AUDITORIA FINANCIERA. PAPELES DE TRABAJO. PROCEDIMIENTOS. CUESTIONARIOS
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MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO AUDITORÍA FINANCIERA A LA ENTIDAD BANCOSUR AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 1. ANTECEDENTES Las operaciones financieras de la entidad Bancosur en el periodo a auditar, han sido examinadas por la Unidad de Auditoría Interna. 2. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA Emitir dictamen de auditoría sobre los estados financieros e información complementaria a la entidad Bancosur por el año 2014, de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría – NIAS-. 3. ALCANCE Se evaluará el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014. 4. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO a. Factores económicos generales Se discutió con Gerencia de la entidad, respecto a la actividad económica confirmando que derivado de las políticas de Gobierno, están experimentando un crecimiento que estaba dentro de los planes y metas fijadas que se encuentran establecidos.
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MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO
AUDITORÍA FINANCIERA A LA ENTIDAD BANCOSUR
AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
1. ANTECEDENTES
Las operaciones financieras de la entidad Bancosur en el periodo a auditar, han sido
examinadas por la Unidad de Auditoría Interna.
2. OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
Emitir dictamen de auditoría sobre los estados financieros e información
complementaria a la entidad Bancosur por el año 2014, de acuerdo a las Normas
Internacionales de Auditoría – NIAS-.
3. ALCANCE
Se evaluará el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014.
4. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
a. Factores económicos generales
Se discutió con Gerencia de la entidad, respecto a la actividad económica confirmando
que derivado de las políticas de Gobierno, están experimentando un crecimiento que
estaba dentro de los planes y metas fijadas que se encuentran establecidos.
La entidad cuenta con credibilidad dentro del sistema financiero para obtener
financiamiento y tasa de interés preferenciales. En el año 2015 no ha existido una
inflación y reevaluación de la moneda de la moneda que hubiere provocado problemas
financieros.
En cuanto a las políticas gubernamentales en materia monetaria, fiscal, restricciones de
comercio, se han establecido reglas claras que han permitido invertir con seguridad y
confianza.
b. Condiciones potenciales que afectan al negocio de la entidad
• El mercado y la competencia
• Actividad cíclica o por temporada
• Cambios en la tecnología del producto
• Riesgo del negocio (por ejemplo, alta tecnología, facilidad de entrada para la
competencia).
• Operaciones en reducción o en expansión.
• Condiciones adversas (por ejemplo, demanda a la baja, capacidad en exceso,
seria competencia de precios).
• Índices clave y estadísticas de operación
• Practica y problemas de contabilidad específicos
• Marco de referencia regulador
• Suministro y costo de energía
• Prácticas específicas o únicas (por ejemplo, relativas a contratos de trabajo,
métodos financieros, métodos de contabilidad).
• Cambios constantes de precios en los combustibles.
c. La entidad
1. Administración y propiedad- características importantes
Estructura corporativa-privada
• Dueños beneficiarios
Bancosur, fue creada como sociedad anónima en el año 2000 por 3
empresarios peruanos, siendo sus socios y beneficiarios directos en la
distribución de utilidades y activos propiedad de la entidad.
Tiene autonomía económica, financiera y administrativa y se rige por el
Código de Comercio, su estatuto social y las normas legales de carácter
específico que establece el Gobierno de Perú, para la actividad empresarial.
• Estructura capital
El aporte de las 3 personas se dio inicialmente por un monto igual de
S/.100,000.00 que aporto cada socio y que están respaldos en acciones.
• Estructura organizacional
La entidad cuenta con la siguiente estructura orgánica:
- Junta de accionistas
- Gerencia General
- Oficina de Auditoría Interna
- Departamento de Contabilidad
- Departamentos de Ventas
- Departamento de Almacén.
• Objetivo y políticas de la administración
Objetivo
Garantizar la identificación con las metas, planes programas específicos
implantados, el crecimiento y continuidad, siendo estos del conocimiento de
todos los niveles estructurales de la entidad.
Como principales políticas establecidas para alcanzar sus objetivos se han
determinado las siguientes:
a. Brindar calidad de los bienes que venden a los clientes, asegurándose que
cumplan con estándares de calidad.
b. Mejorar la atención a los clientes y presentación de los bienes.
c. Eficientar los procesos de controles internos implementados en la entidad,
teniendo en cuenta que debe contarse con las herramientas tecnológicas
modernas y adecuadas.
• Fuentes de financiamiento
Con Banco América se obtuvo el préstamo N°. 2348583421523 por un monto
de S/.172,000.00 con vencimiento 31 de diciembre del año 2015 a un interés
anual del 17% y forma de pago mensual.
• Consejo de directores
Sergio Martínez Presidente
Eduardo Palesí Vice – presidente
Pedro Sosa Secretario
Los tres empresarios propietarios de la entidad tienen reputación y
experiencia en el negocio de computadoras por más de 10 años. La
independencia y control sobre la administración de operaciones se delegó en
la Gerencia General, teniendo la junta de accionistas un conocimiento
profundo de la entidad. La junta realiza reuniones con una frecuencia
semanal. Tienen asesor externo por medio de bufete de abogados.
• Administración de operaciones
La Gerencia General tiene conocimiento de la actividad del negocio, por
experiencia en otras entidades de reconocido prestigio por más de 12 años de
estar ocupando dicha posición. Ha existido rotación de empelados en puestos
menores. La Gerencia General es un puesto clave, sin embargo se estableció
que no tiene código de ética. El personal del departamento de contabilidad
depende directamente de la gerencia, elaborando y remitiendo informes
mensuales sobre registros contables a Gerencia y con copia a la Junta de
Accionistas. La Gerencia elabora presupuestos de ingresos y gastos, que son
aprobados por la Junta de Accionistas previo análisis y discusión. Los
sistemas de información de la administración están establecidos en un manual
de funciones donde se definen las responsabilidades de la gerencia general y
unidades operativas como contabilidad, presupuesto y tesorería, etc.,
estableciéndose que cuentan con personal suficiente y la distribución de
funciones es adecuada. La entidad genera un promedio mensual de 300
operaciones financieras, cuya documentación se encuentra con el archivo de
contabilidad. El sistema de información provee datos en informes que elabora
la gerencia como lo son: ventas, compras, análisis de inventarios, cuentas por
cobrar, impuestos, presupuestos ejecutados. La entidad cuenta con un sistema
de cómputo denominado STA, Sistema Tecnológico Avanzado, que se
encuentra interfasado en todas las unidades y puntos de venta con módulos
específicos, y que generan la información que se procesa. Se tiene como
control hacer back- up de manera diaria.
