Date post: | 09-Dec-2014 |
Category: |
Documents |
Upload: | hmarquina7 |
View: | 119 times |
Download: | 0 times |
MATERIALIZACIÓN DEL PRESUPUESTO
Elaborado por:Ing. Reinaldo GomezIng. Héctor Marquina
OBJETIVO
DAR A CONOCER LOS PASOS NECESARIOS , DESDE LA CONCEPCIÓN
DEL PROYECTO PARA LA ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO:
PRESUPUE
STO
PASOS PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO
CONCEPTUALIZACIÓN DEL PROYECTO
ESTUDIO DE LAS ESPECIFICACIONES DEL PROYECTO
ELABORACIÓN DE PARTIDAS Y SUS FAMILIAS
OBTENCIÓN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADOS AL SALARIO (FCAS)
ELABORACIÓN DE LOS ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
CONCEPTUALIZACIÓN DEL PROYECTO
Es asignar un nombre o una especificación clara y
concisa que identifique plenamente la tarea, usando una
relación verbal entre el proyecto y lo que se quiere
obtener tratando de ser los más explicito posible, ya
que este deberá reflejar de manera a resumida el
alcance del proyecto
EJEMPLOS:
ESTUDIO DE LAS ESPECIFICACIONES
Es realizar un análisis detallado de l proyecto , es
definir cada una de las
Actividades que sean necesarias desde las etapas
previas hasta llegar a la descripción general de la obra
o proyecto.
ESTUDIO DE LAS ESPECIFICACIONES
ELABORACIÓN DE LAS PARTIDAS Y SUS FAMILIAS
Lo primero es que según los preliminares y los pasos en
los que se divide la obra, se elaboran la lista de familia
de partidas; agrupándolas por tipo de material, por tipo
de actividad, por la etapa en la que se ubica
FAMILIA DESCRIPCION CAPITULO
FAMILIA 1 OBRAS PRELIMINARES H1
FAMILIA 2 INFRAESTRUCTURA H2
FAMILIA 3 SUPER ESTRUCTURA H3
FAMILIA 4 CERRAMIENTOS H4
FAMILIA 5 ACABADOS H5
ELABORACIÓN DE LAS PARTIDAS Y SUS FAMILIAS
Luego se discriminan los pasos y se llevan a su mínima
expresión para elaborar el mayor numero de partidas,
esto con el objetivo de obtener un presupuesto de
mayor precisión. Antes de nombrar las partidas se
definen las pautas para su codificación;.EJEMPLO:
ELABORACIÓN DE LAS PARTIDAS Y SUS FAMILIAS
Finalmente las elaboración de las partidas debidamente
codificadas .EJEMPLO:
OBTENCIÓN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADO AL SALARIO (FCAS)
Primero se determina el tiempo de duración de la obra,
la fecha de inicio y la fecha de finalización. Con estos
datos se contabilizan los sábados, domingos y días
feriados existentes en el periodo, que son días no
laborables.SÁBADOS, DOMINGOS Y FERIADOS
EL TOTAL DE DÍAS DE LA OBRA
(FECHA DE FIN – FECHA DE INICIO)
MENOS LA SUMA DE LOS SÁBADOS,
DOMINGOS Y FERIADOS NOS DA EL
NUMERO DE DÍAS DE
PRESENCIA EN OBRA
OBTENCIÓN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADO AL SALARIO (FCAS)
Con datos estadísticos se determinan los probables días
de permiso por nacimiento de hijos, por lluvia, por
matrimonio, entre otros.
