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8/18/2019 Poma Gonzales Sheyla y Ponciano Esteban Medalith
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I. GENERALIDADES
Título de la investigaciónTesista Asesor Fecha de inicio y fecha probable de términoResumenSumary
II. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
II.. Fundamentación del problemaII.!. Formulación del problema
• "eneral
• #specíficos
II.$. %b&etivos' "enerales y #specíficosII.(. )ustificación e importanciaII.*. +elimitación
III. MARCO TEORICOIII.. Antecedentes de estudios reali,adosIII.!. -ases teóricas y onceptos fundamentalesIII.$. /arco situacionalIII.(. +efinición de términos b0sicos.
IV. HIPOTESIS, VARIABLES, INDICADORES Y DEFINICIONESOPERACIONALES
I1.. 2ipótesis' "eneral y #specíficos
I1.!. Sistemas de variables 3 dimensiones e indicadoresI1.$. +efinición operacional de variables.
V. MARCO METODOLOGICO
1.. 4ivel y tipo de investigación1.!. +ise5o de la investigación
VI. UNIVERSO / POBLACION Y MUESTRA
1I.. +eterminación del 6niverso 7 8oblación
1I.!. Selección de la /uestra
PERFIL DE ESTRUCTURA DEL PROYECTO DE
–
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VII. TECNICAS DE RECOLECCION Y TRATAMIENTO DE DATOS
1II.. Fuentes3 técnicas e instrumentos de recolección de datos1II.!. 8rocesamiento y presentación de datos.
VIII. ASPECTOS ADMINISTRATIVOS Y PRESUPUESTALES
1III.. Recurso humano1III.!. Recursos materiales1III.$. Recursos Financieros1III.(. ostos1III.*. ronograma de acciones
IX. BIBLIOGRAFIA
I9.. -0sica
I9.!. omplementaria
I. GENERALIDADES
TITULO DE INVESTIGACIÓN:
8/18/2019 Poma Gonzales Sheyla y Ponciano Esteban Medalith
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“I4F:6#4IA +#: SIST#/A +# %4TR%: I4T#R4% S%-R# #:+#S#/8#;% %R"A4IA?
II. PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA
2.1. FUNDAMENTACIÓN DEL PROBLEMA
#n las diversas entidades p@blicas se cuestionan la gestión financiera delos funcionarios en el 0rea de tesorería. :a actividad dela e&ecución financiera3 no escapa de los riesgos de los problemas comolos actos de especulado3 despilfarro3 pérdida3 uso indebido3 faltante deefectivo3 carencia de documentos fehacientes ue &ustifiuen operaciones3malversaciones de fondos3 desviaciones presupuestarias3 etc. 8ara elloes necesario evaluar y dise5ar el control interno como sistema uepermitan salvaguardar y proteger el uso adecuado delos recursosfinancieros.
2.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
2.2.1. Pr!"#$% '#r%":
• Bu0l es la influencia del sistema de control interno sobre el
desempe5o organi,acional de la /unicipalidad +istrital de Amarilisen el 0rea de tesoreríaC
2.2.2. Pr!"#$% #()#*+-*:
• Bómo es el sistema de control interno en la municipalidad +istrital
de Amarilis en el 0rea de tesoreríaC
• B#Diste relación entre el sistema de control interno y el
desempe5o organi,acional de la municipalidad +istrital de Amarilisen el 0rea de tesoreríaC
2.. OBETIVO GENERAL Y ESPEC0FICO
2..1. O!#-3 G#'#r%":
• E#9A/I4AR y +#SRI-IR el sistema de control interno aplicado en la
/unicipalidad +istrital de Amarilis en el 0rea de tesorería con la
finalidad de I4F#RIR y conocer su influencia sobre el desempe5oorgani,acional en la /unicipalidad +istrital de Amarilis ?
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2..2. O!#-3 E()#*+-*:
+#SRI-IR y #98:IAR el sistema de control interno en la
/unicipalidad +istrital de Amarilis en el 0rea de tesorería.
I+#4TIFIAR y A4A:I
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financierosH disponibles3 sean utili,ados en forma eficiente3 ba&o criteriostécnicos ue permitan asegurar su integridad.
ontribuye a la detección y prevención de fraudes en la
administración3 por tanto el estudio de su compatibilidad repercutir0 en laefectividad3 eficiencia y economía de los recursos.
2.8. DELIMITACIÓN
2.8.1. E()%*-%"
#l 0mbito en el cual se desarrollara la investigación3 est0 conformada por el personal administrativo de la /unicipalidad +istrital de Amarilis.
2.8.2. T#$)r%"
#l periodo ue comprende el estudio de la presente investigación se lleva acabo en el e&ercicio económico !*.
