CALENDARIZACIÓN

1era Etapa

• Consulta previa • De Febrero a Setiembre 2013

• Se prepara texto base En Ruta Hacia la Consolidación Fiscal: Agenda para un Diálogo Nacional

2da Etapa

• 5 Mesas de lanzamiento • De Octubre a Noviembre 2013

• Se informa del tema y se abren canales a nuevas propuestas

3ra Etapa

• Acompañamiento y síntesis • De Noviembre a Enero 2014

• Se espera elaborar base para un Acuerdo Fiscal

4ta Etapa

• Proyecto(s) de Ley • Elaborar Proyecto(s) de Ley con base en posible Acuerdo Fiscal

Ejes Temáticos

Mesas de Lanzamiento

Fortalecimiento Adm. y Legal del

S. Tributario y Aduanero

Gobernabilidad Fiscal

Nivel y calidad del Gasto

Crédito e Inversión Pública

P. Fiscal y Sostenibilidad

Ambiental

3

Mesas de Diálogo en números Datos de participación en las tres mesas de diálogo realizadas

• Cantidad de asistentes: 679 • Participaciones de asistentes: 160 • Accesos a la web (a octubre): 13893

281 COBERTURAS EN MEDIOS Datos sobre la cobertura hecha por 27 medios de comunicación

• Noticias: 220 • Artículos de Opinión: 54 • Editoriales: 7

El Diálogo Fiscal continúa

• Material disponible en www.hacienda.go.cr :

- La propuesta de Diálogo Nacional

- Resumen de los aportes obtenidos en la primera etapa (consultas

durante enero-septiembre)

- Documentos técnicos

- Espacio para intercambio de ideas para cada uno de los temas

(consolidacion@hacienda.go.cr)

- Relatoría de las mesas de diálogo

- Consultas realizadas y comentarios

- Mesas de seguimiento

GOBERNABILIDAD

• Estado unitario

• Capacidad y relación de dirección del

Poder Ejecutivo

• Creación de gastos sin ingresos

ORGANIGRAMA DEL ESTADO

ESTADO COSTARRICENSE

PODER LEGISLATIVO CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA Y DEFENSORIA DE LOS HABITANTES

PODER EJECUTIVO

CENTRAL Y DESCENTRALIZADO

PODER JUDICIAL

CORTE SUPREMA DE JUSTICIA

ORGAMISMO DE INVESTIGACIÓN JUDICIAL

MINISTERIO PÚBLICO

TRIBUNAL SUPREMO DE

ELECIONES

REGISTRO CIVIL

Partiendo de un Estado Unitario, tal y como lo señala el artículo 9 de

la Constitución Política, mostramos este organigrama del Estado:

Sector Público Costarricense

Sector Público Financiero

Instituciones Públicas

Financieras Bancarias

Instituciones Públicas

Financieras de Rectoría y

Supervisión

Instituciones Públicas

Financieras No Bancarias

Sector Público No Financiero

Empresas Públicas No Financieras

Gobierno General

Gobierno de la República

Gobierno Central Órganos

Desconcentrados

Gobiernos Locales

Instituciones Descentralizadas No Empresariales

PODER EJECUTIVO CENTRAL

Ministerios

18

Órganos adscritos a Ministerios. 81

Órganos adscritos a la Presidencia. 3

PODER EJECUTIVO DESCENTRALIZADO

Instituciones autónomas

34

Órganos adscritos a instituciones autónomas. 12

Instituciones semiautónomas 8

Empresas públicas estatales 22

Empresas públicas no estatales 4

Entes públicos no estatales 49

Municipalidades 81

Concejos Municipales de Distrito 8

TOTAL 320 Fuente Mideplan

• Reforzar facultades del Ejecutivo de proveer lineamientos y

directrices a otros Poderes en materia administrativa y financiera.

• Que el Ejecutivo ejerza su competencia de actuar vía directriz

sobre las metas de todo el sector público.