ESTO NOS DA EL TOTAL DE DIAS
DE PERMISO
EL TOTAL DE DÍAS DE
PRESENCIA EN OBRA MENOS EL
TOTAL DE DÍAS DE PERMISO NOS
MUESTRA EL NUMERO DE DÍAS
EFECTIVAMENTE
TRABAJADOS
OBTENCIÓN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADO AL SALARIO (FCAS)
Segundo paso es determinar el numero y la clasificación
de los trabajadores necesarios. Luego siguiendo el
articulo 104 de la LOT calcular el salario básico promedio
ponderado, el salario normal, el salario para el pago de
utilidades y el salario integral
OBTENCIÓN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADO AL SALARIO (FCAS)
CALCULO DE
SALARIOS:
Salario Basico Promedio PonderadoOficio Cantidad Bs./día Bs*tr/N° de Tr
Supervisor 1 400 66,67(cantidad*Bs./dia) / N° total TrAyudante 2 150 50,00
Obreros 3 68,25 34,13
Suma 6 150,79
Salario Basico
Promedio Ponderado:
150,79
Salario NormalConcepto Horas Bs./Hora Bs.
Salario Basico P. P. 40 18,85 753,96
Tiempo de Viaje 0
Altura 0
salario basico / 5 díasSalario Normal 150,79
Salario Normal:150,79
Calculos de Salarios Según Art. 104 LOTConcepto Tiempo Costo Bs.
Salarios Semanales 40 753,96 30.158,33
Descansos 78 150,79 11.761,75
Bonos de Asistencia 54 150,79 8.142,75 Clausula 37
Horas Extras Diurnas 90 32,99 2.968,71 Clausula 38
Horas Extras Nocturnas 0 39,58 0,00 Clausula 38
Bono Vacacional 60,03 150,79 9.052,02 Clausula 43
Total 1 62.083,57 Total 1 / Duración
Salario Para el Pago de
Utilidades (Promedio):
225,76
Concepto Tiempo Costo Bs.
Total 1 62.083,57
Utilidades 74,97 225,76 16.925,11 Clausula 44
Total 79.008,68 Total 1 / Duración
Salario Integral:287,30
OBTENCIÓN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADO AL SALARIO (FCAS)
Paso seguido con los valores obtenidos procedemos a
calcular los días efectivamente pagados, esto según la
LOT, por contratación colectiva, por la LOPCYMAT, entre
otros. Ejemplo:POR LEGISLACIÓN LABORAL
POR TERMINACIÓN DE LA RELACIÓN DE
TRABAJO
POR CLAUSULAS SOCIOECONÓMICAS ,
CLAUSULAS ECONÓMICAS Y CLAUSULAS
SINDICALES
POR SEGURIDAD Y SALUD LABORAL
POR OTRAS EROGACIONES
OBTENCIÓN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADO AL SALARIO (FCAS)
Calculo Días Efectivamente Pagados
Legislación LaboralConcepto Calculo Dias
INCES 150,79*0,02*276/150,79 5,5SSO 150,79*0,11*276/150,79 30,25FAOV 287,30*0,02*276/150,79 10,48RPE 150,79*0,02*276/150,79 5,5
Total Días Pagados por Legislación Laboral 51,73
Terminación de la Relación de TrabajoConcepto Calculo Dias
Antigüedad 54*286,04/150,79 102,89Clausula 46
Vacaciones 60,03*150,79/150,79 60,03Clausula 43
Utilidades 74,97*225,76/150,79 112,24Clausula 44
Total Días Pagados por Terminación de la Relación de Trabajo 275,16
Clausulas SocioeconomicasConcepto Calculo Dias
Carnet (6*50)/(6*150,79) 0,33 Clausula 5
Alimentacion del trabajador (6*188*(0,45*90))/(6*150,79) 50,49 Clausula 16
Utiles Escolares ((6*0,95)*35*150,79)/(6*150,79) 33,25 Clausula 19
Seguro Colectivo (6*500*9)/(6*150,79) 29,84 Clausula 28
Servicio Funerario (6*100*9)/(6*150,79) 5,97 Clausula 29
Permisos Remunerados (1 cada 6 semanas 50% de los Tr) (40/6)*3*150,79/(6*150,79) 3,33 Clausula 34
Total Días Pagados por Clausulas Socioeconomicas 123,22
OBTENCIÓN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADO AL SALARIO (FCAS)
Clausulas Economicas
