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Ejecución Presupuestaria III Trimestre 2020 FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL EJECUCION PRESUPUESTARIA III TRIMESTRE Octubre, 2020 1
Ejecución Presupuestaria
III Trimestre 2020
FONDO NACIONAL DE FINANCIAMIENTO FORESTAL
EJECUCION PRESUPUESTARIA
III TRIMESTRE
Octubre, 2020
Contenido1.Marco general41.1 Marco jurídico del FONAFIFO41.2 Fuente de Recursos41.3Marco Estratégico del FONAFIFO51.4 Aspectos Estratégicos Institucionales82.Ejecución Física103. Ejecución Financiera113.1 Ejecución del Presupuesto de Ingresos113.2 Ejecución del Presupuesto de Egresos124. Comentarios sobre los Ingresos135. Comentarios sobre los Egresos156. Cuadro comparativo de ejecución presupuestaria con respecto a los Estados Financieros237. Ejecución del presupuesto de egresos por programa246 Transferencias Corrientes248. Comparativo de Ejecución Presupuestaria 2019-2020249.Liquidación Presupuestaria2510.Ejecución Presupuestaria según Clasificador Económico26
1. Marco general1.1 Marco jurídico del FONAFIFO
Los antecedentes del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO) se encuentran en la Ley Forestal 7174, la cual estableció en su artículo 24 la constitución de fideicomisos para financiar actividades de desarrollo forestal, realizadas por el sector privado.
El reglamento a la Ley Forestal 7174, decreto Ejecutivo no 19886 MIRENEM, crea el Departamento de Financiamiento Forestal con el objetivo de “consolidar el financiamiento de actividades forestales”.
Posteriormente, mediante la Norma Presupuestaria Nº 32, incluida en la Ley 7216 del Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República” para el ejercicio económico de 1991, se autoriza la creación del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal. Así las cosas, en el año 1996 se dan al FONAFIFO las responsabilidades y facultades que le establece la ley forestal Nº 7575, mediante el artículo 46, reafirmándose su continuidad y fortaleciéndolo.
El FONAFIFO, de acuerdo con la legislación actual, es un órgano de desconcentración máxima dentro de la estructura organizativa del MINAE, con personería jurídica instrumental, número tres – cero cero siete – doscientos cuatro mil setecientos veinticuatro.
Además, en acatamiento de la Ley Forestal Nº 7575, para el cumplimiento de sus funciones el FONAFIFO cuenta con una Junta Directiva, que está constituida por miembros del sector público y privado de acuerdo con lo establecido en el artículo 48 de dicha ley.
1.2 Fuente de Recursos
El artículo 47 de la ley forestal indica, entre otros, que el patrimonio del FONAFIFO estará constituido principalmente por los aportes financieros recibidos del Estado. Donaciones, créditos que reciba de Organismos Internacionales, captaciones, y productos financieros obtenidos por los créditos e inversiones realizadas, el 40% del monto de los ingresos provenientes del impuesto a la madera, emisiones de bonos forestales, entre otros.
Asimismo, en el inciso “d” de ese mismo artículo considera parte del patrimonio los:
“…Recursos provenientes de la conversión de la deuda externa y del Pago por los Servicios Ambientales que, por su gestión realicen organizaciones privadas o públicas, nacionales o internacionales…”.
Adicionalmente, según lo estipulado en la ley de Simplificación y Eficiencia Tributaria N° 8114, en su artículo 5, en donde se establece que el 3.5% del impuesto selectivo a los combustibles, se destinará para el Pago de Servicios Ambientales.
Otra fuente de recursos la constituye las gestiones que para tal fin realice el FONAFIFO a nivel local, así como los contratos de compra-venta de Servicios Ambientales firmados con diferentes organizaciones, tanto públicas como privadas.
Y todas aquellas acciones que realice el fondo en procura de captar recursos por medio de los Certificados de Servicios Ambientales (CSA).
1.3 Marco Estratégico del FONAFIFO
1.3.1 Objetivo del FONAFIFO
La Ley Forestal en su artículo 46 crea el FONAFIFO y establece su objetivo de la siguiente forma:
“Financiar mediante créditos u otros mecanismos de fomento el manejo del bosque, intervenido o no los procesos de reforestación, forestación, viveros forestales sistemas agroforestales, recuperación de áreas denudadas y los cambios tecnológicos en aprovechamiento e industrialización de los recursos forestales. También captará financiamiento para el pago de los servicios ambientales que brindan los bosques, las plantaciones forestales y otras actividades necesarias para fortalecer el desarrollo del sector de recursos naturales”
1.3.2 Políticas del MINAE Relacionadas con el FONAFIFO
El Ministerio de Ambiente y Energía (MINAE) como ente rector del tema ambiental a nivel nacional le corresponde dictar las políticas ambientales, nuestras políticas también se enmarcan en las del MINAE, institución a la cual estamos adscritos. Las políticas del MINAE son las siguientes:
· Mejora de la capacidad nacional y local en el manejo sostenible de la biodiversidad en los territorios definidos como corredores biológicos.
· Fortalecimiento del Sector Forestal.
· Fomento a la protección y recuperación de los recursos naturales.
· Fortalecimiento de los servicios de protección y conservación de los recursos naturales.
· Orientar el quehacer institucional hacia una nueva visión ética de la sostenibilidad de los recursos naturales.
· Fortalecimiento de las instancias de control en la conservación y uso de los recursos naturales dirigida a la Secretaria Técnica Nacional del Ambiente (SETENA), el Fondo Nacional de Financiamiento Forestal (FONAFIFO), comisiones ambientales y municipalidades.
· Fortalecimiento de la sostenibilidad financiera del MINAE para la prestación de servicios a la sociedad.
· Contribuir al mejoramiento de la calidad de los servicios que prestan las instituciones al incorporar la participación ciudadana.
