Manual del Proceso: Gestión Contable CÓDIGO:MPR-CO.01
Clasificación: Uso Interno
Aprobado: CN N° 162-2016 del 08/07/2016
Actualizado:
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MPR-CO.01 MANUAL DE PROCESO: Gestión Contable
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INDICE
1. DEFINICIONES .......................................................................................................................... 3
2. ROLES (EJECUTORES Y PARTICIPANTES) ........................................................................... 3
3. RESUMEN DEL PROCESO ....................................................................................................... 4
4. DESCRIPCION DEL PROCESO: Gestión Contable .................................................................. 4
5. FICHA DEL PROCESO: CO.01 Gestión Contable ..................................................................... 5
6. FICHA DE LOS SUBPROCESOS DEL PROCESO: CO.01 Gestión Contable........................... 7
6.1 SUBPROCESO CO.0101 Gestión Contable del Negocio. ............................................. 7
6.2 SUBPROCESO CO.0102 Gestión Contable Administrativa .......................................... 9
6.3 SUBPROCESO CO.0103 Conciliación ........................................................................ 11
6.4 SUBPROCESO CO.0104 Gestión de Información Financiera. ................................... 13
CONTROL DE CAMBIOS
VERSIÓN DESCRIPCIÓN DEL CAMBIO ÁREA QUE SOLICITO EL CAMBIO
CIRCULAR DE APROBACIÓN
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1. DEFINICIONES
Balance de Comprobación.- Estado financiero que brinda información detallada de las cuentas
contables según lo establecido en el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema
Financiero.
Estados Financieros.- Son el producto final del proceso de información Financiera informes que
detallan la situación económica financiera y los cambios que experimenta la empresa a una fecha y
periodo determinado.
Libro Diario Electrónico.- Libro Principal Obligatorio donde se registra en orden cronológico día por
día todas las operaciones que serán transferidas al Libro Mayor Electrónico.
Plan Contable para Instituciones Financieras.- Agrupación de cuentas que uniformiza el sistema
contable de las Instituciones Financieras en el Perú.
Transacciones.- Son registros realizados con los documentos sustentatorios respectivos.
2. ROLES (EJECUTORES Y PARTICIPANTES)
Contador General.- Encargado de proporcionar información oportuna y veraz que permita tomar
decisiones acertadas en el Comité de Gerencia y entes supervisores y reguladores.
Asistente de Contabilidad.- Responsable del registro, conciliación, análisis y control de las
operaciones contables, y de preparar información para entes supervisores externos.
Auxiliar de Contabilidad.- Apoya en el registro, conciliación, análisis y control de las operaciones
contables, y de preparar información para entes supervisores externos.
Auxiliar de Operaciones.- Encargado de archivar la documentación sustentatoria, realizar
diariamente el cuadre de las operaciones, y control del debe y haber en cada cuenta contable de la
de la Tienda bajo su gestión.
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3. RESUMEN DEL PROCESO
ROLES
Contador General
Asistente de Contabilidad
Auxiliar de Contabilidad
Auxiliar de Operaciones
PROPIETARIOS
DE LOS
PROCESOS
TIPO DE PROCESOS DESCRIPCIÓN PROPIETARIO
PROCESO CO.01-Gestión Contable Contador General
SUBPROCESOS
CO.0101- Gestión Contable Negocio
Asistente / Auxiliar de Contabilidad
CO.0102- Gestión Contable Administrativa
Asistente / Auxiliar de Contabilidad
CO.0103- Conciliación Asistente de Contabilidad
CO.0104- Gestión de Información Financiera
Asistente de Contabilidad / Contador General
4. DESCRIPCION DEL PROCESO: Gestión Contable
Este proceso esta conformado por cuatro (04) subprocesos interrelacionados entre si para estudiar, medir, analizar, realizar el registro contable, y conciliar las operaciones de la Caja Sullana.
Estos subprocesos son los siguientes:
- CO.0101-Gestión Contable Negocio: Registro adecuado de la información contable generada en las operaciones del negocio de manera oportuna y completa.
- CO.0102-Gestión Contable Administrativa: Registro de la información proveniente de las áreas
administrativas de manera oportuna y completa además de la liquidación de impuestos. - CO.0103-Conciliación: Verifica la correcta contabilización de las operaciones. - CO.0104-Gestión de Información Financiera: Reportar y analizar los estados financieros de la Caja
Sullana, a los Entes Externos o Entes Reguladores.
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5. FICHA DEL PROCESO: CO.01 Gestión Contable
Gestión Contable
CODIGO: CO.01
VERSION: 1.0
FECHA: 08/07/2016
Misión: Estudiar, medir, analizar, realizar el registro contable, y conciliar las operaciones de la Caja Sullana con el fin de servir en la toma de decisiones y control, presentando la información, previamente registrada, de manera sistemática, útil y oportuna.
