2
Sistema de Control Interno:
Es diseñado e implementado para proporcionar
una seguridad razonable con respecto al logro
eficiente y efectivo de los objetivos y metas
institucionales, obtener información confiable y
oportuna y, cumplir con el marco jurídico que
aplique.
El Sistema de Control Interno en la Administración
Pública Municipal se considera una de las principales
herramientas que apoyan a su administración para el
logro de sus objetivos y metas encaminadas al
cumplimiento de su misión.
3
Las primeras Normas Generales de Control
Interno fueron en el año 2006, hasta la
publicación en 2010 donde la Auditoría Superior
de la Federación, establece para los Municipios
el “Acuerdo por el que se emiten las
Disposiciones en Materia de Control Interno y se
expide el Manual Administrativo de Aplicación
General en Materia de Control Interno” y su
actualización en mayo de 2014.
Antecedentes:
Normatividad: Bases Federales :
• Auditoría Superior de la Federación : Modelo de evaluación de Control Interno en la
administración Pública Municipal. • Secretaría de la Función Publica : Programa Anual de capacitación de vigilancia y control
Bases Estatales : • Acuerdo Administrativo mediante el cual se establece el
Marco integrado de Control Interno para el Sector Público.
• Manual para el Fortalecimiento del Control Interno,
Aplicable a las Dependencias y Entidades de la Administración Pública del Estado de San Luis Potosí.
4
5
Ley Orgánica del Municipio Libre de San Luis Potosí. Articulo 86.- son facultades y obligaciones del Contralor Interno:
I.- Planear, programar, organizar y coordinar el sistema de control y
evaluación municipal.
Reglamento Interno del Municipio Libre de San Luis Potosí. Articulo 126.- Contralor Interno:
IV.- Proponer al presidente municipal las normas técnicas que considere
necesarias para regular el funcionamiento de los instrumentos y
procedimientos de control de la Administración Municipal y emitir opinión en
relación con estas cuestiones, respecto de las bases normativas de las
diferentes áreas de la Administración Municipal y los órganos auxiliares del
Presidente Municipal .
Facultades de la Contraloría Interna :
7
Responsables :
Presidente Municipal y titulares de las
dependencias de la Administración
Pública Municipal: y la Contraloría
Interna Municipal Estratégico :
Servidores Públicos de
segundo y tercer nivel
jerárquico.
Servidores Públicos de
cuarto nivel: Operativo :
Directivo:
8
Objetivos del Sistema de Control Interno:
Promover la efectividad, eficiencia y economía en las
operaciones, programas, proyectos y calidad de los servicios
que brinden a la sociedad.
Medir la eficacia en el cumplimiento de los objetivos
institucionales y prevenir desviaciones en la consecución de
los mismos.
Mantener un adecuado manejo de los recursos públicos y
promover que su aplicación se realice con criterios de
eficiencia economía y transparencia.
Obtener información financiera, presupuestal y de operación,
veraz, confiable y oportuna.
Propiciar el cumplimiento del marco legal y normativo
aplicable.
2
4
1
3
5
9
Acciones del Sistema de Control Interno:
PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO : AUTOEVALUACIONES / EVALUACIONES EXTERNAS. MEDIO O MECANISMO DE COMUNICACIÓN
OBJETIVOS, METAS MISIÓN, VISIÓN Y OBJETIVO GENERAL
MECANISMOS DE MEDICIÓN, EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO.
Garantizar que la información financiera, presupuestal, administrativa y de gestión, se prepara en términos de integridad, confiabilidad,
oportunidad, suficiencia y transparencia.
10
Calidad, Políticas,
Procedimientos Sistema de Control
Interno
Actividades Operaciones
administrativas
Objetivos, metas, programas y
Proyectos Institucionales
Alineación y responsabilidad: Coordinación de las siguientes áreas :
Contraloría Interna
Secretaria General
Oficialía Mayor
Secretaria Técnica Tesorería
Direcciones y dependencias
11
Sistema de Control Interno debe estar orientado a:
Que el Ayuntamiento cumpla con sus metas y objetivos.
Que la incertidumbre, como un factor de alto riesgo en el ambiente de control, se atenúe al realizar la planeación de objetivos, metas, programas y presupuesto.
Establecer un conjunto de medidas coherentes y correlacionadas que contribuyan a alcanzar los objetivos del Ayuntamiento.
Evitar incumplir con las obligaciones del Ayuntamiento, lo que representaría una sanción en caso de inobservancia de alguna Ley.
El cambio de actitud en el recurso humano, para lograr de manera óptima los objetivos y metas para lograr la misión del Ayuntamiento.
12
Categorías de objetivos del Sistema de Control Interno :
Co
mp
on
ente
s :
Ambiente de Control
Monitoreo
Evaluación de Riesgos
Administración de Riesgos
Actividades de Control
Actividades de Control
Actividades de Control
Actividades de Control
Información y Comunicación
Información y Comunicación
Información y Comunicación
Información y Comunicación
Monitoreo
Monitoreo
Supervisión y Mejora continua
13
Los 5 componentes que integran los parámetros son los siguientes:
A fin de evaluar este componente se tienen por objeto identificar si se establecen las normas, procesos y estructuras que proporcionan la base para llevar a cabo el control interno en todo el municipio, así como la normativa que proporciona disciplina y estructura para apoyar al personal en la consecución de los objetivos institucionales. Asimismo, se evaluará si el Presidente Municipal y demás funcionarios municipales, han establecido y mantienen un ambiente de control que implique una actitud de respaldo hacia el control interno.
1. Ambiente de Control
14
Compromiso Estructura organizacional Manuales de organización y procedimientos. Administración de Recursos Humanos Valores éticos y de conducta
Aplicación de :
Encuesta de auto evaluación
Resultados Evaluación / grado de eficacia y eficiencia
Planeación estratégica.
Conceptos de Ambiente de Control :
15
2. Administración de Riesgos
Para evaluar este componente, se deberá contar con un proceso para identificar y analizar los riesgos que pudieran impedir el cumplimiento de los objetivos del municipio, dependencia o delegación, así como proveer las bases para desarrollar respuestas apropiadas al riesgo, que mitiguen su impacto en caso de materialización.
16
3. Actividades de Control
En este componente se identifican las acciones establecidas por el municipio, mediante políticas y procedimientos, para responder a los riesgos que pudieran afectar el cumplimiento y logro de los objetivos. Estas actividades de control se deben llevar a cabo en todos los niveles del municipio, en las distintas etapas de los procesos y en los sistemas de información.
17
4. Información y Comunicación
La información es necesaria para que el municipio cumpla con sus responsabilidades de Control Interno para el logro de sus objetivos. La información y comunicación eficaces son vitales para la consecución de los objetivos institucionales. Este componente tienen la finalidad de verificar que el municipio tenga acceso a comunicaciones relevantes y confiables en relación con los eventos internos y externos.
La supervisión del Sistema de Control Interno es esencial para contribuir a asegurar que el control interno se mantiene alineado con los objetivos institucionales, el entorno operativo, el marco legal aplicable, los recursos asignados y los riesgos asociados con el cumplimiento de los objetivos. Este componente tienen el propósito de identificar si se llevaron a cabo evaluaciones por instancias del municipio, así como evaluaciones independientes, realizadas por auditores internos o externos y terceros interesados, con el objetivo de determinar si cada uno de los cinco componentes del Control Interno están presentes y funcionan de manera sistémica.
18
5. Supervisión y mejora continua