Date post: | 14-Apr-2015 |
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Presupuestando Presupuestando por Resultadospor ResultadosUna idea cuyo tiempo puede Una idea cuyo tiempo puede
ser este?ser este?
Anwar Shah, World Bank CEPAL Regional Seminar on Fiscal
Policy Santiago, Chile
January 24-27, 2005
Anwar Shah, World Bank
Estructura de la Estructura de la presentaciónpresentación
Tema:Tema:
Teoría y practica de Presupuestos por Resultados PR Teoría y practica de Presupuestos por Resultados PR (o presupuesto por rendimiento).(o presupuesto por rendimiento).
Estructura:Estructura:
• PR: Que? PR: Que? • PR: Por qué?PR: Por qué?• PR: Como? – Experiencia InternacionalPR: Como? – Experiencia Internacional• Algunas ConclusionesAlgunas Conclusiones
Presupuesto por Presupuesto por Resultados: Que?Resultados: Que?
Anwar Shah, World Bank
Presupuesto por Presupuesto por Resultados: Que?Resultados: Que?
Un sistema de presupuestación que presenta el Un sistema de presupuestación que presenta el propósito y objetivospropósito y objetivos para los cuales los para los cuales los fondos son requiridos, los fondos son requiridos, los costos de los costos de los programasprogramas que se propone para alcanzar estos que se propone para alcanzar estos objectives, y los objectives, y los productos(outputs) que productos(outputs) que serán producidos o los servicios que serán serán producidos o los servicios que serán proporcionadosproporcionados bajo cada programa. bajo cada programa.
Definición EstrictaDefinición Estricta: Un sistema de : Un sistema de presupuestación que relaciona explícitamente presupuestación que relaciona explícitamente cada inremento en recursos asignados a un cada inremento en recursos asignados a un incremento en outputs y resultados incremento en outputs y resultados (outcomes).(outcomes).
Anwar Shah, World Bank
Una perspectiva Una perspectiva comparativa de dos comparativa de dos
modelos presupuestariosmodelos presupuestariosEnfocado en Resultados
Mayor discreción de gestión y menor control
Administradores deben rendir cuentas por los resultados que alcanzan.PR
Enfocado en Control
No existe discreción de gestión
Administradores deben rendir cuentas por que y como se gasto en inputs.Presupuesto Lineal(o de insumos)
Anwar Shah, World Bank
Paradigma de la Paradigma de la Presupuestación por Presupuestación por ResultadosResultados
Misión
Metas Estrategicas
(Mediano Plazo)
Objectivos Programáticos & Costos
(Anualmente)
P1 P2 P3
Actividades Objetivos & Costos
P1 P2 P3
A1 A2 A3 A1 A2 A1 A2 A3 A4
Medición de Rendimiento
Impacto
Resultados
Productos
Cluster
Productos
Presupuesto
de abajo a arriba
Anwar Shah, World Bank
Performance Budgeting Results Performance Budgeting Results Chain Chain
Application in EducationApplication in EducationObjectivos Objectivos
del Programa Inputs del Programa Inputs Inputs IntermediosInputs Intermedios
Incrementar la Incrementar la cantidad, cantidad, calidad, y calidad, y acceso al acceso al servicio de servicio de educacióneducación
Gasto en educación por Gasto en educación por edad, sexo, urbano/rural; edad, sexo, urbano/rural; gasto por nivel; maestros, gasto por nivel; maestros, personal administrativo, personal administrativo, establecimientos, establecimientos, materiales, libros, materiales, libros, regulacionesregulaciones
Inscripciones, Inscripciones, ratio profesor-ratio profesor-estudiante, estudiante, tamaño de la tamaño de la clasesclases
Producto Resultado Impacto Producto Resultado Impacto Alcance Alcance
(output) (outcome)(output) (outcome)
Calificaciones, Calificaciones, ratio de ratio de graduaciones, graduaciones, ratio de ratio de decersión decersión escolarescolar
Ratio de Ratio de alfabetización, alfabetización, oferta de oferta de profesionales profesionales capacitadoscapacitados
Ciudadania Ciudadania informada, informada, participación participación cívica, mayor cívica, mayor competitividad competitividad international international
Ganadores y Ganadores y perdedores perdedores de de programas programas gubernamentgubernamentalesales
Anwar Shah, World Bank
Medidas de Rendimiento Medidas de Rendimiento Usadas en Presupuestación Usadas en Presupuestación
por Resultadospor Resultados CostoCosto: Inputs/recursos usados para producir outputs: Inputs/recursos usados para producir outputs ProductoProducto: Cantidad y calidad de bienes y servicios : Cantidad y calidad de bienes y servicios