• Función de auditoria Interna
Actualmente la entidad tiene un Departamento de Auditoría Interna con
dependencia directa de la Junta de Accionistas. El departamento cuenta con 3
auditores internos y un jefe de Auditoría Interna. Emite informe mensual de
auditoría conforme su plan anual de auditoria. Da seguimiento a
recomendaciones de informes de auditoría anteriores, dejando plazos
- La naturaleza del negocio se basa en la venta de computadoras,
accesorios y reparación en el mercado nacional. Sus principales
productos para la venta son:
- Computadoras marca Cyber
- Repuestos marca calidad-compu
- Locación de instalaciones de oficinas y almacenes:
a) Oficina Central: desarrolla labores administrativas y financieras,
comercialización y alta dirección.
b) Sucursal Lima: efectúa labores de venta de computadoras, accesorios
y reparación.
• Empleados
Actualmente la entidad cuenta con 20 empleados que se encuentran dispersos
en todas las unidades de la entidad. El nivel salarial es competente con el
mercado nacional, con el objetivo de contar con empleados de experiencia en
cada función.
• Clientes, productos o servicios y mercados
Principales clientes:
Sus productos son vendidos en la capital, Lima y Arequipa, siendo sus
clientes principales:
Cliente
- Sebastián Modas
- Grupo Confianza
- Catarza
En el mercado nacional existen 2 competidores que tienen productos y
servicios de calidad como los que vende la entidad, sin embargo tiene un
apolítica de precios más competitiva que las otras entidades. Su nivel de
reputación de productos, garantía, precio y entrega inmediata, contribuyen a
mantener un nivel de calidad para el cliente.
• Proveedores importantes de bienes y servicios
Los proveedores principales que apoyan el proceso del negocio de la entidad
son:
- Sosía S.A.
- Concesiones
- Innovaciones y soluciones
• Información financiera
La gerencia general emite mensualmente un informe financiero y otro de
operaciones para ser discutidos con la Junta de accionistas. Dichos informes
son detallados en análisis donde se consignan monos, justificaciones de
compras, tendencias de ventas, niveles de inventario y satisfacción de
clientes. Para cumplir con sus actividades administrativas – financieras, la
entidad Bancadefe, contó con los siguientes recursos financieros en el periodo
de análisis:
AÑO EN MILES DE SOLESINGRESOS
2014 300,000.00
• Influencias externas que afectan a la administración
Influyen externamente en la entidad, cambios en leyes específicas como el
Código Tributario, competencia de entidades del exterior y paros laborales en
el país.
• Comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno
Las políticas contables adoptadas por la entidad y los cambios en esas
políticas están basadas en las Normas Internacionales de Contabilidad, que
están en el Manual de Contabilidad aprobado por la Junta de Accionistas. El
departamento de Contabilidad cuenta con 5 personas, entre ellos una
contadora general, tres auxiliares y una secretaria. El sistema de contabilidad
es computarizado, llevándose los siguientes libros: mayor general, diario
general, inventarios, balances, caja y bancos, registro de compras, ventas y
registros auxiliares.
Emite los estados financieros siguientes:
- Balance General
- Estado de Resultados
- Estado de Flujo de Efectivo
- Notas a los Estados Financieros complementaria
• Legislación
Las normas legales aplicables a la entidad Bancosur, son las siguientes:
- Código de comercio
- Ley del impuesto sobre la Renta
- Ley General a las Ventas
- Otras leyes aplicables
5. FUNCIONARIOS PRINCIPALES
Nombres y Apellidos Cargos
Sergio Martínez Presidente de Directorio
Javier Alfredo Solares Gerente General
Samuel Castaño Gerente de Comercialización
Carlos Peña Gerente de Sistemas
Amanda Castrini Contador General
Pedro Ciny Jefe de Auditoría Interna
6. PUNTOS DE INTERES PARA LA AUDITORIA
En el relevamiento preliminar efectuado, se ha observado los siguientes aspectos
que deben considerarse al enfocar nuestras pruebas de auditoria:
a. Saldos de cuentas por cobrar comerciales que datan de hace varios años.
b. Saldos de cuentas por pagar desde el año 2014.
7. ESTADO ACTUAL DE INFORMES DE AUDITORIA INTERNA
a. En el informe de Auditoría Interna N°. AI-001-2012 en la cuenta caja y
bancos, se determinó un faltante de caja por valor de S/.5,000.00 al 15 de
julio de 2014 que a la fecha actual 17 de enero de 2015 no ha sido
recuperado.
b. Del seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emitidas en los
informes de auditoría interna se determinó que no se cumplieron las
siguientes:
Diferencias entre registros contables y auxiliares aun no desvanecidas y
documentada por un valor de S/.4,000.00.
- Diferencias resultantes entre saldos auxiliares y existencias físicas aun no
investigadas en inventarios.
- Saldos de años anteriores no recuperados en caja y bancos y cuentas por
cobrar.
8. IDENTIFICACION DE LAS AREAS IMPORTANTES A SER
EXAMINADAS
Caja y Bancos
- Ingresos: La entidad recibe ingresos por concepto de venta y servicios de
mantenimiento y reparación de computadoras.
- Egresos: La entidad emite aproximadamente 300 cheques para diferentes gastos y
adquisiciones de activos.
- Conciliación Bancaria: El departamento de contabilidad elabora conciliaciones de
los bancos que se tienen registrados en los libros contables autorizados.
- Arqueo de Caja: El departamento de auditoria interna en sus intervenciones
practica arqueos sorpresivos a los responsables de recibir efectivo y cheques por las
ventas realizadas.
