GuíaCiudadana

Una mirada a la Fiscalización Superior

El Órgano de Fiscalización Superior (ORFIS), que se ocupa de efectuar la revisión de las Cuentas Públicas de los Entes Fiscalizables, y/o procesos concluidos.

¿Qué esel ORFIS?

La Secretaría de Fiscalización, cuya función es dirigir, coordinar y supervisar actividades de evaluación de la gestión financiera de los Entes Fiscalizables Estatales y Municipales, DURANTE el ejercicio que transcurre.

INTERNO EXTERNO

Contar con la labor de dos organismos auditores, permite una mejor vigilancia de los recursos.

El H. Congreso del Estado tiene dos órganos técnicos para ejercer labores de fiscalización, uno interno y uno externo.

AUTONOMÍA TÉCNICA, se refiere a que es la propia institución la que determina qué áreas u organismos van a ser auditados, la muestra a revisar y el enfoque o tipo de auditoría al que se les someterá.

El ORFIS es un órgano autónomo dotado de personalidad jurídica y patrimonio propios, con autonomía técnica, presupuestal y de gestión.

AUTONOMÍA PRESUPUESTAL, implica la capacidad para determinar por sí mismo los montos económicos necesarios para cumplir con sus atribuciones; así como para gestionarlos de manera independiente de conformidad con su objeto, y para fiscalizarlos a través de órganos y procedimientos propios.

AUTONOMÍA DE GESTIÓN, se refiere a que por ley el ORFIS decide libremente sobre la administración de su presupuesto, políticas de contratación y la definición o modificación de su reglamento y organigrama.

¿Qué es la Fiscalización

La fiscalización consiste en revisar, auditar y vigilar. Dicho de otra manera, es comprobar el cumplimiento de los programas, la correcta utilización de los recursos asignados y la obtención de resultados satisfactorios.

Y al hablar de FISCALIZACIÓN SUPERIOR debemos entenderla como aquella de más alto rango y nivel, y que junto con la autonomía técnica, de gestión y presupuestal de la que fue dotado el ORFIS, se garantiza la opinión que resulte de lo que se ha hecho con los recursos públicos.

Esta fiscalización se desarrollará bajo los siguientes supuestos:

Superior?En forma posterior los ingresos, egresos y deuda pública; el manejo, la custodia y la aplicación de los fondos y recursos públicos estatales y municipales, la ejecución de obra pública.

Información de ejercicios anteriores al de la Cuenta Pública en revisión, sin que por este motivo se entienda abierta nuevamente la Cuenta Pública del ejercicio al que pertenece la información solicitada.Derivado de denuncias, durante el ejercicio fiscal en curso, así como respecto de ejercicios anteriores.

Por instrucción del H. Congreso durante el ejercicio fiscal en curso para requerir información y vigile la realización de obras y acciones.

2018

Cuenta

Pública

2017

2018

Cuenta

Pública

2016,

2015...

2018

OBRA

PÚBLICA

Quienes administran RECURSOS PÚBLICOS tienen la obligación de rendir cuentas; por ello es importante saber ¡CÓMO y EN QUÉ se gasta! Es por eso que, existen organismos denominados ENTIDADES DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR, como el ORFIS.

¿Por qué se fiscaliza?

IMPUESTOS

En el ORFIS, nuestra función primordial es vigilar

que los recursos se apliquen de manera correcta y se traduzcan en

beneficios para la sociedad.

Obra públicaGasto

ApoyosSaludSeguridadetc.

PODER EJECUTIVO

ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS, ESTATALES

Y MUNICIPALES

FIDEICOMISOSEMPRESAS DE PARTICIPACIÓN

ESTATAL Y MUNICIPAL

OPLETEV

IVAI

CEAPPFGE

UVCEDH

Ayuntamientos: XALAPA

VERACRUZCOATZACOALCOS

BANDERILLA

FORTÍNCÓRDOBA

PODER LEGISLATIVOPODER JUDICIAL

El ORFIS tiene la facultad de revisar

las Cuentas Públicas de todo Ente que maneje

y administre recursos públicos, mejor conocidos como

ENTES PÚBLICOS FISCALIZABLES...

