1
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA SALESIANA SEDE QUITO
CARRERA CONTABILIDAD Y AUDITORIA
Tesis previa a la obtención del título de: INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
DISEÑO DE UN SISTEMA FINANCIERO, ADMINISTRATIVO,
CONTABLE APLICADO AL “COMITÉ DE EMPRESA 26 DE ABRIL: TRABAJADORES DE TABACALERA ANDINA S.A
(TANASA)”
PAULINA ALEXANDRA PARRA ALMAGRO
DIRECTOR: ECONOMISTA JAVIER MORILLO
QUITO ENERO 2012
2
INDICE DE CONTENIDOS INTRODUCCION
CAPITULO I: ASPECTOS GENERALES
1.1 Antecedentes 1.1.1 Base Legal De La Organización 1.1.2 Objetivos De La Organización
1.2 La Organización 1.2.1 Reseña Histórica De La Organización 1.2.2 Organigramas
1.2.2.1 Organigrama Estructural 1.2.2.2 Organigrama Funcional
CAPITULO II: ANALISIS SITUACIONAL 2.1 Análisis Interno
2.1.1 Área Administrativa- Financiera 2.1.1.1 Aporte Afiliados 2.1.1.2 Préstamos Afiliados 2.1.1.3 Inversiones De Los Socios En Caja De Ahorros Del Comité 2.1.1.4 Cuentas Por Pagar Afiliados 2.1.1.5 Intereses Por Cobrar Afiliados 2.1.1.6 Bancos 2.1.1.8 Ingreso De Afiliados 2.1.1.9 Salida De Afiliados
2.2 Análisis Externo 2.2.1 Análisis Macro Ambiental
2.2.1.1 Factor Economía 2.2.1.2 Factor Legal 2.2.1.3 Factor Social
2.2.2 Análisis Micro Ambiental 2.2.2.1 Micro Ambiente Interno 2.2.2.2 Micro Ambiente Externo
2.3 Análisis FODA 2.3.1 Matrices De Ponderación 2.3.2 Matrices De Acción
2.3.2.1 Matriz De Áreas Ofensivas De Iniciativa Estratégica 2.3.2.2 Matriz De Áreas Defensivas De Iniciativa Estratégica 2.3.2.3 Matriz De Áreas De Respuesta Estratégica 2.3.2.4 Matriz De Áreas De Mejoramiento Estratégico
2.3.3 Matriz De Síntesis Estratégica
3
CAPITULO III: DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO 3.1 Valores Y Principios
3.1.1 Valores 3.1.2 Principios
3.2 Misión 3.3 Visión
CAPITULO IV:
DISEÑO DE LA PROPUESTA DE UN SISTEMA ADMINISTRATIVO CONTABLE Y FINANCIERO PARA EL COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
4.1 Diseño Del Proceso Administrativo 4.1.1 Manual Orgánico Funcional 4.1.3 Manual De Políticas 4.1.4 Manual De Procedimientos
4.2 Diseño Del Proceso Financiero 4.2.1 Presupuesto
4.2.1.1 Presupuesto De Gastos Administrativos 4.2.2.2 Estados Financieros 4.2.2.1 Balance General 4.2.2.2 Estado De Resultados
4.3 Índices Financieros 4.3.1 Indicadores De Liquidez 4.3.2 Indicadores De Actividad 4.3.3 Indicadores De Endeudamiento
4.4 Diseño Del Sistema Contable 4.4.1 Plan De Cuentas 4.4.2 Codificación Del Plan De Cuentas
CAPITULO V: APLICACIÓN PRACTICA DE LA PROPUESTA 5.1 Aplicación Práctica De La Propuesta 5.2 Estado De Situación Inicial 5.3 Transacciones 5.4 Libro Diario 5.5 Libro Mayor 5.6 Balance De Comprobación 5.7 Estado De Resultados 5.8 Balance General 5.1 Resultados Financieros
5.11 Documentación Por Asiento CAPITULO
VI: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 6.1 Conclusiones 6.2 Recomendaciones
4
LISTADO DE TABLAS, GRAFICOS Y FLUJOGRAMAS TABLAS
TABLA NO1 Símbolos Estándares Para Diagramas De Flujo 27 TABLA NO2 Cuadro De Distribución De Gastos 30 TABLA NO3 Cuadro De Capitalización 34 TABLA NO4 Evolución Trimestral Tasa De Desempleo 48 TABLA NO5 Tasa De Subempleo Bruta 49 TABLA NO6 Matrices De Ponderación Fortalezas 54 TABLA NO7 Matrices De Ponderación Oportunidades 54 TABLA NO8 Matrices De Ponderación Debilidades 55 TABLA NO9 Matrices De Ponderación Amenazas 55 TABLA NO10 Matrices De Áreas Ofensivas Estratégica Fo 56 TABLA NO11 Matrices De Áreas Defensivas Estratégica Da 57 TABLA NO12 Matrices De Áreas De Respuesta Estratégica Fa 58 TABLA NO13 Matices De Áreas De Mejoramiento Estratégica Do 59 TABLA NO14 Matriz De Síntesis Estratégica 60 TABLA NO15 Descripción De Cuentas 133
GRAFICOS GRAFICO NO1 Organigrama Estructural 15
GRAFICO NO2 Organigrama Funcional 18 GRAFICO NO3 Misión 64 GRAFICO NO4 Visión 65 GRAFICO NO5 Estructura Orgánica Propuesta 69 GRAFICO NO6 Estructura Funcional Propuesta 71 GRAFICO NO7 Balance General Año 2010 116 GRAFICO NO8 Balance De Resultados Año 2010 119 GRAFICO NO9 Indicadores De Liquidez 123 GRAFICO NO10 Indicadores De Actividad 124 GRAFICO NO11 Indicadores De Endeudamiento 125
5
FLUJO GRAMA FLUJO GRAMA NO 1 Aportes Afiliados 1.5% 31
FLUJO GRAMA NO 2 Prestamos Afiliados 33 FLUJO GRAMA NO 3 Inversiones De Los Socios En Caja De Ahorros Del Comité 35 FLUJO GRAMA NO 4 Cuentas Por Pagar Afiliados 37 FLUJO GRAMA NO 5 Intereses Por Cobrar Afiliados 39 FLUJO GRAMA NO 6 Bancos(Conciliación Bancaria) 40 FLUJO GRAMA NO 7 Aprobación Presupuesto Gastos Administrativos 41 FLUJO GRAMA NO 8 Ingresos Afiliados 42 FLUJO GRAMA NO 9 Salida De Afiliados 43
6
DEDICATORIA
Esta tesis está dedicada con todo mi amor y cariño primeramente a dios por darme la
sabiduría de elegir lo mejor para mi y darme la dicha de tener una familia como lo son
mis padres, Miriam y Edison, quienes con sus comprensión y ayuda en todos los
momentos de mi vida, me han dado todo lo que soy como persona, mis principios, mis
valores, mi responsabilidad y empeño, me enseñaron a nunca darme por vencida en
momentos de adversidad y siempre luchar por mis metas.
Gracias padres por darme la vida, por su infinito amor y sacrificio, por su lucha
constante por darnos siempre lo mejor, sin ustedes no hubiese podido conseguir mi meta,
gracias por darme la oportunidad de una carrera y por creer en mi, aunque hemos pasado
momentos difíciles siempre han estado apoyándome y brindándome todo su cariño y
amor.
A mi adorado amigo y esposo Johnny, por estar conmigo en aquellos momentos en que
el estudio y el trabajo ocuparon mi tiempo y esfuerzo. Gracias por toda tu ayuda,
comprensión, y eterno amor porque con eso contribuiste a esforzarme día a día por ser
una mejor persona. Gracias por todas las veces que tuviste que hacer el papel de padre y
madre, por todo eso Te amo.
A mi hija Camila que es el pilar de mi vida por todas las veces que no pudo tener una
mama a tiempo completo, y por la que he luchado tanto por llegar a conseguir un mejor
futuro para ella.
A mis queridas amigas que formaron parte de mi vida en mi época universitaria, gracias
por todos los momentos compartidos siempre estarán en mi corazón.
7
AGRADECIMIENTO
Presento mi agradecimiento al Economista Javier Morillo, Director de tesis, por su
ayuda constante para que yo pueda cumplir con mi objetivo.
A mis maestros de la Facultad de ciencias administrativas, por sus enseñanzas durante
toda la carrera, que han aportado un granito de arena a mi formación como profesional y
persona.
A mi querida universidad porque no solo me ha enseñado conocimientos si no también
valores y principios que ayudaran a ser un mejor ser humano en beneficio propio y de la
sociedad.
Y no puedo dejar de agradecer al COMITÉ DE EMPRESA 26 DE ABRIL DE LOS
TRABAJADORES DE TABACALERA ANDINA S.A (TANASA), por su apertura y
su oportunidad para que yo pueda desarrollar mi proyecto en su organización.
8
INTRODUCCION
En la actualidad el defender los derechos y economía de los trabajadores se ha
convertido en una prioridad, por lo que la presente investigación, va a ser desarrollado
en el ambiente administrativo, contable, financiero de COMITÉ DE EMPRESA Y
SINDICATO “26 DE ABRIL” S.A TANASA organización que me ha permitido el
acceso a la información necesaria, para la realización de este proyecto el cual será en
beneficio del desarrollo óptimo de esta organización.
Con esta investigación se busca establecer el diseño de un sistema administrativo,
contable, financiero para el COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO “26 DE ABRIL”
S.A TANASA, la misma consta de seis capítulos, que serán detallados brevemente:
Capítulo número uno, se basa en la historia de la organización, base legal, objetivos, y
estructura organizacional, funcional, de persona. Capítulo número dos, será el análisis de
la situación de la empresa, en su ambiente interno y externo, analizando los problemas
que se presenta en el área administrativa, contable, financiera, sus factores político,
económico, social y el de su afiliados, análisis FODA.
Capítulo número tres, tratará del direccionamiento estratégico de la organización, donde
se analiza y se propone misión, visión, principios, valores. Capítulo número cuatro,
Diseño de la propuesta del sistema, para el área administrativa, contable, financiera
aplicado al COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO “26 DE ABRIL”S.A TANASA,
para optimizar su desarrollo a beneficio de sus afiliados.
Capítulo número cinco, puesta en práctica la propuesta, en las áreas ya citadas
anteriormente: administración, contabilidad y finanzas con la información de la
organización.
Capítulo número seis consta se dará a conocer las respectivas conclusiones y
recomendaciones encontradas en la investigación, con sus anexos respectivos.
9
CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES
1.1 Antecedentes
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL: TRABAJADORES DE
TABACALERA ANDINA S.A (TANASA), organización sin fines de lucro dedicada a
cuidar los derechos de los afiliados pertenecientes a TANASA, cuya residencia es la
Provincia de Pichincha, Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez, tiene dentro de sus
principales objetivos defender los derechos de todos sus afiliados.
La organización se constituye con la finalidad de defender y dar cumplimiento a los
derechos y obligaciones de los afiliados respectivamente, desde su creación, no tiene
establecido un Sistema Administrativo, Contable, Financiero que optimice su gestión.
Este tipo de sistema dentro de cualquier tipo de organización es esencial debido a que
esta entidad maneja fondos de sus afiliados los cuales ponen en manos de este comité un
porcentaje de aportes mensuales y podrían estar en peligro debido a una falta de
conocimiento en la gestión administrativa, contable y financiera de la empresa.
1.1.1 Base Legal de la organización1
A. Constitución:
El “COMITÉ Y SINDICATO DE EMPRESA 26 DE ABRIL S.A (TANASA)”, fue
fundada el 26 de Abril de 1975 y aprobado mediante acuerdo No 4726 del 13 de Mayo
de 1975.
1ESTATUTOS COMITÉ Y SINDICATO 26 DE ABRIL
10
Los principales artículos referentes a los Estatutos del comité se exponen a continuación:
a.1. “Denominación: Conforme al art.1 de los estatutos del comité esta denominada
como: Comité de Empresa “26 de Abril” de los Trabajadores de Tabacalera Andina
S.A. TANASA.
a.2. Domicilio: Según el art.2 de los estatutos su domicilio se encuentra ubicado en la
ciudadela Montufar, en las calles Guayllabamba E5-06 y Abel Meléndez S7-29, de la
ciudad de Quito, Provincia de Pichincha, República del Ecuador.
a.3. Objeto Social: De acuerdo al art. 6 de los estatutos El Comité de Empresa “26 de
Abril” de los Trabajadores de Tabacalera Andina S.A.TANASA está organizado para
defender los intereses y derechos de los trabajadores afiliados al mismo.
a.4. Organización y Funcionamiento: Según el art.19 de los estatutos la organización
del Comité de Empresa “26 de Abril” de los Trabajadores de Tabacalera Andina S.A.
TANASA descansa en los siguientes organismos:
a. Asamblea General
b. El Comité Ejecutivo
c. El Comité Disciplinario y de Fiscalización
d. Comité Electoral
e. Las Comisiones Especiales, Delegaciones y Representaciones que se conformaren
a.5 Derechos de los afiliados: Según art.17 detallados en los estatutos del comité
son derechos de los afiliados los siguientes:
1. Elegir y ser elegidos para los cargos de: Comité Ejecutivo, Comité
Disciplinario y de Fiscalización, Comité Electoral, Comisiones
Especiales, Delegaciones y Representaciones del mismo.”2
2 ESTATUTOS 2009 COMITÉ Y SINDICATO 26 DE ABRIL
11
2. “Exigir a los dirigentes que cumplan los principios y normas establecidos
en el Estatuto y Reglamento Interno. Así como también las resoluciones
tomadas en Asamblea General.
3. Denunciar ante la Asamblea General, las infracciones en las que incurran
los dirigentes o demás afiliados del Comité de Empresa “26 de Abril”
de los Trabajadores de Tabacalera Andina S.A. TANASA.
4. Someter a consideración de la Directiva o Asamblea General todas las
quejas o reclamos que tengan con el patrono, con los demás afiliados o
con las autoridades del Trabajo.
a.6. Obligaciones de los Afiliados: Según art.18 las principales obligaciones de los
afiliados del Comité de Empresa “26 de Abril” de los Trabajadores de Tabacalera
Andina S.A. TANASA.
1. Asistir obligatoriamente a las Asambleas Ordinarias y Extraordinarias
que se convoquen, salvo imposibilidad física, mental o calamidad
doméstica comprobadas.
2. Aceptar y ejercer con toda corrección y eficiencia los cargos para los que
fueren elegidos.
3. Abonar puntualmente las cuotas ordinarias y extraordinarias que se
establezcan en el presente Estatuto y Reglamento Interno o las que
resolviere la Asamblea General.
4. Cooperar el engrandecimiento eficiente y firme desarrollo del Comité de
Empresa “26 de Abril” de los Trabajadores de Tabacalera Andina
S.A.TANASA.
5. Informar a la Directiva del Comité de Empresa “26 de Abril” de los
Trabajadores de Tabacalera Andina S.A.TANASA cuando fuere
separado de los servicios laborales de la Empresa o cuando se separe
voluntariamente de la misma.”3
3 ESTATUTOS 2009 COMITÉ Y SINDICATO 26 DE ABRIL
12
a.7. “Organización y Funcionamiento: Según el art. 20 La soberanía radica en la
Asamblea General que es la máxima autoridad del Comité de Empresa “26 de
Abril” de los Trabajadores de Tabacalera Andina S.A. TANASA, de esta provienen
todos sus poderes y representaciones, sus decisiones son obligatorias para todos sus
afiliados.
a.8.Convocatoria Asamblea General de Afiliados: Según art. 21 de los estatutos
la Asamblea General está constituida por todos los afiliados en pleno goce de sus
derechos y podrá ser; Ordinaria o Extraordinaria.
1. La Asamblea General Ordinaria se reunirá cuando las circunstancias lo
demanden previa convocatoria del Comité Ejecutivo.
2. La Asamblea General Extraordinaria, se reunirá a juicio del Comité
Ejecutivo o a pedido de quince (15) de sus afiliados en goce de sus
derechos, previa solicitud por escrito.
a.9. Facultades Asamblea General: según el art. 23 de los estatutos las principales
facultades de la Asamblea General son:
1. Dictar acuerdos que determinen el buen funcionamiento y administración
del Comité de Empresa “26 de Abril” de los Trabajadores de Tabacalera
Andina S.A. TANASA.
2. Elegir y posesionar a los miembros de los comités: Ejecutivo,
Disciplinario y de Fiscalización y Electoral.
3. Aceptar o negar el ingreso de nuevos afiliados.
4. Aprobar el presupuesto anual en base a la pro forma que presente
Secretario de Finanzas
5. Remover total o parcialmente la Directiva del Comité de Empresa “26
de Abril” de los Trabajadores de Tabacalera Andina S.A. TANASA
cuando se hubiere infringido el presente Estatuto y Reglamento Interno.
6. Censurar a los miembros del Comité Ejecutivo que no desempeñen de
forma satisfactoria las funciones para las que forma satisfactoria.
13
7. Fijar las cuotas ordinarias y extraordinarias que estimen convenientes”.4
8. Conocer el informe que presente el Secretario de Finanzas
trimestralmente y exigir que se lo publique en cartelera
9. Resolver y ordenar la afiliación del Comité de Empresa “26 de Abril” de
los Trabajadores de Tabacalera Andina S.A. TANASA una matriz
sindical de trabajadores, cuando lo estime necesario, nombrando sus
respectivos delegados que para el caso serán los miembros del Comité
Ejecutivo quienes duran un año en su función.
10. Nombrar delegaciones que representarán al Comité de Empresa “26 de
Abril” de los Trabajadores de Tabacalera Andina S.A. TANASA en
cualquier compromiso de carácter clasista, social, cultural o deportivo,
las mismas que estarán presididas por el Secretario General o su
representante.
a.10. Conformación y tiempo de duración comité ejecutivo: Según art.24 de los
estatutos, El Comité ejecutivo es un organismo autónomo y permanente que será
designado cada año por la Asamblea General Extraordinaria en elecciones
generales.
a.11. Elecciones generales: Según art.55 las elecciones generales se realizaran cada
año hasta un mes después de ser elegido al Comité Electoral, en estas elegirán a los
miembros del Comité Ejecutivo, y de Fiscalización. Según art. 60 Para ser elegido
miembro de directiva del Comité Ejecutivo, Comité Disciplinario y de Fiscalización,
Comité Electoral, se requiere ser socio activo por el tiempo no menor a un año,
además para ser candidato a ocupar cualquiera de los cargos antes mencionados,
debe tener por el 60% de Asistencia a las Asambleas generales convocadas durante
el último periodo de la directiva saliente, haber cumplido con lo estipulado en el
presente Estatuto y Reglamento Interno.
Cfr: 4 ESTATUTOS 2009 COMITÉ Y SINDICATO 26 DE ABRIL
14
a.12. “Bienes y fondos: Según art. 61 son bienes y fondos del Comité de Empresa
“26 de Abril “de los Trabajadores de Tabacalera Andina S.A. TANASA:
1. Todos aquellos valores que ingresan a caja por concepto de cuotas ordinarias
o extraordinarias pagadas por los afiliados activos.
2. Los legados, donaciones y todos los fondos y bienes que le fueren asignados
por cualquier medio lícito.
3. Los bienes muebles e inmuebles adquiridos por la organización a través de su
desarrollo económico.
Conforme al art. 62 La recaudación mensual que descuente la Empresa será entregada
al Secretario de finanzas del Comité de Empresa “26 de Abril “de los Trabajadores de
Tabacalera Andina S.A. TANASA.
Según art. 63 la contribución mensual de cada socio del Comité de Empresa “26 de
Abril” de los Trabajadores de Tabacalera Andina S.A. TANASA es el 1.5% (uno punto
cinco por ciento) de su salario o su sueldo mensual cuyo monto total recaudado es
distribuido de la siguiente manera:
1.El 55% para gastos administrativos y varios de la organización
2.El 40% para agasajo navideño
3.El 5% para fondo rojo
El capital económico de fondo rojo más los intereses que se generen mensualmente se
conservan como fondo para situaciones de conflicto sean estos internos o externos con
la organización.
De acuerdo al art. 64 de los estatutos para contratación colectiva los afiliados conviene
en aportar $30 (treinta dólares americanos) a descontarse en el décimo cuarto sueldo, el
valor recaudado será depositado en la cuenta de la organización. De no ser utilizado el
total del valor antes mencionado se devolverá su diferencia y en el caso de haber
excedentes será descontado por nómina”.5
5cfr. :ESTATUTOS 2009 COMITÉ Y SINDICATO 26 DE ABRIL Cfr.: ORIGINAL CONTRATO COLECTIVO
15
Para el caso de los afiliados de la Asociación de Empleados de TANASA (AET) e
Independientes se descontara $60 (sesenta dólares americanos) como base, dejando la
potestad al Comité Ejecutivo si el caso lo amerita que este valor sea reajustado.
a.13. Disposiciones generales: Según art. 75 establecido en los estatutos El Comité de
Empresa “26 de Abril” de los Trabajadores de Tabacalera Andina S.A. TANASA, solo
podrá ser disuelto por acuerdo del Setenta y cinco por ciento más uno de sus afiliados o
por bajar el número de afiliados de acuerdo a lo que determina la legislación laboral
vigente o lo que determine la ley.
a.14. Disolución: Según el art. 76 solo podrá tener validez el acuerdo de disolución
cuando se haya observado el siguiente procedimiento:
1. Solicitud ante el comité Ejecutivo firmada por cincuenta por ciento más uno de
sus afiliados para convocar a una Asamblea General Extraordinaria con el fin
exclusivo de tratar su disolución.
2. El Comité Ejecutivo solo podrá dar curso a la solicitud después de haber
comprobado que los firmantes de la misma son miembros activos del Comité de
Empresa “26 de Abril” de los Trabajadores de Tabacalera Andina S.A. TANASA
y que se encuentran en goce de sus derechos.
3. La convocatoria a la Asamblea General Extraordinaria se hará en forma directa,
citando personalmente a los miembros del Comité de Empresa “26 de Abril” de
los Trabajadores de Tabacalera Andina S.A. TANASA e indicando el motivo de
la citación.
4. La Asamblea solo podrá realizarse con la asistencia del setenta y cinco por ciento
más uno de los miembros del Comité de Empresa “26 de Abril” de los
Trabajadores de Tabacalera Andina S.A. TANASA y si a la primera
convocatoria no asistiera la cantidad requerida el Comité Ejecutivo convocará
por una segunda y hasta por tercera vez si fuere necesario, observando el mismo
procedimiento.
16
5. Si la tercera citación no concurre el porcentaje indicado, la solicitud será
desechada y archivada.6
Conforme al art. 77 establecido en los estatutos en el caso de disolución del Comité de
Empresas “26 de Abril” de los trabajadores de Tabacalera Andina S.A TANASA, los
bienes serán entregados a la institución que resuelva la Asamblea General de los
afiliados activos
Según el art.78 de los estatutos tan pronto como se proceda a la extinción del Comité de
Empresa “26 de Abril” TANASA, se dará a conocer este particular al Ministerio de
Trabajo y Empleo para los fines legales pertinentes.
B. Marco legal
La organización está bajo las normativas de los siguientes cuerpos legales.
b.1. Organismos de Control y Reguladores:
Servicio de Rentas Internas (SRI)
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS)
Ministerio de Trabajo
b.2. Leyes
Ley de Régimen Tributario Interno
Código de trabajo
Ley de Seguridad Social
Ley de equidad tributaria
6 ESTATUTOS 2009 COMITÉ Y SINDICATO 26 DE ABRIL ORIGINAL CONTRATO COLECTIVO
17
1.1.2 Objetivos de la Organización
El “COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL: TRABAJADORES DE
TABACALERA ANDINA S.A (TANASA)” es una organización sin fines de lucro que
busca defender y proteger los derechos de los trabajadores.
La Asamblea General ha expuesto los siguientes objetivos:
1. Pelear por la prosperidad del estado socio-económico del trabajador, el bienestar
material, espiritual de él y de su familia que garantice sus derechos laborales,
económicos, sociales y culturales.
2. Negociar, renovar, y establecer convenios colectivos de trabajo y velar por el
cumplimiento de los mismos y de las disposiciones legales vigentes, que
beneficien y salvaguarden los derechos de los trabajadores.
3. Construir una organización más sólida y justa en defensa de los derechos de los
trabajadores, fomentando en los mismos el trabajo en equipo para conseguir
objetivos propios y de la organización.
4. Proteger los derechos de todos los trabajadores contra cualquier tipo de atropello,
y no permitir la discriminación de raza, color, sexo, ideología política o religión,
del trabajador hacia la sociedad.
1.2 La Organización
Básicamente el estudio de la organización corresponde, a la preparación del trabajo de
investigación, donde se analiza la reseña histórica, al igual que su estructura
organizacional.
La empresa es un ente que establece pautas y reglamentos a fin de obtener el mayor
beneficio para sus afiliados.
18
1.2.1 Reseña Histórica De La Organización
El 26 de Abril de 1975 se funda la organización y se entrega al Ministerio de Trabajo
todas las peticiones necesarias para la consolidación del sindicato por el sindicato se
llama “26 de Abril”, con la idea de generar organización para mejorar el trato y la
calidad de vida de los trabajadores.
En febrero del mismo año, cuando un grupo de trabajadores organizaron un campeonato
de futbol en las canchas de San Bartolo donde se involucraba a la mayoría de
trabajadores de la empresa Tanasa. Más allá de hacer deporte, su idea era unir a todos
sus compañeros en un espacio en común con el fin de planear la importancia de estar
organizados con miras a defender sus derechos dentro de una relación desigual entre la
empresa y los trabajadores, durante esta convivencia se produjeron varias
conversaciones y a la vez se generaba conciencia de la situación adversa del trabajador y
al mismo tiempo se recolectaban firmas para consolidar ante la ley la formación del
sindicato, en total se consiguieron 200 firmas.
Conforme a lo señalado el 13 de mayo de 1975 se constituye legalmente la organización
como Comité de Empresa y Sindicato “26 de Abril” Tanasa.
La primera directiva estuvo formada por César López, Secretario General y
representante formal del comité, una de las primeras iniciativas del sindicato, fue la
exigencia del contrato colectivo, cosa que la empresa se negó a firmar , hasta ese
entonces la empresa había formado varios despidos , con la idea de desarticular la
organización. Esto genero el desate de una huelga, en la que los trabajadores se tomaron
la empresa. Primera huelga que duro 73 días.
Al comienzo de la huelga las cosas no estaban críticas, porque los trabajadores tenían
recursos para subsistir, sin embargo después de 15 a 20 días se sintieron las necesidades,
por ello un trabajador miembro del sindicato sugiero que se pidiera apoyo de recursos a
otros sindicatos para poder sobrevivir y sostener a la gente, después de varios esfuerzos
fueron apoyados por las Centrales Sindicales los cuales afirmaron que la huelga era la
única forma de conseguir los beneficios que por derecho pertenecían a los trabajadores.
19
La huelga se realizó con 210 trabajadores, todos afiliados al sindicato; la empresa para
enfrentar esta situación, se valió de la asociación de empleados, quienes apoyaban la
posición divisionista de la empresa. Incluso contrataron a un especialista para romper
sindicatos agudizando el conflicto.
Los trabajadores, en ese entonces, no les alcanzaban su salario para suplir las
necesidades más básicas de sus hogares, como alimentación o vestuario. Carecían de
estabilidad laboral, en cualquier momento la empresa podría despedirlos, debían trabajar
los feriados obligatoriamente, y el maltrato al obrero era evidente
La organización sindical entendió que la única vía que tenía para defender y hacer
cumplir sus derechos era la UNION Y LUCHA de todos, por el bien común de los
trabajadores .El pliego de peticiones, direccionado a la obtención del contrato colectivo
cubriría de alguna manera las necesidades de ellos. Ante la negativa empresarial, los 210
trabajadores sindicalizados tomaron la fábrica, acción que desencadenaría en la primera
huelga del sindicato. “26 de Abril”
La lucha duro 73 días de resistencia y protesta obrera a pesar de la represión policial
que, como siempre precautelaban los intereses de la empresa privada.
Bajo la presión obrera, la empresa cedió: PRIMER CONTRATO COLECTIVO se
suscribió en Quito un 15 de Agosto de 1975, tenía una duración de 3 años y amparaba a
235 trabajadores, de los cuales 210 eran sindicalizados. Esta conquista laboral se la
entiende como uno de los hechos importantes en la historia del sindicato por su
consecuencia actual; sin embargo tuvo un costo alto para los compañeros.
Poco tiempo después de la firma del contrato, la empresa despidió algunos trabajadores
sindicalizados.7
7 Cfr.:Revista mensual del Comité de Empresa y Sindicato 26 de Abril
20
Con la misma organización y lucha constante de los trabajadores que viabilizo la
constitución del Comité de Empresa y Sindicato “26 de Abril”, en 1975 se consiguió el
PRIMER CONTRATO COLECTIVO DE TRABAJO, este logro costo represión y
despidos a varios trabajadores, en especial a los que estaban al frente de la misma.
Una vez consolidado legalmente el Comité de Empresa y Sindicato “26 de Abril” la
organización dada las condiciones laborales y sociales deplorables de los trabajadores,
decide enviar a la empresa Tanasa un pliego de peticiones que constituían la
contratación colectiva de trabajo.
Desde ese momento la organización ha defendido los derechos de los trabajadores y ha
mejorado sus condiciones laborales.
1.2.2 Organigramas8
Organigramas
Un organigrama representa la estructura organizacional de una empresa, la forma en la
que los órganos y cargos están distribuidos en los distintos niveles y departamentos de la
empresa, debido que la estructura organizacional es un poco compleja.
Los organigramas se usan para representar gráficamente la estructura formal de las
organizaciones, los mismos sirven para diagnosticar y analizar esas estructuras para
modificarlas y ajustarlas a las necesidades del momento. Son esquemas que no permiten
valorar los trabajos de cada sector, ni comprender de manea adecuada las vías para
tomar decisiones correctas dentro de la empresa.9
8BRUSOLA, Simón Fernando, Oficina Técnica y Proyectos. 9 PINO M.A Recursos Humanos, Administración, Editex ESCOTO Leiva Roxana, Banca Comercial, Primera Edición, Costa Rica 2001
21
Cualquier tipo de organizaciones o entidades, necesitan de una organización jerárquica
que les permite establecer las funciones de cada una de las personas que conforman la
organización, de esta manera se podrá determinar autoridades, responsabilidades,
canales de comunicación y supervisión para mantener un orden adecuado.
El COMITÉ Y SINDICATO “26 DE ABRIL” no cuenta con un organigrama de
estructura interna por lo que es necesario establecer como se encuentra organizada la
organización.
Los organigramas se clasifican de diferente manera, sin embargo la principal
clasificación se encuentra en tres clases presentadas a continuación:
1.2.2.1 Organigrama Estructural
El organigrama estructural constituye la representación de la estructura interna de la
organización. Reconociendo en forma clara las unidades administrativas, el COMITE Y
SINDICATO “26 DE ABRIL” no cuenta con un organigrama estructural claro, por lo
que se ha presentado la siguiente propuesta:10
10 OROZCO Carlos Hernández, Análisis de Administración Técnicas y Métodos, Primera Edición, San Jose 2007 RODRIGUEZ Valencia Joaquín, Introducción a la Administración con enfoque de sistemas, cuarta edición http://html.rincondelvago.com/organigramas_1.html
22
Grafico No 1 Organigrama Estructural.
ASAMBLEA GENERAL
COMITE ELECTORALCOMITE DISCIPLINARIO Y DE FISCALIZACIONCOMITE EJECUTIVO
SECRETARIO DE DEPORTESSECRETARIO DE
CULTURA Y EDUCACION
SINDICAL
SECRETARIO DE PRENSA
PROPAGANDA Y BIENESTAR SOCIAL
SECRETARIO DE JUSTICIA
SECRETARIO DE FINANZAS
CONTADORA
SECRETARIO DE ACTAS Y
COMUNICACIONES
SECRETARIO DE ORGANIZACION
SECRETARIO GENERAL
SECRETARIO
23
Dentro de la organización se encuentra distintos niveles, que tienen mucha injerencia
dentro de la organización esto en forma general son los siguientes:
a. Nivel Directivo: La función directiva es la encargada del cumplimiento de políticas,
estatutos, que deben cumplir todas las personas involucradas en la misma, además de
establecer normas, reglamentos y tomar las decisiones más importantes de la
organización.
El nivel directivo del COMITÉ Y SINDICATO “26 DE ABRIL” está conformado
por la Asamblea General.
b. Nivel Ejecutivo: La función ejecutiva es la encargada de tomar las decisiones de las
actividades básicas, políticas generales y haciendo cumplir las mismas, utilizando su
autoridad, básicamente son los encargados de la administración de la empresa.
El Comité Ejecutivo del COMITÉ Y SINDICATO “26 DE ABRIL” está
conformado por el Secretario General.
c. Nivel Operativo: En este nivel se encuentran todas las personas que realizan las
actividades diarias de la entidad, que además son los responsables de cumplir con las
disposiciones establecidas por el nivel ejecutivo.
El nivel operativo del COMITÉ Y SINDICATO “26 DE ABRIL” está conformado por:
El Comité Disciplinario y de Fiscalización, comité Electoral
d. Nivel Auxiliar: Constituye un apoyo para los niveles directivo, ejecutivo y operativo,
no tienen autoridad suficiente debido a que se limitan a cumplir órdenes. El nivel
auxiliar del Comité es Comisiones Especiales, Delegaciones, Representaciones, contador
y secretario.11
11 cfr.: Estatuto 2009 Comité de Empresa y Sindicato 26 de abril
24
1.2.2.2 Organigrama Funcional
Una representación funcional de la organización, se basa en graficar funciones básicas
de cada unidad. En un organigrama de este tipo se debe registrar las funciones en orden
de trascendencia, determinando las funciones que debe realizar cada uno de los
departamentos de la organización.
A continuación, se presenta un organigrama funcional para el COMITÉ Y SINDICATO
26 DE ABRIL, basándonos en el organigrama presentado en el punto anterior.12
12 Cfr.: OROZCO Carlos Hernández, Análisis de Administración Técnicas y Métodos, Primera Edición, San Jose 2007 RODRIGUEZ Valencia Joaquín, Introducción a la Administración con enfoque de sistemas, cuarta edición http://html.rincondelvago.com/organigramas_1.html BASURTO Amparano Aníbal Sistema de Empresa Inteligente, México
25
Grafico No 2: Organigrama Funcional
ASAMBLEA GENERALA
COMITE ELECTORALD
COMITE DISCIPLINARIO Y DE FISCALIZACION
C
COMITE EJECUTIVOB
SECRETARIO DE DEPORTES
B.8
SECRETARIO DE CULTURA Y EDUCACION
SINDICALB.7
SECRETARIO DE PRENSA
PROPAGANDA Y BIENESTAR SOCIAL
B.6
SECRETARIO DE JUSTICIA
B.5
SECRETARIO DE FINANZAS
B.4
CONTADORAB.4.1
SECRETARIO DE ACTAS Y
COMUNICACIONESB.3
SECRETARIO DE ORGANIZACION
B.2
SECRETARIO GENERAL
B.1
SECRETARIO E
26
A. Asamblea General: “Está constituida por todos los afiliados en plenos goces de
sus derechos, la misma determina el funcionamiento, administración, posesiona
a los comités y sus delegados, acepta o no el ingreso de nuevos afiliados, y
remover total o parcialmente al Comité de Empresa si considera que los mismos
han incumplido con el reglamento interno o el estatuto.
Otras de las funciones desempeñadas por la Asamblea, son la aprobación del
presupuesto anual que es presentado por el secretario de finanzas, fijar cuotas
ordinarias o extraordinarias que considere conveniente, así como también la
autorización de gastos extrapresupuestarios.
B. Comité Ejecutivo: Es un organismo autónomo e independiente que es
designado cada año por la Asamblea General Extraordinaria en elecciones
generales.
Es el encargado de aplicar las sanciones y multas a los afiliados, sesionar
ordinaria y extraordinariamente cuando sea necesario, tiene la potestad de
autorizar gastos extrapresupuestarios cuando lo considere necesario, y la
obligación de presentar trimestralmente a la Asamblea General informes de sus
actividades y de cada una de sus secretarias.
B.1 Secretario General: Representa legalmente al Comité en todas sus
actividades oficiales y judiciales así como formar parte de la delegaciones cuando
sea necesario.
Observar y aprobar mediante su firma el libro de actas, libro de registros,
libro de caja, balances, documentos bancarios, recibos de cobranzas, y todos
los documentos que se necesiten para la buena administración del Comité.
Autorizar con su firma los gastos extrapresupuestarios”.13
13 Cfr. Estatutos Comité de Empresa y Sindicato 26 de Abril
27
B.2 Secretario de Organización
Suscribir conjuntamente con el secretario General citaciones a la Asamblea
General.
Llevar la lista de todos los afiliados y otorgar a estos constancia de su
ingreso al Comité
B.3 Secretario de Actas y comunicaciones
Llevar al día el libro de actas tomando reseña fiel de las sesiones tanto de la
Asamblea General como del Comité Ejecutivo anotando debidamente las
observaciones hechas en cada caso y firmando las Actas conjuntamente con
el Secretario General.
Controlar un libro para archivar cronológicamente los reportes de
periódicos relacionados con la vida del Comité.
Mantener comunicación permanente con organizaciones afines del país y
del exterior.
B.4 Secretario de Finanzas
Recaudar y proteger ordinarias y extraordinarias que la asamblea general
señalare y cualquier otro valor que corresponda percibir al Comité de
Empresa “26 de Abril”.
Efectuar balances y el inventario anual de los bienes de la organización.
Efectuar pagos dispuestos por la Asamblea General, el Comité Ejecutivo o
el Secretario General, con sujeción a los montos y formalidades previstos
en el Estatuto y Reglamento Interno.
Revisar la información contable proporcionada por el departamento
contable y publicarlo en cartelera interna.
Depositar en un banco de la localidad los fondos recibidos.
Publicar mensualmente en la pizarra del Comité el estado económico del
mismo.
28
B.4.1 CONTADOR
“Verificación e implementación de registros contables
Una vez analizado los documentos existentes, se procederá a la
verificación y/o implementación de formularios acorde a la actividad.
Registro y procesamiento contable hasta la obtención de los estados
financieros
Revisión y Elaboración de Declaraciones del SRI
Anexos
Ingreso de datos al sistema contable:
Saldos inicial
Comprobantes de Egreso
Comprobantes de Ingreso
Depósitos Bancarios
Conciliaciones Bancarias
Notas de débito y crédito bancarias
Depreciaciones, amortizaciones, amortizaciones y provisiones
Ajustes de cuentas
Presentación de Estados Financieros.
Estado de Situación Financiera
Estados de Resultados
Revisión y cumplimiento de obligaciones legales con:
Servicio de Rentas Internas
Ministerio de Trabajo
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social”14
B.5 Secretario de Justicia
Controla el normal desenvolvimiento de las Asambleas Generales y del
Comité Ejecutivo, sin permitir que se alteren las diferentes reuniones con
fines ajenos al Comité 14 Estatutos Comité de Empresa y Sindicato 26 de Abril Contrato de prestación de servicios
29
“Presenta la lista de las inasistencias de los afiliados a las Asambleas en la
oficina Sindical, cuatro días laborables después de realizadas dichas
Asambleas.
B.6 Secretario de Prensa, Propaganda y Bienestar Social
Redacta los comunicados e informes del comité de Empresa, procurando su
divulgación por medio de periódicos, revistas, folletos o volantes.
Efectúa propaganda verbal y escrita entre los trabajadores, estén o no
afiliados al Comité.
Dirigir el boletín o periódico del Comité
Desarrollar programas enfocados en el beneficio social, tanto para los
afiliados como para la Organización.
