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Sistema de Contabilidad Básica
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
PLAN DE CUENTAS
CLASE 1ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo101 Caja102 Fondos fijos103 Efectivo en tránsito104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas1042 Cuentas corientes para fines especificos
105 Otros equivalentes de efectivo1051 Otros equivalentes de efectivo
106 Depositos en instituciones financieras1061 Deposito de ahorro1062 Deposito a plazo
107 Fondos sujetos a restriccion1071 Fondos sujetos a restriccion
11 Inverciones Financieras111 Inverciones mantenidas para negociacion
1111 Valores emitidos o garantizados por el estado11111 Costo11112 Valor Razonable
1112 Valores emitidos por el sistema financiero11121 Costo11122 Valor Razonable
1113 Valores emitidos por empresas11131 Costo11132 Valor Razonable
1114 Otros titulos representativos de deuda11141 Costo11142 Valor Razonable
1115 Participaciones en entidades11151 Costo11152 Valor Razonable
112 Inverciones disponibles para la venta1121 Valores emitidos o garantizados por el estado
11211 Costo11212 Valor Razonable
1122 Valores emitidos por el sistema financiero11221 Costo11222 Valor Razonable
1123 Valores emitidos por empresas11231 Costo11232 Valor Razonable
1124 Otros titulos representativos de deuda11241 Costo11242 Valor Razonable
113 Activos financieros - acuerdo de compra
1131 Inverciones mantenidas para negociacion - acuerdo de compra11311 Costo11312 Valor Razonable
1132 Inverciones disponibles para la venta - acuerdo de compra11321 Costo11322 Valor Razonable
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1211 No emitidas1212 Emitidas en cartera1213 En cobranza1214 En descuento
122 Anticipos de clientes123 Letras por cobrar
1231 En cartera 1232 En cobranza1233 En descuento
13 Cuentas por Cobrar Comerciales - Relacionados131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1311 No emitidas13111 Matriz13112 Subsidiarias13113 Asociadas13114 Sucursales13115 Otros
1312 Emitidas en cartera13121 Matriz13122 Subsidiarias13123 Asociadas13124 Sucursales13125 Otros
1313 En cobranza13131 Matriz13132 Subsidiarias13133 Asociadas13134 Sucursales13135 Otros
1314 En descuento13141 Matriz13142 Subsidiarias13143 Asociadas13144 Sucursales13145 Otros
132 Anticipos recibidos1321 Anticipos recibidos
13211 Matriz13212 Subsidiarias13213 Asociadas13214 Sucursales13215 Otros
133 Letras por cobrar1331 En cartera
13311 Matriz13312 Subsidiarias13313 Asociadas13314 Sucursales13315 Otros
1332 En cobranza13321 Matriz13322 Subsidiarias13323 Asociadas13324 Sucursales13325 Otros
1333 En descuento13331 Matriz13332 Subsidiarias13333 Asociadas13334 Sucursales13335 Otros
14 Cuentas por Cobrar al Personal, Accionistas, Directores y Gerentes141 Personal
1411 Prestamos1412 Adelanto de remuneraciones1413 Entregas a rendir cuentas1419 Otras cuentas por cobrar al personal
142 Accionistas (o socios)1421 Suscripciones por cobrar a socios o acacionistas1422 Prestamos
143 Directores1431 Prestamos1432 Adelanto de dietas1433 Entregas a rendir cuenta
144 Gerentes1441 Préstamos1442 Adelanto de dietas1443 Entegas a rendir cuenta
143 Diversas16 Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros
161 Préstamos1611 Con garantia1612 Sin garantia
162 Reclamaciones a terceros1621 Conmpanias aseguradoras1622 Transportadoras1623 servicio publico1624 Tributos1629 Otras
163 Intereses, regalias y dividendos1631 Intereses1632 Regalias1633 Dividendos
164 Deposito otorgado en garantia1641 Prestamos de instituciones no financieras1642 Prestamos de instituciones financieras1644 deposito en garantia por alquileres
1649 Otros depositos en garantia165 Venta de activo inmovilisado
1651 Inversión mobiliaria1652 Inversión inmobiliaria1653 Inmuebles, maquinaria y equipo1654 intangibles1655 activos biológicos
166 Activos por instrumentos financieros1661 Instrumentos financieros primarios1662 Instrumentos financieros derivados
16621 Cartera de negosiacion16622 Instrumentos de cobertura
168 Otras cuentas por cobrar diversas1681 Entregas a rendir cuenta a terceros1689 Otras cuentas por cobrar diversas
17 Cuentas por Cobrar Diversas - Relacionadas171 Préstaos
1711 Con garantia17111 Matriz17112 Subsidiarias17113 Asociadas17114 Sucursales17115 Otros
1712 Sin garantia17121 Matriz17122 Subsidiarias17123 Asociadas17124 Sucursales17125 Otros
173 Intereses, regalías y dividendos1731 Intereses
17311 Matriz17312 Subsidiarias17313 Asociadas17314 Sucursales17315 Otros
1732 Regalías17321 Matriz17322 Subsidiarias17323 Asociadas
1734 Sucursales17325 Otros
1733 Dividendos17331 Matriz17332 Subsidiarias17333 Asociadas17334 Otros
174 Depósitos otorgados en garantía175 Venta de activo inmovilisado
1751 Inversión mobiliaria1752 Inversion inmobiliaria1753 Inmuebles, maquinaria y equipo1754 intangibles
1755 Activos biológicos176 Activos por instrumentos financieros178 Otras cuentas por cobrar diversas
18 Servicios y Otros Contratados por Anticipado181 Costos financieros182 Seguros183 Alquileres184 Primas pagados por obciones185 Mantenimiento de activos inmovilisados189 Otos gastos contratados por anticipado