Concepto Calculo Dias
Asistencia Puntual y Perfecta ((6*0,95)*54*150,79)/(6*150,79) 51,30 Clausula 37
Horas Extras (Max. 100 * año) 6*100*32,99/(6*150,79) 21,88 Clausula 38
Total Días Pagados por Clausulas Economicas 73,18
Clausulas Seguridad y Salud Laboral
Concepto Calculo Dias
Botiquin primeros auxilios 40*100/(6*150,79) 4,42 Clausula 53
Agua, Hielo y vasos 40*250/(6*150,79) 11,05 Clausula 55
Ropa de trabajo 4*6*180/(6*150,79) 4,77 Clausula 57
Botas 3*6*450/(6*150,79) 8,95 Clausula 57
Impermeables 6*120/(6*150,79) 0,80 Clausula 59
Total Días Pagados por Clausulas Seguridad y Salud Laboral 30,00
Clausulas Sindicales
Concepto Calculo Dias
Contribución Sindicato 220/(6*150,79) 0,24 Clausula 73
Contribución Federacion 220/(6*150,79) 0,24 Clausula 74
Contribución Confederación 220/(6*150,79) 0,24 Clausula 75
Contribución 1ro de Mayo 330/(6*150,79) 0,36 Clausula 77
Total Días Pagados por Clausulas Sindicales 1,09
Otras Erogaciones
Concepto Calculo Dias
Examenes Medicos 2*6*700/(6*150,79) 9,28
Total Días Pagados por Otras Erogaciones 9,28
Total Días Pagados por Leyes, Incidencias y Clausulas 563,66
OBTENCIÓN DEL FACTOR DE COSTOS ASOCIADO AL SALARIO (FCAS)
Finalmente y con todos los datos obtenidos calculamos
el FCAS según la siguiente formula:
FCAS = ((DEP / DET) -1) x 100
DEP = Días efectivamente
pagados = duración de la obra +
días pagados por leyes, clausulas
y otros
DET = Días efectivamente
trabajados
FCAS = XXX,XX
%
ELABORACIÓN DE LOS ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)
Lo primero es obtener la base de precios de los
materiales, para ello se verifica en el mercado los
precios de cada uno de los materiales a utilizar
ELABORACIÓN DE LOS ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)
Segundo paso es la determinación de los equipos
necesarios y el calculo del porcentaje de depreciación:EL METO DE DEPRECIACIÓN A UTILIZAR ES EL MÉTODO DE LÍNEA RECTA QUE TAMBIÉN RECIBE EL NOMBRE DE MÉTODO "LINEAL" O "CONSTANTE", ADMITE QUE LA DEPRECIACIÓN ES UNA FUNCIÓN CONSTANTE DEL TIEMPO Y QUE LAS CAUSAS QUE LA PROVOCAN TIENEN EFECTOS CONTINUOS Y HOMOGÉNEOS.
EL CÁLCULO QUE DEBE EFECTUARSE ES EL SIGUIENTE:
CUOTA DE DEPRECIACIÓN = VALOR A DEPRECIAR VIDA ÚTIL ESTIMADA
ELABORACIÓN DE LOS ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)
Luego se determina la cantidad de personal y las
clasificaciones de cargos necesaria
ELABORACIÓN DE LOS ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)
Posteriormente se calculan los rendimientos de cada
actividad, esto no es mas que la cantidad de veces por
jornada que la actividad se puede realizar:
ELABORACIÓN DE LOS ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)
Finalmente se elaboran los APU, usando un formato
apropiado donde se comienza por rellenar el encabezado
colocando el nombre de la obra, el numero , nombre de
la partida y el código de la misma, la cantidad total, la
unidad de medida y el rendimiento, :
MAQUIVIAL, C.A.
Partida: 2Fecha: 12/11/2012
IP3-Control de Obras 11
OBRA: OBRAS EXTRAS DE MOVIMIENTO DE TIERRA EN CONTRATO 018 -2011
Contratante: INAVI
ANALISIS DE PRECIO UNITARIOTRANSPORTE URBANO EN CAMIONES, DE TIERRA, AGREGADOS Y ESCOMBROS MEDIDO EN ESTADO SUELTO, A DISTANCIAS DE HASTA 1 km INCLUSIVE.