2.8.. C'*#)5%"
#l traba&o de investigación est0 orientado en el campo de la gestión ycontabilidad gubernamental en aplicación de la normativa vigente.
III. MARCO TEÓRICO
.1.ANTECEDENTES DEL PROBLEMA
#l inicio de este fenómeno se basa en los problemas estructurales noresueltos y en el mal funcionamiento de las instituciones3 debido a lasdeficiencias ue se producen en el 0rea de tesorería al no contar conun adecuado proceso de control interno3 est0 referido específicamentea todas las instituciones p@blicas. #n los documentos y publicacionesde investigación eDisten algunos traba&os'
• :o presentado por 1íctor melgare&o -las a la universidad
nacional 2ermilio 1aldi,an3 sobre Eoptimi,ación del programade SIAF en la e&ecución presupuestal. +onde nos reporta laimportancia del mane&o de SIAF para generar informaciónvalida y confiable.
#l traba&o de investigación de Tello G!JH3 en este caso la
vinculación ue tiene ese traba&o con la presenteinvestigación3 se refiere a la definición de formulación3programación y e&ecución presupuestal 3 enfocada desde
una perspectiva crítica y descriptiva 3 el autor hace unareferencia al proceso de consolidación y e&ecución del
http://www.monografias.com/trabajos13/parde/parde.shtml#quehttp://www.monografias.com/trabajos13/parde/parde.shtml#que
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presupuesto central en todos los 0mbitos como' Salud3#ducación3 Transporte etc. #n términos generales 3 en lo uerespecta a la auditoria en el gobierno central describeclaramente los procedimientos a seguir para hacer unaauditoria a los gastos p@blicos 3 clasificados seg@n el grupogenérico como son ' personal y 3 -ienes y Servicios3 %bras8@blicas3 transferencias etc.
.2. BASES TEÓRICAS Y CONCEPTOS FUNDAMENTALES
.2.1. D#-'-*-6' 7# *'r":
#l control es una actividad de monitorear los resultados de una
acción ue permite tomar medidas para hacer correcciones
inmediatas y adoptar medidas preventivas. También tiene como
propósito esencial3 preservar la eDistencia de cualuier empresa y
apoyar su desarrollo su ob&etivo final es contribuir a lograr los
resultados esperados.
Walter Orlando Rojas Díaz (2007:Pag. 36)
Se5ala ue3 “El control nterno es el conj!nto de "lanes# $%todos
& "roced$entos ado"tados "or !na e$"resa ! organzac'n# con
el n de aseg!rar !e los act*os est%n de+da$ente "rotegdos#
!e los regstros conta+les sean dedgnos & !e la act*dad de
la entdad se desarrolla ecaz$ente de ac!erdo con las "olítcas
trazadas "or la gerenca# en atenc'n a las $etas & los o+jet*os
"re*stos,.
.2.2. C"%(--*%*-6' 7#" *'r" -'#r'
-egn Est!"/an at1n# Rodrgo (2002:Pag. 0). Se5ala ue el
control interno se clasifica en'
.2.2.1. *'r" *'%!"#: Ecomprende el plan de organi,ación y todos
los métodos y procedimientos cuya misión es salvaguardar los
activos y la fiabilidad de los registros financieros debe
http://www.monografias.com/Educacion/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/transporte/transporte.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/derpub/derpub.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/dinamica-grupos/dinamica-grupos.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/fuper/fuper.shtmlhttp://www.monografias.com/Educacion/index.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos/transporte/transporte.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos4/derpub/derpub.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos14/dinamica-grupos/dinamica-grupos.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/fuper/fuper.shtml
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dise5arse de tal manera ue brinde la seguridad ra,onable de
ue'
:as operaciones se reali,an de acuerdo con autori,aciones de
la administración.
:as operaciones se registran debidamente para'
aH Facilitar la preparación de los estados financieros de
acuerdo con los 4ormas Internacionales de
ontabilidad.
bH :ograr salvaguardar los activos.
cH 8oner a disposición información suficiente y oportuna
para la toma de decisiones.
#l acceso a los activos sólo se permite de acuerdo con
autori,aciones de la administración.:a eDistencia contable de los bienes se compare
periódicamente con la eDistencia física y se tomen medidas
oportunas en caso de presentarse #l aseguramiento de la
calidad de la información contable para ser utili,ada como base
de las decisiones ue se adopten?.
.2.2.1.1. L( !#-3( 7#" *'r" *'%!"# -'#r' (':
-egn Est!"/an at1n# Rodrgo (2002:Pag. 2). Se5ala ue
los ob&etivos del control contable interno son'
• “L% -'#&r-7%7 7# "% -'r$%*-6': Kue todas las
operaciones efectuadas ueden incluidas en los registros
contables.
