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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
EMPRESA DE CONFECCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE
PRENDAS DE VESTIR ARMABLES EN EL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO
AUTORA: JESSICA ELIZABETH FERNÁNDEZ ESTRELLA
INGENIERA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
DIRECTOR: ING. WILSON MAURICIO NAVARRO RAMÓN, MBA
QUITO. DM, MAYO 2015
ii
Fernández Estrella, Jessica Elizabeth (2015). Proyecto
de factibilidad para la creación de una empresa de
confección y comercialización de prendas de vestir
armables en el Distrito Metropolitano de Quito.
Proyecto para optar por el grado de Ingeniera en
Administración de Empresas. Facultad de Ciencias
Administrativas. Carrera Administración de Empresas
Quito: UCE. 140 P.
iii
DEDICATORIA
A Dios por ser mi principal fuente de inspiración y lucha, a mis padres y hermanas, por
brindarme amor y su apoyo incondicional, que motiva mi deseo de superación para
siempre seguir adelante en cada etapa de mi vida.
iv
AGRADECIMIENTO
A mis padres por su apoyo moral, económico y acompañarme en el camino hacia cumplir el
objetivo de lograr una carrera universitaria.
Al personal docente de la Facultad de Ciencias Administrativas de la Universidad Central del
Ecuador por brindarme sus valiosos conocimientos.
A mis amigos y compañeros, que siempre respondieron con una respuesta positiva cuando necesité
de su ayuda.
Finalmente un sincero agradecimiento al Ingeniero Wilson Navarro Director de mi tesis por ser un
pilar fundamental en el desarrollo del presente proyecto sin su paciencia no lo hubiese logrado,
muchas gracias por su constante apoyo.
v
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Yo, JESSICA ELIZABETH FERNÁNDEZ ESTRELLA en calidad de autora del trabajo de
investigación o tesis realizada sobre “PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA
CREACIÓN DE UNA EMPRESA DE CONFECCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE
PRENDAS DE VESTIR ARMABLES EN EL DISTRITO METROPOLITANO DE
QUITO”, por la presente autorizo a la UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR, hacer uso
de los contenidos que me pertenecen o de parte de los que contiene esta obra, con fines
académicos o de investigación.
Los derechos que como autora me corresponden, con excepción de la presente autorización
seguirán vigentes a mi favor, de conformidad a lo establecido en los artículos 5, 6, 8; 19 y demás
pertinentes de la Ley de Propiedad Intelectual y su Reglamento.
Quito, 7 de mayo 2015
___________________________
JESSICA FERNÁNDEZ ESTRELLA
C.C. 1723566376
Correo: [email protected]
vi
APROBACIÓN DIRECTOR DE TESIS
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
Por el presente, dejo constancia que he leído el trabajo de Titulación presentado por la señorita
Jessica Elizabeth Fernández Estrella, para optar al título profesional cuyo tema es “PROYECTO
DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DE CONFECCIÓN Y
COMERCIALIZACIÓN DE PRENDAS DE VESTIR ARMABLES EN EL DISTRITO
METROPOLITANO DE QUITO” , la misma que reúne los requerimientos suficientes para ser
sometida a evaluación por el tribunal calificador.
En la ciudad de Quito, a los 7 días del mes de mayo 2015
Ing. Wilson Navarro Ramón MBA
C.C. 1704892882
vii
INDICE DE CONTENIDOS
PORTADA ............................................................................................................................................... I
DEDICATORIA .................................................................................................................................... III
AGRADECIMIENTO .......................................................................................................................... IV
AUTORIZACIÓN DE LA AUTORÍA INTELECTUAL ................................................................ V
APROBACIÓN DIRECTOR DE TESIS ........................................................................................... VI
INDICE DE CONTENIDOS .............................................................................................................. VII
INDICE DE TABLAS ........................................................................................................................... XI
INDICE DE FIGURAS ...................................................................................................................... XIII
INDICE DE ANEXOS ........................................................................................................................ XIV
RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................... XV
ABSTRACT .......................................................................................................................................... XVI
INTRODUCCIÓN .................................................................................................................................. 1
CAPÍTULO 1 .......................................................................................................................................... 2
1.1 ANTECEDENTES .................................................................................................................... 2
1.2 IMPORTANCIA ......................................................................................................................... 3
1.3 DEFINICIÓN DEL PRODUCTO ................................................................................................ 5
1.4 CARACTERÍSTICAS DEL PRODUCTO .................................................................................. 6
1.5 PRESENTACIÓN DEL PRODUCTO ........................................................................................ 7
1.5.1 EMPAQUE. ............................................................................................................................ 7
1.5.2 PRESENTACIÓN ..................................................................................................................... 7
1.6 ANÁLISIS DEL ENTORNO PEST ........................................................................................... 7
1.7 ANÁLISIS DEL PRODUCTO EN EL MERCADO ................................................................... 9
1.7.1 PERFIL DEL CLIENTE. .......................................................................................................... 9
1.7.2 CLIENTES POTENCIALES DE COMPRA. ........................................................................... 9
1.7.3 VENTAJA COMPETITIVA. .................................................................................................. 10
1.8 CONCLUSIONES DEL CAPÍTULO ........................................................................................ 10
CAPÍTULO 2 ........................................................................................................................................ 11
ESTUDIO DE MERCADO ................................................................................................................. 11
2.1 INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................... 11
2.2GENERALIDADES DEL ESTUDIO DE MERCADO ............................................................. 11
2.3ANÁLISIS DE LA DEMANDA: HISTÓRICA, ACTUAL Y FUTURA ................................. 18
2.4 ANÁLISIS DE LA OFERTA: ACTUAL Y FUTURA ............................................................. 32
2.5 DETERMINACIÓN DE LA DEMANDA INSATISFECHA. .................................................. 34
viii
2.6 DETERMINACIÓN DEL PRECIO TEÓRICO (EN BASE A LA COMPETENCIA). ............ 34
2.7COMERCIALIZACIÓN DEL PRODUCTO. ............................................................................. 35
2.8 CONCLUSIONES DEL CAPÍTULO ........................................................................................ 43
CAPÍTULO 3 ........................................................................................................................................ 44
ESTUDIO TÉCNICO .......................................................................................................................... 44
3.1 OBJETIVOS ............................................................................................................................. 44
3.2 TAMAÑO DEL PROYECTO. ................................................................................................. 44
3.3 CAPACIDAD INSTALADA .................................................................................................... 48
3.4 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO ...................................................................................... 53
3.4.1 MACRO LOCALIZACIÓN. ................................................................................................. 53
3.4.2 MICRO LOCALIZACIÓN. ................................................................................................... 54
3.5 INGENIERÍA DEL PROYECTO ............................................................................................. 58
3.6 DESCRIPCIÓN DE LOS PROCESOS DE PRODUCCIÓN ................................................... 58
3.6.1 DIAGRAMA DE FLUJOS DE PROCESOS. ............................................................................ 60
3.7 SELECCIÓN DE TECNOLOGÍA O REQUERIMIENTOS .................................................... 64
3.8 REQUERIMIENTO DE ACTIVOS FIJOS (PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO) .............. 64
3.9 REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA ........................................................................... 68
3.10 REQUERIMIENTOS MANO DE OBRA .............................................................................. 69
3.11 DISTRIBUCIÓN ESPACIAL .................................................................................................. 71
3.12 CONCLUSIONES DEL CAPÍTULO ...................................................................................... 72
CAPÍTULO 4 ........................................................................................................................................ 73
ESTUDIO ADMINISTRATIVO........................................................................................................ 73
4.1 OBJETIVOS ......................................................................................................................... 73
4.1.1. OBJETIVO GENERAL ........................................................................................................ 73
4.1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ............................................................................................... 73
4.2 MARCO LEGAL ................................................................................................................. 74
4.3 CONSTITUCIÓN JURÍDICA DE LA EMPRESA ............................................................. 77
4.3.1 TIPO DE EMPRESA. ............................................................................................................. 80
4.3.2 RAZÓN SOCIAL. .................................................................................................................. 81
4.3.3 LOGOTIPO. ............................................................................................................................ 81
4.3.4 SLOGAN. ................................................................................................................................ 81
4.4 ESTRUCTURA ORGÁNICA ADMINISTRATIVA. ............................................................... 82
4.5 ELEMENTOS DEL DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO ........................................ 85
4.6 CONCLUSIONES DEL CAPÍTULO. ................................................................................. 87
ix
CAPÍTULO 5 ........................................................................................................................................ 88
ESTUDIO ECONÓMICO FINANCIERO....................................................................................... 88
5.1 ESTRUCTURACIÓN DEL ESTUDIO FINANCIERO ........................................................... 88
5.2 DETERMINACIÓN DE LA INVERSIÓN INICIAL ................................................................ 88
5.3ALTERNATIVA DE FINANCIAMIENTO ............................................................................... 93
5.4TABLA DE AMORTIZACIÓN PROVISIONAL DEL PRÉSTAMO ....................................... 93
5.5 PRESUPUESTO DE INGRESOS ............................................................................................ 94
5.6 RESUPUESTO DE PRODUCCIÓN ........................................................................................ 95
5.7 PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTO............................................................................... 96
5.8 TABLA DE DEPRECIACIONES D ACTIVOS TANGIBLES (PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO) ........................................................................................................................................ 100
5.9 AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES (MÉTODO LÍNEA RECTA) .............. 101
5.10 ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL PROYECTADO ............................................. 101
5.11 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO ............................................. 102
5.12 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO PROYECTADOS ................................................. 103
5.13 ANÁLISIS FINANCIERO (UTILIZACIÓN DE RAZONES) ............................................. 104
5.14 PUNTO DE EQUILIBRIO .................................................................................................... 106
5.15 CONCLUSIONES DEL CAPÍTULO ................................................................................... 107
CAPÍTULO 6 ..................................................................................................................................... 108
EVALUACIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO ..................................................................... 108
6.1 ESTRUCTURACIÓN DEL FLUJO DE CAJA ....................................................................... 108
6.1.1 CÁLCULO DEL CAPITAL DE TRABAJO. ....................................................................... 108
6.1.2 CÁLCULO DEL COSTO PROMEDIO PONDERADO DEL CAPITAL (WACC)............ 109
6.1.3 TASA DE DESCUENTO ..................................................................................................... 109
6.2 MÉTODOS DE EVALUACIÓN ............................................................................................ 110
6.2.1 VALOR ACTUAL NETO (VAN). ...................................................................................... 110
6.2.2 TASA INTERNA DE RETORNO (TIR). ............................................................................ 111
6.2.3 PERÍODO DE RECUPERACIÓN. ....................................................................................... 111
6.2.4 RELACIÓN BENEFICIO COSTO. ...................................................................................... 112
6.3 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD ........................................................................................... 113
6.4 CONCLUSIONES DEL CAPÍTULO. .................................................................................... 118
x
CAPÍTULO 7 ..................................................................................................................................... 119
ESTUDIO AMBIENTAL .................................................................................................................. 119
7.1 EVALUACIÓN SOCIAL ........................................................................................................ 119
7.2 EVALUACIÓN AMBIENTAL ............................................................................................... 119
7.3 CONDICIONES AMBIENTALES DE EXPLOTACIÓN ...................................................... 120
7.4 EVALUACIÓN DEL IMPACTO AMBIENTAL. .................................................................. 120
7.5 CONCLUSIONES DEL CAPÍTULO .................................................................................. 123
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 124
ANEXOS........................................................................................................................................ 127
xi
INDICE DE TABLAS
TABLA 1.1: PROVEEDORES DE MATERIA PRIMA .................................................................... 13
TABLA 2.2: PROYECCIÓN POBLACIONAL .................................................................................. 15
TABLA 3.2: DATOS CENSO POBLACIONAL ................................................................................ 16
TABLA 4.2: PEA FEMENINA DMQ ............................................................................................. 16
TABLA 5.2: SEGMENTACIÓN DEMOGRÁFICA ....................................................................... 17
TABLA 6.2: SEGMENTACIÓN PSICOGRÁFICA ....................................................................... 17
TABLA 7.2: SEGMENTACIÓN GEOGRÁFICA .......................................................................... 17
TABLA 8.2: PORCENTAJE DE EDAD ......................................................................................... 18
TABLA 9.2: RESULTADOS PREGUNTA N°4 ............................................................................. 25
TABLA 10.2: ANÁLISIS DE LA OFERTA ................................................................................... 32
TABLA 11.2 EVALUACIÓN DE LA OFERTA ............................................................................ 33
TABLA 13.2: ESTRATEGIAS DE PENETRACIÓN DEL PRODUCTO EN EL MERCADO .... 38
TABLA 14.2: ESTRATEGIAS FIJACIÓN DE PRECIO ............................................................... 40
TABLA 15.3: CRÉDITO CFN ........................................................................................................ 44
TABLA 16.3: CRÉDITO BANCO NACIONAL DE FOMENTO .................................................. 45
TABLA 17.3: ESPECIFICACIONES MAQUINARIA .................................................................. 46
TABLA 19.3: CAPACIDAD INSTALADA ................................................................................... 49
TABLA 20.3: DETALLE CAPACIDAD INSTALADA ................................................................ 50
TABLA 21.3: CAPACIDAD UTILIZADA ............................................................................................. 51
TABLA 22.3: PROGRAMA DE PRODUCCIÓN .................................................................................. 51
TABLA 23.3 CERCANÍA PROVEEDORES .......................................................................................... 54
TABLA 24.3: SEGURIDAD EN EL SECTOR ....................................................................................... 55
TABLA 25.3: MENORES COSTOS DE INSTALACIÓN ................................................................... 55
TABLA 26:3 CONCURRENCIA DEL CLIENTE AL SECTOR ........................................................ 56
TABLA 27.3: PRESENCIA DE MENOR COMPETENCIA................................................................ 56
TABLA 28.3: MATRIZ LOCALIZACIÓN POR FACTORES ............................................................ 57
TABLA 29.3: MAQUINARIA ................................................................................................................... 65
TABLA 30.3: MUEBLES Y ENSERES ................................................................................................... 65
TABLA 31.3: HERRAMIENTAS ............................................................................................................. 65
TABLA 32.3: EQUIPO DE COMPUTACIÓN ....................................................................................... 66
TABLA 33.3: MUEBLES Y ENSERES ................................................................................................... 66
TABLA 34.3: EQUIPO DE OFICINA ..................................................................................................... 66
TABLA 35.3: EQUIPO DE COMPUTACIÓN ÁREA VENTAS ........................................................ 67
TABLA 36.3: MUEBLES Y ENSERES ÁREA VENTAS ................................................................... 67
xii
TABLA 37.3: EQUIPO DE OFICINA ÁREA VENTAS ..................................................................... 67
TABLA 38:3: REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA ............................................................... 68
TABLA 39.3: REQUERIMIENTO MATERIALES INDIRECTOS .................................................. 69
TABLA 40.3: REQUERIMIENTO MANO DE OBRA ........................................................................ 69
TABLA 41.3: REQUERIMIENTO MANO DE OBRA INDIRECTA ................................................ 70
TABLA 42.3: PERSONAL ADMINISTRATIVO CAP 3 ..................................................................... 70
TABLA 43.3: PERSONAL DE VENTAS ............................................................................................... 70
TABLA 55.5: EQUIPO Y MAQUINARIA ............................................................................................. 89
TABLA 44.5: HERRAMIENTAS ............................................................................................................. 89
TABLA 45.5: MUEBLES Y ENSERES ................................................................................................... 89
TABLA 46.5: EQUIPO DE CÓMPUTO ÁREA ADMINISTRATIVA .............................................. 90
TABLA 47.5: MUEBLES Y ENSERES ÁREA ADMINISTRATIVA ............................................... 90
TABLA 48.5: MUEBLES DE OFICINA ÁREA ADMINISTRATIVA ............................................. 90
TABLA 49.5: EQUIPO DE CÓMPUTO ÁREA VENTAS................................................................... 91
TABLA 50.5: MUEBLES Y ENSERES ÁREA VENTAS ................................................................... 91
TABLA 51.5: EQUIPO DE OFICINA ÁREA VENTAS CAP 5 ......................................................... 91
TABLA 52.5: FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO ........................................................................ 93
TABLA 53.5: AMORTIZACIÓN DEUDA CAP 5 ................................................................................ 93
TABLA 54.5: RESUMEN INGRESOS PROFORMA CAP 5 .............................................................. 95
TABLA 55.5: RESUMEN COSTOS DE PRODUCCIÓN .................................................................... 96
TABLA 56.5: MATERIA PRIMA ............................................................................................................ 96
TABLA 57.5: RESUMEN MPD TELA.................................................................................................... 97
TABLA 58.5: PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA........................................................... 98
TABLA 59.5: PRESUPUESTO CARGOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN .............................. 98
TABLA 60.5: PRESUPUESTO GASTOS ADMINISTRATIVO ........................................................ 99
TABLA 61.5: PRESUPUESTO GASTOS DE VENTAS ...................................................................... 99
TABLA 62.5: DEPRECIACIÓN PLANTA Y EQUIPO (LÍNEA RECTA) ..................................... 100
TABLA 63.5: AMORTIZACIONES ...................................................................................................... 101
TABLA 64.5: PUNTO DE EQUILIBRIO .............................................................................................. 106
TABLA 65.6: PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS ................................................................ 108
TABLA 66.6: DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES ............................................................ 108
TABLA 67.6: CAPITAL DE TRABAJO ............................................................................................... 109
TABLA 68.6: CÁLCULO WACC .......................................................................................................... 109
TABLA 69.6: TASA PROMEDIO DE INFLACIÓN ECUADOR .................................................... 110
TABLA 70.6: PERÍODO RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN (PRI) ...................................... 112
xiii
INDICE DE FIGURAS
FIGURA 2. 1 ABRIGO ARMABLES ...................................................................................................... 35
FIGURA 2.2: CHAQUETA ARMABLE ................................................................................................. 35
FIGURA 3.2: VESTIDO ARMABLE ....................................................................................................... 36
FIGURA 4.2 BLUSA ARMABLE .......................................................................................................... 37
FIGURA 5.2 LOGOTIPO ........................................................................................................................... 37
FIGURA 6.2 PÁGINA WEB DIFFERENCE ........................................................................................ 42
FIGURA 8.3: MICRO LOCALIZACIÓN ................................................................................................ 58
FIGURA 9.3: PROCESO DE ADQUISICIÓN MP .............................................................................. 60
FIGURA 10.3: PROCESO DE DISEÑO Y CONFECCIÓN ................................................................. 62
FIGURA 11.3: PROCESO DE VENTA ................................................................................................. 63
FIGURA 12.3 DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA ............................................................................... 71
FIGURA 13.4 LOGOTIPO ........................................................................................................................ 81
FIGURA 14.4 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ............................................................................. 82
FIGURA 15. 4 ORGANIGRAMA FUNCIONAL .................................................................................. 83
FIGURA 16.4 CADENA DE VALOR ..................................................................................................... 84
xiv
INDICE DE ANEXOS
ANEXO A MANO DE OBRA DIRECTA .................................................................................... 127
ANEXO B MANO DE OBRA INDIRECTA ................................................................................ 127
ANEXO C CALCULO TASA PROMEDIO DE INFLACIÓN .................................................... 128
ANEXO D PRESUPUESTO MATERIALES INDIRECTOS....................................................... 128
ANEXO D COSTOS MATERIALES INDIRECTOS ................................................................... 131
ANEXO E CÁLCULO COSTO UNITARIO CIF Y MOD ........................................................... 132
ANEXO F CALCULO SERVICIOS BÁSICOS ........................................................................... 132
ANEXO G CÁLCULO GASTOS REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO 2% SOBRE EL
VALOR RESIDUAL. .................................................................................................................... 133
ANEXO H CÁLCULO SEGUROS 4% SOBRE EL VALOR RESIDUAL Y ARRIENDO ........ 133
ANEXO K GASTOS ADMINISTRATIVOS ................................................................................ 135
ANEXO L GASTOS DE VENTAS ............................................................................................... 138
xv
RESUMEN EJECUTIVO
“Proyecto de factibilidad para la creación de una empresa de confección y comercialización de
prendas de vestir armables en el distrito Metropolitano de Quito”.
“Viability project for the creation of a manufacturing and marketing of buildable clothing in the
Metropolitan District of Quito”.
En el presente documento se detalla el análisis para el “Proyecto de factibilidad para la creación de
una empresa de confección y comercialización de prendas armables en el distrito metropolitano de
quito”, el cual presenta un estudio completo sobre la viabilidad del proyecto.
Así se desarrolló un estudio de mercado en el cual se determinó aspectos importantes como
segmentación de mercado, proveedores, competidores, estrategias, oferta, demanda y demanda
insatisfecha. El estudio técnico estableció los recursos humanos, materiales, la ubicación de la
planta y procesos.
En el estudio administrativo se analizó la definición del negocio, su base filosófica, sus objetivos
y estrategias corporativas. En el estudio financiero se analizó presupuestos de gastos, costos,
ingresos, balance general proforma y estado de flujo de efectivo proforma del inversionista fue
establecido los resultados y criterios de evaluación, en la evaluación financiera se utilizó el VAN y
la TIR como indicadores de evaluación de la factibilidad del proyecto
Finalmente este estudio concluye con una evaluación ambiental como parte responsable de cada
proyecto.
Palabras claves: CONFECCIÓN, PRENDAS DE VESTIR ARMABLES,
COMERCIALIZACIÓN, INNOVACIÓN, VENTAJA COMPETITIVA, FACTIBILIDAD.
xvi
ABSTRACT
“Viability Project the creation of a manufacturing and marketing of buildable clothing
Company, in the Metropolitan District of Quito”.
The present document gives details of the analysis about the “Viability Project the creation of a
manufacturing and marketing of buildable clothing Company, in the Metropolitan District of
Quito”, which shows a whole study about viability of the project.
Thereby, a marketing study was developed and it determined several important aspects such as
market segmentation, suppliers, competitors, strategies, supply, demand and unsatisfied demand.
The administrative study analyzed business definition, its philosophical basis, objectives and
corporate strategies.
The financial study analyzed the expenses Budget, incomes, costs, general balance, cash flow
statement, investor proforma, we established the results and evaluation guidelines. The NPV and
IRR were used as evaluation indicators for viability of the Project.
This study finally concludes with environmental study as responsible part of every Project.
Keywords: MAKING, CLOTHING BUILDABLE, MARKETING, INNOVATION,
COMPETITIVE ADVANTAGE, FEASIBILITY.
1
INTRODUCCIÓN
Actualmente resulta importante desarrollar proyectos textiles que se adapten al estilo de vida de las
personas ecuatorianas y en este caso se ha priorizado al Distrito Metropolitano de Quito con el
objetivo principal de mejorar los niveles de producción e innovar en la creación de prendas de
vestir que satisfagan la demanda actual. Es por esta razón que tomando en cuenta estos factores se
debe crear prendas de vestir que se adapten a la realidad actual, que innoven en sus confecciones
las cuales den la opción de combinar y adaptarse de acuerdo a las necesidades del cliente. Y en un
sector textil tan competitivo es crucial modernizar en las confecciones.
Por esta razón se emprenderá el presente estudio de factibilidad como un aporte a soluciones
innovadores para proveer a la sociedad del Distrito Metropolitano de Quito la producción y
comercialización de prendas de vestir armables.
Este estudio contiene 7 capítulos conformados de la siguiente manera:
Capítulo uno: Se oriente hacia las generalidades, desde el origen de las prendas de vestir hasta
cual es la situación actual del Sector Textil ecuatoriano.
Capítulo dos: Se realiza un estudio de mercado identificando el producto, la estructura del
mercado que busca determinar que la confección y comercialización de prendas de vestir
armables en el Distrito Metropolitano de Quito tendrá la aceptación y brindará rentabilidad.
Mediante este estudio se conocerá la oferta, la demanda, la demanda insatisfecha y las estrategias
de marketing que serán aplicadas para llegar al objetivo.
Capítulo tres: En el tercer capítulo se desarrolla un estudio técnico en el que se describe las
materias primas, localización del estudio, tamaño del estudio y la ingeniería del proyecto.
Capítulo cuatro: En el capítulo cuatro se desarrolla el estudio administrativo en el que se describe
la constitución legal de la empresa, su estructura así como su direccionamiento y valores.
Capítulo quinto: En el quinto capítulo se construye el estudio financiero en el que se detalla la
inversión inicial, alternativas de financiamiento, operaciones, costos y gastos. Estados de flujo de
efectivo proyectados y razones financieras.