UNIDAD: m3xkm Cantidad: 11.250,00 Rendimiento: 300,000000 CODIGO: E903142001
ELABORACIÓN DE LOS ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)
Luego se procede a rellenar los campos de materiales, donde
las cantidades son las necesarias para la realización de la
actividad. La cantidad porcentual junto al total representa el
peso de los materiales sobre el costo total de la partida:1.- MATERIALESN° DESCRIPCION UND CANT. DESP PRECIO TOTAL
1 Aceite Lts 0,2 18,00 3,60
2 Cebolla Kg 1,5 10,00 15,00
3 Ajo porro Kg 0,4 15,00 6,00
4 Cebollin Kg 0,2 8,00 1,60
5 Ajos Kg 0,2 80,00 16,00
6 Alcaparras Kg 0,1 60,00 6,00
7 Caldo de Gallina Lts 1,25 0,00 0,00
8 Pimenton Rojo Kg 1 16,00 16,00
9 Tomates Kg 2 8,00 16,00
10 Aji dulce Kg 0,05 14,00 0,70
11 Aji Picante Kg 0,025 22,00 0,55
12 Encurtidos Kg 0,27 55,00 14,85
13 Vino dulce Lts 0,5 45,00 22,50
14 Vinagre Lts 0,25 18,00 4,50
15 Salsa Inglesa Lts 0,145 97,00 14,07
16 Papelon Kg 0,55 40,00 22,00
17 Pimenton Molido Kg 0,02 150,00 3,00
18 Pimienta negra Kg 0,04 90,00 3,60
19 Sal Kg 0,01 12,00 0,12
20 Mostaza Preparada Lts 0,2 140,00 28,00 53,24%
TOTAL
MATERIALES: 194,09 194,09
ELABORACIÓN DE LOS ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)
Luego se procede a rellenar los campos de equipos, con las
depreciaciones que multiplicados por el costo del equipo
representan el costo de uso del equipo en esa actividad, para
determinar el costo unitario diario se hace una división del
total sobre el rendimiento:2.- EQUIPOS
N° DESCRIPCION CANT. COP/DEP PRECIO TOTAL
1 Olla mediana 1 0,1 400 40,00
2 Colador de Alambre 1 0,1 65 6,50
3 Cocina a Gas 0,25 0,1 5500 137,50
4 0,00
5 0,00
6 0,00
7
0,00
8
0,00 16,36%
TOTAL MATERIALES: 184,00 15,33
ELABORACIÓN DE LOS ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)
Luego se rellenan los campos de mano de obra, con la cantidad
de personal y el salario diario:
3.-MANO DE OBRA
No Descripción Cantidad Jornal Bono Tot.Bono Total Jornal
1CHOFER DE CAMION MAS DE 15 TONELADAS 1,00 121,02 0,00 0,00 121,02
2 AYUDANTE DE OPERADORES 1,00 103,81 0,00 0,00 103,81
3 VIGILANTE 0,20 96,95 0,00 0,00 19,39
Sub-Total Mano de Obra: 0,00 244,22
ELABORACIÓN DE LOS ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)
Luego el subtotal de mano de obra se multiplica por el FCAS
para obtener las prestaciones sociales, para determinar el
costo unitario diario se hace una división del sub-total sobre el
rendimiento:
Sub-Total Mano de Obra: 0,00 572,00
360,00% Prestaciones Sociales: 2.059,20
Total Jornal y Bono: 0,00 2.631,20
Total General Mano de Obra: 2.631,20 2,19
ELABORACIÓN DE LOS ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)
El costo directo subtotal se obtiene sumando los subtotales de
materiales, equipos y mano de obra, a esto se le suma el costo
administrativo y la utilidad del contratista, mas un costo de
financiamiento si existiera. Al final se obtiene el precio por
cada unidad de la partida o PRECIO UNITARIO:COSTO DIRECTO SUBTOTAL A: 364,5310% Administración y Gastos Generales: 36,45
Subtotal B: 400,9910% Imprevisto y Utilidad: 40,10
Subtotal C: 441,090,00 % Financiamiento 0,00
PRECIO UNITARIO Bs.: 441,09
ELABORACIÓN DE LOS ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)
Otros datos interesantes que se obtienen del APU son::
Total Personal= 1,25Horas Hombres/Unid.= 1,67
Costo Bs/H-H= 94,82Total Días= 27,83
ELABORACIÓN DE LOS ANÁLISIS DE PRECIOS UNITARIOS (APU)
El APU queda
de la
siguiente
forma:
INCOBETELCA C.A. PARTIDA N°: 26Fecha: 19/10/2012
OBRA: Instalaciones Sanitarias Obra Clínica I.D.B. Cabudare
CONTRATANTE: CONSTRUCTORA MDT C.A.
