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UNIVERSIDAD MICHOACANA DE SAN NICOLÁS DE HIDALGO FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS SOCIALES

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NOMBRE DE LA ASIGNATURA: DERECHO FISCAL I

AUTOR(ES): LIC. RUBÉN MARTÍN DÍAZ ARAIZA. C.P. JAVIER ELIOTT OLMEDO CASTILLO.

ÍNDICE DE CONTENIDOS PRESENTACIÓN DEL MANUAL………………………………………………………………………………………………….……….. 5 DATOS DE IDENTIFICACIÓN DEL CURSO……………………………………………………………………………………………… 6 UNIDAD I. LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO………………………………………………………………………………. 6 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD II. TERMINOLOGÍA UTILIZADA EN EL DERECHO FISCAL Y CONCEPTOS BÁSICOS………………………………..7 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD III. DERECHO FISCAL…………………………………………………………………………………………………….………8 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD IV. DERECHO TRIBUTARIO…………………………………………………………………………………………………….. 9 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA


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OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD V. LOS INGRESOS DEL ESTADO………………………………………………….………………………………………….. 9 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD VI. LOS INGRESOS TRIBUTARIOS……………………………………………………………………………………..…….. 10 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD VII. LOS INGRESOS NO TRIBUTARIOS…………………………………………………………………………………….…. 11 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD VIII. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO FISCAL……………………………………………………….…… 12 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD IX. POTESTAD Y COMPETENCIA TRIBUTARIAS………………………………………………………………………….… 13 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD X. LA NORMA TRIBUTARIA Y SU INTERPRETACIÓN………………………………………………………………..…….. 14 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD XI. EL PROCESO LEGISLATIVO DE LA NORMA FISCAL…………………………………………………………………... 15


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MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD XII. LOS SUJETOS EN MATERIA FISCAL……………………………………………………………………………………. 16 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD XIII. LA RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA…………………………………………………………………………………. 17 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD XIV. LA OBLIGACIÓN FISCAL…………………………………………………………………………………………………... 17 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD XV. ASPECTOS ESTRUCTURALES DE LOS IMPUESTOS………………………………………….……………………… 18 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD XVI. DESTINO Y EFECTO DE LAS CONTRIBUCIONES……………………………………….…………………………….. 19 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD XVII. PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACIÓN Y EL CRÉDITO FISCAL…………………………………………………… 20 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA


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UNIDAD XVIII. LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL…………………………………………………………………………… 21 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD XIX. LA EXENCIÓN TRIBUTARIA, ESTÍMULOS FISCALES Y SUBSIDIOS FISCALES…………………………………… 22 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD XX. EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO……………………………………………………………………………………. 23 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA UNIDAD XXI. EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN………………………………………………………………. 24 MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA OBJETIVO(S) GENERAL(ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA BIBLIOGRAFÍA…………………………………………………………………………………………………………………………………… 24


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PRESENTACIÓN DEL MANUAL

La vida de una nación, depende entre otros factores, del económico; en efecto, la captación de recursos monetarios es fundamental para que el estado pueda hacer frente a los compromisos que tiene para con su sociedad preguntándose ésta, con mucha frecuencia, ¿Por qué y para que paga contribuciones? Y ante tal interrogante le asalta la necesidad de recurrir a aquellas personas que por su formación profesional tienen los conocimientos que les permiten asesorarles para disipar las dudas e interrogantes que los miembros de esa sociedad se formulan, siendo el abogado, entre otros profesionistas, a quien más se recurre en busca del socorro para dilucidar esas interrogantes. Tanto el programa de la asignatura de Derecho Fiscal I como el presente Manual, tienen como fin constituirse en herramientas que sean de utilidad para aquel que esta obteniendo su formación como abogado, para hacer frente a los asuntos que sean sometidos a su análisis y atención, con un alto sentido de responsabilidad en el desempeño de su profesión. En este manual se ha hecho una estructuración a partir de un mapa conceptual, que brinda al estudiante un catálogo de los principales temas que habrán de estar sujetos a estudio; se establecen objetivos generales, como fines que se pretenden alcanzar desde el punto de vista académico a la conclusión de cada unidad temática; asimismo se contempla un apartado relativo al desarrollo del contenido de cada unidad temática, en donde de manera breve se exponen los conceptos y alcances que se pretende obtener con el estudio que se realice; todo ello a partir de una tarea conjunta entre Profesor y Alumno que sin duda alguna, permitirá obtener el propósito fundamental de discutir, analizar y, conjuntar ideas para unificar criterios valiosos para ambas partes, haciendo uso de todos los medios de que se dispongan.


