Ministerio de la Protección Social República de Colombia
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Ministerio de la Protección
Social
“Optimizar los Impuestos de Tabaco en
Colombia”
Viceministerio de Salud y Bienestar
Dirección General de Salud Pública
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• Los impuestos al cigarrillo no deben ser considerados como una
medida fiscal de gobierno o de financiación del sistema de salud,
deben ser considerados como una medida de salud publica para
reducir el consumo y exposición a un producto tóxico y letal, no
esencial
y por tanto su éxito no debe ser medido en generación de empleo,
aporte al PIB, área cultivada, o el recaudo de impuesto
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Su éxito esta en la reducción de : prevalencias de tabaquismo en
jóvenes, muertes y eventos agudos cardiovasculares, costos de
atención por enfermedad cardiovascular, cáncer y EPOC,
y en la reducción de la presión sobre el sistema de seguridad
social sobre los aportes de patronos y empleados para cubrir el
seguro de salud por cuenta de la temprana adicción, su carácter
de droga de inicio y gran discapacidad que generan al producir
enfermedades catastróficas.
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• Por tanto los impuestos son una medida para
la sostenibilidad y competitividad del país,
pues afectan las finanzas no desde el ingreso
sino desde el gasto y amenazan el recurso
mas importante de un país, el ciudadano.
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• No tiene sentido que mientras se promueve o exige
la lucha contra el consumo de drogas desde los
países productores a los consumidores,
no se establezcan en unos y otros medidas adicionales
para reducir el consumo de aquella que es droga de
inicio… el tabaco, utilizando barreras de acceso al
producto como la sanción social- ALH, la prohibición
de publicidad PPP y ….los impuestos.
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Posición relativa de Colombia
Integridad de la política en Colombia
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RETOSPrecio de un paquete de 20 cigarrillos y proporción que corresponde a impuestos
Fuente: Informe OMS sobre tabaco 2009
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Agenda
1. El consumo de tabaco y su impacto en el sistema de salud
2. Impuestos al consumo de tabaco y los hechos económicos
2.1 La actividad industrial
2.2 La actividad agrícola
2.3 El empleo
2.4 Impuestos y Producción
2.5 Los recaudos regionales
3. El fortalecimiento Regional
4. Conclusiones
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1. El consumo de tabaco y su impacto en el sistema de salud
1. El tabaco es un producto absolutamente riesgoso.
2. El riesgo incremental de la mortalidad asociado con el consumo de tabaco se
encuentra en el rango entre una sexta y una tercera parte del tiempo de vida.
3. El riesgo de tener un accidente laboral en USA, es 100 veces menor al de
riesgo asociado con el consumo de tabaco (Viscusi, 1998)
ARTICULO 135.-El consumo de cigarrillos de fabricación nacional, contengan o no insumos
importados, causará en favor de los departamentos, intendencias y comisarías, un
impuesto equivalente al ciento por ciento (100%) sobre el precio de distribución, el cual se
establecerá conforme a lo dispuesto el decreto extraordinario 214 de 1969.
En el país ya hay historia sobre una carga tributaria del 100 por ciento sobre el precio: El
DECRETO 1222 DE 1986 (18 de Abril):
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2. Impuestos al consumo de tabaco y los hechos económicos2.1 La actividad industrial
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1970 1980 1990 2000 2010year
establ_t personal_t
Fuente: DANE. EAM
1973 - 2008
Número de establecimiento industriales y personal ocupado industria de Tabaco
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PIB
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1970 1980 1990 2000 2010year
establ_t PIB_t
Fuente: DANE. EAM
1973 - 2008
Número de establecimiento industriales y Producción deTabaco 4. Sustitución de empleo por capital, expresión de la
integración monopólica
1. Caída del número de empresas en 75 por ciento
desde 1975 a 2009.
2. Caída aun más pronunciada del empleo de la
industria tabacalera.
5. Descenso notorio de la producción industrial
en el período del 100% impuesto, no
obstante la caída no es inmediata, solo en
1991 cae de forma vertical la producción. La
recuperación de la producción tiene un ritmo
menor.
