Régimen Fiscal y Tributario Departamental

Gamal Serhan Jaldin

Régimen Fiscal y Tributario Departamental

Ingresos Departamentales Prefecturas

Regalías asignadas por ley (Art. 19 Ley 1551, Art. 52 Ley 3058, Art. 121 Ley 843 y Art. 38 Ley 1700).

Fondo Compensatorio Departamental (Art. 29 Ley 1551, DS 23813 y Art. 20 Ley 1654)

IEHD (Art. 20 Ley 1654 y Art. 3 Ley 1981) IDH (Art. 55 Ley 3058)

Gobiernos Municipales Impuestos IPBI, IPVA y ITM (Art. 19 Ley 1551 y Ley 1606) Tasas y Patentes (Art 19. Ley 1551, Art. 101 Ley 2028 y Art.

52 Ley 1777) Coparticipación Tributaria (Art. 20 Ley 1551) HIPC II (Art. 9 Ley 2235) IDH (Art. 55 Ley 3058)

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Cadena Hidrocarburifera y sus tributos

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Distribución de Regalías e Impuestos(en boca de pozo)

Ingresos en Boca de Pozo 100 $usRegalías (18%) 18 $usIDH (32%) 32 $usCostos de Operación e Inv. 30 $usUtilidad de Operación 20 $usIUE (25%) 5 $usUtilidad Neta 15 $us

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Distribución de las Regalías(Art. 52 Ley 3058)

El Titular está sujeto al pago de las siguientes regalías y participaciones sobre la producción fiscalizada, pagaderas de manera mensual en Dólares Americanos, o su equivalente en moneda nacional, o en especie a elección del beneficiario. Una Regalía Departamental, equivalente al once por ciento (11%)

de la Producción Departamental Fiscalizada de Hidrocarburos, en beneficio del Departamento donde se origina la producción.

Una Regalía Nacional Compensatoria del uno por ciento (1%) de la Producción Nacional Fiscalizada de los Hidrocarburos, pagadera a los Departamentos de Beni (2/3) y Pando (1/3), de conformidad a lo dispuesto en la Ley Nº 981, de 7 de marzo de 1988.

Una participación del seis por ciento (6%) de la Producción Nacional Fiscalizada en favor del Tesoro General de la Nación (TGN).

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Distribución de las Regalías(sobre el 18%)

Departamento Población CNPV 2001 %

Producción (Gas y

Petroleo) 2007

Regalias (Real)

Regalias (Relaltivo

)

Indice de Regalías

(%Relativo / %Población)

Chuquisaca 531,522 6.42% 5.40% 0.59% 3.30% 0.51 La Paz 2,350,466 28.41% Cochabamba 1,455,711 17.59% 13.00% 1.43% 7.94% 0.45 Oruro 391,226 4.73% Potosi 709,013 8.57% Tarija 391,870 4.74% 65.40% 7.19% 39.97% 8.44 Santa Cruz 2,029,471 24.53% 16.20% 1.78% 9.90% 0.40 Beni 362,521 4.38% 0.67% 3.70% 0.85 Pando 52,525 0.63% 0.33% 1.85% 2.92

TGN - 6.00% 33.33%

TOTAL 8,274,325 100.00% 100.00% 18.00% 100.00%

Distribución de las Regalías por Departamento

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Chuquisaca; 3.30% Cochabamba; 7.94%

Tarija; 39.97%

Santa Cruz; 9.90%

Beni; 3.70%

Pando; 1.85%

TGN; 33.33%

Regalías años 2004 al 2007(expresados en millones dé dólares americanos)

Departamento 2004 2005 2006 2007 TOTALTarija 66.00 115.20 163.80 175.50 520.50 Santa Cruz 28.90 30.90 38.60 50.60 149.00 Cochabamba 29.40 29.50 30.20 30.10 119.20

Chuquisaca 4.60 5.00 8.30 12.00 29.90 Beni 7.80 10.90 14.60 16.50 49.80

Pando 3.90 5.50 7.30 8.10 24.80

TGN 147.00 120.50 131.40 146.30 545.20

TOTAL 287.60 317.50 394.20 439.10 1,438.40

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Fondo Compensatorio Departamental Art. 29 de la Ley 1551

En favor de los departamentos que estén por debajo del promedio nacional de regalías departamentales por habitante, se establece una compensación presupuestaria anual a cargo del Tesoro General de la Nación, por un monto que permita alcanzar este promedio

Art. 20 parágrafo II de la Ley 1654 Los recursos a los que hace referencia el inciso b) (Fondo Compensatorio

Departamental) del parágrafo I del presente artículo, no podrán exceder al 10% de la recaudación efectiva del Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados. En caso de exceder este límite su distribución se ajustará proporcionalmente entre los departamentos beneficiarios.