B.7 Secretario de Cultura y Educación Sindical
Forma y mantiene debidamente organizada la biblioteca del Comité ,
dando preferencia a los libros, revistas o folletos de carácter sindical, temas
relacionados con el desarrollo socio-económico de todos los países del
mundo y libros técnicos que sirvan para la especialización y superación
moral e intelectual del trabajador.
Organiza ciclos de conferencia sobre temas sindicales, económicos y de
cultura general., seminarios, foros, etc.
Selecciona de entre los afiliados a los compañeros que se hagan
merecedores a becas de especialización sindical, profesional y coordina la
asistencia a seminarios o cursos dentro y fuera del país.”15
15 Cfr.:Estatutos Comité de Empresa y Sindicato 26 de Abril
30
B.8 Secretario de Deportes
Fomenta actividades deportivas entre los afiliados del Comité y otras
organizaciones.
Organiza los campeonatos internos en las disciplinas deportivas que
estimen conveniente.
Forma las comisiones necesarias para el cumplimiento de sus funciones.
Estas comisiones no pueden ser autónomas y deben reportar sus
actividades al Secretario de Deportes y este al Comité Ejecutivo.
Debe presentar de forma obligatoria a la Asamblea General el informe
económico semestral y anual.
C. Comité disciplinario y de fiscalización.
Vigila el estricto cumplimiento de las disposiciones del presente Estatuto y
Reglamento Interno, de los acuerdos de la Asamblea General o Directivas
del Comité Ejecutivo y de los acuerdos o pactos con las Centrales
Sindicales del país y Organismo afines.
Mantiene el orden y disciplina en las Asambleas y reuniones del Comité.
Recibe las denuncias, estudia y determina las infracciones en que incurran
los miembros del Comité e impone las sanciones que, de acuerdo a las
infracciones están determinadas en el presente Estatuto y Reglamento
Interno.
Denuncia ante la Asamblea las faltas en que hayan incurrido los Dirigentes
o afiliados del Comité.
Estudia, investiga, presenta pruebas y emite el informe al Comité Ejecutivo
o a la Asamblea General acerca de las sanciones impuestas al socio de
acuerdo a las disposiciones del presente Estatuto y Reglamento Interno.
Solicita mensualmente un balance de cuentas del Secretario de Finanzas y
realiza el control y fiscalización cuando creyere conveniente.
Sesiona cuando las necesidades lo exijan.
Participa en las reuniones del Comité Ejecutivo cuando las necesidades lo
requieren.
31
“Estudia, resuelve y propone las medidas necesarias para mejorar el
funcionamiento de la Organización y administración del Comité.
D. Comité electoral
Organizar, reglamentar, preparar, dirigir y controlar las elecciones
generales de acuerdo al presente Estatuto y al Reglamento Interno.
Garantizar la pureza del sufragio, dando amplias facilidades a todos los
afiliados del Comité, para que puedan elegir libremente a sus dirigentes.
Al Término del acto Electoral, el Comité procederá al escrutinio Público
nombrando dos escrutadores para la verificación de los resultados, uno
designado por el Comité Electoral y otro por la Asamblea, además podrán
estar presentes los delegados de las listas inscritas.
Finalizado el escrutinio, el comité procederá a la proclamación de los
electos que hayan obtenido la mayoría de votos y el presidente del Comité
extenderá las credenciales a los proclamados. Así como también
conjuntamente con la empresa organizara el acto de posesión de los
Comités entrantes tanto Ejecutivo como Disciplinario y de Fiscalización.
Presentar el informe económico y de actividades realizadas al Comité
Ejecutivo Entrante y a la Asamblea General”. 16
E. SECRETARIO
“Funciones administrativa
Atención personalizada al cliente
Elaboración de documentos contables”.17
16 Estatutos Comité de Empresa y Sindicato 26 de Abril 17 Contrato de Prestación de servicios
32
CAPITULO II
ANALISIS SITUACIONAL
En la actualidad las empresas buscan tener un control en todas las áreas de la
organización, con el propósito de optimizar la gestión administrativa, financiera,
contable. Esta investigación, se basa en un análisis situacional, interno y externo, es
decir, valorando los factores principales que incidan en el desarrollo de la organización,
los mismos que nos permitirán diseñar objetivos y estrategias de tal manera que nos
permita lograr eficiencia en el manejo y control de la organización .
Para un análisis adecuado del ambiente externo del COMITÉ Y SINDICATO 26 DE
ABRIL, se debe tomar en cuenta, el análisis del macro ambiente y microambiente, el
macro ambiental incluye factores económicos, políticos, legales, mientras que, y el
micro ambiente incluye a los afiliados.
En el ambiente interno, se debe tomar en cuenta, todas las áreas de Administración,
Contabilidad, Financiera, etc., al finalizar el análisis se realizara el análisis FODA para
estudiar todo los factores internos y externos de la organización.
33
2.1 Análisis Interno
“El análisis interno, se basa en encontrar las fortalezas, debilidades dentro de la
organización.
Las fortalezas se basa en la capacidad o conocimiento que posee la empresa en grado
superior al promedio y una buena utilización puede producir mejores resultados,
mientras que las debilidades constituyen la capacidad o conocimiento que posee la
empresa por debajo del promedio y su permanencia significa un obstáculo para lograr
objetivos.
Basados en un análisis interno, se logra conocer a fondo sus aspectos organizacionales,
determinando los procesos que posee y mejorar los mismos en la manera de lo posible.
Para llevar a cabo el análisis interno, es necesario utilizar diagramas de flujo, una
herramienta esencial, para fijar gráficamente las actividades que forman parte de un
proceso.
El diagrama de flujo es una herramienta o representación grafica, que nos permite
definir, construir y analizar procesos, constituyendo una representación más visual del
mismo, esta representación se efectúa a través de formas y símbolos gráficos utilizados
usualmente.
Los símbolos estándares para el flujo grama, son los elementos esenciales para una
representación grafica de procesos, como rectángulos, rombos, diamantes, círculos,
cuadrados, etc. los mismos están conectados entre sí, por flechas, conocidas como líneas
de flujo. A continuación se detallan los siguientes símbolos”: 18
18GUERRA Aguilar, Manual Práctico para la Administración, México, Primera Edición 1994 DE VICUÑA Sainz Jose María, El plan de Marketing en la Práctica , Undécima Edición Octubre 2007 MARTINEZ Pedros Daniel. La Elaboración Del Plan Estratégico Y Su Implantación A Través Del Cuadro De Mando Integral.
34
Tabla No 1 Símbolo estándares para diagramas de flujo.
NOMBRE SIMBOLO FUNCION
Operación
Se utiliza cada vez que
ocurra un cambio o
avance de la actividad.
Punto de Decisión
Se coloca este símbolo en
la parte del
procedimiento en el cual
deba tomarse una
decisión.
Inspección
Sirve para indicar que el
flujo del procedimiento
se ha detenido así como
también para comprobar
si el avance del mismo se
lo realiza conforme a lo
planificado.
Líneas de Flujo
Son utilizadas para
representar el progreso de
los pasos en la
frecuencia. La punta de la
flecha indica la dirección
del flujo de proceso.
Documentación
Se utiliza para indicar
que una actividad
incluye información
registrada en el papel.
35
Archivo-Almacenamiento
Artículos almacenados
esperando al cliente.
Conector dentro de la misma
pagina
Se emplea un círculo
pequeño con una letra
pequeña.
Conector en otra pagina
Se emplea con una letra
pequeña dentro del
mismo al final de cada
diagrama de flujo servirá
como la entrada para otro
diagrama de flujo en otra
página.
Limites
Se utiliza para indicar el
inicio y fin del proceso.
19
19 HEREDIA Viveros Nohora Ligia .Gerencia de Compras. La Nueva Estrategia Competitivo ZIMMERMANN Arthur. Gestión de Cambio Organizacional Caminos y Herramientas Edición 1998
36
2.1.1. Área Administrativa - Financiera
En una organización sea cual sea su naturaleza, se realiza de manera continua y diaria
actividades y transacciones de diversa naturaleza, siempre enfocadas a alcanzar metas
organizacionales, un sistema administrativo, contable, financiero dentro de una
organización, da las pautas necesarias para llevar un adecuado control de cada una de
sus actividades, con una optima planificación por parte de los directivos de la
organización se pueden llegar a cumplir con los objetivos planteados por la
organización.
Con la implementación de este sistema, se puede detectar cualquier tipo de deficiencia
interna, evitando problemas en un futuro.
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL, como organización no tiene
un adecuado control y sobre todo una planificación adecuada, es por eso que se ha visto
en la necesidad de implementar un Sistema Administrativo, Contable, Financiero, por tal
motivo es necesario conocer los procesos de la organización, y de esta manera
determinar sus fortalezas y debilidades.
37
2.1.1.1 Aporte Afiliados
Dentro del COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL, constituyen bienes
y fondos del mismo, todos los valores que ingresan a la caja por conceptos de cuotas
ordinarias o extraordinarios pagado por todos los afiliados activos.
La contribución mensual de cada socio del COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26
DE ABRIL es del 1,5% de su salario o sueldo mensual y tal monto es distribuido de la
siguiente manera:
Tabla No 2 Cuadro de Distribuciones de Gastos
55% Gastos Administrativos
40% Agasajo Navideño
5%
Fondo Rojo
El capital perteneciente al fondo rojo más los intereses que se generen en el mismo, se
conservan para situaciones de conflicto, sean internos o externos a la organización, el
mismo no es utilizado para otros fines para el que fue creado.20
20 Estatutos 2009 Comité de Empresa Y Sindicato 26 de abril Reglamento de caja 2008 Comité de Empresa Y Sindicato 26 de abril
38
Flujo grama No 1 APORTES AFILIADOS 1.5%
Autor: Paulina A. Parra A.
Fuente Propia
39
2.1.1.2 Cuentas por cobrar Afiliados.
“Las cuentas por cobrar a afiliados son valores por concepto de préstamos los mismos
pueden ser ordinarios o extraordinarios y que son distribuidos de la siguiente manera.
A cada socio se le podrá entregar hasta un monto de $2000, pudiendo el socio reservarse
el derecho de que este sea extraordinario u ordinario, la tasa de los prestamos tanto
ordinarios o extraordinarios es del 2% mensual o 24% anual.
El socio del Comité para pagar dicho préstamo tiene el derecho de retirar sus ahorros o
realizar una transferencia para cancelar su préstamo por una sola vez durante el año, a la
fecha que mejor crea conveniente, pero con la obligación de dejar en la caja de ahorro
como mínimo $150
Las cuentas por cobrar afiliados constituyen los movimientos que la organización recibe
de sus afiliados de manera mensual y va constituyéndose como fondos de ahorro.”21
21 Cfr. .:Estatutos 2009 Comité de Empresa Y Sindicato 26 de abril Reglamento de caja 2008 Comité de Empresa Y Sindicato 26 de abril http://www.gestiopolis.com/Canales4/fin/procobrar.htm
40
Flujo grama No 2 Cuentas Por Cobrar Afiliados
SECRETARIO FINANZAS TANASA CONTABILIDAD
Autor: Paulina A. Parra A.
Fuente Propia
41
2.1.1.3 Inversiones de los socios en caja de ahorros del Comité
“En el Comité de Empresa y Sindicato 23 de abril se considera como inversión al dinero
proveniente de depósitos de ahorros por parte de los afiliados, siempre y cuando excedan
los $1000, el mismo que se tomara como inversión al momento de repartir las utilidades
anuales.
Previa una solicitud de retiro con 60 días de anticipación el afiliado podrá retirara sus
capitales, caso contrario se renovaran de acuerdo a la siguiente tabla:” 22
TABLA No 3: Cuadro de Capitalización
Numero Monto Tiempo
1. De $500 a 2.000 dólares
americano.
3 Meses.
2. De $2.001 a $5.000 dólares
americanos.
6 Meses.
3. De $5.001 a $10.000 dólares
americanos.
9 Meses.
4. De $10.001 dólares en adelante. 12 Meses.
22 cfr:Según Estatutos Comité de Empresa y Sindicato 26 de Abril Reglamento de Caja 2008 Comité de Empresa y Sindicato 26 de Abril
42
Flujo grama No 3 Inversiones de los socios en caja de ahorros del Comité
Autor: Paulina A. Parra A. Fuente Propia
43
2.1.1.4 Cuentas por pagar Afiliados
“Dentro de la organización las cuentas por pagar, representan obligaciones que la misma
tiene con los afiliados por concepto de cancelación de inversiones o pago de intereses
que generan los mismos.” 23
23 Cfr.: Según Estatutos Comité de Empresa y Sindicato 26 de Abril Reglamento de Caja 2008 Comité de Empresa y Sindicato 26 de Abril
44
Flujo grama No 4 Cuentas por pagar Afiliados
SOCIO SECRETARIO GENERAL DEPARTAMENTO DE FINANZAS SECRETARIO CONTABILIDAD
SI
NO
NO
INICIO
HaceSolicitudde retiro
Renovacionde capitales
Realiza Transferencia de
dinero a la cuenta socio
Envia solicitud aprobada
Recibe aprueba solicitud
recibe solicitud
Envia comprobante de transferencia
Recibecomprobante de transferencia
Elaboracomprobante de egreso
Envia comprobante de egreso
hace firmar al socio
transferencia Recibe yregistra al sistema
FIN
45
2.1.1.5 Intereses por cobrar Afiliados
Los intereses por cobrar representan liquidez para la organización, los mismos que se
dan por concepto de préstamos otorgados a los afiliados, y que en su momento ayudan a
que el comité tenga fondos en la caja de ahorros para posibles eventualidades o
problemas de los afiliados.
46
Flujo grama No 5 Intereses por cobrar Afiliados
Autor: Paulina A. Parra A
Fuente Propia
47
2.1.1.6 Bancos (Conciliación Bancaria)
Dentro del sistema de bancos, se representa el movimiento de efectivo dentro de la
organización, como el dinero, cuentas bancarias, depósitos, etc.
La situación actual de la organización, presenta las siguientes fortalezas y debilidades en
cada uno de los procesos de ingreso y salida de efectivo.
Flujo grama No 6 Bancos (Conciliación Bancaria)
Autor: Paulina A. Parra A.
Fuente Propia
BANCOS CONTABILIDAD DEPARTAMENTO DE FINANZAS
Envia estado de cuenta mensual
INICIO
Recibe estado de cuenta
Comparaingresos y salidas
Cuadra conciliacion bancaria
impriminconciliacion
Realiza conciliacion bancaria
firma y envia conciliacion
Recibe y verifica conciliacion
Firma y archiva
FIN
48
2.1.1. 7 Aprobación Presupuesto Gastos Administrativos
“Un presupuesto es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en
valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
condiciones previstas”24
Un presupuesto proyectado de gastos administrativos dentro de la organización ayudara
a prever los gastos anuales, evitando que haya falta de dinero para los gastos mensuales
de la organización.
Flujo grama No 7 Aprobación Presupuesto Gastos Administrativos
Autor: Paulina A. Parra A.
Fuente Propia 24 http://www.monografias.com/trabajos3/presupuestos/presupuestos.shtml TRUJILLO Alfaro Jorge Luis Presupuesto Una Aproximación desde la planeación y el Gasto Publico DEL RIO, González Trujillo El Presupuesto Decima Edición 2009
49
2.1.1.8 Ingreso de afiliados
El aspirante a ingresar a la organización debe llenar una solicitud por escrito dirigida a la
Asamblea General, la misma que es el organismo máximo de la organización, esta
tendrá la potestad de aprobar o negar el ingreso al aspirante.
De ser aceptado el aspirante la Asamblea General se encargara de tomar el juramento de
ley y el mismo quedara debidamente posesionado
Flujo grama No 8 Ingreso de afiliados
Autor: Paulina A. Parra A.
Fuente Propia
SOCIO ASAMBLEA GENERAL SECRETARIO GENERAL
SI
NO
INICIO
Realiza una solicitud por escrito.
Envia solicitud
Recibe la solicitud
ApruebaToma el juramento de ley al socio
FIN
50
2.1.1.9 Salida de afiliados de manera voluntaria.
La salida de los afiliados de la organización se puede de manera voluntaria, para lo cual
el afiliado debe realizar una solicitud de retiro de manera escrita la misma debe estar
dirigida a la Asamblea General.
Flujo grama No 9
Autor: Paulina A. Parra A.
Fuente Propia
SOCIO ASAMBLEA GENERAL SECRETARIO GENERAL
SI
NO
INICIO
Realiza una solicitud por escrito.
Envia solicitud
Recibe la solicitud
ApruebaFirma solicitud de retiro
FIN
51
2.2 Análisis Externo
Un análisis de situación se concentra con periodicidad en el ambiente externo de la
empresa, es decir por clientes, competidores, colaboradores y el clima con la finalidad
de identificar sus oportunidades y amenazas. El análisis externo es realizado de manera
continua, debido a que el ambiente de la empresa cambia de manera constante.
Los elementos por analizar en este caso corresponden a legislación, gobierno y
desenvolvimiento ambiental.
Las oportunidades son aquellas situaciones que se presentan en el entorno de la empresa
y que podrían favorecer el logro de los objetivos, en tanto que las amenazas son
situaciones que se presentan en el entorno de la empresa y que podrían afectar
negativamente posibilidades de logro de los objetivos.
2.2.1 Análisis Macro ambiental
“El macro ambiente está formado fundamentalmente por fuerzas institucionales que
afectan las transacciones entre la empresa y factores externo a la misma, el macro
ambiente está formado por cuatro elementos: tecnología, economía, legislación, y social.
2.2.1.1 Factor economía
Las políticas de ajuste y reducción del tamaño del Estado Ecuatoriano, el proceso de
desindustrialización, la automatización de la producción y el crecimiento de la
informalidad, han impactado en el movimiento sindical.
En años anteriores, la participación de los salarios en el Producto Interno Bruto del II
trimestre de 2009 presenta decrecimientos de 0.26% y de 1.06% respecto al primer
trimestre de 2009, y segundo trimestre 2008, respectivamente, según datos Banco
Central del Ecuador. Pese a ello, los sindicatos privados piensan que los sindicatos
públicos son fuente de privilegios”. 25
25QUINTANA, Miguel Ángel, Principios de Marketing, Edición 2005 DE VICUÑA Sainz Jose María, El plan de Marketing en la Práctica , Undécima Edición Octubre 2007
52
Los gremios empresariales y los gobiernos que actúan en su representación han insistido
en la “flexibilización laboral”26 para de esta manera hacer atractivo al país frente a la
inversión extranjera.
Durante el gobierno de Rodrigo Borja los sindicatos públicos eran considerados,
enemigos del Estado, los acusaba de ser los responsables de la crisis y de absorber los
fondos del Estado, creando un ambiente negativo para volcar a los trabajadores y
sectores sociales en contra del sector público.
Durante los últimos años, la Constitución de la República del Ecuador reconoce a las
organizaciones sindicales tanto públicas como privadas como expresión de una
soberanía popular para desarrollar procesos de libertad.27
Los sindicatos cumplen un papel muy importante en la teoría económica, los mismos
facilitan un mundo más justo e igualitario, sin embargo en la práctica esto no se logra.
El papel principal y fundamental de los sindicatos en la economía es la determinación
de los precios y las condiciones laborales en un mercado, es por eso que constantemente
la reforma laboral es un tema siempre en discusión, porque los sindicatos para lograr sus
objetivos sindicales emplean estrategias tales como:
Limitación a la entrada en el mercado laboral, si se reduce la cantidad de personas en
condiciones de trabajar habrá una menor oferta laboral, con lo cual los empresarios
tendría que pagar un precio mayor por la escases laboral. Entre las principales
actividades se encuentra la de reducir la inmigración, retrasar la edad de entrada al
mercado laboral y reducir fecha de jubilación.
MARTINEZ Pedros Daniel. La Elaboración Del Plan Estratégico Y Su Implantación A Través Del Cuadro De Mando Integral. ANDREU Alabarta Eduardo Como Gestionar una PYME mediante cuadro de mando 26Flexibilización laboral: acabar con los derechos de organización, reclamación, huelga y estabilidad alcanzados por los trabajadores a través de duras luchas, para que las relaciones laborales se regulen por la ley de la oferta y la demanda. http://alainet.org/publica/diversidad/sindicalismo.html 27Constitución República del Ecuador año 2008 art.96 al art.99
53
“La negociación colectiva, en donde los sindicatos buscan negociar con los empresarios
con el gobierno como intermediario una mayor inserción laboral de mano de obra
desocupada con ingresos dignos.
Y por último la fijación de salarios mínimos, los mismos que en algunos casos no llegan
a cubrir ni siquiera el costo de la canasta básica familiar.”28
2.2.1.2 Factor Legal
En la sociedad se producen desigualdades es por eso que tanto los trabajadores como los
empresarios deben estar atentos a las leyes que afecten a cualquiera de sus actividades y
de esta manera estar preparados para tomar decisiones adecuadas en su beneficio.
En el aspecto político, en algunos países tanto como en el nuestro existe tendencia de
constitucionalidad de principios del derecho laboral, en algunos de estos países no
solamente por instituciones jerárquicas sino, también enunciando normas y concretando
medidas, que si bien son de aceptación traen algunas dificultades en un futuro.
La actual constitución de la República del Ecuador presenta aspectos tales como:
- Trabajo y seguridad Social: las nuevas normas y leyes de la Constitución del
Ecuador, exigen un trato y remuneración justos para los empleados, por lo que es
necesario que la empresa lleve a cabo todas las medidas que la ley exige en
cuanto a pagos de sueldos, afiliación al IESS y trabajo no superior a 40 horas a la
semana con derechos a horas extras pagadas.29
Otra aspecto importante es el código de trabajo la cuál regula todo lo referente entre
empleado y empleador, como por ejemplo la contratación de los empleados tanto de
forma individual como la forma colectiva, pago de décimo tercero, décimo cuarto,
vacaciones, fondos de reserva.
28 http://finanbolsa.com/2010/05/04/el-papel-de-los-sindicatos-en-la-economia/ 29Código de trabajo del Ecuador
54
“En la última constitución de la republica del Ecuador en el Art. 326 numeral 7, se
garantizara el derecho y la libertad de organización de todos los trabajadores y
empleadores sin autorización previa, para formar sindicatos, gremios y asociaciones de
esta manera se protege al trabajador en todas sus formas.
Según numeral 13 del art. 326 de la constitución de la republica del Ecuador garantiza la
contratación colectiva entre personas trabajadoras y empleadoras, con excepciones que
establezca la ley.”30
2.2.1.3 Factor Social
“En tiempos pasados la clase obrera era maltratada por falta de una dirección
revolucionaria que defendiera sus derechos, es por eso que los trabajadores eran
explotados por sus empleadores.
Cuando empezaron a crearse los sindicatos, los mismos no podían garantizar
completamente ni siquiera las demandas económicas, debido a que giraban entorno a
una ayuda mutua, y a cajas de apoyo.
El sindicalismo posee tres fases principales en su desarrollo que son: la ayuda mutua, la
lucha por las reivindicaciones económicas y la lucha por el poder.
En el Ecuador desde inicios del siglo XX hasta hoy, el sindicalismo no ha pasado de la
primera y segunda fase, puesto que los mismos no han rebasado el economicismo y
gremialismo.
El 15 de Noviembre de 1922, se da inicio al surgimiento orgánico de la izquierda en el
Ecuador. La conformación del Partido comunista del Ecuador en 1931, que fue la
vanguardia de la clase obrera, se organizo a los pueblos conformando la UNE, FEUE,
CTE y FEI, hasta 1944, fecha a partir de la cual el partido comunista entro
degeneración por lo que tuvo que entregar la dirección a Velasco Ibarra, miembro de
una de la más importante burguesía ecuatoriana.
30Constitución de la República del Ecuador art. 326
55
Veinte años después de una gran lucha tanto nacional como internacional entre
comunistas y revolucionarios, en el año de 1924 los comunistas con más poder forman el
Partido Comunista Marxista Leninista del Ecuador PCMLE, el mismo que represento el
progreso de la clase obrera, combatiendo a los gobiernos de la burguesía (Velasco
Ibarra, Guillermo Rodríguez Lara).”31
La situación de los trabajadores ecuatorianos desde 1922, no ha cambiado mucho,
algunos trabajadores siguen siendo explotados, todavía no cuenta con salarios dignos
que ayude a cubrir al menos la canasta básica familiar, aun no tienen plenos derechos
sindicales, según estadísticas del INEC a marzo del 2011 hay una tasa de desempleo del
7% y una tasa de subempleo del 50%.
Tabla No 4 Evolución trimestral tasa de desempleo
Fuente: Instituto Nacional De Estadísticas Y Censos
31Cfr: http://es.wikipedia.org/wiki/Libertad_sindical Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
56
Tabla No 5 Tasa de subempleo bruta
Fuente: Instituto Nacional De Estadísticas Y Censos32
“El salario básico unificado de un trabajador en el Ecuador es de $264 USD, mientras
que la canasta vital familiar según estadísticas del INEC es de $396,04 USD mientras
que la canasta básica familiar es de $ 551,87, es decir que el salario básico unificado
solo cubre el 66% y 47% respectivamente.
El desempleo se ubica en el 7% de la Población Económicamente Activa, y según
estadísticas del INEC hay 353660 personas en capacidad y necesidad de trabajar y que
no tienen empleo. El subempleo, es decir aquellas personas que no tienen trabajo fijo y
sus remuneraciones son inestables se encuentra un 50%, esto representa que cerca de
1`993.128 laboran en estas condiciones.”33
Es por este motivo que el sector de la gente pobre se ve obligado a trabajar extenuantes
jornadas de trabajo de entre 10 y 12 horas diarias y de domingo a domingo como es el
caso de los trabajadores de Mega maxi, supermercados TIA, bodegueros, guardias,
personal de limpieza, entre otros a cambio de un salario básico en el mejor de los casos y
otras circunstancias por un salario menor. Mientras que los comerciantes deben ganarse
el sustento como vendedores ambulantes, o minoristas y sujetos a créditos con tasas altas
de la banca privada o en el peor de los casos de los llamados Chulqueros.
33Instituto Nacional de Estadísticas y Censos.
57
La Confederación de trabajadores del Ecuador, es la primera central sindical en el país,
nace en 1945 cuando el viejo partido comunista comenzaba a transitar el camino
revolucionario por lo tanto desde sus inicios el CTE su objetivo era la lucha por las
reivindicaciones económicas y gremiales, aun cuando hasta nuestros días sigue siendo
manipulados por influencias políticas velando por sus propios intereses mas no por la de
sus trabajadores.
2.2.2 Análisis Micro ambiental
“El microambiente está formado por factores más cercanos a la relaciones de
intercambio, y pueden distinguirse de dos tipos:
Los que componen el ambiente interior de la organización o micro ambiente
interno, dentro del cual está la organización, estructura, relaciones.
Los que conforman el ambiente de operación o micro ambiente externo, como
son los proveedores, intermediarios, clientes, competencia.”
2.2.2.1 Micro ambiente interno
El departamento de marketing forma parte de una estructura organizativa que condiciona
sus actuaciones y con cuyos elementos opera. Para realizar sus funciones tiene que
relacionarse con otros elementos, como producción, financiero, o personal, que también
forma parte de la estructura organizativa. La dirección general de la empresa fija
objetivos que se debe lograr, y para eso debe contar con el resto de departamentos de la
organización, para diseñar planes de acción y ponerlos en marcha.
2.2.2.2 Micro ambiente externo
Está constituido por factores que tienen influencia inmediata en las relaciones de
intercambio. Los gerentes de la empresa deben establecer relaciones con estos grupos
externos que, aunque generalmente se consideran como fuerzas incontrolables, pueden
ser influidas más fácilmente que los factores del maro ambiente. Se integran en este
entorno los proveedores, intermediarios clientes y la competencia”34.
34 AGUEDA ESTEBAN, INTRODUCCION AL MARKETING, EDICION FEBRERO 2002.
58
2.3 Análisis FODA
“Constituye una herramienta de carácter gerencial válida para las organizaciones
privadas y públicas, la cual facilita la evaluación situacional de la organización y
determina los factores que influyen y exigen desde el exterior hacia la institución
gubernamental. Esos factores se convierten en amenazas u oportunidades que
condicionan, en mayor o menor grado, el desarrollo o alcance de la misión, visión,
objetivos y las metas de la organización.
De igual manera el análisis FODA permite, igualmente, hacer un análisis de los factores
internos, es decir, de las fortalezas y debilidades de la institución.
Combinando los factores externos (amenazas y oportunidades) y los factores internos
(fortalezas y debilidades) se pueden precisar las condiciones en las cuales se encuentra la
institución con relación a determinados objetivos, metas o retos que se haya planteado
dicha organización.
El análisis FODA se hace mediante la elaboración de una matriz de doble entrada: en el
eje de las ordenadas se ubica el componente externo de la institución (amenazas y
oportunidades) y en el eje de las coordenadas se ubica el componente interno, luego de
un análisis de confiabilidad, se pueden establecer unas líneas gruesas de carácter
estratégico para la institución”35
Como conclusión el análisis FODA, nos permite entender de mejor manera cuales son
los factores tanto internos como externos, que influyen favorable o desfavorablemente
en el correcto desempeño de la organización, y que forman parte de la posibilidad de
cumplir con la misión, visión, objetivos estratégicos y metas de la organización.
35ADALBERTO ZAMBRANO, PLANIFICACION ESTRATEGICA, PRESUPUESTO Y CONTROL DE LA GESTION PUBLICA, PRIMERA EDICION 2006
59
Interior de la organización Entorno social (exterior)
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
F: Incentivo Constante para que todos los
trabajadores formen parte del Comité.
F: El dinero que aportan mensualmente los
afiliados, sirve para solventar parte de los
gastos corrientes de la organización.
F: La liquidez por préstamos que concede
a sus afiliados.
F: Existen plazos y montos determinados
para devolver a los socios sus inversiones
y el pago de intereses es de manera
mensual.
F: Existe comunicación dentro de la
organización.
F: Todo el dinero dentro de la
organización se maneja por transferencias
bancarias, lo que evita que se pierda dinero
en efectivo.
F: La salida de dinero dentro de la
organización, se realiza previa la
autorización del Secretario General.
O: La relación con los afiliados es optima
O: Las leyes mejoran a favor de los
sindicatos.
O: Los sindicatos son aprobados por la
Constitución de la Republica del Ecuador
O: Disponibilidad del Gobierno para
fomentar los derechos para los
trabajadores.
DEBILIDADES AMENAZAS
D: No tienen misión y visión.
D: No tienen establecido un organigrama
D: El porcentaje retenido a los afiliados no
alcanza para cubrir todos los gastos
administrativos.
D: No existe un presupuesto establecido
previamente que ayude a proyectar futuros
A: Inestabilidad política y económica en el
país.
A: Decremento del PIB evita el desarrollo
económico.
A: Pérdida del poder adquisitivo del dinero
por el incremento de la inflación.
60
gastos.
D: Los afiliados no siempre tienen liquidez
para cumplir con todas las exigencias
referentes a los aportes establecidos en el
contrato colectivo.
D:La organización no emite comprobantes
de ingreso y egreso del efectivo.
D:No realiza conciliaciones bancarias de
forma mensual para verificar las salidas y
entradas de efectivo.
D:.Falta de recursos para realizar
implementaciones tecnológicas
A: Crisis y recesión económica mundial.
A: El incremento de impuestos a los
tabacos.
61
2.3.1 Matrices de Ponderación
Tabla No 5 Matrices de Ponderación Fortalezas
FORTALEZAS
IMPACTO
ALTO MEDIO BAJO
1 Incentivo a trabajadores para que conformen el comité X
2 Dinero aportado solventa gastos organización. X
3 Liquidez por prestamos X
4 Control en montos y plazos de inversiones X
5 Dinero manejado solo por transferencias bancarias X
6 Existe comunicación dentro de la organización X
7 Salida de dinero previa autorización X
Autor: Paulina A. Parra A.
Tabla No 6 Matrices de Ponderación Oportunidades
OPORTUNIDADES
IMPACTO
ALTO MEDIO BAJO
1 La relación con los afiliados es optima X
2 Las leyes mejoran a favor de los sindicatos. X
3 Los sindicatos son respaldados por la actual Constitución. X
4
Disponibilidad del Gobierno para fomentar derechos de los
trabajadores X
Autor: Paulina A. Parra A.
Fuente Propia
62
Tabla No 7 Matrices de Ponderación Debilidades
DEBILIDADES
IMPACTO
ALTO MEDIO BAJO
1 No tienen misión y visión. X
2 No tienen establecido un organigrama X
3 Porcentaje retenido no es suficiente X
4 No existe presupuesto de gastos X
5 Falta de liquidez de afiliados para cubrir aportes X
6
No se emiten comprobantes de egreso e ingreso de
efectivo X X
7 no se realizan conciliaciones bancarias X
8
Falta de recursos para implementaciones
tecnológicas X
Autor: Paulina A. Parra A. Fuente propia
Tabla No 8 Matrices de Ponderación Amenazas
AMENAZAS
IMPACTO
ALTO MEDIO BAJO
1 Inestabilidad política y económica en el país. X
2 Decremento del PIB evita el desarrollo económico. X
3
Pérdida del poder adquisitivo del dinero por el
incremento de la inflación X
4 Crisis y recesión económica mundial. X
5Competencia con mejor tecnología
X
Autor: Paulina A. Parra A. Fuente propia
63
2.3.2 Matrices De Acción
2.3.2.1 Matriz De Áreas Ofensivas De Iniciativa Estratégica
Tabla No 9 Matriz de Áreas de Ofensiva Estratégica FO
CONCLUSIONES MATRIZ OFENSIVA
a. Aprovechar las ventajas de la relación con los afiliados para incentivar el ingreso
del Comité a los mismos.
b. Basarnos en la buena comunicación existente entre los miembros del comité para
transmitir información relevante.
c. Mantener buena relación y comunicación para lograr más apoyo económico por
parte de los afiliados.
d. Basarse en leyes para mejorar tipos de inversiones en la organización.
Incentivo a trabajadores para que conformen el comité 4 3 3 4 14Dinero aportado solventa gastos organización. 4 1 1 1 7Liquidez por prestamos 1 1 1 1 4Control en montos y plazos de inversiones 1 1 1 1 4Dinero manejado solo por transferencias bancarias 1 1 1 1 4Existe comunicación dentro de la organización 3 4 3 2 12Salida de dinero previa autorización 4 1 1 1 7
18 12 11 11 52
INCIDENCIA
FORTALEZAS
TOTALES
OPO
RTU
NID
AD
ES
La re
laci
ón c
on lo
s af
iliad
os e
s op
tima
Las
leye
s m
ejor
an a
favo
r de
los
sind
icat
os.
Los
sind
icat
os s
on re
spal
dado
s con
la a
ctua
l Co
nstit
ucio
n
Dis
poni
bilid
ad d
el G
obie
rno
para
fom
enta
r de
rech
os d
e lo
s tra
bajad
ores
TOTA
LES
5 - A L T O3 - M E D IO1 - BA J O
64
2.3.2.2 Matriz De Áreas Defensivas De Iniciativa Estratégica
Tabla No 10 Matriz de Áreas Defensivas Estratégica DA
Autor: Paulina A. Parra A.
CONCLUSIONES MATRIZ DEFENSIVA:
a. Establecer misión y visión organizacional, un organigrama, normas y políticas.
b. Buscar alternativas de que los afiliados puedan cumplir con las exigencias del
Comité.
c. Buscar alternativas de control para mejorar las mismas.
d. Ofrecer a los afiliados estabilidad para evitar desconfianza de los mismos.
No tienen misión y visión. 1 1 1 1 3 7No tienen establecido un organigrama 1 1 1 1 3 7Porcentaje retenido no es suficiente 4 3 3 4 1 15No existe presupuesto de gastos 1 1 1 1 1 5Falta de liquidez de afiliados para cubrir aportes 4 4 4 4 1 17No se emiten comprobantes de egreso e ingreso de efectivo 1 1 1 1 3 7no se realizan conciliaciones bancarias 1 1 1 1 1 5Falta de recursos para implementaciones tecnológicas 3 5 5 5 5 23
16 17 17 18 18 86
Dec
rem
ento
del
PIB
evi
ta e
l des
arro
llo e
conó
mic
o.
Pérd
ida
del p
oder
adq
uisit
ivo
del d
iner
o po
r el i
ncre
men
to d
e la
in
flaci
ón
Cris
is y
rece
sión
econ
ómic
a m
undi
al.
TOTA
LES
Com
pete
ncia
con
mej
or te
cnol
ogia
INCIDENCIA
DEBILIDADES
TOTALES
AMEN
AZAS
Ines
tabi
lidad
pol
ítica
y e
conó
mic
a en
el p
aís
5- ALTO3- MEDIO1- BAJO
65
2.3.2.3 Matriz De Áreas de Respuesta Estratégica
Tabla No 11 Matriz De Áreas de Respuesta Estratégica FA
Autor: Paulina A. Parra A. Fuente propia
CONCLUSIONES MATRIZ DE RESPUESTA
a. Mantener buenas relación y comunicación con los afiliados para no perder las
inversiones que ellos realizan en la caja de ahorro.
b. Buscar alternativas de mejores inversiones.
c. Realizar presupuesto de gastos administrativos para evitar gastos innecesarios
que no puedan ser cubiertos.
Com
pete
ncia
con
mej
or te
cnol
ogia
Incentivo a trabajadores para que conformen el comité 3 1 1 1 1 7Dinero aportado solventa gastos organización. 3 3 3 3 1 13Liquidez por prestamos 4 3 3 4 1 15Control en montos y plazos de inversiones 2 2 2 2 2 10Dinero manejado solo por transferencias bancarias 1 1 1 1 1 5Existe comunicación dentro de la organización 1 1 1 1 1 5Salida de dinero previa autorización 1 1 1 1 1 5
15 12 12 13 8 60
TOTA
LES
FORTALEZAS
TOTALES
INCIDENCIA
AMEN
AZAS
Ines
tabi
lidad
pol
ítica
y e
conó
mic
a en
el p
aís
Dec
rem
ento
del
PIB
evi
ta e
l des
arro
llo e
conó
mic
o.
Pérd
ida
del p
oder
adq
uisit
ivo
del d
iner
o po
r el
incr
emen
to d
e la
infla
ción
Cris
is y
rece
sión
econ
ómic
a m
undi
al.
5- ALTO3- MEDIO1- BAJO
66
2.3.2.3 Matriz De Áreas de Respuesta Estratégica
Tabla No 12 Matriz De Áreas de Mejoramiento Estratégica DO
Autor: Paulina A. Parra A. Fuente propia
CONCLUSIONES MATRIZ DE MEJORAMIENTO ESTRATEGICO
a. Implementar una planificación, visión y misión adecuada, orientada a mejorar el
adecuado control y desenvolvimiento de la organización.
b. Buscar alternativas para mejorar la tecnología y elevar un nivel de control
c. Fortalecer la relación con los afiliados.
d. Buscar alternativas de control del efectivo como conciliaciones bancarias.
No tienen misión y visión. 4 1 1 1 7No tienen establecido un organigrama 4 1 1 1 7Porcentaje retenido no es suficiente 1 4 1 1 7No existe presupuesto de gastos 1 1 1 1 4Falta de liquidez de afiliados para cubrir aportes 1 4 1 1 7No se emiten comprobantes de egreso e ingreso de efectivo 4 1 1 1 7no se realizan conciliaciones bancarias 4 1 1 1 7Falta de recursos para implementaciones tecnológicas 4 1 1 1 7
23 14 8 8 53
TOTA
LES
DEBILIDADES
TOTALES
INCIDENCIA
OPO
RTU
NID
ADES
La re
laci
ón c
on lo
s afil
iado
s es o
ptim
a
Las l
eyes
mej
oran
a fa
vor d
e lo
s sin
dica
tos.