- Cuentas por Cobrar: Existen saldos antiguos que arrastran en los registros
contables y que corresponden a empleados, funcionarios y clientes.
Inventarios
- Inventarios Físicos: Los encargados de almacenes y auditoría in-terna establecen
mediante sus procedimientos, realizar inventarios físicos al finalizar el periodo.
- Precios: Las compras de computadoras se realizan con diferentes proveedores,
mediante las cotizaciones correspondientes para establecer calidad, cantidad y
precio.
Propiedad, Planta y Equipo
- Alzas: Se adquieren activos fijos con autorización de la junta de accionistas.
- Bajas: Las bajas se dan con autorización de la Gerencia, previa revisión de
contabilidad y auditoría interna, informando a la Junta de Accionistas.
- Cuentas por Pagar: Los saldos se arrastran de años anteriores en ciertos
proveedores.
9. MATRIZ DE EVALUACIÓN DE RIESGOS DE AUDITORÍA
En el Anexo No. 3 se identifican las áreas críticas y significativas resultantes de la
evaluación del riesgo de la auditoría y procedimientos básicos que serán aplicados.
10. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS
Las áreas críticas y significativas se determinan de acuerdo a la evaluación
efectuada en la revisión analítica, materialidad a los estados financieros o áreas de
mayor riesgo y el criterio profesional del auditor. En Anexos Nos. 1 y 2 se presenta la
materialidad de las cuentas registradas en los estados financieros, estableciéndose las
más significativas, tomando en cuenta la evaluación preliminar y los informes de
auditoría interna.
ÁREAS CRÍTICAS RIESGOCaja y bancos ModeradoCuentas por cobrar AltoInventarios ModeradoPropiedad, Planta y Equipo Moderado
11. DETERMINACION DE LA MUESTRA
Basado en las cuentas significativas se tomarán muestras para las pruebas de
cumplimiento y sustantivas.
12. RECURSOS HUMANOS Y DISTRIBUCIÓN DEL TIEMPO
Para la realización del examen se requiere de 30 días hábiles laborables y contar
con la participación de un coordinador, un supervisor y un auditor de acuerdo a la
siguiente distribución:
Presupuesto de Tiempo
El presupuesto de tiempo, distribución de actividades y responsables establecidos para
el desarrollo de los trabajos es el siguiente:
RESPONSABLE ACTIVIDADES TIEMPO HORASSupervisor Planificación y programación
Supervisión y revisión de PTInformeMemorando de antecedentes
1595130
Coordinador Planificación y ProgramaciónAnálisis Estados Financieros Comentarios, conclusiones y recomendacionesComunicación parcial de resultados Elaboración informe finalElaboración memorando de planificación
15817
6 52
53Auditor Planificación, programación y pruebas de
análisis:- Caja y Bancos- Cuentas por Cobrar- Inversiones- Inventario- Activos Fijos- Gastos Pagados por Anticipado- Cuentas por Pagar- Préstamos- Patrimonio- Nóminas- Pruebas globales- Borrador de hallazgos y
Recomendaciones
5242482012 8 8 8 8 8 8 88
157
13. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
El resultado final de la auditoría corresponde del 01 de enero al 31 de diciembre
de 2014 y se emitirán los siguientes informes:
Informe de auditoría sobres los estados financieros
- Dictamen de auditoría
- Estado de Situación Financiera
- Estado de Resultados
- Estado de Flujo de Efectivo
- Notas a los Estados Financieros
- Hallazgos y Recomendaciones de auditoría
- Nombres y puestos de funcionarios responsables
Elaborado por: Luis Lozano MoralesAuditor
Reviso: Lic. Luis Fernando PeñaSupervisor de Auditoría
Aprobó: Lic Jorge Alberto CerteroCoordinador
ANEXO N°. 1ENTIDAD BANCOSUR
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014REVISION ANALITICA
MONEDA S/.
ACTIVO CORRIENTE 2015 % PASIVO CORRIENTE 2015 %
Caja y Bancos 100,000.00 7 Cuentas por Pagar 200,000.00 15
Cuentas por Cobrar 300,000.00 22 Proveedores 350,000.00 27
Inversiones 260,000.00 20 TOTAL PASIVO CORRIENTE 550,000.00 42
Inventarios 240,000.00 18 PASIVO NO CORRIENTETOTAL ACTIVO CORRIENTE 900,000.00 67 Documentos por Pagar Largo
Plazo 100,000.00 7
ACTIVO NO CORRIENTE Provisión para Indemnizaciones 100,000.00 7
Propiedad, Planta y Equipo 360,000.00 27 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 200,000.00 14
Gastos Pagados por Anticipado 80,000.00 6 Capital social
Reserva legal
Resultados acumulados
300,000.00
2222 50,000.00
240,000.00
TOTAL ACTIVO 1,340,000.00 100 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,340,000.00 100
ANEXO N°. 2ENTIDAD BANCOSUR
ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014REVISION ANALITICA
MONEDA S/.
CUENTA AÑO 2014 %Ventas 500,000.00 100(■) Costo de Ventas 100,000.00 20Utilidad Bruta 400,000.00 80Gastos de Venta 150,000.00 30Gastos de Administración 80,000.00 16Gastos Financieros 30,000.00 6Gastos de Distribución 20,000.00 4Utilidad de Operación 120,000.00 24Otros Ingresos 30,000.00 6Utilidad antes de IR 150,000.00 30Impuesto a la renta 45,000.00 4Utilidad después del IR 105,000.00 26
ANEXO NO. 3
ENTIDAD BANCOSURMATRIZ DE EVALUACION DE RIESGOS DE AUDITORÍA
CUENTA PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Caja y Bancos Transacciones significativas Realizar pruebas de ingresos y egresos sobre montos importantes y transacciones no rutinarias.
Cuentas por Cobrar
Cuentas por cobrar no registradas Saldos antiguos no recuperados
Revisar selectivamente cobros que se registren a libros contables y su depósito a banco. Examinar saldos antiguos para establecer mediante confirmaciones y revisiones a documentos su veracidad y análisis del porque no han sido recuperados.
