Date post: | 29-Jan-2018 |
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IMPLEMENTACIÒN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CORTE SUPERIOR DE JUSTICIA
DE MOQUEGUA
( JUNIO -2017)
1
TEMÁTICA A SEGUIR
I.- DEFINICIONES PREVIAS
II.- ANTECEDENTES NORMATIVOS.
III.- EL PROCESO DE IMPLEMENTACIÒN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO, CONFORME A LA DIRECTIVA Y NUEVA GUIA
IV.-. LA IMPLEMENTACIÒN DEL S.C.I. EN LA CORTE SUPERIOR DE MOQUEGUA
V.-. El ANALISIS DE LA GESTIÒN DE RIESGOS Y LA DE GESTIÒN POR PROCESOS, CONFORME A LA METODOLOGIA DE LA PCM
2
I.- DEFINICIONES PREVIAS
¿QUE ES EL CONTROL GUBERNAMENTAL ?
Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública en atención al grado de la Eficacia , eficiencia , economía y transparencia en el uso y destino de los recursos y bienes del estado cumplimiento de los actos (art.. 6 de la Ley 27785).
GESTIÓN PUBLICA
SUPERVISIÓN
VIGILANCIA VERIFICACION
CLASES DE CONTROL GUBERNAMENTAL
Control
Gubernamental
Ley Nº 27785
Control
Interno
Control
Externo
Control Interno
Previo
Control Interno
Posterior
Control Interno
Simultáneo
Control Externo
PrevioArt. 22º inc. j, k, l
Control Externo
Simultaneo
Control Externo
PosteriorSOA
Sociedad de Auditoría
CGR
ENTIDAD
OCI
4
Control
Interno
Control Interno
Previo
Control Interno
Posterior
Control Interno
Simultáneo
EL CONTROL INTERNO EJERCIDO POR LA ENTIDAD
5
Control
Interno
Control Interno
Simultaneo
Control Interno
Posterior
EL CONTROL INTERNO EJERCIDO POR OCI
6
DIFERENCIA ENTRE LA FUNCIÓN DEL OCI Y EL CCI
EL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI).
Es el que tiene como función ejercer el control interno simultaneo yposterior en la entidad, mediante la ejecución de los servicios decontrol (auditorías de cumplimiento) y servicios relacionados consujeción a las disposiciones establecidas en las NGCG .
REVELA DESVIACIONES --- IDENTIFICA RESPONSABILIDADES --- REC.SANCIÓN
EL COMITÉ DE CONTROL INTERNO (CCI).
Es la encargada de poner en marcha las acciones necesarias para laadecuada implementación del Sistema de Control Interno en laentidad (promoviendo, orientando, coordinando y realizando elseguimiento).
IDENTIFICA RIESGOS EN LOS PROCESOS --- REC. ADOPCIÓN DEMEDIDA CORRECTIVAS PARA MEJORA DE PROCESOS Y CONTINGENCIAQUE MINIMIZAR LOS RIESGOS.
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Dictar la normativa queoriente la efectivaimplantación yfuncionamiento delcontrol interno en lasentidades del Estado, asícomo su respectivaevaluación
Entidad Pública
- Titular
- Funcionarios
- Servidores
Implementarobligatoriamente suSistema de ControlInterno en susprocesos, actividades,recursos, operaciones,orientando su ejecuciónal cumplimiento de susobjetivos
Sistema Nacional de Control
- CGR
- OCI
Evaluar el controlinterno en lasentidades del Estado
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ROLES Y OBLIGACIONES EN MATERIA DE CONTROL INTERNO
(LEY Nº 28716)
2006 2009
2015
2008 2011
Ley N° 28716Ley de Control Interno
R.C. 320-2006-CGNormas de Control Interno para entidades del Estado
D.U. 067-2009Se modifica el artículo 10° de la Ley 28716
R.C. 458-2008-CGGuía para la implementación del Sistema de Control Interno
Ley N° 29743Modifica el artículo 10° de la Ley 28716 y deroga el DU N°067-2009
Ley N° 30372Quincuagésima Tercera Disposición Complementaria de la Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2016
D.S. 400-2015-EFAprueban los procedimientos para elcumplimiento de metas y la asignación delos recursos del Programa de Incentivos a la Mejora de la Gestión Municipal del año 2016
Directiva N° 013-2016-CG-GPROD Implementación del SCI en las entidades del Estado
2016
LEY 27785
2017Resolución de Contraloría Nº 004-2017-CG, que aprueba la Guía para laImplementación y Fortalecimiento delSIC, en las entidades del Estado; dejandosin efecto la anterior Guía , aprobada conla R.C. Nº 458-2008-CG.