· Tomando en cuenta todo este gran marco de planificación descrita anteriormente. FONAFIFO elaboro el Plan Estratégico que enmarca su accionar:
1.3.3 Misión
“Contribuir al desarrollo sostenible por medio del financiamiento a quienes proveen servicios ambientales desde una perspectiva de gestión pública integradora e innovadora”.
1.3.4Visión
“Somos la institución líder en la implementación de mecanismos financieros de servicios ambientales del bosque y otros ecosistemas para mejorar la calidad de vida de las personas.”.
1.3.5 Valores y Principios
En una organización, los valores son el marco del comportamiento que deben tener sus miembros y dependen de la naturaleza de la organización, su razón de ser, del propósito para el cual fue creada de sus objetivos su proyección en el futuro (su visión) por lo que deberían inspirar las actitudes y acciones necesarias para lograr esos objetivos.
Excelencia
Desde las necesidades reales de la sociedad, disponemos de toda nuestra capacidad humana, técnica y material para brindar productos y servicios con altos estándares de calidad, oportunos y que satisfagan las expectativas que tiene la población meta de nuestro trabajo. Buscamos optimizar, perfeccionar y distinguir nuestro trabajo diario para posicionar a la institución.
Compromiso
Es la disposición de hacer el mejor esfuerzo siempre. El esfuerzo diario nos lleva a realizar un trabajo colectivo de alta calidad, que, refleja nuestra responsabilidad para con la sociedad y la lealtad hacia la institución. El profesionalismo en nuestro accionar es muestra de una vocación de servicio por encima de las necesidades.
Respeto
En nuestro trabajo diario, mostramos la habilidad para reconocer, aceptar y valorar el trabajo propio y de las otras personas. Esto, se refleja en nuestra cotidianidad cuando cumplimos nuestro deber en el tiempo que se nos solicita y con calidad. Nuestro trabajo diario implica consideración y empatía.
Integridad
Sumamos valor público cuando mantenemos buenas prácticas de transparencia, rendición de cuentas, apego a la normativa y un alto sentido de justicia social. Cada una de nuestras acciones es motivada desde el principio de la administración eficiente y eficaz de los recursos que nos son confiados para el bienestar de la sociedad en general.
Resiliencia
Somos un equipo de trabajo con alta capacidad de adaptación a los cambios del entorno, lo que nos convierte en una organización flexible, capaz de comprender el contexto. Motivados por un liderazgo transformador, no nos dejamos vencer y siempre volvemos a nuestro origen, con más aprendizajes y fortaleza.
Principios Institucionales
· Ética: El comportamiento de nuestros colaboradores se enmarca dentro de principios de honestidad, integridad, transparencia, justicia, igualdad y respeto a la Ley.
· Talento humano: El talento humano es nuestro patrimonio fundamental. Por eso realizamos un esfuerzo permanente para brindar a nuestros colaboradores oportunidades de desarrollo y crecimiento, en un ambiente agradable y con un salario justo.
· Responsabilidad social: Como representantes de la institución y ciudadanos responsables, desarrollamos y respaldamos iniciativas relacionadas con el bienestar de nuestra comunidad y de la sociedad en general y apoyamos aquel esfuerzo por conservar el medio ambiente.
1.4 Aspectos Estratégicos Institucionales
Programas presupuestarios:
Nombre del programa
Monto presupuestario
Participación
(en colones)
Relativa en C/u
Financiamiento Ambiental Forestal
25.033.094.093
100%
TOTAL
25.033.094.093
100%
Por medio del Programa Financiamiento ambiental Forestal se financia las actividades sustantivas de la institución, realizadas por la Dirección de Fomento Forestal, Dirección de Desarrollo y Comercialización de Servicios Ambientales, Dirección de Servicios Ambientales y Oficinas Regionales.
Adicionalmente se incluye el financiamiento de las actividades de dirección y gestión institucional realizadas por la Junta Directiva, Dirección General, Dirección Administrativa – Financiera y la Dirección de Asuntos Jurídicos, al ser estás la base para el funcionamiento sustantivo.
Prioridades institucionales:
La institución ha redefinido producto del FODA y el planteamiento de los objetivos estratégicos las prioridades del Fondo, con el fin de lograr un país posicionado internacionalmente, liderando y promoviendo acciones encaminadas a fortalecer las bases ambientales para un desarrollo sostenible que beneficie a los habitantes del territorio nacional y del mundo en general.
Las cuales son a describir:
· Consolidar e innovar en el diseño de nuevos mecanismos financieros y otros instrumentos de fomento para ampliar la oferta de productos de financiamiento.
· Desarrollar proyectos y productos para comercialización de bienes y servicios ambientales dirigidos a ciudadanos y empresas con conciencia ambiental y/ o programas de responsabilidad social.
· Consolidar una estrategia para la reducción de emisiones por degradación y deforestación de bosques.
· Mantener la eficiencia del Programa de Pago de Servicios Ambientales generando incentivos económicos a dueños y poseedores privados de bosques y plantaciones forestales con significativo valor ambiental.
Objetivos estratégicos institucionales
La institución ha establecido los siguientes objetivos institucionales:
· Financiar a productores forestales mediante la consolidación e innovación de mecanismos de fomento que contribuyan a la conservación y producción de los bienes y servicios forestales.
· Propiciar la sostenibilidad de los programas sustantivos que brinda FONAFIFO. mediante una estrategia de corto. mediano y largo plazo que permita la atracción de recursos financieros de fuentes nacionales e internacionales.
· Mejorar la prestación de los servicios que ofrece el FONAFIFO a sus clientes por medio de un cambio tecnológico integral, que brinde facilidades de interacción, acceso y oportunidad.
2. Ejecución Física
2.1 Avance en el cumplimiento de objetivos y metas
En el siguiente cuadro se detallan los logros más significativos alcanzado durante el trimestre del año:
Producto
Indicador
Meta
Avance Absoluto
Avance Relativo
Descripción de Avance
Pago por Servicios Ambientales
Cantidad de toneladas de CO2 equivalente contenido en los bosques bajo contratos de Pago por Servicios Ambientales.