19 Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa191 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1913 Letras por cobrar
192 Cuentas por cobrar comerciales - relacionados1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1922 Letras por cobrar
193 Cuentas por Cobrar al Personal, Accionistas, Directores y Gerentes1931 Personal1932 Accionistas1933 Directores1934 Gerentes1938 Diversas
194 Cuentas por cobrar diversas - terceros1941 Prestamos1942 Reclamaciones a terceros1943 Intereses regalias y dividendod1944 Depositos otorgados en garantia1945 Venta de activo inmovilizado1946 Ativos por instrumentos financieros1949 Otras cuentas por cobrar diversas
195 Cuentas por cobrar diversas - relacionadas1951 Prestamos1953 Intereses regalias y dividendos1954 Depositos otorgados en garantia1955 Venta de activo inmovilizado1956 Activos por instrumentos finanacieros1958 Otras cuentas por cobrar diversas
CLASE 2ACTIVO REALIZABLE
20 Mercaderías201 Mercaderias manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas20111 Costos20112 Valor razonable
202 Mercaderias de extracción203 mercaderías agropecuarias y piscícolas
2031 De origen animal2032 De origen vegetal
204 Meracderias inmuebles208 Otras mercaderias
21 Productos Termainados211 Productos manufacturados
212 Productos de extraccioón terminados213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
2131 De origen animal21311 Costo21312 Valor razonable
2132 De origen vegetal21321 Costo21322 Valor razonable
214 Productos inmuebles215 Existencias de servicios terminados217 Otros productos terminados218 Costo de financiacion - productos terminados
22 Sub-productos, Desechos y Desperdicios221 Sub-productos222 Desechos y desperdicos
23 Productos en Proceso231 Productos en Proceso de manufactura232 Productos extraídos en proceso de transformación233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
2331 De origen animal23311 Costo23312 Valor razonable
2332 De origen vegetal23321 Costo23322 Valor razonable
234 Productos inmuebles en proceso235 Existencias de servicios en proceso237 Otros productos en proceso238 Costos de financiación - productos en proceso
24 Materias Primas241 Materias Primas para productos manufacturados242 Materias primas para productos de extracción243 Materias primas para productos agopecuarios y pisícolas244 materias primas para productos inmuebles
25 Materias Auxiliares, Suministros y Repuestos251 Materias Auxiliares252 Suministros
2521 Combustibles2522 Lubricantes2523 Energia2524 Otros suministros
26 Envases y Embalajes261 Evases162 Embalajes
27 Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta271 Inversiones inmobiliarias
2711 Terrenos27111 Valor razonable27112 Costo27113 Revaluacion
2712 Edificasiones27121 Valor razonable27122 Costo
27123 Revaluacion27124 Costo de financiación
272 Inmueble, maquinaria y equipo2721 Terrenos
27211 Valor razonable27212 Costo27213 Revaluacion
2722 Edificasiones27221 Costo de acquisicion o construcción27222 Revaluacion27223 Costo de financiación
2723 Maquinariaa y equipo de explotacion27231 Costo de adquisicion oconstrucción27232 Revaluacion27233 Costo de financiación
2724 Equipo de transpote27241 Costo27242 Revaluacion
2725 Muebles y enseres27251 Ccosto27252 Revaluacion
273 Intangibles2731 Concesiones, licencias y derechos
27311 Costo17312 Revaluacion
2732 Patentes y propiedad industrial27321 Costo27322 Revaluacion
2733 Programas de computadoras (software)27331 Costo27332 Revaluacion
2734 Costo de explotacion y desarrollo27341 Costo27342 Revaluacion
2735 Fórmulas, diseños y prototipos27352 Costo27352 Revaluacion
2736 Reservas de recursos extraíbles27361 Costo27362 Revaluacion
2739 Otros activos intangibles27391 Costo27392 Revaluacion
274 Activos biologicos2741
274112741227413
2742274212742227423
275
2752275212752227523
2762762
276212762227623
2763276312763227633
27642764127642
27652765127652
27662766127662
27672767127672
2772771
2771127712
27722772127722
27732773127732
27742774127742
27752775127752
27762776127762
27792779127792
2782781
278122782
27822279
27912791127912
279327931279322793327934279352793627937
2794279412794227943279452794627949
27952795127952
28 Existencias por Recibir281 Mercaderías284285286
29291
29112912291329142918
2922921292229232924292529272928
29329312932
2942941294229432944294529472948
295
2951295229532954
296296129622963
29729712972
2982981298229832984
CLASE 3ACTIVO NO CORRIENTE
30301
301130111301123011330114
30230213022
302213022220223
3023302313023230233
3024302413024230243
30253025130252
30263026130262
3027302713027230273
30283028130282
308
30813082
31311
3111
311113111231113
3112311213112231123
32321
32113212
3223221322232233224322532263227
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo331
3311331113311233213
3323321
332113321233213
3322332213322233223
3323332313323233233
3324332413324233243
3333331
333113331233313
3343341
3341133412
33423342133422
3353351
3351133512
33523352133522
3363361
3361133612
33623362133622