producidos. producidos. Resultado:Resultado: Progreso en alcanzar los objectivos de los Progreso en alcanzar los objectivos de los
programasprogramas ImpactoImpacto: Metas de los Programas: Metas de los Programas AlcanceAlcance: Gente que se beneficia o es perjudicada por un : Gente que se beneficia o es perjudicada por un
programaprograma CalidadCalidad: Medidas de calidad de servicio como ser : Medidas de calidad de servicio como ser
provisión en tiempo oportuno, accesibilidad, cortesía, provisión en tiempo oportuno, accesibilidad, cortesía, precisiónprecisión
ProductividadProductividad: Producto por hora de trabajo: Producto por hora de trabajo EficienciaEficiencia: Costo por unidad de producto: Costo por unidad de producto Satisfacción:Satisfacción: evaluación del servicio por usuarios evaluación del servicio por usuarios
Anwar Shah, World Bank
Presupuestación por Presupuestación por Resultados Centrada en Resultados Centrada en
el Ciudadanoel Ciudadano Formato de presupuesto que sigua de cerca el Formato de presupuesto que sigua de cerca el formato de la provisión del servicio y también formato de la provisión del servicio y también incluya un reporte de rendimiento y una incluya un reporte de rendimiento y una evaluación del valor netoevaluación del valor neto
Carta compromiso con el ciudadano (citizens Carta compromiso con el ciudadano (citizens charter) y derechos de luz (sunshine rights)charter) y derechos de luz (sunshine rights)
Input ciudadano en el proceso de Input ciudadano en el proceso de presupuestación formalizado en todas sus presupuestación formalizado en todas sus etapasetapas Formulación: Reuniones en el centro municipal sobre Formulación: Reuniones en el centro municipal sobre
el rendimiento del año previo y nuevas propuestas. el rendimiento del año previo y nuevas propuestas. Comentario sobre Puerto Alegre y Belo Horizonte, Comentario sobre Puerto Alegre y Belo Horizonte, BoliviaBolivia
Revisión y ejecución: proceso formal de quejas Revisión y ejecución: proceso formal de quejas Posta: Reportes de cumplimiento y otras opiniones.Posta: Reportes de cumplimiento y otras opiniones.
Anwar Shah, World Bank
Marco de la Gestión por Marco de la Gestión por Resultados es un pre-requisito Resultados es un pre-requisito
para el éxito de PRpara el éxito de PR Dejando administrar a los admintradoresDejando administrar a los admintradores: flexibilidad : flexibilidad
operacional y libertad– pocas reglas mayor discreciónoperacional y libertad– pocas reglas mayor discreción Hacer que los administradores administrenHacer que los administradores administren. .
Rendición de cuentas por resultados. Rendición de cuentas por resultados. Contractos/acuerdos de programas de trabajo basados en Contractos/acuerdos de programas de trabajo basados en producto pre-especificado, metas de rendimiento y producto pre-especificado, metas de rendimiento y asignaciones presupuestarias asignaciones presupuestarias nueva estructura de nueva estructura de servicio civil.servicio civil.
Costeo basado en actividad, contabilidad en valores Costeo basado en actividad, contabilidad en valores devengados (acumulativa), Imputación de costes por uso devengados (acumulativa), Imputación de costes por uso de Capital Públicode Capital Público
Principio subsidiariedadPrincipio subsidiariedad Provisión de servicio competitivo y definición de Provisión de servicio competitivo y definición de
estándaresestándares Incentivos para eficiencia de costo (incluyendo uso de Incentivos para eficiencia de costo (incluyendo uso de
capital)capital)
Anwar Shah, World Bank
Rendición de Cuentas por Producto vs. Rendición de Cuentas por Producto vs. Rendición de Cuentas por ResultadosRendición de Cuentas por Resultados
Presidente/Primer Ministro Presidente/Primer Ministro debe rendir cuentas por el debe rendir cuentas por el cluster de resultados cluster de resultados
Ministro/Secretario debe rendir Ministro/Secretario debe rendir cuentas por resultadoscuentas por resultados
Cabeza de Departamento Cabeza de Departamento /administrador de Programa /administrador de Programa debe rendir cuentas por el debe rendir cuentas por el cluster de productoscluster de productos
Administrador de Proyecto debe Administrador de Proyecto debe rendir cuentas por productosrendir cuentas por productos
Relaciones de responsabilidad de rendicion de cuentas estructuras adimitrativas de información
Presupuestación Presupuestación por Resultados: por Resultados:
Por qué?Por qué?