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DATOS DE IDENTIFICACIÓN DEL CURSO

Nombre de la asignatura: DERECHO FISCAL I Año: 4° PRIMERO NC de créditos

NC de horas semanales: 3 TRES NC de horas en el ciclo:

Asignaturas con las que se interrelaciona:DERECHO CONSTITUCIONAL, GARANTÍAS INDIVIDUALES, DERECHO ADMINISTRATIVO, DERECHO CIVIL Y DERECHO MERCANTIL.

MAPA CONCEPTUAL DE LA UNIDAD TEMÁTICA

UNIDAD 1 LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO. 1.1. Las Finanzas Públicas. 1.2. El Derecho Financiero. 1.3. Clasificación del Derecho Financiero.

OBJETIVO (S) GENERAL (ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA:

Al terminar la unidad el alumno será capaz de:

• Analizar y diferenciar la actividad financiera del Estado de las demás actividades que realiza. • Estudiar la actividad financiera desde un punto de vista particular del Derecho. • Explicar que es el derecho financiero así como su principal objeto de estudio. • Enunciar la clasificación del Derecho Financiero.


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DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA

En el desarrollo de esta unidad temática, se podrá establecer la diferenciación de la actividad estatal inherente a la obtención, administración y manejo de recursos públicos, con respecto de otras actividades que el propio estado realiza; se establecerá una concepción de las finanzas públicas y se llevará a cabo un análisis de las diversas disciplinas con las que se relacionan y que forman parte del derecho financiero; a partir de lo anterior, se estará en condiciones de determinar la concepción del derecho fiscal y del tributario estableciendo la diferenciación existente entre ambos y la división a que es sometido el primero de ellos.


UNIDAD 2 TERMINOLOGÍA UTILIZADA EN EL DERECHO FISCAL Y CONCEPTOS BÁSICOS. 2.1. Fuentes de la terminología del derecho fiscal. 2.2. De la ciencia jurídica, de la ciencia económica y de la técnica contable. 2.3. La Hacienda pública. 2.5. El Erario Público. 2.6. El fisco. 2.7. El crédito público. 2.8. El contribuyente.2.9. La materia fiscal.


Al terminar la unidad el alumno podrá:

• Identificar las diferentes fuentes conceptuales del derecho fiscal. • Diferenciar y explicar en que consisten las diferentes ciencias en el ámbito fiscal. • Enunciar los conceptos que integran la hacienda pública. • Comentar el significado y aplicación del término fisco. • Explicar quienes son los contribuyentes. • Estudiar los límites de la materia fiscal.


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El análisis que se realice tendrá como fin establecer las diversas concepciones adoptadas en materia fiscal y los alcances de cada una de ellas.


UNIDAD 3 EL DERECHO FISCAL. 3.1. Ubicación del derecho fiscal en la ciencia jurídica. 3.2. Definición del derecho fiscal. 3.3. Nexos del derecho fiscal con otras ramas del derecho. 3.4. Diversas denominaciones aplicables a la disciplina fiscal. 3.5. Clasificación del derecho fiscal.



• Señalar la Ubicación del derecho fiscal en el campo del derecho. • Podrá definir el derecho fiscal. • Identificar las disciplinas con las que se relaciona directamente el derecho fiscal. • Estudiar los diversos términos aplicables al derecho fiscal. • Analizar como se divide la disciplina fiscal.

DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA El desarrollo de esta unidad temática, tiene como objetivo efectuar un análisis de la norma fiscal, para determinar la ubicación de la misma en el contexto jurídico, esto es en el campo del derecho administrativo y su nexo con otras ramas jurídicas.