Alcance: Registro contable de la información de las operaciones de la empresa, análisis, procesamiento y obtención de Libros Contables y Estados Financieros. Asimismo cumplimiento de las obligaciones tributarias a partir de dicha información.
Inicio: Registro contable de las operaciones.
Final: Aprobación de los Estados Financieros.
Propietario: Contador General.
DIAGRAMA DEL PROCESO
Macroproceso: Gestión Operativa de Recursos Financieros.
PROVEEDORES ENTRADAS SALIDAS CLIENTE
-Gestión del Desarrollo
Humano.
-Logística.
-Caja General
-Finanzas.
-Asientos contables.
-Notas Contable.
-Plan Contable para
Instituciones
Financieras.
-Cronograma de pagos.
-Libro Diario Electrónico,
Libro Mayor Electrónico.
-Balance de
Comprobación.
-Estados Financieros.
-PDT SUNAT
Internos:
-Gerencia Central.
-Tesorería.
-Caja General.
-Planeamiento y Control de
Gestión.
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-Negocios.
-Tesorería.
-Unidad de Tecnología
de la información.
-Gerencia de Riesgos.
-Asesoría Legal.
-Cobranza.
-Operaciones.
-Tiendas de Caja
Sullana.
-SUNAT.
-Cartera de Créditos.
-Información de ahorros
y créditos de tiendas.
-Tipo Cambio SBS.
-Gerencia de Riesgos.
-Finanzas.
-Negocios.
-Cobranza.
Externos:
-Clientes.
- Inversionistas.
-SUNAT.
-Banco Central de Reserva del
Perú.
-Superintendencia de Banca y
Seguros.
-Superintendencia de Mercado
y Valores.
-FEPMAC, IFI´s.
-Clasificadores de Riesgo.
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6. FICHA DE LOS SUBPROCESOS DEL PROCESO: CO.01 Gestión Contable
6.1 SUBPROCESO CO.0101 Gestión Contable del Negocio.
Gestión Contable del Negocio
CODIGO: CO.0101
VERSION: 1.0
FECHA: 08/07/2016
Objetivo: Registrar adecuadamente la información contable generada en las operaciones del negocio de manera oportuna y completa.
Alcance: Registrar y verificar los asientos generados por las operaciones del negocio.
Inicio: Envío de la información por parte de las Áreas y Tiendas de la Caja Sullana.
Final: Asientos contables del negocio validados.
Propietario: Asistente de Contabilidad.
PROVEEDORES ENTRADAS SALIDAS CLIENTE
-Gerencia de Riesgos
-Caja General
- Unidad de Tecnología
de la información.
-Tiendas de Caja
Sullana.
-Información de ahorros.
-Información de créditos.
-Libro Diario Electrónico.
- Libro Mayor
Electrónico.
- Balance de
Comprobación.
Internos:
-Contabilidad
- Tesorería
- Caja General
ANEXOS
ANE01 Manual de Procedimientos de Contabilidad.
CONTROLES
CÓDIGO NOMBRE RESPONSABLE
CON01 Revisión y conciliación de información de sistemas vs. Tiendas.
Auxiliar de Contabilidad
CON02 Revisión y conciliación de cuentas transitorias. Auxiliar de Contabilidad
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DIAGRAMA DEL SUBPROCESO
Elaboración: Área de Organización y Métodos Aprobación: CN N° 162-2016 del 08/07/2016
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6.2 SUBPROCESO CO.0102 Gestión Contable Administrativa
Gestión Contable Administrativa
CODIGO: CO.0102
VERSION: 1.0
FECHA: 08/07/2016
Objetivo: Registrar la información proveniente de las áreas administrativas de manera oportuna y completa además de la liquidación de impuestos de la Caja Sullana.
Alcance: Registro y verificación de los asientos generados en operaciones de las áreas administrativas.
Inicio: Envío de la información para registro por parte de las áreas administrativas.
Final: Asientos administrativos validados.
Propietario: Asistente de Contabilidad.
PROVEEDORES ENTRADAS SALIDAS CLIENTE
-Logística.
-Gestión del Desarrollo
Humano
-Caja General.
-Operaciones.
-Tiendas de la Caja
Sullana.
- Áreas Administrativas
que manejan caja chica.
-Archivo de asientos
contables.
-Reporte de Provisión de
Notas de Planilla.
-Contables de Caja
Chica.
-Libro Diario Electrónico.
-Libro Mayor Electrónico.
-Balance de
Comprobación.
Internos:
-Contabilidad.
Externo:
-SUNAT.
ANEXOS
ANE02 Cronograma de Obligaciones mensuales SUNAT.