Art. 3 de la Ley 1981 Establece que por un aumento en el IEHD se transfiere a las Prefecturas

nuevas obligaciones que no pueden superar el 20% del IEHD. En virtud a dicha Ley, el DS 25746 autoriza al TGN para que con cargo a ese 5% del IEHD, se encargue del subsidio a las Universidades de cada departamento. Este decreto no incluye a la Prefectura de Pando la que transfiere el subsidio de manera directa.

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Distribución del IEHD(Art. 20 Ley 1654)

El artículo 20 parágrafo I de la ley 1654 establece que “los recursos de dominio y uso departamental, serán administrados por los prefectos, están constituidos por: c) El 25% de la recaudación efectiva del Impuesto Especial a los

Hidrocarburos y sus derivados.

El parágrafo III del mismo artículo establece que “la distribución de los recursos a los que se refiere el inciso c) del parágrafo I del presente artículo, se efectuará de la siguiente manera: 50% en función del número de habitantes de cada departamento y 50% en forma igualitaria para los nueve departamentos.

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Distribución del IEHD(sobre el 25%)

DEPTO. Población CNPV 2001 % IEHD (por

población) IEHD (por territorio IEHD

Indice de IEHD (%Relativo / %Población)

Chuquisaca 531,522 6.42% 0.80% 1.39% 2.19% 0.34

La Paz 2,350,466 28.41% 3.55% 1.39% 4.94% 0.17

Cochabamba 1,455,711 17.59% 2.20% 1.39% 3.59% 0.20

Oruro 391,226 4.73% 0.59% 1.39% 1.98% 0.42 Potosi 709,013 8.57% 1.07% 1.39% 2.46% 0.29 Tarija 391,870 4.74% 0.59% 1.39% 1.98% 0.42

Santa Cruz 2,029,471 24.53% 3.07% 1.39% 4.45% 0.18

Beni 362,521 4.38% 0.55% 1.39% 1.94% 0.44 Pando 52,525 0.63% 0.08% 1.39% 1.47% 2.31

TGN - 75.00%

TOTAL 8,274,325 100.00% 12.50% 12.50% 100.00%

Distribución del IDH(Art. 57 Ley 3058)

El artículo 57 de la ley 3058 determina que será distribuido de la siguiente manera:a) 4% para cada uno de los departamentos productores de

hidrocarburos.b) 2% para cada Departamento no productor.c) En caso de existir un departamento productor de hidrocarburos con

ingreso menor al de algún departamento no productor, el Tesoro General de la Nación (TGN) nivelará su ingreso hasta el monto percibido por el Departamento no productor.

d) El Poder Ejecutivo asignará el saldo del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) a favor del TGN, Pueblos Indígenas y Originarios, Comunidades Campesinas, de los Municipios, Universidades, Fuerzas Armadas, Policía Nacional y otros.

La distribución del impuesto desde la ley 3058, fue cambiando mediante DS que reglamentan, complementan y modifican la distribución del impuesto.

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Distribución del IDH por Departamento y TGN

Departamento IDH

(32%) - Art. 57

Ley 3058

IDH (32%) -

Art. 2 DS 28421

Fondo de Comp. a Dptos > Pobl.