• Ampliar el ámbito de aplicación de Ley 8131 para incluir varias

instituciones autónomas hoy excluidas. Para lo cual se emitirían

lineamientos y directrices generales que deben considerar las

particularidades de los diversos grupos institucionales:

-Lineamientos de información (sobre empleo, salarios, gasto total y

endeudamiento): aplicables a todas las instituciones públicas.

–Lineamientos de endeudamiento: aplicables a todas las instituciones públicas

que no tienen capacidad de endeudamiento, excepto a los bancos estatales.

–Lineamientos de gasto total, empleo y salarios: todas las entidades públicas

sujetas a la ley en materia de gobierno

OPCIONES

• Establecer obligaciones para entidades y órganos públicos de entregar

información económica y financiera al Ministerio de Hacienda.

• Aplicar la Ley de Administración Financiera y Presupuestos Públicos a todas

las instituciones públicas.

• Establecer requerimientos técnicos para creación de nuevos entes.

• Fortalecer la capacidad de dirección de los jerarcas.

• Estudiar viabilidad de que funciones administrativas de órganos menores

sean atendidas por los Ministerios a que pertenecen para evitar duplicidades.

• Emitir una ley que fortalezca la relación de dirección.

OPCIONES

Creación de gastos sin ingresos

ARTÍCULO 122.- Es prohibido a la Asamblea reconocer a cargo del

Tesoro Público obligaciones que no hayan sido previamente

aceptadas por el Poder Ejecutivo.

ARTÍCULO 176.- Principio de equilibrio presupuestario = los gastos

propuestos no pueden exceder los ingresos probables

ARTÍCULO 179.- La creación de nuevos gastos exige la creación de

nuevos ingresos para cubrirlos, capacidad que debe ser técnicamente

demostrada y certificada por la Contraloría General de la República.

Estas preocupaciones quedaron plasmadas en las actas de la Asamblea

Nacional Constituyente.

ACTA 163 ASAMBLEA NACIONAL CONSTITUYENTE, DIPUTADO RODRIGO FACIO: “…

es ilimitada para reducir aún más, pero limitada por la necesidad de señalar nuevos

recursos fiscales, en el caso de aumento o creación de partidas. Esta es norma casi

universal… La Asamblea puede volver a elevarlas, pero ajustando a esa elevación los

recursos fiscales, mediante la creación de nuevas rentas, siempre que cuente con el visto

bueno de la Contraloría… ¿qué es lo que se consigue? Garantizar que el principio ya

aprobado del equilibrio del Presupuesto, se realice siempre y en todos los casos.”

(Lo resaltado es propio)

ACTA 165 ASAMBLEA NACIONAL CONSTITUYENTE, DIPUTADO ARIAS BONILLA: “(…)

hay unos cuantos postulados sobre Hacienda Pública, de máxima importancia para la

vida de las naciones, ya que todos los países ordenados se preocupan por la buena

marcha de los fondos públicos. Desgraciadamente ocurre que en muchas ocasiones no

se cumplen esos principios básicos en todo ordenamiento fiscal. Entre esos principios

existe el de la nivelación de los presupuestos, que ya ha incorporado la Cámara al texto

constitucional que se está emitiendo.” (Lo resaltado es propio)

Participación de los destinos específicos en la composición del gasto

presupuestado en el proyecto de Presupuesto Nacional 2014

Miles de

millones

Participación

(%)

Tasa

crecimiento

Total gastos presupuestarios 6.649 100,0 3,1

Por mandato constitucional 2.290 34,4 10,2

Por mandato Legal 1.497 22,5 8,1

Gastos rígidos 2.518 37,9 -4,8

Servicio de la Deuda 1.933 29,1 -8,9

Intereses 774 11,6 21,8

Amortización 1.159 17,4 -22,0

Remuneraciones (sin MEP y PJ) 585 8,8 12,1

Otros gastos 344 5,2 1,2

Hasta 1999:

• En materia de gasto (límites y destino), la ley presupuestaria no

estaba sujeta a la legislación ordinaria y se asignaba conforme las

posibilidades de las finanzas públicas.