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• L% 3%"-7#9 7# "% -'r$%*-6': Kue todas las operaciones
registradas representen acontecimientos económicos ue
en verdad ocurrieron y fueron debidamente autori,ados.
• L% #%*-57 7# "% -'r$%*-6': Kue las operaciones se
registren por su importe correcto3 en la cuenta
correspondiente y oportunamente.
• E" $%'#'-$-#' 7# "% -'r$%*-6': Kue los registros
contables3 una ve, contabili,adas todas las operaciones3sigan refle&ando los resultados y la situación financiera del
negocio.
• L% (#&5r-7%7 +(-*%: Kue el acceso a los activos y a los
documentos ue controlan su movimiento sea solo al
personal autori,ado?.
.2.2.1.2. L( #"#$#'( 7#" *'r" *'%!"# -'#r' (': -egn
Est!"/an at1n# Rodrgo (2002:Pag. 3). Se5ala ue los
elementos del control contable interno son'
• “D#-'-*-6' 7# %5r-7%7 ; r#()'(%!-"-7%7: :as
empresas deben contar con definiciones y descripciones de
las obligaciones ue tengan ue ver con funciones
contables3 de recaudación3 contratación3 pago3 alta y ba&a
de bienes y presupuesto3 a&ustadas a las normas ue le
sean aplicables.
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• S#&r#&%*-6' 7# 7#!#r#(: :as funciones de operación3
registro y custodia deben estar separadas3 de tal manera
ue ning@n funcionario e&er,a simult0neamente tanto el
control físico como el control contable y presupuestal sobre
cualuier activo3 pasivo y patrimonio.
:as empresas deben establecer unidades de operaciones o
de servicios y de contabilidad3 separados y autónomas.
#sto con el propósito de evitar irregularidades o fraudes.
• E(%!"#*#r *$)r!%*-'#( -'#r'%( ; )r5#!%(
-'7#)#'7-#'#(: :a parte de comprobación interna reside
en la disposición de los controles de las transacciones para
ue aseguren una organi,ación y un funcionamiento
eficientes y para ue ofre,can protección contra fraudes.
Al establecer métodos y procedimientos de comprobación
interna se tendr0 en cuenta lo siguiente'
:a comprobación se basa en la revisión o el control
cru,ado de las transacciones a través del traba&o
normal de otro funcionario o grupo.
:os métodos y procedimientos deben incluir los
procesos de comprobaciones rutinarias3 manuales o
sistemati,adas y la obtención independiente de
informaciones de control3 contra la cual pueden
comprobarse las transacciones detalladas.
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:os mecanismos de comprobación interna son
independientes de la función de asistencia y
asesoramiento a través de la evaluación permanente
del control interno por parte de la auditoría interna?.
.2.2.2. C'r" %7$-'-(r%-3: -egn Walter Orlando
Rojas Díaz ((2007: P1g.# 3) -e/ala !e el control
ad$nstrat*o. “Est1 orentado a las "olítcas ad$nstrat*as
de las organzacones & a todos los $%todos &
"roced$entos !e est1n relaconados# en "r$er l!gar# con
el de+do acata$ento de las ds"oscones legales#regla$entaras & la ad4es'n a las "olítcas de los n*eles
de drecc'n & ad$nstrac'n en seg!ndo l!gar# con la
ecenca de las o"eracones.
El control ad$nstrat*o nterno de+e ncl!r an1lss#
estadístcas# nor$es de act!ac'n# "rogra$as de
entrena$ento del "ersonal & controles de caldad de
"rod!ctos o ser*cos,.
.2.2.2.1. L( #"#$#'( 7#" *'r" %7$-'-(r%-3
-'#r' (': segn Walter Orlando Rojas Díaz ((2007:
P1g.# 35) Se5ala ue los elementos del control
administrativo interno son'
• “Desarrollo & $anten$ento de !na línea !nconal de
a!tordad.
• lara denc'n de !ncones & res"onsa+ldades.
• n $ecans$o de co$"ro+ac'n nterna en la estr!ct!ra
de o"erac'n con el n de "ro*eer !n !ncona$ento
ecente & la $18$a "rotecc'n contra ra!des#
des"larros# a+!sos# errores e rreg!lardades.
• El $anten$ento# dentro de la organzac'n# de la
act*dad de e*al!ac'n nde"endente# re"resentada "or
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la a!dtoría nterna# encargada de re*sar "olítcas#
ds"oscones legales & regla$entaras# "r1ctcas
nanceras & o"eracones en general co$o !n ser*co
constr!ct*o & de "rotecc'n "ara los n*eles de drecc'n
& ad$nstrac'n,.
