VICEMINISTERIO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD FISCAL

DIRECCIÓN GENERAL DE PROGRAMACIÓN Y GESTIÓN PRESUPUESTARIA

Unidad de Entidades Territoriales

PLANIFICACIÓN PARTICIPATIVA DEL PLAN OPERATIVO

ANUAL

Art. 321La administración económica y financiera del Estado y de todas las entidades públicas se rige por su presupuesto.

La determinación del gasto y de la inversión pública tendrá lugar por medio de mecanismos de participación ciudadana y de planificación técnica y ejecutiva estatal.

Art. 302 Los GAM’s tienen la competencia exclusiva de llevar adelante la planificación del desarrollo municipal en concordancia con la planificación departamental y nacional.

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El Órgano Ejecutivo debe presentar a la ALP el Proyecto de Ley del PGE, 60 días antes de la finalización de cada gestión

fiscal.

Marco Normativo - CPE

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LO QUE SE QUIERE ALCANZAR EN UN

DETERMINADO TIEMPO

MEDIOS RECURSOS

P L A N

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La elaboración del Plan Operativo Anual (POA) es una tarea que todos los que vivimos en un municipio debemos encarar y del cual todos somos responsables.

Planificación Participativa del POA

La elaboración del POA nos permite lograr acuerdos sobre los proyectos en los que vamos a invertir nuestros recursos.

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¿Qué es el Plan Operativo Anual - POA?

Identificar los objetivos y metas de un municipio o institución;

Definir las operaciones necesarias para el cumplimiento del Plan Operativo Anual;

Determinar los recursos y el tiempo de ejecución para cada operación (proyectos y actividades);

Designar responsables para el desarrollo de las operaciones;

Establecer indicadores de eficiencia y eficacia.

El Plan Operativo Anual (POA) es un instrumento de gestión local, que permite:

¿Quiénes Participan en la Elaboración del POA?

CONCEJO MUNICIPAL EJECUTIVO MUNICIPAL

SOCIEDAD CIVIL ORGANIZADA OTRAS ORGANIZACIONES

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL

(Art. 283 CPE – Art. 34 LMAD)

Órgano legislativo, deliberativo y fiscalizador que aprueba el POA y Presupuesto Municipal, así como sus reformulados en un plazo de 15 días hábiles.

¿Quiénes Participan en la Elaboración del POA?

CONCEJO MUNICIPAL

¿Quiénes Participan en la Elaboración del POA?

EJECUTIVO MUNICIPAL

Realiza el cronograma para la elaboración participativa del POA.

Elabora el proyecto de presupuesto municipal.

Remite el proyecto de presupuesto institucional al Concejo Municipal.

¿Quiénes Participan en la Elaboración del POA?

Participa en los espacios formales establecidos para la formulación del POA y sus reformulados, así como en la Rendición de Cuentas (Pronunciamiento).

Con

trol S

oci

al

SOCIEDAD CIVIL ORGANIZADA

Sociedad civil organizada territorial y funcionalmente, que identifica, prioriza y participa en la planificación de programas, proyectos y actividades, para el bienestar colectivo.

¿Quiénes Participan en la Elaboración del POA?

OTRAS ORGANIZACIONES

¿Cuál es el Ciclo de la Gestión Municipal Participativa?

Son eventos participativospara elaboraradecuadamente el PlanOperativo Anual, su evaluación y su rendición de cuentas.

Así, los responsablesde la gestión públicamunicipal y la sociedadcivil se pronunciaránefectivamente.

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• En muchos municipios los denominan “Cumbres Municipales”, son espacios en los que se reúnen los diferentes actores municipales para la elaboración participativa del POA.

Eventos Participativos

CUMBRE - 1

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TAREAS PREVIAS

Preparación y organización Convocar a las

Organizaciones y Sectores de Salud y Educación. Definir metodología y cronograma.

DESARROLLO

Balance de la ejecución del POA de la gestión en curso (Informe Ejecutivo, Concejo, Control Social, Educación y Salud).

Capacitación sobre la Priorización en el marco del PDM y PEI (Formularios de demanda).

Preparación de información para socialización.

¿Qué hacen los actores municipales en estas cumbres?

CUMBRE - 2

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¿Qué hacen los actores municipales en estas cumbres?

Elaboración de la Propuesta Municipal.