Capítulo sexto: En el sexto capítulo se realizará la evaluación de este proyecto con el fin de ver la
factibilidad de la puesta en práctica de este proyecto.
Capítulo séptimo: En el capítulo siete se realiza un pequeño estudio de evaluación del impacto
ambiental de este proyecto como parte responsable del mismo así como las medidas de mitigación
y su a la sociedad.
2
CAPÍTULO 1
1.1 Antecedentes
“La Industria textil se originó en los lugares en los cuales el frío invernal obligaba a los primeros
habitantes a cubrirse el cuerpo. Inicialmente sirvieron las pieles de los animales para hacer
vestimentas. Posteriormente se utilizaron materiales más livianos fáciles de llevar, con lo que se
desarrolla en mayores proporciones la industria textil y de cuero.
Situación del sector textil en el Ecuador.
La (Asociación de Industriales textiles del Ecuador, 2014) dice que actualmente el sector textil es
considerado como uno de los principales del sector industrial, convirtiéndose en un generador
directo de empleo en el país, llegando a ser segundo en el sector manufacturero que más mano de
obra emplea .El sector textil se halla conformado por tres sectores:
La fabricación de productos textiles
La fabricación de prendas de vestir
La actividad de curtido y el adobo de cueros
Problemas del sector textil.
“Uno de los mayores problemas que enfrenta el mercado textil especialmente en la industria de
confecciones es el contrabando, este método de comercio, indiscutiblemente ilegal, ha existido por
siempre y desde siempre, y ha sido el origen de grandes fortunas a nivel mundial. Por desgracia
Ecuador no podía estar al margen de este mal y muchos comerciantes inescrupulosos han optado por
esta vía para traer mercancías al país” (inversiones, 2014).
Según un estudio realizado por la AITE, el contrabando textil se sitúa entre 150 y 200 millones de
dólares al año, sin considerar lo que se introduce ilegalmente por las fronteras con Perú y
Colombia, de cuyos ingresos no existe registro alguno. Una modalidad utilizada con mucha
frecuencia para cometer este acto ilegal es la subfacturación de importaciones, así como la falsa
clasificación arancelaria de las mismas.
“Este negocio fue alentado históricamente por la ineficiencia y corrupción existente en las Aduana
del país, y por la falta de una vigilancia exhaustiva en los mercados. Sin embargo, la decisión del
Gobierno Nacional de aplicar medidas de salvaguardia para restringir importaciones, ha puesto al
descubierto que el proceso de transformación aduanera todavía no consigue el objetivo de
asegurarnos eficiencia en el control. Es por eso que se requiere con urgencia el fortalecimiento de la
Corporación Aduanera Ecuatoriana, para que intensifique los controles en las fronteras del país, y
también para que pueda realizar control posterior a la desaduanización de las mercancías”.
(Asociación de Industriales textiles del Ecuador, 2014).
3
El gobierno nacional del Ecuador aparentemente es consciente de la necesidad de fomentar la
inversión privada en diversos sectores productivos.
Aportar al cambio de matriz productiva desde la óptica de sustitución de importaciones, fomento a
las exportaciones, generación de plazas de empleo o producción eco eficiente, serán primordiales
para beneficiarse de los incentivos. Más allá del modelo, algo en lo que coincide la AITE
(Asociación de Industriales textiles del Ecuador), es que sin inversión privada difícilmente la
economía ecuatoriana podrá registrar un crecimiento constante y significativo que permita
desarrollar a mediano plazo el país ecuatoriano.
En innumerables ocasiones se ha manifestado a las autoridades del Ejecutivo, que construir un
modelo económico exitoso exige del trabajo conjunto entre sector público y privado. Los primeros,
porque finalmente tienen bajo su responsabilidad dictaminar las políticas públicas que rijan la
materia; el sector privado, porque son los actores que ponen en práctica invirtiendo su capital,
asumiendo riesgos y generando oportunidades de empleo.
Las importaciones asiáticas son otro problema de la industria textil. Ingresando productos asiáticos
de bajo costo que en términos de producción, no cubren ni costo de la materia prima al producir en
nuestro país. Otro problema grave que atraviesa la Industria Textil es la depreciación de la moneda
de los países hermanos, es decir esto genera se introduzcan prendas de vestir a precios muy bajos y
a la es se incremente el contrabando de las mismas, lo que disminuye las ventajas de competir ante
un producto extranjero.
Prendas de Vestir armables.
Los consumidores de hoy en día miran más allá de lo convencional cuando compran prendas de
vestir para ellos o sus familiares. Actualmente buscan lo práctico, lo funcional y un ahorro. Es por
esta razón que tomando en cuenta estos factores se debe crear prendas de vestir que se adapten a
la realidad actual, que innoven en sus confecciones las cuales den la opción de combinar y
adaptarse de acuerdo a las necesidades del cliente. Y en un sector textil tan competitivo es crucial
modernizar en las confecciones.
1.2 Importancia
La industria textil genera gran cantidad de empleos directos e indirectos, tiene un peso importante
en la economía mundial es uno de los sectores industriales que más controversias genera,
especialmente en la definición de tratados internacionales. Debido principalmente a su efecto sobre
las tasas de empleo (Asociación de Industriales textiles del Ecuador, 2014).
4
“Es importancia tener competencia en el mercado, pero siempre y cuando sea competencia leal,
porque de esta forma el consumidor está mejor servido. Es decir en Asia los trabajadores no tienen
los beneficios que se cubren en nuestro país, es necesario que en el Ecuador se desarrollen
campañas de responsabilidad social dirigidas al consumidor para que comprendan que las prendas
asiáticas importadas tienen ese costo a causa de la explotación de mano de obra obrera” (gestión,
2014).
Por regla general, las empresas textiles ecuatorianas concentran la mayor parte de sus ventas en el
mercado local, aunque siempre ha existido una vocación exportadora (Asociación de Industriales
textiles del Ecuador, 2014).
La industria textil ecuatoriana está comprometida con Ecuador. Muestra de ello son las inversiones
y reinversiones que empresas instaladas en el país han realizado en los últimos años.
“Los capitales, destinados para compra de maquinaria, expansión de plantas e innovación, son
generadores de empleo directo digno y catalizadores de empleo indirecto. Otra consecuencia
positiva de la inyección de capitales a largo plazo es la mejora de competitividad del producto
nacional gracias a economías de escala. Esto se refleja en el incremento de ventas y en el ingreso a
nuevos mercados” (Asociación de Industriales textiles del Ecuador, 2014).
Los esfuerzos del sector privado para alcanzar una economía saludable para todos, tienen que estar
acompañados por los correctos estímulos por parte del Gobierno a la inversión nacional y
extranjera. Impuestos como el anticipo mínimo y el asignado a la salida de divisas tienen que ser
considerados dentro del proyecto de ley del Código de Producción para su eliminación.
El anticipo mínimo resta liquidez y competitividad ya que grava con un impuesto fijo a la
operación de una empresa, sin considerar que el negocio sea o no rentable.
El gravamen a la salida de divisas pone en desventaja frente a competidores en el mundo, quienes
no tienen ese costo al momento de exportar. Todo esto se convierte en un desestimulante a la
inversión.
Según la (Asociación de Industriales textiles del Ecuador, 2014) El sector textil-confección del
Ecuador cree en el país, ha realizado nuevas inversiones y ha construido una agenda de desarrollo
productivo a largo plazo. Queda pendiente el compromiso gubernamental para consolidar un clima
apropiado para el desarrollo productivo, que se reflejará en el crecimiento socio-económico de
todos los ecuatorianos.
Actualmente resulta importante desarrollar proyectos textiles que se adapten al estilo de vida de las
personas ecuatorianas y en este caso se ha priorizado al Distrito Metropolitano de Quito con el
objetivo principal de mejorar los niveles de producción e innovar en la creación de prendas de
vestir que satisfagan la demanda actual (inversiones, 2014).
La industria textil es una importante fuente generadora de empleo que demanda mano de obra
calificada y no calificada por que mediante programas de capacitación tiene la finalidad de
5
incrementar sus niveles de eficiencia y productividad, para ser un sector más competitivo en una
economía globalizada.
1.3 Definición del producto
Prendas de vestir armables.
Una prenda de vestir armable es fuera de lo convencional con soluciones innovadoras de la moda
actual femenina, pues se podrá controlar como usarlas. Darán la opción de combinar y adaptarse
de acuerdo a las necesidades del cliente, su estilo de vida y su estado de ánimo, es decir se arman,
se desarman y se convierten.
Las prendas de vestir serán versátiles, multifuncionales, con ellas se podrá utilizar otra prenda en
una misma y en lugar de tener que comprar varios vestuarios se tendrá la opción de armarla de
acuerdo a la ocasión.
Las prendas de vestir armables están dirigidas a un consumidor con un estilo de vida informado y
consciente que se preocupa por su bienestar económico y que desea adquirir productos que le
provean además de satisfacción estética y funcional, la tranquilidad que produce la certeza de
realizar una adquisición sustentada.
A continuación se tendrá los siguientes productos:
Abrigo armable
El abrigo armable será muy práctico, elegante y casual. Abrigo de paño, armable en chaqueta
gracias al bajo desmontable. Abertura con botones redondos delante y en la parte de la cintura
un cinturón con un laso que cubra l los broches o el cierre indivisible para desarmar el abrigo.
Forro de punto 100% algodón estampado.
Chaqueta armable
Chaqueta armable: Tamaño de la chaqueta desmontable por medio de un cierre para utilizarla para
ocasión formal y para una ocasión casual.
Vestido armable.
Vestido armable en tela artificial con apariencia de seda, dos vestidos en uno para cualquier
ocasión. Este vestido armable incluirá tiras que se podrán convertir en lazo, o diferentes estilos de
6
tirante. También se los puede retirar y de dejar la espalda al descubierto, lucir un escote cruzado, o
incluso, ponerle magas al vestido. Este vestido tendrá broches para poder desarmarlo y poder
convertirlo en una falda Un vestido que se puede sorprender al realizar estos pequeños cambios.
Blusa armable.
Blusa de tela viscosa con pliegues y extremos desde la parte del cuello que son alargados para que
se pueda adaptar y ser usada como una blusa elegante, una blusa casual o un sobretodo.
1.4 Características del producto
Las prendas de vestir armables tendrán las siguientes características:
Poli funcionalidad: Las prendas de vestir armables son poli funcionales porque se podrán
combinar de diferente manera.
A continuación se describe en los productos:
o Abrigo armable: se podrá utilizar de 2 maneras, como un abrigo largo y como una
pequeña chaqueta.
o Chaqueta armable: se podrá utilizar de 2 maneras como una chaqueta formal, y
como una chaqueta pequeña.
o Vestido armable: tres vestidos en uno para cualquier ocasión. Este vestido
armable incluirá mangas que se podrán convertir en diferentes estilos
o Blusa armable: se podrá llevar de varias formas debido a sus mangas versátiles.
Versatilidad: Las prendas de vestir armables serán versátiles debido a su capacidad de
adaptarse.
o Abrigo armable: para días de intenso frío como un abrigo largo, y para una tarde
como una chaqueta elegante y casual.
o Chaqueta armable 1 Tamaño de la chaqueta desmontable por medio de broches
para utilizarla para ocasión formal y para una ocasión casual.
o Vestido armable: un día casual como falda, para un día un tanto formal como
vestido.
o Blusa armable: se puede utilizar de acuerdo a la preferencia y estilo.
Comodidad: Las prendas de vestir armables brindarán comodidad al consumidor debido a
que las piezas del producto son funcionales y se adaptan al estilo de vida que actualmente
7
vivimos o a la ocasión que se presente en un mismo día sin necesidad de cambiarse de
prenda solo desarmándola.
Ligereza: Las prendas de vestir armables son ligeras debido a que se ensamblan y se
desensamblan para crear diferentes looks y no sobrecargar al cliente con peso innecesario.
Estética: Al confeccionar las prendas de vestir armables se considerará a la estética como
un factor principal para diseñarlas debido a que las prendas armables serán casuales pero a
la vez tendrán un toque sofisticado.
Responsabilidad social: Por que las prendas de vestir armables promueven un consumo
responsable de las prendas de vestir debido a su producción sustentable.
1.5 Presentación del producto
Difference tendrá 4 productos que comprenderán las siguientes tallas:
Abrigo armable talla S,M y L
Chaqueta armable talla S,M y L
Vestido armable talla S, M y L.
Blusa armable talla S, M y L.
Cada prenda tendrá una etiqueta de tela indicando la talla, nombre de la empresa y el número de
teléfono.
1.5.1 Empaque.
El producto se presentará dentro de una caja básica de cartón con medidas de 30 x24 cm, con tapa
independiente. En la tapa independiente superior se pegará una etiqueta de papel en la que estará
plasmada el logo de la empresa.
1.5.2 Presentación
Para dará a conocer principalmente las prendas de vestir armables a través de redes sociales, blogs
y una página web que se creerá especialmente para difundir el producto.
1.6 Análisis del entorno PEST
Ambiente Político.
Uno de los objetivos prioritarios del gobierno es el cambio de la matriz productiva que se
basa no solo en la explotación de recursos naturales, sino en la utilización de las
capacidades y los conocimientos de la población.
8
El gobierno actual impulsa la expedición de normativas necesarias para fortalecer las
actividades económicas como por ejemplo el código orgánico de la Producción, Comercio
e inversiones.
Actualmente el gobierno provee incentivos fiscales como por ejemplo la disminución del
aporte de Impuesto a la renta por parte de las empresas.
La ley orgánica de regulación y control del Poder de mercado provee de reglas a las
empresas para que puedan competir en condiciones justas.
El actual gobierno impulsó la Ley orgánica de Educación Superior del sistema de
educación que es fundamental para la transformación productiva (Secretaría Nacional de
Planificación y Desarrollo, 2014).
Ambiente Económico.
La creación de una empresa de confección y comercialización de prendas armables busca
la necesidad propia de cumplir con características inherentes al Administrador como son la
rentabilidad y un sector atractivo.
Actualmente Ecuador presenta una balanza negativa en el sector textil es decir importamos
más de lo que exportamos, estos datos se pueden observar en las estadísticas
proporcionadas por el Banco Central del Ecuador.
Actualmente la industria de confección está ubicada dentro de los 14 sectores priorizados
en CFN organismo gubernamental que otorga financiamiento para esta actividad.
La Secretaría Nacional de planificación y desarrollo también considera a la industria de
confección dentro de los sectores priorizados.
Ambiente Social.
Este proyecto busca cubrir una de las necesidades humanas como es la vestimenta con un
alto sentido social, las prendas de vestir armables serán versátiles, lo que significará un
ahorro en esta economía, se adaptará de acuerdo a las necesidades del cliente y a su estilo.
El estudio sobre la creación de una empresa brinda la oportunidad de poner en la práctica
todo lo aprendido y al mismo tiempo aportar de alguna manera a la estabilidad social
debido a que la creación de empresas ayuda a generar empleo, se aporta al estado y se
mejorara la calidad de vida del medio que nos rodea.
9
Ambiente tecnológico.
Para la elaboración de este proyecto, se innovará en las confecciones adaptándose a la
actual tecnología empleando máquinas diseñadas para coser, cortar y perfilar en un solo
paso, se utilizará programas que le permiten al operario, con un mínimo de conocimiento
de tecnología, cortar en el menor tiempo posible la mayor cantidad de tela para fabricar
prendas de vestir.
Se empleará máquinas las que se puede confeccionar cualquier tipo de diseño sobre la tela
y estar de acuerdo a una economía globalizada que cada vez exige más.
1.7 Análisis del producto en el mercado
El mercado de confección y comercialización de prendas de vestir se enfrenta actualmente a la
competencia desleal producida por importaciones asiáticas cuyos costos no se adaptan a la realidad
productiva del mercado actual, debido a que en nuestro país se han adoptado medidas que protegen
y brindan beneficios a la mano de obra, lo que encarece el producto en el mercado ecuatoriano, por
otra parte el mercado de confección de prendas de vestir se ve afectado por el contrabando de
prendas de vestir provenientes de Colombia y de Perú y la falta de acuerdos internacionales que
faciliten la exportación de productos necesarios para la producción textil del
Ecuador para que de esta manera se puedan disminuir los costos y poder hacer frente a una
competencia globalizada.
Es por esto que las prendas armables o transformables resulta una opción en el mercado
ecuatoriano, producto que aún no ha sido explotado en nuestro país pero este proyecto a elegido
como mercado potencial el Distrito Metropolitano de Quito.
1.7.1 Perfil del cliente.
En este proyecto nos vamos a centrar en los estratos medios y medios bajos, para mujeres que
deseen explorar nuevas propuestas de prendas de vestir que pueden utilizarse de diferentes
maneras.
1.7.2 Clientes potenciales de compra.
Teniendo en cuenta que el sector del sur de Quito es el sitio en donde se concentra la mayor parte
de clase media y media baja del Distrito Metropolitano de Quito y en donde podemos encontrar
varios locales comerciales, en el boulevard de Solanda, el Centro Comercial el Recreo y Centro
comercial Quicentro Sur . Los habitantes del sur de Quito visitan estos sectores en busca de toda
clase de prendas de vestir, diseños y estilos.
10
1.7.3 Ventaja competitiva.
Nos distinguiremos en el mercado por nuestro aporte de soluciones innovadoras a la vestimenta
actual femenina, prendas de calidad, comodidad y elegancia además de ser una prenda de vestir
versátil que brinda un ahorro económico al poder utilizarla de varias formas.
1.8 Conclusiones del capítulo
En este capítulo se analizó el origen de las prendas de vestir, los problemas del
mercado textil y la situación actual y se concluyó que se necesita innovar en las
confecciones, desarrollar mayor funcionalidad para poder competir en un mercado
globalizado.
En este capítulo se describieron las principales características de las prendas armables
como son: la poli funcionalidad, la versatilidad, comodidad, ligera, estética y un aporte
de responsabilidad social.
En este capítulo se realizó un análisis político, económico, social y tecnológico, que
identifica los factores que pueden afectar el proyecto.
Las prendas de vestir armables poseen versatilidad y una ventaja competitiva al poder
armarse o transformarse y resultan una opción en el mercado del Distrito
Metropolitano de Quito.
11
CAPÍTULO 2
Estudio de Mercado
2.1 Introducción
En este proyecto el estudio de mercado busca determinar que la confección y comercialización de
prendas de vestir armables en el Distrito Metropolitano de Quito tendrá la aceptación en el mercado
y brindará rentabilidad.
Mediante este estudio se conocerá el mercado objetivo al que se enfocará este proyecto, y las
estrategias de marketing que serán aplicadas para llegar a este mercado.
2.2 Generalidades del estudio de mercado
Con el estudio de mercado, se pretende verificar la posibilidad real de que el producto sea aceptado
en el mercado entendiéndose por mercado “al punto de encuentro entre vendedores y
consumidores, es decir entre las fuerzas de la oferta y la demanda, para realizar las transacciones de
bienes y servicios a precios determinados” (Gestiopolis, 2014).
Es importante realizar esta investigación por que se obtendrá información que sirva de apoyo para
determinar si las condiciones del mercado no son un obstáculo para llevar a cabo el proyecto.
Los objetivos que se buscan cumplir a través de un estudio de mercado son:
Cuantificar la demanda y oferta
Conocer si existe una demanda insatisfecha
Determinar la cantidad de productos que la comunidad estaría dispuesta a adquirir a un
determinado precio.
Conocer los medios que se emplean para hacer llegar el producto a los usuarios.
Para el éxito de la investigación de mercado se acudirá a fuentes de información primaria y
secundaria.
Información Primaria: Información de primera mano que se obtendrá a través de observación,
entrevistas y encuestas.
Información secundaria: Información existente que se obtendrá a través de libros, revistas,
internet, etc.
12
Estudio Exploratorio
Análisis del entorno (Micro ambiente).
El micro ambiente incluye fuerzas cercanas a la empresa que afectan su capacidad de desarrollo los
cuales son: competencia, proveedores y clientes.
Competencia: en el caso de este proyecto la competencia está representada por empresas que
ofertan prendas de vestir para damas a través de catálogo, que aunque en su mayoría no están
enfocadas a la funcionalidad y versatilidad constituyen una competencia indirecta.
De acuerda a una observación directa realizada en el Distrito Metropolitano de Quito, se puede
afirmar que las empresas medianas, pequeñas y artesanales dedicadas a la confección de prendas de
vestir dan origen a fuentes de trabajo, distribuyen sus productos a través de locales y distribuidores.
Cabe indicar que existen un pequeño número de empresas aún que distribuyen prendas de vestir
para damas a través de catálogos.
Proveedores: “son las compañías o personas que proporcionan los recursos que necesita la
empresa para producir sus bienes o servicios” (marketing, 2014).
Para garantizar que las prendas de vestir armables sean de calidad se recopilará una lista de
proveedores, tomando en cuenta aspectos como:
Reputación del proveedor
Crédito
Capaz de otorgar permanentemente materia prima de calidad.
13
Tabla 1.1: Proveedores de Materia Prima
Empresa Ciudad Dirección Teléfono Materia Prima
Nilotex Quito Calle Capri E6-200 y Av. Eloy
Alfaro
(593-2) 3460-108 Telas e hilos
Multitelas Quito Calle Enrique Guerrero E2-71 y
Bartolomé Sánchez.
(593 2) 2483 139 /
2806 023
Telas
Robot S.A Quito Panamericana Sur Km 28
vía a Tambillo, Sector Miraflores
Bajo
Tras la Escuela de Policía "La
Remonta"
(593-2) 231-7867,
231-7769,
231-8010, 231-
7943
Cierres, botones y
accesorios de
prendas.
La Casa
del Cierre
Quito Isla Genovesa 41-27 e Isla
Floreana
022 920 113 / 022
273 349
Cierres, hilos,
reatas, cintas y
accesorios
metálicos
Inducartón Quito Calle de los Naranjos N44-460 y
Av. de los Granados
(593-2) 292 3284 /
292 3285
Cajas de cartón
para empaque
Rafael
Acero Cía
Ltda
Quito Pasaje Borja N27-45 Av. García
León
3200-235/
3204097
Maquinaria y
herramientas.
Nota: Variables: Empresa, ciudad, dirección, teléfono, Materia prima
En: Cámara de la Pequeña Y Mediana Empresa de Pichincha (CAPEIPI)
Clientes: (Promonegocios, 2014) define que cliente es la persona, empresa u organización que
adquiere o compra de forma voluntaria productos o servicios que necesita o desea para sí mismo,
para otra persona o para una empresa u organización; por lo cual, es el motivo principal por el que
se crean, producen, fabrican y comercializan productos y servicios. Los clientes principales para
este proyecto constituyen:
Mercado de consumidores: En el presente proyecto es la Población económicamente activa
femenina, que piensan que es mejor adquirir prendas de vestir responsablemente sin tener que
acumular, creen en un producto que puede armarse de acuerdo a su actividad del día, su
preferencia, para su uso personal y satisfacer sus necesidades.
Cabe destacar que la mayoría de empresas del Distrito Metropolitano de Quito dedicadas a la
confección de prendas no se han preocupado por atraer al cliente, deslumbrarlo con innovaciones y
presentaciones, es debido a esto que se ha perdido gran mercado por que el cliente hace uso de
prendas de vestir Colombianas, Peruanas, y Asiáticas
14
Análisis del entorno (Macro ambiente).
El presente proyecto de investigación de desarrollará en la Provincia de Pichincha en el Distrito
Metropolitano de Quito por lo tanto se debe definir los siguientes aspectos:
Ambiente Demográfico.
El ambiente demográfico estará conformado por la población económicamente activa femenina de
15 a 34 años del Distrito Metropolitano de Quito cuyos ingresos sean medios y medios bajos.
Ambiente Psicográfico.
El ambiente Psicográfico estará conformado por personas con estilo de vida normal y cuya cultura
sea apreciar los productos ecuatorianos.
Ambiente Geográfico.
El ambiente geográfico se refiere a términos de población, edad, raza, ocupación. En nuestro país,
la población muestra un crecimiento progresivo del 1.51% según proyecciones hasta el año 2020
que ha realizado el INEC a partir del censo de población y vivienda del año 2010.
15
Tabla 2.2: Proyección Poblacional
En: Instituto Nacional de Estadística y Censo Ecuador, noviembre 2014.