Fondo de Desarrollo

PIOC

Fondo para uso

masivo de Gas

Natural

TGN (FFAA,

Policia y otros)

TOTAL %

Chuquisaca 4.00% 4.00% 4.00% 12.50%La Paz 2.00% 2.00% 0.74% 2.74% 8.56%Cochabamba 4.00% 4.00% 0.28% 4.28% 13.39%Oruro 2.00% 2.00% 2.00% 6.25%Potosi 2.00% 2.00% 2.00% 6.25%Tarija 4.00% 4.00% 4.00% 12.50%Santa Cruz 4.00% 4.00% 0.58% 4.58% 14.30%Beni 2.00% 2.00% 2.00% 6.25%Pando 2.00% 2.00% 2.00% 6.25%

TGN 6.00% 1.60% 1.60% 1.20% 4.40% 13.75%

TOTAL 32.00% 26.00% 1.60% 1.60% 1.60% 1.20% 32.00% 100.00%

Distribución del IDH por Departamento y TGN

Chuquisaca12.50%

La Paz8.56%

Cochabamba

13.39%

Oruro6.25%

Potosi6.25%Tarija

12.50%

Santa Cruz

14.30%

Beni6.25%

Pando6.25%

TGN13.75%

Departamentos ProductoresChuquisaca 12.50%Cochabamba 12.50%Santa Cruz12.50%Tarija 12.50%Subtotal 50.00%

Departamentos No ProductoresLa Paz 6.25%Oruro 6.25%Potosi 6.25%Beni 6.25%Pando 6.25%Subtotal 31.25%

Compensación a Dptos c/> poblac.La Paz (46.19%) 2.31%Cbba (17.79%) 0.89%Sta Cruz (36.02%) 1.80%Subtotal 5.00% 14

Modificaciones de la distribución del IDH

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Redistribución Departamental del IDH

DS 28421Gob. Municipales 34.48%

Universidades 8.62%Prefecturas 56.90%

DS 29322Gob. Municipales 66.99%

Universidades 8.62%Prefecturas 24.39%

+/- 32.51% de los ingresos

departamentales

Ley 3791 y DS 29400La Renta Dignidad es financiada

por el 30% de los recursos percibidosdel IDH de las Prefecturas, Municipios,

Fondo Indígena y TGN.

- 30.00% de los ingresos

departamentales

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Distribución de IDH por Institución

Prefecturas14%

Gob. Munici-pales41%

Univer-sidades

8%

TGN11%

Renta Dignidad

26%

17

Distribución de Regalías e IDHDepartamento Institución

IDH (32%) - Art. 2 DS 29322

Fondo de Comp. a Dptos > Pobl.

Fondo de Desarr. PIOC

Fondo para uso masivo

de Gas Natural

TGN (FFAA, Policia y otros)

Subtotal IDH

Renta Dignidad TOTAL IDH Regalias

(Real) TOTAL IDH + Regalias

(Real)

Prefectura 0.98% 0.98% 0.29% 0.68% 0.59% 1.28%Chuquisaca Gmunicipales 2.68% 2.68% 0.80% 1.88% 1.88% Universidad 0.34% 0.34% 0.34% 0.34% Prefectura 0.49% 0.49% 0.15% 0.34% 0.34%La Paz Gmunicipales 1.34% 0.59% 1.93% 0.58% 1.35% 1.35% Universidad 0.17% 0.15% 0.32% 0.32% 0.32% Prefectura 0.98% 0.98% 0.29% 0.68% 1.43% 2.11%Cochabamba Gmunicipales 2.68% 0.23% 2.91% 0.87% 2.04% 2.04% Universidad 0.34% 0.06% 0.40% 0.40% 0.40% Prefectura 0.49% 0.49% 0.15% 0.34% 0.34%Oruro Gmunicipales 1.34% 1.34% 0.40% 0.94% 0.94% Universidad 0.17% 0.17% 0.17% 0.17% Prefectura 0.49% 0.49% 0.15% 0.34% 0.34%Potosi Gmunicipales 1.34% 1.34% 0.40% 0.94% 0.94% Universidad 0.17% 0.17% 0.17% 0.17% Prefectura 0.98% 0.98% 0.29% 0.68% 7.19% 7.88%Tarija Gmunicipales 2.68% 2.68% 0.80% 1.88% 1.88% Universidad 0.34% 0.34% 0.34% 0.34% Prefectura 0.98% 0.98% 0.29% 0.68% 1.78% 2.46%Santa Cruz Gmunicipales 2.68% 0.46% 3.14% 0.94% 2.20% 2.20% Universidad 0.34% 0.12% 0.46% 0.46% 0.46% Prefectura 0.49% 0.49% 0.15% 0.34% 0.67% 1.01%Beni Gmunicipales 1.34% 1.34% 0.40% 0.94% 0.94% Universidad 0.17% 0.17% 0.17% 0.17% Prefectura 0.49% 0.49% 0.15% 0.34% 0.33% 0.67%Pando Gmunicipales 1.34% 1.34% 0.40% 0.94% 0.94% Universidad 0.17% 0.17% 0.17% 0.17%TGN 0.00% 1.60% 1.60% 1.20% 4.40% 0.84% 3.56% 6.00% 9.56%