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UNIDAD 4 EL DERECHO TRIBUTARIO. 4.1. Ubicación del derecho tributario. 4.2. Definición del derecho tributario. 4.3. Diferencias y similitudes entre derecho fiscal y derecho tributario. 4.4. Clasificación del derecho tributario para su estudio.


OBJETIVOS ESPECÍFICOS: Al terminar la unidad el alumno podrá:

• Exponer que se entiende por derecho tributario y su ubicación. • Explicar las características del derecho tributario. • Señalar las diferencias entre el derecho tributario con el derecho fiscal.

DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA Partiendo de la diferenciación del derecho fiscal con el tributario, al igual que en el caso del derecho fiscal, se pretende establecer la ubicación del tributario en el contexto jurídico y precisas cuales son los puntos de contacto con el fiscal y en que difiere de este, así como, precisar los conceptos de ingreso que conforman su materia de regulación.


UNIDAD 5 LOS INGRESOS DEL ESTADO. 5.1. Concepto de ingreso. 5.2. La Ley de Ingresos de la Federación.


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5.3. Ingresos ordinarios del Estado. 5.4. Ingresos extraordinarios del Estado. 5.5. Los ingresos tributarios. 5.6. Los ingresos no tributarios. 5.7. Control jurídico de la actividad financiera del Estado.



• Estudiar el término ingreso y enunciar los diferentes ingresos del Estado. • Explicar las características y diferencias de los ingresos ordinarios y extraordinarios del Estado. • Señalar en que consisten los ingresos tributarios y los no tributarios. • Comentar el control legal de la actividad financiera del Estado.

DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA El fin perseguido con esta unidad temática, es el de procurar un conocimiento respecto de las principales fuentes de ingreso del estado en los tres niveles de gobierno, con una clara distinción de los ingresos tributarios y los no tributarios; asimismo, se pretende dar el panorama más amplio posible de las contribuciones, de los ingresos patrimoniales y de los ingresos crediticios.


UNIDAD 6 LOS INGRESOS TRIBUTARIOS. 6.1. Concepto de contribución. 6.2. Clasificación de las contribuciones. 6.3. Características de las contribuciones. 6.4. Los impuestos. 6.5. Los derechos.6.6. Las contribuciones especiales.


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6.7. Los accesorios de las contribuciones.

OBJETIVO (S) GENERAL (ES) DE LA UNIDAD TEMÁTICA: Al terminar la unidad el alumno podrá:

• Como explicar el concepto de contribución y su clasificación. • Señalar las características de las contribuciones. • Enunciar en que consisten los accesorios de las contribuciones.

DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA Al igual que lo enunciado con respecto de la unidad temática anterior, para el caso de la presente, se persigue de una manera específica abordar el concepto de contribución en términos generales para proceder a realizar un análisis de la clasificación y características de las contribuciones y, posteriormente realizar un estudio particular de cada una de ellas.


UNIDAD 7 LOS INGRESOS NO TRIBUTARIOS. 7.1. Los productos. 7.2. Los aprovechamientos.7.3. Los ingresos crediticios. 7.4. Los accesorios de los ingresos no tributarios.



• Analizar los ingresos no tributaros desde el punto d e vista de su clasificación. • Comentar las disposiciones legales de los ingresos no tributarios.


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En el mismo tenor que el sustentado en la unidad temática que antecede, derivado del estudio que se haga en la presente, se pretende obtener un análisis respecto de aquellos conceptos de ingreso del estado, cuya obtención no depende de la potestad tributaria del ente estatal, sino que en muchos de los casos, la obligación de pago se hace depender de la manifestación de voluntad del propio estado y de los particulares, para reforzar con ello, la idea que se exponga de los ingresos no tributarios.


UNIDAD 8 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO FISCAL. 8.1. Principios doctrinales en materia fiscal. 8.2. Principios constitucionales en materia fiscal. 8.3. Principio de proporcionalidad. 8.4. Principio de equidad. 8.5. Principio de legalidad. 8.6. El destino de las contribuciones.