TAREAS PREVIAS DESARROLLO

Disponibilidad de Recursos (Techos).

Priorización de la demanda social (proyectos) para su consideración en el POA.

Socialización de la oferta municipal y la demanda concertada de Salud y Educación.

CUMBRE - 3

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¿Qué hacen los actores municipales en estas cumbres?

Elaboración del proyecto del POA y Presupuesto.

TAREAS PREVIAS DESARROLLO

Presentación del proyecto del POA y Presupuesto, el cual recoge las demandas priorizadas por la sociedad civil, la oferta municipal concertada, los gastos obligatorios y recurrentes (Salud, Educación, etc.) en el marco de las competencias municipales y la visión de desarrollo.

Concertación del POA y Presupuesto.

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Elaboración del documento POA y

Presupuesto Municipal

Registrar el presupuesto de ingresos y gastos en el Sistema de Formulación.

Registro de Proyectos de Inversión (SISIN- VIPFE).

Pronunciamiento de la instancia de

Participación y Control Social (Art. 38 Ley

No.482).

¿Cuáles son las tareas inmediatas?

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Presentación al MEFP y al MPD (Proyectos de Inversión).

Difusión del POA y Presupuesto Municipal. aprobado

Aprobación del POA y Presupuesto Municipal (Numeral 14, Art. 16 de

la Ley No. 482).

¿Cuáles son las tareas inmediatas?

CONCEJO MUNICIPAL

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Recomendaciones Importantes

En la elaboración del POA NO SE distribuyen recursos por habitante, se priorizan obras en el marco de la VISIÓN DE DESARROLLO, para que todos los habitantes del municipio se beneficien.

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Recomendaciones Importantes

Los proyectos deben inscribirse en el Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento Interno (VIPFE) en función a un perfil mínimo (carpeta), por tanto el presupuesto asignado debe permitir su ejecución.

Factores que inciden en la Gestión

Generales• Forma en que se asigna los recursos

• Distribución per cápita y no por prioridades.• No considera proyectos importantes y de envergadura.

• Recursos Humanos• Alta rotación de personal• No se cuenta con personal capacitado en áreas

administrativas• Falta de profesionales en provincias (áreas rurales).

• Procedimientos burocráticos adicionales• Miedo y desconocimiento de las normas.

• Ausencia de Bancos de Proyectos• Las ETAs no presupuestan gastos de pre inversión.• No hay calidad en los proyectos de inversión.

Factores que inciden en la Gestión

Específicos

• Ausencia de planificación (sometimiento de decisiones, prima la presión social a la recomendación técnica).

• Excesivas modificaciones presupuestarias en la gestión.• Mayor grado de dependencia de las transferencias del TGN y

una debilidad del esfuerzo fiscal para generar ingresos propios.

• Debido a la mala distribución el presupuesto asignado para inversión es menor al requerido para su ejecución, conlleva a costos bajos y no atractivos para las empresas (Convocatorias Desiertas).

• Heterogeneidad de las ETAs (68% de Municipios tienen menos de 10.000 habitantes).

• Estacionalidad en la ejecución de obras (temporada de lluvias).

• Problemas de gobernabilidad y otros.

PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN E INMOVILIZACIÓN DE RECURSOS FISCALES

La ejecución presupuestaria mensual de las entidades públicas sobre los recursos, gastos e inversión pública, deben ser enviados al MEFP y Ministerio de Planificación del Desarrollo (SISIN WEB), hasta el 10 del mes siguiente.

Incumplimiento en la presentación

Inmovilización, a través del Viceministerio del

Tesoro y Crédito Público (MEFP)

INMOVILIZACION DE RECURSOS FISCALES

En caso de incumplimiento en la presentación de información, el MEFP inmovilizará los recursos de las cuentas fiscales y/o libretas, de acuerdo a las siguientes etapas:

Exentos los recursos de la Cuenta

Municipal de Salud y Prog. “Bolivia

Cambia”

1ra. Etapa: Recursos Específicos y de Coparticipación Tributaria

2da. Etapa: A los treinta (30) días calendario, recursos del IDH y HIPC II.

3ra. Etapa: A los sesenta (60) días calendario, todos los ingresos, incluye recursos provenientes de donación, crédito y contraparte nacional.