115.000.000 ton CO2 equivalente
33.434.454.00
29.07%
Corresponde a la totalidad de toneladas de CO2 evitadas o en stock en las sub actividades de protección de bosque, para los contratos PSA pagados en tercer trimestre de 2020.
Cantidad de proyectos de sistemas mixtos de agroforestería sometidos al Programa de Pago por Servicios Ambientales
50 proyectos
5,00
10%
Corresponde al total de contratos en Sistemas Mixtos con trámite de pago, durante el III trimestre del año 2020.
Cantidad de hectáreas sometidas al Pago por Servicios Ambientales
350.000 hectáreas
77.223,06
14,35%
Corresponden al total de hectáreas pagadas durante el III trimestre del 2020. Cuyo dato acumulado a la fecha es 193.679, 97 has es decir 55.34% de la meta esperada.
Monto anual de recursos financieros adicionales captados
$3.167.199,30
$0,00
0,00%
Para este trimestre no hay programación de avance, por cuanto los reportes se programan con corte semestral.
Ejecución Presupuestaria
III Trimestre 2020
Ejecución Presupuestaria
III Trimestre 2020
23
28
22
a) Resultados de la Ejecución Presupuestaria
3. Ejecución Financiera3.1 Ejecución del Presupuesto de Ingresos
Fondo Nacional de Financiamiento Forestal
Ejecución Presupuestaria de Ingreso
Al 30 de setiembre del 2020
(Expresada en colones)
CODIGO
INGRESOS
Presupuesto Inicial
Total Presupuestos Extraordinarios
Presupuesto Aprobado
I Trimestre
II Trimestre
III Trimestre
Total Ingresos Reales
Diferencia
% Ejecución
1.0.0.0.00.00.0.0.000
INGRESOS CORRIENTES
609.221.798
0
609.221.798
82.373.198
211.019.322
152.762.706
446.155.227
163.066.571
73%
1.3.0.0.00.00.0.0.000
INGRESOS NO TRIBUTARIOS
408.381.798
0
408.381.798
82.373.198
160.410.891
102.951.138
345.735.227
62.646.571
85%
1.3.1.0.00.00.0.0.000
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
295.181.798
0
295.181.798
52.507.038
73.369.220
46.660.193
172.536.451
122.645.347
58%
1.3.1.2.09.00.0.0.000
OTROS SERVICIOS
295.181.798
0
295.181.798
52.507.038
73.369.220
46.660.193
172.536.451
122.645.347
58%
1.3.1.2.09.09.0.0.000
VENTA DE OTROS SERVICIOS
295.181.798
295.181.798
52.507.038
73.369.220
46.660.193
172.536.451
122.645.347
58%
1.3.2.0.00.00.0.0.000
INGRESOS DE LA PROPIEDAD
2.200.000
0
2.200.000
751.809
1.473.799
7.557.926
9.783.534
-7.583.534
445%
1.3.2.3.00.00.0.0.000
RENTA DE ACTIVOS FINANACIERO
2.200.000
0
2.200.000
751.809
1.473.799
7.557.926
9.783.534
-7.583.534
445%
1.3.2.3.03.00.0.0.000
OTRAS RENTAS DE ACTIVOS FINANCIEROS
2.200.000
0
2.200.000
751.809
1.473.799
7.557.926
9.783.534
-7.583.534
445%
1.3.2.3.03.01.0.0.000
INTERESES SOBRE CTA. CORRIENTES Y OTROS DEPOSITOS EN BANCOS PUBLICOS
200.000
200.000
3.996
18.080
2.657
24.733
175.267
12%
1.3.2.3.03.04.0.0.000
DIFERENCIAS POR TIPO DE CAMBIO
2.000.000
2.000.000
747.813
1.455.720
7.555.269
9.758.802
-7.758.802
488%
1.3.3.0.00.00.0.0.000
MULTAS, SANCIONES, REMATES Y CONFISCACIONES
10.000.000
0
10.000.000
870.245
6.031.690
393.411
7.295.346
2.704.654
73%
1.3.3.1.00.00.0.0.000
MULTAS Y SANCIONES
10.000.000
0
10.000.000
870.245
6.031.690
393.411
7.295.346
2.704.654
73%
1.3.3.1.09.00.0.0.000
OTRAS MULTAS Y SANCIONES
10.000.000
10.000.000
870.245
6.031.690
393.411
7.295.346
2.704.654
73%
1.3.9.0.00.00.0.0.000
OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS
101.000.000
0
101.000.000
28.244.106
79.536.181
51.767.859
159.548.146
-58.548.146
158%
1.3.9.1.00.00.0.0.000
REINTEGROS Y DEVOLUCIONES
101.000.000
101.000.000
28.244.106
79.536.181
51.767.859
159.548.146
-58.548.146
158%
1.4.0.0.00.00.0.0.000
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
200.840.000
0
200.840.000
0
50.608.432
49.811.568
100.420.000
100.420.000
50%
1.4.1.0.00.00.0.0.000
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO
200.840.000
0
200.840.000
0
50.608.432
49.811.568
100.420.000
100.420.000
50%
1.4.1.2.00.00.0.0.000
TRANSFERENCIAS CORRIENTES DE ORGANOS DESCONCENTRADOS
200.840.000
200.840.000
0
50.608.432
49.811.568
100.420.000
100.420.000
50%
2.0.0.0.00.00.0.0.000
INGRESOS DE CAPITAL
16.354.400.000
-2.088.814.314
14.265.585.686
2.839.319.120
2.918.622.908
2.378.306.094
8.136.248.122
6.129.337.564
57%
2.4.0.0.00.00.0.0.000
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
16.354.400.000
-2.088.814.314
14.265.585.686
2.839.319.120
2.918.622.908
2.378.306.094
8.136.248.122
6.129.337.564
57%
2.4.1.0.00.00.0.0.000
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL SECTOR PUBLICO
16.354.400.000
-2.088.814.314
14.265.585.686
2.839.319.120
2.918.622.908
2.378.306.094