• Identificar y exponer los principios fundamentales establecidos en la doctrina y en la constitución • Estudiar la interpretación y el destino de las contribuciones.

DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA Fundamentalmente de la exposición y análisis que derive de esta unidad temática, se habrá de desprender el sustento constitucional de la obligación fiscal y los principios que desde el punto de vista doctrinal se han vertido y aquellos que de la norma constitucional se han podido desprender, como es caso específico del artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los estados Unidos


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Mexicanos.


UNIDAD 9 LA POTESTAD Y LA COMPETENCIA TRIBUTARIAS. 9.1. Concepto de potestad tributaria. 9.2. Concepto de competencia tributaria. 9.3. Las facultades exclusivas de la Federación. 9.4. Prohibiciones de los Estados en materia financiera. 9.5. Facultades concurrentes con los estados. 9.6. La Ley de Coordinación Fiscal. 9.7. La hacienda municipal. 9.8. Límites a la potestad tributaria.



• Precisar el contenido de la potestad tributaria. • Analizar y diferenciar los conceptos de competencia y potestad tributaria. • Enunciar las facultades exclusivas de la Federación en materia fiscal. • Comentar las prohibiciones de los Estados materia financiera. • Indicar los conceptos que integran la hacienda municipal. • Comentar la estructura y funcionamiento de la ley de coordinación fiscal. • Analizar los límites de la Potestad Tributaria.

DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA La unidad temática que nos ocupa, resulta de gran importancia, puesto que de su estudio se llegan a dilucidar diversas cuestiones relacionas con la captación de ingresos por parte del estado, primeramente estableciendo a quien corresponde la facultad para


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establecer contribuciones y otros ingresos y, a quien le corresponde recaudarlos; por otra parte, la norma constitucional impone diversas restricciones al poder de imperio del estado, es decir, al poder que tiene para establecer contribuciones, con lo que se guarda reserva para el Órgano Legislativo Nacional, establezca aquellos ingresos que de manera exclusiva sólo puedan ser recaudados por el Gobierno Federal; de lo anterior se desprenden aspectos importantes, como lo son las facultades que por concurrencia pueden ejercer tanto el gobierno federal como los gobiernos locales, en materia de contribuciones; asimismo, se hace un análisis muy general de la Coordinación Fiscal existente entre federación y estados, con el objeto de evitar la doble o múltiple tributación y los efectos de dicha coordinación en el ámbito de los estados y municipios, para llegar al ámbito hacendario de los municipios y finalmente establecer cuales son los límites que se imponen al poder de imperio del estado o potestad tributaria.


UNIDAD 10 LA NORMA TRIBUTARIA Y SU INTERPRETACIÓN. 10.1. La Ley. 10.2. El Decreto-Ley.10.3. El Decreto-delegado.10.4. Los reglamentos.10.5. Las circulares.10.6. La Jurisprudencia.10.7. Convenios internacionales.10.8. La doctrina. 10.9. Método de interpretación de la Ley Fiscal.



• Estudiar el significado de la norma tributaria jurídica y el fenómeno tributario en el derecho fiscal mexicano. • Analizar las etapas de elaboración de la ley tributaria. • Indicar la importancia de los decretos-ley en materia fiscal. • Explicar la importancia de las circulares, jurisprudencia y de la doctrina dentro del derecho fiscal. • Comentar en que consiste el método de interpretación de la ley fiscal.


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Esta unidad temática tiene como fin el realizar un análisis de los diversos ordenamientos tanto de orden legislativo como de carácter administrativo que resultan aplicables en los diversos actos de autoridad y los realizados por los particulares inherentes al establecimiento de contribuciones y cumplimiento de obligaciones, desentrañando el significado de la norma tributaria, sus etapas de elaboración y métodos de interpretación.


UNIDAD 11 EL PROCESO LEGISLATIVO DE LAS NORMA FISCAL . 11.1. Principio de anualidad de las leyes financieras. 11.2. Iniciativa de leyes fiscales. 11.3. La Cámara de diputados como cámara de origen en materia tributaria. 11.4. La Cámara de senadores como cámara revisora. 11.5. De las comisiones de hacienda de las cámaras de diputados y senadores. 11.6. Debate, discusión camaral y aprobación de las leyes fiscales. 11.7. El veto y la sanción presidencial. 11.8. El refrendo del secretario del ramo. 11.9. Publicación y vigencia de las leyes fiscales.



