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8/19/2019 Manual de Normas y Procedimiento de La Secretaría de Hacienda Gobernacion de Monagas FINAL
1/67
GOBERNACION DEL ESTADO MONAGAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as
DIRECCION DE HACIENDA$ISION
Convertirse en la unidad administrativa garante en la generación de ingresos por ramos
tributarios, a través del diseño, implementación y cumplimiento de política, planes, programas y
estrategias orientados al pago voluntario de la obligación tributaria, que promuevan la
obtención de recursos financieros, a los fines de contribuir con los planes de crecimiento
sustentable definidos por el Ejecutivo Regional.MISION
erencial el sistema tributario de la obernación del Estado !onagas mediante la aplicación de
métodos, técnicas y estrategias que faciliten al contribuyente el cumplimiento voluntario,
oportuno y recurrente de las obligaciones tributarias, que permitan la generación de ingresosfinancieros que incrementan y fortale"can la #acienda $%blica Estadal y coadyuven al
desarrollo armónico del Estado.
NORMAS GENERALES
&a 'irección de #acienda implementar( las políticas, planes y programas que en materia
de fiscali"ación y recaudación de recursos estime determinar el Ejecutivo Regional, para
ello dirigir(, coordinar(, supervisar( y controlar( las estrategias y acciones que desarrollen
para el cumplimiento de sus funciones las Coordinaciones de )iscali"ación y Recaudaciónadscritas a sus 'espac*o.
&a Coordinación de )iscali"ación dar( cumplimiento a las políticas, planes y programas
que en materia de acciones fiscales estime determinar la 'irección de #acienda
conjuntamente con la +ecretaría de #acienda, dministración y )inan"as.
-ing%n funcionario adscrito a la Coordinación de )iscali"ación reali"ar( actuaciones
fiscales sin estar debidamente acreditado.
&os fiscales adscritos a la Coordinación de )iscali"ación deber(n emitir informe de juicio,
en las actuaciones emprendidas para determinar si las personas naturales o jurídicas,
cumplen con las condiciones mínimas requeridas para convertirse en ependedores de
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
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especies y timbres fiscales/ y sus observaciones ser(n vinculantes en la toma de decisión
por parte de las autoridades competentes.
&os ependedores de especies y timbres deber(n dar estricto cumplimiento a las normas
que en materia tributaria *aya dispuesto el Ejecutivo Regional, de lo contrario se
epondr(n a las sancionatorias establecidas en la &ey de 0imbre )iscal del Estado
!onagas.
&a Coordinación de )iscali"ación sustanciar( los epedientes que sean necesarios cuando
se determine ilícito tributario por parte de los contribuyentes.
&a Coordinación de Recaudación reportar( oportunamente a las instancias competentes losingresos recaudados por los distintos ramos tributarios, remitiendo los soportes
comprobatorios de las cantidades reportadas.
&a Coordinación de Recaudación conjuntamente con la 'irección de #acienda
resguardar(n y custodiar(n la entrada y salida de las especies y timbres fiscales, así como
de los formatos y planillas dispuestos para la venta a particulares y ependedores.
PROCEDIMIENTOS ELABORACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS ELABORACIN Y PRESENTACION DEL IN"ORME
PROCEDIMIENTOELABORACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as
NORMAS
El 'irector 1a2 de #acienda, solicitar( en la primera semana del mes de cada año, a las
Coordinaciones adscritas a su dependencia la Elaboración del $resupuesto de astos de su
unidad administrativa, en el que deber(n especificar las estimaciones económicas de las
distintas partidas presupuestarias que lo conforman, para luego remitirlo a la +ecretaría de
#acienda, dministración y )inan"as para su inclusión en el $resupuesto.
El 'irector 1a2 de #acienda delegar( en el sistente Ejecutivo 3 la consolidación del
$resupuesto de astos de la 'irección, quien deber( indicar a los Coordinadores 1as2
adscritos a esta, las especificaciones técnicas para dic*a elaboración, así como la fec*a de
entrega del mismo.
El $resupuesto de astos de la 'irección de #acienda ser( presentado por el +ecretario 1a2,
a la 'irección eneral de $lanificación y 'esarrollo, dentro de los primeros quince 1452
días del mes de +eptiembre de cada año, a los fines de la elaboración de la &ey de
$resupuestos de 3ngresos y astos del Ejecutivo Regional.
Pr'cedimient' ELABORACION DEL PRESUPUESTO DE GASTOS
Res-'nsa&%e Pas's Accin
Direct'r.a/ deHacienda
4
+olicita a las instancias administrativas adscritas a su 'irección,
en la primera semana del mes de 6ulio, la presentación de los
proyectos de presupuesto de gastos de sus dependencias, con el
propósito de consolidar su $resupuesto de astos, con el de la
+ecretaría de #acienda, dministración y )inan"as de
conformidad con la &ey.
7
'elega en el sistente Ejecutivo 3, la elaboración del $resupuesto
de astos de la 'irección.Asistente
E0ec*ti)' I
8 Elabora oficio donde comunica a los Coordinadores 1as2 sobre la
elaboración y presentación, en un lapso no mayor a quince 1452
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as
días a partir de la fec*a de recepción de la comunicación, el
proyecto de presupuesto de gastos de su unidad administrativas.
Direct'r .a/ de
Hacienda9
Especificar( en el oficio el esquema a utili"ar para la presentación
del proyecto de presupuesto de gastos, por ejemplo:
$olíticas y orientaciones definitivas que enmarcaran el
siguiente ejercicio presupuestario. 'eterminación de objetivos y metas. 'efinir los requerimientos 1en cantidad y calidad2 de
bienes y servicios necesarios para cumplir las metas
prefijadas. signar y valorar los insumos reales, que permitan
cuantificar los recursos financieros requeridos, a los fines
de su asignación en las distintas categorías program(ticas. Reali"ar las estimaciones respectivas, relacionadas al
índice de inflación y valor de la unidad tributaria. 3nclusión de nuevas partidas, Entre otros
;erifica los datos en el sistema, de estar conforme imprime eloficio, dos 1 Recibe de los Coordinadores 1as2 los proyectos de presupuesto de
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
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Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as
E0ec*ti)' I
astos de sus unidades administrativas, los revisar( y solicitar(
aclaratoria de ser necesario.
?Comprobada la información entregada por los Coordinadores, la
ensambla, *asta obtener el proyecto de presupuesto de gastos de la
'irección.
@ $resenta el $royecto de $resupuesto al 'irector de #acienda.
Direct'r .a/ de
Hacienda
4<
Recibe el proyecto de presupuesto de gastos, lo revisa, eval%a,
solicita aclaratoria de ser necesario, y una ve" verificado, lo
aprobar( a los fines de dar su conformidad, en caso contrario lo
devolver( para corrección.
44+olicita al sistente Ejecutivo 3, elabore oficio de remisión al
+ecretario 1a2 de #acienda, dministración y )inan"as.
Asistente
E0ec*ti)' I47
Elabora Aficio de Remisión, le adjunta el presupuesto de gastos de
la 'irección, lo entrega al 'irector 1a2 para que lo revise y firme.
Direct'r .a/ de
Hacienda48
Recibe oficio y presupuesto adjunto, lo revisa, firma de estar
conforme y lo entrega al sistente Ejecutivo 3, para que proceda a
su remisión, en caso contrario lo devuelve para corrección.
Asistente
E0ec*ti)' I49
Recibe oficio firmado y presupuesto aneo, lo sella, asienta en
&ibro de Envío y entrega al !ensajero para que lo entregue en la
+ecretaría de #acienda, dministración y )inan"as.
Mensa0er' 45Recibe recaudos, los entrega a destino y solicita firma en copia de
oficio la cual entregar( al sistente Ejecutivo 3.
Asistente
E0ec*ti)' I4=
Recibe oficio firmado y copia del presupuesto aneo y lo arc*iva
*asta que la +ecretaría notifique la fec*a de su discusión.
"IN DEL PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTOELABORACION Y PRESENTACION DE IN"ORMES
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
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Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as
NORMAS
El 'irector 1a2 de #acienda recibir( las solicitudes que realicen sus superiores jer(rquicos,
las instancias de Control 3nterno )iscal y Eterno Regional y los Arganos y Entes de ladministración $%blica -acional con competencia Regional/ relacionadas a la elaboración
de reportes, relaciones, res%menes, estadísticas, informes de gestión, presupuesto de gastos,
entre otros/ sobre datos que contengan las dependencias administrativas adscritas a dic*a
'ivisión/ para ello se apoyar( en el sistente Ejecutivo 3, quien coordinar( las actividades
requeridas con los funcionarios adscritos a esas dependencias.