Los s
indi
cato
s son
resp
alda
dos c
on la
act
ual
Con
stitu
cion
Disp
onib
ilida
d de
l Gob
iern
o pa
ra fo
men
tar
dere
chos
de
los t
raba
jado
res
5- ALTO3- MEDIO1- BAJO
67
2.3.3 Matriz de Síntesis Estratégica
Tabla No 12 Matriz de Síntesis Estratégica
Autor: Paulina A. Parra A. Fuente propia .
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Aprovechar las ventajas de la relación con los afiliados para incentivar el ingreso del Comité a los mismos.
Mantener buenas relación y comunicación con los afiliados para no perder las inversiones que ellos realizan en la caja de ahorro.
Basarnos en la buena comunicación existente entre los miembros del comité para transmitir información relevante.
Buscar alternativas de mejores inversiones.
Mantener buena relación y comunicación para lograr más apoyo económico por parte de los afiliados.
Realizar presupuesto de gastos administrativos para evitar gastos innecesarios que no puedan ser cubiertos.
Basarse en leyes para mejorar tipos de inversiones en la organización.Implementar una planificación, visión y misión adecuada, orientada a mejorar el adecuado control y desenvolvimiento de la organización.
Establecer misión y visión organizacional, un organigrama, normas y políticas.
Buscar alternativas para mejorar la tecnología y elevar un nivel de control
Buscar alternativas de que los afiliados puedan cumplir con las exigencias del Comité.
Fortalecer la relación con los afiliados. Buscar alternativas de control para mejorar las mismas.
Buscar alternativas de control del efectivo como conciliaciones bancarias.
Ofrecer a los afiliados estabilidad para evitar desconfianza de los mismos.
FOR
TALE
ZA
SO
POR
TUN
IDA
DES
68
CAPITULO III
DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO
El direccionamiento estratégico es una disciplina que nos permite definir parámetros
necesarios para que la organización logre cumplir con su misión, alcanzar su visión y
objetivos organizacionales. Después del análisis realizado en el capítulo anterior se
pudo detectar que el COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 23 DE ABRIL, no tiene
definido su direccionamiento estratégico, no posee misión y visión.
Es por eso que se expone una propuesta de Direccionamiento Estratégico, es decir, el
aspecto común de la empresa, que le permita mejorar su desarrollo y eso le permita
crecer como organización.
3.1 Valores y Principios
“Los valores son características morales en todos los seres humanos, tales como el
respeto al prójimo, humildad, honradez y respeto, los mismos deberían ser puestos en
práctica en nuestra vida diaria para poder vivir mejor en forma personal, individual,
grupal y social, en tanto los principios son elementos éticos que guía a la toma de
decisiones empresariales.
Para COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 23 DE ABRIL, sus valores y principios
organizacionales se enfocan en su gestión y se definen d la siguiente manera.
3.1.1 Valores
Los valores para el COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 23 DE ABRIL y para
muchas otras organizaciones son parte primordial para el buen funcionamiento de una
organización, porque exponen el compromiso que el personal asume con la
organización. Siendo estos los siguientes:”36
36 AMAYA , Amaya Jairo .Gerencia Planeación y Estrategia http://www.emprendimiento.unal.edu.co/DireccionamientoEstrategico.pdf http://tesis.udea.edu.co/dspace/bitstream/10495/139/1/PropuestaModeloDireccionamientoBasadoHerramientasEstadisticas.pdf
69
Honestidad: En el trabajo diario de cada una de las personas que prestan sus
servicios, procurando salvaguardar los intereses de los afiliados del COMITÉ DE
EMPRESA Y SINDICATO 23 DE ABRIL.
Responsabilidad: De cada uno de los miembros de la organización, en el
momento de realizar todo lo referente su correcto funcionamiento.
Confianza: En las habilidades que posee todo el personal de la organización,
referente al desempeño de todas sus funciones con todo lo que tiene que ver con
la administración.
Lealtad: Contar con la fidelidad de todo el personal de la organización, con el
cumplimiento de sus tareas, con la sociedad y sobre todo con sus afiliados.
Respeto: El respeto entre todos los miembros de la organización, el trabajo en
equipo y la solidaridad entre colaboradores con la finalidad de un mejor
cumplimiento de objetivos.
3.1.2 Principios
Dentro del COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 23 DE ABRIL, los principios son
esenciales, ya que administran la forma de cómo se va alcanzar los objetivos
organizacionales siendo estos:
Pelear por la prosperidad del estado socio-económico del trabajador, el bienestar
material, espiritual de él y de su familia que garantice sus derechos laborales,
económicos, sociales y culturales.
Negociar, renovar, y establecer convenios colectivos de trabajo y velar por el
cumplimiento de los mismos y de las disposiciones legales vigentes, que
beneficien y salvaguarden los derechos de los trabajadores.
Construir una organización más sólida y justa en defensa de los derechos de los
trabajadores, fomentando en los mismos el trabajo en equipo para conseguir
objetivos propios y de la organización.
Proteger los derechos de todos los trabajadores contra cualquier tipo de atropello,
y no permitir la discriminación de raza, color, sexo, ideología política o religión,
del trabajador hacia la sociedad.
70
3.2 Misión
“La misión es la razón de ser de una empresa, individuo o equipo, la misma le permite
lograr un equilibrio y rentabilidad. La misión es el propósito general de la organización,
lo que una organización es en el presente, y el punto central para el cual se crea una
organización”. 37
“La misión proyecta la singularidad de una organización, sin importar su tamaño y
consta de tres partes:
1. Descripción de lo que la empresa hace
2. Para quien está dirigido el esfuerzo.
3. Presentación de la particularidad, lo singular de la organización, el factor
diferencial”38.
El COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 23 DE ABRIL, no tiene establecido un
misión institucional, y segundos elementos dados estos son:
Naturaleza de la organización: Servicio a la sociedad
Razón para existir: defender los derechos de los trabajadores asociados y apoyar su
desarrollo profesional.
Mercado al que sirve: Trabajadores de TANASA S.A
Principios y valores: Responsabilidad, honestidad, lealtad.
37 FRED R David, Conceptos de Administración Estratégica, Novena edición 38http://www.misionvisionvalores.com/
71
Grafico No 3
Autor: Paulina A. Parra A.
Fuente Propia
3.3 Visión
“visión es una imagen que la organización quiere proyectar a futuro, lo que quiere lograr
por sus esfuerzos y acciones. Es la meta a la que deberán llegar todas las personas
involucradas en una organización, siendo aquello que permitirá que todas las cosas que
se hagan tengan sentido y coherencia.
Para formular la visión de la organización, es importante tener en cuenta estos
elementos: posición en el mercado, tiempo, ámbito del mercado, producto o servicio,
valores y principios organizacionales.” 39
Posición en el mercado: El mejor
Tiempo: 3 años
Ámbito del mercado: Nacional
Valores: Responsabilidad, honestidad y lealtad
Principio organizacional: Mejoramiento continuo
39 THOMSON, Estrategia de Marketing Tercera Edición
MISION
“Somos una organización creada para servir a los trabajadores de
TANASA S.A, defendiendo sus derechos laborales, sociales, económicos,
evitando discriminación de raza, religión o color, y apoyando su
desarrollo profesional en todos sus ámbitos, a través de un trabajo en
equipo, mejoramiento continuo, responsabilidad, honestidad, lealtad”.
72
Grafico No 4
Autor: Paulina A. Parra A. Fuente Propia
VISION
“Ser la mejor organización al servicio de los trabajadores, defendiendo siempre sus derechos laborales, a través del mejoramiento continuo,
trabajo en equipo, responsabilidad honestidad y lealtad de forma constante”
73
CAPITULO IV
DISEÑO DE LA PROPUESTA DE UN SISTEMA ADMINISTRATIVO
CONTABLE Y FINANCIERO PARA EL COMITÉ DE EMPRESA Y
SINDICATO 26 DE ABRIL
Basándonos en el análisis realizado en el capítulo numero dos la organización muestra
una inestabilidad en el área administrativa, contable y financiera y es necesario
establecer propuestas para mejorar las mismas.
Los factores más importantes en los que la organización debe enfocarse para mejorar su
gestión administrativa, contable y financiera son los siguientes.
Debe existir la debida comunicación entre todas las personas encargadas de cada cargo
dentro de la organización para un mejor trabajo en quipo a favor de la misma,
Coordinar todas las actividades de manera eficiente.
Coordinar todos los esfuerzos de las personas que forman parte de la organización para
lograr cumplir con los objetivos de la organización.
Realizar de manera constante control sobre todos los procesos que se realizan dentro de
la organización.
Asignar las debidas funciones a cada persona, para que todas las gestiones sean
desarrolladas de manera lógica y ordenada, ya sea de forma individual o grupal.
74
4.1 Diseño del Proceso Administrativo
El área organización muestra deficiencias en el área administrativa, es importante
delegar funciones y dividir el trabajo, por lo que es necesario establecer los siguientes
manuales para ayudar a la organización a un mejor manejo de la misma.
4.1.1 Manual Orgánico Funcional
La organización en cuanto a su estructura orgánica funcional actual, no permite
desarrollar sus actividades de la manera más eficiente, debido a que no existe una
adecuada segregación de funciones, que ayude a reducir errores e irregularidades dentro
de la organización.
Dentro de la organización no se realiza un adecuado control en el movimiento de los
procesos, mostrando una debilidad en su control, para lo cual se presenta la siguiente
propuesta de Estructura Organiza Funcional para EL COMITÉ DE EMPRESA Y
SINDICATO 26 DE ABRIL.
75
MANUAL ORGANICO FUNCIONAL
Generalidades
Objetivos y Contenido
El presente Manual Orgánico Funcional del COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO
26 DE ABRIL tiene los siguientes objetivos.
Asignar funciones generales y específicas de cada una de las áreas que integran
la organización.
Coordinar el desempeño de cada una de las funciones de las dependencias de la
organización proporcionando información sobre la organización interna.
Establecer un orden funcional y jerárquico de las áreas administrativas que
conforman la organización.
En este manual, se presenta la estructura orgánica funcional de la organización y de cada
una de sus áreas, en el cual se presenta las funciones especificas, responsabilidad, líneas
de autoridad y coordinación basados en los estatutos de la organización. Además la
máxima autoridad de la organización será la encargada de proporcionar cambios y
modificaciones a la estructura basado en su iniciativa o cuando la Asamblea General lo
considere conveniente.
76
Estructura Orgánica
Grafico No: Estructura Orgánica Propuesta
Autor: Paulina A. Parra A. Fuente Propia
ASAMBLEA GENERAL
COMITE ELECTORALCOMITE DISCIPLINARIO Y DE FISCALIZACIONCOMITE EJECUTIVO
SECRETARIO DE DEPORTESSECRETARIO DE
CULTURA Y EDUCACION
SINDICAL
SECRETARIO DE PRENSA
PROPAGANDA Y BIENESTAR SOCIAL
SECRETARIO DE JUSTICIA
SECRETARIO DE FINANZAS
CONTADORA
SECRETARIO DE ACTAS Y
COMUNICACIONES
SECRETARIO DE ORGANIZACION
SECRETARIO GENERAL
SECRETARIO
77
La Estructura Orgánica del COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL, en
base a la propuesta presentada está integrada por los siguientes niveles administrativos:
c. Nivel Directivo: La función directiva está integrada por la Asamblea General de l
organización, conformada por los afiliados de la compañía, constituyéndose como la
máxima autoridad de la organización.
d. Nivel Ejecutivo: Este nivel está integrado por el Secretario General, secretario de
organización, secretario de actas y comunicaciones, secretario de finanzas,
secretario de justicia, de prensa propaganda y bienestar social, secretario de cultura
y educación sindical, secretario de deportes.
c. Nivel Operativo: Está conformado por El Comité Disciplinario y de Fiscalización,
comité Electoral
d. Nivel Auxiliar: Lo conforman el Comité es Comisiones Especiales, Delegaciones,
Representaciones, contador y secretario.
78
ASAMBLEA GENERAL
COMITE ELECTORALCOMITE DISCIPLINARIO Y DE FISCALIZACIONCOMITE EJECUTIVO
SECRETARIO GENERAL
SECRETARIO DE DEPORTESSECRETARIO DE
CULTURA Y EDUCACION SINDICAL
SECRETARIO DE PRENSA PROPAGANDA Y
BIENESTAR SOCIAL
SECRETARIO DE JUSTICIA
SECRETARIO DE FINANZAS
CONTADORA
SECRETARIO DE ACTAS Y COMUNICACIONES
SECRETARIO DE ORGANIZACION
Estructura Funcional
Grafico No Estructura Funcional propuesta
Autor: Paulina A. Parra A. Fuente Propia
SECRETARIO ASISTENTE
79
Funciones Específicas
Unidad Administrativa: Asamblea General
Función Básica:
La Asamblea general la misma es la encargada de hacer cumplir sus
decisiones, basándose en políticas, reglamento interno y programas
establecidos. La misma se encarga de supervisar y dirigir el desarrollo de
actividades y operaciones de la organización.
Funciones Específicas.
Aprobar ingreso de nuevos afiliados.
Remover total o parcialmente al Comité de Empresa.
Posesionar comités.
Remover o expulsar afiliados.
Aprobar presupuesto anual de Gastos Administrativos
Establecer cuotas ordinarias o extraordinarias.
Autorizar gastos extra presupuestados.
80
Unidad Administrativa: Secretario General
Función Básica: Planear, organizar, dirigir, y controlar el funcionamiento y
desarrollo de la organización, basándose en políticas y objetivos planteados
por la organización.
Funciones Específicas:
Representar legalmente a la organización ante instituciones y
autoridades del país, en todas sus instancias.
Cotejar y aprobar todos los documentos e información relacionados con
la organización.
Aprobar gastos extrapresupuestarios.
Cumplir con disposiciones acuerdos o decisiones de la Asamblea
General.
Informar a la Asamblea General, el desarrollo de las actividades y
operaciones realizadas dentro de la organización.
Presentar a la Asamblea General de manera mensual información
financiera necesaria.
81
Unidad Administrativa: Comité Disciplinario y de Fiscalización
Función Básica: Vigilar que todas las disposiciones establecidas en el
estatuto, reglamento interno, acuerdos de la asamblea, comité ejecutivo y
centrales sindicales sean cumplidas de manera correcta
Funciones Específicas:
Mantener orden y disciplina en las Asambleas y reuniones del Comité.
Recibir denuncias, estudiar y determinar infracciones en que incurran los
miembros del Comité.
Aplicar sanciones de acuerdo a las infracciones determinadas en el
Estatuto y Reglamento Interno.
Comunicara la Asamblea las faltas en que hayan incurrido los Dirigentes o
afiliados del Comité.
Estudiar, investigar, presentar pruebas y emitir el informe al Comité
Ejecutivo o a la Asamblea General acerca sobre sanciones impuestas al
afiliado.
Solicitar mensualmente un balance de cuentas del Secretario de Finanzas y
realizar el control y fiscalización a los mismos.
Convocar a reuniones cuando sea necesario.
Estudiar, y proponer medidas necesarias para mejorar el funcionamiento
de la Organización y administración del Comité.
82
Unidad Administrativa: Comité Electoral
Función Básica: es el encargado de organizar, reglamentar, preparar y dirigir
las elecciones generales de acuerdo a Estatutos y Reglamento Interno de la
organización.
Funciones Específicas:
Garantizar la confiabilidad del sufragio, proporcionando a sus afiliados la
libre elección.
Nombrar a personas confiables para el conteo de votos.
Realizar el escrutinio de manera pública.
Informar a la Asamblea General los resultados de las elecciones la misma
que se encargara de realizar el nombramiento y posesión de las personas
electas.
Presentar informe económico y de actividades realizadas tanto al Comité
Ejecutivo Entrante como a la Asamblea General.
83
Unidad Administrativa: Secretario de Organización
Función Básica: será el encargado de gestionar y convocar a los afiliados a las
reuniones a la Asamblea general, para la toma de decisiones a favor del
sindicato.
Funciones Específicas:
Coordinar conjuntamente con el secretario General citaciones a la
Asamblea.
Llevar de manera ordenada lista de ingreso de los afiliados.
84
Unidad Administrativa: Secretario de Actas y Comunicación
Función Básica: es el encargado de llevar por escrito todo lo acordado en las
Asambleas, poniendo énfasis en puntos importantes y firmando las actas
conjuntamente con el Secretario General.
Funciones Específicas:
Llevar al día el libro de actas tomando reseña fiel de las sesiones tanto de la
Asamblea General como del Comité Ejecutivo.
Mantener un archivo cronológico de todo lo relacionado a la vida del
comité.
mantener comunicación permanente con organizaciones afines del país y
del exterior.
85
Unidad Administrativa: Secretario de Finanzas
Función Básica: Administrar los recursos financieros de la organización,
mediante planificación, ejecución y control en el uso de recursos, analizar y
procesar las transacciones que realiza la organización, mediante leyes,
principios, normas y procedimientos contables vigentes que permiten registrar
e interpretar el movimiento de efectivo dentro del Comité.
Funciones Específicas:
Recolectar y proteger las cuotas establecidas por la Asamblea y todo lo
referente al efectivo de la organización.
Verificar balances y el inventario anual de los bienes de la organización.
Efectuar pagos dispuestos previa autorización de la Asamblea General o
Secretario General de acuerdo a estatutos o reglamento interno..
Inspeccionar la información contable proporcionada por el departamento
contable y publicarlo en cartelera interna.
Depositar todo el dinero recibido en la cuenta de la organización.
Publicar en cartelera el estado económico de la organización
Supervisar recursos financieros de la empresa.
Controlar y aprobar conciliaciones bancarias.
Realizar comprobantes de ingreso y egreso.
86
Unidad Administrativa: Contador
Función Básica: analizar, actualizar y completar registro de cuentas y
disposiciones financieras del Comité de Empresa y Sindicato 26 de Abril.
Funciones Específicas:
Conciliar y balancear las cuentas de la organización.
Clasificar, ordenar y resumir información numérica y financiera para las
personas interesadas en la misma.
Realizar de manera oportuna todo lo referente a impuestos de la
organización.
Revisar cifras y documentos para realizar asientos contables de manera
correcta.
Recopilar informes financieros y contables, como ingresos, gastos, cuenta
por cobrar y pagar y todo lo que tenga que ver con información económica.
Registrar de manera oportuna y correcta todo lo referente a lo contable.
Realizar conciliaciones de manera mensual para evitar errores en las
cuentas de la organización.
Verificación e implementación de registros contables
Registro y procesamiento contable hasta la obtención de los estados
financieros
Revisión y Elaboración de Declaraciones del SRI, anexos
Presentación de Estados Financieros
87
Unidad Administrativa: Secretario de Prensa, Propaganda y Bienestar
Social
Función Básica: Será el encargado de realizar comunicados e informes del
comité de empresa procurando que toda la información sea reflejada en
periódicos, folletos y revistas.
Funciones Específicas:
Realizar propaganda verbal y escrita entre los trabajadores, estén o no
afiliados a la organización.
Dirigir y estar al tanto del periódico de la organización.
Realizar programas enfocados en el beneficio social, tanto para los
afiliados como para la Organización.
88
Unidad Administrativa: Secretario de Cultura y Educación Sindical
Función Básica: Mantener a la biblioteca organizada, conservando libros,
revistas o folletos de carácter sindical de mayor relevancia, u otra información
de importancia que sirvan para la especialización y superación tanto moral
como intelectual del trabajador.
Funciones Específicas:
Organizar conferencias, seminarios, foros, exposiciones sobre temas
sindicales, económicos y de cultura general.
Seleccionar a los afiliados que se hagan merecedores a becas de
especialización sindical, profesional y coordinar la asistencia a seminarios
o cursos dentro y fuera del país.
Unidad Administrativa: Secretario de deportes
Función Básica: Sera la persona encargada de realizar campeonatos entre
afiliados del Comité y otras organizaciones
Funciones Específicas:
Organizar campeonatos internos en las disciplinas deportivas que estimen
conveniente.
Formar comisiones necesarias para el cumplimiento de sus funciones.
Deberá presentar de forma obligatoria a la Asamblea General el informe
económico semestral y anual.
89
Manual de Políticas
“Un manual de políticas es un documento que incluye las intenciones o acciones
generales de la administración que es probable que se presenten en determinadas
circunstancias.
Las políticas son la actitud de la administración superior y a la vez las políticas escritas
establecen líneas de guía, un marco dentro del cual el personal pueda basarse para
balancear sus actividades y objetivos en beneficio de la organización”.40
Objetivo del Manual de Políticas
Dar una visión en conjunto de la organización para un adecuado control y
funcionamiento de la misma.
Proporcionar lineamientos generales para llevar a cabo acciones que deben
realizarse en cada unidad administrativa.
Ser un instrumento útil para la orientación e información del personal
Servir de base para una constante y efectiva revisión administrativa.
La administración del COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO “26 DE ABRIL”,
es una organización dedicada a defender los derechos de los trabajadores en todas sus
instancias, es indispensable para garantizar el buen desenvolvimiento de la organización
permitiendo cumplir sus expectativas.
En este sentido la organización, establece las políticas de la compañía, las mismas que
serán de cumplimiento obligatorio para una mejor gestión de la organización, tanto
interna como externa.
Las siguientes políticas están orientadas a mantener dentro de la compañía, planes y
procedimientos, además, permitir que sus trabajadores y personas administrativas
40 http://www.monografias.com/trabajos29/manual-politicas/manual-politicas.shtml http://www.slideshare.net/rosa7987/manual-politicas-2019289 http://cnr.berkeley.edu/ucce50/agro-laboral/7libro/17s.htm
90
trabajen en equipo, de tal manera que optimicen su funcionamiento dentro de la
organización.
El manual de políticas se orientara a los procesos de la organización, buscando en cada
uno esta, eficiencia y eficacia.
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO “26 DE ABRIL”, implantará un estudio
esencial y los servicios necesarios para optimizar las actividades de las personas que
forman parte de la organización, contando con equipos, suministros de oficina en buen
estado.
La estructura organizacional, se orientara a satisfacer todas y cada una de las
necesidades de los afiliados conforme a sus posibilidades.
POLITICA DE ADMINISTRACION
Los equipos utilizados en la organización, deben recibir el mantenimiento
adecuado para proteger la información de la organización.
Revisar la estructura organizacional, en relación a procesos organizacionales.
Todas las personas que integran la compañía, realizaran sus actividades dentro
del horario de trabajo establecido en el Reglamento Interno.
Implantar mecanismos de una comunicación constante y óptima, entre todos los
miembros de la organización.
Enfatizar el trabajo de todos los miembros de la organización, hacia la
satisfacción de los afiliados.
El presupuesto anual de gastos administrativos se elaborara basándose en gastos
proyectados en los que pueda incurrir la organización, el mismo será puesto a
consideración de la Asamblea General para su aprobación.
Se promoverán lineamientos generales para la realización de los programas,
planes y proyectos que permitan lograr las metas fijadas por la organización.
Los estados financieros serán preparados con base en los Principios de
Contabilidad Generalmente aceptados y demás normas aplicables a los mismos.
91
Los impuestos que se causen o retengan durante el periodo deberán ser
declarados en conformidad a las disposiciones vigentes por el Servicio de Rentas
Internas.
El Secretario de Finanzas, será el responsable de los plazos, requisitos y
procedimientos a seguir, así como el control y supervisión del pago oportuno de
los compromisos adquiridos por la organización.
Realizar el cobro de préstamos e interese a los afiliados de acuerdo a contratos,
convenios, establecidos por la Asamblea General y establecidos en el
Reglamento Interno de la organización.
Los gastos imprevistos, que se generen dentro de la organización con resultado
de las actividades de la misma, podrán manejarse mediante caja chica,
previamente aceptado por la Asamblea General, siempre y cuando los gastos no
excedan los montos y límites fijados y que los comprobantes cumplan con los
requisitos y condiciones estipuladas en la normativa del Servicio de Rentas
Internas.
La caja Chica deberá estar a cargo del Secretario el mismo que estará a cargo del
manejo y control de la misma.
El secretario de Finanzas, será el encargado de administrar y controlar el buen
manejo de la caja chica a cargo del Secretario.
Dentro de la organización se constituirán como ingresos el 1.5% que será
descontado al afiliado mensualmente el mismo que será distribuido de la
siguiente forma 55% gastos administrativos, 40% Agasajo navideño, 5% Fondo
rojo.
Las inversiones serán llevadas a cabo de acuerdo a montos y plazos establecidos
por la Asamblea General conjuntamente con el Secretario de Finanzas,
disposiciones que serán plasmadas en el reglamento interno de la organización
para conocimiento de todas las personas involucradas en la misma.
Será responsabilidad tanto del Secretario General como de los afiliados solicitar
por escrito el ingreso o salida al Comité.
92
POLITICAS OPERACIONES BANCARIAS
Las cuentas de cheques que se manejen deberán estar registradas a nombre de la
entidad.
El registro de firmas para autorizaciones de cheques deberá mantenerse
constantemente actualizado, tanto en bancos como la entidad.
El secretario de finanzas será el encargado de llevar un control adecuado del
movimiento de efectivo para evitar fraudes y errores.
POLOTICAS PRESTAMOS A EMPLEADOS
La organización concederá préstamos a sus afiliados hasta por un 80% de su
salario más intereses, los mismos que podrán ser descontados al afiliado de
manera mensual o en el mes de abril su participación de utilidades que TANASA
S.A entregue a su trabajador.
El empleado para ser apto a los préstamos deberá cumplir con los siguientes
requisitos.
1. Tener mínimo 6 meses dentro de la organización
2. No tener ninguna deuda con la organización.
3. Si el pago del préstamo es mensual no debe exceder el 30% de su
salario.
En caso de que el empleado deje de pertenecer a la empresa sea por despido o
renuncia, deberá saldar los préstamos concedidos en su totalidad.
POLITICA DE CAPACITACION Y DESARROLLO
La organización diseñara un plan de capacitación y motivación para sus
colaboradores, atendiendo a las necesidades de los afiliados para que así puedan
fomentar su crecimiento y desarrollo personal.
93
POLITICA DE DESARROLLO ORGANIZACIONAL
Toda modificación en la estructura organizacional deberá ser aprobado por la
Asamblea General basándose es estudios y análisis de procesos
organizacionales.
La organización deberá enfocarse en el manual de funciones para un desempeño
eficiente de las personas encargadas de la organización.
Todas las áreas de la organización deberán enfocar sus actividades a lograr una
mayor comunicación entre las distintas áreas de la compañía.
POLITICA DE REGULACION INTERNA
Mantener informados a todos los miembros de la organización i sobre las
políticas, reglamentos, normas, procesos, estructura y procedimientos, de manera
que los mismos tengan plenamente identificado cual es su rol dentro de la
organización.
El Secretario General será el responsable de que todas las personas al mando de
el, cumplan con sus principales funciones, actividades y procesos, ya que tiene la
autoridad para organizar, controlar y asegurar el cumplimiento de todos los
procesos.
Será obligación del responsable de cada proceso, asegurar que el mismo este
correctamente con su documentación, revisar y mantener actualizada para
garantizar una correcta ejecución del proceso que le ha sido asignado.
La elaboración de documentos relacionados con procesos, estructura y
reglamentos será dirigido por el Secretario General en conjunto con todas las
demás áreas poniendo los mismos para aprobación en reuniones de la Asamblea
General.
94
POLITICAS DE SEGURIDAD DE INFORMACION
OBJETIVO: Salvaguardar la información de la organización y regular niveles de
acceso y confidencialidad.
La información y documentación de la organización se la debe mantener de
forma segura de manera que personas ajenas no tengan acceso a la misma.
Se deberá guardar respaldos en CD de manera mensual de toda la información
que maneje la organización de manera que la misma se encuentre de manera
segura por cualquier eventualidad que pudiera darse en el futuro.
POLITICAS DE PRESUPUESTO
OBJETIVO: Optimizar recursos de la organización, estableciendo un presupuesto
esencial para desarrollar las actividades encaminadas a cumplir con los objetivos
planteados.
El presupuesto de elaborara con cada una de las proyecciones que proporcionen
cada una de las áreas.
Elaborar presupuestos semestrales y anuales, y el presupuesto anual a partir del
mes de noviembre .Cada área deberá proyectar sus gastos para luego
consolidarlos en un presupuesto global que será aprobado por la Asamblea
General máximo hasta el mes de enero del año siguiente.
Los ingresos y gastos presupuestados deberán tener todos los soportes necesarios
que cumplan con los objetivos de la organización.
Es indispensable que la Asamblea General sea informada cada seis meses el
cumplimiento del presupuesto, con sus respectivos análisis, comparaciones,
observaciones y recomendaciones.
La inversiones presupuestadas de los afiliados a realizarse, deben ser necesarias
para la organización, para aumentar su eficiencia, reducir gastos e incrementar
ingresos.
95
POLITICAS DE PAGOS
OBJETIVO: Cumplir con todas las obligaciones económicas de la organización
contraídas con afiliados y proveedores de materiales.
Realizar las cancelaciones correspondientes, a los afiliados o demás proveedores,
reuniendo para el pago documentos que sustenten la salida del efectivo, como la factura,
retención o egreso de caja.
El secretario de finanzas, deberá establecer los mecanismos de pago, tomando en cuenta
la totalidad del pago y fechas de vencimiento.
Todo pago a realizarse deberá constar en el presupuesto anual, con excepción de pagos
eventuales los mismos que serán puesto a consideración de la Asamblea General para su
aprobación.
El secretario de finanzas, cumplirá con los pagos a la fecha de vencimientos, basándose
en un cronograma de obligaciones establecido.
POLITICA CONTABLE
OBJETIVO: Proporcionar de manera completa, oportuna y ordenada de la información
financiera y contable, para la toma de decisiones, basándose en la normativa legal y
tributaria que rigen en el país.
El contador será el responsable de la preparación, análisis y presentación de
estados financieros.
El contador está obligado a presentar la declaración de impuestos, a los que el
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL, este legalmente
obligado.
La depreciación que utiliza la organización, constituirá el de línea recta, para
absorber el valor del costo de acuerdo a la vida útil del bien. Para efectos
tributarios la depreciación se calculara de acuerdo a tasas normadas de la
legislación tributaria.
96
El contador será el responsable de realizar conciliaciones bancarias me manera
mensual para conocer el movimiento real del efectivo.
No se deberán aceptar facturas las cuales contengan tachaduras o enmendaduras.
Todos los comprobantes de venta deberán cumplir con los requisitos fiscales
vigentes como:
Nombre del comprobante de venta.
Numero de Autorización del SRI.
Fecha de caducidad del comprobante de venta.
Numero de autorización de imprenta.
La persona a la cual sea asignada la caja chica deberá presentar los siguientes
documentos que sustenten la salida de dinero.
El monto de la caja chica no deberá exceder los $150 dólares americanos los
mismos que serán reembolsados cuando sea necesario, evitando que la caja chica
se quede sin efectivo.
Todo pago que se realice con dinero de caja chica deberá tener documentos que
respalden esa salida de efectivo.
97
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
Un manual de procedimientos, es una herramienta que sirve para detallar y especificar
actividades diarias que se realizan en una empresa, con la finalidad de relacionar
criterios y asegurar que la comunicación e información sea la adecuada y de forma
oportuna entre los diferentes departamentos que conforman la organización.
Un manual de procedimientos deben estar orientado a las distintas operaciones que se
realizan en cada una de las áreas, permitiendo a todos los miembros de la empresa el
camino a seguir para obtener un buen resultado del procedimiento.
EL COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL, no tiene establecido
procedimientos que permitan a los miembros de la organización a cumplir con su trabajo
de manera eficiente, es decir que no mantiene entre los empleados el conocimiento
exacto de lo que debe hacer o como hacerlo, por lo que proponemos el siguiente manual,
el mismo que está dirigido para que la compañía coordine sus actividades y conserve el
mejoramiento en el desarrollo de actividades y procesos
98
APROBACIÓN PRESUPUESTO GASTOS ADMINISTRATIVOS
OBJETO
Proveer de gastos e ingresos de la organización para determinar objetivos al inicio de un
periodo contable.
Las proyecciones financieras son presupuestos semestrales o anuales, que sirven de base
para establecer objetivos de la compañía.
ALCANCE
Las personas implicadas en el procedimiento de presupuesto son:
Contador
Secretario de Finanzas
Comité de Fiscalización
Asamblea General
PROCEDIMIENTO
La elaboración de presupuestos de COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE
ABRIL, se llevaran a cabo de la siguiente manera:
Los presupuestos serán consolidados por el departamento contable el mismo que
entregara al departamento de fianzas para su análisis y revisión
El comité de Fiscalización recibirá una copia del presupuesto y convocara a reunión
extraordinaria, en la cual la Asamblea General revisa, reajusta y aprueba o no el
presupuesto.
99
OPERACION
El presupuesto se elaborara a partir del mes de noviembre para luego consolidarlo en un
presupuesto global (véase, Manual de Políticas, pág. 95)
100
APORTES AFILIADOS
OBJETO
Conocer claramente que porcentaje de ingresos tiene la organización por concepto de
aportes afiliados
Los aportes de afiliados se can por concepto de cuotas ordinarias o extraordinarias las
mismas que corresponden al 1.5% de su sueldo o salario mensual.
ALCANCE
Las personas implicadas en el procedimiento son:
Empresa TANASA
Secretario de Finanzas
Contabilidad
PROCEDIMIENTO
TANASA S.A mensualmente procede a realizar el descuento a los afiliados al COMITÉ
DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL vía rol de pagos, TANASA procede a
realizar una transferencia bancaria a fin de mes a la cuenta de la organización y a la vez
envía la lista con nombres y montos, los cuales fueron descontados a cada uno de los
afiliados.
El departamento de finanzas es el encargado de verificar listado de descuentos y
conciliar los valores de la transferencia con valores de listado de afiliados y los mismo
deberán ser pasados a Contabilidad para realizar el respectivo comprobante y registrarlo.
101
OPERACIÓN:
Son ingresos de la organización 1.5% que será descontado al afiliado mensualmente el
mismo que será distribuido según corresponda (véase manual de políticas pag.94)
102
CUENTAS POR COBRAR AFILIADOS
OBJETO
Recuperar la liquidez de la organización a corto tiempo y evitar falta de efectivo para
gastos propios de la organización.
ALCANCE
Las personas implicadas en el procedimiento son:
Departamento de finanzas
Tanasa
Contabilidad
PROCEDIMIENTO
El departamento de finanzas enviara un listado de los afiliados que tengan prestamos
sean estos ordinarios o extraordinarios, los ordinarios serán descontados de manera
mensual, mientras que los extraordinarios serán descontados en el mes de abril.
TANASA, realizara el descuento según fecha indicada en el reporte vía rol de pagos de
cada trabajador y realizara la transferencia bancaria a la cuenta bancaria de la
organización, el departamento de finanzas conciliara los valores y enviara a
Contabilidad
Contabilidad será la encargada de realizar el registro y dar de baja a la cuenta del
afiliado y enviara un listado con los nuevos saldos de cada afiliado para que le
departamento de finanzas de a conocer al afiliado los nuevos valores.
103
OPERACIÓN:
Los prestamos serán descontados de forma mensual o anual (véase manual de políticas)
pág. 87
104
INVERSIONES
OBJETO
Las inversiones tienen como finalidad fomentar el ahorro en los afiliados y que tanto la
empresa como el afiliado obtengan beneficios.
ALCANCE
Las personas implicadas en el procedimiento son:
Afiliados
Departamento finanzas
Contabilidad
PROCEDIMIENTO
El socio realizara una solicitud de inversión la misma que serán enviada al departamento
de finanzas, le secretario de finanzas informara a la persona interesada de la condiciones
de la inversión, si el trabajador acepta la condiciones enviara la solicitud de
confirmación al departamento de finanzas.
El departamento de fianzas se encargara de hacer conocer al trabajador el número de
cuenta para que se realice el depósito correspondiente, y el departamento contable pueda
realizar el registro correspondiente en las cuentas de la organización.
El departamento de contabilidad realizara el comprobante de ingreso el mismo que debe
ser firmado por el socio y el departamento de contabilidad.
105
OPERACIÓN:
Las inversiones de afiliados serán llevadas a cabo de acuerdo a disposiciones
establecidas en el reglamento interno (véase manual de políticas pag.94)
106
CUENTAS POR PAGAR AFILIADOS
OBJETO
Mejor control en pagos pendientes a los afiliados y evitar descontento en los mismos
ALCANCE
Las personas implicadas en el procedimiento son:
Afiliado
Secretario general
Departamento de finanzas
Secretario
Contabilidad
PROCEDIMIENTO
El afiliado que dese retirar sus inversiones deberá realizar una solicitud de retiro con 60
días de anticipación dirigida al Secretario General, si no se realizare la solicitud se
relazara la renovación de capitales. E l Secretario General aprobara la solicitud y será
enviada al Departamento de Finanzas, el mismo que será el encargado de realizar la
transferencia bancaria a la cuenta del afiliado, finalizando su función el momento de
enviar el comprobante de transferencia al secretario de apoyo para la realización del
comprobante de egreso respectivo y se le hará firmar al socio.
El departamento contable será el encargado de realizar el correspondiente registro al
sistema con la finalidad de actualizar cuentas de balance.
107
OPERACIÓN:
Los días previos a la solicitud serán establecidos por la Asamblea General (véase manual
de políticas de pagos pág. 98)
108
INTERESES POR COBRAR AFILIADOS
OBJETO
Incrementar la liquidez de la organización en beneficio de todos u cada uno de los
afiliados.
ALCANCE
Las personas implicadas en el procedimiento son:
Departamento de finanzas
TANASA
Contabilidad
PROCEDIMIENTO
El departamento de finanzas será el encargado de enviar un listado con nombres y
montos a descontarse a cada afiliado mensualmente por concepto de intereses, Tanasa
descontara dichos rubros de manera mensual al afiliado vía rol de pagos y remitirá un
reporte al COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL.
El departamento de finanzas conciliara los valores del reporte con el valor de la
transferencia , remitiendo un informe final al departamento contable el mismo que se
encargara del registro, dará de baja la cuenta de intereses y dará a conocer al
departamento de finanzas nuevos saldos para comunicación al afiliado.
109
OPERACIÓN:
El cobro se realizara de acuerdo a disposiciones de la Asamblea General ( véase Manual
de Políticas pág. 94)
SECRETARIO FINANZAS TANASA CONTABILIDAD
INICIO
Envia cuadro de intereses para dsctos mensuales
Recibe cuadro de dsctos alsocio
Descuentamensualmente por rol de pagos
Envia reporte de dsctos y copia de comprobante de
Recibe reporte
Concilia valores
Envia reporte de valores
Recibe reporte de valores conciliados
Da de baja a la cuenta de intereses
Envia cuadro con nuevos saldos a cobrarse
Reciben y notifican al socio nuevos saldos
FIN
realiza tranasferencia bancaria
RealizaComprobante de Ingresos y registra depositos
110
BANCOS
OBJETO
Control adecuado del movimiento de efectivo, para evitar fraudes o desvío de fondos
que perjudiquen a la estabilidad de la organización.
ALCANCE
Las personas implicadas en el procedimiento son:
Bancos
Contabilidad
Departamento de finanzas
PROCEDIMIENTO
El banco envía un estado de cuenta mensual a la organización donde refleja el
movimiento de efectivo, el departamento contable será el encargado de comparar los
ingresos y salidas de efectivo del mes del mayor de bancos conjuntamente con el estado
de cuenta que proporciona el banco.