II- ANTECEDENTES NORMATIVOS
9
“Es un proceso continuo dinámico e
integral de gestión, efectuado por el
titular, funcionarios y servidores de la
entidad, diseñado para enfrentar los
riesgos y dar seguridad razonable de
que se alcance los objetivos
institucionales”.
DEFINCIÒN DE CONTROL INTERNO
10
ES DECIR EL CONTROL INTERNO CONSISTE
1. En un proceso continuo, dinámico e integral
2. Efectuado por el titular, funcionarios y servidores
3. Diseñado para enfrentar a los riesgos:
4. Proporcionar seguridad razonable
5. Para Alcanzar los objetivos institucionales
RIESGOS:
a. la posibilidad que ocurra un evento adverso que afecte el logro de los objetivos.
b. eventos negativos identificados en cada proceso de acuerdo a los objetivos establecidos
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II.- FUNDAMENTOS DEL CONTROL INTERNO
Se sustente en 03 fundamentos
AUTOCONTROL AUTOREGULACIÓN
Capacidad de evaluar nuestro trabajo, valorarlo y aplicar correcciones para mejorar los procesos tareas o acciones.
Capacidad que tiene todainstitución para reglamentarse yevaluar sus procesos y tareas conla finalidad de mejorar y hacermas transparente sus acciones
Capacidad que tiene la Instituciónpara interpretar, coordinar ydesarrollar la correcta gestiónadministrativa delgada por laconstitución o las normas legales .
AUTOGESTIÓN
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CUALES SON LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO
Mediante Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG de 03.NOV.
2006, se aprueba las Normas de Control Interno
COMPONENTES PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNOCOSO 2013 NORMAS DE CONTROL INTERNO (2006)
Ambiente
de
Control
Principio 1: Entidad Comprometida con Integridad y Valores
Principio 2: Independencia de la Supervisión del Control Interno
Principio 3: Estructura Organizacional apropiada para los
Principio 4: Competencia Profesional
Principio 5: Responsable del Control Interno
Principio 6: Objetivos Claros
Principio 7: Gestión de Riesgos que afectan los Objetivos
Principio 8: Identificación de fraude en la evaluación de riesgos
Evaluación
de
Riesgos
Principio 9: Monitoreo de cambios que podrían impactar en el SC
Principio 10: Definición y desarrollo de actividades para mitigar
Principio 11: Controles para las TICs para apoyar consecución
de estratégicos
Principio 12: Despliegue de las actividades de control a través
de procedimientos
Actividades
de
Control
1. Filosofía de la Dirección
2. Integridad y valores éticos
3. Administración estratégica
4. Estructura organizacional
5. Administración de los recursos humanos
6. Competencia profesional
7. Asignación de autoridad y responsabilidad
8. Órgano de Control Institucional
1. Planeamiento de la administración de riesgos
2. Identificación de los riesgos
3. Valoración de los riesgos
4. Respuesta al riesgo
1. Procedimientos de autorización y aprobación
2. Segregación de funciones
3. Evaluación costo-beneficio
4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
5. Verificaciones y conciliaciones
6. Evaluación de desempeño
7. Rendición de cuentas
10. Controles para las Tecnologías de la Información y
8. Documentación de procesos, actividades y tareas
9. Revisión de procesos, actividades y tareas
COMPONENTES Y SU VINCULACION CON INCIPIOS Y NORMAS DE CONTROL