El sistente Ejecutivo 3 solicitar( a las Coordinaciones adscritas a la 'irección de
#acienda, en tiempo oportuno los datos e información solicitada por el 'irector1a2 de#acienda, a los fines de poder cumplir diligentemente con lo requerido por las instancias
competentes/ la información que deber( ser consignada en físico y en digital.
Pr'cedimient' ELABORACION Y PRESENTACION DE IN"ORMESRes-'nsa&%e Pas's Accin
Direct'r.a/ deHacienda 4
Recibe de solicitud de elaboración de informe por parte de los
superiores jer(rquicos, las instancias de Control )iscal 3nterno y
Eterno Regional, y los Arganos y Entes de la dministración
$%blica -acional con competencia Regional, relacionados a los
procesos llevados por dic*a 'irección y las instancias
administrativas adscritas a esta.
7
+e reunir( con el sistente Ejecutivo 3, para dar detalle de lo
solicitado y delegar en éste funciones de coordinar la recolección
de los datos e información requerida para la elaboración de los
informes, res%menes, reportes, relaciones, estadísticas y dem(s
requerimientos *ec*os por las instancias competentes.
Asistente
E0ec*ti)' I
8 Recibe oficio de solicitud, lo revisa y organi"a el trabajo a
desempeñar, elabora comunicaciones a los Coordinadores de las
instancias administrativas de las cuales se requiera información,
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as
especificando a detalle lo requerido, y estableciendo los lapsos de
entrega.
9+e re%ne con los Coordinadores 1as2 y les entrega la
comunicación, *aciendo firmar un ejemplar de recibido.
C''rdinad'res
de "isca%i#acin
! Reca*dacin
5
Reciben comunicación, la revisan y solicitan a sus funcionarios el
levantamiento de la información requerida, señalando el lapso de
tiempo dispuesto para dic*a labor, estos deber(n coordinar y
supervisar el trabajo reali"ado.
"*nci'nari's =
Consultan los sistemas inform(ticos, obtienen la información
requerida, elaborando los informes, res%menes, reportes,relaciones, estadísticas y dem(s requerimientos *ec*os por las
instancias competentes, la imprimen y entregan a su superior
jer(rquico a los fines de su revisión.
C''rdinad'res
de "isca%i#acin
! Reca*dacin
>
Reciben la información, la revisan y avalan de estar conforme, y la
remiten al sistente Ejecutivo 3, a los fines de su revisión y
consolidación/ en caso de detectarse alg%n error la devuelven para
su corrección.
Asistente
E0ec*ti)' I
?
Recibe las informaciones consignadas por los Coordinadores, la
cual deber( verificar, comprobar y anali"ar e*austivamente, a los
fines de detectar que no *aya errores en lo presentado.
@
Revisado los documentos consignados, elabora consolidado con la
información digital, ordenando los datos de manera secuencial y
respetando el orden de acuerdo a lo solicitado y en grado de
importancia.
4<;erifica en sistema el consolidado elaborado, de estar todoconforme, lo imprime y los entrega al 'irector 1a2 de #acienda,
para su revisión y aval.
Direct'r .a/ de 44 Recibe consolidado de información, el cual estar( plasmado en un
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as
Hacienda
informe u otro documento, lo revisa, de estar conforme lo firma y
solicita a sistente Ejecutivo 3, elabore oficio de remisión al
+ecretario 1a2 de #acienda, dministración y )inan"as, para la
firma y envío correspondiente.
Asistente
E0ec*ti)' I47
Recibe consolidado de la información solicitada, elabora oficio y
lo entrega al 'irector 1a2 para su revisión y aval.
Direct'r .a/ de
Hacienda48
Recibe oficio y lo revisa, de estar conforme lo firma y entrega al
sistente Ejecutivo 3, para que proceda a su remisión a las
instancias competentes.
Asistente
E0ec*ti)' I49
Recibe oficio firmado y le adjunta información solicitada, loasienta en &ibro de Control y remite a la +ecretaría de #acienda,
dministración y )inan"as.
Secretari' .a/ de
Hacienda,
Administracin
! "inan#as
45
Recibe informe y lo revisa, de estar conforme lo firma y remite a
las instancias competentes.
"IN DEL PROCEDIMIENTO
COORDINACION DE "ISCALI1ACION
PROCEDIMIENTOS
E&BARC3A- 'E $&-E+ 'E C0C3A-E+ )3+C&E+
)3+C&3DC3A-
'eterminación de 0ributos Estadales Atorgamiento de &icencias para Ependio de 0imbre )iscal. ;erificación del Ependio de 0imbre )iscal. Comprobación de 'eclaraciones *ec*as a través de instituciones bancarias, receptoras
de fondos.
;ER3)3CC3A- 'E REC'C3A- $AR E$&A0C3A- 'E !3-ER&E+ -A
!E0&3CA+.
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as
3-+$ECC3A-
;erificación de recaudación de impuestos *ec*a por entes p%blicos.
++0-C3C3A- 'E E$E'3E-0E+ F CC3A- 'E RECR+A+
'!3-3+0R03;A+ 0R3B0R3A+ CA-0R3BFE-0E+ GE CA!E0-
3&3C30A+ 0R3B0R3A+.
E&BARC3A- 'E 3-)AR!E+ 0EC-3CA+, C0+ F 'E!+ 'AC!E-0A+.
PROCEDIMIENTO
ELABORACION DE PLANES DE ACTUACIONES "ISCALES
NORMAS
&a Coordinación de )iscali"ación, dentro de los primeros cinco 152 días de cada trimestre,
diseñar( y presentar( al 'irector 1a2 de #acienda los planes de las actuaciones fiscales, que
enmarcar(n el desarrollo de las actividades que reali"ar( la Coordinación, los cuales deber(n
estar en sintonía con lo establecido en el $lan Aperativo nual de la 'irección de #acienda
Pr'cedimient' ELABORACION DE PLANES DE ACTUACIONES "ISCALES2
Res-'nsa&%e Pas's Accin
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
4
'iseña $lan de ctuaciones )iscales, el cual debe contener:
a2 $eríodo que comprende el $lan. b2 -ombre de las personas naturales o jurídicas, entes o
instituciones a fiscali"ar.c2 Abjetivo eneral y Específico.d2 lcance de la ctuación.e2 0iempo estimado para la ctuación.f2 Cualquier otro aspecto que se requiera incluir.
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin! Ana%istas de"isca%i#acin I
7 +e reunir( con los nalistas de )iscali"ación, discuten y eval%an
posibles actuaciones/ concretada la revisión y discusión, elaboran
planes de actuaciones fiscales a reali"ar, luego lo remite al
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as
'irector 1a2 de #acienda para su revisión y aprobación.
Direct'r .a/ deHacienda
8
Recibe el $lan de ctuaciones )iscales, lo revisa, de estar
conforme lo aprueba estamp(ndole la firma y lo remite al
Coordinador 1a2 para su ejecución, en caso contrario, lo devuelve
con las observaciones reglamentarias.
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
9Recibe el $lan, gira instrucciones a sus funcionarios y autori"a su
ejecución.
Ana%istas de"isca%i#acin I
5
Reciben instrucciones y proceden a reali"ar programas de
actuaciones fiscales sustentadas en el $lan.
"IN DEL PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO"ISCALI1ACION
Para(
'eterminación de 0ributos Estadales Atorgamiento de &icencias para Ependio de 0imbre )iscal. ;erificación del Ependio de 0imbre )iscal. Comprobación de 'eclaraciones *ec*as a través de instituciones bancarias, receptoras
de fondos.
NORMAS
&os funcionarios adscritos a la Coordinación de )iscali"ación, que le correspondan,
practicar(n las actuaciones de acuerdo al $lan de ctuaciones )iscales aprobado por el
'irector 1a2 de #acienda, salvo en aquellos caso de actuaciones no programadas las cuales
deben ser aprobadas por la m(ima autoridad de la nidad dministrativas.
&as actuaciones fiscales deber(n ser aplicadas por un mínimo de dos funcionarios, a los
fines de evitar la parciali"ación de criterios en el ejercicio de funciones.
-ing%n funcionario adscrito a la Coordinación de )iscali"ación podr( reali"ar cualquier
actuación fiscal, sin estar debidamente acreditado para ello.
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as
&a Coordinación de )iscali"ación ceñir( sus actuaciones en materia de fiscali"ación de
acuerdo a la norma descrita en el Código Arg(nico 0ributario que al efecto aplica, y por las
normas que diseñe a tales fines la 'irección de #acienda.
