Date post: | 22-Jan-2016 |
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AGRADECIMIENTO
Quiero expresar mi profundo agradecimiento en especial al IESTP “Víctor
Álvarez Huapaya” y su plana de docentes de la Carrera Profesional de
Contabilidad de que con su constante dedicación lograron formarme
profesionalmente.
Así mismo a todos los trabajadores de la Municipalidad Distrital Santo Tomas de
Pata quienes con mucha voluntad me acogieron y orientaron durante todo este
tiempo por brindarme toda clase de facilidades y colaboración para cumplir con
este trabajo.
ÍNDICE
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO 1.
ASPECTOS GENERALES DEL CENTRO DE PRÁCTICAS Pág
1 .1. Localización de Centro de Prácticas 08
1.2. Sector al que pertenece 11
1.3. Reseña Histórica 12
1.4. Objetivos, Visión y Misión 13
1.5. Organigrama y funciones del área de práctica. 17
CAPÍTULO II.
PLANTEAMIENTO DE LAS PRÁCTICAS
2.1. Justificación 27
2.2. Objetivos de la práctica 29
2.3. Equipos y materiales utilizados en la Municipalidad 29
CAPITULO III.
DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO REALIZADO
3.1. Área de prácticas 32
3.3. Descripción de las actividades 33
CAPÍTULO IV.
ANALISIS CRÍTICO Y APORTE TECNICO A LA INSTITUCION
DONDE REALIZO LA PRÁCTICA
4.1. Marco Teórico 37
4.2. Análisis crítico sobre los conocimientos y capacidades adquiridos 43
4.3. Aporte Técnico a la Municipalidad 45
CONCLUSIONES 47
DIFICULTADES 48
RECOMENDACIONES 49
BIBLIOGRAFIA 50
INTRODUCCIÓN
El presente informe, representa una gran satisfacción para mi persona, y ha sido
elaborado como resultado de los conocimientos adquiridos dentro de las aulas del
Instituto de Educación Superior Tecnológico Público “Víctor Álvarez Huapaya” y
las actividades prácticas realizadas en el área de Tesorería de la Municipalidad
Distrital de Santo Tomás de Pata — Huancavelica, para lo cual se tuvo como
referencia la guía de elaboración del informe de práctica profesional, para la
obtención del Título de Técnico en Contabilidad, El contenido del presente
informe consta de cuatro capítulos de los que se enfocan temas relacionados con
la carrera profesional y se sintetiza en:
El Primer capítulo, comprende temas relacionados con la Localización del Centro
de práctica, se comenta al sector donde se ubica, se relata brevemente la reseña
histórica de la Municipalidad, de otro lado se enfoca sobre sus objetivos, visión y
misión, y por último se diseña su organigrama y sus funciones de cada
dependencia según corresponde.
El Segundo Capítulo, trata sobre el planeamiento de las prácticas profesionales,
indicando la justificación, sus objetivos y los materiales utilizados.
El Tercer Capítulo, generaliza los planteamientos del área de práctica y su
correspondiente descripción de las actividades desarrolladas en el centro de
prácticas.
El Cuarto Capítulo, Se enfoca en temas relacionados con el marco teórico, se
generaliza un análisis crítico sobre las capacidades y conocimientos adquiridos, a
la vez se comenta sobre los aportes técnicos, y por ultimo una referencia de la
bibliografía autorizada.
CAPITULO I
INFORMACION GENERAL DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL
SANTO TOMAS DE PATA
1.1. LOCALIZACION DE CENTRO DE PRÁCTICAS
1.1.1. UBICACIÓN POLÍTICA.
El distrito de Santo Tomás de Pata pertenece geográfica y
políticamente a la jurisdicción de la provincia de Angaraes, Región de
Huancavelica.
1.1.2. UBICACIÓN GEOGRÁFICA.
Se encuentra a 84,200 Kilómetros, al sur este de la ciudad de Lircay,
capital de la Provincia de Angaraes. Entre las coordenadas: latitud sur
l3°06’36” y longitud oeste 74°25’06”.
La ciudad capital de Santo Tomás de Pata, se encuentra a 3,156
m.s.n.rn; El Distrito de Ayacucho se encuentra ubicado en la región
Sur Central de los Andes, entre las coordenadas: Latitud Sur 13° 09’
26” y Longitud Oeste 74° 13’ 22” del meridiano de Greenwich; a una
altitud de 2,746 m.s.n.m.
1.1.3. LÍMITES.
• Al norte con las Comunidades de Maicena y Antaparco (Distrito
de San Antonio de Antaparco).
• Al Sur con la Comunidad de Paccha, Distrito de Vinchos
(Provincia Huamanga, Departamento de Ayacucho).
• Al Este con el río Cachi (límite con el Departamento de
Ayacucho) al Oeste con los Distritos de Secclla y Lircay el acceso
principal, de donde parten tres trochas carrozables.
• A la altura de la Comunidad de Atuna —Quihuay.
• La segunda aproximadamente a tres kilómetros de la capital del
Distrito de Julcamarca.
• Una tercera vía se une a la trocha carrozable de acceso al Distrito
de Antaparco, (altura del puente Laramate).
• La cuarta vía de Ayacucho vía Libertadores, Vinchos, Paccha y
Santo Tomás de Pata.
1.1.4. ALTITUD.
La ciudad capital de Santo Tomás de Pata, se encuentra a 3,156
m.s.n.m.; El Distrito de Ayacucho se encuentra ubicado en la región
Sur Central de los Andes, entre las coordenadas: Latitud Sur 13° 09’
26” y longitud Oeste 74° 13’ 22” del meridiano de Cireenwich; a una
altitud de 2.746 m.s.n.m.
1.1.5. EXTENSIÓN TERRITORIAL.
La superficie total del distrito es de 7,529 Has’ según la Carta
Nacional y el Levantamiento CATASTRAL 2004 elaborado por el
Instituto Nacional de Estadística INEI (Censo Agropecuaria 94).
Respecto a las altitudes referenciales se tiene en cuenta 02 puntos:
Punto más bajo: 4,847 m.s.n.m.
Punto más alto: 2,750 m.s.n.m.
1.1.6. RELIEVE
El relieve topográfico está definido por áreas suaves, ligeramente
onduladas, con laderas de moderado a fuerte declive, hasta presentar
en algunos sitios afloramientos rocosos. El escenario edáfico está
conformado por suelos relativamente profundos, de reacción acida. En
muchos sitios se notan majadales y afloramientos de agua.
La Región de Huancavelica tiene una Topografía accidentada con
escasos terrenos disponibles para la agricultura, que son aprovechados
solo en las épocas de lluvias.
En un 90% de terrenos son aptos para forestación con especies nativas
como: molle, tuna, cabuya, tara, retama, chamana, sauce, casuarina,
etc.
1.1.7. CLIMA.
En general es templada; sin embargo se puede distinguir variaciones
de acuerdo a los pisos ecológicos existentes y estaciones del año. En
la parte baja, riberas del río Cachi el clima se comporta
moderadamente cálido en la mayor parte del año. En la franja donde
asentada la mayor parte de la población, entre las altitudes de 3,100 a
3,300 m.s.n.m. el clima es templado.
Las estaciones de lluvia y sequía, como también las variaciones de la
temperatura ambiental son bien marcadas durante el año.
• El periodo comprendido entre los meses de setiembre y abril la
temperatura ambiental es abrigada, con menor variación entre el
día y la noche.
• Entre los meses de mayo y agosto hay una fuerte variación de la
temperatura ambiental. Esta temperatura desciende bastante
durante las noches, alcanzando escalas más bajas hacia el
amanecer, produciendo heladas que perjudican la agricultura.
Mientras el pico más alto de temperatura se registra entre 2 y 3 de
la tarde.
1.1.8. RECURSOS NATURALES.
Entre los recursos de flora tenemos como especies nativas e
introducidas los siguientes:
- Tuna
- Molle.
- Cabuya. Retama.
- Chamana.
- Eucaliptos.
Entre los recursos de fauna tenemos:
- Elcaprino.
- El ovino. El vacuno.
- El porcino.
- Cuy
- Aves, etc.
1.2. SECTOR AL QUE PERTENECE LA MUNICIPALIDAD
La Municipalidad Distrital de Santo Tomas de Pata, como ente de gobierno
Local, tiene por objetivo de promover y conducir el desarrollo social y
económico del Distrito de acuerdo a una planificación de priorización y
planificación de sus necesidades considerando sus recursos presupuestales
disponibles y según su capacidad de gestión de las autoridades, así como
normar la estructura orgánica y funcional de la Municipalidad y garantizar
que los servicios que brinda sean de máxima confiabilidad, eficiencia y
eficacia y efectivo, en concordancia con los lineamientos de política y logro
de la misión, visión asignadas su estructura orgánica, sus relaciones
interinstitucionales, su régimen laboral, su régimen económico están de
acuerdo a los establecido por la Ley N° 27972 Ley Orgánica de
Municipalidades, El Decreto supremo N° 074-95-PCM y la Directiva N° 005-
82-TNAP/DNR, Normas para la formulación del Reglamento de
Organización y Funciones de los Órganos de la Administración Pública.
