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5/17/2018 Trabajo Auditoria rial Pardo Ramos - slidepdf.com
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UNIVERSIDAD SAN PEDROUNIVERSIDAD SAN PEDROFACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLÍTICAFACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLÍTICA
ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHOESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO
VI CICLOVI CICLOCURSO DE AUDITORIA EMPRESARIALCURSO DE AUDITORIA EMPRESARIAL
TECNICAS DE AUDITORIATECNICAS DE AUDITORIAALUMNOS:ALUMNOS:
JOSÉ LUIS PARDO REYNALDOJOSÉ LUIS PARDO REYNALDOMERFI MANUEL RAMOS DIAZMERFI MANUEL RAMOS DIAZ
CATEDRÁTICA: CPC. CARMEN SOLANO FLORESCATEDRÁTICA: CPC. CARMEN SOLANO FLORES
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NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS – NAGA´S
ContenidoContenido
Investigación
Inspección
a) Analisis de SaldosAnalisis
Estudio General
Declaración
Certificación
b) Analisis de Movimientos
Confirmación
Observación
Cálculo: Verificación matemática de alguna partida
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NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS – NAGA´S
TÉCNICAS DE AUDITORIATÉCNICAS DE AUDITORIA
Se refieren a los métodos usados por el auditor para recolectar evidencia como son la revisiónde la documentación, entrevistas,
cuestionarios, análisis de datos y laobservación física a fin de presentar uninforme de auditoria respectivo.
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NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS – NAGA´S
Estudio GeneralEstudio General
Es la apreciación sobre las características generales de laempresa, de sus estados financieros y de las partesimportantes, significativas o extraordinarias.
Para ello, el auditor debe aplicar su juicio profesional, basado ensu formación profesional y experiencia adquirida, a fin deobtener información original de la empresa que va a examinar,tanto situaciones importantes o extraordinarias que se presten auna atención especial.
La auditoria debe aplicarse con mucho cuidado y diligencia.
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Dentro de los distintos
movimientos
económicos que se
registran en la empresa,
como son los cargos
hechos por ventas, etc.
Existen en el saldo neto
distintas particulas que
se movieron dentro de la
cuenta. Esto es el
residuo que constituye el
Analisis de Saldo.
Es la clasificación y
agrupación de diversos
elementos individuales
que forman una cuenta
o partida determinada, a
fin de formar unidades
homogéneas y
significativas.
Cuando los saldos de las
cuentas son por
acumulación de ellas, el
analisis de la cuenta se
debe hacer por
agrupación, conforme a
los movimientos de los
deudores y acreedores
que constituyen el saldo
final de la cuenta.
AnalisisAnalisis
Analisis
Analisisde
saldos
Analisis
por
Acumulación
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InspecciónInspección
Es el examen físico de los bienesmateriales o de documentación con la
finalidad de cerciorarse sobre laautenticidad de un activo o de unaoperación contable registrada o en losestados financieros.
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ConfirmaciónConfirmación
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Es la obtención de la comunicación escrita de una personaindependiente de la empresa examinada, la cual se encontrará en
la posibilidad de brindar información valida. Y se da de varias
formas:
Positivo.- se envían datos del activo y se pide que contesten, si
están conformes o no.
Negativo.- Se envían datos del activo y se pide contestación, solo
si están inconformes.
Indirecta, ciega o en blanco.- No se envían datos y se solicitainformación de saldos, movimientos u otro necesario para la
auditoria. Para confirmar el pasivo de Instituciones crediticias.
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InvestigaciónInvestigación
Es la obtención de información, datos,
comentarios de los funcionarios y empleados de
la propia empresa.
En base a esta técnica el auditor podrá tener
conocimiento y podrá formarse juicio sobreinformación de algunos saldos y operaciones
realizadas por la empresa.
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DeclaraciónDeclaración
Es la manifestación escrita y firmada de los funcionarios
y empleados, realizada sobre resultados de la
investigación, si el caso lo amerita.
Es necesario tener en cuenta que la validez de dicha
información proporcionada por los funcionarios y
empleados está limitada por su relación o participación
en la formulación de los estados financieros de laempresa.
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CertificaciónCertificación
Es la obtención de un documento por el cualse de fe de un hecho, legalizado, con la firmade autoridad o persona confiable.
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ObservaciónObservación
Es la presencia física del auditor con la finalidad deobservar de cómo se llevan a cabo ciertasoperaciones o hechos.
De esta manera el auditor toma conocimiento pleno decómo se llevan a cabo las actividades en la empresa,cerciorándose que dichas operaciones se concreten
desde la preparación hasta su ejecucióncorrespondiente.
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CálculoCálculo. Verificación matemática. Verificación matemáticade alguna partidade alguna partida
Hay partidas en la contabilidad que son resultado de cómputosrealizados sobre bases predeterminadas, es por ello que elauditor debe cerciorarse de la corrección matemática de dichaspartidas.
Para ello es mejor seguir un procedimiento diferente al empleado
originalmente en la determinación de las partidas.
En el caso del importe de intereses ganados que originalmente fueron
calculados sobre cómputos mensuales en operaciones individuales,se debe comprobar con un calculo global aplicando la tasa de interés
anual al promedio de las inversiones del periodo.
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REGLAS MINIMAS DE CRUCE ENTREREGLAS MINIMAS DE CRUCE ENTRE
PLANILLAS O CÉDULAS DE AUDITORÍAPLANILLAS O CÉDULAS DE AUDITORÍA
1. Cuando una Planilla o Cédula manda a otra un valor absoluto
específico relacionado, la referencia de la receptora se
anotará en el lado derecho o debajo del valor.
2. En la planilla o cédula receptora, la referencia de la emisora
se anotará en el lado izquierdo o encima del valor absolutoespecífico relacionado.
3. Cuando la planilla o cédula envía a una SUMARIA, la
referencia se encerrará.
4. Todo cruce deberá hacerse por valores absolutos iguales
(cuando existan valores relacionados en la planilla emisora seestablecerá previamente la diferencia para investigación
posterior, cruzando el valor exacto).
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