&os funcionarios adscritos a la Coordinación de )iscali"ación en el ejercicio de sus
funciones atender(n aspectos relacionados a: determinación de tributos estadales/
comprobación de declaraciones *ec*as a través de instituciones Bancarias/ verificación de
la recaudación de 0imbre )iscal de minerales no met(licos/ conformidad y procedencias de
ependios de 0imbre )iscal/ otorgamiento de licencias para ependio de 0imbre )iscal,
verificación del cumplimiento de la cancelación del 0imbre )iscal/ y los dem(s se le
atribuyan de conformidad con la normativa de car(cter -acional o Regional, que los regula.
&a Coordinación de )iscali"ación vigilar( el período de vigencia de las licencias para
eplotación de minerales no met(licos de conformidad con el artículo 8? de la &ey de
0imbre )iscal del Estado !onagas.
&a Coordinación de )iscali"ación garanti"ar( la viabilidad de los otorgamientos de
&icencias para Ependio de 0imbres )iscales, las cuales se derivar(n de las actuaciones
fiscales que se practiquen.
&a Coordinación de )iscali"ación velar( por la correcta determinación cancelación de los
tributos estadales, a los fines de resguardar la correcta recaudación de ingresos por dic*os
conceptos.
&os funcionarios fiscales en el uso de sus competencias podr(n mediante un cta de
Reparo )iscal empla"ar a contribuyentes o responsables corregir deficiencias detectadas en
el proceso de fiscali"ación, dentro del periodo de quince 1452 días *(biles contados a partir
de la fec*a en que el cta de Reparo )iscal fue notificada.
&a 'irección de #acienda vencido los quince 1452 días *(biles y el contribuyente o
responsable no corrige las deficiencias detectadas en el proceso de fiscali"ación, dar( por
iniciada la instrucción del +umario dministrativo, adicion(ndose veinticinco 1752 días
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
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GOBERNACION DEL ESTADO MONAGAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as
*(biles al contribuyente o responsable para que presente el Escrito de 'escargo.
&a 'irección de #acienda dispondr( de un pla"o m(imo de un 1? del
Código Arg(nico 0ributario 1CA02.
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
7
Entrega el credencial o providencia administrativa a los
funcionarios que ejecutar(n la actuación, debidamente sellada y
firmada por la m(ima autoridad de la nidad 1'irector de
#acienda2.
Ana%istas de"isca%i#acin I
8
Reciben la providencia y se trasladan a la unidad ejecutora. +eidentifican con la autoridad competente, con el cual sostiene
entrevista y se instalan a los fines de dar inicio a la actuación/ de
no encontrarse la autoridad competente se levanta un acta para
dejar constancia de la situación, debiendo reali"ar nueva visita
*asta la efectiva instalación de la comisión.
9'efinen estrategias para lograr los objetivos planteados y
sobrevenidos.
5
+olicitan, en forma escrita mediante acta de requerimientos,
documentos e información que estimen pertinentes. 1El sujeto
pasivo dispondr( para ello de dos 1
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=;erifican información consignada y fotocopian documentos que
soportar(n las observaciones.
>Establecen reunión con representantes de la nidad )iscali"ada a
los fines de aclarar dudas y constatar información.
?
Constatada información se pueden dar dos 1
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aprueba y remite al 'irector 1a2 de #acienda/ en caso contrario lo
devuelve con las correcciones necesarias.
Direct'r .a/ deHacienda
4<
Recibe cta de )iscali"ación y el cta de Conformidad ó el cta
de )iscali"ación y el cta de Reparo, igualmente c*equea con los
papeles de trabajo el contenido plasmado en éstas, de estar
conforme lo firma en señal de aprobación y lo remite al
Coordinador 1a2 para el tr(mite subsiguiente ó para su corrección.
C''rdinad'r .a/
de "isca%i#acin
44
Recibe cta de )iscali"ación y el cta de Conformidad ó el cta
de )iscali"ación y el cta de Reparo debidamente conformada, y
las remite a los fiscales para que procedan a notificar de losresultados de la actuación al contribuyente.
Ana%ista de"isca%i#acin I
47
Elaboran oficio en original y dos 1
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oficio y del cta recibida, en la que deber(n indicar:
-ombre completo del Contribuyente. C.3. del Contribuyente. )irma y +ello &ugar, )ec*a y #ora de Recibido.
+e dirige a su lugar de trabajo y arc*iva recaudos en el epediente
del contribuyente.
4>
Cuando el resultado de la actuación se derive de un Acta de
"isca%i#acin ! *n Acta de Re-ar', los fiscales informar(n al
contribuyente, los recursos que podr( interponer, los lapsos detiempo de que dispone para ejercer cada recurso, si es el caso, y
cualquier otra información de interés para el contribuyente/ *ar(n
firmar en señal de recibo al contribuyente/ dos 1
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quince 1452 días *(biles, se dar( inicio a la instrucción del +umario
dministrativo, activ(ndose un lapso de tiempo adicional de
veinticinco 1752 días *(biles para que el contribuyente presente su
escrito de descargo, donde epondr( las ra"ones de su desacuerdo
contra la medida de reparo interpuesta y deber( promover las
pruebas suficientes que sustentar(n su defensa/ las cuales
presentar( ante la 'irección de #acienda , si fuere el caso, de lo
contrario el Reparo quedar( definitivamente firme.
Direct'r .a/ de
Hacienda !C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
74
Recibe Escrito de 'escargo interpuesto por el contribuyente, el
cual deber( anali"ar y evaluar conjuntamente con el Coordinador 1a2 de )iscali"ación, para ello dispondr( de un lapso de tiempo
m(imo de un 1
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as
caso de no estar conforme. )irma autógrafa, firma electrónica u otro medio de
autenticación del funcionario autori"ado.
78
Remite decisión al contribuyente, respetando recursos sucesivos
que puedan ser interpuestos por el contribuyente/ que son Recurso
de Revisión y Recurso 6er(rquico de conformidad con el CA0.
79
+i no se emite la Resolución en el periodo correspondiente, seg%n
sea el caso o no se notifica al contribuyente, queda concluido el
+umario con la invalidación del cta de Reparo )iscal.
75Concluido el acto se arc*iva documentación en el epediente.
"IN DEL PROCEDIMIENTO
Pr'cedimient' "ISCALI1ACION 5 Determinacin de Tri&*t's Estada%esRes-'nsa&%e Pas's Accin
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
4
Elabora credencial o providencia administrativa, tal como se
indica en el paso 4 del procedimiento de )iscali"ación o en el rt.
4>? del Código Arg(nico 0ributario 1CA02, y lo remite al 'irector
1a2 de #acienda para su conformidad.
Direct'r .a/ deHacienda
7
Recibe, revisa, firma el credencial o providencia de estar conforme
y la remite al Coordinador de )iscali"ación, en caso contrario la
devuelve para su corrección.
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
8Recibe y entrega credencial o providencia administrativa a los
funcionarios que reali"ar(n la actuación.
Ana%istas de"isca%i#acin 9
Reciben el credencial, se trasladan a la unidad de ejecución, se
identifican con contribuyente o responsable, sostienen entrevistas
y se instalan/ de no encontrase la autoridad competente, se levanta
un acta para dejar constancia de la situación, debiendo reali"ar
nueva visita *asta la efectiva instalación de la comisión.
5 +olicitan, en forma escrita mediante acta de requerimientos,
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
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documentos e información, en caso de las declaraciones
presentadas por los contribuyentes o responsables/ seg%n lo
dispuesto en el rt. 4?< del CA0.
=;erifican información consignada y fotocopian documentos que
soportar(n las observaciones.
>Establecen reunión con representantes de la nidad )iscali"ada a
los fines de aclarar dudas y verificar información presentada.
?
0erminada la fiscali"ación se levanta cta de Reparo, la cual
contendr(:
&ugar y fec*a de emisión. 3dentificación del Contribuyente y domicilio fiscal. 3ndicar tributo, periodo fiscal, base imponible. #ec*os u omisiones y métodos aplicados en actuación. 'eterminación de montos. Elementos que presuponen la eistencia de ilícitos
sancionados con pena privativa de libertad, si la *ubiere. )irma autógrafa, firma electrónica u otro medio de
autenticación del funcionario autori"ado.
@Entregan cta de Reparo junto con los papeles de trabajo al
Coordinador 1a2, para su revisión y conformación.
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
4<
Revisa el cta de Reparo junto con los papeles de trabajo, de estar
todo correcto la firma en señal de conformidad y la remite al
'irector 1a2 de #acienda para su aval, en caso contrario la
devuelve para correcciones.
Direct'r .a/ de
Hacienda 44
Revisa y firma el cta de Reparo de estar conforme/ y la remite al
Coordinador 1a2, en caso contrario la devuelve para correcciones.