De manera mensual el contador deberá realizar una conciliación bancaria con la
finalidad de conocer claramente la liquidez de la organización, imprimirá, firmara y
enviar a al departamento de finanzas para su revisión y aprobación
111
OPERACIÓN:
Se deberá realizar conciliaciones bancarias de manera mensual (véase Manual de
Políticas Política Contable pág. 100)
112
INGRESO AFILIADOS
OBJETO
Llevar un orden y establecer procesos para un mejor precepto dentro de la organización.
ALCANCE
Las personas implicadas en el procedimiento son:
Socio
Asamblea General
Secretario General
PROCEDIMIENTO
La persona que desee formar parte del COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE
ABRIL, debe realzar una solicitud por escrita dirigida a la Asamblea General en donde
pedirá su autorización para ingresar a la organización.
La asamblea General en reunión ordinaria revisara todas las solicitudes de ingreso y
estará en la potestad de aprobar o no el ingreso, si la solicitud resulta aprobada, el
Secretario General enviara la confirmación al afiliado, y en reunión de Asamblea
General el Secretario General tomara el juramento de ley al afiliado.
113
SOCIO ASAMBLEA GENERAL SECRETARIO GENERAL
SI
NO
INICIO
Realiza una solicitud por escrito.
Envia solicitud
Recibe la solicitud
ApruebaToma el juramento de ley al socio
FIN
114
SALIDA DE AFILIADOS
OBJETO
Llevar un orden en procesos de la organización para un mejor control y cumplimiento de
objetivos
ALCANCE
Las personas implicadas en el procedimiento son:
Socio
Asamblea General
Secretario General
PROCEDIMIENTO
El afiliado que desee salir de la organización deberá realizar una solicitud de retiro con
al menos un mes de anticipación, la misma estará dirigida a la Asamblea General y
deberá contener las razones por la cual el afiliado desea salir de la organización.
La asamblea general tendrá la potestad de aprobar o no la misma, de ser aprobada el
secretario general firmara la solicitud y comunicara de manera inmediata al afiliado la
resolución.
115
SOCIO ASAMBLEA GENERAL SECRETARIO GENERAL
SI
NO
INICIO
Realiza una solicitud por escrito.
Envia solicitud
Recibe la solicitud
ApruebaFirma solicitud de retiro
FIN
116
DISEÑO DEL PROCESO FINANCIERO
El COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL no tiene establecido un proceso
financiero que le permita una coordinación adecuada de los recursos de la organización,
sean estos financieros, económicos o humanos, para satisfacer y superar las expectativas
de los afiliados.
El COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL, como todas las empresas, es
una organización que busca implementar y diseñar un proceso, que garantice una mejor
Gestión Financiera, la misma que ayude a la organización a manejarse de forma
eficiente.
Dentro de un proceso financiero, se establecen proyecciones de ingresos, costos, gastos
y activos, viendo la forma de satisfacer los requerimientos financieros, tomando en
cuenta los ingresos de los afiliados y los gastos propios de la organización, las mimas
que son indispensables para dar apoyo al nivel proyecto de ingresos.
La organización con la aplicación de un proceso financiero busca alcanzar sus objetivos,
controlando el desarrollo de las actividades de la organización.
Con este proceso EL COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL, podrá
alcanzar efectividad y eficiencia en sus operaciones, logrando satisfacer de mejor
manera las necesidades de todos sus afiliados.
Dentro de este proceso se establecerán indicadores financieros que ayuden a todo el
personal de la organización a tomar mejor las decisiones.
Todavía en la actualidad existe un gran porcentaje de empresas que no toman en
consideración, las proyecciones e indicadores financieros; las misma son empresas
ancestrales que gastan el dinero en gran medida de la que ingresa, sea este su propio
capital, prestamos o por ingresos, y solo se dan cuenta de cuánto perdieron o ganaron al
final del periodo cuando les queda un saldo a favor o en contra según sea el caso.
A continuación se presenta el siguiente Proceso Financiero para que el COMITÉ DE
EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL, mejore sus procesos.
117
Presupuesto
“El presupuesto constituye una herramienta de planificación que integra y clasifica cada
una de las actividades, áreas, departamentos y responsables en una organización,
representando en términos monetarios los ingresos, gastos y recursos que generan en un
periodo determinado para cumplir con los objetivos planteados por la organización y
para tomar mejores decisiones en beneficio de la misma.
Las empresas utilizan un presupuesto como un método de administración financiera con
la finalidad de expresar lo que se quiere alcanzar en un futuro mediante metas fijadas de
manera monetaria.
Un presupuesto nos señala los recursos monetarios necesarios para llevar a cabo las
actividades de la organización, nos obliga a pensar sobre las consecuencias que puede
acarrear el exceder los gastos, el utilizar un presupuesto de manera correcta ayuda a las
empresas a conocer cuando y cuantos recursos se necesitaran para llevar a cabo las
diferentes actividades, permitiendo conocer de forma mas amplia el desenvolvimiento de
la empresa mediante la comparación de cifras reales con cifras proyectadas e identificar
los problemas de manera anticipada”. .41
El COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL, no tiene establecido
presupuestos que le permitan verificar el cumplimiento de sus objetivos mediante el
control financiero de la organización.
La organización al no contar con un presupuesto, tiene riesgos en sus operaciones, por
tal motivo se plantea los siguientes controles presupuestarios.
Dentro de la organización, los presupuestos se realizaran de manera semestral y anual,
en donde cada una de las áreas emitirá sus presupuestos, hasta llegar a un presupuesto
consolidado
41 cfr.: BRUSOLA Simón, Fernando. Oficina Técnica y Proyectos MARTNER Gonzalo. Planificación y Presupuesto Por Programas .Vigésimo Segunda Edición 2004 ARANEDA Dorr Hugo. Finanzas Publicas .Tercera Edición BOULOC Pierre. Dirección por Objetivos Estrategias para su Implantación .Primera Edición
118
Presupuesto de Gastos Administrativos
“Un presupuesto de gastos administrativos consta de gastos estimados para la
organización y operación globales de la compañía, la mayor parte de gastos
administrativos son fijos respecto a los ingresos, los cuales pueden ser sueldos del
personal, gastos de representación, servicios básicos, agasajos, impuestos,
mantenimientos, etc.”
El presupuesto de Gastos Administrativos es el principal de todo presupuesto, porque
en el mismo se establecen valores estimados que cubren la necesidad inmediata de
contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades.
En el COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL, la administración se
realiza sin determinar posibles gastos en los que puedan incurrir en el transcurso , es por
eso necesario establecer dicho presupuesto, para planificar sus actividades, siendo el
siguiente42
42 cfr.: DON R. Hansen Maryanne M. Mowen, Administración de Costos Contabilidad y Control http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/presumaestro.htm
119
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL: TRABAJADORES DE TABACALERA ANDINA S.A (TANASA)
INGRESOS 11.371,00 3.589,00 2.705,00 2.089,00 10.717,00 2.089,00 4.084,00 2.089,00 2.089,00 2.089,00 3.165,99 2.089,00 48.165,99 INGRESOS OPERACIONALES 10.925,00 3.143,00 2.259,00 1.643,00 10.271,00 1.643,00 3.638,00 1.643,00 1.643,00 1.643,00 2.719,99 1.643,00 42.813,99 INGRESOS COMITÉ DE EMPRESA 10.925,00 3.143,00 2.259,00 1.643,00 10.271,00 1.643,00 3.638,00 1.643,00 1.643,00 1.643,00 2.719,99 1.643,00 42.813,99 APORTES NAVIDEÑO 657,20 657,20 657,20 657,20 657,20 657,20 657,20 657,20 657,20 657,20 1.734,19 657,20 8.963,39 APORTES ACTIVIDADES DEPORTIVAS 7.287,00 7.287,00 APORTES PASEO ANUAL 5.628,00 5.628,00 APORTE CONTRATO COLECTIVO 1.500,00 1.500,00 APORTES ANIVERSARIO 616,00 616,00 APORTES COLONIA VACACIONAL 3.000,00 3.000,00 APORTES GASTOS ADMINISTRATIVOS 2.898,65 903,65 903,65 903,65 903,65 903,65 2.898,65 903,65 903,65 903,65 903,65 903,65 14.833,80 FONDO ROJO 82,15 82,15 82,15 82,15 82,15 82,15 82,15 82,15 82,15 82,15 82,15 82,15 985,80 INGRESOS NO OPERACIONALES 446,00 446,00 446,00 446,00 446,00 446,00 446,00 446,00 446,00 446,00 446,00 446,00 5.352,00 INTERESES BANCARIOS 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 240,00 INTERES GANADO 246,00 246,00 246,00 246,00 246,00 246,00 246,00 246,00 246,00 246,00 246,00 246,00 2.952,00 INGRESO POR MULTAS 180,00 180,00 180,00 180,00 180,00 180,00 180,00 180,00 180,00 180,00 180,00 180,00 2.160,00 AYUDAS ECONOMICAS - - - - - - - - - - - - -
NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
PRESUPUESTO PROYECTADO AÑO 2012
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRECUENTAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
120
Autor: Paulina A. Parra A. Fuente Propia
GASTOS 1.895,64 1.895,64 1.895,64 2.991,64 2.575,64 5.539,14 11.167,14 1.895,64 1.895,64 1.895,64 1.895,64 10.839,03 46.382,07 GASTOS DE PERSONAL 1.224,75 1.224,75 1.224,75 1.224,75 1.224,75 1.224,75 1.224,75 1.224,75 1.224,75 1.224,75 1.224,75 1.224,75 14.697,00 SUELDOS DE EMPLEADOS OFICINA 884,00 884,00 884,00 884,00 884,00 884,00 884,00 884,00 884,00 884,00 884,00 884,00 10.608,00 DECIMO TERCER SUELDO 73,67 73,67 73,67 73,67 73,67 73,67 73,67 73,67 73,67 73,67 73,67 73,67 884,04 DECIMO CUARTO SUELDO 66,00 66,00 66,00 66,00 66,00 66,00 66,00 66,00 66,00 66,00 66,00 66,00 792,00 FONDOS DE RESERVA 73,67 73,67 73,67 73,67 73,67 73,67 73,67 73,67 73,67 73,67 73,67 73,67 884,04 APORTE PATRONAL 107,41 107,41 107,41 107,41 107,41 107,41 107,41 107,41 107,41 107,41 107,41 107,41 1.288,92 TRANSPORTE Y MOVILIZACION 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 240,00 INDEMNIZACIONES Y DESAUCIOS - - - - - - - - - - - - - GASTOS ADMINISTRATIVOS 670,89 670,89 670,89 1.766,89 1.350,89 4.314,39 9.942,39 670,89 670,89 670,89 670,89 9.614,28 31.685,07 LUNCH PERMISO SINDICAL - - - 616,00 - - - - - - - - 616,00 SERVICIOS BASICOS 68,00 68,00 68,00 68,00 68,00 68,00 68,00 68,00 68,00 68,00 68,00 68,00 816,00 ALIMENTACION Y REFRIGERIO 20,00 20,00 20,00 500,00 700,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 8.963,39 10.343,39 SUMINISTROS Y MATERIALES 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 600,00 AMORTIZACION Y DEPRECIACION 29,76 29,76 29,76 29,76 29,76 29,76 29,76 29,76 29,76 29,76 29,76 29,76 357,12 GASTOS DE VIAJE (INCLUYE PASEO ANUALPASEO ANUAL) 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 5.653,00 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00 5.928,00 INTERNET 26,00 26,00 26,00 26,00 26,00 26,00 26,00 26,00 26,00 26,00 26,00 26,00 312,00 SERVICIOS VARIOS (INCLUYE ACTIVIDAD DEPORTIVA) 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 3.658,50 3.658,50 15,00 15,00 15,00 15,00 15,00 7.467,00 TRANSPORTE Y MOVILIZACION 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 240,00 HONORARIOS PROFESIONALES 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 200,00 2.400,00 MANTENIMIENTO OFICINA 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 40,00 480,00 AYUDA ECONOMICA - - - - - - - - - - - - - GASTOS BANCARIOS 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 10,00 120,00 IVA AL COSTO O GASTO 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 50,00 600,00 GASTO INTERES 117,13 117,13 117,13 117,13 117,13 117,13 117,13 117,13 117,13 117,13 117,13 117,13 1.405,56 TOTAL 9.475,36 1.693,36 809,36 (902,64) 8.141,36 (3.450,14) (7.083,14) 193,36 193,36 193,36 1.270,35 (8.750,03) 1.783,92
121
ESTADOS FINANCIEROS
“Los estados financieros son documentos contables que nos permiten conocer cifras
reales, desarrollo de la administración en una organización a fechas determinadas, es
decir nos proporciona la información necesaria para la toma de decisiones de una
empresa.
Los estados financieros tiene como único fin generalizar la información económico
financiera de la empresa de tal manera que sea entendible para los usuarios interesados
en la información, los estados financieros permiten obtener información para un mejor
control y planificación a beneficio de la organización.
Es de gran importancia que los Estados Financieros reúnan condiciones técnicas a fin de
optimizar a usuarios la toma de decisiones, por tal motivo la información financiera
debe ser preparada de acuerdo a normativas vigentes”. 43
El COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL PRESENTA los siguientes
estados financieros al 31 de diciembre del 2010, en los cuales se basaran los índices
financieros.
43cfr.: http://www.mitecnologico.com/Main/EstadosFinancierosConceptoYFinalidades TANAKA, Nakasone Gustavo, Análisis de Estados Financieros para la toma de Decisiones
122
Balance General
Documento contable que refleja la situación patrimonial de una empresa en un
momento determinado, el mismo consta de dos partes activo y pasivo. El activo muestra
los elementos patrimoniales de la empresa, mientras que los pasivos demuestran las
obligaciones que posee la empresa con terceras personas.
“El activo se divide en activo corriente y no corriente, el activo corriente constituye el
efectivo y otras cuentas que se espera que en un tiempo determinado se conviertan en
efectivo o que se consuman durante el ciclo normal de operaciones, y el activo no
corriente es aquel que solo es susceptible de convertirse en efectivo en un periodo
superior a un año, en el mediano o largo plazo, entre los activos no corrientes están los
activos fijos como maquinaria y equipo, vehículos, construcciones y edificaciones.”44
“El pasivo se divide en pasivos corrientes y no corrientes, el pasivo corriente es aquel
que se espera liquidar dentro de un periodo determinado este debe ser dentro de doce
meses desde la fecha del balance y que se mantenga fundamentalmente para la
negociación y los pasivos no corrientes están formados por aquellas obligaciones
adquiridas por la entidad las cuales serán exigibles en su pago en un periodo mayor a un
año”.45
A continuación se presenta el Balance General del COMITÉ DE EMPRESA Y
SINDICATO 26 DE ABRIL a diciembre del 2010, el mismo que servirá como base
para determinar índices financieros.
44Cfr: http://www.gerencie.com/activos-no-corrientes.html 45 Cfr:http://www.slideshare.net/vidalcruz/7-concepto-y-clasificacin-de-cuentas-de-pasivo http://www.knoow.net/es/cieeconcom/contabilidad/pasivo_corriente.htm
123
Grafico No.
Balance General Año 2010
124
125
Estado De Resultados
“Un estado de resultados muestra el resultado obtenido por la organización durante un
periodo contable, incorporando las magnitudes respectivas a cambios en activos netos
controlados por ella, ocurridos a lo largo del ejercicio económico
El objetivo fundamental del estado de resultados, es proporcionar información de los
resultados y sus componentes, es decir, los ingresos y gastos para permitir que los
administradores puedan tomar las decisiones más adecuadas en beneficio de la
organización”.46
Los elementos que integran el estado de resultados son los ingresos y gastos que se han
producido en la organización a lo largo del ejercicio, los ingresos constituyen los rubros
que genera una entidad por la venta de mercadería, prestación de servicios o cualquier
otro concepto que se deriva de las actividades primarias que representen la principal
fuente de ingresos propios de la entidad, y los gastos representan flujos de salida de
recursos, en forma de disminuciones del activo o incrementos del pasivo, los mismos
generan disminución en el patrimonio, incurridos en actividades de administración,
investigación y financiación, realizadas durante un periodo.47
A continuación se presenta el estado de resultados al31 de diciembre del 2010 del
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL.
46cfr.: MONTESINOS, Julve Vicente, Introducción a la Contabilidad Financiera, Un enfoque Internacional, 5ta edición. 47cfr.: http://www.gerencie.com/elementos-de-los-estados-financieros.html cfr.:http://www.mitecnologico.com/Main/EstadoDeResultadosConceptoElementos
126
Estado de Resultados Año 2010
127
128
ÍNDICES FINANCIEROS
“Un análisis financiero es una técnica de evaluación del comportamiento operativo de
una empresa, además de basarse en relaciones aritméticas establecidas a partir de cifras
económicas o financieras extraídas de la información contable, los mismos
proporcionan un diagnóstico de la situación actual y pronóstico de eventos futuros,
orientados alcanzar los objetivos definidos previamente por la organización”.48
Los índices financieros, razones o indicadores financieros, nos permiten determinar el
desenvolvimiento cuantitativo de la misma, cada uno de los indicadores financieros
analizan las diferente cuentas de una empresa para determinar variaciones sobre las
cuales se pueden tomar decisiones correctivas o preventivas.
En la actualidad los administradores de una empresa consideran importante calcular los
índices financieros para poder interpretar los estados financieros de una entidad, una
razón financiera no es más que una cantidad dividida entre otra que nos proporciona
información útil para la toma de decisiones.
La siguiente propuesta de indicadores financieros, se realizara basándose en los estados
financieros del COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL, para
determinar el comportamiento actual de la compañía.
Los indicadores financieros de cada una de las necesidades de la organización, se
clasifican en:
48 cfr.: http://www.gestiopolis.com/canales5/fin/anfinancier.htm http://www.slideshare.net/tutor03770/razones-financieras-5188156
129
INDICADORES DE LIQUIDEZ
“Los indicadores de liquidez proporcionan una medida de la liquidez de una entidad, es
decir, su capacidad de cumplir con sus obligaciones financieras dentro de los tiempos
estimados, los mismos se clasifican en:
Razón circulante: mide el número de veces que el activo circulante de la compañía
cubre su pasivo circulante, es decir, nos indica el número de veces que la empresa puede
hacer frente a su deuda en el corto plazo, cuanto más alta sea la razón de circulante,
mayor será la capacidad de la compañía para cumplir con sus obligaciones a corto plazo
conforme se vencen.
Expertos mantienen que una razón circulante de 2 es una meta apropiada para la mayoría
de compañías, sin embargo el promedio de las compañías se encuentra
aproximadamente en 1.5.
Razón de Capital De Trabajo: esta razón es la diferencia entre el activo circulante y el
pasivo circulante, esta diferencia debe ser bastante liquida y la entidad deberá analizar
que esta diferencia no sea tan grande ni tan pequeña, ya que la misma podría significar
poseer recursos ociosos o crear obstáculos para el negocio.
La razón de capital de trabajo representa el monto de los recursos que la empresa tiene
destinado para cubrir con las reparticiones necesarias para su operación, es decir la razón
del capital de trabajo no es más que el capital de trabajo neto expresado como una
proporción de las ventas, esta razón establece la disponibilidad de efectivo que tiene la
empresa para realizar sus operaciones a futuros y solventar sus pasivos circulantes.
Razón de efectivo: la razón del efectivo se obtiene dividiendo el Efectivo y sus
equivalentes entre el total de activos.
El efectivo es el activo más liquido por tanto la razón de efectivo muestra la proporción
de activos que una compañía mantiene en la forma más liquida posible”.49
49cfr.: Douglas R. Emery, John D. Stowe,John D. Finnerty, Fundamentos de administración financiera Cfr: LEVY Luis Jaime Planeación Financiera en la Empresa Moderna
130
Grafico No Razones De Liquidez
RAZONES DE LIQUIDEZ RAZON FORMULA DATOS RESULTADOS
RAZON CORRIENTE Activos Circulante pasivos circulante
RAZON DE CAPITAL DE TRABAJO
Activos Circulante - Pasivo Circulante
ingresos
RAZON DE EFECTIVO Efectivo y equivalentes Total de Activos
Autor: Paulina A. Parra A. Libro Douglas R. Emery INDICADORES DE ACTIVIDAD
“Estos indicadores nos muestran la habilidad con la cual la empresa, utiliza los recursos
con los que dispone
Rotación de Activo Fijo
Aunque un activo fijo no está en la empresa para ser vendido, sino para producir los
bienes o servicios que generan los ingresos, este indicador mide la relación entre el
monto de los ingresos y el monto de la inversión en activos fijos, por ejemplo una
rotación de 3 nos indicaría que la empresa está generando ingresos equivalentes a 3
veces la inversión en activos fijos.
Rotación del Activo Total
Este indicador mide la relación que existe entre el monto de los ingresos y el monto de la
inversión total, por ejemplo una inversión del 1.5 indicaría que la empresa esta
generando ingresos equivalente a una vez y media la inversión de activos totales”.50
50Cfr.: www.inosanchez.com/files/mda/.../i_02_indices_financieros_w.p Douglas R. Emery, John D. Stowe,John D. Finnerty, Fundamentos de administración financiera
131
Grafico No Indicadores de Actividad
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Llamadas también razones de apalancamiento miden el grado en que una compañía
pueda financiarse con una deuda, la cantidad de la deuda tiene aspectos positivos y
negativos cuanto más grande sea la deuda que la compañía contare más difícil será
cumplir con sus obligaciones es decir que hay más probabilidad de que la compañía se
encuentre en un futuro apuros financieros y eso la lleve a la quiebra.
Los indicadores de endeudamiento permiten a la compañía establecer la capacidad que
tiene para contraer deudas a corto o largo plazo.
Los indicadores de endeudamiento son los siguientes:
Razón de endeudamiento total: Este indicador mide la participación de los acreedores
en la financiación de los activos de la compañía, este relaciona el pasivo total con el
activo total.
Además permite a una entidad establecer el grado de endeudamiento que tienen, es
recomendable una razón del 60% que indica que por cada 100 dólares del activo se
adeudan 6º dólares.
RAZON FORMULA DATOS RESULTADOSventas
Activo FijoVentas
Activo Total
RAZONES DE ACTIVIDAD
ROTACION ACTIVO FIJO
ROTACION ACTIVO TOTAL
132
Grafico No
Autor: Paulina A. Parra A.
RAZON FORMULA DATOS RESULTADOSPasivo Total 153283,57Activo Total 206347,31
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
RAZON DE ENDEUDAMIENTO TOTAL 74%
133
DISEÑO DEL SISTEMA CONTABLE
“La contabilidad es un sistema de información que permite describir y comprender la
actividad económica de la empresa de manera resumida, para la toma de cisiones, el
propósito fundamental de la contabilidad es proporcionar datos financiero que sirvan
para medir la rentabilidad del negocio y la solvencia que tiene para cumplir sus
compromisos”. Según Roxana Escoto51
“La contabilidad es la disciplina que se refiere a las descripciones cuantitativas y
predicciones acerca de la circulación de la renta y de los agregados de la riqueza, a
través de un método basado en el siguiente conjunto de hipótesis básicas: valores
monetarios, intervalos temporales, estructura, dualidad, agregación, designación de los
derechos monetarias, objetos económicos, agentes económicos, entidades, transacciones
económica”. Según Mattessich 1964.
“La contabilidad es una ciencia social de naturaleza económica, que tiene por objeto,
mediante un método especifico, elaborar una información en términos cuantitativos,
relativa a la realidad económico patrimonial que se da en una unidad económica para
que los usuarios de dicha información puedan adoptar sus decisiones en relación con la
expresada unidad económica”. Según Vela 200052
“La contabilidad es una ciencia de naturaleza económica que tiene por objeto producir
información para hacer posible el conocimiento pasado, presente y futuro de la realidad
económica en términos cuantitativos a todos sus niveles organizativos, mediante la
utilización de un método especifico apoyado en bases suficientemente contrastadas, con
el fin de facilitar la adopción de la decisiones financieras externas y las de planificación
y control internas”. Según el profesor Cañibano.53
51 ESCOTO Roxana El Proceso Contable, Tercera Edición, Costa Rica 2004 52 SERVER J. Ricardo, Contabilidad Financiera Tomo I. Introducción a la contabilidad 53 GARCIA Castellvi Antonio García Contabilidad Financiera Edición Septiembre 2008
134
De tal manera, la contabilidad es una técnica que nos permite registrar clasificar y
resumir todas las actividades mercantiles diarias propias de una entidad,
proporcionando la información necesaria como la estabilidad, solvencia, y la capacidad
financiera empresarial para que los administradores tomen las decisiones adecuadas para
encaminar a sus negocios al éxito.
El COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL siendo una organización sin
fines de lucro, sería importante mantener un sistema, para puedan llevar un control
minuciosos de la parte financiera, administrativa y contable, con la finalidad de obtener
resultados reales del desenvolvimiento de la organización y de esta manera poder
orientar a la Asamblea General de socios a tomar decisiones adecuadas para mejorar la
organización.
En la actualidad debido a la globalización las necesidades y exigencias por parte de los
administradores de las empresas han ido en aumento, con la finalidad de un mejor
manejo de información, la contabilidad es uno de los principales sistemas que ayudan a
los administradores a la toma de decisiones más acertadas para un mejor futuro de las
empresas.
Sería importante que la organización implemente un sistema contable el mismo que le
permita llevar un mejor control de la cuentas y ofrecer datos reales a todas las personas
involucradas en la misma.
Hoy en día es de suma importancia un mejor manejo de la información contable, debido
a que existen diferentes usuarios de dicha información, ya no solo los socios, de las
empresas, sino también el Estado, entidades de control.
En el COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL, el sistema a plantearse,
se enfoca en proporcionar información específica y general, a los diferentes usuarios, a
través de informes que presente los resultados del desenvolvimiento de la organización.
135
PLAN DE CUENTAS
“Es una herramienta que nos permite agrupar en familias todos los recursos de la
empresa para poder llevar de manera más fácil las cuentas de la misma, es decir el plan
de cuentas consiste en realizar un listado de cada una de las cuentas necesarias a ser
utilizadas en el desarrollo del proceso contable, la finalidad de establecer un plan de
cuentas es proporcionar información más clara y relevante de acuerdo al giro de cada
entidad”. 54
Un plan de cuentas debe ser amplio de tal manera que abarque todas las actividades de
una empresa y sobre todo flexible para cualquier tipo de cambio que pueda darse en el
futuro, su codificación debe ser entendible y clara de tal manera que pueda ser
interpretado.
Codificación del plan de cuentas
“La codificación del plan de cuentas consiste en reemplazar el nombre de las cuentas por
números sean los mismos letras, números o alfanuméricos.
La creación del plan de cuentas tiene como finalidad facilitar la organización
administrativa de la empresa, dentro del plan de cuentas habrá una relación de todas y
cada una de las cuentas creadas para la empresa.
Los distintos grupos de cuentas se numeran con un digito y cada un de estos grupo se
divide en subgrupos .La codificación de estos estará formada por dos dígitos, el primero
será referencia al grupo al que pertenece y el segundo el que le corresponde según su
clasificación dentro del grupo”.55
54 Cfr.:ESCOBAR L. Contabilidad 55 Cfr: LIZCANO Álvarez Jesús, Contabilidad Financiera. Edición Gestión 2000.com
136
Normalmente la codificación de las cuentas, normalmente se establecen hasta cinco
niveles siendo estos;
Clase: Consiste en la forma máxima de las cuentas que conforman los estados
financieros en una entidad siendo estas Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos, Egresos.
Grupo: Es una clasificación de la clase de cuentas como por ejemplo Activo Corriente,
Pasivo no corriente, etc.
Mayor: es la forma más clara de identificar las cuentas por ejemplo caja, bancos,
cuentas por cobrar, cuentas por pagar, etc.
Cuenta: Se basa en la división de los subgrupos, según las necesidades de la entidad,
por ejemplo Banco Austro, Guayaquil, etc.
Subcuenta: Máxima división de las cuentas contables de una entidad, es decir el nivel
hasta el cual puede llegar la codificación de las cuentas.
Basándonos en la descripción de las cuentas antes mencionadas, en su primer nivel, la
codificación de las cuentas es la siguiente:
1 Activo 2 Pasivo 3 Patrimonio 4 Ingresos 5 Gastos
A continuación se presenta una propuesta de plan de cuentas para el COMITÉ DE
EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL, para optimizar el desenvolvimiento
contable:
137
PLAN DE CUENTAS 1. ACTIVO 1.1. CORRIENTE
1.1.1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.1.01. CAJA CHICA 1.1.1.02. BANCOS 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 1.1.1.02.02. BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS 1.1.1.02.03. PICHINCHA AHORROS 1.1.2. CUENTAS POR COBRAR 1.1.2.01. CUENTAS POR COBRAR INTERES 1.1.2.02. CUENTAS POR COBRAR AFILIADOS 1.1.3. SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 1.1.3.01. ANTICIPOS AFILIADOS 1.1.3.02. INTERESES POR COBRAR 1.1.4 IVA PAGADO 1.2. NO CORRIENTE 1.2.1 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1.2.1.01. EIDIFICIOS 1.2.1.02. MUEBLES Y ENSERES 1.2.1.03. EQUIPOS DE OFICINA 1.2.1.04. EQUIPOS DE COMPUTACION 1.2.2. DEPRECIACION ACUMULADA 1.2.2.01. DEPREC. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 1.2.2.02. DEPRE. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACION 2. PASIVO 2.1. CORRIENTE 2.1.1. OBLIGACIONES POR PAGAR
2.1.1.01. CUENTAS POR PAGAR FONDOS DE RESERVA AFILIADOS
2.1.1.02. CUENTAS POR PAGAR AHORROS AFILIADOS 2.1.1.03. INVERSIONES CORTO PLAZO AFILIADOS 2.1.1.04. INVERSIONES LARGO PLAZO AFILIADOS 2.1.1.05. INTERES ACUMULADO POR PAGAR 2.1.2. CUENTAS POR PAGAR 2.1.2.01. PROVEEDORES 2.1.2.02. SILVANITA 2.1.2.02. DILIPA 2.1.2.03. INTERLIBRO
138
2.1.2.04. VISION SOLUCION 2.1.3. IMPUESTOS POR PAGAR 2.1.3.01. RETENCION EN LA FUENTE IVA 100% 2.1.3.02. RETENCION EN LA FUENTE 1% 2.1.3.03. RETENCION EN LA FUENTE 2% 2.1.3.04. RETENCION EN LA FUENTE 8% 2.1.3.05. RETENCION EN LA FUENTE 10% 2.1.3.06. SRI POR PAGAR 2.1.4. APORTES IESS POR PAGAR 2.1.4.01 IESS POR PAGAR 2.1.4.02. FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 2.1.5. CUENTAS POR PAGAR PERSONAL 2.1.5.01. SUELDOS POR PAGAR 2.1.5.02. DECIMO TERCERO POR PAGAR 2.1.5.03. DECIMO CUARTO POR PAGAR 3 PATRIMONIO 3.1. CAPITAL 3.1.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.2. UTILIDAD O PERDIDA EJERCICIOS ANTERIORES
3.1.3. UTILIDAD O PERDIDA EJERCICIO ACTUAL 4 INGRESOS 4.1. INGRESOS OPERACIONALES 4.1.1. INGRESOS COMITÉ DE EMPRESA 4.1.1.01. APORTES NAVIDEÑO 4.1.1.02. APORTES ACTIVIDADES DEPORTES 4.1.1.03. APORTES PASEO ANNUAL 4.1.1.04. APORTE CONTRATO COLECTIVO 4.1.1.05. APORTES ANIVERSARIO 4.1.1.06. APORTES COLONIA VACACIONAL 4.1.1.07. APORTES GASTOS ADMINISTRATIVOS 4.1.1.08 FONDO ROJO 4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES 4.2.1 APORTES DE AFILIADOS 1.5% 4.2.2 INTERESES BANCARIOS 4.2.3 INTERES GANADO 4.2.5 INGRESO POR MULTAS 4.2.6 AYUDAS ECONOMICAS
139
5 GASTOS 5.1 GASTOS DE PERSONAL 5.1.1 SUELDOS DE EMPLEADOS OFICINA 5.1.2 DECIMO TERCER SUELDO 5.1.2. DECIMO CUARTO SUELDO 5.1.3 APORTE PATRONAL 5.1.4. TRANSPORTE Y MOVILIZACION 5.1.5 INDEMNIZACIONES Y DESAUCIOS 5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5.2.1 LUNCH PERMISO SINDICAL 5.2.2 SERVICIOS BASICOS 5.2.3 ALIMENTACION Y REFRIGERIO 5.2.4 SUMINISTROS Y MATERIALES 5.2.5 AMORTIZACION Y DEPRECIACION 5.2.6 GASTOS DE VIAJE 5.2.7 INTERNET 5.2.8 SERVICIOS VARIOS 5.2.9 TRANSPORTE Y MOVILIZACION 5.2.10 HONORARIOS PROFESIONALES 5.2.11 MANTENIMIENTO OFICINA 5.2.12 AYUDA ECONOMICA 5.2.13 GASTOS BANCARIOS 5.2.14 IVA AL COSTO O GASTO 5.2.15 GASTO INTERES
140
Tabla No DESCRIPCION DE CUENTAS
CODIGO CUENTA DESCRIPCION SALDO
1.1.1.01.
CAJA CHICA
Comprende el dinero en efectivo disponible para cubrir posibles eventualidades inmediatas o gastos de la entidad. Se debita por: por reposiciones realizadas para este fondo. Se acredita por: por la utilización de este fondo para gastos menores.
Deudor
1.1.1.02.
BANCOS
Representa el dinero que posee la compañía en cuentas de diferentes instituciones financieras. Se debita por: diferentes depósitos e intereses ganados realizados en las cuentas. Se acredita por: cheques girados o por interese que cobra el banco.
Deudor
1.1.2.02.
CUENTAS POR
COBRAR AFILIADOS
Representa el dinero a cobrar a los afiliados por concepto de préstamos. Se debita por: cancelación del adeudo del afiliado Se acredita por: Cuando se otorga el préstamo al afiliado
Deudor
1.1.4
IVA PAGADO
Representa el valor que se le paga al estado por la transferencia de bienes. Se debita por: Las compras realizadas por la organización. Se acredita por: La cancelación del IVA en el momento de la declaración mensual.
Deudor
1.1.3.01.
ANTICIPO AFILIADOS
Son todos los anticipos en dinero hechos a los proveedores. Se debita por: Se debita por: diferentes depósitos e intereses ganados realizados en las cuentas. Se debita por: Todos los pagos por anticipado a los proveedores. Se acredita por: Las compras que se van realizando que disminuyen el crédito que la empresa tenía con el proveedor.
Representa los bienes y propiedades Deudor
141
1.2.1.01.
EDIFICIOS
adquiridas para el funcionamiento de la organización. Se debita por: el valor económico del edificio adquirido o construido. Se acredita por: La venta del edificio o cuando el mismo es dado de baja por haber terminado su vida útil.
1.2.1.02.
MUEBLES Y
ENSERES
Representa bienes adquiridos por la empresa para su uso. Se debita por: la adquisición de los muebles y enseres. Se acredita por: La venta del bien.
Deudor
1.2.1.03.
EQUIPO DE OFICINA
Representa el aumento o disminución tales como máquinas de escribir, sillas, y máquinas de oficina con una vida útil duradera. Se debita por: cuando se adquiere el bien. Se acredita por: la venta del bien, o el deterioro del mismo.
Deudor
1.2.1.04.
EQUIPO DE COMPUTACION
Representa los equipos de computación adquiridos por la empresa para su funcionamiento. Se debita por: valores del costo del bien adquirido. Se acredita por: la venta o deterioro del bien.
Deudor
2.1.1.
OBLIGACIONES POR PAGAR
Controla los valores que la empresa tiene con terceras personas. Se debita por: los pagos realizados, abonos parciales o cancelación total. Se acredita por: valores adeudados o pendientes de pago.
2.1.3.
RETENCION EN LA FUENTE
Consiste en las retenciones efectuadas por la organización , es decir que no se paga el total de la compra Se debita por: la declaración mensual que se realiza al Sri. Se acredita por: todas las compras realizadas
Representa la financiación procedente de las aportaciones de todas las personas involucradas en la
Acreedor
142
3.1.1.
CAPITAL SOCIAL organización. Se debita por: la reducción del capital pagado, cuando se cuenta con la aprobación para reducir el capital. Se acredita por: los aportes de capital efectuados.
3.1.3.
UTILIDAD DEL EJERCICIO
Refleja el resultado positivo que ha tenido la empresa en el ejercicio económico actual. Se debita por: la distribución de las utilidades en este caso a los afiliados de la organización. Se acredita por: el valor de las utilidades obtenidas en el ejercicio económico.
Acreedor
3.1.3.
PERDIDA DEL EJERCICIO
Representa el valor negativo que ha tenido la empresa durante el ejercicio económico. Se debita por: el valor de la perdida obtenida durante el ejercicio económico Se acredita por: la amortización de las pérdidas obtenidas.
Acreedor
4.
INGRESOS Representan los beneficios que percibe la empresa en el desarrollo de sus actividades en un determinado ejercicio económico. Se acredita por: los aportes de los socios o de la empresa.
Acreedor
5.1
GASTOS DE PERSONAL
Son todos los gastos ocasionados por las personas que conforman la organización. Se debita por: el valor pagado por concepto de sueldos o gastos del personal Se acredita por: cierre de cuentas o ajustes al final del ejercicio económico.
Deudor
5.2
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Son los gastos ocasionados por la organización y que están vinculados directamente con la gestión administrativa. Se debita por: el valor pagado por concepto de gastos varios de la organización.
Deudor
143
Se acredita por: ajustes o por cierre
de cuentas al final del ejercicio
económico. 56
56 http://www.alfinal.com/Economia/manualcuentas.php http://contacens.blogdiario.com/ SARMIENTO Rubén , Contabilidad General, Novena Edición 2003 http://es.scribd.com/doc/61003661/Cont-a-Bi-Lid-Ad
144
CAPITULO V
APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA PROPUESTA
Posteriormente de haber establecido, la propuesta de un sistema Administrativo,
Contable, Financiero, es indispensable aplicar dicho sistema en el COMITÉ DE
EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL, para identificar un mejor funcionamiento y
mejoramiento en cada una de las áreas de la organización.
El sistema administrativo, contable, financiero, tiene como finalidad mejorar las
actividades de la organización en todas y cada una de las áreas que la conforman,
buscando cumplir con la misión y alcanzar la visión.
Con las exigencias que se presentan en la actualidad es importante contar con un sistema
administrativo, contable, financiero que permita a la organización cumplir con todos los
objetivos y tomar mejores decisiones en beneficio de la organización.
Esta propuesta tiene como fin mejorar la gestión de los administradores de la
organización, los cuales puedan basarse en dicho manual para cumplir con todas las
exigencias que se requieren para un buen control.
La aplicación del sistema administrativo, contable, financiero conllevara a un manejo
eficiente de la información, ayudando a la toma de decisiones de manera inmediata en
cada una de las áreas de la organización.
145
La aplicación práctica de la propuesta del Sistema administrativo, contable, financiero,
se basara en supuestos administrativos, contables y financieros, los cuales partirán del
estado de situación inicial año 2010 del COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26
DE ABRIL.
