Nueva Circular Única de Auditores Externos

La Nueva Circular Única de Auditores Externos entró en vigor el 1 de agosto de 2018. Únicamente los artículos 1 y 25, entraron en vigencia el 28 de abril de 2018, al día siguiente de su publicación en el Diario Oficial de la Federación.

EmisorasAquéllas que tienen deuda o acciones colocadas en el mercado de valores

EntidadesInstituciones del sector financiero, excepto compañías de seguros y grupos financiero

¿Quiénes deben cumplir los lineamientos de la Nueva Circular Única de Auditores Externos?

Actualizar la regulación relativa a la auditoría de estados financieros.

¿Cuáles son sus objetivos?

Fortalecer canales de comunicación entre los órganos de vigilancia y auditores externos.

Concentrar las disposiciones relacionadas con los servicios de auditoría externa.

Homologar tratamientos y terminología para las emisoras y entidades.

Contratación de Despacho

Seguimiento de las labores del Despacho y del Auditor Externo Contactos

Francisco Álvarez MendozaSocio de Auditoríafrancisco.alvarez@pwc.com+52 (55) 5263 6000 ext.5742

Eduardo Gómez AlcaláSocio Líder de la Práctica Regulatoriaeduardo.gomez.alcala@pwc.com+52 (55) 5263 6000 ext.6174

Denisse Pérez LunaGerente Senior de Auditoríadenisse.perez@pwc.com+52 (55) 5263 6000 ext.8930

Nancy Velázquez DomínguezGerente Senior de Auditorían.velazquez@pwc.com+52 (55) 5263 6000 ext.6105

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Las entidades deberán

enviar a la Comisión Nacional Bancaria y de

Valores (CNBV) copia del acuerdo autentificada por

el secretario del Consejo de Administración donde aprueba la designación

del Despacho.

Designar, ratificar o evaluar

la sustitución del Despacho de Auditoría Externa con

base en el cumplimiento de los requisitos profesionales

y de independencia estipulados por la

disposición y la Norma de Control de

Calidad.

Autorizar los servicios

distintos a los de auditoría externa de estados financieros,

así como el importe de las remuneraciones.

Las emisoras, por su parte, deberán

revelar el nombramiento al

Sistema Electrónico de Difusión de Información

(SEDI).

Vigilar y documentar que el

Despacho de Auditoría externa se apegue a lo

establecido en la Circular Única de

Auditores Externos.

Contribuir a que Auditoría Interna, en su

caso, facilite el desarrollo de las actividades del auditor

externo, fomentando la creación de políticas y

procedimientos, invitándolo a sesiones y manteniendo una

comunicación efectiva y constante.

Revisar, previo a la emisión del

Informe de Auditoría Externa, la carta

gerencia y el apego al programa inicial.

Establecer políticas para la evaluación periódica del

Auditor Externo.

Informar anualmente

al Consejo de Administración sobre:

independencia, servicios, hallazgos, evaluación, entre

otros temas establecidos previamente, del Auditor Externo.