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UNIDAD IV ACTIVOS Y PASIVOS
CORRIENTES
Mary Valds Tapia
Efectivo y equivalentes
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ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
CAJA
FONDO FIJO BANCO
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CAJA
Concepto: Se refiere a las cantidades de efectivo que semantienen en la empresa (temporalmente) producto deingresos por las ventas o servicios (en general).
Tipo Cuenta: Se clasifica en el Activo CORRIENTE, enDisponible, presenta saldo deudor. Indica la disponibilidadde efectivo que tiene la empresa.
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CAJA
Tratamiento Contable: Los movimientos del cuadro
anterior se registran en la cuenta Caja originando asel saldo deudor de la cuenta (dbitos menos crditos),que representa la disponibilidad de efectivo de laempresa. Para el registro de los movimientos seutilizan los libros diarios auxiliares de Caja Ingreso yde Caja Egreso. La cuenta se cargara por la
centralizacin del Caja Ingreso y abonara por lacentralizacin del Caja Egreso.
CAJA
Ingresos
de
Efectivo
Egresos
de
Efectivo
Saldo deudor
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CAJA
Generalmente, los movimientos de cajase realizan en las unidades de Tesorera(dependiendo del tamao de la empresa).
Movimientos Tipo de Caja:
Ingresos de Efectivo Egresos de Efectivo
Ventas al contado Depsitos a las cuentas corrientes de la empresa
Cobranzas Pagos menores
Operaciones Varias:
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CAJA
Control Interno:
Todos los ingresos recibidos deben ser depositadosen forma integra al da siguiente de su recepcin.
Los encargados del efectivo o dinero de la empresa(cajeros) no deben tener ningn acceso a losregistros contables del mismo.
Todos los movimientos de efectivos (ingresos yegresos) deben estar debidamente respaldados porlos comprobantes respectivos y firmas asociadas.
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CAJA
Registros.
Libros Diarios Auxiliares de Caja:Registros, Rayados, Presentacin en E.E.F.F.
Libro Caja Ingreso, Libro Caja EgresoCentralizaciones
Relacin entre los libros de caja y el sistema decontabilidad de la empresa
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CAJA
LIBRO DE CAJA INGRESOS XX/20XX.
Fecha Detalle Control Clientes Varios
Valor Cuenta
04/03 Cancela F/233 250.000 250.000
06/03 Cancela F/236 1.350.000 1.350.000
30/03 Traspaso de Fondos 4.000.000 4.000.000 Traspaso de
fondos Banco
5.600.000 1.600.000 4.000.000
X
CAJA 5.600.000
CLIENTES 1.600.000
BANCO 4.000.000
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CAJA
LIBRO DE CAJA EGRESOS XX/20XX.
Fecha Detalle Control Banco XX Cta.
Cte.110
Varios
Valor Cuenta
04/03 Deposito Efectivo del
03/03
2.870.000 2.870.000
06/03 Deposito Efectivo del
05/03
350.000 350.000
30/03 Deposito Efectivo del
29/03
8.000.000 8.000.000
11.220.000 11.220.000
X
BANCO 11.220.000CAJA 11.220.000
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FONDO FIJO
Concepto: Son las cantidades de dinero en efectivo que semantienen en la empresa y que estn destinadas a realizarpequeos desembolsos.
Tipo Cuenta: Se clasifica en el Activo Corriente, en Efectivo y
equivalente, presenta saldo deudor si no es cerrado el fondo fijo ala fecha de balance. Indica la disponibilidad de efectivo que tienela empresa en el fondo fijo. Por poltica de Control Interno yprocedimientos Administrativos los fondos fijos deben cerrarse a lafecha de cierre.
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FONDO FIJO Tratamiento Contable: Los movimientos del
cuadro anterior se registran en la cuentaFondo Fijo originando as el saldo deudor osaldo cero de la cuenta (dbitos menoscrditos), que representa la disponibilidadde efectivo de la empresa.
FONDO FIJO
Apertura
Reposicin
Aumento
Rendicin
Disminucin
Saldo deudor
Cta. Saldada
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FONDO FIJO
Control InternoNombrar a un empleado responsable para
administrar el Fondo.
Mantener una cantidad especfica de
efectivo disponible.Respaldar todos los desembolsos del fondo
con un comprobante de caja chica.
