CIFRAS FISCALES GOBIERNO CENTRAL
SETIEMBRE 2015
Secretaría Técnica de la Autoridad
Presupuestaria (STAP)
2015
2
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, setiembre 2015
3
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, setiembre 2015
CIFRAS FISCALES SETIEMBRE 2015
GOBIERNO CENTRAL
Al mes de setiembre de 2015 los ingresos totales
presentan un incremento de 8,3% con respecto al
periodo enero – setiembre del 2014, mientras que
los gastos crecen en un 10,1%.
Los ingresos tributarios acumulados al mes de
setiembre presentan un aumento de 8,4% con
respecto al 2014, los principales rubros que
muestran un crecimiento son: el impuesto a los
ingresos y utilidades 15,0%, consumo con 13,4%, el
impuesto de ventas con 3,7% y el rubro que integra
ingresos no tributarios 62,9%,
Los ingresos totales del Gobierno Central
ascienden a ¢2.921.896,5 millones y los gastos a
¢4.150.994,8 millones, presentándose un déficit
financiero de 4,3% del PIB, superior al presentado
en el mismo periodo en el año 2014 y un déficit
primario (diferencia entre ingresos y gastos
excluyendo intereses) de 2,3% del PIB.
Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero
Acumulado al mes de setiembre 2009-2015 (Porcentajes del PIB)
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2015)
INGRESOS:
En el mes de setiembre los ingresos totales,
¢368.587,7 millones, muestran un crecimiento de
4,5% con respecto al mismo periodo en el año
2014. A nivel acumulado, ¢2.921.896,5 millones, la
variación presentada es del 8,3%, tal como se
muestra en el siguiente gráfico:
Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales Variación Interanual Mensual y Acumulada
Setiembre 2009 – 2015
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2015)
En el rubro de transferencias la disminución
presentado en el mes de setiembre de 20,9% se
debe principalmente a que ingresaron ¢13.649,8
millones por parte de FODESAF, mientras que en el
mismo mes pero del 2014 el monto transferido fue
de ¢17.611,9 millones.
La variación mostrada en el rubro de “otros
ingresos tributarios” en el mes de setiembre es
-15,7%, lo anterior producto de la disminución
presentada en el impuesto único a los
combustibles, el cual cayó 23,0% con respecto al
mes de setiembre de 2014 y el impuesto a las
Sociedades en 100%.
INGRESOS TRIBUTARIOS:
Los ingresos tributarios del mes de setiembre 2015
ascienden a ¢348.199,3 millones, muestran un
crecimiento del 6,2% con respecto a los
recaudados en setiembre de 2014 (¢328.025,9
millones), mientras que los acumulados reflejan un
incremento de 8,4% ¢2.704.203,2 millones enero -
setiembre de 2015, con respecto a los ¢2.495.292,4
millones en el mismo periodo, pero del 2014.
En el gráfico N° 3 se muestra el comportamiento
que presentan los ingresos tributarios en el periodo
2009 – 2015, tanto a nivel mensual, como
acumulado.
-0,4%
-1,3% -1,4% -1,5% -1,8%
-2,2% -2,3% -2,2%
-3,2% -3,2% -3,2%
-3,8% -4,0%
-4,3% -5%
-4%
-3%
-2%
-1%
0%
2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015
Déf/sup primario Déf/sup financiero
29,6%
13,8%
8,7% 2,9%
12,0%
4,5%
15,5%
9,1% 9,7%
7,9% 8,2% 8,3%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14
Variación mensual Variación acumulada
4
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, setiembre 2015
Gráfico 3. Gobierno Central: Ingresos Tributarios Variación Interanual Mensual y Acumulada
Setiembre 2009 – 2015
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad
Nacional, (2015)
El rubro “Otros ingresos Tributarios” engloba una serie de impuesto menores, entre los más importantes se pueden señalar los siguientes:
Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos no Tributarios Mes de setiembre 2015
(En millones de colones y porcentaje)
En el mes de setiembre, se presenta una caída del
15,7% con respecto al mismo mes pero del año
2014, producto sobre todo de la disminución en el
impuesto a las sociedades, impuesto único a los
combustibles, impuesto a las bebidas alcohólicas y
al impuesto Productos tabaco.
