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R©gimen Fiscal y Tributario Departamental

Date post:18-May-2015
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  • 1. Gamal Serhan Jaldin
    Rgimen Fiscal y Tributario Departamental

2. Ingresos Departamentales
Prefecturas
Regalas asignadas por ley (Art. 19 Ley 1551, Art. 52 Ley 3058, Art. 121 Ley 843 y Art. 38 Ley 1700).
Fondo Compensatorio Departamental (Art. 29 Ley 1551, DS 23813 y Art. 20 Ley 1654)
IEHD (Art. 20 Ley 1654 y Art. 3 Ley 1981)
IDH (Art. 55 Ley 3058)
Gobiernos Municipales
Impuestos IPBI, IPVA y ITM (Art. 19 Ley 1551 y Ley 1606)
Tasas y Patentes (Art 19. Ley 1551, Art. 101 Ley 2028 y Art. 52 Ley 1777)
Coparticipacin Tributaria (Art. 20 Ley 1551)
HIPC II (Art. 9 Ley 2235)
IDH (Art. 55 Ley 3058)
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3. Cadena Hidrocarburifera y sus tributos
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4. Distribucin de Regalas e Impuestos(en boca de pozo)
Ingresos en Boca de Pozo100 $us
Regalas (18%)18 $us
IDH (32%)32 $us
Costos de Operacin e Inv.30 $us
Utilidad de Operacin20 $us
IUE (25%)5 $us
Utilidad Neta15 $us
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5. Distribucin de las Regalas(Art. 52 Ley 3058)
El Titular est sujeto al pago de las siguientes regalas y participaciones sobre la produccin fiscalizada, pagaderas de manera mensual en Dlares Americanos, o su equivalente en moneda nacional, o en especie a eleccin del beneficiario.
Una Regala Departamental, equivalente al once por ciento (11%) de la Produccin Departamental Fiscalizada de Hidrocarburos, en beneficio del Departamento donde se origina la produccin.
Una Regala Nacional Compensatoria del uno por ciento (1%) de la Produccin Nacional Fiscalizada de los Hidrocarburos, pagadera a los Departamentos de Beni (2/3) y Pando (1/3), de conformidad a lo dispuesto en la Ley N 981, de 7 de marzo de 1988.
Una participacin del seis por ciento (6%) de la Produccin Nacional Fiscalizada en favor del Tesoro General de la Nacin (TGN).
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6. Distribucin de las Regalas(sobre el 18%)
7. Distribucin de las Regalas por Departamento
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8. Regalas aos 2004 al 2007(expresados en millones d dlares americanos)
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9. Fondo Compensatorio Departamental
Art. 29 de la Ley 1551
En favor de los departamentos que estn por debajo del promedio nacional de regalas departamentales por habitante, se establece una compensacin presupuestaria anual a cargo del Tesoro General de la Nacin, por un monto que permita alcanzar este promedio
Art. 20 pargrafo II de la Ley 1654
Los recursos a los que hace referencia el inciso b) (Fondo Compensatorio Departamental) del pargrafo I del presente artculo, no podrn exceder al 10% de la recaudacin efectiva del Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados. En caso de exceder este lmite su distribucin se ajustar proporcionalmente entre los departamentos beneficiarios.
Art. 3 de la Ley 1981
Establece que por un aumento en el IEHD se transfiere a las Prefecturas nuevas obligaciones que no pueden superar el 20% del IEHD. En virtud a dicha Ley, el DS 25746 autoriza al TGN para que con cargo a ese 5% del IEHD, se encargue del subsidio a las Universidades de cada departamento. Este decreto no incluye a la Prefectura de Pando la que transfiere el subsidio de manera directa.
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10. Distribucin del IEHD(Art. 20 Ley 1654)
El artculo 20 pargrafo I de la ley 1654 establece que los recursos de dominio y uso departamental, sern administrados por los prefectos, estn constituidos por:
c) El 25% de la recaudacin efectiva del Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus derivados.
El pargrafo III del mismo artculo establece que la distribucin de los recursos a los que se refiere el inciso c) del pargrafo I del presente artculo, se efectuar de la siguiente manera:
50% en funcin del nmero de habitantes de cada departamento y
50% en forma igualitaria para los nueve departamentos.
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11. Distribucin del IEHD(sobre el 25%)
12. Distribucin del IDH(Art. 57 Ley 3058)
El artculo 57 de la ley 3058 determina que ser distribuido de la siguiente manera:
4% para cada uno de los departamentos productores de hidrocarburos.
2% para cada Departamento no productor.
En caso de existir un departamento productor de hidrocarburos con ingreso menor al de algn departamento no productor, el Tesoro General de la Nacin (TGN) nivelar su ingreso hasta el monto percibido por el Departamento no productor.
El Poder Ejecutivo asignar el saldo del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) a favor del TGN, Pueblos Indgenas y Originarios, Comunidades Campesinas, de los Municipios, Universidades, Fuerzas Armadas, Polica Nacional y otros.