Inversiones Inversiones no autorizadas y que no estén registradas en los registros contables autorizados
Confirmar inversiones en el sistema financiero nacional.
Inventarios Activos de computadoras no ingresados por medio de los registros a almacén Bienes trasladados a sucursal no registrados
Revisar ingresos de compras y de traslados a bodega de bienes adquiridos
Activos Fijos Adquisiciones y bajas no autorizadas y registradas Depreclaclones mal calculadas
Revisar selectivamente las adquisiciones y bajas si fueron autorizadas por la Gerencia y si fueron de conocimiento de la Junta. Hacer inventarios físicos selectivos. Calcular las depreciaciones de activos fijos.
Cuentas por Pagar
Saldos antiguos registradas por bienes o servicios no recibidos por obligaciones pendientes de pagar
Confirmar y revisar documentación con contabilidad y gerencia de sus razones de obligaciones registradas de hace varios años pendientes de pagar
ANEXO N°.4
ENTIDAD BANCOSURCRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
MESESN° ACTIVIDADES ENERO 2015 FEBRERO 20151 Planificación
1.1 Familiarización1.2 Revisión de archivos1.3 visita preliminar1.4 Evaluación preliminar del control interno1.5 Memorando de planificación especifica1.6 programas de Auditoria
2 EJECUCION2.1 Elaboración de Cédulas de Auditoria2.1.1 Pruebas de cumplimiento2.1.2 Pruebas Sustantivas
3 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS3.1 Borrador primer informe3.2 Revisión de primer informe3.3 Borrador de segundo informe3.4 Informe final
BANCOSURAUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015CEDULA CENTRALIZADORA BALANCE GENERAL
Generalidades¿Existe un manual de procedimientos que registre, custodie, asigne responsabilidad, autorice e indique las formas estándar que se usa en el control del efectivo de ingresos y egresos?
¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son independientes de las de preparación y manejo de libros?
¿Se giraron instrucciones a los bancos de no cambiar ningún cheque por efectivo que este a nombre de la entidad?
¿Efectúan las labores de contabilidad y la de caja empleados competentes independientes uno de otro?
¿Notifican inmediatamente a los bancos de cambios de personas autorizadas en firmar cheques?
AUTORIZACIÓN¿La apertura de las cuentas bancarias y firmas responsables son debidamente autorizadas?
REGISTRO Y CONTROL¿Existen mecanismos que garanticen procedimientos existentes para pagos, control de transacciones y registro de operaciones contables?
¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas bancarias y está autorizado por la gerencia?¿Las facturas y recibos están pre numeradas y pre impresas?
¿Existen reportes de registro y control de ingresos y egresos?
RESPONSABILIDADES¿Está definida la responsabilidad de las personas que manejan fondos y valores?
SEGREGACION DE FUNCIONES¿Es adecuada la segregación de funciones incompatibles en el área para:
-Las funciones de caja, cobro, deposito al banco y registro contable¿son los cheques entregados por una
¿Están registradas las conciliaciones en los libros auxiliares de bancos?
INGRESOS¿Qué ingresos recibe la entidad?
¿Existen integraciones de ingresos?
¿Los ingresos se depositan a las cuentas bancarias autorizadas por la entidad?
¿Los ingresos se emiten facturas autorizados por la administración tributaria?
EGRESOS¿Se emiten cheques por gastos realizados?
¿Se elaboran cheques vouchers?
¿Los cheques pagados tienen factura de soporte autorizadas por la administración tributaria?
¿Los gastos se registran en el libro auxiliar de bancos y libros principales autorizados?
¿El libro auxiliar de bancos está autorizado por la Gerencia?
x
xx
x
x
x
x
x
x
x
x
x
Receptora
Auxiliar de contabilidadMensual
Venta de computadoras, accesorios y reparaciones
Diariamente
Por gerencia
Por gerencia
Firma: Firma:Nombre Completo del Auditado: Amanda María Castrini de Castella Nombre Completo del Auditado: Rolando Arquímedes SosaPuesto: Contadora Fecha: Lima, 08 de enero del 2015
PROGRMA DE AUDITORIA
ENTIDAD: BANCOSURAUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROSPERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014ÁREA: CAJA Y BANCOS
N° PROCEDIMIENTOS REF.PT HECHO POR FECHA1
2
3
4
OBJETIVOSLos objetivos generales de esta área son:
- El efectivo propiedad de la entidad está incluido en el balance. (propiedad).
- Si los fondos y depósitos cumplen las condiciones de disponibilidad inmediata y sin restricción en cuanto a su uso y destino. (Existencia)
- Revisar si se presentan los estados financieros conforme a Normas Internacionales de Contabilidad. (Presentación)
En caja y bancos se presentan todos los fondos y depósitos disponibles que existen y si son propiedad de la entidad. (Exactitud)
La adecuada presentación del efectivo en el Balance General y si existe restricción a la disponibilidad inmediata de los recursos, se debe mostrar en las Notas a los Estados Financieros. (Presentación, Existencia, Valuación)
Evaluar el sistema de control interno
A/A-3-2 LLM ENERO 14
N° PROCEDIMIENTOS REF.PT HECHO POR FECHA
1
2
3
4
5
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTOObtener conocimiento de control interno del efectivo por medio de los procedimientos implantados y documentados
Evaluar el riesgo de control interno y diseñar pruebas de cumplimiento.
Realizar pruebas a los controles internos como:a) probar los controles internos
implementados y de contabilidad sobre los ingresos diarios, facturas, reportes de cobro y valores recibidos en correspondencia y su depósito al banco.
b) Comparar una muestra de los ingresos de efectivo, con los traslados de cuentas por cobrar y depósitos.
c) Comparar una muestra de desembolsos contabilizados en el diario con los traslados de cuentas por pagar, órdenes de compra, facturas y cheques pagados.
d) Documentar la segregación de funciones de registro de operaciones, autorización y custodia de efectivo y valores.
Revisar, documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los empleados que manejan efectivo y valores para establecer la protección de la entidad.
