€¦ · Web viewEl cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor...

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Universidad Politécnica de

Universidad Politécnica de Apodaca. Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 2

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Universidad Politécnica de Apodaca.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4 los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 10

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 11 desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 14 revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 37 de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 37 subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 38 mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 65 por el H. Congreso del Estado

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 65

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 65 promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera de la Universidad Politécnica de Apodaca, al31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestra auditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 24 de Agosto de 2016



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1,2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 de la Universidad Politécnica de Apodaca recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 24 de agosto de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;• Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/68

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Politécnica de Apodaca, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $1,022,540

Representa los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran principalmente por tres cuentas bancarias.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $5,665,931

Corresponde principalmente a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado del ejercicio 2011 para el gastos de operación y el Fondo para Ampliar y Diversificar la Oferta Educativa Superior (Fadoes) del ejercicio 2012.

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $65,591,036

Durante el ejercicio 2015 se registró la entrega del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León de la primera etapa de la distribución de energía eléctrica de media tensión al edificio número dos de laboratorios y talleres que incluye subestación, tablero de media y baja tensión así como interruptores para salida de fuerza por $2,266,886.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $2,192,090

Representa principalmente el Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado y las cuotas y aportaciones de seguridad social pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2015.

Provisiones a largo plazo $593,732

Corresponde al pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.




INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $429,105

Corresponde principalmente a los pagos realizados por los alumnos por concepto de cuotas escolares.

Participaciones y aportaciones $18,266,653

Corresponde a las aportaciones estatales y federales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de acuerdo al convenio específico para la asignación de recursos financieros con carácter de apoyo solidario para la operación de las Universidades Politécnicas del Estado de Nuevo León.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $14,463,402

Corresponde principalmente a los sueldos al personal administrativo y docente, así como sus prestaciones (aguinaldo, compensación del Impuesto Sobre la Renta, aportaciones de seguridad social y prima vacacional).

Servicios generales $4,944,534

Corresponde principalmente al pago de publicidad, servicios de vigilancia, honorarios profesionales, mantenimientos menores a las instalaciones del edificio, limpieza, telefonía, transportación de alumnos y personal, energía eléctrica, así como transportación aérea, alimentación, hospedaje, arrendamiento de vehículos, combustibles y peajes para acudir a eventos en los que participaron empleados de la Universidad.







B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de Monto No. de Montos Recuperaciones No. de Montos no Probables

observaciones preliminares

observado1 $ observaciones solventados2

$solventadas

operadas3 $ observaciones no solventadas

solventados4 $ recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 10 0 4 0 0 6 0 0

FinancieraB 3 5,737,353 1 150,962 0 2 5,586,391 0

EconómicaC 2 39,035 0 0 0 2 39,035 39,035ControlInternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Total 16 5,776,388 6 150,962 0 10 5,625,426 39,035

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado,



municipios, y sus organismos públicos descentralizados).




B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PIIC

10 Normativa 0 PFRA3 Financiera 5,442,828 RG6 Financiera 143,563 RG7 Económica 31,585 PPR, PFRA9 Económica 7,450 PFRA, PPR

Total 5,625,426

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación



Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo de Obs. Acciones Recomendaciones Total Monto noauditoría PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8 acciones solventado

$GESTIÓN FINANCIERA

10 2 7 1 2 12 5,625,426

Total 10 2 7 1 2 12 5,625,426Monto no

solventado por tipo de acción $

39,035 39,035 0 0 0 0 5,586,391 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.



5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

La Universidad Politécnica de Apodaca, es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, creado según Decreto 126 por el H. Congreso del Estado y publicado en el Periódico Oficial el 29 de noviembre de 2010.

La Universidad forma parte del Sistema de Educación Superior del Estado de Nuevo León y adopta el modelo educativo del Subsistema Nacional de Universidades Politécnicas, con apego a las normas, políticas y lineamientos establecidos de común acuerdo entre las autoridades educativas estatal y federal.

Su objeto principal es impartir Educación Superior de licenciatura y de posgrado, con un enfoque hacia la investigación y el desarrollo tecnológico; así como llevar a cabo investigación aplicada y desarrollo tecnológico pertinentes para el desarrollo económico y social de la región, del Estado y de la Nación.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

AuditoríaFinanciera1

AuditoríaTécnica a la

Obra Pública2

Auditoría enDesarrollo

Urbano3Laboratorio de

4Obra Pública

Auditoría deEvaluación alDesempeño5

Auditoría aRecursosFederales6

Total

Universidad Politécnica deApodaca 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos,



aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que la Universidad Politécnica de Apodaca presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad Politécnica de Apodaca al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2015Estado de Situación Financiera Al

31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Universidad Politécnica de ApodacaC on ce p t o 201 5 201 4 C on ce p t o 201 5 2014

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 1,022,540 $ 1,748,922 Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,192,090 $ 517,947Derechos a recibir efectivo o equivalentesDerechos a recibir bienes o servicios

5,665,931 8,837,182 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a - -

- - largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo -

Otros activos circulantes 56,656 919 Total de pasivos circulantes 2,192,090 517,947

Total de activos circulantes 6,745,127 10,587,023 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 593,732 482,644Total de pasivos no circulantes 593,732 482,644

- -Total del pasivo $ 2,785,822 $ 1,000,591

65,591,036 63,300,601

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 13,697,305 12,954,366 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ - $ -

Activos intangibles 1,601,215 1,457,734 Aportaciones - -Depreciación, deterioro y 19,637,333 13,691,000 Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienes [sic]1

Activos diferidos - -

Actualización de la hacienda pública / - - patrimonio

Estimación por pérdida o - - Hacienda pública / patrimonio generado 65,211,528 73,608,133deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro /desahorro)

(8,457,618) (3,689,243)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 73,669,146 77,297,376Revalúos - -

Total de activos no circulantes

61,252,223 64,021,701 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios - - anteriores

Exceso o insuficiencia en la - - actualización de la hacienda pública /patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no - - monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 65,211,528 $ 73,608,133

Total del activo $ 67,997,350 $ 74,608,724 Total del pasivo y hacienda pública /patrimonio

Cuenta Pública 2015

$ 67,997,350 $ 74,608,724



Estado de ActividadesDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014

(Pesos)Universidad Politécnica de Apodaca

Con ce p to 2015 2014 Con ce p to 2015 2014INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 20,582,852 $ 18,834,982Ingresos de gestión $ 429,105 $ 1,930,586 Servicios personales 14,463,402 11,073,798Impuestos - - Materiales y suministros 1,174,916 1,198,114Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 4,944,534 6,563,070

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, 477,153 126,691Derechos - - subsidios y otras ayudasProductos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones - -Aprovechamientos de tipo corriente - - al sector públicoIngresos por venta de bienes y servicios

429,105 1,930,586 Transferencias al resto del sector - - público

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales 477,153 126,691Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, - - mandatos y contratos análogosTransferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

18,266,653 18,709,320 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 18,266,653 18,709,320 Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Intereses, comisiones y otros - - gastos de la deuda públicaIntereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios - 64,371 Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventariosDisminución del exceso deestimaciones por pérdida o deterioro u obsolescenciaDisminución del exceso de

- -Otros gastos y pérdidas

- - extraordinariasEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y

- - amortizaciones

6,093,371 5,431,847

6,057,420 5,358,192

provisiones Provisiones - -Otros ingresos y beneficios varios - 64,371 Disminución de inventarios - -

Total de ingresos y otros $ 18,695,758 $ 20,704,277

Aumento por insuficiencia de - - estimaciones por pérdida o deterioro uobsolescenciaAumento por insuficiencia de - - provisiones

beneficios Otros gastos 35,951 73,655

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 27,153,376 $ 24,393,520

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $ (8,457,618) $ (3,689,243)

[sic]1 En la columna 2015 debe ser $(19,637,333) y en la columna 2014 debe ser $(13,691,000)



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Conc ept o Im por te

a) Activo $ 67,997,350b) Pasivo 2,785,822c) Hacienda pública / patrimonio 65,211,528d) Ingresos y otros beneficios 18,695,758e) Gastos y otras pérdidas 27,153,376

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $67,997,350

Se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te Activo circulante $ 6,745,127Activo no circulante 61,252,223

Total $ 67,997,350

A C T I V O CIRCU LA N TE $6,745,127


Con c ep t o I m po r te

Efectivo y equivalentes $ 1,022,540Derechos a recibir efectivo o equivalentes 5,665,931Otros activos circulantes 56,656

Total $ 6,745,127

Ef e ctivo y e qu iva len te s $1,022,540



Bancos / tesorería $ 1,021,086Inversiones temporales (hasta 3 meses) 1,454

Total $ 1,022,540



Bancos / tesorería $1,021,086

Representa los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por tres cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2015, registros contables, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se solicitaron confirmaciones de saldos a las instituciones bancarias, sin obtener respuesta.

D e r e c hos a r e ci b ir e f e cti v o o e q u i v a l en t e s $5,665,931

Corresponde a las cuentas por cobrar a corto plazo y se integra como sigue:

Nom br e Conc ept o Im por teGobierno del Estado deNuevo LeónGobierno del Estado deNuevo León

Aportación estatal del ejercicio 2011 para el gasto corriente.Aportación estatal para el proyecto del Fondo para Ampliar y Diversificar la Oferta Educativa Superior (Fadoes) de 2012.