La recaudación acumulada en “otros ingresos
tributarios” al mes de setiembre se presenta en la
siguiente tabla:
Tabla 2. Detalle: Otros Ingresos no Tributarios Acumulado a setiembre 2015
(En millones de colones y porcentaje)
En el acumulado, este rubro crece un 7,6% con
respeto al mismo periodo pero del año 2014. El
Impuesto a las Sociedades Anónimas cae en
25,0%, mientras que el Impuesto a las Bebidas
Alcohólicas y Derechos de Salida del Territorio
Nacional aumentan en 22,3% y 10,3%
respectivamente.
En lo referente a los ingresos tributarios, es
importante destacar que el 86,9% está concentrado
en 4 impuestos, a saber, Impuesto a los Ingresos y
Utilidades, Ventas, Único a los combustibles y
Consumo, tal como se observa en el gráfico 4. El
resto corresponde otros ingresos tributarios, que
pertenecen a ingresos menores tales como:
impuestos a la propiedad, a las exportaciones,
derechos de salida, a las bebidas, entre otros.
El correspondiente a los ingresos y utilidades
representa el 32,4%, mientras que el de ventas un
36,0% a setiembre 2015.
29,3%
10,9%
8,9% 6,9% 9,8%
6,2%
9,9%
9,3% 10,2%
9,3% 7,5%
8,4%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14Variación mensual Variación acumulada
2014 2015 15/14
TOTAL 64.201,6 54.121,7 -15,7%
Propiedad de vehículos 784,1 951,5 21,4%
Imp Solidario Vivienda 21,3 49,8 134,0%
Imp. Sociedades Anónimas 811,1 0,0 -100,0%
Impuesto único combustibles 45.570,1 35.071,4 -23,0%
Impuesto bebidas no alcohólicas 2.843,9 2.888,4 1,6%
Impuesto bebidas alcohólicas 3.026,3 2.830,2 -6,5%
Imp.Prod.Tabaco 2.616,7 1.789,0 -31,6%
Derechos de Salida del Territorio Nacional 2.190,6 2.455,1 12,1%
Otros 6.337,5 8.086,3 27,6%
2014 2015 15/14
TOTAL 530.389,6 570.474,9 7,6%
Propiedad de vehículos 19.930,1 21.981,4 10,3%
Imp Solidario Vivienda 3.864,3 3.957,5 2,4%
Imp. Sociedades Anónimas 36.683,9 27.495,2 -25,0%
Impuesto único combustibles 310.825,0 342.657,3 10,2%
Impuesto bebidas no alcohólicas 26.231,3 27.213,5 3,7%
Impuesto bebidas alcohólicas 25.598,1 31.302,8 22,3%
Imp.Prod.Tabaco 23.829,9 25.418,8 6,7%
Derechos de Salida del Territorio Nacional 25.714,8 28.359,7 10,3%
Otros 57.712,1 62.088,6 7,6%
5
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, setiembre 2015
Gráfico 4. Gobierno Central: Estructura Ingresos Tributarios
Por tipo de Impuesto Setiembre 2013 -2015 Acumulado
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2015)
IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:
La recaudación del mes de setiembre por concepto
del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de
¢153.460,2 millones, mientras que la acumulada
(enero – setiembre 2015) asciende a ¢875.677,0
millones.
Este impuesto en el mes de setiembre presenta un
aumento de 13,7% con respecto a lo recaudado en
ese mismo mes del año 2014. En lo referente al
monto acumulado, el incremento que presenta es
del 15,0% con respecto al año anterior, en el
siguiente gráfico se muestra la variación de este
impuesto durante el periodo 2009-2015, a nivel
mensual, se observa que el crecimiento presentado
en este año, es mayor al de años anteriores.
Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y Utilidades
Variación Interanual Mensual y Acumulada Setiembre 2009 – 2015
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2015)
IMPUESTO A LAS VENTAS:
Por impuesto a las ventas, en el mes de setiembre
2015, ingresaron ¢107.744,4 millones, presentando
un acumulado de ¢972.558,2 millones. Este
impuesto tiene dos componentes: recaudación
interna (sobre bienes y servicios producidos en el
país) y recaudación aduanas (sobre bienes y
servicios importados), la recaudación interna
acumulada es de ¢514.406,2 millones, y la
importada, ¢458.151,9 millones.
En el mes de setiembre, este impuesto muestra una
variación del 8,4% con respecto al mismo mes del
año anterior, mientras que la recaudación
acumulada presenta un incremento de 3,7%.
El componente interno en el periodo enero -
setiembre 2015 muestra un crecimiento del 5,9%
con respecto al mismo periodo en el año 2014,
mientras que el correspondiente de aduanas 1,4%.
30,7% 30,5% 32,4%
36,9% 37,6% 36,0%
5,5% 5,6% 5,9%
17,4% 16,2% 12,7%
9,4% 10,0% 13,1%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2013 2014 2015
Ingresos y utilidades Ventas
Consumo Combustibles
Otros tributarios
65,8%
11,1% 7,8% 12,1% 5,5%
13,7% 8,6%
8,9% 12,2%
14,8%
6,8%
15,0%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14
Variación mensual Variación acumulada
6
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, setiembre 2015
Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto Ventas Variación Interanual Mensual y Acumulada
Setiembre 2009 – 2015
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2015)
GASTOS:
El gasto total del mes de setiembre fue de
¢545.118,8 millones, presentando un crecimiento
de 13,4% con respecto al mismo mes de 2014. El
monto acumulado de gasto, enero – setiembre
2015, es de ¢4.150.994,8 millones, mostrando una
variación del 10.1% con respecto al mismo periodo
del año anterior, tal como se muestra en el grafico
N° 7.
Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto Total Variación Interanual Mensual y Acumulada
Setiembre 2009 – 2015
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2015)
En el mes de setiembre las Remuneraciones
aumentan 2,8% con respecto al realizado en el
mismo mes, pero de 2014.
Los intereses internos presentan un aumento de
5.433,5%, mientras que los gastos de capital
muestran un crecimiento 20,9% explicado por el
aumento de las transferencias al sector público en
dicho mes.
En lo referente a la estructura del gasto total, el
36,2% corresponde al pago de remuneraciones, el
38,4% a las transferencias corrientes, 7,2% en
transferencias de capital, 14,3% al pago de
intereses, 2,8% a la compra de bienes y servicios,
1,1% a gastos de inversión y 0,1% a concesión, tal
como se muestra en el siguiente gráfico:
Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos Totales Setiembre 2013 -2015 acumulado
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2015)
REMUNERACIONES:
El gasto por concepto de remuneraciones en el mes
de setiembre 2015, es de ¢151.371,5 millones,
presentado un aumento de 2,8% con respecto a
5,5%
19,7%
-2,9%
9,0% 7,0%
8,4%
11,7% 10,0%
10,4%
3,2%
9,5%
3,7%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14
Variación mensual Variación acumulada
31,9%
3,1% 3,2%
7,9%
17,6%
13,4%
24,0%
9,2% 9,7%
12,6%
10,0% 10,1%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14Variación mensual Variación acumulada
37,7% 37,0% 36,2%
2,8% 2,9% 2,8%
14,1% 13,2% 14,3%
39,4% 39,0% 38,4%
0,9% 1,1% 1,1%
5,2% 6,8% 7,2%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2013 2014 2015Remuneraciones Bienes y Servicios
Intereses Transferencias corrientes
Inversion Transferencias capital
7
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, setiembre 2015
setiembre del 2014. El gasto acumulado es de
¢1.503.115,2 millones, con un crecimiento de 7,6%
con respecto al acumulado enero – setiembre del
año anterior. Dentro de esta partida, el pago de
salario base crece un 5,8%, el correspondiente a
anualidades el 8,3%, mientras que el pago de horas
extra decrece en 5,1%.