La Municipalidad Distrital Santo Tomas de Pata, es una entidad pública que
forma parte de los Gobiernos Locales, dependen jerárquicamente de la
Municipalidad Provincial de Angaraes, es una entidad del Sector Público
Nacional, conformante de la Municipalidad de Huancavelica.
1.3. RESEÑA HISTÓRICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
SANTO TOMAS DE PATA
La historia de Santo Tomás de Pata, al igual que los distritos que hoy
conforman la provincia de Angaraes, se remonta al principio de la época Pre
Inca contemporánea, con el desarrollo de la cultura Warpa; esta cultura fue
parte de la confederación Anccara; cultura formada por varios grupos etnias
importancia, antes de la expansión Inca cuzqueña. La Confederación Anccara
conformó una alianza con la nación Chanka, con el propósito de impedir la
expansión Inca, librándose de batallas,, en la cual, la Confederación fue
derrotada y posteriormente sometida al poderío Inca (1,440 a 1,450 D.C).
En la Época Inca los hechos posteriormente a la derrota, dividen el territorio
Anccara en dos mitades, ubicándose por un lado, la parte de los Astros al
oeste de la provincia de Huancavelica y por otra parte, los Chankas asentadas
en las actuales provincias Acobamba, Angaraes y Tayacaja.
El distrito de Santo Tomás de Pata fue creado mediante la ley N 12310, el 10
de mayo de 1955, con la categoría de Pueblo, desmembrándose del distrito de
Julcamarca, del cuál había sido Anexo, con el nombre original de “PATA
LLACCTA”. La historia socio- económico de Santo Tomás de Pata, gira en
tomo a la actividad agropecuaria, del cual se puede diferenciar cuatro grandes
momentos que han marcado la vida de sus pobladores.
La explotación agropecuaria antes de 1968, se caracterizó por la presencia de
haciendas y fundos en gran parte del territorio, a diferencia de otros distritos
de Acobamba que alcanzaron una relativas especialización en sus productos;
Santo Tomas de Pata, se orientó hacia la diversificación de cultivos,
determinados en gran parte por su relieve accidentado y diversidad de pisos
ecológicos, caracterizado por los bosques y arbustos en las partes altas.
La ubicación geográfica del distrito y cercanía con el departamento de
Ayacucho, abren posibilidades de un mejor acceso al mercado de Huamanga,
esta posibilidad trajo el incremento significativo de la población; ello
significó, la recuperación del potencial productivo en la ganadería y frutales,
como principal fuente de ingresos para las familias del distrito. La demanda
de producción y apertura de nuevas trochas carrozables orientan la
articulación de la mayoría de anexos del distrito; sin embargo esto afectaría
los terrenos de cultivos en algunas comunidades y el descuido de los caminos
de herradura.
1.4. OBJETIVOS VISIÓN Y MISIÓN DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL
OBJETIVOS:
Los objetivos estratégicos de la Municipalidad Distrital, son los siguientes:
• Planificar íntegramente el desarrollo local y el ordenamiento territorial,
es el responsable de promover e impulsar el proceso de planeamiento
para el desarrollo socio-económico, en lo que corresponda al ámbito de
su jurisdicción.
• Promover permanentemente la coordinación estratégica de los planes de
desarrollo del Distrito.
• Promover, apoyar y ejecutar proyectos de inversión y servicios públicos
municipales para el beneficio de su población, que presenten
objetivamente la escala de su ámbito distrital, para cuyo efecto se
deberán suscribirse convenios con las diferentes entidades públicas y
privadas.
• Emitir normas técnicas generales, en materia de organización del espacio
físico y uso del suelo, así como sobre protección y conservación
ecológica y medio ambiente de acuerdo a las funciones específicas
exclusivas.
• Lograr mejorar la calidad de vida de la población, así como su avance en
relación a su infraestructura que sea basado en el proceso de desarrollo.
• Creación de fuentes de trabajos como respuesta al grave problema de
desocupación existente en el Distrito.
• Fortalecer la capacidad institucional organizada y técnica de la
municipalidad y sus centros poblados o consejos menores, a efectos de
desarrollar una gestión eficiente en alianza estratégica con entidades
públicas y privadas.
• Afianzar el tratamiento de Residuos Sólidos (recojo, traslado, y
disposición final) y propiciar la conservación y mantenimiento de las
áreas verdes de la ciudad.
• Desarrollar y promover las actividades y servicios turísticos, relevando el
patrimonio histórico y cultural.
VISION DE LA MUNICIPALIDAD
El Distrito Santo Tomas de Pata es un Distrito que ha logrado un desarrollo
sostenible, sustentable y prospero, es un Distrito moderno, ordenado y seguro, con
buenos servicios públicos y de un sistema de transporte moderno, eficiente y
cómodo con niveles altos de producción y productividad agropecuaria:
• Tiene como visión liderar y promover como gobierno local a las
diferentes instituciones públicas y privadas, la búsqueda del desarrollo en
un marco de trasparencia, participación, equidad y concertación.
• El gobierno local actúa coordinadamente con las organizaciones,
instituciones y la población en general, trabajando activamente para el
desarrollo del Distrito.
• Ser una municipalidad participativa y líder, abierta al diálogo. Sus
recursos humanos son altamente calificados. Los servicios que presta son
de calidad.
MISION DE LA MUNICIPALIDAD
La Municipalidad Distrital Santo Tomas de Pata tiene como visión el contribuir en
el mejoramiento de vida de la población, administrando con eficiencia los fondos
públicos, regulando y normando las interrelaciones sociales, productivas y
económicas, dentro de un marco de valores éticos.
• Esta comprendida con la búsqueda de un mejor nivel de calidad de vida
de la población.
• La realización de actividades que mejoren las actividades que mejoren la
calidad de vida de su población, construyendo la infraestructura urbana y
rural, administrando los servicios públicos municipales dentro de un
marco de valores.
• Actuar dentro de los parámetros legales para lograr un desarrollo
agropecuario, económico con equidad y justicia social.
• Ser una instancia de representación
Son los ciudadanos y ciudadanas, quienes democráticamente deciden
otorgar un mandato para que tanto alcaldes como regidores asuman su
representación en la conducción del Gobierno Local, dicho mandato, está
sujeto a un conjunto de reglas, que, si no son cumplidas pueden generar
el retiro de la confianza ciudadana y por tanto el resquebrajamiento de la
legitimidad para ej ercer dicha representación. En ese sentido, la
importancia el vinculo de ida y vuelta que debe existir entre las
autoridades municipales y la población, de tal manera que se permita a la
población estar informada, intervenir en los asuntos de la gestión y a las
autoridades municipales ejercer el mandato para el cual Rieron elegidas,
con transparencia.
SERVICIOS QUE PRESTA LA MUNICIPALIDAD
Los servicios públicos que presta la Municipalidad Santo Tomas de Pata y que
estos beneficien a los pobladores del distrito son:
• Saneamiento ambiental, salubridad y salud.
• Transito, circulación y transporte público.
• Educación, cultura, deporte y recreación.
• Programas sociales, de apoyo a la familia y al discapacitado.
• Seguridad ciudadana.
• Abastecimiento y comercialización de productos y servicios.
• Registros civiles, conforme a ley.
• Promoción del desarrollo económico local para la generación del empleo.
• Establecimiento, conservación y administración de parques zonales,
parques zoológicos, jardines botánicos, bosques naturales.
CONCEJO MUNICIPAL
COMISIÓN DE REGIDORES
ALCALDIA
CONCEJO DE COORDINACIÓN
DISTRITAL
JUNTA – DELEG. VECINALES
COORD.. INTERIN. DES. LOC. (CIDEL)
SUB GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN
SUB GER. PLAN DE PTO.