¿A quién se fiscaliza?

Poderes Públicos

OrganismosAutónomos

ORFIS

Recibimos Cuentas Públicas de Entes Públicos Fiscalizables

...Y en general, cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada, que capte, recaude, administre, ministre, maneje, ejerza, cobre o reciba en pago directo o indirectamente recursos públicos estatales o municipales.

¿Qué esla Cuenta Pública?

Es el documento en el que se dan a conocer los resultados de la gestión financiera de los entes fiscalizables, en un ejercicio presupuestal comprendido del 1° de enero al 31 de diciembre del año anterior al de su presentación. Aquí se integra información como: Estados Financieros, Avances Presupuestales, Inventarios, Control de obras, etc.

Estadode

Situación

Financiera

Activo20515Pasivo

Patrimonio

En otras palabras, es una fotografía del Ente

Fiscalizable, que muestra cómo utilizó los recursos que le

fueron asignados.

ENERO DICIEMBRE

REGLASDE AUDITORÍA

NORMAS INTERNACIONALES

DE AUDITORÍA

LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIORY RENDICIÓN DE CUENTASDEL ESTADO DE VERACRUZ

MANUALDE PROCEDIMIENTOS

CERTIFICADOS

El proceso

de auditoría debe atender

estrictamente lo dispuesto en la Ley de Fiscalización Superior y

Rendición de Cuentas del Estado y otras disposiciones.

Adicionalmente, el ORFIS cuenta con una POLÍTICA INSTITUCIONAL DE INTEGRIDAD, un CÓDIGO DE CONDUCTA, un CÓDIGO DE ÉTICA y una DECLARACIÓN DE NO CONFLICTO DE INTERÉS, que hacen posible que el personal se rija bajo principios éticos, garantizando la calidad en su desempeño.

¿Cómo se fiscaliza? Éstas deben ser respetadas

en todo momento por todos los funcionarios del

ORFIS

PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍAS PARA LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA

...Las muestras se realizantomando en cuenta montos presupuestales, el impacto social o aquellas de vigilancia estricta. Esto se debe a que el volumen de operaciones registradas en un año es muy amplio y no sería posible revisarlas en su totalidad, en función del tiempo disponible para la auditoría.

ACTIVIDADES Enero Febrero Marzo

Planeación de la Fiscalización

Notificación de Órdenes de Auditoría

Revisión de Cuentas Públicas

Como en todo proceso, es indispensable una etapa de planeación en la que se determinen los tiempos de ejecución, la muestra a auditar, la definición de grupos de trabajo, etc...

A más tardar el día treinta de abril los Entes Públicos Fiscalizables, Municipales y Estatales, entregan al H Congreso su Cuenta Pública.

EL CONGRESO turnala Cuenta Pública a la Comisión Permanente de Vigilancia.

En los primeros 15 días del mes posterior en que se reciban, LA COMISIÓN PERMANENTE DE VIGILANCIA remite las Cuentas Públicas al ORFIS.

Una vez que EL ORFIS recibe la Cuenta Pública y la documentación soporte, da inicio el procedimiento de Fiscalización Superior.

CUENTAPÚBLICA

Una vez establecidos los alcances y periodos, estaremos preparados para recibir las Cuentas Públicas, bajo el siguiente procedimiento...

Modalidadesde Auditoría

El procedimiento de Fiscalización Superior se puede efectuar bajo dos modalidades: ya sea a través de AUDITORÍAS DE CAMPO Y/O DE GABINETE, las cuales pueden ser realizadas por servidores públicos del ORFIS o por despachos externos, previamente registrados, que cumplen con los estándares de calidad requeridos para desempeñar esa función.

DE CAMPO DE GABINETE

El Ente Fiscalizable exhibe en el domicilio del ORFIS la información y documentación que corresponda.