Reponer el fondo cuando exista unarendicin
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FONDO FIJO
Procedimientos Determinar Monto del Fondo
Crear el Fondo girando un Cheque
Realizar los gastos menores con comprobante de CajaChica
Realizar Rendicin del Fondo Reposicin del Fondo Fijo con giro de cheque
Determinacin de Faltante o Sobrante
Cierre del Fondo Fijo para efectos de BalanceGeneral.
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FONDO FIJO
Registros:
Creacin
Rendicin
1.- Creacin del f.f. ( se entrega el monto ) mediante el giro del ch./
--------------x-------------
Fondo fijo XXX
Banco XXX
2.- Rendicin, a travs de definicin de un porcentaje de gasto------------x------------ Proveedores XX
Gastos Generales. XXFondo Fijo XXX
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FONDO FIJO
Registros:
Reposicin
Cierre
3.- Reposicin f.f. ( giro de ch./)
-------------x--------------
Fondo Fijo XXX
BancoXXX
4.- Cierre del f.f.
-------------x--------------
Banco XX
Fondo Fijo XX
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FONDO FIJO
Comprobante
COMPROBANTE DE FONDO FIJO
FECHA : _____________________
MONTO $ : ____________
CONCEPTO :___________________________________
_______________________________________________
CUENTA :_______________ CODIGO : __________
RECIBIDO POR _____________________
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FONDO FIJOEjemplo:
01-09 Se gira cheque n/ 100 del bco. de Chile por $50.000 a la orden de ZZ
correspondiente a la creacin de f.f. el cual se rendir al consumirse el 70% del f.f.
28-09 ZZ realiza rendicin f.f. n/ 1 de acuerdo al detalle de la siguiente rendicin.
N 01
Rendicion F.F.
dia mes ao
Encargado: Mary Valds T. 28 11 2014
monto f.f.: 50.000
N DOCTO DETALLE VALOR
1 f / 100 A.O.C. S.A. Articulos de aseo 2360
2 bol / 200 NN Ltda. Articulos de escritorio 3000
3 con.int.01 Correspondencia 8000
4 con.int.02 Movilizacion 7000
5 con.int.03 Colaciones 50006 fact. / 400 " XYZ S.A.", artculos de aseo 4720
VALOR TOTAL RENDICION 30.080
preparado por revisado por autorizado por
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FONDO FIJO28-09 se gira ch.n/200 del bco. de chile por $30.080.- correspondiente a reposicin
del f.f.
SOLUCION
----------------------1-9---------------------
Fondo Fijo 50.000
Banco 50.000
por creacin f.f. Entrega a ZZ
---------------------28-9--------------------
Proveedores 7.080
Gastos grales. 18.000
Colaciones 5.000
Fondo Fijo 30.080
por rendicin fondo fijo
----------------------28-9-------------------
Fondo Fijo 30.080
Banco 30.080
por reposicin fondo fijo
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FONDO FIJO
SOLUCION 2
--------------------1-9----------------------
Fondo Fijo 50.000
Banco 50.000
por creacin fondo fijo
---------------------28-9--------------------
Proveedores 7.080
Gastos grales. 18.000
Colaciones 5.000
Banco 30.080
por rendicin y reposicin fondo fijo
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Ejercicio Fondo Fijo
N 063
Rendicin Fondo Fijo
dia mes ao
Encargado: Mary Valds T. 28 11 2014
Monto Asignado: 70.000
N DOCTO DETALLE VALOR
1 f / 546 A.O.C. S.A. Artculos de aseo 2.360
2 Fact / 3612 La espaola Ltda. Artculos de escritorio 23.000
3 con.int.15 Correspondencia 8.000
4 con.int.16 Movilizacin 7.000
5 con.int.17 Colaciones 5.000
6 fact. / 48236 " UNIMARC S.A.", artculos de aseo 14.720
VALOR TOTAL RENDICION 70.080
preparado por revisado por autorizado por
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BANCO
ELEMENTOS DE ANALISIS
Concepto: Cuenta que indica los fondos disponibles enlas cuentas corrientes bancarias que tiene la empresa,fondos que no tienen ninguna restriccin pudiendo ser
utilizados en cualquier momento por parte de laempresa mediante el giro de cheques.
Tipo Cuenta: Se clasifica en el Activo Corriente, enEfectivo y Equivalente, debera presentar saldo deudor
o saldo cero
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BANCO
Tratamiento Contable: Se carga por los ingresos deefectivo a la cuenta corriente y se abona por lasdisminuciones de efectivo de la cuenta corriente. Loscargos corresponden a depsitos, traspasos de fondos yoperaciones varias (ej: prestamos bancarios, cobranza
de letras, etc.). Los abonos se realizan por el giro decheques, cobros del banco, etc.)