Anwar Shah, World Bank
Metas en la Reforma del Metas en la Reforma del Sector PúblicoSector Público
Gobernabilidad receptiva o tomar las acciones Gobernabilidad receptiva o tomar las acciones correctascorrectas Alinear los servicios públicos a las preferencias Alinear los servicios públicos a las preferencias
ciudadanasciudadanas
Gobernabilidad Responsable o hacerlo correctamenteGobernabilidad Responsable o hacerlo correctamente Gestión prudente de los recursos fiscales.Gestión prudente de los recursos fiscales. Ganar confianzaGanar confianza Trabajar mejor y costar menosTrabajar mejor y costar menos Gestionar riesgos sociales y fiscalesGestionar riesgos sociales y fiscales
Mejorar la calidad, cantidad y acceso de servicios Mejorar la calidad, cantidad y acceso de servicios públicospúblicos
Anwar Shah, World Bank
Gobernabilidad responsable Gobernabilidad responsable hacia los electoreshacia los electores: : Responsible de rendir cuentas a Responsible de rendir cuentas a
los ciudadanos por todas sus los ciudadanos por todas sus accionesacciones
Integridad Pública, ResguardosIntegridad Pública, Resguardos Cartas Compromiso con el Cartas Compromiso con el
CiudadanoCiudadano
Metas en la Reforma del Metas en la Reforma del Sector PúblicoSector Público
Anwar Shah, World Bank
Estructura para la mejora Estructura para la mejora del redimiento del redimiento gubernamentalgubernamental
Mandato
Entorno de Autorización
Capacidad Operacional
Productos, Resultados
Anwar Shah, World Bank
Gobernando por Resultados: Mapa
3. Subsidiaridad
4. Evaluaciones ciudadanas
Programa proyecto
Inputs
Actividades
Producto
Alcance
Resultado
Impacto (Metas)
2. Administración relacionada con outputs:
2. Ejecutivo Enfocado en
producto
Legislatura
1. Hacer al
Gestionar for por Resultados
3. E V A L U A C I O N E S
2.
Contrato de
de Resultados
2. Producto
Contrato
3.
Ciudadanas Evaluaciones
3. Internal Evaluaciones
Internas y externas de resultados y procesos
de Productos
Administrador
2. Flexibilidad de Gestión
Citizens 1. Ciudadano
1.
Anwar Shah, World Bank
Instrumentos para Gestión Orientada a Instrumentos para Gestión Orientada a Resultados—externo, enfocada en la Resultados—externo, enfocada en la
ciudadaníaciudadaníaPregunta para la gerencia orientada a resultados Instrumento de
gestión El proceso entero es impulsado por
un enfoque al ciudadano:
Información Contractual—cual es el producto final que debemos producir y que recibimos para producir este producto?
Presupuesto por Rendimiento
Como sabemos como se esta rindiendo en términos de contracto, y en relación a otros productores de los que podemos aprender?
Definición de Estándares
Cuanto cuesta el producir este producto (el costo completo)? Como se puede producir este producto mejor para estar seguros de alcanzar y exceder nuestras obligaciones contractuales ser recompensados?
Costeo basado en actividades (y otros)
Como reportar nuestros resultados? Reporte comprensivo usando contabilidad sobre devengados
Como debemos manejar el nuevo proceso de reporte, producción, y obligaciones contractuales que tenemos, así como, gestionar una administración amigable al ciudadano?
Tarjetas de puntaje equilibrada
Todos estos instrumentos están conectados a la Gerencia de Calidad Total y estos dispositivos son usados para crear una cultura de resultados y participación, y trabajar efectivamente en los roles que enfatizan resultados.
Presupuestación Presupuestación por Resultados: por Resultados:
Como?Como?Experiencias Experiencias
InternacionalesInternacionales
Anwar Shah, World Bank
Teoría a la Realidad
Diversificación en Implementación
Anwar Shah, World Bank
Enfoques AlternativosEnfoques Alternativos PR con sesgos de Nueva Gestión PR con sesgos de Nueva Gestión
Publica Publica (Dejar a los administradores (Dejar a los administradores gestionar, competición, voz y decisión, gestionar, competición, voz y decisión, acuerdos informales): EEUU, Holanda, acuerdos informales): EEUU, Holanda, Australia, Uganda, Mongolia, Sud Africa Australia, Uganda, Mongolia, Sud Africa (pequeños pasos hacia PR). (pequeños pasos hacia PR).
PR con Nueva Gestión Publica PR con Nueva Gestión Publica (Hacer (Hacer que los administradores administren, que los administradores administren, mayor competencia, voz y decisión, mayor competencia, voz y decisión, contratos o acuerdos formales): Nueva contratos o acuerdos formales): Nueva Zelanda, Malasia (?), Singapur (?)Zelanda, Malasia (?), Singapur (?)