8.136.248.122
6.129.337.564
57%
2.4.1.1.00.00.0.0.000
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL GOBIERNO CENTRAL
16.354.400.000
-2.088.814.314
14.265.585.686
2.839.319.120
2.918.622.908
2.378.306.094
8.136.248.122
6.129.337.564
57%
3.0.0.0.00.00.0.0.000
FINANCIAMIENTO
3.620.698.886
6.537.587.723
10.158.286.609
10.160.178.805
0
10.160.178.805
-1.892.196
100%
3.3.0.0.00.00.0.0.000
RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES
3.620.698.886
6.537.587.723
10.158.286.609
10.160.178.805
0
10.160.178.805
-1.892.196
100%
3.3.1.0.00.00.0.0.000
SUPERAVIT LIBRE
152.029.100
247.786.449
399.815.549
401.707.746
0
401.707.746
-1.892.197
100%
3.3.2.0.00.00.0.0.000
SUPERAVIT ESPECIFICO
3.468.669.786
6.289.801.274
9.758.471.060
9.758.471.060
0
9.758.471.060
0
100%
TOTAL INGRESOS
20.584.320.684
4.448.773.409
25.033.094.093
13.081.871.124
3.129.642.230
2.534.497.050
18.746.010.404
6.287.083.689
75%
3.2 Ejecución del Presupuesto de Egresos
Fondo Nacional de Financiamiento Forestal
Ejecución Presupuestaria de Egresos
Al 30 de setiembre del 2020
(Expresada en colones)
Nombre de la sub partida
Presupuesto aprobado
I Trimestre
II Trimestre
III Trimestre
Presupuesto Ejecutado
% Ejecución
0 Remuneraciones
1.878.412.377
512.396.107
397.634.539
400.676.067
1.310.706.713
69,78%
1 Servicios
938.551.963
86.129.718
104.876.235
361.937.862
552.943.815
58,91%
2 Materiales y suministros
65.305.817
5.374.223
5.326.930
6.381.149
17.082.303
26,16%
3 Intereses y Comisiones
24.000.000
-
-
-
-
0,00%
5 Bienes Duraderos
202.141.195
7.017.775
2.290.308
64.189.214
73.497.298
36,36%
6 Transferencias Corrientes
930.341.213
192.708.903
250.558.983
341.317.611
784.585.497
84,33%
7 Transferencias de Capital
20.785.838.305
2.648.792.808
2.350.601.114
3.227.928.633
8.227.322.555
39,58%
9 Cuentas Especiales
208.503.224
-
-
-
-
0,00%
Total
25.033.094.094
3.452.419.535
3.111.288.109
4.402.430.537
10.966.138.182
43,81%
b) Información Complementaria
4. Comentarios sobre los Ingresos
Al cierre del tercer trimestre del 2020, la institución presenta ingresos totales por la suma de ¢18.746.010.404, (sin tomar en cuenta los ingresos por superávit acumulado no presupuestado), dicho monto equivale a una ejecución del 75%. A continuación, se detallan algunos aspectos importantes de los ingresos percibidos durante el tercer trimestre.
1.3.0.0.00.00.0.0.000 Ingresos no tributarios
1.3.1.0.00.00.0.0.000 Venta de Bienes y Servicios
En cumplimiento con los incisos d) e i) del artículo 47 de la ley Forestal 7575, FONAFIFO ha captado recursos adicionales por la venta de bienes y servicios por la suma total de ¢172.536.451, de los cuales ¢46.660.193 se percibieron en tercer trimestre, estos ingresos se distribuyen de la siguiente manera:
Venta de servicios
Monto
Venta de Unidades Costarricenses de Compensación
144.553.491
Venta servicios por convenios de PSA
27.446.615
Ventas Vuelo limpio
536.345
Total
172.536.451
1.3.2.0.00.00.0.0.000 Ingresos de la propiedad
1.3.2.3.03.00.0.0.000 Otras Rentas de Activos Financieros
Se refiere a ingresos sobre cuentas corrientes, de los cuales se presupuestó un monto de ¢200.000 y ha ingresado un total de ¢24.733, de este monto en el tercer trimestre se percibió un total de ¢2.657.
También hace referencia a ingresos por diferencias por tipo de cambio, en los cuales se presupuestó un monto de de ¢2.000.000 de los cuales en el primer trimestre se percibió un monto de ¢747.813 y en el segundo trimestre un monto de ¢1.455.720 y en el tercer trimestre ¢7.555.269.
1.3.3.1.00.00.0.0.000 Multas y sanciones
1.3.3.1.09.00.0.0.000 Otras multas y sanciones
En esta subpartida se presupuestó un monto de ¢10.000.000 y se ha percibido un monto total de ¢7.295.346, de los cuales ¢393.411 fueron percibidos en el tercer trimestre.
1.3.9.0.00.00.0.0.000 Otros ingresos no tributarios
1.3.9.1.00.00.0.0.000 Reintegro en efectivo
Durante el tercer trimestre se ha generado ¢51.767.859, para un acumulado de ¢159.548.146, estos ingresos corresponden a las devoluciones realizadas por los clientes del Programa de Servicios Ambientales, por incumplimiento contractual.
1.4.0.0.00.00.0.0.000 Transferencias Corrientes
1.4.1.0.00.00.0.0.000 Transferencias Corrientes del Sector Público
Durante el tercer trimestre ingresaron recursos por ¢49.811.568, para un total de ¢100.420.000 en el año, lo que equivale a un 50%, estos ingresos provienen del Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC) y corresponden al impuesto a la madera.
