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¿QUÉ ES LA CVA?PLATAFORMA DE
INTERACCIÓN VIRTUAL
Revisan, explican y desarrollan
temas de actualidad y afectación
directa en la operación aduanera
El objetivo es disipar las dudas e
inquietudes del público, así como
sugerir soluciones a la medida.
Grupo de especialistas en materia aduanera y comercio exterior dirigidos por ERDL
TIPOS DE SESIONES01. ORDINARIADetección de problemáticas y
propuesta de soluciones
02. SEXO 1
Explicaciones ejecutivas
03. SEXO 2Difusión de mejores prácticas
ORDINARIASEXO 1 SEXO 2
Sólo miembros
Sólo miembros y
pago por evento
Abierta al público
¿Cómo evitar la suspensión en el Padrón
de Importadores?Sexo 2
17/05/17
Obligación de registro para los importadores de México
¿QUÉ ES EL PADRÓN DE IMPORTADORES?
Requisitos entre otros:
• Estar al corriente de sus obligaciones fiscales.
• Acreditar inscripción en el RFC.
Normatividad
Ley Aduanera
RGCE 1.3.3
Motivos por los que te pueden suspender.
Irregularidades en el RFC
Contribuyente
Aviso de cancelación
en el RFC
Aviso de suspensión de actividades en
el RFC
Presente
Establecimientos en los que realice
operaciones de CE
No registreen el RFC
Fracc. I, II, IV
Por domicilio fiscalRealice cambio o lo haga después del inicio de facultades de comprobación, sin previo aviso
No sea localizado o sea inexistente.
Nombre del proveedor falso o inexistente odomicilio no localizable. Domicilio importador falsoo inexistente
Fracc III, V, XV
Por domicilio fiscal (Recomendaciones)
• Avisar cualquier cambio de domicilio fiscal• Realizar visitas de verificación para comprobar existencia de
proveedor• Allegase de empresas encargadas de hacer investigación para
rastrear operación de proveedores• Debes pedir a tus proveedores que te informen los cambios de sus
domicilios y/o firmar un convenio en e que se obliguen por undeterminado tiempo (5 años tiempo que tienen autoridades parafiscalizarte)
El contribuyente tenga créditos fiscales firmes y/odeterminados que no se encuentren pagados ogarantizados. (más de 100,000.00) porinfracciones a las señaladas en la fracción VIII
Mediante resolución se determine un créditofiscal firme y/o exigible a cargo del contribuyenteque no se encuentre garantizado, por concepto deomisión de pago de contribuciones y cuotascompensatorias (más de 100,000.00)
Créditos fiscalesFracc. VII y VIII
Créditos fiscalesRECOMENDACIONES
-Consultar al SAT la existencia de créditos fiscales
-Garantizar en términos del 141 del CFF en los 10 días posteriores a la notificación de la resolución.
Dentro de ejercicio de facultades decomprobación, no atiendarequerimientos de autoridad o lo hagade forma incompleta
Por incumplimiento de obligaciones fiscales
El contribuyente
No hubiera presentadodeclaraciones o hayaincumplido otraobligación fiscal
Fracc. IX y XV
- Llevar a cabo declaraciones fiscales en tiempo y forma
- Desahogar todo requerimiento realizado por la autoridad,si no se cuenta con la información o la petición esimprocendente, hacerlo ver en el escrito correspondiente
Por incumplimiento de obligaciones fiscales
RECOMENDACIONES
La SE haya cancelado el programa IMMEX
No se cuenta con las mercancías importadasal amparo del programa, en los domiciliosregistrados
IMMEXFracc. XIX, XXXII
- Adoptar la cultura del Compliance en lo relativoal Decreto IMMEX, en aras de no incurrir enirregularidades
- Dar aviso puntual cuando la mercancía seatrasladada a un domicilio distinto
IMMEXRECOMENDACIONES
Se tenga conocimiento de mercancías que atentencontra la propiedad industrial o los derechos de autorprotegidos por la Ley de PI y la LFDA
Propiedad Industrial
Los particulares se encuentren sujetos a un proceso penal porla presunta comisión de delitos en materia PI y DA (223 LPI)
En el pedimento no se declare el identificador MC ysus respectivos indicadores
Fracc. XI, XVIII, XXXV
- Si se importa mercancía sujeta a PI, solicitar la licencia o permiso correspondiente del titular de la marca
- Se puede verificar que la documentación sea verídica, ingresando al expediente en el IMPI
- Consultar la FA y el tipo de marca, a efectos de comprobar que aplique el identificador MC
Propiedad IndustrialRECOMENDACIONES
Se detecten mercancías encondiciones de prácticas deslealesde comercio internacional, esténsujetas al pago de una cuotacompensatoria o a una medida detransición, y el origen declaradosea distinto.