En 1999:

• Voto 9317-99 dispuso que el legislador presupuestario no podía

variar el destino de los fondos a los que el legislador ordinario señaló

uno previamente.

• Nuevo criterio diametralmente opuesto al anterior, que cambió las

reglas que estuvieron vigentes en esta materia hasta ese momento,

con serias implicaciones no sólo de naturaleza jurídica sino fiscal.

Evolución jurisprudencia

constitucional sobre destinos

específicos

En 2002:

• Voto 2002-4884 mantiene la tesis de la constitucionalidad de los

impuestos con destino específico para ingresos de naturaleza fiscal y

aclara que cuando se trata de programas sociales que ya han sido

gestados, debían seguir funcionando acorde con las prioridades del

Estado y el uso razonable de los recursos públicos. En resumen: se

aceptó que el legislador presupuestario no estaba vinculado por el

ordinario, salvo en los casos de fondos “atados” constitucionalmente y

aquellos que se destinan a los programas sociales.

En 2004:

• Voto 11165-2004 de nuevo surge la tesis de que el legislador

presupuestario queda sujeto a lo dispuesto por el legislador ordinario,

por lo que no puede variar el destino asignado por éste a los recursos.

En 2013:

• Voto 3691-2013, se condenó al Ministerio de Hacienda por no incluir

la totalidad del giro del 7% de lo recaudado por el impuesto sobre la

renta al propio Patronato Nacional de la Infancia, esto por

considerarse en esa resolución que se trata de “fondos que tienen un

destino social prioritario”.

Ejemplo actual: destino específico

constitucional para educación

• Destino específico creado por medio del segundo párrafo del artículo

78 de la Constitución Política, que literalmente establece:

• “ARTÍCULO 78.- (…)

• En la educación estatal, incluida la superior, el gasto público no será

inferior al ocho por ciento (8%) anual del producto interno bruto, de

acuerdo con la ley, sin perjuicio de lo establecido en los artículos 84

y 85 de esta Constitución.”

Proyecto de ley de

presupuesto 2014

Porcentaje de

incremento en la

asignación con

relación al

Presupuesto 2013

Porcentaje del PIB

¢1.937.628 millones

11,4%

7,2%

Ejemplo actual: destino específico legal

para el PANI • Destino específico creado por medio del inciso a) del artículo 34 de

la Ley 7648, Ley Orgánica del Patronato Nacional de la Infancia, que

literalmente establece:

• “ARTICULO 34.- Fuentes de financiamiento.

• Para cumplir cabalmente con sus fines y desarrollar sus programas

de manera óptima, el Patronato Nacional de la Infancia, contará con

estas fuentes de financiamiento:

a) El Estado incluirá en el presupuesto nacional una partida

equivalente al siete por ciento (7%) de lo recaudado en el año

fiscal anterior por concepto de impuesto sobre la renta, que se

girará al Patronato una sola vez, en el mes de enero de cada año “

Proyecto de ley de presupuesto

2014

Porcentaje de incremento en la

asignación relacionado con

Presupuesto 2013

¢17.555,3 millones

54,4%

Opciones para controlar el impacto de gastos de gobierno creados por mandato

constitucional y legal

• Hacer cumplir en forma estricta lo establecido en los

artículos 176 y 179 de la Constitución Política, que previó

para garantizar la estabilidad fiscal, que “en ningún caso el

monto de los gastos presupuestos podrá exceder el de los

ingresos probables” y determinó el mandato de que “la

Asamblea Legislativa no podrá aumentar los gastos

presupuestos por el Poder Ejecutivo, si no es señalando los

nuevos ingresos que hubieren de cubrirlos”. (Lo resaltado es

propio)

• Hacer una revisión integral de los mandatos constitucionales

y legales que se refieren a estos destinos específicos, con el

fin de devolver la flexibilidad necesaria al Poder Ejecutivo para

reducir o reasignar parte del gasto con base en las nuevas

necesidades.