• 9os controles anterores de tal $anera !e est$!len &
o+tengan co$"letan & contna "artc"ac'n de los
rec!rsos 4!$anos de las entdades & de s!s 4a+ldades
es"ecícas.
.2.. O!#-3( 7#" (-(#$% 7# *'r" -'#r' -egn Walter Orlando Rojas Díaz ((2007: P1g.# 0) Se5ala ue los
ob&etivos del sistema de control interno son'
#l dise5o3 el desarrollo3 la revisión permanente y el fortalecimiento del
ontrol Interno es fundamental para el logro de los siguientes ob&etivos'
8roteger los recursos de la organi,ación3 buscando su adecuada
administración ante riesgos potenciales y reales ue los puedanafectar Gcontrol interno contableH.
"aranti,ar la eficacia3 eficiencia y economía en todas las
operaciones de la organi,ación3 promoviendo y facilitando la correcta
e&ecución de las funciones y actividades establecidas Gcontrol interno
administrativoH.
1elar porue todas las actividades y recursos de la organi,ación
estén dirigidos al cumplimiento de los ob&etivos previstos Gcontrol
interno administrativosH.
"aranti,ar la correcta y oportuna evaluación y seguimiento de la
gestión de la organi,ación Gcontrol interno administrativoH.
Asegurar la oportunidad3 claridad3 utilidad y confiabilidad de la
información y los registros ue respaldan la gestión de la
organi,ación Gcontrol interno contableH.
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+efinir y aplicar medidas para corregir y prevenir los riesgos3
detectar y corregir las desviaciones ue se presentan en la
organi,ación y ue puedan comprometer el logro de los ob&etivos
programados Gcontrol interno administrativoH.
"aranti,ar ue el ontrol Interno disponga de sus propios
mecanismos de verificación y evaluación3 de los cuales hace parte la
auditoría interna Gcontrol interno administrativoH.
1elar porue la organi,ación disponga de instrumentos y
mecanismos de planeación y para el dise5o y desarrollo
organi,acional de acuerdo con su naturale,a3 estructura3
características y funciones Gcontrol interno administrativoH.
.2.4. C%r%*#r+(-*%( 7#" S-(#$% 7# C'r" I'#r'
-egn Walter Orlando Rojas Díaz ((2007: P1g.# ) Se5ala ue los
características del sistema de control interno son
E#st0 conformado por los sistemas contables3 financieros3 de
planeación3 verificación3 información y operacionales de la
respectiva organi,ación.
orresponde a la m0Dima autoridad de la organi,ación la
responsabilidad de establecer3 mantener y perfeccionar el Sistema
de ontrol Interno3 ue debe adecuarse a la naturale,a3 la
estructura3 las características y la misión de la organi,ación.
:a auditoría interna3 o a uien designe la m0Dima autoridad3 es la
encargada de evaluar de forma independiente la eficiencia3
efectividad3 aplicabilidad y actualidad del Sistema de ontrol
Interno de la organi,ación y proponer a la m0Dima autoridad de la
empresa las recomendaciones para me&orarlo o actuali,arlo.
#l control interno es inherente al desarrollo de las actividades de
la organi,ación Gcomo la sal en la preparación de las comidasH.
+ebe dise5arse para prevenir errores y fraudes.
:os mecanismos de control se deben encontrar en la redacción de
todas las normas de la organi,ación.
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:a ausencia del control interno es una de las causas de las
desorientaciones en las organi,aciones?.
$.!.*. E(r5*5r% 7#" )r*#( 7# *'r" I'#r'
-egn Walter Orlando Rojas Díaz ((2007: P1g.# 2) Se5ala ue la
estructura del proceso de control son'
“El "roceso de control se estr!ct!ra +ajo las sg!entes condcones:
Un término de comparación: ;!e "!ede
ser !n "res!"!esto# !n "rogra$a# !na
nor$a# !n est1ndar o !n o+jet*o.
Un hecho real: El c!al se co$"ara con la
condc'n o t%r$no de reerenca del "!nto
anteror.
Una desviación: ;!e s!rge co$o res!ltado
de la co$"arac'n de los dos "!ntos
anterores.
Un análisis de causas: 9as c!ales 4an dado
orgen a la des*ac'n entre el 4ec4o real & la
condc'n deal o t%r$no de reerenca.
Toma de acciones correctivas: -on las
decsones !e se ado"ten & las accones
!e se 4an de desarrollar "ara corregr la
des*ac'n,.
.2.