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
47
Recibe cta de Reparo y gira instrucciones al nalista de
)iscali"ación para que elabore el oficio de remisión, el cual deber(
indicar el lapso de tiempo para entregar las correcciones.E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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19/67
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Ana%istas de"isca%i#acin I
48
Elabora oficio que deber( avalar el Coordinador 1a2 y el 'irector
1a2 de #acienda de estar conforme/ en caso contrario reali"ar(n las
correcciones pertinentes.
49
-otifican al contribuyente o responsable del cta de Reparo
levantada, manifest(ndole que dispondr( de quince 1452 días
*(biles para efectuar las correcciones pertinentes, de acuerdo a lo
estipulado en el rt. 4?5 del CA0.
45
gotado el lapso otorgado, se verifica el cumplimiento de lo
establecido en el cta de Reparo/ si los responsables formularon
las correcciones pertinentes se procede a emitir cta deConformidad, la cual entregar(n al Coordinador 1a2 para su aval,
pero si vencido el lapso el contribuyente no presentare o produjera
los correctivos requeridos, se dar( inicio a la instrucción del
+umario en atención a los rtículos 4??, 4?@, 4@
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Pr'cedimient'"ISCALI1ACION 5 Ot'r3amient' de Licencias -ara E6-endi' deTim&re "isca%2
Res-'nsa&%e Pas's Accin
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin 4
Recibe del 'irector 1a2 de #acienda oficio de solicitud de licencia
para epender 0imbres )iscales, por parte del interesado, donde se
indica:
-ombre del +olicitante Cédula de 3dentidadIRif 'omicilio )iscal 0eléfonos $unto de Referencia 1'irección2 ctividad de ser persona natural u objeto de ra"ón social en
caso de ser persona jurídica. Eposición de motivos de la solicitud de licencias. Entre otros.
C''rdinad'r .a/
de "isca%i#acin7
Revisa y designa a los funcionarios para la actuación, elabora la
credencial o providencia 1
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constancia de la situación, debiendo reali"ar nueva visita *asta la
efectiva instalación de la comisión.
=
;erifican:
;eracidad de datos suministrados en la solicitud. Estado físico de las instalaciones del solicitante. Entorno del 'omicilio )iscal del solicitante Atros
>
Redactan informe detallando situación vista, comprobada y
remiten dos 1
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"isca%i#acin I1a2 para que le de conformidad y envíe a la Coordinación de
Recaudación.
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
47
Recibe oficio e informe adjunto, revisa, si esta todo correcto le da
su conformidad y lo envía a la Coordinación de Recaudación a los
fines de que emitan la correspondiente &icencia, en caso contrario
lo devuelve para su corrección.
48Recibe oficio firmado y sellado de recibido y lo arc*iva.
"IN DEL PROCEDIMIENTO
Pr'cedimient' "ISCALI1ACION 5 $eri4icacin de% E6-endi' de Tim&re "isca%2Res-'nsa&%e Pas's Accin
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
4
Elabora credencial o providencia administrativa, tal como se
indica en el paso 4 del procedimiento de )iscali"ación o en el rt.
4>? del Código Arg(nico 0ributario 1CA02, y lo remite al 'irector
1a2 de #acienda para su conformidad.
Direct'r .a/ deHacienda
7
Recibe, revisa, firma el credencial o providencia de estar conforme
y la remite al Coordinador de )iscali"ación, en caso contrario la
devuelve para su corrección.C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
8Recibe y entrega credencial o providencia administrativa a los
funcionarios que reali"ar(n la actuación.
Ana%istas de"isca%i#acin I
9
Reciben el credencial, se trasladan a la unidad de ejecución, se
identifican con contribuyente o responsable, sostienen entrevistas
y se instalan/ de no encontrase la autoridad competente, se levanta
un acta para dejar constancia de la situación, debiendo reali"ar
nueva visita *asta la efectiva instalación de la comisión.
Ana%istas de"isca%i#acin I
5 ;erifican:
bicación del establecimiento Condiciones del establecimiento
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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$recio de venta de los timbres y especies Cualquier otro aspecto que consideren importante mencionar.
=Reali"an cta de )iscali"ación indicando situación detectada y la
remiten al supervisor inmediato, a los fines de su conformidad.
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
>
Recibe cta de )iscali"ación y revisa las observaciones
planteadas, en función de ello manifiesta opinión, y la remite al
'irector 1a2, a los fines de someterla a su consideración.
Direct'r .a/ deHacienda
?
Recibe y conforma decisión, las cuales pudieran ser:
pto para ser ependedor
En proceso de revisión -o apto 1se deber( eponer las causas que motivaron la
desaprobación2
Esta es remitida al Coordinador de )iscali"ación.
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
@Recibe cta de )iscali"ación con decisión y la entrega al nalista,
para que sea entregada al ependedor.
Ana%istas de
"isca%i#acin I
4<Reciben decisión, dos 1? del Código Arg(nico 0ributario 1CA02, y lo remite al 'irector
1a2 de #acienda para su conformidad.
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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Direct'r .a/ deHacienda
7
Recibe, revisa, firma el credencial o providencia de estar conforme
y la remite al Coordinador de )iscali"ación, en caso contrario la
devuelve para su corrección.
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
8Recibe y entrega credencial o providencia administrativa a los
funcionarios que reali"ar(n la actuación.
Ana%istas de"isca%i#acin I
9Reciben el credencial/ y prepara el listado de instituciones
receptoras del 3mpuesto 44
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adjunta firmar(n de recibido la copia del oficio.
Ana%istas de
"isca%i#acin I 44
Reciben oficio firmado y sellado para luego ser arc*ivado.
"IN DEL PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
$ERI"ICACION DE RECAUDACION POR E8PLOTACION DE MINERALES NOMETALICOS
NORMAS
&a Coordinación de )iscali"ación vigilar( el periodo de vigencia de las licencias para la
eplotación de minerales no met(licos de conformidad con el artículo 8? de la &ey de
0imbre )iscal del Estado !onagas.
Pr'cedimient'$ERI"ICACION DE RECAUDACION POR E8PLOTACION DEMINERALES NO METALICOS2
Res-'nsa&%e Pas's Accin
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
4
+olicita mediante oficio a la 'ivisión de !inas un &istado de las
!ineras que se encuentran activas y copias de las &icencias
otorgadas por la +ecretaría de 'esarrollo Endógeno a través de la'irección de !inas, ya que es un agente preceptor del tributo, tal
como lo establece el artículo 8?, numerales 7 y @ de la &ey de
0imbre )iscal del Estado !onagas.
7
Recibe de la 'irección de !inas la información solicitada, la
revisa y remite al nalista de )iscali"ación 3, a los fines de que
realice las verificaciones que se requieran.Ana%istas de
"isca%i#acin I
8 Recibe información consignada y revisan status de vigencia de la
solvencia de la planilla de liquidación de tributo, en aquellos casos
que estén próimos a vencerse las solvencias o que sea detectada
la morosidad, solicitar(n vía telefónica al contribuyente la
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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26/67
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actuali"ación inmediata, para ello deber(n indicar la cantidad a
cancelar de conformidad con el artículo 8? de la &ey de 0imbre
)iscal del Estado !onagas.
Ana%istas de
"isca%i#acin I
9
;erifican:
Cumplimiento del rt. 8?, numerales 7 y @, de la &ey de
0imbre )iscal del Estado !onagas, en concordancia con las
estipulaciones que atiende la &ey de !inas, a este respecto. En caso de *aber cumplido con la obligación tributaria
solicita al contribuyente copia planillas '#J!J Recibe, revisa y liquida lo indicado en la $lanilla '#J!J
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)ec*a de elaboración Rif del contribuyente
-ombre del contribuyente 'omicilio fiscal 0eléfono del contribuyente -H de depósito, fec*a y monto. Atros
3mprime la planilla en dos 1
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&a Coordinación de )iscali"ación ceñir( sus actuaciones en materia de inspección de
acuerdo a la norma descrita en el Código Arg(nico 0ributario que efecto aplica, y por las
-ormas diseñe a tales fines la 'irección de #acienda.
&a Coordinación de )iscali"ación velar( por que las inspecciones a Entes $%blicos en
materia del 3mpuesto 44? del Código Arg(nico 0ributario 1CA02, y lo remite al 'irector
1a2 de #acienda para su conformidad.
Direct'r .a/ deHacienda
7
Recibe, revisa, firma el credencial o providencia de estar conforme
y la remite al Coordinador de )iscali"ación, en caso contrario la
devuelve para su corrección.
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
8 Recibe y entrega credencial o providencia administrativa a losfuncionarios que reali"ar(n la actuación.
Ana%istas de"isca%i#acin I
9
Reciben el credencial, se trasladan a la unidad de ejecución, se
identifican con contribuyente o responsable, sostienen entrevistas
y se instalan/ de no encontrase la autoridad competente, se levanta
un acta para dejar constancia de la situación, debiendo reali"ar
nueva visita *asta la efectiva instalación de la comisión.