INGRESOS Y GASTOSMUNICIPALES

• Coparticipación Tributaria • Donaciones HIPC • Impuesto Directo a los

Hidrocarburos (IDH)• Impuesto a la Participación

en Juegos (IPJ)

Transferencias TGN

• Recursos Específicos• Donaciones• Crédito• Transferencias• FPS – FNDR• Regalías Mineras• Patentes (Petroleras y

Forestales)• Activos Financieros (Saldos Caja

y Bancos, Cuentas por Cobrar y Anticipos Financieros)

Otros Ingresos

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Recursos de los GAMs

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Art. 115, VII, Ley 031.- Las transferencias estimadas en el PGE, no constituyen compromisos o deudas por parte del TGE.

Coparticipación Tributaria

• IVA

• RC – IVA

• IRPE (IUE)

• IT

• ICE

• Gravamen Aduanero Consolidado (GAC)

• Impuesto a las Salidas al Exterior

20%

5%

75%

Porcentaje de

distribución

DISTRIBUCIÓNAUTOMÁTICA

Ley de Hidrocarburos Impuesto del 32% sobre el valor

de producciónD.S. 28421 Distribución 12.5% a favor de los departamentos

productores (Chuquisaca, Cbba., Sta.Cruz, Tarija).

31.25% a favor de los departamentos NO PRODUCTORES (6.25% cada uno).

Nivelación al departamento productor cuyo ingreso sea menor a uno No Productor.

TGN 56.27% (Fondo de Compensación, Fondo Indígena, Policía y FFAA y otros)

IDH

Impuesto Directo a los Hidrocarburos

Del 100% que recibe cada departamento se distribuye en: DS. 29322 del 23/10/07.Gobernaciones 24,39%, Municipios 66,99% y Universidades 8.62%.

Tributarios

Impuestos

Tasas y Patentes

Propiedad de Inmuebles

Vehículos Automotores OtrosLey Municipal, debe contar con un informe técnico favorable del MEFP

No Tributarios

Venta de Bienes y Servicios Derechos Multas y Sanciones Otras que resulten de la actividad

propia de la municipalidad

GAM’s - Recursos Específicos (Propios)

FUNCIONAMIENTO25% de CT+RP+HIPC

(como base de cálculo)

DE CAPITAL

Proyectos de Inversión

Actividades

Recurrentes

Elegibles

Transferencias

Servicio de la Deuda

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Gastos de los GAMs

• 30% del IDH (No Compensación) (Ley 3791 y D.S. Nº 29400)

Renta Dignidad

• 0,2% del IDH (No Compensación) (D.S. Nº 859)

Fondo de Fomento a la Educación Cívico Patriótica

• =< 50.000 habitantes (Mínimo 5%)• > 50.000 habitantes (Mínimo 10%)• Previa deducción del 30% destinado a la Renta Dignidad (no se incluye en el cálculo la Compensación del IDH)

• Ley N°264, recursos del IDH

Seguridad Ciudadana

Gastos obligatorios por Ley

De acuerdo al Reglamento a la LEY INTEGRAL PARA GARANTIZAR A LAS MUJERES UNA VIDA LIBRE DE VIOLENCIA (DS 2145), el 10% de estos recursos deben destinarse al mantenimiento y atención en los SLIM (personal y gastos de funcionamiento).

• 15,5% Coparticipación Tributaria o su equivalente del IDH (Ley Nº 475)

Servicios de Salud Integral

• 3% Coparticipación Tributaria (Ley Nº 2770)

Apoyo al Deporte (Desarrollo Deportivo)

Gastos recurrentes obligatorios por Ley

“Pago por prestación”• Mujeres embarazadas hasta 6 meses después

del parto.• Niñas y niños menores de cinco (5) años de

edad.• Mujeres y hombres a partir de los sesenta

(60) años.• Mujeres en edad fértil respecto a atenciones

de salud sexual y reproductiva.• Personas con discapacidad-Registro

SIPRUNPCD.

• CT, RP, HIPC, IDH (Ley Nº 602)

Desastres Naturales

• CT y RP (D.S. Nº 24864)• IDH (DS 2145)

Equidad de Género

• CT y RP (Ley N° 348)

SLIM - Defensorías

Gastos obligatorios por Ley

INFORMACIÓN IMPORTANTE

Los GAMs deben remitir al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas las escalas salariales aprobadas por la instancia correspondiente en un plazo de 15 días hábiles posterior a su aprobación (Art. 10 Ley N°317).

