PROCESO DE PARTICIPACIÓN DEL ISR RETENIDO
Y FACTURACIÓN ELECTRÓNICA.
Estados, Municipios y OPDs.
ISR PARTICIPABLE
TEMAS1. Artículo 3-B de la Ley de Coordinación Fiscal.
2. Proceso mensual de validación del ISR.
3. Validación SAT del ISR enterado a la Federación.
4. Recomendaciones.
5. Atención a Entes Públicos.
Art. 3-B de la Ley de Coordinación Fiscal 1
Las entidades adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal:
Participarán al 100% de la recaudación que se obtenga del ISR que efectivamente se entere a la Federación, correspondiente al salario de su personal*, siempre que:
• Salario efectivamente pagado sea con recursos propios (ingresos locales).
• Deberán enterar el 100% de la retención del ISR de salarios pagados con recursos federales.
1DOF9dediciembrede2013.*Personal que preste o desempeñe un servicio personal subordinado en las dependencias de la Entidad Federativa, del municipio o demarcación territorial del Distrito Federal, así como en sus respectivos organismos autónomos y entidades paraestatales y paramunicipales.
Proceso mensual de validación.
El ISR a que se refieren las Reglas de Operación para la aplicación del Art. 3-B de la LCF, es relativo a Sueldos y salarios y asimilados a salarios.
Timbran: CFDI
Retienen ISR
Enteran
EnvíanUCEF
Envía al SAT listado
Determina y participa
Entidad federativa1
2
!
Listado de RFC
adheridos5 días de c/mes
Entes públicosUtilización correcta de origen de recurso
2
5"
UCEF : Envía participaciones a las entidades federativas
Reglas de operación para la aplicación del Artículo 3-B de la Ley de CoordinaciónFiscal, 19 de marzo de 2015.
Validación SAT del ISR enterado a la Federación
Integra expedientes mensualmente:
1) Entes públicos elaboraron correctamente CFDI nómina, declararon y enteraron el ISR
2)Entes públicos con inconsistencias
Informar las inconsistencias:Sitio web Colaborativo Entidades Federativas
Proceso Mensual de Validación
Timbran: CFDI
Retienen ISR
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Envían
UCEFDetermina los
montos y participa
Entes públicos
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UCEF : Envía participaciones a las entidades federativas
Valida integra expedientes
Errores
Emite informemensualmente
EF participa a EP5 días de la recepción
&'()*+,-+.-/01
Liberará el pago subsanadas las inconsistencias
Registro:
1-Montos acumulados de ISR participado a las EF
2-AdicionaráEP que se incorporen
y los que subsanaron omisiones
Reglas de operación para la aplicación del Artículo 3-B de la Ley deCoordinación Fiscal, 19 de marzo de 2015.
Recomendaciones:
• Verificar con la Entidad Federativa que forman parte de la relación deEntes Públicos para fines del Art 3b.
• Elaboración de nómina (rigen del recurso: IP, IF, IM).
• Verificar que los RFC de los empleados del Ente Público estén registradosen el SAT.
• Retener y enterar el 100% del ISR por sueldos, salarios y asimilados.
• Verificar la congruencia entre CFDI del ISR y el ISR a cargo en ladeclaración.
• Crear una base de datos con los CFDI emitidos, para facilitar las tareas deconciliación con la retención del ISR declarado y enterado.
• Verificar la vigencia de los certificados. (botón derecho del mouse en el.cer).
Recomendaciones:
Recomendaciones:
Recomendaciones:
Atención a Entes Públicos
• Para dudas sobre el proceso de validación, enviar correoinstitucional a: [email protected]
FACTURA ELECTRÓNICA DE ENTES PÚBLICOS
Obligación de emitir comprobantes delGobierno Federal, Estados y Municipios
Por ingresosA partir del
2017
Por nóminaDesde 2014
¿Para qué sirve el comprobante CFDI de nómina?
! Documenta los pagos que realiza el patrón por
sueldos y salarios o por conceptos asimilados a
sueldos al trabajador, tiene efectos fiscales y
laborales.