Anwar Shah, World Bank
Orientación hacia Resultados Orientación hacia Resultados bajo los modelos de Malasia y bajo los modelos de Malasia y
NZ NZ Acuerdos programaticos monitoreados Acuerdos programaticos monitoreados
por rendimiento en producto e impactopor rendimiento en producto e impacto Presupuesto por ResultadosPresupuesto por Resultados Costeo por actividad Costeo por actividad Imputación del uso de capital públicoImputación del uso de capital público Contabilidad en valores devengadosContabilidad en valores devengados Monitoreo del valor neto del gobierno Monitoreo del valor neto del gobierno
Anwar Shah, World Bank
Singapur: Marco del PR Singapur: Marco del PR Departamentos gubernamentales Departamentos gubernamentales
administrados como agencias autónomasadministrados como agencias autónomas Factor de incrementación macro Factor de incrementación macro Planes de metas y productosPlanes de metas y productos Financiamiento conectado a nivels de productoFinanciamiento conectado a nivels de producto Autonomía operacional y financieraAutonomía operacional y financiera Imputación de uso de capital público Imputación de uso de capital público
incluyendo uso de oficina, cargos incluyendo uso de oficina, cargos interdepartmentalesinterdepartmentales
desarrollo en 3-años de votación conjunta (en desarrollo en 3-años de votación conjunta (en bloque)bloque)
Nevo marco de servicio civil Nevo marco de servicio civil
Anwar Shah, World Bank
Experiencia de con PR Experiencia de con PR Gobiernos EstatalesGobiernos Estatales
Presupuestación de líneaPresupuestación de línea
(o por insumos) (o por insumos) 27 states27 states Presupuestación por programas Presupuestación por programas
10 states10 states Medio-camino a PRMedio-camino a PR 10 10
statesstates PRPR Michigan & TexasMichigan & Texas
Fuente: Hager, G. & Hobson, A. Junio 2001. Performance-Based Budgeting.
Anwar Shah, World Bank
Experiencia de EEUUExperiencia de EEUU – Montgomery Country, – Montgomery Country, MarylandMaryland
Trabajos Públicos y Transporte Servicios de carreteras
Programas: Repavimentación Misión del Programa: Repavimentar las Carreteras de la red nacional en un ciclo de siete años para asegurar que sean estéticas, sean mantenidas adecuadamente, y que la superficie del camino sea funcional
Mediciones del Programa AF99 Actual
AF00 Actual
AF01 Actual
AF02
AF02 Actual
AF03 Aprovado
Resultados: Menor costos de Mantención y seguridad
Producto: Porcentaje de carreteras que necesitan repavimentación Fueron repavimentadas (assumiendo un ciclo de 7 años)- Millas de carril repavimentado
77
300
79
309
76
296
64
248
39
152
42
162 Calidad de Servicio: Ciclo de Repavimentación Efectiva (años)
9.1
8.8
9.2
11.0
18.0
16.9
Eficiencia: Costo Promedio por carril de una milla repavimentado
4,483
5,706
5,115
5,109
5,099
5,230
Inputs: Gasto ($000) Años de trabajo
1,345
1,763
1,514
1,267
775
847
Fuente: Office of Management and Budget, Montgomery Country. Montgomery Measures Up! For the Year 2002
Estimado
Anwar Shah, World Bank
ConclusionsConclusions Presupuestación por resultados debe ser un Presupuestación por resultados debe ser un
elemento integral de un paquete de reforma elemento integral de un paquete de reforma comprensivo para generar una cultura de comprensivo para generar una cultura de rendimiento. En la ausencia de una marco de rendimiento. En la ausencia de una marco de incentivos para el mejor rendimiento y rendición incentivos para el mejor rendimiento y rendición de cuentas por resultados, la introducción de de cuentas por resultados, la introducción de presupuestación por resultados no conducirá a un presupuestación por resultados no conducirá a un mejor rendimiento.mejor rendimiento.
La rendición de cuentas gerencial debe ser basado La rendición de cuentas gerencial debe ser basado en productos y no en resultados ya que estos en productos y no en resultados ya que estos últimos son afectados por factores externos. Sin últimos son afectados por factores externos. Sin embargo, los resultados deben ser monitoreados.embargo, los resultados deben ser monitoreados.
La transparencia del presupuesto y la evaluación La transparencia del presupuesto y la evaluación ciudadana de productos es útil para mejorar ciudadana de productos es útil para mejorar resultados presupuestarios. resultados presupuestarios.