$ 3,837,754

1,465,606

Clientes Varios Adeudos de alumnos por concepto de colegiaturas. 222,833Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo LeónGobierno del Estado deNuevo León

Remanentes que se han generado con las ministraciones del Fondo de Aportaciones Múltiples de los años 2011, 2012 y 2013 que fueron destinados para complementar la obra en proceso del Ente Público. Aportación por parte de la Subsecretaría de Educación Superior por concepto de apoyo a la incorporación de nuevos profesores de tiempo completo del Programa de Mejoramiento del Profesorado (Promep).

139,468

270

Total $ 5,665,931

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, convenios, recibos, oficios de asignación de recursos y su adecuado registro contable. A junio de 2016 se verificó la recuperación de $222,833 que representa el 4% del saldo.

Ot r os a cti v os ci r c u l an t e s $56,656



Deudores diversos por cobrar a corto plazo $ 16,656Anticipo a proveedores de bienes y servicios 40,000

Total $ 56,656



Anticipo a proveedores de bienes y servicios $40,000

Corresponde al anticipo entregado a la Asociación Nacional de Universidades Tecnológicas, A.C. derivado del convenio de colaboración para la transferencia del modelo de incubación de empresas en la red de incubadoras del subsistema de Universidades Tecnológicas y Politécnicas. Para su revisión se verificaron póliza de egresos, convenio, factura, reporte de transferencia bancaria, solicitud de pago, requisición de compra, oficio y su adecuado registro contable.

A junio de 2016 no registro movimiento

A C T I V O NO CIRCU L A N T E $61,252,223


Conc ept oSaldo al31/d ic /14 Car gos Abo nos

Saldo al31/d ic /15

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso $ 63,300,601 $ 2,290,435 $ - $ 65,591,036

Edificios 58,444,074 2,266,886 - 60,710,960Infraestructura 4,856,527 23,549 - 4,880,076

Bienes muebles 12,954,366 742,939 - 13,697,305Mobiliario y equipo de administración 3,922,310 626,490 - 4,548,800Mobiliario y equipo educacional y recreativo 6,343,979 104,007 - 6,447,986Equipo e instrumental médico y de laboratorio 21,304 - - 21,304Maquinaria, otros equipos y herramientas 2,541,694 12,442 - 2,554,136Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 125,079 - - 125,079

Activos intangibles 1,457,734 143,481 - 1,601,215Software 25,276 - - 25,276Licencias 1,432,458 143,481 - 1,575,939

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(13,691,000) - 5,946,333 (19,637,333)

Total $ 64,021,701 $ 3,176,855 $ 5,946,333 $ 61,252,223

Edificios $60,710,960

Los cargos por $2,266,886 corresponden a la entrega del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León de la primera etapa de la distribución de energía eléctrica de media tensión instalados en el edificio de laboratorios y talleres que incluyó una subestación, el tablero de media y baja tensión e interruptores para salida de fuerza. Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de diario, acta de



entrega recepción por parte del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa yDeportiva de Nuevo León, catálogo de conceptos, oficios y su adecuado registro contable.

Infraestructura $4,880,076

Los cargos por $23,549 corresponden a reclasificación de dos climas de dos toneladas registrados en servicios generales (conservación y mantenimiento menor de inmuebles) en el ejercicio 2014. Para su revisión se realizaron inspecciones físicas, se verificaron pólizas de diario y egresos, orden de compra, solicitud de pago, facturas, resguardos y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $4,548,800

Los cargos por $626,490 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2015 y se integran como sigue:

Can t i d a d

9

Con c ep t o

Libreros

I m po r te

$ 110,86225 Mamparas 89,96516 Mesas 83,01022 Escritorios para maestro 67,94122 Flypper 45,2984 Cajas en melanina 31,5523 Módulos ejecutivos con escritorio 27,666

11 Cajoneras 26,79612 Sillas secretarial 25,46240 Bancos de laboratorio 23,89611 Cubiertas 14,0362 Impresoras HP laserjet 13,9204 Sillones 13,3691 Credenzas con 4 puertas 13,340

44 Ménsulas 8,16614 Postes 6,4311 Herraje para alas de avión 5,220

Otros menores a $5,000 19,560

Total $ 626,490

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, requisición de compra, resguardos, facturas y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $6,447,986

Los cargos por $104,007 se integran como sigue



Can t i d a d

4

Con c ep t o

Televisor smart lcd

I m po r te

$ 23,200 (1)1 Impresora 3D 17,000 (1)1 Ipad 16,239 (2)2 Lego mindstorms 10,708 (1)1 Videoproyector 10,324 (2)2 Tablero policarbonato 50” 8,998 (2)1 Cámara réflex 7,649 (1)1 Placa calentadora de cerámica redonda 6,409 (2)1 Microondas 3,480 (2)

Total $ 104,007

(1) Reclasificación de activos registrados en gastos en el ejercicio 2014. (2) Adquisiciones realizadas en el ejercicio 2015.

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, requisición de compra, resguardos, facturas y su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $2,554,136

Los cargos por $12,442 corresponden a la adquisición de dos desbrozadoras. Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificó póliza de egresos, solicitud de pago, requisición de compra, resguardo, factura y su adecuado registro contable.

Licencias $1,575,939

Los cargos por $143,481 corresponden a la adquisición de cien licencias educacionales del programa XpertCAD. Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, requisición de compra, resguardos, facturas y su adecuado registro contable.

D ep r e ci a ci ó n , d e t e r i o r o y a m o r ti z a ci ón a c um u l ada de b i e n e s $(19,637,333)

Este concepto ampara principalmente la aplicación de los porcentajes de depreciación a losdistintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:



Con c ep t o T a s a Edificios 5% Mobiliario y equipo de oficina 10%Equipo de cómputo y software 30%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de2015 y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $2,785,822


Con c ep t o I m po r te Pasivo circulante $ 2,192,090Pasivo no circulante 593,732

Total $ 2,785,822

PAS I V O CIRCU LA N TE $2,192,090

Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 1,908,028Proveedores por pagar a corto plazo 284,062

Total $ 2,192,090

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,908,028

Corresponde a los impuestos por pagar al 31 de diciembre de 2015, se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo $ 1,257,423Retenciones del sistema de seguridad social por pagar a corto plazo 636,822Impuesto y derechos por pagar a corto plazo 13,783

Total $ 1,908,028

Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo $1,257,423

Representa el saldo de las obligaciones por pagar del Ente Público al 31 de diciembre de 2015, se integra como sigue:


Impuesto Sobre la Renta retenido por sueldos $ 935,361Impuesto Sobre la Renta retenido por sueldos asimilados 306,354Impuesto Sobre la Renta retenido por honorarios 15,708

Total $ 1,257,423



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y recibos, contratos, listados de nómina y su adecuado registro contable. A junio de 2016 se pagó un total de $1,254,425 que representa el99% del saldo.

Retenciones del sistema de seguridad social por pagar a corto plazo $636,822

Corresponde a las obligaciones por pagar por concepto de cuotas y aportaciones obrero patronal, así como préstamos de seguridad social al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te Isssteleon (patrón) $ 438,197Isssteleon (empleados) 191,733Préstamos Isssteleon 6,892

Total $ 636,822

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos, comprobantes de pago, listados de nómina y su adecuado registro contable. A junio de2016 se pagó un total de $485,859 que representa el 76% del saldo.

Impuesto y derechos por pagar a corto plazo $13,783

Representa el saldo de las obligaciones por pagar del Ente Público al 31 de diciembre de 2015 por la retención de Impuesto al Valor Agregado por honorarios profesionales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y recibos, contrato y su adecuado registro contable. A junio de 2016 se pagó el 100% del saldo.

Proveedores por pagar a corto plazo $284,062

Corresponde a las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2015 derivado de la prestación de bienes y servicios, se integra como sigue:

Pr ov eed or Conc ept o Im por teCompumark, S.A. de C.V. Tóner para impresoras. $ 74,746Inteligencia Aplicada a Protección Ejecutiva, S.A. Servicio de vigilancia. 69,368de C.V.Mercer Human Resource Consulting, S.A. de C.V. Valuación actuarial correspondiente al ejercicio 2013. 37,700Urbi Servicios, S.A. de C.V. Servicio de limpieza. 30,624Imagen Gráfica Aplicada, S.A. de C.V. Renta de stand y folders para evento SE orienta. 27,591Chamarras Monterrey, S.A. de C.V. Suministro de 22 chamarras y 17 chalecos con logo. 21,025Hiram Cárdenas García Suministro de lona y termos. 10,463Elvia Lorena Hinojosa Valle Suministro de pines para graduados. 5,075Rosy Banquetes, S.A. de C.V. Servicio de cofee break. 3,944Monterrey Arte Gráfico, S.A. de C.V. Suministro de tarjetas impresas. 3,526

Total $ 284,062



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, requisiciones de compra, facturas, confirmaciones de saldos y su adecuado registro contable. A junio de 2016 se verificó el pago de $135,424 que representa el 48% del saldo.