BANCO
depsitos giro cheque
cobro. Letras cobro tal. Cheque
descuento. Letras cobro comisin
prstamo. Bancario cobro inters
dev. Cheque depositado
S.D
BA CO
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BANCO
Control Interno:1. Documentario
Tarjeta de Firmas
Boleta de Depsito Cheques Estado de Cuenta del Banco (cartolas
bancarias y/o saldos)
2. Procedimiento Conciliacin Bancaria
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BANCORegistro:
LIBRO BANCO GIRO CTA. CTE. N12345 BANCO CHILEMES DE: AB RIL 2005
FECHA N CHEQUE GIRADO A: TOTAL PROVEED.
REMUNER. POR
PAGAR
IMPTOS POR
PAGAR
IMPOSIC.
POR PAGAR VALOR CUENTA
02-04-2005 205311 SODIM AC F/478547 600.000 600000
04-04-2005 205312 EASY F/7778547 1.265.000 1265000
06-04-2005 205313 SODIM AC F/478534 90.000 90000
ANTICIPO
PROVEEDOR
10-04-2005 205314 PROVIDA 87.000 87000
12-04-2005 205315 T ESORERO REG. 900.000 900000
25-04-2005 205316 SR. JUAN RAM OS 2.600.000 2600000
5.542.000 1.865.000 2.600.000 900.000 87.000 90.000 -TOTALES
VARIOS
--------------------30/04/05 -----------------------------------------------
PROVEEDORES 1.865.000
REM UNERACIONES POR PAGAR 2.600.000
IM PUESTOS POR PAGAR 900.000
IM POSICIONES POR PAGAR 87.000
ANTICIPO DE PROVEEDORES 90.000
BANCO CHILE CTA.12345 5.542.000
Por centralizacin del libro BANCO GIRO de Abril del 2005
CONCILIACION BANCARIA
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CONCILIACION BANCARIA
Herramienta de control interno cuyoobjetivo es demostrar la igualdad desaldos entre la contabilidad de la empresay la entidad bancaria en relacin a la
cuenta banco y referida a un ciertoperiodo de tiempo generalmente un mes.
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La Conciliacin Bancaria
Es la tcnica de control que tiene porfinalidad comparar el movimiento de lacuenta corriente bancaria de la
empresa con el existente en la cartola oestado bancario. Su objetivo es constatar la
administracin correcta de los flujosfinancieros de la Empresa a travs desus cuentas corrientes bancarias
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La Cuenta Banco de la Cooperativa en su Contabilidady en la Contabilidad del Banco
Cuenta de Activo en la Contabilidad Cuenta de Pasivo en la Contabilidad
de la Empresa: del Banco:
DEBE Banco BCI HABER DEBE Acreedores Cta. Cte. HABER
*Depsitos $ xxx*AbonosBancarios xxxAUMENTOS
*Cheques $ xxx*CargosBancarios xxxDISMINUCIONES
Saldo Deudor
*Cheques $ xxx*CargosBancarios xxx
DISMINUCIONES
*Depsitos $ xxx*AbonosBancarios xxx
AUMENTOS
Saldo Acreedor
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CONCILIACION BANCARIA
CARGO BANCARIO: Es toda disminucinque afecta los fondos disponibles quetiene una empresa en su cta. cte.
bancaria, lo cual se materializa medianteel envo por parte del banco de undocumento denominado cargo bancario enel cual se detalla el motivo que haoriginando la disminucin en los fondos de
la cta. cte. Bancaria ej. Cobro talonariocheque, cobro comisin cobranza, cobrode intereses, cobro de cuota prstamobancario, etc.
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CONCILIACION BANCARIA
ABONO BANCARIO: Es todo aumento de losfondos disponibles que tiene una empresa enla cta. cte. Bancaria lo cual se materializa
mediante el envo por parte del banco de undocumento denominado abono bancario en elcual se detalla el motivo que ha originado elincremento de los fondos en la cta. cte.Bancaria ej. Descto. de letra, cobranza de
letras, etc.
CONCILIACION BANCARIA
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CONCILIACION BANCARIA
Movimientos Contables Empresa Banco:
1. Cada cargo bancario representacontablemente para la empresa un abono
contable ej. Cobro de talonario de cheque.
2. Cada abono bancario representacontablemente para la empresa un cargo
bancario ej. Cobranza letra.
