 6 3 0 05661 DEPRECIACION EQUIPO DE GENERACION ELECTRICA APARA.
1 2 6 3 0 05671 DEPRECIACION HERRAMIENTAS Y MAQUINAS -HERRAMIENTAS
1 2 6 3 0 05691 DEPRECIACION OTROS EQUIPOS
1 2 6 5 0 05911 AMORTIZACION SOFTWARE
1 2 6 5 0 05971 AMORTIZACION LICENCIAS INFORMATICAS E INTELECTUALES
2 1 1 1 0 00001 SUELDO Y SALARIOS
2 1 1 1 0 00002 PRESTACIONES LABORALES
2 1 1 1 0 00020 OBLIGACIONES LABORALES
2 1 1 2 0 00001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
2 1 1 2 0 00010 PROVEEDORES DE EM/RF
2 1 1 3 0 00001 PROVEEDORES CONTRATISTAS
2 1 1 5 0 00001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES
2 1 1 7 0 01001 I. S. R. RETENIDO EN SUELDOS
2 1 1 7 0 01002 RETENCION HONORARIOS
2 1 1 7 0 01003 10% RETENCION ARRENDAMIENTOS
2 1 1 7 0 01004 2% IMPUESTO SOBRE NOMINA
2 1 1 7 0 01005 1% IMPUESTO CEDULAR RETENCION HONORARIOS
2 1 1 7 0 01006 1% IMPUESTO CEDULAR RETENCION ARRENDAMIENTO
2 1 1 7 0 01007 2% IMPUESTO CEDULAR RETENCION HONORARIOS
2 1 1 7 0 01008 2% IMPUESTO CEDULAR RETENCION ARRENDAMIENTO
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2 1 1 7 0 01009 RETENCIONES ISSEG
2 1 1 7 0 01010 RETENCIONES ISSSTE
2 1 1 7 0 01011 I. S. R. RET HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS
2 1 1 7 0 02001 CUOTAS ISSEG
2 1 1 7 0 02002 CUOTAS ISSSTE
2 1 1 7 0 03001 RETENCIONES PAGO A TERCEROS
2 1 1 9 0 10002 ACREEDORES DIVERSOS
2 1 1 9 0 10003 PASIVOS DE INVERSION AL CIERRE
2 1 5 9 0 10001 ESTIMULO FISCAL POR APLICAR
2 1 6 1 0 10001 DEPOSITOS EN GARANTIA
2 1 6 4 0 10001 FONDOS DE FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONT ANALOGO CP
2 1 7 1 0 10001 PROVISIONES PARA DEMANDAS Y JUICIOS A CORTO PLAZO
2 1 7 9 0 10001 PRIMAS DE ANTIGÜEDAD E INDEMNIZACIONES CORTO PLAZO
2 2 6 1 0 00001 PROVISIONES PARA DEMANDAS Y JUICIOS
2 2 6 9 0 10001 PROVISION PRIMAS DE ANTIGÜEDAD E INDEMNIZACIONES
2 2 6 9 0 10002 PRIMAS DE ANTIGÜEDAD E INDEMNIZACIONES
3 1 0 0 0 00000 PATRIMONIO JUDICIAL
3 1 1 0 0 00001 APORTACIONES DE PATRIMONIO
3 1 1 1 0 09105 APORTACIONES GOBIERNO ESTATAL MUEBLES
3 1 1 1 0 09106 APORTACIONES GOBIERNO ESTATAL OBRAS PUBLICAS
3 1 1 1 0 09156 APORTACIONES OBRA PUBLICA
3 1 1 1 0 09201 INGRESOS
3 1 1 1 0 09202 INGRESOS
3 1 1 1 0 09205 APORTACIONES FONDO AUXILIAR BIENES MUEBLES
3 1 1 1 0 09206 APORTACIONES FONDO AUXILIAR OBRA PUBLICA
3 1 1 1 0 09302 INGRESOS
3 1 1 1 0 09303 INGRESOS
3 1 1 1 0 09305 APORTACIONES SETEC BIENES MUEBLES
3 1 1 1 0 09306 APORTACIONES SETEC OBRA PUBLICA
3 1 1 2 0 09105 APORTACIONES GOBIERNO ESTATAL AÑOS ANTERIOR
3 1 1 2 0 09106 APORTACIONES PARA OBRAS PUBLICAS, AÑOS ANTERIORES
3 1 1 2 0 09205 APORTACIONES F AUX BIENES MUEBLES, AÑOS ANTERIORES
3 1 1 2 0 09206 APORTACIONES F AUX OBRA PUBLICA, AÑOS ANTERIORES
3 1 1 2 0 09305 APORTACIONES SETEC BIENES MUEBLES, AÑOS ANTERIORES
3 1 1 3 0 00001 APORTACIONES DE PATRIMONIO
3 1 2 0 0 00001 DONACIONES
3 1 2 0 0 09105 TRANSFERENCIAS PARA ADQUISICION DE BIENES INMUEBLE
3 1 2 0 0 09106 TRANSFERENCIAS PARA EL APOYO DE OBRAS PUBLICAS
3 2 0 0 0 00000 HACIENDA PUBLICA /PATRIMONIO GENERADO
3 2 1 0 0 01001 AHORRO/ DESAHORRO
3 2 2 0 0 01001 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
3 2 2 0 0 01011 REFRENDO
3 2 2 0 0 01012 OTROS FONDOS
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3 2 2 0 0 02011 RECURSO FONDO AUXILIAR MUEBLES
3 2 2 0 0 02012 RECURSO FONDO AUXILIAR CONSTRUCCIÓN
3 2 5 1 0 00001 CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES
4 1 0 0 0 00000 INGRESOS DE GESTIÓN
4 1 5 1 0 15101 PRODUCTOS FINANCIEROS
4 1 5 9 0 15101 PRODUCTOS FINANCIEROS
4 1 5 9 0 15102 OTROS PRODUCTOS
4 1 5 9 0 15103 2% SUPERVISION EXTERNA DE OBRA
4 1 5 9 0 15104 RENTA DE CAFETERIA
4 1 5 9 0 15105 INSPECCION Y VIGILANCIA DE OBRA
4 1 5 9 0 15108 INGRESOS POR PROGRAMAS
4 1 5 9 0 15109 PRODUCTOS VARIOS
4 1 5 9 0 15110 LIBRE
4 1 5 9 0 15111 ACUERDO DE SOLIDARIDAD
4 1 6 9 0 16101 OTROS APROVECHAMIENTOS
4 1 7 8 0 15101 OTROS PRODUCTOS
4 1 7 8 0 15102 INGRESOS POR PROGRAMAS
4 1 7 8 0 15103 PRODUCTOS VARIOS
4 1 7 8 0 15104 OTROS INGRESOS
4 2 1 3 0 08301 CONVENIOS
4 2 1 3 0 08302 FONDO AUXILIAR
4 2 1 3 0 08303 CONVENIOS GOBIERNO DEL ESTADO
4 2 2 1 0 09101 TRANSFERENCIAS PARA SERVICIOS PERSONALES
4 2 2 1 0 09102 TRANSFERENCIAS PARA ADQUISICION DE MATERIALES Y SUMINIS.
4 2 2 1 0 09103 TRANSFERENCIAS PARA CONTRATACION DE SERVICIOS
4 2 2 1 0 09104 TRANSFERENCIAS PARA AYUDAS Y SUBSIDIOS
4 2 2 1 0 09105 TRANSFERENCIAS PARA BIENES MUEBLES, INMUEBLES.
4 2 2 1 0 09106 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION PUBLICA
4 2 2 1 0 09107 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION FINANCIERA
4 2 2 3 0 09301 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES
4 2 2 3 0 09305 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES BIENES MUEBLES
4 2 2 3 0 09306 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES OBRA PUBLICA
4 3 0 0 0 00000 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS
4 3 1 1 0 00201 PRODUCTOS FINANCIEROS
4 3 9 9 0 00101 OTROS INGRESOS
4 3 9 9 0 00102 INGRESOS VARIOS
4 3 9 9 0 00201 OTROS INGRESOS CONTABLES
5 1 1 0 3 00000 SUELDOS TABULARES AL PERSONAL DE BASE DE CONFIANZA
5 1 1 1 0 01131 SUELDO BASE AL PERSONAL PERMANENTE
5 1 1 2 0 01211 HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS
5 1 1 2 0 01221 SALARIOS POR SERVICIOS EVENTUALES
5 1 1 2 0 01222 SALARIOS AL PERSONAL QUE CUBRE LICENCIAS E INCAPACIDADES
5 1 1 3 0 01311 PRIMA POR AÑOS DE SERVICOS EFECTIVOS PRESTADOS.
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5 1 1 3 0 01321 PRIMA VACACIONAL Y DOMINICAL
5 1 1 3 0 01322 GRATIFICACION DE FIN DE ANO
5 1 1 3 0 01341 RETRIBUCIONES POR ACTIVIDADES ESPECIALES
5 1 1 3 0 01342 AYUDA POR SERVICIOS
5 1 1 3 0 01343 GRATIFICACION QUINCENAL
5 1 1 4 0 01411 CUOTAS AL ISSSTE
5 1 1 4 0 01412 APORTACIONES AL ISSEG
5 1 1 4 0 01413 PLAN DE PERMANENCIA
5 1 1 4 0 01441 APORTACIONES PARA SEGUROS.
5 1 1 5 0 01532 PAGO AL PERSONAL JUBILADO Y PENSIONADO
5 1 1 5 0 01533 PRESTACIONES DE RETIRO
5 1 1 5 0 01541 PRESTACIONES CONTRACTUALES
5 1 1 5 0 01591 PREVISION SOCIAL
5 1 1 5 0 01592 BECAS PARA HIJOS DE TRABAJADORES
5 1 1 6 0 01711 ESTIMULOS AL PERSONAL
5 1 1 6 0 01712 ESTIMULOS POR EL DIA DEL SERVIDOR PUBLICO
5 1 2 1 0 02111 MATERIALES UTILES Y EQUIPOS MENORES DE OFICINA.
5 1 2 1 0 02121 MATERIALES Y UTILES DE IMPRESION Y REPRODUCCION.
5 1 2 1 0 02141 MATERIALES UTILES Y EQUIPOS MENORES DE TECNOLOGIA
5 1 2 1 0 02151 MATERIAL IMPRESO E INFORMACION DIGITAL.
5 1 2 1 0 02161 MATERIAL DE LIMPIEZA
5 1 2 2 0 02211 PRODUCTOS ALIMENTICIOS PARA PERSONAS.
5 1 2 4 0 02461 MATERIAL ELECTRICO Y ELECTRONICO.
5 1 2 4 0 02481 MATERIALES COMPLEMENTARIOS
5 1 2 5 0 02531 MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS
5 1 2 5 0 02541 MATERIALES, ACCESORIOS Y SUMINISTROS MEDICOS
5 1 2 6 0 02611 COMBUSTIBLES LUBRICANTES Y ADITIVOS.
5 1 2 7 0 02711 VESTUARIO Y UNIFORMES.
5 1 2 7 0 02721 PRENDAS DE PROTECCION
5 1 2 8 0 02831 PRENDAS DE PROTECCION PARA SEGURIDAD
5 1 2 9 0 02911 HERRAMIENTAS MENORES.
5 1 2 9 0 02941 REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE EQUIPO DE COMP
5 1 3 1 0 03111 ENERGIA ELECTRICA.
5 1 3 1 0 03131 AGUA.
5 1 3 1 0 03141 TELEFONIA TRADICIONAL
5 1 3 1 0 03151 TELEFONIA CELULAR.
5 1 3 1 0 03161 SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES Y SATELITES.
5 1 3 1 0 03171 SERVICIOS DE ACCESO DE INTERNET REDES Y PROCESAM.
5 1 3 1 0 03181 SERVICIOS POSTALES TELEGRAFICOS
5 1 3 2 0 03221 ARRENDAMIENTO DE EDIFICIOS.
5 1 3 2 0 03231 ARRENDAMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACION
5 1 3 2 0 03251 ARRENDAMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE.
5 1 3 2 0 03291 OTROS ARRENDAMIENTOS
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5 1 3 3 0 03311 SERVICIOS LEGALES DE CONTABILIDAD AUDITORIA Y RE.
5 1 3 3 0 03321 SERVICIOS DE DISENO ARQUITECTURA INGENIERIA Y AC.
5 1 3 3 0 03331 SERVICIOS DE CONSULTORIA ADMINISTRATIVA PROCESOS
5 1 3 3 0 03341 SERVICIOS DE CAPACITACION
5 1 3 3 0 03361 SERVICIOS DE APOYO ADMINISTRATIVO FOTOCOPIADO E INF.
5 1 3 3 0 03381 SERVICIOS DE VIGILANCIA
5 1 3 3 0 03391 SERVICIOS PROFESIONALES CIENTIFICOS Y TECNICOS.
5 1 3 4 0 03412 SERVICIOS FINANCIEROS Y BANCARIOS
5 1 3 4 0 03451 SEGURO DE BIENES PATRIMONIALES.
5 1 3 4 0 03471 FLETES Y MANIOBRAS
5 1 3 5 0 03511 CONSERVACION Y MANTENIMIENTO MENOR DE INMUEBLES.
5 1 3 5 0 03521 INSTALACION REPARACION Y MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO
5 1 3 5 0 03531 INSTALACION REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO
5 1 3 5 0 03551 REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE
5 1 3 5 0 03571 INSTALACION, REP Y MANTTO MAQ, OTROS EQ Y HERRAMIENTAS
5 1 3 5 0 03581 SERVICIOS DE LIMPIEZA Y MANEJO DE DESECHOS.
5 1 3 5 0 03591 SERVICIOS DE JARDINERIA Y FUMIGACION.
5 1 3 6 0 03611 DIFUSION POR RADIO TELEVISION Y OTROS MEDIOS DE DIFUSIÓN
5 1 3 6 0 03651 SERVICIOS DE LA INDUSTRIA FILMICA DEL SONIDO Y DE.
5 1 3 7 0 03711 PASAJES AEREOS
5 1 3 7 0 03721 PASAJES TERRESTRES
5 1 3 7 0 03751 VIATICOS EN EL PAIS.
5 1 3 7 0 03761 VIATICOS EN EL EXTRA
5 1 3 7 0 03791 OTROS SERVICIOS DE TRASLADO Y HOSPEDAJE
5 1 3 8 0 03811 GASTOS DE CEREMONIAL.
5 1 3 8 0 03821 GASTOS DE ORDEN SOCIAL Y CULTURAL
5 1 3 8 0 03831 CONGRESOS Y CONVENCIONES.
5 1 3 8 0 03851 GASTOS DE REPRESENTACION.
5 1 3 8 0 03852 GASTOS DE LAS OFICINAS DE SERVIDORES PUBLICOS SUP
5 1 3 9 0 03921 IMPUESTOS Y DERECHOS
5 1 3 9 0 03941 SENTENCIAS Y RESOLUCIONES POR AUTORIDAD COMPETENTE
5 1 3 9 0 03951 PENAS, MULTAS, ACCESORIOS Y ACTUALIZACIONES
5 1 3 9 0 03961 OTROS GASTOS POR RESPONSABILIDADES
5 1 3 9 0 03981 IMPUESTO SOBRE NOMINA Y OTROS.
5 1 3 9 0 03991 OTROS SERVICIOS GENERALES
5 2 4 1 0 04411 AYUDAS SOCIALES A PERSONAS
5 2 4 1 0 04412 AYUDA SOCIAL SOLIDARIA
5 2 4 1 0 04451 AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO
5 2 4 3 0 04412 AYUDA SOCIAL SOLIDARIA
5 2 4 3 0 04451 AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO
5 2 5 1 0 04511 PENSIONES
5 5 1 3 0 05831 EDIFICIOS E INSTALACIONES
5 5 1 3 0 06221 EDIFICIOS
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5 5 1 5 0 05111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA
5 5 1 5 0 05151 EQUIPO DE COMPUTO Y DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACION
5 5 1 5 0 05191 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACION
5 5 1 5 0 05211 EQUIPO DE AUDIO Y DE VIDEO
5 5 1 5 0 05231 CAMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO
5 5 1 5 0 05311 EQUIPO PARA USO MEDICO, DENTAL Y PARA LABORATORIO
5 5 1 5 0 05411 AUTOMOVILES Y CAMIONES
5 5 1 5 0 05491 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE
5 5 1 5 0 05641 SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO CALEFACCION Y DE REF.
5 5 1 5 0 05651 EQUIPO DE COMUNICACION Y TELECOMUNICACION
5 5 1 5 0 05661 EQUIPO DE GENERACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA
5 5 1 5 0 05671 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS -HERRAMIENTA
5 5 1 5 0 05691 OTROS EQUIPOS
5 5 1 7 0 05911 SOFTWARE
5 5 1 7 0 05971 LICENCIAS INFORMATICAS E INTELECTUALES
5 5 1 8 0 05111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA
5 5 1 8 0 05151 EQUIPO DE COMPUTO Y DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACION
5 5 1 8 0 05191 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACION
5 5 1 8 0 05211 EQUIPO DE AUDIO Y DE VIDEO
5 5 1 8 0 05231 CAMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO
5 5 1 8 0 05311 EQUIPO PARA USO MEDICO, DENTAL Y PARA LABORATORIO
5 5 1 8 0 05411 AUTOMOVILES Y CAMIONES
5 5 1 8 0 05491 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE
5 5 1 8 0 05641 SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO CALEFACCION Y DE REF.
5 5 1 8 0 05651 EQUIPO DE COMUNICACION Y TELECOMUNICACION
5 5 1 8 0 05661 EQUIPO DE GENERACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA ELECTRICA
5 5 1 8 0 05671 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS -HERRAMIENTA
5 5 1 8 0 05691 OTROS EQUIPOS
5 5 1 8 0 05811 TERRENOS
5 5 1 8 0 05831 EDIFICIOS E INSTALACIONES
5 5 1 8 0 05911 SOFTWARE
5 5 1 8 0 05971 LICENCIAS INFORMATICAS E INTELECTUALES
5 5 9 9 0 00001 OTROS GASTOS
7 7 0 0 1 03511 REFRENDO COMPROMISOS (DEUDORA)
7 7 0 0 1 03551 REFRENDO COMPROMISOS (DEUDORA)
7 7 0 0 1 06221 REFRENDO COMPROMISOS 2012 (DEUDORA)
7 7 0 0 2 03511 REFRENDO COMPROMISOS (ACREEDORA)
7 7 0 0 2 03551 REFRENDO COMPROMISOS (ACREEDORA)
7 7 0 0 2 06221 REFRENDO COMPROMISOS 2012 (ACREEDORA)
7 7 0 0 3 06221 REFRENDO COMPROMISOS (DEUDORA)
7 7 0 0 4 06221 REFRENDO COMPROMISOS (ACREEDORA)
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Tabla: Lista de Cuentas del FAUX
G G R C S Subcta Denominación
1 1 1 3 0 00700 BBVA BANCOMER FONDOS PROPIOS 0449445404
1 1 1 3 0 00701 BBVA BANCOMER FONDOS PROPIOS 0449445404 INGRESOS
1 1 1 3 0 00702 BBVA BANCOMER FONDOS PROPIOS 0449445404 EGRESOS
1 1 1 3 0 00800 SANTANDER FONDOS PROPIOS CTA. 18000021797
1 1 1 3 0 00801 SANTANDER FONDOS PROPIOS18000021797 INGRESOS
1 1 1 3 0 00802 SANTANDER FONDOS PROPIOS 18000021797 EGRESOS
1 1 1 4 0 20100 BBVA BANCOMER INVERSIÓN 2014009959
1 1 1 4 0 20101 BBVA BANCOMER INVERSIÓN 2014009959 INGRESOS
1 1 1 4 0 20102 BBVA BANCOMER INVERSIÓN 2014009959 EGRESOS
1 1 1 4 0 20300 SANTANDER INVERSION 18000021797
1 1 1 4 0 20301 SANTANDER INVERSION 18000021797 INGRESOS
1 1 1 4 0 20302 SANTANDER INVERSION 18000021797 EGRESOS
1 1 1 4 0 20400 BANAMEX INVERSION CONTRATO 151179505
1 1 1 4 0 20401 BANAMEX INVERSION 151179505 INGRESOS
1 1 1 4 0 20402 BANAMEX INVERSION 151179505 EGRESOS
1 1 1 4 0 20700 SCOTIABANK FONDOS EN DEPO 01901929755 INVERSION
1 1 1 4 0 20701 SCOTIABANK INVERSION 01901929755 INGRESOS
1 1 1 4 0 20702 SCOTIABANK INVERSION 01901929755 EGRESOS
1 1 1 6 0 00500 SANTANDER FONDOS EN DEPÓSITO 65505994238
1 1 1 6 0 00501 SANTANDER FONDOS EN DEP 65505994 INGRESOS
1 1 1 6 0 00502 SANTANDER FONDOS EN DEP 65505994238 EGRESOS
1 1 1 6 0 00700 BBVA BANCOMER FONDOS DE DEPOSITO 0449445471
1 1 1 6 0 00701 BBVA BANCOMER FONDOS DE DEPOSITO 0449445471 INGRE
1 1 1 6 0 00702 BBVA BANCOMER FONDOS DE DEPOSITO 0449445471 EGRESO
1 1 1 6 0 00800 BANAMEX FONDOS EN DEPOSITO 70091342845
1 1 1 6 0 00801 BANAMEX FONDOS EN DEPOSITO 70091342845 INGRESOS
1 1 1 6 0 00802 BANAMEX FONDOS EN DEPOSITO 70091342845 EGRESOS
1 1 1 6 0 00900 SCOTIABANK INVERLAT FONDOS DE DEPOSITO 0190192755
1 1 1 6 0 00901 SCOTIABANK FONDOS EN DEPOSITO 01901929755 INGRESOS
1 1 1 6 0 00902 SCOTIABANK FONDOS EN DEPOSITO 01901929755 EGRESOS
1 1 1 9 0 00700 BBVA BANCOMER DÓLARES 9100165040655
1 1 1 9 0 00701 BBVA BANCOMER DÓLARES 9100165040655 INGRESOS
1 1 1 9 0 00702 BBVA BANCOMER DÓLARES 9100165040655 EGRESOS
1 1 2 3 0 20001 DEUDORES DIVERSOS FA
2 1 1 9 0 20002 DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN
2 1 1 9 0 20003 PASIVO TRANSITORIO SECRETARIA DE FINANZAS
2 1 1 9 0 20006 BANCOMER
2 1 1 9 0 20008 SRIA. DE FINANZAS INVERSIÓN Y ADMINISTRACIÓN
2 2 5 5 0 20001 CERTIFICADOS EN ADMINISTRACION A LARGO PLAZO
2 2 5 5 0 20002 CERTIFICADOS EN ADMINISTRACIÓN NO COBRADOS L PLAZO
2 2 5 5 0 20003 REVALUACIÓN DE ACREEDORES MONEDA EXTRANJERA
3 2 1 0 0 01001 AHORRO/ DESAHORRO
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3 2 2 0 0 02001 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
3 2 2 0 0 02002 RESERVA ETIQUETADA PARA GASTO DE INVERSIÓN
3 2 2 0 0 02003 APLICACIÓN DE LA RESERVA EJERCICIOS ANTERIORES
3 2 2 0 0 02011 RECURSO FONDO AUXILIAR MUEBLES
3 2 2 0 0 02012 RECURSO FONDO AUXILIAR CONSTRUCCIÓN
4 1 5 1 0 06101 PRODUCTOS FINANCIEROS
4 1 7 8 0 06101 INGRESOS POR VENTA DE OBJETOS
4 1 7 8 0 06104 INGRESOS POR MULTAS
4 1 7 8 0 06105 INGRESOS CERTIFICADOS A FAVOR DEL PJ LIBERTAD
4 1 7 8 0 06106 INGRESOS CERTIFICADOS A FAVOR DEL PJ REP. DEL DAÑO
4 1 7 8 0 06107 ING CERTIFICADOS A FAVOR OTROS CONCEPTOS
4 1 7 8 0 06109 INGRESOS POR MULTAS MEDIDAS DE APREMIO
4 1 7 8 0 06110 INGRESOS POR DIFERENCIAS IRRELEVANTES FA
4 1 7 8 0 06111 DEPÓSITOS NO RECONOCIDOS
4 3 9 3 0 00201 REVALUACIÓN CAMBIARIA (A FAVOR)
5 1 3 4 0 03413 SERVICIOS FINANCIEROS FONDO AUXILIAR
5 1 3 9 0 03941 SENTENCIAS Y RESOLUCIONES POR AUTORIDAD COMPETENTE
5 1 3 9 0 03942 DEVOLUCIÓN DE MULTAS
5 5 9 4 0 03416 REVALUACIÓN CAMBIARIA ( A CARGO)
7 7 0 6 3 06221 F AUX COMPROMETIDO GTO DE INVERSION (DEUDORA)
7 7 0 6 4 06221 F AUX COMPROMETIDO GTO DE INVERSIÓN (ACREEDORA)
7 7 0 6 5 06221 F AUX ETIQUETADO SIN COMPROMETER (DEUDORA)
7 7 0 6 6 06221 F AUX ETIQUETADO SIN COMPROMETER (ACREEDORA)
Con referencia al artículo 41 de la LGCG es necesario establecer una interrelación
automática de Clasificadores a la Lista de Cuentas, por lo tanto es necesario establecer la matriz de LC-CRI y LC-COG, la cual se detalla a continuación en relación LC-CRI/COG: Tabla: Lista de Cuentas-Clasificador por Rubro de Ingresos/Clasificador Objeto del Gasto del PJ
Lista de Cuentas
Denominación CRI/COG PosPre
1112010110 SNTDER GASTOS 65500708240 BANCOS
1112010111 SNTDER GASTOS 65500708240 INGRESOS BANCOS
1112010112 SNTDER GASTOS 65500708240 EGRESOS BANCOS
1112010120 SNTDER NOMINA 65500708467 BANCOS
1112010121 SNTDER NOMINA 65500708467 INGRESOS BANCOS
1112010122 SNTDER NOMINA 65500708467 EGRESOS BANCOS
1112010130 SNTDER INGRESOS 65500708254 BANCOS
1112010131 SNTDER INGRESOS 65500708254 INGRESOS BANCOS
1112010132 SNTDER INGRESOS 65500708254 EGRESOS BANCOS
1112010210 BBVA NOMINA 0447706340 BANCOS
1112010211 BBVA NOMINA 0447706340 INGRESOS BANCOS
1112010212 BBVA NOMINA 0447706340 EGRESOS BANCOS
1112010220 BBVA GASTOS 0449445390 BANCOS
1112010221 BBVA GASTOS 0449445390 INGRESOS BANCOS
1112010222 BBVA GASTOS 0449445390 EGRESOS BANCOS
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Lista de Cuentas
Denominación CRI/COG PosPre
1112010310 BNMEX NOMINA 7992753 BANCOS
1112010311 BNMEX NOMINA 7992753 INGRESOS BANCOS
1112010312 BNMEX NOMINA 7992753 EGRESOS BANCOS
1112010320 BNMEX GASTOS 6039 BANCOS
1112010321 BNMEX GASTOS 6039 INGRESOS BANCOS
1112010322 BNMEX GASTOS 6039 EGRESOS BANCOS
1112010410 BNRTE NOMINA 803001561 BANCOS
1112010411 BNRTE NOMINA 803001561 INGRESOS BANCOS
1112010412 BNRTE NOMINA 803001561 EGRESOS BANCOS
1112010510 HSBC NOMINA 4016617375 BANCOS
1112010511 HSBC NOMINA 4016617375 INGRESOS BANCOS
1112010512 HSBC NOMINA 4016617375 EGRESOS BANCOS
1112010610 SCOTIA NOMINA 01901604031 BANCOS
1112010611 SCOTIA NOMINA 01901604031 INGRESOS BANCOS
1112010612 SCOTIA NOMINA 01901604031 EGRESOS BANCOS
1112010810 BANCO BAJIO NOMINA 55022160201 BANCOS
1112010811 BANCO BAJIO NOMINA 55022160201INGRESOS BANCOS
1112010812 BANCO BAJIO NOMINA 55022160201 EGRESOS BANCOS
1112010910 BANCO BAJIO GASTOS 10704336 BANCOS
1112010911 BANCO BAJIO GASTOS 10704336 INGRESOS BANCOS
1112010912 BANCO BAJIO GASTOS 10704336 EGRESOS BANCOS
1112011010 BANCO BAJIO GASTOS FED 11288685 BANCOS
1112011011 BANCO BAJIO GASTOS FED 11288685 INGRESOS BANCOS
1112011012 BANCO BAJIO GASTOS FED 11288685 EGRESOS BANCOS
1112011110 BAJIO INGRESOS 127441240101 BANCOS
1112011111 BAJIO INGRESOS 127441240101 INGRESOS BANCOS
1112011112 BAJIO INGRESOS 127441240101 EGRESOS BANCOS
1112011210 BAJIO INGRESOS 127441240101 BANCOS
1112011211 BAJIO INGRESOS 127441240101 INGRESOS BANCOS
1112011212 BAJIO INGRESOS 127441240101 EGRESOS BANCOS
1112011310 INTERACCIONES GASTOS 300161730 BANCOS
1112011311 INTERACCIONES GASTOS 300161730 INGRESOS BANCOS
1112011312 INTERACCIONES GASTOS 300161730 EGRESOS BANCOS
1114000100 SNTDER INVERSION 65500708240 BANCOS
1114000101 SNTDER INVERSION 65500708240 INGRESOS BANCOS
1114000102 SNTDER INVERSION 65500708240 EGRESOS BANCOS
1114000200 BAJIO INVERSION 10704336 BANCOS
1114000201 BAJIO INVERSION 4336 INGRESOS BANCOS
1114000202 BAJIO INVERSION 10704336 EGRESOS BANCOS
1114000300 INTERACCIONES INVERSION 300161730 BANCOS
1114000301 INTERACCIONES INVERSION 300161730 INGRESOS BANCOS
1114000302 INTERACCIONES INVERSION 300161730 EGRESOS BANCOS
1114000400 BANCOMER INVERSION 0449445390 BANCOS
1114000401 BANCOMER INVERSION 0449445390 INGRESOS BANCOS
1114000402 BANCOMER INVERSION 0449445390 EGRESOS BANCOS
1122000001 ESTATAL CXP
1122000002 FEDERAL CXP
1122000003 OTROS CXP
1122000006 SUBSIDIO AL EMPLEO IMPTOS
1122000007 INSTITUTO DE SEGURIDAD SOCIAL DEL ESTADO DE GUANAJ IMPTOS
1122000008 INSTITUTO DE SEGURIDAD SOCIAL AL SERVICIO DE LOS T IMPTOS
1122000009 ESTIMULO FISCAL IMPTOS
1123010001 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS CXP
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58
Lista de Cuentas
Denominación CRI/COG PosPre
1123010002 DEUDORES DIVERSOS CXP
1123010003 DEUDORES A CORTO PLAZO BANCOS
1124010001 DEUDORES POR INGRESOS CXP
1124010002 FUNCIONARIOS DEUDORES INGRESOS CXP
1124010003 ADEUDOS POR INGRESOS. PROVEEDORES CXP
1125000000 DEUDORES POR ANTICIPOS DE LA TESORERIA DE CP CXC
1125001001 FONDO REVOLVENTE GUANAJUATO BANCOS
1125002001 FONDO REVOLVENTE IRAPUATO BANCOS
1125003001 FONDO REVOLVENTE LEON BANCOS
1125004001 FONDO REVOLVENTE CELAYA BANCOS
1125005001 FONDO REVOLVENTE SAN MIGUEL ALLENDE BANCOS
1125006001 FONDO REVOLVENTE CONTRALORIA BANCOS
1125007001 FONDO REVOLVENTE INFORMATICA PROY SISCONEXPE BANCOS
1125008001 FONDO REVOLVENTE INSTITUTO DE FORMACION BANCOS
1125009001 FONDO REVOLVENTE PRESIDENCIA BANCOS
1125010001 FONDO REVOLVENTE SECRETARIA EJECUTIVA BANCOS
1125011001 FONDO REVOLVENTE DIRECCION DE SERVICIOS DE APOYO BANCOS
1125012001 FONDO REVOLVENTE DIRECCION DE SEGURIDAD INST. BANCOS
1125013001 FONDO REVOLVENTE C A CELAYA BANCOS
1125015001 FONDO REVOLVENTE COORDINACION CELAYA BANCOS
1129010001 OTROS DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTE CXP
1129010002 OTROS DEUDORES POR BIENES Y SERVICIOS CXP
1131000001 ANTICIPO PROVEEDORES BIENES Y SERVICIOS CXP
1132000001 ANTICIPO PROVEEDORES MUEBLES E INMUEBLES CXP
1134000001 ANTICIPO A CONTRATISTAS (OBRA PUBLICA) CXP
1150000000 ALMACENES CXP
1151102100 MATERIALES DE ADMINISTRACION EMISION DE DOCUM. 2100 2100
1151302400 MATERIALES Y ARTICULOS DE CONSTRUCCION Y DE REP. 2400 2400
1151402500 PRODUCTOS QUIMICOS, FARMACEUTICOS Y DE LAB. 2500 2500
1151602700 VESTUARIO,UNIFORMES, PRENDAS DE PROTECCION Y A. 2700 2700
1151702800 MATERIALES Y SUMINSITROS DE SEGURIDAD 2800 2800
1151802900 HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENOR. 2900 2900
1229000001 DEPOSITOS EN GARANTIA A LARGO PLAZO NO_PRESUP
1231005811 TERRENOS 5811 5811
1233005831 EDIFICIOS NO HABITACIONALES NO_PRESUP
1236206221 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 6221 6221
1241105111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA 5111 5111
1241305151 EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGIAS DE LA INFOR. 5151 5151
1241905191 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACION 5191 5191
1242105211 EQUIPO DE AUDIO Y DE VIDEO 5211 5211
1242305231 CAMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO 5231 5231
1243105311 EQUIPO PARA USO MEDICO, DENTAL Y PARA LABORAT. 5311 5311
1244105411 AUTOMOVILES Y EQUIPO TERRESTRE 5411 5411
1244905491 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE 5491 5491
1246405641 SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO CALEFACCION Y REF. 5641 5641
1246505651 EQUIPO DE COMUNICACION Y TELECOMUNICACION 5651 5651
1246605661 EQUIPO DE GENERACION ELECTRICA APARATOS Y ACC. 5661 5661
1246705671 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS HERRRAMIENTAS 5671 5671
1246905691 OTROS EQUIPOS 5691 5691
1251005911 SOFTWARE 5911 5911
1254105971 LICENCIAS INFORMATICAS E INTELECTUALES 5971 5971
1261005831 DEPRECIACION EDIFICIOS NO_PRESUP
1263005111 DEPRECIACION MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA NO_PRESUP
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Lista de Cuentas