Todos estos supuestos abarcaran situaciones reales generales del desenvolvimiento de
una empresa, basándonos en ingresos, gastos, etc. La aplicación práctica estará
conformada por algunas situaciones reales y comunes en las que la organización
desarrolla sus actividades, los mismos que nos servirán para verificar si el sistema
administrativo, contable, financiero es optimo ara la organización
El estado de Situación Inicial del COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26
DEABRIL es el siguiente:
146
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
COMITE DE EMPRESA Y SINDICATO "26 DE ABRIL" ESTADO SITUACION INICIAL ANO 2010 ACTIVO CORRIENTE 177590.7 BANCO PICHINCHA COMITÉ 10978.87 BANCO DE PICHINCHA CAJA DE AHORROS 13629.71 BANCO PICHINCHA AHORROS 3435.56 CUENTAS POR COBRAR AFILIADOS 147603.64 ANTICIPOS GEOMARA SALINAS 1942.92 ACTIVO NO CORRIENTE 51639.88 EDIFICIO 50000 MUEBLES Y ENSERES 1000 EQUIPO DE COMPUTACION 669.64 639.88 DEPR. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACION 29.76 TOTAL ACTIVOS 229230.58 PASIVO PASIVO CORRIENTE 161481.69 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 11119 CUENTAS POR PAGAR AHORROS AFILIADOS 33699.9 INVERSIONES CORTO PLAZO SOCIO 93702.67 INTERES ACUMULADAS POR PAGAR 22619.5 SRI POR PAGAR 340.62 PATRIMONIO CAPITAL 68112.63 CAPITAL SOCIAL 68112.63 RESULTADOS 363.74 PERDIDA DEL EJERCICIO 363.74 TOTAL PATRIMONIO 67748.89 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 229230.58
Paulina A. Parra A.
Fuente Propia
147
Transacciones
Los supuestos administrativos, contables, financieros se implantaran en el primer
trimestre del año 2010, siendo los siguientes:
1. Enero 03: Se inicia el año 2010 con los siguientes saldos:
Banco Pichincha Comité 10978.87 Banco De Pichincha Caja De Ahorros 13629.71 Banco Pichincha Ahorros 3435.56 Cuentas Por Cobrar Afiliados 147603.64 Anticipos Geomara Salinas 1942.92 Edificio 50000 Muebles Y Enseres 1000 Equipo De Computación 669.64 Depr. Acum. Equipo De Computación 29.76 Fondos De Reserva Por Pagar 11119 Cuentas Por Pagar Ahorros Afiliados 33699.9 Inversiones Corto Plazo Socio 93702.67 Comisiones Acumuladas Por Pagar 22619.5 Sri Por Pagar 340.62 Capital Social 68112.63 Perdida Del Ejercicio 363.74
2. Enero 03: TANASA S.A entrega al Comité de Empresa $1995 para cubrir
gastos administrativos, según transferencia bancaria No 587945 del banco
XXXX, CI 154
3. Enero 03: Se crea un fondo de caja chica por un valor de $150, con cheque
Banco Pichincha No002576, CE871
4. Enero 03: El comité de empresa recibe de TANASA S.A la cantidad de $7287 a
ser utilizadas en actividades deportivas, según factura 0005 transferencia
bancaria No 845485 del Banco XXXX, CI 157
148
5. Enero 30: Se recibe $1643por concepto de aportación mensual de afiliados los
mismos que serán enviados a las cuentas correspondientes de la siguiente manera
55% gastos administrativos, 40% agasajo navideño, 5% fondo rojo, según fact.
No 0008 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000158
6. Enero 30: Se contabiliza rol de pagos y provisiones y se paga sueldos del mes
de enero. Con cheque Banco Pichincha 2578, CE 875
7. Febrero 01: TANASA S.A entrega al Comité de Empresa la cantidad de $5628
por concepto de paseo anual, según Fact. No 0009 transferencia Banco XXXX
No89754, CI 000160
8. Febrero 15: se cancela al IESS según planillas aportes de afiliados y fondos de
reserva, del Banco de Pichincha c/ch 2579, CE 879
9. Febrero 25: se cancela a CNT por consumo telefónico la cantidad de $18 según
Factura 879542, se paga con cheque Banco Pichincha #2580, CE 000880
10. Febrero 28: El Señor Fernando Muñoz realiza una solicitud de inversión y
deposito $1900 en la cuenta del comité, CD # 258794 CI 000165
11. Febrero 28: Se contabiliza rol de pagos y provisiones y se paga sueldos del
mes de febrero. Con cheque Banco Pichincha No 2581 , CE 000882
12. Febrero 28: Se recibe $1643por concepto de aportación mensual de afiliados los
mismos que serán enviados a las cuentas correspondientes de la siguiente manera
55% gastos administrativos, 40% agasajo navideño, 5% fondo rojo, según fact.
No 0009 transferencia bancaria No 587513 del Banco XXXX, CI 000164
149
13. Marzo 03: se realiza la declaración de impuestos
14. Marzo 10: TANASA S.A entrega al Comité de Empresa $616 por Aniversario
de la organización, según transferencia Banco XXXX No 95784 , CI 166
15. Marzo 15: se cancela al IESS según planillas aportes de afiliados y fondos de
reserva, del Banco de Pichincha c/ch 2582, CE 883
16. Marzo 19: Se cancela por servicio eléctrico $ 50, se cancela con cheque # 2576
del Banco de Pichincha, CE 000882
17. Marzo 28: se paga el interés por la inversión del socio , CE 883 , cheque Banco
Pichincha Caja de Ahorros No 1180
18. Marzo 30: Se contabiliza rol de pagos y provisiones y se paga sueldos del mes
de marzo. Con cheque Banco Pichincha No 2585 , CE 000884
19. Marzo 30: Se recibe $1643por concepto de aportación mensual de afiliados los
mismos que serán enviados a las cuentas correspondientes de la siguiente manera
55% gastos administrativos, 40% agasajo navideño, 5% fondo rojo, según fact.
No 00010 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000165
20. Abril 15: se cancela al IESS según planillas aportes de afiliados y fondos de
reserva, del Banco de Pichincha c/ch 2587, CE 887
21. Abril 15: se otorga préstamo al Sr. CE 888 , cheque Banco Pichincha No 1181
22. Abril 28: se paga el interés por la inversión del socio , CE 889 , cheque Banco
Pichincha Caja de Ahorros No 1182
150
23. Abril 30: Se contabiliza rol de pagos y provisiones y se paga sueldos del mes
de abril. Con cheque Banco Pichincha No 2588 , CE 000889
24. Abril 30: Se recibe $1643por concepto de aportación mensual de afiliados los
mismos que serán enviados a las cuentas correspondientes de la siguiente manera
55% gastos administrativos, 40% agasajo navideño, 5% fondo rojo, según fact.
No 00013 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000166.
25. Mayo 05: La organización recibe de TANASA S.A la cantidad $3000 para
fondo de colonia vacacional para los hijos de los trabajadores de la empresa,
según Fact. No 00014transferencia Banco XXXX No 95784, CI 000169.
26. Mayo 15: se cobra por préstamos capital más intereses del Sr Mauricio Quiroga,
se registra un CI 170, CD 456739
27. Mayo 15: se cancela al IESS según planillas aportes de afiliados y fondos de
reserva, del Banco de Pichincha c/ch 2590, CE 891
28. Mayo 24: La empresa entrega al Comité la cantidad de $1500 por suscripción
del contrato colectivo, según fact:15, transferencia banco XXXXX No 96745, CI
171.
29. Mayo 25: Se cancela por mantenimiento de la oficina según factura No 5979 la
cantidad $40 dólares a la Sra. Marlene Hidalgo, se cancela según cheque
No002591, CE 892, CR 901.
30. Mayo 28: se devuelve la inversión a corto plazo más los intereses al Sr.
Fernando Reinoso, con cheque del Banco Pichincha Caja de Ahorros 1188, CE
893.
31. Mayo 30: Se contabiliza rol de pagos y provisiones y se paga sueldos del mes
de mayo. Con cheque Banco Pichincha No 2594 , CE 000892
151
32. Abril 30: Se recibe $1643por concepto de aportación mensual de afiliados los
mismos que serán enviados a las cuentas correspondientes de la siguiente manera
55% gastos administrativos, 40% agasajo navideño, 5% fondo rojo, según fact.
No 00016 transferencia bancaria No 98529 del Banco XXXX, CI 000173.
33. Junio04: TANASA S.A entrega al comité de empresa $180 por conceptos de
multas, descontadas a los afiliados, según transferencia banco XXXXX No
98529, CI 174.
34. Junio 05: se realiza la declaración de impuestos del mes de mayo.
35. Junio 10: se paga impuestos del mes de mayo con fondo de caja chica
36. Junio 15: se cobra por préstamos capital más intereses del Sr Mauricio Quiroga,
se registra un CI 175, CD 98648
37. Junio 15: se cancela al IESS según planillas aportes de afiliados y fondos de
reserva, del Banco de Pichincha c/ch 2596, CE 894
38. Junio 30: se gira un cheque Banco Pichincha No 2597 $20 por concepto de
ayuda económica al Sr. Lenin Coloma
39. Junio 30: Se contabiliza rol de pagos y provisiones y se paga sueldos del mes
de junio Con cheque Banco Pichincha No 2605 , CE 000905
40. Junio 30: Se recibe $1643por concepto de aportación mensual de afiliados los
mismos que serán enviados a las cuentas correspondientes de la siguiente manera
55% gastos administrativos, 40% agasajo navideño, 5% fondo rojo, según fact.
No 00022 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000177
41. Julio 15: se cobra por préstamos capital más intereses del Sr Mauricio Quiroga,
se registra un CI 179, CD 99874
152
42. Julio 15: se cancela al IESS según planillas aportes de afiliados y fondos de
reserva, del Banco de Pichincha c/ch 2597, CE 895
43. Julio 30: TANASA S.A entrega al Comité de Empresa $1995 para cubrir gastos
administrativos, según Fac. No 25 , transferencia Banco XXX No 98734, CI 181
44. Julio 30: Se contabiliza rol de pagos y provisiones y se paga sueldos del mes de
julio Con cheque Banco Pichincha No 22581 , CE 000888
45. Julio 30: Se recibe $1643por concepto de aportación mensual de afiliados los
mismos que serán enviados a las cuentas correspondientes de la siguiente manera
55% gastos administrativos, 40% agasajo navideño, 5% fondo rojo, según fact.
No 00027 transferencia bancaria No 28712 del Banco XXXX, CI 000183
46. Agosto 10: Se cancela del fondo de caja la cantidad de $5 por concepto de
copias, y movilización del personal $8.
47. Agosto 15: se cancela al IESS según planillas aportes de afiliados y fondos de
reserva, del Banco de Pichincha c/ch 2598, CE 896
48. Agosto 15: se cobra por préstamos capital más intereses del Sr Mauricio
Quiroga, se registra un CI 185, CD 768333
49. Agosto 30: Se contabiliza rol de pagos y provisiones y se paga sueldos del mes
de agosto Con cheque Banco Pichincha No 2599 , CE 000897
50. Agosto 30: Se recibe $1643por concepto de aportación mensual de afiliados los
mismos que serán enviados a las cuentas correspondientes de la siguiente manera
55% gastos administrativos, 40% agasajo navideño, 5% fondo rojo, según fact.
No 00030 transferencia bancaria No8457121 del Banco XXXX, CI 000189
153
51. Septiembre 15: se cobra por préstamos capital más intereses del Sr Mauricio
Quiroga, se registra un CI 190, CD 7684454
52. Septiembre 15: Se paga por honorarios contables la cantidad de $200 a la Sra.
María Jácome, según Fact. No 58791, se cancela con cheque del Banco
Pichincha No 02600, CE 898, CR 32
53. Septiembre 15: se cancela al IESS según planillas aportes de afiliados y fondos
de reserva, del Banco de Pichincha c/ch 2601, CE 899
54. Septiembre 30: Se contabiliza rol de pagos y provisiones y se paga sueldos del
mes de septiembre Con cheque Banco Pichincha No 2602 , CE 000900
55. Septiembre 30: Se recibe $1643por concepto de aportación mensual de afiliados
los mismos que serán enviados a las cuentas correspondientes de la siguiente
manera 55% gastos administrativos, 40% agasajo navideño, 5% fondo rojo,
según fact. No 00032 transferencia bancaria No 257894 del Banco XXXX, CI
000192
56. Octubre 07: se realiza la declaración de impuestos del mes de septiembre.
57. Octubre 09: se paga impuestos del mes de octubre con cheque del Banco
Pichincha c/ch 2603, CE 902
58. Octubre 15: se cancela al IESS según planillas aportes de afiliados y fondos de
reserva, del Banco de Pichincha c/ch 2604, CE 903
59. Octubre 15: se cobra por préstamos capital más intereses del Sr Mauricio
Quiroga, se registra un CI 195, CD 89654
60. Octubre 18: Se paga con fondos de caja chica según recibos pasajes $5 y
fotocopias $3.
154
61. Octubre 25: Se compra suministros de oficina a PACO por $50 según factura
No 4578, se paga con cheque del Banco de Pichincha No 2605, CE 892, CR 35
62. Octubre 26: Se compra refrigerios para los afiliados a Frutería Montserrat por
$500 según factura No 934789, se cancela con cheque Banco Pichincha No
2606, CE 906, CR 0036
63. Octubre 30: Se contabiliza rol de pagos y provisiones y se paga sueldos del
mes de octubre Con cheque Banco Pichincha No 2607 , CE 000907
64. Octubre 30: Se recibe $1643por concepto de aportación mensual de afiliados los
mismos que serán enviados a las cuentas correspondientes de la siguiente manera
55% gastos administrativos, 40% agasajo navideño, 5% fondo rojo, según fact.
No 00035 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000197.
65. Noviembre 01: TANASA S.A aporta al COMITÉ 1076.99, para agasajos
navideños, s/f 36, Transferencia Bancaria No 874521, CI 199
66. Noviembre 08: Se realiza la declaración de impuesto correspondiente al mes de
octubre.
67. Noviembre 10: se paga impuestos al SRI, con fondo de caja chica .
68. Noviembre 01: Tanasa S.A entrega a la organización la cantidad de $1076.99
para agasajo navideño de sus afiliados, según Fact. No 54876, y transferencia
bancaria No 458132.
69. Noviembre 30: Se contabiliza rol de pagos y provisiones y se paga sueldos del
mes de noviembre Con cheque Banco Pichincha No 2609 , CE 000910
155
70. Noviembre 30: Se recibe $1643por concepto de aportación mensual de afiliados
los mismos que serán enviados a las cuentas correspondientes de la siguiente
manera 55% gastos administrativos, 40% agasajo navideño, 5% fondo rojo,
según fact. No 00038 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI
000201.
71. Noviembre 30:: se cancela al IESS según planillas aportes de afiliados y fondos
de reserva, ch Banco Pichincha No 2611 CE 912
156
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABERX
03-enero Banco Pichincha Comite 10.978,87 Banco De Pichincha Caja De Ahorros 13.629,71 Banco Pichincha Ahorros 3.435,56 Cuentas Por Cobrar Afiliados 147.603,64 Anticipos Geomara Salinas 1.942,92 Edificio 50.000,00 Muebles Y Enseres 1.000,00 Equipo De Computacion 669,64 Perdida Del Ejercicio 363,74
Depr. Acum. Equipo De Computacion 29,76 Cuentas por pagar Fondos De Reserva 11.119,00 Cuentas Por Pagar Ahorros Afiliados 33.699,90 Inversiones Corto Plazo Socio 93.702,67 Comisiones Acumuladas Por Pagar 22.619,50 Sri Por Pagar 340,62 Capital Social 68.112,63
s /Estado de Situacion InicialX
03-enero Banco Pichincha Comite 1.995,00 Aporte Gastos administrativos 1.995,00
S/Fact. No 0001 trasferencia bancaria banco xxx No 587495, CI 000154
X03-enero Caja chica 150,00
Banco Pichincha Comite 150,00 S/creacion fondo caja chica, c/cheque Banco Pichicha No 002576, CE 000871
X03-enero Banco Pichincha Comite 7.287,00
Aportes actividad deportes 7.287,00 s /Fact. No 0005 transferencia bancaria No 845485 del Banco XXXX, CI 000157
X30-enero Banco Pichincha Comite 1.643,00
Aporte Gastos administrativos 903,65 Aportes navideño 657,20 Fondo Rojo 82,15
s /fact. No 0008 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000158
SUMAN Y PASAN 240.699,08 240.699,08
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRILLIBRO DIARIO
AL 15 DE DICIEMBRE DEL 2011
157
240.699,08 240.699,08 X
30-enero Sueldos de empleados Oficina 884,00 Iess por pagar 82,65 Aporte Individual 82,65 Sueldos por pagar 801,35
s /Rol de pagos mes de eneroX
30-enero Sueldos por pagar 801,35 Banco Pichincha Comité 801,35
s /Banco Pichincha cheque No 2578 , CE 000875X
30-enero Aporte Patronal 107,41 Fondos de Reserva 73,67 Decimo Tercer Sueldo 73,67 DecimoCuarto Sueldo 66,00
IESS por pagar 107,41 Fondos de Reserva por pagar 73,67 Decimo Tercer Sueldo por pagar 73,67 Decimo Cuarto Sueldo por pagar 66,00
S/Rol de provisiones mes de eneroX
01-febrero Banco Pichincha Comite 5.628,00 Aporte anual paseo 5.628,00
s /según Fact. No 0009 transferencia Banco XXXX No89754, CI 000160
X15-febrero IESS por pagar 190,06
Fondos de reserva por pagar 73,67 Banco Pichincha Comite 263,73
S/ ch Banco Pichincha No 2579 CE 879X
25-febrero Servicios basicos 16,07 Iva pagado 1,93
Banco Pichincha Comite 18,00 s /Fact # 879542, cheque Banco Pichincha #2580, CE 000880
X28-febrero Banco De Pichincha Caja De Ahorros 1.900,00
Inversion Corto plazo Afiliados 1.900,00 Fernando Reinoso 1.900,00
s /solicitud de inversion por parte del socio,CD # 258794 CI 000165
SUMAN Y PASAN 250.514,91 250.514,91
158
VIENEN 250.514,91 250.514,91 X
28-febrero Sueldos de empleados Oficina 884,00 Iess por pagar 82,65 Aporte Individual 82,65 Sueldos por pagar 801,35
s /Rol de pagos mes de febreroX
28-febrero Sueldos por pagar 801,35 Banco Pichincha Comité 801,35
s /Banco Pichincha cheque No 2581 , CE 000882X
28-febrero Aporte Patronal 107,41 Fondos de Reserva 73,67 Decimo Tercer Sueldo 73,67 DecimoCuarto Sueldo 66,00
IESS por pagar 107,41 Fondos de Reserva por pagar 73,67 Decimo Tercer Sueldo por pagar 73,67 Decimo Cuarto Sueldo por pagar 66,00
s /Rol de pagos mes de febreroX
28-febrero Banco Pichincha Comite 1.643,00 Aporte Gastos administrativos 903,65 Aportes navideño 657,20 Fondo Rojo 82,15
s /fact. No 0009 transferencia bancaria No 587513 del Banco XXXX, CI 000164
X03-marzo IVA al costo o gasto 1,93
Iva pagado 1,93 s / formulario declracion mes de febrero
X10-marzo Banco Pichincha Comite 616,00
Aporte Aniversario 616,00 s /Fact. No 00011transferencia Banco XXXX No 95784, CI 000166
X15-marzo IESS por pagar 190,06
Fondos de reserva por pagar 73,67 Banco Pichincha Comite 263,73
S/ ch Banco Pichincha No 2582CE 883
SUMAN Y PASAN 255.045,67 255.045,67
159
VIENEN 259.037,00 259.037,00 X
15-abril Cuentas por cobrar afiliados 600,00 Cuentas por cobrar interes 42,70
Banco De Pichincha Caja De Ahorros 600,00 Interes Ganado 42,70
s / CE 888 , cheque Banco Pichincha No 1181X
28-abril Gasto interes 28,50 Banco De Pichincha Caja De Ahorros 28,50
s / CE 889, cheque Banco Pichincha No 1182X
abr-11 Sueldos de empleados Oficina 884,00 Iess por pagar 82,65 Aporte Individual 82,65 Sueldos por pagar 801,35
s /Rol de pagos mes de abrilX
30-abril Sueldos por pagar 801,35 Banco Pichincha Comité 801,35
s /Banco Pichincha cheque No 2588 , CE 000889X
30-abril Aporte Patronal 107,41 Fondos de Reserva 73,67 Decimo Tercer Sueldo 73,67 DecimoCuarto Sueldo 66,00
IESS por pagar 107,41 Fondos de Reserva por pagar 73,67 Decimo Tercer Sueldo por pagar 73,67 Decimo Cuarto Sueldo por pagar 66,00
s /Rol de pagos mes de abrilX
30-abril Banco Pichincha Comite 1.643,00 Aporte Gastos administrativos 903,65 Aportes navideño 657,20 Fondo Rojo 82,15
s /fact. No 00013 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000166
X05-Mayo Banco Pichincha Comite 3.000,00
Aporte colonia Vacacional 3.000,00 s /Fact. No 00014transferencia Banco XXXX No 95784 , CI 000169
SUMAN Y PASAN 266.357,30 266.357,30
160
VIENEN 266.357,30 266.357,30 X
15-Mayo Banco De Pichincha Caja De Ahorros 107,12 Cuentas por cobrar afiliados 95,12 Cuentas por cobrar interes 12,00
s /pago de prestamo ordinario capital mas intereses ,CI 170, CD 456739
X15-mayo IESS por pagar 190,06
Fondos de reserva por pagar 73,67 Banco Pichincha Comite 263,73
S/ ch Banco Pichincha No 2590 CE 891X
24-Mayo Banco Pichincha Comite 1.500,00 Aporte contrato colectivo 1.500,00
s /fact 00015, transferencia banco XXXXX No 96745, CI 000171
X25-Mayo Mantenimiento de oficina 40,00
Iva pagado 4,80 Banco Pichincha Comite 44,40 Retencion en la fuente 1% 0,40
s /fact #43563, se paga con cheque No 2591, CE 000892 CR 901
Xmayo-28 Inversion Corto plazo 1.900,00
Gasto interes 28,50 Banco De Pichincha Caja De Ahorros 1.928,50
s / CE 893 , cheque Banco Pichincha No 1188X
30-mayo Sueldos de empleados Oficina 884,00 Iess por pagar 82,65 Aporte Individual 82,65 Sueldos por pagar 801,35
s /Rol de pagos mes de mayoX
30-mayo Sueldos por pagar 801,35 Banco Pichincha Comité 801,35
s /Banco Pichincha cheque No 2594 , CE 000892
SUMAN Y PASAN 271.886,80 271.886,80
161
VIENEN 271.886,80 271.886,80 X
30-mayo Aporte Patronal 107,41 Fondos de Reserva 73,67 Decimo Tercer Sueldo 73,67 DecimoCuarto Sueldo 66,00
IESS por pagar 107,41 Fondos de Reserva por pagar 73,67 Decimo Tercer Sueldo por pagar 73,67 Decimo Cuarto Sueldo por pagar 66,00
S/Rol de provisiones mes de mayoX
30-mayo Banco Pichincha Comite 1.643,00 Aporte Gastos administrativos 903,65 Aportes navideño 657,20 Fondo Rojo 82,15
s /fact. No 00016 transferencia bancaria No 587921 del Banco XXXX, CI 000173
X04-junio Banco Pichincha Comite 180,00
Ingreso Multas afiliados 180,00 s /Fact. No 00019 transferencia banco XXXXX No 98529, CI 174
X07-jun IVA al costo o gasto 4,80
Retencion en la fuente 1% 0,40 Sri Por Pagar 0,40 Iva pagado 4,80
S/formulario mes de mayoX
10-junio Sri Por Pagar 0,40 Caja chica 0,40
s /se paga mediante fondo de caja chicaX
15-junio Banco De Pichincha Caja De Ahorros 107,12 Cuentas por cobrar afiliados 97,02 Cuentas por cobrar interes 10,10
s /pago de capital mas intereses CI 175, CD 98648X
15-junio IESS por pagar 190,06 Fondos de reserva por pagar 73,67
Banco Pichincha Comite 263,73 S/ ch Banco Pichincha No 2596 CE 894
SUMAN Y PASAN 274.407,00 274.407,00
162
VIENEN 274.407,00 274.407,00 X
30-junio ayuda economica 20,00 Banco Pichincha Comite 20,00
s / cheque Banco Pichincha No 2597, CE 000895X
30-junio Sueldos de empleados Oficina 884,00 Iess por pagar 82,65 Aporte Individual 82,65 Sueldos por pagar 801,35
s /Rol de pagos mes de junio
X30-junio Sueldos por pagar 801,35
Banco Pichincha Comité 801,35 s /Banco Pichincha cheque No 2605 , CE 000905
X30-junio Aporte Patronal 107,41
Fondos de Reserva 73,67 Decimo Tercer Sueldo 73,67 DecimoCuarto Sueldo 66,00
IESS por pagar 107,41 Fondos de Reserva por pagar 73,67 Decimo Tercer Sueldo por pagar 73,67 Decimo Cuarto Sueldo por pagar 66,00
S/Rol de provisiones mes de junioX
30-junio Banco Pichincha Comite 1.643,00 Aporte Gastos administrativos 903,65 Aportes navideño 657,20 Fondo Rojo 82,15
s /fact. No 00022 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000177
X15-jul Banco De Pichincha Caja De Ahorros 107,12
Cuentas por cobrar afiliados 98,96 Cuentas por cobrar interes 8,16
s /pago de capital mas intereses CI 179, CD 99874X
15-julio IESS por pagar 190,06 Fondos de reserva por pagar 73,67
Banco Pichincha Comite 263,73 S/ ch Banco Pichincha No 2597 CE 895
SUMAN Y PASAN 278.446,95 278.446,95
163
VIENEN 278.446,95 278.446,95 X
30-julio Banco Pichincha Comite 1.995,00 Aporte Gastos Administrativos 1.995,00
s /según Fac. No 00025 , transferencia Banco XXX No 98734, CI 000181
X30-julio Sueldos de empleados Oficina 884,00
Iess por pagar 82,65 Aporte Individual 82,65 Sueldos por pagar 801,35
s /Rol de pagos mes de julioX
30-julio Sueldos por pagar 801,35 Banco Pichincha Comite 801,35
s /Banco Pichincha cheque No 2581 , CE 000888X
30-julio Aporte Patronal 107,41 Fondos de Reserva 73,67 Decimo Tercer Sueldo 73,67 DecimoCuarto Sueldo 66,00
IESS por pagar 107,41 Fondos de Reserva por pagar 73,67 Decimo Tercer Sueldo por pagar 73,67 Decimo Cuarto Sueldo por pagar 66,00
S/Rol de provisiones mes de julioX
30-julio Banco Pichincha Comite 1.643,00 Aporte Gastos administrativos 903,65 Aportes navideño 657,20 Fondo Rojo 82,15
s /fact. No 0027 transferencia bancaria No 28712 del Banco XXXX, CI 000183
X10-agosto Servicios varios 5,00
Transporte y movilizacion 8,00 Caja chica 13,00
S/fondos caja chicaX
15-agosto IESS por pagar 190,06 Fondos de Reserva por pagar 73,67
Banco Pichincha Comite 263,73 S/ ch Banco Pichincha No 2598 CE896
SUMAN Y PASAN 284.367,78 284.367,78
164
VIENEN 284.367,78 284.367,78 X
15-agosto Banco De Pichincha Caja De Ahorros 107,12 Cuentas por cobrar afiliados 100,94 Cuentas por cobrar interes 6,18
s /pago de capital mas intereses CI 185, CD 768333X
30-agosto Sueldos de empleados Oficina 884,00 Iess por pagar 82,65 Aporte Individual 82,65 Sueldos por pagar 801,35
s /Rol de pagos mes de agostoX
30-agosto Sueldos por pagar 801,35 Banco Pichincha Comité 801,35
s /Banco Pichincha cheque No 2599 , CE 000897X
30-agosto Aporte Patronal 107,41 Fondos de Reserva 73,67 Decimo Tercer Sueldo 73,67 DecimoCuarto Sueldo 66,00
IESS por pagar 107,41 Fondos de Reserva por pagar 73,67 Decimo Tercer Sueldo por pagar 73,67 Decimo Cuarto Sueldo por pagar 66,00
S/Rol de provisiones mes de eneroX
30-agosto Banco Pichincha Comite 1.643,00 Aporte Gastos administrativos 903,65 Aportes navideño 657,20 Fondo Rojo 82,15
s /fact. No 0030 transferencia bancaria No 8457121 del Banco XXXX, CI 0001189
X15-septiembre Banco De Pichincha Caja De Ahorros 107,12
Cuentas por cobrar afiliados 102,96 Cuentas por cobrar interes 4,16
s /pago de capital mas intereses CI 190, CD 7684454
SUMAN Y PASAN 288.231,12 288.231,12
165
VIENEN 288.231,12 288.231,12 X
15-septiembre Honorarios profesionales 200,00 Iva pagado 24,00
Banco Pichincha Comite 180,00 retencion en la fuente 10% 20,00 Retencion en la Fuente 100% 24,00
s /según Fact. No 58791, c/ch del Banco Pichincha No 2600, CE 000904 CR 0032
X15-septiembre IESS por pagar 190,06
Fondos de reserva por pagar 73,67 Banco Pichincha Comite 263,73
S/ ch Banco Pichincha No 2601 CE 899X
30-septiembre Sueldos de empleados Oficina 884,00 Iess por pagar 82,65 Aporte Individual 82,65 Sueldos por pagar 801,35
s /Rol de pagos mes de septiembreX
30-septiembre Sueldos por pagar 801,35 Banco Pichincha Comite 801,35
s /Banco Pichincha cheque No 2602 , CE 000900X
30-septiembre Aporte Patronal 107,41 Fondos de Reserva 73,67 Decimo Tercer Sueldo 73,67 DecimoCuarto Sueldo 66,00
IESS por pagar 107,41 Fondos de Reserva por pagar 73,67 Decimo Tercer Sueldo por pagar 73,67 Decimo Cuarto Sueldo por pagar 66,00
S/Rol de provisiones mes de septiembreX
30-septiembre Banco Pichincha Comite 1.643,00 Aporte Gastos administrativos 903,65 Aportes navideño 657,20 Fondo Rojo 82,15
s /fact. No 0032 transferencia bancaria No257894 del Banco XXXX, CI 0001192
SUMAN Y PASAN 292.367,95 292.367,95
166
VIENEN 292.367,95 292.367,95 X
07-octubre IVA al costo o gasto 24,00 retencion en la fuente 10% 20,00 Retencion en la Fuente 100% 24,00
Sri Por Pagar 44,00 Iva pagado 24,00
s /formulario mes de septiembreX
09-octubre Sri Por Pagar 44,00 Banco pichincha Comite 44,00
s /pago de impuestos banco pichincha 2603, CE 902X
15-octubre IESS por pagar 190,06 Fondos de Reserva por pagar 73,67
Banco Pichincha Comite 263,73 S/ ch Banco Pichincha No 2604 CE 903
X15-octubre Banco De Pichincha Caja De Ahorros 107,12
Cuentas por cobrar afiliados 105,02 Cuentas por cobrar interes 2,10
s /pago de capital mas intereses CI 0195, CD 89654X
18-octubre Servicios varios 5,00 Transporte y movilizacion 3,00
Caja chica 8,00 S/ Fondos de caja chica
X25-octubre Suministros de Oficina 50,00
Iva pagado 6,00 Banco Pichincha Comite 55,50 Retencion en la Fuente 1% 0,50
s /fact No 4578, c/che del Banco de Pichincha No 2605, CE 000892, CR 0035
X26-octubre Alimentacion y refrigerios 500,00
Iva pagado 60,00 Banco Pichincha Comite 555,00 Retencion en la Fuente 1% 5,00
S/Fact. 934789, c/ cheque del Banco de Pichincha No 2606, CE 000906, CR 0036
SUMAN Y PASAN 293.474,80 293.474,80
167
VIENEN 293.474,80 293.474,80 X
30-octubre Sueldos de empleados Oficina 884,00 Iess por pagar 82,65 Aporte Individual 82,65 Sueldos por pagar 801,35
s /Rol de pagos mes de octubreX
30-octubre Sueldos por pagar 801,35 Banco Pichincha Comité 801,35
s /Banco Pichincha cheque No 2607 , CE 000907X
30-octubre Aporte Patronal 107,41 Fondos de Reserva 73,67 Decimo Tercer Sueldo 73,67 DecimoCuarto Sueldo 66,00
IESS por pagar 107,41 Fondos de Reserva por pagar 73,67 Decimo Tercer Sueldo por pagar 73,67 Decimo Cuarto Sueldo por pagar 66,00
S/Rol de provisiones mes de octubreX
30-octubre Banco Pichincha Comite 1.643,00 Aporte Gastos administrativos 903,65 Aportes navideño 657,20 Fondo Rojo 82,15
s /fact. No 0035 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000197
X01-noviembre Banco Pichincha Comite 1.076,99
Aporte Navideño 1.076,99 s / Fact. No 00036, y transferencia bancaria No 874521, CI 0000199
X08-noviembre IVA al costo o gasto 66,00
Retencion en la Fuente 1% 5,50 SRI por pagar 5,50 iva pagado 66,00
S/formulario mes de octubreX
10-noviembre SRI por pagar 5,5Caja chica 5,50
S/pago impuestos según fondo de caja chica
SUMAN Y PASAN 298.277,89 298.277,89
168
VIENEN 298.277,89 298.277,89 X
15-noviembre IESS por pagar 190,06 Fondos de reserva por pagar 73,67
Banco Pichincha Comite 263,73 S/ ch Banco Pichincha No 2608 CE 908
X30-noviembre Sueldos de empleados Oficina 884,00
Iess por pagar 82,65 Aporte Individual 82,65 Sueldos por pagar 801,35
s/Rol de pagos mes de noviembreX
30-noviembre Sueldos por pagar 801,35 Banco Pichincha Comité 801,35
s/Banco Pichincha cheque No 2609 , CE 000910X
30-noviembre Aporte Patronal 107,41 Fondos de Reserva 73,67 Decimo Tercer Sueldo 73,67 DecimoCuarto Sueldo 66,00
IESS por pagar 107,41 Fondos de Reserva por pagar 73,67 Decimo Tercer Sueldo por pagar 73,67 Decimo Cuarto Sueldo por pagar 66,00
S/Rol de provisiones mes de noviembreX
30-noviembre Banco Pichincha Comite 1.643,00 Aporte Gastos administrativos 903,65 Aportes navideño 657,20 Fondo Rojo 82,15
s/fact. No 00038 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000201
X15-diciembre IESS por pagar 190,06
Fondos de reserva por pagar 73,67 Banco Pichincha Comite 263,73
S/ch banco pichincha No 2611 CE 912TOTAL 302.454,45 302.454,45
169
CUENTA: BANCO PICHINCHA COMITE - CODIGO: 1.1.1.02.01.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 s/Estado de Situacion Inicial 10.978,87 - 10.978,87
ene-03S/Fact. No 0001 trasferencia bancaria banco xxx No 587495, CI 000154 1.995,00 - 12.973,87
ene-03S/creacion fondo caja chica, c/cheque Banco Pichicha No 002576, CE 000871 - 150,00 12.823,87
ene-03s/Fact. No 0005 transferencia bancaria No 845485 del Banco XXXX, CI 000157 7.287,00 - 20.110,87
ene-30s/fact. No 0008 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000158 1.643,00 - 21.753,87
ene-30s/Banco Pichincha cheque No 2578 , CE 000875 - 801,35 20.952,52
feb-01s/según Fact. No 0009 transferencia Banco XXXX No89754, CI 000160 5.628,00 - 26.580,52
feb-15 S/ ch Banco Pichincha No 2579 CE 879 - 263,73 26.316,79
feb-25s/Fact # 879542, cheque Banco Pichincha #2580, CE 000880 - 18,00 26.298,79
feb-28s/Banco Pichincha cheque No 2581 , CE 000882 801,35 25.497,44
feb-28s/fact. No 0009 transferencia bancaria No 587513 del Banco XXXX, CI 000164 1.643,00 27.140,44
mar-10s/Fact. No 00011transferencia Banco XXXX No 95784, CI 000166 616,00 - 27.756,44
mar-15 S/ ch Banco Pichincha No 2582CE 883 263,73 27.492,71
mar-19s/paga energia electrica,c/ cheque # 2576 del Banco de Pichincha, CE 000882 - 50,00 27.442,71
mar-30s/Banco Pichincha cheque No 2585 , CE 000884 801,35 26.641,36
mar-30s/fact. No 00010 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000165 1.643,00 28.284,36
abr-15 S/ ch Banco Pichincha No 2587 CE 887 263,73 28.020,63
abr-30s/Banco Pichincha cheque No 2588 , CE 000889 801,35 27.219,28
abr-30s/fact. No 00013 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000166 1.643,00 28.862,28
may-05s/Fact. No 00014transferencia Banco XXXX No 95784 , CI 000169 3.000,00 - 31.862,28
may-15 S/ ch Banco Pichincha No 2590 CE 891 263,73 31.598,55
may-24s/fact 00015, transferencia banco XXXXX No 96745, CI 000171 1.500,00 - 33.098,55
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL
170
may-25s/fact #43563, se paga con cheque No 2591, CE 000892 CR 901 - 44,40 33.054,15
may-30s/Banco Pichincha cheque No 2594 , CE 000892 801,35 32.252,80
may-30s/fact. No 00016 transferencia bancaria No 587921 del Banco XXXX, CI 000173 1.643,00 33.895,80
jun-04s/Fact. No 00019 transferencia banco XXXXX No 98529, CI 174 180,00 - 34.075,80
jun-15 S/ ch Banco Pichincha No 2596 CE 894 263,73 33.812,07 jun-30 Banco Pichincha Comite - 20,00 33.792,07
jun-30s/Banco Pichincha cheque No 2605 , CE 000905 801,35 32.990,72
jun-30s/fact. No 00022 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000177 1.643,00 34.633,72
jul-15 S/ ch Banco Pichincha No 2597 CE 895 263,73 34.369,99
jul-30s/según Fac. No 00025 , transferencia Banco XXX No 98734, CI 000181 1.995,00 - 36.364,99
jul-30s/Banco Pichincha cheque No 2581 , CE 000888 - 801,35 35.563,64
jul-30s/fact. No 0027 transferencia bancaria No 28712 del Banco XXXX, CI 000183 1.643,00 37.206,64
ago-15 S/ ch Banco Pichincha No 2598 CE896 - 263,73 36.942,91
agos-30s/Banco Pichincha cheque No 2599 , CE 000897 801,35 36.141,56
agos-30s/fact. No 0030 transferencia bancaria No 8457121 del Banco XXXX, CI 0001189 1.643,00 37.784,56
sep-15s/según Fact. No 58791, c/ch del Banco Pichincha No 2600, CE 000904 CR 0032 - 180,00 37.604,56
sep-15 S/ ch Banco Pichincha No 2601 CE 899 263,73 37.340,83
sep-30s/Banco Pichincha cheque No 2602 , CE 000900 - 801,35 36.539,48
sep-30s/fact. No 0032 transferencia bancaria No257894 del Banco XXXX, CI 0001192 1.643,00 38.182,48
oct-09s/pago de impuestos banco pichincha 2603, CE 902 44,00 38.138,48
oct-15 S/ ch Banco Pichincha No 2604 CE 903 - 263,73 37.874,75
oct-25s/fact No 4578, c/che del Banco de Pichincha No 2605, CE 000892, CR 0035 - 55,50 37.819,25
oct-26S/Fact. 934789, c/ cheque del Banco de Pichincha No 2606, CE 000906, CR 0036 - 555,00 37.264,25
oct-30s/Banco Pichincha cheque No 2607 , CE 000907 1.643,00 801,35 38.105,90
oct-30s/fact. No 0035 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000197 38.105,90
nov-01s/ Fact. No 00036, y transferencia bancaria No 874521, CI 0000199 1.076,99 - 39.182,89
nov-15 S/ ch Banco Pichincha No 2608 CE 908 263,73 38.919,16
nov-30s/Banco Pichincha cheque No 2609 , CE 000910 1.643,00 801,35 39.760,81
nov-30s/fact. No 00038 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000201 39.760,81
dic-15 S/ch banco pichincha No 2611 CE 912 263,73 39.497,08 TOTAL 52.329,86 12.832,78 39.497,08
171
CUENTA: BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS - CODIGO: 1.1.1.02.02.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 Estado situacion inicial 13.629,71 - 13.629,71
feb-28Solicitud Inversion, CI 165, Fernando Reinoso 1.900,00 - 15.529,71
mar-28 Pago intereses C/CH 1180 CE 883 - 28,50 15.501,21 abr-15 Prestamo C/CH 1181 CE 883 - 600,00 14.901,21 abr-28 pago intereses C/CH 1182 CE 884 - 28,50 14.872,71
may-15 pago prestamo CI 170 CD 456739 107,12 - 14.979,83 may-28 pago interesesC/CH 1183 CE 886 - 1.928,50 13.051,33 jun-15 cobro de prestamo CI 172, CD 98648 107,12 - 13.158,45 jul-15 cobro de prestamo CI 173, CD 99874 107,12 - 13.265,57
ago-15 cobro de prestamo CI 175 CD 768333 107,12 - 13.372,69 sep-15 cobro prestamo CI 176, CD 7684454 107,12 - 13.479,81 oct-15 cobro de prestamo CI 177, CD 89654 107,12 - 13.586,93
TOTAL 16.172,43 2.585,50 13.586,93
CUENTA: BANCO PICHINCHA AHORROS - CODIGO: 1.1.1.02.03.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 Estado situacion inicial 3.435,56 3.435,56
- - -
TOTAL 3.435,56 3.435,56
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR AFILIADOS - CODIGO: 1.1.2.02.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 Estado situacion inicial 147.603,64 - 147.603,64 abr-15 Prestamo C/CH 1181 CE 883 600,00 - 148.203,64
may-15 Pago prestamo CI 170, CD 456739 - 95,12 148.108,52 jun-15 cobro de prestamo CI 172, CD 98648 - 97,02 148.011,50 jul-15 cobro de prestamo CI 172, CD 98648 - 98,96 147.912,54
ago-15 cobro de prestamo CI 175 CD 768333 - 100,94 147.811,60 sep-15 cobro de capital CI 176, CD 7684454 - 102,96 147.708,64 oct-15 cobro de capital CI 177, CD 89654 - 105,02 147.603,62
TOTAL 148.203,64 600,02 147.603,62
CUENTA: ANTICIPOS AFILIADOS - CODIGO: 1.1.3.01.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 Estado situacion inicial 1.942,92 1.942,92
- - -
TOTAL 1.942,92 1.942,92
172
CUENTA: EDIFICIO CODIGO: 1.2.1.01.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 Estado situacion inicial 50.000,00 50.000,00
- -
TOTAL 50.000,00 50.000,00
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CODIGO: 1.2.1.02.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 Estado situacion inicial 1.000,00 1.000,00
- -
TOTAL 1.000,00 1.000,00
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 1.2.1.04.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 Estado situacion inicial 669,64 669,64
- - -
TOTAL 669,64 669,64
CUENTA: PERDIDA DEL EJERCICIO CODIGO: 3.1.2.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 Estado situacion inicial 363,74 363,74
- - -
TOTAL 363,74 363,74
CUENTA: DEP, ACUM, EQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 1.2.1.04.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 Estado situacion inicial - 29,76 29,76
- - -
TOTAL - 29,76 29,76
CUENTA: INTERES ACUMULADO POR PAGAR CODIGO: 2.1.1.05.