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CONCILIACION BANCARIA
Etapas de la conciliacin
bancaria
1.- Preconciliacin
2.- Regularizaciones
3.- Conciliacin bancariadefinitiva
1.- Preconciliacin: Es la primera etapa de la conciliacin
bancaria teniendo como objetivo la demostracin de la
igualdad de saldos entre la contabilidad de la empresa y la
cta. cte. Bancaria a una fecha determinada normalmente
el ltimo da de cada mes
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CONCILIACION BANCARIA
Preconciliacin:
Se procede a cotejar los valores registrados en las
cartolas bancarias con los valores procesados en los
registros de contabilidad. Producto de esto, van aaparecer valores no cotejados o diferencia de valores, los
que se agrupan en listas de valores pendientes segn su
naturaleza.
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CONCILIACION BANCARIA
Luego de determinada la lista de valores pendientes se
procede a confeccionar la preconciliacin, la cual
consiste en sumar o restar la lista de valores pendientes
al saldo segn contabilidad o segn la entidad bancariade acuerdo al siguiente detalle:
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CONCILIACION BANCARIA
Preconciliacin:
Saldo segn contabilidad.
(+)cheques girados y no cobrados
(-)depsitos en trnsito
(-)cargos contabilizados por la empresa y no por el banco
(+)abonos contabilizados por la empresa y no por el banco
(-)cargos bancarios no contabilizados por la empresa
(+)abonos bancarios no contabilizados por la empresa
Saldo segn la entidad bancaria
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CONCILIACION BANCARIA
2.- Regularizaciones:
Analizar todos los valores pendientes para determinar si laresponsabilidad es de la empresa o de la entidad bancaria
se pueden originar dos cosas:
si la responsabilidad es de la empresa se regularizadependiendo si el banco se carga o abona ( a la cta. banco).
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CONCILIACION BANCARIA
Si la responsabilidad es de la entidad bancaria, la
empresa debe avisar al banco para que registren en la
cartola bancaria.
El saldo de la empresa de la cta. banco cambia su saldo.
Lo ms importante de esta etapa es que la empresa
regulariza su contabilidad.
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CONCILIACION BANCARIA
3.- Etapa Formulacin de la conciliacin bancaria
Consiste en confeccionar la conciliacin bancaria
propiamente tal de acuerdo al siguiente detalle:
Saldo segn contabilidad
+ cheques girados y no cobrados (indicando la fecha, el valor,
el beneficiario, n cheque)
(+-) valores de responsabilidad de la entidad bancaria
saldo segn entidad bancaria
Procedimiento de cmo debe realizarse la
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Procedimiento de cmo debe realizarse laConciliacin Bancaria
1 Se debe especificar el perodo a conciliar y la fecha especfica de laconciliacin.
2 Se debe contar con el movimiento contable al da de la cuentacorriente bancaria objeto de la conciliacin y sus respectivas cartolasbancarias.
3 Se chequean los cheques cobrados desde cartolas al movimientocontable.
4 Se determinan los cheques girados segn contabilidad y no cobradossegn cartolas o un cheque cobrado segn cartolas y no contabilizado.
5 Igual chequeos se hacen de los cargos bancarios desde las cartolas al
movimiento contable
6 Se determinan los cargos bancarios segn cartolas y no contabilizados.
Procedimiento de cmo debe realizarse la
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Procedimiento de cmo debe realizarse laConciliacin Bancaria
7 Se chequean los depsitos desde cartolas al movimiento contable.
8 Se determinan los depsitos en trnsito, que son aquellos que tienecontabilizados la empresa a la fecha de la conciliacin y el banco loregistra al da siguiente a dicha fecha. Tambin se determinan losdepsitos contabilizados y que el banco no los ha registrado porque no seefectuaron.
9 Igual chequeo se hace de los abonos bancarios desde las cartolas almovimiento contable.
10 Se determinan los abonos bancarios segn cartolas y nocontabilizados
11 Luego se hace el resumen de la Preconciliacin.
Procedimiento de cmo debe realizarse la
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Procedimiento de cmo debe realizarse laConciliacin Bancaria
12 Sobre la base de la Preconciliacin se determinan las situaciones
normales y las situaciones a regularizar.Situaciones normales: Cheques girados y no cobrados y depsitos en
trnsito. (SN)Situaciones a regularizar: Cheques cobrados y no contabilizados,
cargos bancarios no contabilizados, depsitos contabilizados y noregistrados por el banco y abonos bancarios no
contabilizados. (SAR)
13 Contabilizacin de las situaciones a regularizar y determinacin, delnuevo saldo contable de la cuenta corriente bancaria en proceso deconciliacin.