PROYECCIÓN POBLACIONAL PERÍODO 2010 - 2020
POBLACIÓN ECUATORIANA TOTAL
AÑOS CALENDARIO
2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
TOTAL PAÍS 15.012.228 15.266.431 15.520.973 15.774.749 16.027.466 16.278.844 16.528.730 16.776.977 17.023.408 17.267.986 17.510.643
POBLACIÓN PROVINCIA DE PICHINCHA
AÑOS CALENDARIO
PROVINCIA 2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
PICHINCHA 2.667.953 2.723.509 2.779.370 2.835.373 2.891.472 2.947.627 3.003.799 3.059.971 3.116.111 3.172.200 3.228.233
16
Segmentación de mercado.
El objetivo de este proyecto es definir el mercado de referencia, por lo tanto se definirá al grupo de
consumidores que resulten ser más atractivos del conjunto del mercado en general, mediante la
utilización de variables de segmentación.
Se considera la población femenina económicamente activa del Distrito Metropolitano de Quito
Tabla 3.2: Datos censo poblacional
Datos censo Poblacional
Ecuador 16.278.844 (Proyección INEC 2015)
Pichincha 2.947.627(Proyección INEC 2015)
Distrito Metropolitano de Quito 2.551.721 (Proyección INEC 2015)
DMQ población femenina 1326895 (52% de la población )
Adaptado de datos obtenidos del Instituto Nacional de Estadística y Censo Ecuador, noviembre
2014.
Tabla 4.2: PEA femenina DMQ
Población económicamente activa femenina Distrito Metropolitano de Quito 60% del 87% de
Pichincha.
Empleada privada 136020
Empleada privada proyección 2015 146604
En: Instituto Nacional de Estadística y Censo Ecuador, noviembre 2014.
17
Tabla 5.2: Segmentación Demográfica
Socio - Demográfica
GÉNERO femenino
EDAD entre 15 a los 34 años 36.30% de la población
(Datos INEC)
INGRESOS Medios y medios bajos
En: Instituto Nacional de Estadística y Censo Ecuador, noviembre 2014.
Tabla 6.2: Segmentación Psicográfica
Psicográfica
ESTILO DE VIDA normal y moderna
PERSONALIDAD personas que les guste los cambios y verse bien
COSTUMBRES Que le guste los productos innovadores.
CULTURA Que aprecie los productos ecuatorianos.
DESEOS Que desee adquirir prendas de vestir versátiles.
En: Instituto Nacional de Estadística y Censo Ecuador, noviembre 2014.
Tabla 7.2: Segmentación Geográfica
Geográfica
PAIS Ecuador 16.278.844 (Proyección INEC
2015)
PROVINCIA Pichicha 2.947.627 ((Proyección INEC
2015)
CIUDAD DMQ 2.551.721
(Proyección 2015
INEC)
En: Instituto Nacional de Estadística y Censo Ecuador, noviembre 2014.
18
2.3 Análisis de la demanda: histórica, actual y futura
Demanda histórica.
La cuantificación de la demanda resulta difícil cuando no se tiene información estadística
disponible de datos históricos sobre proyecto similares, quedando como único recurso para la
obtención de datos la investigación de campo.
Por esta razón al no existir datos específicos o parciales sobre el mercado en estudio, se realizó una
investigación en fuentes primarias, a fin de recopilar información directa.
Para el cálculo de la demanda histórica del proyecto se tomará como referencia el análisis de una
encuesta piloto realizada a través de redes sociales.
Demanda actual y futura.
De acuerdo a los datos del año 2010 la PEA del DMQ correspondiente a empleadas corresponde a
146604. La tasa de crecimiento poblacional es de 1,51%, el consumo está dado por los niveles
económicos de medio a alto y el porcentaje de edad de 15 a 34 años está dado en un 36.30% según
el último censo (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2014)
Tabla 8.2: Porcentaje de edad
% Nivel económico al que está dirigido = medio bajo + medio
% Nivel económico al que está dirigido = 49.9%+ 22,8% = 72.7%
% de edad al que está dirigido el proyecto = 36.40%
% de aceptación del producto= Se considera que el producto podrá ser cubierto en el mercado en
un 40%.
P0= 136020 (1+0,0151) ^5
P0=146604
Porcentaje de edad (INEC CENSO 2010)
15-19 años 9.3%
20-24 años 9.6%
25-29 años 9.3%
30-34 años 8.1%
19
2015 146604*0.727*0.3630*0.40 15476
2016 148818*0.727*0.3630*0.40 15709
2017 151065*0.727*0.3630*0.40 15946
2018 153346*0.727*0.3630*0.40 16187
2019 155662*0.727*0.3630*0.40 16432
2020 158012*0.727*0.3630*0.40 16680
Encueta Piloto (La encuesta se realizó a 30 personas a través de redes sociales).
Encuesta Piloto
¿Considera usted conveniente que una prenda de vestir pueda cambiar de forma para utilizarla en
distintas actividades de su día?
Si 26= 87%
No 4 =13%
Tamaño de la muestra
p= la probabilidad de aceptación (87%)
q = probabilidad de no aceptación. (13%)
e = 5% ya que es improbable que exista un error del 0%
z= 1,96 que es el nivel de confianza que hemos asignado a nuestro proyecto.
n=
( )
n= ( )
( ) ( )
n= 173 encuestas
Distribución de encuestas:
173*0,3136= 54 encuestas nivel medio
173*0,6864 = 118 encuestas nivel medio bajo
20
Diseño de encuesta.
1.- ¿Qué tipo de prendas de vestir usa?
Casual Deportiva Elegante Formal
2.- ¿Las prendas de vestir que usted usa son?
Holgadas Normales Al cuerpo
3.- ¿Con qué frecuencia compra usted prendas de vestir?
Cada mes Cada 3 meses Cada 6 meses Cada año
4.- ¿Cuántas prendas de vestir adquiere al año?
1 - 4 prendas
5 – 9 prendas
10 - 14 prendas
15 prendas o más
5.- Te gustaría cambiar de prendas de vestir varias veces al día:
-No te gusta estar siempre igual
-No tienes tiempo
No tienes suficiente cantidad de prendas
-No tienes ganas de cambiarte
6.- ¿Qué tipo de tela prefiere en una prenda de vestir?
Lino Viscosa Ceda Jean Gabardina strech
Paño Algodón Otros especifique_______________________
7.- ¿Cuáles son los colores que usted elige al momento de comprar prendas de vestir?
Claros y oscuros Cálidos y de moda
21
8.- ¿Que busca al momento de adquirir prendas de vestir?
Calidad Precios accesibles Variedad Comodidad
Funcionalidad
9.- ¿Por cuales medios adquiere usted sus prendas de vestir?
-Boutiques/ locales
-Fabricas
-Catálogos
-Internet.
-Otros.
10.- ¿Cuánto dinero destina para la compra de prendas de vestir anualmente?
-50 - 100
-101-200
-201-300
-301-400.
-401 o más.
La encuesta está dirigida al sector femenino constituida por 10 preguntas, las mismas que
permitirán llamar la atención de las encuestadas, no se ha solicitado datos personales debido a que
la toma de información es anónima, con el propósito de obtener datos reales y consistentes muy
apegados a la verdad.
De manera definitiva la encuesta proporcionará datos que permitan:
Identificar la capacidad de compra del consumidor
Determinar la frecuencia de compra
Conocer los gustos y preferencias del mercado
Analizar la demanda
22
Procesamiento de los resultados de la encuesta.
De la información recolectada se ha obtenido los siguientes resultados.
Pregunta N°1 ¿Qué tipo de prenda de vestir usa?
¿Qué tipos de prenda de vestir usa?
casual 53%
deportiva 7%
elegante 21%
formal 19%
Conclusión: Mediante el gráfico podemos observar que el 53% de las personas encuestadas
prefieren la ropa casual, mientras que el 23% prefieren la ropa elegante, el 19% la ropa formal y
solo un 7% prefiere la ropa deportiva.
Por lo que se concluye que existe un mercado para vender ropa casual y elegante.
casual 53%
deportiva 7%
elegante 21%
formal 19%
¿Que tipo de prenda de vestir usa?
casual deportiva elegante formal
23
Pregunta N°2 ¿Las prendas de vestir que usted usa son?
¿Las prendas de vestir que usted usa son?
Holgadas 7%
normales 57%
al cuerpo 36%
Conclusión: Se puede observar el gráfico que el 57% considera que las prendas que utilizan son
normales, seguido de un 36% que consideran que son al cuerpo y solo un 7% considera que utiliza
ropa holgada.
Holgadas 7%
normales 57%
al cuerpo 36%
¿Las prendas de vestir que usted usa son?
Holgadas normales al cuerpo
24
Pregunta N°3 ¿Con qué frecuencia compra prendas de vestir?
¿Con qué frecuencia compra prendas de vestir?
Cada mes 57%
Cada 3 meses 31%
Cada 6 meses 11%
Cada año 0%
Conclusión: Se puede observar el gráfico que el 57% de las mujeres encuestadas adquiere prendas
de vestir cada mes seguido del 31% que las adquiere cada 3 meses, lo que representa una
oportunidad.
57% 31%
12%
0%
¿Con qué frecuencia compra usted prendas de vestir?
Cada mes Cada 3 meses Cada 6 meses Cada año
25
Pregunta N°4 ¿Cuántas prendas de vestir adquiere al año?
Tabla 9.2: Resultados Pregunta N°4
¿Cuántas prendas de vestir adquiere al año?
1 - 4 prendas 14%
5 - 9prendas 40%
10-14 prendas 37%
15 prendas o más 9%
Conclusión: Se puede observar en el gráfico que el 40% compra de 5-9 prendas anuales, seguido
del 37% que compra de 10-14 prendas anuales, un 14% compra 1-4% anual y tan solo un 9%
compra más de 15 prendas de vestir al año.
14%
40%
37%
9%
¿Cuántas prendas de vestir adquiere al año?
1 - 4 prendas 5 - 9prendas 10-14 prendas 15 prendas o más
26
Pregunta N°5 ¿Te gustaría cambiar de ropa varias veces al día?
Te gustaría cambiar de ropa varias veces al día
No te gusta estar siempre igual 24%
No tienes tiempo 40%
No tienes suficiente cantidad de prendas 21%
No tienes ganas de cambiarte 14%
Conclusión: Podemos observar que el 24% de las encuestadas no les gusta estar siempre igual, el
40% le gustaría cambiarse de prendas pero no tiene tiempo, el 21% no tiene la suficiente cantidad
de prendas de vestir y el 14% no les gustaría cambiarse de prendas, lo que indica que existe un
mercado para las prendas de vestir armables.
No te gusta estar siempre igual
24%
No tienes tiempo 41%
No tienes suficiente cantidad de prendas
21%
No tienes ganas de cambiarte
14%
Te gustaría cambiar de ropa varias veces al día
No te gusta estar siempre igual No tienes tiempo
No tienes suficiente cantidad de prendas No tienes ganas de cambiarte
27
Pregunta N°6 ¿Qué tipo de tela prefiere en una prenda de vestir?
¿Qué tipo de tela prefiere en una prenda de vestir?
lino 7%
viscosa 13%
ceda 10%
jean 14%
gabardina strech 23%
paño 20%
algodón 11%
otros 1%
Conclusión: Según los datos obtenidos de la encuesta la mayor parte de encuestadas se sienten
identificadas con estos tipos de tela, por lo que el producto se elaborará tomando en cuenta los
gustos y preferencias de las mujeres encuestadas.
7% 13%
10%
14% 23%
20%
12% 1%
¿Qué tipo de tela prefiere en una prenda de vestir?
lino viscosa ceda jean gabardina strech paño algodón otros
28
Pregunta N°7 ¿Cuáles son los colores que elige al momento de comprar?
¿Cuáles son los colores que elige al momento de comprar?
Claros y oscuros 40%
cálidos y de moda 60%
Conclusión: Al observar el gráfico se tiene que el 60% de las entrevistadas prefiere los colores
cálidos y de moda, mientras que el 40% prefiere los colores oscuros y claros.
40% 60%
¿Cuáles son los colores que elige al momento de comprar?
Claros y oscuros cálidos y de moda
29
Pregunta N°8: ¿Qué busca al momento de adquirir una prenda de vestir?
¿Qué busca al momento de adquirir una prenda de vestir?
calidad 21%
precios accesibles 29%
variedad 19%
comodidad 14%
funcionalidad 17%
Conclusión: Se puede observar que los porcentajes están muy parejos, por lo que se deberá tomar
en cuenta todas estas variables.
21%
29% 19%
14%
17%
¿Qué busca al momento de adquirir una prenda de vestir?
calidad precios accesibles variedad comodidad funcionalidad
30
Pregunta N°9 ¿Por qué medio adquiere una prenda de vestir?
¿Por qué medio adquiere una prenda de vestir?
locales/ boutiques 43%
fabricas 9%
catálogos 31%
internet 13%
otros 4%
Conclusión: En el gráfico se puede observar que los mayores porcentajes del 43% y 31%
correspondes a la venta en locales y la venta por catálogo correspondientemente.
43%
9%
31%
13% 4%
¿Por qué medio adquiere una prenda de vestir?
locales/ boutiques fabricas catálogos internet otros
31
Pregunta N°10 ¿Cuánto dinero asigna para la compra de prendas de vestir anualmente?
¿Cuánto dinero asigna para la compra de prendas de vestir anualmente?
50-100 7%
101-200 19%
201-300 24%
301-400 36%
401 o más 14%
Conclusión: El 36% de personas encuestadas asignan un promedio de 301-400 dólares, seguido del
24% que asignan un promedio de 201-300 dólares, mientras que un 7% asigna 400 o más dólares.
Se tiene que un 7% y 19% compran entre 50-200 dólares correspondientemente.
7%
19%
24%
36%
14%
¿Cuánto dinero asigna para la compra de prendas de vestir anualmente?
50-100 101-200 201-300 301-400 401 o más
32
2.4 Análisis de la oferta: actual y futura
“La oferta es la cantidad de bien o servicio que el vendedor pone a la venta” (marketing, 2014).
Para el estudio de la oferta se ha tomada en cuenta a 2 empresas que ofrecen venta de ropa de
catálogo y cuya característica es la diferenciación. Al realizar un análisis descriptivo se determinó
que estas dos empresas poseen mayor aceptación de los vendedores y las clientas.
Tabla 10.2: Análisis de la Oferta
Glod Productos
Importa y comercializa a través de un gran local
distribuidor a través de catálogos y vendedores a
los que se les otorga un margen de ganancia por
cada prenda .Sus precios están dirigidos a un
sector medio y medio alto.
Prendas de vestir para damas y caballeros
Prendas para damas:
Blusas, vestidos, chaquetas, jeans, abrigos
Glod en sus campañas de catálogo incluye
modelos de vestidos y blusas que pueden cambiar
de forma o son multiusos. Las prendas son de
acuerdo a las tendencias y colores de moda la
mayoría de las prendas son elaboradas en tela
viscosa, gabardina strech y lycra. Y paño para los
abrigos. Sus prendas son de gran calidad.
Importa y comercializa
Nivi Productos
Tiene 3 centros de negocios los cuales son
Ecuador, Colombia y Perú. En Ecuador las
prendas se confeccionan en Guayaquil.
Y luego distribuye a través de sus centros
directos a vendedoras de catálogo a las que
otorga márgenes de ganancia en cada prenda que
vende el vendedor de catálogo. Sus precios
están dirigidos al sector medio y medio bajo.
Prendas de vestir ofrece blusas, chaquetas,
lycras para dama.
La mayoría de sus productos se confeccionan en
tela viscosa y lycra.
Nivi también produce vestidos multiusos.
Nota: Investigación de la competencia: Glod y Nivi cuyos productos se comercializan por catálogo
Adaptado por Jessica Fernández de investigación de la oferta.
33
Tabla 11.2 Evaluación de la oferta
Variable evaluada Características de la competencia
Tipo de producto que ofrece Ropa formal y casual
Ubicación de las empresas Norte y Sur de Quito
Marca propia Las 2 empresas poseen marca propia
Sector al que atiende Clase media
Ventaja competitiva Diferenciación
Formas de pago Al contado
Descuentos No generan
Medio de distribución Venta directa por catálogos y locales
Tipo de promoción Ofertas e incentivos a los vendedores de catálogo
Tipo de publicidad Internet, gigantografías, revistas
Adaptados por: Jessica Fernández de investigación de la oferta
34
2.5 Determinación de la demanda insatisfecha.
Para el cálculo de la demanda que el proyecto cubrirá se emplea el método utilizado anteriormente
en el análisis de la demanda actual y futura debido a que es un producto que no ha sido explotado
en el mercado, se tomará el mismo universo de 136020, considerando un crecimiento anual del
1.51%, se cubrirá el 40% de la población considerando que las clientas compran una prenda anual.
2015 146604*0.727*0.3630*0.40*1 15476
2016 148818*0.727*0.3630*0.40*1 15709
2017 151065*0.727*0.3630*0.40*1 15946
2018 153346*0.727*0.3630*0.40*1 16187
2019 155662*0.727*0.3630*0.40*1 16432
2020 158012*0.727*0.3630*0.40*1 16680
Fuente: Demanda actual y futura
2.6 Determinación del precio teórico (en base a la competencia).
Dado la dificultad de conocer las reacciones de los compradores y competidores, ante cambios en
los precios, (Miranda, 2011) se dice que los empresarios suelen aplicar un promedio de los precios
de los competidores buscando cierta posición ecléptica entre los criterios precio-costo y precio-
mercado.
Mediante un análisis de competencia se estableció que sus precios están dados entre 30$ y 80$
dólares por lo que mediante una media aritmética establecerá un precio en base a la competencia.
Tabla 12.2: Determinación del precio en base a la competencia
Producto Empresa Nivi
Precios referenciales
____
X
Empresa Glod
precios referenciales
blusas 25 28 30
vestidos 28 32 35
chaquetas 44 49 55
abrigos 60 70 80
Adaptado por Jessica Fernández de investigación de campo realizada.
35
2.7 Comercialización del producto.
Marketing Mix.
Producto
Abrigo armable
El abrigo armable será una prenda muy práctica, elegante y casual. Abrigo de paño, armable en
chaqueta gracias al bajo desmontable. Abertura con botones redondos delante y en la parte de
la cintura un cinturón con un laso que cubra los broches o el cierre indivisible para desarmar el
abrigo.
Figura 2. 1 Abrigo armables
Chaqueta armable
Chaqueta armable 1. Tamaño de la chaqueta desmontable por medio de broches para utilizarla
para ocasión formal y para una ocasión casual.
Figura 2.2: chaqueta armable
36
Vestido armable.
El vestido armable, será confeccionado en tela viscosa con apariencia de seda, tres vestidos en
uno para cualquier ocasión. Este vestido armable incluirá mangas que se podrán convertir en
diferentes estilos, es decir se los puede utilizar como tiras en el cuello, dejar la espalda al
descubierto o utilizar un elegante vestido con mangas. Un vestido que puede sorprender al
realizar estos pequeños cambios.
Figura 3.2: vestido armable
Blusa armable.
Blusa de tela viscosa con pliegues y extremos desde la parte del cuello que son alargados para que
puede ser adaptada y ser usada como una blusa elegante, una blusa casual o un sobretodo.
37
Figura 4.2 blusa armable
Logotipo
Figura 5.2 logotipo
Nota: Logotipo creado a través de (LogoServices.com, 2015)
Adaptado por: Jessica Fernández
Marca
38
Difference
Estrategia de penetración del producto en el mercado
Objetivo
Ingresar al mercado con nuevo proyecto con un 80% de aceptación de futuros clientes.
Estrategias:
Eventos de lanzamiento para dar a conocer la prendas de vestir armables
Dar a conocer cada una de las prendas de vestir a través de una página web creada para el
proyecto, redes sociales y catálogos.
Tabla 13.2: Estrategias de penetración del producto en el mercado
Estrategias Objetivos Procedimiento Recursos a emplear Indicadores
Estrategia de
penetración del
negocio en el
mercado
Ingresar el
negocio al
mercado textil
con un 80% de
aceptación de
futuros
clientes.
1) Realizar un
estudio de
mercado.
* Material de
Apoyo.
2)Planificar
eventos de
lanzamiento del
nuevo proyecto
*Talento humano.
3) Implementar el
programa.
*Equipos de
computación
4) Control y
evaluación.
*Instalaciones.
Estrategia de
penetración del
producto en el
Realizar un
evento de
lanzamiento de
1) Realizar un
estudio de
mercado.
* Material de
Apoyo.
39
mercado las prendas de
vestir armables
2) Planificar
eventos de
lanzamiento para
dar a conocer las
prendas armables a
nuestro mercado
meta.
*Talento humano.
3) Implementar el
programa.
*Equipos de
computación
4) Control y
evaluación.
*Instalaciones.
Nota: Estrategias de penetración del producto en el mercado, estrategias, objetivos, recursos, indicadores.
Adaptado por: Jessica Fernández
Precio
Estrategia de fijación de precio.
Objetivo
Obtener la preferencia de las personas que integran nuestro mercado meta mediante fijación de
precios competitivos que nos permitan la captación del 80% del mercado.
Estrategias
Fijar los precios de nuestros servicios mediante un estudio de los precios más altos y más
bajos de la competencia, ubicándonos dentro de ese rango mediante un análisis estadístico.
40
Tabla 14.2: Estrategias fijación de precio
Nota: Estrategia de fijación de precios variables: objetivos, procedimientos, recursos a emplear, indicadores.
Adaptado por: Jessica Fernández
Plaza (distribución)
Estrategia de canal directo
Objetivo
Establecer canales directos de distribución del producto prendas de vestir armables, reduciendo
costos y tiempo de entrega en un 10%.
Estrategias
Distribuir las prendas de vestir armables mediante de catálogo debido a que es un sistema
que permite a personas con o sin empleo, generar fuentes de ingreso más allá de sus
actividades normales:
o Mediante el concepto de tener su propio Negocio, sin jefes ni horarios
o Atractivas comisiones del mercadeo.
o Entre más venden, más ganan.
o Las ganancias son inmediatas.
o Dispondrán de una amplia red bancaria, para realizar los pagos.
Estrategia Objetivos Procedimiento Recursos a
emplear
Indicadores
Estrategia
de fijación
de precio
Establecer
precios
competitivos
que
identifiquen
nuestros
productos
frente a
nuestra
competencia
1) Realizar un
estudio de
precios de la
competencia
* Material de
Apoyo.
2) Planificar
porcentaje de
utilidad a ganar
*Talento humano.
3) Establecer
precios
mediante
utilización de
fórmulas
matemáticas
*Equipos de
computación
4) Control y
evaluación.
*Instalaciones.
41
o No se utilizará pedido mínimo, es decir se receptarán pedidos desde una sola
prenda.
o Otorgar capacitaciones a los vendedores para su crecimiento personal.
Distribuir las prendas de vestir armables a través de una página web que permitirá
realizar compras en línea.
Estrategia de promoción
Objetivo
Incentivar otorgando un porcentaje razonable por prenda de vestir armable a los vendedores de
catálogo.
Estrategias
Brindar promociones y descuentos que incentiven a los vendedores.
Otorgar descuentos y promociones a los consumidores que compren por catálogo.
Otorgar descuentos y promociones a los consumidores que compren en línea.
Estrategia Publicidad
Objetivo
Dar a conocer las prendas de vestir armables mediante la marca "Difference".
Estrategias
Captar vendedores de catálogo a través de la página web, dando a conocer que pueden
convertirse en empresarios vendiendo los productos que se ofertaran en Difference.
Estrategia de utilizar redes sociales para difundir la marca del producto.
Utilizar la página web de la empresa, para difundir los beneficios de utilizar las prendas de
vestir armables.
42
Figura 6.2 Página Web Difference
Nota: página web creada en 2006-2015 Wix.com, Inc. (WIX.com, 2015).
Elaborado por: Jessica Fernández
43
2.8 Conclusiones del capítulo
Las prendas de vestir que se confeccionan en el Distrito Metropolitano de Quito suelen
ser de mediana calidad y carecen de especialización y automatización de los procesos,
la deficiente aplicación del control de calidad, baja productividad de la mano de obra y
la falta de innovación y funcionalidad en los diseños de las prendas de vestir.
Hoy por hoy existe una gran influencia de prendas de vestir provenientes de otros
países principalmente de China y Colombia que han tenido gran acogida en diferentes
plazas del Distrito Metropolitano de Quito
44
CAPÍTULO III
Estudio Técnico
3.1 Objetivos
Definir la ubicación optima del proyecto considerando todos los factores condicionantes
Definir el tamaño del proyecto y su capacidad operativa
Definir el programa de producción.
Establecer los requerimientos de maquinaria y equipos tecnológicos.