SUB GERENCIA SECRETARIA
ÁREA DE TESORERÍA
ÁREA DE RENTAS Y PERSONAL
ÁREA DE ABASTECIMIENTO
SECCIÓN DE OBRAS
SECCIÓN DE SERVICIOS
COMUNALES
SECCIÓN DE SERVICIOS SOCIALES
1.5. ORGANIGRAMA Y FUNCIONES DEL ÁREA DE PRÁCTICA
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL SANTO TOMAS DE PATA
ADMINISTRACIÓN
TESORERÍA
SIAF - SP
CAJA
GIRADOR DE CHEQUES
1.6. ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL
DE SANTO TOMÁS DE PATA
ESTRUCTURA ORGÁMCA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
SANTO TOMÁS DE PATA
La Municipalidad Distrital Santo Tomas de Pata, tiene la siguiente estructura:
1. ÓRGANOS DE GOBIERNO:
• Consejo Municipal o Comisión de regidores
• Alcaldía
2. ÓRGANOS CONSULTIVOS Y DE COORDINACION:
• Comisión de Regidores.
• Consejo de Coordinación Local.
• Junta de Delegados Vecinales.
• Coordinación institucional para el desarrollo local (CIDEL).
3. ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO:
• Oficina de Asesoría Jurídica.
• Oficina de Asesoría Contable.
4. ÓRGANOS DE APOYO:
• Sub Gerencia de Informática
• Sub Gerencia de Administración
• Unidad personal
• Unidad de Abastecimiento y Servicios Auxiliares.
5. ÓRGANOS DE LINEA:
• Unidad de Registro CM1
• Policía Municipal
• Oficina de Ingeniería y Proyectos.
6. ÓRGANOS DE GOBIERNO:
Los órganos de gobierno son los encargados de establecer y disponer la
ejecución de políticas, objetivos y estrategias del desarrollo socio
económico del distrito.
El consejo municipal es el máximo órgano del gobierno de la
Municipalidad. Está integrada por el Alcalde, quien lo preside; 07
regidores que ejercen funciones normativas y fiscalizadoras.
Corresponde al Consejo Municipal formular la política integral de
desarrollo del distrito, así como establecer el régimen económico
financiero y Administrativo.
El alcalde es el representante máximo de la voluntad ciudadana y así como
el Presidente de la República personifica a la nación, el Alcalde
personifica a su comunidad, por eso la importancia de su rol radica
principalmente en la atención y solución de las necesidades básicas de su
circunscripción, gestionando el financiamiento de Obras a través de las
entidades públicas respectivas.
Los regidores son representantes del vecindario o de la comunidad, como
quiera que hayan sido elegidos por el pueblo y junto con el alcalde
constituyen el Consejo Municipal. Ejercen función de gobierno y gozan de
prerrogativas y preeminencias que establece la Ley.
Los regidores tienen las siguientes atribuciones
Proponer Proyectos de ordenanzas, edictos y acuerdos.
Desempeñar las funciones ejecutivas que las encomienda el consejo.
Ejercitar la función de fiscalización y vigilancia de los actos de
Administración Municipal.
Integrar las comisiones permanentes o especiales de regidores que
determinen mediante su Reglamento de Organización Interior.
ASAMBLEA MUNICIPAL DE VECINOS (ASAMBLEAS
COMUNALES)
La Asamblea Municipal de vecinos, son los órganos de apoyo hacia el
alcalde y los regidores, por que permite la plena y activa participación para
el desarrollo económico, social y cultural.
FUNCIONES ESPECÍFICAS:
Evaluar y supervisar la adecuada prestación de los servicios públicos.
Apoyar el cumplimiento de las disposiciones emanadas por el Consejo
Municipal.
Supervisar las obras de ejecución.
ORGANOS DE APOYO
SUB GERENCIA DE ADMINISTRACION
ADMINISTRADOR
La oficina de administración, es el órgano de apoyo encargado a dirigir,
ejecutar, controlar y evaluar el cumplimiento de las normas establecidas en
las unidades del Personal, Tesorería, informática, contabilidad
Abastecimiento y Servicios Auxiliares y otras unidades que está a su
entera responsabilidad, quienes orientan a las acciones de la gestión
municipal.
FUNCIONES ESPECÍFICAS:
• Participar en la programación de actividades administrativos de
trámite documentario.
• Realizar actividades relacionadas con el movimiento documentario.
• Estudiar y/o revisar todos los documentos que se procesa, siguiendo la
naturaleza de trámite interno en armonía con los dispositivos vigentes.
• Supervisar y controlar la aplicación de procesos técnicos de normas y
procedimientos de recepción de registros, distribución, control y
archivo de documentos que ingresan y/o salen de la oficina.
• Proporcionar el público en general la información eficiente, veraz y
oportuna sobre el estado de trámite de sus expedientes.
• Revisar y aprobar estudios y proyectos y/o trabajos de investigación
en áreas de su competencia.
• Asesorar y orientar sobre métodos, normas y otros dispositivos
propios del sistema.
• Otras funciones que se les encomiende.
UNIDAD DE CONTABILIDAD Y TESORERIA
NATURALEZA DE SUS FUNCIONES
Es la encargada de organizar, programar, ejecutar, controlar y evaluar el
desarrollo del sistema de Contabilidad Gubernamental de acuerdo a las
normas vigentes.
Programar, organizar, coordinar, ejecutar y controlar las operaciones
contables de recaudación y distribución de los fondos financieros de la
Municipalidad Distrital de Santo Tomas de Pata.
LINEA DE AUTORIDAD Y COORDINACION
Depende jerárquicamente de la Oficina de Administración
Ejerce autoridad sobre el personal a su cargo.
Coordina internamente con diferentes unidades orgánicas del Municipio.
FUNCIONES ESPECÍFICAS DE LA UNIDAD DE CONTABILIDAD
Y TESORERIA.
Corresponde las siguientes funciones:
• Llevar la contabilidad y la ejecución del Presupuesto, de acuerdo al
Sistema de Contabilidad Gubernamental y demás normas de tesorería.
• Participar en la formulación y programación del Presupuesto
Municipal de acuerdo a la normativa del Gobierno Central.
• Llevar el control y mantener actualizado la Contabilidad Municipal,
confeccionando y remitiendo la información contable y presupuestaria
en los plazos que señala la Ley.
• Realizar la operación de registros y control de la ejecución
presupuestal.
• Mantener el control de liquidez de cada una de las partidas que
conforma el presupuesto con el objeto de asegurar los compromisos
presupuestales.
• Ejerce el control previo de los gastos de acuerdo con el presupuesto y
planificación.
• Formular los proyectos de los calendarios de los compromisos y
efectuar el análisis de cada cuenta patrimonial.
• Confeccionar los auxiliares standards de los asientos contables, así
como las partes diarios y parte mensual con los respectivos asientos
contables.
• Elaborar los comprobantes de pago en función al presupuesto
asignado, así mismo el Balance de Comprobación, Balance
Constructivo, Balance General con sus respectivos análisis y notas.
• Efectuar las provisiones para los beneficios sociales.
• Programar, ejecutar y controlar las acciones de tesorería, supervisando
el cumplimiento de las normas y procedimientos relacionados con la
unidad.
• Formular la programación de caja, en concordancia a la aceptación de
ingresos y el Calendario de Compromisos de gasto.
• Recaudar y controlar los ingresos de fondos de la Municipalidad de
acuerdo a la naturaleza de sus funciones y por fuentes de
financiamiento.
UNIDAD DE ABASTECIMIENTO Y SERVICIOS AUXILIARES
Organizar, programar, ejecutar, controlar las acciones referidas al sistema
de Abastecimiento y Servicios Auxiliares de la Municipalidad, en
concordancia con las normas Legales del Sistema de Abastecimiento.
LINEA DE AUTORIDAD Y COODJNACTON
La oficina de Abastecimiento y servicios Auxiliares, depende
jerárquicamente a la Oficina de Administración.
Coordina internamente con las diferentes unidades estructuradas de la
Municipalidad.
FUNCIONES BASICAS
Ejecución, coordinación, supervisión y control de los procesos técnicos de
abastecimiento, catalogación de bienes, registros de proveedores,
programación, registro y control de adquisiciones, recuperación de bienes,
almacenamiento, seguridad, distribución y disposición final de bienes y
servicios.
FUNCIONES ESPECÍFICAS
Corresponde las siguientes funciones:
• Programar, dirigir, ejecutar y controlar el abastecimiento de Bienes y
Servicios, en concordancia a las Normas y Procedimientos del Sistema
Nacional de Abastecimiento.
• Ejecutar los procesos técnicos de Programación, adquisición,
almacenamiento y distribución oportuna de bienes materiales.
• Elaborar el cuadro de Necesidades de Planes y Servicios para el
Presupuesto Anual y formular el Calendario de Adquisiciones.
• Dirigir y controlar las operaciones de recepción, registro de entrega y
control de los materiales, así como velar por su conservación.
• Administrar, dirigir, disponer, controlar los servicios de
mantenimiento y conservación de las instalaciones de los locales y
edificios de propiedad de la municipalidad.