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totaldad de la organzac'n & act*dades nstt!conales# desarroll1ndose
en or$a "re*a# s$!lt1nea o "osteror de ac!erdo con lo esta+lecdo en
el artíc!lo 7< de la 9e& =< 277># 9e& Org1nca del -ste$a =aconal de
ontrol & de la ontraloría eneral de la Re"+lca. -!s $ecans$os &
res!ltados son o+jeto de re*s'n & an1lss "er$anente "or la
ad$nstrac'n nstt!conal con la naldad de garantzar la agldad#
cona+ldad# ?ct!alzac'n & "ereccona$ento del control nterno#
corres"ondendo al @t!lar de la entdad la s!"er*s'n de -!
!ncona$ento# +ajo res"onsa+ldad,.
.2.
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.2.=.2. E3%"5%*-6' 7# r-#(&(:
-egn Walter Orlando Rojas Díaz ((2007: P1g.# ) .-e/ala !e la
e*al!ac'n de resgos es “El esta+lec$ento de !n "roceso de
e*al!ac'n# $edante el c!al se dent!en# analcen & se $anejen los
dstntos t"os de resgos# or$a "arte de !n +!en a$+ente & estr!ct!ra
de control nterno. Es necesaro esta+lecer !n "roceso s!cente$ente
a$"lo !e to$e en c!enta s!s nteraccones $1s $"ortantes entre
todas las 1reas al nteror & e8teror del ente "+lco. El "roceso de+e
ncl!r# sn $"ortar la $etodología# la est$ac'n de la $agnt!d o
sgncanca de los resgos# la e*al!ac'n de la rec!enca en !e %stos
oc!rren & el esta+lec$ento de accones "er'dcas,.
.2.=.. I'r$%*-6' ; *$5'-*%*-6'.
-egn Walter Orlando Rojas Díaz ((2007: P1g.# ) .-e/ala !e la
nor$ac'n & co$!ncac'n “En toda entdad# 4a& !e dentcar#
reco"lar & co$!ncar nor$ac'n "ertnente en or$a & "lazo !e
"er$tan c!$"lr a cada drect*o# !nconaro & tra+ajador con s!s
res"onsa+ldades,.
.2.=.4. S5)#r3-(-6'.
-egn Walter Orlando Rojas Díaz ((2007: P1g.# ) -e/ala !e la
s!"er*s'n es “El sste$a de control nterno dentro de !na entdad
re!ere s!"er*s'n# es decr# !n "roceso !e co$"r!e+a !e se
$antenen el adec!ado !ncona$ento del sste$a a lo largo del te$"o.
Esto se consg!e $edante act*dades de s!"er*s'n contn!ada#
e*al!acones "er'dcas a !na co$+nac'n de a$+as cosas. 9a
s!"er*s'n contn!ada se da en el transc!rso de las o"eracones.
Ancl!&e tanto las act*dades nor$ales de drecc'n & s!"er*s'n# co$o
otras act*dades lle*adas a ca+o "or el "ersonal en la realzac'n de s!s
!ncones. El alcance & la rec!enca de las e*al!acones "er'dcas
de"ender1n esencal$ente de !na e*al!ac'n de los resgos & de la
ecaca de los "rocesos de s!"er*s'n contn!ada. 9as decencasdetectadas en el control nterno de+er1n ser notcadas a n*eles
s!"erores# $entras !e la alta drecc'n & el consejo de ad$nstrac'n
de+erían ser nor$ados de los as"ectos sgncat*os o+ser*ados,.
.2.?. NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL @REA DE TESORER0A
-egn Walter Orlando Rojas Díaz ((2007: P1g.# 5) -e/ala !e las
nor$as de control nterno "ara el 1rea de tesorería. “El 1rea de tesorería
constt!&e !na síntess de la gest'n nancera g!+erna$entalB "or ser la!e ad$nstra & reg!la el l!jo de ondos del Estado e nter*ene en s!
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e!l+ro econ'$co & $onetaro. El sste$a de @esorería tene a s!
cargo la res"onsa+ldad de: deter$nar la c!antía de los ngresos
tr+!taros & no tr+!taros ("rogra$ac'n nancera)B ca"tar ondos
(reca!dac'n)B "agar s! *enc$ento las o+lgacones del Estado
("roced$ento de "ago)# otorgar ondos (reca!dac'n) o "agar la
ad!sc'n de +enes & ser*cos en el sector "+lco rec+r & c!stodar
los tít!los & *alores "ertnentes.9as nor$as de control nterno "ara el 1rea de tesorería# tenen el
"ro"'sto de +rndar seg!rdad razona+le so+re el +!en $anejo de los
ondos & *alores "+lcos. Estas nor$as son de a"lcac'n en las
entdades !e ad$nstren ondos del @esoro P+lco,.