3.2 Tamaño del proyecto.
Factores de determinación del tamaño del proyecto:
El mercado.
La cantidad de personas que estarían dispuestas a adquirir las prendas de vestir armables en el
Distrito Metropolitano de Quito.
Disponibilidad de Recursos Financieros.
Los recursos financieros son de gran importancia para la ejecución del proyecto, por lo que
principalmente se deberá realizar una inversión inicial y se ha considerado obtener el capital de
trabajo con crédito otorgado por la Corporación Financiera Nacional y la inversión fija y diferida
serán financiadas con recursos propios.
Por lo cual se plantea la siguiente alternativa de préstamo.
Tabla 15.3: Crédito CFN
Crédito Asociativo "crecer" (CFN)
DESTINO Activo fijo: vinculado con el proyecto del grupo asociativo.
Capital de Trabajo: vinculado con el proyecto del grupo asociativo y
excluyendo gastos no operativos que se encuentren realizando la misma
actividad productiva para proyectos de ampliación.
BENEFICIARIO Persona Natural.
MONTO Desde US$ 5.001 Hasta US$ 20.000.
PLAZO 5 años
45
En: (Corporación Financiera Nacional, 2015).
Tabla 16.3: Crédito Banco Nacional de Fomento
Crédito dirigido a PYMES, y Empresas del (Banco Nacional de Fomento)
Monto
Mínimo $500 Máximo: $300.000
Tasa de interés
10%, 11,20% reajustable (producción ciclo corto),
Garantía
Quirografaria, Prendaria ó Hipotecaria.
Destino
Capital de trabajo, Activos fijos: Lotes de terrenos en el
sector urbano, locales comerciales, maquinaria nueva y
usada.
Beneficios
Plazo en función del destino de la inversión hasta 15 años.
Forma de pago: mensual, bimestral, trimestral, semestral,
anual.
Plazo: máximo 15 años
Periodo de gracia: en función del destino de la inversión.
En: (Banco Nacional de Fomento, 2015).
(Proyectos de factibilidad desarrollar para préstamos superiores a $100.000)
Disponibilidad de mano de obra.
La Mano de Obra directa corresponde a las operarias de maquinarias, así como personal para corte
y empaque. Y como se analizó anteriormente existe gran número de mano de obra que se dedica a
TASAS DE INTERÉS TPP-C (Tasa de Interés de Financiamiento Estratégico - Microcrédito)
definida a la fecha del desembolso de la operación. Reajustable.
GARANTÍA Garantías quirografarias solidarias entre los miembros del grupo asociativo,
en todos los casos.
46
esta actividad que busca una oportunidad de trabajo, por lo cual el mercado laboral en esta
actividad está disponible.
Disponibilidad de tecnología.
En cuanto a tecnología se tiene empresas que se dedican a importan este tipo de maquinaria para la
confección textil con características tecnológicas entre las cuales tenemos SIRUBA, PEGASUS,
YUKI, SUNSTAR, KANSAI, SINGER, GEMSY, entre otras. Por lo que se posee disponibilidad
de este factor, la inversión depende del tipo de máquina, pero las básicas que se requieren se
encuentran disponibles en el Distrito Metropolitano de Quito, contando así con varios proveedores
como se pudo establecer en el Estudio de Mercado.
Tabla 17.3: Especificaciones maquinaria
Especificaciones Maquinaria
Maquinaria Gráfico Posible Proveedor
Overlock SIRUBA 2
agujas 4 hilos
Rafael Acero Cía
Ltda
Recubridora
PEGASUS 3 agujas
4 hilos
Rafael Acero Cía
Ltda
Recta SIRUBA 3
agujas 4 hilos.
Rafael Acero Cía
Ltda
Cortadora
Industrial
Rafael Acero Cía
Ltda
47
Troquel, estándar
para broches de
plástico y metálicos.
Rafael Acero Cía
Ltda
Ojaladora 2 agujas
Rafael Acero Cía
Ltda
Botonera Industrial
Rafael Acero Cía
Ltda
En: Rafael Acero Cía Ltda.
Disponibilidad de Materia Prima.
Como se pudo determinar en el estudio de mercado, se posee disponibilidad de varios proveedores
en el Distrito Metropolitano de Quito, tanto para los diversos tipos de tela, insumos para la
confección y empaque. Para lo cual se deberá establecer cotizaciones y convenios con los diversos
proveedores para mantener un constante abastecimiento de materia prima, por lo cual se dispone de
los recursos para la actividad de confección.
Como se ha detallado en el estudio de mercado, esto permitió determinar cuáles son los
proveedores en cuanto a materia prima e insumos, su ubicación y cobertura de la demanda.
Tabla 18.3: Detalle de Materia Prima
Detalle de Materia Prima
Empresa Ciudad Dirección Teléfono Materia Prima
48
Nilotex Quito Calle Capri E6-200 y Av. Eloy
Alfaro
(593-2) 3460-
108
Telas e hilos
Multitelas Quito Calle Enrique Guerrero E2-71 y
Bartolomé Sánchez.
(593 2) 2483
139 / 2806 023
Telas
Robot S.A Quito Panamericana Sur Km 28
vía a Tambillo, Sector Miraflores
Bajo
Tras la Escuela de Policía "La
Remonta"
(593-2) 231-
7867, 231-
7769,
231-8010, 231-
7943
Cierres, botones y
accesorios de
prendas.
La Casa del
Cierre
Quito Isla Genovesa 41-27 e Isla Floreana 022 920 113 /
022 273 349
Cierres, hilos,
reatas, cintas y
accesorios
metálicos
Inducartón Quito Calle de los Naranjos N44-460 y
Av. de los Granados
(593-2) 292
3284 / 292
3285
Cajas de cartón
para empaque
Rafael Acero
Cía. Ltda.
Quito Pasaje Borja N27-45 Av. García
León
3200-235/
3204097
Maquinaria y
herramientas.
En: (Cámara de la Pequeña Industria de Pichincha, 2015)
Adaptado por: Jessica Fernández
Optimización del tamaño.
Para poder determinar la optimización del tamaño de la empresa se debe establecer correctamente
las funciones de cada operador, así como el uso eficiente de la maquinaria, materia prima e
insumos, para lo cual se debe elegir acertadamente el personal para el proceso de corte, que
corresponde la parte principal para optimizar los recursos y disminuir al máximo los desechos.
3.3 Capacidad Instalada
La capacidad instalada se refiere al nivel máximo de producción que puede llegar a tener una
empresa en base a los recursos con los que cuentas refiriéndose principalmente a maquinaria,
equipo e instalaciones físicas. Para determinar la capacidad instalada se basará en la disponibilidad
de los recursos y sus requerimientos, tomando en cuenta para una producción de 8 horas diarias, es
decir 160 horas al mes y así tenemos lo siguiente:
49
Tabla 19.3: Capacidad Instalada
Adaptado por Jessica Fernández de Estudio de campo
Proceso de
ProducciónEquipo y maquinaria n°
Tiempo
producción
por prenda
capacidad
diaria
capacidad
semanal
capacidad
anual
capacidad
mensual
Cortado y diseñoMaq. Cortadora 1
Maq. De coser recta 2 4 minutos 30 240 1200 62400 5200
Maq de coser Overlock 2 5 minutos 24 192 960 49920 4160
Maq de coser Recubridora 2 3 minutos 60 480 2400 124800 10400
Acabados Maq Ojaladora 1 2 minutos 30 240 1200 62400 5200
Maq botonera 1 2 minutos 30 240 1200 62400 5200
Maq Troquel 1 8 minutos 7 56 280 14560 1213
Empaque 1 minuto 60 240 1920 99840 8320
Costura
50
Actividades Tiempo Prendas # Maquinas
Horas
laborables
PRODUCCION
POR HORA
PRODUCCION AL
DIA
1) Costura: 12 minutos 90 3 8 24 192
2) Acabado 8 minutos 72 3 8 56 56
3) Empaque 2 minutos 240 1 8 60 240
Adaptado por Jessica Fernández de estudio de campo Difference desarrollado en Excel.
Tabla 20.3: Detalle capacidad instalada
N° ACTIVIDADES EQUIPO TIEMPO PRODUCCION/Hora PRODUCCION/DIA PERSONAL
1 Diseño Varios Operación
única
1
2 Cortado Maquina
cortadora
2 minutos 10
moldes
60 240 1
3 Costura 2 Máquina
costura
overlock
5 minutos 24 192 2
2 maquina
costura recta
4 minutos 30 240 2
2 maquina
costura
Recubridora
3 minutos 60 480 2
4 Acabado Maquina
Botonera
8 minutos 7 56 1
Máquina
Troquel
2 minutos 30 240 1
5 Empaque 2 minutos
por prenda
30 240
51
Tabla 21.3: Capacidad Utilizada
Adaptado por Jessica Fernández de estudio de campo
Difference desarrollado en Excel.
Tabla 22.3: Programa de Producción
Adaptado por Jessica Fernández de estudio de campo
Difference desarrollado en Excel.
CAPACIDAD INSTALADA:
Producción al día: 56 diaria
5 días laborables 280 semanal
12 meses 1213 mensual
52 semanas 14560 anual
CAPACIDAD UTILIZADA: 280 51 Semanas laborables 14280
52
PROGRAMA DE PRODUCCION
Año % Cap. Instalada Cap. Utilizada
1 70% 9996
2 72% 10282
3 75% 10710
4 78% 11138
5 80% 11424
53
3.4 Localización del proyecto
3.4.1 Macro localización.
La Macro localización se establece de la siguiente manera:
País: Ecuador
Provincia: Pichincha
Ciudad: Distrito Metropolitano de Quito
Figura 7.3: Macro localización
En: Google Maps
Adaptado por: Jessica Fernández
54
3.4.2 Micro localización.
Según (Miranda, 2011), para poder determinar la micro localización es necesario establecer
criterios de selección para los diversos lugares en se podría establecer la planta de producción de la
empresa. En este proyecto se ha tomado en cuenta los siguientes criterios:
Cercanía proveedores.
Este es un criterio importante a evaluar, según el estudio de mercado se puede determinar que la
mayor parte de los proveedores, se ubica en el sector norte de la ciudad. Pero es importante recalcar
que no es un impedimento, ya que los proveedores de telas por ser empresas grandes y
posicionadas en el mercado, realizan la entrega de los pedidos en el lugar que el cliente lo solicite.
Así mismo se pueden establecer convenios con los proveedores para obtener un buen servicio en la
entrega de pedidos. En cuanto insumos se encuentran ubicados en el sector centro y norte de la
ciudad y realizan entrega de pedidos en el lugar de ubicación de la empresa, se determinó una
ponderación del 10%.
Tabla 23.3 Cercanía proveedores
FACTOR DE
SELECCIÓN
PONDERACIÓN ALTERNATIVAS PUNTAJE
Cercanía
proveedores
10% Muy cercano 3
Medianamente
cercano
2
No cercano 1
Nota: factor de selección cercanía proveedores tiene una ponderación del 10%.
Adaptado por: Jessica Fernández
Seguridad en el sector.
Si bien es cierto se tiene un riesgo constante en cualquier sector y se busca minimizar el riesgo por
ello se ha tomado en cuenta una ponderación del 20%.
55
Tabla 24.3: Seguridad en el sector
FACTOR DE
SELECCIÓN
PONDERACIÓN ALTERNATIVAS PUNTAJE
Seguridad del sector 20% Mayormente seguro 3
Medianamente seguro 2
Inseguro 1
Nota: factor seguridad del sector tiene una ponderación del 20%.
Adaptado por: Jessica Fernández
Menores costos de instalación (arriendos, instalaciones etc.)
En el Distrito Metropolitano de Quito se generan numerosas actividades comerciales y
movimientos de dinero, por lo que los costos de locales para negocios, han ido aumentando
considerablemente de acuerdo al sector de ubicación.
Por lo que es importante tomar en consideración este aspecto debido a que constituye parte de la
inversión, y será un Costo Fijo a lo largo de la vida de la empresa. Hasta que se pueda adquirir una
propiedad comercial.
Por eso se toma en cuenta este factor, para mantener un equilibrio tanto por un buen lugar donde se
ubique la empresa, como el costo que este genere ya sea en el arrendamiento como adecuaciones e
instalaciones. Se ha tomado en cuenta una ponderación del 20%.
Tabla 25.3: Menores costos de instalación
Nota: factor menores costos de instalación tiene una ponderación del 20%.
Adaptado por: Jessica Fernández
FACTOR DE
SELECCIÓN
PONDERACIÓN ALTERNATIVAS PUNTAJE
Menores Costos de
Instalación
20% Bajo costo 3
Medianamente
costoso
2
Alto costo 1
56
Concurrencia del cliente al sector.
Este es un criterio importante debido a que la concurrencia por el sector en el que se ubique la
empresa constituye un factor importante de análisis aunque este proyecto los productos se darán a
conocer a través de catálogos, aunque se debe estar al alcance de los vendedores de catálogo, fácil
de llegar y que atraiga a mayor cantidad de clientes y vendedores. Por esto se ha establecido un
ponderación del 22%.
Tabla 26:3 Concurrencia del cliente al sector
FACTOR DE
SELECCIÓN
PONDERACIÓN ALTERNATIVAS PUNTAJE
Concurrencia de
clientes
22% Concurrencia alta 3
Concurrencia media 2
Concurrencia baja 1
Nota: Factor concurrencia del cliente en el sector tiene una ponderación del 22%.
Adaptado por: Jessica Fernández
Presencia de menor competencia.
Se ha tomado en cuenta este criterio, debido a que la competencia influye de cierta manera en la
decisión de compra de los clientes por ello sería conveniente que exista menor cantidad de
competidores alrededor del lugar de ubicación.
Tabla 27.3: Presencia de menor competencia
FACTOR DE
SELECCIÓN
PONDERACIÓN ALTERNATIVAS PUNTAJE
Menor presencia de
competencia
10% Menor presencia 3
Presencia Media 2
Presencia alta 1
Nota: Presencia de menor competencia tiene una ponderación del 10%.
Adaptado por: Jessica Fernández
57
Tabla 28.3: Matriz localización por factores
N° FACTORES DE
SELECCIÓN
PONDERACIÓN Av. Colón y Versalles Av. Solanda y Quimiag Av. Mariscal Sucre
y Rodrigo de Chávez
PUNTAJE/3 CALIFICACIÓN PUNTAJE/3 CALIFICACIÓN PUNTAJE/3 CALIFICACIÓN
1 Cercanía
proveedores de
Materias
Primas
0,1 3 0,3 2 0,2 1 0,1
2 Seguridad del
Sector
0,2 1 0,2 2 0,4 3 0,6
3 Menores costos
de Instalación,
arriendo
0,3 1 0,3 3 0,9 2 0,6
4 Concurrencia
de clientes al
sector
0,22 2 0,44 3 0,66 2 0,44
5 Presencia
menor de
competencia
0,18 2 0,36 2 0,36 1 0,18
TOTAL 1 1,6 2,52 1,92
Nota: Matriz resultado de los factores ponderación para elegir la mejor localización.
Adaptado por: Jessica Fernández
58
Selección de la alternativa óptima
Según la matriz de localización se obtuvo como resultado la mejor opción el local ubicado en la
Av. Morán Valverde y Av. Teniente Hugo Ortiz en el sur de Quito, debido a que presenta el mejor
puntaje.
Figura 7.3: Micro localización
En: Google Maps
Adaptado por: Jessica Fernández
3.5 Ingeniería del proyecto
En el desarrollo de un proyecto de inversión a la ingeniería del proyecto le corresponde definir:
Todas las máquinas y tecnología necesarias para el funcionamiento del establecimiento productivo,
lugar de implantación del proyecto, las actividades necesarias para el suministro de los insumos y
productos, los requerimientos de recursos humanos, las cantidades requeridas de insumos y
productos.
Diseñar el plano funcional y material de la planta productora
Determinar gastos de inversión y costos durante la operación
Planear el desarrollo del proyecto mediante la instalación y operación
3.6 Descripción de los procesos de producción
(Baca Urbina G. , 2010) Afirma que el proceso de producción es el procedimiento técnico que se
utiliza en el proyecto para obtener los bienes y servicios a partir de insumos, y se identifica como la
transformación de una serie de insumos para convertirlos en productos mediante una determinada
función de producción.
Difference
59
1) Luego de verificar la existencia de materiales, se realizará una orden de compra que deberá
ser aprobada por el gerente. Ya realizada la compra el bodeguero recibe la materia prima e
insumos respectivos y luego entrega al supervisor de producción para ser trasladados al
área de diseño.
2) Llegado al Área de Diseño se procederá a revisar y a preparar la materia prima, se procede
a la aplicación de patrones según la prenda a fabricarse para luego proceder a cortar.
3) Una vez cortada la tela en piezas se realiza una verificación para asegurarse que tengan las
medidas correspondientes.
4) Realizada la verificación de las piezas se trasladarán al Área de Confección y con la ayuda
de una máquina overlock se procede a encandilar el contorno de las piezas para luego ser
unidas cada una de ellas mediante una máquina de costura recta y recubrir los filos de la
prenda en la máquina Recubridora.
5) Una vez que se ha dado forma al producto se trasladará al Área de terminados para la
realización de ojales y colocación de botones, broches con la ayuda de las máquinas
ojaladora y botonera.
6) Las prendas pasarán al área de empaque y se verificará que el producto cumpla con los
requerimientos establecidos y posteriormente para su empaque y presentación.
7) Finalmente serán trasladadas al almacén y puestas a la venta.
60
3.6.1 Diagrama de flujos de procesos.
Figura 8.3: Proceso de adquisición MP
61
Nota: Rectángulo=proceso, triangulo= decisión, círculo= continúa, líneas= enlazan procesos
Elaborado por: Jessica Fernández
SI
62
Figura 9.3: Proceso de diseño y confección
63
Figura 10.3: Proceso de venta
64
3.7 Selección de tecnología o requerimientos
Para la confección de prendas de vestir armables se requerirá la siguiente maquinaria:
Maquina cortadora para tela.
“Esta máquina realiza la operación de corte de la tela, esta operación es decisiva, una vez realizada es
prácticamente imposible corregir errores graves. La máquina consta de cuchillas rotatorias, las cuales
son adecuadas para cortes rectos o con curvas graduales además posee un disco de 4 a 20cm de diámetro
que al girar realiza el corte, con esta máquina se pueden cortar pliegos de tela con anchuras de hasta el
40% del diámetro del disco” (Scribd, 2015).
Máquina Overlock.
“Las máquinas Overlock son utilizadas para trabajos de cosido que requieren puntadas de seguridad en
los bordes de las telas para evitar el deshilado. Se caracterizan por tener velocidades superiores a las
8500 puntadas por minuto, enhebrado automático del hilo, sistemas de limpieza de polvo de las telas,
velocidades de cosido variables y con motor de ½ HP” (Scribd, 2015).
Máquina de costura recta.
“Las máquinas de costura recta se utilizan prácticamente para unir las piezas de la prenda a ser
confeccionada a demás sirve para dar los últimos acabados a la prenda como: pegado de cierres,
hombreras, etc. Las máquinas de costura recta trabajan a velocidades de 2000 puntadas por minuto, con
sistema de enhebrado automático del hilo, posicionamiento automático de aguja y con motor de ½ HP “
(Scribd, 2015).
Máquina ojaladora.
“Esta máquina posee un motor de ½ HP y se utilizada para hacer ojales. La máquina ojaladora
consta básicamente de una cuchilla 111 que hace el corte a través de la tela y remata este orificio
con costuras” (Scribd, 2015).
Máquina Botonera.
“La máquina botonera es utilizada para pegar botones. Los botones se cosen usualmente entre 8 y
32 puntadas, contiene un motor de ½ HP” (Scribd, 2015).
3.8 Requerimiento de activos fijos (propiedad, planta y equipo)
Para el desarrollo de las actividades de producción, es indispensable contar con los instrumentos
necesarios por lo cual se determina lo siguiente:
65
Inversión Fija planta de producción.
Tabla 29.3: Maquinaria
Maquinaria
Overlock 2
Recubridora 2
Recubridora 2
Cortadora vertical 1
Máquina Ojaladora 1
Máquina Botonera 1
Máquina Troquel 1
Adaptado por Jessica Fernández de Investigación de campo.
Tabla 30.3: Muebles y enseres
Muebles y Enseres
Mesa de corte 1
Sillas 8
Estanterías 2
Adaptado por Jessica Fernández de Investigación de campo.
Tabla 31.3: Herramientas
HERRAMIENTAS
Tijeras 6
Pinzas 6
Reglas de corte 2
Adaptado por Jessica Fernández de Investigación de campo.
66
Inversión Fija Área Administrativa.
Tabla 32.3: Equipo de computación
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Computadoras 2
Impresora multifunción 1
Adaptado por Jessica Fernández de Investigación de campo.
Tabla 33.3: Muebles y enseres
MUEBLES Y ENSERES
Escritorios 2
Sillas giratorias 2
Archivadores 2
Sillas 4
Mesa de reuniones 1
Sillones de espera 1
Basureros 2
Adaptado por Jessica Fernández de Investigación de campo.
Tabla 34.3: Equipo de oficina
EQUIPO DE OFICINA
Central telefónica 2
Calculadora 2
Grapadora 2
Perforadora 4
Adaptado por Jessica Fernández de Investigación de campo.
67
Inversión Fija Área de ventas
Tabla 35.3: Equipo de computación área ventas
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Computadoras 1
Impresora multifunción 1
Adaptado por Jessica Fernández de Investigación de campo.
Tabla 36.3: Muebles y enseres área ventas
MUEBLES Y ENSERES
Escritorio 1
Mostrador 1
Sillas giratorias 2
Sillas clientes 4
Estantería 1
Adaptado por Jessica Fernández de Investigación de campo.
Tabla 37.3: Equipo de oficina área ventas
EQUIPO DE OFICINA
Calculadora 2
Grapadora 2
Perforadora 4
Adaptado por Jessica Fernández de Investigación de campo.
68
3.9 Requerimiento de Materia Prima
Para la confección de prendas de vestir armables se requiere materia prima e insumos que permitan
obtener el producto final, tomando en cuenta la capacidad instalada y la demanda insatisfecha, para
lo cual se atenderá los requerimientos en base al promedio de tela requerido para la confección de
las prendas ya de acuerdo al modelo y tallas por lo cual se establecerá primero la cantidad por
modelo de prenda de vestir.
Tabla 38:3: Requerimiento de Materia Prima
Detalle Cantidad de
tela según
modelo
Cantidad de
prendas al año
Porcentaje
en la
producción
Total de tela
según modelo
en metros
Abrigo armable 3/4 4 3000 30% 12000
chaqueta armable 3 3192 32% 9576
Blusa armable 2 2504 25% 5008
Vestido armable 3 1300 13% 2600
Total 9996 100% 29184
Adaptado por: Jessica Fernández de Investigación de campo.
En cuanto a lo que es insumos generales para la confección de prendas, se determinará los
esenciales ya que los mismos varían de acuerdo al tipo de prenda por lo que el cálculo se realizará
para el número de prendas de la capacidad instalada del primer año 9996.
69
Tabla 39.3: Requerimiento materiales indirectos
Detalle Unidades vendidas en el
mercado
Cantidad requerida para la
confección de 9996 prendas
Hilos Unidad capacidad para 100
prendas
100
Botones Paquetes de 1000 botones 11
Broches, cierres y otros
accesorios según el modelo.
Paquetes de 1000 broches,
1000 cierres.
11
Agujas Paquete de 10 agujas 110
Cajas para empaque Paquete de 100 unidades 110
Adaptado por: Jessica Fernández de Investigación de campo.
En cuanto a materiales indirectos, se realizó el cálculo en base a lo anterior y se tiene:
3.10 Requerimientos Mano de Obra
Para desarrollar el producto se necesita personal para que desarrolle las diversas funciones por lo
cual se necesita:
Tabla 40.3: Requerimiento Mano de Obra
MOD
Personal Cantidad
Operarias de máquinas industriales 4
Empacadores 1
Adaptado por: Jessica Fernández de Investigación de campo.
70
Tabla 41.3: Requerimiento Mano de Obra Indirecta
MOI
Supervisor de producción 1
Bodeguero 1
Adaptado por: Jessica Fernández de Investigación de campo.
Requerimiento personal área Administrativa
Tabla 42.3: Personal administrativo CAP 3
PERSONAL ADMINISTRATIVO
Gerente General 1
Secretaria- contadora 1
Adaptado por: Jessica Fernández de Investigación de campo.