PAS I V O NO CIRCU L A N T E $593,732

Corresponde al rubro de provisiones a largo plazo por el reconocimiento del pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $65,211,528


Conc ept oSaldos al31/d ic /14 Car gos Abo nos

Saldos al31/d ic /15

Hacienda pública / patrimonio generado $ 73,608,133 $ 8,457,618 $ 61,013 $ 65,211,528Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - 8,457,618 - (8,457,618) Resultados de ejercicios anteriores 73,608,133 - 61,013 73,669,146

Total $ 73,608,133 $ 8,457,618 $ 61,013 $ 65,211,528

Resultados de ejercicios anteriores $73,669,146

Los abonos por $61,013 corresponden a registros realizados en gastos en el ejercicio 2014, mismos que fueron reclasificados al activo no circulante derivado a que correspondían a bienes.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $18,695,758

Se integra de la manera siguiente:


Ingresos de gestión $ 429,105Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

18,266,653

Total $ 18,695,758

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 99%.



INGR ES OS DE G E S T I ÓN $429,105

Se integra por el rubro de ingresos por ventas de bienes y servicios y corresponde a los pagos realizados por los alumnos por concepto de cuotas escolares, examen ceneval, constancias de estudios, kárdex y cuota por recuperación de traslado de alumnos.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

PA R T IC I PA CION E S, AP ORT A CION E S , T R A N S F E R E NCI AS, A S I GN A CION ES, S U BS IDIOS Y O T R AS A Y UD A S

$18,266,653

Corresponde al rubro de participaciones y aportaciones, se integra como sigue:

Con c ep t o I m po r te Aportaciones estatales $ 6,618,527Aportaciones federales 6,381,240Aportaciones federales (García) 3,000,000Aportaciones FAM 2011 2,266,886

Total $ 18,266,653

Aportaciones estatales $6,618,527

Se integra por las aportaciones por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de acuerdo al convenio específico para la asignación de recursos financieros con carácter de apoyo solidario para la operación de las Universidades Politécnicas del Estado de Nuevo León de fecha 2 de enero de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, convenios de apoyo financiero, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

Aportaciones federales $6,381,240

Se integra por el registro de aportaciones federales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de acuerdo al convenio específico para la asignación de recursos financieros con carácter de apoyo solidario para la operación de las Universidades Politécnicas del Estado de Nuevo León de fecha 2 de enero de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios, convenio de apoyo financiero, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

Aportaciones federales (García) $3,000,000

Se integra por el registro de aportaciones federales de la extensión de la Universidad en García, Nuevo León, recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de acuerdo al convenio específico para la asignación de recursos financieros con carácter de apoyo solidario



para la operación de las Universidades Politécnicas del Estado de Nuevo León de fecha 2 de enero de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios, convenio de apoyo financiero, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

Aportaciones FAM 2011 $2,266,886

Corresponde al registro por la entrega del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León de la primera etapa de la distribución de energía eléctrica de media tensión instalados en el edificio de laboratorios y talleres que incluyó una subestación, el tablero de media y baja tensión e interruptores para salida de fuerza. Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de diario, actas de entrega recepción por parte del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León, catálogo de conceptos, oficios y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $27,153,376


Conc ept o Im por teGastos de funcionamiento $ 20,582,852Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 477,153Otros gastos y pérdidas extraordinarias 6,093,371

Total $ 27,153,376

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 72%.

G A S T OS D E FUNCION A M I E N T O $20,582,852

Se integra de la siguiente forma:


Servicios personales $ 14,463,402Materiales y suministros 1,174,916Servicios generales 4,944,534

Total $ 20,582,852

Se r v ici os pe r s ona l e s $14,463,402




Con c ep t o

Sueldos al personal administrativo

I m po r te

$ 7,825,728Sueldo al personal de García 2,213,048Sueldos al personal docente asignatura 1,994,649Aguinaldos y gratificaciones administrativo 1,066,187Issste personal administrativo 862,013Gratificación (aguinaldo) UP García 224,680Primas vacacionales personal administrativo 134,781Compensación 108,086Intereses moratorios 20,530Prima vacacional UP García 13,700

Total $ 14,463,402

Sueldos al personal administrativo $7,825,728

En esta cuenta se registraron los sueldos del personal administrativo del Ente Público, el cual al 31 de diciembre de 2015 se integraba por 35 empleados. Para su revisión se realizó selectivamente ubicación física de empleados, aplicación de cuestionarios, se verificaron pólizas de diario y egresos, listados, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, prueba global, expedientes de personal, contratos, autorizaciones y su adecuado registro contable.

Sueldo al personal de García $2,213,048

En esta cuenta se registraron los sueldos al personal administrativo y docente de la extensión de la Universidad en García, Nuevo León, la cual al 31 de diciembre de 2015 se integraba por siete administrativos y ocho docentes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, prueba global, expedientes de personal, contratos, autorizaciones y su adecuado registro contable.

Sueldos al personal docente asignatura $1,994,649

En esta cuenta se registraron los sueldos del personal docente por horas, el cual al 31 de diciembre de 2015 se integraba por 21 empleados. Para su revisión se realizó selectivamente ubicación física de empleados, aplicación de cuestionarios, se verificaron pólizas de diario y egresos, listados, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, prueba global, expedientes de personal, contratos, autorizaciones y su adecuado registro contable.

Aguinaldos y gratificaciones administrativo $1,066,187

Corresponde al pago de 40 días de sueldo y la bonificación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por concepto de aguinaldo al personal administrativo, entregado en diciembre de 2015. Para su



revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, autorizaciones y su adecuado registro contable.

Issste personal administrativo $862,013

Se registra el gasto de las cuotas y aportaciones patronales por seguridad social al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de Trabajadores del Estado de acuerdo al porcentaje de cada uno de los conceptos sobre el salario base de cotización de conformidad con la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de Trabajadores del Estado, de acuerdo a lo siguiente:

Con c ep t o % T ope Sistema certificado de jubilación 6.00 25 VSMG DFSeguro de enfermedad y maternidad 5.50 25 VSMG DFPréstamo para vivienda 3.50 25 VSMG DFPensión por invalidez 1.00 10 VSMG DFPensión por causa de muerte 1.00 10 VSMG DFSeguro de vida 0.50 25 VSMG DFRiesgo de trabajo 0.50 25 VSMG DFPréstamo a corto y largo plazo 0.25 25 VSMG DF

Total 18.25

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, autorizaciones y su adecuado registró contable.

Gratificación (aguinaldo) UP García $224,680

Corresponde al pago de 40 días de sueldo y la bonificación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por concepto de aguinaldo al personal administrativo de la extensión de la Universidad en García, Nuevo León, entregado en diciembre de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, autorizaciones y su adecuado registro contable.

Primas vacacionales personal administrativo $134,781

Se registra la prima vacacional correspondiente al 30% de diez días de salario para personal administrativo, la cual se pagó en marzo y diciembre de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, autorizaciones y su adecuado registro contable.

Compensación $108,086

En este concepto se registran las compensaciones por actividades adicionales de dos empleados del Ente Público, se integran como sigue:



Con c ep t o P e ri odo I m po r te

Coordinador del club de robótica (vex robotics) 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 $ 77,979Jefe del programa académico de ingeniería en diseño 16 de octubre al 31 de diciembre de 2015 30,107

Total $ 108,086

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, autorizaciones y su adecuado registro contable.

M a t e r i a l es y s u m i n ist ro s $1,174,916


Con c ep t o I m po r te Gasolina y lubricantes $ 229,481Tintas, tóner, apuntadores y protectores. 160,213Material didáctico 145,824Alimentos y bebidas 122,889Servicio de alimentación 102,263Uniformes ropa de trabajo y calzado 102,122Materiales y artículos de limpieza e higiene 78,973Papelería y artículos de oficina 46,931Materiales complementarios 44,837Mantenimiento otros bienes muebles 37,177Material eléctrico y electrónico 20,504Otros materiales de construcción y reparación $ 19,837Mantenimiento de equipo de transporte 18,133Mantenimiento de equipo cómputo 14,225Artículos deportivos 12,018Artículos menores de oficina 7,241Mantenimiento de edificio 5,860Herramientas menores 2,010Otros menores a $2,000 4,378

Total $ 1,174,916

Gasolina y lubricantes $229,481

Se registró el gasto por la compra de vales de gasolina para los vehículos particulares de empleados utilizados en asuntos oficiales propios del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, bitácoras de gasolina, autorización y su adecuado registro contable.

Tintas, tóner, apuntadores y protectores $160,213

Corresponde a la compra de artículos necesarios para el desempeño de labores del Ente Público como: contenedor de residuos, cartuchos de tinta y tóner. Para su revisión se verificaron pólizas



de egresos, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago, orden de compra y su adecuado registro contable.

Material didáctico $145,824

En esta cuenta se registra la compra de material que es utilizado en los laboratorios de las diferentes ingenierías como: pegamento epóxico, kits para aviones a escala, rollos de recubrimiento, libros, software, impresión de mapas curriculares, tablet para premiación del evento “Adopta un árbol”, certificados de regalo para maestros, bureta, pinza, espátula, guantes de látex, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago, orden de compra y su adecuado registro contable.

Alimentos y bebidas $122,889

En esta cuenta se registró el gasto por consumo de alimentos en reuniones de trabajo y suministros para eventos realizados por el Ente Público durante el ejercicio 2015, principalmente: café, crema para café, botes de agua, refrescos, galletas, azúcar, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago, orden de compra y su adecuado registro contable.