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COMPONENTES PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNOCOSO 2013 NORMAS DE CONTROL INTERNO (2006)
Información
y
Comunicación
1. Funciones y características de la información
2. Información y responsabilidad
3. Calidad y suficiencia de la información
4. Sistemas de información
5. Flexibilidad al cambio 6. Archivo institucional
Principio 13: Información de Calidad para el Control Interno
Principio 14: Comunicación de la Información para apoyar el
Control
7. Comunicación interna
9. Canales de comunicación
Principio 15: Comunicación a terceras partes sobre asuntos
que 8. Comunicación externa
Actividades
de
Supervisión
Principio 16: Evaluación para comprobar el Control Interno
Principio 17: Comunicación de deficiencias de Control
Interno
A. Actividades de prevención y monitoreo
B. Seguimiento de resultados
C. Compromisos de mejoramiento
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III.- EL PROCESO DE IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
LA NUEVA DIRECTIVA PARA IMPLEMENTAR EL SCI (Directiva Nº 013-2016-CG/GPROD, aprobado con R.C. Nº 149-2016-CG, vigente a partir del 16.MAY.2016)
entre otros aspectos establece
un modelo,
plazos y
nuevos lineamientos para la implementación del sistema de control interno ( El análisis de la Gestión Por Procesos y Gestión de Riesgos).
Fases de la implementación del SCI
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MODELO DE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
las fases de planificación, ejecución y evaluación, constituida cada una de ellas por etapas y estasúltimas por actividades, las cuales se desarrollan secuencialmente; asimismo, precisándose que lasentidades deben iniciar o complementar su Modelo de implementación observando en qué etapa yfase se encuentran. Es decir no retroceder en los que ya iniciaron, sino continuar según la etapa quecorresponda con el nuevo modelo . comprende
PLAZOS PARA IMPLEMENTAR EL S. C.I. (EN MESES)
Plazos por nivel de Gobierno (en meses)
Fase Etapas de Implementación Nacional Regional Locales Tipo CPA y CPB
Locales CNP con 500 o más VVUU y CNP con menos de 500
VVUU
Planificación Etapa I - Acciones Preliminares 2 2 2 3
Etapa II - Identificación de brechas y oportunidades de mejora 6 7 7 7
Planeamiento Etapa III - Elaboración del Plan de Trabajo para el cierre de brechas 1 2 2 3
Ejecución Etapa IV - Cierre de brechas 13 16 16 20
Evaluación Etapa V - Reportes de Evaluación y Mejora Continua 2 3 3 3
Total plazo de implementación del SCI 24 30 30 36
NOTA . Los plazos que se indican por nivel de gobierno – Nacional corresponde al Poder
Judicial, es decir se cuenta con un total de 24 meses como plazo máximo y el cual esta
redistribuido por cada etapa a desarrollarse.
20
TAREAS PARA LA REALIZACIÓN DEL DIAGNOSTICO (NUEVA DIRECTIVA)
Nota : La Directiva : Que es de Obligatorio cumplimiento
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TAREAS SEGÚN LA ANTERIOR GUÍA Y LA NUEVA DIRECTIVA PARA EL DIAGNOSTICO
DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES PARA EL DIAGNOSTICO
( GUIA )
Recopilación
información
1
Análisis de la
Información
2
Análisis
Normativo
3
Identificación
fortalezas y
debilidades 4
• Verbales
• Verificaci
ones
• Documen
tales
Pruebas
selectivas
Entrevistas
Encuestas
Cuestiona
rios y
Listas de
verificación
Concordancia
de la
Normativa
interna
(resoluciones,
directivas
reglamentos
etc.)