33633363133632
33693369133692
3373371
3371133712
33723372133722
33833813382338333863387
3393391339233933394339733983399
34341
34113411134112
34123412134122
34193419134192
342
38 Cargas Diferidas38.1 Intereses por Devengar38.2 Seguros Pagados por Adelantado38.3 Alquileres Pagados por Adelantado38.5 Adelanto de Remuneraciones38.8 Gastos Anticipados, ACM38.9 Otras Cargas Diferidas
39 Depreciación y Amortización Acumulada39.3 Depreciación de Inmueble, Maquinaria y Equipo39.4 Amortización Intangibles39.8 Depreciación y Amortización Acumulada, ACM
CLASE 4PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE
40 Tributos por Pagar40.1 Gobierno Central
40.11 IGV40.12 Impuesto Extraordinario de Solidaridad 2%40.13 Impuesto a las Remuneraciones40.17 Impuesto a las Renta40.19 Otros Tributos
40.3 Contribuciones a Instituciones Públicas40.31 ONP40.32 Essalud 9%40.33 IES 2%
40.4 Contribuciones a Instituciones Privadas (AFP Integra)40.41 Fondo de Pensiones 8%40.42 Prima de Seguro 1.35%40.43 Comisión Variable 2.10%
40.5 Gobiernos Locales40.51 Municipalidad Provincial de Chiclayo
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar41.1 Remuneraciones por Pagar41.2 Vacaciones por Pagar41.3 Participaciones por Pagar
42 Proveedores42.1 Facturas por Pagar42.2 Anticipos Otorgados42.3 Letras por Pagar42.8 Anticipos a Proveedores, ACM
46 Cuentas por Pagar Diversas46.1 Préstamos de terceros46.6 Intereses por Pagar46.9 Otras Cuentas por Pagar Diversas
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores47.1 Compensación por Tiempo de Servicio
47.2 Adelanto de Compensación por Tiempo de Servicios47.3 Jubilación
CLASE 5PATRIMONIO
50 Capital50.1 Capital Social50.2 Capital Personal50.8 Capital, ACM50.9 Cuenta Personal del Propietario
59 Resultados Acumulados59.1 Utilidades no Distribuidas59.2 Pérdidas Acumuladas59.8 Resultado por Exposición a la Inflación Acumulados REIA
CLASE 6CUENTAS DE GESTION (Resultados): EGRESOS
60 Compras60.1 Mercaderías60.4 Materias Primas y Auxiliares60.6 Suministros Diversos60.8 Compras, ACM60.9 Gastos Vínculados con las Compras
61 Variación de Existencias61.1 Mercaderías61.4 Materias Primas y Auxiliares61.6 Suministros Diversos61.8 Variación de Existencias, ACM
62 Cargas de Personal62.01 Cargas de Personal, ACM
62.1 Sueldos62.2 Salarios62.3 Comisiones62.5 Otras Remuneraciones
62.51 Horas Extras62.52 Bonificaciones62.53 Asignación Familiar62.54 Gratificación
62.6 Vacaciones62.7 Seguridad y Provisión Social
62.71 Seguro Social de Salud (Essalud)62.72 Regimén de Pensiones62.73 Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo62.74 Seguro de Vida
62.9 Otras Cargas de Personal63 Servicios Prestados por Terceros
63.0 Transporte y Almacenamiento63.1 Correos y Telecomunicaciones63.2 Honorarios, Comisiones y Corretajes63.4 Mantenimiento y Reparación63.5 Alquileres63.6 Electricidad y Agua
63.61 Electricidad
63.62 Agua63.7 Publicidad, Publicaciones, Rel. Públicas63.8 Servicios de Personal
64 Tributos64.1 Impuesto a las Ventas64.2 Impuesto a las Remuneraciones64.6 Tributos a Gobiernos Locales
64.61 Municipalidad Provincial de Chiclayo64.7 Cotización con carácter de tributo
64.71 IES 2%64.9 Otros Tributos
65 Cargas Diversas de Gestión65.1 Seguros65.2 Regalías65.3 Suscripciones y Cotizaciones65.4 Donaciones65.9 Otras Cargas Diversas de Gestión
67 Cargas Financieras67.1 Intereses y Gastos de Préstamos67.4 Intereses y Gastos de Documentos Descontados67.5 Descuentos Concedidos por Pronto Pago67.9 Otras Cargas Financieras
68 Provisiones del Ejercicio68.1 Depreciación de Inmueble, Maquinaría y Equipo68.2 Amortización de Intangibles68.6 CTS
69 Costo de Ventas69.1 Mercaderías69.8 Costo de Ventas, ACM
CLASE 7CUENTAS DE GESTION (Resultados): INGRESOS
70 Ventas70.1 Mercaderías70.7 Prestación de Servicios70.8 Ventas, ACM70.9 Devolución sobre ventas
73 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidos74 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidos77 Ingresos Financieros
77.1 Intereses Sobre Préstamos otorgados77.2 Intereses Sobre Cuentas por Cobrar Mercantiles
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos79.8 Cargas Imputables a Cuenta de Costos, ACM
CLASE 8SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION
80 Margen Comercial81 Producción del Ejercicio82 Valor Agregado83 Excedente (o insuficiencia) Bruto de Explotación84 Resultado de Explotación85 Resultado antes de Participación e Impuestos
86 Distribución Legal de la Renta Neta86.1 Participación de los Trabajadores
87 Saldos Intermediarios de gestión87.1 Margen Comercial87.2 Producción del Ejercicio87.3 Valor Agregado87.6 Resultado antes de Participación e Impuestos
88 Impuesto a la Renta88.8 Impuesto a la Renta, ACM
89 Resultado del Ejercicio89.8 Resultado por Exposición a la Inflación del Ejercicio REIE
CLASE 9CUENTAS ANALITICAS DE EXPLOTACION
94 Gastos Administrativos95 Gastos de Ventas
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
INVENTARIO AL 01 DE ENERO DEL 2004
FECHA CUENTA DENOMINACION / GLOSA
I ACTIVO10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