• Planificar, dirigir, disponer, controlar los servicios auxiliares de
limpieza, gasfitería, carpintería, electricidad y similar.
• Mantener actualizado el inventario y marca de los bienes y
documentos sustentatorios de la propiedad de los bienes patrimoniales
de la Municipalidad.
• Mantener actualizado los saldos de las cuentas de activo fijo y de
bienes.
• Mantener actualizado el cargo por afectación bienes en uso, de los
bienes de capital adquiridos su actividad de administración directa,
encargos y convenios.
• Mantener actualizado los inventarios ambientales acorde a las
unidades ambientales.
• Participar en la conformación del comité de inventario anual en el
comité de adjudicación de bienes y servicios.
• Proyectar el pan operativo institucional acorde a las normas que emite
el INAP/DNA.
• Participar en el comité anual de las bajas y ventas de bienes de capital.
DIVISION DE INFRAESTRUTURA Y DESARROLLO SOCIAL
NATURALEZA DE SUS FUNCIONES:
Es el órgano de línea, encargado de normar, planificar, dirigir y evaluar los
servicios locales, Obras y Proyectos de Inversión.
LINEA DE AUTORIDAD Y COORDINACION
La división de Proyectos e Infraestructura, depende jerárquicamente del
Órgano de Gobierno; coordina con las dependencias de la Municipalidad,
Autoridades Municipales, así como sectores Públicos y Privados. Coordina
con todas las dependencias de la Municipalidad así como los sectores
Públicos y Privados.
FUNCIÓN BÁSICA
Dirección programación, supervisión y evaluación de las actividades
técnicos administrativos relativos al desarrollo de nivel Provincial de
acuerdo a los respectivos planes integrales de desarrollo.
FUNCIONES ESPECÍFICAS DE LA DIVISION DE PROYECTOS E
INFRAESTRUCTURA
Cumple las funciones siguientes:
• Dirigir y supervisar las actividades técnico administrativo de la
dependencia de su cargo.
• Planificar, supervisar, evaluar y controlar los proyectos, planes
programas, estudios y obras que ejecuta la Municipalidad.
• Organizar y controlar la ejecución de obras políticas dentro de la
jurisdicción sea por encargos o por Administración directa.
• Otorgar, reglamentar las licencias de remodelación, construcción,
refacción y demolición de viviendas y/o edificios de uso público y
privado.
• Velar por el cumplimiento de las Normas del Reglamento Nacional de
Construcciones y el Reglamento Provincial respectivo en resguardo de
la seguridad vecinal.
• Ejecutar, mantener y administrar los proyectos de inversión municipal
de beneficio comunal.
• Realizar estudios sobre las necesidades primordiales para la ejecución
de Obras en la provincia que se constituyan en apoyo a la producción,
transporte, servicios sociales y comercialización, abastecimiento de
alimentos, tales como: construcción de canales, frigoríficos, viviendas
populares, vías vecinales, etc.
• Controlar y supervisar las obras de construcción y refacción de
carácter público y privado en concordancia con las normas vigentes.
• Formular y establecer las especificaciones técnicas para concursos de
licitación en lo referente a la ejecución de obras.
SUB GERENCIA DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO
FUNCIONES BASICAS
Ejecución de actividades de gran complejidad de actividades relacionadas
con la planificación y presupuesto.
FUNCIONES ESPECÍFICAS
• Analizar y sistematizar los documentos recepcionadas por la
Dirección.
• Preparar y ordenar permanentemente la documentación relacionado
con el proceso presupuestario.
• Tomar notas taquigráficas de asuntos confidenciales en reuniones y/o
conferencias de la Sub Gerencia.
• Recepcionar y atender las solicitudes de Audiencia y preparar agenda
respectiva.
• Coordinar aspectos de organización y programación de actividades
relacionados al apoyo de la alcaldía.
• Llevar el archivo de la documentación clasificada en orden
cronológico, conforme la estructura municipal.
• Elaborar el Presupuesto institucional de Apertura (PIA)
• Formular el Presupuesto Institucional Modificado (HM)
• Formular el Texto Único de Procedimiento Administrativo (TUPA)
• Preparar las evaluaciones presupuestarias semestrales.
• Formular los Estados Presupuestarios de Balance Presupuestal y el
Estado de Fuentes y Usos de Fondos.
• Mantener la existencia de útiles de escritorio.
• Orientar al público en forma oportuna y veraz sobre la situación del
trámite de su documentario.
CAPITULO II
PLANTEAMIENTO DE LAS PRÁCTICAS PRE-PROFESIONALES
2.1. JUSTIFICACIÓN DE LA PRÁCTICA
La justificación de mis prácticas profesionales realizado en el Distrito de
Santo Tomás de Pata fue el de fortalecer en forma solida los conocimientos
teóricos adquiridos en aulas del Instituto de Educación Superior Tecnológico
Público “Víctor Álvarez Huapaya”, con las prácticas efectuadas en el Sistema
Administrativo de Abastecimiento de la Municipalidad, habiendo logrado todo
este tiempo la aplicación práctica efectiva de los conocimientos prácticos,
dicho sea, la debida forma de aplicación de los Actos Teóricos en la Práctica.
Las prácticas profesionales lo efectúe en cumplimiento a los lineamientos y
exigencias dispuestos por el Ministerio de Educación, las cuales son
indispensables requisitos para que se pueda optar previo examen Teórico
Práctico, el Título Profesional de Técnico en Contabilidad.
La duración de mis prácticas profesionales en la Municipalidad Distrital fue en
los Niveles de Inicial, Intermedia y Final, las cuales constan de 1 mes, 2 meses
y de 3 meses respectivamente, cabe indicar, que es el periodo requerido por
los Entes Superiores para que el egresado pueda elaborar su informe de
Práctica Profesional de acuerdo a las Actividades que se desarrollaron en el
centro de prácticas.
En el nivel inicial que tuvo una duración de un mes se efectúo labores de
organización, ordenamiento y archivo adecuado de los documentos de carácter
administrativo y contable asimismo se organizó la debida planificación a
efectos de que la Municipalidad adecue el control de los bienes que ingresaban
y salían de almacén.
En el nivel intermedio, las actividades desarrolladas se enmarcaron en la
elaboración de los documentos fuentes de carácter administrativo y contable
vía aplicación del SIAF, entre estos documentos tenemos: la Orden de
Compra, este documento se elaboraba una vez que el sistema de
abastecimiento había cumplido con la convocatoria de adquisiciones bajo el
SEACE, previo los requisitos de Ley que se tenían que cumplir, siguiendo la
secuencia le correspondía al Sistema de Tesorería el giro del Comprobante de
Pago que correspondía a la fase SL4F de Girado, por lo que se elaboraba este
documento previo giro de cheque para la cancelación de los bienes y servicios
comprometidos, también se elaboró el documento fuente llamado Nota de
Entrada a Almacén, este era un documento que consolidaba los ingresos de los
bienes a almacén distintos a lo adquirido, pudiendo ser por Transferencias
Donaciones, bienes producidos, reingreso de bienes y otros que se generaba en
la Municipalidad para la elaboración de estos documentos era necesario la
utilización del Clasificador de Ingresos y Gastos del Sector Público.
En el nivel final de la práctica que tenía 03 meses de duración, se efectuaron
labores de apoyo en la formulación de los registros contables, así mismo se
apoya en actividades de elaboración de las evaluaciones semestrales del
presupuesto de gastos e ingresos ejecutados.
En definitiva con las prácticas profesionales realizados en la Municipalidad,
he podido profundizar la aplicación práctica de los conocimientos teóricos, se
adquirió experiencias, se asumió responsabilidades, se practicó, las buenas
relaciones humanas, aplicación de los deberes y principios que rigen para las
Municipalidades, y un aspecto que lo considero de mucha importancia, es
obtener experiencias de mucha magnitud las mismas que sirvieron para la
elaboración del presente informe de Práctica Profesional.
2.2. OBJETIVOS DE LA PRÁCTICA:
Los objetivo de mis prácticas profesionales efectuando en la Municipalidad
Distrital de Santo Tomás de Pata, se detallan a continuación.
• Adquirir experiencias y profundizar conocimientos.
• Consolidación efectiva de las Actas Prácticos, como resultado de los
conocimientos teóricos.
• Asumir responsabilidades en todas las actividades que se me
responsabilizaron.
• Asumir con mucha responsabilidad el ejercicio de los derechos y
obligaciones.
• Práctica efectiva de las buenas relaciones humanas.
• Actúa con respeto y transparencia en el ejercicio de la práctica
profesional.
• Aplicación efectiva de la forma como deben de anotarse las operaciones
fiscales en los registros contables.