Fortalezas
Debilidades
Causas de las
debilidades
PARA LA ELABORACIÓN DEL DIAGNÓSTICO
SE REQUIERE :
(DIRECTIVA )
Análisis de la
Gestión de
Procesos
1
Análisis de la
Gestión de
Riesgos
2
Análisis de
los
controles
3
Identificación de
Procesos
Mapeo de
procesos
Identificación de
riesgos
Nota : Se indica en:La Guía : Que es un documento orientador.La Directiva : Que es de Obligatorio cumplimiento
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LA NUEVA GUÌA PARA LA IMPLEMENTACIÒN DEL SIC
( R.C. Nº 004-2017-CG, PUB. EL 20.ENE.2017).
Se emite la nueva guía estando a los cambios en el modelo referencial que se utiliza en nuestro país , que
es el “ Control Interno –Marco Integrado – COSO” , siendo el actual el del 2013.En tal sentido, dejándose
sin efecto la anterior Guía, que fue aprobada con la Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG, y acorde al
COSO II del año 1998, sobre Gestión de Riesgos.
Tiene como objetivo orientar el desarrollo de las actividades para
la aplicación del modelo de implementación del Sistema de
Control Interno en las entidades del estado, establecido en la
Directiva; para lo cual propone tareas a realizar y consideraciones
a tenerse en cuenta para cada actividad del proceso de
implementación, que conforme al modelo son 10 actividades;
asimismo, se anexan algunos modelos que deberán ser
adecuados a nuestra institución.
TAREAS PARA REALIZAR EL DIAGNOSTICO CONFORME A LA NUEVA GUÌA
RECOPILACIÓN DE
INFORMACIÓN DOCUMENTAL
Y NORMATIVA
(1)
ANÁLISIS DE LA
INFORMACIÓN DOCUMENTAL
Y NORMATIVA
(2)
EFECTUAR UN ANÁLISIS DE LA
GESTIÓN POR PROCESOS.
(3)
EFECTUAR UN ANÁLISIS DE
LA GESTIÓN DE RIESGOS
(4)
1. Lineamientos internos,
reportes, información
financiera y presupuestal,
evaluaciones etc.
2. Resoluciones, directivas,
reglamentos otros.
-----------------------------------------
Mecanismos de
recopilación de
información anexo 09.
Guía.
Complementaria aplicar la
matriz de vinculación de
los componentes del SCI.
Anexo 10 –Guía.
1. Análisis de la información
que permitirá identificar las
debilidades de control que
presenta el SCI de la
Entidad. (pruebas
selectivas, entrevistas,
encuestas, cuestionarios y
listas de verificación).
2. Análisis de la normativa
interna que existe con
respecto a los componentes
del SCI.
------------------------------------------
Mecanismos de análisis
de la información, anexo
12 - Guía.
1. La identificación de los
procesos
2. La estructura del Mapa de
Procesos
3. La descripción de los
procesos.
4. La elaboración del manual
de procesos y
procedimientos.
-----------------------------------------
Metodología para la
implementación de la
gestión por procesos en
las entidades de la
administración pública por
la PCM y otro que la
entidad considere utilizar
1. Identificación de los
riesgos.
2. Análisis del riesgo
(valoración del riesgo)
3. Respuesta al Riesgo.
4. Verificar si se cuenta
con: Una política de
riesgo, manual y plan
de gestión de riesgos.
--------------------------------
Metodología de
Riesgo, anexo 13 de la
Guía.
IV.- EL PROCESO DE IMPLEMENTACION DEL S.C-I. EN LA CORTE SUPERIOR DE MOQUEGUA
Conforme a la revisión de los archivos del Comité de Control Interno del Poder Judicial.
1Etapa I, acciones preliminares :.-
Con Oficio Nº 523 -2017 –P-CSJMO de 18.MAY.2017 se INFORMA LA CONFORMACIÒN DEL
COMITÈ DE CONTROL INTERNO DE LA Corte Superior de Moquegua . PERO NO sw considero la
circular de la secretria técnica del comité .