ANALISIS DE PRECIO UNITARIO
I. de W.C. de asiento, descarga al piso, Incluye instalacion de herraje, llave de arresto y canilla
UNIDAD: PZA
CANTIDAD: 111,00REND.: 8 CODIGO:
1.- MATERIALES
N° DESCRIPCION UND CANT. DESP PRECIO TOTAL
1 CEMENTO PORTLAND BLANCO SAC 0,1 80 8,00
2 NIPLE ISO HG DE 1/2" PZA 1 4,65 4,65
3 CANILLA METALICA FLEXIBLE 1/2" * 3/4" PZA 1 62,00 62,00
4 LLAVE DE ARRESTO 1/2" PZA 1 145,00 145,00
5 TEFLON PROFESIONAL ROLLO 0,25 3 10,45 2,69
8 0,00 35,12%
TOTAL MATERIALES: 222,34 222,34
2.- EQUIPOS
N° DESCRIPCION CANT. COP/DEP PRECIO TOTAL
1 EQUIPO PARA PLOMERIA 1 1 2200 2200,00
2 0,00
3 0,00
8 0,00 43,43%
TOTAL MATERIALES: 2200,00 275,00
3.- MANO DE OBRA
N° DESCRIPCION CANT. JORNADA BONO TOTAL
1 MAESTRO PLOMERO DE 1RA 0,5 144,06 72,03
2 PLOMERO DE 1RA 1 130,18 130,18
3 AYUDANTE 1 103,81 103,81
4 0,00
SUBTOTAL MANO DE OBRA: 306,02
FCAS= 255% PRESTACIONES SOCIALES: 780,35 21,45%
Total Personal= 2,5 SUBTOTAL MANO DE OBRA: 1086,37 135,80
Horas Hombres/Und= 2,50 COSTO DIRECTO SUBTOTAL A: 633,14
Costo Bs/H-H 54,31915% Administracion y Gastos
Generales: 94,97
Subtotal B: 728,11
10% Imprevisto y Utilidad: 72,81
Subtotal C: 800,92
0,00 % Financiamiento 0
PRECIO UNITARIO Bs.: 800,92
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTOPara presentar el presupuesto primero se elabora una hoja con
el encabezado de la compañía, indicando atención a quien va
dirigido el presupuesto
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTOLuego se inserta una tabla donde las columnas son: # de ítem,
nombre de la partida, unidades, cantidad de unidades, precio
unitario y el total costo de la partida que se obtiene
multiplicando las cantidades por el precio unitario
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
Finalmente el presupuesto es entregado al cliente con los APU
´S y las consideraciones y especificaciones para su análisis en
una carpeta o sobre cerrado:
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
Finalmente el presupuesto es entregado al cliente con los APU
´S y las consideraciones y especificaciones para su análisis. Si
el cliente acepta se firma al final un contrato que indique las
formalidades, derechos y deberes del contratante y el
contratista
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO
• Previamente es necesario conocer al detalle lo que el cliente
quiere y plasmarle el alcance del proyecto
•Elaborar el mayor numero de partidas posible para una mejor
precisión, evitando combinar partidas para reducir el trabajo
de elaboración del presupuesto
•Calcular de manera exacta el FCAS, por aquí se nos puede
escapar la utilidad.
•Presentar una carpeta de oferta de servicios que contenga las
especificaciones y memoria descriptiva, los APU, lista de
partidas y el presupuesto.
CONCLUSION
ES
MUCHAS GRACIAS