14 Finalmente, se hace el resumen de la conciliacin definitiva, quecontar del nuevo saldo contable de Banco, el saldo segn cartola y lassituaciones normales..
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EJERCICIO DE CONCILIACION BANCARIA
La compaa "Marcoleta Ltda.", presenta el siguiente movimiento de efectivo al 31
de Marzo:
Banco Santiago: $29.959.000, el que incluye una letra en cobranza por$3.420.600 y el deposito realizado a ltima hora del da 31 por $4.320.600.
El saldo segn la cartola bancaria es de $27.000.000, el que incluye las siguientes
cargos y abonos bancarios.
Cargos Bancarios:Cheque del cliente seor Carcamo, depositado por la empresa, el que ha sidocargado a la cuenta por encontrarse sin fondos $1.500.000.Comisin de cobranza $25.000.
Abonos Bancarios:Letras en cobranza $3.000.000.
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Los cheques pendientes de cobro al final del mes fueron:NCheque Valor $ Fecha emisin
1130 145.200.- 20/11
1215 340.300.- 03/121521 800.500.- 17/011627 2.100.000.- 28/02
Diferencias detectadas en cheques girados:NCheque Valor Empresa Valor Banco1519 315.000 351.0001529 869.000 896.0001537 56.800 65.8001538 217.000 223.800
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SOLUCION
1.- Comparar saldos de cartola bancaria con control de la cuenta banco:
Saldo segn cartola $27.000.000Saldo segn empresa $29.959.000
2.- Determinacin de partidas que ocasionan variaciones:Partidas registradas por la empresa y no por el banco:
Deposito en transito $4.320.600Diferencia en letras por cobrar $ 420.600
Cheques girados y no cobradosNCheque Valor $ Fecha emisin
1130 145.200.- 20/111215 340.300.- 03/121521 800.500.- 17/011627 2.100.000.- 28/02
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Partidas registradas por el banco y no por la empresa:Cheque protestado $1.500.000Comisin de cobranza $ 25.000
Errores en registros de la empresa
Diferencias en cheques
NCheque Valor Empresa Valor Banco Diferencia1519 315.000 351.000 $36.000
1529 869.000 896.000 $27.0001537 56.800 65.800 $ 9.0001538 217.000 223.800 $ 6.800
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Determinacin nuevo saldo:
Saldo segn empresa $29.959.000(+) Cheques girados y no cobrados
NCheque Valor $
1130 145.200.-1215 340.300.-1521 800.500.-1627 2.100.000.- $ 3.386.000(-) Deposito en transito $ (4.320.600)
(-) Diferencia en letra en cobranza $ (420.600)(-) Cheque protestado $( 1.500.000)(-) Comisin de cobranza $ (25.000)(-) Diferencia en cheques
NCheque Diferencia1519 $36.000
1529 $27.0001537 $ 9.0001538 $ 6.800 $ (78.800)
Saldo segn Cartola $27.000.000
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Ajustes contables:
-------------------- x -------------------Banco Santiago 485.500
A Proveedores 485.500Por cheques girados y no cobradosQue han caducado. Ch 1130 y 1215
-------------------- x -------------------
Letras en cobranza 420.600A Banco Santiago 420.600
Por diferencia en cobra de letraenviada al banco
-------------------- x -------------------Documento protestado 1.500.000
A Banco Santiago 1.500.000Por cheques seor CarmonaDevuelto por el banco por estarSin fondos
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-------------------- x -------------------
Comisin bancaria 25.000A Banco Santiago 25.000
Por cobro comisin de letrasEnviadas en cobranza
-------------------- x -------------------Proveedores 78.800
A Banco Santiago 78.800Por diferencia en cheques girados
A proveedor. Ch n 1519,1529,1537,1538
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Presentacin conciliacin Final
Conciliacin Bancaria Banco Santiago
Saldo contable empresa al 31 de Marzo $28.420.100(+) Cheques girados y no cobradosNCheque Valor $1521 800.500.-1627 2.100.000.- $ 2.900.500
(-) Deposito en transito $ (4.320.600)Saldo Banco al 31 de Marzo $27.000.000
Ejercicio de Aplicacin de la Conciliacin Bancaria
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j p
Efectuada la preconciliacin de la cuenta corriente Banco BCI, al 31 de Marzo del 2007, se obtuvo el
siguiente resultado:
Saldo segn Contabilidad $ 2.674.742
Cargos bancarios por Talonarios segn banco, no contabilizados $ 450.000
Abono bancario por prstamo, no contabilizado $ 467.895 Depsito contabilizado y registrado por el banco el 1 de Abril del 2005 $ 560.455.