ORFISSe realiza en el domicilio legal del Ente Fiscalizable,

en el lugar donde se encuentren sus archivos o en el sitio

de la obra.

L

¿Quién lleva a cabo el Procedimientode Fiscalización Superior?

En el ORFIS, existen la Auditoría Especial de Fiscalización a Cuentas Públicas y la Auditoría Especial de Legalidad y de Desempeño, quienes realizan la labor de Fiscalización Superior a través de las siguientes Direcciones:

1. Dirección de Auditoría a Municipios.2. Dirección de Auditoría a Poderes Estatales y,3. Dirección de Auditoría Técnica a la Obra Pública.4. Dirección de Auditoría de Legalidad.5. Dirección de Auditoría de Desempeño y Evaluación de Transparencia.

CUENTAPÚBLICA

CUENTAPÚBLICA

CUENTAPÚBLICA

CUENTAPÚBLICA

CUENTAPÚBLICA

CUENTAPÚBLICA

CUENTAPÚBLICA

CUENTAPÚBLICA

CUENTAPÚBLICA

CUENTAPÚBLICA

CUENTAPÚBLICA

CUENTAPÚBLICA

CUENTAPÚBLICA

CUENTAPÚBLICA

15 DÍAS DESPUÉS...En caso de no recibir la contestación se tendrán

por admitidas las observaciones para efectos de la formulación de los Informes Individuales y el Informe General Ejecutivo; asimismo, se promoverán las acciones o denuncias, para la imposición de las sanciones administrativas y penales

correspondientes, por la probable comisión de faltas administrativas graves o delitos.

Si se detectaron irregularidades, el ORFIS a través de un pliego de observaciones notifica a los Titulares de los Entes Fiscalizables, otorgándoles 15 días hábiles, contados a partir de que les sean notificados para que presenten las aclaraciones y documentación justificativa y comprobatoria que las solvente.

PLIEGO DEOBSERVACIONES

DEL ORFIS

OBSERVACIONESdel ORFIS

ENTESPÚBLICOS

FISCALIZABLESCUMPLIÓ

Si presentaran la documentación, se analizará su contenido y procederá a determinar las observaciones solventadas y, en su caso, aquellas que no lo fueran para su inclusión en los Informes Individuales e Informe General Ejecutivo; además de promover las responsabilidades que sean procedentes ante las autoridades que resulten competentes.

Finalmente, se elaborarán los Informes Individuales y el Informe General Ejecutivo, mismos que deberán presentarse al H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión Permanente de Vigilancia, a más tardar el primer día del mes de octubre del año de presentación de las Cuentas Públicas correspondientes, los cuales a partir de ese momento serán de caracter público.

Comisión Permanente de VigilanciaORFIS

INFORMEGENERAL EJECUTIVO

IINFORMES INDIVIDUALES

Posteriormente, el H. Congreso por conducto de la Comisión, realizará un análisis de los Informes Individuales y del Informe General Ejecutivo; así como de los Informes Específicos. De considerarlo necesario, la Comisión podrá solicitar al ORFIS las explicaciones pertinentes, para aclarar o profundizar en su contenido, sin que ello implique la reapertura de los mismos.

La Comisión someterá al Pleno del H. Congreso el dictamen de los Informes correspondientes, para la aprobación de las Cuentas Públicas, a más tardar el último día del mes de octubre del año, sin menoscabo de que el trámite de las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por el ORFIS seguirán su curso en términos de lo dispuesto por las leyes aplicables.

CONGRESO

IPRA

Comisión Permanente de Vigilancia

recomendaciones y acciones promovidasDel seguimiento a las observaciones,

El ORFIS entregará al H. Congreso, durante los primeros cinco días de los meses de marzo y septiembre de cada año, los Informes de Seguimiento relativos a la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, por cada uno de los Informes Individuales que hubiere presentado.