Obtener copias de los arqueos sorpresivos que practica el departamento de auditoria interna, para establecer posibles faltantes, dándole seguimiento a la recuperación.
G1
A-1-3
A-1-4
A-1-3
LLM ENERO -14
Firma:
Nombre completo del Auditado:
Fecha: 17 Enero del 2015
BANCOSURAUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014SUMARIA DE CAJA Y BANCOS
CUENTA REF. PT
SALDO S/. CONTABILIDAD
31/12/2015 S/.
AJUSTES Y/O RECLASIFICACIONES
SALDO S/AUDITORIA 31/12/2015 S/.DEBE HABER
Caja General a-1 12,000.00 0 0 12,000.00Fondo Fijo a-2 3,000.00 0 1,000.00 2,000.00Banco el Honesto
a-3 85,000.00 0 0 85,000.00
TOTALES 100,000.00 0 1,000.00 99,000.00
Se estableció ingresos en facturas no autorizadas por la SUNAT y sin registro contable por la
cantidad de S/.300,000.00
CONCLUSION:
Como resultado de nuestros procedimientos conforme a las Normas de Auditoría, opino que los
saldos contables al 31/12/2014, no son razonables por la excepción establecida.
LUIS LOZANO MORALES AUDITOR
Saldo según registros contables al 08 de enero de 2015 S/.10,000.00(+) Efectivo no depositado y registrado A-1-1 5,000.00Saldo conciliado en caja general 15,000.00
Arqueo practicado al 09 de enero de2015Efectivo no depositado y registrado S/.5,000.00
Estado de cuenta bancario al 08 de enero de 2015 S/.10,000.00 15,000.00Sumas iguales Q. 0.0
BANCOSURAUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 CAJA Y BANCOS
ARQUEO DE CAJA Y VALORES
Los fondos y documentos con un valor de Quince Mil soles (S/.15,000.00) están bajo nuestro cuidado y responsabilidad. Los fondos y documentos que respaldan los ingresos fueron contados y revisados por el auditor en nuestra presencia el 09 de enero de 2015 y entregados el mismo día a las 10:00 horas am.
Nombre del Cajero: Sebastián PérezAuditor: Luis Lozano MoralesPuesto: contador General
Revisado: Lic. Luis Fernando Peña Supervisor de auditoria
Fecha: 17/01/2015
BANCOSURAUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 CAJA Y BANCOS
DENOMINACIÓN EN S/. CANTIDAD VALOR EN S/.100.00 40 4,000.0050.00 0 0.0020.00 0 0.0010.00 0 0.005.00 0 0.00
SUBTOTAL 4,000.00
MONEDAS
DENOMINACIÓN EN S/. CANTIDAD VALOR EN S/.1.00 0.00 0.000.50 0.00 0.000.25 0.00 0.000.10 0.00 0.000.05 0.00 0.000.01 0.00 0.00
SUBTOTAL 0.00TOTAL 4,000.00
CHEQUES
N° FECHA VALOR EN S/. CONCEPTO120848 08-01-14 1,000.00 Cobro clientes
SUBTOTAL 1,000.00TOTAL EFECTIVO Y DOCUMENTOS A-1 5,000.00
El valor de S/.5,000.00 representa el efectivo y documentos contados en mi presencia por el auditor y que fueron devueltos íntegros el mismo día a las 11:00 am
Sebastián Pérez Luis Lozano MoralesCajero General Auditor
BANCOSURAUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 CAJA Y BANCOS
CORTE Y ARQUEO DE FONDOS
Ingresos al día 09 de enero de 2015
FACTURAS EMITIDAS
Del N° 15101 Al N° 15299 Q. 5,000.00
EFECTIVO CONTADO
BILLETES S/. 4,000.00
MONEDAS S/. 0.00
CHEQUES S/. 1,000.00
TOTAL EFECTIVO S/. 5,000.00
Sobrante y/o (Faltante) de Efectivo 0.00
CORTE DE FORMULARIOS EN EXISTENCIA
DOCUMENTO DEL N° AL N°Factura 15300 20000
OBSERVACIONES:
La factura N° 15299 registra la venta de bienes y pagado con cheque N° 120848
Luis Lozano Morales
Auditor
BANCOSURAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 CAJA Y BANCOS
INTEGRACIÓN DEL FONDO DE CAJA CHICA
NO. DESCRIPCION REF.FONDO
ASIGNADOARQUEO
SOBRANTE
(PAITANTE)
1 Fondo aperturado con cheque
No.108 de fecha 01 de abril de
2015, del Banco América
A S/. 3,000.00
2 Arqueo de Caja Chica A-2-1 1,000.00
3 Cédula Analítica A-2-2 1,000.00
TOTALES S/. 3,000.00 S/. 2,000.00 (1,000.00)
CONCLUSIÓN:
Se practicó arqueo de caja chica el día de hoy a la señora Ana Méndez, responsable del
fondo por la cantidad de S/. 3,000.00, estableciéndose un fáltame por la cantidad de S/.
1,000.00.
Ana MéndezSecretaria Luis Lozano MoralesAuditor
Fecha: 09/01/15Revisado: Lic. Luis Fernando Peña
Supervisor de Auditoría17/01/15
BANCADEFEAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014CAJA Y BANCOS
ARQUEO DE CAJA CHICA
RESPONSABLE: Ana Méndez HORA: 15:00 PMPUESTO: Secretaria FECHA: 09/01/15FONDO ASIGNADO: S/. 3,000.00FECHA ÚLTIMO REINTEGRO: 03/01/16EFECTIVO CONTADO
El valor de S/. 1,000.00 representa la cantidad bajo mi responsabilidad y fue el arqueo de efectivo y documentos practicado por el auditor y que fueron devueltos a mi manera satisfacción al finalizar el presente arqueo.