Denominación CRI/COG PosPre
1263005151 DEPRECIACION COMPUTADORAS Y EQUIPO PERIFERICO NO_PRESUP
1263005191 DEPRECIACION OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADM. NO_PRESUP
1263005211 DEPRECIACION EQUIPO DE AUDIO Y DE VIDEO NO_PRESUP
1263005231 DEPRECIACION CAMARS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO NO_PRESUP
1263005311 DEPRECIACION EQUIPO PARA USO MEDICO, DENTAL. NO_PRESUP
1263005411 DEPRECIACION AUTOMOVILES Y CAMIONES NO_PRESUP
1263005491 DEPRECIACION OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE NO_PRESUP
1263005641 DEPRECIACION SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO CAL. NO_PRESUP
1263005651 DEPRECIACION EQUIPO DE COMUNICACION Y TELECOM. NO_PRESUP
1263005661 DEPRECIACION EQUIPO DE GENERACION ELECTRICA. NO_PRESUP
1263005671 DEPRECIACION HERRAMIENTAS Y MAQUINAS –HERRAM. NO_PRESUP
1263005691 DEPRECIACION OTROS EQUIPOS NO_PRESUP
1265005911 AMORTIZACION SOFTWARE NO_PRESUP
1265005971 AMORTIZACION LICENCIAS INFORMATICAS E INTELECT. NO_PRESUP
2111000001 SUELDO Y SALARIOS CXP
2111000002 PRESTACIONES LABORALES CXP
2111000020 OBLIGACIONES LABORALES CXP
2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS CXP
2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF NO_PRESUP
2113000001 PROVEEDORES CONTRATISTAS CXP
2115000001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES CXP
2117001001 I. S. R. RETENIDO EN SUELDOS IMPTOS
2117001002 RETENCION HONORARIOS IMPTOS
2117001003 10% RETENCION ARRENDAMIENTOS IMPTOS
2117001004 2% IMPUESTO SOBRE NOMINA IMPTOS
2117001005 1% IMPUESTO CEDULAR RETENCION HONORARIOS IMPTOS
2117001006 1% IMPUESTO CEDULAR RETENCION ARRENDAMIENTO IMPTOS
2117001007 2% IMPUESTO CEDULAR RETENCION HONORARIOS IMPTOS
2117001008 2% IMPUESTO CEDULAR RETENCION ARRENDAMIENTO IMPTOS
2117001009 RETENCIONES ISSEG IMPTOS
2117001010 RETENCIONES ISSSTE IMPTOS
2117001011 I. S. R. RET HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS IMPTOS
2117002001 CUOTAS ISSEG IMPTOS
2117002002 CUOTAS ISSSTE IMPTOS
2117003001 RETENCIONES PAGO A TERCEROS IMPTOS
2119010002 ACREEDORES DIVERSOS CXP
2119010003 PASIVOS DE INVERSION AL CIERRE CXP
2159010001 ESTIMULO FISCAL POR APLICAR CXP
2161010001 DEPOSITOS EN GARANTIA NO_PRESUP
2164010001 FONDOS DE FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONT ANALOG. NO_PRESUP
2171010001 PROVISIONES PARA DEMANDAS Y JUICIOS A CORTO PLAZO NO_PRESUP
2179010001 PRIMAS DE ANTIGÜEDAD E INDEMNIZACIONES CP NO_PRESUP
2261000001 PROVISIONES PARA DEMANDAS Y JUICIOS NO_PRESUP
2269010001 PROVISION PRIMAS DE ANTIGÜEDAD E INDEMNIZACIONES NO_PRESUP
2269010002 PRIMAS DE ANTIGÜEDAD E INDEMNIZACIONES NO_PRESUP
3100000000 PATRIMONIO JUDICIAL NO_PRESUP
3110000001 APORTACIONES DE PATRIMONIO NO_PRESUP
3111009105 APORTACIONES GOBIERNO ESTATAL MUEBLES 914135
3111009106 APORTACIONES GOBIERNO ESTATAL OBRAS PUBLICAS 914136
3111009156 APORTACIONES OBRA PUBLICA 914139
3111009201 INGRESOS NO_PRESUP
3111009202 INGRESOS NO_PRESUP
3111009205 APORTACIONES FONDO AUXILIAR BIENES MUEBLES 929205
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Lista de Cuentas
Denominación CRI/COG PosPre
3111009206 APORTACIONES FONDO AUXILIAR OBRA PUBLICA 929206
3111009302 INGRESOS NO_PRESUP
3111009303 INGRESOS NO_PRESUP
3111009305 APORTACIONES SETEC BIENES MUEBLES 939305
3111009306 APORTACIONES SETEC OBRA PUBLICA 939306
3112009105 APORTACIONES GOBIERNO ESTATAL AÑOS ANTERIOR NO_PRESUP
3112009106 APORTACIONES PARA OBRAS PUBLICAS, AÑOS ANTER. NO_PRESUP
3112009205 APORTACIONES F AUX BIENES MUEBLES, AÑOS ANTER. NO_PRESUP
3112009206 APORTACIONES F AUX OBRA PUBLICA, AÑOS ANTER. NO_PRESUP
3112009305 APORTACIONES SETEC BIENES MUEBLES, AÑOS ANTER. NO_PRESUP
3113000001 APORTACIONES DE PATRIMONIO NO_PRESUP
3120000001 DONACIONES NO_PRESUP
3120009105 TRANSFERENCIAS PARA ADQUISICION DE BIENES INMUE. 914135
3120009106 TRANSFERENCIAS PARA EL APOYO DE OBRAS PUBLICAS 914136
3200000000 HACIENDA PUBLICA /PATRIMONIO GENERADO NO_PRESUP
3210001001 AHORRO/ DESAHORRO NO_PRESUP
3220001001 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES NO_PRESUP
3220001011 REFRENDO 032012 032012
3220001012 OTROS FONDOS NO_PRESUP
3220002011 RECURSO FONDO AUXILIAR MUEBLES NO_PRESUP
3220002012 RECURSO FONDO AUXILIAR CONSTRUCCIÓN NO_PRESUP
3251000001 CAMBIOS EN POLITICAS CONTABLES NO_PRESUP
4100000000 INGRESOS DE GESTIÓN INGRESOS
4151015101 PRODUCTOS FINANCIEROS 515101 515101
4159015101 PRODUCTOS FINANCIEROS 515101 515101
4159015102 OTROS PRODUCTOS 515102 515102
4159015103 2% SUPERVISION EXTERNA DE OBRA 515103 515103
4159015104 RENTA DE CAFETERIA 515104 515104
4159015105 INSPECCION Y VIGILANCIA DE OBRA 515105 515105
4159015108 INGRESOS POR PROGRAMAS 515108 515108
4159015109 PRODUCTOS VARIOS 515109 515109
4159015110 LIBRE
4159015111 ACUERDO DE SOLIDARIDAD 515110 515110
4169016101 OTROS APROVECHAMIENTOS 616101 616101
4178015101 OTROS PRODUCTOS 785101 785101
4178015102 INGRESOS POR PROGRAMAS 785102 785102
4178015103 PRODUCTOS VARIOS 785103 785103
4178015104 OTROS INGRESOS 785104 785104
4213008301 CONVENIOS 838301 838301
4213008302 FONDO AUXILIAR 838302 838302
4213008303 CONVENIOS GOBIERNO DEL ESTADO INGRESOS
4221009101 TRANSFERENCIAS PARA SERVICIOS PERSONALES 914131
4221009102 TRANSFERENCIAS PARA ADQUISICION DE MATERIALES 914132
4221009103 TRANSFERENCIAS PARA CONTRATACION DE SERVICIOS 914133
4221009104 TRANSFERENCIAS PARA AYUDAS Y SUBSIDIOS 914134
4221009105 TRANSFERENCIAS PARA BIENES MUEBLES, INMUEBLES 914135
4221009106 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION PUBLICA 914136
4221009107 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION FINANCIERA 914137
4223009301 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES 939301
4223009305 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES BIENES MUEBLES 939305
4223009306 SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES OBRA PUBLICA 939306
4300000000 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS INGRESOS
4311000201 PRODUCTOS FINANCIEROS INGRESOS
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Lista de Cuentas
Denominación CRI/COG PosPre
4399000101 OTROS INGRESOS 515105 515105
4399000102 INGRESOS VARIOS INGRESOS
4399000201 OTROS INGRESOS CONTABLES NO_PRESUP
5110300000 SUELDOS TABULARES AL PERSONAL DE BASE DE CONF. 1103 1103
5111001131 SUELDO BASE AL PERSONAL PERMANENTE 1131 1131
5112001211 HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS 1211 1211
5112001221 SALARIOS POR SERVICIOS EVENTUALES 1221 1221
5112001222 SALARIOS AL PERSONAL QUE CUBRE LICENCIAS E INCAP. 1222 1222
5113001311 PRIMA POR AÑOS DE SERVICOS EFECTIVOS PRESTADOS. 1311 1311
5113001321 PRIMA VACACIONAL Y DOMINICAL 1321 1321
5113001322 GRATIFICACION DE FIN DE ANO 1322 1322
5113001341 RETRIBUCIONES POR ACTIVIDADES ESPECIALES 1341 1341
5113001342 AYUDA POR SERVICIOS 1342 1342
5113001343 GRATIFICACION QUINCENAL 1343 1343
5114001411 CUOTAS AL ISSSTE 1411 1411
5114001412 APORTACIONES AL ISSEG 1412 1412
5114001413 PLAN DE PERMANENCIA 1413 1413
5114001441 APORTACIONES PARA SEGUROS. 1441 1441
5115001532 PAGO AL PERSONAL JUBILADO Y PENSIONADO 1532 1532
5115001533 PRESTACIONES DE RETIRO 1533 1533
5115001541 PRESTACIONES CONTRACTUALES 1541 1541
5115001591 PREVISION SOCIAL 1591 1591
5115001592 BECAS PARA HIJOS DE TRABAJADORES 1592 1592
5116001711 ESTIMULOS AL PERSONAL 1711 1711
5116001712 ESTIMULOS POR EL DIA DEL SERVIDOR PUBLICO 1712 1712
5121002111 MATERIALES UTILES Y EQUIPOS MENORES DE OFICINA. 2111 2111
5121002121 MATERIALES Y UTILES DE IMPRESION Y REPRODUCCION. 2121 2121
5121002141 MATERIALES UTILES Y EQUIPOS MENORES DE TECNOL. 2141 2141
5121002151 MATERIAL IMPRESO E INFORMACION DIGITAL. 2151 2151
5121002161 MATERIAL DE LIMPIEZA 2161 2161
5122002211 PRODUCTOS ALIMENTICIOS PARA PERSONAS. 2211 2211
5124002461 MATERIAL ELECTRICO Y ELECTRONICO. 2461 2461
5124002481 MATERIALES COMPLEMENTARIOS 2481 2481
5125002531 MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS 2531 2531
5125002541 MATERIALES, ACCESORIOS Y SUMINISTROS MEDICOS 2541 2541
5126002611 COMBUSTIBLES LUBRICANTES Y ADITIVOS. 2611 2611
5127002711 VESTUARIO Y UNIFORMES. 2711 2711
5127002721 PRENDAS DE PROTECCION 2721 2721
5128002832 PRENDAS DE PROTECCIÓN PARA SEGURIDAD 2831 2831
5129002911 HERRAMIENTAS MENORES. 2911 2911
5129002941 REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE EQ. COMP. 2941 2941
5131003111 ENERGIA ELECTRICA. 3111 3111
5131003131 AGUA. 3131 3131
5131003141 TELEFONIA TRADICIONAL 3141 3141
5131003151 TELEFONIA CELULAR. 3151 3151
5131003161 SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES Y SATELITES. 3161 3161
5131003171 SERVICIOS DE ACCESO DE INTERNET REDES Y PROCES. 3171 3171
5131003181 SERVICIOS POSTALES TELEGRAFICOS 3181 3181
5132003221 ARRENDAMIENTO DE EDIFICIOS. 3221 3221
5132003231 ARRENDAMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINIS. 3231 3231
5132003251 ARRENDAMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE. 3251 3251
5132003291 OTROS ARRENDAMIENTOS 3291 3291
5133003311 SERVICIOS LEGALES DE CONTABILIDAD AUDITORIA Y RE 3311 3311
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Lista de Cuentas
Denominación CRI/COG PosPre
5133003321 SERVICIOS DE DISENO ARQUITECTURA INGENIERIA Y AC 3321 3321
5133003331 SERVICIOS DE CONSULTORIA ADMINISTRATIVA PROCES. 3331 3331
5133003341 SERVICIOS DE CAPACITACION 3341 3341
5133003361 SERVICIOS DE APOYO ADMINISTRATIVO FOTOCOPIADO 3361 3361
5133003381 SERVICIOS DE VIGILANCIA 3381 3381
5133003391 SERVICIOS PROFESIONALES CIENTIFICOS Y TECNICOS IN 3391 3391
5134003412 SERVICIOS FINANCIEROS Y BANCARIOS 3412 3412
5134003451 SEGURO DE BIENES PATRIMONIALES. 3451 3451
5134003471 FLETES Y MANIOBRAS 3471 3471
5135003511 CONSERVACION Y MANTENIMIENTO MENOR DE INMUEB. 3511 3511
5135003521 INSTALACION REPARACION Y MANTENIMIENTO DE MOBIL. 3521 3521
5135003531 INSTALACION REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EQUIP. 3531 3531
5135003551 REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSP. 3551 3551
5135003571 INSTALACION, REP Y MANTTO MAQ, OTROS EQ Y HERR. 3571 3571
5135003581 SERVICIOS DE LIMPIEZA Y MANEJO DE DESECHOS. 3581 3581
5135003591 SERVICIOS DE JARDINERIA Y FUMIGACION. 3591 3591
5136003611 DIFUSION POR RADIO TELEVISION Y OTROS MEDIOS DE 3611 3611
5136003651 SERVICIOS DE LA INDUSTRIA FILMICA DEL SONIDO Y DE 3651 3651
5137003711 PASAJES AEREOS 3711 3711
5137003721 PASAJES TERRESTRES 3721 3721
5137003751 VIATICOS EN EL PAIS. 3751 3751
5137003761 VIATICOS EN EL EXTRA 3761 3761
5137003791 OTROS SERVICIOS DE TRASLADO Y HOSPEDAJE 3791 3791
5138003811 GASTOS DE CEREMONIAL. 3811 3811
5138003821 GASTOS DE ORDEN SOCIAL Y CULTURAL 3821 3821
5138003831 CONGRESOS Y CONVENCIONES. 3831 3831
5138003851 GASTOS DE REPRESENTACION. 3851 3851
5138003852 GASTOS DE LAS OFICINAS DE SERVIDORES PUBLICOS 3852 3852
5139003921 IMPUESTOS Y DERECHOS 3921 3921
5139003941 SENTENCIAS Y RESOLUCIONES POR AUTORIDAD COMP. 3941 3941
5139003951 PENAS, MULTAS, ACCESORIOS Y ACTUALIZACIONES 3951 3951
5139003961 OTROS GASTOS POR RESPONSABILIDADES 3961 3961
5139003981 IMPUESTO SOBRE NOMINA Y OTROS 3981 3981
5139003991 OTROS SERVICIOS GENERALES 3991 3991
5241004411 AYUDAS SOCIALES A PERSONAS 4411 4411
5241004412 AYUDA SOCIAL SOLIDARIA 4412 4412
5241004451 AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCR. 4451 4451
5243004412 AYUDA SOCIAL SOLIDARIA 4412 4412
5243004451 AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCR. 4451 4451
5251004511 PENSIONES 4511 4511
5513005831 EDIFICIOS E INSTALACIONES NO_PRESUP
5513006221 EDIFICIOS NO_PRESUP
5515005111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA NO_PRESUP
5515005151 EQUIPO DE COMPUTO Y DE TECNOLOGIAS DE LA INFORMACI NO_PRESUP
5515005191 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACION NO_PRESUP
5515005211 EQUIPO DE AUDIO Y DE VIDEO NO_PRESUP
5515005231 CAMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO NO_PRESUP
5515005311 EQUIPO PARA USO MEDICO, DENTAL Y PARA LABORATORIO NO_PRESUP
5515005411 AUTOMOVILES Y CAMIONES NO_PRESUP
5515005491 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE NO_PRESUP
5515005641 SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO CALEFACCION Y DE RE NO_PRESUP
5515005651 EQUIPO DE COMUNICACION Y TELECOMUNICACION NO_PRESUP
5515005661 EQUIPO DE GENERACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA ELE NO_PRESUP
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Lista de Cuentas
Denominación CRI/COG PosPre
5515005671 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS –HERRAMIENTA NO_PRESUP
5515005691 OTROS EQUIPOS NO_PRESUP
5517005911 SOFTWARE NO_PRESUP
5517005971 LICENCIAS INFORMATICAS E INTELECTUALES NO_PRESUP
5518005111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA NO_PRESUP
5518005151 EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGIAS DE LA INF. NO_PRESUP
5518005191 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACION NO_PRESUP
5518005211 EQUIPO DE AUDIO Y DE VIDEO NO_PRESUP
5518005231 CAMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO NO_PRESUP
5518005311 EQUIPO PARA USO MEDICO, DENTAL Y PARA LAB. NO_PRESUP
5518005411 AUTOMOVILES Y CAMIONES NO_PRESUP
5518005491 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE NO_PRESUP
5518005641 SISTEMAS DE AIRE ACONDICIONADO CALEFACCION NO_PRESUP
5518005651 EQUIPO DE COMUNICACION Y TELECOMUNICACION NO_PRESUP
5518005661 EQUIPO DE GENERACION Y DISTRIBUCION DE ENERGIA E. NO_PRESUP
5518005671 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS –HERRAMIENTA NO_PRESUP
5518005691 OTROS EQUIPOS NO_PRESUP
5518005811 TERRENOS NO_PRESUP
5518005831 EDIFICIOS E INSTALACIONES NO_PRESUP
5518005911 SOFTWARE NO_PRESUP
5518005971 LICENCIAS INFORMATICAS E INTELECTUALES NO_PRESUP
5599000001 OTROS GASTOS NO_PRESUP
7700103511 REFRENDO COMPROMISOS (DEUDORA) NO_PRESUP
7700103551 REFRENDO COMPROMISOS (DEUDORA) NO_PRESUP
7700106221 REFRENDO COMPROMISOS 2012 (DEUDORA) NO_PRESUP
7700203511 REFRENDO COMPROMISOS (ACREEDORA) NO_PRESUP
7700203551 REFRENDO COMPROMISOS (ACREEDORA) NO_PRESUP
7700206221 REFRENDO COMPROMISOS 2012 (ACREEDORA) NO_PRESUP
7700306221 REFRENDO COMPROMISOS (DEUDORA) NO_PRESUP
7700406221 REFRENDO COMPROMISOS (ACREEDORA) NO_PRESUP
Tabla: Lista de Cuentas-Clasificador por Rubro de Ingresos/Clasificador Objeto del Gasto del FAUX
LC Denominación CRI/COG Pos Pre
1113000700 BBVA BANCOMER FONDOS PROPIOS 0449445404 BANCOS
1113000700 BBVA BANCOMER FONDOS PROPIOS 0449445404 BANCOS
1113000701 BBVA BANCOMER FONDOS PROPIOS 0449445404 INGRESOS BANCOS
1113000702 BBVA BANCOMER FONDOS PROPIOS 0449445404 EGRESOS BANCOS
1113000800 SANTANDER FONDOS PROPIOS CTA. 18000021797 BANCOS
1113000801 SANTANDER FONDOS PROPIOS18000021797 INGRESOS BANCOS
1113000802 SANTANDER FONDOS PROPIOS 18000021797 EGRESOS BANCOS
1114020100 BBVA BANCOMER INVERSION 2014009959 BANCOS
1114020101 BBVA BANCOMER INVERSION 2014009959 INGRESOS BANCOS
1114020102 BBVA BANCOMER INVERSION 2014009959 EGRESOS BANCOS
1114020300 SANTANDER INVERSION 18000021797 BANCOS
1114020301 SANTANDER INVERSION 18000021797 INGRESOS BANCOS
1114020302 SANTANDER INVERSION 18000021797 EGRESOS BANCOS
1114020400 BANAMEX INVERSION CONTRATO 151179505 BANCOS
1114020401 BANAMEX INVERSION 151179505 INGRESOS BANCOS
1114020402 BANAMEX INVERSION 151179505 EGRESOS BANCOS
1114020700 SCOTIABANK FONDOS EN DEPO 01901929755 INVERSION BANCOS
1114020701 SCOTIABANK INVERSION 01901929755 INGRESOS BANCOS
1114020702 SCOTIABANK INVERSION 01901929755 EGRESOS BANCOS
1116000500 SANTANDER FONDOS EN DEPÓSITO 65505994238 BANCOS
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LC Denominación CRI/COG Pos Pre
1116000501 SANTANDER FONDOS EN DEP 65505994 INGRESOS BANCOS
1116000502 SANTANDER FONDOS EN DEP 65505994238 EGRESOS BANCOS
1116000700 BBVA BANCOMER FONDOS DE DEPOSITO 0449445471 BANCOS
1116000701 BBVA BANCOMER FONDOS DE DEPOSITO 0449445471 INGRE BANCOS
1116000702 BBVA BANCOMER FONDOS DE DEPOSITO 0449445471 EGRE BANCOS
1116000800 BANAMEX FONDOS EN DEPOSITO 70091342845 BANCOS
1116000801 BANAMEX FONDOS EN DEPOSITO 70091342845 INGRESOS BANCOS
1116000802 BANAMEX FONDOS EN DEPOSITO 70091342845 EGRESOS BANCOS
1116000900 SCOTIABANK INVERLAT FONDOS DE DEPOSITO 0190192755 BANCOS
1116000901 SCOTIABANK FONDOS EN DEPOSITO 01901929755 INGRESOS BANCOS
1116000902 SCOTIABANK FONDOS EN DEPOSITO 01901929755 EGRESOS BANCOS
1119000700 BBVA BANCOMER DOLARES 9100165040655 BANCOS
1119000701 BBVA BANCOMER DOLARES 9100165040655 INGRESOS BANCOS
1119000702 BBVA BANCOMER DOLARES 9100165040655 EGRESOS BANCOS
1123020001 DEUDORES DIVERSOS FA CXC
2119020002 DIRECCION GENERAL DE ADMINISTRACION CXP
2119020003 PASIVO TRANSITORIO SRIA.FINANZ. Y/O BANSEFI CXP
2119020006 BANCOMER CXP
2119020008 SRIA. DE FINANZAS INVERSIÓN Y ADMINISTRACIÓN CXP
2255020001 CERTIFICADOS EN ADMINISTRACION A LARGO PLAZO CXP
2255020002 CERTIFICADOS EN ADMINISTRACIÓN NO COBRADOS L PLAZO CXP
2255020003 REVALUACIÓN DE ACREEDORES MONEDA EXTRANJERA CXP
3210001001 AHORRO/ DESAHORRO NO_PRESUP
3220002001 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES NO_PRESUP
3220002002 RESERVA ETIQUETADA PARA GASTO DE INVERSION NO_PRESUP
3220002003 APLICACION DE LA RESERVA EJERCICIOS ANTERIORES NO_PRESUP
3220002011 RECURSO FONDO AUXILIAR MUEBLES NO_PRESUP
3220002012 RECURSO FONDO AUXILIAR CONSTRUCCIÓN NO_PRESUP
4151006101 PRODUCTOS FINANCIEROS 516101
4178006101 INGRESOS POR VENTA DE OBJETOS 786101
4178006104 INGRESOS POR MULTAS 786104
4178006105 INGRESOS CERTIFICADOS A FAVOR DEL PJ LIBERTAD 786105
4178006106 INGRESOS CERTIFICADOS A FAVOR DEL PJ REP DEL DAÑO 786106
4178006107 ING CERTIFICADOS A FAVOR OTROS CONCEPTOS 786107
4178006109 INGRESOS POR MULTAS MEDIDAS DE APREMIO 786109
4178006110 INGRESOS POR OTROS APROVECHAMIENTOS FA 786110
4178006111 DEPOSITOS NO RECONOCIDOS 786111
4393000201 REVALUACIÓN CAMBIARIA (A FAVOR) NO_PRESUP
5134003413 SERVICIOS FINANCIEROS FONDO AUXILIAR 3413
5139003941 SENTENCIAS Y RESOLUCIONES POR AUTORIDAD COMPETENTE 3941
5139003942 DEVOLUCION DE MULTAS 3942
5594003416 REVALUACIÓN CAMBIARIA ( A CARGO) NO_PRESUP
7706306221 F AUX COMPROMETIDO GTO DE INVERSION (DEUDORA) NO_PRESUP
7706406221 F AUX COMPROMETIDO GTO DE INVERSIÓN (ACREEDORA) NO_PRESUP
7706506221 F AUX ETIQUETADO SIN COMPROMETER (DEUDORA) NO_PRESUP
7706606221 F AUX ETIQUETADO SIN COMPROMETER (ACREEDORA) NO_PRESUP
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Géneros GENERO: Considera el universo de la clasificación.
Tipo Género Definición
Balance
1 ACTIVO Recursos controlados por un ente público, identificados, cuantificados en términos monetarios y de los que se esperan, beneficios económicos y sociales futuros, derivados de operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado económicamente a dicho ente público.
2 PASIVO Obligaciones presentes del ente público, virtualmente ineludibles, identificadas, cuantificadas en términos monetarios y que representan una disminución futura de beneficios económicos, derivadas de operaciones ocurridas en el pasado que le han afectado económicamente.
3 HACIENDA PUBLICA /PATRIMONIO
Representa la diferencia del activo y pasivo del ente público. Incluye el resultado de la gestión de ejercicios anteriores.
Resultados
4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Representa el importe de los ingresos y otros beneficios del ente público provenientes de los ingresos de gestión, participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y otros ingresos.
5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS
Representa el importe de los gastos y otras pérdidas del ente público, incurridos por gastos de funcionamiento, intereses, transferencias, participaciones y aportaciones otorgadas, otras pérdidas de la gestión y extraordinarias, entre otras.
De Orden
7 CUENTAS DE ORDEN CONTABLES
Registran eventos, que, si bien no representan hechos económico-financieros que alteren el patrimonio y por lo tanto los resultados del ente público, informan sobre circunstancias contingentes o eventuales de importancia respecto de éste, que en determinadas condiciones, pueden producir efectos patrimoniales en el mismo.
8 CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIAS
Representa el importe de las operaciones presupuestarias que afectan la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos. Se considera la partida simple.
Cierre
6 CUENTAS DE CIERRE CONTABLE
Cuentas de cierre contable que comprenden el resumen de los ingresos y gastos que refleja el ahorro o desahorro de la gestión del ejercicio. Se considera un registro automático.
9 CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO
Cuenta de cierre que muestra el importe del resultado presupuestario. Se considera la partida simple.
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Instructivo de Cuentas:
Instructivo de manejo de cuentas: Tiene como propósito indicar la clasificación y naturaleza, y las causas por las cuales se pueden cargar o abonar cada una de las cuentas identificadas en el catálogo, las cuentas que operarán contra las mismas en el sistema por partida doble e indica cómo interpretar el saldo de aquéllas.
Estructura del formato: (1) Género: 1er dígito del Plan de Cuentas (2) Grupo: 2do dígito del Plan de Cuentas (3) Rubro: 3er dígito del Plan de Cuentas (4) Cuenta: 4to dígito del Plan de Cuentas (5) Naturaleza: Asignar la naturaleza Deudora/Acreedora (6) CRI: Vinculación al CRI si es que aplica (7) COG: Vinculación al COG si es que aplica (8) CBM/I: Vinculación al CBM o CBI si es que aplica (9) Código: Numero de la Lista de Cuentas (10) Nombre: Nombre de Cuenta de la Lista de Cuentas (11) No./Cargo: Número de evento y descripción de la anotación en el Debe (12) No./Abono: Número de evento y descripción de la anotación en el Haber (13) Saldo: Descripción de lo que representa el saldo (14) Observaciones: Descripción de algún comentario relevante
Instructivo de manejo de cuentas
Género (1) Naturaleza (5)
Grupo (2) CRI (6)
Rubro (3) COG (7)
Cuenta (4) CBM/I (8)
Código Nombre
(9) (10)
No. Cargo No. Abono
(11) (12)
Su saldo representa
(13)
Observaciones
(14)
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"Ejemplo" Instructivo de manejo de cuentas
Género 1 Activo Naturaleza Deudora
Grupo 1.2 No Circulante CRI -
Rubro 1.2.3 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcción en Proceso
COG 6221
Cuenta 1236 Construcciones en Proceso en
Bienes Propios CBM/I 1236
Código Nombre
1236206221 Construcciones en Proceso
No. Cargo No. Abono
01 Por el Saldo inicial 01 Por la capitalización (no presupuestal)
02 Por el devengado de la obra en proceso 02 Al cierre por el saldo deudor de la cuenta
Su saldo representa
El valor de la obra en proceso en bienes propios
Observaciones
Auxiliar de acuerdo al clasificador por objeto del gasto
Generales Por las características similares, algunos instructivos de manejo de cuentas se manejan de manera general o global, los cuales se toman en cuenta si no se tiene un instructivo detallado o específico.
Detalladas Por las características del proceso específico, algunos instructivos de manejo de cuentas se manejan de manera detallado o específico, los cuales se toman en cuenta, si algún proceso no se encuentra se atenderá un instructivo general o global.
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Guía Contabilizadora:
Guías contabilizadoras: Muestran los momentos de registro contable de cada uno de los procesos administrativo/financieros del ente público y los asientos que se generan a partir de aquéllos, indicando para cada uno de ellos el documento soporte de los mismos.