10.4### 5,000.00 10.41###
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros12.3### 8,000.00
Carlos ParedesL/N° 290 V/ 08/02/03 2,500.00 L/N° 291 V/ 08/02/03 2,500.00 Hugo CoelloL/N° 295 V/ 12/02/03 1,500.00 L/N° 296 V/ 12/03/03 1,500.00
20 Mercaderías20.1### 11,500.00
Calzado de cuero caballeros50 pares c/negro N° 38 c/u S/.40.00 2,000.00 40 pares c/negro N° 39 c/u S/.42.00 1,680.00 60 pares c/negro N°40 c/u S/.45.00 2,700.00
Calzado de cuero damas40 pares c/negro N° 34 c/u S/.32.00 1,280.00 60 pares c/negro N° 35 c/u S/.34.00 2,040.00 50 pares c/negro N° 36 c/u S/.36.00 1,800.00
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo33.5### 880.00
Según detalle1 Escritorio de metal S/.350.00 350.00 2 Sillas de metal c/u S/.40.00 80.00 2 Mostradores de metal c/u S/.150.00 300.00 1 Sillón giratorio S/.150.00 150.00
TOTAL ACTIVO
II PASIVO42 Proveedores
42.3### 10,000.00 Fábrica de calzado "América"L/N° 9781 V/ 05/02/03 3,000.00 L/N° 9782 V/ 05/03/03 3,000.00 Industria de calzado "Mochica" S.R.L.L/N° 1080 V/ 15/02/03 2,000.00 L/N° 1081 V/ 15/03/03 2,000.00
TOTAL PASIVO
III RESUMEN
TOTAL ACTIVOTOTAL PASIVO
CAPITAL
BALANCE DE INVENTARIO AL 01 DE ENERO DEL 2004
I ACTIVO10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
10.4###10.41###
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros12.3###
20 Mercaderías20.1###
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo33.5###
II PASIVO42 Proveedores
42.3###50 Capital
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
INVENTARIO AL 01 DE ENERO DEL 2004
DEBE HABER
5,000.00
8,000.00
11,500.00
880.00
S/. 25,380.00
10,000.00
10,000.00
S/. 25,380.00
10,000.00
15,380.00
BALANCE DE INVENTARIO AL 01 DE ENERO DEL 2004DEBE HABER
5,000.00
8,000.00
11,500.00
880.00
10,000.00
15,380.00 S/. 25,380.00 S/. 25,380.00
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
LIBRO KARDEX
ARTICULO : Zapatos de cuero caballeros METOD : PEPSCOLOR : Negro KARDE : 1NUMERO : 38
FECHA COMPROBANTES ENTRADAS SALIDAS
D M A LETRA FACTURA Nº CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.INVENTARIO
02 01 04 02030 20 38 760.00 05 01 04 01001 40 40 1,600.00 06 01 04 02070 40 38 1,520.00 06 01 04 01003 8 40 320.00
16 01 04 02135 15 41 615.00
23 01 04 01007 2 40 80.00 48 38 1,824.00
ARTICULO : Zapatos de cuero caballeros METOD : PEPSCOLOR : Negro KARDE : 2NUMERO : 39
FECHA COMPROBANTES ENTRADAS SALIDASD M A LETRA FACTURA Nº CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.
INVENTARIO02 01 03 02030 25 42 1,050.00 05 01 03 01001 30 42 1,260.00 06 01 03 02070 50 42 2,100.00 06 01 03 01003 15 42 630.00 16 01 03 02135 15 42 630.00 23 01 03 01007 55 42 2,310.00
ARTICULO : Zapatos de cuero caballeros METODO : PEPSCOLOR : Negro KARDEX Nº : 3NUMERO : 40
FECHA COMPROBANTES ENTRADAS SALIDASD M A LETRA FACTURA Nº CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.
INVENTARIO02 01 03 02030 30 46 1,380.00 05 01 03 01001 40 45 1,800.00
06 01 03 02070 60 46 2,760.00
06 01 03 01003 20 45 900.00 25 46 1,150.00
16 01 03 02135 20 46 920.00 23 01 03 01007 50 46 2,300.00
ARTICULO : Zapatos de cuero damas METODO : PEPSCOLOR : Negro KARDEX Nº : 4NUMERO : 34
FECHA COMPROBANTES ENTRADAS SALIDASD M A LETRA FACTURA Nº CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.
INVENTARIO05 01 03 35 32 112016 01 03 5 32 160
ARTICULO : Zapatos de cuero damas METODO : PEPSCOLOR : Negro KARDEX Nº : 5NUMERO : 35
FECHA COMPROBANTES ENTRADAS SALIDASD M A LETRA FACTURA Nº CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.
INVENTARIO05 01 03 01002 50 34 170016 01 03 01005 5 34 17020 01 03 01006 5 34 170
ARTICULO : Zapatos de cuero damas METODO : PEPSCOLOR : Negro KARDEX Nº : 6NUMERO : 36
FECHA COMPROBANTES ENTRADAS SALIDAS
D M A LETRA FACTURA Nº CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.
INVENTARIO
05 01 03 01002 45 36 1620
06 01 03 01006 5 36 180
ARTICULO : Zapatos de cuero damas METODO : PEPSCOLOR : Marrón KARDEX Nº : 7NUMERO : 34
FECHA COMPROBANTES ENTRADAS SALIDAS
D M A LETRA FACTURA Nº CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.
02 01 03 03046 30 32 960.00
06 01 03 01004 25 32 800.00
ARTICULO : Zapatos de cuero damas METODO : PEPS
COLOR : Marrón KARDEX Nº : 8NUMERO : 35
FECHA COMPROBANTES ENTRADAS SALIDAS
D M A LETRA FACTURA Nº CANT. P.U. P.T. CANT. P.U. P.T.
02 01 03 03046 15 34 510.00
06 01 03 01004 10 34 340.00
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
LIBRO KARDEX
SALDOS
CANT. P.U. P.T.50 S/.40.00 2,000.00 20 38 760.00 10 40 400.00 60 38 2,280.00
2 40 80.00 60 38 2,280.00 15 41 615.00
2 40 80.00 60 38 2,280.00
0 0 - 12 38 456.00 15 41 615.00
SALDOSCANT. P.U. P.T.
40 S/.42.00 S/.82.0065 42 2,730.00 35 42 1,470.00 85 42 3,570.00 70 42 2,940.00 85 42 3,570.00 30 42 1,260.00
SALDOSCANT. P.U. P.T.
60 S/.45.00 2,700.00 30 46 1,380.00 20 45 900.00 30 46 1,380.00 20 45 900.00 90 46 4,140.00
- - - 65 46 2,990.00
85 46 3,910.00 35 46 1,610.00
SALDOSCANT. P.U. P.T.
40 S/.32.00 12805 32 160
SALDOSCANT. P.U. P.T.
60 S/.34.00 204010 34 340
5 34 170 - - -
SALDOS
CANT. P.U. P.T.
50 S/.36.00 1800
5 36 180
- - -
SALDOS
CANT. P.U. P.T.