Depsito contabilizado y no registrado por el banco, porque el funcionario encargadohizo uso del dinero $ 564.532
Cheques girados y no cobrados $ 234.567
Saldo segn cartolas $ 1.802.217
Desarrollo: Resumen Preconciliacin al 31.03.05
Saldo segn Cartolas $ 1.802.217
Menos: Cheques Girados y no cobrados ( 234.567 ) (SN)
Ms: Depsitos en Trnsito 560.455 (SN)
Ms: Cargo bancario no contabilizado 450.000 (SAR)Menos: Abono bancario no contabilizado ( 467.895 ) (SAR)
Ms: Depsito contabilizado y no registrado por banco
porque no se efectu 564.532 (SAR)
Saldo segn Contabilidad $ 2.674.742
(SN)=Situacin Normal
(SAR)= Situacin A Regularizar
Contabilizaciones de situaciones a regularizar
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-------------(1)-------------------------- DEBE HABER
Gastos Bancarios $ 450.000Banco BCI $ 450.000
Contabiliza cargo bancario
por talonarios de cheques.
--------------(2)--------------------------
Banco BCI 467.895
Prstamos por Pagar 467.895
Prstamo obtenido del BancoBCI.
-------------(3)--------------------------
Ctas. Ctes. Del Personal 564.532
Banco CI 564.532
Anula depsito no efectuado por
funcionario a quien se le cobrar
el monto de sus finiquito.
C bili i d i i l i
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Contabilizaciones de situaciones a regularizar
DEBE Banco BCI HABER
_________________________________________
$ 2.674. 742 $ 450.000 (1)467.895 (2) 564.532 (3)
$ 3.142.637 $ 1.014.532
Nuevo saldo $ 2.128.105
Resumen de Conciliacin DefinitivaAl 31.03 Banco BCI
Saldo segn Cartolas $ 1.802.217Menos:. Cheques Girados y
no cobrados ( 234.567)Ms : Depsito en Trnsito 560.455Saldo segn Contabilidad $ 2.128.105
Ej i i d A li i P d f l C ili i B i B d Chil
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Ejercicio de Aplicacin: Proceda a efectuar la Conciliacin Bancaria Banco de Chileal 30 de Abril del 2005: Cuenta Banco # 3645 segn Cartola Banco
FECHA Detalle Debe Haber
01.04.05 Saldo $ 2.500.000
03.04.05 Ch/. # 002 o/. Sr. NN $ 500.000
10.04.05 Ch/.# 004 o/. Sr. ZZ
1.500.000
15.04.05 Depsito efectivo 3.000.000
20.04.05 Depsito cheques 5.000.000
25.04.05 Cargo Talonario de Ch/s. 3.000
26.04.05 Cheque # 006 o/. Mex S.A. 600.000
27.04.05 Abono por prstamo otorgado 20.000.000
28.04.05 Cargo por gastos prstamos 250.00029.04.05 Cheque # 007 o/. Sr. BB 800.000
30.04.05 Cheque # 009 o/.Sr. JJ 700.000
30.04.05 Ch/. # 001 o/. Elecda 150.000
30.04.05 Saldo 25.997.000
Cta Cte # 3645 del Banco de Chile:- Segn Contabilidad empresa
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Cta. Cte.# 3645 del Banco de Chile:- Segn Contabilidad empresa
FECHA Detalle Debe Haber
01.04.05 Saldo $ 2.500.000
02.04.05 Ch/. # 001 o/. Elecda $ 150.000
03.04.05 Ch/. # 002 o/. Sr. NN 500.000
10.04.05 Ch/. # 003 o/. Sr. TT 300.000
10.04.05 Ch/.# 004 o/. Sr. ZZ 1.500.000
15.04.05 Depsito efectivo 3.000.000
17.04.05 Ch/. # 005 o/. VTR 250.000
20.04.05 Depsito cheques 5.000.000
25.04.05 Ch/. # 006 o/. Sr .KK 600.000
27.04.05 Cheque # 007 o/. Sr. FF 800.000
29.04.05 Cheque # 008 o/. Sr. BB 500.000
30.04.05 Cheque # 009 o/.Sr. JJ 700.000
30.04.05 Depsito efectivo 900.000
30 04 05 Saldo $ 6 100 000