• Aplicación práctica del uso del clasificador presupuestal de ingresos y
gastos.
• Aplicación adecuada del manejo del Sistema Integrado de
Administración Financiera (SIAF).
2.3. EQUIPOS Y MATERIALES UTILIZADOS EN LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTO TOMAS DE PATA.
Como en cualquier actividad que se ejerza, sea esta una entidad del Sector
Privado o del sector Público Nacional, todo trabajador debe de contar con los
bienes corrientes y bienes de capital para poder cumplir con sus obligaciones
con eficiencia, es así, que en la Municipalidad Distrital donde efectué mis
prácticas se utilizó para el desenvolvimiento de mis actividades bienes
corrientes y bienes de capital.
BIENES CORRIENTES UTILIZADOS:
• Bolígrafos
• Correctores líquidos
• Papelería en general
• Plumones de punta gruesa
• Resaltador
• Correctores líquidos
• Tintas de diversos colores
• Portaminas
• Portapapeles
• Grapas
• Saca grapas
• Sobres de carta
• Sobres de Manila
• Fólder de Cartón
• Fechadores
• Archivadores
• Cinta adhesiva
• Frascos de goma
• Atenderos
• Faz tener
• Tinta de impresora
• Porta clips
• Porta lapiceros
• Perforadores
• Engrampador tipo alicate
• Tijeras
• Diskettes
• CD
• USB
• Papeles carbón
• Cartulinas
• Papel cartón.
BIENES DE CAPITAL
• Escritorio
• Sillón giratorio
• Estantes de madera
• Estantes de metal
• Sillas metálicas
• Mesas de madera
• Módulo de madera
• Módulo de computadora
• Computadora
• Impresora
• Máquina sumadora
• Equipo de sonido
• Laptop.
• Manual de Organización y Funciones
BIENES CULTURALES:
• Reglamento de Organización y Funciones
• Libros de Contabilidad Gubernamental
• Textos y folletos de carácter administrativo
• Ley Anual del Presupuesto de la República
• Clasificador de Ingresos y Gastos
• Plan Contable Gubernamental
• Informativos Contables, Laborales y Financieros.
• Manual del SEACE y SIAF.
• Sistema de Abastecimiento
• Sistema de Contabilidad Gubernamental
• Sistema de Internet
• Sofart del SIAF
• Sofart del SICON
• Correo electrónico
• Página web
• Leyes y Dispositivos Legales vigentes.
CAPITULO III
DESCRIPCION DEL TRABAJO REALIZADO
2.1. ÁREA DE PRÁCTICA
• Mis prácticas profesionales lo efectué en la oficina de tesorería de la
Municipalidad Distrital Santo Tomas de Pata, entre componente de la
Municipalidad Provincial de Angaraes, con la jerarquía superior de la
Municipalidad de Huancavelica.
• La Municipalidad Distrital de Santo Tomas de Pata, es un órgano de
gobierno local en la jurisdicción distrital, entidad básica de la organización
territorial del estado y canal inmediato de participación vecinal en los
asuntos públicos que institucionaliza y gestiona con autonomía los
intereses propios de la correspondiente colectividad.
• La Municipalidad Distrital Santo Tomas de Pata promueve el desarrollo
integral y sostenible de la economía, así como la prestación de servicios
públicos de su responsabilidad.
• La Municipalidad Distrital planifica, ejecuta, promociona y controla el
conjunto de acciones destinadas a promover el bienestar del ciudadano y el
desarrollo integral de su jurisdicción.
• La Municipalidad Distrital ejerce las funciones y tiene las competencias y
atribuciones que se señalan en la Constitución Política del Estado, la Ley
de Bases de la descentralización y la Ley Orgánica de las Municipalidades,
en su concordancia con las demás disposiciones legales vigentes.
• La Organización de la Municipalidad en el Ejercicio de sus funciones y
competencias considera como valores de organización, el bien común, la
transparencia, la democracia participativa, la honestidad, la cooperación, la
responsabilidad, la excelencia de trabajo y otros.
• En el desarrollo de las funciones en el ejercicio de las competencias y la
ejecución de actividades de gestión municipal, los integrantes de la
Municipalidad deben observar as políticas que orienten al proceso
gerencial en cuanto a la planificación, organización, dirección,
administración y otros.
3.2. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES
Las actividades específicas realizadas en la Municipalidad Distrital de Santo
Tomas de Pata se sintetizan en las siguientes:
a) Organización de documentos fuentes.
b) Apoyo en las rendiciones de Fondos fijos y Fondos para pagos en
Efectivo.
c) Elaboración de Auxiliar Estándar.
d) Conciliaciones de los Extractos Bancarios y Auxiliares de Bancos.
e) Formulación de los Comprobantes de Pago.
f) Formulación de los Recibos de Ingresos.
g) Apoyo en las liquidaciones financieras.
h) Apoyo en actividades y aplicación del SIAF-GL.
i) Preparación del Registro Auxiliar de Caja.
a) ORGANIZACIÓN DE DOCUMENTOS FUENTES
Durante el inicio de mis prácticas se procedió con la organización de los
diversos documentos fuentes de carácter contable, como son: los
comprobantes de pago, los recibos de ingresos, las valorizaciones de obras,
las liquidaciones, los extractos bancarios, las notas de cargo y abono.
b) APOYO EN RENDICIONES DE FONDOS FIJOS Y FONDOS
PARA PAGOS EN EFECTIVO
Conjuntamente con el encargado del manejo de Fondos Fijos se efectuó las
rendiciones de los fondos de caja chica y los fondos de los pagos en
efectivo, constando los documentos o comprobantes de pagos que
sustentaban los gastos, aplicado para cada caso las respectivas partida
presupuesta de gastos.
c) OTRAS ACTWIDADES DE APOYO DURANTE MIS PRÁCTICAS
• Llevar el control de las diferentes actividades a desarrollar en la
Unidad de Tesorería.
• Registro de ingresos en el SIAF-SP debidamente sustentados con
documentos como: recibo de ingresos, papeleta de depósitos, notas de
abono, factura, boletas de venta y entre otros.
• Controlar las especies valoradas de la recaudación de ingresos propios
de la Municipalidad encargándose de la impresión, distribución y
utilización incluso de la captación de recursos.
• Recaudar y controlar los ingresos de la Municipalidad de acuerdo a las
fuentes de financiamiento que determinan la normatividad llevando el
registro cronológico.
• Formular la programación de caja, en concordancia a los ingresos y el
calendario de compromisos de gastos.
• Diseñar, implementar y mantener al día los gastos de servicios que
presta la Municipalidad a los vecinos.
• Registrar diligentemente todas las cuentas corrientes bancarias de la
Municipalidad girando los cheques debidamente sustentados y
autorizados, para efectuar la cancelación de los compromisos que la
institución contrae de acuerdo a su presupuesto.
• Ejecutar el pago de remuneraciones, a proveedores de bienes y
servicios y otras cuentas por pagar, de acuerdo a las normas legales y
en coordinación con la Dirección de Administración y Finanzas.
• Controlar y ejecutar el pago de las Leyes Sociales dentro de los plazos
establecidos por la SUNAT, ESSALUD y AFP.
• Ejecutar las conciliaciones bancarias, mensuales de todas las cuentas
de bancos de la Municipalidad.
• Custodiar cartas fianzas, cheques de gerencia y otros valores
propiedad de la institución que garanticen el fiel cumplimiento de
contratos, adelantos a proveedores y otros derechos a favor de la
Municipalidad, velando cautelosamente por su permanente vigencia y
exigibilidad de renovación oportuna.
• Administrar y controlar el movimiento de dinero y especies valoradas.
• Controlar los ingresos y gastos, mediante el auxiliar Estándar y su
conciliación con el extracto bancario, de todas las cuentas que
administra la Municipalidad.
• El control del archivo de los documentos sustentatorios de ingresos y
egresos.
• Elaborar los recibos de ingresos diarios.
• Velar por el cumplimiento de las normas legales que regulan las
actividades del sistema de Tesorería.
• Coordina la formulación del Plan de Trabajo de Tesorería.
• Formular el calendario de pagos.
• Informar al día de saldos de los compromisos ejecutados.
• Proponer normas y procedimientos técnicos.
• Controlar los documentos sustentatorios de ingresos y egresos.
• Controlar las especies valoradas de la recaudación de ingresos propios
de la Municipalidad.
• Control de la afectación presupuestal de las órdenes de compra y de
servicios.
• Girar cheques para el pago de todos los compromisos.
• Elaborar todo los comprobantes de pago de todas las cuentas
corrientes.