Servicio de alimentación $102,263

En esta cuenta se registró el gasto por alimentos de eventos realizados por el Ente Público durante el ejercicio 2015, como son: “Reunión anual de integración”, “Bienvenida ciclo escolar enero abril 2015”, ”Bienvenida ciclo escolar septiembre diciembre 2015” y “Aniversario IV de la Universidad”. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago, orden de compra y su adecuado registro contable.

Uniformes ropa de trabajo y calzado $102,122

Corresponde principalmente a la adquisición de uniformes secretariales, camisas bordadas, chamarras y chalecos para empleados del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, facturas, listados de personal, autorización del gasto, solicitud de pago, orden de compra y su adecuado registro contable.

Material y artículos de limpieza e higiene $78,973

En esta cuenta se registraron las compras de materiales y artículos de limpieza e higiene utilizados en los edificios del Ente Público, entre los cuales destacan: rollo sanitario, toallas en rollo, pastilla desodorante, jabón líquido para manos, bolsas para basura, cera para limpiar muebles, aromatizantes, limpiadores, cesto papelero, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago, orden de compra y su adecuado registro contable.



Se r v ici os g ene r a l es


$4,944,534


Publicidad $ 845,905Servicio de vigilancia 450,892Honorarios profesionales 424,988Mantenimiento edificio administrativo 384,204Aseo y limpieza de oficinas 364,078Teléfonos tradicionales 344,705Pasajes terrestres 320,554Energía eléctrica 283,628Pasajes aéreos 262,111Viáticos en comisiones temporales 234,248Arrendamiento de edificios y locales 183,448Otros arrendamientos 126,871Mantenimiento otros equipos 93,101Capacitación a servidores públicos 70,011Exposiciones 65,471Mantenimiento edificio laboratorios y talleres 64,310Teléfonos móviles 63,357Artículos promocionales $ 51,822Servicios de jardinería y fumigación 50,814Otros servicios profesionales 34,907Otros menores a $30,000 225,109

Total $ 4,944,534

Publicidad $845,905

Corresponde a gastos por la promoción de la Universidad Politécnica de Apodaca y su extensión en García, Nuevo León, se integra como sigue:

Pr ov eed or Conc ept o Im por teEl Diario de Nuevo León, S.A. de C.V.El Diario de Nuevo León, S.A. de C.V.

Preproducción, producción y masterización de la revista digital (Revista Universitaria Digital). Servicios especializados en creación, coordinación y gestión de campañas de medios digitales y electrónicos de la extensión de la Universidad en García, Nuevo León.

$ 487,200

185,600

Francisco Javier GonzálezCantú

Impresión de 1000 revistas universitarias. 71,920


Total $ 845,905



Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago, orden de compra, requisición de material, contratos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

Servicio de vigilancia $ 450,892

Corresponde al servicio de vigilancia y protección preventiva de 24 horas en forma ininterrumpida en las instalaciones del Ente Público proporcionado por Inteligencia Aplicada a Protección Ejecutiva, S.A. de C.V., del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago, orden de compra, requisición de material, contratos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

Honorarios profesionales $424,988


Pr ov eed or Conc ept o Im por teRaymundo Carlos FloresElizondo

Asesoría, gestión y vinculación para rondines de seguridad, recolección de basura y depuración de maleza.

$ 320,768

Armando Fernández Arredondo Elaboración de dictamen de EstadosFinancieros 2014.

28,710


Total $ 424,988

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de honorarios, autorización del gasto, solicitud de pago, contrato y su adecuado registro contable.

Mantenimiento edificio administrativo $384,204


Pr ov eed or Conc ept o Im por teForeven Construcciones, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de: pintura vinílica en exterior, reja cerca, bisagras y ruedas de portones, escalera retráctil en baño de hombres, cielo falso en aulas, logos de discapacitados, escalera y banqueta de concreto, acceso a azotea desde el baño de hombres, limpieza de camino entrada a la Universidad, ocho reflectores con foco ahorrador, puertas protectoras, reparación de línea primaria de alimentación eléctrica, entre otros.

$ 309,432

Guillermina Aguilar Chávez Suministro e instalación de cancelería de aluminio. 49,102Otros menores a $7,500 25,670

Total $ 384,204



Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago, orden de compra, requisición de material y su adecuado registro contable.

Aseo y limpieza de oficinas $364,078

Se registró el gasto por servicio de limpieza de los edificios del Ente Público proporcionado por Urbi Servicios, S.A. de C.V., del 5 de enero al 31 de diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contrato, autorización del gasto, solicitud de pago, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

Teléfonos tradicionales $344,705

Se registró el gasto por servicio de telefonía e internet para las oficinas proporcionado por Teléfonos de México, S.A.B., de enero a diciembre de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago, comprobante de pago y su adecuado registro contable.

Pasajes terrestres $320,554

Se registró principalmente el gasto por servicio de transporte de alumnos, así como personal administrativo y docente de la Universidad proporcionado por Servicios Especiales y Recorridos, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, contrato, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

Energía eléctrica $283,628

Se registró el gasto por servicio de energía eléctrica proporcionado por la Comisión Federal de Electricidad de enero a diciembre de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, solicitud de pago y su adecuado registro contable.

Pasajes aéreos $262,111

Corresponde a los gastos de transportación para acudir a eventos a los que asistieron empleados y alumnos de la Universidad, principalmente “Reunión de planeación y logística para el 2015” en la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas en la Ciudad de México, “Campeonato Nacional de Robótica (Vex Robotics)” en Pachuca, Hidalgo, entre otros.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, autorizaciones del gasto, itinerarios, invitaciones, oficios y su adecuado registro contable.

Viáticos en comisiones temporales $234,248

Corresponde a los gastos de hospedaje, alimentación, arrendamiento de vehículos, peajes y combustible para acudir a eventos a los que asistieron empleados y alumnos de la Universidad, principalmente: “Campeonato Nacional de Robótica (Vex Robotics)” en Pachuca, Hidalgo, “Tercer Encuentro de Ciencia y Tecnología” en Silao, Guanajuato, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, autorizaciones del gasto, solicitud de pago, invitaciones, oficios, reporte de transferencia y su adecuado registro contable.

Arrendamiento de edificios y locales $183,448

Corresponde a los gastos de arrendamiento de la Nave Lewis para el “Torneo Prenacional Zona Noreste de Robótica (Vex Robotics)” a Cinco Catering, S.A. de C.V. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, facturas, reporte de transferencia, solicitud de pago, requisición de compra, solicitud de eventos y su adecuado registro contable.

Otros arrendamientos $126,871


Pr ov eed or Conc ept o Im por teImpulsora de Rentas yServicios, S.A. de C.V.

Arrendamiento de escenario (audio, tarimas, mamparas, pantallas, proyectores y sillas) para evento “Movimiento contra abandono escolar y firma protocolaria de convenio de colaboración de Monterrey y Aerospace México”.

$ 46,000

Toreo Motors, S.A. de C.V. Arrendamiento de dos camionetas urvan para asistir al evento “Tercer Encuentro de Ciencia y Tecnología” en Silao, Guanajuato.

23,150

Tracker Construcciones, S.A. de C.V.

Arrendamiento de caseta de vigilancia que incluye piso, puertas, ventanas panorámicas, techo, baños completos, drenaje, muebles(escritorios y sillas) contactos para luz ylámparas.

20,648


Total $ 126,871

Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, facturas, contratos de prestación de servicios y su adecuado registro contable.



Mantenimiento otros equipos $93,101

Corresponde principalmente al mantenimiento de equipos de aire acondicionado y mobiliario escolar. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, solicitudes de pago, y su adecuado registro contable.

Capacitación a servidores públicos $70,011


Pr ov eed or Conc ept o Im por teBolaños Global y Asociados, S.C.Servicios y ProductosComputacionales, S.A. de C.V.

Curso de desarrollo de contenidos para docentes de la Universidad.Capacitación de tres instructores para la academia local Cisco.

$ 27,840

$ 24,360


Total $ 70,011

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, solicitud de pago, reporte de transferencia, requisición de compra, lista de personal que tomo el curso, información para el curso y su adecuado registro contable.

T R A N S F E R E NCI A S, AS IGN A CION E S, S U B S IDIOS Y O T R AS A Y UD A S $477,153

En esta cuenta se registran las ayudas sociales por becas académicas, tomando en consideración el promedio académico y la situación económica del alumno. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y egresos, expedientes de alumnos que recibieron la beca, reglamento de becas, solicitud de beca, reglas de operación, oficios y su adecuado registro contable.