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 Estado situacion inicial - 22.619,50 22.619,50
- - 22.619,50 22.619,50
173
CUENTA: DEP, ACUM, EQUIPO DE COMPUTACION CODIGO: 1.2.1.04.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 Estado situacion inicial - 29,76 29,76
- - -
TOTAL - 29,76 29,76
CUENTA: INTERES ACUMULADO POR PAGAR CODIGO: 2.1.1.05.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 Estado situacion inicial - 22.619,50 22.619,50
- TOTAL - 22.619,50 22.619,50
CUENTA:CUENTAS POR PAGAR FONDOS DE RESERVA AFILIADOS CODIGO: 2.1.1.01.
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 estado de situacion inicial - 11.119,00 11.119,00
- TOTAL - 11.119,00 11.119,00
CUENTA: FONDOS DE RESERVA POR PAGAR CODIGO: 2.1.4.02.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-30 rol de provisiones mes de enero - 73,67 73,67 feb-15 S/ ch Banco Pichincha No 2579 CE 879 73,67 - feb-28 rol de provisiones mes de febrero 73,67 73,67 mar-15 S/ ch Banco Pichincha No 2582CE 883 73,67 - mar-30 rol de provisiones mes de marzo 73,67 73,67 abr-15 S/ ch Banco Pichincha No 2587 CE 887 73,67 - abr-30 rol de provisiones mes de abril 73,67 73,67
may-15 S/ ch Banco Pichincha No 2590 CE 891 73,67 - may-30 rol de provisiones mes de mayo 73,67 73,67 jun-15 S/ ch Banco Pichincha No 2596 CE 894 73,67 - jun-30 rol de provisiones mes de junio 73,67 73,67 jul-15 S/ ch Banco Pichincha No 2597 CE 895 73,67 - jul-30 rol de provisiones mes de julio 73,67 73,67
ago-15 S/ ch Banco Pichincha No 2598 CE896 73,67 - ago-30 rol de provisiones mes de agosto 73,67 73,67 sep-15 S/ ch Banco Pichincha No 2601 CE 899 73,67 - sep-30 rol de provisiones mes de septiembre 73,67 73,67 oct-15 S/ ch Banco Pichincha No 2604 CE 903 73,67 - oct-30 rol de provisiones mes de octubre 73,67 73,67
nov-15 S/ ch Banco Pichincha No 2608 CE 908 73,67 - nov-30 rol de provisiones mes de noviembre 73,67 73,67 dic-15 S/ ch Banco Pichincha No 2575 CE 877 73,67 -
TOTAL 810,37 810,37 -
CUENTA:CUENTAS POR PAGAR AHORROS AFILIADOS CODIGO: 2.1.1.02.
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 Estado situacion inicial - 33.699,90 33.699,90
-
174
CUENTA:CUENTAS POR PAGAR AHORROS AFILIADOS CODIGO: 2.1.1.02.
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 Estado situacion inicial - 33.699,90 33.699,90
- - -
TOTAL - 33.699,90 33.699,90
CUENTA: INVERSIONES CORTO PLAZO AFILIADOS CODIGO: 2.1.1.03.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 Estado situacion inicial - 93.702,67 93.702,67 feb-28 Solicitud de InversiOn, CI 165 - 1.900,00 93.702,67
may-11Retiro de Inversion y pago de intereses Ce 985, C/CH 6678 1.900,00 - 93.702,67
- - TOTAL 1.900,00 95.602,67 93.702,67
CUENTA: SRI POR PAGAR CODIGO: 2.1.3.06.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 Estado situacion inicial - 340,62 340,62 jun-07 S/formulario mes de mayo - 0,40 341,02 jun-10 s/se paga mediante fondo de caja chica 0,40 340,62 oct-07 S/formulario mes de octubre 44,00 384,62
oct-09s/pago de impuestos banco pichincha 2603, CE 902 44,00 340,62
nov-08 S/formulario mes de octubre 5,50 346,12
nov-10S/pago impuestos según fondo de caja chica 5,50 340,62 TOTAL 49,90 390,52 340,62
CUENTA: CAPITAL SOCIAL CODIGO: 3.1.1.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 Estado situacion inicial - 68.112,63 68.112,63
- -
TOTAL - 68.112,63 68.112,63
175
CUENTA: APORTE GASTOS ADMINISTRATIVOS - CODIGO: 4.1.1.07.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-03Aporte gastos administrativos T/B 587495 CI 154 - 1.995,00 1.995,00
ene-30Aporte afiliados Fact 008, T/B 957814, CI 158 - 903,65 2.898,65
feb-28s/fact. No 0009 transferencia bancaria No 587513 del Banco XXXX, CI 000164 903,65 3.802,30
mar-30s/fact. No 00010 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000165 903,65 4.705,95
abr-30s/fact. No 00013 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000166 903,65 5.609,60
may-30s/fact. No 00016 transferencia bancaria No 587921 del Banco XXXX, CI 000173 903,65 6.513,25
jun-30s/fact. No 00022 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000177 903,65 7.416,90
jul-30Ingreso por aporte Gastos administrativos S/F 14,TB 98734, CI 174 - 1.995,00 9.411,90
jul-30s/fact. No 0027 transferencia bancaria No 28712 del Banco XXXX, CI 000183 903,65 10.315,55
ago-30s/fact. No 0030 transferencia bancaria No 8457121 del Banco XXXX, CI 0001189 903,65 11.219,20
sep-30s/fact. No 0032 transferencia bancaria No257894 del Banco XXXX, CI 0001192 903,65 12.122,85
oct-30s/fact. No 0035 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000197 903,65 13.026,50
nov-30s/fact. No 00038 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000201 903,65 13.930,15
TOTAL - 13.930,15 13.930,15
CUENTA: CAJA CHICA CODIGO: 1.1.1.01.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-03S/creacion fondo caja chica, c/cheque Banco Pichicha No 002576, CE 000871 150,00 150,00
ago-30Fotocopias, movilizacion, según recibos, Fondo caja chica - 13,00 137,00
oct-18 pago fondo de caja chica para fotocopias - 8,00 129,00 jun-10 s/se paga mediante fondo de caja chica 0,40 128,60 nov-10 Según fondo de caja chica 5,50 123,10
TOTAL 150,00 26,90 123,10
176
CUENTA: APORTE ACTIVIDADES DEPORTIVAS CODIGO: 4.1.1.02.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-03 Aporte deportes T/B 845485, CI 157 - 7.287,00 7.287,00
- -
TOTAL - 7.287,00 7.287,00 - -
CUENTA: APORTE NAVIDADEÑO - CODIGO: 4.1.1.01.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-30Aporte afiliados Fact 008, T/B 957814, CI 158 - 657,20 657,20
feb-28s/fact. No 0009 transferencia bancaria No 587513 del Banco XXXX, CI 000159 657,20 1.314,40
mar-30s/fact. No 00010 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000160 657,20 1.971,60
abr-30s/fact. No 00013 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000162 657,20 2.628,80
may-30s/fact. No 00016 transferencia bancaria No 587921 del Banco XXXX, CI 000173 657,20 3.286,00
jun-30s/fact. No 00022 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000177 657,20 3.943,20
jul-30s/fact. No 0027 transferencia bancaria No 28712 del Banco XXXX, CI 000183 657,20 4.600,40
ago-30s/fact. No 0030 transferencia bancaria No 8457121 del Banco XXXX, CI 0001189 657,20 5.257,60
sep-30s/fact. No 0032 transferencia bancaria No257894 del Banco XXXX, CI 0001192 657,20 5.914,80
oct-30s/fact. No 0035 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000197 657,20 6.572,00
nov-30s/fact. No 00038 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000201 657,20 7.229,20
nov-01Ingreso por aporte navideño, SF 16, TB 458162, CI177 - 1.076,99 8.306,19 TOTAL - 8.306,19 8.306,19
177
CUENTA: FONDO ROJO - CODIGO: 4.1.1.08FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
ene-30Aporte afiliados Fact 008, T/B 957814, CI 158 - 82,15 82,15
feb-28s/fact. No 0009 transferencia bancaria No 587513 del Banco XXXX, CI 000159 82,15 164,30
mar-30s/fact. No 00010 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000160 82,15 246,45
abr-30s/fact. No 00013 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000162 82,15 328,60
may-30s/fact. No 00016 transferencia bancaria No 587921 del Banco XXXX, CI 000173 82,15 410,75
jun-30s/fact. No 00022 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000177 82,15 492,90
jul-30s/fact. No 0027 transferencia bancaria No 28712 del Banco XXXX, CI 000183 82,15 575,05
ago-30s/fact. No 0030 transferencia bancaria No 8457121 del Banco XXXX, CI 0001189 82,15 657,20
sep-30s/fact. No 0032 transferencia bancaria No257894 del Banco XXXX, CI 0001192 82,15 739,35
oct-30s/fact. No 0035 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000197 82,15 821,50
nov-30s/fact. No 00038 transferencia bancaria No 957814 del Banco XXXX, CI 000201 82,15 903,65 TOTAL - 903,65 903,65
CUENTA: SUELDOS EMPLEADOS OFICINA CODIGO: 5.1.1FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-30 Sueldos mes de enero 884,00 884,00 feb-28 s/Rol de pagos mes de febrero 884,00 1.768,00 30-mar rol de pagos mes de marzo 884,00 2.652,00 abr-30 rol de pagos mes de abril 884,00 3.536,00
may-11 rol de pagos mes de mayo 884,00 4.420,00 jun-11 rol de pagos mes de junio 884,00 5.304,00 jul-30 rol de pagos mes de julio 884,00 6.188,00
ago-30 rol de pagos mes de agosto 884,00 7.072,00 sep-30 rol de pagos mes de septiembre 884,00 7.956,00 oct-11 rol de pagos mes de octubre 884,00 8.840,00
nov-11 rol de pagos mes de noviembre 884,00 9.724,00
TOTAL 9.724,00 - 9.724,00
178
CUENTA: IESS POR PAGAR - CODIGO: 2.1.4.01FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-30 sueldos mes de enero - 82,65 82,65 ene-30 Rol de provisiones enero - 107,41 107,41 feb-15 S/ ch Banco Pichincha No 2579 CE 879 190,06 - feb-28 sueldos mes de febrero 82,65 82,65 feb-28 provisiones mes de febrero 107,41 107,41 mar-15 S/ ch Banco Pichincha No 2582CE 883 190,06 - mar-30 sueldos mes de marzo 82,65 82,65 mar-30 provisiones mes de marzo 107,41 107,41 abr-15 S/ ch Banco Pichincha No 2587 CE 887 190,06 - abr-30 sueldos mes de abril 82,65 82,65 abr-30 provisiones mes de abril 107,41 107,41
may-15 S/ ch Banco Pichincha No 2590 CE 891 190,06 - may-30 sueldos mes de mayo 82,65 82,65 may-30 provisiones mes de mayo 107,41 107,41 jun-15 S/ ch Banco Pichincha No 2596 CE 894 190,06 - jun-30 sueldos mes de junio 82,65 82,65 jun-30 provisiones mes de junio 107,41 107,41 jul-15 S/ ch Banco Pichincha No 2597 CE 895 190,06 - jul-30 Sueldos mes de julio - 82,65 82,65 jul-30 Rol de provisiones julio - 107,41 107,41
ago-15 S/ ch Banco Pichincha No 2598 CE896 190,06 - ago-30 sueldos mes de agosto - 82,65 82,65 ago-30 provisiones mes de agosto - 107,41 107,41 sep-15 S/ ch Banco Pichincha No 2601 CE 899 190,06 - sep-30 Sueldos mes de septiembre - 82,65 82,65 sep-30 rol de provisiones septiembre - 107,41 107,41 oct-15 S/ ch Banco Pichincha No 2604 CE 903 190,06 - oct-30 sueldos mes de octubre - 82,65 82,65 oct-30 provisiones mes de octubre - 107,41 107,41
nov-15 S/ ch Banco Pichincha No 2608 CE 908 190,06 - nov-30 sueldos mes de noviembre - 82,65 82,65 nov-30 provisiones mes de noviembre - 107,41 107,41 dic-15 S/ ch Banco Pichincha No 2575 CE 877 190,06 -
TOTAL 2.090,66 2.090,66 -
CUENTA: APORTE PASEO ANUAL CODIGO: 4.1.1.03.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOfeb-01 Aporte paseo Fact,009, T/B 89754, CI 160 - 5.628,00 5.628,00
- -
TOTAL - 5.628,00 5.628,00
179
CUENTA: SERVICIOS BASICOS CODIGO: 5.2.2FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
feb-25s/Fact # 879542, cheque Banco Pichincha #2580, CE 000880 16,07 16,07
mar-19s/paga energia electrica,c/ cheque # 2576 del Banco de Pichincha, CE 000882 50,00 66,07
- TOTAL 66,07 66,07
- -
CUENTA: IVA PAGADO - CODIGO: 1.1.4FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
feb-25s/Fact # 879542, cheque Banco Pichincha #2580, CE 000880 1,93 1,93
mar-03 s/ formulario declracion mes de febrero 1,93 -
Mayo-25s/fact #43563, se paga con cheque No 2591, CE 000892 4,80 4,80
abr-07 S/formulario mes de mayo 4,80 -
sep-15s/según Fact. No 58791, c/ch del Banco Pichincha No 2600, CE 000904 CR 0032 24,00 24,00
oct-07 s/formulario mes de septiembre 24,00 -
oct-25s/fact No 4578, c/che del Banco de Pichincha No 2605, CE 000892, CR 0035 6,00 6,00
oct-26Alimentacion fruteria monserrat SF 934789 C/CH 6684 CE 991 60,00 66,00
nov-08 S/formulario mes de octubre 66,00 - TOTAL 96,73 96,73 -
CUENTA: APORTE ANIVERSARIO CODIGO: 4.1.1.05.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
mar-10Aporte Aniversario, SF 11, T/B 95784, CI 166 - 616,00 616,00
- -
TOTAL - 616,00 616,00
CUENTA: APORTE COLONIA VACACIONAL CODIGO: 4.1.1.06.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
may-05Aporte colonia vacacional S/F 13, T/B 95784, CI 169 - 3.000,00 3.000,00
- -
TOTAL - 3.000,00 3.000,00
180
CUENTA: APORTE CONTRATO COLECTIVO CODIGO: 4.1.1.04.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
may-24Aporte por contrato colectivo, SF 14, T/B 96745, CI 171 - 1.500,00 1.500,00
- - -
TOTAL - 1.500,00 1.500,00
CUENTA: MANTENIMIENTO OFICINA CODIGO: 5.2.11FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
Mayo-25s/fact #43563, se paga con cheque No 2591, CE 000892 CR 901 40,00 40,00
- -
TOTAL 40,00 40,00
CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE 1% - CODIGO: 2.1.3.02.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
may-25s/fact #43563, se paga con cheque No 2591, CE 000892 CR 901 - 0,40 0,40
jun-07 S/formulario mes de mayo 0,40
oct-25s/fact No 4578, c/che del Banco de Pichincha No 2605, CE 000892, CR 00905 - 0,50 0,90
oct-25S/Fact, 934789, c/ cheque del Banco de Pichincha No 2606, CE 000906, CR 0035 - 5,00 5,90
nov-08 S/formulario mes de octubre 5,50 TOTAL 5,90 5,90 -
CUENTA: INGRESO POR MULTAS CODIGO: 4.2.5FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
jun-04Ingreso por multas Fact 19, T/B 98529, CI 172 - 180,00 180,00
- -
TOTAL - 180,00 180,00
CUENTA: AYUDA ECONOMICA CODIGO: 5.2.12FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
jun-30s/ cheque Banco Pichincha No 2597, CE 000895 20,00 20,00
- -
TOTAL 20,00 20,00
181
CUENTA: HONORARIOS PROFESIONALES CODIGO: 5.2.10FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
sep-15Pago honorarios contables, SF 58791, C/CH 2582, CE889 200,00 200,00
- -
TOTAL 200,00 200,00
CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE 10% CODIGO: 2.1.3.05.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
sep-15s/según Fact. No 58791, c/ch del Banco Pichincha No 2600, CE 000904 CR 0032 - 20,00 20,00
oct-07 S/formulario mes de octubre 20,00 - -
TOTAL 20,00 20,00 - -
CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE 100% - CODIGO: 2.1.3.01.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
sep-15s/según Fact, No 58791, c/ch del Banco Pichincha No 2600, CE 000898 CR 0032 - 24,00 24,00
oct-07 S/formulario mes de octubre 24,00 -
TOTAL 24,00 24,00 -
CUENTA: SUMINISTRO Y MATERIALES CODIGO: 5.2.4FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
oct-25s/fact No 4578, c/che del Banco de Pichincha No 2605, CE 000892, CR 0035 50,00 50,00
- -
TOTAL 50,00 50,00
CUENTA: ALIMENTACION Y REFRIGERIOS - CODIGO: 5.2.3FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
oct-25S/Fact. 934789, c/ cheque del Banco de Pichincha No 2606, CE 000906, CR 0036 500,00 500,00
- -
TOTAL 500,00 500,00
182
CUENTA: SUELDOS POR PAGAR - CODIGO: 2.1.5.01.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-30 Rol de pagos mes de enero - 801,35 801,35
ene-30s/Banco Pichincha cheque No 2581 , CE 000882 801,35 -
feb-28 rol de pagos mes de febrero - 801,35 801,35 feb-28 Sueldos por pagar 801,35 - mar-30 rol de pagos mes de marzo - 801,35 801,35
mar-30s/Banco Pichincha cheque No 2585 , CE 000884 801,35 -
abr-30 rol de pagos mes de abril - 801,35 801,35
abr-30s/Banco Pichincha cheque No 2588 , CE 000889 801,35 -
may-30 rol de pagos mes de mayo - 801,35 801,35 may-30 Sueldos por pagar 801,35 - jun-30 rol de pagos mes de junio - 801,35 801,35 jun-30 s/Banco Pichincha cheque No 2605 , CE 801,35 - jul-30 rol de pagos mes de julio - 801,35 801,35
jul-30Pago sueldos Banco Pichincha C/CH 2581, CE 888 801,35 -
ago-30 rol de pagos mes de agosto - 801,35 801,35
ago-30s/Banco Pichincha cheque No 2599 , CE 000897 801,35 -
sep-30 Sueldos mes de septiembre - 801,35 801,35
sep-30s/Banco Pichincha cheque No 2602 , CE 000900 801,35 -
oct-30 rol de pagos mes de octubre - 801,35 801,35
oct-30s/Banco Pichincha cheque No 2607 , CE 000907 801,35 -
nov-30 rol de pagos mes de noviembre - 801,35 801,35 nov-30 Sueldos por pagar 801,35 -
TOTAL 8.814,85 8.814,85 -
CUENTA: APORTE PATRONAL - CODIGO: 5.1.4FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-30 rol de provisiones mes de enero 107,41 107,41 ene-30 rol de provisiones mes de febrero 107,41 214,82 feb-28 rol de provisiones mes de marzo 107,41 322,23 30-mar rol de provisiones mes de abril 107,41 429,64 abr-30 rol de provisiones mes de mayo 107,41 537,05
may-11 rol de provisiones mes de junio 107,41 644,46 jun-11 rol de provisiones mes de julio 107,41 751,87 jul-30 rol de provisiones mes de agosto 107,41 859,28
sep-30 rol de provisiones mes de septiembre 107,41 966,69 oct-11 rol de provisiones mes de octubre 107,41 1.074,10
nov-11 rol de provisiones mes de noviembre 107,41 1.181,51 TOTAL 1.181,51 - 1.181,51
183
CUENTA: FONDOS DE RESERVA - CODIGO: 5.1.4FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-30 rol de provisiones mes de enero 73,67 73,67 feb-28 rol de provisiones mes de febrero 73,67 147,34 30-mar rol de provisiones mes de marzo 73,67 221,01 abr-30 rol de provisiones mes de abril 73,67 294,68
may-11 rol de provisiones mes de mayo 73,67 368,35 jun-11 rol de provisiones mes de junio 73,67 442,02 jul-30 rol de provisiones mes de julio 73,67 515,69
ago-30 rol de provisiones mes de agosto 73,67 589,36 sep-30 rol de provisiones mes de septiembre 73,67 663,03 oct-11 rol de provisiones mes de octubre 73,67 736,70
nov-11 rol de provisiones mes de noviembre 73,67 810,37 TOTAL 810,37 810,37
CUENTA: DECIMO TERCER SUELDO CODIGO: 5.1.2FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-30 rol de provisiones mes de enero 73,67 73,67 ene-30 rol de provisiones mes de febrero 73,67 147,34 feb-28 rol de provisiones mes de marzo 73,67 221,01 30-mar rol de provisiones mes de abril 73,67 294,68 abr-30 rol de provisiones mes de mayo 73,67 368,35
may-11 rol de provisiones mes de junio 73,67 442,02 jun-11 rol de provisiones mes de julio 73,67 515,69 jul-30 rol de provisiones mes de agosto 73,67 589,36
sep-30 rol de provisiones mes de septiembre 73,67 663,03 oct-11 rol de provisiones mes de octubre 73,67 736,70
nov-11 rol de provisiones mes de noviembre 73,67 810,37 TOTAL 810,37 810,37
CUENTA: DECIMO CUARTO SUELDO - CODIGO: 5.1.3.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-30 rol de provisiones mes de enero 66,00 66,00 ene-30 rol de provisiones mes de febrero 66,00 132,00 feb-28 rol de provisiones mes de marzo 66,00 198,00 30-mar rol de provisiones mes de abril 66,00 264,00 abr-30 rol de provisiones mes de mayo 66,00 330,00
may-11 rol de provisiones mes de junio 66,00 396,00 jun-11 rol de provisiones mes de julio 66,00 462,00 jul-30 rol de provisiones mes de agosto 66,00 528,00
sep-30 rol de provisiones mes de septiembre 66,00 594,00 oct-11 rol de provisiones mes de octubre 66,00 660,00
nov-11 rol de provisiones mes de noviembre 66,00 726,00 TOTAL 726,00 726,00
184
CUENTA: DECIMO TERCERO POR PAGAR CODIGO: 2.1.5.02.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-30 rol de provisiones mes de enero 73,67 73,67 ene-30 rol de provisiones mes de febrero 73,67 147,34 feb-28 rol de provisiones mes de marzo 73,67 221,01 30-mar rol de provisiones mes de abril 73,67 294,68 abr-30 rol de provisiones mes de mayo 73,67 368,35
may-11 rol de provisiones mes de junio 73,67 442,02 jun-11 rol de provisiones mes de julio 73,67 515,69 jul-30 rol de provisiones mes de agosto 73,67 589,36
sep-30 rol de provisiones mes de septiembre 73,67 663,03 oct-11 rol de provisiones mes de octubre 73,67 736,70
nov-11 rol de provisiones mes de noviembre 73,67 810,37 TOTAL - 810,37 810,37
CUENTA: DECIMO CUARTO POR PAGAR CODIGO: 2.1.5.03.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOene-30 rol de provisiones mes de enero - 66,00 66,00 ene-30 rol de provisiones mes de febrero 66,00 132,00 feb-28 rol de provisiones mes de marzo 66,00 198,00 30-mar rol de provisiones mes de abril 66,00 264,00 abr-30 rol de provisiones mes de mayo 66,00 330,00
may-11 rol de provisiones mes de junio 66,00 396,00 jun-11 rol de provisiones mes de julio 66,00 462,00 jul-30 rol de provisiones mes de agosto 66,00 528,00
sep-30 rol de provisiones mes de septiembre 66,00 594,00 oct-11 rol de provisiones mes de octubre 66,00 660,00
nov-11 rol de provisiones mes de noviembre 66,00 726,00 TOTAL - 726,00 726,00
CUENTA: GASTO INTERES CODIGO: 5.2.15FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
marzo-28 Pago intereses C/CH 1180 CE 883 28,50 28,50 abril-28 pago intereses C/CH 1182 CE 884 28,50 57,00
mayo-28 pago interesesC/CH 1183 CE 886 28,50 85,50 TOTAL 85,50 85,50
185
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR INTERES CODIGO: 1.1.2.01.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOabr-15 Registro de intereses por prestamos 42,70 42,70
may-15 Cobro intereses CI 170, CD 456739 - 12,00 30,70 jun-15 cobro intereses CI 172, CD 98648 - 10,10 20,60 jul-15 cobro intereses CI 173, CD 99874 - 8,16 12,44
ago-15 cobro de prestamo CI 175 CD 768333 - 6,18 6,26 sep-15 Cobro intereses CI176, CD 7684454 - 4,16 2,10 oct-15 cobro de intereses CI 177, CD 89654 - 2,10 -
TOTAL 42,70 42,70 -
CUENTA: INTERES GANADO - CODIGO: 4.2.3FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOabr-15 Regisitro de interes por prestamo - 42,70 42,70
- -
TOTAL - 42,70 42,70
CUENTA: SERVICIOS VARIOS CODIGO: 5.2.8FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOago-10 pago fondo de caja chica para fotocopias 5,00 5,00 oct-18 pago fondo de caja chica para fotocopias 5,00 10,00
TOTAL 10,00 10,00
CUENTA: TRANSPORTE Y MOVILIZACION CODIGO: 5.1.6.FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOago-10 pago fondo de caja chica para fotocopias 8,00 8,00 oct-18 pago fondo de caja chica para fotocopias 3,00 11,00
- TOTAL 11,00 11,00
CUENTA: IVA AL COSTO O GASTO CODIGO: 5.2.14FECHA DETALLE DEBE HABER SALDOmar-03 s/ formulario declracion mes de febrero 1,93 1,93 jun-07 s/ formulario declracion mes de mayo 4,80 6,73
oct-07s/ formulario declracion mes de septiembre 24,00 30,73
nov-08 S/formulario mes de octubre 66,00 96,73 -
TOTAL 96,73 - 96,73
186
DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDORBANCO PICHINCHA COMITE 52.329,86 12.832,78 39.497,08 BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS 16.172,43 2.585,50 13.586,93 BANCO PICHINCHA AHORROS 3.435,56 - 3.435,56 CUENTAS POR COBRAR AFILIADOS 148.203,64 600,02 147.603,62 ANTICIPOS AFILIADOS 1.942,92 - 1.942,92 EDIFICIO 50.000,00 - 50.000,00 MUEBLES Y ENSERES 1.000,00 - 1.000,00 EQUIPO DE COMPUTACION 669,64 - 669,64 PERDIDA DEL EJERCICIO 363,74 - 363,74 DEP, ACUM, EQUIPO DE COMPUTACION - 29,76 29,76 INTERES ACUMULADO POR PAGAR - 22.619,50 22.619,50 CUENTAS POR PAGAR FONDOS DE RESERVA AFILIADOS - 11.119,00 11.119,00 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 810,37 810,37 CUENTAS POR PAGAR AHORROS AFILIADOS - 33.699,90 33.699,90 INVERSIONES CORTO PLAZO AFILIADOS 1.900,00 95.602,67 93.702,67 SRI POR PAGAR 49,90 390,52 340,62 CAPITAL SOCIAL - 68.112,63 68.112,63 APORTE GASTOS ADMINISTRATIVOS - 13.930,15 13.930,15 CAJA CHICA 150,00 26,90 123,10 APORTE ACTIVIDADES DEPORTIVAS - 7.287,00 7.287,00 APORTE NAVIDADEÑO - 8.306,19 8.306,19 FONDO ROJO - 903,65 903,65 SUELDOS EMPLEADOS OFICINA 9.724,00 - 9.724,00 IESS POR PAGAR 2.090,66 2.090,66 - APORTE PASEO ANUAL - 5.628,00 5.628,00 SERVICIOS BASICOS 66,07 - 66,07 IVA PAGADO 96,73 96,73 - APORTE ANIVERSARIO - 616,00 616,00 APORTE COLONIA VACACIONAL - 3.000,00 3.000,00 APORTE CONTRATO COLECTIVO - 1.500,00 1.500,00 MANTENIMIENTO OFICINA 40,00 - 40,00 RETENCION EN LA FUENTE 1% 5,90 5,90 - INGRESO POR MULTAS - 180,00 180,00 AYUDA ECONOMICA 20,00 - 20,00 HONORARIOS PROFESIONALES 200,00 - 200,00 RETENCION EN LA FUENTE 10% 20,00 20,00 - RETENCION EN LA FUENTE 100% 24,00 24,00 - SUMINISTRO Y MATERIALES 50,00 - 50,00 ALIMENTACION Y REFRIGERIOS 500,00 - 500,00 SUELDOS POR PAGAR 8.814,85 8.814,85 - APORTE PATRONAL 1.181,51 - 1.181,51 FONDOS DE RESERVA 810,37 - 810,37 DECIMO TERCER SUELDO 810,37 - 810,37 DECIMO CUARTO SUELDO 726,00 - 726,00 DECIMO TERCERO POR PAGAR - 810,37 810,37 DECIMO CUARTO POR PAGAR - 726,00 726,00 GASTO INTERES 85,50 - 85,50 CUENTAS POR COBRAR INTERES 42,70 42,70 - INTERES GANADO - 42,70 42,70 SERVICIOS VARIOS 10,00 - 10,00 TRANSPORTE Y MOVILIZACION 11,00 - 11,00 IVA AL COSTO O GASTO 96,73 - 96,73 TOTAL 302454,45 302454,45 272554,14 272554,14
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILBALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 DE ENERO AL 15 DE DICIEMBRE DEL 2011
187
4 INGRESOS4.1 INGRESOS OPERACIONALES 40.267,34 4.1.1.01 APORTES NAVIDAD 8.306,19 4.1.1.02 APORTES ACTIVIDAD DEPORTES 7.287,00 4.1.1.03 APORTES PASEO ANUAL 5.628,00 4.1.1.04 APORTE CONTRATO COLECTIVO 1.500,00 4.1.1.05 APORTES ANIVERSARIO 616,00 4.1.1.06 APORTES COLONIA VACACIONAL 3.000,00
APORTE GASTOS ADMINISTRATIVOS 13.930,15 4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES 1.126,35 4.2.3 INTERES GANADO 42,70 4.2.5 INGRESO POR MULTAS 180,00
FONDO ROJO 903,65 TOTAL INGRESOS 41393,69
5 GASTOS5.1 GASTOS DE PERSONAL 13.252,25 5.1.1 SUELDOS DE EMPLEADOS OFICINA 9.724,00 5.1.2.01 DECIMO TERCER SUELDO 810,37 5.1.2.02 DECIMO CUARTO SUELDO 726,00
FONDOS DE RESERVA 810,37 5.1.4 APORTE PATRONAL 1.181,51 5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.079,30 5.2.2 SERVICIOS BASICOS 66,07 5.2.3 ALIMENTACION Y REFRIGERIO 500,00 5.2.4 SUMINISTROS Y MATERIALES 50,00 5.2.8 SERVICIOS VARIOS 10,00 5.2.9 TRANSPORTE Y MOVILIZACION 11,00 5.2.10 HONORARIOS PROFESIONALES 200,00 5.2.11 MANTENIMIENTO OFICINA 40,00 5.2.12 AYUDA ECONOMICA 20,00
GASTOS INTERES 85,50 5.2.14 IVA AL COSTO O GASTO 96,73
TOTAL GASTOS 14.331,55 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 27.062,14
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 15 DE DICIEMBRE DEL 2011
188
1 ACTIVO1.1 CORRIENTE 206.189,21 1.1.1.01 CAJA CHICA 123,10 1.1.1.02.01 BANCO PICHINCHA COMITÉ 39.497,08 1.1.1.02.02 BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS 13.586,93 1.1.1.02.03 BANCO PICHINCHA AHORROS 3.435,56 1.1.2 CUENTAS POR COBRAR AFILIADOS 147.603,62 1.1.3.01 ANTICIPOS AFILIADOS 1.942,92 1.2 NO CORRIENTE 51.639,88 1.2.1.01 EIDIFICIOS 50.000,00 1.2.1.02 MUEBLES Y ENSERES 1.000,00 1.2.1.04 EQUIPOS DE COMPUTACION 669,64 639,88 1.2.2.02 DEPRE. ACUM. EQUIPOS DE COMPUTACION 29,76
TOTAL ACTIVOS 257.829,09 2 PASIVO2.1 CORRIENTE 163.018,06 2.1.1.01 CUENTAS POR PAGAR FONDOS DE RESERVA AFILIADOS 11.119,00 2.1.1.02 CUENTAS POR PAGAR AHORROS AFILIADOS 33.699,90 2.1.1.03 INVERSIONES LARGO PLAZO AFILIADOS 93.702,67 2.1.1.04 INTERES ACUMULADO POR PAGAR 22.619,50 2.1.3.06 SRI POR PAGAR 340,62 2.1.5.01 DECIMO CUARTO POR PAGAR 726,00
DECIMO TERCERO POR PAGAR 810,37 TOTAL PASIVOS 163.018,06
3 PATRIMONIO3.1 CAPITAL3.1.1 CAPITAL SOCIAL 68.112,63 3.1.2 UTILIDAD O PERDIDA EJERCICIOS ANTERIORES (363,74) 3.1.3 UTILIDAD O PERDIDA EJERCICIO ACTUAL 27.062,14
TOTAL PATRIMONIO 257.829,09
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILBALANCE GENERAL
DEL 01 DE ENERO AL 15 DE DICIEMBRE DEL 2011
189
RESULTADOS FINANCIEROS
Este informe tiene como finalidad presentar un informe financiero basado en la
interpretación de las razones financieras, aplicado a los balances del COMITÉ DE
EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL, basándonos en Estados Financieros del año
2010.
Este informe, consta de tres partes principales:
Datos generales, característicos.
Calculo de indicadores financieros.
Recomendaciones.
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL, es una organización dedicada
a proteger los derechos de todos los trabajadores de TANASA S.A, en la ciudad de
quito.
El presente informe ofrece a la compañía información económica y financiera de tal
manera que les permita gestionar el riesgo de forma efectiva, y mirra más
detalladamente la situación financiera de COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26
DE ABRIL, siendo de gran utilidad para el seguimiento y toma de decisiones de la
Asamblea General.
1. Datos generales, características
EL COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL, organización dedicada a
proteger los derechos de los trabajadores, está ubicada en la provincia de Pichincha,
Quito, Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez
COMITE DE EMPRESAS Y SINDICATO 26 DE ABRIL DE LOS TRABAJADORES
DE TABACALERA ANDINA S.A. TANASA, constituida el 26 de abril de 1975, con
número de RUC: 1791308328001.
190
La organización tiene como finalidad principal en primer lugar se empeñan en llevar a la práctica todo aquello inscrito en el contrato, como las horas de trabajo, salarios, garantías sociales, etc., a demás su objetivo como organización es representar a sus miembros en conversaciones con el patrón y así hacerse escuchar de una manera colectiva.
Otro aspecto muy importante dentro de la organización es que la misma promueve la educación, el ahorro de tal manera que todos sus afiliados tengan un mejor estilo de vida.
Cálculos de Indicadores Financieros
Los resultados que se presenta a continuación representan un análisis de la información financiera de los Balances del COMITE DE EMPRESAS Y SINDICATO 26 DE ABRIL DE LOS TRABAJADORES DE TABACALERA ANDINA S.A. TANASA, durante el año 2008.
Razón circulante: La meta de las empresas es obtener una meta de 2 en cuanto a su razón circulante, sin embargo el límite es aceptable seria de 1.5 hacia arriba, de tal manera que la organización presenta una razón circulante de 1, es decir que la organización está por debajo del límite por lo cual la misma no es capaz de cubrir con sus compromisos de deuda en un corto plazo.
El resultado de este indicador es del 1.01 veces más grande que el pasivo, o que por cada dólar de deuda, la organización cuenta con 1.01 para pagarla, cuanto mayor sea el valor de esta razón, mayor será la capacidad de la empresa de pagar sus deudas.
Razón de Capital de Trabajo: Con respecto al capital de trabajo es del 1% , que representa una mínima cantidad de liquidez con relación a las ventas, es decir que la organización no tiene la suficiente liquidez para cubrir con todas sus deudas.
Razón de efectivo: El porcentaje de efectivo es del 3% del total de los activos de la organización, es decir que este porcentaje nos muestra la proporción de sus activos que una compañía mantiene en la forma más liquida posible.