• Analizar la función legislativa que da origen a la norma fiscal. • Explicará las formalidades y privilegios que la norma fiscal tiene en su proceso de conformación y características que llega a

tener.


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El proceso de creación de la norma de la norma fiscal no difiere en gran medida del proceso legislativo estudiado en la materia de Introducción al Estudio del Derecho, sin embargo, presenta ciertas variantes que es importante establecer en el estudio de esta unidad temática, como lo es el caso de la vigencia determinada de algunos ordenamientos o bien, el privilegio de la Cámara de Diputados al Congreso de la Unión para conocer invariablemente en primer término de las iniciativas que versen sobre el establecimiento de contribuciones y, desde luego realizar un análisis muy general del proceso legislativo a que se somete,


UNIDAD 12 LOS SUJETOS EN MATERIA FISCAL 12.1. Los sujetos activos. 12.2. Los sujetos pasivos. 12.3. El domicilio fiscal. 12.4. El responsable tributario. 12.5. La capacidad.



• Analizará la función de cada sujeto de la relación jurídica tributaria. • Explicará los diferentes tipos de domicilio fiscal y sus requisitos.

DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA Derivado del estudio que se haga de esta unidad temática se pueden establecer los diversos actores en la relación jurídico-tributaria y el papel que cada uno habrá de desempeñar ampliando el panorama al análisis de los derechos y facultades que a cada uno de esos sujetos les corresponden.


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UNIDAD 13 LA RELACIÓN JURÍDICO TRIBUTARIA. 13.1. Concepto de relación jurídico-tributaria. 13.2. El hecho generador como conducta. 13.3. Concepto de obligación tributaria. 13.4. Características de la obligación tributaria.



• Explicar las características de la obligación tributaria. • Indicará en que consiste el hecho generador y el hecho imponible. • Identificará las características de la obligación tributaria.

DESARROLLO DEL CONTENIDO DE LA UNIDAD TEMÁTICA En términos generales la unidad temática que nos ocupa, tiene como fin establecer los lasos que vinculan al particular (sujeto pasivo) con el estado en cuanto (sujeto activo) de la relación jurídico tributaria.


UNIDAD 14 LA OBLIGACIÓN FISCAL. 14.1. Concepto de obligación fiscal. 14.2. Obligaciones sustantivas y obligaciones adjetivas. 14.3. Nacimiento de la obligación fiscal. 14.4. Efectos de la obligaciones fiscales. 14.5. El incumplimiento de la obligación fiscal.


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14.6. Los derechos de los contribuyentes.


• Diferenciará la obligación fiscal de la relación jurídica tributaria. • Analizar los tipos de obligaciones de acuerdo a la ley de la materia. • Analizar el nacimiento, obligatoriedad, efectos e incumplimiento de la obligación fiscal.


Uno de los vínculos que se establecen entre el Derecho Fiscal con el Derecho Civil, es el de las obligaciones, en materia fiscal el concepto de obligación no difiere del abordado en el área del derecho civil, sin embargo, al amparo del fiscal se hace un análisis de los diversos tipos de obligaciones, cuando nace la obligación, sus efectos, repercusiones en el incumplimiento de la obligación fiscal y cuales son los derechos de los contribuyentes, esto último derivado de la expedición reciente de normas que cuidan de tales derechos.


UNIDAD 15 ASPECTOS ESTRUCTURALES DE LOS IMPUESTOS. 15.1. Los impuestos y su concepto. 15.2. Antecedentes históricos de los impuestos. 15.3. Teorías más representativas sobre los impuestos. 15.4. Clasificación de los impuestos. 15.5. Sujeto. 15.6. Objeto.15.7. Fuente y base. 15.8. Renta neta y gravable. 15.9. Tasas proporcionales y diversos tipos de tarifas tributarias. 15.10. Recuperación de los impuestos y evasión.