Tabla 43.3: Personal de ventas
PERSONAL DE VENTAS
Vendedor 1
cajero 1
Adaptado por: Jessica Fernández de Investigación de campo.
71
3.11 Distribución espacial
Figura 11.3 distribución de la planta
Nota: Distribución realizada en Copyright 2015 Floorplanner (planner.com, 2015).
Elaborado por: Jessica Fernández
72
3.12 Conclusiones del Capítulo
En el estudio técnico se determinó que las máquinas que se necesitarán para llevar a cabo
la confección de las prendas son las siguientes: Overlock, Recubridora, Recta, Ojaladora,
Botonera y un Troquel
Mediante las necesidades del Recurso Humano se estableció que se necesitarán 5 personas
que operen directamente con el producto (Mano de obra directa), 2 personas de Mano de
obra indirecta, 2 personas para el área administrativa y 2 personas para el área de ventas.
Mediante el estudio técnico se determinó que el mejor lugar para la ubicación de la planta
es el Sur de Quito en la Av. Solanda y Quimiag.
73
CAPÍTULO 4
Estudio Administrativo
4.1 Objetivos
4.1.1. Objetivo General
Obtener rentabilidad brindando productos de calidad y agregar valor a la Industria textil del Distrito
Metropolitano de Quito.
4.1.2. Objetivos específicos
Lograr una participación máxima en el mercado, mediante la innovación y mejoramiento
continuo de nuevos productos versátiles y funcionales que vayan de acuerdo a las
necesidades de los clientes.
Establecer una adecuada distribución de actividades y responsabilidades, facilitando el
trabajo en equipo, para alcanzar el éxito y la superación de empleados y trabajadores.
Optimizar los recursos de la empresa demostrando una cultura de productividad es decir
siendo eficientes y eficaces.
Formar empleados y trabajadores optimistas, con un alto espíritu de servicio y
perseverancia.
Ofrecer productos de calidad, tomando en cuenta la actualidad y añadir un valor agregado
que satisfaga las necesidades de los clientes.
Ofrecer oportunidades de desarrollo personal a los vendedores de catálogo, creando un
ambiente de confianza y seguridad.
74
Establecer periódicamente índices financieros que permitan analizar la situación
económica de la empresa para tomar decisiones oportunas.
4.2 Marco Legal
Para la constitución de la empresa es necesario basarse en las leyes que rigen actualmente a nuestro
país como es la Constitución de la República, la Ley de Compañías y el Código de trabajo, para la
constitución del proyecto debemos considerar las siguientes leyes:
La empresa “Difference “se constituirá como compañía de Responsabilidad Limitada
“La Compañía de Responsabilidad Limitada, es la que se contrae con un mínimo de dos personas, y
pudiendo tener como máximo un número de quince. En ésta especie de compañías sus socios
responden únicamente por las obligaciones sociales hasta el monto de sus aportaciones individuales,
y hacen el comercio bajo su razón social o nombre de la empresa acompañado siempre de una
expresión peculiar para que no pueda confundirse con otra compañía.
Requisitos: El nombre.- En esta especie de compañías puede consistir en una razón social, una
denominación objetiva o de fantasía. Deberá ser aprobado por la Secretaría General de la Oficina
Matriz de la Superintendencia de Compañías, o por la Secretaría General de la Intendencia de
Compañías de Quito, o por el funcionario que para el efecto fuere designado en las intendencias de
compañías.
Solicitud de aprobación.- La presentación al Superintendente de Compañías, se la hará con tres
copias certificadas de la escritura de constitución de la compañía, adjuntando la solicitud
correspondiente, la misma que tiene que ser elaborada por un abogado, pidiendo la aprobación del
contrato constitutivo.
Números mínimo y máximo de socios.- La compañía se constituirá con dos socios, como mínimo y
con un máximo de quince, y si durante su existencia jurídica llegare a exceder este número deberá
transformarse en otra clase de compañía o deberá disolverse. Cabe señalar que ésta especie de
compañías no puede subsistir con un solo socio.
Capital mínimo.- El capital mínimo con que ha de constituirse la compañía de Responsabilidad
Limitada, es de cuatrocientos dólares. El capital deberá suscribirse íntegramente y pagarse al menos
en el 50% del valor nominal de cada participación y su saldo deberá cancelarse en un plazo no
mayor a doce meses. Las aportaciones pueden consistir en numerario (dinero) o en especies (bienes)
muebles o inmuebles e intangibles, o incluso, en dinero y especies a la vez. En cualquier caso las
especies deben corresponder a la actividad o actividades que integren el objeto de la compañía. El
socio que ingrese con bienes, se hará constar en la escritura de constitución, el bien, su valor, la
transferencia de dominio a favor de la compañía, y dichos bienes serán avaluados por los socios o
por los peritos” (Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, 2015).
Derechos, obligaciones y responsabilidades de los socios
Art. 114.- El contrato social establecerá los derechos de los socios en los actos de la compañía,
especialmente en cuanto a la administración, como también a la forma de ejercerlos, siempre que no se
opongan a las disposiciones regales. No obstante cualquier estipulación contractual, los socios tendrán
los siguientes derechos:
a) A intervenir, a través de asambleas, en todas las decisiones y deliberaciones de la compañía,
personalmente o por medio de representante o mandatario constituido en la forma que se
75
determine en el contrato. Para efectos de la votación, cada participación dará al socio el derecho
a un voto;
b) A percibir los beneficios que le correspondan, a prorrata de la participación social pagada,
siempre que en el contrato social no se hubiere dispuesto otra cosa en cuanto a la distribución de
las ganancias;
c) A que se limite su responsabilidad al monto de sus participaciones sociales, salvo las
excepciones que en esta Ley se expresan;
d) A no devolver los importes que en concepto de ganancias hubieren percibido de buena fe, pero,
si las cantidades percibidas en este concepto no correspondieren a beneficios realmente
obtenidos, estarán obligados a reintegrarlas a la compañía;
e) A no ser obligados al aumento de su participación social.
Si la compañía acordare el aumento de capital, el socio tendrá derecho de preferencia en ese
aumento, en proporción a sus participaciones sociales, si es que en el contrato constitutivo o en
las resoluciones de la junta general de socios no se conviniere otra cosa;
f) A ser preferido para la adquisición de las participaciones correspondientes a otros socios,
cuando el contrato social o la junta general prescriban este derecho, el cual se ejercitar a
prorrata de las participaciones que tuviere;
g) A solicitar a la junta general la revocación de la designación de administradores o gerentes. Este
derecho se ejercitará sólo cuando causas graves lo hagan indispensable. Se considerarán como
tales el faltar gravemente a su deber, realizar a sabiendas actos ilegales, no cumplir las
obligaciones establecidas por el Art. 124, o la incapacidad de administrar en debida forma;
h) A recurrir a la Corte Superior del distrito impugnando los acuerdos sociales, siempre que fueren
contrarias a la Ley o a los estatutos.
En este caso se estará a lo dispuesto en los Arts. 249 y 250, en lo que fueren aplicables.
i) A pedir convocatoria a junta general en los casos determinados por la presente Ley. Este
derecho lo ejercitarán cuando las aportaciones de los solicitantes representen no menos de la
décima parte del capital social; y,
j) A ejercer en contra de gerentes o administradores la acción de reintegro del patrimonio social.
Esta acción no podrá ejercitarla si la junta general aprobó las cuentas de los gerentes o
administradores” (Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, 2015).
Art. 115.- son obligaciones de los socios:
a) Pagar a la compañía la participación suscrita. Si no lo hicieren dentro del plazo estipulado en el
contrato, o en su defecto del previsto en la Ley, la compañía podrá, según los cases y atendida la
naturaleza de la aportación no efectuada, deducir las acciones establecidas en el Art. 219 de esta
Ley;
b) Cumplir los deberes que a los socios impusiere el contrato social;
c) Abstenerse de la realización de todo acto que implique injerencia en la administración;
d) Responder solidariamente de la exactitud de las declaraciones contenidas en el contrato de
constitución de la compañía y, de modo especial, de las declaraciones relativas al pago de las
aportaciones y al valor de los bienes aportados;
e) Cumplir las prestaciones accesorias y las aportaciones suplementarias previstas en el contrato
social. Queda prohibido pactar prestaciones accesorias consistentes en trabajo o en servicio
personal de los socios;
f) Responder solidaria e ilimitadamente ante terceros por la falta de publicación e inscripción del
contrato social; y,
g) Responder ante la compañía y terceros, si fueren excluidos, por las pérdidas que sufrieren por la
falta de capital suscrito y no pagado o por la suma de aportes reclamados con posterioridad,
sobre la participación social.
La responsabilidad de los socios se limitará al valor de sus participaciones sociales, al de las
prestaciones accesorias y aportaciones suplementarias, en la proporción que se hubiere establecido
en el contrato social. Las aportaciones suplementarias no afectan a la responsabilidad de los socios
76
ante terceros, sino desde el momento en que la compañía, por resolución inscrita y publicada, haya
decidido su pago. No cumplidos estos requisitos, ella no es exigible, ni aún en el caso de liquidación
o quiebra de la compañía” (Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, 2015).
De la Administración
Art. 116.- La junta general, formada por los socios legalmente convocados y reunidos, es el órgano
supremo de la compañía. La junta general no podrá considerarse válidamente constituida para
deliberar, en primera convocatoria, si los concurrentes a ella no representan más de la mitad del
capital social. La junta general se reunirá, en segunda convocatoria, con el número de socios
presentes, debiendo expresarse así en la referida convocatoria.
Art. 117.- Salvo disposición en contrario de la Ley o del contrato, las resoluciones se tomarán por
mayoría absoluta de los socios presentes. Los votos en blanco y las abstenciones se sumarán a la
mayoría (Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, 2015).
Art. 118.- Son atribuciones de la junta general:
a) Designar y remover administradores y gerentes;
b) Designar el consejo de vigilancia, en el caso de que el contrato social hubiere previsto la
existencia de este organismo;
c) Aprobar las cuentas y los balances que presenten los administradores y gerentes;
d) Resolver acerca de la forma de reparto de utilidades;
e) Resolver acerca de la amortización de las partes sociales;
f) Consentir en la cesión de las partes sociales y en la admisión de nuevos socios;
g) Decidir acerca del aumento o disminución del capital y la prórroga del contrato social;
h) Resolver, si en el contrato social no se establece otra cosa, el gravamen o la enajenación de
inmuebles propios de la compañía;
i) Resolver acerca de la disolución anticipada de la compañía;
j) Acordar la exclusión del socio por las causales previstas en el Art. 82 de esta Ley;
k) Disponer que se entablen las acciones correspondientes en contra de los administradores o
gerentes.
En caso de negativa de la junta general, una minoría representativa de por lo menos un veinte por
ciento del capital social, podrá recurrir al juez para entablar las acciones indicadas en esta letra; y,
k) Las demás que no estuvieren otorgadas en esta Ley o en el contrato social a los gerentes,
administradores u otros (Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, 2015).
77
4.3 Constitución jurídica de la empresa
Para la constitución de la empresa se deben seguir los siguientes pasos detallados a continuación:
“1. Reservar un nombre. Este trámite se realiza en el balcón de servicios de la Superintendencia de
Compañías y dura aproximadamente 30 minutos. Ahí mismo revisa que no exista ninguna compañía con el
mismo nombre que se haya pensado para la empresa.
2. Elaborar los estatutos. Es el contrato social que regirá a la sociedad y se validan mediante una minuta
firmada por un abogado. El tiempo estimado para la elaboración del documento es 3 horas.
3. Abrir una “cuenta de integración de capital”. Esto se realiza en cualquier banco del país. Los requisitos
básicos, que pueden variar dependiendo del banco, son:
Capital mínimo: $400 para compañía limitada.
Carta de socios en la que se detalla la participación de cada uno
Copias de cédula y papeleta de votación de cada socio
Luego se debe pedir el “certificado de cuentas de integración de capital”, cuya entrega demora
aproximadamente de 24 horas.
4. Elevar a escritura pública. Acudir donde un notario público y lleva la reserva del nombre, el certificado
de cuenta de integración de capital y la minuta con los estatutos.
5. Aprobar el estatuto. Llevar la escritura pública a la Superintendencia de Compañías, para su revisión y
aprobación mediante resolución. Si no hay observaciones, el trámite dura aproximadamente 4 días.
6. Publicar en un diario. La Superintendencia de Compañías te entregará 4 copias de la resolución y un
extracto para realizar una publicación en un diario de circulación nacional” (Superintendencia de Compañías,
Valores y Seguros, 2015).
7. Obtener los permisos municipales. En el Municipio Metropolitano de Quito se debe realizar lo
siguiente:
Obtener la LUAE es el documento habilitante y acto administrativo único con el que el Municipio
del Distrito Metropolitano de Quito autoriza a su titular el ejercicio de actividades económicas en
un establecimiento determinado, ubicado dentro del Distrito.
La LUAE integra los siguientes permisos y/o autorizaciones administrativas:
Informe de Compatibilidad y Uso de Suelo (ICUS)
Permiso Sanitario
Permiso de Funcionamiento de Bomberos
Rotulación (Identificación de la actividad económica)
Permiso Ambiental
Licencia Única Anual de Funcionamiento de las
Actividades Turísticas
Permiso Anual de Funcionamiento de la Intendencia General de Policía.
LUAE Procesos
78
Ingresar al formulario en línea para el pre-ingreso de su LUAE, puede hacerlo
en: www.quito.gob.ec o dando clic.
Llenar la información solicitada en cada una de las 4 secciones: Datos
Generales, Actividad Económica, Autorizaciones Administrativas y Dirección
del Establecimiento. La información marcada con un asterisco (*) en rojo, es
información obligatoria
Nota: Declarar en falso acarreará el inicio de procesos sancionadores.
Una vez ingresada la información, imprimir el formulario. El formulario deberá
estar firmado por el propietario de la actividad económica o representante legal
Nota: si usted tiene problemas de acceso a internet, en las Administraciones
Zonales contamos con formularios pre impresos para ser llenados
Dirigirse a la Administración Zonal más cercana, pida un turno para la
ventanilla de LUAE, e ingrese el formulario impreso, junto con los requisitos
(ver lista de requisitos). Aquí le definirán la categoría de su actividad económica
y los valores a pagar.
Dirigirse a la institución financiera más cercana para realizar el pago de los
valores definidos
Retornar a la Administración Zonal y acérquese a la ventanilla universal con su
recibo de pago. De acuerdo a la categoría designada, su trámite avanzará de la
siguiente manera:
Categoría 1
Categoría 2
Categoría 3
Si la actividad económica está dentro de la categoría 1, se le entregará la LUAE
de inmediato
79
Las inspecciones para verificar el cumplimiento de las reglas técnicas y normas
administrativas son posteriores a la entrega de la LUAE
Si la actividad económica está dentro de la categoría 2, se le entregará un
certificado de ingreso de trámite y se gestionará la visita de las instituciones que
tendrán que realizar la inspección según el caso (Ver cuadro de inspecciones).
Una vez realizada la inspección, se notificará sobre el cumplimiento de las
reglas técnicas de su establecimiento
Si la verificación del cumplimiento de las reglas técnicas del establecimiento es
favorable, se retirará la LUAE en cualquiera de las Administraciones Zonales
(Municipio Metropolitano de Quito, 2015).
8. Inscribir la compañía. Con todos los documentos antes descritos, anda al Registro Mercantil del cantón
donde fue constituida tu empresa, para inscribir la sociedad.
9. Realizar la Junta General de Accionistas. Esta primera reunión servirá para nombrar a los representantes
de la empresa (presidente, gerente, etc.), según se haya definido en los estatutos.
10. Obtener los documentos habilitantes. Con la inscripción en el Registro Mercantil, en la
Superintendencia de Compañías te entregarán los documentos para abrir el RUC de la empresa.
11. Inscribir el nombramiento del representante. Nuevamente en el Registro Mercantil, se inscribe el
nombramiento del administrador de la empresa designado en la Junta de Accionistas, con su razón de
aceptación. Esto debe suceder dentro de los 30 días posteriores a su.
12. Obtener el RUC. El Registro Único de Contribuyentes (RUC) se obtiene en el Servicio de Rentas
Internas (SRI), con:
Original y copia a color de la Cédula de Identidad vigente
Original y copia del certificado de votación
Original y copia de cualquiera de los siguientes documentos que indique la dirección del lugar en
el que se realizará la actividad:
Planilla de servicios básicos (agua, luz, teléfono). Debe corresponder a uno de los tres meses
anteriores a la fecha de inscripción.
Estado de cuenta bancario o del servicio de televisión pagada, o de telefonía celular, o de tarjeta de
crédito. Debe corresponder a uno de los últimos tres meses anteriores a la fecha de inscripción.
Únicamente los estados de cuenta bancario y de tarjeta de crédito deberán encontrarse a su nombre.
Contrato de arrendamiento (puede estar vigente o no) conjuntamente con el comprobante de venta
válido emitido por el arrendador correspondiente a uno de los tres meses anteriores a la fecha de
inscripción. El emisor del comprobante deberá tener registrado en el RUC la actividad de arriendo
de bienes inmuebles.
80
Escritura de propiedad o de compra y venta del inmueble, debidamente inscrita en el Registro de la
Propiedad, o certificado del registrador de la propiedad el mismo que tendrá vigencia de 3 meses
desde la fecha de emisión (SRI, 2015)
13. Obtener la carta para el banco. Con el RUC, en la Superintendencia de Compañías te entregarán una
carta dirigida al banco donde abriste la cuenta, para que puedas disponer del valor depositado
(Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, 2015).
Afiliación de los trabajadores al IESS
“De acuerdo al código de trabajo, los patronos están obligados a la afiliación de sus trabajadores en
el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social IESS, desde el primer día de labor y dar aviso de las
salidas, de las modificaciones de sueldos y salarios, de los accidentes de trabajo, de las
enfermedades profesionales y de las demás condiciones de trabajo de los asegurados. En nuestro
país el trabajador está obligado a aportar al IESS el 9.45% de su Remuneración mensual” (Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social, 2015).
Pasos a seguir:
“Al ingresar a la página web del IESS, en la categoría de Empleadores, buscar la opción de
actualización de datos del Registro Patronal, en otras palabras, el número que el Seguro Social
otorga al empleador para que este cumpla sus obligaciones con la institución.
En el formulario, todo empleador se debe escoger el sector al que pertenece, sea privado,
público o doméstico; ingresar el número del RUC (mira cómo conseguir tu RUC),
especificar el tipo de empleador que es y llenar los casilleros de datos obligatorios, es decir,
los que tengan un asterisco.
Cuando se haya terminado de llenar el formulario o solicitud de clave, se deberá imprimir
y junto a los documentos que se detallará a continuación, se debe acercar a las oficinas de
Historia Laboral del IESS para recibir la clave y poder al fin inscribir a los empleados en el
sistema del IESS.
Documentos para obtener la clave de empleador:
Solicitud de entrega de clave (el formulario que llenaste en la web del IESS)
Copia del RUC
Copias a color de las cédulas de identidad del representante legal de la empresa y de su
delegado, en el caso de que el primero no pueda presentarse a retirar la clave.
Copias de las papeletas de votación de las últimas elecciones, tanto del representante legal como
de su delegado.
Copia de pago de una planilla de servicios básicos (luz, agua o teléfono)
Original de la cédula de identidad (Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, 2015)”.
4.3.1 Tipo de Empresa.
De acuerdo al código CIIU (Clasificación de actividades económicas) el proyecto estaría
clasificado de la siguiente manera:
Estructura esquemática por secciones
C Industrias manufactureras
81
Estructura esquemática por divisiones
C14 C14
Estructura esquemática por grupos
C141 Fabricación de prendas de vestir excepto prendas de
piel
Fuente: INEC CIIU
4.3.2 Razón Social.
La razón social de la empresa será: “Difference Cía. Limitada”.
4.3.3 Logotipo.
El logotipo a utilizar por la empresa corresponde al siguiente:
Fuente: Estudio de Mercado (Marketing Mix)
Figura 12.4 Logotipo
4.3.4 Slogan.
El slogan a utilizar por la empresa es “Arma tu estilo”
Dentro de estas 3 palabras está enmarcado el concepto de prendas de vestir armables ya que se
pretende crear una marca no convencional en la vestimenta.
82
4.4 Estructura orgánica Administrativa.
Organigrama Estructural (Horizontal).
Figura 13.4 Organigrama Estructural
Ge
ren
cia
Ge
ne
ral
Área Administrativa Secretaria- contadora
Área de Producción
supervisor de operaciones
Bodeguero
Operarias
Área de Ventas
vendedor
cajero
83
Organigrama Funcional (Horizontal).
Figura 14. 4 Organigrama funcional
Gerencia General
Planificar, organizar, dirigir, coordinar ycontrolar las actividades inherentes a
la Gestión Administrativa. Representar legal y
judicialmente a laEmpresa. Cumplir y hacer cumplir las disposiciones dela
Junta General de Accionistas.
Área Administrativa
Secretaria- contadora
Realizar el control contable, y afiliaciones al IESS, Archivar la
correspondencia.Elaborar oficios, informes, etc.
Área de Producción
Planificar la producción. Adquirir la materia prima. Diseñar y confeccionar
las prendasrequeridas. Mejorar constantemente el productoparea
satisfacer al cliente.
Área de Ventas
Elaborar planes de comercialización y ventas. Planificar estrategias para
ganar posicionamiento en el mercado.
Mantener una adecuada informaciónde clientes.
84
CADENA DE VALOR DIFFERENCE CIA LTDA
Figura 15.4 cadena de valor
Proceso Administrativo
Planificar Organizar Dirigir Controlar
Proceso de apoyo
Proceso de producción
Planificar la producción
adquirir materiales.
coordinar los procesos de producción
control de calidad de los
procesos
Proceso de Comercialización
Elaborar planes de
comercialización
Planificar estrategias de
comercialización
Seguimineto de clientes
Brindar soporte al área
administrativa
Recurso
Financiero,
humano,
tecnológico
Recurso
humano,
materiales,
maquinaria
Recurso
humano,
Financiero,
tecnológico
85
4.5 Elementos del Direccionamiento Estratégico
Misión
Somos una empresa de confección y comercialización a través catálogos e internet de prendas de
vestir armables que pone a disposición de sus clientes una nueva tendencia de vestimenta versátil,
funcional y estilos para la mujer actual. Trabajando en equipo para brindar productos de calidad,
ofreciendo oportunidades de desarrollo de manera independiente.
Visión
Difference al 2020 logrará una consolidación de su marca en el mercado de prendas de vestir para
la mujer moderna e innovadora, obteniendo un reconocimiento gracias a la calidad, variedad,
versatilidad e innovación de sus productos.
Estrategias
Estrategias Corporativas
Fomentar el compañerismo, creando un ambiente de confianza y comunicación, para lograr
un correcto desempeño en equipo maximizando el tiempo disponible en las actividades que
realicen.
Motivar a los trabajadores para que optimicen el tiempo y recursos para alcanzar
productividad en el trabajo y por ende el crecimiento de la organización.
Mantener en constante capacitación a los empleados y trabajadores tanto en el manejo de
nuevas tecnologías como en servicio y atención al cliente.
Estrategia de diferenciación
Diferenciarnos en el mercado actual, mediante las prendas de vestir armables y a la vez
posicionar la marca Difference para la mujer actual con un estilo de vida moderna, con
diseños actuales, versátiles y funcionales que actualmente no se encuentran en el mercado
de factibilidad.
86
Estrategia de desarrollo del producto
Proporcionar al mercado el diseño constante de nuevas prendas de vestir funcionales en
base a las necesidades del mismo.
Introducir nueva maquinaria y equipo de acuerdo a los avances tecnológicos.
Crear un ambiente de confianza de tal manera que los vendedores de catálogo expresen
cuales son los gustos y necesidades del cliente, dando la oportunidad para que la empresa
busque una nueva línea de productos.
Estrategia de competencia
Seguir los movimientos de la competencia con el fin de crear diseños funcionales y
atractivos al mercado, es decir generar un plus adicional que beneficie a los clientes
Valores Corporativos.
Difference Cía. Ltda., fomentará valores éticos y morales, con el afán de comprometer a todos los
miembros de la organización y sobre todo a obtener buenas relaciones interpersonales entre
empleados y trabajadores, con nuestros clientes, con instituciones y la sociedad en general, para de
esta manera alcanzar el éxito de la empresa.
Liderazgo
Será la base principal, para mantener y potenciar el compromiso de todos los integrantes de la
empresa, en el diseño, adaptación y fabricación de un producto que satisfaga las necesidades del
cliente.