O T ROS G A S TOS Y P É RDID AS E X T R A O R DIN A RI A S $6,093,371


Conc ept o Im por teEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 6,057,420

Otros gastos 35,951

Total $ 6,093,371

E sti m a c i one s, d e p r e c i a ci one s , d e t e r i o r o s, o b s o l e sc en cia y a m o r ti z a ci one s $6,057,420

Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos,



calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

C once p to T as a

Edificios 5 % Maquinaria y equipo 10 % Mobiliario y equipo de oficina 10 % Equipo de cómputo 30 %

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de2015 y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad Politécnica de Apodaca del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Universidad Politécnica de ApodacaPresupuesto contra Real

Al 31 de diciembre de 2015

Con c ep t o

Ing r e s os

P r e s up u e s to Real V a ri a c i ón %

Ingresos por venta de bienes y servicios $ 1,100,000 $ 429,105 $ (670,895) (61) (a)Participaciones y aportaciones 16,295,603 18,266,653 1,971,050 12 (b)Transferencias, asignaciones, subsidios 3,960,086 - (3,960,086) (100) (c)y otras ayudas

Total $ 21,355,689 $ 18,695,758 $ (2,659,931) (12)

E g r e s os Servicios personales $ 13,018,048 $ 14,463,402 $ (1,445,354) (11) (d)Materiales y suministros 1,182,244 1,174,916 7,328 1Servicios generales 3,858,544 4,944,534 (1,085,990) (28) (e)Ayudas sociales 120,000 477,153 (357,153) (298) (f)Bienes muebles 3,176,853 827,863 2,348,990 74

Total $ 21,355,689 $ 21,887,868 $ (532,179) (12)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones y otros gastos.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la UniversidadPolitécnica de Apodaca no proporcionó explicaciones.

Nota: El presupuesto está integrado por las Universidades Politécnica de Apodaca y el anexo deGarcía, Nuevo León.



B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes

Universidad Politécnica de ApodacaIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2015

Indicador Unidad de medida Variación Comentarios

Porcentaje de visitasrealizadas a los Se enfocaron las visitas al

planteles de nivel Porcentaje (37) área de influencia de laUniversidad

medio superior

Se incrementó laBecas educativas para matrícula y los alumnos

alumnos de bajos Porcentaje (2) optaron por la becarecursos Pronabes del Gobierno

FederalBeca educativa para

alumnos con Se graduó la primerdesempeño académico Porcentaje (16) generación de alumnos

sobresaliente que tenían esta beca

Numero de reuniones Se cumplieron con losde consejos integrados Número 1

requerimientos en el año





VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos

23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

e) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

g) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deuda pública (artículo 45).




h) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).

i) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que



se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo




1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Conciliar el inventario de los bienes muebles con el registro contable (artículos 23 y27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

e) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (artículo 70 fracción I).

f) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (artículo 70 fracción II).

g) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales).

h) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de




los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación al 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

i) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionados con los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos sobre los Indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología de marco lógico).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

a.2. Notas a los estados financieros.

b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.

b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación por objeto del gasto.

b.3. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación económica(por tipo de gasto).

b.4. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación funcional.

b.5. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificaciónadministrativa.

c) Información programática

c.1. Gasto por categoría programática




c.2. Programas y proyectos de inversión

c.3. Indicadores de resultados.

d) Anexos (Información adicional)

d.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

d.2. Relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaronlos recursos federales transferidos (artículo 69).

d.3. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

d.4. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de información de la relación de las cuentas bancarias productivas específicas para presentar en la Cuenta Pública, en las cuales se depositen los recursos federales transferidos (Artículo 69).

c) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer el formato para la difusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados a las Entidades Federativas (Artículo 79).

d) Publicar la información a que se refiere la Normas para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros (Artículo 81).

Normativa

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP92-AF181/2016-TE notificado el 15 de septiembre de 2016 manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio UPAR-124/2016 del 14 de octubre de 2016 lo siguiente:




"Esta entidad ha realizado fuertes trabajos de homologación y cumplimiento con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, si bien no se señala con claridad el o los puntos específicos objetos de la observación, aclaramos en este momento procesal oportuno que esta entidad acata con probidad los lineamientos de la CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.

La Secretaría Administrativa de esta dependencia, en conjunto con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, y la Contraloría y Transparencia Gubernamental, ha realizado labores de revisión para el cumplimiento de conformidad con la LGCG y los documentos emitidos por el CONAC.

Como puede observarse en el documento anexo a este punto, los puntos revisados por estas Autoridades (Secretaria de Finanzas y Contraloría), de la LGCG corresponden directamente con cada uno de los puntos señalados por esta H. Autoridad. De forma enunciativa mas no limitativa, señalamos a continuación los artículos de referencia 20; 23 fracciones I, II, III, último párrafo; 24; 23, 27 párrafo primero y segundo; 34; 35; 36; 37; 38 fracción I y II; 39; 42; 45; 46; 47; 52 párrafo primero; 53fracción I y II en relación a los artículos46 y 47; 54; 67; 69; 70 fracción I, II y III; 71; 72 fracción I, II, III y IV; y 79.

ELEMENTOS DE PRUEBA, observación 1.-

ANEXO 1.

1.1.Copia certificada de correo electrónico con fecha del 6 de octubre de 2016, en donde se allega a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado las "Guías de revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el CONAC" enviado a la Contraloría y Transparencia Gubernamental, reporte actualizado con fecha de 30 de septiembre de 2016.

1.2. Copia certificada de reporte de 30 de septiembre de 2016 correspondiente a la "Guía de revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el CONAC" que informa y comprueba así la implementación de los mecanismos y su verificación de las observaciones señaladas en los siguientes puntos:

1.2.1. Letra "a", "b", "c", "d", "e", "f", "g" y "h" de la fracción I, sobre los Registros Contables de la Observación 1.

1.2.2. Letra "b" y "c" de la fracción II, sobre los Registros Presupuestarios de la Observación1.

1.2.3. Letra "a", "b", "d", "e", "f", y "h" de la fracción III, sobre los Registros Administrativos de la Observación 1.




1.2.4. Letra "a", "b", "c", y "d" de la fracción IV, sobre la Cuenta Pública de la Observación1.

1.2.5. Letra "a", "b", y "c" de la fracción V, sobre Transparencia de la Observación 1.

1.3. Copia certificada de impresiones de pantalla del sistema de contabilidad que utiliza esta entidad que comprueba así la implementación de los mecanismos y su verificación de las observaciones señaladas en los siguientes puntos:

1.3.1. Letra "i" de la fracción I, sobre los Registros Contables de la Observación 1.

1.3.2. Letra "a", "d", "e" y "f" de la fracción II, sobre los Registros Presupuestarios de laObservación 1.

1.3.3. Letra "c", "g", y letra "i" de la fracción III, sobre los Registros Administrativos de laObservación 1.

1.3.4. Letra "d" de la fracción V, sobre Transparencia de la Observación 1."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Cabe mencionar lo siguiente:

a) No presentó manual de contabilidad.

b) Durante el ejercicio 2015, los registros contables fueron realizados en el sistemaContpaq.

c) Las pólizas impresas con su documentación comprobatoria utilizadas durante el ejercicio 2015 corresponden a las emitidas del sistema Contpaq.

d) El inventario presentado no concilia con el registro contable.

e) Durante el ejercicio 2015 realizó pagos mediante cheques.

f) En relación a la información presupuestaria y programática presentada en la Cuenta Pública 2015 durante el ejercicio auditado, no cumple con las Normas y Metodología para la Emisión de la Información Financiera y Estructura de los Estados Financieros




Básicos del Ente Público y Características de sus Notas y el Manual de ContabilidadGubernamental.

g) En cuanto a relacionar la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, esta información no formó parte de la Cuenta Pública.

h) No realizó la provisión del pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral, conforme a la NIF D3 "Beneficios a los empleados".

i) No proporcionó el catálogo de bienes.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Actas

2. Derivado de la revisión de la Ley que Crea al Organismo Público Descentralizado denominado Universidad Politécnica de Apodaca, se observó que durante el ejercicio 2015, la Junta Directiva, órgano de gobierno del Ente Público, no celebró el número mínimo (tres) de sesiones ordinarias que exige el artículo 14 de la Ley en mención.

Cabe mencionar que el Ente Público proporcionó dos actas de sesión ordinaria de fechas6 de marzo y 19 de junio de 2015.

Normativa

Respuesta

En respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP92-AF181/2016-TE notificado el 15 de septiembre de 2016 manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio UPAR-124/2016 del 14 de octubre de 2016 lo siguiente:

"Corresponde al Presidente de la Junta Directiva, o en su caso siendo facultad de por lo menos las dos terceras partes de sus integrantes emitir la convocatoria a las sesiones ordinarias y extraordinarias (Artículo 14 de la Ley que crea a la Universidad Politécnica de Apodaca).

Como parte de las labores de cumplimiento con las disposiciones legales que norman a esta entidad, se emite el oficio UPA/119/2015 en donde se rinde el informe de vigencias de los miembros a la Subsecretaría de Educación Media Superior y Superior, y se recomiendan




las gestiones necesarias para celebrar la sesión objeto de la presente observación. Es decir aún y cuando la facultad de convocatoria a las Sesiones de la Junta Directiva compete directamente al presidente o miembros de ésta, la Universidad Politécnica de Apodaca da seguimiento para la realización de las mismas.

En fecha de junio 14 de 2016, el Ejecutivo Estatal emite los nombramientos correspondientes a los miembros de la Junta Directiva, permitiendo así la convocatoria, por parte del Presidente a la Sesión de integración de la nueva administración de éste Órgano Máximo de Gobierno de la Universidad Politécnica de Apodaca y la celebración de la misma en fecha de 21 de julio de 2016.

En la primera Sesión Ordinaria del H. Junta Directiva de esta Universidad, del año 2016, de fecha antes mencionada, se presentó el informe de actividades del periodo Mayo-Agosto del 2015 que corresponde a la sesión no realizada en el 2015 (dentro del orden del día en el punto VI).