2.4.0.0.00.00.0.0.000 Transferencias de Capital
2.4.1.1.00.00.0.0.0 Transferencias de Capital del Gobierno Central
Con base a la Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el ejercicio económico 2020, en este tercer trimestre el Ministerio de Ambiente y Energía (MINAE), transfirió la suma de ¢1.906.625.444, correspondientes al impuesto único a los combustibles según el artículo Nº 5 de la Ley 8114 “Ley Simplificación y Eficiencia Tributarias”.
Adicionalmente, según el Decreto Ejecutivo No. 32868-MINAE, ingresaron recursos provenientes del Canon por aprovechamiento de agua por la suma de ¢471.680.650.
5. Comentarios sobre los Egresos
La institución presupuestó egresos por la suma de ¢25.033.094.093, al cierre del tercer trimestre se ejecutó un total de ¢10.966.138.182, lo que equivale a una ejecución del 44%, del monto anteriormente indicado la suma de ¢4.402.430.537 se ejecutó en el tercer trimestre. A continuación, se detallan algunos aspectos relevantes en los diferentes grupos de egresos.
Remuneraciones
Durante el tercer trimestre se ejecutó la suma de ¢400.676.067. Estas erogaciones permiten atender las obligaciones salariales de las 88 plazas con cargos fijos del Fonafifo.
A continuación, se detalla su distribución por subpartida presupuestaria:
CUENTA
NOMBRE SUBPARTIDA
PRESUPUESTO APROBADO
TOTAL EGRESOS REALES
% EJECUCIÓN
0
Remuneraciones
1.878.412.376,81
1.310.706.713
70%
0.01.01
Sueldos para cargos fijos
686.383.400
509.031.640
74%
0.01.05
Suplencias
3.634.878
1.892.182
52%
0.02.01
Tiempo extraordinario
14.160.863
-
0%
0.03.01
Retribución por años servidos
216.464.964
158.451.846
73%
0.03.02
Restricción al ejercicio liberal de la profesión
305.952.376
225.614.349
74%
0.03.03
Décimo tercer mes
121.107.308
-
0%
0.03.04
Salario Escolar
102.677.441
102.677.441
100%
0.03.99
Otros incentivos salariales
87.425.087
64.094.937
73%
0.04.01
Contribución patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricense del Seguro Social
131.397.177
98.395.199
75%
0.04.05
Contribución patronal al Banco Popular y Desarrollo Comunal
7.263.110
5.318.695
73%
0.05.01
Contribución Patronal al Seguro de Pensiones de la Caja Costarricense del Seguro Social
73.707.891
55.494.126
75%
0.05.02
Aporte Patronal al Régimen obligatorio de pensiones complementarias
21.790.401
16.011.260
73%
0.05.03
Aporte Patronal al Fondo de Capitalización Laboral
43.581.384
32.369.910
74%
0.05.05
Contribución patronal a fondos administrados por entes privados
62.866.097
41.355.129
66%
La ejecución presupuestaria antes mencionada, corresponde al siguiente detalle de plazas con cargos fijos:
Categoría
N° de Plazas
Salario Base
1
1
278.250
124
7
330.000
156
6
343.050
225
4
367.521
341
2
435.000
467
4
526.050
509
1
583.900
529
14
617.650
570
14
699.500
595
16
759.950
619
10
835.450
635
3
887.900
653
5
968.950
790
1
1.629.400
TOTAL
88
Fuente: Planilla setiembre 2020
Así mismo se detalla la base legal que sustenta el pago de incentivos salariales:
Incentivo Salarial
Base Legal
Incremento por el costo de vida y aumentos Anuales
Decreto 41167 - MTSS -H
Acuerdo STAP “Escala de Sueldos.
Acuerdo STAP “Punto de Carrera Profesional”
Res. DG-160-2019
Dedicación Exclusiva
Artículo 63 del Reglamento Autónomo de Servicios del Ministerio de Ambiente y Energía
Resolución DG-254-2009 emitida por la dirección General de Servicio Civil.
Resolución DG-127-2019 emitida por la Dirección General de Servicio Civil.
Ley 9635 de Fortalecimiento de Finanzas Públicas
Decreto 41161-H
Carrera Profesional
Resolución DG-014-2018, emitida por la Dirección General de Servicio Civil, valor actual del punto.
Res. DG-139-2019
Prohibición
Artículo 63 del Reglamento Autónomo de Servicios del Ministerio de Ambiente y Energía
Ley 9635 de Fortalecimiento de Finanzas Públicas
Artículo 15 de la ley 8422 “Ley contra la corrupción y el enriquecimiento ilícito en la Función Pública”
Ley 5867 del 15 de Diciembre de 1975 “ Ley de compensación por pago de prohibición”
Zonaje
Artículo 63 del Reglamento Autónomo de Servicios del Ministerio de Ambiente y Energía
Decreto Ejecutivo 90 S.C. del 13 de diciembre de 1965 y sus reformas
Oficio DFOF-SAF-0095 emitido por la Contraloría General de la República sobre montos de pago de zonaje.
Decreto ejecutivo 33870-MINAE del 27 de julio de 2007 “ Reglamento de zonaje de los funcionarios del Ministerio de Ambiente y Energía”
Regionalización
Artículo 63 del Reglamento Autónomo de Servicios del Ministerio de Ambiente y Energía
Decreto ejecutivo 33870-MINAE del 27 de julio de 2007 “ Reglamento de zonaje de los funcionarios del Ministerio de Ambiente y Energía”
Servicios
Durante el tercer trimestre se ejecutó la suma de ¢361.937.862. La contratación de dichos servicios permitió atender necesidades de servicios de diversa naturaleza identificados como necesarios para el funcionamiento del FONAFIFO.