Honestidad
Para Difference Ltda. La honestidad será su primera carta de presentación, utilizará la verdad, no
pretenderá engañar al cliente ofreciendo productos de mala calidad.
Competitividad
Difference Cía. Ltda. Buscará siempre mejorar tanto en el desarrollo de habilidades como en el
desarrollo de nuevos productos.
87
Trabajo en Equipo.
Mediante la colaboración y transmisión de conocimientos para que todos los miembros se sientan
parte de la empresa, es decir un trabajo coordinado hacia una misma dirección.
Honradez.
Difference, cumplirá a tiempo con todas sus obligaciones ya sea dentro de la empresa con sus
empleados.
4.6 Conclusiones del capítulo.
Todas las organizaciones independientemente de su naturaleza o campo de trabajo
requieren de un marco legal vigente para su funcionamiento.
La estructura de una empresa se representa gráficamente en un organigrama, es en este
donde se observa los niveles jerárquicos, departamentos, autoridades y responsabilidades.
Es importante conocer todas las partes involucradas en la organización para conocer sus
necesidades y requerimientos, y lograr una armonía hacia el cumplimiento de los objetivos
de la empresa y una misma dirección.
88
CAPÍTULO 5
Estudio Económico Financiero
5.1 Estructuración del estudio financiero
Según (Baca Urbina G. , 2010) el estudio económico es la aplicación de un conjunto de técnicas
utilizadas para diagnosticar la situación y perspectivas de la empresa con el fin de poder tomar
decisiones adecuadas en el momento oportuno. Constituyen una forma de información sobre la
marcha de la entidad. Tanto a los interesados internos de la dirección como a los externos: bancos,
acreedores y a organismos globales, así como para fines fiscales.
Los mismos constituyen un informe gerencial que dan fe del éxito o el fracaso y dan señales de
aviso de las dificultades de una empresa.
Objetivos:
Objetivo general
Analizar la viabilidad económica y financiera del proyecto
Objetivos específicos
Evaluar la situación financiera de la inversión.
Conocer el riesgo de la inversión.
Conocer si el flujo de fondos del proyecto alcanza a afrontar las obligaciones.
Determinar el origen y las características de los recursos financieros del proyecto.
5.2 Determinación de la inversión inicial
Inversión fija.
Área de producción
89
Tabla 55.5: Equipo y maquinaria
DETALLE CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL
Maquina cortadora vertical
1 550,00 550,00
Maquina Overlock SIRUBA
2 1200,00 2400,00
Maquina industrial Recta 2 700,00 1400,00
Maquina industrial Recubridora
2 980,00 1960,00
Troquel para broches 1 260,00 260,00
Maquina ojaladora SINGER
1 2769,00 2769,00
Maquina botonera 1 700,00 700,00
Total 10 7159,00 10039,00
Fuente: estudio técnico e investigación de campo.
Adaptado por: Jessica Fernández
Tabla 44.5: Herramientas
DETALLE
CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL
Juego de regla 2 56 112
Tijera 6 20 120
pinzas 6 3 18
total 250,00
Fuente: estudio técnico e investigación de campo.
Adaptado por: Jessica Fernández
Tabla 45.5: Muebles y enseres
DETALLE
CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL
Mesa de corte 1 150,00 150,00
Sillas 8 25,00 200,00
Estanterías 6 100,00 600,00
Total 950,00
Fuente: estudio técnico e investigación de campo.
90
Adaptado por: Jessica Fernández
Área Administrativa
Tabla 46.5: Equipo de cómputo área administrativa
DETALLE CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL
Computadoras 1 920,00 920,00
Laptop 1 600,00 600,00
Impresora tinta continua 1 248,00 248,00
Total 1768,00
Fuente: estudio técnico e investigación de campo.
Adaptado por: Jessica Fernández
Tabla 47.5: Muebles y enseres área administrativa
DETALLE CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL
Escritorios 2 140,00 280,00
Sillas giratorias 2 70,00 140,00
Archivadores 2 140,00 280,00
Basurero 2 10,00 20,00
Mesa de reunión 1 300,00 300,00
Sillas 4 25,00 100,00
Sillones (sala de espera) 1 400,00 400,00
Total 1520,00
Fuente: estudio técnico e investigación de campo.
Adaptado por: Jessica Fernández
Tabla 48.5: Muebles de oficina área administrativa
DETALLE CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL
Central telefónica 3 extensiones 1 150,00 150,00
Grapadora 2 20,00 40,00
Perforadora 2 20,00 40,00
Calculadora 2 110,00 220,00
Total 450,00
Fuente: estudio técnico e investigación de campo.
Adaptado por: Jessica Fernández
91
Área de Ventas
Tabla 49.5: Equipo de cómputo área ventas
DETALLE CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL
Computadora 1 920,00 920,00
Impresora 1 248,00 248,00
Total 1168,00
Fuente: estudio técnico e investigación de campo.
Adaptado por: Jessica Fernández
Tabla 50.5: Muebles y enseres área ventas
DETALLE CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL
Escritorios 1 140,00 140,00
Sillas 2 70,00 140,00
Mostrador 1 200,00 200,00
Archivadores 1 140,00 140,00
Sillas Clientes 4 25,00 100,00
Estanterías 1 300,00 300,00
Total 1020,00
Fuente: estudio técnico e investigación de campo.
Adaptado por: Jessica Fernández
Tabla 51.5: Equipo de oficina área ventas CAP 5
DETALLE
CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL
Grapadora 1 20,00 20,00
Perforadora 1 20,00 20,00
Calculadora 1 110,00 110,00
Total 150,00
Fuente: estudio técnico e investigación de campo.
Adaptado por: Jessica Fernández
92
PLAN DE INVERSIONES DEL PROYECTO
I. INVERSION FIJA
37315,00
AREA DE PRODUCCION
11239,00
Equipo y Maquinaria 10039,00
Herramientas 250,00
Muebles y Enseres 950,00
AREA
ADMINISTRATIVA
3738,00
Equipo de Computo 1768,00
Muebles y Enseres 1520,00
Equipo de Oficina 450,00
AREA DE VENTAS
22338,00
Equipo de Computo 1168,00
Muebles y Enseres 1020,00
Equipo de Oficina 150,00
Vehículo 20000,00
II. INVERSION
DIFERIDA
10000,00
Adecuaciones 4000,00
Marcas y Patentes 4000,00
Programas informáticos 2000,00
III. CAPITAL DE
TRABAJO
13762,49
TOTAL PLAN DE
INVERSIÓN INICIAL
61077,49
Elaborado por: Jessica Fernández
93
5.3 Alternativa de financiamiento
Como alternativa de financiamiento se ha escogido a la CFN debido a que el Banco Nacional de
Fomento para proyectos de factibilidad sólo otorga a montos desde $100000 dólares y el préstamo
que requiere este proyecto es menor a la base estipulada.
FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO
DETALLE RECURSO PROPIO CREDITO TOTAL
Inversión fija 31077,49 6237,41 37315,00
Inversión diferida 10000 10000
Capital de trabajo 13762,49 13762,49
TOTAL 41077,49 20000 61077,49
Porcentaje
0,67
67%
0,33
33%
1
100%
Adaptado por: Jessica Fernández
5.4 Tabla de amortización provisional del préstamo
Los sistemas o métodos de amortización son diversos. La elección de uno u otro, aunque
usualmente lo propone la entidad financiera, afectará al importe y la composición de las cuotas
periódicas que tendrá que abonar el deudor.
Cálculo cuota fija: CF=
( )
CF=
( )
CF=5343.51
Tabla 53.5: amortización deuda CAP 5
Institución CFN
Monto 20000
Plazo 5 años
Interés 10.5%
Forma de pago
Tabla 52.5: Financiamiento del proyecto
Anual
PERIODO INTERES CUOTA FIJA AMORTIZACION CAPITAL
0 20.000,00
1 2.100,00 5.343,51 3.243,51 16.756,49
2 1.759,43 5.343,51 3.584,08 13.172,41
3 1.383,10 5.343,51 3.960,41 9.212,00
4 967,26 5.343,51 4.376,25 4.835,76
5 507,75 5.343,51 4.835,76 0,00
94
5.5 Presupuesto de ingresos
El ingreso operacional de la empresa se va a obtener de las ventas de los productos, a continuación
los siguientes resultados:
"DIFFERENCE"
PRESUPUESTO DE INGRESOS PROFORMA
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ABRIGO ARMABLE
TOTAL COSTO
PRODUCCIÓN 102860,19 110376,05 123172,66 132559,08 140550,48
CANTIDAD PRODUCIDA 3000 3085 3213 3341 3427
COSTO UNITARIO DE
PRODUCCIÓN 34,29 35,78 38,34 39,67 41,01
% GANANCIA 0,30 0,30 0,30 0,30 0,30
PRECIO DE VENTA 44,57 46,51 49,84 51,57 53,32
INGRESO VENTA
ABRIGOS ARMABLES 133718,24 143488,87 160124,46 172326,81 182715,62
CHAQUETA ARMABLE
TOTAL COSTO
PRODUCCIÓN 96675,24 104000,52 116488,57 125349,95 133132,37
CANTIDAD PRODUCIDA 3192 3290 3427 3564 3656
COSTO UNITARIO DE
PRODUCCIÓN 30,29 31,61 33,99 35,17 36,41
% GANANCIA 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25
PRECIO DE VENTA 37,86 39,51 42,49 43,96 45,52
INGRESO VENTA
CHAQUETAS
ARMABLES 120844,05 130000,65 145610,71 156687,44 166415,46
VESTIDO ARMABLE
TOTAL COSTO
PRODUCCIÓN 60813,97 65201,33 73619,77 79063,43 83827,48
CANTIDAD PRODUCIDA 2504 2571 2678 2785 2856
COSTO UNITARIO DE
PRODUCCIÓN 24,29 25,36 27,49 28,39 29,35
% GANANCIA 0,25 0,25 0,25 0,25 0,25
PRECIO DE VENTA 30,36 31,70 34,36 35,49 36,69
INGRESO VENTA
VESTIDOS ARMABLES 76017,46 81501,66 92024,72 98829,29 104784,35
BLUSA ARMABLE
TOTAL COSTO
PRODUCCIÓN 23772,75 25549,40 29203,23 31286,80 33097,61
CANTIDAD PRODUCIDA 1300 1337 1392 1448 1485
COSTO UNITARIO DE
PRODUCCIÓN 18,29 18,59 20,98 21,61 22,29
% GANANCIA 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20
PRECIO DE VENTA 21,90 23,24 26,22 27,01 27,86
INGRESO VENTA
BLUSAS ARMABLES 28470,00 31068,54 36504,03 39108,50 41372,01
Elaborado por: Jessica Fernández
95
Tabla 54.5: Resumen Ingresos proforma CAP 5
PRODUCTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Abrigo armable 133718,24 143488,87 160124,46 172326,81 182715,62
Chaqueta armable 120844,05 130000,65 145610,71 156687,44 166415,46
Vestido armable 76017,46 81501,66 92024,72 98829,29 104784,35
Blusa armable 28470,00 31068,54 36504,03 39108,50 41372,01
TOTAL VENTAS 359049,76 386059,72 434263,92 466952,04 495287,44 Elaborado por: Jessica Fernández
5.6 Presupuesto de producción
"DIFFERENCE"
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN PROYECTADO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ABRIGO ARMABLE
MATERIA PRIMA 84000,00 89990,68 97607,37 105685,30 112962,67
MOD 9003,91 10092,40 14910,42 15693,86 16095,91
CIF 9856,27 10292,97 10654,87 11179,92 11491,90
TOTAL COSTO
PRODUCCIÓN 102860,19 110376,05 123172,66 132559,08 140550,48
CANTIDAD PRODUCIDA 3000 3085 3213 3341 3427
COSTO UNITARIO DE
PRODUCCIÓN 34,29 35,78 38,34 39,67 41,01
CHAQUETA ARMABLE
MATERIA PRIMA 76608,00 82260,53 89220,51 96685,87 103295,22
MOD 9580,16 10763,05 15903,52 16739,37 17577,33
CIF 10487,08 10976,94 11364,53 11924,71 12259,82
TOTAL COSTO
PRODUCCIÓN 96675,24 104000,52 116488,57 125349,95 133132,37
CANTIDAD PRODUCIDA 3192 3290 3427 3564 3656
COSTO UNITARIO DE
PRODUCCIÓN 30,29 31,61 33,99 35,17 36,41
VESTIDO ARMABLE
MATERIA PRIMA 45072,00 48212,42 52311,38 56664,60 60519,25
MOD 7515,27 8410,88 12427,67 13080,57 13731,09
CIF 8226,70 8578,03 8880,72 9318,27 9577,15
TOTAL COSTO
PRODUCCIÓN 60813,97 65201,33 73619,77 79063,43 83827,48
CANTIDAD PRODUCIDA 2504 2571 2678 2785 2856
COSTO UNITARIO DE
PRODUCCIÓN 24,29 25,36 27,49 28,39 29,35
BLUSA ARMABLE
MATERIA PRIMA 15600,00 16714,64 18127,32 19641,01 20978,31
MOD 3901,70 4373,92 6459,79 6800,96 7139,59
CIF 4271,05 4460,84 4616,12 4844,83 4979,71
TOTAL COSTO 23772,75 25549,40 29203,23 31286,80 33097,61
96
PRODUCCIÓN
CANTIDAD PRODUCIDA 1300 1337 1392 1448 1485
COSTO UNITARIO DE
PRODUCCIÓN 18,29 18,59 20,98 21,61 22,29
Elaborado por: Jessica Fernández
Tabla 55.5: Resumen costos de producción
RESUMEN COSTOS DE PRODUCCIÓN
DETALLE Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
MATERIA PRIMA 221280,00 237178,27 257266,58 278676,78 297755,44
MANO DE OBRA DIRECTA 30001,04 33635,67 49701,41 52312,88 54924,35
COSTOS INDIRECTOS DE
FABRICACIÓN 32.841,11 34.304,11 35.516,24 37.266,39 38.308,58
COSTO DE PRODUCCIÓN 284122,15 305118,05 342484,23 368256,05 390988,37
Elaborado por: Jessica Fernández
5.7 Presupuesto de Costos y Gastos
Presupuesto de Materia prima directa.
Tabla 56.5: Materia Prima
Presupuesto de Materia Prima
Material: Tela
PRODUCTO ABRIGO ARMABLE TELA PAÑO
AÑO N° de abrigos
Cantidad
Unitaria Costo Unitario Costo Total
1 3000
4 7,00 84000,00
2 3085 4 7,29 89990,68
3 3213 4 7,59 97607,37
4 3341 4 7,91 105685,30
5 3427 4 8,24 112962,67
PRODUCTO CHAQUETA
ARMABLE
TELA GABARDINA STRECH
97
AÑO N° chaquetas
Cantidad
Unitaria Costo Unitario Costo Total
1 3192 3 8,00 76608,00
2 3290 3 8,33 82260,53
3 3427 3 8,68 89220,51
4 3564 3 9,04 96685,87
5 3656 3 9,42 103295,22
PRODUCTO VESTIDO ARMABLE
TELA VISCOSA
AÑO N° de vestidos
Cantidad
Unitaria Costo Unitario Costo Total
1 2504 3 6,00 45072,00
2 2571 3 6,25 48212,42
3 2678 3 6,51 52311,38
4 2785 3 6,78 56664,60
5 2856 3 7,06 60519,25
PRODUCTO BLUSA ARMABLE
TELA VISCOSA
AÑO N° de blusas
Cantidad
Unitaria Costo Unitario Costo Total
1 1300 2 6,00 15600,00
2 1337 2 6,25 16714,64
3 1392 2 6,51 18127,32
4 1448 2 6,78 19641,01
5 1485 2 7,06 20978,31 Elaborado por: Jessica Fernández
Tabla 57.5: Resumen MPD Tela
Resumen Materia Prima Directa
AÑO TELA
1 221280,00
2 237178,27
3 257266,58
4 278676,78
5 297755,44
Fuente: Presupuesto Materia Prima
Adaptado por: Jessica Fernández
98
Presupuesto Mano de obra directa.
Tabla 58.5: Presupuesto Mano de obra directa
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Salario Nominal 376 398 420 442 464
Décimo Tercero 31,33 33,17 35,00 36,83 38,67
Décimo Cuarto 31,33 33,17 35,00 36,83 38,67
Aporte Patronal
(12,15%) 45,68 48,36 51,03 53,70 56,38
Fondo de Reserva
(8,33%) - 31,32 33,15 34,99 36,82
Vacaciones 15,67 16,58 17,50 18,42 19,33
SUBTOTAL 500,02 560,59 591,68 622,77 653,86
X N° de Trabajadores 5 5 7 7 7
2500,09 2802,97 4141,78 4359,41 4577,03
N° de meses 12 12 12 12 12
TOTAL 30001,04 33635,67 49701,41 52312,88 54924,35
Nota: Los salarios se incrementan en base al promedio de aumento de sueldos de los últimos 8 años.
Elaborado por: Jessica Fernández
Tabla 59.5: Presupuesto Cargos indirectos de fabricación
Costos indirectos de fabricación
AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4 AÑO5
Materiales 13.753,58 14.751,65 15.998,46 17.301,28 18.469,58
MOI 7.605,00 8.127,00 8.149,00 8.171,00 8.193,00
Depreciaciones 1.223,90 1.223,90 1.223,90 1.223,90 1.223,90
Arriendos 4.320,00 4.320,00 4.320,00 4.320,00 4.320,00
Energía Eléctrica 3.048,19 3.048,19 3.048,19 3.048,19 3.048,19
AGUA 792,00 792,00 792,00 792,00 792,00
Gastos de reparaciones y
mantenimiento 200,30 178,32 156,35 134,37 112,39
Seguros 400,60 356,65 312,69 268,74 224,78
Útiles de aseo y limpieza 1.285,00 1.285,00 1.285,00 1.285,00 1.285,00
Uniformes 212,53 221,40 230,65 721,92 639,74
TOTAL 32.841,11 34.304,11 35.516,24 37.266,39 38.308,58
Nota: fuente investigación de campo, detalle CIF en anexos.
Elaborado por: Jessica Fernández+
99
Tabla 60.5: Presupuesto gastos administrativo
Presupuesto Gastos administrativos
Detalle
Sueldos
año 1
23189,00
año 2
25391,15
año 3
26.137,30
año 4
26.883,46
año 5
27.629,61
Suministros de oficina 531,09 531,09 531,09 531,09 531,09
Depreciaciones 1376,00 1376,00 1.376,00 786,33 786,33
Amortizaciones
2000,00 2000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00
Servicios básicos:
Luz 480,00 480,00 480,00 480,00 480,00
Agua 320,00 320,00 320,00 320,00 320,00
Teléfono 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00
Internet 360,00 360,00 360,00 360,00 360,00
Gastos Rep. Y
mantenimiento 59,03 43,31 62,94 47,21 43,27
Seguros 118,07 86,61 125,88 94,43 86,55
Arriendos 1080,00 1080,00 1080,00 1080,00 0,00
Útiles de aseo y
limpieza 900,00 900,00 1000,00 1000,00 1000,00
TOTAL 30713,19 32868,16 33.773,21 33.882,52 33.536,85
Nota: fuente investigación de campo, detalle gastos administrativos en anexos.
Elaborado por: Jessica Fernández
Tabla 61.5: Presupuesto gastos de ventas
Presupuesto Gasto de ventas
Detalle año 1 año 2 año 3 año 4 año 5
Sueldos 14214,20 15816,35 16562,50 17308,66 18054,81
suministros de oficina 358,00 358,00 358,00 358,00 358,00
Depreciaciones 4506,33 4506,33 4506,33 4506,33 4506,33
Servicios Básicos
Luz 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00
Agua 320,00 320,00 320,00 320,00 320,00
Teléfono 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00
Gasto reparación y
mantenimiento
356,63 266,51 199,74 109,61 575,15
Seguros 713,27 533,01 399,48 219,23 1150,30
Arriendos 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00 1800,00
Publicidad 5000,00 5000,00 5000,00 5000,00 5000,00
Total 28568,43 29900,20 30446,05 30921,83 33064,59
Nota: fuente investigación de campo, detalle gastos venta en anexos.
Elaborado por: Jessica Fernández
100
5.8 Tabla de depreciaciones d Activos Tangibles (Propiedad, planta y equipo)
Tabla 62.5: Depreciación planta y equipo (línea recta)
Año 1
Año 2
Año3
Año4
Año5
Inversión
V/Compra Vida Dep VR1 Dep VR2 Dep VR3 Dep VR4 Dep VR5
AREA DE PRODUCCION
5.619,50
Equipo y Maquinaria 10.039,00
10
1.003,90
9.035,10
1.003,90
8.031,20
1.003,90
7.027,30
1.003,90
6.023,40
1.003,90
5.019,50
Herramientas 250,00
2
125,00
125,00
125,00
125,00
125,00
125,00
125,00
125,00
125,00
125,00
Muebles y Enseres 950,00
10
95,00
855,00
95,00
760,00
95,00
665,00
95,00
570,00
95,00
475,00
1.223,90
10.015,10
1.223,90
8.916,20
1.223,90
7.817,30
1.223,90
6.718,40
1.223,90
AREA ADMINISTRATIVA
2.163,67
Equipo de computo 1.768,00
3
589,33
1.178,67
589,33
589,34
589,33
1.768,00
589,33
1.178,67
589,33
1.178,67
Muebles y Enseres 1.520,00
10
152,00
1.368,00
152,00
1.216,00
152,00
1.064,00
152,00
912,00
152,00
760,00
Equipo de Oficina 450,00
10
45,00
405,00
45,00
360,00
45,00
315,00
45,00
270,00
45,00
225,00
786,33
2.951,67
786,33
2.165,34
786,33
3.147,00
786,33
2.360,67
786,33
2.163,67
AREA DE VENTAS
20.974,33
Equipo de computo 1.168,00
3
389,33
778,67
389,33
389,34
389,33
1.168,00
389,33
778,67
389,33 389,33
Muebles y Enseres 1.020,00
10,00
102,00
918,00
102,00
816,00
102,00
714,00
102,00
612,00
102,00 510,00
Equipo de Oficina 150,00
10,00
15,00
135,00
15,00
120,00
15,00
105,00
15,00
90,00
15,00 75,00
Vehículo 20.000,00 5,00
4.000,00 16000 4000 12000 4000 8000 4000 4000 4000 20000
4.506,33
17.831,67
4.506,33
13.325,34
4.506,33
9.987,00
4.506,33
5.480,67
4.506,33 Valor Residual --->
28.757,50
101
5.9 Amortización de activos intangibles (método línea recta)
Tabla 63.5: Amortizaciones
Amortización VALOR VIDA AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Adecuaciones 4000,00 5 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00
Marcas y patentes 4000,00 5 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00
Programas informáticos 2000,00 5 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00
Total amortización 2000,00
Fuente: Inversión diferida
Adaptado por: Jessica Fernández
5.10 Estado de resultados Integral proyectado
"DIFFERNCE"
Estado de Resultados integral proyectado
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
INGRESO DE VENTAS 359049,76 386059,72 434263,92 466952,04 495287,44
(-) COSTO DE PRODUCCION 284122,15 305118,05 342484,23 368256,05 390988,37
MP 221280,00 237178,27 257266,58 278676,78 297755,44
MOD 30001,04 33635,67 49701,41 52312,88 54924,35
GASTOS DE FABRICACION 32841,11 34.304,11 35.516,24 37.266,39 38.308,58
(=) UTILIDAD BRUTA 74927,61 80941,67 91779,69 98695,99 104299,07
(-) GASTOS OPERACIONALES 59281,62 62768,36 64219,27 64804,35 66445,78
Gastos Administrativos 30713,19 32868,16 33.773,21 33.882,52 33.536,85
Gastos de Ventas 28568,43 29900,20 30446,05 30921,83 32908,93
(=) UTILIDAD OPERACIONAL 15645,99 18173,30 27560,42 33891,64 37853,29
(-) GASTOS FINANCIEROS 2.100,00 1.759,43 1.383,10 967,26 507,75
(=) UTILIDAD ANTES 15% PART
TRABJ 13545,99 16413,87 26177,32 32924,38 37345,54
(-) 15% PARTICIPACIÓN
TRABAJADORES 2031,90 2462,08 3926,60 4938,66 5601,83
(=) UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS 11514,09 13951,79 22250,72 27985,72 31743,71
(-) 22% IR 2533,10 3069,39 4895,16 6156,86 6983,62
(=) UTILIDAD NETA 8980,99 10882,40 17355,56 21828,86 24760,09
Elaborado por: Jessica Fernández
102
5.11 Estado de situación financiera proyectado
EMPRESA " DIFFERENCE CÍA. LTDA. "
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
13762,49
CAJA-BANCOS 13762,49
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO DIFERIDO
10000,00
Adecuaciones 4000,00
Marcas y Patentes 4000,00
Programas informáticos 2000,00
ACTIVO FIJO
37315,00
AREA DE PRODUCCION
11239,00
Equipo y Maquinaria 10039,00
Herramientas 250,00
Muebles y Enseres 950,00
AREA ADMINISTRATIVA
3738,00
Equipo de Computo 1768,00
Muebles y Enseres 1520,00
Equipo de Oficina 450,00
AREA DE VENTAS
22338,00
Equipo de Computo 1168,00
Muebles y Enseres 1020,00
Equipo de Oficina 150,00
Vehículo 20000,00
ACTIVO TOTAL 61077,49
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
3243,51
PRESTAMO BANCARIO 3243,51
PASIVO NO CORRIENTE
PASIVO A LARGO PLAZO
16756,49
SALDO DE CAPITAL PRESTAMO 16756,49
TOTAL PASIVO 20000,00
PATRIMONIO
41077,49
CAPITAL 41077,49
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 61077,49
Elaborado por. Jessica Fernández
103
5.12 Estado de flujos de efectivo proyectados
EMPRESA "DIFFERENCE CÍA LIMITADA"
FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO
Concepto año 0 año 1 año 2 año 3 año 4 año 5
A)FLUJO DE BENEFICIOS
ingresos por ventas 0,00 359049,76 386059,72 434263,92 466952,04 495287,44
valor residual activos fijos
28.757,50
recuperación capital de trabajo 13762,49
TOTOAL FLUJO DE
BENEFICIOS 0,00 359049,76 386059,72 434263,92 466952,04 537807,43
Flujo de Beneficios
actualizado
307326,68 282843,20 272326,95 250642,53 247089,86
B) FLUJO DE COSTOS
Inversión fija 37315,00
Inversión diferida 10000,00
Capital de trabajo 13762,49
Costo de Producción*
282898,25 303894,15 341260,33 367032,15 389764,47
gastos administrativos*
27.926,86
30.081,83
30.986,88
31.096,19
30.750,52
gastos de ventas*
24.062,10
25.393,87
25.939,72
26.415,50
28.402,59
gastos financieros 2.100,00 1.759,43 1.383,10 967,26 507,75
TOTAL FLUJO DE
COSTOS 61077,49 336987,21 361129,29 399570,04 425511,10 449425,34
Flujo de Costos actualizado 61077,49 288442,36 264578,14 250570,41 228398,57 206483,65
(A-B) FLUJO
ECONOMICO
-
61077,49 22062,55 24930,43 34693,88 41440,94 88382,09
(+)préstamo bancario 20000,00
(-) amortización deuda
3243,51 3584,08 3960,41 4376,25 4835,76
(-) 15% participación trabajadores 2031,90 2462,08 3926,60 4938,66 5601,83
22% Impuesto a la Renta 2533,10 3069,39 4895,16 6156,86 6983,62
ESTADO FINANCIERO
NETO
-
41077,49 14254,04 15814,88 21911,72 25969,18 70960,89
Elaborado por: Jessica Fernández
104
5.13 Análisis financiero (utilización de razones)
Razones financieras: son técnicas que no toman en cuenta el valor del dinero a través del tiempo y
que no se relacionan en forma directa con el análisis de la rentabilidad económica, sino con la
evaluación financiera de la empresa (Baca Urbina G. , 2010)
Razones de liquidez: Miden la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones (Pagos)
a corto plazo.