3. Las caídas en establecimientos y personal
ocupado no son responsabilidad de un
impuesto de esta magnitud.
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2.2 La actividad agrícola
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1985 1990 1995 2000 2005 2010year
l_s_tnci_tot l_p_tnci_tot
Fuente: http://www.agronet.gov.co/agronetweb/AnalisisEstadisticas/tabid/73/Default.aspx
Producción para el consumo interno
Producción y Área cultivada de tabaco Negro en Colombia
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7.5
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1985 1990 1995 2000 2005 2010year
l_p_tnx_tot l_s_tnx_tot
Fuente: http://www.agronet.gov.co/agronetweb/AnalisisEstadisticas/tabid/73/Default.aspx
Producción para exportación
Producción y Área cultivada de Tabaco Rubio en Colombia
1. No cae la actividad agrícola en el período del 100% impuesto
2. Cae la actividad agrícola en la crisis económica
3. La media de largo plazo de la producción y del área
se mantiene estable, los ciclos económicos influyen
notoriamente la producción de tabaco negro o de
consumo interno.
Tabaco Negro
Tabaco Rubio
1. No cae la actividad agrícola, área y producción, en
el período del 100% impuesto
2. Cae la actividad agrícola en la crisis económica y no
se recupera, las exportaciones de este tabaco tienden a
extinguirse.
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2.3 El empleo
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mple
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1970 1980 1990 2000 2010year
l_empleo_n l_personal_t
Empleo Industrial Nacional y de la Industria del Tabaco
El empleo de la industria del tabaco muestra un descenso
notorio desde 1975 hasta el año 2000, luego mal podría
asignarse a la tasa impositiva sobre el consumo de tabaco
efectos perversos sobre el empleo industrial.
Se aprecia una asociación negativa con el consumo
intermedio de la industria de tabaco. Es decir, las demandas
secundarias de la industria tabacalera no son significativas
en la producción industrial nacional.
El incremento de la producción industrial no tiene una
respuesta importante en el empleo nacional. De hecho el ciclo
del empleo es más pronunciado que el de la producción.
Finalmente, el impuesto no tiene un efecto estadístico sobre el
comportamiento del empleo industrial nacional. Las series se
mueven en sentido contrario.
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2.4 Impuestos y Producción2
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Nal
1985 1990 1995 2000 2005 2010year
Fuente: DIAN
1984 - 2009
Recaudo impuesto al Tabaco en Colombia El recaudo del impuesto al tabaco en Colombia está
marcado por un comportamiento irregular dominado
por cuatro períodos diferenciados.
12
12.5
13
l_re
cau
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_n
al
19.5
20
20.5
21
l_p
ib_t
1970 1980 1990 2000 2010year
l_pib_t l_recaudo_nal
Impuestos y Producción de Tabaco
Existe una evidencia de la existencia de una fuerte
inercia en el recaudo que domina cualquier otro
componente económico
El ciclo del recaudo repite el de la producción industrial
aun cuando en algunos periodos se presentan algunas
ligeras desviaciones de la relación de largo plazo.
12
12.2
12.4
12.6
12.8
13
19.5 20 20.5 21l_pib_t
predicted l_nal l_nal
1990 - 2008
Recaudo Impuestos y Producción de Tabaco en Colombia
Esto nos lleva en la misma dirección de señalar la
existencia de factores no revelados en la caída de los
recaudos, de hecho, la tendencia indica que el
crecimiento de la producción no es acompañado de la
misma relación en los recaudos.
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2.4 Impuestos y Producción
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-20,000
-10,000
0
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Mil
es U
SD
Corrientes 1998=100 1982-1984=100
Balanza comercial del tabaco y
sucedáneos del tabaco (Miles USD$)
1991-2010
El superavit comercial se incrementó en los años
1991 y 1992, se redujo de allí y se hizo nulo aun
dos años después de la eliminación del impuesto
del 100 por ciento. No existe evidencia de alguna
relación entre este comportamiento del déficit y el
tributo.