Informesde

Seguimiento

Si, durante el ejercicio de la

facultad de Fiscalización Superior o como resultado de las auditorías,

revisiones o investigaciones se detectaran irregularidades a cargo de servidores públicos o particulares, el ORFIS

procederá a:

Promover ante el Tribunal Estatal de Justicia Administrativa, la imposición de sanciones a los servidores públicos por las faltas administrativas graves en que incurran, así como los particulares vinculados con dichas faltas.

Dar vista a los Órganos Internos de Control, cuando detecte posibles responsabilidades administrativas no graves.

Presentar denuncias y querellas penales ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, por los probables delitos que se detecten.

Coadyuvar con la Fiscalía Especializada, en los procesos penales correspondientes, tanto en la etapa de investigación, como en el judicial.

Tribunal Estatal de JusticiaFiscalía Especializada

Presentar ante el Congreso, las denuncias de juicio político en términos de las disposiciones aplicables.

Para cumplir con lo anterior, el ORFIS contará con dos áreas: la de INVESTIGACIÓN y la de SUBSTANCIACIÓN, las cuales dependerán de la Dirección General de Asuntos Jurídicos y serán independientes entre sí.

Dirección General de Asuntos Jurídicos

INVESTIGACIÓN SUBSTANCIACIÓN

El área de investigación será responsable de integrar el Informe de Presunta Responsabilidad Administrativa (IPRA) y calificar las faltas ya sean graves o no graves de acuerdo al siguiente catálogo.

Faltas Graves

- Cohecho- Peculado- Desvío de Recursos Públicos- Utilización indebida de información- Abuso de funciones- Actuación bajo conflicto de interés-Contratación indebida- Enriquecimiento oculto u ocultamiento de conflicto de interés- Tráfico de influencias- Encubrimiento- Desacato-Obstrucción de la Justicia

Ejemplo de Falta Grave puede ser:

Dinero de loscontribuyentes

Funcionarios

Depa enNew York

ÚtilesEscolares

Desayunosescolares

Impuestos para la eduación

La investigación se llevará a cabo bajo los principios de legalidad, imparcialidad, objetividad, congruencia, verdad material y respeto a los derechos humanos.

Faltas NO graves

- No cumplir con las funciones encomendadas- No denunciar actos u omisiones que se lleguen a advertir- No atender instrucciones superiores- No presentar en tiempo y forma las declaraciones de situación patrimonial y de intereses- No registrar, integrar, custodiar y cuidar la documentación e información que por razón de su empleo, cargo o comisión, tenga bajo su responsabilidad- No rendir cuentas- No colaborar en los procedimientos judiciales y administrativos en los que sea parte

Ejemplo de Falta NO Grave puede ser:

ABANDONO DEL SERVICIO

LunesEl señor Rodríguez decide regresar más temprano a casa, sin razón justificada y no regresar a la oficina por varios días.

Cuando se determine que los servidores públicos o ex servidores públicos incurrieron en una FALTA GRAVE, el área de INVESTIGACIÓN turnará el IPRA al área de SUBSTANCIACIÓN a efecto de que se celebre la audiencia inicial e integre el expediente correspondiente, mismo que será enviado al TRIBUNAL ESTATAL DE JUSTICIA ADMINISTRATIVA para su análisis e imposición de sanciones, en su caso.

Por el contrario, si se trataran de FALTAS NO GRAVES, el ORFIS dará vista a los ÓRGANOS INTERNOS DE CONTROL para que continúen con la investigación respectiva y promuevan las acciones que procedan.

IPRA

Investigación Substanciación

AudienciaInicial

Expediente

Tribunal Estatal de Justicia(Emite la resolución)

Cuenta Pública

del ORFIS

Cuenta Pública

del ORFIS

Hay que dejar claro que el ORFIS como cualquier organismo público que ejerce un presupuesto, está obligado a rendir cuentas, por ello, el H. Congreso del Estado, emite un acuerdo donde se determina que la Cuenta Pública del ORFIS será revisada a través de la contratación de despachos externos o prestadores de servicios profesionales habilitados para este fin, siempre que no exista conflicto de intereses.