CAPITULO IV
ANÁLISIS CRÍTICO Y APORTE TÉCNICO
4.1. MARCO TEORICO
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
La Contabilidad Gubernamental es el conjunto de principios, normas y
procedimientos para registrar, analizar e interpretar las transacciones
realizadas por los entes públicos con la finalidad de preparar estados
presupuestarios y financieros que faciliten el análisis de los mismos y la
obtención de los indicadores que permitan una racional evaluación de
ingresos y gastos; así como la situación Financiera de la Hacienda Pública,
durante y al término de cada ejercicio fiscal.
En la actualidad la Contabilidad Gubernamental. constituye una fuente de
información que significa un verdadero apoyo a los niveles directivos ya que
precisan disponer de información adecuada para la adopción de decisiones,
articulando un sistema de información que apoya a la administración y
alimenta la proceso de planificación, programación, presupuestario, ejecución
y control de las actividades de los Organismos del Sector Público.
La Contabilidad Gubernamental es total porque abarca todas las actividades
que se desarrollan en las universidades y Dependencias, del nivel de
Gobierno en donde se aplica y porque procesa toda la información de tipo
presupuestario, financiero, patrimonial, económico y administrativo
pertinente que se genera en su ámbito, junto con aquella proveniente del
entorno que se útil para la gestión.
“SISTEMA ADMINISTRATIVO DE ABASTECIMIENTO”
Sistema de Abastecimiento, es un conjunto de políticas, orientados al racional
flujo, distribución y utilización y conservación de bienes materiales, así como
los servicios especializados, cuyos resultados garantizan la continuidad de la
actividad que desarrolla la institución.
a).- FINALIDAD
Es finalidad del Sistema de Abastecimiento, es la obtención de resultados de
los procesos de abastecimiento que apunte gradualmente, la eficiencia y la
eficacia, para lo cual se deberá tener en cuenta la aplicación de ¡as normas y
principios de abastecimiento.
b).- OBJETIVOS
Como objetivo fundamental ,es la de suministrar y/o abastecer de bienes y
servicios, adquiriendo la calidad adecuada en las apropiadas, en forma
oportuna, de los proveedores adecuados, con entrega a tiempo y a precio
justo, velando la continuidad y mejor cumpliendo de las actividades que la
entidad tiene prevista.
ADQUISICION
Proceso técnico a través del cual se forrnaliza de manera más conveniente,
adecuada y oportuna para el Estado, la adquisición, obtención, contratación
de bienes, servicios obras, consultoría, siguiendo un conjunto de acciones
técnicas administrativas.
EL REGISTRO DE INGRESOS
a. Fase de Determinación. Es el acto en virtud del cual se establece o
identifica con precisión el concepto, monto, la oportunidad y la persona
natural o jurídica, que deberá efectuar el pago o desembolso de recursos
públicos a favor de una dependencia o Entidad de Sector Público.
b. Fase de Recaudación. Es el proceso a• través del cual se efectiviza la
percepción de los recursos públicos.
SISTEMA DE TESORERÍA
El sistema de tesorería se encarga de la gestión y control de los ingresos y
egresos monetarios de la Municipalidad. Se organiza a través de cuatro
módulos que facilitan su gestión:
Caja
• Permite definir la Caja Chica, por área o centro de costo, y realiza
desembolsos menores. En la mayoría de operaciones requiere de
autorización para realizar desembolsos.
• Registra los ingresos y salidas de efectivo en la Caja Chica.
• Permite realizar el seguimiento de documentos definitivos o por rendir
cuenta.
• Realizar aperturas o cierres de caja.
Bancos
• Registra operaciones bancarias.
• Organiza la emisión y programación de entrega de cheques.
• Controla la situación de cheques y movimientos bancarios.
• Controla los saldos bancarios y tas conciliaciones bancarias automáticas.
• Permite registrar saldos reales en bancos.
• Registra negocios bancarios tales como cartas fianzas, pagarés, etc.
• Realiza los procesos de cierre mensual de cada cuenta bancaria de la
Municipalidad.
Cuentas por Pagar
• Permite llevar el registro de lo que la Municipalidad adeuda a los
proveedores.
• Gestiona y controla los compromisos de pago a futuro. Controla los
anticipos otorgados a los proveedores.
• Organiza el registro de Letras de Cambio de proveedores, manteniendo
operaciones de canje, renovación y seguimiento de letras.
• Lleva el control efectivo de Letras de Cambio por proveedor, banco,
agencia y estado (aceptada en cartera, en descuento, en cobranza,
protestada, etc.).
• Controla rendiciones de gastos desde entregas a rendir.
• Permite la programación de las cuentas por pagar.
• Registra pagos a proveedores (cancelaciones).
• Entre el estado de cuentas por pagar y reportes de estado de cuenta,
haciendo un análisis por antigüedad de las obligaciones y vencimiento de
las mismas.
Cuentas por Cobrar
• Permite llevar el registro de las deudas que tienen terceros con la
Municipalidad.
• Organiza la programación de cobranzas, a la vez que realiza la emisión y
liquidación de planilla de cobradores.
• Permite realizar el control y seguimiento de planillas, cobranzas y
protestos en bancos.
• Permite realizar la cancelación de documentos con notas de abono.
• Emite reportes de estado de cuenta, haciendo un análisis por antigüedad
de las deudas y vencimientos de las mismas.
SISTEMA DE PERSONAL
Es un conjunto de normas, procedimientos y técnicas que regulan los
procesos de selección, evaluación, remuneraciones, bonificaciones,
beneficios, compensaciones y pensiones del personal en las municipalidades.
Este sistemas está orientada a hacer eficiente el aporte de los servidores
municipales, tanto funcionarios como trabajadores, sustentándose en el
Cuadro de Asignación de Personal (CAP) aprobado por la Municipalidad.
El sistema de personal tiene tres componentes centrales, para lo cual el
Estado ha creado un software denominado SISPER que contiene:
• Módulo de Plantillas, el cual elabora las planillas del personal.
• Módulo de Escalafón, el que registra el legajo de los empleados.
• Módulo de control de Asistencia, registra la asistencia del personal.
SISTEMA INTEGRADO DE ADM1NISTRACION FINANCIERA -
SIAF GOBIERNOS LOCALES
El SIAF-GL es una herramienta para ordenar la gestión administrativa de los
Gobiernos Locales, simplificar sus tareas en este ámbito y reducir los
reportes que elaboraban así como el tiempo dedicado a la conciliación.
El Sistema recoge la normatividad vigente de cada uno de los Órganos
Rectores y de Control y promueve las buenas prácticas, el orden en el uso de
recursos públicos, la rendición de cuentas y la transparencia.
El SIAF-GL cuenta con los siguientes Módulos:
• Presupuestario (Formulación, Modificaciones, Asignación mensual)
• Ejecución Presupuestal - Tesorería (Administrativo)
• Contabilización de Operaciones y Elaboración de los EE.FF. para la
cuenta de la República y rentas.
• El SIAF ha sido diseñado como una herramienta muy ligada a la Gestión
Financiera del Tesoro Público en su relación con las denominadas
Unidades Ejecutoras.
- El registro Administrativo (Fases Compromiso, Devengado, Girado)
- Registro Contable (Contabilización de las fases así como Notas
Contables)
El Registro Contable requiere, previamente, se haya realizado el Registro
Administrativo. Puede realizarse inmediatamente después de cada fase, pero
no es requisito para el registro de la Fase siguiente.
Productos del Sistema
• Mejora en la Gestión Financiera del Tesoro Público.
• Base de Datos con información oportuna confiable y con cobertura
adecuada.
• Monitoreo por los Sectores y pliegos de la ejecución del presupuesto
• Ventajas de la Base de Datos
• Proporciona a los Órganos Rectores información oportuna y consistente.
• Permite obtener reportes consistentes de estados presupuestales
financieros y contables.
• Permite un seguimiento de la ejecución presupuestaria en sus diferentes
fases.
• Proporciona una visión global y permanente de la disponibilidad de los
recursos financieros del Estado.
• Pondrá a disposición de la Contraloría General de la República,
información de detalle, reduciendo los requerimientos de reportes y
mejorando la capacidad de control en oportunidad, cobertura y
selectividad.
Flujo de Información
Las entidades del Sector Público pueden consultar los datos registrados en el
Base de Datos Central del SIAF, esto según su área de responsabilidad y
nivel de acceso.
• Organismos Rectores del MEF (DNPP, DGTP y CPN)
• Organismos Sectoriales y Pliegos.