30 32 960.00
5 32 160.00
SALDOS
CANT. P.U. P.T.
15 34 510.00
5 34 170.00
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
REGISTRO DE COMPRAS
FECHA TIPO DOC. SERIE PROVEEDOR DETALLE CONDICION SUB CTA. VALOR COMPRA
RUC NOMBRE CONTADO CREDITO
02/01 Fact. 001 03046 20555664495 Fab. Calzado Parcoli 30 pares Nº 34 960.00 15 pares Nº 35 510.00 60.1 1,470.00
02/01 Fact. 001 02030 20452264576 Fab. Calzado Bata 20 pares Nº 38 760.00 25 pares Nº 39 1,050.00 30 pares Nº 40 1,380.00 60.1 3,190.00
02/01 Fact. 001 0586 10425366597 Librería DITO Utiles de escritorio 160.00 65.9 135.59 06/01 Fact. 001 02070 Fab. Calzado Bata 40 pares Nº 38 1,520.00
50 pares Nº 39 2,100.00 60 pares Nº 40 2,760.00 60.1 6,380.00
10/01 Fact. 001 0138 20453226966 Diario La Industria Publicidad 250.00 63.7 211.86 16/01 Fact. 001 02135 Fab. Calzado Bata 15 pares Nº 38 615.00
15 pares Nº 39 630.00 20 pares Nº 40 920.00 60.1 2,165.00
23/01 Recibo 20566852685 EPSEL Agua 200.00 63.62 169.49 23/01 Recibo 20533669587 ELECTRONORTE Luz 180.00 63.61 152.54
S/ 13,874.49
Nº DE DOC.
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
REGISTRO DE COMPRAS
IGV TOTAL SUB CTA.
18%
264.60 1,734.60 421
574.20 3,764.20 24.41 160.00 421
1,148.40 7,528.40 421 38.14 250.00 421
389.70 2,554.70 421 30.51 200.00 27.46 180.00 S/ 2,497.41 S/ 16,371.90
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR
FECHA Nº FACTURA Nº LETRA PROVEEDOR PLAZO IMPORTE E F M A M J J A
05/01/04 9781 Fab. de Calzado 30 3,000.00 5
05/02/04 9782 Fab. de Calzado 60 3,000.00 5
15/01/04 1080 Indust. de Calza 30 2,000.00 15
15/02/04 1081 Indust. de Calza 60 2,000.00 15
02/01/04 02030 0905 Fab. de Calzado 30 941.05 2
0906 Fab. de Calzado 60 941.05 2
0907 Fab. de Calzado 90 941.05 2
0908 Fab. de Calzado 120 941.05 2
05/01/04 9781 Fab. de Calzado 30 1,500.00
16/01/04 02135 1030 Fab. de Calzado 90 2,554.70 16
SISTEMA CONTABLE CONTAPERU
REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR
FECHA Nº FACTURA Nº LETRA PROVEEDOR PLAZO IMPORTE E F M A M J J A
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR
S O N D
SISTEMA CONTABLE CONTAPERU
REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR
S O N D
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
REGISTRO DE VENTAS
FECHA SERIE CLIENTE DETALLE CONDICION
RUC NOMBRE CONTADO
05/01 Fact. 001 01001 Juana Gonzales 40 pares Nº 38 3,000.00
30 pares Nº 39 2,280.00
40 pares Nº 40 3,040.00
05/01 Fact. 001 1002 César Sánchez 35 pares Nº 34
50 pares Nº 35
45 pares Nº 36
06/01 Fact. 001 01003 Felipe Soriano 08 pares Nº 38
15 pares Nº 39
45 pares Nº 40
06/01 Fact. 001 01004 Pedro Vargas 25 pares Nº 34 1,375.00
10 pares Nº 35 650.00
16/01 Fact. 001 01005 Jorge Calderón 05 pares Nº 34
05 pares Nº 36
05 pares Nº 36
20/01 Fact. 001 1006 Miguel Cabrera 05 pares Nº 35 335.00
23/01 Fact. 001 1007 José Mendoza 50 pares Nº 38 3,750.00
55 pares Nº 39 4,180.00
50 pares Nº 40 3,850.00
TIPO DOC.
Nº DE DOC.
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
REGISTRO DE VENTAS
CONDICION SUB CTA. VALOR COMPRA IGV TOTAL SUB CTA.
