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Normas Internacionales de Auditora
NIA 230 Documentacin Mayo del 2007MBA Arturo J Baltodano B CPA
NIA 230 Documentacin
Documentacin
Papeles de trabajo preparados por y para el auditor que son obtenidos o retenidos por el auditor en conexin con la auditora
Formas de papeles de trabajo
Papel PapelImagenElectrnicoMBA Arturo J Baltodano B CPA
Normas Internacionales de auditora
NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una auditora financiera
Papeles de trabajoAuxilian en la planeacin y desempeo de la auditora. Soporte de supervisin y revisin del trabajo del auditorMBA Arturo J Baltodano B CPA
Registra la evidencia de auditora (soporta la opinin).
Normas Internacionales de auditora
NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una auditora financiera
Planeamiento de Auditora
Evaluacin de Riesgos Pruebas de control Pruebas sustantivas Emisin de dictamenMBA Arturo J Baltodano B CPA
Soportar en los papeles de trabajo
Normas Internacionales de auditora
NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una auditora financiera
Archivo permanente Archivo Planeacin y evaluacin de riesgo
Estructura de papeles de trabajo
Archivo de pruebas de control. Archivo de pruebas sustantivas Archivo de informes y documentacin general Archivo administrativo
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Normas Internacionales de auditora
NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una auditora financiera
Escritura constitutiva Cdula y personera jurdica Contratos de prstamos de largo plazo. Convenios. Escritura de propiedades.
Archivo permanente
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Normas Internacionales de auditora
NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una auditora financiera
Archivo planeacin y evaluacin de riesgo
Conocimiento del negocio, Entorno econmico, industria y legal Estructura organizativa Conocimiento del sistema contable y control interno. Revisin analtica Evaluacin de los riesgos inherentes y de control y cualquier revisin al respecto. Anlisis del trabajo de otro auditor y la auditora interna. MEMORANDUN DE PLANEAMIENTO
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Normas Internacionales de auditora
NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una auditora financiera
Identificar el tipo de riesgo conforme al tipo de aseveracin Se define los controles con que cuenta la entidad. Se define el tipo de prueba de los controles para los riesgos identificados o pruebas sustantiva. Conclusiones
Matriz de evaluacin de riesgo
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Normas Internacionales de auditora
NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una auditora financiera
Identificar el tipo de riesgo conforme al tipo de aseveracin Se define los controles con que cuenta la entidad. Se define el tipo de prueba de los controles para los riesgos identificados o pruebas sustantiva. Conclusiones
Archivo de pruebas de controles
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Normas Internacionales de auditora
NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una auditora financiera
Archivo de pruebas sustantivas
Efectivo Inversiones Cuentas por cobrar y ventas Inventarios y costo de ventas Gastos por anticipados Inmueble, mobiliario y equipo Otros activos Cuentas por pagar Documentos por pagar Impuestos Patrimonio Otros ingresos Otros gastos
MBA Arturo J Baltodano B CPA
Normas Internacionales de auditora
NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una auditora financiera
Archivo de pruebas sustantivas
Informe de auditora Balances de comprobacin auditados Cdula de ajustes y asientos de eliminacin Cdula de transacciones con parte relacionada Balance otorgados por el cliente Revisin analitica de balances Lectura de actas Cdulas de ajustes no corridos Carta de comentarios Hoja de comentario para la carta.
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Normas Internacionales de auditora
NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una auditora financiera
Archivo administrativo
Responsable del trabajo e identificacin de firmas Reporte de inversin de tiempo Contactos
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Normas Internacionales de auditora
NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una auditora financiera
Auditor debe asegurar la confidencialidad, retencin y propiedad de los papeles de trabajo
En el perodo de tiempo necesario segn la prctica, y de acuerdo con requisitos legales y profesionales. Son propiedad del auditor.MBA Arturo J Baltodano B CPA
Normas Internacionales de auditora
NIA 200 Objetivos y principios generales que gobierna una auditora financieraCLIENTE:FECHA:
Efectivo Inversiones Ventas, Cuentas por cobrar y cobros Inventario Propiedad, planta y equipo Compras, Cuentas por Pagar y pagos Gastos acumulados, provisiones e ingresos diferidos Prstamos Impuestos indirectos Compromisos y contingencias Patrimonio Gastos Otros ingresos y gastosMBA Arturo J Baltodano B CPA
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