Ana Méndez Luis Lozano Morales Secretaria Auditor
BANCOSUR
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROSDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
CAJA Y BANCOSANALITICA DE CAJA CHICA
OBSERVACIONES:
Ninguna
El valor de SI. 1,000.00 representa documentos de gastos pagados y que fueron
arqueados por el auditor, siendo devueltos a mi entera satisfacción al finalizar el arqueo
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014PRUEBA DE CONCILIACIONES BANCARIAS
BANCO LAS PALMAS CPESaldo según estado de cuenta bancario al 31/12/2014 S/.85,000.00(+) Depósitos en Tránsito S/. -
-
(+) Notas de Débito
Cheque N° 735 del 16/08/14 devuelto por falta de fondos. 10,000.00 10,000.00
según Nota de Débito N° 238235 del 20/12/14 no operada 95,000.00
(-) Cheques en CirculaciónN° Fecha Beneficiario
2260 30/12/2014 Luis Ariza 5,000.00
2261 30/12/2014 Catty Silva 5,000.00
10,000.00Saldo según libros de bancos al 31 de diciembre del 2014 S/.85,000.00
Elaboró: Lidia Torres Elaboró: Amanda María Castrini
Fecha: 03-01-2015 Fecha: 05-01-2015
Luis Lozano MoralesAuditor
Lima, Perú 08 de enero del 2015
BANCOSURAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014CAJA BANCOS
CONFIRMACIÓN BANCARIA
Lima, Perú 08 de Enero de 2015
SeñoresBanco LAS PALMASArequipaPerú
Sres. Banco Las Palmas:
Como auditores de Detección de Fraudes & Asociados, estamos efectuando la revisión
anual de los Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2014, de la entidad Bancosur.
En relación con este trabajo les agradeceríamos nos fuera facilitada directamente por
ustedes en el ANEXO a esta carta, la información que a continuación indicamos.
Envíen sus respuestas en atención de:
Agradeciendo de antemano su colaboración, les saludamos atentamente,
DETECCION DE FRAUDES & ASOCIADOS Firma y Sello
DETECCION DE FRAUDES & ASOCIADOSCiudad, Lima
Perú
BANCOSURAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014CAJA Y BANCOS
CONFIRMACION BANCARIA
CUENTAS BANCARIASENTIDAO BANCADEFE
CUENTA TASACHEQUES A. UNA
FIRMA 8. MANCOMUNADA
SALDO Al 31/12/15
Monetaria 2 A3 S/. 85,000.00AhorroA Plazo
Firmas Mancomunadas1. Javier Alfredo Solares2. Paola ArcePRESTAMOS BANCARIOS
NO. FECHA DE VENCIMIENTO TASA GARANTÍAS SALDO
AL 31/12/15
Otros
Banco Las PalmasNombre del Banco
Firma autorizada del Banco
Lima, Perú, 16 de Enero de 2015
BANCOSURAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014PARTIDAS DE AJUSTE
Pda. N° 01
CUENTAS POR COBRAR CPEFuncionarios y empleados S/. 1,000.00 B
CAJA BANCOS S/. 1,000.00Registro Faltante en arqueo de caja chica Practicado el día 09/01/2015
S/. 1,000.00 S/. 1,000.00
Elaboró: Luis Lozano Morales Reviso: Lic. Luis Fernando Peña
Auditor Supervisor
Lima, Perú, 17 de enero del 2015BANCOSUR
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROSDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
CÉDULA DE MARCAS
CUENTAS POR COBRAR
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
RESPUESTASN° PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO
1
GENERALIDADES ¿Están segregadas las funciones de responsabilidad y manejo de cuentas por cobrar en cuanto a manejo y garantía, cobro, registros y controles?
X Autorizado por la Junta Directiva
2AUTORIZACION ¿Están establecidos los criterios para el cobro a los deudores?
X Por el Gerente
3 ¿Existen controles que garanticen la recuperación de cuentas por cobrar? X Administrativa y legal
4¿Los abonos o pagos parciales diferentes a los pactados son autorizados previamente por funcionario competente?
X Gerencia
5 ¿Las notas crédito son debidamente aprobadas? X Jefe de crédito aprueba y Gerencia
da visto bueno
6 ¿Se efectúa análisis de cartera periódicamente para clasificarla y crear la provisión? X Por Gerencia
7¿La gestión de cobro de deudas de difícil cobro es asignada a funcionario competente y está debidamente controlada?
X Jefe de Cobros
8 ¿Existen mecanismos adecuados que garanticen el cobro efectivo de la cartera? X Está en el Manual de Control
Interno
9¿Las personas autorizadas para aprobar notas crédito, son independientes de las involucradas en cobranzas y registros?
X Jefe de Créditos y visto bueno de Gerencia
10REGISTRO Y CONTROL ¿El método para cálculo de provisión es consistente con las leyes tributarias establecidas?
X Lo realiza contabilidad
11CUSTODIA Y ACCESO ¿Se mantiene custodia efectiva sobre documentos y títulos valores que representan los derechos exlgibles?
X Jefe de Créditos
12 ¿El acceso a registros contables está restringido? X
13RESPONSABILIDADES ¿La cancelación de cuentas por cobrar, está bajo la responsabilidad de un funcionario competente?