A continuación, se detalla su distribución por subpartida presupuestaria:
CUENTA
NOMBRE SUBPARTIDA
PRESUPUESTO APROBADO
TOTAL EGRESOS REALES
% EJECUCIÓN
1
Servicios
938.551.963
552.943.815
59%
1.01.01
Alquiler de edificios, locales y terrenos
343.979.530
247.570.518
72%
1.01.02
Alquiler de maquinaria, equipo y mobiliario
75.642
-
0%
1.01.04
Alquiler de equipo y derechos para telecomunicaciones
1.990.355
1.995.217
100%
1.01.99
Otros alquileres
26.910.000
16.607.097
62%
1.02.01
Servicio de agua y alcantarillado
6.474.800
4.009.331
62%
1.02.02
Servicio de energía eléctrica
21.519.280
13.751.503
64%
1.02.03
Servicio de correo
2.720.895
1.584.898
58%
1.02.04
Servicio de telecomunicaciones
54.840.828
33.247.611
61%
1.02.99
Otros servicios básicos
833.000
32.702
4%
1.03.01
Información
5.228.500
3.730.545
71%
1.03.02
Publicidad y propaganda
3.842.900
861.477
22%
1.03.03
Impresión, encuadernación y otros
5.810.000
3.201.957
55%
1.03.04
Transporte de bienes
500.000
337.531
68%
1.03.06
Comisiones y gastos por servicios financieros y comerciales
149.765.495
99.733.230
67%
1.03.07
Servicios de tecnologías de información
49.940.000
6.551.901
13%
1.04.02
Servicios jurídicos
3.000.000
-
0%
1.04.03
Servicios de ingeniería y arquitectura
31.425.000
-
0%
1.04.04
Servicios de ciencias económicas y sociales
6.836.500
-
0%
1.04.06
Servicios Generales
95.213.705
60.237.319
63%
1.04.99
Otros servicios de gestión y apoyo
14.293.960
1.292.866
9%
1.05.01
Transporte dentro del país
2.031.875
461.135
23%
1.05.02
Viáticos dentro del país
17.355.700
7.423.875
43%
1.06.01
Seguros
29.880.107
16.668.707
56%
1.07.01
Actividades de capacitación
10.500.000
7.758.797
74%
1.07.02
Actividades protocolarias y sociales
765.000
96.075
13%
1.08.01
Mantenimiento de edificios, locales y terrenos
17.627.515
13.663.740
78%
1.08.05
Mantenimiento y reparación de equipo de transporte
10.000.000
5.587.066
56%
1.08.06
Mantenimiento y reparación de equipo de comunicación
2.300.000
197.466
9%
1.08.07
Mantenimiento y reparación de equipo y mobiliario de oficina
6.125.000
2.529.121
41%
1.08.08
Mantenimiento y reparación de equipo de cómputo y sistemas de información
8.987.200
3.372.612
38%
1.08.99
Mantenimiento y reparación de otros equipos
960.000
166.870
17%
1.09.99
Otros impuestos
2.081.000
-
0%
1.99.01
Servicios de regulación
114.676
113.238
99%
1.99.02
Intereses moratorios y multas
300.000
9.411
3%
1.99.05
Deducibles
3.956.000
150.000
4%
1.99.99
Otros servicios no especificados
367.500
-
0%
Adicionalmente en estas subpartidas se tienen compromisos presupuestarios por la suma de ¢326.255.751, correspondiente a procesos de contratación en trámite.
Materiales y suministros
En esta partida durante el tercer trimestre se ejecutó la suma de ¢6.381.149. Con dichos recursos se adquirieron materiales como combustibles, productos eléctricos, telefónicos y cómputo, los cuales permitió atender las diversas necesidades institucionales. A continuación, se detalla su distribución por subpartida presupuestaria.
CUENTA
NOMBRE SUBPARTIDA
PRESUPUESTO APROBADO
TOTAL EGRESOS REALES
% EJECUCIÓN
2
Materiales y Suministros
65.305.817,08
17.082.303
26%
2.01.01
Combustible y lubricantes
17.107.685
2.516.820
15%
2.01.02
Productos farmacéuticos y medicinales
702.000
614.040
87%
2.01.04
Tintas, pinturas y diluyentes
12.750.000
3.586.756
28%
2.01.99
Otros productos químicos y conexos
60.000
-
0%
2.02.03
Alimentos y bebidas
4.564.546
1.756.973
38%
2.03.01
Materiales y productos metálicos
225.000
-
0%
2.03.04
Materiales y productos eléctricos, telefónicos y de cómputo
985.000
-
0%
2.03.05
Materiales y productos de vidrio
138.425
138.425
100%
2.03.06
Materiales y productos de plástico
925.000
-
0%
2.04.01
Herramientas e instrumentos
674.000
-
0%
2.04.02
Repuestos y accesorios
2.952.515
1.518.300
51%
2.99.01
Útiles y materiales de oficina y cómputo
2.296.000
375.837
16%
2.99.02
Útiles y materiales médicos, hospitalario e investigación
39.000
-
0%
2.99.03
Productos de papel, cartón e impresos
6.107.250
123.938
2%
2.99.04
Textiles y vestuarios
8.168.896
3.388.160
41%
2.99.05
Útiles y materiales de limpieza
3.281.000
1.487.857
45%
2.99.06
Útiles y materiales de resguardo y seguridad
3.449.500
1.575.196
46%
2.99.99
Otros útiles, materiales y suministros diversos
880.000
-
0%
Adicionalmente en estas subpartidas, se tiene compromisos presupuestarios por la suma de ¢34.356.169, correspondiente a procesos de contratación en trámite.
