Propuesta de Servicios Profesionales 1
Nuestro Entendimiento de Multiexport
Foods S.A. y filiales, sus Necesidades,
Desafíos y Nuestras Respuestas
Multiexport Foods S.A. y filiales y Deloitte, calidad en el Mundo Global
Compartimos un compromiso de calidad en el mundo global, lo cual facilita el desarrollo de nuestra
relación profesional y promueve la prestación de un servicio de excelencia.
Misión de Multiexport Foods S.A. y filiales Misión de Deloitte
La misión de Multiexport Foods S.A. y filiales es entregar al mundo una proteína saludable, elaborada en forma eficiente, sustentable y responsable de acuerdo con las exigencias de sus clientes.
Ayudar a nuestros clientes y a nuestra gente a alcanzar la excelencia.
Conocimiento del Negocio de Multiexport Foods S.A. y filiales y Nuestras Respuestas
Hemos puesto especial atención para adaptar nuestro plan de auditoría a sus desafíos, preocupaciones
particulares y asuntos relevantes.
Nuestra auditoría es diferente. Uno de los aspectos más relevantes de nuestro enfoque de auditoría es
su orientación al riesgo. Para ello, en el proyecto de auditoría integramos aspectos tales como el entorno
en que se desenvuelve el Grupo, las características específicas de la industria, el conocimiento del
negocio y sus operaciones y otros elementos que nos permiten identificar los riesgos y diseñar una
auditoría que permita prevenirlos.
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En la siguiente tabla, hemos incluido nuestro entendimiento inicial de las áreas de énfasis de nuestro
plan de servicios, asociado a los desafíos de Multiexport Foods S.A. y filiales y nuestra respuesta a cada
uno de ellos:
Áreas de énfasis Desafíos de Multiexport
Foods S.A. y filiales Respuesta de Deloitte Beneficios para Multiexport
Foods S.A. y filiales
1. Equipo de profesionales con un alto perfil técnico
Debido a las complejidades y cambios en las NIIF y normativa SVS, el Grupo requiere de una contraparte lo suficientemente preparada y actualizada en dichas normas para dar respuesta oportuna y acertiva a las consultas de la Administración.
Es reconocida nacional e internacionalmente la calidad técnica de nuestros profesionales y es por ello que nos preocuparemos de asignar a los profesionales con las capacidades y habilidades técnicas que creemos cumplirán con las expectativas del Grupo.
Por otro lado, la experiencia de los profesionales asignados se traducirá en una visión crítica e independiente, pero siempre con un enfoque colaborador.
Asegurar al Directorio y su Administración y Administración que las materias técnicas complejas serán resueltas oportunamente y en conformidad con Normas Internaciones de Información Financiera, normas de SVS y otras.
Asegurar a la Administración una contraparte calificada para iterar la aplicación de enfoques contables, alternativas y soluciones.
2. Control de riesgos
Un objetivo permanente de Multiexport Foods S.A. y filiales es el potenciar sus sistemas de control interno, manteniendo la eficiencia de sus procesos, considerando su estructura de unidades de negocios.
Nuestro enfoque de auditoría se basa en focalizar el trabajo en las áreas de riesgo, no solamente desde una perspectiva de estados financieros, sino que también en función de las áreas que son de interés para sus accionistas y que potencialmente expongan a Multiexport Foods S.A. y filiales a pérdidas materiales o que afecten su imagen.
Focalizar trabajo sobre las áreas de interes para el Directorio y Administración.
Comunicar hallazgos de auditoría que entreguen valor agregado y que estén en relación a las preocupaciones del Grupo.
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Áreas de énfasis Desafíos de Multiexport
Foods S.A. y filiales Respuesta de Deloitte Beneficios para Multiexport
Foods S.A. y filiales
3. Apoyo en el área tributaria
Lograr una comunicación eficiente y oportuna entre las compañías del Grupo y determinar las implicancias impositivas.
Apoyo constructivo constante aportando experiencia y conocimiento técnico al comité tributario establecido por la Sociedad.
Asistir concretamente al equipo de trabajo evaluando y anticipando situaciones tributarias específicas que deben ser consideradas.
Coordinación con las áreas de Impuestos de nuestras oficinas de Deloitte en el exterior, según sea procedente, a fin de asistirlos adecuadamente.