Elementos de prueba, observación 2.-

Anexo 2.

1. Copia certificada de La Ley que Crea la Universidad Politecnica de Apodaca, Decreto Ley número 126, promulgado por el H, Congreso del Estado, LXXII Legislatura, en fecha 02 de noviembre de 2010, remitido al Poder Ejecutivo el día 04 de noviembre de 2010.

2. Copia certificada del Oficio UPA/119/2015 y relación de vigencias de los cargos de miembros de la H. Junta Directiva de la Universidad Politécnica de Apodaca.

3. Copia certificada de los nombramientos de los miembros de la H. Junta Directiva de laUniversidad Politécnica de Apodaca.

4. Copia certificada del acta de la Primera Sesión Ordinaria de la H. Junta Directiva de laUniversidad Politécnica de Apodaca, de fecha 21 de junio del 2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que aún y cuando anexó copia certificada de la Primera Sesión Ordinaria de la H. Junta Directiva de fecha 21 de junio del 2016, donde se presentó el informe de actividades del periodo Mayo-Agosto del 2015, durante el ejercicio 2015 no celebró las sesiones ordinarias con la periodicidad mínima y requisitos que exige el artículo 14 de la Ley en mención.





ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

3. Se observó que al 31 de diciembre de 2015 existen cuentas por cobrar con hasta cuatro años de antigüedad, a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León y del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León por $5,442,828, sin que el Ente Público presentara evidencia documental que demuestre las acciones efectuadas durante el ejercicio 2015 para su recuperación, integrándose como sigue:

Cuenta Nombre de la cuenta Concepto Importe1-1-2-2-1-0009 Gobierno del Estado de Nuevo

León1-1-2-2-1-0010 Gobierno del Estado de Nuevo

León

1-1-2-2-1-0008 Instituto Constructor de

Aportación estatal del ejercicio2011 para el gasto corriente. Aportación estatal para el proyecto del Fondo paraAmpliar y Diversificar la OfertaEducativa Superior [Fadoees]del 2012.Remanentes que se

$ 3,837,754

1,465,606

139,468Infraestructura Física Educativa han generado con lasy Deportiva de Nuevo León ministraciones del Fondo de

Aportaciones Múltiples de los años 2011, 2012 y 2013 que fueron destinados para complementar la obra en proceso del Ente Público.

Total $ 5,442,828

En revisión de eventos posteriores, se observó que a junio de 2016 no se han recuperado.

Esta observación es reincidente en relación a la Cuenta Publica 2014.

Financiera - Monto no solventado $5,442,828





"En lo correspondiente a lo señalado cuentas por cobrar a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León y del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León, en el año 2015 esta entidad realizó diversas gestiones de cobro. Dichas gestiones se realizaron, entre otras, por medio de: la Secretaría de Educación Pública del Estado y la Secretaría Administrativa de esta entidad.

De las diversas gestiones de cobro ante la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado se obtuvieron resultados positivos, obteniendo aportaciones del Gobierno del Estado por un importe de $2'162,246 en diversas partidas que fueron aplicados a la cuenta por cobrar de las aportaciones correspondientes al Aportaciones Estatales 2011, como se muestra en la documentación adjunta en el Anexo 4A. En el presente año 2016 continuamos las gestiones logrando a la fecha la asignación presupuestal de una parte del saldo señalado por ustedes.

En cuanto al adeudo registrado a cargo del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León se efectuaron gestiones vía correo electrónico con el fin de que el ICIFED de Nuevo León reconozca y se dé por enterado del adeudo por obras realizadas y terminadas a principios del 2015. Asimismo manifestamos que el ICIFED realizó obra en el año 2015, la cual, a la fecha no ha sido formalmente entregada.


ANEXO 4.A.

1. Copia certificada del Informe de Actualización de Adeudos "Convenios PARI PASSU".

2. Copia certificada del Oficio Número SE-216/2015, emitido por la Secretaría de Educación pública del Estado para la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado con fecha de 9 de julio de 2015.

3. Copia certificada de la página 83.27 del Informe de Cuenta Pública Trimestral, relativo a las Notas Relevantes de los Estados Financieros, en donde se informa del Estado de Situación Financiera.

4. Copia certificada del Oficio Número UPA 091/2015, emitido por la Secretaría Administrativa de la Universidad Politécnica de Apodaca para la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado a través de su Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales con fecha del 3 de agosto de 2015.

5. Copia certificada del Recibo número 132 de Recursos Estatales para pago de Adeudo correspondientes al 2011 por Convenio de Apoyo Financiero firmado con la Federación en el año 2011.








10. Copia certificada del Oficio Número UPA 136/2015, emitido por la Secretaría Administrativa de la Universidad Politécnica de Apodaca para la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado a través de su Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales con fecha del 10 de noviembre de 2015.


ANEXO 4.A.

1. Copia certificada de Reporte de Seguimiento a Proyectos Ejecutados a través del COCE- ICIFED desde 2009.

2. Copia certificada de correo electrónico con fecha del 4 de diciembre de 2015, a la Jefatura de Planeación de Obra y Equipamiento del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León.

3. Copia certificada de correo electrónico con fecha del 12 de noviembre de 2015, a la Jefatura de Planeación de Obra y Equipamiento del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León.

4. Copia certificada de correo electrónico con fecha del 10 de noviembre de 2015 a quien corresponda del Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que acompañó evidencia de las gestiones realizadas ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León, para la recuperación del saldo, sin embargo, no han sido recuperados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir las investigaciones correspondientes ante el Gobierno del Estado de Nuevo León y Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León, para obtener la recuperación de los recursos o en su caso generar la depuración de los mismos.

4. El Ente Público no exhibió la documentación justificativa y comprobatoria de los registros efectuados durante el ejercicio 2015, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental en concordancia con el 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, en los siguientes registros contables:

Cuenta Nombre de la cuenta Fecha Tipo de póliza

Número de póliza

Concepto Cargo Abono

1-1-1-2-1-0001 Banamex cta.70010250984

5-1-4-4-1-0001 Ayudas soc. a personas

22/12/2015 Ingresos 2 Registro de cuotas y servicios escolares, diciembre 2015


$ 222,833 $

213,257

1-1-2-2-1-0006 Clientes varios 22/12/2015 Ingresos 2 Registro de cuotas y servicios escolares, diciembre 2015


4-1-7-3-1-0001 Cuota escolar 22/12/2015 Ingresos 2 Registro de cuotas y servicios escolares, diciembre 2015

198,316

426,515

198,316

4-1-7-3-1-0003 Cuotas por servicios escolares

4-1-7-3-1-0007 Cuota de recuperación por traslados

1-1-1-2-1-0001 Banamex cta.70010250984



12/11/2015 Ingresos 1 Registro de ingresos por venta de servicios escolares, noviembre 2015

264,700

7,250

2,325





Número de póliza




256,696

1-1-2-2-1-0006 Clientes varios 12/11/2015 Ingresos 1 Registro de ingresos por venta de servicios escolares, noviembre 2015

513,391


4-1-7-3-1-0002 Cuota examen ceneval





4,955

1,600

1,450

5-1-3-9-9-0001 Varios 10/06/2015 Egresos 25 Pago por concepto de membresía cuota anual 2015

7,455

1-1-1-2-1-0001 Banamex cta.70010250984

10/06/2015 Egresos 25 Pago por concepto de membresía cuota anual 2015

7,455

5-1-3-7-2-0001 Pasajes terrestres 30/06/2015 Egresos 77 Servicio de traslado de alumnos según factura

54,566

1-1-1-2-1-0001 Banamex cta.70010250984

5-1-3-7-5-0001 Viáticos en comisiones temporales

30/06/2015 Egresos 77 Servicio de traslado de alumnos según factura

06/07/2015 Egresos 4 Pago de avión y hotel en comisiones oficiales

14,330

54,566

5-1-3-7-1-0001 Pasajes aéreos 06/07/2015 Egresos 4 Pago de avión y hotel en comisiones oficiales

13,795

1-1-1-2-1-0001 Banamex cta.70010250984

1-1-1-2-1-0001 Banamex cta.70010250984

1-1-2-3-9-0041 Guadalupe AlanCastillo Rodriguez

1-1-1-2-1-0005 Banorte cta.0213399900


06/07/2015 Egresos 4 Pago de avión y hotel en comisiones oficiales

17/08/2015 Diario 1 Comprobación de gastos en comisión oficial




10,000

48,000

28,125

10,000

48,000





Número de póliza


1-1-1-2-1-0005 Banorte cta.0213399900


5-1-3-7-5-0001 Viáticos en comisiones temporales




11,069

15,011

11,069

5-1-3-7-2-0001 Pasajes terrestres 17/08/2015 Diario 1 Comprobación de gastos en comisión oficial

5-1-3-7-9-0001 Estacionamientos 17/08/2015 Diario 1 Comprobación de gastos en comisión oficial

2,913

1,008



18,932

5-1-2-1-7-0001 Material didáctico 25/11/2015 Egresos 30 Gastos generados en el evento del IV aniversario de la universidad

5,000

1-1-1-2-1-0001 Banamex cta.70010250984

25/11/2015 Egresos 30 Gastos generados en el evento del IV aniversario de la universidad

5,000

5-1-2-1-7-0001 Material didáctico 31/12/2015 Diario 26 Complemento a las pólizas de 39 y 53 de enero 2015

2,311


31/12/2015 Diario 26 Complemento a las póizas de 39 y 53 de enero 2015

2,311

Total $ 1,341,260 $ 1,341,260

Normativa


"Atendiendo a la observación realizada en este punto, se allegan las pólizas contables respectivas a cada una de las partidas señaladas en este punto, con su documentación de soporte; dichos documentos constan en el archivo contable de la Universidad.