TOTAL 26.00% 1.60% 1.60% 1.60% 1.20% 32.00% 8.35% 23.65% 18.00% 41.65%

Distribución de Regalías e IDH

Prefec-turas33%

Gob. Municipales26%

Univer-sidades

5%

TGN19%

Renta Dignidad

17%

con Tarija

Prefecturas17%

Gob. Munic-ipales22%

Univer-sidades

4%

TGN19%

Renta Dignidad

17%

Tarija20%

sin Tarija

Notas: Las Prefecturas solo tienen al IEHD como otro ingreso.Los Gobiernos Municipales además tienen ingresos por

coparticipación tributaria, impuestos locales, tasas y patentes.Las Universidades también tienen ingresos por coparticipación

tributaria.

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Ingresos Dptales Chuquisaca(en Millones de Bs)

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008TOTAL MUNICIPIOS 98.25 130.03 116.57 145.12 164.57 292.00 328.98 505.54 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 78.12 78.46 84.78 109.43 119.22 147.45 179.90 232.41 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 17.24 118.41 126.03 254.35 HIPC II 20.13 51.56 31.79 35.69 28.11 26.14 23.05 18.78TOTAL PREFECTURA 60.01 45.74 45.59 54.64 140.02 287.58 338.92 335.38 REGALIAS DEPARTAMENTALES 37.20 22.84 27.46 36.74 39.90 66.04 94.31 174.27 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 73.59 195.40 208.04 125.85 IEHD 22.81 22.90 18.13 17.91 26.53 26.14 36.57 35.27TOTAL UMSFX 25.23 25.34 25.73 31.83 40.76 73.00 85.63 104.67 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 19.52 19.62 21.19 27.36 29.81 36.86 44.97 58.10 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 4.32 29.60 31.51 37.75 IEHD 5.70 5.73 4.53 4.48 6.63 6.54 9.14 8.82INGRESOS TOTALES DEPARTAMENTALES 183.48 201.11 187.89 231.60 345.35 652.58 753.52 945.59 TOTAL COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 97.65 98.08 105.97 136.79 149.03 184.31 224.87 290.51 TOTAL IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 95.15 343.41 365.59 417.95 TOTAL HIPC II 20.13 51.56 31.79 35.69 28.11 26.14 23.05 18.78 TOTAL REGALIAS DEPARTAMENTALES 37.20 22.84 27.46 36.74 39.90 66.04 94.31 174.27 TOTAL IEHD 28.51 28.63 22.66 22.38 33.16 32.68 45.71 44.08

Distribución Ingresos Dptales(Chuquisaca 2008)

21

53%35%

11%

Municipios PrefecturaUniversidad

31%

44%

2%

18%5%

Cop. Tributaria IDHHIPC II RegalíasIEHD

Los municipios reciben un 50% más de recursos que la Prefectura.El departamento depende de los recursos del IDH.

Ingresos Dptales La Paz(en Millones de Bs)

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008TOTAL MUNICIPIOS 383.73 500.39 472.38 593.34 661.47 975.79 1,173.68 1,579.72 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 327.26 342.31 374.91 483.91 527.22 652.05 795.54 1,027.76 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 48.08 243.61 307.47 494.38 HIPC II 56.47 158.09 97.47 109.43 86.17 80.14 70.67 57.58TOTAL PREFECTURA 51.08 51.51 40.86 40.36 172.94 254.44 294.17 193.70 REGALIAS DEPARTAMENTALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 113.15 195.53 211.75 114.22 IEHD 51.08 51.51 40.86 40.36 59.79 58.91 82.41 79.48TOTAL UMSA y UMEA 94.56 98.45 103.94 131.07 148.52 229.92 286.94 359.23 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 81.78 85.58 93.73 120.98 131.80 163.01 198.88 256.94 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 1.77 52.18 67.45 82.42 IEHD 12.77 12.88 10.21 10.09 14.95 14.73 20.60 19.87INGRESOS TOTALES DEPARTAMENTALES 529.37 650.36 617.17 764.77 982.93 1,460.16 1,754.78 2,132.64 TOTAL COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 409.05 427.88 468.63 604.89 659.02 815.06 994.42 1,284.70 TOTAL IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 163.00 491.31 586.68 691.03 TOTAL HIPC II 56.47 158.09 97.47 109.43 86.17 80.14 70.67 57.58 TOTAL REGALIAS DEPARTAMENTALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 TOTAL IEHD 63.85 64.39 51.07 50.45 74.74 73.64 103.01 99.35