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15.11. Plazo para el pago.


• Analizar el concepto de impuesto y su clasificación. • Estudiar las diversas teorías sobre los impuestos. • Comentar el objeto de los impuestos y sus fines.


El impuesto como figura más representativa entre las especies de contribuciones se aborda de manera especial para realizar al amparo de esta unidad temática, un análisis de sus antecedentes, elementos y tipos de impuestos


UNIDAD 16 DESTINO Y EFECTO DE LAS CONTRIBUCIONES. 16.1. Destino de las contribuciones. 16.2. Repercusión. 16.3. Difusión.16.4. Utilización del desgravamiento. 16.5. Absorción. 16.6. Amortización.16.7. Capitalización.16.8. Evasión.




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• Analizará las características de las contribuciones. • Estudiará la clasificación de las contribuciones. • Describir la tributación.


Esta unidad temática tiene como objeto el estudio general del destino y efectos que tienen las contribuciones abordando puntos específicos como los enunciados en el programa de la asignatura.


UNIDAD 17 PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACIÓN Y EL CRÉDITO FISCAL- 17.1. Transformación de la obligación tributaria sustantiva. 17.2. La determinación fiscal. 17.3. Las facultades de fiscalización de las autoridades fiscales. 17.4. La visita domiciliaria y la revisión de escritorio. 17.5. El crédito fiscal. 17.6. Los privilegios del crédito fiscal.



• Explicar la transformación de la obligación sustantiva. • Identificar las diferentes forma s de determinación fiscal. • Comentar las facultades de fiscalización de las autoridades fiscales. • Estudiar la visita domiciliaría y sus requisitos. • Indicar en que consiste el crédito fiscal y los privilegios del mismo.


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La conducta realizada por el sujeto pasivo de la relación jurídico tributaria, que da origen al nacimiento de una obligación, precisa de una transformación que se puede dar en diversas formas como consecuencia, en el mayor de los casos, de un acto de autoridad, en esta unidad temática, se analizan las diversas formas de transformación y determinación del crédito fiscal y, los efectos de los actos de autoridad realizados para llegar a esa consecuencia.


UNIDAD 18 LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN FISCAL. 18.1. El pago. 18.2. Compensación.18.3. Prescripción.18.4. Caducidad.18.5. Condonación.18.6. Cancelación.



• Enunciar los diferentes pagos de crédito fiscal. • Señalar los diferentes supuestos para que se de la compensación sobre los créditos fiscales. • Diferencia el manejo de los términos de prescripción y de caducidad y en que casos operan. • Señalar los diferentes casos en que procede la condonación. • Explicar el alcance de la cancelación de los créditos fiscales.



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La unidad temática que nos ocupa, prevé la realización de un análisis de todas aquellas instituciones a través de las cuales el particular y, ya no solo el particular, sino incluso instituciones públicas, quedan liberados de una obligación de índole fiscal, por lo que se procura realizar un estudio de cada una de esas variantes contempladas por la ley como medios de extinción de las obligaciones fiscales.


UNIDAD 19 LA EXENCIÓN TRIBUTARIA, ESTÍMULOS FISCALES Y SUBSIDIOS FISCALES. 19.1. No Sujeción y no Causación. 19.2. Constitucionalidad. 19.3. Los estímulos fiscales. 19.4. Los subsidios fiscales.



• Enunciar las características de la exención fiscal. • Precisará la diferencia entre la no sujeción y la no causación. • Justificar la constitucionalidad de la exención. • Explicar la aplicación de los estímulos fiscales. • Explicar el objeto de los subsidios fiscales.


La imposibilidad de cumplir con una obligación fiscal, en muchos casos se debe a agentes ajenos a la voluntad del sujeto pasivo o simplemente se debe a la circunstancia de no ser sujeto o no causarse el pago de una contribución. En esta unidad temática se abordan cuestiones relativas a las facultades discrecionales de la autoridad para determinar las exenciones; la no causación o no ser sujeto de pago así como, para decretar estímulos y subsidios.