Estructura del formato: (1) Proceso: Nombre de la Guía (2) No: Numero de procedimiento de la Guía (3) Concepto: Descripción del Procedimiento (4) Doc. Fuente: Documentación comprobatoria (5) Periodicidad: Cada cuando se realiza el procedimiento (6) Cargo Contable: Código y nombre de la cuenta contable del Debe (7) Abono Contable: Código y nombre de cuenta contable del Haber (8) Cargo Presupuestal: Código y nombre presupuestal incremento/disminución (9) Abono Presupuestal: Código y nombre con incremento/disminución.
Guía Contabilizadora Proceso: (1)
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono
(2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)
Procedimientos
Se enuncian los procedimientos más representativos y se detallan en anexo.
Poder Judicial
No. Nombre del Proceso PJ
FR1 FONDO REVOLVENTE
GC1 GASTOS POR COMPROBAR
CC1 CUENTAS POR COBRAR FONDO AUXILIAR
AL1 ALMACÉN
AT1 ADQUISICIÓN DE TERRENOS
CP1 CONSTRUCCIONES EN PROCESO
AB1 ADQUISICIÓN DE BIENES MUEBLES CON ANTICIPO A PROVEEDORES
DB1 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
DG1 DEPÓSITOS EN GARANTÍA
IG1 INGRESOS DE GESTIÓN
IM1 INGRESOS POR MINISTRACIONES
GN1 GASTO DE NOMINA
CM1 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
SV1 SERVICIOS DE VIGILANCIA
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Fondo Auxiliar
Proc. Proceso FA
DDC DEPÓSITO-DEVOLUCIÓN CERTIFICADOS DE DEPÓSITO
DDCD DEPÓSITO-DEVOLUCIÓN CERTIFICADOS DE DEPÓSITO MONEDA EXTRANJERA
INV INVERSIONES
CGT CANJE DE GARANTÍA
TEB TRASPASOS ENTRE CUENTAS BANCARIAS PROPIAS
GIN RESERVA PARA GASTO DE INVERSIÓN
ARE APLICACIÓN DE LA RESERVA PAGO DE MOBILIARIO Y CONSTRUCCIÓN
CV1 CERTIFICADOS VARIOS
INF INGRESOS FISCALES
GOP GASTO DE OPERACIÓN
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Estados Financieros Estructura: Los estados financieros muestran los hechos con incidencia económica-financiera que ha realizado la Institución durante un período determinado y son necesarios para mostrar los resultados de la gestión económica, presupuestaria y fiscal, así como la situación patrimonial de los mismos, todo ello con la estructura, oportunidad y periodicidad que la ley establece. El objetivo general de los estados financieros, es suministrar información acerca de la situación financiera, los resultados de la gestión, los flujos de efectivo acontecidos y sobre el ejercicio de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos, así como sobre la postura fiscal de los entes públicos, de forma tal que permita cumplir con los ordenamientos legales sobre el particular. A su vez, debe ser útil para que un amplio espectro de usuarios pueda disponer de la misma con confiabilidad y oportunidad para tomar decisiones respecto a la asignación de recursos, su administración y control. Asimismo, constituyen la base financiera para la evaluación del desempeño, la rendición de cuentas, la transparencia fiscal y la fiscalización externa de las cuentas públicas.
Formatos y contenido
Información Contable Los entes públicos deberán generar y presentar periódicamente y en la cuenta pública los siguientes estados e información contable:
1) Estado de Situación Financiera; 2) Estado de Actividades; 3) Estado de Variación en la Hacienda Pública; 4) Estado de Cambios en la Situación Financiera; 5) Estado de Flujos de Efectivo; 6) Estado Analítico del Activo; 7) Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos; 8) Informe sobre Pasivos Contingentes, y 9) Notas a los Estados Financieros.
Estado de Situación Financiera Refleja la posición financiera del ente público a una fecha determinada; incluye información acumulativa en tres grandes rubros: el activo, el pasivo y patrimonio o hacienda pública; se formula de acuerdo con un formato y un criterio estándar para realizar el comparativo de la información en distintos períodos y con otros entes similares, apoyando la toma de decisiones y las funciones de fiscalización. Estado de Actividades Su finalidad es informar el monto del cambio total en la Hacienda Pública/Patrimonio generado(a) durante un período y proporcionar información relevante sobre el resultado de las transacciones y otros eventos relacionados con la operación que afectan o modifican su
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patrimonio. Muestra una relación resumida de los ingresos y los gastos y otras pérdidas del ente durante un período determinado, cuya diferencia positiva o negativa determina el ahorro o desahorro (resultado) del ejercicio. Asimismo, su estructura presenta información correspondiente al período actual y al inmediato anterior con el objetivo de mostrar las variaciones en los saldos de las cuentas que integran la estructura del mismo y facilitar su análisis, la toma de decisiones; coadyuva también en la evaluación del desempeño de la gestión del ente público y a la rendición de cuentas. La información que muestra este estado contable está estrechamente vinculada con los Ingresos y Gastos en el momento contable del devengado. Estado de Variación en la Hacienda Pública Su finalidad es mostrar los cambios o variaciones que sufrieron los distintos elementos que componen la Hacienda Pública, entre el inicio y el final del periodo. Del análisis de los cambios y las variaciones se pueden detectar situaciones negativas y positivas acontecidas durante el ejercicio que pueden servir de base para tomar decisiones correctivas, o para aprovechar oportunidades y fortalezas detectadas del comportamiento de la Hacienda Pública. Estado de Cambios en la Situación financiera Su finalidad es proveer de información sobre los orígenes y aplicaciones de los recursos del ente público. Estado de Flujos de Efectivo Su finalidad es proveer de información sobre los flujos de efectivo del ente público identificando las fuentes de entradas y salidas de recursos, clasificadas por actividades de operación, de inversión y de financiamiento. Proporciona una base para evaluar la capacidad del ente para generar efectivo y equivalentes de efectivo, así como su capacidad para utilizar los flujos derivados de ellos. Estado Analítico del Activo Su finalidad es mostrar el comportamiento de los fondos, valores, derechos y bienes debidamente identificados y cuantificados en términos monetarios, que dispone el ente público para realizar sus actividades, entre el inicio y el fin del período. Asimismo suministrar información de los movimientos de los activos controlados por el ente público durante un período determinado para que los distintos usuarios tomen decisiones económicas fundamentadas. Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos Muestra las obligaciones insolutas de los entes públicos, al inicio y fin de cada período, derivadas del endeudamiento interno y externo, realizado en el marco de la legislación vigente, así como suministrar a los usuarios información analítica relevante sobre la variación de la deuda del ente público entre el inicio y el fin del período, ya sea que tenga su origen en operaciones de crédito público (deuda pública) o en cualquier otro tipo de endeudamiento. Finalmente el cuadro presenta la cuenta “Otros Pasivos” que de presentarse en forma agregada debe reflejar la suma de todo el endeudamiento restante del ente, es decir, el no originado en operaciones de crédito público.
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Informes Sobre Pasivos Contingentes Los pasivos contingentes son obligaciones que tienen su origen en hechos específicos e independientes del pasado que en el futuro pueden ocurrir o no y, de acuerdo con lo que acontezca, desaparecen o se convierten en pasivos reales por ejemplo, juicios, garantías, avales, costos de planes de pensiones, jubilaciones, etc. Notas a los estados financieros Revelan información complementaria de los rubros y saldos presentados en los estados financieros siendo de utilidad para que los usuarios de la información financiera tomen decisiones con una base objetiva. Esto implica que éstas no sean en sí mismas un estado financiero, sino que formen parte integral de ellos, siendo obligatoria su presentación. Los elementos mínimos que deben mostrar son: las bases de preparación de los estados financieros, las principales políticas de carácter normativo contable, y la explicación de las variaciones más significativas o representativas Los tres tipos de notas que acompañan a los estados son:
1) Notas de desglose; 2) Notas de memoria (cuentas de orden), y 3) Notas de gestión administrativa.
Notas de Desglose
Notas al Estado de Situación Financiera Activo
Efectivo y Equivalentes 1. Se informa acerca de los fondos con afectación específica, el tipo y monto de los mismos;
de las inversiones financieras se revelará su tipo y monto, su clasificación en corto y largo plazo separando aquéllas que su vencimiento sea menor a 3 meses.
Derechos a recibir Efectivo y Equivalentes y Bienes o Servicios a Recibir 2. Por tipo de contribución se informa el monto que se encuentre pendiente de cobro y por
recuperar de hasta cinco ejercicios anteriores, asimismo se deberán considerar los montos sujetos a algún tipo de juicio con una antigüedad mayor a la señalada y la factibilidad de cobro.
3. Se elabora, de manera agrupada, los derechos a recibir efectivo y equivalentes, y bienes
o servicios a recibir, (excepto cuentas por cobrar de contribuciones o fideicomisos que se encuentran dentro de inversiones financieras, participaciones y aportaciones de capital) en una desagregación por su vencimiento en días a 90, 180, menor o igual a 365 y mayor a 365. Adicionalmente, se informará de las características cualitativas relevantes que le afecten a estas cuentas.
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Bienes Disponibles para su Transformación o Consumo (inventarios) El Poder Judicial no cuenta con bienes disponibles para su transformación, sí cuenta con almacén de materiales, la normativa al respecto menciona:
4. De la cuenta Almacén se informará acerca del método de valuación, así como la
conveniencia de su aplicación. Adicionalmente, se revelará el impacto en la información financiera por cambios en el método.
Inversiones Financieras 5. De la cuenta Inversiones financieras, que considera los fideicomisos, se informará de
éstos los recursos asignados por tipo y monto, y características significativas que tengan o puedan tener alguna incidencia en las mismas.
6. Se informará de las inversiones financieras, los saldos de las participaciones y
aportaciones de capital.
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 7. Se informa de manera agrupada por cuenta, los rubros de Bienes Muebles e Inmuebles,
el monto de la depreciación del ejercicio y la acumulada, el método de depreciación, tasas aplicadas y los criterios de aplicación de los mismos. Asimismo, se informará de las características significativas del estado en que se encuentren los activos.
8. Se informa de manera agrupada por cuenta, los rubros de activos intangibles y diferidos, su monto y naturaleza, amortización del ejercicio, amortización acumulada, tasa y método aplicados.
Estimaciones y Deterioros 9. Se informará los criterios utilizados para la determinación de las estimaciones; por
ejemplo: estimación de cuentas incobrables, estimación de inventarios, deterioro de activos biológicos y cualquier otra que aplique.
Otros Activos 10. De las cuentas de otros activos se informará por tipo circulante o no circulante, los
montos totales asociados y sus características cualitativas significativas que les impacten financieramente.
Pasivo 1. Se elabora una relación de las cuentas y documentos por pagar en una desagregación
por su vencimiento en días a 90, 180, menor o igual a 365 y mayor a 365. Asimismo, se informará sobre la factibilidad del pago de dichos pasivos.
2. Se informa de manera agrupada los recursos localizados en Fondos de Bienes de
Terceros en Administración y/o en Garantía a corto y largo plazo, así como la naturaleza de dichos recursos y sus características cualitativas significativas que les afecten o pudieran afectarles financieramente.
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3. Se informa de las cuentas de los pasivos diferidos y otros, su tipo, monto y naturaleza,
así como las características significativas que les impacten o pudieran impactarles financieramente
Notas al Estado de Actividades
Ingresos de Gestión 1. De los rubros de impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones
de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, y de ingresos por venta de bienes y prestación de servicios, los cuales están armonizados con los rubros del Clasificador por Rubros de Ingresos, se informarán los montos totales y cualquier característica significativa.
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones 2. De los rubros de participaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la
colaboración fiscal, fondos distintos de aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, y pensiones y jubilaciones, los cuales están armonizados con los rubros del Clasificador por Rubros de Ingresos, se informarán los montos totales y cualquier característica significativa.
Otros Ingresos y Beneficios 3. De los rubros de Ingresos Financieros, Incremento por Variación de Inventarios,
Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia, Disminución del Exceso de Provisiones, y de Otros Ingresos y Beneficios Varios, se informarán los montos totales y cualquier característica significativa.
Gastos y Otras Pérdidas 1. Explicar aquellas cuentas de gastos de funcionamiento, transferencias, subsidios y otras
ayudas, participaciones y aportaciones, otros gastos y pérdidas extraordinarias, así como los ingresos y gastos extraordinarios, que en lo individual representen el 10% o más del total de los gastos.
Notas al Estado de Variaciones en la Hacienda Pública/Patrimonio
1. Se informará, de manera agrupada, acerca de las modificaciones al patrimonio contribuido por tipo, naturaleza y monto.
2. Se informará, de manera agrupada, acerca del monto y procedencia de los recursos que modifican al patrimonio generado.
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Notas al Estado de Flujos de Efectivo Efectivo y equivalentes
1. El análisis de los saldos inicial y final que figuran en la última parte del Estado de Flujo de Efectivo en la cuenta de efectivo y equivalentes.
2. Detallar las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles con su monto global y qué porcentaje de estas adquisiciones fueron realizadas mediante subsidios de capital del sector central. Adicionalmente revelar el importe de los pagos que durante el período se hicieron por la compra de los elementos citados.
3. Conciliación de los Flujos de Efectivo Netos de las Actividades de Operación y la cuenta de Ahorro/Desahorro antes de Rubros Extraordinarios.
Conciliación entre los ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y los gastos contables
La conciliación se presenta atendiendo a lo dispuesto por el Acuerdo por el que se emite el formato de conciliación entre los ingresos presupuestarios y contables, así como entre los egresos presupuestarios y los gastos contables.
Notas de Memoria Las cuentas de orden se utilizan para registrar movimientos de valores que no afecten o
modifiquen el balance del ente contable, sin embargo, su incorporación en libros es necesaria con fines de recordatorio contable, de control y en general sobre los aspectos administrativos, o bien para consignar sus derechos o responsabilidades contingentes que puedan o no presentarse en el futuro. Las cuentas que se manejan para efectos de este documento son las siguientes: Cuentas de Orden Contables y Presupuestarias: Contables: Valores, Emisión de obligaciones, Avales y garantías, Juicios, Contratos para Inversión Mediante Proyectos para Prestación de Servicios (PPS) y Similares y Bienes concesionados o en comodato. Se informa, de manera agrupada, en las notas a los Estados Financieros las cuentas de orden contables:
1. Los contratos firmados de construcciones por tipo de contrato.
Como ejemplos de juicios se tienen de forma enunciativa y no limitativa: civiles, penales, fiscales, agrarios, administrativos, ambientales, laborales, mercantiles y procedimientos arbitrales.
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Notas de Gestión Administrativa 1. Introducción
Los Estados Financieros de los entes públicos, proveen de información financiera a los principales usuarios de la misma, al Congreso y a los ciudadanos. El objetivo del presente documento es la revelación del contexto y de los aspectos económicos-financieros más relevantes que influyeron en las decisiones del período, y que deberán ser considerados en la elaboración de los estados financieros para la mayor comprensión de los mismos y sus particularidades. De esta manera, se informa y explica la respuesta del gobierno a las condiciones relacionadas con la información financiera de cada período de gestión; además, de exponer aquellas políticas que podrían afectar la toma de decisiones en períodos posteriores.
2. Panorama Económico y Financiero
Se informará sobre las principales condiciones económico- financieras bajo las cuales el ente público estuvo operando; y las cuales influyeron en la toma de decisiones de la administración; tanto a nivel local como federal.
3. Autorización e Historia
Se informará sobre: a) Fecha de creación del ente. b) Principales cambios en su estructura
4. Organización y Objeto Social
Se informará sobre: a) Objeto social b) Principal actividad c) Ejercicio fiscal d) Régimen jurídico e) Consideraciones fiscales del ente: revelar el tipo de contribuciones que esté obligado
a pagar o retener. f) Estructura organizacional básica g) Fideicomisos, mandatos y análogos de los cuales es fideicomitente o fiduciario
5. Bases de Preparación de los Estados Financieros
Se informará sobre: a) Si se ha observado la normatividad emitida por el CONAC y las disposiciones legales
aplicables. b) La normatividad aplicada para el reconocimiento, valuación y revelación de los
diferentes rubros de la información financiera, así como las bases de medición utilizadas para la elaboración de los estados financieros; por ejemplo: costo histórico, valor de realización, valor razonable, valor de recuperación o cualquier otro método empleado y los criterios de aplicación de los mismos.
c) Postulados básicos. d) Normatividad supletoria. En caso de emplear varios grupos de normatividades
(normatividades supletorias), deberá realizar la justificación razonable
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correspondiente, su alineación con los PBCG y a las características cualitativas asociadas descritas en el MCCG (documentos publicados en el Diario Oficial de la Federación, agosto 2009).
e) Para las entidades que por primera vez estén implementando la base devengado de acuerdo a la Ley de Contabilidad, deberán: - Revelar las nuevas políticas de reconocimiento; - Su plan de implementación; - Revelar los cambios en las políticas, la clasificación y medición de las mismas, así
como su impacto en la información financiera. - Presentar los últimos estados financieros con la normatividad anteriormente
utilizada con las nuevas políticas para fines de comparación en la transición a la base devengado.
6. Políticas de Contabilidad Significativas
Se informará sobre: a) Actualización: se informará del método utilizado para la actualización del valor de los
activos, pasivos y Hacienda Pública y/o patrimonio y las razones de dicha elección. Así como informar de la desconexión o reconexión inflacionaria.
b) Informar sobre la realización de operaciones en el extranjero y de sus efectos en la información financiera gubernamental.
c) Método de valuación de la inversión en acciones de Compañías subsidiarias no consolidadas y asociadas.
d) Sistema y método de valuación de inventarios y costo de lo vendido. e) Beneficios a empleados: revelar el cálculo de la reserva actuarial, valor presente de
los ingresos esperados comparado con el valor presente de la estimación de gastos tanto de los beneficiarios actuales como futuros.
f) Provisiones: objetivo de su creación, monto y plazo. g) Reservas: objetivo de su creación, monto y plazo. h) Cambios en políticas contables y corrección de errores junto con la revelación de los
efectos que se tendrá en la información financiera del ente público, ya sea retrospectivos o prospectivos.
i) Reclasificaciones: Se deben revelar todos aquellos movimientos entre cuentas por efectos de cambios en los tipos de operaciones.
j) Depuración y cancelación de saldos. 7. Posición en Moneda Extranjera y Protección por Riesgo Cambiario
Se informará sobre: a) Activos en moneda extranjera b) Pasivos en moneda extranjera c) Posición en moneda extranjera d) Tipo de cambio e) Equivalente en moneda nacional Lo anterior por cada tipo de moneda extranjera que se encuentre en los rubros de activo y pasivo. Adicionalmente se informará sobre los métodos de protección de riesgo por variaciones en el tipo de cambio
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8. Reporte Analítico del Activo Debe mostrar la siguiente información: a) Vida útil o porcentajes de depreciación, deterioro o amortización utilizados en los
diferentes tipos de activos. b) Cambios en el porcentaje de depreciación o valor residual de los activos. c) Importe de los gastos capitalizados en el ejercicio, tanto financieros como de
investigación y desarrollo. d) Riegos por tipo de cambio o tipo de interés de las inversiones financieras. e) Valor activado en el ejercicio de los bienes construidos por la entidad. f) Otras circunstancias de carácter significativo que afecten el activo, tales como bienes
en garantía, señalados en embargos, litigios, títulos de inversiones entregados en garantías, baja significativa del valor de inversiones financieras, etc.
g) Desmantelamiento de Activos, procedimientos, implicaciones, efectos contables h) Administración de activos; planeación con el objetivo de que el ente los utilice de
manera más efectiva. 9. Fideicomisos, Mandatos y Análogos
Se deberá informar: a) Por ramo administrativo que los reporta. b) Enlistar los de mayor monto de disponibilidad, relacionando aquéllos que conforman
el 80% de las disponibilidades. 10. Reporte de la Recaudación
a) Análisis del comportamiento de la recaudación correspondiente al ente público o cualquier tipo de ingreso, de forma separada los ingresos locales de los federales.
b) Proyección de la recaudación e ingresos en el mediano plazo. 11. Información sobre la Deuda y el Reporte Analítico de la Deuda
Se informará lo siguiente: a) Utilizar al menos los siguientes indicadores: deuda respecto al PIB y deuda respecto
a la recaudación tomando, como mínimo, un período igual o menor a 5 años. b) Información de manera agrupada por tipo de valor gubernamental o instrumento
financiero en la que se considere intereses, comisiones, tasa, perfil de vencimiento y otros gastos de la deuda.
12. Calificaciones otorgadas
Informar, tanto del ente público como cualquier transacción realizada, que haya sido sujeta a una calificación crediticia.
13. Proceso de Mejora
Se informará de: a) Principales Políticas de control interno b) Medidas de desempeño financiero, metas y alcance.
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14. Información por Segmentos Cuando se considere necesario se podrá revelar la información financiera de manera segmentada debido a la diversidad de las actividades y operaciones que se realizan los entes públicos, ya que la misma proporciona información acerca de las diferentes actividades operativas en las cuales participa, de los productos o servicios que maneja, de las diferentes áreas geográficas, de los grupos homogéneos con el objetivo de entender el desempeño del ente, evaluar mejor los riesgos y beneficios del mismo; y entenderlo como un todo y sus partes integrantes. Consecuentemente, esta información contribuye al análisis más preciso de la situación financiera, grados y fuentes de riesgo y crecimiento potencial de negocio.
15. Eventos Posteriores al Cierre
El ente público informará el efecto en sus estados financieros de aquellos hechos ocurridos en el período posterior al que informa, que proporcionan mayor evidencia sobre eventos que le afectan económicamente y que no se conocían a la fecha de cierre.
16. Partes Relacionadas
Se debe establecer por escrito que no existen partes relacionadas que pudieran ejercer influencia significativa sobre la toma de decisiones financieras y operativas.
17. Responsabilidad Sobre la Presentación Razonable de los Estados Financieros
Los Estados Financieros deberán estar rubricados en cada página de los mismos e incluir al final la siguiente leyenda: “Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad del emisor”.
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Información Presupuestaria Estado Analítico de Ingresos Su finalidad es conocer en forma periódica y confiable el comportamiento de los ingresos públicos. Asimismo, muestra la distribución de los ingresos del ente público de acuerdo con los distintos grados de desagregación que presenta el Clasificador por Rubros de Ingresos previo al cierre presupuestario de cada periodo que se reporte. El registro de los ingresos de los entes públicos se efectuará en las cuentas establecidas en las etapas que reflejen el estimado, modificado, devengado y recaudado de los mismos Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Su finalidad es realizar periódicamente el seguimiento del ejercicio de los egresos presupuestarios. Dichos Estados deben mostrar, a una fecha determinada del ejercicio del Presupuesto de Egresos, los movimientos y la situación de cada cuenta de las distintas clasificaciones, de acuerdo con los diferentes grados de desagregación de las mismas que se requiera. Los estados e informes agregados, en general, tienen como propósito aportar información pertinente, clara, confiable y oportuna a los responsables de la gestión política y económica del Estado para ser utilizada en la toma de decisiones gubernamentales en general y sobre finanzas públicas en particular, así como para ser utilizada por los analistas y la sociedad en general. La clasificación de la información presupuestaria a generar será al menos la siguiente: a) Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto).
Clasificación económica ordenada, homogénea y coherente del gasto que permite identificar los bienes y servicios que el ente público demanda para desarrollar sus acciones, agrupándolas en capítulos y conceptos. Identifica los diversos bienes y servicios que se necesitan adquirir para funcionar, tales como servicios personales, arrendamientos de edificios, adquisición de escritorios, tinta, papel y demás materiales necesarios para la operación, adquisición de bienes inmuebles, pago de intereses, etcétera.
b) Clasificación Económica (por Tipo de Gasto). Relaciona las transacciones públicas que generan gastos con los grandes agregados de la clasificación económica presentándolos en Corriente, de Capital; Amortización de la deuda y disminución de pasivos; Pensiones y Jubilaciones; y Participaciones; de conformidad con los insumos o factores de producción que adquieran los entes públicos para su funcionamiento
c) Clasificación Administrativa. Se muestran los gastos de cada una de las unidades administrativas del Ente a través de las cuales se realiza la asignación, gestión y rendición de los recursos financieros públicos.
d) Clasificación Funcional (Finalidad y Función). Funcional.- Su finalidad es mostrar la distribución de los recursos públicos, con base en las actividades sustantivas que realizan los entes públicos en los ámbitos social, económico y de gobierno.
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Endeudamiento Neto Es la diferencia entre el uso del financiamiento y las amortizaciones efectuadas de las obligaciones constitutivas de deuda pública, durante el período que se informa. Intereses de la Deuda Recursos destinados a cubrir el pago de intereses derivados de los diversos créditos o financiamientos autorizados o ratificados por el H. Congreso de la Unión o congresos locales y asamblea legislativa del Distrito Federal, colocados en instituciones nacionales o extranjeras, privadas y mixtas de crédito, pagaderos en el interior o exterior del país, tanto en moneda nacional como extranjera. Flujo de Fondos Resume todas las operaciones y los indicadores de la postura fiscal
Información Programática Gasto por categoría programática Se muestra el destino y finalidad de los recursos públicos destinados a programas, proyectos de inversión y actividades específicas. Se define el campo de acción gubernamental por medio de funciones, subfunciones, programas sectoriales, programas especiales, actividades institucionales, proyectos institucionales y de inversión. A cada una de estas categorías se asocian recursos presupuestarios ya que todas requieren cuantificarse en términos monetarios. Programas y proyectos de inversión Se especifican las acciones que implican erogaciones de gasto de capital destinadas tanto a obra pública en infraestructura como a la adquisición y modificación de inmuebles, adquisiciones de bienes muebles asociadas a estos programas, y rehabilitaciones que impliquen un aumento en la capacidad o vida útil de los activos de infraestructura e inmuebles. Indicadores de resultados Los indicadores, con sus respectivas metas, corresponden a un índice, medida, cociente o fórmula que permite establecer un parámetro de medición de lo que se pretende lograr, expresado en términos de cobertura, eficiencia, impacto económico, social, calidad y equidad. Miden la eficiencia de las actividades desempeñadas por el Ente, la consistencia de los procesos, el impacto social y económico de la acción gubernamental, y los efectos de las mejores prácticas en la Administración Pública.
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Transparencia:
Publicación Armonización Contable Periodo de publicación
La información en términos de ley deberá publicarse en la página en internet por lo menos
trimestralmente, a excepción de los informes y documentos de naturaleza anual y otros que por virtud de esta Ley o disposición legal aplicable tengan un plazo y periodicidad determinada, y difundirse en dicho medio dentro de los treinta días naturales siguientes al cierre del período que corresponda; Asimismo, deberá permanecer disponible en Internet la información correspondiente de los últimos seis ejercicios fiscales. Coordinación Institucional
Los Consejos de Armonización Contable Estatales (CACE´s), o la Secretaría de Finanzas,
Inversión y Administración establecen en su respectiva página de Internet, los enlaces electrónicos de cada uno de los entes que conforman cada orden de gobierno. Ligas Institucionales
La página de internet Institucional incluye el enlace electrónico a la página del Consejo
Nacional de Armonización Contable (CONAC), Consejo de Armonización Contable del Estado de Guanajuato (CACEG) y a la de Transparencia y Acceso a la Información local. Información Publicada
La información que se publica de acuerdo a lo establecido en la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, se detalla a continuación:
Información Periodo
Información Contable
Estado de Situación Financiera Trimestral
Estado de Resultados/Actividades Trimestral
Estado de Variación en la Hacienda Pública Trimestral
Estado de Flujos de Efectivo Trimestral
Estado Analítico del Activo Trimestral
Estado Analítico de la Deuda y Otros pasivos Trimestral
Informe de Pasivos Contingentes Trimestral
Notas de Desglose Trimestral
Notas de Memoria Trimestral
Notas de Gestión Administrativa Trimestral
Información Presupuestal
Estado Analítico del Ingreso, (Económica) Trimestral
Estado Analítico del Ingreso, (Fuente) Trimestral
Estado Analítico del Ingreso, (Concepto) Trimestral
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, (Administrativa) Trimestral
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, (Económica y por Objeto) Trimestral
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, (Funcional) Trimestral
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Información Periodo
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, (Tipo de Gasto) Trimestral
Endeudamiento Neto Trimestral
Intereses de la Deuda Trimestral
Flujo de Fondos Trimestral
Información Programática
Gasto por Categoría Programática Trimestral
Programas y Proyectos de Inversión Trimestral
Indicadores de Resultados Trimestral
Inventarios
Catálogo de Bienes Muebles Semestral
Catálogo de Bienes Inmuebles Semestral
Iniciativas y Proyectos
Iniciativa de Ingresos Anual
Información Adicional a la Iniciativa de Ingresos Anual
Proyecto de Presupuesto de Egresos Anual
Información Adicional al Proyecto de Presupuesto de Egresos Anual
LI y PE
Presupuesto Ciudadano Anual
Ley de Ingresos Anual
Presupuesto de Egresos Anual
Dictámenes, Actas y Acuerdos Anual
Calendario de Ingresos Anual
Calendario de Egresos Anual
Ejercicio Presupuestario
Ayudas y Subsidios Trimestral
Programas con Recursos Federales Trimestral
Cuentas Bancarias Productivas Federales Anual
Obligaciones con Fondos Federales Trimestral
Ejercicio y Destino de Gasto Federalizado Trimestral
Evaluación de Recursos Federales Trimestral
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Anexos
Guías Contabilizadoras
Guía Contabilizadora PROCESO: FR1 FONDO REVOLVENTE
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono FR1-1 Apertura de Fondo
Revolvente Oficio Solicitud de Apertura de Fondo Revolvente
Anual 1125001001 Fondo Rev. Guanajuato
2119010002 Acreedores Diversos
FR1-2 Emisión Cheque de Apertura del Fondo Revolvente
Oficio Solicitud de Apertura de Fondo Revolvente
Anual
1123010001 Funcionarios y Empleados
1112010110 SNTDER Gastos
FR1-3
Compensación Documento Anual 2119010002 Acreedores Diversos
1123010001 Funcionarios y Empleados
FR1-4 Solicitud de Reposición Fondo Revolvente
Oficio y Comprobantes de Gasto
Frecuente
5124002481 Materiales Complement.
Devengado/ Ejercido/ Pagado
Comprometido/ Devengado/ Ejercido
1125001001 Fondo Rev. Guanajuato
FR1-5 Reposición Fondo Revolvente
Oficio y Comprobantes de Gasto
Frecuente 1123010001 Funcionarios y Empleados
1112010110 SNTDER Gastos
FR1-6 Fondeo de Reposición Fondo Revolvente
Frecuente 1125001001
Fondo Rev. Guanajuato
2119010002
Acreedores Diversos
FR1-7 Compensación Documentos Paso FR1-5 y FR1-6
Frecuente 2119010002 Acreedores Diversos
1123010001 Funcionarios y Empleados.
FR1-8 Cierre del Fondo Revolvente
Oficio y Comprobantes de Gasto
Anual
5124002481 Materiales Complement.
Devengado/ Ejercido/ Pagado
Comprometido/ Devengado/ Ejercido
1112010110 SNTDER Gastos
1125001001 Fondo Rev. Guanajuato
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Guía Contabilizadora
PROCESO: GC1 GASTOS POR COMPROBAR
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono
GC1-1 Registro de Gastos por Comprobar
Oficio de Solicitud
Frecuente 1123010001 Funcionarios y Empleados
1112010110 SNTDER Gastos
GC1-2 Comprobación del Gasto
Oficio y Facturas
Frecuente 5137003751 Viáticos en el País
Comprometido/ Devengado/ Ejercido/ Pagado
Por ejercer/ Comprometido/ Devengado/ Ejercido
1123010001 Funcionarios y Empleados
GC1-3 Compensación de Saldos
Docto Contable Generado
Frecuente 1123010001 Funcionarios y Empleados
1123010001 Funcionarios y Empleados
Guía Contabilizadora PROCESO: CC1 CUENTAS POR COBRAR FONDO AUXILIAR
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono CC1-1 Registro del
Adeudo Memorándum y Copia Factura
Frecuente 1122000003 Otros
3220002011
Recursos Fondo Auxiliar Muebles
3220002012
Recursos Fondo Auxiliar Obra Pública
CC1-2 Cobro del Adeudo Memorándum y Copia Estado de Cuenta
Frecuente 1112010110 SNTDER Gastos
1122000003
Otros
CC1-3 Compensación Deudor
1122000003 Otros
1122000003 Otros
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Guía Contabilizadora PROCESO: AL1 ALMACÉN
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono AL1-1 Entrada de
Artículos Factura Frecuente 1151102100
Materiales de Administración
Devengado/ Ejercido
Comprometido/ Devengado
2112000010 Proveedores de EM/RF
AL1-2 Verificación de Factura
Oficio, Orden de Compra y Factura
Frecuente 2112000010 Proveedores de EM/RF
Devengado/ Ejercido
Comprometido/ Devengado
2112000001
Proveedores de Bienes y Servicios
AL1-3 Pago a Proveedores
Oficio, Orden de Compra y Factura
Frecuente 2112000001 Proveedores de Bienes y Servicios
Pagado Ejercido
1112010110
SNTDER Gastos
AL1-4 Salida de Artículos Solicitud Frecuente 5121002111 Materiales, Útiles y Equip. Menores de O.