Razón Circulante =
Razón Circulante =
Razón Circulante= 4.24
La cobertura de deuda en corto plazo es de 4.24 dólares por cada dólar de deuda contraída.
Tasas de apalancamiento: Miden el grado en que la empresa se ha financiado por medio de la
deuda .
Razón de deuda total:
Tasa de deuda=
Tasa de deuda=
Tasa de deuda= 0.33%
Las obligaciones o deudas que tiene el proyecto representan el 33% de sus activos es decir
el 33% del proyecto pertenece a terceros.
105
Razones de rentabilidad: La rentabilidad es el resultado neto de un gran número de políticas y
decisiones. En realidad, las tasas de este tipo revelan cuán efectivamente se administra la empresa
“.
Razón Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Margen bruto de Utilidades
VENTAS - COSTO DE
VENTAS 74927,61 80941,67 91779,69 98695,99 104299,07
VENTAS 359049,76 386059,72 434263,92 466952,04 495287,44
MBU= 0,21 0,21 0,21 0,21 0,21
Razón Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
ROE
UTILIDAD NETA 8980,99 10882,40 17355,56 21828,86 24760,09
PATRIMONIO 41077,49 41077,49 41077,49 41077,49 41077,49
ROE= 0,22 0,26 0,42 0,53 0,60
Razón Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
ROI
UTILIDAD NETA 8980,99 10882,40 17355,56 21828,86 24760,09
ACTIVOS 61077,49 61077,49 61077,49 61077,49 61077,49
ROI= 0,15 0,18 0,28 0,36 0,41
Fuente: Estado de Resultados Proforma, Estado de Situación Financiera.
Adaptado por: Jessica Fernández
De acuerdo al análisis de las razones de rentabilidad el proyecto brinda beneficios, mismos
que se incrementan en el transcurso del proyecto.
106
5.14 Punto de equilibrio
(Meza Orozco, 2010) Define que el punto de equilibrio como aquel punto o nivel de ventas en la
cual los ingresos son iguales a los costos y gastos totales, y por lo tanto no de genera utilidad ni
pérdida.
Punto de equilibrio económico.
PE =
Tabla 64.5: Punto de equilibrio
CONCEPTO/AÑOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ventas netas 359049,76 386059,72 434263,92 466952,04 495287,44
Costos variable 284122,15 305118,05 342484,23 368256,05 390988,37
Gastos fijos 61.381,62 64.527,80 65.602,37 65.771,61 66.953,53
Punto de equilibrio
dólares 294137,98 307772,05 310403,56 311179,69 317943,81
Fuente: Balance de Resultados Proforma
Adaptado por: Jessica Fernández
107
5.15 Conclusiones del capítulo
La inversión del proyecto asciende a $61077,49 dólares el mismo que se encuentra
distribuido de la siguiente forma: El 33 % equivale a un préstamo solicitado a la CFN a
una tasa de interés del 10.05% y 67 % corresponde al capital propio.
El punto de equilibrio de la empresa para el primer año de operación debe generar un
ingreso mínimo de 294137,98, lo que significa que en ese momento se está cubriendo
costos totales y que a partir de este obtendremos utilidades.
108
CAPÍTULO VI
Evaluación financiera del proyecto
6.1 Estructuración del flujo de caja
6.1.1 Cálculo del capital de trabajo.
El proyecto debe mantener el suficiente dinero en efectivo para afrontar gastos de producción,
administración y ventas, desde el primer día de operación, hasta el día en que comience a recibir
ingresos por las ventas por lo que se ve afectado por los días de crédito que se otorgue.
En el caso de este proyecto se define un periodo de recuperación de efectivo de 15 días, y además
se considera los 365 días al año, a continuación el cálculo del capital de trabajo por el método del
período de desfase.
Tabla 65.6: Presupuesto de costos y gastos
PRESUPUESTOS DE COSTOS Y GASTOS
Costo de producción 284122,15
(+)Gasto de ventas 28568,43
(+)Gasto Administrativos 30713,19
(=)Costos y gastos totales 343403,77
Fuente: Estado de Resultados proforma
Adaptado por: Jessica Fernández
Tabla 66.6: Depreciaciones y amortizaciones
Depreciaciones 6.516,56
Área de Producción 1.223,90
Área de Administración 786,33
Área de Ventas 4.506,33
Amortizaciones 2.000,00
Fuente: Estado de Resultados proforma
Adaptado por: Jessica Fernández
109
Tabla 67.6: Capital de trabajo
CAPITAL DE TRABAJO
Costos y gastos totales 343403,77
(-)depreciaciones 6516,56
(-) amortizaciones 2000,00
(=) 334887,21
(/)365 días 917,50
(*)periodo de desfase 15,00
CAPITAL DE TRABAJO 13762,49
Adaptado por: Jessica Fernández
6.1.2 Cálculo del Costo Promedio Ponderado del Capital (WACC)
Después de calcular los costos de cada uno de los elementos que forman parte del financiamiento
de una empresa, se asignan pesos a cada fuente del financiamiento según determinado estándar y
luego se calcula el costo promedio ponderado de capital (Horne & Wachowicz, 2015) .
Tabla 68.6: Cálculo WACC
Detalle Montos Financiamiento Tasa de
rendimiento WACC
Recursos propios 41077,49 67% 5,31% 3,56%
Crédito 20000,00 33% 10,50% 3,47%
Total 61077,49 7,02%
Fuente: Flujo de efectivo proyectado, Tasas del Banco Central
Adaptado por: Jessica Fernández
6.1.3 Tasa de descuento
Representa una medida de rentabilidad mínima que exigirá al proyecto según su riesgo, de manera
tal que el retorno esperado permita cubrir la totalidad de la inversión inicial, los egresos de
operación, los intereses que deberían pagarse por la inversión financiada y la rentabilidad que el
inversionista exige a su propio capital invertido (Canelos, 2010) .
110
Tabla 69.6: Tasa promedio de inflación Ecuador
Cálculo tasa promedio inflación
AÑO %
2007 2,30
2008 8,30
2009 4,30
2010 3,30
2011 4,50
2012 4,20
2013 2,70
2014 3,67
2015 4,32
tasa promedio inflación 4,18
Fuente: Banco Central del Ecuador
Adaptado por: Jessica Fernández
Tasa de descuento = WACC + tasa de riesgo país + inflación acumulada
Tasa de descuento = 7.02% + 5.63% + 4.18%
Tasa de descuento = 16,83%
6.2 Métodos de Evaluación
El estudio de la evaluación económica es la parte final, se sabe que el dinero disminuye su valor
real con el paso del tiempo, a una tasa aproximadamente igual al nivel de inflación vigente. Esto
implica que el método de análisis empleado deberá tomar en cuenta este cambio de valor real del
dinero a través del tiempo (Baca Urbina G. , 2010).
6.2.1 Valor Actual Neto (VAN).
Es el valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos descontados a la inversión inicial .
Cálculo VAN en Excel
ESTADO FINANCIERO
NETO -41077,49 14254,04 15814,88 21911,72 25969,18 70960,89
Flujo actualizado -41077,49 12200,67 11586,63 13740,84 13939,29 32602,22
VAN 42992,16
Fuente: Flujo de Efectivo Proyectado
Adaptado por: Jessica Fernández
111
Análisis: El valor actual neto para este proyecto es positivo con un saldo a favor de 42992.16
dólares lo que significa que además de cubrir la inversión y entregar al inversionista lo que exige se
ha generado esta cantidad adicional.
6.2.2 Tasa Interna de Retorno (TIR).
Es la tasa de descuento por la cual el VAN es igual a cero. Es la tasa que iguala la suma de los
flujos descontados a la inversión inicial (Canelos, 2010).
Fórmula para calcular la TIR:
TIR= Ti+ (Ts-Ti) [
]
TIR= 16.83%+( 40%-16.83%) [
]
TIR= 45,47%
Cálculo de TIR en Excel
Flujo actualizado -41077,49 12200,67 11586,63 13740,84 13939,29 32602,22
VAN 42992,16
TIR 0,4547560
TIR= 45,47560%
Análisis: Para que el proyecto sea igual a cero la TIR debe ser igual a 45.47%.
6.2.3 Período de recuperación.
Este indicador permite conocer en qué momento de la vida útil del proyecto, una vez que empezó a
operar el negocio, se puede recuperar el monto de la inversión (Canelos, 2010).
112
Tabla 70.6: Período Recuperación de la Inversión (PRI)
AÑO FLUJO DE EFECTIVO SALDO
0 -41077,49 -41077,49
1 12200,67 -28876,82
2 11586,63 -17290,19
3 13740,84 -3549,35
4 13939,29 10389,94
5 32602,22 42992,16
Fuente: Flujo de efectivo proyectado
Elaborado por: Jessica Fernández
32602,22 2716,85 2716,85
12
-3549,35 -1,31 1,31
2716,85
PRI= 3 años, 1 mes y 9 días
Análisis: La inversión de este proyecto se recuperará en 3 años, 1 mes y 9 días.
6.2.4 Relación Beneficio Costo.
Flujo de Beneficios
actualizado
307326,68 282843,20 272326,95 250642,53 247089,86
Flujo de Costos actualizado 61077,49 288442,36 264578,14 250570,41 228398,57 206483,65
Total flujo de Beneficios = 1360229,21
Total flujo de Costos = 1299550,62
Relación B/C=
1360229,21
1299550,62
113
Relación B/C = 1,05
Los beneficios del proyecto superan a los costos en 1,05 veces, es decir el proyecto cuenta
con los ingresos necesarios para cubrir los costos operacionales.
6.3 Análisis de sensibilidad
La tasa de descuento incrementa en un 10%
ESTADO FINANCIERO
NETO -41077,49 14254,04 15814,88 21911,72 25969,18 70960,89
Flujo actualizado -41077,49 11238,70 9831,55 10740,15 10036,22 21622,66
VAN 22391,79
La tasa de descuento incrementa en un 20%
ESTADO FINANCIERO
NETO -41077,49 14254,04 15814,88 21911,72 25969,18 70960,89
Flujo actualizado -41077,49 10417,34 8447,01 8553,27 7408,54 14794,91
VAN 8543,59
La tasa de descuento incrementa en un 30%
ESTADO FINANCIERO
NETO -41077,49 14254,04 15814,88 21911,72 25969,18 70960,89
Flujo actualizado -41077,49 9707,85 7335,61 6922,01 5587,26 10397,89
VAN -1126,87
Análisis: al incrementar la tasa de descuento el Valor actual neto disminuye, es decir a mayor tasa
de descuento disminuye el beneficio.
Los beneficios incrementan en 10%.
114
EMPRESA "DIFFERENCE CÍA LIMITADA"
FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO
Concepto año 0 año 1 año 2 año 3 año 4 año 5
A)FLUJO DE
BENEFICIOS
ingresos por ventas 0,00 394954,73 424665,69 477690,31 513647,25 544816,19
valor residual activos fijos
28.757,50
recuperación capital de
trabajo 13762,49
TOTOAL FLUJO DE
BENEFICIOS 0,00 394954,73 424665,69 477690,31 513647,25 587336,18
B) FLUJO DE COSTOS
Inversión fija 37315,00
Inversión diferida 10000,00
Capital de trabajo 13762,49
Costo de Producción*
282898,25 303894,15 341260,33 367032,15 389764,47
gastos administrativos*
27.926,86
30.081,83
30.986,88
31.096,19
30.750,52
gastos de ventas*
24.062,10
25.393,87
25.939,72
26.415,50
28.402,59
gastos financieros 2.100,00 1.759,43 1.383,10 967,26 507,75
TOTAL FLUJO DE
COSTOS 61077,49 336987,21 361129,29 399570,04 425511,10 449425,34
(A-B) FLUJO
ECONOMICO -61077,49 57967,53 63536,40 78120,27 88136,15 137910,84
(+)préstamo bancario 20000,00
(-) amortización deuda
3243,51 3584,08 3960,41 4376,25 4835,76
(-) 15% participación trabajadores 2031,90 2462,08 3926,60 4938,66 5601,83
22% Impuesto a la Renta 2533,10 3069,39 4895,16 6156,86 6983,62
ESTADO FINANCIERO
NETO -41077,49 50159,02 54420,85 65338,11 72664,38 120489,64
Flujo actualizado -41077,49 42933,34 39870,95 40973,53 39003,54 55357,67
VAN 177061,55
TIR 1,3256943
Análisis: Al incrementar los beneficios el VAN incrementa y de igual manera la TIR ya que las
ventas son mayores a las presupuestadas.
Los costos de producción incrementan en un 10º%
115
EMPRESA "DIFFERENCE CÍA LIMITADA"
FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO
Concepto año 0 año 1 año 2 año 3 año 4 año 5
A)FLUJO DE
BENEFICIOS
ingresos por ventas 0,00 359049,76 386059,72 434263,92 466952,04 495287,44
valor residual activos fijos
28.757,50
recuperación capital de
trabajo 13762,49
TOTOAL FLUJO DE
BENEFICIOS 0,00 359049,76 386059,72 434263,92 466952,04 537807,43
B) FLUJO DE COSTOS
Inversión fija 37315,00
Inversión diferida 10000,00
Capital de trabajo 13762,49
Costo de Producción*
282775,86 303771,76 341137,94 366909,76 389642,08
gastos administrativos*
27.926,86
30.081,83
30.986,88
31.096,19
30.750,52
gastos de ventas*
24.062,10
25.393,87
25.939,72
26.415,50
28.402,59
gastos financieros 2.100,00 1.759,43 1.383,10 967,26 507,75
TOTAL FLUJO DE
COSTOS 61077,49 336864,82 361006,90 399447,65 425388,71 449302,95
(A-B) FLUJO
ECONOMICO -61077,49 22184,94 25052,82 34816,27 41563,33 88504,48
(+)préstamo bancario 20000,00
(-) amortización deuda
3243,51 3584,08 3960,41 4376,25 4835,76
(-) 15% participación trabajadores 2031,90 2462,08 3926,60 4938,66 5601,83
22% Impuesto a la Renta 2533,10 3069,39 4895,16 6156,86 6983,62
ESTADO FINANCIERO
NETO -41077,49 14376,43 15937,27 22034,11 26091,57 71083,28
Flujo actualizado -41077,49 12305,43 11676,30 13817,59 14004,99 32658,45
VAN 43385,26
TIR 0,4574349
Análisis: Al incrementar los costos de producción, el VAN incrementa y de igual manera la TIR ya
que la inversión es mayor.
La inversión fija incrementa en 10 000 dólares.
116
EMPRESA "DIFFERENCE CÍA LIMITADA"
FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO
Concepto año 0 año 1 año 2 año 3 año 4 año 5
A)FLUJO DE
BENEFICIOS
ingresos por ventas 0,00 359049,76 386059,72 434263,92 466952,04 495287,44
valor residual activos fijos
28.757,50
recuperación capital de
trabajo 13762,49
TOTOAL FLUJO DE
BENEFICIOS 0,00 359049,76 386059,72 434263,92 466952,04 537807,43
B) FLUJO DE COSTOS
Inversión fija 47315,00
Inversión diferida 10000,00
Capital de trabajo 13762,49
Costo de Producción*
282898,25 303894,15 341260,33 367032,15 389764,47
gastos administrativos*
27.926,86
30.081,83
30.986,88
31.096,19
30.750,52
gastos de ventas*
24.062,10
25.393,87
25.939,72
26.415,50
28.402,59
gastos financieros 2.100,00 1.759,43 1.383,10 967,26 507,75
TOTAL FLUJO DE
COSTOS 71077,49 336987,21 361129,29 399570,04 425511,10 449425,34
(A-B) FLUJO
ECONOMICO -71077,49 22062,55 24930,43 34693,88 41440,94 88382,09
(+)préstamo bancario 20000,00
(-) amortización deuda
3243,51 3584,08 3960,41 4376,25 4835,76
(-) 15% participación trabajadores 2031,90 2462,08 3926,60 4938,66 5601,83
22% Impuesto a la Renta 2533,10 3069,39 4895,16 6156,86 6983,62
ESTADO FINANCIERO
NETO -51077,49 14254,04 15814,88 21911,72 25969,18 70960,89
Flujo actualizado -51077,49 12200,67 11586,63 13740,84 13939,29 32602,22
VAN 32992,16
TIR 0,3558552
Análisis: al incrementar la inversión fija el VAN y TIR disminuyen, lo significa que cuanto mayor
sea la inversión fija el beneficio del proyecto tiende a disminuir.
La inversión fija disminuye en 10000 dólares.
117
EMPRESA "DIFFERENCE CÍA LIMITADA"
FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO
Concepto año 0 año 1 año 2 año 3 año 4 año 5
A)FLUJO DE BENEFICIOS
ingresos por ventas 0,00 359049,76 386059,72 434263,92 466952,04 495287,44
valor residual activos fijos
28.757,50
recuperación capital de trabajo 13762,49
TOTOAL FLUJO DE
BENEFICIOS 0,00 359049,76 386059,72 434263,92 466952,04 537807,43
B) FLUJO DE COSTOS
Inversión fija 27315,00
Inversión diferida 10000,00
Capital de trabajo 13762,49
Costo de Producción*
282898,25 303894,15 341260,33 367032,15 389764,47
gastos administrativos*
27.926,86
30.081,83
30.986,88
31.096,19
30.750,52
gastos de ventas*
24.062,10
25.393,87
25.939,72
26.415,50
28.402,59
gastos financieros 2.100,00 1.759,43 1.383,10 967,26 507,75
TOTAL FLUJO DE
COSTOS 51077,49 336987,21 361129,29 399570,04 425511,10 449425,34
(A-B) FLUJO
ECONOMICO -51077,49 22062,55 24930,43 34693,88 41440,94 88382,09
(+)préstamo bancario 20000,00
(-) amortización deuda
3243,51 3584,08 3960,41 4376,25 4835,76
(-) 15% participación trabajadores 2031,90 2462,08 3926,60 4938,66 5601,83
22% Impuesto a la Renta 2533,10 3069,39 4895,16 6156,86 6983,62
ESTADO FINANCIERO
NETO -31077,49 14254,04 15814,88 21911,72 25969,18 70960,89
Flujo actualizado -31077,49 12200,67 11586,63 13740,84 13939,29 32602,22
VAN 52992,16
TIR 0,6016306
Análisis: al disminuir la inversión fija el VAN y TIR incrementan, lo significa que cuanto menor
sea la inversión fija el beneficio del proyecto tiende a incrementar
118
6.4 Conclusiones del capítulo.
El proyecto a su término de 5 años presenta un VAN positivo de $ 42992,16 dólares.
La tasa interna del proyecto es de 45,47%.
El resultado de la Relación Beneficio-Costo señala que por cada dólar que se invierte en
costos se recupera 1,07 dólares.
El PRI del proyecto es en 3 Años 1 mes y 9 días.
Mediante el análisis de sensibilidad se pudo determinar cuan sensible es el proyecto ante
varios supuestos que podrían afectarlo.
119
CAPÍTULO VII
Estudio Ambiental
7.1 Evaluación social
“La evaluación social se basa en costos y beneficios que podrían ser muy diferentes a los costos y
beneficios privados. Lo anterior se sustenta en el hecho de que el valor social de los bienes y
servicios que genera el proyecto es distinto a los valores que paga o percibe el inversionista privado.
El beneficio social refleja el valor que tiene para la sociedad el aumento de la disponibilidad de un
determinado bien atribuible al proyecto más el efecto que éste induce a que otros productores
disminuyan su nivel de producción, ahorrando al país factores productivos, sin que el consumidor
del bien se vea afectado” (Chain, 2012).
El proyecto busca generar fuentes de trabajo, disminuir la brecha de desempleo y de esta manera
las personas involucradas en este proyecto puedan mejorar su calidad de vida.
Contribuir a innovar y mejorar la utilización de prendas de vestir para evitar la acumulación y el
desperdicio de recursos.
Aportar al cambio de matriz productiva desde la óptica de sustitución de importaciones.
7.2 Evaluación ambiental
Se trata de tener en cuenta en forma explícita los efectos sobre el medio ambiente que genere
cualquier clase de proyecto. Se busca entonces prever, mitigar o controlar esos efectos de vida de la
población presente y futura al depredar los llamados bienes ambientales (Miranda, 2011).
La industria textil y la de confecciones, especialmente cuando se encuentra integrada, produce
desechos y afluentes que contaminan el medio ambiente, las materias primas como algodón, lanas y
fibras artificiales generan contaminación en el aire o en el agua según los procesos que se utilicen.
120
7.3 Condiciones ambientales de explotación
La materia prima del proyecto proviene la mayor parte de fibras naturales que se obtienen del
medio ambiente como se observa a continuación:
Fuente: (Miranda, 2011) Gestión de proyectos,
Capítulo 10 evaluación de proyectos ambiental
Mediante este gráfico se puede observar como el proceso económico recibe los recursos naturales
que proporciona medio ambiente, sin embargo un proceso de producción y consumo genera
desechos, estos a su vez son arrojados al medio ambiente y si estos sobrepasan la capacidad de
absorción de la naturaleza terminan por desestabilizarlo y degradarlo.