Distribución Ingresos Dptales(La Paz 2008)

23

74%

9%

17%


60%32%

3%5%


La Prefectura tiene menos recursos que las Universidades.El departamento depende de los recursos de la Coparticipación Tributaria.

Ingresos Dptales Cochabamba(en Millones de Bs)

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008TOTAL MUNICIPIOS 225.95 297.22 286.55 360.73 402.06 615.16 727.29 1,013.56 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 191.15 209.05 232.19 299.70 326.52 403.83 492.70 636.52 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 27.48 166.63 195.18 344.93 HIPC II 34.81 88.17 54.36 61.03 48.06 44.70 39.41 32.11TOTAL MUNICIPIO DE COCHABAMBA 79.43 88.55 90.44 115.40 334.32 488.50 557.24 738.00

RECURSOS ESPECIFICOS (1) ND ND ND ND 201.47 279.33 307.14 384.70 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 73.19 75.61 82.47 106.44 115.97 143.43 174.99 226.07 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 9.84 59.19 69.32 122.51 HIPC II 6.24 12.94 7.98 8.95 7.05 6.56 5.78 4.71TOTAL PREFECTURA 174.58 169.43 207.93 262.65 334.32 483.95 548.89 522.08 REGALIAS DEPARTAMENTALES 138.95 132.50 178.26 233.33 236.90 245.69 280.81 340.75 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 53.99 195.46 208.23 123.61 IEHD 35.63 36.94 29.68 29.31 43.43 42.79 59.86 57.73TOTAL UMSS 56.68 61.50 65.47 82.25 99.41 153.32 186.94 233.36 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 47.77 52.26 58.05 74.92 81.63 100.96 123.17 159.13 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 6.92 41.66 48.80 59.80 IEHD 8.91 9.23 7.42 7.33 10.86 10.70 14.97 14.43INGRESOS TOTALES DEPARTAMENTALES 457.22 528.15 559.96 705.64 835.79 1,252.43 1,463.12 1,769.00 TOTAL COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 238.92 261.31 290.24 374.62 408.15 504.79 615.87 795.65 TOTAL IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 88.39 403.76 452.20 528.33 TOTAL HIPC II 34.81 88.17 54.36 61.03 48.06 44.70 39.41 32.11 TOTAL REGALIAS DEPARTAMENTALES 138.95 132.50 178.26 233.33 236.90 245.69 280.81 340.75 TOTAL IEHD 44.54 46.17 37.10 36.64 54.29 53.49 74.83 72.16

Distribución Ingresos Dptales(Cochabamba 2008)

25

57%30%

13%


45%

30%

2%

19%4%


Los municipios reciben un 100% más de recursos que la Prefectura.El departamento depende mas de la Coparticipación Tributaria que van a los municipios.

Ingresos Dptales Oruro(en Millones de Bs)