! Soporta la retención de impuestos a los trabajadores
por parte de las Entidades Federativas, los municipios
y los organismos.
! Permite identificar a los entes públicos sujetos de los
beneficios del artículo 3-B de la Ley de Coordinación
Fiscal.
Identificación del origen del recurso con el que se pagó la nómina por parte de entidades federativas,
municipios y organismos.
Ingresos Propiose ingresos federales
¿Cómo registrar el origen de los recursos?
NODO EntidadesSNCF Origen Recurso
Campo: Origen Recurso
Clave del catalogo c_OrigenRecurso
Descripción
IP Ingresos Propios
IF Ingresos Federales
Deberás verificar en el catálogo"c_OrigenRecurso“ la clavecorrespondiente para identificar elorigen del recurso con el que sepagara la nómina.
! En el campo “OrigenRecurso” deberás registrar la clave IP.Ejemplo:Origen Recurso= IPOrigen Recurso= IF
Ingresos Mixtos
Ingresos Mixtos
¿Cómo registrar el origen de los recursos mixtos?
Deberás verificar en el catálogo"c_OrigenRecurso“ la clavecorrespondiente para identificar elorigen del recurso con el que sepagara la nómina.
! En el campo “OrigenRecurso” deberás registrar la clave IM.Origen Recurso= IM
! En el campo: MontoRecursoPropio” deberás registrar el importe bruto de los ingresos del trabajador pagados con recurso propios, incluyendo el total de ingresos gravados y exentos.MontoRecursoPropio= 1500
!
Ejemplo: El ente público emite un comprobante de nómina por un monto de $3,000.00 pesos, en el que el origen de los recursos es 50%
Ingresos Propios y el otro 50% es Ingreso Federal.
NODO EntidadesSNCF Origen Recurso
Campo: Origen Recurso
Clave del catalogo c_OrigenRecurso
Descripción
IM Ingresos Mixtos
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Registrar la clave que corresponda al uso que le dará al comprobante fiscal el receptor, en caso de que nose conozca, registrar clave “P01” (Por Definir)
Se debe especificar si la operación corresponde a un impuesto, derecho, producto o aprovechamiento,apoyo o estímulo.
En Registrar la clave 93161700 - Administración tributaria
Número de la cuenta predial con el que fue registrado el inmueble en el sistema catastral de la entidadfederativa de que se trate o los datos de identificación del certificado de participación inmobiliaria amortizable.
Se puede registrar la clave de referencia, la cadena de la dependencia o cualquier otra con la que seidentifique la operación del ente emisor del comprobante.
UsoCFDI
Descripción
ClaveProdServ
Nodo CuentaPredial
NúmeroDe
Identificación
DISPERSIÓN DE RECURSOSENTREGA DE APOYOS Y
ESTÍMULOS O SUBSIDIOS
Documentación de CFDI’s emitidos
1. Dispersión de recursos
2. Subsidio aplicado directamente al pago de una
contribución
• Emisión de Comprobante de tipo Ingreso
• Emisión de comprobante de tipo Egreso.
A. Dispersión de recursos:
1. Dispersión de recursos:
1. Dispersión de recursos:
2. Subsidio aplicado directamente al pago de una contribución:
Ingreso EgresoIngreso
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Egreso
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B. Emisión de comprobante de tipo Egreso
Materiales de apoyo
Servicios de Certificación del SAT
Servicios de Certificación del SAT
Servicios de Certificación del SAT
Canales de Asistencia
Datos solicitados en los comprobantes fiscales que no son requisitos establecidos en las disposiciones
fiscales
• Penalizaciones por incumplimiento de contrato
• Depósitos en garantía
• Fianzas solicitadas para la realización de la obra.
Uso de la Addenda
Una Addenda es un complemento de información que puede ser anexado a unComprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de forma opcional para incluirinformación adicional.
ü Puede contener información de carácter comercial, logístico y de operación.
ü La información contenida en una Addenda es meramente comercial y no formaparte de los requerimientos del SAT para una Factura Electrónica o CFDI,