Fuente: Agronet
La crisis económica de 1998-2002 y la
recuperación posterior determinan el déficit
comercial, el país finalmente termina produciendo
el tabaco que consume.
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2.5 Los recaudos regionales
ant
35%
val
18%
cun
16%cal
7%
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5%
sant
4%
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32%
val
18%
cun
19%cal
6%
ris
6%
sant
6%
tol
5%
atl
4%
bol
4%
Participación en los recaudos totales 1984
Participación en los recaudos totales 2009
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2.5 Los recaudos regionales
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1990 1995 2000 2005 2010year
Nal Real
1990 - 2008
Recaudo Ingresos Tributarios e Impuesto al Tabaco en Colombia
La evolución del impuesto al
Tabaco tiene un comportamiento
distinto a los ingresos tributarios
Departamentales, estos últimos
crecen de forma sostenida en los
últimos 18 años.
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2.5 Los recaudos regionales
En el período 1990-1997 todas las regiones perdieron dinamismo en el recaudo del
impuesto al tabaco, frente al agregado. Para el segundo período, 1997 – 2002
Cundinamarca, Santander y Atlántico presentan una notoria recuperación regional
aun cuando para el período final Atlántico pierde dinamismo frente a las demás
regiones. Cundinamarca sostiene una clara diferenciación en el recaudo.
Para el segundo período se eliminó el impuesto pero no se recuperó en el recaudo, nisiquiera alcanzó los niveles de finales de la década de los ochenta. Ahora bien, la tablamuestra igualmente como los efectos regionales y sectoriales dominan la evolución delrecaudo del impuesto.
En este sentido se puede acentuar la necesidad de determinar los factores que handesacelerado el recaudo en las regiones, por cuanto ya no es el impuesto del 100 porciento la causa de la pérdida de ritmo de crecimiento del recaudo en las regiones.
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3. El fortalecimiento Regional
1. Se pretende el fortalecimiento de las competencias regionales: Planificación,
Gestión de políticas públicas, promoción de la competitividad regional, Dirección
del manejo ambiental, administración eficaz
2. Se pretende el fortalecimiento de las finanzas Departamentales: Detallada
cuantificación de los tributos, las bases y las tarifas para eliminar dependencia de
transferencias.
3. Nueva estructura tributaria departamental dentro de la cual se propone duplicar
el impuesto como escenario básico o 1000 pesos por cajetilla.
4. Se requiere promover fuentes como la valorización y actualizacìón catastral
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4. Conclusiones
1. El consumo de tabaco tiene un alto impacto sobre la sociedad, en la salud y sobre los
recursos públicos para atender estos efectos nocivos.
2. El sector tabacalero en Colombia tiene un bajo desempeño desde 1973, fecha desde la
cual se tiene información. Empleo y establecimientos vienen en franca caída. En este
sentido su aporte a la economía nacional es bajo, aun en el sector agrícola.
3. La caída del recaudo del impuesto no tiene un reflejo en la producción. En las regiones
no se ha recuperado el recaudo aun cuando se redujo el impuesto del 100 por ciento.
4. Existen fuertes presiones por fortalecer los Departamentos de forma que la revisión
sobre la estructura tributaria es una condición sine qua non.
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• Los impuestos son una medida para la
sostenibilidad y competitividad del país, pues
afectan las finanzas no desde el ingreso sino
desde el gasto y amenazan el recurso mas
importante de un país, el ciudadano.
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• El empleo no mejorara de manera importante con el cultivo de
tabaco pues el crecimiento de la industria y sus ganancias
dependen de la integración de la industria, la inversión de
capital para su automatización, el mejoramiento de técnicas de
cultivo para rendimientos, los diferenciales de precio e
impuestos entre países, la dinámica preferencial del sector
agropecuario y mantener los impuestos bajos.
• El recaudo muestra un comportamietno indiferente a los
impuestos.