Mercancía controlada y prohibidaCon motivo de
Reconocimiento Aduanero o VMT
Con motivo de Reconocimiento Aduanero o Ejercicio de facultades de
comprobaciónSin documento queacredite RRNA´s, o demercancía prohibida.
Cuando hayaomisión dedeclaración
Fracc. XXIII, XXIV, XXVIII
- Antes de introducir la mercancía verifica la fracción arancelaria, para tener certeza de las RRNA aplicables
- Revisa constantemente la publicación de la investigación, imposición o actualización de Cuotas Compensatorias en el DOF
Mercancía controlada y prohibidaRECOMENDACIONES
• Sujetos a un proceso penal por la presunta comisión dedelitos en materia fiscal.
• Presente documentación falsa.
• Se oponga al ejercicio de las facultades de comprobación delas autoridades aduaneras.
• “Prestar” el padrón a un importador suspendido
• Altere los registros o documentos que amparen susoperaciones de CE.
• Declare en pedimento mercancía en subvaluación
Actos dolosos
El contribuyente
Fracc. XI, XIII, XIC, XX, XXI, XXV
- No oponerse a la práctica delas facultades decomprobación, la autoridadincluso tiene facultades deasistirse de la fuerza pública
ACTOS DOLOSOSRECOMENDACIONES
El importe de ingresos o el valor de los actos oactividades declarados en el periodo, sea inferioral 30% del valor de las importaciones realizadasdurante el mismo periodo.
ContabilidadFracc. XII, XIII, XXXIV
• No lleve la contabilidad, registros,inventarios o medios de control, a queesté obligado; o los oculte, altere odestruya total o parcialmente.
• No cuente con la documentación queampare las operaciones de CE
El contribuyente
Tener en orden el Anexo 24
Si es necesario reconstruirlo
CONTABILIDADRECOMENDACIONES
Tener en orden el Anexo 24
Licencias o autorizacion
es, fueron suspendidas o canceladas
Mercancías sensiblesFracc. VI, XXX, XXXVI, XXXVII, XLI
Anexo 10
Radioactivos y
nucleares
Máquinas, aparatos,
dispositivos y artefactos, relacionados con armas
y otros
Documentos, autorizaciones o permisos, estén
incompletos, sean
inconsistentes o estén vigentes.
Calzado, textil y confecciónAvisos
automáticos no amparen
las mercancías
Cuando no se presente cuenta
aduanera o tenga datos incorrectos
XXII. Tratándose de exportación definitiva o retorno de mercancía al extranjero,se detecte que dicha mercancía no salió del país o no se retornó de al menos el90%
XXVI. Con motivo del dictamen de laboratorio o del ejercicio de las facultadesde comprobación, se determine una clasificación arancelaria diferente e impliqueel incumplimiento RRNA´s en materia de seguridad nacional o salud pública, ola omisión del pago de cuotas compensatoria.
XXIX. El contribuyente no cuente con la e.firma vigente. XXXVIII. Cuando los importadores no tengan registrado el correo electrónico
para Buzón Tributario. XXXIX. No realicen operaciones de comercio exterior en un periodo que exceda
los 12 meses.
OTRAS
PREGUNTAS
¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN!
Eduardo Reyes Díaz-Leal
Bufete InternacionalTel. 01 (55) 1500-1400
@erdl7