Ana%istas de"isca%i#acin I
5 +olicitan, en forma escrita mediante acta de requerimientos,
documentos e información que estimen pertinentes, tales como
órdenes de pago, para lo cual se le otorgar( al representante del
Ente de dos 1
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29/67
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requerida.
=
;erifican información consignada y fotocopian documentos que
soportar(n las observaciones.
>+ostiene reunión con responsables para aclarar dudas y verifican
información presentada.
?
Redactan observaciones de *alla"gos detectados y elaboran el cta
de 3nspección, la cual someten a la consideración del Coordinador
1a2 de )iscali"ación.
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
@
Recibe cta de 3nspección, la revisa contrastando con papeles de
trabajo, solicita a los fiscales aclarar las dudas que se presenten, deestar conforme le da su visto bueno y lo remite al 'irector 1a2 de
#acienda, en caso contrario sugiere reali"ar correcciones.
Direct'r .a/ deHacienda
4<
Recibe cta de 3nspección para su revisión, de estar correcto le da
su conformidad y lo remite al Coordinador 1a2, en caso contrario lo
devuelve para correcciones.
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin 44
Recibe cta de 3nspección, la remitir( a la unidad inspeccionada, a
los fines de que realicen los ajustes correspondientes, en caso que
los *ubiese/ y recibe una copia firmada la cual deber( arc*ivar.
"IN DEL PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
SUSTANCIACION DE E8PEDIENTES Y ACCION DE RECURSOSADMINISTRATI$OS TRIBUTARIOS A CONTRIBUYENTES
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30/67
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&os funcionarios de la Coordinación de )iscali"ación deber( instruir los epedientes
respetando en todo momento los lapsos, las características de formación del epediente y el
debido proceso, como garantía de defensa al contribuyente, tal como lo establece la
Constitución -acional de la Rep%blica Bolivariana de ;ene"uela y el Código Arg(nico
0ributario.
El contribuyente podr( en todo momento tener acceso al epediente que la 'irección de
#acienda le *aya abierto y solicitar copias certificadas de los documentos contenidos en
este/ a los fines de poder utili"arlos en su defensa.
&a 'irección de #acienda estar( facultada para imponer a los contribuyentes las sanciones
administrativas que al efecto establece la &ey, tales como: reparos, multas y suspensiones
parciales o permanentes.
Pr'cedimient'
SUSTANCIACION DE E8PEDIENTES Y ACCION DE RECURSOS
ADMINISTRATI$OS TRIBUTARIOS A CONTRIBUYENTES
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31/67
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preferiblemente en tinta negra. El primer documento debe ser
el uto de $roceder o $rovidencia.
&a enumeración debe ir sin enmendadura, en caso de ocurrir alguna alteración, se debe dictar acto de corrección de
foliatura, esto es, un oficio donde se indica la corrección,
detallando n%mero de folio, de epediente, firma del
funcionario autori"ado, otros. &a foliatura ser( de secuencia correlativa. Cuando la numeración de los folios de la pie"a llegue *asta
un m(imo de 75< folios, se dictar( un uto de Cierre y
pertura de pie"a, se elabora un oficio en el que se indica,fec*a, a los efectos del mejor manejo del Ep. -H.JJJ, se
ordena cerrar en el folio -H.JJJ, C%mplase, )irma 'irector,
Epediente -H.JJJ.
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
7
nea:
uto de $roceder o $rovidencia dministrativa. 0odos los documentos debidamente certificados obtenidos de
la actuación fiscal. #oja de control 1llevar incidencias2. -otificaciones 1rt. >8 &A$2. 'ocumentos generados posteriores a la notificación. 3nforme de resultados 1muestra resultados de la actuación
fiscal, aspectos preliminares, elementos probatorios, alegatos
del contribuyente y conclusión2.
C''rdinad'r .a/
de "isca%i#acin
8 +ustanciado el epediente, el Coordinador 1a2 de )iscali"ación
elaborar( notificación al contribuyente, eponiendo las ra"ones
que conllevaron a la instrucción del epediente, en este se deber(
indicar el lapso de tiempo con que cuenta para reali"ar la defensa
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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32/67
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correspondiente, y los recursos que podr(n interponer/ dic*a
notificación deber( estar avalada por el Coordinador 1a2 y el
'irector 1a2 de #acienda.
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
9&a entrega a los nalistas de )iscali"ación 3, a los fines de que
realicen las respectivas notificaciones.
Ana%istas de"isca%i#acin I
5
#acen entrega formal de la notificación al contribuyente, al cual
*ar(n firmar un ejemplar a los fines de dejar constancia del acto,
esta notificación es aneada en el epediente instruido.
Direct'r .a/ deHacienda
=
Recibir( el escrito de descargo que consigne el contribuyente o el
recurso interpuesto, si fuere el caso/ y revisar( los alegatosesgrimidos por éste, a los cuales reali"ar( las observaciones
requeridas/ luego lo remite a la Coordinación de )iscali"ación para
que sean evaluados.
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin! Ana%istas de"isca%i#acin I
>
Recibe escrito de descargo consignado por el contribuyente y las
observaciones *ec*as por el 'irector 1a2 de #acienda, las eval%a
conjuntamente con los nalistas de )iscali"ación, de ser
considerados pertinentes elaboran escrito de conformidad, en caso
contrario se elabora igualmente escrito reconfirmando todas las
observaciones *ec*as anteriormente o solo las que nos pudieron
ser contestadas.
Estos escritos deber(n ser remitidos al 'irector 1a2 de #acienda, a
los efectos de su revisión y para que éste imponga la sanción
correspondiente dependiendo de la gravedad de la falta.
Direct'r .a/ de
Hacienda
? Recibe escrito, los anali"a y eval%a, a los fines de determinar la
sanción a imponer, entre las que pueden figurar:
Reparos !ultas
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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+uspensión parcial o permanente.
Direct'r .a/ deHacienda
@ Remite escrito con decisión al Coordinador 1a2 de )iscali"ación alos fines de que se realicen las notificaciones pertinentes.
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
4<Recibe escrito, lo revisa y entrega a los nalistas a los fines que
practiquen las notificaciones.
Ana%istas de"isca%i#acin I
44
+e dirigen al domicilio fiscal del contribuyente y entregan la
notificación de forma personali"ada, *acen firmar la copia del
escrito entregado, la cual deber(n arc*ivar en el epediente
instruido.
"IN DEL PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
ELABORACION DE IN"ORMES TECNICOS, ACTAS Y DEMAS DOCUMENTOS
NORMAS
&a 'irección de #acienda elaborar( los informes, actas y dem(s documentos que en el
curso de sus actuaciones deban reali"ar, así como los que en las materias de su competencia
le solicite el +ecretario 1a2 de #acienda, dministración y )inan"as, las instancias de
control interno y eterno Regional y los Krganos y Entes de la dministración $%blica
-acional con competencia Regional.
Pr'cedimient'$ERI"ICACION DE RECAUDACION POR E8PLOTACION DEMINERALES NO METALICOS2
Res-'nsa&%e Pas's AccinDirect'r .a/ de
Hacienda
4 Recibe informes, actas y dem(s documentos que en el curso de sus
actuaciones deban revisar y suscribir, así como la elaboración de
informe que soliciten el +ecretario 1a2 de #acienda,
dministración y )inan"as, las instancias de control interno y
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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34/67
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eterno Regional y los Krganos y Entes de la dministración
$%blica -acional con competencia Regional.
7
+uscribe informe, actas y dem(s documentos de las dependencias
adscritas a su 'espac*o y las devuelve para los tr(mites
respectivos.
Cuando sea información solicitada por las dem(s instancias
administrativas, solicitar( información pertinente a los
Coordinadores 1a2, para lo cual deber( establecer lapso de
consignación.
"*nci'nari's 8 Consignan información solicitada al 'irector 1a2 de #acienda.
Direct'r .a/ deHacienda
9+e re%ne con los funcionarios competentes a los fines de verificar
y discutir información consignada.
5;erificada la información, la remite al sistente Ejecutivo 3, a los
fines de la elaboración del informe solicitado.
AsistenteE0ec*ti)' I
= Elabora informe requerido y lo remite al 'irector 1a2.
Direct'r .a/ deHacienda
>
Recibe informe, lo revisa, si todo est( conforme lo firma y lo
remite a la instancia solicitante, en caso contrario, lo devuelve para
su corrección.
?Recibe copia firmada de recibido y la entrega a la +ecretaria 33
para su arc*ivo.
Secretaria II @Recibe informe y lo arc*iva.