•Reforma legal que indique que los destinos específicos se

girarán conforme las posibilidades de las finanzas públicas.

•Reforma legal que indique que en materia de destinos

específicos, no se podrá girar menos que lo asignado en el

presupuesto anterior pero de conformidad con las

posibilidades de las finanzas públicas.

Situación fiscal, perspectivas y opciones de ajuste

Ministerio de Hacienda

Noviembre, 2013

Agenda

• La situación fiscal

– Evolución última década

– Perspectivas de mediano y largo plazo

• Ingresos

• Gasto

• Balance ajuste ingresos v.s. gasto

LA SITUACIÓN FISCAL Consolidación fiscal

12,4

15,5

14,0 14,4

15,4

17,6 17,4

18,8

10,0

11,0

12,0

13,0

14,0

15,0

16,0

17,0

18,0

19,0

20,0

20

00

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01

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10

20

11

20

12

Gobierno Central -Ingresos y Gastos-

(% PIB)

Ingresos Gastos

• Ingresos fiscales a niveles 2006

• Gastos se incrementan hasta el 2010 sin reversión

Rubro 2007 2012 Cambio

Balance Primario 3,7 (2,3) (5,9)

Ingreso total/1 15,5 13,8 (1,7)

Gasto Primario 11,8 16,1 4,2

Remuneraciones 5,2 7,3 2,0

Adquisición de bienes y servicios 0,5 0,6 0,1

Transferencias corrientes/1 4,7 6,7 2,0

Gasto de capital 1,3 1,5 0,2

Fuente: Minis terio de Hacienda

Nota: /1 Neto de FODESAF

Cifras fiscales del Gobierno CentralAjuste

(%PIB)

-6,0

-5,0

-4,0

-3,0

-2,0

-1,0

0,0

1,0

2,0

3,0

4,0

5,02

00

0

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01

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10

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11

20

12

Gobierno Central Balance Financiero

(%PIB)

Balance primario Intereses

• Déficit fiscal muestra tendencia creciente para los últimos dos años

• Pago de intereses crece de manera sostenida

PERSPECTIVAS DE MEDIANO PLAZO Consolidación fiscal

-2,0%

0,0%

2,0%

4,0%

6,0%

8,0%

10,0%

20

00

20

01

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14

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15

20

16

20

17

20

18

Producto Interno Bruto Costa Rica 2000-18 (crecimiento real)

-4,0%

-3,0%

-2,0%

-1,0%

0,0%

1,0%

2,0%

3,0%

4,0%

5,0%

20

00

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01

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15

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16

20

17

20

18

Producto Interno Bruto EEUU 2000-18 (tasa crecimiento real)

2,3%

0,0%

1,0%

2,0%

3,0%

4,0%

5,0%

6,0%

7,0%

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Tasa de interés Tesoro EEUU 6 meses (promedio anual)

Tasa de interes

Promedio 2000-2012

-1,0

0,0

1,0

2,0

3,0

4,0

5,0

oct

-12

no

v-1

2

dic

-12

ene-

13

feb

-13

mar

-13

abr-

13

may

-13

jun

-13

jul-

13

ago

-13

sep

-13

Índice Mensual de Actividad Económica (variación interanual)

No paga IGV Paga impuestos No paga impuestos

(4,4)

(5,0)

(5,8) (6,2)

(6,8) (7,0)

(7,3) (8,0)

(7,0)

(6,0)

(5,0)

(4,0)

(3,0)

(2,0)

(1,0)

0,0

2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Balance Financiero del Gobierno Central (%PIB)