El crecimiento de esta partida se debe a que en el
mes de setiembre del 2015 se pagó el retroactivo
del incremento salarial del II semestre del 2015 de
un 0.08 % a los servidores públicos.
Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual Mensual y Acumulada
Setiembre 2009 – 2015
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2015
Es importante destacar que dentro del monto
pagado por concepto de remuneraciones, el 58,6%
corresponde al Ministerio de Educación (¢881.179,3
millones), el 15,1% al Poder Judicial (¢227.072,7
millones), el 7,0% al Ministerio de Seguridad
Pública (¢105.885,5 millones), el 3,6% al Ministerio
de Justicia (¢54.785,4 millones), el 3,1% al
Ministerio de Salud (¢46.051,6 millones) y 12,5% el
Resto de Ministerios (¢188.140,8 millones).
Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones por Ministerio – Setiembre 2013-2015
acumulado
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2015)
La estructura porcentual de esta partida, en el
monto acumulado al mes de setiembre 2015, se
muestra en el siguiente gráfico, donde el 39,8%
corresponde al pago de salario base, el 17,1% a
cargas sociales, mientras que el resto (43,1%),
corresponde a los diferentes incentivos salariales
que se pagan a los funcionarios.
Gráfico 11. Gobierno Central: Remuneraciones Distribución Porcentual
Setiembre 2015 acumulado
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2015)
COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS:
A nivel acumulado (enero - setiembre 2015), la
partida de compra de bienes y servicios presenta
19,9%
11,2% 8,2%
10,7%
6,6%
2,8%
22,5%
12,4%
9,0%
10,3%
8,1%
7,6%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14
Variación mensual Variación acumulada
58,6% 15,1%
7,0%
3,6%
3,1%
12,5%
MEP PJ MSP MJ MS R.MIN
39,8%
11,6%
5,7% 7,6%
0,0%
18,3%
17,1%
Salario base AnualidadesDedicación o Prohibición Salario escolarAguinaldo Otros incentivosCargas sociales
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STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, setiembre 2015
un aumento del 6,9% con respecto al mismo
periodo del año anterior. Este rubro de gastos
corrientes está compuesto por las partidas de
“Servicios” y Materiales y Suministros, la primera
presenta un incremento de 7,5% con respecto al
mismo periodo, (enero – setiembre 2014), y
Materiales y Suministros, presenta un incremento
de 3,1%. Además en esta partida se incluyen las
comisiones y otros gastos los cuales crecen en un
45,8%.
La subpartida que presenta un incremento
importante es la de alquileres, con ¢2.184,4
millones y servicios de gestión y apoyo ¢1.730,1
millones.
La variación mensual y anual se observa en el
siguiente gráfico.
Gráfico 12. Gobierno Central: Bienes y Servicios Variación Interanual Mensual y Acumulada
Setiembre 2009 – 2015
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2015)
En la subpartida de Servicios, destacan el
crecimiento de los Alquileres de Edificios, Locales y
Terrenos, el de Servicios de Gestión y Apoyo, y de
Seguros. (Dicha situación se puede observar en el
gráfico N° 13:
Gráfico 13. Gobierno Central: Desglose Servicios Comparativo enero -setiembre 2014 – 2015
Millones de colones
Fuente: STAP, con información obtenida del Sistema Integrado Gestión
Administración Financiera (SIGAF), (2015)
INTERESES:
A nivel mensual, setiembre presenta un aumento
del 40,8% con respecto al mismo mes de 2014, con
un total pagado por ¢154.838,3 millones, mientras
que en setiembre de 2014 el gasto fue de
¢109.945,5 millones. Esto se debe a que en el mes
de setiembre 2015 se presentaron mayores
vencimientos, con respecto al mismo periodo del
año 2014.
En el periodo enero – setiembre 2015, el monto
acumulado por pago de intereses es de ¢592.969,1
millones, presentando un crecimiento del 19,4%
con respecto al mismo periodo del año 2014. El
pago de intereses de deuda interna creció en 9,9%,
mientras que los correspondientes a la deuda
externa aumentaron en un 88,8% lo anterior, por
cuanto el gobierno ha tenido que recurrir a mayor
deuda para cubrir sus gastos.