• Otras Instituciones usuarias de la información (Contraloría General de la
República y SUNAT)
SIAF: FLUJO DF INFORMACION
EL SIAF es una herramienta para ordenar la gestión administrativa de los
Gobiernos Locales, simplifica sus tareas en este ámbito y reduce los reportes
que elaboraban así como el tiempo dedicado a la conciliación.
El sistema recoge la normatividad vigente de cada uno de los Órganos
Rectores y de control y promueve las buenas prácticas, el orden en el uso de
recursos públicos, la rendición de cuentas y la transparencia.
Es importante precisar, a la luz de lo observado en otros países, que el
objetivo de integración de procesos del Sistema de Administración
Financiera, tiene diferentes enfoques.
LIBROS AUXILIARES
La forma más eficaz para mantener un control actualizado y ordenado de
todas las operaciones realizadas con las entidades de crédito es el uso de una
contabilidad auxiliar de bancos.
Estos libros son menos usuales ya que el banco proporciona a la
Municipalidad información periódica de todos los movimientos mediante
extractos.
4.2. ANÁLISIS CRÍTICO SOBRE CONOCIMIENTO Y CAPACIDADES
ADQUIRIDOS EN EL INSTITUTO
En el sistema de Tesorería se puede distinguir la existencia de ciertos
principios que sirven de marco general para la normatividad establecida para
su funcionamiento no están siendo cumplidos en su cavidad, entre estos
principios tenemos.
1.- Unidad de caja
2.- Programación
3.- Desconcentración
4.- Prioridad
5.- Información
6.- Seguridad
7.- Responsabilidad
1.- UNIDAD DE CAJA
Se denomina unidad de caja al principio que se aplica en el sistema de
tesorería para centralizar la totalidad de los recursos financieros y ponerlos a
cargo de tesorería en la entidad.
2.- PROGRAMACION
Para evitar cualquier problema en la ejecución de pagos la unidad de tesorería
hace su programación de acuerdo a su disponibilidad financiera, en
coordinación con el área de Planificación y Presupuesto.
3.- DESCONCENTRACION
Esta parte constituye un procedimiento técnico, el jefe inmediato superior
permite al subordinado a tomar decisiones más rápidas en beneficio de
agilizar cualquier trámite administrativo.
4.- PRIORIDAD
Permite evitar la evasión de la ejecución de todo lo programado dentro de la
fecha indicada, tal es el caso el pago de Leyes Sociales, Pago de AFPs, entre
otros.
5.- INFORMACION
Es tener al día los movimientos financieros de la entidad; ejemplo: los saldos
exactos de todas las cuentas corrientes, debidamente conciliación con el
extracto bancario.
6.- SEGURIDAD
Es la confianza que se gana uno mismo durante la permanencia de la práctica
pre profesional.
7.- RESPONSABILIDAD
Es el valor que ésta en la conciencia de cada persona, para poder ejercer con
eficiencia todas las labores encomendadas en la entidad.
• El sistema Administrativo de Tesorería es un equipo que funcionalmente
depende de la Gerencia de Administración, esta dependencia es el
encargado del control de ingresos y egresos de Fondos Públicos, para el
cumplimiento de Funciones se rige de las Normas Generales
Administrativo de Tesorería, las funciones de este equipo es de carácter
confidencial y reservado.
• Como parte del análisis crítico, se menciona que este equipo en la
Municipalidad no cuentan con la oportuna dotación de materiales y otros
insumos que son materiales indispensables para el eficaz cumplimiento
de sus funciones como son: la energía eléctrica que es solo con un motor
generador que solo funciona hasta las 8:00 pm, acceso a internet
permanente.
• La oficina de tesorería no cuenta con los equipos de computo necesarios,
trabaja con computadoras que no están acorde al avance de la tecnología.
• El personal administrativo que labora en esta dependencia, requiere de
capacitaciones constantes, pero las autoridades de la Municipalidad no
toman en consideración esta deficiencia, acto que demuestra la
incompetencia funcional de las autoridades le importa poco o nada que el
personal que labora este debidamente capacitado.
• Casi todos los servidores administrativos de la oficina de tesorería,
desconocen las normas administrativas, siendo este aspecto muy
importante para que estos trabajadores eviten de cometer ilícitos
administrativos y consecuentemente no pueden general
responsabilidades, estas acciones deben ser superados y para esto es muy
importante que las autoridades de la Municipalidad capaciten a todo el
personal en relación al conocimiento e interpretación de las leyes.
• El personal practicante que apoya en esta Municipalidad es insuficiente,
puesto que cada practicante se esmera cada día para ganar experiencia
por su esmero y empeño, por lo que los trabajadores en la Entidad son
cuidadosos; y para superar esta eficiencia las autoridades deben de
escribir convenios con Institutos Superiores y Universidades, para que de
esta manera poder contar con el número suficiente de practicantes, que en
definitiva será de beneficio para la Municipalidad.
4.3. APORTES TÉCNICOS EN EL CENTRO DE PRÁCTICA
El aporte técnico en mis prácticas fue la colaboración en todo con el personal
Innovando nuevos sistemas de Excel, para la mejor ordenamiento de todo los
Documentos de Municipalidad, aportando nuevas ideas para el uso de los
Sistemas, creando un sistema para ingreso de documentos como Ordenes de
Compra, Ordenes de Servicio.
• Se procedió con la regularización de auxiliar estándar que correspondan a
esta oficina, se logro regularizar el Auxiliar de Bancos, Auxiliar Estándar
de cuentas por cobrar, cuentas por Pagar, Auxiliar estándar de Caja, etc.
• Se procedió a regularizar el control de movimiento de fondos, que
definitivamente se plasmaron en la formulación del libro de caja
mensualizado, generando para el futuro un debido control de ingresos y
gastos.
• Se aporto y se deja constancia de la práctica de valores y virtudes, actos
que en definitiva repercutan en el buen desenvolvimiento de las
actividades, los principios que puse en práctica y que sirvió de ejemplo
de todos los trabajadores fueron la puntualidad, respeto a las leyes, la
legalidad, la transparencia, la lealtad y obediencia a los superiores, etc.
• Se colaboro activamente en el manejo del sistema integrado de
Administración Financiera (SJAF), en lo que respecta a la fase de gastos
SIAF — Girado, también se colaboro y logro una mejor acción
administrativa por los apoyos que realicé en las diferentes áreas como
son: En el Sistema Administrativo de Abastecimiento, específicamente
en el equipo de Adquisiciones y Contratación, a través del SEACE, en
sus diferentes etapas hasta la afectación de los documentos fuentes,
(orden de compra — guía de internamiento, Orden de Servicio y otros
documentos) en la etapa del SIAF que le corresponde, la fase SIAF
comprometido.
• Durante mi permanencia como practicante en la Municipalidad se
cumplió con las obligaciones con honestidad, responsabilidad,
puntualidad y lealtad, estos actos sirvieron como ejemplo de demostrar
valores y virtudes, los cuales fueron de reconocimiento de todas las
autoridades y trabajadores de la Municipalidad.
CONCLUSIONES
• En la Municipalidad Distrital de Santo Tomás de Pata el área de
Contabilidad es una unidad independiente a otras unidades, con funciones
y órganos bien definidos.
• La Unidad de Contabilidad de la Municipalidad Distrital de Santo Tomás
de Pata aplica las leyes y Reglamentos basados en el sistema de
contabilidad gubernamental.
• La Unidad de Contabilidad de la Municipalidad Distrital de Santo Tomás
de Pata cumple con emisión de la información a la Unidad de Contabilidad
en forma oportuna
• Las informaciones lo realiza a través del SIAF — GL.
• Dentro de la carrera Administrativa del Sector Público todos los
trabajadores tienen obligaciones y derechos que les corresponde, los cuales
tienen que ser cumplidas de acuerdo a ley.
• Durante el tiempo que realicé mis prácticas he complementado mi
conocimiento práctico.
• Asumir responsabilidades en las actividades encomendadas.
• Conocer derechos y obligaciones de carácter laboral.
DIFICULTADES
ETAPA INICIAL DE LAS PRÁCTICAS
En esta etapa las dificultades fueron presentándose día a día, el afán de no poder
aplicar lo aprendido a la práctica y el temor a equivocarme en la ejecución de la
elaboración de los destinos documentos del Área como:
Orden de Compra, Orden de Servicio, Solicitud de Requerimiento Solicitud de
Cotizaciones, etc.
Además, toda documentación referida a la adquisición de bienes o servicios debía
ser revisado como una acción de control, luego de ellos procesar su respectiva
asiento contable de compromiso y clasificador.
ETAPA INTERMEDIA DE LAS PRÁCTICAS
En esta etapa mis dificultades fueron referente a corregir los errores de los
documentos de requerimiento provenientes de algunas oficinas, los cuales
carecían del detalle en la descripción de la unidad de medida y otros; los
memorando no guardaban una relación correlativa y ello originaba en algunos
casos su duplicidad y ello inducía a error en la elaboración de las Ordenes de
Compra y Servicios.