"IN DEL PROCEDIMIENTO
COORDINACION DE RECAUDACION
PROCEDIMIENTOS
REG3+3C3A- 'E 03!BRE )3+C&, $$E& +E&&'A F $&-3&&+ '#J!J
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Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as
'#J!J
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E&BARC3A- 'E A)3C3A+.
PROCEDIMIENTORE, DH9M9=?2
Res-'nsa&%e Pas's Accin
C''rdinad'r .a/de Reca*dacin
4
+olicitar( al sistente dministrativo 3, un reporte de las especies
fiscales en stocL a los fines de determinar la disponibilidad de
estos.
AsistenteAdministrati)' I
7 Recibe instrucciones e ingresa en sistema mediante clave personal
d acceso e ingresa al arc*ivo de MReporte de Especies )iscales en
+tocL para la ;entaN y eval%a necesidad de reponer en el cual se
indica:
)ec*a y *ora de la operación 0ipo de Especie )iscal &(minas nidades +erial desde
+erial #asta
;erifica la disponibilidad de 0imbre )iscal, papel sellado, planillas
'#J!J
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resguardo en caja.
8
En caso de requerir aumentar el inventario, acciona arc*ivo
Reposición de Requisición de Especies )iscales, en el cual se
indica:
)ec*a y *ora de la operación -%mero de Requisición 1Correlativo nual2 0ipo de Especie )iscal +erial desde +erial #asta nidades
Empaques)inali"ada la operación, imprime reporte y elabora planilla de
pedido la cual deber( ser impresa en duplicado, y remite la
información al Coordinador 1a2.
C''rdinad'r .a/de Reca*dacin
9
Recibe reporte y planilla de pedido, deber( revisarlas a detalle, a
los fines de constatar la veracidad de la información suministrada
y lo remite al nalista de )acturación 3, a los fines de la reposición
correspondiente.
Ana%ista de"act*racin I
5
Recibe planilla de pedido, la cual deber( revisar a los fines de
constatar que no tenga ning%n error, se traslada a la 'irección de
#acienda, a los fines de que el 'irector autorice la salida de las
especies fiscales.
Direct'r .a/ deHacienda
=
;erifica solicitud de pedido y autori"a la salida de las especies,
entreg(ndola al sistente Ejecutivo 3, a los fines de que despac*e
el pedido solicitado.
AsistenteE0ec*ti)' I
> Recibe solicitud de pedido, se dirige a la bóveda y obtiene lasespecies solicitadas, las cuales deber( entregar al nalista de
)acturación 3, firmando las planillas de pedido y colocando el
sello de despac*ado, éste deber( entregar una copia de la planilla
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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38/67
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as
debidamente firmada y sellada al nalista a los efectos del control
reglamentario.
Ana%ista de"act*racin I
?
Recibe el pedido requerido, el cual deber( verificar a los fines de
constatar que le entregaron lo realmente solicitado/ lo entrega al
sistente dministrativo 3 junto con la copia de la planilla de
solicitud.
AsistenteAdministrati)' I
@
Recibe la planilla firmada y el pedido requerido, verifica que
coincide con lo solicitado, en caso de *aber diferencia advierte y
se corrige o se indica en la planilla la situación presentada, *ace
firmar la nota indicada por la m(ima autoridad.
Direct'r .a/ deHacienda
4<
Resguarda y custodia las especies fiscales solicitadas, elabora las
respectivas actuali"aciones del inventario en sistema y arc*iva la
planilla de requisición.
"IN DEL PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
$ENTAS DE PLANILLAS DH9M9=>, DH9M9=?, TIMBRE Y ESPECIES "ISCALES Y
OTROS RAMOS TRIBUTARIOS2
NORMAS
El Coordinador 1a2 de Recaudación vigilar( que las ventas de especies y timbres fiscales se
realicen al mayor, salvo especificación contraria indicada mediante oficio por el 'irector
1a2 de #acienda.
El 'irector 1a2 de #acienda ser( la %nica persona competente para reali"ar los descuentos
sobre las ventas de especies fiscales que estime efectuar la Coordinación, para ello se
deber(n respetar las condiciones que establece la &ey, en esta materia.
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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Pr'cedimient'$ENTAS DE PLANILLAS DH9M9=>, DH9M9=?, TIMBRE YESPECIES "ISCALES Y OTROS RAMOS TRIBUTARIOS2
Res-'nsa&%e Pas's Accin
AsistenteAdministrati)' I
4
tiende las solicitudes que *agan los ependedores de especies
fiscales, ingresando en sistema los datos necesarios a los fines de
emitir la coti"ación del pedido, aplicando descuentos si
procedieran 1deben estar autori"ados por el 'irector 1a2 de
#acienda.
Asistente
Administrati)' I
73ndicar( al ependedor el monto total del pedido solicitado, para
que efect%e el depósito respectivo en la entidad bancaria receptora.
8
Recibe del ependedor el comprobante de depósito, verifica:
Beneficiario )ec*a !onto ;alidación del monto
+i el monto coincide con la coti"ación, procede a elaborar la
factura. En caso contrario, advierte discrepancias e indica reali"ar
corrección.
9
ccesa al sistema de arc*ivo de ventas e indica:
-ombre del Cliente 'etalles del $edido: cantidad, tipos 1papel sellado, timbres,
planillas, otros2. !onto a facturar
+e verifica la conformidad de la venta e imprime la factura en
duplicado, la cual deber(n firmar el sistente y el cliente.5 'esglosa la factura y entrega al ependedor un 1
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"IN DEL PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTOCIERRE DE OPERACIONES DIARIAS2
NORMAS
&a Coordinación de Recaudación llevar( el control de los ingresos por los diferentes ramos
tributarios, para ello el Coordinador 1a2 conjuntamente con los funcionarios competentes
elaborar(n el cierre diario de los ingresos de los recursos y ingresos de especies y timbres
fiscales estadales/ y efectuaran la relación de las ventas reali"adas quincenalmente, a los
fines de garanti"ar un adecuado control.
El funcionario competente deber( efectuar diariamente el reporte del inventario de especies
fiscales para la venta, a los fines de poder llevar el control de las ventas efectuadas al final
de la jornada, esta información deber( ser suministrada al Coordinador 1a2 de Recaudación
para su conocimiento y dem(s fines.
Pr'cedimient' CIERRE DE OPERACIONES DIARIAS2Res-'nsa&%e Pas's Accin
AsistenteAdministrati)' I
4
ccesa al sistema y verifica el Reporte de ;entas 'iarias, el cual
contrastar( con las copias de las facturas emitidas en el día
comprobando que concuerden, las salidas del sistema con lo que
est( en custodia y el inventario inicial del día.
AsistenteAdministrati)' I
7Ardena por partidas 1$apel sellado, timbre fiscal, '#J!J
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remitirla cada quince días al nalista de )acturación.
9
ccesa al arc*ivo de Reporte de ;entas 'iarias. ;erifica la
información:
)ec*a 'escripción del Ramo 0ributario. -H de +eriales 'esde, #asta Cantidad $recio 'escuento 0otal 'epósitos reali"ados 1)ec*a, Banco, -H 'epósito, !onto2 'etalles para 'epósitos 10otal por Ramo 0ributario2.
3mprime dos 1
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realice el pedido correspondiente.
Ana%ista"inancier' II
7
Recibe instrucción y procede a reali"ar el reporte del pedido
especificando lo siguiente:
+olicitante 1'irección de #acienda2
-H de $edido )ec*a de Emisión 'escripción Cantidad $artidas presupuestarias del gasto )irma autori"ada
3mprime reporte de pedido y elabora oficio al cual anear( el
reporte, a los fines de la remisión al Coordinador 1a2 para su
revisión y visto bueno.
C''rdinad'r .a/de Reca*dacin
8
Recibe oficio y reporte aneo, revisa y da visto bueno, de estar
todo conforme y o remite a la firma del 'irector 1a2 de #acienda,
de lo contrario lo devuelve para su corrección.
Direct'r .a/ de
Hacienda 9
Recibe oficio y reporte, revisa, firma y sella de estar todo
conforme para luego enviarlo al Coordinador 1a2 de Recaudación,de lo contrario lo devuelve para su corrección.
C''rdinad'r .a/de Reca*dacin
5
Recibe oficio y reporte, el cual entregar( al nalista )inanciero 33,
para que realice los asientos correspondientes para su posterior
envío.
Ana%istas de"inancier' II
=
Recibe oficio y reporte de pedidos, asienta en el &ibro de Control
de Comunicaciones y entrega al !ensajero para que lo entregue a
la Coordinación de Compras.Mensa0er' > Recibe, reali"a entrega y *ace firmar el libro y la copia del oficio
como acuse de recibo, debiendo indicar:
-ombre del Receptor y )irma
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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)ec*a de recibido #ora
Entrega la copia dl oficio debidamente firmada al nalista)inanciero 33 para su arc*ivo.