13,5% 16,9%
2,4%
6,5%
20,6%
10,1%
14,8%
10,3%
6,2%
12,7%
13,9%
6,9%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14
Variación mensual Variación anual
19.120,4
16.026,3
12.565,2 13.122,2
5.709,6
17.063,7
21.304,8
17.281,8
14.295,3 13.815,9
5.459,7
17.744,5
0
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
ene-setiembre 2014 ene-setiembre 2015
9
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, setiembre 2015
Gráfico 14. Gobierno Central: Intereses Variación Interanual Mensual y Acumulada
Setiembre 2009 – 2015
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2015)
TRANSFERENCIAS CORRIENTES:
El pago de transferencias corrientes del mes de
setiembre sumó un total de ¢182.469,2 millones,
presentando un crecimiento de 4,5% con respecto a
lo pagado en el mismo mes de 2014.
El monto acumulado de transferencias corrientes a
setiembre es de ¢1.591.921,0 millones y presenta
un incremento del 8,4% con respecto al mismo
periodo del año anterior, de los cuales,
¢1.038.461,7 millones se destinaron al Sector
Público y ¢543.984,2 millones al Sector Privado.
Gráfico 15. Gobierno Central: Transferencias Corrientes Variación Interanual Mensual y Acumulada
Setiembre 2009 – 2015
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional,
(2015)
Entre las transferencias giradas al Sector Público
destacan las destinadas al Fondo de Educación
Superior por ¢315.760,1 millones, ¢169.737,0
millones para el Fondo de Desarrollo Social y
Asignaciones Familiares y ¢45.072,9 millones al
Instituto Mixto de Ayuda Social.
De las giradas al sector privado, ¢491.986,1
millones se han destinado al pago de pensiones
con cargo al Presupuesto Nacional, destaca
además el pago de prestaciones legales y otras por
¢27.051,6 millones e indemnizaciones por ¢9.425,3
millones.
En lo que respecta a las pensiones, las
correspondientes al Magisterio Nacional
representan el 71,0% del monto total (¢349.360,7
millones), la del Régimen de Hacienda, el 12,2%
(¢59.836,8 millones, tal como se observa en el
gráfico N° 16:
Gráfico 16. Gobierno Central: Pago Pensiones Distribución Porcentual
Setiembre 2015 acumulado
Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2015)
GASTO DE CAPITAL:
Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión”
y “transferencias de capital al Sector Público y al
Sector Privado”. En el mes de setiembre el gasto de
capital es de ¢41.067,5 millones, de los cuales,
¢5.233,8 millones corresponden a inversión y
¢35.833,7 millones a transferencias. Presenta un
crecimiento de 21,5%, por mayor giro de
22,8%
-2,6% -8,3%
12,1% 14,1%
40,8%
11,5% 6,8% 2,2%
25,4%
2,9%
19,4%
-20%
-10%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14
Variación mensual Variación acumulada
53,4%
5,4%
10,5%
14,4% 14,4%
4,5%
36,9%
9,9%
13,1% 12,7% 8,9% 8,4%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14
Variación mensual Variación acumulada
12,2%
48,4%
16,2%
6,4%
3,8% 5,3%
7,7%
0,0%
P. Hacienda P. Magisterio L.2248
P. Magisterio L.7268 P. Magisterio L.7531
P. Ley 7302 Resto regímenes
10
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, setiembre 2015
transferencias de capital del sector público al
compararlo con el total presentado en setiembre de
2014.
En el periodo enero – setiembre 2015, el gasto de
capital es de ¢341.025,6 millones, con un
crecimiento de 14,6% con respecto al mismo
periodo en el año 2014. Se han girado ¢297.125,7
millones en transferencias de capital y ¢43.899,9
millones en inversión. Estos gastos se destinan a
obras de infraestructura terrestre, ferroviaria,
educativa, vivienda, saneamiento de aguas
residuales y protección del medio ambiente forestal,
entre otros.