Bienes Duraderos
Durante el tercer trimestre se ejecutó la suma de ¢64.189.214. Dichos recursos se utilizan para la adquisición de equipo y mobiliario de oficina que a continuación se detalla;
CUENTA
NOMBRE SUBPARTIDA
PRESUPUESTO APROBADO
TOTAL EGRESOS REALES
% EJECUCIÓN
5
Bienes Duraderos
202.141.195,07
73.497.298
36%
5.01.01
Maquinaria y equipo para la producción
150.000
-
0%
5.01.02
Equipo de transporte
65.860.000
-
0%
5.01.03
Equipo de comunicación
17.308.297
14.562.222
84%
5.01.04
Equipo y mobiliario de oficina
15.277.972
7.602.702
50%
5.01.05
Equipo de cómputo
79.146.268
45.558.069
58%
5.01.99
Maquinaria, equipo y mobiliario diverso
7.098.658
5.774.305
81%
5.99.03
Bienes Intangibles
17.300.000
-
0%
Adicionalmente se tiene compromisos presupuestarios por la suma de ¢129.121.377, correspondiente a procesos de contratación en trámite.
Transferencias Corrientes
En este grupo se presupuestó la suma de ¢930.341.213, de los cuales en el tercer trimestre se ejecutó la suma de ¢341.317.611. A continuación, se detallan según subpartida presupuestaria las transferencias realizadas:
CUENTA
NOMBRE SUBPARTIDA
PRESUPUESTO APROBADO
TOTAL EGRESOS REALES
% EJECUCIÓN
6
Transferencias Corrientes
930.341.213,25
784.585.497
84%
6.01.02
Transferencias corrientes a órganos desconcentrados
218.510.033
218.510.033
100%
6.01.03
Transferencias corrientes a instituciones descentralizadas no empresariales
110.076.483
110.076.483
100%
6.01.08
Fondos en fideicomiso para gasto corriente
526.333.115
425.912.412
81%
6.02.99
Otras transferencias a personas
2.116.500
150.000
7%
6.03.01
Prestaciones Legales
20.215.918
-
0%
6.03.99
Otras prestaciones
13.477.268
6.103.064
45%
6.06.01
Indemnizaciones
15.000.000
-
0%
6.06.02
Reintegros o devoluciones
500.000
-
0%
6.07.01
Transferencias corrientes a organismos internacionales
24.111.896
23.833.505
99%
De acuerdo al detalle anterior, en el tercer trimestre, se realizaron las siguientes transferencias:
· 218.510.033 al Sistema Nacional de Áreas de Conservación (SINAC), de conformidad con lo establecido en el artículo N° 64 del Reglamento a la Ley Forestal N° 7575
· ¢71.755.894 al Fideicomiso 544-3, correspondiente a reintegros en efectivo por incumplimiento de los contratos de PSA.
· ¢49.811.568 al Fideicomiso 544-3 “Fondo Impuesto Forestal” por concepto de Impuesto a la madera, según lo establecido en el contrato de Fideicomiso.
· ¢1.518.506 correspondiente a pagos por incapacidades realizados al durante el tercer trimestre del 2020.
Transferencias de Capital
En este grupo se presupuestó la suma de ¢20.785.838.305, de los cuales al cierre del tercer trimestre se ejecutó la suma de ¢8.227.322.555. Este grupo presupuestario corresponde principalmente a la actividad sustantiva del Fonafifo en donde se transfieren recursos a los propietarios (as) de contratos por pago de servicios ambientales. A continuación, se detallan por año de contrato y actividad, los pagos realizados:
Fondo Nacional de Financiamiento Forestal
Detalle de Pagos por Servicios Ambientales
Del 01/01/2020 al 30/09/2020
(Expresado En Colones)
Año del Contrato
Protección de Bosque
Reforestación
SAF
Manejo de Bosque
Sistemas Mixtos
Regeneración
Has
Monto
Has
Monto
Árboles
Monto
Has
Monto
Has
Monto
Has
Monto
2008
10
232.707
2009
21
600.816
2010
46
1.923.511
2012
41.201
1.756.042.081
60
3.617.014
30
892.111
466
11.113.446
2013
23.852
1.000.604.706
225
9.920.447
318.125
1.053
31.894.924
2014
1.370
62.566.631
192
7.560.508
22
495.421
2015
16.444
664.186.929
954
55.083.482
8.943
1.657.978
28
2.300.265
503
11.707.052
2016
17.096
642.188.580
1.060
117.504.941
35.586
10.788.482
149
4.140.093
407
9.277.812
2017
19.903
875.850.174
970
129.355.430
61.158
15.438.973
208
5.872.244
1.054
29.749.706
2018
23.376
879.603.746
801
223.367.816
15.360
6.408.416
10
1.047.891
1.814
41.406.260
2019
28.724
954.060.469
931
273.402.256
27.240
14.132.352
25
2.943.691
1.360
31.089.314
2020
8.676
319.440.640
43
17.535.118
SubTotal
180.642,16
7.154.543.955,60
5.312,60
840.104.044,68
148.287,00
48.744.324,95
414,80
13.204.713,66
34,98
3.991.581,56
6.679,30
166.733.934,28
Total pagado
8.227.322.555
HAS =HECTAREA
Ejecución Presupuestaria
III Trimestre 2020
SAF=SISTEMAS AGROFORESTAL
6. Cuadro comparativo de ejecución presupuestaria con respecto a los Estados Financieros
Fondo Nacional de Financiamiento Forestal
Conciliación de partidas contables vr partidas presupuestarias
Al 30/09/2020
(Expresado en miles de colones)
Partida Contable (Estado Flujo de Efectivo)
Saldo Contable
Codigo
Partida Presupuestaria (Ejecución Presupuestaria)
Saldo Presupuestario
Diferencia
Disponibilidades al 31/12/2019
10.172.694,02
Superavit al 31/12/2019
10.160.178,81
12.515,22
INGRESOS
Cobros por multas y sanciones
7.295,35
133
Multas, sanciones, remates y confiscaciones
7.295,35
(0,00)
Cobros por ventas de servicios
172.536,45
131
Venta de bienes y servicios
172.536,45
(0,00)
Cobros por ingresos de la propiedad
24,73
132
Ingresos de la propiedad
24,73
-
Cobros por transferencias corrientes
100.420,00
141
Transferencias Corrientes
100.420,00
0,00
Otros cobros por actividades de operación
170.062,53
139
Otros ingresos no tributarios
169.306,95
755,59
Cobros por transferencias de capital
8.136.248,12
241
Transferencias de capital del Sector Público
8.136.248,12
-
TOTAL DE INGRESOS
8.586.587,18
8.585.831,60
755,59
EGRESOS
Pagos por beneficios al personal
1.311.339,96
0
Remuneraciones
1.310.706,71
633,25
Pagos por servicios e inventarios
570.240,12
1
Servicios
552.943,81
2
Materiales y Suministros
17.082,30
570.026,12
214,00
Pagos por otras transferencias
784.585,50
6
Transferencias corrientes
784.585,50
-
Pagos por transferencias capital
8.227.322,56
3
Intereses y comisiones
8.227.322,56
-
Pagos por adquisición de bienes
73.497,30
5
Bienes
73.497,30
-
TOTAL DE EGRESOS
10.966.985,43
10.966.138,18
847,25
INGRESOS - EGRESOS
(2.380.398,24)
(2.380.306,58)
(91,66)
Disponibilidades al 30/09/2020
7.792.295,78
Superavit Acumulado al 30/09/2020
7.779.872,22
12.423,56
Las diferencias están constituidas por -¢13.221,99 en garantías de cumplimiento, ¢204,00 en anticipos a funcionarios, -¢236,80 en otras retenciones a pagar y ¢831,24 en Otras cuentas a cobrar.