PROPUESTA DE CONFORMACIÓN DE SUBCOMITÉ DE CONTROL INTERNO
EN CORTES SUPERIORES QUE NO CONSTITUYEN UNIDADES EJECUTORAS
N°
TITULARES
(CARGO EN LA
ENTIDAD)
CARGO EN EL
SUBCOMITÉ
SUPLENTES
(CARGO EN LA
ENTIDAD)
CARGO EN EL
SUBCOMITÉ
1 Presidente de Corte Presidente del Comité (T)
Juez Superior Decano
o Past Presidente
saliente
Presidente del Comité (s)
2
Jefe de la Oficina de
Administración
Distrital de la Corte
Miembro (T)Responsable de área
de LogísticaMiembro (S)
3Responsable del área
de PersonalMiembro (T)
Responsable del área
de PatrimonioMiembro (S)
4
Responsable del área
de Estadística e
Informática
Miembro(T)Responsable de
Tesorería (Caja )Miembro (S)
5Asesor Legal de la
Corte
Secretario Técnico del
Comité (T)
Responsable del
área de Servicios
Judiciales
Secretario Técnico (s)
V.- "METODOLOGÍA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DE LA GESTIÓN POR PROCESOS EN LAS ENTIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA"
EMITIDO POR LA PCM EN EL MARCO DE LA POLITICA NACIONAL DE MODERNIZACIÓN DE LA GESTION PUBLICA
D.S. 004-2013-PCM
Articulación interinstitucional
Gobierno abierto
Gobierno electrónico
PILARES Y EJES DE LA PNMGP
Fuente: D.S. N° 004-2013-PCM 28
ENTIDAD
Área A Área B Área C
Proceso 2
Proceso 3
Proceso 1
La Gestión por
Procesos implica un
trabajo transversal entre
todas las áreas donde
prima la satisfacción del
CIUDADANO sobre los
objetivos de las áreas.
C
I
U
D
A
D
A
N
O
¿Qué es Gestión por Procesos (GpP)?
29
La Gestión por Procesos
es una forma de
organización diferente de
la clásica organización
funcional.
¿QUÉ ES GESTIÓN POR PROCESOS?
Gestión Funcional
Gestión por Procesos
30
GESTION POR PROCESOS
CIU
DA
DA
NO
Req
uis
ito
s y
nec
esid
ades
del
C
iud
adan
o
Fuente: Aspectos centrales de la Gestión por Procesos - PCM
Enfoque metodológico que permite gestionarintegralmente los procesos, actividades, tareas yformas de trabajo de la “cadena de valor”.
Debe asegurar que los bienes y servicios generenimpactos positivos para el ciudadano.
31
TIPOS DE PROCESOSR
eq
uis
ito
s y
ne
cesi
dad
es
de
l Ciu
dad
ano
Exp
ect
ativ
as d
el C
iud
adan
o
PROCESOS ESTRATEGICOSProcesos que definen y verifican las políticas, estrategias, objetivos y metas de la ENTIDAD
PROCESOS OPERATIVOS O MISIONALESSon los procesos de producción de bienes y servicios que se
entrega al ciudadano, entidad, empresa, etc. Son los que agregan valor para el destinatario de los productos
Fuente: Metodología para la Implementación de la Gestión por Procesos en las entidades de la Administración Pública - PCM
PROCESOS DE APOYO O SOPORTEProcesos que realizan actividades de apoyo necesarias
para el buen funcionamiento de los procesos misionales
CADENA DE VALOR
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ANALISIS DE LA GESTION DE PROCESOS
33
IDENTIFICAR LOS PROCESOS
Fuente: Metodología para la Implementación de la Gestión por Procesos en las entidades de la Administración Pública - PCM 34
MAPA DE PROCESOS
Plan Estratégico de las Tecnologías de la Información del Poder judicial , ( 2012 - 2016), aprobado con R.A. Nº 165-2012-CE-PJ.
35
DOCUMENTAR LOS PROCESOS
Diagrama de flujo
Fuente: Metodología para la Implementación de la Gestión por Procesos en las entidades de la Administración Pública - PCM 36
ANALISIS DE LA GESTION DE RIESGOS
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Abarca el proceso de identificación y análisis de los riesgos a los que está expuesta la entidad, que dificultan el logro de sus objetivos y la elaboración de una respuesta apropiada a los mismos.