Inversión:
En lo que se refiere al rubro Inversión, presenta un
crecimiento de 25,9% con respecto al mes de
setiembre de 2014, mientras que en el acumulado
un aumento de 8,1%, tal como se muestra en el
gráfico siguiente:
Gráfico 17. Gobierno Central: Inversión Variación Interanual Mensual y Acumulada
Setiembre 2009 – 2015
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015)
La diferencia se presenta en el grupo de
subpartidas de Maquinaria, Equipo y Mobiliario y en
las Construcciones, Adiciones y Mejoras, que
incluyen lo correspondiente a Vías de
Comunicación Terrestre que presenta un
crecimiento de 20,1% con respecto al monto de
gastos acumulado a setiembre 2014, asociado
principalmente al desarrollo del Proyecto Bajos de
Chilamate - Vuelta Kopper.
Gráfico 18. Gobierno Central: Desglose Inversión Comparativo Enero -Setiembre 2014 – 2015
Millones de colones
Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2015)
Transferencias de Capital:
En lo referente a las transferencias de capital del
mes de setiembre 2015 (¢35.833,7 millones),
presentan un crecimiento de 20,9% con respecto a
setiembre del 2014, con un incremento en las
transferencias con recurso externo del 528,5%, así
como una caída del 55,7% en las transferencias al
sector privado y 23.9% al sector público.
En el periodo enero – setiembre 2015, las
transferencias de capital sumaron un total de
¢297.125,7 millones, de los cuales, ¢205.633,5
millones se destinaron al sector público, destacan
los fondos al Consejo Nacional de Vialidad con
¢110.303,8 millones, al Fondo Nacional de
Financiamiento Forestal por ¢11.155,8 millones, a
las Juntas de Educación por ¢47.019,7 millones y la
los gobiernos locales con ¢21.737,2.
Dentro de las transferencias al Sector Privado
destacan las realizadas a la Fundación Omar
Dengo por ¢4.678,7 millones.
Entre las transferencias giradas al mes de
setiembre 2015 con recurso externo (¢85.811,1
millones), destaca las del CONAVI (¢52.063,0
millones), al ICAA con ¢13.750,1 y la Unidad
30,6%
21,8%
-50,5%
47,9%
-27,3%
25,9%
-18,7%
-5,5%
-26,7%
26,0% 32,2%
8,1%
-60%
-40%
-20%
0%
20%
40%
60%
10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14
Variación mensual Variación acumulada
11.882,0 12.703,2
15.416,4
13.484,7 13.549,2
15.415,2
0
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
16.000
18.000
MAQ, EQUIPOY MOB
CONST, ADICYMEJORAS
INVERSIONPROG. MOPT
2014 2015
11
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, setiembre 2015
Ejecutora del Programa Prevención de la Violencia
y Promoción de la Inclusión Social con ¢12.966,9.
Gráfico 19. Gobierno Central: Transferencias de Capital Variación Interanual Mensual y Acumulada
Setiembre 2009 – 2015
Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015)
CONSIDERACIÓN FINAL:
Al mes de setiembre de 2015 los ingresos totales
presentan un incremento de 8,3% con respecto al
periodo enero – setiembre del 2014, mientras que
los gastos crecen en un 10,1%. El déficit financiero
del Gobierno Central alcanzó el monto de
¢1.229.098,4 millones, lo cual se traduce en 4,3%
del PIB, porcentaje superior al presentado en el
mismo periodo del año 2014.
A nivel acumulado, los ingresos totales presentan
una tasa de crecimiento de 8,3%, que es un poco
superior a la presentada en el mismo periodo del
año anterior (8,2%).
El impuesto a los ingresos y utilidades en el mes de
setiembre presenta un aumento de 13,7% con
respecto a lo recaudado en ese mismo mes del año
2014. En lo referente al monto acumulado, el
incremento que presenta es del 15,0% con respecto
al año anterior, una mayor dinámica de crecimiento,
al comparar la tasa de variación del último año
(6,8% en el 2014).