ANE03 Cronograma para el pago de ITF.
ANE04 Manual de Procedimientos de Contabilidad.
CONTROLES
CÓDIGO NOMBRE RESPONSABLE
CON03 Revisión de información contable. Auxiliar de Contabilidad
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DIAGRAMA DEL SUBPROCESO
Elaboración: Área de Organización y Métodos Aprobación: CN N° 162-2016 del 08/07/2016
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Aprobado por: CN N° 162-2016 Fecha: 08/07/2016 Actualizado por: Nº de Actualización: 2016.01 11 de 14
6.3 SUBPROCESO CO.0103 Conciliación
Conciliación
CODIGO: CO.0103
VERSION: 1.0
FECHA: 08/07/2016
OBJETIVO: Verifica la correcta contabilización de las operaciones.
ALCANCE: Revisión de los asientos generados por las operaciones y realizar los registros pendientes correspondientes de ser necesario, coordinando con los Gerentes de Tiendas y mesa de servicio.
INICIO: Revisa los asientos contables administrativos y del negocio.
FINAL: Balance de comprobación.
PROPIETARIO: Asistente de Contabilidad.
PROVEEDORES ENTRADAS SALIDAS CLIENTE
-Tiendas de Caja
Sullana.
-Logística.
-Gestión del Desarrollo
Humano.
-Tesorería.
-Operaciones.
- Cobranza.
-Caja General.
-Gerencia de Negocios.
-Gerencia de Riesgos.
-Asesoría Legal.
-Caja chica.
-Habilitaciones y
devoluciones.
-Cheques.
-Finanzas y Negocios.
-Bancos.
-Activo fijo.
-Sobrante y faltante.
-Cuentas por pagar.
-Balance de
comprobación.
Internos:
-Tesorería
-Caja General
-Planeamiento y Control de
Gestión.
CONTROLES
CÓDIGO NOMBRE RESPONSABLE
CON04 Análisis manual de las cuentas y variaciones. Asistente de Contabilidad
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DIAGRAMA DEL SUBPROCESO
Elaboración: Área de Organización y Métodos Aprobación: CN N° 162-2016 del 08/07/2016
MPR-CO.01 MANUAL DE PROCESO: Gestión Contable
Aprobado por: CN N° 162-2016 Fecha: 08/07/2016 Actualizado por: Nº de Actualización: 2016.01 13 de 14
6.4 SUBPROCESO CO.0104 Gestión de Información Financiera.
Gestión de Información Financiera
CODIGO: CO.0104
VERSION: 1.0
FECHA: 08/07/2016
Objetivo: Reportar y analizar los estados financieros de la Caja Sullana.
Alcance: Generación y validación del Balance de Comprobación, análisis de los Estados Financieros de la Caja Sullana.
Inicio: Validación del Balance de Comprobación vía SUCAVE.
Final: Envía Información Financiera a Entes Supervisores y Reguladores.
Propietario: Contador General.
PROVEEDORES ENTRADAS SALIDAS CLIENTE
-Tiendas de Caja
Sullana.
-Logística.
-Gestión del Desarrollo
Humano.
-Tesorería.
-Caja General.
-Operaciones.
-Gerencia de Negocios.
-Gerencia de Riesgos.
-Cobranza.
-Asesoría Legal.
-Finanzas.
-Unidad de Atención al
Usuario y Calidad de
Servicio.
-Balance de
Comprobación.
-Estados Financieros
(Estado de Situación
Financiera, Estado de
Resultados, Estado de
cambios en el patrimonio
neto, Estado de Flujo de
Efectivo)
- Estado de Resultados.
Internos:
-Gerencia Central.
-Tesorería.
-Caja General.
-Planeamiento y Control de
Gestión.
-Cobranza.
-Gerencia de Riesgos.
-Gestión del Desarrollo
Humano.
-Finanzas. -Gerencia de Negocios.
Externo:
-SUNAT
-Banco Central de Reserva del
Perú
-Superintendencia de Banca y
Seguros
-Superintendencia de Mercado
y Valores
-FEPMAC, IFI´s (extranjeras y
nacionales).
- Clasificadores de riesgo.
-Sociedades auditoras
externas.
CONTROLES
CÓDIGO NOMBRE RESPONSABLE
CON05 Validación vía SUCAVE. Auxiliar de Contabilidad.
MPR-CO.01 MANUAL DE PROCESO: Gestión Contable
Aprobado por: CN N° 162-2016 Fecha: 08/07/2016 Actualizado por: Nº de Actualización: 2016.01 14 de 14
DIAGRAMA DEL SUBPROCESO
Elaboración: Área de Organización y Métodos Aprobación: CN N° 162-2016 del 08/07/2016