7. Ejecución del presupuesto de egresos por programa
Fondo Nacional de Financiamiento Forestal
Ejecución presupuestaria Acumulada al 30 de setiembre del 2020
Egresos reales acumulados por programa
(Expresado en colones)
Nombre de la Partida
Presupuesto Consolidado
%
Egresos Ejecutado Programa Financiamiento Ambiental Forestal
%
0 Remuneraciones
1.878.412.377
7,50%
1.310.706.713
11,95%
1 Servicios
938.551.963
3,75%
552.943.815
5,04%
2 Materiales y suministros
65.305.817
0,26%
17.082.303
0,16%
3 Intereses y Comisiones
24.000.000
0,10%
-
0,00%
5 Bienes Duraderos
202.141.195
0,81%
73.497.298
0,67%
6 Transferencias Corrientes
930.341.213
3,72%
784.585.497
7,15%
7 Transferencias de Capital
20.785.838.305
83,03%
8.227.322.555
75,02%
9 Cuentas Especiales
208.503.224
0,83%
-
0,00%
Total
25.033.094.094
100,00%
10.966.138.182
100,00%
En el cuadro anterior se evidencia que FONAFIFO cuenta con un único programa por medio del cual se ejecutan los egresos de la institución.
8. Comparativo de Ejecución Presupuestaria 2019-2020
Fondo Nacional de Financiamiento Forestal
Comparativo de Ejecución
Periodo setiembre 2019 - setiembre 2020
Programa
Presupuesto 2019
Presupuesto 2020
% Ejecución al 30/09/2019
% Ejecución al 30/09/2020
Presupuesto Aprobado
Egresos al 30/09/2019
Presupuesto Aprobado
Egresos al 30/06/2020
Financiamiento Forestal
20.396.419.389
10.977.799.050
25.033.094.094
10.966.138.182
54%
44%
TOTAL
20.396.419.389
10.977.799.050
20.033.094.094
10.966.138.182
54%
44%
9. Liquidación Presupuestaria
En el siguiente cuadro se resume la liquidación de la ejecución presupuestaria del Fondo Nacional de Financiamiento Forestal acumulada al cierre del segundo trimestre.
Fondo Nacional de Financiamiento Forestal
Liquidación Presupuestaria al 30 de setiembre del 2020
Ingresos Presupuestados
25.033.094.093
Menos
Ingresos Reales
18.746.010.404
Superávit o Déficit de Ingresos
6.287.083.689
Egresos Presupuestados
25.033.094.093
Menos
Egresos Reales
10.966.138.182
Superávit o Déficit de Egresos
14.066.955.911
Superávit Acumulado
-7.779.872.222
Superávit Libre
330.482.474
Superávit específico
7.449.389.748
Superávit Acumulado
7.779.872.222
Composición del Superávit
De acuerdo a la liquidación anterior el superávit específico es por la suma de ¢7.449.389.748, lo cual corresponde a los recursos comprometidos para atender las obligaciones financieras por contratos existentes en el Programa de Pago de Servicios Ambientales. Mientras que el superávit libre acumulado a la fecha, es por la suma de ¢330.482.474.
10. Ejecución Presupuestaria según Clasificador Económico
A continuación, se detalla la ejecución al cierre del tercer trimestre según el clasificador económico;
Fondo Nacional de Financiamiento Forestal
Ejecución según clasificador económico del gasto
Al 30 de setiembre del 2020
GASTO SEGÚN CLASIFICADOR ECONÓMICO
Monto Ejecutado
1
GASTOS CORRIENTES
129.062.537
1.1
GASTOS DE CONSUMO
-
1.1.1
REMUNERACIONES
-
1.1.1.1
Sueldos y salarios
-
1.1.1.2
Contribuciones sociales
-
1.1.2
ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
-
1.2
INTERESES
-
1.2.1
Internos
-
1.3
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
129.062.537
1.3.1
Transferencias corrientes al Sector Público
129.062.537
1.3.2
Transferencias corrientes al Sector Privado
-
1.3.3
Transferencias corrientes al Sector Externo
-
2
GASTOS DE CAPITAL
6.434.645.108
2.2
ADQUISICIÓN DE ACTIVOS
9.308.084
2.2.1
Maquinaria y equipo
9.308.084
2.2.4
Intangibles
-
2.2.5
Activos de valor
2.3
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
6.425.337.024
2.3.2
Transferencias de capital al Sector Privado
6.425.337.024
4
SUMAS SIN ASIGNACIÓN
-
TOTAL
6.563.707.645
24