7.4 Evaluación del impacto ambiental.
Marco legal.
Constitución de la República del Ecuador, Capítulo Segundo. Derechos del buen vivir.
Sección segunda. Ambiente sano.
Art. 14.- El Estado reconoce el derecho de la población a vivir en un ambiente sano y
ecológicamente equilibrado, que garantice la sostenibilidad y el buen vivir.
121
Art. 15.- El Estado promoverá, en el sector público y privado, el uso de tecnologías
ambientalmente limpias y de energías alternativas no contaminantes y de bajo impacto
(Constitución de la República, 2015).
Título IV.
Régimen del Buen Vivir.
Capítulo Segundo. Biodiversidad y Recursos Naturales.
CAPITULO II
De la Evaluación de Impacto Ambiental y del Control Ambiental
Art. 19.- Las obras públicas, privadas o mixtas, y los proyectos de inversión públicos o privados
que puedan causar impactos ambientales, serán calificados previamente a su ejecución, por los
organismos descentralizados de control, conforme el Sistema Único de Manejo Ambiental, cuyo
principio rector será el precautelatorio.
Art. 20.- Para el inicio de toda actividad que suponga riesgo ambiental se deberá contar con la
licencia respectiva, otorgada por el Ministerio del Ambiente (Ministerio del Ambiente, 2015).
Características del Proyecto.
La empresa “Difference Ltda.” dedicada a la confección y comercialización de prendas de vestir
armables, que inicia con la recepción de materias primas (telas, algodones) y termina en el
despacho de producto terminado (prendas de vestir).
Localización.
La empresa “Difference” se ubicará en la provincia de Pichincha, Distrito Metropolitano de Quito
en el sur de la ciudad en la Av. Solanda y Quimiag.
Descripción de las actividades del proyecto.
La empresa “Difference” se dedicará a la confección y comercialización de prendas de vestir
armables la empresa producirá un promedio de 10000 prendas anuales y contará con 11 personas
para el desarrollo y funcionamiento del proyecto,
Descripción áreas del proyecto.
122
1. Área de bodega
2. Área de diseño
3. Área de corte
4. Área de producción
5. Área de empaque
6. Área de ventas
7. Oficinas
Fuente: Estudio técnico
Adaptado por: Jessica Fernández
Problemas Ambientales que presenta el proyecto.
El ruido es uno de los impactos en el área de la confección debido a que se utilizan varias
máquinas simultáneamente.
Otro impacto a este sector es la contaminación que producen las materias primas como algodones,
lanas y otros ya que estos dispersan partículas que contaminan el ambiente por la manipulación de
la tela.
Alternativas de solución
Participar en el proyecto que promueve el Ministerio del Ambiente “Punto verde”, para
emplear nuevas y mejores prácticas productivas y fomentar la competitividad.
Como parte de conciencia ambiental y evitar la contaminación por partícula de telas se
barrerá, y aspirará la pelusa de la planta al finalizar la jornada laboral para evitar que estas
se esparzan en el medio ambiente.
Los trabajadores de la planta de producción utilizarán mascarillas para evitar los efectos de
la pelusa y orejeras para los efectos que produce el ruido.
Se mantendrá una buena ventilación y un espacio adecuado para las operaciones.
Los desechos de tela serán entregados a personas que se dedican a reciclar estos materiales
en la elaboración de otros procesos.
Contribuir a innovar y mejorar la utilización de prendas de vestir para evitar la
acumulación de las mismas y el desperdicio de recursos.
123
7.5 Conclusiones del capítulo
El proyecto será responsable del manejo de procesos y desechos de los insumos empleados
en el proceso de producción, disminuyendo el impacto en el medio ambiente generado por
la actividad empleada.
El proyecto busca brindar a la sociedad un producto para mejorar la utilización de los
recursos, es decir evitar la acumulación de prendas de vestir, cuando se puede obtener
varias utilizaciones en un mismo producto.
124
Bibliografía
Asociación de Industriales textiles del Ecuador. (noviembre de 2014). Ate Asociación de
Industriales textiles del Ecuador. Recuperado el 20 de noviembre de 2014, de Ate
Asociación de Industriales textiles del Ecuador: http://www.aite.com.ec/
Baca Urbina, G. (2010). Evaluación de proyecto, análisis y administración del riesgo. México D.F.,
México: Mc. Graw-Hill.
Banco Nacional de Fomento. (18 de enero de 2015). Banco Nacional de Fomento. Recuperado el
18 de enero de 2015, de Banco Nacional de Fomento:
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125
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126
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127
Anexos
Anexos Área de producción
Anexo A Mano de Obra Directa
Cálculo incremento Salario básico unificado
AÑO
SALARIO
MINIMO
VITAL INCREMENTO
2008 200
2009 218 18
2010 240 22
2011 264 24
2012 292 28
2013 318 26
2014 340 22
2015 354 14 Incremento promedio por año
total
154 22
AÑO
SALARIO
MINIMO
VITAL
2016 376
2017 398
2018 420
2019 442
2020 464
Anexo B Mano de Obra Indirecta
MANO DE OBRA INDIRECTA
UN JEFE DE
PRODUCCION
SALARIO
$500
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Salario Nominal 500 500 500 500 500
Décimo Tercero 41,67 41,67 41,67 41,67 41,67
Décimo Cuarto 31,33 33,17 35,00 36,83 38,67
Aporte Patronal (12,15%) 60,75 60,75 60,75 60,75 60,75
Fondo de Reserva
(8,33%) - 41,67 41,67 41,67 41,67
128
Vacaciones 20,83 20,83 20,83 20,83 20,83
SUBTOTAL 633,75 677,25 679,08 680,92 682,75
X N° de Trabajadores 1 1 1 1 1
633,75 677,25 679,08 680,92 682,75
N° de meses 12 12 12 12 12
TOTAL 7605,00 8127,00 8149,00 8171,00 8193,00
Adaptado por: Jessica Fernández
Anexo C Calculo tasa promedio de Inflación
Cálculo tasa promedio inflación
AÑO %
2007 2,30
2008 8,30
2009 4,30
2010 3,30
2011 4,50
2012 4,20
2013 2,70
2014 3,67
2015 4,32
tasa promedio inflación 4,18
Anexo D Presupuesto Materiales Indirectos
Presupuesto Materiales Indirectos
Cierres La caja contiene 100 unidades a un precio de 20
PRODUCTO ABRIGO ARMABLE
AÑO
N° de
abrigos
Unidad
Medida
Cantidad
Unitaria
Costo
Unitario Costo Total
1 3000 Unidad 1 0,20 600,00
2 3085 Unidad 1 0,21 642,79
3 3213 Unidad 1 0,22 702,93
4 3341 Unidad 1 0,23 765,84
5 3427 Unidad 1 0,24 821,16
PRODUCTO CHAQUETA ARMABLE
AÑO
N° de
chaquetas
Unidad
Medida
Cantidad
Unitaria
Costo
Unitario Costo Total
1 3192 Unidad 1 0,20 638,40
2 3290 Unidad 1 0,21 690,90
3 3427 Unidad 1 0,22 753,94
4 3564 Unidad 1 0,23 819,72
5 3656 Unidad 1 0,24 877,44
1) Hilo: El tubo tiene 1000 metros y su costo es de 5 dólares
129
PRODUCTO ABRIGO ARMABLE
AÑO
N° de
abrigos
Unidad
Medida
Cantidad
Unitaria
Costo
Unitario Costo Total
1 3000 Unidad 40 0,005 600,00
2 3085 Unidad 40 0,0052 642,79
3 3213 Unidad 40 0,0054 696,24
4 3341 Unidad 40 0,0056 751,82
5 3427 Unidad 40 0,006 799,74
PRODUCTO CHAQUETA ARMABLE
AÑO
N° de
chaquetas
Unidad
Medida
Cantidad
Unitaria
Costo
Unitario Costo Total
1 3192 Unidad 30 0,005 478,80
2 3290 Unidad 30 0,0052 513,24
3 3427 Unidad 30 0,0054 555,17
4 3564 Unidad 30 0,0056 598,75
5 3656 Unidad 30 0,006 658,08
PRODUCTO VESTIDO ARMABLE
AÑO
N° de
vestidos
Unidad
Medida
Cantidad
Unitaria
Costo
Unitario Costo Total
1 2504 Unidad 30 0,005 375,60
2 2571 Unidad 30 0,005 401,08
3 2678 Unidad 30 0,005 433,84
4 2785 Unidad 30 0,006 467,88
5 2856 Unidad 30 0,006 514,08
PRODUCTO BLUSA ARMABLE
AÑO N° de blusas
Unidad
Medida
Cantidad
Unitaria
Costo
Unitario Costo Total
1 1300 Unidad 25 0,005 162,50
2 1337 Unidad 25 0,005 173,81
3 1392 Unidad 25 0,005 187,92
4 1448 Unidad 25 0,006 202,72
5 1485 Unidad 25 0,006 222,75
AGUJAS Paquete contiene 10 agujas
AÑO
N° de
prendas
Unidad
Medida
Cantidad
Unitaria
Costo
Unitario Costo Total
1 9996 Unidad 10 4,500 45,00
2 10282 Unidad 11 4,500 49,50
3 10710 Unidad 11 4,500 49,50
4 11138 Unidad 12 4,500 54,00
5 11424 Unidad 12 4,500 54,00
2) Broches Cada caja de broches contiene 100 unidades a un precio de $12
PRODUCTO ABRIGO ARMABLE
AÑO
N° de
abrigos
Unidad
Medida
Cantidad
Unitaria
Costo
Unitario Costo Total
1 3000 Unidad 4 0,120 1440,00
2 3085 Unidad 4 0,125 1542,70
130
3 3213 Unidad 4 0,130 1673,65
4 3341 Unidad 4 0,135 1809,94
5 3427 Unidad 4 0,141 1927,93
PRODUCTO CHAQUETA ARMABLE
AÑO
N° de
chaquetas
Unidad
Medida
Cantidad
Unitaria
Costo
Unitario Costo Total
1 3192 Unidad 6 0,120 2298,24
2 3290 Unidad 6 0,125 2467,82
3 3427 Unidad 6 0,130 2677,69
4 3564 Unidad 6 0,135 2896,12
5 3656 Unidad 6 0,141 3085,14
PRODUCTO BLUSA ARMABLE
AÑO N° de blusas
Unidad
Medida
Cantidad
Unitaria
Costo
Unitario Costo Total
1 1300 Unidad 4 0,120 624,00
2 1337 Unidad 4 0,125 668,59
3 1392 Unidad 4 0,130 725,09
4 1448 Unidad 4 0,135 784,43
5 1485 Unidad 4 0,141 835,42
3) Botones Cada caja de broches contiene 100 unidades a un precio de $10
PRODUCTO ABRIGO ARMABLE
AÑO
N° de
abrigos
Unidad
Medida
Cantidad
Unitaria
Costo
Unitario Costo Total
1 3000 Unidad 6 0,120 2160,00
2 3085 Unidad 6 0,125 2314,05
3 3213 Unidad 6 0,130 2510,48
4 3341 Unidad 6 0,135 2714,91
5 3427 Unidad 6 0,141 2891,90
PRODUCTO CHAQUETA ARMABLE
AÑO
N° de
chaquetas
Unidad
Medida
Cantidad
Unitaria
Costo
Unitario Costo Total
1 3192 Unidad 4 0,120 1532,16
2 3290 Unidad 4 0,125 1645,21
3 3427 Unidad 4 0,130 1785,12
4 3564 Unidad 4 0,135 1930,75
5 3656 Unidad 4 0,141 2056,76
4) Etiquetas
AÑO
N° de
prendas
Unidad
Medida
Cantidad
Unitaria
Costo
Unitario Costo Total
1 9996 Unidad 1 0,030 299,88
2 10282 Unidad 1 0,031 321,34
3 10710 Unidad 1 0,032 345,89
4 11138 Unidad 1 0,033 371,33
131
5 11424 Unidad 1 0,034 392,75
5) Caja de cartón
AÑO
N° de
prendas
Unidad
Medida
Cantidad
Unitaria
Costo
Unitario Costo Total
1 9996 Unidad 1 0,25 2499,00
2 10282 Unidad 1 0,26 2677,84
3 10710 Unidad 1 0,27 2901,00
4 11138 Unidad 1 0,28 3133,08
5 11424 Unidad 1 0,29 3332,43
Nota: Cada costo unitario se incrementa con la tasa promedio de inflación Fuente.
Fuente: Programa de producción
Elaborado por: Jessica Fernández
Anexo D Costos Materiales Indirectos
COSTOS TOTALES DE MATERIALES INDIRECTOS
AÑO COSTO
CIERRES
COSTO
HILO
COSTO
BROCHES
COSTO
BOTONES
COSTO
ETIQUETAS
COSTO
CAJA DE
CARTÓN
COSTO
AGUJAS
COSTO
TOTAL
(MI)
1 1238,40 1616,90 4362,24 3692,16 299,88 2499,00 45,00 13753,58
2 1333,69 1730,92 4679,10 3959,26 321,34 2677,84 49,50 14751,65
3 1456,87 1873,17 5076,43 4295,60 345,89 2901,00 49,50 15998,46
4 1585,56 2021,17 5490,49 4645,66 371,33 3133,08 54,00 17301,28
5 1698,60 2194,65 5848,50 4948,66 392,75 3332,43 54,00 18469,58
Nota: Variables Año, Costo cierres, costo hilo, costo broches, costo etiquetas, costo caja de cartón
Fuente: Programa de Producción
Elaborado por: Jessica Fernández
132
Anexo E Cálculo costo unitario CIF y MOD
Cálculo costo unitario CIF, MOD
Año
% Cap.
Instalada Cap. Utilizada Costo MOD CU MOD CIF CU CIF
1 70% 9996 30001,04 3,001 32.841,11 3,29
2 72% 10282 33635,67 3,271 34.304,11 3,34
3 75% 10710 49701,41 4,641 35.516,24 3,32
4 78% 11138 52312,88 4,697 37.266,39 3,35
5 80% 11424 54924,35 4,808 38.308,58 3,35 Nota: Variables: año, % Cap. Instalada, Cap. Utilizada, Costo MOD, CU MOD, CIF, CU CIF
CU MOD= COSTOMOD TOTAL / PRODUCCIÓN
CU CIF= CIF TOTAL /PRODUCCIÓN
Fuente: Programa de producción
Elaborado por: Jessica Fernández
Anexo F Calculo Servicios Básicos
SERVICIOS BASICOS: No hay incremento del costo unitario con la inflación
ENERGIA ELECTRICA
AÑO
Unidad
Medida
Cantidad
Unitaria Costo Unitario Costo Total
1 Kw/hora 38880 0,0784 3048,19
2 Kw/hora 42768 0,0784 3353,01
3 Kw/hora 47045 0,0784 3688,33
4 Kw/hora 51749 0,0784 4057,12
5 Kw/hora 56924 0,0784 4462,84
AGUA POTABLE:
Se utiliza en el área de producción de acuerdo al número de
trabajadores
133
AÑO
Unidad
Medida
Cantidad
Unitaria Costo Unitario Costo Total
1 mᶟ 900 0,88 792,00
2 mᶟ 900 0,88 792,00
3 mᶟ 1200 0,88 1056,00
4 mᶟ 1200 0,88 1056,00
5 mᶟ 1500 0,88 1320,00 Fuente: Balance de Resultados proforma
Elaborado por: Jessica Fernández
Anexo G cálculo gastos reparación y mantenimiento 2% sobre el valor residual.
Área de producción
AÑO VALOR % TOTAL
1 10.015,10 2,00 200,30
2 8.916,20 2,00 178,32
3 7.817,30 2,00 156,35
4 6.718,40 2,00 134,37
5 5.619,50 2,00 112,39
Fuente: Balance de Resultados proforma
Elaborado por: Jessica Fernández
Anexo H cálculo Seguros 4% sobre el valor residual y Arriendo
Área de Producción
AÑO VALOR % TOTAL
1 10.015,10 4 400,60
2 8.916,20 4 356,65
3 7.817,30 4 312,69
4 6.718,40 4 268,74
5 5.619,50 4 224,78 Fuente: Balance de Resultados proforma
Elaborado por: Jessica Fernández
134
Anexo Cálculo de Gastos Arriendo
El arriendo de la planta es de 600 y se ha distribuido de la siguiente forma:
60% planta de producción, 15% área administrativa, 25% área de ventas
AÑO ARRIENDO MESES TOTAL
1 600 12 7200,00
2 600 12 7200,00
3 600 12 7200,00
4 600 12 7200,00
5 600 12 7200,00 Fuente: Balance de Resultados proforma
Elaborado por: Jessica Fernández
Arriendo área de producción
Área de Producción
AÑO % ARRIENDO ANUAL
1 60% 4320,00
2 60% 4320,00
3 60% 4320,00
4 60% 4320,00
5 60% 4320,00
Fuente: Balance de Resultados proforma
Elaborado por: Jessica Fernández
Uniformes área de producción
2 mandiles por obrero a un precio unitario de $17
El precio se va a ir incrementando de acuerdo a la inflación
AÑO
N° DE
OBREROS
N° DE
UNIFORMES TOTAL
COSTO
UNITARIO
COSTO
TOTAL
1 6 2 12 17,00 204,00
2 6 2 12 17,71 212,53
3 6 2 12 18,45 221,40
4 6 2 12 19,22 230,65 Fuente: Balance de Resultados proforma
Elaborado por: Jessica Fernández
135
Anexo K Gastos Administrativos
Sueldos administrativos
GERENTE GENERAL
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Salario Nominal 1000 1022 1044 1066 1088
Décimo Tercero 83,33 85,17 87,00 88,83 90,67
Décimo Cuarto 31,33 33,17 35,00 36,83 38,67
Aporte Patronal (12,15%) 121,50 124,17 126,85 129,52 132,19
Fondo de Reserva (8,33%) - 83,33 85,17 87,00 88,83
Vacaciones 41,67 42,58 43,50 44,42 45,33
SUBTOTAL 1277,83 1390 1422 1453 1484
X N° de Trabajadores 1 1 1 1 1
1277,83 1390,42 1421,51 1452,60 1483,69
N° de meses 12 12 12 12 12
TOTAL 15334,00 16685,08 17058,15 17431,23 17804,30
Fuente: Gastos Administrativos
Elaborado por: Jessica Fernández
136
SECRETARIA - CONTADORA
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Salario Nominal 500 522 544 566 588
Décimo Tercero 41,67 43,50 45,33 47,17 49,00
Décimo Cuarto 31,33 33,17 35,00 36,83 38,67
Aporte Patronal
(12,15%) 60,75 63,42 66,10 68,77 71,44
Fondo de Reserva
(8,33%) - 41,67 43,50 45,33 47,17
Vacaciones 20,83 21,75 22,67 23,58 24,50
SUBTOTAL 654,58 726 757 788 819
X N° de Trabajadores 1 1 1 1 1
654,58 725,51 756,60 787,69 818,78
N° de meses 12 12 12 12 12
TOTAL 7855,00 8706,08 9079,15 9452,23 9825,30 Fuente: Gastos Administrativos
Elaborado por: Jessica Fernández
Seguros área administrativa
Área administrativa
AÑO VALOR % TOTAL
1 2.951,67 4 118,07
2 2.165,34 4 86,61
3 3.147,00 4 125,88
4 2.360,67 4 94,43
5 2.163,67 4 86,55
Fuente: Gastos Administrativos
Elaborado por: Jessica Fernández
137
Cálculo gastos reparación y mantenimiento 2% sobre el valor residual.
Área administrativa
AÑO VALOR % TOTAL
1 2.951,67 2,00 59,0334
2 2.165,34 2,00 43,31
3 3.147,00 2,00 62,94
4 2.360,67 2,00 47,21
5 2.163,67 2,00 43,27 Fuente: Gastos Administrativos
Elaborado por: Jessica Fernández
Suministros de oficina
detalle cantidad Unidad medida. valor unitario valor Total
papel bond 24 resma 3,45 82,8
lápices 3 cax12u 2,62 7,86
bolígrafos 6 cajax12u 4 24
borradores 1 24u 9,12 9,12
reglas 6 unidad 0,3 1,8
saca grapas 3 unidad 0,4 1,2
archivadores 36 unidad 2,5 90
carpetas 5 blockx12 3,64 18,2
clips 6 cajax100 0,22 1,32
grapas 6 cajax5000 0,8 4,8
goma 6 unidad 1,98 11,88
estiletes 3 unidad 0,95 2,85
tijera 3 unidad 0,82 2,46
resaltador 6 unidad 0,5 3
corrector 6 unidad 1,7 10,2
cinta scosh 2 paqx12u 2,48 4,96
sobre oficio 2 paqx50u 1,4 2,8
sobre manila 4 paqx24u 5,24 20,96
separadores 36 paqx10u 2,63 94,68
cuadernos 6 unidad 1,2 7,2
sacapuntas 6 unidad 0,18 1,08
tóner 2 unidad 60 120
almohadilla 3 unidad 1,62 4,86
tinta 3 unidad 1,02 3,06
531,09
Fuente: Gastos Administrativos
Elaborado por: Jessica Fernández
138
Arriendo área administrativa
Área administrativa
AÑO % ARRIENDO ANUAL
1 15% 1080,00
2 15% 1080,00
3 15% 1080,00
4 15% 1080,00
5 15% 1080,00
Fuente: Gastos Administrativos
Elaborado por: Jessica Fernández
Anexo L Gastos de Ventas
Sueldo personal de ventas
Vendedor año 1 año 2 año 3 año 4 año 5
Sueldo 500,00 522,00 544,00 566,00 588,00
décimo tercero 41,67 43,50 45,33 47,17 49,00
décimo cuarto 31,33 33,17 35,00 36,83 38,67
aporte patronal 60,75 63,42 66,10 68,77 71,44
fondo de reserva
41,67 43,50 45,33 47,17
vacaciones 20,83 21,75 22,67 23,58 24,50
SUBTOTAL 654,58 725,51 756,60 787,69 818,78
Nº meses 12 12 12 12 12
TOTAL 7855,00 8706,08 9079,15 9452,23 9825,30
Cajero año 1 año 2 año 3 año 4 año 5
Sueldo 400,00 422,00 444,00 466,00 488,00
décimo tercero 33,33 35,17 37,00 38,83 40,67
décimo cuarto 31,33 33,17 35,00 36,83 38,67
aporte patronal 48,60 51,27 53,95 56,62 59,29
fondo de reserva
33,33 35,17 37,00 38,83
vacaciones 16,67 17,58 18,50 19,42 20,33
SUBTOTAL 529,93 592,52 623,61 654,70 685,79
Nº meses 12 12 12 12 12
TOTAL 6359,20 7110,28 7483,35 7856,43 8229,50
Fuente: Gastos de Ventas
139
Arriendo área de ventas
Arriendo Área ventas
AÑO % ARRIENDO ANUAL
1 25% 1800,00
2 25% 1800,00
3 25% 1800,00
4 25% 1800,00
5 25% 1800,00
Fuente: Gastos de Ventas
Elaborado por: Jessica Fernández
Gastos de reparación y mantenimiento 2% sobre el valor residual
Área de ventas
AÑO VALOR % TOTAL
1 17.831,67 2,00 356,63
2 13.325,34 2,00 266,51
3 9.987,00 2,00
199,74
4 5.480,67 2,00
109,61
5 20.974,33 2,00
419,49
Fuente: Gastos de Ventas
Elaborado por: Jessica Fernández
140
Suministros de oficina área ventas
Suministros de oficina Ventas
Detalle Nº blocks
Facturas 100,00
Retenciones 2,00
Guías de remisión 2,00
Notas de crédito 2,00
Notas de débito 2,00
Caja Chica 2,00
Notas de pedido 50,00
Proformas 20,00
Subtotal 180,00
Precio 6,00
Total 1080,00
Suministros oficina 859,09
Total 1939,09
Fuente: Gastos de Ventas
Elaborado por: Jessica Fernández
Cálculo Seguros área de ventas 4% sobre el valor residual
AÑO VALOR % TOTAL
1 17.831,67 4
713,27
2 13.325,34 4
533,01
3 9.987,00 4
399,48
4 5.480,67 4
219,23
5 28.757,50 4 1.150,30
Fuente: Gastos de Ventas
Elaborado por: Jessica Fernández