La distribucin del impuesto desde la ley 3058, fue cambiando mediante DS que reglamentan, complementan y modifican la distribucin del impuesto.
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13. Distribucin del IDH por Departamento y TGN
14. Distribucin del IDH por Departamento y TGN
Departamentos Productores
Chuquisaca12.50%
Cochabamba12.50%
Santa Cruz12.50%
Tarija12.50%
Subtotal50.00%
Departamentos No Productores
La Paz6.25%
Oruro6.25%
Potosi6.25%
Beni6.25%
Pando6.25%
Subtotal31.25%
Compensacin a Dptos c/> poblac.
La Paz (46.19%)2.31%
Cbba (17.79%)0.89%
Sta Cruz (36.02%)1.80%
Subtotal5.00%
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15. Modificaciones de la distribucin del IDH
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16. Redistribucin Departamental del IDH
DS 28421
Gob. Municipales 34.48%
Universidades 8.62%
Prefecturas 56.90%
+/- 32.51% de los ingresos departamentales
DS 29322
Gob. Municipales 66.99%
Universidades 8.62%
Prefecturas 24.39%
- 30.00% de los ingresos departamentales
Ley 3791 y DS 29400
La Renta Dignidades financiada por el 30% de los recursos percibidos
del IDH de las Prefecturas, Municipios,
Fondo Indgena y TGN.
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17. Distribucin de IDH por Institucin
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18. Distribucin de Regalas e IDH
19. Distribucin de Regalas e IDH
Notas:Las Prefecturas solo tienen al IEHD como otro ingreso.
Los Gobiernos Municipales adems tienen ingresos por coparticipacin tributaria,impuestos locales, tasas y patentes.
Las Universidades tambin tienen ingresos por coparticipacin tributaria.
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20. Ingresos Dptales Chuquisaca(en Millones de Bs)
21. Distribucin Ingresos Dptales(Chuquisaca 2008)
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Los municipios reciben un 50% ms de recursos que la Prefectura.
El departamento depende de los recursos del IDH.
22. Ingresos Dptales La Paz(en Millones de Bs)
23. Distribucin Ingresos Dptales(La Paz 2008)
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La Prefectura tiene menos recursos que las Universidades.
El departamento depende de los recursos de la Coparticipacin Tributaria.
24. Ingresos Dptales Cochabamba(en Millones de Bs)
25. Distribucin Ingresos Dptales(Cochabamba 2008)
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Los municipios reciben un 100% ms de recursos que la Prefectura.
El departamento depende mas de la Coparticipacin Tributaria que van a los municipios.
26. Ingresos Dptales Oruro(en Millones de Bs)
27. Distribucin Ingresos Dptales(Oruro 2008)
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Los municipios reciben un 200% ms de recursos que la Prefectura.
El departamento depende de los recursos del IDH.
28. Ingresos DptalesPotosi(en Millones de Bs)
29. Distribucin Ingresos Dptales(Potosi 2008)
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Los municipios reciben casi un 300% ms de recursos que la Prefectura.
El departamento depende de los recursos del IDH y de la Coparticipacin Tributaria.
30. Ingresos Dptales Tarija(en Millones de Bs)
31. Distribucin Ingresos Dptales(Tarija 2008)
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La Prefectura recibe 3 veces mas que los municipios (45% se va al Chaco).
El departamento depende de los recursos de las Regalas.
32. Ingresos Dptales Santa Cruz(en Millones de Bs)
33. Distribucin Ingresos Dptales(Santa Cruz 2008)
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Los municipios reciben un 100% ms de recursos que la Prefectura.
El departamento reciben el doble de recursos de Coparticipacin Tributaria vs IDH.
34. Ingresos Dptales Beni(en Millones de Bs)
35. Distribucin Ingresos Dptales(Beni 2008)
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Los municipios reciben un 35% ms de recursos que la Prefectura.
El departamento depende de los recursos del IDH.
36. Ingresos Dptales Pando(en Millones de Bs)
37. Distribucin Ingresos Dptales(Pando 2008)
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Los municipios reciben casi los mismos recursos que la Prefectura.
El departamento depende casi exclusivamente de los recursos del IDH.
38. Participacin en los Ingresos
Notas:(1) Tarija concentra el 40%.
(2) El 20% de los recursos departamentales son usados para subvencionar a las Universidades.
(3) En el porcentaje del TGN se incluye la Renta Dignidad.
(4) Estos ingresos son importantes en las reas urbanas.
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39. Alternativas de Redistribucin de Ingresos Departamentales (Cochabamba)
Distribucin Actual
IDH solo Gob. Dptales.
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40. Alternativas de Redistribucin de Ingresos Departamentales (Cochabamba)
Distribucin Actual
CT a Gob. Dptales.
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41. GRACIAS !!!
Gamal Serhan Jaldin
gamalserhan@gmail.com

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