RAZON FORMULA DATOS RESULTADOSActivos Circulante 154119,18pasivos circulante 153283,57
Activos Circulante - Pasivo Circulante 154119.18-153283.57Ventas 58720,45
Efectivo y equivalentes 5723,05Total de Activos 206347,31
RAZON CORRIENTE
RAZON DE CAPITAL DE TRABAJO
RAZON DE EFECTIVO
RAZONES DE LIQUIDEZ
1,01
1%
3%
191
Rotación Activo Fijo: Con respecto a este indicador es del 1.12, esto nos indica que por cada dólar invertido en activos fijos, se genera ingresos de 1.12, nos damos cuenta que no existe una eficiencia en el empleo de activos, es decir que no genera valor significativo con respecto a los ingresos que genera la organización.
Rotación Activo Total: El resultado de este indicador es de 0.28 , nos muestra que por cada dólar correspondiente a los activos fijos de la organización, se genera ventas equivalentes al 0.28
Razón de Endeudamiento Total: el resultado de este indicador es del 74%, lo que quiere decir que la empresa ha financiado con deuda más de la mitad de sus activos, y de liquidarse estos activos totales al precio en libros quedaría un saldo de 55.23% de su valor, después del pago de sus obligaciones vigentes.
RAZON FORMULA DATOS RESULTADOSventas 58720,45
Activo Fijo 52228,13Ventas 58720,45
Activo Total 206347,31
RAZONES DE ACTIVIDAD
ROTACION ACTIVO FIJO 1,12
ROTACION ACTIVO TOTAL 0,28
RAZON FORMULA DATOS RESULTADOSPasivo Total 153283,57Activo Total 206347,31
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
RAZON DE ENDEUDAMIENTO TOTAL 74%
192
Documentación por asiento
Enero 03: La documentación que corresponde al proceso de aportes otorgados por TANASA a la organización son los siguientes.
Nº de Factura: 00100100001Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 03/01/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALAPORTE PARA GASTOS ADMINISTRATIVOS COMITÉ 1.995,00
SUBTOTAL 1.995,00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0,000%IMPUESTO -$ OTRO -$
TOTAL 1.995,00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
COMENTARIOS
FACTURACOMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
193
Enero 03: La documentación que corresponde al proceso de creación de caja chica es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 587495 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO xxxxxx 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 1.995,00
CUENTA 4.1.1.07. APORTES GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.995,00
CI:
Fecha:
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Firma y sello Beneficiario
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000154
Fecha: Quito 03-01-2011
Mil novecientos noventa y cinco...................................
$ 1995
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2576
Paguese a la orden de: Jhonatan Escobar
La suma de: ciento cincuenta………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 03 de enero 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
194
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2576
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 1.1.1.01. CAJA CHICA 150
CUENTA 58756168 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 150
CI:
Fecha:
ACUSE DE RECIBO
Firma y sello Beneficiario
CONTABILIZACION
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000871
Fecha: Quito 03 de enero
ciento cincuenta......................................................................................................................
$ 150.00
195
Enero 03: La documentación que corresponde al proceso de aporte de actividades de deportes es el siguiente:
Nº de Factura: 00100100001100001005
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 03/01/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALAPORTE PARA ACTIVIDADES DEPORTIVAS 7.287,00
SUBTOTAL 7.287,00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0,000%
IMPUESTO -$
OTRO -$
TOTAL 7.287,00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
FACTURACOMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
COMENTARIOS
196
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 845485 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO xxxxxx 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 7.287,00
CUENTA 4.1.1.02. APORTES ACTIVIDADES DEPORTES 7.287,00
CI:
Fecha:
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Firma y sello Beneficiario
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000157
Fecha: Quito 03-01-2011
Siete mil doscientos ochenta y siete ...................................
$ 7287.00
197
Enero 30: La documentación que corresponde al proceso de aporte afiliados 1.5% es el
siguiente:
Véase Manual de procedimientos Pág.96
Nº de Factura: 00100100001100001008
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 30/01/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALAPORTE AFILIADOS 1.5% 1,643.00
SUBTOTAL 1,643.00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0.000%IMPUESTO -$ OTRO -$
TOTAL 1,643.00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
FACTURACOMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
COMENTARIOS
198
Enero 30: La documentación que corresponde al de registro de rol de pagos es el
siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 857814 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO xxxxxx 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 1,643.00
CUENTA 4.1.1.07. APORTES GASTOS ADMINISTRATIVOS 903.65
4.1.1.01. APORTES NAVIDADENO 657.20
4.1.1.08 FONDO ROJO 82.15
CI:1716345789
Fecha: 30/01/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Firma y sello Beneficiario
Jhonatan Escobar
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000158
Fecha: Quito 03-01-2011
Mil seiscientos cuarenta y tres..............................................................................................
$ 1643.00
No NOMBRES CARGO SBU COMISONES BONIFICACIONESTOTAL
INGRESOS IESS 9.35% MULTASTOTAL
EGRESOTOTAL A RECIBIR FIRMA
1 MARCELO GOMEZ X 264 0 0 264 24.684 2 26.684 237.3162 LORENA MURIEL X 300 0 0 300 28.05 4 32.05 267.953 SOFIA MUÑOZ X 320 0 0 320 29.92 1 30.92 289.08
TOTAL 884 0 0 884 82.65 7 89.654 794.35
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PAGOSMES DE ENERO
199
Enero 30: Se paga sueldos del mes de enero para lo cual se utiliza la documentación
presentada a continuación:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2578
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.5.01. SUELDOS POR PAGAR 801.35
CUENTA 58756168 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 801.35
CI:1716345789
Fecha:
ACUSE DE RECIBO
Firma y sello Beneficiario
CONTABILIZACION
Jonatan Escobar
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000875
ochocientos uno con 35/100...............................................................................
$ 801.35Fecha: Quito 30 de enero del 2011
200
Enero30: La documentación que corresponde al proceso registro de provisiones
mensuales es el siguiente:
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2578
Paguese a la orden de: Mario Benavidez
La suma de: ochoscientos uno con 35/100………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 30 de enero 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
No NOMBRES CARGO SBUDECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
1 MARCELO GOMEZ X 264 22 22 22 32.082 LORENA MURIEL X 300 25 22 25 36.453 SOFIA MUÑOZ X 320 26.67 22 26.67 38.88
TOTAL 884 73.67 66 73.67 107.41
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PROVISIONES
MES DE ENERO
201
Febrero 01: El documentación referente al aporte que entrega TANASA S.A por aporte
de paseo anual es el siguiente:
Nº de Factura: 00100100001100001009
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 01/02/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALAPORTE ANUAL PASEO 5.628,00
SUBTOTAL 5.628,00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0,000%
IMPUESTO -$
OTRO -$
TOTAL 5.628,00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
COMENTARIOS
FACTURACOMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
202
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 89754 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO xxxxxx 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 5.628,00
CUENTA 4.1.1.03. APORTES PASEO ANUAL 5.628,00
CI:1716345789
Fecha: 30/01/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Firma y sello Beneficiario
Jhonatan Escobar
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000160
Fecha: Quito 01-02-2011
Cinco mil seiscientos veinte ocho..........................................................................................................
$ 5628.00
203
Febrero 15: La documentación correspondiente al pago del IESS por concepto de
Fondos de reserva y el IESS por pagar es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2579
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.4.01 IESS POR PAGAR 190,06
CUENTA 58756168 2.1.4.02. FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 73,67
1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 263,73
CI:1716345789
Fecha:
ACUSE DE RECIBO
Firma y sello Beneficiario
CONTABILIZACION
Jonatan Escobar
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000879
doscientos sesenta y tres con 73/100...............................................................................
$ 263.73Fecha: Quito 15 de febrero del 2011
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2579
$ 263,73
Paguese a la orden de: INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
La suma de: ochoscientos sesenta y tres con 73/100 ………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 30 de enero 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
204
Febrero-25: Febrero 15: La documentación correspondiente al pago de servicio
telefónico es el siguiente:
FACTURA
Aut SRI 1109309394Fecha 02/28/11
Factura # 1001879542
Factura para:Comité de Empresa 26 de abrilDirección: Guayllabamba E5-06 y Abel MéndezQuito, PichinchaNumero de servicio: 2500852
CONCEPTO UNIDADES VALOR
PENSION BASICA - 12,00
COSUMO LOCAL 230m5s 4,07
SUBTOTAL - 16,07
ICE 15% - -
IMPUESTO VALOR AGREGADO 12% - 1,93
DEVOLUCION ICE TERCERA EDAD - -
DEVOLUCION IVA TERCERA EDAD - -
TOTAL FACTURA - 18,00
INTERES POR MORA - -
INTERES POR FINANCIAMIENTO - -
TOTAL A PAGAR - 18,00
Subtotal
RUC:1768152560001Contribuyente EspecialResolucion No1398
205
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2580
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 5.2.2 SERVICIOS BASICOS 16,07
CUENTA 58756168 IVA PAGADO 1,93
1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 18,00
CI:1768152560001
Fecha: 15/02/2011
ACUSE DE RECIBO
CNT
CONTABILIZACION
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000880
diez y ocho dôlares ...............................................................................
$ 18Fecha: Quito 15 de febrero del 2011
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2580
$ 18,00
Paguese a la orden de: CORPORACION NACIONAL DE TELECOMUNICACIONES
La suma de: diez y ocho ……………………………………………………………….………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 25 de febrero2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
206
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
Quito 28 de febrero del 2011
SOLIDITUD DE INVERSION
Yo FERNANDO ISRAEL REINOSO VARGAS con CI 1758264579, solicito a usted como Secretario General la autorización para invertir en el COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CANTIDAD PLAZO $1900,00 3 MESES
De antemano agradezco la atención que de a la presente.
Atentamente
Fernando Reinoso
1758264579
Febrero-28: La documentación correspondiente a una solicitud de inversión es el
siguiente:
De acuerdo a manual de procedimiento según manual Véase pág.100
BANCO PICHINCHA C.A.
Deposito CUENTAS DE AHORRO Cuenta……:BP-AH 5532808400 Nombre:….:BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS Documento: 258794 Efectivo…..:1900.00 Total……..:1900.00 Moneda…:USD Oficina…: La Magdalena Cajera….: FTINTIN Fecha…..:26/02/2011
207
Febrero-28: La documentación que corresponde al de registro de rol de pagos del mes
de febrero es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO 1.1.1.02.02. BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS 1.900,00
DEPOSITO 258794 2.1.1.03. INVERSIONES CORTO PLAZO AFILIADOS1.900,00
CI:1716345789
Fecha: 30/01/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Firma y sello Beneficiario
Jhonatan Escobar
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000165
Fecha: Quito 01-02-2011
Mil novecientos ..........................................................................................................
$ 1900
No NOMBRES CARGO SBU COMISONES BONIFICACIONESTOTAL
INGRESOS IESS 9.35% MULTASTOTAL
EGRESOTOTAL A RECIBIR FIRMA
1 MARCELO GOMEZ X 264 0 0 264 24,684 2 26,684 237,3162 LORENA MURIEL X 300 0 0 300 28,05 4 32,05 267,953 SOFIA MUÑOZ X 320 0 0 320 29,92 1 30,92 289,08
TOTAL 884 0 0 884 82,65 7 89,654 794,35
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PAGOS
MES DE FEBRERO
208
Febrero-28: La documentación que corresponde al pago de sueldos del mes de febrero
es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2581
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.5.01. SUELDOS POR PAGAR 801,35
CUENTA 58756168 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 801,35
CI:1716345789
Fecha: 15/02/2011
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
CONTABILIZACION
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000882
ochocientos uno con 35/100...............................................................................
$ 801.35Fecha: Quito 28 de febrero del 2011
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2581
$ 801,35
Paguese a la orden de: JHONATAN ESCOBAR
La suma de: ochocientos uno con 35/100………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 28 de febrero2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
209
Febrero-28: La documentación que corresponde al registro de provisiones del mes de
febrero es el siguiente:
Febrero-28: La documentación que corresponde al ingreso por aporte de afiliados es el
siguiente:
Véase manual de procedimientos pág.96
No NOMBRES CARGO SBUDECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
1 MARCELO GOMEZ X 264 22 22 22 32,082 LORENA MURIEL X 300 25 22 25 36,453 SOFIA MUÑOZ X 320 26,67 22 26,67 38,88
TOTAL 884 73,67 66 73,67 107,41
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PROVISIONES
MES DE FEBRERO
210
Nº de Factura: 00100100001100001009
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 28/02/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALAPORTE MENSUAL AFILIADOS 1.643,00
SUBTOTAL 1.643,00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0,000%
IMPUESTO -$
OTRO -$
TOTAL 1.643,00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
COMENTARIOS
FACTURACOMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
211
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 587513 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO XXXXXXXX 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 1.643,00
CUENTA 4.1.1.01. APORTES NAVIDEÑO 903,65
4.1.1.07. APORTES GASTOS ADMINISTRATIVOS 657,00
4.1.1.08 FONDO ROJO 82,15
CI:1716345789
Fecha: 30/01/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Firma y sello Beneficiario
Jhonatan Escobar
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000164
Fecha: Quito 28-02-2011
Mil seiscientos cuarenta y tres ..........................................................................................................
$ 1643
212
Marzo-03: La documentación que corresponde a la declaración mensual de impuestos es la siguiente:
213
214
Marzo-10: La documentación que corresponde al proceso de aporte aniversario es la siguiente:
Nº de Factura: 00100100001100001011
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 10/03/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALAPORTES POR ANIVERSARIO DE LA ORGANIZACIÓN 616,00
SUBTOTAL 616,00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0,000%
IMPUESTO -$
OTRO -$
TOTAL 616,00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
COMENTARIOS
FACTURACOMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
215
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 95784 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO XXXXXXXX 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 616,00
CUENTA 4.1.1.05. APORTES ANIVERSARIO 616,00
CI:1716345789
Fecha: 10-03-2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Firma y sello Beneficiario
Jhonatan Escobar
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000166
Fecha: Quito 10-03-2011
Seis cientos diez y seis ..........................................................................................................
$ 616
216
Marzo 15: La documentación requerida para el pago de planillas del IESS s es la siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2582
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.4.01 IESS POR PAGAR 190.06
CUENTA 58756168 2.1.4.02. FONDOS DE RESERVA POR PAGAR73.67
1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 263.73
CI:
Fecha: 15/03/2011
ACUSE DE RECIBO
CONTABILIZACION
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000883
doscientos sesenta y tres con 73/100 ...............................................................................
$ 263.73Fecha: Quito 15 de marzo del 2011
A nombre de : Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
217
Marzo 19: La documentación que corresponde al proceso de pago por servicios básicos es respaldada por lo siguiente:
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2582
$ 263.73
Paguese a la orden de: INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
La suma de: doscientos sesenta y tres con 73/100 ……………………………………………………………….………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 25 de marzo 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2576
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 5.2.2 SERVICIOS BASICOS 50.00
CUENTA 58756168 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 50.00
CI:
Fecha: 19/03/2011
ACUSE DE RECIBO
CONTABILIZACION
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000882
cincuenta ...............................................................................
$ 50.00Fecha: Quito 19 de marzo del 2011
A nombre de : Empresa Electrica Quito
218
Marzo 28: La documentación correspondiente al proceso de pago de intereses de manera mensual a los afiliados es el siguiente:
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2576
$ 50.00
Paguese a la orden de: EMPRESA ELECTRICA QUITO
La suma de: cincuenta con 0/100 ……………………………………………………………….………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 19 de marzo 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 1180
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 5.2.15 GASTO INTERES 28.50
CUENTA 6567628 1.1.1.02.02. BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS 28.50
CI:175826457-9
Fecha:28/03/2011
ACUSE DE RECIBO
FERNANDO REINOSO
CONTABILIZACION
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000883
veinte y ocho con 50/100 ...............................................................................
$ 28.50Fecha: Quito 28 de marzo del 2011
A nombre de : Fernando Reinoso
219
Marzo-30: La documentación que corresponde al proceso registro de sueldos del mes de
marzo es el siguiente:
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 6567628
Cheque No: 1180
$ 28.50
Paguese a la orden de: FERNANDO REINOSO
La suma de: veinte y ocho con 50/100 ……………………………………………………………….………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 28 de marzo 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS
No NOMBRES CARGO SBU COMISONES BONIFICACIONESTOTAL
INGRESOS IESS 9.35% MULTASTOTAL
EGRESOTOTAL A RECIBIR FIRMA
1 MARCELO GOMEZ X 264 0 0 264 24.684 2 26.684 237.3162 LORENA MURIEL X 300 0 0 300 28.05 4 32.05 267.953 SOFIA MUÑOZ X 320 0 0 320 29.92 1 30.92 289.08
TOTAL 884 0 0 884 82.65 7 89.654 794.35
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PAGOSMES DE MARZO
220
Marzo 30: La documentación que corresponde al pago de sueldos del mes de marzo es
el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2585
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.5.01. SUELDOS POR PAGAR 801.35
CUENTA 58756168 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 801.35
CI:1716345789
Fecha:30/03/2011
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
CONTABILIZACION
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000884
ochocientos uno con 35/100...............................................................................
$ 801.35Fecha: Quito 30 de marzo del 2011
A nombre de : Jhonatan Escobar
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2585
$ 801.35
Paguese a la orden de: JHONATAN ESCOBAR
La suma de: ochocientos uno con 35/100 ……………………………………………………………….………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 30 de marzo 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
221
Marzo30: La documentación que corresponde al registro de provisiones del mes de
marzo es el siguiente:
No NOMBRES CARGO SBUDECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
1 MARCELO GOMEZ X 264.00 22.00 22.00 22.00 32.08 2 LORENA MURIEL X 300.00 25.00 22.00 25.00 36.45 3 SOFIA MUÑOZ X 320.00 26.67 22.00 26.67 38.88
TOTAL 884.00 73.67 66.00 73.67 107.41
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PROVISIONES
MES DE MARZO
222
Marzo 30: la documentación correspondiente al proceso de aporte afiliados es el
siguiente:
Véase manual de procedimientos pág. 96
Nº de Factura: 00100100001100001010
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 30/03/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALAPORTES DE AFILIADOS 1,643.00
SUBTOTAL 1,643.00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0.000%IMPUESTO -$ OTRO -$
TOTAL 1,643.00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
COMENTARIOS
FACTURACOMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
223
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 587513 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO XXXXXXXX 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 1,643.00
CUENTA 4.1.1.01. APORTES NAVIDEÑO 903.65
4.1.1.07. APORTES GASTOS ADMINISTRATIVOS 657.00
4.1.1.08 FONDO ROJO 82.15
CI:1716345789
Fecha: 30/03/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
Firma y sello Beneficiario
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000160
Fecha: Quito 30-03-2011
Mil seiscientos cuarenta y tres
$ 1643
224
Abril 15: La documentación correspondiente al pago de planillas del IESS es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2587
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.4.01 IESS POR PAGAR 190.06
CUENTA 58756168 2.1.4.02. FONDOS DE RESERVA POR PAGAR73.67
1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 263.73
CI:
Fecha: 15/04/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000887
doscientos sesenta y tres con 73/100 ...............................................................................
$ 263.73Fecha: Quito 15 de abril del 2011
A nombre de : Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
225
Abril 15: La documentación que corresponde al proceso y registro de préstamos a afiliados es el siguiente: Véase manual de procedimientos pág.
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2587
$ 263.73
Paguese a la orden de: INSITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
La suma de: doscientos sesenta y tres 73/100 ……………………………………………………………….………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 15 de abril 2011
Lugar y Fecha de emision
_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
Nombre: Mauricio QuirogaPERIODO CUOTA INTERES VALOR A PAGAR SALDO
6001 95.12 12.00 107.12 504.8852 97.02 10.10 107.12 407.8673 98.96 8.16 107.12 308.9094 100.94 6.18 107.12 207.9715 102.96 4.16 107.12 105.0156 105.02 2.10 107.12 0.00
600.00 42.69 642.69 1,534.65
TABLA DE AMORTIZACIONPRESTAMOS
226
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 1181
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 1.1.2.02. CUENTAS POR COBRAR AFILIADOS 600.00
CUENTA 6567628 1.1.2.01. CUENTAS POR COBRAR INTERES 42.70
1.1.1.02.02. BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS 600.00
4.2.3 INTERES GANADO 42.70
CI:1712345776
Fecha:30/03/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Mauricio Quiroga
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000888
seis cientos con 00/100...............................................................................
$ 600Fecha: Quito 15 de abril del 2011
A nombre de : Mauricio Quiroga
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 6567628
Cheque No: 1181
$ 600.00
Paguese a la orden de: MAURICIO QUIROGA
La suma de: Seis cientos con 00/100……………………………………………………………….………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 15 de abril 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS
227
Abril 28: La documentación correspondiente al proceso de pago de intereses de manera mensual a los afiliados es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 1182
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 5.2.15 GASTO INTERES 28.50
CUENTA 6567628 1.1.1.02.02. BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS 28.50
CI:1758264579
Fecha:28/04/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Fernando Reinoso
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000889
veinte y ocho con 35/100...............................................................................
$ 28.50Fecha: Quito 28 de abril del 2011
A nombre de : Fernando Reinoso
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 6567628
Cheque No: 1182
$ 28.50
Paguese a la orden de: FERNANDO REINOSO
La suma de: Veinte y ocho con 50/100……………………………………………………………….………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 28 de abril 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS
228
Abril 30: La documentación que corresponde al pago de sueldos del mes de abril es el
siguiente:
Abril 30: La documentación que corresponde al pago de sueldos del mes de abril es el
siguiente:
No NOMBRES CARGO SBU COMISONES BONIFICACIONESTOTAL
INGRESOS IESS 9.35% MULTASTOTAL
EGRESOTOTAL A RECIBIR FIRMA
1 MARCELO GOMEZ X 264 0 0 264 24.684 2 26.684 237.3162 LORENA MURIEL X 300 0 0 300 28.05 4 32.05 267.953 SOFIA MUÑOZ X 320 0 0 320 29.92 1 30.92 289.08
TOTAL 884 0 0 884 82.65 7 89.654 794.35
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PAGOSMES DE ABRIL
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2588
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.5.01. SUELDOS POR PAGAR 801.35
CUENTA 58756168 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 801.35
CI:1716345789
Fecha:30/04/2011
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
CONTABILIZACION
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000889
ochocientos uno con 35/100...............................................................................
$ 801.35Fecha: Quito 30 de abril del 2011
A nombre de : Jhonatan Escobar
229
Abril 30: La documentación que corresponde al registro de provisiones del mes de abril
es el siguiente:
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2588
$ 801.35
Paguese a la orden de: JHONATAN ESCOBAR
La suma de: Ochocientos uno con 35/100 ………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 30 de abril 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
No NOMBRES CARGO SBUDECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
1 MARCELO GOMEZ X 264,00 22,00 22,00 22,00 32,08 2 LORENA MURIEL X 300,00 25,00 22,00 25,00 36,45 3 SOFIA MUÑOZ X 320,00 26,67 22,00 26,67 38,88
TOTAL 884,00 73,67 66,00 73,67 107,41
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PROVISIONES
MES DE ABRIL
230
Abril 30: la documentación correspondiente al proceso de aporte afiliado es el siguiente:
Véase manual de procedimientos pág. 96
Nº de Factura: 00100100001100001013
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 30/04/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548
Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTAL
APORTES DE AFILIADOS 1.643,00
SUBTOTAL 1.643,00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0,000%IMPUESTO -$ OTRO -$
TOTAL 1.643,00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
FACTURACOMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
COMENTARIOS
231
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 957814 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO XXXXXXXX 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 1.643,00
CUENTA 4.1.1.01. APORTES NAVIDEÑO 903,65
4.1.1.07. APORTES GASTOS ADMINISTRATIVOS 657,00
4.1.1.08 FONDO ROJO 82,15
CI:1716345789
Fecha: 30/04/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
Firma y sello Beneficiario
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000162
Fecha: Quito 30-04-2011
Mil seiscientos cuarenta y tres
$ 1643
232
Mayo 05: La documentación que corresponde al ingreso por aporte colonia vacacional es el siguiente:
Nº de Factura: 00100100001100001014
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 05/05/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALPOR APORTE COLONIA VACACIONAL 3.000,00
SUBTOTAL 3.000,00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0,000%
IMPUESTO -$
OTRO -$
TOTAL 3.000,00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
FACTURACOMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
COMENTARIOS
233
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 59584 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO XXXXXXXX 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 3.000,00
CUENTA 4.1.1.06. APORTES COLONIA VACACIONAL 3.000,00
CI:1716345789
Fecha: 10-03-2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Firma y sello Beneficiario
Jhonatan Escobar
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000169
Fecha: Quito 05-052011
tres mil ..........................................................................................................
$ 3000
234
Mayo 15: La documentación que corresponde al proceso de cuentas por cobrar afiliados es el siguiente:
Véase manual de procedimientos pág.98
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 59584 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO 1.1.1.02.02. BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS 107,12
DEPOSITO 456739 1.1.2.02. CUENTAS POR COBRAR AFILIADOS 95,12
CUENTA 1.1.2.01. CUENTAS POR COBRAR INTERES 12,00
CI:1716345789
Fecha: 15-05-2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Firma y sello Beneficiario
Jhonatan Escobar
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000170
Fecha: Quito 15-052011
ciento siete con 12/100..........................................................................................................
$ 107.12
BANCO PICHINCHA C.A.
Deposito CUENTAS DE AHORRO Cuenta……:BP-AH 6567628 Nombre:….:BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS Documento: 456739 Efectivo…..:107.12 Total……..:107.12 Moneda…:USD Oficina…: La Magdalena Cajera….: FTINTIN Fecha…..:14-05-2011
235
Mayo 15: la documentación que corresponde al proceso de pago de planillas al Iess, es la siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2590
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.4.01 IESS POR PAGAR 190,06
CUENTA 6567628 2.1.4.02. FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 73,67
1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 263,73
CI:
Fecha: 15/05/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000891
doscientos sesenta y tres con 73/100 ...............................................................................
$ 263.73Fecha: Quito 15 de mayo del 2011
A nombre de : Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2590
$ 263,73
Paguese a la orden de: INSITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
La suma de: doscientos sesenta y tres 73/100 ……………………………………………………………….………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 15 de mayo 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
236
Mayo 24: La documentación correspondiente al registro de aportes por contrato colectivo es la siguiente:
Nº de Factura: 00100100001100001014
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 24/05/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALPOR APORTE DE CONTRATO COLECTIVO 1.500,00
SUBTOTAL 1.500,00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0,000%
IMPUESTO -$
OTRO -$
TOTAL 1.500,00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
FACTURACOMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
COMENTARIOS
237
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 96745 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 1.500,00
DEPOSITO 4.1.1.04. APORTE CONTRATO COLECTIVO 1.500,00
CUENTA 58756168
CI:1716345789
Fecha: 24-05-2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Firma y sello Beneficiario
Jhonatan Escobar
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000171
Fecha: Quito 24-05-2011
Mil quinientos con 00/100..........................................................................................................
$ 1500
238
Mayo 25: La documentación correspondiente al pago por mantenimiento de oficina es respaldada por lo siguiente:
EMPRESA DE LIMPIEZA "SIEMPRE LIMPIO"
FACTURA
Aut SRI 1109258394FECHA : 25/05/2011Factura #: 100143563
Factura para:Comité de Empresa 26 de abrilDirección: Quito, PichinchaNumero de servicio: 2500852
CONCEPTO VALORMANTENIMIENTO DE OFICINA 40,00
SUBTOTAL 40,00 IVA 12% 4,80
TOTAL 44,80
RUC:1768252570001Direccion: Av. Maldonado OE 8857Telefono: 2378945
239
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2591
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 5.2.11 MANTENIMIENTO OFICINA 40,00
CUENTA 58756168 1.1.4 IVA PAGADO 4,80
1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 44,40
2.1.3.02. RETENCION EN LA FUENTE 1% 0,4
CI:1721475455
Fecha:25/05/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
MARLENE HIDALGO
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000892
Cuarenta y cuatro con 40/100...............................................................................
$ 44.40Fecha: Quito 25 de mayo del 2011
A nombre de : Marlene Hidalgo
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2591
$ 44,40
Paguese a la orden de: MARLENE HIDALGO
La suma de: cuarenta y cuatro con 40/100 ………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 25 de mayo 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
240
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
Autorizacion SRI: 100986756
Sr./es): Fecha de emision: 25/05/2011
RUC o CI: Tipo de comprobante de venta: Factura
Direccion: No de Comprobante de venta: 00100143563
Ejercicio fiscalBase imponible para la
retencion ImpuestoCodigo del Impuesto
% de Retencion Valor retenido
2011 40,00 Renta 2.1.3.02. 1% 0,40
Valido para su emision hasta 11/2012
FIRMA DEL AGENTE DE RETENCION SUJETO PASIVO RETENIDO
Aut Imprenta:8753
Comprobante de RetencionNo 00100100901
241
Mayo 28: La documentación correspondiente a la devolución de la inversión más el pago de los intereses es la siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 1188
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.1.03. INVERSIONES CORTO PLAZO AFILIADOS 1.900,00
CUENTA 6567628 5.2.15 GASTO INTERES 28,50
1.1.1.02.02. BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS 1.928,50
CI:1758264579
Fecha:28/05/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
FERNANDO REINOSO
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000893
mil novecientos veinte y ocho con 50/100...............................................................................
$ 1928.5Fecha: Quito 28 de mayo del 2011
A nombre de : Fernando Reinoso
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 6567628
Cheque No: 1188
$ 1.928,50
Paguese a la orden de: FERNANDO REINOSO
La suma de: mil novecientos Veinte y ocho con 50/100……………………………………………………………….………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 28 de mayo 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS
242
Mayo 30: La documentación correspondiente al registro de sueldos del mes de mayo es el siguiente:
Mayo 30: La documentación correspondiente al pago de sueldos a empleados por el mes de mayo es el siguiente:
No NOMBRES CARGO SBU COMISONES BONIFICACIONESTOTAL
INGRESOS IESS 9.35% MULTASTOTAL
EGRESOTOTAL A RECIBIR FIRMA
1 MARCELO GOMEZ X 264 0 0 264 24,684 2 26,684 237,3162 LORENA MURIEL X 300 0 0 300 28,05 4 32,05 267,953 SOFIA MUÑOZ X 320 0 0 320 29,92 1 30,92 289,08
TOTAL 884 0 0 884 82,65 7 89,654 794,35
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PAGOSMES DE MAYO
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2594
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.5.01. SUELDOS POR PAGAR 801,35
CUENTA 58756168 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 801,35
CI:1716345789
Fecha:30/05/2011
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
CONTABILIZACION
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000892
ochocientos uno con 35/100...............................................................................
$ 801.35Fecha: Quito 30 de mayo del 2011
A nombre de : Jhonatan Escobar
243
Mayo 30: La documentación que corresponde al registro de provisiones del mes de
mayo es el siguiente:
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2594
$ 801,35
Paguese a la orden de: JHONATAN ESCOBAR
La suma de: Ochocientos uno con 35/100 ………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 30 de mayo 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
No NOMBRES CARGO SBUDECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
1 MARCELO GOMEZ X 264,00 22,00 22,00 22,00 32,08 2 LORENA MURIEL X 300,00 25,00 22,00 25,00 36,45 3 SOFIA MUÑOZ X 320,00 26,67 22,00 26,67 38,88
TOTAL 884,00 73,67 66,00 73,67 107,41
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PROVISIONES
MES DE MAYO
244
Mayo 30: la documentación correspondiente al proceso de aporte afiliado es el
siguiente:
Véase manual de procedimientos pág. 96
Nº de Factura: 00100100001100001016
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 30/05/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALPOR APORTE AFILIADOS 1.643,00
SUBTOTAL 1.643,00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0,000%
IMPUESTO -$
OTRO -$
TOTAL 1.643,00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
FACTURACOMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
COMENTARIOS
245
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 587921 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO XXXXXXXX 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 1.643,00
CUENTA 58756168 4.1.1.01. APORTES NAVIDEÑO 903,65
4.1.1.07. APORTES GASTOS ADMINISTRATIVOS 657,00
4.1.1.08 FONDO ROJO 82,15
CI:1716345789
Fecha: 30/05/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
Firma y sello Beneficiario
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000173
Fecha: Quito 30-05-2011
Mil seiscientos cuarenta y tres
$ 1643
246
Junio 04: La documentación correspondiente al proceso de ingreso por multas es el siguiente:
Nº de Factura: 00100100001100001019
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 04/06/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALPOR APORTE DE MULTAS A LOS AFILIADOS 180,00
SUBTOTAL 180,00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0,000%
IMPUESTO -$
OTRO -$
TOTAL 180,00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
FACTURACOMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
COMENTARIOS
247
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 98529 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 180,00
DEPOSITO 4.2.5 INGRESO POR MULTAS 180,00
CUENTA 58756168
CI:1716345789
Fecha: 04-06-2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Firma y sello Beneficiario
Jhonatan Escobar
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000174
Fecha: Quito 24-05-2011
ciento ochenta con 00/100..........................................................................................................
$ 180
248
Junio 07: La documentación correspondiente al registro de impuestos del mes de mayo es el siguiente:
249
`
250
Junio 10: La documentación correspondiente al pago de impuestos del mes de mayo es el siguiente:
TOTAL 0,40 €
Fecha Nº PO Proveedor/Descripción Cantidad10-6 SRI PAGO A SRI 0,40
Subtotal 0,40
Gastos de Junio
Gasto 1
FECHA: Quito 10/06/2011
Recibi del Sr.
La cantidad de
Por:
RECIBO
Miguel Acosta
cuarenta sentavos de dólar……………………………….
Pago de formulario del SRI
251
Junio 15: La documentación correspondiente al cobro de intereses más el préstamo realizado al afiliado es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO 1.1.1.02.02. BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS 107,12
DEPOSITO 98648 1.1.2.02. CUENTAS POR COBRAR AFILIADOS 97,02
CUENTA 58756168 1.1.2.01. CUENTAS POR COBRAR INTERES 10,10
CI:1716345789
Fecha: 15-06-2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
Firma y sello Beneficiario
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000175
Fecha: Quito 15-06-2011
Ciento siete con 12/100..........................................................................................................
$ 107.12
BANCO PICHINCHA C.A.
Deposito CUENTAS DE AHORRO Cuenta……:BP-AH 58756168
Nombre:….:BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS Documento: 98648 Efectivo…..:107.12 Total……..:107.12 Moneda…:USD Oficina…: La Magdalena Cajera….: FTINTIN Fecha…..:11-06-2011
252
Junio 30: La documentación correspondiente al pago de planillas del IESS por aportes y fondos de reserva del mes de mayo es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2596
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.4.01 IESS POR PAGAR 190,06
CUENTA 58756168 2.1.4.02. FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 73,67
1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 263,73
CI:
Fecha: 15/06/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000894
doscientos sesenta y tres con 73/100 ...............................................................................
$ 263.73Fecha: Quito 15 de junio del 2011
A nombre de : Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2596
$ 263,73
Paguese a la orden de: INSITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
La suma de: doscientos sesenta y tres 73/100 ……………………………………………………………….………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 15 de junio 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
253
Junio 30: La documentación correspondiente al proceso de ayuda económica a un afiliado del Comité es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2597
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 5.2.12 AYUDA ECONOMICA 20,00
CUENTA 58756168 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 20,00
CI:1723265579
Fecha:30/06/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
LENIN COLOMA
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000895
veinte dolares ...............................................................................
$ 20Fecha: Quito 30 de junio del 2011
A nombre de : Lenin Coloma
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2597
$ 20,00
Paguese a la orden de: LENIN COLOMA
La suma de: veinte 00/100 ………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 30 de junio 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
254
Junio 30: La documentación correspondiente al registro de sueldos del mes de junio es el siguiente:
Mayo 30: La documentación correspondiente al pago de sueldos a empleados por el mes de junio es el siguiente:
No NOMBRES CARGO SBU COMISONES BONIFICACIONESTOTAL
INGRESOS IESS 9.35% MULTASTOTAL
EGRESOTOTAL A RECIBIR FIRMA
1 MARCELO GOMEZ X 264 0 0 264 24,684 2 26,684 237,3162 LORENA MURIEL X 300 0 0 300 28,05 4 32,05 267,953 SOFIA MUÑOZ X 320 0 0 320 29,92 1 30,92 289,08
TOTAL 884 0 0 884 82,65 7 89,654 794,35
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PAGOSMES DE JUNIO
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2605
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.5.01. SUELDOS POR PAGAR 801,35
CUENTA 58756168 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 801,35
CI:1716345789
Fecha:30/06/2011
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
CONTABILIZACION
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000905
ochocientos uno con 35/100...............................................................................
$ 801.35Fecha: Quito 30 de junio del 2011
A nombre de : Jhonatan Escobar
255
Junio 30: La documentación correspondiente al registro de provisiones del mes de junio es el siguiente:
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2605
$ 801,35
Paguese a la orden de: JHONATAN ESCOBAR
La suma de: Ochocientos uno con 35/100 ………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 30 de junio 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
No NOMBRES CARGO SBUDECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
1 MARCELO GOMEZ X 264,00 22,00 22,00 22,00 32,08 2 LORENA MURIEL X 300,00 25,00 22,00 25,00 36,45 3 SOFIA MUÑOZ X 320,00 26,67 22,00 26,67 38,88
TOTAL 884,00 73,67 66,00 73,67 107,41
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PROVISIONES
MES DE MAYO
256
Junio 30: la documentación correspondiente al proceso de aporte afiliado es el
siguiente: Véase manual de procedimientos pág. 96
Nº de Factura: 001001000011000010122
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 30/06/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALAPORTES DE AFILIADOS 1.643,00
SUBTOTAL 1.643,00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0,000%IMPUESTO -$ OTRO -$
TOTAL 1.643,00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL FACTURARUC:1791308328001
COMENTARIOS
257
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 957814 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO XXXXXXXX 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 1.643,00
CUENTA 58756168 4.1.1.01. APORTES NAVIDEÑO 903,65
4.1.1.07. APORTES GASTOS ADMINISTRATIVOS 657,00
4.1.1.08 FONDO ROJO 82,15
CI:1716345789
Fecha: 30/06/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
Firma y sello Beneficiario
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000177
Fecha: Quito 30-06-2011
Mil seiscientos cuarenta y tres
$ 1643
258
Julio 15: La documentación que corresponde al cobro de capital más intereses por concepto de préstamos es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO 1.1.1.02.02. BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS 107.12
DEPOSITO 99874 1.1.2.02. CUENTAS POR COBRAR AFILIADOS 98.96
CUENTA 58756168 1.1.2.01. CUENTAS POR COBRAR INTERES 8.16
CI:1716345789
Fecha: 15-07-2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
Firma y sello Beneficiario
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000179
Fecha: Quito 15-07-2011
Ciento siete con 12/100..........................................................................................................
$ 107.12
BANCO PICHINCHA C.A.
Deposito CUENTAS DE AHORRO Cuenta……:BP-AH 6567628 Nombre:….:BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS Documento: 99874 Efectivo…..:107.12 Total……..:107.12 Moneda…:USD Oficina…: La Magdalena Cajera….: FTINTIN Fecha…..:11-06-2011
259
Julio 15: La documentación que corresponde el pago al IESS según planillas de aportes y fondos de reserva es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2597
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.4.01 IESS POR PAGAR 190.06
CUENTA 58756168 2.1.4.02. FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 73.67
1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 263.73
CI:
Fecha: 15/07/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000895
doscientos sesenta y tres con 73/100 ...............................................................................