1151102100 Materiales de Administración
Guía Contabilizadora PROCESO: AT1 ADQUISICIÓN DE TERRENOS
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono AT1-1 Registro del
Terreno Oficio y Escritura
Eventual 1231005811 Terrenos
Devengado/ Ejercido
Comprometido/ Devengado
2112000001 Proveedores de Bienes y Servicios
AT1-2 Pago del Terreno Oficio y Escritura
Eventual 2112000001 Proveedores de Bienes y Servicios
Pagado Ejercido
1112010110 SNTDER Gastos
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Guía Contabilizadora PROCESO: CP1 CONSTRUCCIONES EN PROCESO
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono CP1-1 Registro de la
Estimación de Obra
Oficio Solicitud, Factura y Estimación
Frecuente 1236206221 Construcción en Proceso
Devengado/ Ejercido
Comprometido/ Devengado
2113000001 Proveedores Contratistas
CP1-2
Pago de la Estimación de Obra
Oficio Solicitud, Factura y Estimación
Frecuente 2113000001 Proveedores Contratistas
Pagado Ejercido
1122000003 Otros
1134000001
Anticipo a Contratistas
4178015103
Productos Varios Modificado/ Devengado
Devengado/ Recaudado
1122000003 Otros
1112010110
SNTDER Gastos
CP1-3 Compensación deudor
Frecuente 1122000003
Otros
1122000003 Otros
Guía Contabilizadora
PROCESO: AB1 ADQUISICIÓN DE BIENES MUEBLES CON ANTICIPO A PROVEEDORES
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono AB1-1 Registro del
Anticipo Oficio de Solicitud y Factura
Frecuente 1131000001 Anticipo a Proveedores
1112010110
SNTDER Gastos
AB1-2 Verificación de Factura
Oficio, Orden de Compra y/o Factura
Frecuente 1241105111 Muebles de Oficina y Estant
Devengado/ Ejercido
Comprometido/ Devengado
2112000001
Proveedores de Bienes y Servicio
AB1-3 Pago de Factura con Amortización de Anticipo
Oficio, Orden de Compra y/o Factura
Frecuente 2112000001 Proveedores de Bienes y Serv.
Pagado Ejercido
1131000001 Anticipo a Proveedores
1112010110 SNTDER Gastos
AB1-4 Compensación de Anticipo
Doctos. Contables Generados
Frecuente 1131000001 Anticipo a Proveedores
1131000001 Anticipo a Proveedores
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Guía Contabilizadora
PROCESO: DB1 DEPRECIACIONES DE BIENES MUEBLES
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono DB1-1 Registro de la
Depreciación No Requiere Mensual 5515005111
Muebles de Oficina y Estantería
1263005111 Depreciación Muebles de Oficina y Estantería
Guía Contabilizadora PROCESO: DG1 DEPÓSITOS EN GARANTÍA RECIBIDOS
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono DG1-1 Recepción del
Depósito Oficio y/o Contrato, Depósito Bancario
Eventual 1112010110 SNTDER Gastos
2161010001
Depósitos en Garantía
DG1-2 Devolución del Depósito Bancario
Oficio de Solicitud
Eventual 2161010001 Depósitos en Garantía
1112010110 SNTDER Gastos
Guía Contabilizadora PROCESO: IG1 INGRESOS DE GESTIÓN
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono IG1-1 Registro del
Ingreso Estado de Cuenta Bancario
Frecuente 1124010001 Deudores por Ingresos
4151015101
Productos Financieros
Modificado Devengado
IG1-2 Recepción del Ingreso
Estado de Cuenta Bancario
Frecuente 1112010110 SNTDER Gastos
1124010001
Deudores por Ingresos
Devengado Recaudado
IG1-3 Compensación del Deudor
Frecuente 1124010001
Deudores por Ingresos
1124010001 Deudores por Ingresos
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Guía Contabilizadora
PROCESO: IM1 INGRESOS POR MINISTRACIONES
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono IM1-1 Registro del
Ingreso por Ministración
Oficio, Formato y Factura
Mensual 1122000001 Estatal
4221009101
Transferencia para Servicios Personales
Modificado Devengado
4221009102
Transferencia para Materiales y Suministros
IM1-2 Recepción del Ingreso en Bancos
Estado de Cuenta Bancario
Mensual 1112010110 SNTDER Gastos
Devengado Recaudado
1122000001
Estatal
IM1-3 Compensación Deudor
Mensual 1122000001
Estatal
1122000001 Estatal
Guía Contabilizadora PROCESO: GN1 NOMINA
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono GN1-1 Registro del Gasto
de Nómina Memorándum de Solicitud
Quincenal 5111001131 Sueldo Base al Personal Perm.
Devengado/ Ejercido/
Comprometido/ Devengado
5113001342 Ayuda por Servicios
Devengado/ Ejercido/
Comprometido/ Devengado
5113001343 Gratificación Quincenal
Devengado/ Ejercido/
Comprometido/ Devengado
5115001591 Previsión Social
Devengado/ Ejercido/
Comprometido/ Devengado
2111000001
Sueldos y Salarios
2117001001 ISR
Retenido por Sueldos
GNI-2 Registro del Pago de la Nómina
Memorándum de Solicitud
Quincenal 2111000001 Sueldos y Salarios
Pagado Ejercido
1112010110 SNTDER Gastos
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90
Guía Contabilizadora PROCESO: CL1 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono CL1-1 Registro del Gasto Oficio de
Solicitud y Factura
Frecuente 5126002611 Combustibles y Lubricantes
Devengado/ Ejercido/
Comprometido/ Devengado
2112000001 Proveedores de Bienes y Servicios
CL1-2 Pago a Proveedores
Oficio de Solicitud y Factura
Frecuente 2112000001 Proveedores de Bienes y Servicios
Pagado Ejercido
1112010110 SNTDER Gastos
Guía Contabilizadora PROCESO: SV1 SERVICIOS DE VIGILANCIA
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono SV1-1 Aceptación del
Servicio Oficio, Orden de Compra y Factura
Frecuente 5133003381 Servicios de Vigilancia
Devengado/ Ejercido/
Comprometido/ Devengado
2112000010 Proveedores EM/RF
SV1-2 Verificación de Factura
Oficio, Orden de Compra y Factura
Frecuente 2112000010 Proveedores EM/RF
2112000001
Proveedores de Bienes y Servicios
SV1-3 Pago a Proveedores
Oficio, Orden de Compra y Factura
Frecuente 2112000001 Proveedores de Bienes y Servicios
Pagado Ejercido
1112010110 SNTDER Gastos
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91
FONDO AUXILIAR
Guía Contabilizadora Fondo Auxiliar Proceso : DDC DEPÓSITO-DEVOLUCIÓN CERTIFICADO FONDOS EN DEPÓSITO
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono
DDC-1 DDC-1-1 Certificados en Administración Depósito.
Formato de Certificado de Depósito
Frecuente 1116000701 BBVA Bancomer fondos en depósito Ingreso
2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo
DDC-1 DDC-1-2 Certificados en Administración Devolución.
Formato de Certificado de Depósito
Frecuente 2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo
1116000702 BBVA Bancomer fondos en depósito Egreso
DDC-2 DDC-2-1 Certificados a Favor del Poder Judicial Depósito
Formato de Certificado de Depósito.
Frecuente 11160000701 BBVA Bancomer fondos en depósito Ingreso
2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo
DDC-2 DDC-2-2 Certificados en Administración Devolución.
Formato de Certificado de Depósito
Frecuente 22550200001 Certificados en Administración a Largo Plazo
1116000702 BBVA Bancomer fondos en depósito Egreso
DDC-2 DDC-2-3 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Libertad
Formato de Certificado devuelto por concepto de Libertad
Frecuente 1113000701 BBVA Bancomer Fondos propios 0449445404 Ingresos
4178006105 Ingresos Certificados a Favor del PJ Libertad
Por Ejecutar/Devengado
Devengado/Recaudado
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92
DDC-2 DDC-2-4 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Reparación del Daño
Formato de Certificado devuelto por concepto de Reparación del Daño
Frecuente 1113000701 BBVA Bancomer Fondos propios 0449445404 Ingresos
4178006106 Ingresos Certificados a Favor del PJ Reparación del Daño
Por Ejecutar/Devengado
Devengado/Recaudado
DDC-2 DDC-2-5 Certificados a favor del Poder Judicial por Otros Conceptos
Formato de Certificado devuelto por Otros Conceptos
Frecuente 1113000701 BBVA Bancomer Fondos propios 0449445404 Ingresos
41780061067 Ingresos Certificados a Favor del PJ Otros Conceptos
Por Ejecutar/Devengado
Devengado/Recaudado
DDC-2 DDC-2-6 Depósito de una Multa derivado de un Certificado de Depósito
Formato de Certificado Depositado
Frecuente 11160000701 BBVA Bancomer fondos en depósito Ingreso
2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo
DDC-2 DDC-2-7 Depósito de una Multa derivado de un Certificado de Depósito
Formato de Certificado de Depósito.
Frecuente 22550200001 Certificados en Administración a Largo Plazo
1116000702 BBVA Bancomer fondos en depósito Egreso
DDC-2 DDC-2-8 Depósito de una Multa derivado de un Certificado de Depósito
Formato de Certificado devuelto, creación de formato de multa
Frecuente 1113000701 BBVA Bancomer Fondos propios 0449445404 Ingresos
4178006104 Ingresos por Multas
Por Ejecutar/Devengado
Devengado/Recaudado
DDC-3 DDC-3-1 Cancelación de Certificados no cobrados en 180 días
Formato de Certificado de Depósito
Frecuente 1116000701 BBVA Bancomer fondos en depósito Ingreso
2255020001 Certificados en
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93
Administración a Largo Plazo
DDC-3 DDC-3-2 Cancelación de Certificados no cobrados en 180 días
Formato de Certificado de Devuelto
Frecuente 2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo
1116000702 BBVA Bancomer fondos en depósito Egreso
DDC-3 DDC-3-3 Cancelación de Certificados no cobrados en 180 días
Conciliación bancaria, auxiliar de Bancos, oficio al Juzgado dando aviso de la omisión de cobro
Cumplidos 6 seis meses posteriores a la liberación de pago.
1116000702 BBVA Bancomer fondos en depósito Egreso
2255020002 Certificados en Administración no cobrados a Largo Plazo
Guía Contabilizadora Proceso: DDCD.- DEPÓSITO-DEVOLUCIÓN CERTIFICADOS EN DEPÓSITO MONEDA EXTRANJERA
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono
DDCD-1 DDCD-1-1 Depósito de Certificados en Moneda Extranjera
Formato de Certificado Depositado
Frecuente 1119000701 BBVA Bancomer Dólares 9100165040655 Ingresos
2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo
DDCD-1 DDCD-1-2 Depósito de Certificados en Moneda Extranjera
Formato de Certificado Depositado
Frecuente 2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo
1119000702 BBVA Bancomer Dólares 9100165040655 Egresos
DDCD-2 DDCD-2-1 Por la Diferencia en tipo de Cambio
Compensación del Acreedor Depósito-Dev, por la diferencia en el tipo de cambio
Frecuente 5594003416 Pérdida por tipo de Cambio Fondo Auxiliar
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94
2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo
DDCD-2 DDCD-2-2 Por la Diferencia de Pérdida por tipo de cambio
Diferencia de tipo de cambio entre la fecha del Certificado
puesto a disposición
para el cobro en el banco
contra la fecha real de pago
5594003416 Pérdida por tipo de Cambio Fondo Auxiliar
1119000702 BBVA Bancomer Dólares 9100165040655 Egresos
1119000700 Bbva Bancomer Dólares 9100165040655
DDCD-3 DDCD-3 -1 Depósito de Certificados en moneda extranjera, diferencia en tipo de cambio
Formato Certificado Depositado
Frecuente 1119000701 BBVA Bancomer Dólares 9100165040655 Ingresos
2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo
DDCD-3
DDCD-3-2 Devolución de Certificado en moneda extranjera diferencia en tipo de cambio
Formato Certificado Devuelto
Frecuente 2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo
1119000702 Bbva Bancomer Dólares 9100165040655 Egresos
DDCD-3
DDCD-3-3 Por la Diferencia de Ingreso por tipo de cambio
Compensación del Acreedor Depósito- Devolución, por la diferencia en el Tipo de Cambio entre el Depósito y la Devolución
Frecuente 2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo
4393000201 Ingreso
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95
Diferencia Por Tipo de Cambio
DDCD-3
DDCD-3-4 Por la Diferencia de Ingreso por tipo de cambio
Diferencia de tipo de cambio entre la fecha del Certificado puesto a disposición para el cobro en el banco con fecha real de pago
Frecuente 1119000701 BBVA Bancomer Dólares 9100165040655
4393000201 Ingreso Diferencia por Tipo de Cambio
1119000702 Bbva Bancomer Dólares 9100165040655 Egresos
DDCD-4
DDCD-4-1 Depósito de certificado en moneda extranjera de la diferencia en tipo de cambio
Formato Certificado Depositado
Frecuente 1119000701 BBVA Bancomer Dólares 9100165040655 Ingresos
2255020001 Certificados En Administración a Largo Plazo
DDCD-4
DDCD-4-2 Devolución de certificado en moneda extranjera por diferencia en tipo de cambio
Formato Certificado Devuelto
Frecuente 2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo
1119000702 Bbva Bancomer Dólares 9100165040655 Egresos
DDCD-4
DDCD-4-3 Por la Diferencia en el Ingreso por tipo de cambio
Compensación del Acreedor Depósito- Devolución
Frecuente 2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo
4393000201 Ingreso Diferencia por Tipo de Cambio
DDCD-4
DDCD-4-4 Por la Diferencia de Pérdida por tipo de cambio
Diferencia de tipo de cambio entre la fecha del Certificado puesto a disposición para el cobro en el banco
Frecuente 1119000700 BBVA Bancomer Dólares 9100165040655
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96
contra el tipo de cambio en la fecha real de pago
4393000201 Ingreso Diferencia Por Tipo de Cambio
1119000702 BBVA Bancomer Dólares 9100165040655 Egresos
DDCD-4 DDCD-4-5 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Libertad
Formato Certificado Devuelto
Frecuente 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingresos
4178006105 Ingresos Certificados a Favor del PJ Libertad
Por Ejecutar/Devengado
Devengado/Recaudado
DDCD-4 DDCD-4-6 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Reparación del Daño
Formato Certificado Devuelto
Frecuente 1113000701 Bbva Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingresos
4178006106 Ingresos Certificados a Favor del PJ Rep. del Daño
Por Ejecutar/Devengado
Devengado/Recaudado
DDCD-4 DDCD-4-7 Certificados a favor del Poder Judicial por Otros Conceptos
Formato Certificado Devuelto
Frecuente 1113000701 Bbva Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingresos
4178006107 Ingresos Certificados a Favor del PJ Otros Conceptos
Por Ejecutar/Devengado
Devengado/Recaudado
Guía contabilizadora Proceso: INV.- INVERSIONES
no. concepto doc.
fuente periodicidad
Registro
contable Presupuestal
cargo abono cargo Abono INV-1 INV-1-1
Compra fondos de inversión Fondos en Depósito
Saldo, estado de cuenta inversión fondos en depósito
Frecuente 1114020101 BBVA Bancomer Inversión
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97
2014009959 Ingresos
1116000702 Bbva Bancomer Fondos De Deposito 0449445471 Egreso
INV-1 INV-1-2 Venta de fondos inversión Fondos en Depósito.
importe de certificados solicitados para su devolución
Frecuente 1116000701 BBBVA Bancomer Fondos de Deposito 0449445471 Ingreso
1114020102 Bbva Bancomer Inversión 2014009959 Egresos
INV-1 INV-1-3 Rendimiento generado inversión fondos en depósito
saldo según estado de cuenta fondos en depósito
Frecuente
1114020101 BBVA Bancomer Inversión 2014009959 Ingresos
4151006101 Productos Financieros
Por ejecutar/devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Recaudado
INV-2 INV-2-1 Compra Fondos de Inversión fondos propios
Saldo, Estado de Cuenta Inversión Fondos Propios
Frecuente 1114020301Santander Inversión 18000021797 Ingresos
1113000802 Santander Fondos Propios 18000021797 Egresos
INV-2
INV-2-2 Venta Fondos Inversión fondos propios
Oficio DA solicitando recursos para gastos de inversión, Importe de multas o certificados a favor del Poder Judicial, solicitados para su devolución
Frecuente 1113000801 Santander Fondos Propios 18000021797 Ingresos
1114020302 Santander Inversión
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98
18000021797 Egresos
INV-2
INV-2-3 Rendimiento generado Inversión fondos propios
Saldo según Estado de cuenta FP
Al final del mes
1114020301Santander Inversión 18000021797 Ingresos
4151006101 Productos Financieros
Por Ejecutar/Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Recaudado
INV-3 INV-3-1 Incremento de Inversión fondos en depósito
Saldo, Estado de Cuenta Inversión Fondos en depósito
Frecuente 1114020401 Banamex Inversión 151179505 Ingresos
1116000802 Banamex Fondos de Deposito 70091342845 Egreso
INV-3
INV-3-2 Disminución de Inversión fondos en depósito
Venta de intereses generados.
Frecuente 1116000801 Banamex Fondos de Deposito 70091342845 Ingreso
1114020402 Banamex Inversión 151179505 I Egresos
INV-3
INV-3-3 Rendimiento generado Inversión fondos en depósito
Saldo según Estado de cuenta FD
Frecuente 1114020401 Banamex Inversión 151179505 Ingresos
4151006101 Productos Financieros
Por Ejecutar/Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Recaudado
INV-4
INV-4-1 Incremento de Inversión fondos en depósito
Saldo, Estado de Cuenta Inversión Fondos Ajenos
Cumplido el vencimiento
1114020701Scotiabank Inversión 01901929755 Ingresos
1116000902 Scotiabank Fondos En Depósito01901
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99
929755 Egresos
INV-4
INV-4-2 Disminución de Inversión fondos en depósito
Vencimiento de plazo.
Cumplido el vencimiento
1116000901 Scotiabank Fondos En Depósito01901929755 Ingresos
1114020702Sscotiabank Inversión 01901929755 Egresos
INV-4
INV-4-3 Rendimiento generado Inversión fondos en depósito
Saldo según Estado de cuenta FD
Cumplido el vencimiento
1114020701Scotiabank Inversión 01901929755 Ingresos
4151006101 Productos Financieros
Por Ejecutar/Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Recaudado
INV-5
INV-5-1 Incremento de Inversión fondos en depósito
Saldo, Estado de Cuenta Inversión Fondos Ajenos
Cumplido el vencimiento
1114020501Santander 65505994238 Ingresos
1116000502 Santander Fondos En Depósito 65505994238 Egresos
INV-5
INV-5-2 Disminución de Inversión fondos en depósito
Vencimiento de plazo.
Cumplido el vencimiento
1116000501 Santander Fondos En Depósito 65505994238 Ingreso
1114020502 Santander 65505994238 Egresos
INV-5
INV-5-3 Rendimiento generado Inversión fondos en depósito
Saldo según Estado de cuenta FD
Cumplido el vencimiento
1114020501Santander Inversión 65505994238 Ingresos
4151006101 Productos Financieros
Por Ejecutar/Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Recaudado
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100
Guía Contabilizadora Proceso: CGT.- CAJE DE GARANTÍA
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono
CGT-1
CGT-1-1 Registro de Billete BANSEFI
Billete de Bansefi
Frecuente 1123020001 Deudores Diversos FA
2119020003 Pasivo Transitorio Secretaria de Finanzas
CGT-1
CGT-1-2 Deposito de Cheques a Favor del Poder Judicial
Cheque Frecuente 1116000701 Bbva Bancomer Fondos de Deposito 0449445471 Ingreso
2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo
CGT-1 CGT-1-3 Canje de Billete BANSEFI por una garantía del Poder Judicial
Estado de Cuenta Bancario
Frecuente 2119020003 Pasivo Transitorio Secretaria de Finanzas
1123020001 Deudores Diversos Fa
CGT-2 CGT-2-1 Registro de renta
Certificado de Depósito no negociable
Eventual 1123020001 Deudores Diversos FA
2119020003 Pasivo Transitorio Secretaria de Finanzas
CGT-2
CGT-2-2 Canje de Certificado de Rentas por Certificado del Poder Judicial Depósito
Oficio de la Secretaria de Finanzas y Administración
Frecuente 1116000701 BBVA Bancomer Fondos de Deposito 0449445471 Ingreso
1123020001 Deudores Diversos FA
CGT-2
CGT-2-3 Canje de Certificado de Rentas por Certificado del Poder Judicial
Certificado de Rentas
Frecuente 2119020003 Pasivo Transitorio Secretaria de Finanzas
2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo
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101
CGT-3
CGT-3-1 Registro Póliza de fianza
oficio y/o auto de la autoridad competente, solicitando el cobro de la fianza a favor del PJ
eventual 1123020001 Deudores Diversos FA
2119020003 Pasivo Transitorio Secretaria de Finanzas
CGT-3
CGT-3-2 Depósito póliza de fianza
oficio de la secretaria de finanzas y administración
eventual 1116000701 BBVA Bancomer Fondos de Deposito 0449445471 Ingreso
1123020001 Deudores Diversos FA
CGT-3 CGT-3-3 Canje de póliza de fianza por Certificado del Poder Judicial
oficio de la secretaria de finanzas y administración
eventual 2119020003 Pasivo Transitorio Secretaria de Finanzas
2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo
Guía Contabilizadora Proceso: TEB TRANSFERENCIAS ENTRE BANCOS
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono TEB-1
TEB-1-1 Traspaso Interés
Reporte Bancario
Mensual 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingreso
1116000802 Banamex Fondos en Depósito70091342845 Egresos
TEB-1 TEB-1-2 Traspaso Interés
Reporte Bancario
Mensual 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingreso
1116000702 BBVA Bancomer Fondos de Deposito
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Poder Judicial del Estado de Guanajuato
102
0449445471 Egresos
TEB-1 TEB-1-3 Traspaso para pago de mobiliario y construcción
Memorándum de solicitud emitido por la dirección de Administración
Frecuente 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Proios 0449445404 Ingre
1113000802 Santander Fondos Propios 18000021797 Egresos
TEB-1 TEB-1-4 Traspaso Interés
Reporte Bancario
Al vencimiento de inversión
1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingreso
1116000502 Santander Fondos en Depósito cta.65505994238
TEB-1 TEB-1-5 Traspaso Interés
Reporte Bancario
Al vencimiento de inversión
1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingreso
1116000902 Scotiabank fondos en depósito 01901929755
Guía Contabilizadora Proceso: GIN.- RESERVA PARA GASTO DE INVERSIÓN
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono GIN-1
GIN-1-1 Resultado de Ejercicios Anteriores
Auxiliar Resultado del Ejercicio
Al inicio del año por el resultado del ejercicio anterior
3210001001 Ahorro/ Desahorro
3220002001 Resultados de Ejercicios Anteriores
GIN-1 GIN-1-2 Reserva para gastos de Inversión
Estado de Actividades
Anual
3220002001 Resultados de Ejercicios Anteriores
3220002002 Reservas (Para Gasto De Inversión)
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103
GIN-2
GIN-2-1 Aplicación Reserva para bienes muebles
Memo DA Solicitando el pago de recurso para bienes muebles
Frecuente 3220002011 Recurso Fondo Auxiliar Muebles
1113000702 Bbva Bancomer Fondos Propios 0449445404 Egresos
GIN-3 GIN-3-1 Aplicación Reserva para construcción
Memorándum Dirección de Administración Solicitando el pago de recurso para construcción
Frecuente 3220002012 Recurso Fondo Auxiliar Construcción
1113000702 Bbva Bancomer Fondos Propios 0449445404 Egresos
Guía Contabilizadora Proceso : ARE.- APLICACIÓN DE LA RESERVA PAGO DE MOBILIARIO Y CONSTRUCCIÓN.
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono ARE-1
ARE-1-1 Traspaso para pago de mobiliario
Memorándum de Dirección de Administración
Eventual 3220002011Recurso Fondo Auxiliar Muebles
2119020002 Dirección de Administración
ARE-1
ARE-1-2 Traspaso para pago de obra
Memorándum de Dirección de Administración
Eventual 3220002012Recurso Fondo Auxiliar Construcción
2119020002 Dirección General de Administración
ARE-1
ARE-1-3 Traspaso para pago de mobiliario y obra
Memorándum de Dirección de Administración
Eventual 2119020002 Dirección General de Administración
1113000702 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Egresos
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104
Guía Contabilizadora Proceso : CV1.- CERTIFICADOS VARIOS
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono CV1 CV1-1 Incremento
de Saldo por certificados varios Cancelación
Conciliación bancaria fondos en depósito
Mensual 1116000701 Bbva Bancomer Fondos de Deposito 0449445471 Ingreso
2255020001 Certificados en Administración a Largo Plazo
3220002001 Resultado de Ejercicio Anteriores
1116000701 Bbva Bancomer Fondos de Deposito 0449445471 Ingresos
CV1 CV1-2 Disminución de Saldo por certificados varios. Registro de Certificado
Certificado de depósito Folio Anterior
Eventual 2255020001Certificados en Administración a Largo Plazo
1116000701 Bbva Bancomer Fondos de Deposito 0449445471 Ingresos
1116000701 BBVA Bancomer Fondos en Depósito 044944571 Ingresos
3220002001 Resultado de Ejercicio Anterior
Guía Contabilizadora Proceso: INF.- INGRESOS FISCALES
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicida
d
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono INF-1
INF-1-1 Depósito de multas medida de apremio.
Oficio emitido por la Secretaría de Finanzas Inversión y Administración
Eventual 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingresos
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105
4178006109 Ingresos por Multas Medida de Apremio
Por Ejecutar/Devengado
Devengado/Recaudado
INF-2 INF-2-1 Depósito de multas judiciales
Formato Multa Depositado
Frecuente 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingresos
4178006104 Ingresos Por Multas
Por Ejecutar/Devengado
Devengado/Recaudado
INF-3
INF-3-1 Depósito de productos financieros fondos propios Cuenta de cheques
Estado de Cuenta bancario 0449445404
Mensual 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingresos
4151006101 Productos Financieros
Por Ejecutar/Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Recaudado
INF-3
INF-3-2 Depósito de productos financieros fondos en depósito, cuenta de cheques
Estado de Cuenta bancario 0449445471
Mensual 1116000701 Bbva Bancomer Fondos de Deposito 0449445471 Ingreso
4151006101 Productos Financieros
Por Ejecutar/Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Recaudado
INF-3
INF-3-3 Depósito productos financieros moneda extranjera, cuenta de cheques
Estado de Cuenta bancario 0165040655 USD
Mensual 1119000701 BBVA Bancomer Dólares 9100165040655 Ingresos
4151006101 Productos Financieros
Por Ejecutar/Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Recaudado
INF-3
INF-3-4 Depósito de productos financieros fondos en
Estado de Cuenta bancario 70091342845
Mensual 1116000801 Banamex 70091342845 Ingresos
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depósito, cuenta de cheques
4151006101 Productos Financieros
Por Ejecutar/Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Recaudado
INF-3
INF-3-5 Depósito de productos financieros fondos en depósito, cuenta de cheques.
Estado de Cuenta bancario 65505994238
Mensual 1116000501 Santander 65505994238 Ingresos
4151006101 Productos Financieros
Por Ejecutar/Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Devengado
1123020001 DEUDORES DIVERSOS FA
Recaudado
INF-3
INF-3-6 Depósito de productos financieros fondos en depósito
Estado de Cuenta bancario 0190192755
Mensual 1116000901 Scotiabank Inverlat 0190192755Ingresos
4151006101 Productos Financieros
Por Ejecutar/Devengado
1123020001 Deudores Diversos FA
Devengado
1123020001 Deudores Diversos Fondo Auxiliar
Recaudado
INF-4
INF-4-1 Depósitos por venta de objetos
Facturas Judiciales.
Eventual 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingresos
4178006101ingresos por Venta de Objetos
Por Ejecutar/Devengado
Devengado/Recaudado
INF-5
INF-5-1 Depósito de cantidades no reconocidas
Estado de Cuenta bancario
Ocasional 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingresos
4178006111 Depósitos no Reconocidos
Por Ejecutar/Devengado
Devengado/Recaudado
INF-6
INF-6-1 Depósito de cantidades por diferencia irrelevantes
Estado de cuenta bancario
Ocasional 1113000701 BBVA Bancomer Fondos Propios 0449445404 Ingresos
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4178006110 Ingresos por Diferencias Irrelevantes FA
Por Ejecutar/Devengado
Devengado/Recaudado
Guía Contabilizadora Proceso: GOP.- GASTOS DE OPERACIÓN
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono GOP-1 GOP-1-1 Pago
de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos propios
Estado de Cuenta Bancario Cuenta
Frecuente 5134003413 Servicios Financieros Fondo Auxiliar
Comprometido/Devengado/Ejercido/Pagado
Por Ejercer/Comprometido/Devengado/Ejercido
1113000702 Bbva Bancomer Fondos Propios 0449445404 Egresos
2112020001 BBVA
2112020001 BBVA
GOP-1
GOP-1-2 Pago de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos en depósito
Estado de Cuenta Bancario Cuenta
Frecuente 5134003413 Servicios Financieros Fondo Auxiliar
Comprometido
1116000702 Bbva Bancomer Fondos de Deposito 0449445471 Egreso
2112020001 BBVA
Devengado/Ejercido
2112020001 BBVA
Pagado
GOP-1
GOP-1-3 Pago de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos en depósito
Estado de Cuenta Bancario Cuenta
Frecuente 5134003413 Servicios Financieros Fondo Auxiliar
Comprometido
1116000902Scotiabank fondos en depósito 01901929755
2112020002Scotiabank
Devengado/Ejercido
2112020002 Scotiabank
Pagado
GOP-2
GOP-2-1 Por la devolución de Certificados a
Oficio y/o Auto de la Autoridad competente,
Frecuente 5139003941 Devolución de
Comprometido/Devengado/Ejercido/Pagado
Por Ejercer/Comprometido/Deve
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favor del Poder Judicial
autorizado la devolución de certificados a favor del PJ
Certificados a Favor
ngado/Ejercido/pagado
1113000702 Bbva Bancomer Fondos Propios 0449445404 Egresos
GOP-3 GOP-3-1 Por La Devolución De Multas
Oficio y/o auto de la autoridad competente, autorizado la devolución de Multas
Frecuente 5139003942 Devolución de Multas
Comprometido/Devengado/Ejercido/pagado
Por Ejercer/Comprometido/Devengado/Ejercido/pagado
1113000702 Bbva Bancomer Fondos Propios 0449445404 Egresos
Guía Contabilizadora Proceso: RMD.- REVALUACIÓN MENSUAL DÓLARES BANCOS Y ACREEDORES
No. Concepto Doc.