Ana%ista"inancier' II
? Recibe y arc*iva oficio.
Direct'r .a/ deHacienda
@
Recibe de la Comisión de &icitación un informe indicando el
nombre de la empresa que ganó el proceso de licitación y de la
Coordinación de Compras, copia de la orden de compra/ estos
recaudos son remitidos al Coordinador 1a2 de Recaudación, a los
fines de control y seguimiento del proceso respectivo.
C''rdinad'r .a/de Reca*dacin
4<
Recibe el oficio y copia de la orden de compra, los cuales revisa y
entrega al nalista )inanciero 33, para que *aga el respectivo
seguimiento.
Ana%ista"inancier' II
44
Recibe y *ace seguimiento *asta la entrega efectiva del pedido
solicitado por parte del proveedor/ se reali"a el control respectivo,
c*equeando conjuntamente con el nalista de )iscali"ación, lo
siguiente:
Gue la cantidad solicitada sea la despac*ada Gue el producto solicitado sea el recibido Gue la cantidad y especificaciones del producto cumplan
con lo especificado en la factura y la orden. Gue lo indicado en la factura sea lo solicitado en la orden
de compra.
;erificado el pedido y estando conforme redactan un cta de
Recepción que es firmada por los nalistas, el $roveedor y el
'irector 1a2 de #acienda.
Ana%ista"inancier' II
47 Entrega al 'irector 1a2 de #acienda la factura para la firma.
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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Direct'r .a/ deHacienda
48Recibe factura, la firma y la devuelve al nalista )inanciero 33
para que la entregue al proveedor.
Ana%ista"inancier' II
49
Recibida la factura firmada, saca una copia y devuelve el original
al proveedor/ procede a arc*ivar la copia de la factura, pedido
interno y orden de compra y entrega los timbres fiscales yIo
especies recibidas al 'irector 1a2 de #acienda para su guarda y
custodia.
Direct'r .a/ de
Hacienda
45
Recibe timbres y especies fiscales para su guarda y custodia en
bóveda y registra en sistema el pedido entregado, a los fines del
control correspondiente.
"IN DEL PROCEDIMIENTO
Pr'cedimient'PLANILLAS DE PEDIDOS Y DE$OLUCIONES DE ESPECIES"ISCALES 9 De)'%*cin de Es-ecies "isca%es
Res-'nsa&%e Pas's Accin
AsistenteAdministrati)' I
4Recibe del ependedor papel sellado en devolución por no tener
serial, estar en mal estado u otra causa.
AsistenteAdministrati)' I
7
ccesa en sistema al arc*ivo de desincorporación de papel selladoindicando:
-H de 'evolución 1Correlativo2. Código del Ependedor -H de +erial del $apel 'añado Cantidad Causa de la 'evolución
8
Registra la información verificando que en sistema
autom(ticamente se le asigne un nuevo código al papel sellado,
objeto de sustitución.9 3mprime tres 1
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-H de &icencia Ependedor 'omicilio )iscal
)ec*a, 0eléfono R3) +erial 'añado +erial +ustituto nidades 0otal en Bs. ).
)irma los reportes, entrega un ejemplar al ependedor con los
respectivos papeles sellados sustituidos, remite otro al nalista de
)acturación 3 y el %ltimo lo arc*iva para control.
Ana%ista de"act*racin I
5
Recibe ejemplar del Reporte de 'evolución y Reposición de $apel
+ellado, debidamente firmado y lo arc*iva, a los fines del control
que debe llevar.
"IN DEL PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
ACTAS DE RECEPCION DE PAPEL DE SEGURIDAD Y ESTAMPILLAS2
NORMAS
El Coordinador 1a2 de Recaudación y los funcionarios que designe a tal efecto, deber(n
mantener en buen resguardo y custodia los timbres fiscales, papel sellado, planillas
'#J!J
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ramos tributarios.
Pr'cedimient' ACTAS DE RECEPCION DE PAPEL DE SEGURIDAD YESTAMPILLAS2
Res-'nsa&%e Pas's Accin
C''rdinad'r .a/de Reca*dacin
4Recibe instrucción del 'irector 1a2 de #acienda, sobre la cantidad
de estampillas o papel de seguridad que se recibir(.
C''rdinad'r .a/de Reca*dacin
7
Elabora oficio 1
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3mprenta del Estado y 'irección de #acienda2.
+e imprimen tres 1
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Res-'nsa&%e Pas's Accin
C''rdinad'r .a/
de Reca*dacin 4
ira instrucciones al nalista de )acturación 3 y sistente
Ejecutivo 3, para que realicen mensualmente el inventario deespecies y timbres fiscales.
AsistenteE0ec*ti)' I !Ana%ista de
"act*racin I
7
Reciben instrucciones y proceden a reali"ar el inventario
accesando en el sistema al arc*ivo del inventario de bóveda,
considerando:
'escripción de especie y timbre fiscal 3nventario 3nicial 1nidad, $aquete, +erie 3nicial y +erie
)inal2. Entradas 1dquisiciones recibidas de imprenta2. +alidas 1Entregadas para venta2 3nventario )inal
3mprimen dos 1
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NORMAS
El Coordinador 1a2 de Recaudación vigilar( porque se lleve correctamente el proceso de
otorgamiento de licencias para ependio de timbres fiscales y papel sellado, a lossolicitantes que cumplan con los requerimientos establecidos por la 'irección de #acienda,
las cuales deber(n ser aprobadas por la m(ima autoridad de la 'irección.
El Coordinador 1a2 de Recaudación se asegurar( de que se realicen anualmente las
renovaciones y actuali"aciones de ependedores de timbres fiscales y papel sellado previa
autori"ación del 'irector 1a2 de #acienda y de las actuaciones fiscali"adoras que
determinen que el ependedor est( apto para epender dic*os ramos tributarios.
El Coordinador 1a2 de Recaudación solicitar( periódicamente a la Coordinación de
)iscali"ación, la elaboración de actuaciones orientadas *acia la fiscali"ación de ependios
de ramos tributarios, a los fines de verificar los precios de ventas, ubicación o domicilio
fiscal autori"ado para tal fin.
El 'irector 1a2 de #acienda velar( en todo momento porque se le dé estricto cumplimiento
a las disposiciones normativas contenidas en la &ey de 0imbre )iscal del Estado !onagas y
su Reglamento.
El otorgamiento de licencias a personas jurídicas se *ar( preferiblemente establecimientos
dedicados al ramo de librerías, papelerías o afines, en el caso de personas naturales
soliciten la licencia para epender timbre fiscal y el punto de ependio se encuentran a los
fines de poder determinar su status, 1activos e inactivos2.
Pr'cedimient'LICENCIAS PARA E8PENDER ESPECIES "ISCALES E%a&'racinde Licencias
Res-'nsa&%e Pas's Accin
Ana%ista"inancier' II
4 Arienta al interesado y suministra planilla donde se indican los
requisitos necesarios que deber( consignar los interesados en
epender timbre fiscal, los cuales se detallan a continuación:
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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Para Pers'nas @*rídicas .-0/(
Carta de solicitud dirigida a la 'irección de #acienda na 1
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7
0ambién deber( informar a los interesados sobre el margen de
ganancias/ las amonestaciones en las cuales podría estar incurso en
caso de cometer alguna infracción/ y, el acatamiento a las normas
en materia fiscal establecidas en los rt. 55 y 5= de la &ey de
0imbre )iscal del Estado !onagas y su Reglamento en los rt. 89
y 8?, entre otros.
8
Recibe de los interesados carpeta con documentos requeridos,
verifica documentación, de estar conforme se le informa al
interesado que deber( un m(imo de quince 1452 días para la
aprobación del 'irector 1a2 de #acienda y remite documentación,
devolver(n la carpeta al interesado y se le informar( que la
solicitud no procede por estar incompletos ó errados.
C''rdinad'r .a/de Reca*dacin
9
Recibe carpeta con documentos, revisa y da visto bueno, de estar
conforme y remite al 'irector 1a2 de #acienda para su
conformidad, en caso contrario la devuelve para corrección.
Direct'r .a/ deHacienda
5Recibe documentos, y los envía a la instancia competente para que
certifiquen si el interesado se encuentra apto para epender.
Direct'r .a/ deHacienda
=
Recibido informe de la instancia competente, el cual certificar( su
conformidad o no/ de estar conforme autori"a al Coordinador 1a2
de Recaudación la emisión de &icencia, caso contrario devuelve
sin aprobación.