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008TOTAL MUNICIPIOS 72.55 97.03 86.51 107.63 135.00 246.93 278.35 447.09 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 58.56 58.09 62.50 80.68 87.90 108.71 132.63 171.35 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 25.88 118.49 128.32 261.56 HIPC II 14.00 38.93 24.00 26.95 21.22 19.73 17.40 14.18TOTAL PREFECTURA 20.59 20.69 16.38 16.18 137.13 219.15 244.80 146.10 REGALIAS DEPARTAMENTALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 113.15 195.53 211.75 114.22 IEHD 20.59 20.69 16.38 16.18 23.98 23.63 33.05 31.87TOTAL UTO 19.78 19.70 19.72 24.22 34.45 62.71 73.50 86.60 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 14.63 14.52 15.63 20.17 21.97 27.18 33.16 42.84 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 6.48 29.62 32.08 35.79 IEHD 5.15 5.17 4.10 4.05 5.99 5.91 8.26 7.97INGRESOS TOTALES DEPARTAMENTALES 112.92 137.41 122.62 148.03 306.57 528.79 596.65 679.78 TOTAL COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 73.19 72.62 78.13 100.85 109.87 135.89 165.79 214.18 TOTAL IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 145.51 343.64 372.15 411.58 TOTAL HIPC II 14.00 38.93 24.00 26.95 21.22 19.73 17.40 14.18 TOTAL REGALIAS DEPARTAMENTALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 TOTAL IEHD 25.73 25.86 20.48 20.23 29.97 29.53 41.31 39.84

Distribución Ingresos Dptales(Oruro 2008)

27

66%

21%

13%


32%

61%

2% 6%



Ingresos Dptales Potosi(en Millones de Bs)

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008TOTAL MUNICIPIOS 137.84 182.48 159.96 198.59 226.35 353.71 402.27 599.27 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 111.20 106.45 113.09 145.97 159.03 196.69 239.97 310.02 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 25.88 118.48 128.32 261.56 HIPC II 26.63 76.02 46.87 52.62 41.44 38.54 33.98 27.69TOTAL PREFECTURA 26.56 26.02 20.35 20.10 142.93 224.87 252.80 153.80 REGALIAS DEPARTAMENTALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 113.15 195.53 211.75 114.22 IEHD 26.56 26.02 20.35 20.10 29.78 29.34 41.04 39.58TOTAL UTF y USXX 34.43 33.12 33.36 41.52 53.65 86.13 102.33 123.19 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 27.79 26.61 28.27 36.49 39.76 49.17 59.99 77.51 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 6.45 29.62 32.08 35.79 IEHD 6.64 6.50 5.09 5.02 7.44 7.33 10.26 9.89INGRESOS TOTALES DEPARTAMENTALES 198.83 241.61 213.67 260.21 422.93 664.71 757.40 876.26 TOTAL COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 138.99 133.07 141.36 182.46 198.79 245.86 299.96 387.53 TOTAL IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 145.48 343.64 372.15 411.58 TOTAL HIPC II 26.63 76.02 46.87 52.62 41.44 38.54 33.98 27.69 TOTAL REGALIAS DEPARTAMENTALES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 TOTAL IEHD 33.20 32.52 25.44 25.12 37.22 36.67 51.30 49.47

Distribución Ingresos Dptales(Potosi 2008)

29

68%

18%

14%


44%

47%

3%

6%


Los municipios reciben casi un 300% más de recursos que la Prefectura.El departamento depende de los recursos del IDH y de la Coparticipación Tributaria.

Ingresos Dptales Tarija(en Millones de Bs)

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008TOTAL MUNICIPIOS 63.06 86.91 81.54 102.03 138.33 275.77 311.97 533.67 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 50.17 55.87 62.40 80.54 87.75 108.53 132.41 171.07 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 33.66 151.50 165.68 351.30 HIPC II 12.89 31.04 19.14 21.48 16.92 15.73 13.87 11.30TOTAL PREFECTURA 115.96 160.51 310.57 540.44 1,090.04 1,530.68 1,747.25 2,171.21 REGALIAS DEPARTAMENTALES 96.32 140.14 294.19 524.27 926.51 1,257.05 1,440.81 1,984.63 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 139.57 250.02 273.41 154.73 IEHD 19.63 20.37 16.38 16.18 23.96 23.61 33.03 31.86

TOTAL UJMS 17.45 19.06 19.69 24.18 36.34 70.91 82.78 98.81 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 12.54 13.97 15.60 20.14 21.94 27.13 33.10 42.77 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 8.42 37.88 41.42 48.08 IEHD 4.91 5.09 4.09 4.04 5.99 5.90 8.26 7.96INGRESOS TOTALES DEPARTAMENTALES 196.47 266.48 411.80 666.65 1,264.71 1,877.36 2,141.99 2,803.68 TOTAL COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 62.71 69.84 78.00 100.68 109.69 135.66 165.52 213.83 TOTAL IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 181.64 439.40 480.51 554.10 TOTAL HIPC II 12.89 31.04 19.14 21.48 16.92 15.73 13.87 11.30 TOTAL REGALIAS DEPARTAMENTALES 96.32 140.14 294.19 524.27 926.51 1,257.05 1,440.81 1,984.63 TOTAL IEHD 24.54 25.46 20.47 20.22 29.96 29.52 41.29 39.82