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UNIDAD 20 EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO. 20.1. La Administración Tributaria. 20.2. Registro de contribuyentes. 20.3. Consulta y solicitudes. 20.4. Los citatorios. 20.5. Las notificaciones.20.6. Los requerimientos de obligaciones fiscales. 20.7. Las multas en materia fiscal. 20.8 Generalidades de la Ley Federal de Derechos del Contribuyente.



• Explicar las formas de operación de la administración pública en materia fiscal. • Indicar la importancia del registro de los contribuyentes. • Exponer los requisitos para la procedencia de consultas y solicitudes. • Enunciar las diferentes notificaciones y sus requisitos.


La relación jurídico tributaria no sólo implica lasos entre el particular contribuyente y el fisco, sino tiene como consecuencia la realización de una diversidad de actos administrativos por parte de las autoridades por lo que se hace indispensable contar con un panorama general respecto de las instituciones y de las autoridades fiscales así como de los principales actos administrativos que llevan a cabo, todo ello, objeto de esta unidad temática.


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UNIDAD 21 EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN. 21.1. Concepto de procedimiento administrativo de ejecución. 21.2. Embargo precautorio. 21.3. Embargo de bienes. 21.4. Embargo de negociaciones. 21.5. Remate de bienes y negociaciones.



• Precisar el concepto de procedimiento administrativo de ejecución. • Identificará sus fases. • Explicará los tipos de embargo y sus características. • Enunciar los pasos del remate y sus negociaciones.


La obtención de los medios económicos que al estado corresponden, no siempre obedece a un cumplimiento espontáneo de las obligaciones, sino que en muchos casos el estado debe recurrir a medios coactivos para exigir el cumplimiento de tales obligaciones de tal suerte que la ley le proporciona herramientas valiosas para conseguir esa finalidad siendo una de ellas el Procedimiento Administrativo de Ejecución, siendo fin de esta unidad temática, el abordar dicho procedimiento desde su concepción, las diversas etapas que lo componen y las particularidades que el mismo tiene.


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BIBLIOGRAFÍA BÁSICA.

TIPO

TÍTULO

AUTOR

EDITORIAL

1.- LIBRO LECCIONES DE DERECHO TRIBUTARIO. ANTONIO JIMÉNEZ GONZÁLEZ. ECAFSA.

2.- LIBRO DERECHO FISCAL. ADOLFO ARRIOJA VIZCAÍNO. THEMIS.

3.- LIBRO PRINCIPIOS DE DERECHO TRIBUTARIO.

LUÍS HUMBERTO DELGADILLO GUTIÉRREZ.

LIMUSA.

4.- LIBRO DERECHO FISCAL MEXICANO.

GREGORIO SÁNCHEZ LEÓN.

CÁRDENAS EDITORES.

5.- LIBRO DERECHO FISCAL. REFUGIO DE JESÚS FERNÁNDEZ MARTINES. MC. GRAW HILL

6.- LIBRO APLICACIÓN PRÁCTICA DEL CÓDIGO FISCAL. ARNULFO SÁNCHEZ MIRANDA. ISEF.

7.- LIBRO INTRODUCCIÓN AL DERECHO FINANCIERO. JORGE MÉNDEZ GALEANA. TRILLAS.

8.- LIBRO DERECHO FINANCIERO. DOLORES BEATRIZ CHAPOY BONIFAZ. MC. GRAW HILL.

9.- LIBRO FINANZAS PÚBLICAS MEXICANAS. ERNESTO FLORES ZAVALA. PORRÚA.

10.- LIBRO DERECHO FINANCIERO MEXICANO. SERGIO FRANCISCO DE LA GARZA. PORRÚA.

11.- LIBRO FINANZAS PÚBLICAS. JACINTO FAYA BISECA. PORRÚA.

12.- LIBRO DERECHO FISCAL. RAÚL RODRÍGUEZ LOBATO. HARLA.

13.- LIBRO DERECHO PROCESAL FISCAL. DIONISIO J. KAYE. THEMIS.

14.- LIBRO RECURSOS ADMINISTRATIVOS. EMILIO MARGAIN MANATOU. PORRÚA.