Fuente Periodicidad
Registro
Contable Presupuestal
Cargo Abono Cargo Abono RMD-1 RMD-1-1
Revaluación dólares bancos y acreedores
Estado de Cuenta Bancario Cuenta Tipo de cambio y Auxiliar acreedores
Mensual 2255020003 Revaluación acreedores moneda extranjera
1119000700 BBVA Bancomer Dólares 0165040655
4393000201 Revaluación cambiaria (a favor)
RMD-2 RMD-2-1 Revaluación dólares bancos y acreedores
Estado de Cuenta Bancario Cuenta Tipo de cambio y Auxiliar acreedores
Mensual 1119000700 BBVA Bancomer Dólares 0165040655
5594003416 Revaluación cambiaria ( a cargo)
2255020003 Revaluación acreedores moneda extranjera
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Instructivos de Cuentas:
Instructivo de manejo de cuentas
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1112 Bancos/Tesorería CBM/I 00
Código Nombre
1112010110 SNTDER GASTOS
No. Cargo No. Abono
FR1-8 CIERRE FONDO REVOLVENTE GC1-1 GASTOS POR COMPROBAR
CC1-2 COBRO DE ADEUDO FR1-2 APERTURA FONDO REVOLVENTE
DG1-1 RECEPCIÓN DEL DEPOSITO EN GTIA. FRI-5 REPOSICIÓN FONDO REVOLVENTE
IG1-2 RECEPCION DEL INGRESO DE GESTIÓN AL1-3 PAGO PROVEEDORES
IM1-2 RECEPCION INGRESO MINISTRACIÓN AT1-2 PAGO DE LA ADQUISICIÓN DE TERRENO
CP1-2 PAGO DE ESTIMACIÓN DE OBRA
AB1-1 PAGO DE ANTICIPO A PROVEEDORES
AB1-3 PAGO DE ADQUISICIÓN BIENES MUEBLES
DG1-2 DEVOLUCIÓN DEL DEPOSITO EN GARANTÍA
GN1-1 PAGO DE LA NOMINA
CL1-2 PAGO A PROVEEDORES
SV1-3 PAGO A PROVEEDORES DE SERVICIOS
Su saldo representa
Representa el monto del disponible en bancos propiedad del ente público.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 112 Derechos a recibir efectivo o equivalentes COG 0
Cuenta 1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo CBM/I 00
Código Nombre
1122000001 ESTATAL
No. Cargo No. Abono
IM1-1 INGRESO POR MINISTRACIÓN IM1-2 COBRO DEL ADUEDO (RECEPCION ING.)
IM1-3 COMPENSACIÓN DEUDOR IM1-3 COMPENSACIÓN DEUDOR
Su saldo representa
Representa el monto de los derechos de cobro a favor del ente público, cuyo origen es distinto de los ingresos por contribuciones, productos y aprovechamientos , que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 112 Derechos a recibir efectivo o equivalentes COG 0
Cuenta 1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo CBM/I 00
Código Nombre
1122000003 OTROS
No. Cargo No. Abono
CC1-1 REGISTRO DE ADEUDO CC1-2 COBRO DEL ADUEDO
CC1-3 COMPENSACIÓN DEUDOR CC1-3 COMPENSACIÓN DEUDOR
CP1-2 ADEUDO INGRESOS POR SUP. OBRA CP1-2 COBRO ADEUDO INGRESO SUP. DE OBRA
CP1-3 COMPENSACIÓN DEUDOR SUP. OBRA CP1-3 COMPENSACIÓN DEUDOR SUP. OBRA
Su saldo representa
Representa el monto de los derechos de cobro a favor del ente público, cuyo origen es distinto de los ingresos por contribuciones, productos y aprovechamientos, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 112 Derechos a recibir efectivo o equivalentes COG 0
Cuenta 1123 Deudores Diversos por cobrar a Corto Plazo CBM/I 00
Código Nombre
1123010001 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
No. Cargo No. Abono
FR1-2 APERTURA FONDO REVOLVENTE FR1-3 COMPENSACIÓN APERTURA FONDO REV.
FR1-5 REPOSICIÓN DE FONDO REVOLVENTE FR1-7 COMPENSACIÓN REPOSICIÓN FONDO REV.
GC1-1 REGISTRO GASTOS POR COMPROBAR GC1-2 COMPROBACIÓN GASTOS COMPROBAR
GC1-3 COMPENSACIÓN SALDO COMPROBADO GC1-3 COMPENSACIÓN SALDO COMPROBADO
Su saldo representa
Representa el monto de los derechos de cobro a favor del ente público por responsabilidades y gastos por comprobar, entre otros.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 112 Derechos a recibir efectivo o equivalentes COG 0
Cuenta 1124 Ingresos por Recuperar CBM/I 00
Código Nombre
1124010001 DEUDORES POR INGRESOS
No. Cargo No. Abono
IG1-1 ADEUDO POR INGRESOS IG1-2 COBRO DEL ADEUDO POR INGRESOS
IG1-3 COMPENSACIÓN DEL DEUDOR INGRESOS IG1-3 COMPENSACIÓN DEL DEUDOR INGRESOS
Su saldo representa
Representa el monto de los derechos de cobro a favor del ente público por ingresos por contribuciones, productos y aprovechamientos, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 112 Derechos a recibir efectivo o equivalentes COG 0
Cuenta 1125 Deudores por Anticipos de Tesorería a Corto Plazo CBM/I 00
Código Nombre
1125001001 FONDO REVOLVENTE GUANAJUATO
No. Cargo No. Abono
FR1-1 APERTURA FONDO REVOLVENTE FR1-4 REPOSICIÓN FONDO REVOLVENTE
FR1-6 FONDEO REPOSICIÓN FONDO REV. FR1-8 CIERRE DE FONDO REVOLVENTE
Su saldo representa
Representa el monto de anticipos de fondos por parte de la Tesorería.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 113 Derechos a recibir bienes o servicios COG 0
Cuenta 1131 Anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a Corto Plazo
CBM/I 00
Código Nombre
1131000001 ANTICIPO A PROVEEDORES
No. Cargo No. Abono
AB1-1 PAGO DE ANTICIPO AB1-3 AMORTIZACIÓN DEL ANTICIPO
AB1-4 COMPENSACIÓN DE ANTICIPO AB1-4 COMPENSACIÓN DE ANTICIPO
Su saldo representa
Representa los anticipos entregados a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 113 Derechos a recibir bienes o servicios COG 0
Cuenta 1134 Anticipo a contratistas por obras públicas a Corto Plazo CBM/I 00
Código Nombre
1134000001 ANTICIPO A CONTRATISTAS (OBRA PUBLICA)
No. Cargo No. Abono
CP1-2 AMORTIZACIÓN DEL ANTICIPO EN PAGO DE ESTIMACIÓN DE OBRA
Su saldo representa
Representa los anticipos entregados a contratistas por obras públicas, previo a la recepción parcial o total, que serán exigibles en un plazo menor o igual a doce meses.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 115 Almacenes COG 0
Cuenta 1151 Almacén de Materiales y Suministros de Consumo CBM/I 00
Código Nombre
1151102100 MATERIALES DE ADMINISTRACION EMISION DE DOCUMENTO
No. Cargo No. Abono
AL1-1 ENTRADA DE ARTÍCULOS AL1-4 SALIDA DE ARTÍCULOS
Su saldo representa
Representa el valor de la existencia toda clase de materiales y suministros de consumo, requeridos para la prestación de bienes y servicios y para el desempeño de las actividades administrativas del ente público.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 12 ACTIVO NO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 123 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construccion en Proceso COG 5811
Cuenta 1231 Terrenos CBM/I 00
Código Nombre
1231005811 TERRENOS
No. Cargo No. Abono
AT1-1 REGISTRO DEL INMUEBLE
Su saldo representa
Representa el valor de tierras, terrenos y predios urbanos baldíos, campos con o sin mejoras necesarios para los usos propios del ente público.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 12 ACTIVO NO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 123 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcción en Proceso COG 6221
Cuenta 1236 Construcciones en Proceso en Bienes Propios CBM/I 00
Código Nombre
1236206221 CONSTRUCCIONES EN PROCESO
No. Cargo No. Abono
CP1-1 REGISTRO DE ESTIMACIÓN DE OBRA
Su saldo representa
Representa el monto de las construcciones en proceso de bienes Inmuebles propiedad del ente público, incluye los gastos en estudios de pre-inversión y preparación del proyecto.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 12 ACTIVO NO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 124 Bienes Muebles COG 5111
Cuenta 1241 Mobiliario y Equipo de Administración CBM/I 00
Código Nombre
1241105111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERIA
No. Cargo No. Abono
AB1-2 RECEPCIÓN DE BIENES
Su saldo representa
Representa el monto de toda clase de mobiliario y equipo de administración, bienes informáticos y equipo de cómputo, bienes artísticos, obras de arte, objetos valiosos y otros elementos coleccionables. Así como también las refacciones mayores correspondi
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 1 ACTIVO Naturaleza Acreedora
Grupo 12 ACTIVO NO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 126 Depreciaciones, Det. y Amortizaciones Acum. de Bienes COG 0
Cuenta 1263 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles CBM/I 00
Código Nombre
1263005111 DEPRECIACIÓN MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA
No. Cargo No. Abono
DA1-1 REGISTRO DE LA DEPRECIACION
Su saldo representa
Representa el monto de la depreciación de bienes muebles, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC. Integra los montos acumulados de ejercicios fiscales anteriores.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 2 PASIVO Naturaleza Acreedora
Grupo 21 PASIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 211 Cuentas por pagar a Corto Plazo COG 0
Cuenta 2111 Servicios Personales por pagar a Corto Plazo CBM/I 00
Código Nombre
2111000001 SUELDO Y SALARIOS
No. Cargo No. Abono
GN1-1 PAGO DE LA NOMINA GN1-1 REGISTRO DE LA NOMINA
Su saldo representa
Representa los adeudos por las remuneraciones del personal al servicio del ente público, de carácter permanente o transitorio, que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 2 PASIVO Naturaleza Acreedora
Grupo 21 PASIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 211 Cuentas por pagar a Corto Plazo COG 0
Cuenta 2112 Proveedores por pagar a Corto Plazo CBM/I 00
Código Nombre
2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
No. Cargo No. Abono
AL1-3 PAGO PROVEEDOR DE ALMACEN AL1-2 FACTURA ADQ. ART. DE ALMACEN
AT1-2 PAGO ADEUDO ADQ. DE TERRENO. AT1-1 ADEUDO POR ADQ. DE TERRENO
AB1-3 PAGO ADEUDO ADQUISICIÓN DE BIENES AB1-2 ADEUDO POR ADQUISICIÓN DE BIENES
CL1-2 PAGO DE ADUEDO POR COMBUSTIBLE CL1-1 ADEUDO POR GASTO DE COMBUSTIBLE
SV1-3 PAGO DE ADEUDO POR SERVICIOS VIGIL. SV1-2 ADEUDO POR SERVICIOS DE VIGILANCIA
.
Su saldo representa
Representa los adeudos con proveedores derivados de operaciones del ente público, con vencimiento menor o igual a doce meses.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 2 PASIVO Naturaleza Deudora
Grupo 21 PASIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 211 Cuentas por Pagar a Corto Plazo COG 0
Cuenta 2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo CBM/I 00
Código Nombre
2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF
No. Cargo No. Abono
ALI-2 VERIFICACIÓN DE FACTURA DE ALMACEN AL1-1 ENTRADA DE ARTICULOS AL ALMACEN
SVI-2 VERIFICACIÓN FACTURA SERVICIO VIG. SV1-1 ACEPTACIÓN DEL SERVICIO DE VIGILANCIA
Su saldo representa
Representa el valor de la aceptación de bienes, materiales y servicios, requeridos para el desempeño de las actividades administrativas del ente público.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 2 PASIVO Naturaleza Acreedora
Grupo 21 PASIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 211 Cuentas por pagar a Corto Plazo COG 0
Cuenta 2113 Contratistas por obras públicas por pagar a Corto Plazo CBM/I 00
Código Nombre
2113000001 PROVEEDORES CONTRATISTAS
No. Cargo No. Abono
CP1-2 PAGO DE ESTIMACIÓN CP1-1 REGISTRO FACTURA ESTIMACIÓN DE OBRA
Su saldo representa
Representa los adeudos con contratistas derivados de obras, proyectos productivos y acciones de fomento, en un plazo menor o igual a doce meses.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 2 PASIVO Naturaleza Acreedora
Grupo 21 PASIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 211 Cuentas por pagar a Corto Plazo COG 0
Cuenta 2117 Retenciones y Contribuciones por pagar a Corto Plazo CBM/I 00
Código Nombre
2117001001 I. S. R. RETENIDO EN SUELDOS
No. Cargo No. Abono
GN1-1 REGISTRO DE LA NOMINA QUINCENAL
Su saldo representa
Representa el monto de las retenciones efectuadas a proveedores de bienes y servicios, las retenciones sobre las remuneraciones realizadas al personal, así como las contribuciones por pagar, entre otras, cuya liquidación se prevé realizar.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 2 PASIVO Naturaleza Acreedora
Grupo 21 PASIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 211 Cuentas por pagar a Corto Plazo COG 0
Cuenta 2119 Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo CBM/I 00
Código Nombre
2119010002 ACREEDORES DIVERSOS
No. Cargo No. Abono
FR1-3 COMPENSACIÓN FONDO REVOLVENTE FR1-1 APERTURA FONDO REVOLVENTE
FR1-7 COMPENSACIÓN FONDEO REP. F. REV. FR1-6 FONDEO REPOSICIÓN FONDO REV.
Su saldo representa
Representa el monto de los adeudos del ente público, que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidas en las cuentas anteriores.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 2 PASIVO Naturaleza Acreedora
Grupo 21 PASIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 216 Fondos y Bienes de Terceros en Garantía COG 0
Cuenta 2161 Fondos en Garantía a Corto Plazo CBM/I 00
Código Nombre
2161010001 DEPÓSITOS EN GARANTÍA
No. Cargo No. Abono
DG1-2 DEVOLUCIÓN DEL DEPÓSITO DG1-1 RECEPCIÓN DEL DEPÓSITO
Su saldo representa
Representa el monto de los adeudos del ente público, que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidas en las cuentas anteriores.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 3 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO Naturaleza Acreedora
Grupo 32 Hacienda Pública/Patrimonio Generado CRI 0
Rubro 322 Resultados de Ejercicios Anteriores COG 0
Cuenta 3220 Resultados de Ejercicios Anteriores CBM/I 00
Código Nombre
3220002011 RECURSO FONDO AUXILIAR MUEBLES
No. Cargo No. Abono
CC1-1 REGISTRO DEL ADUEDO POR MUEBLES
Su saldo representa
Representa el monto correspondiente de resultados de la gestión acumulados provenientes de ejercicios anteriores.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 3 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO Naturaleza Acreedora
Grupo 32 Hacienda Pública/Patrimonio Generado CRI 0
Rubro 322 Resultados de Ejercicios Anteriores COG 0
Cuenta 3220 Resultados de Ejercicios Anteriores CBM/I 00
Código Nombre
3220002012 RECURSO FONDO AUXILIAR OBRA PÚBLICA
No. Cargo No. Abono
CC1-1 REGISTRO DEL ADEUDO OBRA PÚBLICA
Su saldo representa
Representa el monto correspondiente de resultados de la gestión acumulados provenientes de ejercicios anteriores.
Observaciones
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131
Instructivo de manejo de cuentas
Género 4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Naturaleza Acreedora
Grupo 41 Ingresos de Gestión CRI 515101
Rubro 415 Productos de Tipo Corriente COG 0
Cuenta 4151 Productos CBM/I 00
Código Nombre
4151015101 PRODUCTOS FINANCIEROS
No. Cargo No. Abono
IG1-1 REGISTRO DE INTERESES BANCARIOS.
Su saldo representa
Importe de los ingresos por contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado, así como por el uso y aprovechamiento de bienes; originando recursos que significan un aumento del efectivo del sector público, com
Observaciones
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132
Instructivo de manejo de cuentas
Género 4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Naturaleza Acreedora
Grupo 41 INGRESOS DE GESTION CRI 785103
Rubro 417 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios COG 0
Cuenta 4178 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios CBM/I 00
Código Nombre
4178015103 PRODUCTOS VARIOS
No. Cargo No. Abono
CP1-2 2% SUPERVISIÓN DE OBRA
Su saldo representa
Importe de los ingresos por contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado, así como por el uso y aprovechamiento de bienes; originando recursos que significan un aumento del efectivo del sector público.
Observaciones
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133
Instructivo de manejo de cuentas
Género 4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Naturaleza Acreedora
Grupo 42 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
CRI 914131
Rubro 422 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas COG 0
Cuenta 4221 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público CBM/I 00
Código Nombre
4221009101 TRANSFERENCIAS PARA SERVICIOS PERSONALES
No. Cargo No. Abono
IM1-1 INGRESO POR MINISTRACIONES
Su saldo representa
Importe de los ingresos por el ente público contenidos en el Presupuesto de Egresos con el objeto de sufragar gastos inherentes a sus atribuciones.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Naturaleza Acreedora
Grupo 42 Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
CRI 914132
Rubro 422 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas COG 0
Cuenta 4221 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público CBM/I 00
Código Nombre
4221009102 TRANSFERENCIA PARA MATERIALES Y SUMINISTROS
No. Cargo No. Abono
IM1-1 INGRESO POR MINISTRACIONES
Su saldo representa
Importe de los ingresos para el desarrollo de actividades prioritarias de interés general a través del ente público a los diferentes sectores de la sociedad.
Observaciones
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135
Instructivo de manejo de cuentas
Género 5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Naturaleza Deudora
Grupo 51 Gastos de Funcionamiento CRI 0
Rubro 511 Servicios Personales COG 1131
Cuenta 5111 Remuneraciones al Personal de carácter Permanente CBM/I 00
Código Nombre
5111001131 SUELDO BASE AL PERSONAL PERMANENTE
No. Cargo No. Abono
GN1-1 NÓMINA QUINCENAL
Su saldo representa
Importe del gasto por las percepciones correspondientes al personal de carácter permanente.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Naturaleza Deudora
Grupo 51 Gastos de Funcionamiento CRI 0
Rubro 511 Servicios Personales COG 1342
Cuenta 5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales CBM/I 00
Código Nombre
5113001342 AYUDA POR SERVICIOS
No. Cargo No. Abono
GN1-1 NOMINA QUINCENAL
Su saldo representa
Importe del gasto por las percepciones adicionales y especiales, así como las gratificaciones que se otorgan tanto al personal de carácter permanente como transitorio.
Observaciones
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137
Instructivo de manejo de cuentas
Género 5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Naturaleza Deudora
Grupo 51 Gastos de Funcionamiento CRI 0
Rubro 511 Servicios Personales COG 1343
Cuenta 5113 Remuneraciones Adicionales y Especiales CBM/I 00
Código Nombre
5113001343 GRATIFICACION QUINCENAL
No. Cargo No. Abono
GN1-1 NOMINA QUINCENAL
Su saldo representa
Importe del gasto por las percepciones adicionales y especiales, así como las gratificaciones que se otorgan tanto al personal de carácter permanente como transitorio.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Naturaleza Deudora
Grupo 51 Gastos de Funcionamiento CRI 0
Rubro 511 Servicios Personales COG 1591
Cuenta 5115 Otras Prestaciones Sociales y Económicas CBM/I 00
Código Nombre
5115001591 PREVISION SOCIAL
No. Cargo No. Abono
GN1-1 NOMINA QUINCENAL
Su saldo representa
Importe del gasto por otras prestaciones sociales y económicas, a favor del personal, de acuerdo con las disposiciones legales vigentes y/o acuerdos contractuales respectivos.
Observaciones
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139
Instructivo de manejo de cuentas
Género 5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Naturaleza Deudora
Grupo 51 Gastos de Funcionamiento CRI 0
Rubro 512 Materiales y Suministros COG 2111
Cuenta 5121 Materiales de Administración, Emisión de documentos y Artículos Oficiales
CBM/I 00
Código Nombre
5121002111 MATERIALES UTILES Y EQUIPOS MENORES DE OFICINA.
No. Cargo No. Abono
AL1-4 SALIDA DE ALMACEN DE ARTÍCULOS
Su saldo representa
Importe del gasto por materiales y útiles de oficina, limpieza, impresión y reproducción, para el procesamiento en equipos y bienes informáticos; materiales estadísticos, geográficos, de apoyo informativo y didáctico para centros de enseñanza e investiga.
Observaciones
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140
Instructivo de manejo de cuentas
Género 5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Naturaleza Deudora
Grupo 51 Gastos de Funcionamiento CRI 0
Rubro 512 Materiales y Suministros COG 2481
Cuenta 5124 Materiales y Artículos de Construcción y de reparación CBM/I 00
Código Nombre
5124002481 MATERIALES COMPLEMENTARIOS
No. Cargo No. Abono
FR1-4 REPOSICIÓN DE FONDO REVOLVENTE
FR1-8 CIERRE DE FONDO REVOLVENTE
Su saldo representa
Importe del gasto por materiales y artículos utilizados en la construcción, reconstrucción, ampliación,
adaptación, mejora, conservación, reparación y mantenimiento de bienes inmuebles.
Observaciones
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141
Instructivo de manejo de cuentas
Género 5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Naturaleza Deudora
Grupo 51 Gastos de Funcionamiento CRI 0
Rubro 512 Materiales y Suministros COG 2611
Cuenta 5126 Combustibles, Lubricantes y Aditivos CBM/I 00
Código Nombre
5126002611 COMBUSTIBLES LUBRICANTES Y ADITIVOS.
No. Cargo No. Abono
CM1-1 REGISTRO DEL GASTO
Su saldo representa
Importe del gasto por combustibles, lubricantes y aditivos de todo tipo, necesarios para el funcionamiento del parque vehicular terrestre, aéreos, marítimo, lacustre y fluvial; así como de la maquinaria y equipo que lo utiliza.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas
Género 5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Naturaleza Deudora
Grupo 51 Gastos de Funcionamiento CRI 0
Rubro 513 Servicios Generales COG 3381
Cuenta 5133 Servicios Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios
CBM/I 00
Código Nombre
5133003381 SERVICIOS DE VIGILANCIA
No. Cargo No. Abono
PS1-1 REGISTRO DEL GASTO DEL SERVICIO
Su saldo representa
Importe del gasto por contratación de personas físicas y morales para la prestación de servicios profesionales independientes.
Observaciones
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143
Instructivo de manejo de cuentas
Género 5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Naturaleza Deudora
Grupo 51 Gastos de Funcionamiento CRI 0
Rubro 513 Servicios Generales COG 3751
Cuenta 5137 Servicios de Traslado y Viáticos CBM/I 00
Código Nombre
5137003751 VIATICOS EN EL PAIS.
No. Cargo No. Abono
GC1-2 COMPROBACIÓN DEL GASTO
Su saldo representa
Importe del gasto por servicios de traslado, instalación y viáticos del personal, cuando por el desempeño de sus labores propias o comisiones de trabajo, requieran trasladarse a lugares distintos al de su adscripción.
Observaciones
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144
Instructivo de manejo de cuentas
Género 5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Naturaleza Deudora
Grupo 55 OTROS GASTOS Y PERDIDAS EXTRAORDINARIAS CRI 0
Rubro 551 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones
COG 0
Cuenta 5515 Depreciación de Bienes Muebles CBM/I 00
Código Nombre
5515005111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTER#A
No. Cargo No. Abono
DA1-1 DEPRECIACION DE BIENES MUEBLES
Su saldo representa
Monto del gasto por depreciación que corresponde aplicar, de conformidad con los lineamientos que emita el CONAC, por concepto de disminución del valor derivado del uso u obsolescencia de bienes muebles del ente público.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1113 Bancos/Dependencias y otros CBM/I 00
Código Nombre
1113000701 BBVA BANCOMER FONDOS PROPIOS 0449445404 INGRESOS
No. Cargo No. Abono
DDC-2-3 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Libertad, depósito
DDC-2-4 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Reparación del Daño
DDC-2-5 Certificados a favor del Poder Judicial por Otros Conceptos
DDC-2-8 Depósito de multa, derivado de un Certificado de depósito, ingreso
DDCD-4-5 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Libertad
DDCD-4-6 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Reparación del Daño
DDCD-4-7 Certificados a favor del Poder Judicial por Otros Conceptos
INF-1-1 Depósito de multas medida de apremio
INF-2-1 Depósito de multas judiciales
INF-3-1 Depósito de productos financieros fondos propios cuenta de cheques
INF-4-1 Depósito por venta de objeros
INF-5-1 Depósito de cantidades no reconocidas
INF-6-1 Depósito de cantidades por diferencias irrelevante
TEB-1-1 Traspaso de interés.
TEB-1-2 Traspaso de interés
TEB-1-3 Traspaso para pago de mobiliario y construcción.
TEB-1-4 Traspaso de interés
TEB-1-5 Traspaso de interés
Su saldo representa
Representa el monto disponible propiedad de las dependencias y otros, en instituciones bancarias.
Observaciones
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146
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1113 Bancos/Dependencias y otros CBM/I 00
Código Nombre
1113000702 BBVA BANCOMER FONDOS PROPIOS 0449445404 EGRESOS
No. Cargo No. Abono
GOP-1-1 Pago de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos propios GOP-2-1 Por la devolución de Certificados a favor del Poder Judicial GOP-3-1 Por la Devolución de Multas
GIN-2-1 Aplicación Reserva para bienes muebles
GIN-3-1 Aplicación Reserva para construcción
ARE-1-3 Traspaso para pago de mobiliario y obra
Su saldo representa
Representa el monto de efectivo disponible propiedad de las dependencias y otros, en instituciones bancarias.
Observaciones
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147
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1113 Bancos/Dependencias y otros CBM/I 00
Código Nombre
1113000801 SANTANDER FONDOS PROPIOS18000021797 INGRESOS
No. Cargo No. Abono
INV-2-2 Venta Fondos Inversión Fondos Propios
Su saldo representa
Representa el monto de efectivo disponible propiedad de las dependencias y otros, en instituciones bancarias.
Observaciones
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148
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1113 Bancos/Dependencias y otros CBM/I 00
Código Nombre
1113000802 SANTANDER FONDOS PROPIOS 18000021797 EGRESOS
No. Cargo No. Abono
INV-2-1 Compra Fondos de Inversión Fondos Propios
TEB-1-3 Traspaso para pago de mobiliario y construcción.
Su saldo representa
Representa el monto de efectivo disponible propiedad de las dependencias y otros, en instituciones bancarias.
Observaciones
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149
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1114 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) CBM/I 00
Código Nombre
1114020101 BBVA BANCOMER INVERSION 2014009959 INGRESOS
No. Cargo No. Abono
INV-1-1 Compra Fondos de Inversión Fondos en Depósito
INV-1-3 Rendimiento generado Inversión Fondos en Depósito
Su saldo representa
Representa el monto excedente de efectivo invertido por el ente público, cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses.
Observaciones
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150
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1114 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) CBM/I 00
Código Nombre
1114020102 BBVA BANCOMER INVERSION 2014009959 EGRESOS
No. Cargo No. Abono
INV-1-2 Venta Fondos Inversión Fondos en Depósito
Su saldo representa
Representa el monto excedente de efectivo invertido por el ente público, cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
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151
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1114 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) CBM/I 00
Código Nombre
1114020301 SANTANDER INVERSION 18000021797 INGRESOS
No. Cargo No. Abono
INV-2-1 Compra Fondos de Inversión Fondos Propios
INV-2-3 Rendimiento generado Inversión Fondos Propios
Su saldo representa
Representa el monto excedente de efectivo invertido por el ente público, cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
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152
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1114 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) CBM/I 00
Código Nombre
1114020302 SANTANDER INVERSION 18000021797 EGRESOS
No. Cargo No. Abono
INV-2-2 Venta Fondos Inversión Fondos Propios
Su saldo representa
Representa el monto excedente de efectivo invertido por el ente público, cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
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153
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1114 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) CBM/I 00
Código Nombre
1114020401 BANAMEX INVERSION 151179505 INGRESOS
No. Cargo No. Abono
INV-3-1 Incremento de inversión Fondos en Depósito
INV-3-3 Rendimiento generado Inversión Fondos de Depósito
Su saldo representa
Representa el monto excedente de efectivo invertido por el ente público, cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
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154
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1114 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) CBM/I 00
Código Nombre
1114020402 BANAMEX INVERSION 151179505 EGRESOS
No. Cargo No. Abono
INV-3-2 Disminución de Inversión Fondos en Depóito
Su saldo representa
Representa el monto excedente de efectivo invertido por el ente público, cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
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155
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1114 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) CBM/I 00
Código Nombre
1114020501 SANTANDER INVERSION 65505994238 INGRESOS
No. Cargo No. Abono
INV-5-1 Incremento de Inversión Fondos en Depósito
INV-5-3 Rendimiento generado Inversión Fondos en Depósito
Su saldo representa
Representa el monto excedente de efectivo invertido por el ente público, cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
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156
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1114 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) CBM/I 00
Código Nombre
1114020502 SANTANDER INVERSION 65505994238 EGRESOS
No. Cargo No. Abono
INV-5-2 Disminución de Inversión Fondos en Depósito
Su saldo representa
Representa el monto excedente de efectivo invertido por el ente público, cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
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157
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1114 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) CBM/I 00
Código Nombre
1114020701 SCOTIABANK INVERSION 019019229755 INGRESOS
No. Cargo No. Abono
INV-4-1 Incremento de Inversión Fondos en Depósito
INV-4-3 Rendimiento generado Inversión Fondos en Depósito
Su saldo representa
Representa el monto excedente de efectivo invertido por el ente público, cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
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158
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1114 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) CBM/I 00
Código Nombre
1114020702 SCOTIABANK INVERSION 01901929755 EGRESOS
No. Cargo No. Abono
INV-4-2 Venta Fondos Inversión Fondos en Depósito
Su saldo representa
Representa el monto excedente de efectivo invertido por el ente público, cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses.
Observaciones
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159
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1116 Depósitos de Fondos de Terceros CBM/I 00
Código Nombre
1116000501 SANTANDER FONDOS DE DEPOSITO 65505994 INGRESOS
No. Cargo No. Abono
INF-3-5 Depósito de Productos financieros Fondos en Depósito Cuenta de cheques
INV-5-2 Disminución de Inversión Fondos en Depósito.
Su saldo representa
Representa los recursos propiedad de terceros que se encuentran en poder del ente público, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales o para su administración.
Observaciones
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160
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1116 Depósitos de Fondos de Terceros CBM/I 00
Código Nombre
1116000502 SANTANDER FONDOS DE DEPOSITO 65505994238 EGRESOS
No. Cargo No. Abono
INV-5-1 Incremento de inversión Fondos en Depósito
TEB-1-4 Traspaso de interés Fondos Propios BBVA
Su saldo representa
Representa los recursos propiedad de terceros que se encuentran en poder del ente público, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales o para su administración.
Observaciones
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161
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1116 Depósitos de Fondos de Terceros CBM/I 00
Código Nombre
1116000701 BBVA BANCOMER FONDOS DE DEPOSITO 0449445471 INGRESOS
No. Cargo No. Abono
DDC-1-1 Certificados en Administración, Depósito CV1-1 Incremento de saldo por Certificados varios
DDC-2-1 Certificados a favor del Poder Judicial, Depósito.
CV1-2 Disminución de saldo por Certificados varios
DDC-2-6 Depósito de Multa derivado de un Certificado de depósito, Depósito
DDC-3-1 Cancelación de Certificados no cobrados en 180 días
INV-1-2 Venta Fondos Inversión, Fondos en Depósito
CGT-1-2 Deposito de Cheques a Favor del Poder Judicial
CGT-2-2 Canje de Certificado de Rentas por Certificado del Poder Judicial, Depósito.
CGT-3-2 Depósito Póliza de fianza.
CV1-1 Incremento de saldo por Certificados varios
CV1-2 Disminución de saldo por Certificados varios
INF-3-2 Depósito de producos financieros Fondos en Depósito
Su saldo representa
Representa los recursos propiedad de terceros que se encuentran en poder del ente público, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales o para su administración.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1116 Depósitos de Fondos de Terceros CBM/I 00
Código Nombre
1116000702 BBVA BANCOMER FONDOS DE DEPOSITO 0449445471 EGRESOS
No. Cargo No. Abono
DDC-3-3 Traspaso Pasivo Largo Plazo, Certificados no cobras por más de 180 dias
DDC-1-2 Certificados en Administración, Devolucíón.
DDC-2-2 Certificados a favor del Poder Judicial Devolución. DDC-3-2 Devolucíón de Certificado no cobrados en 180 días DDC-2-7 Depósito de Multa derivado de un Certificado de depósito, Devolución. INV-1-1 Compra Fondos de Inversión Fondos en Depósito TEB-1-2 Traspaso interés
GOP-1-2 Pago de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos en depósito.