CREDITO 18%
701 8,320.00 1,497.60 9,817.60 121
2,275.00
3,300.00
3,015.00 701 8,590.00 1,546.20 10,136.20 123
600.00
1,140.00
3,465.00 701 5,205.00 936.90 6,141.90 123
2,025.00 364.50 2,389.50 121
325.00
330.00
335.00 701 990.00 178.20 1,168.20 123
335.00 60.30 395.30 121
11,780.00 2,120.40 13,900.40 121
S/ 37,245.00 S/ 6,704.10 S/ 43,949.10
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR
FECHA Nº FACTURA Nº LETRA CLIENTE PLAZO IMPORTE E F M A M J J
08/01/04 290 Jjorge Gonzalez 30 2,500.00 8
08/01/04 291 60 2,500.00 8
12/01/04 295 Carlos Lopez 30 1,500.00 12
12/01/04 296 60 1,500.00 12
06/01/04 01003 298 Silvia Corrales 60 6,141.90 6
16/01/04 01005 299 Juan Macedo 60 1,168.20 16
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR
A S O N D IMPORTE
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
LIBRO CAJA
MES DE ENERO 2004
FECHA CUENTA DENOMINACION / GLOSA DEBE
02-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 1,000.00 10.4 #N/A 1,000.00
10.41 #N/APor el giro del Ch/ N° 1037551 1,000.00
02-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 1,894.60 10.4 #N/A 1,894.60
10.41 #N/APor el giro del Ch/ N° 1037552 1,734.60 Por el giro del Ch/ N° 1037553 160.00
05-01 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 9,817.60 12.1 #N/A 9,817.60
Por la venta según Fact. N° 100105-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 1,558.50
10.4 #N/A 1,558.50 10.41 #N/A
Por el giro del Ch/ N° 103755406-01 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 2,500.00
12.3 #N/A 2,500.00 Por la Letra N° 290
06-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 600.00 10.4 #N/A 600.00
10.41 #N/APor el giro de CH/ 1037555
06-01 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 6,141.90 12.3 #N/A 6,141.90
Por la Letra N° 29806-01 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 2,389.50
12.1 #N/A 2,389.50 Por la Fact. N° 1004
10-01 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 1,500.00 12.3 #N/A 1,500.00
Por la Letra N° 29510-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 250.00
10.4 #N/A 250.00 10.41 #N/A
Por el giro de CH/ 1037556 La Industria16-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 2,000.00
10.4 #N/A 2,000.00 10.41 #N/A
Por el giro de CH/ 1037557
18-01 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 7,500.00 12.1 #N/A 7,500.00
Por la Fact. N° 100220-01 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 395.30
12.1 #N/A 395.30 Por la Fact. N° 1006
23-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 380.00 10.4 #N/A 380.00
10.41 #N/APor el giro de CH/ 1037558 Epsel 200.00 Por el giro de CH/ 1037559 Electronorte 180.00
23-01 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 1,500.00 12.1 #N/A 1,500.00
Por la Fact. N° 100223-01 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 13,900.40
12.1 #N/A 13,900.40 Por la Fact. N° 1007
31-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 1,728.77 10.4 #N/A 1,728.77
10.41 #N/A
55,056.57
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
LIBRO CAJA
FECHA CUENTA DENOMINACION / GLOSA HABER
02-01 42 Proveedores 1,894.60 42.1 #N/A 1,894.60
Por el pago de la Fact. N° 3046 1,734.60 Por el pago de la Fact. N° 586 160.00
05-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 9,817.60 10.4 #N/A 9,817.60
10.41 #N/APor el depósito de la Fact. N° 1001
05-01 42 Proveedores 1,500.00 42.3 #N/A 1,500.00
Por el pago de la Letra N° 978105-01 67 Cargas Financieras 58.50
67.9 #N/A 58.50 Por el interes de la Letra N° 9781
06-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 2,500.00 10.4 #N/A 2,500.00
10.41 #N/APor el depósito de la Letra N° 290
06-01 63 Servicios Prestados por Terceros 600.00 63.5 #N/A 600.00
Por el pago del alquiler06-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 6,046.30
10.4 #N/A 6,046.30 10.41 #N/A
Por el depósito de la Letra N° 29806-01 67 Cargas Financieras 95.60
67.9 #N/A 95.60 Por el dscto de la Letra N° 298
10-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 2,389.50 10.4 #N/A 2,389.50
10.41 #N/APor el depósito de la Fact. N° 1004
10-01 63 Servicios Prestados por Terceros 50.00 63.0 #N/A 50.00
Por el flete de mercadería s/ Fact. 35010-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 1,500.00
10.4 #N/A 1,500.00 10.41 #N/A
Por el depósito de la Letra N° 29510-01 42 Proveedores 250.00
42.1 #N/A 250.00 Por la compra según Factura N° 138
10-01 64 Tributos 50.00 64.6 #N/A 50.00
64.61 #N/APor el pago de arbitrios
16-01 42 Proveedores 2,000.00 42.3 #N/A 2,000.00
Por el pago de la Letra N° 108018-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 7,500.00
10.4 #N/A 7,500.00 40.41 #N/A
Por el depósito de la Fact.N° 100220-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 395.30
10.4 #N/A 395.30 10.41 #N/A
Por el depósito de la Letra N° 00623-01 42 Proveedores 380.00
42.1 #N/A 380.00 Por el pago de agua y luz
23-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 1,500.00 10.4 #N/A 1,500.00
10.41 #N/APor el depósito de la Factura N° 1002
23-01 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 13,900.40 10.4 #N/A 13,900.40
10.41 #N/APor el depósito de la Fact. N° 1007 -
31-01 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 1,728.77 41.11 #N/A 1,728.77
Por el pago de la Planilla
54,156.57 Saldo próximo mes 900.00
55,056.57
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
PLANILLA DE REMUNERACIONES
MES DE ENERO 2004
N° APELLIDOS Y NOMBRES DESCUENTOS DEL TRABAJADOR
SNP AFP
13% 8%
1 Blanco Cordero, Jorge Administrador 600.00 41.00 641.00 83.33
2 Lopez Gonzalez, Carlos Contador 500.00 41.00 541.00 70.33
3 Navarrete Galvez, Silvia Vendedor 400.00 41.00 441.00 35.28
4 Palma Verastegui, Carla Secretaria 350.00 350.00 28.00
1,850.00 123.00 1,973.00 153.66 63.28
621
403.1 404.1
CARGO U OCUPACION
SUELDO O SALARIO
ASIGNAC. FAMILIAR
TOTAL REMUNER.
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
DESCUENTOS DEL TRABAJADOR APORTES DEL EMPLEADOR
P.S C.V. ESSALUD I.E.S.
1.35% 2% 9% 2%
83.33 57.69 12.82 70.51 557.67
70.33 48.69 10.82 59.51 470.67
5.95 9.26 50.49 39.69 8.82 48.51 390.51
4.73 7.35 40.08 31.50 7.00 38.50 309.93
10.68 16.61 244.23 177.57 39.46 217.03 1,728.77
627 647.1
404.2 404.3 403.2 403.3 41.1
TOTAL DSCTO.