Sin Plan de Consolidación Fiscal

24,74

35,3

51,5

20,0

25,0

30,0

35,0

40,0

45,0

50,0

55,0

20

00

20

01

20

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16

20

17

20

18

Evolución de la Deuda del Gobierno Central

(%PIB)

Histórico Proyección

30,87

51,50

39,00

25,0

30,0

35,0

40,0

45,0

50,0

55,0

2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Evolución de la Deuda del Gobierno Central

(% PIB)

Sin Plan de Consolidación Fiscal Con Plan de Consolidación Fiscal

Ajuste en ingresos v.s. ajuste en gasto

• Algunas consideraciones del lado de los ingresos

– Impacto en crecimiento económico

– Agujeros en el sistema impositivo

• Algunas consideraciones del lado del gasto

– Impacto en crecimiento económico

– Calidad del gasto

– Peso de remuneraciones y transferencias

– Inflexibilidad del gasto

– Gobernabilidad fiscal

INGRESOS Consolidación fiscal

Ingresos

• ¿Es la carga tributaria en Costa Rica alta o baja? Es baja especialmente una vez que se toma en cuenta que las cargas sociales no llegan a Gobierno Central

• Múltiples regímenes de exoneraciones

• Evasión, elusión y contrabando: combate requiere de acción administrativa, pero también de cambios al sistema impositivo para mejorar los controles y eliminar los agujeros que dan espacio a la elusión y dificultan el control a la evasión

0,0

5,0

10,0

15,0

20,0

25,0

30,0

35,0

40,0

Arg

enti

na

Bar

bad

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Bra

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guay

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Pan

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Méx

ico

Presión Fiscal Ajustada, 2010 -América Latina-

(% PIB)

Ing. Trib. Contrib. Soc. Rec. Nat.

¿Es alta la carga tributaria en Costa Rica?

ImpuestoMillones

Colones% PIB

Impuesto General sobre las Ventas 803.107 3,54

Impuesto sobre la Renta 412.918 1,82

Otros 59.973 0,26

Total 1.275.998 5,62

Gasto TributarioPeriodo 2012

IIU 1,82%

IGV 3,54%

Otros 0,26%

Distribución (%PIB)

Personas Jurídicas

0,80%

Del trabajo 0,35%

Mercado Financiero

0,37%

Otras 0,30%

Impuestos a los ingresos y utilidades (%PIB)

Gasto Tributario

IIU 1,82% IGV

3,54%

Otros 0,26%

Distribución (%PIB)

Gasto Tributario

Servicios 1,57%

Bienes 1,74%

Otros 0,23%

Impuestos General sobre las Ventas (%PIB)

OPCIONES A CONSIDERAR EN INGRESOS

Consolidación fiscal

Inventario de opciones-IVA

• Ampliar la base del impuesto a servicios. • Adoptar completamente un criterio de Deducción

Financiera. • Posibles tratamientos en Canasta Básica:

– Tarifa preferencial, distinta de cero, para la Canasta y sus insumos.

– Mantenerla exenta y gravar los insumos con tarifa preferencial. – IVA personalizado.

• Tarifas diferenciadas para bienes meritorios (Educación y Salud) – Educación: Diferenciar la tarifa por nivel educativo, a partir de

criterios de eficiencia y equidad.

Inventario de opciones-IR

• Uniformar las tarifas del impuesto sobre rentas pasivas del capital.

• Avanzar hacia la globalización de rentas.

• Asimilar el tratamiento de los excedentes distribuidos por Asociaciones Solidaristas y Cooperativas a las rentas pasivas del capital.

• Gravar las rentas pasivas del capital cuando se repatríen. (Se puede considerar un periodo de gracia).

• Discutir el tratamiento de las Zonas Francas (tarifas y requisitos), buscando un equilibrio entre los beneficios y su costo fiscal.

• Reducir las cargas sociales al trabajo y aumentar el impuesto a las utilidades de las empresas, para compensar la reducción a la CCSS.