15.- LIBRO PRINCIPIOS DE DERECHO TRIBUTARIO. EMILIO MARGAIN MANATOU. PORRÚA.

16.- LIBRO MEDIOS DE DEFENSA FISCAL. LUÍS RAÚL DÍAZ GONZÁLEZ. SICCO.


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17.- LIBRO DEFENSA FISCAL. DANIEL DIEP DIEP. ED. CEDRUS LIBANI. PAC

18.- LIBRO LAS GARANTÍAS INDIVIDUALES. BURGOA ORIHUELA IGNACIO PORRUA .

19.- LIBRO MEXICANO ÉSTA ES TU CONSTITUCIÓN, DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS MEXICANOS.

RABASA EMILIO O. PORRÚA

20.- LIBRO MARGAIN MANATOU. INTRODUCCIÓN AL ESTUDIO DEL DERECHO TRIBUTARIO. PORRUA.

21.- LIBRO DICCIONARIO DE DERECHO. PINA V. RAFAEL PORRÚA.

22.- LIBRO EXÉGESIS DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. DIEP DIEP, DANIEL. PAC.

23.- LIBRO TENDENCIA TEORÍAS Y POLÍTICAS TRIBUTARIAS. DIEP DIEP, DANIEL. PAC.

24.- LIBRO DERECHO FISCAL REPRESIVO. LOMELÍ C., MARGARITA. PORRÚA.

25.- LIBRO DERECHO FINANCIERO PÚBLICO. MABARAK C, DORICELA. MC. GRAW HILL.

26.- LIBRO INTRODUCCIÓN AL ESTUDIO DEL PROCESO TRIBUTARIO EN EL DERECHO MEXICANO.

FIX-ZAMUDIO, HÉCTOR.

27.- LIBRO REGLAMENTACIÓN DEL FISCO Y ALGUNOS TÓPICOS DEL DERECHO FISCAL MEXICANO.

OCHOA LEÓN CARLOS A. BIBLIOTECA DE CUADERNOS MICHOACANOS DE DERECHO.

BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA

LEGISLACIÓN VIGENTE TIPO TITULO AUTOR EDITORIAL

1 CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS. VIGENTE.

2 CÓDIGO FISCAL FEDERAL, VIGENTE

3 CÓDIGO FEDERAL DE PROCEDIMIENTOS CIVILES, VIGENTE


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4 CÓDIGO FEDERAL DE PROCEDIMIENTOS PENALES, VIGENTE

5 REGLAMENTO DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, VIGENTE

6 LEY DEL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SAT), VIGENTE

7 REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO, VIGENTE

8 LEY DE COORDINACIÓN FISCAL VIGENTE.

9 LEY ORGÁNICA DEL TRIBUNAL, FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA.

10 LEY DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL (IMSS) VIGENTE Y SU REGLAMENTO

11 LEY DEL LEY DEL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES (INFONAVIT). VIGENTE

12 LEY DE AMPARO, VIGENTE

13 LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO

14 LEY FEDERAL DEL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

15 SEMANARIO JUDICIAL DE LA FEDERACIÓN Y SU GACETA.

16 COMERCIO EXTERIOR

17 CÓDIGO FEDERAL DE PROCEDIMIENTOS PENALES, VIGENTE

18 REGLAMENTO DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, VIGENTE

19 LEY DEL SAT, VIGENTE

20 REGLAMENTO INTERIOR DE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO, VIGENTE

21 LEY DE COORDINACIÓN FISCAL VIGENTE.


28

22 LEY ORGÁNICA DEL TRIBUNAL, FEDERAL DE JUSTICIA FISCAL Y ADMINISTRATIVA.

23 LEY DE AMPARO, VIGENTE

24 LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO

25 LEY FEDERAL DEL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

26 LEGISLACIÓN FISCAL ESTATAL Y MUNICIPAL, DEL ESTADO DE MICHOACÁN DE OCAMPO.

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NOMBRE DE LA ASIGNATURA O UNIDAD DE …€¦ · LA EXENCIÓN TRIBUTARIA, ESTÍMULOS FISCALES Y...

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