Su saldo representa
Representa los recursos propiedad de terceros que se encuentran en poder del ente público, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales o para su administración.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1116 Depósitos de Fondos de Terceros CBM/I 00
Código Nombre
1116000801 BANAMEX FONDOS DE DEPOSITO 70091342845 INGRESOS
No. Cargo No. Abono
INV-3-2 Disminución de Inversión Fondos en Depósito
INF-3-4 Depósito de Productos Financieros Fondos en Depósito cuenta de cheques
Su saldo representa
Representa los recursos propiedad de terceros que se encuentran en poder del ente público, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales o para su administración.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1116 Depósitos de Fondos de Terceros CBM/I 00
Código Nombre
1116000802 BANAMEX FONDOS DE DEPOSITO70091342845 EGRESOS
No. Cargo No. Abono
INV-3-1 Incremento de Inversión Fondos en Depósito
TEB-1-1 Traspaso interés
Su saldo representa
Representa los recursos propiedad de terceros que se encuentran en poder del ente público, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales o para su administración.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1116 Depósitos de Fondos de Terceros CBM/I 00
Código Nombre
1116000901 SCOTIABANK INVERLAT FONDOS DE DEPOSITO 0190192755 INGRESOS
No. Cargo No. Abono
INV-4-2 Disminución de Inversión Fondos en Depósito
INF-3-6 Depósito de productos financieros, Fondos en Depósito
Su saldo representa
Representa los recursos propiedad de terceros que se encuentran en poder del ente público, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales o para su administración.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1116 Depósitos de Fondos de Terceros CBM/I 00
Código Nombre
1116000902 SCOTIABANK INVERLAT FONDOS DE DEPOSITO 0190192755 EGRESOS
No. Cargo No. Abono
INV-4-1 Incremento de Inversión Fondos en Depósito
TEB-1-5 Traspaso interés Fondos Propios BBVA.
Su saldo representa
Representa los recursos propiedad de terceros que se encuentran en poder del ente público, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales o para su administración.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1119 Otros Efectivos y Equivalentes CBM/I 00
Código Nombre
1119000700 BBVA BANCOMER DOLARES 9100165040655
No. Cargo No. Abono
RMD-2 Revaluación mensual dólares RMD-1 Revaluación mensual dólares
DDCD-4-4 Por la diferencia de pérdida por tipo de cambio
DDCD-2-2 Por la diferencia de pérdida por tipo de cambio
Su saldo representa
Representa el monto de otros efectivos y equivalentes del ente público, no incluidos en las cuentas anteriores.
Observaciones
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Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1119 Otros Efectivos y Equivalentes CBM/I 00
Código Nombre
1119000701 BBVA BANCOMER DOLARES 9100165040655 INGRESOS
No. Cargo No. Abono
DDCD-1-1 Depósito de Certificados en Moneda extranjera
DDCD-3-1 Depósito de Certificados en Moneda Extranjera diferencia en tipo de cambio
DDCD-3-4 Por la Diferencia de Ingreso por tipo de cambio
DDCD-4-1 Depósito de Certificados en Moneda Extranjera de la diferencia en tipo de cambio
INF-3-3 Depósito productos financieros Moneda extranjera cuenta de cheques.
Su saldo representa
Representa el monto de otros efectivos y equivalentes del ente público, no incluidos en las cuentas anteriores.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
169
Instructivo de manejo de cuentas
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 111 Efectivo y Equivalentes COG 0
Cuenta 1119 Otros Efectivos y Equivalentes CBM/I 00
Código Nombre
1119000702 BBVA BANCOMER DOLARES 9100165040655 EGRESOS
No. Cargo No. Abono
DDCD-2-2 Por la diferencia de pérdida por tipo de cambio
DDCD-1-2 Devolucíón de Certificados en Moneda extranejra DDCD-3-2 Devolucíón de certificado en moneda extranjera diferencia en tipo de cambio DDCD-3-4 Por la Diferencia de Ingreso por tipo de cambio DDCD-4-2 Devolucíón de Certificados en moneda extranejra por diferencia en tipo de cambio DDCD-4-4 Por la Diferencia en la pérdida por tipo de cambio
Su saldo representa
Representa el monto de otros efectivos y equivalentes del ente público, no incluidos en las cuentas anteriores.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
170
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 1 ACTIVO Naturaleza Deudora
Grupo 11 ACTIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 112 Derechos a recibir efectivo o equivalentes COG 0
Cuenta 1123 Deudores Diversos por cobrar a Corto Plazo CBM/I 00
Código Nombre
1123020001 DEUDORES DIVERSOS Fondo Auxiliar
No. Cargo No. Abono
INV-1-3 Rendimiento generado Inversión Fondos en Depósito
INV-1-3 Rendimiento generado Inversión Fondos en Depósito
INV-2-3 Rendimiento generado Inversión Fondos Propios
INV-2-3 Rendimiento generado Inversión Fondos Propios
INV-3-3 Rendimiento generado Inversión Fondos en Depósito
INV-3-3 Rendimiento generado Inversión Fondos en Depósito
INV-4-3 Rendimiento generado Inversión Fondos en Depósito
INV-4-3 Rendimiento generado Inversión Fondos en Depósito
INF-3-1 Depósito de productos financieros Fondos Propios
INF-3-1 Depósito de productos financieros Fondos Propios
INF-3-2 Depósito de productos financieros Fondos en Depósito
INF-3-2 Depósito de productos financieros Fondos en Depósito
INF-3-3 Depósito de productos financieros moneda Extranjera
INF-3-3 Depósito de productos financieros moneda Extranjera
INF-3-6 Depósito de Productos financieros Fondos en Depósito
INF-3-6 Depósito de Productos financieros Fondos en Depósito
INF-3-4 Depósito de productos financieros Fondos en Depósito
INF-3-4 Depósito de productos financieros Fondos en Depósito
INF-3-5 Depósito de productos financieros Fondos en Depósito
INF-3-5 Depósito de productos financieros Fondos en Depósito
CGT-3-1 Registro de Póliza de fianza CGT-3-2 Depósito Póliza de fianza
INV-5-3 Rendimientos generados en inversión fondos en Depósito
INV-5-3 Rendimientos generados en inversión fondos en Depósito
CGT-1-1 Registro de Billete BANSEFI CGT-1-3 Canje de Billete BANSEFI por certificado del Poder Judicial
CGT-2-1 Registro de Certificado de Rentas CGT-2-2 Canje de Certificado de Rentas por Certificado del Poder Judicial, Depósito
Su saldo representa
Representa el monto de los derechos de cobro a favor del ente público por responsabilidades y gastos por comprobar, entre otros.
Observaciones
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Poder Judicial del Estado de Guanajuato
171
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 2 PASIVO Naturaleza Acreedora
Grupo 21 PASIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 211 Cuentas por pagar a Corto Plazo COG 0
Cuenta 2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo CBM/I 00
Código Nombre
2112020001 BBVA
No. Cargo No. Abono
GOP-1-1 Pago de Servicios Generales comisiones bancaria, Fondos Propios
GOP-1-1 Pago de Servicios Generales comisiones bancaria, Fondos Propios
GOP-1-2 Pago de Servicios Generales comisiones bancaria Fondos en Depósito
GOP-1-2 Pago de Servicios Generales comisiones bancaria Fondos en Depósito
Su saldo representa
Representa los adeudos con proveedores derivados de operaciones del ente público, con vencimiento menor o igual a doce meses.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
172
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 2 PASIVO Naturaleza Acreedora
Grupo 21 PASIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 211 Cuentas por pagar a Corto Plazo COG 0
Cuenta 2112 Proveedores por Pagar a Corto Plazo CBM/I 00
Código Nombre
2112020002 SCOTIABANK
No. Cargo No. Abono
GOP-1-3 Pago de Servicios Generales comisiones bancaria, Fondos en Depósito
GOP-1-3 Pago de Servicios Generales comisiones bancaria, Fondos en Depósito
Su saldo representa
Representa los adeudos con proveedores derivados de operaciones del ente público, con vencimiento menor o igual a doce meses
Observaciones
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Poder Judicial del Estado de Guanajuato
173
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 2 PASIVO Naturaleza Acreedora
Grupo 21 PASIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 211 Cuentas por pagar a Corto Plazo COG 0
Cuenta 2119 Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo CBM/I 00
Código Nombre
2119020002 DIRECCIÓN GENERAL DE ADMINISTRACIÓN
No. Cargo No. Abono
ARE-1-3 Traspaso para pago de mobiliario y obra ARE-1-1 Traspaso para pago de mobiliario
ARE-1-2 Traspaso para pago de obra
Su saldo representa
Representa el monto de los adeudos del ente público, que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidas en las cuentas anteriores.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
174
Instructivo de manejo de cuentas
Género 2 PASIVO Naturaleza Acreedora
Grupo 21 PASIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 211 Cuentas por pagar a Corto Plazo COG 0
Cuenta 2119 Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo CBM/I 00
Código Nombre
2119020003 PASIVO TRANSITORIO SECRETARIA DE FINANZAS
No. Cargo No. Abono
CGT-2-3 Canje de Certificado de Rentas por Certificado del Poder Judicial
CGT-2-1 Registro de renta
CGT-3-3 Canje de Póliz de Fianza por una Garantia del Poder Judicial
CGT-3-1 Registro de Fianza
CGT-1-3 Canje de Billete BANSEFI por una garantia del Poder Judicial
CGT-1-1 Registro de Billete BANSEFI
Su saldo representa
Representa el monto de los adeudos del ente público, que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidas en las cuentas anteriores.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
175
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 2 PASIVO Naturaleza Acreedora
Grupo 21 PASIVO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 211 Cuentas por pagar a Corto Plazo COG 0
Cuenta 2119 Otras Cuentas por pagar a Corto Plazo CBM/I 00
Código Nombre
2119020006 ACREEDORES DIVERSOS BANCOMER
No. Cargo No. Abono
GOP-1-1 Por el pago de contratación de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos propios
GOP-1-1 Por el pago de contratación de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos propios
GOP-1-2 Por el pago de contratación de Servicios Generales Comisiones Bancarias Fondos en Depósito
GOP-1-2 Por el pago de contratación de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos en Depósito
GOP-1-3 Por el pago de contratación de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos en depósito
GOP-1-3 Por el pago de contratación de Servicios Generales Comisiones Bancarias Fondos en Depósito
Su saldo representa
Representa el monto de los adeudos del ente público, que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses, no incluidas en las cuentas anteriores.
Observaciones
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176
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 2 PASIVO Naturaleza Acreedora
Grupo 22 PASIVO NO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 225 Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Largo Plazo
COG 0
Cuenta 2255 Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración a Largo Plazo
CBM/I 00
Código Nombre
2255020001 CERTIFICADOS EN ADMINISTRACIÓN A LARGO PLAZO
No. Cargo No. Abono
DDC-1-2 Certificados en Administración Devolucíón DDC-1-1 Certificados en Administración, Depósito
DDC-2-2 Certificados a favor del Poder Judicial Devolucíón
DDC-2-1 Certificados a favor del Poder Judicial, Depósito
DDC-2-7 Depósito de multa derivado de un Certificado de Depósito. Devolucíón
DDC-2-6 Depósito de Multa derivado de un certificado de depósito. Depósito
DDC-3-2 Devolución de certificado no cobrado en 180 días.
DDC-3-1 Cancelación de Certificados no cobrados en 180 días.
CV1-2 Disminución de saldo por certificados varios, registro de certificado
CV1-1 Incremento de saldo por certificados varios. Cancelación.
DDCD-1-2 Devolución de Certificado moneda extranjera.
DDCD-1-1 Depósito de Certificados en Moneda Extranjera
DDCD-3-2 Devolucíón de Certificado en moneda extranjera diferencia en tipo de cambio
DDCD-2-1 Por la Diferencia en tipo de cambio
DDCD-3-3 Por la Diferencia de Ingreso por tipo de cambio.
DDCD-3-1 Depósito de Certificados en moneda extranjera, diferencia en tipo de cambio.
DDCD-4-2 Devolucíón de certificado en moneda extranjera por diferencia en tipo de cambio.
DDCD-4-1 Depósito de Certificados en moneda extranjera, diferencia en tipo de cambio.
DDCD-4-3 Por la Diferencia en el Ingreso por tipo de cambio.
CGT-2-3 Canje de Certificado de Rentas por Certificado del Poder Judicial CGT-3-3 Canje de Póliza de Fianza por Certificado del Poder Judicial CGT-1-2 Deposito de Cheques a Favor del Poder Judicial
Su saldo representa
Representa los fondos propiedad de terceros, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o
legales, o para su administración que eventualmente se tendrán que devolver a su titular en un plazo mayor a
doce meses, no incluidos en las cuentas anteriores.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
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177
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 2 PASIVO Naturaleza Acreedora
Grupo 22 PASIVO NO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 225 Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Largo Plazo
COG 0
Cuenta 2255 Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración a Largo Plazo
CBM/I 00
Código Nombre
2255020002 CERTIFICADOS EN ADMINISTRACIÓN NO COBRADOS A LARGO PLAZO
No. Cargo No. Abono
DDC-3-4 Pago de certificados provenientes de Pasivo Largo Plazo Certificados no cobrados en 180 días
DDC-3-3 Traspaso Pasivo Largo Plazo Certificados no cobrados en 180 días.
Su saldo representa
Representa los fondos propiedad de terceros, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales, o para su administración que eventualmente se tendrán que devolver a su titular en un plazo mayor a
doce meses, no incluidos en las cuentas anteriores.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
178
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 2 PASIVO Naturaleza Acreedora
Grupo 22 PASIVO NO CIRCULANTE CRI 0
Rubro 225 Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Largo Plazo
COG 0
Cuenta 2255 Otros Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración a Largo Plazo
CBM/I 00
Código Nombre
2255020003 REVALUCIÓN DE ACREEDORES MONEDA EXTRANJERA
No. Cargo No. Abono
RMD-1 Revaluación mensual acreedores en dólares RMD-2 Revaluación mensual acreedores en dólares
Su saldo representa
Representa los fondos propiedad de terceros, en garantía del cumplimiento de obligaciones contractuales o legales, o para su administración que eventualmente se tendrán que devolver a su titular en un plazo mayor a
doce meses, no incluidos en las cuentas anteriores.
Observaciones
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179
Instructivo de manejo de cuentas
Género 3 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO Naturaleza Acreedora
Grupo 32 Hacienda Pública/Patrimonio Generado CRI 0
Rubro 321 Resultados del Ejercicio: (Ahorro/ Desahorro) COG 0
Cuenta 3210 Resultados del Ejercicio: (Ahorro/ Desahorro) CBM/I 00
Código Nombre
3210001001 AHORRO/ DESAHORRO
No. Cargo No. Abono
GIN-1-1 Resultado de Ejercicios Anteriores
Su saldo representa
Representa el monto del resultado de la gestión del ejercicio, respecto de los ingresos y gastos corrientes.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
180
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 3 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO Naturaleza Acreedora
Grupo 32 Hacienda Pública/Patrimonio Generado CRI 0
Rubro 322 Resultados de Ejercicios Anteriores COG 0
Cuenta 3220 Resultados de Ejercicios Anteriores CBM/I 00
Código Nombre
3220002001 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
No. Cargo No. Abono
GIN-1-2 Reserva para gastos de Inversión GIN-1-1 Resultado de Ejercicios Anteriores
CV1-1 Incremento de saldo por certificados varios cancelación,
CV1-2 Disminución de saldo por certificados varios. Registro de Certificados.
Su saldo representa
Representa el monto correspondiente de resultados de la gestión acumulados provenientes de ejercicios anteriores.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
181
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 3 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO Naturaleza Acreedora
Grupo 32 Hacienda Pública/Patrimonio Generado CRI 0
Rubro 322 Resultados de Ejercicios Anteriores COG 0
Cuenta 3220 Resultados de Ejercicios Anteriores CBM/I 00
Código Nombre
3220002002 RESERVAS ETIQUETADA PARA GASTO DE INVERSION
No. Cargo No. Abono
GIN-1-2 Reserva para gastos de Inversión
Su saldo representa
Representa el monto correspondiente de resultados de la gestión acumulados provenientes de ejercicios anteriores.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
182
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 3 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO Naturaleza Acreedora
Grupo 32 Hacienda Pública/Patrimonio Generado CRI 0
Rubro 322 Resultados de Ejercicios Anteriores COG 0
Cuenta 3220 Resultados de Ejercicios Anteriores CBM/I 00
Código Nombre
3220002011 RECURSO FONDO AUXILIAR MUEBLES
No. Cargo No. Abono
GIN-2-1 Aplicación Reserva para bienes muebles
ARE-1-1 Traspaso para pago de mobiliario
Su saldo representa
Representa el monto correspondiente de resultados de la gestión acumulados provenientes de ejercicios anteriores.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
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183
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 3 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO Naturaleza Acreedora
Grupo 32 Hacienda Pública/Patrimonio Generado CRI 0
Rubro 322 Resultados de Ejercicios Anteriores COG 0
Cuenta 3220 Resultados de Ejercicios Anteriores CBM/I 00
Código Nombre
3220002012 RECURSO FONDO AUXILIAR CONSTRUCCIÓN
No. Cargo No. Abono
GIN-3-1 Aplicación Reserva para construcción
ARE-1-2 Traspaso para pago de obra
Su saldo representa
Representa el monto correspondiente de resultados de la gestión acumulados provenientes de ejercicios anteriores.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
184
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Naturaleza Acreedora
Grupo 41 Ingresos de Gestión CRI 516101
Rubro 415 Productos COG 0
Cuenta 4151 Productos CBM/I 00
Código Nombre
4151006101 PRODUCTOS FINANCIEROS
No. Cargo No. Abono
INV-1-3 Rendimiento generado Inversión Fondos en Depósito INV-2-3 Rendimiento generado Inversión Fondos Propios INV-3-3 Rendimiento generado Inversión Fondos en Depósito INV-4-3 Rendimiento generado Inversión Fondos en Depósito. INV-5-3 Rendimiento generado Inversión Fondos en Depósito. INF-3-1 Depósito de productos financieros fondos propios cuenta de cheques INF-3-2 Depósito de productos financieros fondos en depósito cuenta de cheques. INF-3-3 Depósito productos financieros moneda extranjera cuenta de cheques.
INF-3-4 Depósito de productos financieros fondos en depósito cuenta de cheques.
INF-3-5 Depósito de productos financieros fondos en depósito, cuenta de cheques. INF-3-6 Depósito de productos financieros fondos en depósito cuenta de cheques.
Su saldo representa
Importe de los ingresos por concepto de servicios otorgados por funciones de derecho privado, tales como los intereses que generan las cuentas bancarias de los entes públicos, entre otros, de conformidad con la legislación aplicable en la materia.
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
185
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Naturaleza Acreedora
Grupo 41 Ingresos de Gestión CRI 786101
Rubro 417 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios COG 0
Cuenta 4178 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de los Poderes Legislativo y Judicial, y de los Órganos Autónomos
CBM/I 00
Código Nombre
4178006101 INGRESOS POR VENTA DE OBJETOS
No. Cargo No. Abono
INF-4-1 Depósitos por venta de objetos
Su saldo representa
Importe de los ingresos propios obtenidos por los Poderes Legislativo y Judicial, y los Órganos Autónomos por sus actividades de producción, comercialización o prestación de servicios.
Observaciones
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Poder Judicial del Estado de Guanajuato
186
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Naturaleza Acreedora
Grupo 41 Ingresos de Gestión CRI 786104
Rubro 417 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios COG 0
Cuenta 4178 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de los Poderes Legislativo y Judicial, y de los Órganos Autónomos
CBM/I 00
Código Nombre
4178006104 INGRESOS POR MULTAS
No. Cargo No. Abono
DDC-2-8 Depósito de multa, derivado de un certificado de Depósito Igreso INF-2-1 Depósito de multas judiciales.
Su saldo representa
Importe de los ingresos propios obtenidos por los Poderes Legislativo y Judicial, y los Órganos Autónomos por sus actividades de producción, comercialización o prestación de servicios.
Observaciones
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Poder Judicial del Estado de Guanajuato
187
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Naturaleza Acreedora
Grupo 41 Ingresos de Gestión CRI 786105
Rubro 417 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios COG 0
Cuenta 4178 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de los Poderes Legislativo y Judicial, y de los Órganos Autónomos
CBM/I 00
Código Nombre
4178006105 INGRESOS CERTIFICADOS A FAVOR DEL PJ LIBERTAD
No. Cargo No. Abono
DDC-2-3 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Libertad, depósito DDCD-4-5 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Libertad.
Su saldo representa
Importe de los ingresos propios obtenidos por los Poderes Legislativo y Judicial, y los Órganos Autónomos por sus actividades de producción, comercialización o prestación de servicios...
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
188
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Naturaleza Acreedora
Grupo 41 Ingresos de Gestión CRI 786106
Rubro 417 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios COG 0
Cuenta 4178 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de los Poderes Legislativo y Judicial, y de los Órganos Autónomos
CBM/I 00
Código Nombre
4178006106 CERTIFICADOS A FAVOR DEL PODER JUDICIAL POR CONCEPTO DE REP DEL DAÑO
No. Cargo No. Abono
DDC-2-4 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Rep del daño, depósito DDCD-4-6 Certificados a favor del Poder Judicial por concepto de Rep del daño
Su saldo representa
Importe de los ingresos propios obtenidos por los Poderes Legislativo y Judicial, y los Órganos Autónomos por sus actividades de producción, comercialización o prestación de servicios...
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
189
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Naturaleza Acreedora
Grupo 41 Ingresos de Gestión CRI 786107
Rubro 417 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios COG 0
Cuenta 4178 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de los Poderes Legislativo y Judicial, y de los Órganos Autónomos
CBM/I 00
Código Nombre
4178006107 CERTIFICADOS A FAVOR DEL PODER JUDICIAL OTROS CONCEPTOS
No. Cargo No. Abono
DDC-2-5 Certificados a favor del Poder Judicial otros conceptos
DDCD-4-7 Certificados a favor del Poder Judicial otros conceptos
Su saldo representa
Importe de los ingresos propios obtenidos por los Poderes Legislativo y Judicial, y los Órganos Autónomos por sus actividades de producción, comercialización o prestación de servicios...
Observaciones
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Poder Judicial del Estado de Guanajuato
190
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Naturaleza Acreedora
Grupo 41 Ingresos de Gestión CRI 786109
Rubro 417 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios COG 0
Cuenta 4178 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de los Poderes Legislativo y Judicial, y de los Órganos Autónomos
CBM/I 00
Código Nombre
4178006109 INGRESO POR MULTAS MEDIDA DE APREMIO
No. Cargo No. Abono
INF-1-1 Depósito de Multas Medida de Apremio
Su saldo representa
Importe de los ingresos propios obtenidos por los Poderes Legislativo y Judicial, y los Órganos Autónomos por sus actividades de producción, comercialización o prestación de servicios...
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
191
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Naturaleza Acreedora
Grupo 41 Ingresos de Gestión CRI 786110
Rubro 417 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios COG 0
Cuenta 4178 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de los Poderes Legislativo y Judicial, y de los Órganos Autónomos
CBM/I 00
Código Nombre
4178006110 INGRESO POR DIFERENCIAS IRRELEVANTES
No. Cargo No. Abono
INF-6-1 Depósito de cantidades por diferencias irrelevantes.
Su saldo representa
Importe de los ingresos propios obtenidos por los Poderes Legislativo y Judicial, y los Órganos Autónomos por sus actividades de producción, comercialización o prestación de servicios...
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
192
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Naturaleza Acreedora
Grupo 41 Ingresos de Gestión CRI 786111
Rubro 417 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios COG 0
Cuenta 4178 Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios de los Poderes Legislativo y Judicial, y de los Órganos Autónomos
CBM/I 00
Código Nombre
4178006111 INGRESO POR DEPÓSITOS NO RECONOCIDOS
No. Cargo No. Abono
INF-5-1 Depósito de cantidades no reconocidas
Su saldo representa
Importe de los ingresos propios obtenidos por los Poderes Legislativo y Judicial, y los Órganos Autónomos por sus actividades de producción, comercialización o prestación de servicios...
Observaciones
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193
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS Naturaleza Acreedora
Grupo 43 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS CRI NO PRESUP
Rubro 439 Otros Ingresos y Beneficios Varios COG 0
Cuenta 4393 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor CBM/I 00
Código Nombre
4393000201 REVALUACIÓN CAMBIARIA (A FAVOR)
No. Cargo No. Abono
DDCD-3-3 Por la diferencia de Ingreso por tipo de cambio
DDCD-3-4 Por la diferencia de Ingreso por tipo de cambio
DDCD-4-3 Por la diferencia en el Ingreso por tipo de cambio
DDCD-4-4 Por la diferencia de Ingreso por tipo de cambio
RMD-1 Revaluación dólares bancos y acreedores
Su saldo representa
Importe a favor por el tipo de cambio de la moneda con respecto a otro país.
Observaciones
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194
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Naturaleza Deudora
Grupo 51 Gastos de Funcionamiento CRI 0
Rubro 513 Servicios Generales COG 3413
Cuenta 5134 Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales CBM/I 00
Código Nombre
5134003413 SERVICIOS FINANCIEROS FONDO AUXILIAR
No. Cargo No. Abono
GOP-1-1 Pago de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos propios
GOP-1-2 Pago de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos en depósito.
GOP-1-3 Pago de Servicios Generales Comisiones Bancarias fondos en depósito
Su saldo representa
Importe del gasto por servicios financieros, bancarios y comerciales.
Observaciones
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195
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Naturaleza Deudora
Grupo 51 Gastos de Funcionamiento CRI 0
Rubro 513 Servicios Generales COG 3941
Cuenta 5139 Otros Servicios Generales CBM/I 00
Código Nombre
5139003941 SENTENCIAS Y RESOLUCIONES POR AUTORIDAD COMPETENTE
No. Cargo No. Abono
GOP-2-1 Por la devolución de Certificados a favor del Poder Judicial
Su saldo representa
Importe del gasto por servicios generales, no incluidos en las cuentas anteriores.
Observaciones
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196
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Naturaleza Deudora
Grupo 51 Gastos de Funcionamiento CRI 0
Rubro 513 Servicios Generales COG 3942
Cuenta 5139 Otros Servicios Generales CBM/I 00
Código Nombre
5139003942 DEVOLUCIÓN DE MULTAS
No. Cargo No. Abono
GOP-3-1 Por la devolución de Multas
Su saldo representa
Importe del gasto por servicios generales, no incluidos en las cuentas anteriores.
Observaciones
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Poder Judicial del Estado de Guanajuato
197
Instructivo de manejo de cuentas Fondo Auxiliar
Género 5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Naturaleza Deudora
Grupo 55 OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS CRI 0
Rubro 559 Otros Gastos COG NO PRESUP
Cuenta 5594 Diferencia por Tipo de Cambio Negativas CBM/I 00
Código Nombre
5594003416 REVALUCIÓN CAMBIARIA (A CARGO)
No. Cargo No. Abono
DDCD-2-1 Por la Diferencia en tipo de Cambio
DDCD-2-2 Por la Diferencia de Pérdida por tipo de cambio
Su saldo representa
Importe en contra por el tipo de cambio de la moneda con respecto a la de otro país
Observaciones
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
198
Información Contable
Estado de Situación Financiera
CUERPO DEL FORMATO
RUBROS CONTABLES: Muestra el nombre de los rubros de balance, agrupándolos en Activo, Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio. PERÍODO ACTUAL (20XN): Muestra el saldo de cada uno de los rubros al período actual. PERÍODO ANTERIOR (20XN-1): Muestra el saldo de cada uno de los rubros del período anterior.
Nombre del Ente Público
Estado de Situación Financiera
Al XXXX
ACTIVO 20XN 20XN-1 PASIVO 20XN 20XN-1
Activo Circulante Pasivo Circulante
Efectivo y Equivalentes Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes Documentos por Pagar a Corto Plazo
Derechos a Recibir Bienes o Servicios Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo
Inventarios Títulos y Valores a Corto Plazo
Almacenes Pasivos Diferidos a Corto Plazo
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo
Otros Activos Circulantes Provisiones a Corto Plazo
Otros Pasivos a Corto Plazo
Total de Activos Circulantes
Total de Pasivos Circulantes
Activo No Circulante
Inversiones Financieras a Largo Plazo Pasivo No Circulante
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso Documentos por Pagar a Largo Plazo
Bienes Muebles Deuda Pública a Largo Plazo
Activos Intangibles Pasivos Diferidos a Largo Plazo
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo
Activos Diferidos Provisiones a Largo Plazo
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes
Total de Pasivos No Circulantes
Otros Activos no Circulantes
Total del Pasivo
Total de Activos No Circulantes
HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO
Total del Activo
Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido
Aportaciones
Donaciones de Capital
Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Hacienda Pública/Patrimonio Generado
Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro)
Resultados de Ejercicios Anteriores
Revalúos
Reservas
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores
Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Resultado por Posición Monetaria
Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios
Total Hacienda Pública/Patrimonio
Total del Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio
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199
Estado de Actividades
CUERPO DEL FORMATO
RUBROS CONTABLES: Muestra el nombre de los rubros utilizados en el estado contable, agrupándolos en Ingresos y Otros Beneficios y Gastos y Otras Pérdidas. PERÍODO ACTUAL (20XN): Muestra el saldo de cada uno de los rubros al período actual. PERÍODO ANTERIOR (20XN-1): Muestra el saldo de cada uno de los rubros del período anterior.
Nombre del Ente Público
Estado de Actividades
Del XXXX al XXXX
20XN 20XN-1
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
Ingresos de Gestión
Impuestos
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos
Productos
Aprovechamientos
Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal, Fondos Distintos de Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones
Otros Ingresos y Beneficios
Ingresos Financieros
Incremento por Variación de Inventarios
Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia
Disminución del Exceso de Provisiones
Otros Ingresos y Beneficios Varios Total de Ingresos y Otros Beneficios GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
Gastos de Funcionamiento
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
Transferencias al Resto del Sector Público
Subsidios y Subvenciones
Ayudas Sociales
Pensiones y Jubilaciones
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos
Transferencias a la Seguridad Social
Donativos
Transferencias al Exterior
Participaciones y Aportaciones
Participaciones
Aportaciones
Convenios
Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública
Intereses de la Deuda Pública
Comisiones de la Deuda Pública
Gastos de la Deuda Pública
Costo por Coberturas
Apoyos Financieros
Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias
Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones
Provisiones
Disminución de Inventarios
Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia
Aumento por Insuficiencia de Provisiones
Otros Gastos
Inversión Pública
Inversión Pública no Capitalizable Total de Gastos y Otras Pérdidas Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)
Estado reformado DOF 27-09-2018
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200
Estado de Variación en la Hacienda Pública Cuerpo del Formato
RUBROS CONTABLES: Muestra los rubros de la Hacienda Pública / Patrimonio, y su adecuada clasificación en contribuido o generado en el periodo que corresponda de forma comparativa, a partir de cifras acumuladas y cambios o variaciones del periodo.
CIFRAS ACUMULADAS: Las cifras acumuladas del periodo anterior (20XN-1) consideran, en la Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido las Aportaciones, Donaciones de Capital y la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio; en la Hacienda Pública/Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores los Resultados de Ejercicios Anteriores, Revalúos, Reservas y Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores; en la Hacienda Pública/Patrimonio Generado del Ejercicio el Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro); y en el Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio el Resultado por Posición Monetaria y el Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios. CIFRAS DE CAMBIOS O VARIACIONES: Las cifras de cambios o variaciones del periodo actual (20XN) consideran, en la Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido los cambios de Aportaciones, de Donaciones de Capital y de Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio; en la Hacienda Pública / Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores la variación de Resultados de Ejercicios Anteriores; en la Hacienda Pública / Patrimonio Generado del Ejercicio el Resultado del Ejercicio (Ahorro/Desahorro), las variaciones de Revalúos, de Reservas y de Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores, así como la disminución del resultado del ejercicio anterior (para evitar duplicidad del importe en sumatoria); y en el Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio las diferencias del Resultado por Posición Monetaria y del Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios. PERIODO ACTUAL (20XN): Muestra el saldo de cada uno de los rubros al periodo actual. PERIODO ANTERIOR (20XN-1): Muestra el saldo de cada uno de los rubros del periodo anterior.