Anexo 5.




1. Copia certificada de las Pólizas Contables y documento de soporte."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que no presentó documentación justificativa y comprobatoria de los siguientes registros contables:


Número de póliza


1-1-1-2-1-0001 Banamex cta.70010250984




222,833

213,257



4-1-7-3-1-0001 Cuota escolar 22/12/2015 Ingresos 2 Registro de cuotas y servicios escolares, diciembre 2015

198,316

426,515

198,316



1-1-1-2-1-0001 Banamex cta.70010250984






264,700

256,696

7,250

2,325

1-1-2-2-1-0006 Clientes varios 12/11/2015 Ingresos 1 Registro de ingresos por venta de servicios escolares, noviembre 2015

513,391


4-1-7-3-1-0002 Cuota examen ceneval



4,955

1,600





Número de póliza




1,450

Total $ 1,155,802 $ 1,155,802


Activo no circulante

Depreciación deterioro y amortización acumulada de bienes

5. En el ejercicio 2015 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes, observando lo siguiente:

1.- No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantiene en el inventario al 31 de diciembre de 2015 bienes que sobrepasan los años de utilidad que se espera de los activos.

2.- No elaboró una estimación para el valor de desecho, dado que este no fue asignado.

3.- No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6- Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo




su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Esta observación es reincidente en relación con la Cuenta Pública de 2014.

Cabe mencionar que aún y cuando el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación este no concilia con los registros contables.

Normativa


"Derivada de esta observación preliminar, la Secretaría Administrativa procedió a la generación de una póliza contable de fecha 10 de octubre del 2016, en donde se registra la cancelación de depreciación aplicada a resultados con motivo de sobrepasar el importe del valor del bien adquirido, la mencionada póliza corresponde al Equipo de cómputo adquirido en el año 2011.

Asimismo, en cuanto a "la falta de estimación y asignación al valor de desecho" y sobre el"dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes" (punto2 y 3 de la presente observación, respectivamente), se justifica esta omisión al haber sido estimado que en el ejercicio 2015 el Equipo de cómputo adquirido en el año 2011, cumplió con el ciclo estimado de vida de acuerdo a la depreciación aplicada y no conforme a su vida útil.

No obstante lo anterior es necesario señalar que a finales del 2015 y principios del2016 se realizó el levantamiento físico de todos los bienes registrados. Dicho proceso tuvo como resultado que debido a la antigüedad de los bienes la mayoría de éstos no presentan obsolescencia o daño, y aquellos que, en su caso, presentan algún daño u obsolescencia, están perfectamente identificados y se aplicaron acciones de reparación, mejora o renovación, tratándose principalmente en bienes de carácter académico (como equipo de cómputo) que es de uso exclusivo para los alumnos de esta entidad.

Como medida correctiva, a partir del presente ejercicio fiscal, la Secretaría administrativa añadirá al proceso de Registro de Bienes la elaboración del cálculo de depreciación o, en su caso, la contratación de peritos expertos.


Anexo 7.




1. Copia Certificada de póliza contable de fecha 10 de octubre del 2016, donde se registra la cancelación de depreciación aplicada a resultados con los auxiliares de cuenta contable como soporte a los mismos.

2. Copia certificada de resumen con importes de los bienes, depreciación del ejercicio y depreciación acumulada al 2015."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, aún y cuando señaló que a partir del presente ejercicio fiscal elaborará el cálculo de depreciación o, en su caso, la contratación de peritos expertos, no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores por pagar a corto plazo

6. Se observó que el Ente Público mantiene saldos por pagar al 31 de diciembre de 2015 con hasta 22 meses de antigüedad por $143,563, de acuerdo a lo siguiente:

Cuenta Nombre de la cuenta Concepto Importe2-1-1-2-1-0089 Compumark, S.A. de C.V. Factura 21751 del 15 enero de

2015 por $40,948 y factura 2207 del 16 de febrero de 2015 por$33,798.

$ 74,746

2-1-1-2-1-0045 Mercer Human ResourceConsulting, S.A. de C.V.

2-1-1-2-1-0031 Imagen Gráfica Aplicada, S.A. deC.V.

Factura M6527174 del 7 de mayo de 2014.Factura 1804 del 17 de febrero de 2014 por $17,632 y factura

37,700

27,591




Cuenta Nombre de la cuenta Concepto Importe1817 del 19 de febrero de 2014 por $9,959.

2-1-1-2-1-0013 Monterrey Arte Gráfico, S.A. deC.V.

Factura 13458 del 28 de abril de2014.

3,526

Total $ 143,563

En revisión de eventos posteriores, se observó que a junio de 2016 no se habían pagado, lo que puede originar la suspensión del servicio y en casos extremos, demandas mercantiles en contra del Ente Público.

Financiera - Monto no solventado $143,563


"En relación a este punto, se aclara que, la Secretaría Administrativa procederá a entablar un procedimiento de negociación con los proveedores "Compumark, S.A. de C.V.", "Mercer Human Resource Consulting, S. A. de C. V.", "Imagen Gráfica Aplicada, S. A. de C. V." y "Monterrey Arte Gráfico, S. A. de C. V." con el fin de hacer un convenio de pagos para la reprogramación del pago de los servicios prestados durante los periodos correspondientes a la generación de sus respectivas facturas, instando a los proveedores a realizar las gestiones necesarias para proceder a su finiquito en el ejercicio fiscal 2016.

No obstante lo anterior, resulta indispensable señalar que, los cheques de los proveedores "Mercer Human Resource Consulting, S. A. de C. V.", "Imagen Gráfica Aplicada, S. A. de C. V." y "Monterrey Arte Gráfico, S. A. de C. V." se cancelaron en el ejercicio 2015, en razón de la antigüedad de los saldos por pagar señalados.


Anexo 8.-

1. Copia certificada del Oficio UPA032/2016 emitido por la Secretaría Administrativa que ampara el convenio de pagos con COMPUMARK, S. A. DE C. V.

2. Copias certificadas de las facturas 21751, 2207, M6527174, 1804, 1817 y 13458, que corresponden, respectivamente, a los servicios prestados en relación a los saldos por pagar que son objeto de la presente observación.




3. Copia certificada de la cancelación de los cheques "Mercer Human Resource Consulting, S. A. de C. V.", "Imagen Gráfica Aplicada, S. A. de C. V." y "Monterrey Arte Gráfico, S. A. de C. V.". y sus respectivos Registros contable del Pasivo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que presentó convenio de pagos con Compumark, S.A. de C.V., sin embargo no ha realizado convenio de pagos con los otros proveedores.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar convenios con los proveedores para evitar la suspensión del servicio o demandas mercantiles en contra del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

7. Se observó un posible daño al patrimonio del Ente Público, ya que se efectuaron erogaciones por recargos y actualizaciones por un total de $31,585, derivado de enterar en forma extemporánea los pagos por concepto de Impuesto Sobre la Renta (retenciones por salarios, asimilados a salarios y servicios profesionales) e Impuesto al Valor Agregado (retenciones por servicios profesionales), incumpliendo con los artículos 96 primero y penúltimo párrafo, 106 último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, 1- A fracción II y penúltimo párrafo y 5, fracción IV de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, integrándose como sigue:

Cuenta Nombre de la cuenta

Fecha Póliza de egreso

Periodo de la declaración

ISR retenciones por salarios, asimilados a

salarios y servicios profesionales

IVA retenciones Total

5-1-3-9-5-0001 Penas, multas, accesorios y actualizaciones

5-1-1-4-1-0004 Intereses moratorios


01/12/15 4 Junio 2015 $ 11,122 $ 320 $ 11,442

10/06/15 27 Enero 2015 6,473 208 6,681

10/06/15 28 Febrero 2015 4,980 105 5,085




Cuenta Nombre de la cuenta

Fecha Póliza de egreso

Periodo de la declaración

ISR retenciones por salarios, asimilados a

salarios y servicios profesionales

IVA retenciones Total


10/06/15 29 Marzo 2015 3,575 79 3,654

5-5-6-1-1-0002 Recargos 17/02/15 24 Diciembre 2014 3,239 3,2395-5-6-1-1-0002 Recargos 26/06/15 68 Abril 2015 1,484 1,484Total $ 30,873 $ 712 $ 31,585

Cabe mencionar que el Ente Público no está obligado a efectuar la retención del IVA, de conformidad con lo señalado por el párrafo tercero del artículo 3 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado que señala: "Los Estados, el Distrito Federal y los Municipios, así como sus organismos descentralizados no efectuarán la retención a que se refiere este párrafo".