TOTAL APORTES
NETO A PAGAR
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2004
FECHA CUENTA DENOMINACION/GLOSA31-Jan ------------1------------
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo10.4 #N/A 5,000.00
10.41 #N/A12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
12.3 #N/A 8,000.00 20 Mercaderías
20.1 #N/A 11,500.00 33 Inmueble, Maquinaria y Equipo
33.5 #N/A 880.00 42 Proveedores
42.3 #N/A 10,000.00 50 Capital
50.1 #N/A 15,380.00
------------2------------60 Compras
60.1 #N/A 13,205.00 63 Servicios Prestados por Terceros
63.6 #N/A 322.03 63.61 #N/A 152.54 63.62 #N/A 169.49
63.7 #N/A 211.86 65 Cargas Diversas de Gestión
65.9 #N/A 135.59 40 Tributos por Pagar
40.1 #N/A 2,497.41 40.11 #N/A 2,497.41
42 Proveedores42.1 #N/A 16,371.90
Por la centralización del Registro de Compras
------------3------------20 Mercaderías
20.1 #N/A - 61 Variación de Existencias
61.1 #N/A - Por el destino de la mercadería
------------4------------94 Gastos Administrativos
Por el activo, pasivo y capital al iniciar sus operaciones
95 Gastos de Ventas79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos
Por la distribución de los gastos ------------5------------
42 Proveedores42.1 #N/A 7,818.90
42 Proveedores42.3 #N/A 7,818.90
Por la centralización del Registro de Letraspor Pagar
------------6------------12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
12.1 #N/A 43,949.10 40 Tributos por Pagar
40.1 #N/A 6,704.10 70 Ventas
70.1 #N/A 37,245.00 Por la centralización del Registro de Ventasdel presente mes
------------7------------12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
12.3 #N/A 7,310.10 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros
12.1 #N/A 7,310.10 Por la centralización del Registro de Letras por cobrar
------------8------------62 Cargas de Personal
62.1 #N/A 1,973.00 62.7 #N/A 177.57
64 Tributos64.7 #N/A 39.46
64.71 #N/A 39.46 40 Tributos por Pagar
40.3 #N/A 370.69 40.31 #N/A 153.66 40.32 #N/A 177.57 40.33 #N/A 39.46
40.4 #N/A 90.57 40.41 #N/A 63.28 40.42 #N/A 10.68 40.43 #N/A 16.61
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar41.11 #N/A 1,728.77
Por la provisión de la Planilla de Remuneracionesdel presente mes
------------9------------94 Gastos Administrativos79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos
Por la distribución de los gastos
------------10------------10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
10.1 #N/A 55,056.57 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo
10.4 #N/A 9,411.87 10.41 #N/A
12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros12.1 #N/A 35,502.80 12.3 #N/A 10,141.90
Por los ingresos de Caja del presente mes ------------11------------
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo10.4 #N/A 45,549.10
10.41 #N/A41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar
41.11 #N/A 1,728.77 42 Proveedores
42.1 #N/A 2,524.60 42.3 #N/A 3,500.00
63 Servicios Prestados por Terceros63.0 #N/A 50.00 63.5 #N/A 600.00
64 Tributos64.6 #N/A 50.00
67 Cargas Financieras67.9 #N/A 154.10
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo10.1 #N/A 54,156.57
Por los egresos de Caja del presente mes ------------12------------
94 Gastos Administrativos79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos
Por la distribución de los gastos ------------13------------
69 Costo de Ventas69.1 #N/A 20,434.00
20 Mercaderías20.1 #N/A 20,434.00
Para determinar el Costo de Ventas ------------14------------
68 Provisiones del Ejercicio68.1 #N/A 7.33 68.6 #N/A 164.42
39 Depreciación y Amortización Acumulada39.3 #N/A 7.33
47 Beneficios Sociales de los Trabajadores47.1 #N/A 164.42
Para provisionar la depreciación y los beneficios sociales de los trabajadores
------------15------------
94 Gastos Administrativos79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos
Por la distribución de los gastos ------------16------------
61 Variación de Existencias61.1 #N/A 20,434.00
69 Costo de Ventas69.1 #N/A 20,434.00
Por el traslado del costo de ventas a la primera cuenta ------------17------------
79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos94 Gastos Administrativos95 Gastos de Ventas
Para saldar las ctas 94 y 95 a través de la cta 79
------------18------------89 Resultado del Ejercicio88 Impuesto a la Renta
Para determiar el Impuesto a la Renta ------------19------------
89 Resultado del Ejercicio59 Resultados Acumulados
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
DIARIO GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2004
DEBE HABER
5,000.00 - - 8,000.00 - 11,500.00 - 880.00 - - 10,000.00 - - - 15,380.00 -
13,205.00
533.90
135.59
2,497.41
16,371.90
-
-
457.63
211.86 669.49
7,818.90
7,818.90
43,949.10
6,704.10
37,245.00
7,310.10
7,310.10
2,150.57
39.46
461.26
1,728.77
2,190.03 2,190.03
55,056.57
9,411.87
45,644.70
45,549.10
1,728.77
6,024.60
650.00
50.00
154.10
54,156.57
854.10 854.10
20,434.00
20,434.00
171.75
7.33
164.42
171.75 171.75
20,434.00
20,434.00
3,885.36 3,673.50 211.86
258.51 258.51
12,667.12 12,667.12
287,174.28 287,174.28
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
LIBRO MAYOR
FECHA CUENTA DENOMINACION SUMAS DEL MAYORDEBE