21 UNIDAD DE CAA EN LA TESORER0A: ada entidad debe centrali,ar la totalidad de sus recursos financieros
para su mane&o a través de Tesorería3 con el ob&eto de optimi,ar laliuide, y racionali,ar la utili,ación de los fondos disponibles.
22 UTILIACIÓN DEL FLUO DE CAA EN LA
PROGRAMACIÓN FINANCIERA:ada entidad debe elaborar el flu&o de ca&a con el ob&eto de optimi,ar el uso de sus recursos.
2 CONCILIACIONES BANCARIAS: :os saldos contables de la cuenta -ancos deben ser conciliados con
los eDtractos bancarios. #n el caso de las subcuentas del Tesoro losmovimientos contables deben conciliarse adem0s con el órgano rector del sistema de Tesorería.
24 GARANT0A DE RESPONSABLES DEL MANEO O
CUSTODIA DE FONDOS O VALORES' #l personal a cargo del mane&o o custodia de fondos o valores debeestar respaldado por una garantía ra,onable y suficiente de acuerdo asu grado de responsabilidad.
28 MEDIDAS DE SEGURIDAD PARA CHEUES, EFECTIVO YVALORES: :as entidades deben implementar medidas de seguridad adecuadaspara el giro de cheues3 custodia de fondos3 valores3 cartasNfian,a yotros3 así como respecto de la seguridad física de fondos y otrosvalores ba&o custodia.
2< CONTROL Y CUSTODIA DE CARTASFIANA: :os adelantos u otras operaciones financieras por prestación deservicios o compra de bienes su&etos a entrega posterior3 deben
reuerir de los proveedores la presentación de una cartaNfian,a
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emitida por una entidad bancaria3 no pudiendo efectuar la Tesoreríaning@n pago sin el previo cumplimiento de este reuisito.
2= USO DE FORMULARIOS PARA EL MOVIMIENTO DEFONDOS::os formularios establecidos para las operaciones de ingresos yegresos de fondos3 deben estar embretados y reenumerados por cadaentidad para su uso en la Tesorería.
2? USO DE SELLO RESTRICTIVO PARA DOCUMENTOS
PAGADOS POR LA TESORER0A: :os comprobantes ue sustentan gastos deben llevar el sello
restrictivo pagado con el ob&eto de evitar errores o duplicidades en suutili,ación.
2 TRANSFERENCIA DE FONDOS POR MEDIOSELECTRÓNICOS: Toda transferencia de fondos por medios electrónicos debe ser sustentada en documentos ue aseguren su valide, y confiabilidad.
21 USO DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO Y FONDOFIO' :as entidades ue por ra,ones de necesidad y eficiencia hayanestablecido el uso del fondo para pagos en efectivo y fondo fi&o3 debenimplementar procedimientos para su mane&o y control.
211 DEPÓSITO OPORTUNO EN CUENTAS BANCARIAS':os ingresos ue por todo concepto perciban las entidades p@blicasdeben ser depositados en cuentas bancarias nominativas en formainmediata e intacta.
212 ARUEOS DE FONDOS Y VALORES: +ebe practicarse arueos sorpresivos y frecuentes sobre la totalidadde fondos y valores ba&o custodia para garanti,ar su integridad ydisponibilidad efectiva.
21 REUISITOS DE LOS COMPROBANTES DE PAGO
RECIBIDOS POR ENTIDADES PBLICAS: :as Tesorerías antes de tramitar y efectuar el pago por obligacionescontraídas con proveedores3 deben eDigir la presentación decomprobantes de pago establecidos por ley.
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.. MARCO SITUACIONAL
#n el 8er@3 la necesidad de una entidad de controlar la gestión de lacalidad de la organi,ación es la ontraloría "eneral de la [email protected] mayor y comple&a sea una empresa3 mayor ser0 la importancia deun adecuado sistema de control interno3 entonces una empresaunipersonal no necesita de un sistema de control comple&o. 8ero cuandotenemos empresas ue tienen m0s de un due5o3 muchos empleados3 ymuchas tareas delegadas. 8or lo tanto los due5os pierden control y esnecesario un mecanismo de control interno. #ste sistema deber0 ser sofisticado y comple&o seg@n se reuiera en función de la comple&idad de laorgani,ación. on la organi,ación de tipo multinacional3 los directivosimparten órdenes hacia sus filiales en distintos países3 pero elcumplimiento de la misma no puede ser controlado con su participaciónfrecuente. 8ero si así fuese su presencia no asegura ue se eviten losfraudes. #ntonces cuanto m0s se ale&an los propietarios de las operacionesm0s es necesario se hace la eDistencia de un sistema de control internoestructurado.