Inventario de opciones • Aumentar el impuesto a la propiedad de

Vehículos de lujo

• Introducción del Impuesto a las Transacciones Financieras (se exceptúan los depósitos salariales y tarifas preferenciales a transacciones que se deseen incentivar)

• Aumentar los impuestos de traspaso de bienes muebles e inmuebles.

• Mejorar la estructura del Impuesto Solidario.

• Establecer un impuesto a los activos.

GASTOS Consolidación fiscal

Gastos

• La calidad del gasto

– El presupuesto como herramienta para mejorar la calidad del gasto

– Composición del gasto: gasto corriente v.s. gasto de capital

• El problema de inflexibilidad del gasto

• La inercia en salarios y transferencias del Gobierno Central

• Los gastos en el resto del sector público

• Asigna recursos en forma incremental

• Metas se limitan al ejercicio económico anual

• Insumos - Productos

Presupuesto Tradicional

• Asigna recursos para bienes y servicios con el fin de generar cambios en la sociedad

• Metas se establecen para el mediano plazo

• Insumos – Productos – Resultados- Impactos

Presupuesto Orientado a Resultados

Presupuesto orientado a resultados

39%

39%

11%

8% 3%

Gobierno Central Gasto Económico Devengado

2012

Transf. Corr. Remun. Intereses Gasto de capital Bienes y servicios

Composición del gasto

Inflexibilidad del gasto: destinos específicos constitucionales

Poder Judicial 6% ingresos corrientes

Sector Educación 8% PIB 2014

FEES Convenio Comisión Enlace y Gobierno de la República

Gasto Electoral 0.11% del PIB

Miles de

millones

Participación

(%)PIB (%)

Gasto por ¢ de

Ing cte

Ingresos Corrientes 3.810 14,2 1,00

-

Total gastos presupuestados 6.649 100,0 24,7 1,75

Por mandato constitucional 2.290 34,4 8,5 0,60

Por mandato legal 1.497 22,5 5,6 0,39

Gastos rígidos 2.518 37,9 9,4 0,66

Servicio de la Deuda 1.933 29,1 7,2 0,51

Intereses 774 11,6 2,9 0,20

Amortización 1.159 17,4 4,3 0,30

Remuneraciones (sin MEP y PJ) 585 8,8 2,2 0,15

Otros gastos 1/ 344 5,2 1,3 0,09

1/Contempla gastos por bienes y servicios , formación de capita l , y transferencias a Órganos

Desconcentrados

(en millones de colones corrientes y porcentajes)

Destinos específicos y obligaciones ineludibles del Presupuesto Nacional 2014

Inflexibilidad del gasto

Comparación con sector privado

0 10 20 30 40 50 60 70 80 90

Total

Posiciones gerenciales

Profesionales

Técnicos y profesionales medios

Administrativos

Servicios y administrativos

Labor No Calificada

Premio de Paga Público-Privado por Ocupación de asalariados (diferencia porcentual relativa con el sector privado)

Otras instituciones públicas Gobierno Central

Fuente: Ministerio de Hacienda con datos de Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, Encuesta Nacional de Hogares 2012 y Fondo

Monetario Internacional

Impacto limitado de política salarial restrictiva sobre déficit

23%

59%

18%

Planilla del Gobierno Central (composición porcentual)

Resto de Poder Ejecutivo MEP Otros Poderes

ConceptoMillones de

colones%PIB % Total

Transferencias corrientes 1.526.020 6,7 100,0

Pensiones 568.670 2,5 37,3

Educación 422.827 1,9 27,7

Universidades /1 308.005 1,4 20,2

Juntas de Educación 94.225 0,4 6,2

FONABE 20.597 0,1 1,3

FODESAF/3 187.507 0,8 12,3

CCSS/2 179.653 0,8 11,8

Otros/4167.363 0,7 11,0

Fuente: Ministerio de Hacienda

Notas

/4 Neto de transferencias de FODESAF

/3 Corresponde a 593.000 salarios base

/1 Incluye los recursos del Fondo Especial para la Educación Superior y

otras transferencias a las universidades

/2 No incluye transferencias al Régimen No Contributivo de la CCSS,

pues ya se cuentan en recursos transferidos a FODESAF

Transferencias Corrientes del Gobierno CentralNetas de ingresos provenientes de FODESAF