X Gerencia, previa autorización de Junta Directiva
Firma: Firma:
Nombre del auditado: Amanda Castrini Auditor: Luis Lozano MoralesPuesto: Contadora General Fecha: Lima, Perú, 10 de enero del 2015
PROGRMA DE AUDITORIA
ENTIDAD: BANCOSURAUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROSPERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014ÁREA: CUENTAS POR COBRARN° PROCEDIMIENTOS REF.PT HECHO POR FECHA1
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OBJETIVOSVerificar que las cuentas por cobrar representan todos los montos adeudados a la entidad a la fecha del cierre del ejercicio contable y que hayan sido adecuadamente registradas.Determinar que las acumulaciones y estimaciones para cuentas dudosas, devoluciones y que los descuentos sean adecuados.Establecer que las cuentas por cobrar estén apropiadamente descritas y clasificadas.Determinar el grado de cobrabilidad de las cuentas por cobrar.PRUEBAS DE CUMPLIMIENTOVerificar si existe una adecuada segregación de funciones de autorización del crédito, entrega de préstamos, registro contable, custodia y cobro de estos valores.Constatar la emisión oportuna de los derechos o valores a cobrar.Revisar si se aplica un control adecuado de este tipo de operaciones mediante la utilización de formularios numerados y preimpresos.Cerciorarse si la entidad procede a la comprobación interna independiente de operaciones aritméticas, cargos y créditos al deudor y conciliación periódica de los valores de los auxiliares con el saldo de la cuenta de mayor.Comprobar si se practican confirmaciones periódicas por escrito de los saldos a cobrar.Obtener evidencia que se efectúan verificaciones físicas periódicas y sorpresivas de los documentos que sustentan las cuentas pendientes de cobro de cada deuda.Revisar si existe vigilancia permanente y efectiva sobre los vencimientos y cobros, mediante la elaboración de análisis de antigüedad de saldos.Determinar si las estimaciones de cobrabilidad de las deudas se ha establecido una provisión suficiente para cubrir la eventual falta de cobro.Investigar cualquier cuenta significativa que se encuentre en disputa y cruce con la Información proporcionada por la Asesoría
B/B-16
B-1 / B-3
B-14
B-14
B-7/B-12
B-13
LLM
LLM
ENERO 14
ENERO 14
Jurídica.
N° PROCEDIMIENTOS REF.PT HECHO POR FECHA
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PROCEDIMIENTOS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTORevisar los ajustes posteriores a la fecha del cierre del ejercicio.Revisar la relación de cuentas por cobrar, para determinar los importes a cargo de funcionarios y empleados de la entidad y partidas no usuales.Determinar que se hayan aplicado procedimientos de corte apropiados a la fecha del cierre del ejercicio, para cerciorarse que los Ingresos y las notas de crédito hayan sido registradas en el período contable correcto.PRUEBAS SUSTANTIVASSeleccionar facturas y verificar: cantidades, precios, suma y aplicación contable.Verificar la secuencia numérica de las notas de crédito y cotejarlas selectiva-mente contra los registros de cuentas por cobrar.Seleccionar algunos créditos de los registros de cuentas por cobrar y cotejarlos contra las notas de crédito autorizadas.Seleccionar algunas notas de crédito y verificar su contenido, como: cantidades, precios, sumas y aplicación contable.Verificar la secuencia numérica de las facturas por ventas al contado y cotejar selectivamente contra el recibo de ingresos y/o las papeletas de depósito. Investigar cualquier retraso indebido en su registro o depósito.Asegurarse de incluir en esta prueba diversas fuentes de ingresos.Seleccionar algunos asientos del libro de ingresos y cotejarlos contra las papeletas de depósitos y los estados de cuenta del banco.Seleccionar algunos depósitos según el estado de cuenta del banco y/o papeletas de depósito, y cotejar contra el libro de ingresos.Solicitar la documentación que sustentan las transacciones que involucren las cuentas de Ingresos, Cuentas por Cobrar y Cobros y analizar.Verificar que los ingresos recibidos se encuentren contabilizados íntegramente.Inspeccionar físicamente los documentos que amparan las deudas para verificar si la documentación se encuentra completa y a favor de la entidad.Cruzar la Información de los ingresos, emitida por la entidad con el movimiento de la cuenta Bancos.Identificar la naturaleza de la cuenta de otros
B-2
B-16
B-1 / B-3
B-1/B-3
LLM
LLM
ENERO 14
ENERO 14
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Ingresos y verificar su correcto registro.Verificar descuentos por pronto pago, rebajas y otras deducciones efectuadas al cliente registradas en los asientos de cobros, examinar los documentos justificativos analizando que se encuentren aprobados y que mantengan validez.Obtener las relaciones de cuentas por cobrar clasificadas por antigüedad de saldos; realizar confirmaciones e investigar la cobrabilidad de los mismos.PRUEBAS SUSTANTIVASExaminar la razonabilidad de cuentas por cobrarObtener documentación de gestiones realizadas para recuperar por cobrar, así como del análisis de la estimación para cuentas de cobro dudoso y verificar que la provisión para incobrables esté correctamente calculada.
B/B-5 /B-4
Firma:
Revisado por: Lic. Luis Fernando PeñaFecha: 24 de enero del 2015
BANCOSURAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
(-) Provisión para cuentas por cobrar B-4 9,278.00 0 0 9,278.00
TOTALES 300,000.00 1,000.00 0 301,000.00
Al 31 de diciembre de 2014, la entidad no había registrado en la contabilidad en las Cuentas por Cobrar, recibos de cobro pagados por clientes por un monto total de SI. 100,000.00.
CONCLUSION:Como resultado de nuestros procedimientos conforme a Normas de Auditoría, opino que los saldos contables al 31/12/2014, no son razonables.
Luis Lozano MoralesAuditor
BANCOSURAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014INTEGRACIÓN DE CLIENTES
NOMBRE SALDO AL 31/12/14Sebastián Modas 50,000.00Grupo Confianza 26,000.00Catarza 24,000.00TOTAL B 100,000.00
Puesto: Auxiliar de ContabilidadElaboro: Pedro ZicFecha: 10 de enero de 2015
BANCOSURAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014INTEGRACIÓN DE FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
NOMBRES CARGOSALDO AL 31/12/2014
S/.Alberto Sosa Sub Gerente Financiero 1) 30,000.00Pedro Sandro Encargado de Bodega 2) 100,000.00
María Jainy Asistente Administrativa 20,000.00
TOTAL B 150,000.00
Puesto: Auxiliar de ContabilidadElaboró: Pedro ZicFecha: 10 de enero de 20151) Saldo registrado en el año 2015 que no se ha recuperado a la fecha.2) En el saldo de S/. 100,000.00 aparece un faltante del encargado de bodega por S/.
50,000.00 que no se ha recuperado a la fecha.
BANCOSURAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014INTEGRACIÓN DE DEUDORES DIVERSOS
NOMBRES SALDO AL 31/12/2014S/.