ETAPA FINAL DE LAS PRÁCTICAS
Esta etapa las complicaciones era con el equipo de computo que se encontraba
infectado de virus informático y lo cual dañaba a los documento guardados que
impedía el avance de labores.
RECOMENDACIONES
• La instituci6n done realice mis practicas debe contar con funcionarios
capacitados que sean líderes en su campo de competencia.
• La adquisición de programas informáticos, específicamente un antivirus
original para la implementación de la computadora y una mayor seguridad
en la protección de los datos existentes.
• Se recomienda capacitar a todo el personal en vista de que las normas y
leyes en el Perú cambian a cada momento.
• Que no exista ninguna marginación con los practicantes de parte de los
trabajadores.
• Mantener comunicación estrecha entre la administración y demás áreas de
la entidad para una mayor comunicación y atención oportuna en sus
necesidades y cumplir las metas en los tiempos previstos.
• Realizar actividades de capacitación, dirigidos en forma general a todo el
personal de la planta, en forma permanente.
• El Instituto Superior Tecnológico “Víctor Álvarez Huapaya” debería
preocuparse por la mejora de los técnicos una vez egresados en sus
diferentes campos el lograr que ellos tengan la facilidad de realizarse no
solo como técnicos sino también como profesionales y es por eso que se
debe dar prioridad a la firma de convenio con las diferentes Universidades
que demanda ahora el mercado local, para poder continuar con nuestros
estudios universitarios.
BIBLIOGRAFÍA
• Ley N° 27972 Ley Orgánica de Municipalidades.
• Ley N° 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
Público
• Ley N° 28708 Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad.
• Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Público.
• Ley N° 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorería.
• Ley N° 29142 Ley de Presupuestos del Sector Público Para el Año Fiscal
2008 y2009.
• Ley N° 27245 Ley de Prudencia y Transferencia Fiscal y Modificatoria
Ley N°27958.
• Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Distrital de
Santo Tomás de Pata.
• Plan Estratégico de Desarrollo de la Municipalidad Distrital de Santo
Tomás de Pata.
• http:www.mef.gob.pe.
• Entre otros.
MUNTCIPALIDAD DISTRITAL DE SANTO TOMAS DE PATA
CASUISTICA N°01
REGISTRO SIAF : 0000000006
RH : 18
MNE : 0017
FUNCIONAL : 10
ACTIVIDAD : 2005898
META : 00001
FINAL : 00001
TIPO DE OPERACIÓN : Confección Puertas Metálicas
PRESUPUESTO : 2009
ESPECÍFICA DE GASTO : 2.6.23.44
CUENTA PATRIMONIAL : 1503020102
ORDEN DE COMPRA : 005
FACTURA : 001-000115
PROCESO SELECCIÓN : ASP
PROVEEDOR : Carpintería Metálica “San Basilio”
COMPROBANTE DE PAGO : 003
IMPORTE LÍQUIDO : S/. 600.00
CHEQUE N° : 55408232
PRESUPUESTO ANALÍTICO : Puertas
FUENTE DE FINANCIAMIENTO : Canon Sobre Canon
PROYECTO Construcción de Reservorio en la Comunidad de Mos
SIAFTIPO DE OPERACIÓN: CONFECCIÓN COMPUERTAS METÁLICAS
FASE SIAF: COMPROMETIDOSIAF REPORTE OPERACIÓNREPORTE UNIDAD EJECUTORA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTO DOMINGO AÑO EJECUCIÓNIDENTIFICACIÓN TIPO OPERACIÓN
SIAFNOTA
CONTAB
CICLOFASE CLASIFIC DIV
CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTAL CUENTAS DE ORDENDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP5 C 2.3.23.44 15,03 83010504 600.00 84010504 600.00 910108 600.00 91020
8600.00
FASE SIAF: DEVENGADOSIAF REPORTE OPERACIÓNREPORTE UNIDAD EJECUTORA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTO DOMINGO AÑO EJECUCIÓNIDENTIFICACIÓN TIPO OPERACIÓN
SIAFNOTA
CONTAB
CICLOFASE CLASIFIC DIV
CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTAL
CUENTAS DE ORDEN
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABERCTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP
6 D 2.3.23.44 15,03 15030201 21030101
600.00 910208
600.00 910108 600.00
FASE SIAF: GIRADOSIAF REPORTE OPERACIÓNREPORTE UNIDAD EJECUTORA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTO DOMINGO AÑO EJECUCIÓNIDENTIFICACIÓN TIPO OPERACIÓN
SIAFNOTA
CONTAB
CICLOFASE CLASIFIC DIV
CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTAL CUENTAS DE ORDENDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP7 G 2.3.23.44 15,03 210301 600.00 1101030110 600.00 84010504 600.00 86010504 600.00
FASE SIAF: DEVENGADOSIAF REPORTE OPERACIÓNREPORTE UNIDAD EJECUTORA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTO DOMINGO AÑO EJECUCIÓNIDENTIFICACIÓN TIPO OPERACIÓN
SIAFNOTA
CONTAB
CICLOFASE CLASIFIC DIV
CONTABILIDAD PATRIMONIAL CONTABILIDAD PRESUPUESTAL
CUENTAS DE ORDEN
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABERCTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP CTA IMP
6 D 2.3.23.44 15,03 15030201 21030101
600.00 910208
600.00 910108 600.00
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTO TOMAS DE PATA
TIPO DE OPERACIÓN: CONFECCION DE COMPUERTAS
83,01
84,01
91,01
91,02
15,03
21,03
91,02
91,01
21,03
1PRESUPUESTO DE GASTOS830105 Recursos Determinados83010504 Canon y Sobre Canon
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS840105 Recursos Determinados84010504 Canon y Sobre CanonCONTABILIDAD: PRESUPUESTALESPEC. GASTO: 2.6.23.44FASE SIAF: ComprometidoPor el compromiso presupuestal de la orden de compra N° 0005
2CONTRATOS Y COMPROM. APROBADOS910108 Ordenes de Compra Aprobados
VALOR. Y GARAN. POR EL CONT.91.02.08 Ord. De Comp. Por ejecutarCONTABILIDAD: CTAS. DE ORDENESPECIFICA GASTO: 2.3.23.44FASE SIAF: ComprometidoPor la emisión de la orden de compra N° 0005
3VEHICULO MAQUINARIAS MOBILIARIO1503020102 Mobiliario de Oficina
CUENTAS POR PAGAR21030101 Bienes y servicios por PagarCONTABILIDAD: PatrimonialESPECIFICA GASTO: 2.3.23.44FASE SIAF: DevengadoPor el ingreso de bienes al almacén, O/C N° 0005.
4CONTRATOSYCOMPROMISOS CONT.910208 Ordenes de compra por ejecutar
CONTRATOS Y COMPROMISOS A.91.01.08 Ordenes de compra aprobadCONTABILIDAD: Cuentas de OrdenESPECIFICA GASTO: 2.3.23.44FASE SIAF: DevengadoPor la atención de la orden de compra N° 005
5CUENTAS POR PAGAR210301 Bienes y Servicios por pagar
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
600,00
11,01
84,01
86,01
91,03
91,04
91,04
91,03
CAJA Y BANCOS11.01.03 Depósitos en Instit. Fin. Púb.1101030110 Canon y SobrecanonCONTABILIDAD: PatrimonialESPECIFICA GASTO: 2.3.23.44FASE SIAF: GiradoPor el pago de la o/c N° 005, según c/p N° 0003
6ASIGNACIONES COMPROMETIDAS84010504 Canon y Sobre Canon
EJECUCIÓN DE GASTOS86010504 Canon y SobrecanonCONTABILIDAD: PresupuestalESPECIFICA GASTO: 2.3.23.44FASE SIAF: GiradoPor la ejecución presupuestal de la o/c005 y c/p 003.
7VALORES Y GARANTIAS910308 Cheques girados
VALORES Y GARANTÍAS910408 Cheques girados por entregarCONTABILIDAD: CTAS. DE ORDENESPECIFICA GASTO: 2.3.23.44FASE SÍAF: GiradoPor el control del cheque N° 55408232 - girado.
8VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA910408 Cheques girados por entregar
VALORES Y GARANTIAS910308 Cheques giradosCONTABILIDAD: CTAS. DE ORDENESPECIFICA GASTO: 2.3.23,44FASE SIAF: GiradoPor la entrega de cheque al beneficiario.
600,00
600,00
600,00
600,00
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600,00
600,00