¿Y el ORFISa quién le rinde CUENTAS?

¿ ¿¿ ?

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¿?¿? ¿Esto es lo único

que hace el ORFIS?

No, el ORFIS también promueve acciones con carácter preventivo, con el objetivo de que los Entes Fiscalizables ejerzan sus recursos en términos de eficacia, eficiencia, transparencia, economía y honradez.

De forma constante se realizan cursos en materia de fondos federales, contabilidad

gubernamental, obra pública, control interno, ética en el servicio público, etc.

Nuestra intención es brindarles todos los elementos necesarios para que los entes públicos lleven a

buen término su gestión.

Además de las capacitaciones,

se genera material diverso que facilita el cumplimiento

de sus obligaciones.www

@

L M M

ENERO

J V S D

13567

96354CUENTA PÚBLICA

924770987535

Nuestra función va más allá de la fiscalización.

Manualpara laGestiónPública

Municipal

Guías

de

auditoría

Aplicacionesweb

Sistemas informáticos

Calendariode obligaciones

SIGMAVER SIMVER COMVER

Sistema contable que permite a los entes públicos municipales cumplir con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, respecto del registro de las operaciones y la generación de estados financieros.

Es una aplicación web que le permite a los entes públicos presentar al ORFIS los informes y reportes establecidos en la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas, relacionadas con el ejercicio de los recursos públicos.

Sistema que presenta la información de las obras y acciones que se realizan en un año determinado, muestra gráficamente un resumen de los montos destinados, además de un mapa con la ubicación geográfica.

estado de

actividades

Ingresos: $

Gastos: $

Resultado: $

SIMVER

El ORFIS en apoyo a la Gestión Pública de los Entes Municipales, ha desarrollado los siguientes sistemas:

LA CONTRALORÍA SOCIAL se refiere al conjunto de acciones de control, vigilancia y evaluación que realizan las personas, ya sea de manera organizada o independiente, bajo un esquema de derechos y compromisos ciudadanos, con el propósito de contribuir a que la función gubernamental se realice en términos de transparencia, eficacia y honradez, a fin de vigilar de manera efectiva el desempeño y la actuación de los servidores públicos. Algunos Órganos de Participación Ciudadana son:

¿Y cómo puede participar

la ciudadanía con nosotros?

Órganos de supervisión y vigilancia de obras y acciones municipales desde su planeación hasta su conclusión, constituidos por ciudadanos beneficiarios de las mismas.

Esta figura tiene por objeto participar en la planeación, programación, seguimiento, control y evaluación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, constituido por: el Presidente Municipal, Síndico, Regidores, Consejeros Comunitarios, un Vocal de Control y Vigilancia y el Secretario del Ayuntamiento; cuenta con el apoyo de un grupo de asesores conformado por el Tesorero, Director de Obras Públicas y Titular del Órgano Interno de Control.

Es un órgano de participación ciudadana y consulta, auxiliar del Ayuntamiento en las funciones relativas a la planeación; integrado por ciudadanos, organizaciones sociales y los sectores público y privado del municipio, invitados mediante convocatoria pública y designados por el Cabildo.

PLAN

1

2

3

4

Consejo de Planeación

para el Desarrollo

Municipal

Comités de Contraloría

Social

Consejo de Desarrollo

Municipal

Finalmente, en el ORFIS promovemos la máxima publicidad de los actos de los sujetos obligados, la transparencia en la gestión pública y la rendición de cuentas de los servidores públicos, pues la información generada, administrada o en posesión de los sujetos obligados es un bien público y por ello toda persona tiene derecho a obtenerla en los términos y con las excepciones que la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública señala, así como consultar documentos y obtener copias o reproducciones gráficas electrónicas, simples o certificadas.

El ORFIS pone a su disposición su portal de transparencia: www.orfis.gob.mx/Transparencia, en donde podrá consultar entre otras, el marco legal, directorio, gastos realizados por los servidores públicos e información respecto a sus actividades.

¡Fin!