.4. DEFINICIÓN DE TRMINOS [email protected]. D#-'-*-6' 7# C'r" -'#r':
-egn Walter Orlando Rojas Díaz (2007:Pg.36).Dene “El control
nterno es el conj!nto de "lanes# $%todos & "roced$entos ado"tados
"or !na e$"resa ! organzac'n# con el n de aseg!rar !e los act*os
est%n de+da$ente "rotegdos# !e los regstros conta+les sean
dedgnos & !e la act*dad de la entdad se desarrolla ecaz$ente de
ac!erdo con las "olítcas trazadas "or la gerenca# en atenc'n a las
$etas & los o+jet*os "re*stos,.
El control nterno *aría $!c4o entre las organzacones# segn
actores co$o el ta$a/o# la nat!raleza de las o"eracones & los
o+jet*os. =o o+stante# certas característcas son esencales "ara !n
+!en control nterno en las grandes e$"resas. Ancl!&e cnco
co$"onentes: ) a$+ente de control# 2) "roceso de e*al!ac'n del
resgo# 3) sste$a de nor$ac'n a"lca+le a los nor$es nanceros &
a la co$!ncac'n (en lo s!ces*o# sste$a de nor$ac'n conta+le)# )
act*dades de control & >) $ontoreo de los controles.
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.4.2. C$)'#'#( 7#" *'r" I'#r':
.4.2.1. A$!-#'# 7# *'r":
-egn Carr'n errera arlos (2006:Pg.0).Dene al a$+ente de
control co$o “?l conj!nto de crc!nstancas !e en$arcan el
acconar de !na entdad desde la "ers"ect*a del control nterno &
!e son "or lo tanto deter$nantes del grado en !e los "rnc"os
de este lt$o $"eran so+re las cond!ctas & los "roced$entos
organzaconales. rea el tono de la organzac'n al nl!r en la
concenca de control. P!ede *erse co$o el !nda$ento del resto
de co$"onentes. Entre s!s actores g!ran los sg!entes:
ntegrdad & *alores %tcos# co$"ro$so con la co$"etenca#
consejo de ad$nstrac'n o co$t% de a!dtoría# losoía & estlo
o"erat*o de los ejec!t*os# estr!ct!ra organzaconal# asgnac'n
de la a!tordad & de res"onsa+ldades# "olítcas & "r1ctcas de
rec!rsos 4!$anos,.
.4.2.2. E3%"5%*-'#( 7#" 7#(#$)#:
-egn Carr'n errera arlos (2006:Pg.0).-e/ala !e la
E*al!ac'n del dese$"e/o “onssten en re*sar el dese$"e/o
real co$"arado con los "res!"!estos# los "ron'stcos & el
dese$"e/o de "eríodos anteroresB en relaconar los conj!ntos de
datos entre síB en 4acer e*al!acones glo+ales del dese$"e/o.
Estas lt$as orecen a los ejec!t*os !na ndcac'n glo+al de s
el "ersonal en *aros n*eles est1 c!$"lendo +en los o+jet*os
de la organzac'n?.
.4.2.. C'r"#( 7#" )r*#(%$-#' 7# "% -'r$%*-6':
-egn Carr'n errera arlos (2006:Pg.).-e/ala !e los
controles del "roced$entos# “es !n as"ecto $"ortante a estos
controles se reere a la a!torzac'n legít$a de todos los t"os de
transaccones. 9a a!torzac'n "!ede ser general o es"ecíca. 9a
a!torzac'n general oc!rre c!ando la alta drecc'n esta+lece
crteros "ara ace"tar certa clase de transaccones. Por eje$"lo#
"!ede deter$nar las lstas de "recos & las "olítcas de cr%dto
"ara n!e*os clentes. 9a a!torzac'n es"ecíca oc!rre c!ando
las transaccones se a!torzan de $odo nd*d!al. Por eje$"lo# la
alta drecc'n "odría est!dar nd*d!al$ente & a!torzar las
o"eracones de *entas $a&ores a deter$nada cantdad,.
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.4.2.4. C'r"#( +(-*(:
Carr'n errera arlos (2006:Pg.).se/ala !e “? este t"o de
control "ertenecen los !e dan seg!rdad ísca res"ecto a losregstros & otros act*os. na de las act*dades con !e se
"rotegen los regstros consste en $antener el control se$"re
so+re los doc!$entos "re n!$erados !e no se e$tan# lo $s$o
!e so+re otros daros & $a&ores# ade$1s de restrngr el acceso
a los "rogra$as de co$"!tac'n & a los arc4*os de datos,.