C''rdinad'r .a/de Reca*dacin
>Recibe carpeta aprobada y gira instrucciones al nalista
)inanciero 33, para elaborar la respectiva &icencia de Ependio.Ana%ista
"inancier' II? $rocede a elaborar la &icencia para vender al p%blico especies
fiscales/ para ello deber( accesar al sistema administrativo y editar el arc*ivo del formato de &icencia y registra información:
-H de &icencia )ec*a de Atorgamiento
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
8/19/2019 Manual de Normas y Procedimiento de La Secretaría de Hacienda Gobernacion de Monagas FINAL
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Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as
Ra"ón +ocial -H de R3)
'irección o domicilio fiscal. !unicipio Representante legal -H de Cédula de 3dentidad del Representante &egal )irma del 'irector 1a2 de #acienda
;erificado la información suministrada imprime el formato en
cartulina y un ejemplar en papel, lo remite al Coordinador 1a2 de
Recaudación para su conformidad.
C''rdinad'r .a/de Reca*dacin @ Recibe la &icencia y la revisa, de estar conforme, la remite al'irector 1a2 de #acienda, de lo contrario la devuelve.
Direct'r .a/ deHacienda
4<Recibe la &icencia, de estar conforme la firma, sella y remite para
su entrega, caso contrario la devuelve.
C''rdinad'r .a/de Reca*dacin
44Recibe &icencia firmada y sellada/ la remite al nalista )inanciero
33, a los fines de que *aga entrega formal al interesado.
Ana%ista"inancier' II
47Entrega al solicitante la &icencia previamente solicitada.
"IN DEL PROCEDIMIENTO
Pr'cedimient'LICENCIAS PARA E8PENDER ESPECIES "ISCALES Ren')acinde Licencias
Res-'nsa&%e Pas's Accin
Ana%ista
"inancier' II
4
Recibe solicitud de renovación de licencia por parte del
ependedor, en caso contrario elabora lista de ependedores
activos, cuyas licencias estén por epirar y los que *ayan epirado
y les notifica vía telefónica, a los fines de que sustituyan la
documentación vencida y necesaria para su renovación.
En caso de establecerse nuevos requisitos, igualmente deber(n
notificarle, para que en el mismo acto los presenten.
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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54/67
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as
7
Recibe los documentos solicitados por los ependedores, los
revisa y eval%a, de estar conforme accesa al sistema administrativo
y elabora la &icencia correspondiente, la cual deber( remitir al
supervisor inmediato a los fines de su revisión y aval.
C''rdinad'r .a/de Reca*dacin
8
Recibe y revisa la &icencia conjuntamente con el epediente, de
estar todo conforme lo remite al 'irector 1a2 de #acienda para su
conformidad.
Direct'r .a/ deHacienda
9
Recibe la &icencia Renovada, de estar conforme la firma y sella, la
remite al Coordinador 1a2 de Recaudación para que *aga entrega
formal de la misma al interesado, en caso contrario la devuelve.
C''rdinad'r .a/de Reca*dacin
5Recibe y gira instrucción al nalista )inanciero 33, para que
entregue la &icencia.
Ana%ista"inancier' II
=
Recibe la &icencia debidamente firmada, le comunica al
ependedor, vía telefónica, para que pase a las oficinas a retirarla,
*ace firmar la copia de esta y la arc*iva en el epediente del
mismo.
"IN DEL PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
CONTROL DEL REGISTRO DE E8PENDEDORES ACTI$OS E INACTI$OS
NORMAS El Coordinador 1a2 de Recaudación vigilar( porque se lleve correctamente el proceso de
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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otorgamiento de licencias para ependio de timbres fiscales y papel sellado, a los
solicitantes que cumplan con los requerimientos establecidos por la 'irección de #acienda,
las cuales deber(n ser aprobadas por la m(ima autoridad de la 'irección. El Coordinador 1a2 de Recaudación se asegurar( de que se realicen anualmente las
renovaciones y actuali"aciones de ependedores de timbres fiscales y papel sellado previa
autori"ación del 'irector 1a2 de #acienda y de las actuaciones fiscali"adoras que
determinen que el ependedor est( apto para epender dic*os ramos tributarios.
El Coordinador 1a2 de Recaudación solicitar( periódicamente a la Coordinación de
)iscali"ación, la elaboración de actuaciones orientadas *acia la fiscali"ación de ependios
de ramos tributarios, a los fines de verificar los precios de ventas, ubicación o domiciliofiscal autori"ado para tal fin.
El 'irector 1a2 de #acienda velar( en todo momento porque se le dé estricto cumplimiento
a las disposiciones normativas contenidas en la &ey de 0imbre )iscal del Estado !onagas y
su Reglamento.
&a Coordinación de Recaudación, deber( llevar el control de los ependios de ramos
tributarios, para ello deber( revisar periódicamente la situación legal en que estos se
encuentran a los fines de poder determinar su status, 1activos e inactivos2.
&a 'irección de #acienda conjuntamente con la Coordinación de Recaudación notificar(n
a los ependedores cuyo status sea inactivo, para que efect%en las respectivas renovaciones
y actuali"aciones de documentos, en pro de garanti"ar a estos el ependio de especies
fiscales, de lo contrario se le suspender( parcial o temporalmente la licencia/ dic*a
notificación se *ar( en las instalaciones de la 'irección de #acienda y a través de
publicación en medios impresos de circulación regional.
Pr'cedimient' CONTROL DEL REGISTRO DE E8PENDEDORES ACTI$OS EINACTI$OSRes-'nsa&%e Pas's Accin
Ana%ista"inancier' II
4 Reali"a revisión de los epedientes de los ependedores de timbre
fiscal y papel sellado, a los fines de verificar la actuali"ación de
E%a&'rad' P'r( Re)isad' P'r( A*t'ri#ad' P'r(
+++++++++++++++++++ ++++++++++++++++++++ +++++++++++++++++++
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MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as
los documentos requeridos para ser ependedor y la %ltima
licencia otorgada.
7+epara los epedientes activos de los inactivos y les coloca una
identificación de ctivo e 3nactivo.
8
Elabora en sistema una lista de los ependedores activos e
inactivos/ emite adem(s listado de los ependedores inactivos e
imprime los dos listados, arc*iva un ejemplar de cada uno y el otro
lo remite al Coordinador 1a2 de Recaudación para su revisión y
publicación.
C''rdinad'r .a/de Reca*dacin
9
Recibe listado, participa al 'irector 1a2 de #acienda y emite
comunicado para su publicación, en el que *ar( mención epresa
de los ependedores que se encuentran inactivos y e*ort(ndolos a
subsanar tal situación, en los casos que se encuentren prestando
dic*o servicio.
C''rdinad'r .a/de Reca*dacin
5
&a publicación se *ar( en los medios impresos de circulación
regional y en un lugar visible en la 'irección de #acienda.
"IN DEL PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO
ELABORACION DE PLANILLAS DE LI
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)iscal del Estado !onagas.
Pr'cedimient'ELABORACION DE PLANILLAS DE LI
8/19/2019 Manual de Normas y Procedimiento de La Secretaría de Hacienda Gobernacion de Monagas FINAL
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GOBERNACION DEL ESTADO MONAGAS
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
Secretaría de Hacienda, Administracin ! "inan#as
su corrección.
C''rdinad'r .a/de Reca*dacin 5
Recibe, planilla firmada y sellada por el 'irector 1a2 de #acienda,
para luego remitirla al nalista de )acturación 3, para que *aga
entrega del ejemplar que corresponde al contribuyente.
Ana%ista de"act*racin I
=
Recibe planilla de liquidación firmada y sellada por la m(ima
autoridad y entrega al contribuyente el ejemplar que le
corresponde. El funcionario deber( *acer firmar al contribuyente
el otro ejemplar como acuse de recibo.
>
)otocopia la planilla de liquidación debidamente firmada por el
contribuyente, remite el original a la Coordinación de)iscali"ación para que sea arc*ivada en el epediente del
contribuyente y la copia de dic*a planilla de liquidación la arc*iva
para su control.
C''rdinad'r .a/de "isca%i#acin
?
Recibe original de la planilla de liquidación y la arc*iva en el
epediente del contribuyente, a los fines del control respectivo.
"IN DEL PROCEDIMIENTO
PROCEDIMIENTO$ERI"ICACION DE INGRESOS POR RAMOS TRIBUTARIOS EN CUENTASBANCARIAS RECEPTORAS DE "ONDOS PUBLICOS ESTADALES2
In4'rme de In3res's -'r S*stit*cin de Estam-i%%as
NORMAS
&a Coordinación de Recaudación llevar( el control de los ingresos por los diferentes ramos
tributarios, para ello el Coordinador 1a2 de Recaudación conjuntamente con los
funcionarios competentes elaborar(n el cierre diario d