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PORTAL IVA

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Resolución General 4597- E - AFIP Publicada el 01 de octubre 2019 en el Boletín Oficial

Normativa

LIBRO DE IVA DIGITAL

Es un régimen de “registración electrónica” de operaciones de venta, compra, cesiones, exportaciones e importaciones definitivas de bienes y servicios, locaciones y prestaciones.

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Criterio similar al Régimen Informativo de Compras y Ventas – RG 3685

OPERACIONES COMPRENDIDAS PARA LA REGISTRACIÓN

Compras, cesiones, locaciones y prestaciones recibidas eimportaciones definitivas de bienes y servicios .

Descuentos y bonificaciones recibidas, quitas, devoluciones yrescisiones obtenidas documentadas en forma independiente.

Ventas, cesiones, locaciones o prestaciones realizadas, exportaciones definitivas de bienes y servicios.

Descuentos y bonificaciones otorgadas, quitas, devoluciones y rescisiones efectuadas documentadas en forma independiente.

Normativa LIBRO DE IVA DIGITAL

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Resolución General 4597/2019

ExceptuadosObligados

• Responsables inscriptos en el IVA

• Sujetos exentos en el IVA

• Reparticiones centralizadas, descentralizadas o autárquicas del Estado (no empresas y/o entidades del art. 1 Ley 22.016.)

• Servicios personales domésticos.

• Honorarios o retribuciones de directores de S.A., síndicos, integrantes del consejo de vigilancia y demás (únicamente por esos honorarios).

• Entidades exentas en el IVA comprendidos en los incisos e), f), g) y m) de la LIG.

• Pequeños contribuyentes (Monotributo)

Normativa LIBRO DE IVA DIGITAL

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FECHA DE OBLIGACIÓN PARA REGISTRAR ELECTRÓNICAMENTE

PRIMER UNIVERSO

Octubre 2019Habilitados para las presentacionesSIMPLIFICADAS del Libro de IVA Digital yde la declaración jurada de IVA.

Normativa LIBRO DE IVA DIGITAL

Serán notificados en el domicilio fiscalelectrónico.

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Enero 2020Aquellos con total de operaciones declaradas en IVA en el añocalendario 2018 por un importe igual o inferior a $ 500.000.

Responsables inscriptos en IVA obligados al Reg. Informativo de Compras y Ventas

Marzo 2020Aquellos con total de operaciones declaradas en IVA en el añocalendario 2018 por un importe superior a $ 500.000 e inferiora $ 2.000.000.-

Mayo 2020 Aquellos con total de operaciones declaradas en IVA en el añocalendario 2018 por un importe superior a $ 2.000.000.-

Normativa LIBRO DE IVA DIGITAL

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Julio 2020o a partir del mes en que se adquiera la condición deresponsable inscripto en IVA, la que fuere posterior

RESTO DE RESPONSABLES INSCRIPTOS EN IVA

Julio 2020o a partir del mes en que se adquiera la condición deresponsable exento en IVA, la que fuere posterior

RESPONSABLES EXENTOS EN IVA

Normativa LIBRO DE IVA DIGITAL

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Montos a consignar en la DD.JJ.

determinativa de IVA

Operaciones registradas en el “Libro de IVA Digital” del mismo período mensual

Ajustes al débito o al crédito fiscal

+

Normativa LIBRO DE IVA DIGITAL

CONSIDERACIONES PARA LA DD.JJ. DE IVA

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INFORMACIÓN DISPONIBLE EN EL PORTAL

COMPROBANTES ELECTRÓNICOS EMITIDOS Y RECIBIDOS

COMPROBANTES DE CONTROLADORES FISCALES

NUEVA TECNOLOGÍA

El contribuyente podrá por carga manual o

importación de datos

• Incorporar comprobantes• Importar archivos propios• Eliminar comprobantes• Modificar comprobantes

Normativa LIBRO DE IVA DIGITAL

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GENERACION Y PRESENTACIÓN DEL “LIBRO DE IVA DIGITAL”

F.2083 “ACUSE DE RECIBO”Constancia de información

presentada

Se confirman los comprobantes registrados

• Opción de descargar el libro• No obligatoriedad que se

encuentre en Domicilio Fiscal a disposición de AFIP

Normativa LIBRO DE IVA DIGITAL

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Declaraciones Juradas Rectificativas de IVA

Si se modifican valores que conforman el Saldo Técnico

Previamente se deberá rectificar el Libro de IVA de ese período

Periodicidad – Vencimiento

Inscriptos en IVA

Exentos en IVA

Registración por mes calendario Vencimiento: previo a la DD.JJ. a presentar

Dentro de los primeros 15 días del mes inmediato siguiente a aquel en que se haya producido la emisión o recepción de los comprobantes

Normativa LIBRO DE IVA DIGITAL

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Modificaciones en Resoluciones Generales

R.G. 1415 – Se elimina

Art. 7° Excepción a la Obligación de Registrar

Anexo VI – Datos que debe contener la Registración – Modalidades de Registración, etc.

Título III REGISTRACIÓN

En los Artículos 60 y 61 – Conservación de libros y registros y su puesta a disposición AFIP

Normativa LIBRO DE IVA DIGITAL

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R.G. 1575

Sujetos obligados al Reg. De información de operaciones de los art.

23 y 24

Título I – REGIMEN INFORMATIVO DE COMPRAS Y VENTAS.

Programa Aplicativo “AFIP – DGI – REGIMEN DE INFORMACION DE COMPRAS Y VENTAS

ANEXO I Características, funciones y aspectos del programa aplicativo

presentarán Reg. Informativo Compras y ventas

hastaObligación de

presentar libro de IVA digital

R.G. 3685

Desde lo obligación de presentar Libro de IVA digital, se deja sin efecto:

Normativa LIBRO DE IVA DIGITAL

Modificaciones en Resoluciones Generales

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MICROSITIO LIBRO DE IVA DIGITAL

Conceptos básicos

Procedimiento

Nuevo MICROSITIO IVA DIGITAL LIBRO DE IVA DIGITAL

IVA Simplificado

Normativa

Modalidades especiales de registración

Diseño de registro

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