.4.2.8. D-3-(-6' 7# !"-&%*-'#(:
-egn Carr'n errera arlos (2006:Pg.). -e/ala !e la
D*s'n de O+lgacones# “es !n conce"to !nda$ental del control nterno consste en !e nngn de"arta$ento n nd*d!o de+e
encargarse de todos los as"ectos de !na transacc'n de "rnc"o
a n. De $odo an1logo# nng!na "ersona de+ería realzar $1s de
!na de las !ncones de a!torzar transaccones# regstrarlas o
c!stodar los act*os,.
.4.2.
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de comunicación son interacciones mediadas por signosentre al menos dos agentes ue comparten un mismorepertorio de signos comunes?.
S#&5r-7%7 7# '7(: “#s la protección ue la entidad
proporciona a sus recursos mediante una serie de medidasp@blicas3 contra las privaciones económicas y sociales ue3de no ser así3 ocasionarían la desaparición o una fuertereducción de los ingresos?.
SIA: ?#s una herramienta para ordenar la gestión
administrativa de los "obiernos :ocales3 simplificar sustareas en este 0mbito y reducir los reportes ue elaborabanasí como el tiempo dedicado a la conciliación. #l Sistema
recoge la normatividad vigente de cada uno de los OrganosRectores y de ontrol y promueve las buenas pr0cticas3 elorden en el uso de recursos p@blicos3 la rendición decuentas y la transparencia?.
L%( r%'(#r#'*-%( #"#*r6'-*%('? 8ermiten al cliente de
un banco hacer pagos o enviar fondos desde su cuenta auna cuenta en otro banco. on ellas usted puede efectuar las siguientes operaciones'
R%- 7# "-5-7#9 -'$#7-%%'? #ste índice también recibeel nombre de >ndice de +isponibilidad y eDpresa lacapacidad inmediata de la empresa para hacerles frente asus deudas. #s difícil determinar límites adecuados paraeste índice. 6n valor muy ba&o es peligroso pues puedeconllevar problemas al tener ue reali,ar los pagos. 8or otra parte un valor muy alto implica tener efectivo eneDceso lo cual es también da5ino para la empresa puespuede conducir a un eDceso de apital de Traba&o. 8or lo
general un valor alrededor de .$ se puede considerar aceptable?.
F"5 7# ##*-3 JEFEK' Carr'n errera arlos
(2006:Pg.>).Se5ala ue el flu&o de efectivo3? #s un informesobre los movimientos de efectivo y sus euivalentes3distribuidas en tres categorías' actividades operativas3 deinversión y de financiamiento?.
C%"#'7%r- 7# *$)r$-(: Carr'n errera arlos
(2006:Pg.>).Se5ala ue el calendario de compromiso3? #sla herramienta para el control presupuestal del gasto ue
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aprueba la +irección 4acional de 8resupuesto 8@blico3para establecer el monto m0Dimo para comprometer mensualmente3 dentro del marco de las Asignaciones8resupuestarias aprobadas en el 8resupuesto Institucionaldel 8liego y de acuerdo a la disponibilidad financiera de laca&a fiscal?.
B%"%'*#:? #l balance general tiene por finalidad mostrar la
posición financiera de un negocio a una fecha determinada3enumerando los activos pasivos y patrimonio de laempresa. 8ues puede conducir a un eDceso de apital deTraba&o. 8or lo general un valor alrededor de .$ se puedeconsiderar aceptable?.
4. HIPÓTESIS, VARIABLES, INDICADORES Y DEFINICIONESOPERACIONALES
4.1. HIPÓTESIS: GENERAL Y ESPEC0FICO
4.1.1. G#'#r%".
#l nivel del control interno es el factor determinante de la calidad degestión en la e&ecución financiera de la /unicipalidad de +istrital de Amarilis en el 0rea de tesorería.
4.1.2. E()#*--*:
/edir la relación directa ue eDiste entre el ambiente de control y laprogramación en busca de ob&etivos claros ue incidir0nprobablemente en la gestión de e&ecución financiera de la/unicipalidad +istrital de Amarilis en el 0rea de tesorería.
#stablecer el nivel de deficiencia de recaudación de ingresos de laentidad para verificar la liuide, ue permite determinar el nivel de
gestión de la e&ecución financiera de la /unicipalidad +istrital Amarilis en el 0rea de tesorería.
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4.2. SISTEMA DE VARIABLES, DIMENSIONES E INDICADORES OPERACIONALIACIÓN DE VARIABLES.4..
4.4.4.8. VARIABLES
4.
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4.?8.4.?
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*.P.8.1=.
desempe5o organi,acional en la/unicipalidad +istrital de Amarilis ?8.1.
8.21.
8.22.8.2. PROBLEMA ESPECIFICO
8.24.8.28. OBETIVO ESPECIFICO
8.2
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8.42.8.4.8.44.8.48.8.4
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8.4=.
8.4?.
5.49.