2012

Gobernabilidad fiscal

• Importancia de controlar el gasto en el resto del sector público

– Incide en tarifas de servicios públicos y competitividad

– Incide en necesidad de transferencias de Gobierno Central al resto del sector público

– Necesidad de ir a un sistema unificado de salarios?

OPCIONES A CONSIDERAR EN GASTOS

Consolidación fiscal

Medida Por año En 5 años

Salarios

No crear plazas nuevas 0,02 0,12

1% menos en aumento al salario base por costo de vida 0,05 0,24

Reducir anualidades en un punto porcentual 0,01 0,05

Escala decreciente de anualidades 0,00 0,01

Limitar pago de dedicación exclusiva 0,02 0,02

Mejor control de planilla mediante INTEGRA 2 + +

Pensiones 0,44 0,44

Incrementar tasa de contribución a 15% 0,20 0,20

Topar pensiones a 1.4 millones de colones por mes 0,21 0,21

Incrementar edad de retiro (en un año) 0,03 0,03

Revisión de destinos específicos (Reducción 10%)1/

0,23 0,23

CCSS 0,08 0,08

FODESAF 0,06 0,06

Otros destinos específicos 0,09 0,09

Reversión de variación en mandato constitucional en educación 1,00 1,00

Nota: 1/ Se excluyen transferencias realizadas al CONAVI, Poder Judicial y educación

Fuente: Ministerio de Hacienda

Programa de Consolidación Fiscal

Rendimientos Medidas Contención del Gasto

(% PIB)

3,1 2,9 2,6 2,4 2,1 1,9

0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 0,7 0,8 0,1

0,3 0,4

0,6 0,7

0,2 0,5

0,7 0,9

1,2

(3,00)

(2,00)

(1,00)

-

1,00

2,00

3,00

4,00

0 1 2 3 4 5

Puntos porcentuales de desaceleración en Salario Base

Impacto desaceleración en gasto (%PIB)

Ingresos Destinos especificos Pensiones Salarios sin educación Ajuste Gasto Total

3.5%

Re

du

cció

n e

n

gast

o

Au

me

nto

en

In

gre

so

3,1 2,9 2,6 2,4 2,1 1,9

0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 0,7 0,8 0,1

0,3 0,4

0,6 0,7

0,2 0,5

0,7 0,9

1,2

(3,00)

(2,00)

(1,00)

-

1,00

2,00

3,00

4,00

0 1 2 3 4 5

Puntos porcentuales de desaceleración en Salario Base

Impacto desaceleración en gasto (%PIB)

Ingresos Destinos especificos Pensiones

Salarios sin educación Salarios educación Ajuste Gasto Total

Impacto Planilla y Pensiones

3.5%

Re

du

cció

n e

n

gast

o

Au

me

nto

en

In

gre

so

RESPALDO

37%

16% 14%

13%

13%

5% 2%

Gobierno Central Gasto Funcional Devengado

2012

Educ. Serv. Públ. Gen. Protecc. Soc. Serv. Econ. Orden Púb. y Seg. Salud Otros

Composición del gasto

-8,0

-6,0

-4,0

-2,0

0,0

2,0

4,0

6,0

8,0

10,0

12,0

ene-

01

jul-

01

ene-

02

jul-

02

ene-

03

jul-

03

ene-

04

jul-

04

ene-

05

jul-

05

ene-

06

jul-

06

ene-

07

jul-

07

ene-

08

jul-

08

ene-

09

jul-

09

ene-

10

jul-

10

ene-

11

jul-

11

ene-

12

jul-

12

ene-

13

jul-

13

Índice Mensual de Actividad Económica (variación interanual)