El impuesto a las ventas en el mes de setiembre,
muestra una variación del 8,4% con respecto al
mismo mes del año anterior, mientras que la
recaudación acumulada presenta un incremento de
3,7% que denota un menor dinamismo si se
compara con el 9,5% de 2014.
El componente interno del impuesto de ventas en el
periodo enero - setiembre 2015 muestra un
crecimiento del 5,9% con respecto al mismo
periodo en el año 2014, mientras que el
correspondiente de aduanas 1,4%.
En general, los ingresos tributarios aumentaron a
una tasa de 8,4%, dicho porcentaje es superior al
7,5% de variación de 2014.
El gasto total del mes de setiembre presenta un
incremento de 13,4% con respecto a setiembre de
2014. El gasto total acumulado que a setiembre
2015 creció en 10,1%, presenta una tasa de
variación un poco superior a la observada a
setiembre de 2014 cuando alcanzó el 10,0%.
Los gastos corrientes muestran un crecimiento de
9,6% y los gastos de capital muestran un
comportamiento de incremento de 14,6%.
En el mes de setiembre 2015, en la partida de
remuneraciones, el pago de sueldos y salarios
presenta un incremento de 2,8% con respecto al
realizado en el mes de setiembre del 2014. El
crecimiento de las remuneraciones en el periodo
enero - setiembre, 7,6% es menor al del año 2014
(8,1%). Dentro de esta partida, el pago de salario
base crece un 5,8%, el correspondiente a
anualidades el 8,3%, mientras que el pago de horas
extra decrece en 5,1%.
A nivel mensual, el pago de intereses presenta un
aumento del 40,8% con respecto al mismo mes de
2014. Esto se debe a que en el mes de setiembre
2015 se presentaron más vencimientos, tanto de
deuda interna como de externa. En el periodo
enero – setiembre 2015, el monto acumulado
presenta un crecimiento del 19,4% con respecto al
mismo periodo del año 2014. El pago de intereses
de deuda interna creció en 9,9%, mientras que los
correspondientes a la deuda externa aumentaron
48,3%
-27,2%
5,5%
-78,0%
570,9%
20,9%
13,6% -5,3%
18,9% -3,2% 45,2%
15,6%
-200%
-100%
0%
100%
200%
300%
400%
500%
600%
700%
10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14
Variación mensual Variación acumulada
12
STAP: Cifras Fiscales Gobierno Central, setiembre 2015
en un 88,8% con respecto al mismo periodo del año
2014, por cuanto el gobierno ha tenido que recurrir
a mayor deuda para cubrir sus gastos.
La cuenta gastos de capital está compuesta por el
rubro “Inversión” y “transferencias de capital al
Sector Público y al Sector Privado”. Presenta un
incremento de 21,5%, por mayor giro de
transferencias de capital al sector público con
recursos externo, comparado con el total
presentado en setiembre de 2014. En el periodo
enero – setiembre 2015, el gasto de capital es de
¢341.025,6 millones.
En lo que se refiere al rubro Inversión, presenta un
crecimiento de 25,9% con respecto al mes de
setiembre de 2014, mientras que en el acumulado
creció en 8,1%.
En lo referente a las transferencias de capital del
mes de setiembre 2015 presentan un crecimiento
de 20,9% con respecto setiembre del 2014, por la
combinación de un aumento en las realizadas al
sector público con recurso externo del 528,5% y
una caída del 55,7% al sector privado y 23,3% al
sector público con recurso interno.
En el rubro de gastos, el aumento del 13,4% del
mes de setiembre, se debe básicamente al poco
incremento experimentado en el gasto corriente y al
aumento en los gastos de capital. A nivel
acumulado, el gasto refleja un aumento de 10,1%,
un poco superior al 10,0% del año 2014.
Con los resultados obtenidos al mes de setiembre
se hace necesario alentar a las autoridades con el
fin de continuar con las políticas de restricción del
gasto público y de realizar las acciones que
incrementen la recaudación de ingresos, a la vez,
concientizar sobre la urgente necesidad de aprobar
las reformas fiscales propuestas.
Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento
Fiscal.