Distribución Ingresos Dptales(Tarija 2008)

31

19%

77%

4%


8%

20%

0%

71%

1%


La Prefectura recibe 3 veces mas que los municipios (45% se va al Chaco).El departamento depende de los recursos de las Regalías.

Ingresos Dptales Santa Cruz(en Millones de Bs)

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008TOTAL MUNICIPIOS 270.69 369.61 376.89 477.53 539.33 823.38 990.98 1,354.34 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 234.91 283.35 323.71 417.82 455.22 563.00 686.89 887.40 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 37.09 216.65 265.53 435.53 HIPC II 35.78 86.26 53.18 59.71 47.02 43.72 38.56 31.42TOTAL PREFECTURA 211.33 213.04 228.39 266.18 363.79 556.31 608.69 651.77 REGALIAS DEPARTAMENTALES 170.73 168.37 191.55 229.78 248.19 306.66 326.73 459.70 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 61.68 196.52 207.64 120.40 IEHD 40.60 44.67 36.84 36.40 53.92 53.13 74.32 71.68

TOTAL UGRM 68.86 82.01 90.14 113.56 136.58 208.20 256.69 322.42 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 58.71 70.84 80.93 104.46 113.80 140.75 171.72 221.85 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 9.30 54.17 66.39 82.66 IEHD 10.15 11.17 9.21 9.10 13.48 13.28 18.58 17.92INGRESOS TOTALES DEPARTAMENTALES 550.88 664.65 695.42 857.27 1,039.70 1,587.88 1,856.36 2,328.54 TOTAL COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 293.61 354.19 404.63 522.28 569.02 703.75 858.62 1,109.25 TOTAL IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 108.07 467.33 539.56 638.58 TOTAL HIPC II 35.78 86.26 53.18 59.71 47.02 43.72 38.56 31.42 TOTAL REGALIAS DEPARTAMENTALES 170.73 168.37 191.55 229.78 248.19 306.66 326.73 459.70 TOTAL IEHD 50.75 55.84 46.05 45.50 67.40 66.41 92.90 89.59

Distribución Ingresos Dptales(Santa Cruz 2008)

33

58%28%

14%


48%

27%

1%

20%4%


Los municipios reciben un 100% más de recursos que la Prefectura.El departamento reciben el doble de recursos de Coparticipación Tributaria vs IDH.

Ingresos Dptales Beni(en Millones de Bs)

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008TOTAL MUNICIPIOS 61.53 91.66 82.25 102.06 128.79 239.13 268.72 434.50 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 47.55 52.05 57.82 74.64 81.31 100.57 122.70 158.51 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 25.88 118.48 128.31 261.56 HIPC II 13.98 39.62 24.43 27.42 21.59 20.08 17.71 14.43TOTAL PREFECTURA 45.78 48.08 57.92 77.89 224.56 332.29 373.92 324.74 REGALIAS DEPARTAMENTALES 26.44 28.11 41.91 62.07 87.97 113.66 129.86 179.35 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 113.15 195.53 211.75 114.22 IEHD 19.34 19.97 16.02 15.82 23.44 23.10 32.31 31.16TOTAL UAB 16.72 18.00 18.46 22.61 32.66 60.55 70.84 83.21 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 11.88 13.01 14.46 18.66 20.33 25.14 30.67 39.63 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 6.47 29.63 32.09 35.79 IEHD 4.83 4.99 4.00 3.96 5.86 5.77 8.08 7.79INGRESOS TOTALES DEPARTAMENTALES 124.03 157.75 158.63 202.56 386.01 631.96 713.48 842.45 TOTAL COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 59.43 65.06 72.28 93.29 101.64 125.71 153.37 198.14 TOTAL IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 145.51 343.64 372.15 411.58 TOTAL HIPC II 13.98 39.62 24.43 27.42 21.59 20.08 17.71 14.43 TOTAL REGALIAS DEPARTAMENTALES 26.44 28.11 41.91 62.07 87.97 113.66 129.86 179.35 TOTAL IEHD 24.17 24.96 20.02 19.78 29.30 28.87 40.39 38.95

