Date post: | 25-Jan-2016 |
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Pruebas de Auditoria
Gustavo Carvalho
Victor Vidal
Carlos Zomosa
Raúl Oyarce
Hernán Espinoza
Las Pruebas de auditoria pueden ser de dos tipos:
Pruebas sustantivas
Pruebas de cumplimiento
• Calcular nivel de materialidad• Obtener
Comprensión
del Negocio
• Revisión analítica
• Identificar áreas u objetivos críticos
• Identificar áreas significativas
• Identificar otras áreas
• Documentar las decisiones de planificación
Revisión preliminar de cada siglo de
operaciones
Programa de auditoria con pruebas sustantivas
Compresión del negocio
Prueba de cumplimiento
Revisión
Analítica
Evaluación
¿Confío en CI?
¿Confío en CI?
Programa de auditoria con menos pruebas sustantivas
Factible
Auditoria
No se
Hace
Prueba de todos los saldos de La EE.FF.
2
2
Evaluación de controles generales
0
200.000
400.000
600.000
800.000
Productos
Unidades de MP 8.000 5.000 3.333
Fabricadas 300.000 250.000 800.000
Vendidas 250.000 200.000 600.000
A B C
• Identificar cuentas y corrientes de información significativa
• Identificar localidades donde opera la empresa
• Evaluar el “ambiente de control”
• Concluir acerca del nivel de confianza anticipado del control interno
• Los controles de la organización
• Los controles básicos
• Los controles contables de las corrientes de información relevantes
Evaluación del control Interno
•Salvaguardar los activos
•Promover la eficiencia operativa
•Asegurar la confiabilidad de los registros
•Estimular la adhesión a las politicas
Control Interno - Objetivos
1. Servicio de vigilancia
2. Sistema de protección contra incendios
3. Mantenimiento preventivo
4. Segregación de funciones
5. Políticas de seguros
6. Comprobantes contables y formularios prenumerados
7. Registro de firmas y régimen de autorizaciones
Protección de los activos o razonable protección del patrimonio
8. Depósito total de los ingresos monetarios
9. Emisión de un cheque por cada egreso
10. Cheques con más de una firma
11. Archivos
Protección de los activos o razonable protección del patrimonio
Obtención de información adecuada o información confiable y eficiente
1. Manual de cuentas
2. La sumaria de la información analítica
3. Instrucciones que determinen conceptos de uniformidad
4. Comparación de datos actuales con datos históricos
5. Comparación de datos reales con la pronosticada
Promoción de la eficiencia operativa
1. Estructura humana
2. División del trabajo
3. Manuales de función o procedimientos
4. Medios materiales y tecnológicos
Programa de auditoria
1. Consideraciones de riesgo inherente y riesgo de control
2. Seleccionar los procedimientos para probar los controles
3. Seleccionar los procedimientos de auditoria sustantivos
Estimular la adhesión a las políticas de la organización
1. Manual de organización
2. Organigrama
3. Manual de funciones
4. Manual de procedimientos
Conclusiones