31-Jan 10 Efectivo y Equivalente del Efectivo 105,605.67 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros 59,259.20 20 Mercaderías 11,500.00 33 Inmueble, Maquinaria y Equipo 880.00 39 Depreciación y Amortización Acumulada 40 Tributos por Pagar 2,497.41 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 1,728.77 42 Proveedores 13,843.50 47 Beneficios Sociales de los Trabajadores 50 Capital 60 Compras 13,205.00 61 Variación de Existencias 62 Cargas de Personal 2,150.57 63 Servicios Prestados por Terceros 1,183.90 64 Tributos 89.46 65 Cargas Diversas de Gestión 135.59 67 Cargas Financieras 154.10 68 Provisiones del Ejercicio 171.75 69 Costo de Ventas 20,434.00 70 Ventas 79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos
94 Gastos Administrativos 3,673.51 95 Gastos de Ventas 211.86
S/ 249,929.29
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
LIBRO MAYORSUMAS DEL MAYOR
HABER 63,568.44 52,954.80 20,434.00 - 7.33 7,165.36 1,728.77 34,190.80 164.42 15,380.00 - -
37,245.00 3,885.37
S/ 249,929.29
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
BALANCE GENERALAl 31 de Enero del 2004
CUENTA NOMBRE SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR
10 Efectivo y Equivalente del Efectivo Activo 105,605.67 63,568.44 42,037.23 12 Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros Activo 59,259.20 52,954.80 6,304.40 20 Mercaderías Activo 24,705.00 20,434.00 4,271.00 33 Inmueble, Maquinaria y Equipo Activo 880.00 - 880.00 39 Depreciación y Amortización Acumulada Activo - 7.33 - 40 Tributos por Pagar Pasivo 2,497.41 7,165.36 - 41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar Pasivo 1,728.77 1,728.77 - 42 Proveedores Pasivo 13,843.50 34,190.80 - 47 Beneficios Sociales de los Trabajadores Pasivo - 164.42 - 50 Capital Pasivo - 15,380.00 - 60 Compras Egresos 13,205.00 13,205.00 61 Variación de Existencias Egresos - 13,205.00 - 62 Cargas de Personal Egresos 2,150.57 2,150.57 63 Servicios Prestados por Terceros Egresos 1,183.90 1,183.90 64 Tributos Egresos 89.46 89.46 65 Cargas Diversas de Gestión Egresos 135.59 135.59 67 Cargas Financieras Egresos 154.10 154.10 68 Provisiones del Ejercicio Egresos 171.75 171.75 69 Costo de Ventas Egresos 20,434.00 20,434.00 70 Ventas Ingresos 37,245.00 79 Cargas Imputables a Cuenta de Costos INGRESOS 3,885.37 88 Impuesto a la Renta Ingresos 89 Resultado del Ejercicio 94 Gastos Administrativos Ingresos 3,673.51 3,673.51 95 Gastos de Ventas Ingresos 211.86 211.86
TIPO DE CUENTA
S/ 249,929.29 ### S/ 249,929.29 ### S/ 94,902.37 ###
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
BALANCE GENERALAl 31 de Enero del 2004
SALDOS AJUSTES BALANCE EE. GG. y PP POR NATURALEZA EE. GG. y PP POR FUNCION
ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
- 42,037.23 ### ### ### - - - 6,304.40 - - - 4,271.00 - - - 880.00 - - 7.33 7.33 - - 4,667.95 258.51 4,926.46 - - - - - - 20,347.30 20,347.30 - - 164.42 164.42 - - 15,380.00 15,380.00 - - - 13,205.00 - 13,205.00 20,434.00 7,229.00 - 2,150.57 - - 1,183.90 - - 89.46 - - 135.59 - - 154.10 - - 171.75 - 20,434.00 20,434.00 37,245.00 37,245.00 - 37,245.00 3,885.37 3,885.37 - - 258.51 258.51 258.51 258.51 - 258.51 - - 3,673.51 3,673.51 - 211.86 211.86
S/ 94,902.37 ### S/ 24,836.39 ### S/ 24,836.39 ### S/ 53,492.63 ### S/ 40,825.51 ### S/ 24,577.88 ### S/ 37,245.00 ### S/ 24,577.88 ### S/ 37,245.00 12,667.12 12,667.12 12,667.12
53,492.63 53,492.63 37,245.00 37,245.00 ### 37,245.00 37,245.00
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
BALANCE GENERAL
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2004(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Pasivo CorrienteCaja y Bancos S/ 42,037.23 Tributos por pagarClientes 6,304.40 ProveedoresMercaderías 4,271.00
Total Activo Corriente 52,612.63 Total Pasivo Corriente
Activo No Corriente Pasivo No CorrienteInmuebles, Maquinaria y Equipo 880.00 Beneficios Sociales Trabaj.Depreciación y Amortización Acum. (7.33
Total Activo No Corriente 872.67 Total Pasivo No Corriente
PatrimonioCapitalResultado del Ejercicio
Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO S/ 53,485.30 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
SISTEMA CONTABLE CONTAPERU
ESTADO GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZAAl 31 de Enero del 2004
(Expresado en Nuevos Soles)
VENTASCompras de MercaderíasVariación de ExistenciasMargen ComercialServicios Prestados por TercerosValor AgregadoCargas de Personal
TributosExcedente Bruto de ExplotaciónCargas Diversas de GestiónProvisiones del EjercicioCargas FinancierasResultado antes de particip. e impuestosImpuesto a la Renta 2%
Resultado del Ejercicio
SISTEMA CONTABLE CONTAPERU
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIONAl 31 de Enero del 2004
(Expresado en Nuevos Soles)
VENTASCosto de VentasUtilidad BrutaGastos AdministrativosGastos de VentasUtilidad antes del ImpuestoImpuesto a la Renta 2%
Resultado del Ejercicio
SISTEMA CONTABLE BÁSICO
BALANCE GENERAL
DEL 01 AL 31 DE ENERO DEL 2004(Expresado en Nuevos Soles)
PASIVO
Tributos por pagar S/ 4,926.46 20,347.30
Total Pasivo Corriente 25,273.76
Pasivo No CorrienteBeneficios Sociales Trabaj. 164.42
Total Pasivo No Corriente 164.42
15,380.00 Resultado del Ejercicio 12,667.12
Total Patrimonio 28,047.12
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/ 53,485.30
SISTEMA CONTABLE CONTAPERU
ESTADO GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZAAl 31 de Enero del 2004
(Expresado en Nuevos Soles)
37,245.00 -13205.00
-7229.00 16,811.00 -1,183.90 15,627.10 -2,150.57
-89.46 13,387.07 -135.59 -171.75 -154.10 12,925.63 -258.51 12,667.12
SISTEMA CONTABLE CONTAPERU
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIONAl 31 de Enero del 2004
(Expresado en Nuevos Soles)
37,245.00 -20,434.00 16,811.00 -3,673.51 -211.86 12,925.63 -258.51 12,667.12