Económica - Monto no solventado $31,585


"Derivado de la presente observación preliminar, esta entidad impulsando las mejores prácticas de gobierno y de control interno, propiciando la legalidad, honestidad, responsabilidad, eficiencia, transparencia y calidad en los servicios y el mejor desempeño de los servidores públicos, celebra con los C.C. Armando Martínez Martínez y José Luis Narváez Sánchez, Secretario Administrativo y Jefe de Departamento de Servicios Financieros de esta Universidad un convenio de pagos como medida resarcitoria del posible daño al patrimonio conforme a lo señalado en la presente observación.


Anexo 12.

1. Copia certificada de Acuerdo de Pagos No. ADVN-UPA-001/2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que realizó un convenio de pagos con el Secretario Administrativo y el Jefe de Departamento de Servicios Financieros de la Universidad, sin embargo, no se han realizado los descuentos correspondientes.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Materiales y suministros

Material didáctico

8. Con el objeto de verificar las compras efectuadas con proveedores y los saldos por pagar reflejados en Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2015, efectuamos compulsas en los domicilios señalados en las facturas y el asentado en el Padrón de Proveedores del Estado, observando que en el caso de Comercializadora Mirof, S.A. de C.V. no fue localizado en ese domicilio, situación que representa un riesgo para el Ente Público, ya que el SAT en el caso de contribuyentes que se encuentren no localizados, puede presumir la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes, y en su caso, considerarlos como actos o contratos simulados para efecto de los delitos previstos en el Código Fiscal de la Federación.

El artículo 69-B, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación señala lo siguiente:

"Cuando la autoridad fiscal detecte que un contribuyente ha estado emitiendocomprobantes sin contar con los activos, personal, infraestructura o capacidadmaterial, directa o indirectamente, para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan tales comprobantes, o bien, que dichos contribuyentes se encuentren no localizados, se presumirá la inexistencia de las operaciones amparadas en tales comprobantes".

De este proveedor durante el ejercicio 2015 se le adquirió material didáctico (pegamento epóxico, kits para aviones a escala y rollos de recubrimiento), según póliza de cheque 1887 del 11 de junio de 2015 (factura 4719) por $35,960.

Normativa


"El material fue adquirido y recibido por nuestro personal y se utiliza dentro de las carreras de Aeronáutica y Diseño Industrial, dentro de la materia de aeromodelismo que forma parte de las mismas. El material adquirido fue utilizado por alumnos de las señaladas carreras y




con el producto desarrollado los alumnos han participado en eventos nacionales con muy buenos resultados para la Universidad. En el transcurso de la revisión efectuada por la ASENL, al personal asignado a la revisión, se le mostraron diferentes modelos desarrollados por los alumnos con el material adquirido y evidencia documental de los eventos en los que ha participado la Universidad.

Con respecto a lo establecido en el artículo 69-B, primer párrafo del Código Fiscal de la Federación, al efecto señalamos que en la fecha de adquisición de los productos, el mencionado proveedor contaba con el "Refrendo del Padrón de Proveedores de la Administración Pública Estatal" bajo el número 24917, con vigencia del 31 de mayo de 2015 al 31 de mayo de 2016, asimismo señalamos que al momento de la compra el proveedor emitió en favor de la Universidad la factura por los productos adquiridos, misma que cumple con todos los requisitos fiscales requeridos por la Secretaria de Administración Tributaria de la Secretaría de Hacienda y Crédito Pública.

Cabe resaltar que tal procedimiento no puede ser considerado como actos o contratos simulados, tal y como lo señala esta H. Auditoría, pues los productos amparados en esta operación fueron efectivamente adquiridos y recibidos, siendo estos actualmente utilizados por los alumnos de esta Universidad.


Anexo 13.

1. Copia certificada de "Refrendo del Padrón de Proveedores de la Administración Pública Estatal" bajo el número 24917, con vigencia del 31 de mayo de 2015 al 31 de mayo de 2016 en favor de Comercializadora Mirof, S. A. de C. V.

2. Copia certificada de la información de los productos adquiridos recuperada del internet que obra en archivos de la Universidad.

3. Copia certificada de la Factura 4719, con los debidos requisitos fiscales.

4. Documental fotográfico del material entregado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que si bien cumplió al seleccionar un proveedor registrado en el Padrón de Proveedores, este no fue localizado en la compulsa del domicilio que realizamos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.




Servicios generales

Multas

9. Se observó un probable daño al patrimonio del Ente Público, ya que se efectuaron erogaciones de multas por $7,450 según póliza de egresos número 23 del 23 de marzo de 2015, derivado de resoluciones números 162404A7483978, 162404A7483987,162404A8492274 y 192404AB534571, por el incumplimiento de requerimientos, al no presentar la declaración del entero mensual de retención del Impuesto Sobre la Renta (retenciones por salarios y asimilados a salarios) correspondientes a diciembre del ejercicio2013, enero y febrero del ejercicio 2014; incumpliendo lo dispuesto en el artículo 81 fracciónI del Código Fiscal de la Federación.

Económica - Monto no solventado $7,450


"Derivado de la presente observación preliminar, esta entidad impulsando las mejores prácticas de gobierno y de control interno, propiciando la legalidad, honestidad, responsabilidad, eficiencia, transparencia y calidad en los servicios y el mejor desempeño de los servidores públicos, celebra con los C.C. Armando Martínez Martínez y José Luis Narváez Sánchez, Secretario Administrativo y Jefe de Departamento de Servicios Financieros de esta Universidad un convenio de pagos como medida resarcitoria del posible daño al patrimonio conforme a lo señalado en la presente observación.


Anexo 14.

Copia certificada de Acuerdo de Pagos No. ADVN-UPA-001/2016."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que realizó un convenio de pagos con el Secretario Administrativo y el Jefe de Departamento de Servicios Financieros de la Universidad, sin embargo, no se han realizado los descuentos correspondientes.



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

10. En el ejercicio 2015 se realizaron pagos por $363,660 a Urbi Servicios, S.A. de C.V., por servicio de limpieza, derivado de contrato JUR/2015/003 del 5 de enero de 2015, con vigencia del 5 de enero al 31 de diciembre de 2015, observando lo siguiente:

a) Diferencia entre el monto establecido en el contrato contra lo pagado y registrado en contabilidad.

b) La diferencia entre lo pagado y el importe anual establecido en el contrato, rebasa el veinte por ciento en contravención de lo señalado por el artículo 47 último párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León como sigue:

Concepto ImporteImporte total contratado $ 275,616Importe registrado y pagado en 2015 363,660

Diferencia 88,040Porcentaje de diferencia 31%

Normativa

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL-OPR-AEGE-AP92-AF181/2016-TE notificado el 15 de

septiembre de 2016 manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio UPAR-124/2016 del 14 de octubre de 2016 lo siguiente:

"Derivada de la presente observación, se presente la siguiente documentación justificativa y comprobatoria para las operaciones señaladas y de conformidad con lo siguiente:




Anexo 16.

1. Copia certificada del Adendum Modificatorio de Contrato Número. JUR/2015/005."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que si bien presentaron addendum del contrato donde se adiciona personal al mismo, este excede el veinte por ciento en contravención de lo señalado por el artículo 47 último párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013 y 2014, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de ResponsabilidadesAdministrativas (PFRA) 4*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 10

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 4*

Promoción de Intervención de la Instancia de ControlCompetente (PIICC) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

b)c)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública Número dePliego

Tipo de Auditoría del cual deriva To

tal d

eO

bser

vaci

one

Fech

a de

Not

ifica

ción

Monto de los Posibles daños o

perjuicios

Estado en laASENL Comentarios

d)2014

e)ASENL-PPR-CP2014-

GF-AP92-022/2015 Gestión Financiera 2 05-nov-15 $73,655 En trámitePendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 2

Cue

nta

Públ

ica



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Total de acciones y recomendaciones emitidas 8

2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 2

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 6

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4

Total de acciones y recomendaciones emitidas 12∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014,

presentado al H. Congreso del Estado el día 22 de octubre de 2015.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL

09 DE SEPTIEMBRE 2016

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

f) Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la

hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad

resarcitoria

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Último informe de accionesDatos de la Promoción implementadas y resultados obtenidos

en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe de

atención a promoción

2014 6

ASENL-PFRA-CP2014- AP92-139/2015

Rector de la UniversidadPolitécnica de Apodaca

UPA157/2015 17-dic-15

ASENL-PFRA-CP2014- PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-299/2016 16-jun-16




Cue

nta

Públ

ica

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

CuentaPública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de ResponsabilidadesAnte Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados

SancionesImpuestas

2014

Rector de laUniversidad

Politécnica de Apodaca

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

administrativasConcluido No sancionó No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contralora General de laContraloría y Transparencia

Gubernamental, remite oficio en el que informa que no se desprende responsabilidad administrativa del

titular

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir

irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el

desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio deRecomendaciones

FechaNotificación

FechaRespuesta por el Ente

PúblicoEstado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-AP92-139/2015 05-nov-15 04-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Atendidas por el Ente Público No atendidasMateria Emitidas (Sin respuesta

Aceptadas Rechazadas MedidasAlternas Inaplicables

del EntePúblico)

2014 Gestión

Recomendaciones a la gestión o control interno

Financiera4 4 0 0 0 0

Total 4



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DE LA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERA Director de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera


Date post:	18-Jun-2020
Category:	Documents
Upload:	others
View:	0 times
Download:	0 times

€¦ · Web viewEl cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor...

Documents