Distribución Ingresos Dptales(Beni 2008)

35

52%39%

10%


24%

49%

2%

21%

5%



Ingresos Dptales Pando(en Millones de Bs)

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008TOTAL MUNICIPIOS 13.06 24.73 19.03 22.77 47.08 141.81 153.82 290.82 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 6.56 7.46 8.38 10.81 11.78 14.57 17.78 22.97 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 25.88 118.49 128.32 261.56 HIPC II 6.50 17.28 10.65 11.96 9.42 8.76 7.72 6.29TOTAL PREFECTURA 25.34 29.20 33.10 43.03 174.91 269.87 301.18 227.52 REGALIAS DEPARTAMENTALES 10.65 14.06 20.95 31.03 43.98 56.83 64.93 89.68 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 113.15 195.53 211.75 114.22 IEHD 14.68 15.15 12.14 12.00 17.77 17.51 24.50 23.62TOTAL UAP 5.31 5.65 5.13 5.70 13.86 37.64 42.65 47.44 COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 1.64 1.86 2.09 2.70 2.95 3.64 4.44 5.74 IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 6.47 29.62 32.08 35.79 IEHD 3.67 3.79 3.04 3.00 4.44 4.38 6.12 5.91INGRESOS TOTALES DEPARTAMENTALES 43.71 59.59 57.26 71.50 235.85 449.33 497.64 565.78 TOTAL COPARTICIPACIÓN TRIBUTARIA 8.19 9.32 10.47 13.52 14.73 18.21 22.22 28.71 TOTAL IDH 0.00 0.00 0.00 0.00 145.51 343.64 372.15 411.58 TOTAL HIPC II 6.50 17.28 10.65 11.96 9.42 8.76 7.72 6.29 TOTAL REGALIAS DEPARTAMENTALES 10.65 14.06 20.95 31.03 43.98 56.83 64.93 89.68 TOTAL IEHD 18.36 18.93 15.18 14.99 22.21 21.89 30.62 29.53

Distribución Ingresos Dptales(Pando 2008)

37

51%40%

8%


5%

73%

1%

16%5%


Los municipios reciben casi los mismos recursos que la Prefectura.El departamento depende casi exclusivamente de los recursos del IDH.

Participación en los Ingresos

Notas: (1) Tarija concentra el 40%.(2) El 20% de los recursos departamentales son usados para subvencionar a las

Universidades.(3) En el porcentaje del TGN se incluye la Renta Dignidad.(4) Estos ingresos son importantes en las áreas urbanas.

38

INGRESOS TGN Gob. Dptal.

Gob. Mpal. Otro Norma

REGALIASHidrocarburos 33% 67%(1) Ley 3058Mineras 85% 15% Ley 3787

IEHD 65% 25%(2) 10% FCD Ley 1654PATENTESHidrocarburos 50% 50% MDSP (MPD) Ley 3058Forestales

Aprovechamiento 35% 25% 40% FNDF Ley 1700Desmonte 25% 25% 50% FNDF Ley 1700

Mineras 30% 70% Varios Ley 1777IDH 37%(3) 14% 41% 8% Universidades Ley 3058IPBI, IPVA y ITM (4) 100% Ley 1551TASAS Y PATENTES MUNICIPALES 100% Ley 1551IVA, IT, RC-IVA, IUE, ICE, GAC, ISAE, ITGB 75% 20% 5% Universidades Ley 1551HIPC II 30% 70% Ley 2235ITF 100% Ley 2646

Alternativas de Redistribución de Ingresos Departamentales (Cochabamba)

Distribución Actual IDH solo Gob. Dptales.

39

57%30%

13%


38%

49%

13%


Alternativas de Redistribución de Ingresos Departamentales (Cochabamba)

Distribución Actual CT a Gob. Dptales.

40

57%30%

13%


45%52%

3%


GRACIAS !!!

Gamal Serhan [email protected]

Date post:	18-May-2015
Category:	Economy & Finance
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Régimen Fiscal y Tributario Departamental

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