Nombre del Ente Público
Estado de Variación en la Hacienda Pública
Del XXXX al XXXX
Concepto Hacienda Pública
/ Patrimonio Contribuido
Hacienda Pública /
Patrimonio Generado de
Ejercicios Anteriores
Hacienda Pública /
Patrimonio Generado del
Ejercicio
Exceso o Insuficiencia en la Actualización de
la Hacienda Pública /
Patrimonio
Total
Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido Neto de 20XN-1
Aportaciones
Donaciones de Capital
Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Hacienda Pública / Patrimonio Generado Neto de 20XN-1
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)
Resultados de Ejercicios Anteriores
Revalúos
Reservas
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores
Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio Neto de 20XN-1
Resultado por Posición Monetaria
Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios
Hacienda Pública / Patrimonio Neto Final de 20XN-1
Cambios en la Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido Neto de 20XN
Aportaciones
Donaciones de Capital
Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Variaciones de la Hacienda Pública / Patrimonio Generado Neto de 20XN
Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)
Resultados de Ejercicios Anteriores
Revalúos
Reservas
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores
Cambios en el Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio Neto de 20XN
Resultado por Posición Monetaria
Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios
Hacienda Pública / Patrimonio Neto Final de 20XN
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201
Estado de Cambios en la Situación financiera
CUERPO DEL FORMATO
ORIGEN: Muestra la variación negativa de los rubros de activo y la variación positiva de los rubros de pasivo y patrimonio por la obtención o disposición de los recursos y obligaciones durante el ejercicio, del período actual (20XN) respecto al período anterior (20XN-1). APLICACIÓN: Muestra la variación positiva de los rubros de activo y la variación negativa de los rubros de pasivo y patrimonio por la obtención o disposición de los recursos y obligaciones durante el ejercicio, del período actual (20XN) respecto al período anterior (20XN-1). RUBROS CONTABLES: Muestra el nombre de los rubros del Estado de Situación Financiera, agrupándolos en la forma siguiente: Activo, Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio.
Nombre del Ente Público
Estado de Cambios en la Situación Financiera
Del XXXX al XXXX
Origen Aplicación
ACTIVO
Activo Circulante
Efectivo y Equivalentes
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes
Derechos a Recibir Bienes o Servicios
Inventarios
Almacenes
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes
Otros Activos Circulantes
Activo No Circulante
Inversiones Financieras a Largo Plazo
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
Bienes Muebles
Activos Intangibles
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes
Activos Diferidos
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes
Otros Activos no Circulantes
PASIVO
Pasivo Circulante
Cuentas por Pagar a Corto Plazo
Documentos por Pagar a Corto Plazo
Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo
Títulos y Valores a Corto Plazo
Pasivos Diferidos a Corto Plazo
Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo
Provisiones a Corto Plazo
Otros Pasivos a Corto Plazo
Pasivo No Circulante
Cuentas por Pagar a Largo Plazo
Documentos por Pagar a Largo Plazo
Deuda Pública a Largo Plazo
Pasivos Diferidos a Largo Plazo
Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo
Provisiones a Largo Plazo
HACIENDA PUBLICA/PATRIMONIO
Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido
Aportaciones
Donaciones de Capital
Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Hacienda Pública/Patrimonio Generado
Resultados del Ejercicio (Ahorro/ Desahorro)
Resultados de Ejercicios Anteriores
Revalúos
Reservas
Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores
Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio
Resultado por Posición Monetaria
Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios
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202
Estado de Flujos de Efectivo
CUERPO DEL FORMATO
PERÍODO ACTUAL (20XN): Muestra el saldo de cada una de las cuentas al período actual.
PERÍODO ANTERIOR (20XN-1): Muestra el saldo de cada una de las cuentas del período anterior.
Nombre del Ente Público Estado de Flujos de Efectivo
Del XXXX al XXXX
Concepto 20XN 20XN-1 Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
Origen
Impuestos
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos
Productos
Aprovechamientos
Ingresos por Venta de Bienes y Prestación de Servicios
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones
Otros Orígenes de Operación
Aplicación
Servicios Personales
Materiales y Suministros
Servicios Generales
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
Transferencias al resto del Sector Público
Subsidios y Subvenciones
Ayudas Sociales
Pensiones y Jubilaciones
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos
Transferencias a la Seguridad Social
Donativos
Transferencias al Exterior
Participaciones
Aportaciones
Convenios
Otras Aplicaciones de Operación
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Operación Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión
Origen
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
Bienes Muebles
Otros Orígenes de Inversión
Aplicación
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
Bienes Muebles
Otras Aplicaciones de Inversión
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Inversión Flujo de Efectivo de las Actividades de Financiamiento
Origen
Endeudamiento Neto
Interno
Externo
Otros Orígenes de Financiamiento
Aplicación
Servicios de la Deuda
Interno
Externo
Otras Aplicaciones de Financiamiento
Flujos Netos de Efectivo por Actividades de Financiamiento Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalentes al Efectivo Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio
Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio
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203
Estado Analítico del Activo
CUERPO DEL FORMATO
SALDO INICIAL: Es igual al saldo final del período inmediato anterior. CARGOS DEL PERÍODO: Representa el monto total de los cargos que se hicieron en el período. ABONOS DEL PERÍODO: Representa el monto total de los abonos que se hicieron en el período. SALDO FINAL: Representa el resultado de restar los abonos del período a la suma del saldo inicial más los cargos del período. VARIACIÓN DEL PERÍODO: Representa el resultado de restar el saldo inicial al saldo final.
Nombre del Ente Público
Estado Analítico del Activo
Del XXXX al XXXX
Concepto Saldo Inicial
1
Cargos del
Periodo 2
Abonos del
Periodo 3
Saldo Final
4 (1+2-3)
Variación del
Periodo
(4-1)
ACTIVO
Activo Circulante
Efectivo y Equivalentes
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes
Derechos a Recibir Bienes o Servicios
Inventarios
Almacenes
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes
Otros Activos Circulantes
Activo No Circulante
Inversiones Financieras a Largo Plazo
Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
Bienes Muebles
Activos Intangibles
Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes
Activos Diferidos
Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes
Otros Activos no Circulantes
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204
Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos
CUERPO DEL FORMATO
MONEDA DE CONTRATACIÓN: Representa la divisa en la cual fue contratado el financiamiento. INSTITUCIÓN O PAÍS ACREEDOR: Representa el nombre del país o institución con la cual se contrató el financiamiento. SALDO INICIAL DEL PERÍODO: Representa el saldo final del período inmediato anterior. SALDO FINAL DEL PERÍODO: Representa el saldo final del período.
Nombre del Ente Público
Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos
Del XXXX al XXXX
Denominación de las Deudas Moneda de Contratación Institución o País
Acreedor Saldo Inicial del
Periodo Saldo Final del
Periodo
DEUDA PÚBLICA
Corto Plazo
Deuda Interna
Instituciones de Crédito
Títulos y Valores
Arrendamientos Financieros
Deuda Externa
Organismos Financieros Internacionales
Deuda Bilateral
Títulos y Valores
Arrendamientos Financieros
Subtotal Corto Plazo
Largo Plazo
Deuda Interna
Instituciones de Crédito
Títulos y Valores
Arrendamientos Financieros
Deuda Externa
Organismos Financieros Internacionales
Deuda Bilateral
Títulos y Valores
Arrendamientos Financieros
Subtotal Lago Plazo
Otros Pasivos
Total Deuda y Otros Pasivos
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205
Informes sobre Pasivos Contingentes
En otros términos, los pasivos contingentes son obligaciones que tienen su origen en hechos específicos e independientes del pasado que en el futuro pueden ocurrir o no y, de acuerdo con lo que acontezca, desaparecen o se convierten en pasivos reales por ejemplo, juicios, garantías, avales, costos de planes de pensiones, jubilaciones, etc.
JUICIOS
GARANTÍAS
AVALES
PENSIONES Y JUBILACIONES
DEUDA CONTINGENTE
NOMBRE CONCEPTO
Nombre del Ente Público
INFORME SOBRE PASIVOS CONTINGENTES
DEL XXX AL XXX 2019
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206
Notas al Estado de Situación Financiera
I) NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Con el propósito de dar cumplimiento a los artículos 46 y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, los entes públicos deberán acompañar notas a los estados financieros cuyos rubros así lo requieran teniendo presente los postulados de revelación suficiente e importancia relativa con la finalidad, que la información sea de mayor utilidad para los usuarios. A continuación se presentan los tres tipos de notas que acompañan a los estados, a saber: a) Notas de desglose; b) Notas de memoria (cuentas de orden), y c) Notas de gestión administrativa.
a) Notas de Desglose
Notas al Estado de Situación Financiera
Ejercicio: xxxx
Periodicidad: Trimestral
Corte: 1
Notas
ESF-01 FONDOS CON AFECTACIÓN ESPECÍFICA E INVERSIONES FINANCIERAS
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Tipo
Nombre del Ente Público
Notas de Desglose Estado de Situación Financiera
Correspondiente del XXXX al XXXX
ESF-02 CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto 2018 2017 2016 2015 Factibilidad de Cobro
ESF-03 CONTRIBUCIONES POR RECUPERAR CORTO PLAZO
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto A 90 Días A 180 Días A 365 Días + 365 Días Característica
ESF-04 INVENTARIO
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Sistema de Costeo Método de Valuación Convencia de la Aplicación Impacto de Información Financiera
ESF-05 ALMACENES
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Método Conveniencia de Aplicación
Impacto a la informacion financiera
por cambios en el metodo
ESF-06 FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Tipo Característica
ESF-07 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES DE CAPITAL
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto
ESF-08 BIENES MUEBLES E INMUEBLES
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Dep. Gasto Dep. Acumulada Método Tasas Aplicada Criterios Caracteristica
ESF-09 INTANGIBLES Y DIFERIDOS
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Amort. Gasto Amort. Acum Método Tasas Aplicada Criterios Caracteristica
ESF-10 ESTIMACIONES Y DETERIOROS
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Criterio
ESF-11 OTROS ACTIVOS
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Característica
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207
Notas al Estado de Actividades
Notas al Estado de Variaciones en la Hacienda Pública/Patrimonio
Notas al Estado de Flujos de Efectivo
ESF-12 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto A 90 Días A 180 Días A 365 Días Más 365 Días Factibilidad de Pago
ESF-13 FONDOS Y BIENES DE TERCEROS
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Naturaleza Característica
ESF-14 OTROS PASIVOS CIRCULANTES
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Naturaleza Característica
Ejercicio: xxxx
Periodicidad: Trimestral
Corte: 1
Notas
ACT-01 INGRESOS DE GESTION
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Característica Significativa
Nombre del Ente Público
Notas de Desglose Estado de Actividades
Correspondiente del XXXX al XXXX
ACT-02 PARTICIPACIONES, APORTACIONES, CONVENIOS, INCENTIVOS…
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Característica Significativa
ACT-03 OTROS INGRESOS
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Naturaleza Característica
ACT-04 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto % Característica
Ejercicio: xxxx
Periodicidad: Trimestral
Corte: 1
Notas
VHP-01 PATRIMONIO CONTRIBUIDO
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Tipo Naturaleza
Nombre del Ente Público
Notas de Desglose Estado de Variación en la Hacienda Pública
Correspondiente del XXXX al XXXX
VHP-02 PATRIMONIO GENERADO
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Procedencia
Ejercicio: xxxx
Periodicidad: Trimestral
Corte: 1
Notas
EFE-01 FLUJOS DE EFECTIVO
Cuenta Nombre de la Cuenta Saldo Final Saldo Inicial
Nombre del Ente Público
Notas de Desglose Estado de Flujos de Efectivo
Correspondiente del XXXX al XXXX
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208
Conciliación Presupuestal Contable de Ingresos y Egresos
EFE-02 ADQ. BIENES MUEBLES E INMUEBLES
Cuenta Nombre de la Cuenta Monto Subsidio Pagos
EFE-03 CONCILIACION DEL FLUJO DE EFECTIVO
Cuenta Nombre de la Cuenta Saldo Final Saldo Inicial
1. Total de Ingresos Presupuestarios 0.00
2. Más Ingresos Contables No Presupuestarios 0.00
2.1 Ingresos Financieros 0.00
2.2 Incremento por Variación de inventarios 0.00
2.3 Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia 0.00
2.4 Disminución del Exceso de Provisiones 0.00
2.5 Otros Ingresos y Beneficios Varios 0.00
2.6 Otros Ingresos Contables No Presupuestarios 0.00
3. Menos ingresos presupuestarios no contables 0.00
3.1 Aprovechamientos Patrimoniales 0.00
3.2 Ingresos Derivados de Financiamientos 0.00
3.3 Otros Ingresos Presupuestarios No Contables 0.00
4. Ingresos Contables (4 = 1 + 2 - 3) 0.00
Nombre del Ente Público
Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables
Correspondiente del XXXX al XXXX
(Cifras en pesos)
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209
b) Notas de Memoria (cuentas de orden) Notas de Memoria
c) Notas de Gestión Administrativa Notas de Gestión Administrativa
1. Introducción 2. Panorama Económico y Financiero 3. Autorización e Historia 4. Organización y Objeto Social 5. Bases de Preparación de los Estados Financieros 6. Políticas de Contabilidad Significativas 7. Posición en Moneda Extranjera y Protección por Riesgo Cambiario
1. Total de Egresos Presupuestarios 0.00
2. Menos Egresos Presupuestarios No Contables 0.00
2.1 Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización 0.00
2.2 Materiales y Suministros 0.00
2.3 Mobiliario y Equipo de Administración 0.00
2.4 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 0.00
2.5 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 0.00
2.6 Vehículos y Equipo de Transporte 0.00
2.7 Equipo de Defensa y Seguridad 0.00
2.8 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 0.00
2.9 Activos Biológicos 0.00
2.10 Bienes Inmuebles 0.00
2.11 Activos Intangibles 0.00
2.12 Obra Pública en Bienes de Dominio Público 0.00
2.13 Obra Pública en Bienes Propios 0.00
2.14 Acciones y Participaciones de Capital 0.00
2.15 Compra de Títulos y Valores 0.00
2.16 Concesión de Préstamos 0.00
2.17 Inversiones en Fideicomisos, Mandatos y Otros Análogos 0.00
2.18 Provisiones para Contingencias y Otras Erogaciones Especiales 0.00
2.19 Amortización de la Deuda Pública 0.00
2.20 Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 0.00
2.21 Otros Egresos Presupuestarios No Contables 0.00
3. Más Gastos Contables No Presupuestarios 0.00
3.1 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones 0.00
3.2 Provisiones 0.00
3.3 Disminución de Inventarios 0.00
3.4 Aumento por insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia 0.00
3.5 Aumento por insuficiencia de Provisiones 0.00
3.6 Otros Gastos 0.00
3.7 Otros Gastos Contables No Presupuestarios 0.00
4. Total de Gasto Contable (4 = 1 - 2 + 3) 0.00
Nombre del Ente Público
Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables
Correspondiente del XXXX al XXXX
(Cifras en pesos)
Ejercicio: xxxx
Periodicidad: Trimestral
Corte: 1
Notas
Cuenta Concepto Saldo Inicial Cargos del Período Abonos del Período Saldo Final Valores en Custodia Tasa Vencimiento Tipo de Contrato
Nombre del Ente Público
Notas de Memoria
Correspondiente del XXXX al XXXX
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210
8. Reporte Analítico del Activo 9. Fideicomisos, Mandatos y Análogos 10. Reporte de la Recaudación 11. Información sobre la Deuda y el Reporte Analítico de la Deuda 12. Calificaciones otorgadas 13. Proceso de Mejora 14. Información por Segmentos 15. Eventos Posteriores al Cierre 16. Partes Relacionadas 17. Responsabilidad Sobre la Presentación Razonable de la Información Contable
La Información Contable deberá estar firmada en cada página de la misma e incluir al final la siguiente leyenda: “Bajo protesta de decir verdad declaramos que los Estados Financieros y sus notas, son razonablemente correctos y son responsabilidad del emisor”. Lo anterior, no será aplicable para la información contable consolidada.
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211
Información Presupuestaria
Estado Analítico de Ingresos
Nombre del Ente Público
Estado Analítico de Ingresos
Del XXXX al XXXX
Rubro de Ingresos
Ingreso
Diferencia Estimado
Ampliaciones y Reducciones
Modificado Devengado Recaudado
(1) (2) (3= 1 + 2) (4) (5) (6= 5 - 1 )
Impuestos
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos
Productos
Aprovechamientos
Ingresos por Venta de Bienes, Prestación de Servicios y Otros Ingresos
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones
Ingresos Derivados de Financiamientos
Total
Ingresos excedentes
Estado Analítico de Ingresos Por Fuente de Financiamiento
Ingreso
Diferencia Estimado
Ampliaciones y Reducciones
Modificado Devengado Recaudado
(1) (2) (3= 1 + 2) (4) (5) (6= 5 - 1 )
Ingresos del Poder Ejecutivo Federal o Estatal y de los Municipios
Impuestos
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
Contribuciones de Mejoras
Derechos
Productos1
Aprovechamientos2
Participaciones, Aportaciones, Convenios, Incentivos Derivados de la Colaboración Fiscal y Fondos Distintos de Aportaciones
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones
Ingresos de los Entes Públicos de los Poderes Legislativo y Judicial, de los Órganos Autónomos y del Sector Paraestatal o Paramunicipal, así como de las Empresas Productivas del Estado
Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social
Productos1
Ingresos por Venta de Bienes, Prestación de Servicios y Otros Ingresos3
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Subvenciones, y Pensiones y Jubilaciones
Ingresos Derivados de Financiamientos
Ingresos Derivados de Financiamientos
Total
Ingresos excedentes
1 Incluye intereses que generan las cuentas bancarias de los entes públicos en productos.
2 Incluye donativos en efectivo del Poder Ejecutivo, entre otros aprovechamientos. 3 Se refiere a los ingresos propios obtenidos por los Poderes Legislativo y Judicial, los Órganos Autónomos y las entidades de la administración pública paraestatal y paramunicipal, por sus
actividades diversas no inherentes a su operación que generan recursos y que no sean ingresos por venta de bienes o prestación de servicios, tales como donativos en efectivo, entre otros.
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212
Encabezado
Ente Público: Nombre del Ente Público
Informe: Estado Analítico del Ingreso
Periodo: Fecha de presentación
Cuerpo
Rubro de Ingresos:
Cada una de los nombres de rubros, tipos, clases y conceptos del CRI
Estimado Importe del pronóstico de ingresos aprobado para el ejercicio
Ampliaciones y Reducciones
Adecuaciones al pronóstico de ingresos aprobado para el ejercicio.
Modificado: Importe del pronóstico de ingresos aprobado para el ejercicio y sus respectivas adecuaciones
Devengado Importe acumulado a la fecha de presentación del devengado presupuestal de ingresos
Recaudado Importe acumulado a la fecha de presentación del recaudado presupuestal de ingresos
Diferencia Importe recaudado en relación al estimado
Ingresos Excedentes
Recursos que durante el ejercicio fiscal se obtienen en exceso de los aprobados en la Ley de Ingresos.
Firmas
Firmas: Servidores públicos facultados
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos
Su finalidad es realizar periódicamente el seguimiento del ejercicio de los egresos presupuestarios. Debe mostrar a una fecha determinada los movimientos y la situación de cada cuenta de las distintas clasificaciones, de acuerdo con los diferentes grados de desagregación de las mismas que se requiera. La clasificación de la información presupuestaria a generar será al menos la siguiente: a) Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto). b) Clasificación Económica (por Tipo de Gasto). c) Clasificación Administrativa. d) Clasificación Funcional (Finalidad y Función).
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213
a) Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto).
Nombre del Ente Público
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos
Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto)
Del XXXX al XXXX
Concepto
Egresos
Subejercicio Aprobado
Ampliaciones/ (Reducciones)
Modificado Devengado Pagado
1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 )
Servicios Personales
Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente
Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio
Remuneraciones Adicionales y Especiales
Seguridad Social
Otras Prestaciones Sociales y Económicas
Previsiones
Pago de Estímulos a Servidores Públicos
Materiales y Suministros
Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales
Alimentos y Utensilios
Materias Primas y Materiales de Producción y Comercialización
Materiales y Artículos de Construcción y de Reparación
Productos Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio
Combustibles, Lubricantes y Aditivos
Vestuario, Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos
Materiales y Suministros Para Seguridad
Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores
Servicios Generales
Servicios Básicos
Servicios de Arrendamiento
Servicios Profesionales, Científicos, Técnicos y Otros Servicios
Servicios Financieros, Bancarios y Comerciales
Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación
Servicios de Comunicación Social y Publicidad.
Servicios de Traslado y Viáticos
Servicios Oficiales
Otros Servicios Generales
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público
Transferencias al Resto del Sector Público
Subsidios y Subvenciones
Ayudas Sociales
Pensiones y Jubilaciones
Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Otros Análogos
Transferencias a la Seguridad Social
Donativos
Transferencias al Exterior
Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
Mobiliario y Equipo de Administración
Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo
Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio
Vehículos y Equipo de Transporte
Equipo de Defensa y Seguridad
Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas
Activos Biológicos
Bienes Inmuebles
Activos Intangibles
Inversión Pública
Obra Pública en Bienes de Dominio Público
Obra Pública en Bienes Propios
Proyectos Productivos y Acciones de Fomento
Inversiones Financieras y Otras Provisiones
Inversiones Para el Fomento de Actividades
Productivas.
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Nombre del Ente Público
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos
Clasificación por Objeto del Gasto (Capítulo y Concepto)
Del XXXX al XXXX
Concepto
Egresos
Subejercicio Aprobado
Ampliaciones/ (Reducciones)
Modificado Devengado Pagado
1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 )
Acciones y Participaciones de Capital
Compra de Títulos y Valores
Concesión de Préstamos
Inversiones en Fideicomisos, Mandatos y Otros
Análogos
Otras Inversiones Financieras
Provisiones para Contingencias y Otras
Erogaciones Especiales
Participaciones y Aportaciones
Participaciones
Aportaciones
Convenios
Deuda Pública
Amortización de la Deuda Pública
Intereses de la Deuda Pública
Comisiones de la Deuda Pública
Gastos de la Deuda Pública
Costo por Coberturas
Apoyos Financieros
Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores
(Adefas)
Total del Gasto
b) Clasificación Económica (por Tipo de Gasto).
Nombre del Ente Público
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos
Clasificación Económica (por Tipo de Gasto)
Del XXXX al XXXX
Concepto
Egresos
Subejercicio Aprobado
Ampliaciones/ (Reducciones)
Modificado Devengado Pagado
1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 )
Gasto Corriente
Gasto de Capital
Amortización de la Deuda y Disminución de Pasivos
Pensiones y Jubilaciones
Participaciones
Total del Gasto
Cuadro reformado DOF 30-09-2015
c) Clasificación Administrativa. Ente Público
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos
Clasificación Administrativa
Del XXXX al XXXX
Concepto
Egresos
Subejercicio Aprobado
Ampliaciones/ (Reducciones)
Modificado Devengado Pagado
1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 )
Dependencia o Unidad Administrativa 1
Dependencia o Unidad Administrativa 2
Dependencia o Unidad Administrativa 3
Dependencia o Unidad Administrativa 4
Dependencia o Unidad Administrativa 6
Dependencia o Unidad Administrativa 7
Dependencia o Unidad Administrativa 8
Dependencia o Unidad Administrativa xx
Total del Gasto
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d) Clasificación Funcional (Finalidad y Función).
Nombre del Ente Público
Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos
Clasificación Funcional (Finalidad y Función)
Del XXXX al XXXX
Concepto
Egresos
Subejercicio Aprobado
Ampliaciones/ (Reducciones)
Modificado Devengado Pagado
1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 )
Gobierno
Legislación
Justicia
Coordinación de la Política de Gobierno
Relaciones Exteriores
Asuntos Financieros y Hacendarios
Seguridad Nacional
Asuntos de Orden Público y de Seguridad Interior
Otros Servicios Generales
Desarrollo Social
Protección Ambiental
Vivienda y Servicios a la Comunidad
Salud
Recreación, Cultura y Otras Manifestaciones Sociales
Educación
Protección Social
Otros Asuntos Sociales
Desarrollo Económico
Asuntos Económicos, Comerciales y Laborales en General
Agropecuaria, Silvicultura, Pesca y Caza
Combustibles y Energía
Minería, Manufacturas y Construcción
Transporte
Comunicaciones
Turismo
Ciencia, Tecnología e Innovación
Otras Industrias y Otros Asuntos Económicos
Otras no Clasificadas en Funciones Anteriores
Transacciones de la Deuda Publica / Costo Financiero de la Deuda
Transferencias, Participaciones y Aportaciones entre Diferentes Niveles y Ordenes de Gobierno
Saneamiento del Sistema Financiero
Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores
Total del Gasto
Encabezado
Ente Público: Nombre del Ente Público
Informe: Estado Analítico del Ejercicio de Presupuesto de Egresos
Periodo: Fecha de presentación
Cuerpo
Concepto: COG CTG CA CFG
Clasificación por Objeto de Gasto Clasificación por Tipo de Gasto Clasificación Administrativa Clasificación Funcional
Aprobado: Importe del presupuesto de egresos aprobado para el ejercicio
Ampliaciones y Reducciones Adecuaciones al presupuesto de egresos aprobado para el ejercicio.
Modificado: Importe del presupuesto de egresos aprobado para el ejercicio y sus respectivas adecuaciones
Devengado Importe acumulado a la fecha de presentación de devengados
Pagado Importe acumulado a la fecha de presentación de pagados
Subejercicio Modificado menos Devengado
Firmas
Firmas: Servidores públicos facultados
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Endeudamiento Neto
Nombre del Ente Público
Endeudamiento Neto
Del XXXX al XXXX
Identificación de Crédito o Instrumento Contratación / Colocación Amortización Endeudamiento Neto
A B C = A - B
Créditos Bancarios
Total Créditos Bancarios
Otros Instrumentos de Deuda
Total Otros Instrumentos de Deuda
TOTAL
Intereses de la Deuda
Nombre del Ente Público
Intereses de la Deuda
Del XXXX al XXXX
Identificación de Crédito o Instrumento Devengado Pagado
Créditos Bancarios
Total de Intereses de Créditos Bancarios
Otros Instrumentos de Deuda
Total de Intereses de Otros Instrumentos de Deuda
TOTAL
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217
Información Programática Gasto por Categoría Programática
Nombre del Ente Público
Gasto por Categoría Programática
Del XXXX al XXXX
Concepto
Egresos
Subejercicio Aprobado
Ampliaciones/ (Reducciones)
Modificado Devengado Pagado
1 2 3 = (1 + 2 ) 4 5 6 = ( 3 - 4 )
Programas
Subsidios: Sector Social y Privado o Entidades Federativas y Municipios
Sujetos a Reglas de Operación
Otros Subsidios
Desempeño de las Funciones
Prestación de Servicios Públicos
Provisión de Bienes Públicos
Planeación, seguimiento y evaluación de políticas
públicas
Promoción y fomento
Regulación y supervisión
Funciones de las Fuerzas Armadas (Únicamente
Gobierno Federal)
Específicos
Proyectos de Inversión
Administrativos y de Apoyo
Apoyo al proceso presupuestario y para mejorar la
eficiencia institucional
Apoyo a la función pública y al mejoramiento de la gestión
Operaciones ajenas
Compromisos
Obligaciones de cumplimiento de resolución
jurisdiccional
Desastres Naturales
Obligaciones
Pensiones y jubilaciones
Aportaciones a la seguridad social
Aportaciones a fondos de estabilización
Aportaciones a fondos de inversión y reestructura de pensiones
Programas de Gasto Federalizado (Gobierno Federal)
Gasto Federalizado
Participaciones a entidades federativas y municipios
Costo financiero, deuda o apoyos a deudores y ahorradores de
la banca
Adeudos de ejercicios fiscales anteriores
Total del Gasto
Encabezado
Ente Público: Nombre del Ente Público
Informe: Gasto por Categoría Programática
Periodo: Fecha de presentación
Cuerpo
Concepto: Nombres de programas presupuestarios
Aprobado: Importe del presupuesto de egresos aprobado para los programas presupuestarios en el ejercicio.
Ampliaciones y Reducciones
Adecuaciones al presupuesto de egresos aprobado para los programas presupuestarios en el ejercicio.