Satisfacción 30,000.00Costumbres 10,000.00Desarrollo 19,278.00TOTAL B 59,278.00
Puesto: Auxiliar de ContabilidadElaboró: Pedro ZicFecha: 09 de enero de 2015
BANCOSURAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014PROVISIÓN PARA CUENTAS POR COBRAR
ANÁLISISCuenta por Cobrar al 31 de diciembre de 2014
La provisión está basada en la ley del impuesto a la renta, estableciéndose que es
suficiente y debido a que existen saldos antiguos recuperables según el proceso de
recuperación administrativa y judicial que se puede originar.
Luis Lozano MoralesAuditor
Lima, Perú, 17 de enero del 2015
S/. 309,278.00 x3% = S/. 9,278.00 B
BANCOSURAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014CIRCULARIZACIÓN
Fecha de Circularización: 16/01/2015
Base de Selección:1. Saldos de clientes, funcionarios y empleados y deudores varios2. Saldos importantes3. Saldos antiguos4. Circularización positiva
RespuestasClientes Saldos Conforme Inconforme No Contesto
FIRMA: Auxiliar de Contabilidad AUDITOR: Luis Lozano MoralesFECHA: Lima, Perú, 16 de enero de 2015
BANCOSURAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014ESTADÍSTICA DE CIRCULARIZACIÓN
CUENTAS VALOR EN S/. %MONTO TOTAL DE CUENTAS POR COBRAR 309,278.00 100
MONTO CIRCULARIZADO 246,000.00 80TOTAL NO CIRCULARIZADO 63,278.00 20
RESUMEN DE ESTADISTICA
RESPUESTAS VALOR % NUMERO %
CONFORME 246,000.00 100 6 100
INCONFORME -
0 0 0
NO CONTESTO -
0 0 0
TOTALES 246,000.00 100 6 100
FIRMA: AUDITOR: Luis Lozano MoralesFECHA: Lima, Perú, 16 de enero de 2015
BANCOSURAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014CIRCULARIZACIÓN DE CLIENTES
Lima, Perú, 23 de enero de 2015
CPESebastián Modas Lima, Perú
De nuestra consideración:
Nuestros auditores, Detección de Fraudes & Asociados, están practicando la revisión de nuestros estados financieros al 31 de Diciembre de 2015.
Con tal motivo, agradeceremos se sirvan informar directamente a los mismos, la siguiente información:
1- Saldo de la cuenta en nuestra contabilidad al 31-12-15 por S/. 50,000.00.
Agradeciendo la atención que disponen a nuestra solicitud, los saludamos muy atentamente.
Amanda Castrlni Contadora General BANCOSUR
Señores Auditores:De acuerdo a lo solicitado, informamos a Uds. que al 31-12-15 la cuenta que se detalla, arroja el siguiente saldo: A favor de BANCOSUR: S/. 50,000.00
B5
Atentamente,
Juan Ramón Castillo Gerente General
BANCOSURAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014CIRCULARIZACIÓN DE CLIENTES
Lima, Perú, 23 de enero de 2015CPEGrupo Confianza Lima, Perú
De nuestra consideración:
Nuestros auditores, Detección de Fraudes & Asociados, están practicando la revisión de nuestros estados financieros al 31 de Diciembre de 2014.
Con tal motivo, agradeceremos se sirvan informar directamente a los mismos, la siguiente información: 1- Saldo de la cuenta en nuestra contabilidad al 31-12-14 por S/. 26,000.00.
Agradeciendo la atención que disponen a nuestra solicitud, los saludamos muy atentamente.
Amanda Castrlni Contadora General BANCOSUR
Señores Auditores:De acuerdo a lo solicitado, informamos a Uds. que al 31-12-15 la cuenta que se detalla, arroja el siguiente saldo:
A favor de BANCOSUR: S/. 26,000.00 B5
Atentamente,
Petroné Gilberto Casio Gerente General
BANCOSURAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014CIRCULARIZACIÓN DE CLIENTES
Lima, Perú, 23 de enero de 2015
CPEAlberto Sosa Lima, Perú
De nuestra consideración:
Nuestros auditores, Detección de Fraudes & Asociados, están practicando la revisión de nuestros estados financieros al 31 de Diciembre de 2014.
Con tal motivo, agradeceremos se sirvan informar directamente a los mismos, la siguiente información: 1- Saldo de la cuenta en nuestra contabilidad al 31-12-15 por S/. 30,000.00.
Agradeciendo la atención que disponen a nuestra solicitud, los saludamos muy atentamente.
Amanda Castrlni Contadora General BANCOSUR
Señores Auditores:De acuerdo a lo solicitado, informamos a Uds. que al 31-12-15 la cuenta que se detalla, arroja el siguiente saldo:
A favor de BANCOSUR: S/. 30,000.00 B5
Atentamente,
Alberto Sosa Gerente General
BANCOSURAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014ANALISIS DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS
NOMBRE DEL CLIENTE
SALDO31/12/2014 DE 1 A 30 DE 31 A 60 DE 61 A 90 DE 91 A 120 DE MAS DE
120SALDO
MOROSO
Sebastián Modas 50,000.00
50,000.00
50,000.00
Grupo Confianza 26,000.00
26,000.00
26,000.00
Catarza 24,000.00 24,000.00
Alberto Sosa 30,000.00
30,000.00
30,000.00
Pedro Sandro 100,000.00
100,000.00
100,000.00
María Jalny 20,000.00
20,000.00
20,000.00
Satisfacción 30,000.00 30,000.00
Costumbres 10,000.00 10,000.00
Desarrollo 19,278,00 19,278.00
Hecho por: LLMFecha: 17/01/2015Revisado: LFPFecha: 18/01/2015
BANCOSURAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014PROCEDIMIENTOS ALTERNATIVOS
En la presente hoja se cotejó el cobro posterior de las facturas y deudas pendientes al cierre al 31 de diciembre de 2014. Observación: Los recibos 2800/2850/2900 de fecha 16 de diciembre de 2014, no están registrados contablemente en el sistema computarizado por valor total de S/. 100,000.00.
FIRMA:
AUDITOR: Luis Lozano Morales
FECHA: Lima, Perú, 20 de enero de 2015
BANCOSURAUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014PRUEBA DE ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR
