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UNIVERSIDAD SANTA MARIA
ANÁLISIS DE COSTOS UNITARIOS PARA
LA FABRICACIÓN DE UN PRODUCTO:
BRAGAS IGNIFUGAS NOMEX
CONTROL DE PRODUCCIÓN
Víctor Romero
Juan Ladera
Page 2
Conceptualización del proyecto
CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Sectores:
• Petrolero.
• Petroquímico.
• Eléctrico.
• Siderúrgico.
• Servicios Industriales.
Diseño y confección de indumentaria industrial
(tipo braga ignifuga)
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Objetivo del proyecto
CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
máximo
protección confort
Materia prima de alto performance en
resistencia al fuego
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La demanda
CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Sectores:
• Petrolero.
• Petroquímico.
• Eléctrico.
• Siderúrgico.
• Servicios
Industriales.
Áreas:
• Producción.
• Operaciones.
• Mantenimiento.
• Construcción.
• Proyectos.
• Control de riesgo.
• Otras actividades en
áreas operativas.
Ejemplo: Complejo Jose,
4.010 empleados
4 a 5 unidades por empleado
16.040 a 20.050 unidades de
bragas ignifugas necesarias
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La oferta
CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Nombre Comercializadora Ubicación
Integra C.A. Caracas, Barcelona, Maracaibo
Sumar Supply Valencia
Girsan C.A Valencia
Artein C.A. Caracas
Grupo Duvall C.A. Caracas
Wallco Industrial C.A. Caracas, Puerto La Cruz, Maracaibo.
Doca C.A. Caracas, Valencia, Maracaibo
Venezuela Trading Company C.A. Barcelona
White Supply C.A. Caracas
Produsca C.A. Maracay, Barcelona, Puerto Ordaz
Produseg C.A. Valencia
Precio promedio de venta: 600 Bs.
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La comercialización - corto plazo
CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
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La comercialización - mediano y largo plazo
CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
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Servicios especiales al cliente
Servicio Post Venta
Servicio asesoramiento al cliente
CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
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Descripción del producto
Prenda de vestir tipo
braga para uso industrial
con características de
protección especial y de
alta resistencia, utilizando
principalmente tejido
ignífugo de protección
para ráfagas de fuego
(FLASH FIRE) y Arco
Eléctrico.
ASTM F1506 NFPA 2112
CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Page 10 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Descripción del producto - el tejido
La composición del tejido ignifugo:
• Fibra de Aramida NomexIIIA 93%.
• Kevlar 5%.
• Fibra de Carbono 2%.
Page 11 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Descripción del producto - el tejido NOMEX
Page 12 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Descripción del producto - el tejido NOMEX
Page 13 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Descripción del producto - el tejido NOMEX
Page 14 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Descripción del producto - la braga
Braga manga larga con puño de tipo camisa.
Costurado con Hilo utilizando fibra de Aramida NomexIIIA.
Cierre de doble cursor de bronce (material antiestático, antichispa).
Broches de bronce (material antiestático, antichispa) ocultos
internos y externamente.
2 bolsillos traseros con broches.
2 bolsillos laterales.
2 bolsillos laterales pasantes con broches.
2 bolsillos frontales superiores (uno con tapa).
1 bolsillo portaherramientas pierna derecha.
1 bolsillo lapicero en manga izquierda.
Espalda con fuelle para mayor comodidad en los movimientos.
Mangas con puños y broches para ajustar.
Cintura con elástico en la parte trasera.
Costuras exteriores dobles, costuras interiores con overlock de 5
hilos y costura de seguridad.
Cinta reflectiva, ubicación (brazos, piernas, hombros, espalda) y
ancho (1 ó 2 pulgadas).
Page 15 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Descripción del proceso de fabricación
Recepción e
inspección de
materia prima
Traslado de tejido
Nomex al área de
corte de patrones
Corte de piezas
Costura del torso
Costura de piernas
y bolsillos internos
Costura de mangas
Costura del cuello y
etiquetas
Costura de puños y
ensamble a mangas
Costura del
bolsillos laterales
superiores mangas
Costura del
bolsillos laterales
inferiores en pierna
Costura del
bolsillos delanteros
y traseros
Ensamble de
mangas, piernas y
cuello al dorso
Costura de cierre
Costura de
insignias, bordados
y etiqueta
Colocación de
broches
Inspección final
Acabado final, corte
y limpieza de
hiladuras
Costura overlock
y costura de
seguridad
Traslado de piezas
y materiales al área
de cofección y
costura
Planchado y
doblado
Empacado
Page 16 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Estructura de costos - costos fijos
A. INSTALACIÓN
ITEM DESCRIPCIÓN MONTO (Bs/mes)
1 Alquiler del local 4.000
2 Servicio energía eléctrica 500
3 Servicio agua potable 120
4 Servicio teléfono 300
5 Servicio de Transporte 500
6 Servicio de Aseo 200
TOTAL 5.620
Page 17 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Estructura de costos - costos fijos
B. EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
ITEM DESCRIPCIÓN
PRECIO
(Bs/Und) CANTIDAD VIDA UTIL
DEPREC/
AÑO
DEPREC/
MES
TOTAL
(Bs/mes)
1 Mesones de corte 2.500 2 30 83,3 6,9 13,9
2 Tijeras 160 6 1 160,0 13,3 80,0
3
Maquina de coser
industrial tipo I 2.000 2 15 133,3 11,1 22,2
4
Maquina de coser
industrial tipo ll 2.500 1 15 166,7 13,9 13,9
3 Maquina de broches 200 1 5 40,0 3,3 3,3
5 Escuadras 30 4 5 6,0 0,5 2,0
6 Computadora 3.000 1 5 600,0 50,0 50,0
7 Plancha industrial 1.800 1 10 180,0 15,0 15,0
8 Cinta métrica 10 3 3 3,3 0,3 0,8
21 TOTAL 201,17
Page 18 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Estructura de costos - costos fijos
C. MATERIALES CONSUMIBLES
ITEM DESCRIPCIÓN PRECIO (Bs/Und) CANTIDAD TOTAL (Bs/mes)
1 Agujas 55 12 660
2 Tizas 3 1 3
3 Papeleria 50 50 2.500
4 Articulos de limpieza 7 15 105
5 Articulos de servcios generales 5 20 100
TOTAL 98 3.368
Page 19 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Estructura de costos - costos fijos
D. NOMINA (MANO DE OBRA)
ITEM DESCRIPCIÓN CANTIDAD
SALARIO/
UND * LOT 170%
TOTAL
(Bs/mes)
1 Supervisor 1 1.200 3.240 4.440
2 Cortadores 2 820 2.214 6.068
3 Costurero 2 1.000 2.700 7.400
4 Inspector de calidad 2 1.000 2.700 7.400
7 TOTAL 25.308
* LOT: INCE, LPH, LPF, SSO, PRESTACIONES SOCIALES, UTILIDADES, BONO
VACACIONAL, BONO ALIMENTACIÓN.