Modificado: Importe del presupuesto de egresos aprobado para los programas presupuestarios en el ejercicio y sus respectivas adecuaciones
Devengado Importe acumulado a la fecha de presentación de devengados
Pagado Importe acumulado a la fecha de presentación de pagados
Subejercicio Modificado menos Devengado
Firmas
Firmas: Servidores públicos facultados
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Matriz de Conversión de Ingresos Matriz de Conversión de Ingresos Devengados
Matriz de Conversión de Ingresos Recaudados
TIPO
CRI CRI CONCEPTO DEL TIPO DE INGRESO - CRI CARACTERÍSTICAS CARGO CUENTA DE CARGO ABONO CUENTA DE ABONO
51 515101 PRODUCTOS FINANCIEROS COBRO EN TÉRMINO 1124010001 DEUDORES POR INGRESOS4151015101 PRODUCTOS FINANCIEROS
78 785101 OTROS PRODUCTOS COBRO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 1122000003 OTROS 4178015101 OTROS PRODUCTOS
78 785102 INGRESOS POR PROGRAMAS, SERVICIOS Y ACTIVIDADES ACADEMICAS COBRO PARCIALIDADES O DIFERIDO1122000003 OTROS 4178015102 INGRESOS POR PROGRAMAS
78 785102 INGRESOS POR PROGRAMAS, SERVICIOS Y ACTIVIDADES ACADEMICAS COBRO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 1122000003 OTROS 4178015102 INGRESOS POR PROGRAMAS
78 785103 PRODUCTOS VARIOS COBRO PARCIALIDADES O DIFERIDO1122000003 OTROS 4178015103 PRODUCTOS VARIOS
78 785103 PRODUCTOS VARIOS COBRO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 1122000003 OTROS 4178015103 PRODUCTOS VARIOS
78 785104 OTROS INGRESOS COBRO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN 1122000003 OTROS 4178015104 OTROS INGRESOS
91 914131 TRANSFERENCIAS PARA SERVICIOS PERSONALES COBRO EN TÉRMINO 1122000001 ESTATAL 4221009101 TRANSFERENCIAS PARA SERVICIOS PERSONALES
91 914132 TRANSFERENCIAS PARA MATERIALES Y SUMINISTROS COBRO EN TÉRMINO 1122000001 ESTATAL 4221009102
TRANSFERENCIAS PARA ADQUISICION DE MATERIALES Y
SUMINISTROS
91 914133 TRANSFERENCIAS PARA SERVICIOS GENERALES COBRO EN TÉRMINO 1122000001 ESTATAL 4221009103 TRANSFERENCIAS PARA CONTRATACION DE SERVICIOS
91 914134 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y AYUDAS SOCIALES COBRO EN TÉRMINO 1122000001 ESTATAL 4221009104 TRANSFERENCIAS PARA AYUDAS Y SUBSIDIOS
91 914135 TRANSFERENCIAS PARA BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES COBRO EN TÉRMINO 1122000001 ESTATAL 4221009105
TRANSFERENCIAS PARA BIENES MUEBLES, INMUEBLES E
INTANGIBLES
91 914136 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION PUBLICA COBRO EN TÉRMINO 1122000001 ESTATAL 4221009106 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION PUBLICA
91 914137 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION FINANCIERA COBRO EN TÉRMINO 1122000001 ESTATAL 4221009107 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION FINANCIERA
PODER JUDICIAL DEL ESTADO DE GUANAJUATO
CUENTAS CONTABLES
MATRIZ DE CONVERSIÓN DEL INGRESO DEVENGADO
TIPO
CRI CRI CONCEPTO DEL TIPO DE INGRESO - CRI CARACTERÍSTICAS
MEDIO DE RECAUDACION O
PERCEPCION CARGO CUENTA DE CARGO ABONO CUENTA DE ABONO
51 515101 PRODUCTOS FINANCIEROS COBRO EN TÉRMINO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1124010001 DEUDORES POR INGRESOS
78 785101 OTROS PRODUCTOS COBRO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000003 OTROS
78 785102
INGRESOS POR PROGRAMAS, SERVICIOS Y
ACTIVIDADES ACADEMICAS COBRO PARCIALIDADES O DIFERIDO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000003 OTROS
78 785102
INGRESOS POR PROGRAMAS, SERVICIOS Y
ACTIVIDADES ACADEMICAS COBRO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000003 OTROS
78 785103 PRODUCTOS VARIOS COBRO PARCIALIDADES O DIFERIDO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000003 OTROS
78 785103 PRODUCTOS VARIOS COBRO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000003 OTROS
78 785104 OTROS INGRESOS COBRO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000003 OTROS
91 914131 TRANSFERENCIAS PARA SERVICIOS PERSONALES COBRO EN TÉRMINO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000001 ESTATAL
91 914132
TRANSFERENCIAS PARA MATERIALES Y
SUMINISTROS COBRO EN TÉRMINO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000001 ESTATAL
91 914133 TRANSFERENCIAS PARA SERVICIOS GENERALES COBRO EN TÉRMINO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000001 ESTATAL
91 914134
TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y
AYUDAS SOCIALES COBRO EN TÉRMINO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000001 ESTATAL
91 914135
TRANSFERENCIAS PARA BIENES MUEBLES,
INMUEBLES E INTANGIBLES COBRO EN TÉRMINO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000001 ESTATAL
91 914136 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION PUBLICA COBRO EN TÉRMINO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000001 ESTATAL
91 914137 TRANSFERENCIAS PARA INVERSION FINANCIERA COBRO EN TÉRMINO BANCO MONEDA NACIONAL 1112000000 BANCOS/TESORERIA 1122000001 ESTATAL
PODER JUDICIAL DEL ESTADO DE GUANAJUATO
MATRIZ DE CONVERSIÓN DEL INGRESO RECAUDADO
CUENTAS CONTABLES
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219
Matriz de Conversión de Gastos Matriz de Conversión de Gastos Devengados
COG
PARTIDA
GENERICA
PARTIDA
ESPECIFICA NOMBRE DEL COG/PARTIDA ESPECIFICA
TIPO
GASTO
CARACTE
RÍSTICAS
CARGO CUENTA DE CARGO ABONO CUENTA DE ABONO
1100 1130 1131 SUELDO BASE AL PERSONAL PERMANENTE 1 5111001131 SUELDO BASE AL PERSONAL PERMANENTE 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1200 1210 1211 HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS 1 5112001211 HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1200 1220 1221 SALARIOS POR SERVICIOS EVENTUAL 1 5112001221 SALARIOS POR SERVICIOS EVENTUALES 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1200 1220 1222 SALARIOS AL PERSONAL QUE CUBRE LICENICIAS E
INCAPACIDADES
1 5112001222 SALARIOS AL PERSONAL QUE CUBRE LICENICIAS E
INCAPACIDADES
2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1300 1310 1311 PRIMAS POR ANOS DE SERVICIOS EFECTIVOS PRESTADOS. 1 5113001311 PRIMA POR AÑOS DE SERVICOS EFECTIVOS PRESTADOS 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1300 1320 1321 PRIMA VACACIONAL Y DOMINICAL. 1 5113001321 PRIMA VACACIONAL Y DOMINICAL 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1300 1320 1322 GRATIFICACION DE FIN DE ANO. 1 5113001322 GRATIFICACIÓN DE FIN DE AÑO 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1300 1340 1341 RETRIBUCIONES POR ACTIVIDADES ESPECIALES. 1 5113001341 RETRIBUCIONES POR ACTIVIDADES ESPECIALES 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1300 1340 1342 AYUDA POR SERVICIOS. 1 5113001342 AYUDA POR SERVICIOS 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1300 1340 1343 GRATIFICACION QUINCENAL. 1 5113001343 GRATIFICACIÓN QUINCENAL 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1400 1410 1411 CUOTAS AL ISSSTE. 1 5114001411 CUOTAS AL ISSSTE 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1400 1410 1412 APORTACIONES AL ISSEG. 1 5114001412 APORTACIONES AL ISSEG 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1400 1410 1413 PLAN DE PERMANENCIA. 1 5114001413 PLAN DE PERMANENCIA 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1400 1440 1441 APORTACIONES PARA SEGUROS. 1 5114001441 APORTACIONES PARA SEGUROS. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1500 1530 1532 PAGO AL PERSONAL JUBILADO Y PENSIONADO. 1 5115001532 PAGO PERSONAL JUBILADO Y PENSIONADO 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1500 1530 1533 PRESTACIONES DE RETIRO. 1 5115001533 PRESTACIONES DE RETIRO 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1500 1540 1541 PRESTACIONES CONTRACTUALES. 1 5115001541 PRESTACIONES CONTRACTUALES 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1500 1590 1591 PREVISION SOCIAL. 1 5115001591 PREVISION SOCIAL 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1500 1590 1592 BECAS PARA HIJOS DE TRABAJADORES. 1 5115001592 BECAS P HIJOS DE TRABAJADORES 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1700 1710 1711 ESTIMULOS AL PERSONAL. 1 5116001711 ESTIMULOS AL PERSONAL 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
1700 1710 1712 ESTÍMULOS POR EL DÍA DEL SERVIDOR PUBLICO. 1 5116001712 ESTIMULOS POR EL DIA DEL SERVIDOR PUBLICO 2111000001 SUELDO Y SALARIOS
2100 2110 2111 MATERIALES, UTILES Y EQUIPOS MENORES DE OFICINA. 1 5121002111 MATERIALES, ÚTILES Y EQUIPOS MENORES DE OFICINA 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
2100 2110 2111 MATERIALES, UTILES Y EQUIPOS MENORES DE OFICINA. 1 1151102100 MATERIALES DE ADMINISTRACION EMISION DE DOCUMENTO 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF
2100 2120 2121 MATERIALES Y ÚTILES DE IMPRESIÓN Y REPRODUCCIÓN. 1 5121002121 MATERIALES Y ÚTILES DE IMPRESIÓN Y REPRODUCCIÓN 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
2100 2120 2121 MATERIALES Y ÚTILES DE IMPRESIÓN Y REPRODUCCIÓN. 1 1151102100 MATERIALES DE ADMINISTRACION EMISION DE DOCUMENTO 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF
2100 2140 2141 MATERIALES, UTILES Y EQUIPOS MENORES DE TECNOLOGÍAS
DE LA INFORMACION Y COMUNICACIONES.
1 5121002141 MATERIALES, ÚTILES Y EQUIPOS MENORES DE TECNOLOGÍA 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
2100 2140 2141 MATERIALES, UTILES Y EQUIPOS MENORES DE TECNOLOGÍAS
DE LA INFORMACION Y COMUNICACIONES.
1 1151102100 MATERIALES DE ADMINISTRACION EMISION DE DOCUMENTO 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF
2100 2150 2151 MATERIAL IMPRESO E INFORMACION DIGITAL. 1 5121002151 MATERIAL IMPRESO E INFORMACIÓN DIGITAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
2100 2150 2151 MATERIAL IMPRESO E INFORMACION DIGITAL. 1 1151102100 MATERIALES DE ADMINISTRACION EMISION DE DOCUMENTO 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF
2100 2160 2161 MATERIAL DE LIMPIEZA. 1 5121002161 MATERIAL DE LIMPIEZA 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
2100 2160 2161 MATERIAL DE LIMPIEZA. 1 1151102100 MATERIALES DE ADMINISTRACION EMISION DE DOCUMENTO 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF
2200 2210 2211 PRODUCTOS ALIMENTICIOS PARA PERSONAS. 1 5122002211 PRODUCTOS ALIMENTICIOS PARA PERSONAS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
2400 2460 2461 MATERIAL ELECTRICO Y ELECTRONICO. 1 5124002461 MATERIAL ELÉCTRICO Y ELECTRÓNICO. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
2400 2460 2461 MATERIAL ELECTRICO Y ELECTRONICO. 1
1151302400
MATERIALES Y ARTICULOS DE CONSTRUCCION Y DE
REPARACIÓN
2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF
2400 2480 2481 MATERIALES COMPLEMENTARIOS. 1 5124002481 MATERIALES COMPLEMENTARIOS. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
2400 2480 2481 MATERIALES COMPLEMENTARIOS. 1
1151302400
MATERIALES Y ARTICULOS DE CONSTRUCCION Y DE
REPARACIÓN
2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF
2500 2530 2531 MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS 1 5125002531 MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
2500 2530 2531 MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS 1 1151402500 PRODUCTOS QUIMICOS, FARMACEUTICOS Y DE LABORATORIO 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF
2500 2540 2541 MATERIALES, ACCESORIOS Y SUMINISTROS MEDICOS 1 5125002541 MATERIALES, ACCESORIOS Y SUMINISTROS MEDICOS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
2500 2540 2541 MATERIALES, ACCESORIOS Y SUMINISTROS MEDICOS 1 1151402500 PRODUCTOS QUIMICOS, FARMACEUTICOS Y DE LABORATORIO 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF
2600 2610 2611 COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS. 1 5126002611 COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
2700 2710 2711 VESTUARIO Y UNIFORMES. 1 5127002711 VESTUARIO Y UNIFORMES. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
2700 2710 2711 VESTUARIO Y UNIFORMES. 1 1151602700 VESTUARIO,UNIFORMES, PRENDAS DE PROTECCION Y ART DEP. 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF
2700 2720 2721 PRENDAS DE SEGURIDAD Y PROTECCION PERSONAL. 1 5127002721 PRENDAS DE PROTECCION 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
2700 2720 2721 PRENDAS DE SEGURIDAD Y PROTECCION PERSONAL. 1 1151602700 VESTUARIO,UNIFORMES, PRENDAS DE PROTECCION Y ART DEP. 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF
2800 2830 2831 PRENDAS DE PROTECCIÓN PARA SEGURIDAD PÚBLICA Y
NACIONAL
1 5128002831 PRENDAS DE PROTECCIÓN PARA SEGURIDAD 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
2800 2830 2831 PRENDAS DE PROTECCIÓN PARA SEGURIDAD PÚBLICA Y
NACIONAL
1 1151702800 MATERIALES Y SUMINISTROS DE SEGURIDAD 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF
2900 2910 2911 HERRAMIENTAS MENORES. 1 5129002911 HERRAMIENTAS MENORES. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
2900 2910 2911 HERRAMIENTAS MENORES. 1 1151802900 HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF
2900 2940 2941 REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE EQUIPO DE
COMPUTO Y TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACION.
1 5129002941 REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE EQUIPO DE
CÓMPUTO
2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
2900 2940 2941 REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE EQUIPO DE
COMPUTO Y TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACION.
1 1151802900 HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES 2112000010 PROVEEDORES DE EM/RF
3100 3110 3111 ENERGÍA ELECTRICA. 1 5131003111 ENERGÍA ELÉCTRICA. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3100 3130 3131 AGUA. 1 5131003131 AGUA. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3100 3140 3141 TELEFONÍA TRADICIONAL. 1 5131003141 TELEFONÍA TRADICIONAL 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3100 3150 3151 TELEFONÍA CELULAR 1 5131003151 TELEFONÍA CELULAR. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3100 3160 3161 SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES Y SATELITES 1 5131003161 SERVICIOS DE TELECOMUNICACIONES Y SATÉLITES. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3100 3170 3171 SERVICIOS DE ACCESO DE INTERNET, REDES Y
PROCESAMIENTO DE INFORMACION.
1 5131003171 SERVICIOS DE ACCESO DE INTERNET, REDES Y
PROCESAMIENTO
2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3100 3180 3181 SERVICIOS POSTALES Y TELEGRAFICOS. 1 5131003181 SERVICIOS POSTALES TELEGRAFICOS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3200 3220 3221 ARRENDAMIENTO DE EDIFICIOS. 1 5132003221 ARRENDAMIENTO DE EDIFICIOS. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3200 3230 3231 ARRENDAMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE
ADMINISTRACION, EDUCACIONAL Y RECREATIVO.
1 5132003231 ARRENDAMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE
ADMINISTRACIÓN
2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3200 3250 3251 ARRENDAMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE. 1 5132003251 ARRENDAMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3200 3290 3291 OTROS ARRENDAMIENTOS. 1 5132003291 OTROS ARRENDAMIENTOS. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3300 3310 3311 SERVICIOS LEGALES, DE CONTABILIDAD, AUDITORIA Y
RELACIONADOS.
1 5133003311 SERVICIOS LEGALES, DE CONTABILIDAD, AUDITORIA Y
RELACIONADOS
2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3300 3320 3321 SERVICIOS DISENO, ARQUITECTURA, INGENIERIA Y
ACTIVIDADES RELACIONADAS
1 5133003321 SERVICIOS DE DISEÑO, ARQUITECTURA, INGENIERÍA Y
ACTIVIDADES
2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3300 3330 3331 SERVICIOS DE CONSULTORÍA ADMINISTRATIVA, PROCESOS,
TECNICA Y EN TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACION.
1 5133003331 SERVICIOS DE CONSULTORÍA ADMINISTRATIVA, PROCESOS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3300 3340 3341 SERVICIOS DE CAPACITACION. 1 5133003341 SERVICIOS DE CAPACITACIÓN 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
PODER JUDICIAL DEL ESTADO DE GUANAJUATO
MATRIZ DE CONVERSIÓN DEL DEVENGADO DEL GASTO
CUENTAS CONTABLES
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
220
Matriz de Conversión de Gastos Matriz de Conversión de Gastos Devengados
COG
PARTIDA
GENERICA
PARTIDA
ESPECIFICA NOMBRE DEL COG/PARTIDA ESPECIFICA
TIPO
GASTO
CARACTE
RÍSTICAS
CARGO CUENTA DE CARGO ABONO CUENTA DE ABONO
3300 3360 3361 SERVICIOS DE APOYO ADMINISTRATIVO, FOTOCOPIADO E
IMPRESION.
1 5133003361 SERVICIOS DE APOYO ADMINISTRATIVO, FOTOCOPIADO E
IMPRESIÓN.
2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3300 3380 3381 SERVICIOS DE VIGILANCIA 1 5133003381 SERVICIOS DE VIGILANCIA 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3300 3390 3391 SERVICIOS PROFESIONALES, CIENTIFICOS Y TÉCNICOS
INTEGRALES.
1 5133003391 SERVICIOS PROFESIONALES, CIENTIFICOS Y TÉCNICOS
INTEGRALES.
2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3400 3410 3412 SERVICIOS FINANCIEROS Y BANCARIOS. 1 5134003412 SERVICIOS FINANCIEROS Y BANCARIOS. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3400 3450 3451 SEGURO DE BIENES PATRIMONIALES. 1 5134003451 SEGURO DE BIENES PATRIMONIALES. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3400 3470 3471 FLETES Y MANIOBRAS. 1 5134003471 FLETES Y MANIOBRAS. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3500 3510 3511 CONSERVACION Y MANTENIMIENTO MENOR DE INMUEBLES. 1 5135003511 CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO MENOR DE INMUEBLES 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3500 3520 3521 INSTALACION, REPARACION Y MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO
Y EQUIPO DE ADMINISTRACION, EDUCACIONAL Y RECREATIVO.
1 5135003521 INSTALACIÓN, REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3500 3530 3531 INSTALACION, REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE
COMPUTO Y TECNOLOGÍA DE LA INFORMACION.
1 5135003531 INSTALACIÓN, REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3500 3550 3551 REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE. 1 5135003551 REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3500 3570 3571 INSTALACIÓN, REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE
MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTA
1 5135003571 INSTALACION, REP Y MANTTO MAQ, OTROS EQ Y
HERRAMIENTAS
2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3500 3580 3581 SERVICIOS DE LIMPIEZA Y MANEJO DE DESECHOS. 1 5135003581 SERVICIOS DE LIMPIEZA Y MANEJO DE DESECHOS. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3500 3590 3591 SERVICIOS DE JARDINERÍA Y FUMIGACIÓN. 1 5135003591 SERVICIOS DE JARDINERÍA Y FUMIGACIÓN. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3600 3610 3611 DIFUSION POR RADIO, TELEVISION Y OTROS MEDIOS DE
MENSAJES SOBRE PROGRAMAS Y ACTIVIDADES
GUBERNAMENTALES.
1 5136003611 DIFUSIÓN POR RADIO, TELEVISIÓN Y OTROS MEDIOS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3600 3650 3651 SERVICIOS DE LA INDUSTRIA FÍLMICA, DEL SONIDO Y DEL
VÍDEO.
1 5136003651 SERVICIOS DE LA INDUSTRIA FÍLMICA, DEL SONIDO Y DEL
VÍDEO.
2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3700 3710 3711 PASAJES AEREOS 1 5137003711 PASAJES AÉREOS. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3700 3720 3721 PASAJES TERRESTRES 1 5137003721 PASAJES TERRESTRES 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3700 3750 3751 VIATICOS EN EL PAÍS. 1 5137003751 VIÁTICOS EN EL PAÍS. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3700 3760 3761 VIATICOS EN EL EXTRANJERO. 1 5137003761 VIÁTICOS EN EL EXTRANJERO. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3700 3790 3791 OTROS SERVICIOS DE TRASLADO Y HOSPEDAJE 1 5137003791 OTROS SERVICIOS DE TRASLADO Y HOSPEDAJE 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3800 3810 3811 GASTOS DE CEREMONIAL. 1 5138003811 GASTOS DE CEREMONIAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3800 3820 3821 GASTOS DE ORDEN SOCIAL Y CULTURAL 1 5138003821 GASTOS DE ORDEN SOCIAL Y CULTURAL 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3800 3830 3831 CONGRESOS Y CONVENCIONES. 1 5138003831 CONGRESOS Y CONVENCIONES. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3800 3850 3851 GASTOS DE REPRESENTACION. 1 5138003851 GASTOS DE REPRESENTACIÓN. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3800 3850 3852 GASTOS DE OFICINA. 1 5138003852 GASTOS DE LAS OFICINAS DE SERVIDORES PUBLICOS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3900 3920 3921 IMPUESTOS Y DERECHOS. 1 5139003921 IMPUESTOS Y DERECHOS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3900 3940 3941 SENTENCIAS Y RESOLUCIONES JUDICIALES 1 5139003941 SENTENCIAS Y RESOLUCIONES POR AUTORIDAD COMPETENTE 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3900 3950 3951 PENAS, MULTAS,ACCESORIOS Y ACTUALIZACIONES 1 5139003951 PENAS, MULTAS,ACCESORIOS Y ACTUALIZACIONES 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3900 3960 3961 OTROS GASTOS POR RESPONSABILIDADES 1 5139003961 OTROS GASTOS POR RESPONSABILIDADES 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
3900 3980 3981 IMPUESTO SOBRE NOMINAS Y OTROS QUE SE DERIVEN DE UNA
RELACION LABORAL.
1 5139003981 IMPUESTO SOBRE NOMINA Y OTROS QUE DERIVEN REL LAB. 2117001004 2% DE IMPUESTO SOBRE NOMINA
3900 3990 3991 OTROS SERVICIOS GENERALES 1 5139003991 OTROS SERVICIOS GENERALES 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
4400 4410 4411 AYUDAS SOCIALES A PERSONAS 1 5241004411 AYUDAS SOCIALES A PERSONAS 2115000001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES
4400 4410 4412 AYUDA SOCIAL SOLIDARIA 1 5241004412 AYUDA SOCIAL SOLIDARIA 2115000001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES
4400 4450 4451 AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO. 1 5243004451 AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO. 2115000001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES
4500 4510 4511 PENSIONES 4 5251004511 PENSIONES 2115000001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES
5100 5110 5111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA. 2 1241105111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
5100 5150 5151 EQUIPO DE COMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA
INFORMACION.
2 1241305151 EQUIPO DE CÓMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
5100 5190 5191 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACION. 2 1241905191 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACIÓN 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
5200 5210 5211 EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES 2 1242105211 EQUIPOS DE AUDIO Y DE VIDEO 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
5200 5230 5231 CAMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO 2 1242305231 CAMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
5300 5310 5311 EQUIPO MEDICO Y DE LABORATORIO 2 1243105311 EQUIPO PARA USO MEDICO, DENTAL Y PARA LABORATORIO 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
5400 5410 5411 VEHICULOS Y EQUIPO TERRESTRE. 2 1244105411 AUTOMÓVILES Y EQUIPO TERRESTRE 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
5400 5490 5491 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE 2 1244905491 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
5600 5640 5641 SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO, CALEFACCION Y DE
REFRIGERACION INDUSTRIAL Y COMERCIAL.
2 1246405641 SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO CALEFACCION Y DE
REFRIGERAC.
2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
5600 5650 5651 EQUIPO DE COMUNICACION Y TELECOMUNICACION. 2 1246505651 EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y TELECOMUNICACION 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
5600 5660 5661 EQUIPOS DE GENERACION ELECTRICA, APARATOS Y
ACCESORIOS ELECTRICOS.
2 1246605661 EQUIPO DE GENERACIÓN ELÉCTRICA, APARATOS Y
ACCESORIOS
2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
5600 5670 5671 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS-HERRAMIENTA. 2 1246705671 HERRAMIENTAS Y MÁQUINAS -HERRAMIENTAS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
5600 5690 5691 OTROS EQUIPOS 2 1246905691 OTROS EQUIPOS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
5800 5810 5811 TERRENOS 2 1231005811 TERRENOS 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
5900 5910 5911 SOFTWARE 2 1251005911 SOFTWARE 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
5900 5970 5971 LICENCIAS INFORMATICAS E INTELECTUALES. 2 1254105971 LICENCIAS INFORMÁTICAS E INTELECTUALES 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS
6200 6220 6221 EDIFICACION NO HABITACIONAL. 2 1236206221 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 2113000001 PROVEEDORES CONTRATISTAS
PODER JUDICIAL DEL ESTADO DE GUANAJUATO
MATRIZ DE CONVERSIÓN DEL DEVENGADO DEL GASTO
CUENTAS CONTABLES
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
221
Matriz de Conversión de Gastos Matriz de Conversión de Gastos Pagados
COG
PARTIDA
GENERICA
PARTIDA
ESPECIFICA NOMBRE DEL COG/PARTIDA ESPECIFICA
TIPO
GASTO
CARACTE
RÍSTICAS MEDIO DE PAGO
CARGO CUENTA DE CARGO ABONO CUENTA DE ABONO
1100 1130 1131 SUELDO BASE AL PERSONAL PERMANENTE 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1200 1210 1211 HONORARIOS ASIMILABLES A SALARIOS 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1200 1220 1221 SALARIOS POR SERVICIOS EVENTUAL 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1200 1220 1222 SALARIOS AL PERSONAL QUE CUBRE LICENCIAS E
INCAPACIDADES.
1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1300 1310 1311 PRIMAS POR ANOS DE SERVICIOS EFECTIVOS PRESTADOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1300 1320 1321 PRIMA VACACIONAL Y DOMINICAL. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1300 1320 1322 GRATIFICACION DE FIN DE ANO. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1300 1340 1341 RETRIBUCIONES POR ACTIVIDADES ESPECIALES. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1300 1340 1342 AYUDA POR SERVICIOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1300 1340 1343 GRATIFICACION QUINCENAL. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1400 1410 1411 CUOTAS AL ISSSTE. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1400 1410 1412 APORTACIONES AL ISSEG. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1400 1410 1413 PLAN DE PERMANENCIA. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1400 1440 1441 APORTACIONES PARA SEGUROS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1500 1530 1532 PAGO AL PERSONAL JUBILADO Y PENSIONADO. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1500 1530 1533 PRESTACIONES DE RETIRO. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1500 1540 1541 PRESTACIONES CONTRACTUALES. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1500 1590 1591 PREVISION SOCIAL. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1500 1590 1592 BECAS PARA HIJOS DE TRABAJADORES. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1700 1710 1711 ESTIMULOS AL PERSONAL. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
1700 1710 1712 ESTÍMULOS POR EL DÍA DEL SERVIDOR PUBLICO. 1 BANCO MONEDA NAL. 2111000001 SUELDO Y SALARIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
2100 2110 2111 MATERIALES, UTILES Y EQUIPOS MENORES DE OFICINA. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
2100 2120 2121 MATERIALES Y ÚTILES DE IMPRESIÓN Y REPRODUCCIÓN. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
2100 2140 2141 MATERIALES, UTILES Y EQUIPOS MENORES DE TECNOLOGÍAS
DE LA INFORMACION Y COMUNICACIONES.
1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
2100 2150 2151 MATERIAL IMPRESO E INFORMACION DIGITAL. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
2100 2160 2161 MATERIAL DE LIMPIEZA. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
2200 2210 2211 PRODUCTOS ALIMENTICIOS PARA PERSONAS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
2400 2460 2461 MATERIAL ELECTRICO Y ELECTRONICO. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
2400 2480 2481 MATERIALES COMPLEMENTARIOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
2500 2530 2531 MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
2500 2540 2541 MATERIALES, ACCESORIOS Y SUMINISTROS MEDICOS 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
2600 2610 2611 COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
2700 2710 2711 VESTUARIO Y UNIFORMES. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
2700 2720 2721 PRENDAS DE SEGURIDAD Y PROTECCION PERSONAL. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
2800 2830 2831 MATERIALES Y SUMINISTROS DE SEGURIDAD 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
2900 2910 2911 HERRAMIENTAS MENORES. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
2900 2940 2941 REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES DE EQUIPO DE
COMPUTO Y TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACION.
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3100 3110 3111 ENERGÍA ELECTRICA. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3100 3130 3131 AGUA. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3100 3140 3141 TELEFONÍA TRADICIONAL. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3100 3150 3151 TELEFONÍA CELULAR 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3100 3160 3161 SERVICIO DE TELECOMUNICACIONES Y SATELITES 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3100 3170 3171 SERVICIOS DE ACCESO DE INTERNET, REDES Y
PROCESAMIENTO DE INFORMACION.
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3100 3180 3181 SERVICIOS POSTALES Y TELEGRAFICOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3200 3220 3221 ARRENDAMIENTO DE EDIFICIOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3200 3230 3231 ARRENDAMIENTO DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE
ADMINISTRACION, EDUCACIONAL Y RECREATIVO.
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3200 3250 3251 ARRENDAMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3200 3290 3291 OTROS ARRENDAMIENTOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3300 3310 3311 SERVICIOS LEGALES, DE CONTABILIDAD, AUDITORIA Y
RELACIONADOS.
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3300 3320 3321 SERVICIOS DISENO, ARQUITECTURA, INGENIERIA Y
ACTIVIDADES RELACIONADAS
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3300 3330 3331 SERVICIOS DE CONSULTARÍA ADMINISTRATIVA, PROCESOS,
TECNICA Y EN TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACION.
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3300 3340 3341 SERVICIOS DE CAPACITACION. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3300 3360 3361 SERVICIOS DE APOYO ADMINISTRATIVO, FOTOCOPIADO E
IMPRESION.
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3300 3380 3381 SERVICIOS DE VIGILANCIA 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3300 3390 3391 SERVICIOS PROFESIONALES, CIENTIFICOS Y TÉCNICOS
INTEGRALES.
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3400 3410 3412 SERVICIOS FINANCIEROS Y BANCARIOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3400 3450 3451 SEGURO DE BIENES PATRIMONIALES. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3400 3470 3471 FLETES Y MANIOBRAS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3500 3510 3511 CONSERVACION Y MANTENIMIENTO MENOR DE INMUEBLES. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3500 3520 3521 INSTALACION, REPARACION Y MANTENIMIENTO DE MOBILIARIO
Y EQUIPO DE ADMINISTRACION, EDUCACIONAL Y RECREATIVO.
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3500 3530 3531 INSTALACION, REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE
COMPUTO Y TECNOLOGÍA DE LA INFORMACION.
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3500 3550 3551 REPARACION Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3500 3570 3571 INSTALACIÓN, REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE
MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTA
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3500 3580 3581 SERVICIOS DE LIMPIEZA Y MANEJO DE DESECHOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3500 3590 3591 SERVICIOS DE JARDINERÍA Y FUMIGACIÓN. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3600 3610 3611 DIFUSION POR RADIO, TELEVISION Y OTROS MEDIOS DE
MENSAJES SOBRE PROGRAMAS Y ACTIVIDADES GUBERNAM.
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PODER JUDICIAL DEL ESTADO DE GUANAJUATO
MATRIZ DE CONVERSIÓN DEL PAGADO DEL GASTO
CUENTAS CONTABLES
Manual de Contabilidad Gubernamental
Poder Judicial del Estado de Guanajuato
222
Matriz de Conversión de Gastos Matriz de Conversión de Gastos Pagados
COG
PARTIDA
GENERICA
PARTIDA
ESPECIFICA NOMBRE DEL COG/PARTIDA ESPECIFICA
TIPO
GASTO
CARACTE
RÍSTICAS MEDIO DE PAGO
CARGO CUENTA DE CARGO ABONO CUENTA DE ABONO
3600 3650 3651 SERVICIOS DE LA INDUSTRIA FÍLMICA, SONIDO Y DEL VÍDEO. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3700 3710 3711 PASAJES AEREOS 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3700 3720 3721 PASAJES TERRESTRES 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3700 3750 3751 VIATICOS EN EL PAÍS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3700 3760 3761 VIATICOS EN EL EXTRANJERO. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3700 3790 3791 OTROS SERVICIOS DE TRASLADO Y HOSPEDAJE 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3800 3810 3811 GASTOS DE CEREMONIAL. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3800 3820 3821 GASTOS DE ORDEN SOCIAL Y CULTURAL 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3800 3830 3831 CONGRESOS Y CONVENCIONES. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3800 3850 3851 GASTOS DE REPRESENTACION. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3800 3850 3852 GASTOS DE OFICINA. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3900 3920 3921 IMPUESTOS Y DERECHOS. 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3900 3940 3941 SENTENCIAS Y RESOLUCIONES JUDICIALES 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3900 3950 3951 PENAS, MULTAS,ACCESORIOS Y ACTUALIZACIONES 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3900 3960 3961 OTROS GASTOS POR RESPONSABILIDADES 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3900 3980 3981 IMPUESTO SOBRE NOMINAS Y OTROS QUE SE DERIVEN DE UNA
RELACION LABORAL
1 BANCO MONEDA NAL. 2117001004 2% DE IMPUESTO SOBRE NOMINA 1112000000 BANCOS/TESORERIA
3900 3990 3991 OTROS SERVICIOS GENERALES 1 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
4400 4410 4411 AYUDAS SOCIALES A PERSONAS 1 BANCO MONEDA NAL. 2115000001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES 1112000000 BANCOS/TESORERIA
4400 4410 4412 AYUDA SOCIAL SOLIDARIA 1 BANCO MONEDA NAL. 2115000001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES 1112000000 BANCOS/TESORERIA
4400 4450 4451 AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO. 1 BANCO MONEDA NAL. 2115000001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES 1112000000 BANCOS/TESORERIA
4500 4510 4511 PENSIONES 4 BANCO MONEDA NAL. 2115000001 PENSIONES Y AYUDAS SOCIALES 1112000000 BANCOS/TESORERIA
5100 5110 5111 MUEBLES DE OFICINA Y ESTANTERÍA. 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
5100 5150 5151 EQUIPO DE COMPUTO Y DE TECNOLOGÍAS DE LA
INFORMACION.
2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
5100 5190 5191 OTROS MOBILIARIOS Y EQUIPOS DE ADMINISTRACION. 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
5200 5210 5211 EQUIPOS Y APARATOS AUDIOVISUALES 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
5200 5230 5231 CAMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
5300 5310 5311 EQUIPO MEDICO Y DE LABORATORIO 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
5400 5410 5411 VEHICULOS Y EQUIPO TERRESTRE. 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
5400 5490 5491 OTROS EQUIPOS DE TRANSPORTE 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
5600 5640 5641 SISTEMA DE AIRE ACONDICIONADO, CALEFACCION Y DE
REFRIGERACION INDUSTRIAL Y COMERCIAL.
2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
5600 5650 5651 EQUIPO DE COMUNICACION Y TELECOMUNICACION. 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
5600 5660 5661 EQUIPOS DE GENERACION ELECTRICA, APARATOS Y
ACCESORIOS ELECTRICOS
2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
5600 5670 5671 HERRAMIENTAS Y MAQUINAS-HERRAMIENTA. 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
5600 5690 5691 OTROS EQUIPOS 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
5800 5810 5811 TERRENOS 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
5900 5910 5911 SOFTWARE 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
5900 5970 5971 LICENCIAS INFORMATICAS E INTELECTUALES. 2 BANCO MONEDA NAL. 2112000001 PROVEEDORES DE BIENES Y SERVICIOS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
6200 6220 6221 EDIFICACION NO HABITACIONAL. 2 BANCO MONEDA NAL. 2113000001 PROVEEDORES CONTRATISTAS 1112000000 BANCOS/TESORERIA
PODER JUDICIAL DEL ESTADO DE GUANAJUATO
MATRIZ DE CONVERSIÓN DEL PAGADO DEL GASTO
CUENTAS CONTABLES