$ 263.73Fecha: Quito 15 de julio del 2011
A nombre de : Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2597
$ 263.73
Paguese a la orden de: INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
La suma de: doscientos sesenta y tres 73/100 ……………………………………………………………….………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 15 de Julio 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
260
Julio 30: La documentación que corresponde a los ingresos por aporte del mes de julio de gastos administrativos es el siguiente:
Nº de Factura: 00100100001100001025
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 30/07/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALPOR APORTE DE GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,995.00
SUBTOTAL 1,995.00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0.000%
IMPUESTO -$
OTRO -$
TOTAL 1,995.00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
FACTURACOMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
COMENTARIOS
261
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 98734 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 1,995.00
DEPOSITO 4.1.1.07. APORTES GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,995.00
CUENTA 58756168
CI:1716345789
Fecha: 30/07/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Firma y sello Beneficiario
Jhonatan Escobar
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000181
Fecha: Quito 24-07-2011
ciento ochenta con 00/100..........................................................................................................
$ 180
262
Julio 30: La documentación que corresponde al pago de sueldos del mes de julio es el
siguiente:
Julio 30: La documentación que corresponde al pago de sueldos del mes de julio es el
siguiente:
No NOMBRES CARGO SBUDECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
1 MARCELO GOMEZ X 264.00 22.00 22.00 22.00 32.08 2 LORENA MURIEL X 300.00 25.00 22.00 25.00 36.45 3 SOFIA MUÑOZ X 320.00 26.67 22.00 26.67 38.88
TOTAL 884.00 73.67 66.00 73.67 107.41
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PROVISIONES
MES DE JULIO
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2581
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.5.01. SUELDOS POR PAGAR 801.35
CUENTA 58756168 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 801.35
CI:1716345789
Fecha:30/07/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000888
ochocientos uno con 35/100...............................................................................
$ 801.35Fecha: Quito 30 de julio del 2011
A nombre de : Jhonatan Escobar
263
Julio 30: La documentación que corresponde al registro de provisiones del mes de julio
es el siguiente:
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2581
$ 801.35
Paguese a la orden de: JHONATAN ESCOBAR
La suma de: Ochocientos uno con 35/100 ………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 30 de julio 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
No NOMBRES CARGO SBUDECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
1 MARCELO GOMEZ X 264.00 22.00 22.00 22.00 32.08 2 LORENA MURIEL X 300.00 25.00 22.00 25.00 36.45 3 SOFIA MUÑOZ X 320.00 26.67 22.00 26.67 38.88
TOTAL 884.00 73.67 66.00 73.67 107.41
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PROVISIONES
MES DE JULIO
264
Julio 30: la documentación correspondiente al proceso de aporte afiliado es el siguiente:
Véase manual de procedimientos pág. 96
Nº de Factura: 001001000011000010127
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 30/07/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALAPORTES DE AFILIADOS 1,643.00
SUBTOTAL 1,643.00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0.000%
IMPUESTO -$
OTRO -$
TOTAL 1,643.00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
FACTURARUC:1791308328001
COMENTARIOS
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
265
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 28712 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO XXXXXXXX 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 1,643.00
CUENTA 58756168 4.1.1.01. APORTES NAVIDEÑO 903.65
4.1.1.07. APORTES GASTOS ADMINISTRATIVOS 657.00
4.1.1.08 FONDO ROJO 82.15
CI:1716345789
Fecha: 30/07/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
Firma y sello Beneficiario
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000183
Fecha: Quito 30-07-2011
Mil seiscientos cuarenta y tres
$ 1643
266
Agosto 10: La documentación correspondiente al pago de gastos pequeños con el valor de caja chica es el siguiente :
FECHA: Quito 10/08/2011
Recibi del Sr.
La cantidad de
Por:
RECIBO
Miguel Acosta
treces dolares ……………………………….
concepto de fotocopias, y movilizacion
TOTAL 13.00$
Fecha Nº PO Proveedor/Descripción Cantidad9-10 Gasto de fotocopias Bazar Blanquita 5.00
9-10 Movilizacion personal 8.00
Subtotal 13.00
Gastos de Julio
Gasto 1
267
Agosto 15: La documentación que corresponde el pago al IESS según planillas de aportes y fondos de reserva es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2598
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.4.01 IESS POR PAGAR 190.06
CUENTA 58756168 2.1.4.02. FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 73.67
1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 263.73
CI:
Fecha: 15/08/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000896
doscientos sesenta y tres con 73/100 ...............................................................................
$ 263.73Fecha: Quito 15 de agosto del 2011
A nombre de : Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
268
Agosto 15: La documentación que corresponde al cobro de capital más intereses por concepto de préstamos es el siguiente:
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2598
$ 263.73
Paguese a la orden de: INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
La suma de: doscientos sesenta y tres 73/100 ……………………………………………………………….………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 15 de Agosto 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO 1.1.1.02.02. BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS 107.12
DEPOSITO 768333 1.1.2.02. CUENTAS POR COBRAR AFILIADOS 100.94
CUENTA 6567628 1.1.2.01. CUENTAS POR COBRAR INTERES 6.18
CI:1716345789
Fecha: 15-08-2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
Firma y sello Beneficiario
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000185
Fecha: Quito 15-08-2011
Ciento siete con 12/100..........................................................................................................
$ 107.12
269
Agosto 30: La documentación que corresponde al registro de sueldos del mes de agosto
es el siguiente:
No NOMBRES CARGO SBU COMISONES BONIFICACIONESTOTAL
INGRESOS IESS 9.35% MULTASTOTAL
EGRESOTOTAL A RECIBIR FIRMA
1 MARCELO GOMEZ X 264 0 0 264 24.684 2 26.684 237.3162 LORENA MURIEL X 300 0 0 300 28.05 4 32.05 267.953 SOFIA MUÑOZ X 320 0 0 320 29.92 1 30.92 289.08
TOTAL 884 0 0 884 82.65 7 89.654 794.35
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PAGOS
MES DE AGOSTO
BANCO PICHINCHA C.A.
Deposito CUENTAS DE AHORRO Cuenta……:BP-AH 6567628 Nombre:….:BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS Documento: 768333 Efectivo…..:107.12 Total……..:107.12 Moneda…:USD Oficina…: La Magdalena Cajera….: FTINTIN Fecha…..:13-08-2011
270
Agosto 30: La documentación que corresponde al pago de sueldos del mes de julio es
el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2599
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.5.01. SUELDOS POR PAGAR 801.35
CUENTA 58756168 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 801.35
CI:1716345789
Fecha:30/08/2011
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
CONTABILIZACION
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000897
ochocientos uno con 35/100...............................................................................
$ 801.35Fecha: Quito 30 de Agosto del 2011
A nombre de : Jhonatan Escobar
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2599
$ 801.35
Paguese a la orden de: JHONATAN ESCOBAR
La suma de: Ochocientos uno con 35/100 ………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 30 de agosto 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
271
Agosto 30: La documentación que corresponde al registro de provisiones por el mes de
agosto es el siguiente:
No NOMBRES CARGO SBUDECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
1 MARCELO GOMEZ X 264.00 22.00 22.00 22.00 32.08 2 LORENA MURIEL X 300.00 25.00 22.00 25.00 36.45 3 SOFIA MUÑOZ X 320.00 26.67 22.00 26.67 38.88
TOTAL 884.00 73.67 66.00 73.67 107.41
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PROVISIONES
MES DE AGOSTO
272
Agosto 30: La documentación que corresponde a los ingresos por aporte del mes de agosto referente a las aportaciones de socios es el siguiente:
Nº de Factura: 001001000011000010030
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 30/08/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALAPORTES DE AFILIADOS 1.643,00
SUBTOTAL 1.643,00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0,000%
IMPUESTO -$
OTRO -$
TOTAL 1.643,00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL FACTURARUC:1791308328001
COMENTARIOS
273
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 8457121 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO XXXXXXXX 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 1.643,00
CUENTA 58756168 4.1.1.01. APORTES NAVIDEÑO 903,65
4.1.1.07. APORTES GASTOS ADMINISTRATIVOS 657,00
4.1.1.08 FONDO ROJO 82,15
CI:1716345789
Fecha: 30/08/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
Firma y sello Beneficiario
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000189
Fecha: Quito 30-08-2011
Mil seiscientos cuarenta y tres
$ 1643
274
Septiembre 15: La documentación que corresponde al cobro de capital más intereses por concepto de préstamos es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO 1.1.1.02.02. BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS 107,12
DEPOSITO 7684454 1.1.2.02. CUENTAS POR COBRAR AFILIADOS 102,96
CUENTA 6567628 1.1.2.01. CUENTAS POR COBRAR INTERES 4,16
CI:1716345789
Fecha: 15-09-2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
Firma y sello Beneficiario
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000190
Fecha: Quito 15-09-2011
Ciento siete con 12/100..........................................................................................................
$ 107.12
BANCO PICHINCHA C.A.
Deposito CUENTAS DE AHORRO Cuenta……:BP-AH 6567628 Nombre:….:BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS Documento: 768333 Efectivo…..:107.12 Total……..:107.12 Moneda…:USD Oficina…: La Magdalena Cajera….: FTINTIN Fecha…..:13-09-2011
275
Septiembre 15: La documentación que corresponde al pago de honorarios contables es
el siguiente:
MARIA JACOME FACTURAHONORARIOS CONTABLES
Aut SRI 1109258394FECHA : 15/09/2011
Factura #: 00100158791
Factura para:Comité de Empresa 26 de abrilDirección: Quito, PichinchaNumero de servicio: 2500852
CONCEPTO VALOR
HONORARIOS CONTABLES 200,00
SUBTOTAL 200,00 IVA 12% 24,00
TOTAL 224,00
RUC:1758764820001Direccion: Av. Vencedores de Pichicnah Casa 19Telefono: 2633552
276
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2600
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 5.2.10 HONORARIOS PROFESIONALES 200,00
CUENTA 58756168 1.1.4 IVA PAGADO 24,00
1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 180,00
2.1.3.05. RETENCION EN LA FUENTE 10% 20
2.1.3.01. RETENCION EN LA FUENTE 100% 24
CI:1758764820001
Fecha:15/09/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
MARIA JACOME
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000898
doscientos dolares ...............................................................................
$ 200Fecha: Quito 15 de septiembre del 2011
A nombre de : MARIA JACOME
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2600
$ 200,00
Paguese a la orden de: MARIA JACOME
La suma de: DOSCIENTOS 00/100 ………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 15 de septiembre 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
277
Septiembre 15: La documentación que corresponde el pago al IESS según planillas de aportes y fondos de reserva es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
Autorizacion SRI: 100986756
Sr./es): MARIA JACOME Fecha de emision: 15/09/2011
RUC o CI: 1758764820001 Tipo de comprobante de venta: Factura
Direccion:Av. Vencedores de Pichicnah Casa 19 No de Comprobante de venta: 00100158791
Ejercicio fiscalBase imponible para la
retencion ImpuestoCodigo del Impuesto
% de Retencion Valor retenido
2011 200,00 Renta 2.1.3.05. 10% 20,00
2011 20,00 Renta IVA 2.1.3.01. 100% 24,00
Valido para su emision hasta 11/2012
FIRMA DEL AGENTE DE RETENCION SUJETO PASIVO RETENIDO
Aut Imprenta:8753
Comprobante de RetencionNo 0010010032
278
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2601
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.4.01 IESS POR PAGAR 190,06
CUENTA 58756168 2.1.4.02. FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 73,67
1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 263,73
CI:
Fecha: 15/09/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000899
doscientos sesenta y tres con 73/100 ...............................................................................
$ 263.73Fecha: Quito 15 de septiembre del
A nombre de : Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
279
Septiembre 30: La documentación que corresponde al registro de sueldos del mes de
septiembre es el siguiente:
Septiembre 30: La documentación que corresponde al pago de sueldos del mes de
septiembre es el siguiente:
No NOMBRES CARGO SBU COMISONES BONIFICACIONESTOTAL
INGRESOS IESS 9.35% MULTASTOTAL
EGRESOTOTAL A RECIBIR FIRMA
1 MARCELO GOMEZ X 264 0 0 264 24,684 2 26,684 237,3162 LORENA MURIEL X 300 0 0 300 28,05 4 32,05 267,953 SOFIA MUÑOZ X 320 0 0 320 29,92 1 30,92 289,08
TOTAL 884 0 0 884 82,65 7 89,654 794,35
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PAGOS
MES DE SEPTIEMBRE
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2599
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.5.01. SUELDOS POR PAGAR 801,35
CUENTA 58756168 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 801,35
CI:1716345789
Fecha:30/09/2011
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
CONTABILIZACION
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000900
ochocientos uno con 35/100...............................................................................
$ 801.35Fecha: Quito 30 de Septiembre del 2011
A nombre de : Jhonatan Escobar
280
Agosto 30: La documentación que corresponde al registro de provisiones por el mes de
septiembre es el siguiente:
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2602
$ 801,35
Paguese a la orden de: JHONATAN ESCOBAR
La suma de: Ochocientos uno con 35/100 ………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 30 de septiembre 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
No NOMBRES CARGO SBUDECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
1 MARCELO GOMEZ X 264,00 22,00 22,00 22,00 32,08 2 LORENA MURIEL X 300,00 25,00 22,00 25,00 36,45 3 SOFIA MUÑOZ X 320,00 26,67 22,00 26,67 38,88
TOTAL 884,00 73,67 66,00 73,67 107,41
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PROVISIONESMES DE SEPTIEMBRE
281
Septiembre 30: la documentación correspondiente al proceso de aporte afiliado es el
siguiente:
Véase manual de procedimientos pág. 96
Nº de Factura: 00100100001100001032
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 30/09/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALPOR APORTE DE GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.643,00
SUBTOTAL 1.643,00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0,000%
IMPUESTO -$
OTRO -$
TOTAL 1.643,00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
FACTURACOMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
COMENTARIOS
282
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 257894 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO XXXXXXXX 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 1.643,00
CUENTA 58756168 4.1.1.01. APORTES NAVIDEÑO 903,65
4.1.1.07. APORTES GASTOS ADMINISTRATIVOS 657,00
4.1.1.08 FONDO ROJO 82,15
CI:1716345789
Fecha: 30/09/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
Firma y sello Beneficiario
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000192
Fecha: Quito 30-09-2011
Mil seiscientos cuarenta y tres
$ 1643
283
Octubre 07: La documentación correspondiente al registro de impuesto es el siguiente:
284
285
286
Octubre 09: la documentación correspondiente al pago de Impuesto al Servicio de
Rentas Internas es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2603
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.3.06. SRI POR PAGAR 44,00
CUENTA 58756168 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 44,00
CI:1716345789
Fecha:09/10/2011
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
CONTABILIZACION
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000902
cuarenta y cuatro dolares ...............................................................................
$ 44.00Fecha: Quito 09 de octubre del 2011
A nombre de : Servicio de Rentas Internas
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2603
$ 44,00
Paguese a la orden de: SERVICIO DE RENTAS INTERNAS
La suma de: Cuarenta y cuatro ………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 09 octubre 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
287
Agosto 15: La documentación que corresponde el pago al IESS según planillas de aportes y fondos de reserva es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2604
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.4.01 IESS POR PAGAR 190,06
CUENTA 58756168 2.1.4.02. FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 73,67
1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 263,73
CI:
Fecha: 15/10/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000903
doscientos sesenta y tres con 73/100 ...............................................................................
$ 263.73Fecha: Quito 15 de octubre del 2011
A nombre de : Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2604
$ 263,73
Paguese a la orden de: INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
La suma de: doscientos sesenta y tres 73/100 ……………………………………………………………….………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 15 de octubre 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
288
Octubre 15: La documentación que corresponde al cobro de capital más intereses por concepto de préstamos es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO 1.1.1.02.02. BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS 107,12
DEPOSITO 89654 1.1.2.02. CUENTAS POR COBRAR AFILIADOS 105,02
CUENTA 6567628 1.1.2.01. CUENTAS POR COBRAR INTERES 2,10
CI:1716345789
Fecha: 15-10-2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
Firma y sello Beneficiario
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000195
Fecha: Quito 15-10-2011
Ciento siete con 12/100..........................................................................................................
$ 107.12
BANCO PICHINCHA C.A.
Deposito CUENTAS DE AHORRO Cuenta……:BP-AH 6567628 Nombre:….:BANCO PICHINCHA CAJA DE AHORROS Documento: 89654 Efectivo…..:107.12 Total……..:107.12 Moneda…:USD Oficina…: La Magdalena Cajera….: FTINTIN Fecha…..:15-10-2011
289
Octubre 18: La documentación correspondiente al pago de gastos menores con el fondo
de caja chica es el siguiente:
FECHA: Quito 18/10/2011
Recibi del Sr.
La cantidad de
Por:
RECIBO
Miguel Acosta
ocho dolares ……………………………….
concepto de fotocopias, compra suministros
TOTAL 8,00$
Fecha Nº PO Proveedor/Descripción Cantidad18-10 Gasto de fotocopias Bazar y Papeleria Villlaflora 5,00
18-10 Movilizacion personal Movilizacion 3,00
Subtotal 8,00
Gastos de Octubre
Gasto 1
290
Octubre 25: La documentación correspondiente a la adquisición de suministros es el
siguiente:
PACO FACTURAAut SRI 1108362632
FECHA : 25/10/2011Factura #: 0010014578
Factura para:Comité de Empresa 26 de abrilRUC: 1791308328001Dirección: Guayllabamba E5-06 y Abel MéndezQuito, PichinchaNumero de servicio: 2500852
CONCEPTO UNIDADES VALORCUADERNO ACADEMICO 100 HOJAS 1 L 3 4,80
CAJA DE BOLIGRAFOS BIC COLOR NEGRO POR 12U 12 10,00
PERFORADORA 20/30 HOJAS 2 10,00
GRAPADORA 45/50 HOJAS 1 15,00
RESMA PAPEL BOND 3 10,20
SUBTOTAL 50,00 IVA 12% 6,00
TOTAL 56,00
RUC:1790040275001Direccion: C.C. El Recreo Telefono: 2987563
291
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2605
$ 55,50
Paguese a la orden de: PACO
La suma de: cincuenta y cinco …………………….………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 25 octubre 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
Autorizacion SRI: 100986756
Sr./es): PACO Fecha de emision: 25/09/2011RUC o CI: 1790040275001 Tipo de comprobante de venta: Factura
Direccion:C.C. El Recreo No de Comprobante de venta: 0010054578
Ejercicio fiscalBase imponible para la
retencion ImpuestoCodigo del Impuesto
% de Retencion Valor retenido
2011 55,50 Renta 2.1.3.02. 1% 0,50
Valido para su emision hasta 11/2012
FIRMA DEL AGENTE DE RETENCION SUJETO PASIVO RETENIDO
Aut Imprenta:8753
Comprobante de Retencion0010010035
292
Octubre-25: La documentación que corresponde al consumo de alimentos es el
siguiente:
FRUTERIA MONSERRANT FACTURASIEMPRE A TU SERVICIO
Aut SRI 1108362632FECHA : 26/10/2011
Factura #: 001001354789
Factura para:Comité de Empresa 26 de abrilRUC: 1791308328001Dirección: Guayllabamba E5-06 y Abel MéndezQuito, PichinchaNumero de servicio: 2500852
CONCEPTO UNIDADES VALORDESAYUNOS COMPLETOS 100 500,00
SUBTOTAL 500,00 IVA 12% 60,00
TOTAL 560,00
RUC:1752103154001Direccion: Av. de las AmericasTelefono: 2987563
293
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2606
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 5.2.3 ALIMENTACION Y REFRIGERIO 500,00
CUENTA 58756168 1.1.4 IVA PAGADO 60,00
1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 555,00
2.1.3.02. RETENCION EN LA FUENTE 1% 5,00
CI:1752103154001
Fecha:26/10/2011
ACUSE DE RECIBO
Fruteria Monserrate
CONTABILIZACION
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000906
Quinientos cincuenta y cinco ...............................................................................
$ 555Fecha: Quito 25 de octubre del 2011
A nombre de : Fruteria Moserrate
294
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2605
$ 555,00
Paguese a la orden de: FRUTERIA MOSERRATE
La suma de: Quinientos cincuenta y cinco ………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 26 octubre 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
Autorizacion SRI: 100986756
Sr./es): FRUTERIA MOSERRATE+ Fecha de emision: 26/10/2011RUC o CI: 1752103154001 Tipo de comprobante de venta: Factura
Direccion:Av de las Americas No de Comprobante de venta: 00100934789
Ejercicio fiscalBase imponible para la
retencion ImpuestoCodigo del Impuesto
% de Retencion Valor retenido
2011 500,00 Renta 2.1.3.02. 1% 5,00
Valido para su emision hasta 11/2012
FIRMA DEL AGENTE DE RETENCION SUJETO PASIVO RETENIDO
Aut Imprenta:8753
Comprobante de Retencion0010010036
295
Octubre 30: La documentación que corresponde al registro de sueldos del mes de
octubre es el siguiente:
Octubre 30: La documentación que corresponde al pago de sueldos del mes de octubre
es el siguiente:
No NOMBRES CARGO SBU COMISONES BONIFICACIONESTOTAL
INGRESOS IESS 9.35% MULTASTOTAL
EGRESOTOTAL A RECIBIR FIRMA
1 MARCELO GOMEZ X 264 0 0 264 24,684 2 26,684 237,3162 LORENA MURIEL X 300 0 0 300 28,05 4 32,05 267,953 SOFIA MUÑOZ X 320 0 0 320 29,92 1 30,92 289,08
TOTAL 884 0 0 884 82,65 7 89,654 794,35
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PAGOS
MES DE OCTUBRE
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2607
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.5.01. SUELDOS POR PAGAR 801,35
CUENTA 58756168 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 801,35
CI:1716345789
Fecha:30/10/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000907
ochocientos uno con 35/100...............................................................................
$ 801.35Fecha: Quito 30 de octubre del 2011
A nombre de : Jhonatan Escobar
296
Octubre 30: La documentación que corresponde al registro de provisiones del mes de
octubre es el siguiente:
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2607
$ 801,35
Paguese a la orden de: JHONATAN ESCOBAR
La suma de: Ochocientos uno con 35/100 ………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 30 de octubre 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
No NOMBRES CARGO SBUDECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
1 MARCELO GOMEZ X 264,00 22,00 22,00 22,00 32,08 2 LORENA MURIEL X 300,00 25,00 22,00 25,00 36,45 3 SOFIA MUÑOZ X 320,00 26,67 22,00 26,67 38,88
TOTAL 884,00 73,67 66,00 73,67 107,41
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PROVISIONES
MES DE OCTUBRE
297
Octubre 30: La documentación que corresponde al cobro de capital más intereses por concepto de préstamos es el siguiente:
Nº de Factura: 00100100001100001035
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 30/10/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALPOR APORTE DE GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.643,00
SUBTOTAL 1.643,00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0,000%
IMPUESTO -$
OTRO -$
TOTAL 1.643,00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
FACTURACOMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
COMENTARIOS
298
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 957814 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO XXXXXXXX 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 1.643,00
CUENTA 58756168 4.1.1.01. APORTES NAVIDEÑO 903,65
4.1.1.07. APORTES GASTOS ADMINISTRATIVOS 657,00
4.1.1.08 FONDO ROJO 82,15
CI:1716345789
Fecha: 30/10/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
Firma y sello Beneficiario
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000197
Fecha: Quito 30-10-2011
Mil seiscientos cuarenta y tres
$ 1643
299
Noviembre 01: La documentación que corresponde al registro por aporte para gastos navideños es el siguiente:
Nº de Factura: 00100100001100001036
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 01/11/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALPOR APORTE NAVIDEÑO 1.076,99
SUBTOTAL 1.076,99$
[42] TASA DE IMPUESTO 0,000%
IMPUESTO -$
OTRO -$
TOTAL 1.076,99$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
FACTURACOMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRILRUC:1791308328001
COMENTARIOS
300
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 874521 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 1.076,99
DEPOSITO 4.1.1.01. APORTES NAVIDEÑO 1.076,99
CUENTA 58756168
CI:1716345789
Fecha: 01/11/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Firma y sello Beneficiario
Jhonatan Escobar
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000199
Fecha: Quito 01-11-2011
mil setenta y seis con 99/100..........................................................................................................
$ 1076.99
301
Noviembre 08: La documentación que corresponde al registro de impuestos es el siguiente:
302
303
304
Noviembre-10: La documentación utilizada para el pago de impuestos según caja chica es el siguiente:
FECHA: Quito 10/11/2011
Recibi del Sr.
La cantidad de
Por:
RECIBO
Miguel Acosta
cinco con cincuenta……………………………….
pago de impuestos
TOTAL 5,50$
Fecha Nº PO Proveedor/Descripción Cantidad10-11 SRI PAGO DE IMPUESTOS 5,50
Subtotal 5,50
Gastos de Noviembre
Gasto 1
305
Noviembre 15: La documentación que corresponde el pago al IESS según planillas de aportes y fondos de reserva es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2608
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.4.01 IESS POR PAGAR 190,06
CUENTA 58756168 2.1.4.02. FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 73,67
1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 263,73
CI:
Fecha: 15/11/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000908
doscientos sesenta y tres con 73/100 ...............................................................................
$ 263.73Fecha: Quito 15 de noviembre del
A nombre de : Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
306
Noviembre 30: La documentación que corresponde al registro de sueldos del mes de
noviembre es el siguiente:
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2608
$ 263,73
Paguese a la orden de: INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
La suma de: doscientos sesenta y tres 73/100 ……………………………………………………………….………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 15 de noviembre 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
No NOMBRES CARGO SBU COMISONES BONIFICACIONESTOTAL
INGRESOS IESS 9.35% MULTASTOTAL
EGRESOTOTAL A RECIBIR FIRMA
1 MARCELO GOMEZ X 264 0 0 264 24,684 2 26,684 237,3162 LORENA MURIEL X 300 0 0 300 28,05 4 32,05 267,953 SOFIA MUÑOZ X 320 0 0 320 29,92 1 30,92 289,08
TOTAL 884 0 0 884 82,65 7 89,654 794,35
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PAGOS
MES DE NOVIEMBRE
307
Noviembre 30: La documentación que corresponde al pago de sueldos del mes de
noviembre es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2609
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.5.01. SUELDOS POR PAGAR 801,35
CUENTA 58756168 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 801,35
CI:1716345789
Fecha:30/11/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000910
ochocientos uno con 35/100...............................................................................
$ 801.35Fecha: Quito 30 de noviembre del 2011
A nombre de : Jhonatan Escobar
308
Noviembre 30: La documentación que corresponde al registro de provisiones del mes
de noviembre es el siguiente:
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2609
$ 801,35
Paguese a la orden de: JHONATAN ESCOBAR
La suma de: Ochocientos uno con 35/100 ………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 30 de noviembre 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
No NOMBRES CARGO SBUDECIMO TERCERO
DECIMO CUARTO
FONDOS DE RESERVA
APORTE PATRONAL
1 MARCELO GOMEZ X 264,00 22,00 22,00 22,00 32,08 2 LORENA MURIEL X 300,00 25,00 22,00 25,00 36,45 3 SOFIA MUÑOZ X 320,00 26,67 22,00 26,67 38,88
TOTAL 884,00 73,67 66,00 73,67 107,41
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 ABRIL DE LOS TRABAJADORES TANASA S.AROL DE PROVISIONESMES DE NOVIEMBRE
309
Noviembre 30: la documentación correspondiente al proceso de aportes afiliados es el
siguiente:
Véase manual de procedimientos pág. 96
Nº de Factura: 001001000011000010038
Autorizacion SRI: 100986756
Guayllabamba E5-06 y Abel Méndez Fecha: 30/11/2011
Teléfono:02500852
FACTURAR A: TANASA S.ARUC:1791005597001 Dirección:Av. Maldonado S-2548Teléfono: 3178456
DESCRIPCIÓN TOTALAPORTES DE AFILIADOS 1.643,00
SUBTOTAL 1.643,00$
[42] TASA DE IMPUESTO 0,000%IMPUESTO -$ OTRO -$
TOTAL 1.643,00$
ENTREGADO POR: RECIBI CONFORME:
Mauricio Ibarra Jonatan Escobar
Fecha emision:10/12/2010 Fecha emision:10/12/2011 Aut Imprenta:8753
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL FACTURARUC:1791308328001
COMENTARIOS
310
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No
TRANSFERENCIA 957814 CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO XXXXXXXX 1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 1.643,00
CUENTA 58756168 4.1.1.01. APORTES NAVIDEÑO 903,65
4.1.1.07. APORTES GASTOS ADMINISTRATIVOS 657,00
4.1.1.08 FONDO ROJO 82,15
CI:1716345789
Fecha: 30/11/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
Jhonatan Escobar
Firma y sello Beneficiario
COMPROBANTE DE INGRESO
No: 001001000201
Fecha: Quito 30-11-2011
Mil seiscientos cuarenta y tres
$ 1643
311
Diciembre 15: La documentación que corresponde el pago al IESS según planillas de aportes y fondos de reserva es el siguiente:
COMITÉ DE EMPRESA Y SINDICATO 26 DE ABRIL
CHEQUE No 2611
EFECTIVO CODIGO CONCEPTO VALOR
BANCO Pichincha 2.1.4.01 IESS POR PAGAR 190,06
CUENTA 58756168 2.1.4.02. FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 73,67
1.1.1.02.01. BANCO PICHINCHA COMITÉ 263,73
CI:
Fecha: 15/12/2011
CONTABILIZACION
ACUSE DE RECIBO
COMPROBANTE DE EGRESO
No:001001000912
doscientos sesenta y tres con 73/100 ...............................................................................
$ 263.73Fecha: Quito 15 de diciembre del 2011
A nombre de : Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
BANCO PICHINCHA Cuenta No: 58756168
Cheque No: 2611
$ 263,73
Paguese a la orden de: INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
La suma de: doscientos sesenta y tres 73/100 ……………………………………………………………….………………………………..
……………………………………………………………………………………………… $ Dolares
Quito 15 de diciembre 2011
Lugar y Fecha de emision_____________________
Firma
BANCO PICHINCHA COMITE
312
CAPITULO VI
6.1. CONCLUSIONES
6.1.1. El Comité y Sindicato de trabajadores 26 de Abril de los trabajadores de Tabacalera Andina TANASA S.A, no posee un buen control y sobre todo una planificación adecuada en el desarrollo de los procesos de control de bancos, el mismo podría traer consecuencias a futuro y influye en la toma de decisiones oportunas.
6.1.2. La organización no tiene una liquidez apropiada para el desarrollo adecuado de sus actividades debido a que el porcentaje de aporte de los socios es baja, y eso trae consigo a que sea imposible cumplir con todos los programas planeados en beneficio de los trabajadores, como capacitaciones, charlas de motivación, entre otras.
6.1.3. La inestabilidad política y económica del país debido al establecimiento de leyes de cada gobierno afecta de manera negativa a los trabajadores porque las empresas pueden verse obligadas a despedir personal debido a esta crisis.
6.1.4. La organización no posee de un diagnostico situacional adecuado, tanto en ambiente interno como externo, de manera que les permita identificar factores que inciden negativamente en el desarrollo de las actividades de la misma.
6.1.5. La organización carece de misión, visión, objetivos que les permita encaminarse hacia el futuro y alcanzar sus metas, limitando de tal manera el crecimiento y desarrollo positivo de la misma en beneficio de sus afiliados.
6.1.6. El Comité carece de manuales de procedimientos y de políticas que ayuden a la orientación de todos quienes conforman la organización, de tal manera que basándose en los mismos se pueda minimizar errores y controlar de manera más eficiente la misma.
313
RECOMENDACIONES
6.2.1 La organización debe establecer un sistema de financiero, administrativo, contable, que sea confiable para todas las personas que conforman la organización, de tal manera que le permita a la empresa evaluar su desenvolvimiento, control gestión y sobre todo determinar su posición financiera.
6.2.2. El Comité debe incrementar la liquidez de la organización evaluando la posibilidad de incrementar de 0.1% al 0.2% el aporte del afiliado de tal manera que la organización pueda cumplir de mejor manera con su gestión a beneficio de los trabajadores.
6.2.3. La organización debe capacitar al personal en las actividades propias de cada puesto de trabajo, de tal manera que le permita tener procedimientos claros y aumentar la eficiencia de los colaboradores de la organización, indicando como deben hacerlo basándose en el manual de procedimientos
6.2.4 La organización debe referir y dar a conocer las políticas y lineamientos para la recepción, registro y ejecución de órdenes, así como las funciones y responsabilidad de todas las áreas involucradas en la misma.
6.2.5 se propone a la organización el mejoramiento de procesos y capacitación permanente a todas las personas involucradas en la misma tanto en el ambiente interno como externo, en el área financiera, administrativa y contable, realizando cursos continuos.
6.2.6. Sería importante que la organización mejore su tecnología, que le permita mejorar sus procesos y sobre todo la información sea más segura y confiable.
6.2.7 La organización debe poner en práctica los procedimientos planteados de tal manera que haya un control eficiente de todos los procesos y de las funciones de cada persona que conforma la misma.
6.2.8 La organización posee de un reglamento interno que debe irse actualizando de acuerdo a las necesidades del afiliado y dar a conocer a los mismos, debido a que el mismo puede contener información de gran relevancia que ayude al correcto desenvolvimiento de las actividades, y requerir que el reglamento sea aprobado por el Ministerio de trabajo para la implementación legal.
6.2.9 La organización debe establecer un Análisis FODA, en forma permanente para evitar riesgos en su labor diaria y elegir alternativas eficientes para minimizar los riesgos, logrando de tal manera conocer sus fortalezas, debilidades, oportunidades, amenazas a tiempo.
314
6.2.10. Recomiendo que el Comité, ejecute la presente investigación, ya que constituye un análisis completo de la misma y esto a su vez le permitirá cumplir con su misión, visión y objetivos primordiales que se basa en mejorar sus actividades en beneficio de los sus afiliados.
315
BIBLIOGRAFIA
1. BRUSOLA, Simón Fernando, Oficina Técnica y Proyectos.
2. PINO M.A Recursos Humanos, Administración, Editex
3. ESCOTO Leiva Roxana, Banca Comercial, Primera Edición, Costa Rica 2001
4. OROZCO Carlos Hernández, Análisis de Administración Técnicas y Métodos,
Primera Edición, San Jose 2007
5. RODRIGUEZ Valencia Joaquín, Introducción a la Administración con enfoque
de sistemas, cuarta edición
6. http://html.rincondelvago.com/organigramas_1.html
7. OROZCO Carlos Hernández, Análisis de Administración Técnicas y Métodos,
Primera Edición, San Jose 2007
8. RODRIGUEZ Valencia Joaquín, Introducción a la Administración con enfoque
de sistemas, cuarta edición
9. http://html.rincondelvago.com/organigramas_1.html
10. BASURTO Amparano Aníbal Sistema de Empresa Inteligente, México
11. GUERRA Aguilar, Manual Práctico para la Administración, México, Primera
Edición 1994
12. DE VICUÑA Sainz Jose María, El plan de Marketing en la Práctica , Undécima
Edición Octubre 2007
13. MARTINEZ Pedros Daniel. La Elaboración Del Plan Estratégico Y Su
Implantación A Través Del Cuadro De Mando Integral.
14. HEREDIA Viveros Nohora Ligia .Gerencia de Compras. La Nueva Estrategia
Competitivo
15. ZIMMERMANN Arthur. Gestión de Cambio Organizacional Caminos y
Herramientas Edición 1998
16. Estatutos 2009 Comité de Empresa Y Sindicato 26 de abril
17. Reglamento de caja 2008 Comité de Empresa Y Sindicato 26 de abril
18. www.gestiopolis.com/Canales4/fin/procobrar.htm
19. http://www.monografias.com/trabajos3/presupuestos/presupuestos.shtml
316
20. TRUJILLO Alfaro Jorge Luis Presupuesto Una Aproximación desde la
planeación y el Gasto Publico
21. DEL RIO, González Trujillo El Presupuesto Decima Edición 2009
22. QUINTANA, Miguel Ángel, Principios de Marketing, Edición 2005
23. DE VICUÑA Sainz Jose María, El plan de Marketing en la Práctica , Undécima
Edición Octubre 2007
24. MARTINEZ Pedros Daniel. La Elaboración Del Plan Estratégico Y Su
Implantación A Través Del Cuadro De Mando Integral.
25. ANDREU Alabarta Eduardo Como Gestionar una PYME mediante cuadro de
mando
26. http://alainet.org/publica/diversidad/sindicalismo.html
27. Constitución República del Ecuador año 2008 art.96 al art.99
28. http://finanbolsa.com/2010/05/04/el-papel-de-los-sindicatos-en-la-economia/
29. http://es.wikipedia.org/wiki/Libertad_sindical
30. Instituto Nacional de Estadísticas y Censos
31. AGUEDA ESTEBAN, INTRODUCCION AL MARKETING, EDICION
FEBRERO 2002.
32. ADALBERTO ZAMBRANO, PLANIFICACION ESTRATEGICA,
PRESUPUESTO Y CONTROL DE LA GESTION PÚBLICA, PRIMERA
EDICION 2006
33. FRED R David, Conceptos de Administración Estratégica, Novena edición
34. http://www.misionvisionvalores.com/
35. THOMSON, Estrategia de Marketing Tercera Edición
36. http://www.monografias.com/trabajos29/manual-politicas/manual-politicas.shtml
37. http://www.slideshare.net/rosa7987/manual-politicas-2019289
38. http://cnr.berkeley.edu/ucce50/agro-laboral/7libro/17s.htm
39. BRUSOLA Simón, Fernando. Oficina Técnica y Proyectos
40. MARTNER Gonzalo. Planificación y Presupuesto Por Programas .Vigésimo
Segunda Edición 2004
41. ARANEDA Dorr Hugo. Finanzas Publicas .Tercera Edición
317
42. BOULOC Pierre. Dirección por Objetivos Estrategias para su Implantación
.Primera Edición
43. DON R. Hansen Maryanne M. Mowen, Administración de Costos Contabilidad y
Control
44. http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/presumaestro.htm
45. http://www.mitecnologico.com/Main/EstadosFinancierosConceptoYFinalidades
46. TANAKA, Nakasone Gustavo, Análisis de Estados Financieros para la toma de
Decisiones
47. Cfr: http://www.gerencie.com/activos-no-corrientes.html
48. Cfr:http://www.slideshare.net/vidalcruz/7-concepto-y-clasificacin-de-cuentas-de-
pasivo
49. http://www.knoow.net/es/cieeconcom/contabilidad/pasivo_corriente.htm
50. cfr.: MONTESINOS, Julve Vicente, Introducción a la Contabilidad Financiera,
Un enfoque Internacional, 5ta edición.
51. cfr.: http://www.gerencie.com/elementos-de-los-estados-financieros.html
52. cfr.:http://www.mitecnologico.com/Main/EstadoDeResultadosConceptoElement
os
53. http://www.gestiopolis.com/canales5/fin/anfinancier.htm
54. http://www.slideshare.net/tutor03770/razones-financieras-5188156
55. Douglas R. Emery, John D. Stowe, John D. Finnerty, Fundamentos de
administración financiera
56. LEVY Luis Jaime Planeación Financiera en la Empresa Moderna
57. www.inosanchez.com/files/mda/.../i_02_indices_financieros_w.p
58. Douglas R. Emery, John D. Stowe,John D. Finnerty, Fundamentos de
administración financiera
59. ESCOTO Roxana El Proceso Contable, Tercera Edición, Costa Rica 2004
60. SERVER J. Ricardo, Contabilidad Financiera Tomo I. Introducción a la
contabilidad
61. GARCIA Castellvi Antonio García Contabilidad Financiera Edición Septiembre
2008
62. ESCOBAR L. Contabilidad
318
63. LIZCANO Álvarez Jesús, Contabilidad Financiera. Edición Gestión 2000.com
64. http://www.alfinal.com/Economia/manualcuentas.php
65. http://contacens.blogdiario.com/
66. SARMIENTO Rubén , Contabilidad General, Novena Edición 2003
67. http://es.scribd.com/doc/61003661/Cont-a-Bi-Lid-Ad