Page 20 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Estructura de costos - costos fijos
E. GASTOS ADMINISTRATIVOS
ITEM DESCRIPCIÓN CANTIDAD
PRECIO/
MES
TOTAL
(Bs/mes)
1 Mantenimiento 5 800 4.000
2 Seguros 1 3.000 3.000
3 Honorarios profesionales 3 1.500 4.500
4 Impuestos 3 1.000 3.000
5 Publicidad 1 500 500
TOTAL 15.000
Page 21 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Estructura de costos - total costos fijos
COSTOS FIJOS TOTALES MES
A. INSTALACIÓN 5.620,0
B. EQUIPOS Y HERRAMIENTAS 201,2
C. MATERIALES CONSUMIBLES 3.368,0
D. NOMINA (MANO DE OBRA) 25.308,0
E. GASTOS ADMINISTRATIVOS 15.000,0
TOTAL 49.497,17
Page 22 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Estructura de costos - costos variables unitario
F. MATERIALES O
MATERIA PRIMA
ITEM DESCRIPCIÓN PRESENTACION CANTIDAD COSTO/UNID COSTO/PROD
1 Tela NOMEX metros 3,5 28,69 100,415
2 Broche antichispa unidades 18 0,07 1,26
3 Hilo NOMEX cono 0,099 105 10,395
4 Cinta reflectante metros 2,5 16,6 41,5
5 Cierre metros 0,6 1,1 0,66
6 Liga de cintura metros 0,33 4 1,32
7 Tela de bolsillo metros 0,4 6,5 2,6
8 Bolsa sin impresion unidades 1 0,08 0,08
9 Etiqueta de talla unidades 1 0,085 0,085
10 Etiqueta de marca unidades 1 0,025 0,025
TOTAL 158,34
Page 23 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Costos total
Costo Total (CT) = Costo Fijo (CF) + Q*Costo Variable Unitario (CV)
CT = (CF) + Q*(CV)
COSTO TOTAL/MES ( CT=CF+Q*CV )
COSTOS FIJOS TOTALES MES (CF) 49.497
COSTOS VARIABLES UNITARIO (CV) 158,34
CANTIDAD UNIDADES MES
(Q)* 460
CT en Bs/mes 122.333,57
*Q: Para una rata de producción de 460 unidades por mes, (23 und/dïa).
Page 24 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
% utilidad, precio de venta
% Utilidad: se define una ganancia del 30% por unidad
Precio de Venta (PV) = % Utilidad * Costo Unitario (CU)
PV = 1.30 * (CU)
PRECIO DE VENTA ( PV=%U*CU )
% UTILIDAD (%U) 30%
COSTOS TOTALES / UND 265,94
PV/UND 345,7
Page 25 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Punto de equilibrio
Pto Equilibro (Q) = Costo Fijo CF / (Precio Venta PV - Costo Variable CV)
Q= CF / (PV - CV)
PUNTO DE EQUILIBRIO Q=CF/(PV-CV)
COSTOS FIJOS MES(CF) 49.497,17
PRECIO DE VENTA UNITARIO(PV) 345,7
COSTO VARIABLE UNITARIO (CV) 158,34
Q (UND/mes) 264
*Q (Bs/mes) 91.322,12
*Q en Bs/mes = Q en Und/mes * PRECIO DE VENTA (PV)
Page 26 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Punto de equilibrio - gráfica costo-ingreso
PTO EQUILIBRIO
0
50
100
150
200
250
300
350
400
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1.000
Q (unidades)
Bs en millones
COSTO FIJO
COSTOS TOTALES
INGRESOS
Page 27 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Ingresos
Ingreso (I) = Cantidad Q * Precio Venta PV
Ingreso (I) = Q * PV
INGRESOS ( I=Q*PV )
UNIDADES (Q) 460
PRECIO VENTA (PV) 345,7
I (Bs/mes) 159.033,64
Page 28 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Utilidad neta
Utilidad (U) = Ingreso I - Costo total CT
Utilidad (U) = I - CT
UTILIDAD ( UTILD=I-CT/prod-mes)
INGRESOS (I) Bs/mes 159.033,64
PRODUCCIÓN / mes 460,00
COSTO TOTAL / Und 265,94
COSTO TOTAL / (prod-mes) 122.333,57
UTILIDAD NETA 36.700,07
Page 29 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Análisis de sensibilidad
1. Costos variables
Precio unitario
Costos fijos
2. Precio unitario
Costos variables
Costos fijos
3. Costos fijos
Precio unitario
Costos variables
Page 30 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Conclusiones y recomendaciones
Realizar un análisis de sensibilidad detallado.
Realizar un estudio de mercado detallado para evaluar
manufactura vs. importación directa de producto terminado.
Comunicación con confeccionistas extranjeros del producto.
Asesoría con agentes aduanales para la estimación de los costos
arancelarios por importación y nacionalización de la materia
prima.
Investigar sobre los procedimientos necesarios para obtener la
certificaciones internacionales.
Page 31 CONTROL DE PRODUCCIÓN
Análisis de Costos Unitario: Bragas Nomex
Recursos y descargas
Documento del
proyecto
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Simulador de análisis
de sensiblidad
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Juan Ladera