Planeamiento de laAdministración de
Riesgos
Identificación de los Riesgos
Valoración de los Riesgos
Respuesta al Riesgo
PASOS PARA EL ANÀLISIS DE GESTION DE RIESGOS
Es el proceso de desarrollar y documentar una estrategia clara, organizada e interactiva para identificar y valorar los riesgos que puedan impactar en una entidad impidiendo el logro de los objetivos.
38
IDENTIFICACION DE RIESGOS
39
¿Cómo identificarlos?
TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN
TÉCNICAS DE
DIAGRAMACIÓN
Tormenta de ideas
Técnica Delphi
Cuestionarios y encuestas
Entrevistas
FODA
Diagrama de Causa-Efecto
Diagramas de flujos de procesos
Inventarios de riesgos
IDENTIFICACION DE RIESGOS
40
Clasificación de los Riesgos:
• Riesgo Estratégico: Se asocia con la forma en que se administra la Entidad.
• Riesgos Operativos: Comprende los riesgos relacionados tanto con la parte
operativa como técnica de la entidad, incluye riesgos provenientes de deficiencias
en los sistemas de información.
• Riesgos Financieros: Se relacionan con el manejo de los recursos de la entidad
que incluye, la ejecución presupuestal, la elaboración de los estados financieros, los
pagos, manejos de excedentes de tesorería y el manejo sobre los bienes.
• Riesgos de Cumplimiento: Se asocian con la capacidad de la entidad para cumplir con
los requisitos legales, contractuales, de ética pública y, en general, con su compromiso
ante la comunidad.
• Riesgos de Tecnología: Se asocian con la capacidad de la Entidad para que la tecnología disponible satisfaga las necesidades actuales y futuras de la entidad y soporte el
cumplimiento de la misión.
41
PROBABILIDAD IMPACTO
Frecuencia estimada o conocida, con la que podría ocurrir el evento
Resultado (daño) que el evento podría ocasionar
VALORACIÓN DE LOS RIESGOS
¿Qué es lo que puede ocurrir? EVENTO
Identificar y
medir ¿Cuál es su frecuencia? PROBABILIDAD
¿En cuánto nos afectará? IMPACTO 46
PROBABILIDAD IMPACTO
Frecuencia estimada o conocida, con la que podría ocurrir el evento
Resultado (daño) que el evento podría ocasionar
VALORACION DE RIESGOS
Probabilidad
Probable 3 3
Riesgo moderado
6
Riesgo importante
9
Riesgo
inaceptable
Posible 2 2
Riesgo tolerable
4
Riesgo moderado
6
Riesgo
importante
Improbable 1 1
Riesgo aceptable
2
Riesgo tolerable
3
Riesgo moderado
Impacto 1 2 3
Leve Moderado Desastroso
P x I
NIV
ELES
DE
PR
OB
AB
ILID
AD
NIVELES DE IMPACTO
42
RESPUESTA AL RIESGO
EVITAR EL RIESGO
REDUCIR O MITIGAR EL RIESGO
TRANSFERIR O COMPARTIR EL RIESGO
ACEPTAR EL RIESGO
43
QUE ES ADMINISTRAR LOS RIESGOS
POLITICA DE RIESGOS
PLAN DE GESTION DE RIESGOS
MANUAL DE GESTION DE
RIESGOS
Hace referencia al propósito de la Alta Dirección de gestionarel riesgo. Debe estar alineada con la planificación estratégicade la entidad, con el fin de garantizar la eficacia de las accionesplanteadas frente a los riesgos identificados. Se adopta através del Manual de Riesgos.
Plasma un conjunto coherente yordenado de estrategias que seformulan para orientar las actividadesde reducción de riesgos.
Garantizar la seguridad razonable delcumplimiento de la misión y objetivos dela entidad, a través de la administraciónde los riesgos y, es de cumplimientoobligatorio del personal de todo nivel ybajo cualquier modalidad de contratación(CAP, CAS y practicantes) que ejecutanactividades de los procesos.
44