IMAE

3,2 3,2 3,1

2,5

2,0 1,8 1,9

2,4

3,1

3,8

4,3 4,6

-1,0

0,0

1,0

2,0

3,0

4,0

5,0

oct

-12

no

v-1

2

dic

-12

ene-

13

feb

-13

mar

-13

abr-

13

may

-13

jun

-13

jul-

13

ago

-13

sep

-13

Índice Mensual de Actividad Económica (variación interanual)

IMAE

REMUNERACIONES

• Aplicación percentil 50 en salarios 2007-2010

• Salario promedio aumentó 25% en relación con el PIB per cápita

5,45

6,62 7,07 7,30 7,26

0,0

1,0

2,0

3,0

4,0

5,0

6,0

7,0

8,0

2008 2009 2010 2011 2012

Gobierno Central (%PIB)

Rendimientos esperados

Impuesto General sobre las Ventas

Aumento de un punto porcentual en la tasa del impuesto (sobre la base actual) 0,30

Gravar todos los servicios, excepto salud y educación, al 13% 0,62

Gravar Salud (rendimiento de cada punto porcentual del IVA) 0,01

Gravar Educación (rendimiento de cada punto porcentual del IVA) 0,01

Gravar Canasta BásicaTributaria (rendimiento de cada punto porcentual de IVA) 0,11

De los cuales Insumos 0,03

Programa de Consolidación FiscalRendimientos Medidas Ingresos

(%PIB)

Rendimientos esperados

Impuesto Sobre la Renta

Nueva escala al impuesto sobre las utilidades personas físicas con actividad lucrativa1/

0,02

Nueva escala superior para el impuesto al salario2/

0,06

Impuesto a las Ganancias de Capital sobre Bienes Inmuebles3/

0,08

Régimen General para los Bancos antes del impuesto a las ganancias4/

0,08

Distribución de dividendos5/

0,00

Excedentes de cooperativas5/

0,04

Intereses sobre títulos valores5/

0,03

Rentas territorial reforzada5/

+

Programa de Consolidación FiscalRendimientos Medidas Ingresos

(%PIB)

Otros Impuestos

Impuesto a las Transacciones Financieras6/

0.31

Incremento al impuesto de traspaso 0.10

Vehículos usados7/

0.01

Bienes inmuebles8/

0.08

Premios Lotería9/

0.07

Incremento en el impuesto a la propiedad vehículos de lujo10/

0.03

Impuesto a los Activos11/

0.01

Notas

Fuente: Ministerio de Hacienda

10/ Tasa superior del 50% al impuesto a la propiedad para vehículos de lujo

11/ Tasa del 0,1% sobre el valor del activo

6/ Dos tasas: una preferencial del 0,1% y otra del 0,15%

7/ Tasa del traspaso de bienes al 3% (impuesto de traspaso a vehículos de 2,5% a 3%)

8/ Tasa del traspaso de bienes al 3% (impuesto de traspaso a bienes inmuebles de 1,5% a 3%)

9/ Tasa del 15%

Programa de Consolidación FiscalRendimientos Medidas Ingresos

(%PIB)

Rubro 2007 2012 Cambio

Balance Primario 3,7 (2,3) (5,9)

Ingreso total/1 15,5 13,8 (1,7)

Gasto Primario 11,8 16,1 4,2

Remuneraciones 5,2 7,3 2,0

Adquisición de bienes y servicios 0,5 0,6 0,1

Transferencias corrientes/1 4,7 6,7 2,0

Gasto de capital 1,3 1,5 0,2

Fuente: Minis terio de Hacienda

Nota: /1 Neto de FODESAF

Cifras fiscales del Gobierno CentralAjuste

(%PIB)

Evolución fiscal último quinquenio