• Deben estar enmarcadas en los criterios y lineamientos de Política Salarial establecidos por el nivel central del Estado.

POLÍTICA SALARIAL

• Las Escalas Salariales de los Concejos Municipales, deberán contar con la conformidad del Ejecutivo.

ESCALA DEL CONCEJO

Escalas Salariales

Incremento salarial 2015 – DS 2346DISPOSICIÓN FINAL CUARTA.- Los Gobiernos Autónomos Departamentales y Municipales y sus respectivas instituciones desconcentradas y descentralizadas, conforme establece la Constitución Política del Estado y el Artículo 113 de la Ley N°031, de 19 de julio de 2010, Marco de Autonomías y Descentralización «Andrés Ibáñez», podrán fijar incrementos salariales acorde y dentro los parámetros del presente Decreto Supremo.

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Si los ingresos por:

Coparticipación Tributaria

Impuesto Directo a los

Hidrocarburos

Regalías Departamentales

Exceden los montos presupuestados, el MEFP mediante Resolución Expresa, modificará los presupuestos institucionales de las entidades beneficiarias (Art. 13 de la Ley del PGE-2010).

Estas modificaciones presupuestarias serán informadas a

la Asamblea Legislativa Plurinacional.

Recursos Adicionales (Techos)

• Autoriza al MEFP, previa evaluación, registrar en el presupuesto institucional de los GAM los recursos de saldos de caja y bancos al 31 de diciembre de la gestión anterior.

• Por concepto de:• Coparticipación Tributaria• Impuesto Directo a los Hidrocarburos• Fondo de Comp. Departamental• Regalías• Recursos Específicos

SALDOS DE CAJA Y

BANCOS(Art. 11 Ley

317)

Recursos de Saldo de Caja y Bancos

Requisitos Nota de presentación firmada por MAE. Autorización expresa del CM. Detalle de modificación presupuestaria (En medio impreso y

magnético). Memorias de Cálculo. Extractos y Conciliaciones Bancarias al 31 de diciembre de 2014. Para el registro de proyectos de inversión deberán remitir el

catálogo de los mismos, emitido por el VIPFE. En caso de no contar con el Detalle de Modificación y/o el

catálogo de proyectos, el registro se realizará en la partida 99100 “Provisiones para Gastos de Capital”.

Recursos de Saldo de Caja y Bancos

Las nuevas autoridades, deberán velar por la continuidad de la gestión municipal (ejecución de Programas y Proyectos de Inversión del POA vigente).

Separación de Órganos

Los Gobiernos Autónomos Municipales con más de cincuenta mil (50.000) habitantes

Cod. MunicipioCNPV-2012 (DS 2078)

1205 El Alto 848.451  

1201 La Paz 766.468  

1206 Viacha 80.722  

1210 Caranavi 50.329  

Uso de Sistemas Oficiales

Sigep en Líne

a (49)56%

Sigma (2)2% Sige

p Móvi

l (36)41%

1203 Mecapaca1213 Ayo Ayo1216 Colquencha1222 Ichoca1223 Villa Libertad Licoma Pampa 1226 Sorata1228 Tacacoma1231 Combaya1233 San Pedro de Tiquina1234 Tito Yupanqui 1235 Chuma1236 Ayata

1238 Coro Coro1239 Caquiaviri1241 Comanche1242 Charaña1244 Nazacara de Pacajes1245 Santiago de Callapa1250 Pelechuco1253 Yaco1267 Ixiamas1268 San Buena Ventura1269 General J. J. Perez (Charazani)1270 Curva1271 San Pedro de Curahuara1273 Chacarilla1274 Santiago de Machaca1275 Catacora1277 Teoponte1278 San Andres de Machaca1279 Jesus de Machaca1280 Taraco1282 Santiago de Huata1283 Escoma1284 Humanata1285 Alto Beni

CONTROL SOCIAL

CONCEJO MUNICIPAL

ALCALDE

PUEBLO

Municipio Sin Modelo de Gestión

SOCIEDAD CIVIL

GOBIERNO

MUNICIPAL

Municipio Con Modelo de Gestión

GRACIAS…

TODOS TENEMOS LA LLAVE DEL

DESARROLLO DE NUESTROS PUEBLOS