Asistir a personal de las Sociedades del Grupo en la resolución oportuna de consultas de carácter tributario en materias de la auditoría de los estados financieros.
Comunicar al Directorio y su Administración respecto del cumplimiento de la normativa tributaria vigente.
4. Operación y performance de sistemas informáticos
Asegurar que los aspectos de control interno y seguridad (perfiles de usuarios) se mantengan estables.
Verificar un uso eficiente de los sistemas informáticos.
Evaluar el control interno de los procesos de negocio y temas de seguridad y perfiles.
Involucrar especialistas y utilizar nuestra experiencia en otros grupos de empresas de similares características.
Comunicar al Directorio y su Administración si los sistemas IT están controlados correctamente.
Eficiencia en la auditoría.
5. Medio ambiente
Multiexport Foods S.A. y filiales es un Grupo sustentable que incorpora en sus proyectos la dimensión ambiental. Su compromiso con la responsabilidad Social lo asume voluntaria y proactivamente, realizando su labor dentro del marco ético de buenas prácticas en todas las actividades que desarrolla.
Integrar las consideraciones medioambientales en nuestro entendimiento del negocio y contribuir a mitigar la exposición de riesgos derivados de situaciones medioambientales. Coordinar con nuestro Grupo de Servicio de Medioambiente en la planificación y ejecución del trabajo de auditoría.
Comunicar cualquier hallazgo significativo de incumplimiento de legislación, normas medio ambientales y declaraciones voluntarias del Grupo.
Comunicar los efectos de cambios en las actuales normas ambientales.
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Áreas de énfasis Desafíos de Multiexport
Foods S.A. y filiales Respuesta de Deloitte Beneficios para Multiexport
Foods S.A. y filiales
6. Política de inversiones y financiamiento
El Grupo tiene como desafio el entender y anticipar los efectos de crecimiento y financiamiento de todos los factores que afecten el desarrollo de nuevos negocios.
Asegurar un adecuado desarrollo de sus nuevos proyectos y asegurar su rentabilidad.
Contamos con los recursos locales e internacionales que nos permiten garantizar a Multiexport Foods S.A. y filiales la asistencia en la evaluación de los efectos contables, cambiarios, legales, tributarios y otros que afectan esta búsqueda de nuevos negocios y su financiamiento. Nuestros procedimientos de auditoría se abordarán con especial énfasis las inversiones en activos fijos y nuevos proyectos.
Asegurar la evalaución oportuna y anticipada de proyectos de inversión y financiación.
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En la siguiente tabla, hemos incluido nuestro entendimiento inicial de las áreas de énfasis de nuestro
plan de servicios asociadas a los estados financieros de Multiexport Foods S.A. y filiales y nuestra
respuesta a cada una de ellas:
Áreas de énfasis
Materias de estados financieros
Principales procedimientos de auditoría
Beneficios para Multiexport Foods S.A. y
filiales
1. Proceso de consolidación y reportes
Clasificación y revelación en notas de los estados financieros de acuerdo a Normas Contables.
Ajustes de consolidación exactos y completos.
Cumplimiento del proceso de cierre de estados financieros.
Imprevistos que surjan durante el proceso de consolidación y preparación de estados financieros.
Revisión del proceso de consolidación y sub consolidación por áreas de negocios.
Revisión de planillas de consolidación poniendo énfasis en la exactitud de los ajustes.
Pruebas sustantivas focalizadas en el proceso de cierre y áreas críticas de estados financieros.
Asegurar la consistencia de la aplicación de políticas contables del Grupo en las distintas operaciones y filiales del Grupo.
Revisión de detalle de los estados financieros y revelaciones incluyendo revisión de cumplimiento técnico.
Seguridad al Directorio y su Administración que:
– Los estados financieros consolidados del Grupo están preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera y con las políticas contables de Multiexport Foods S.A. y filiales
– El proceso de cierre de estados financieros es sólido y de acuerdo a las mejores prácticas de la industria.
– Nuestro proceso de revisión incluirá pruebas de detalle sobre todos los ajustes significativos de consolidación.
2. Valorización a valor justo de activos biológicos, integridad de propiedad, planta y equipo y pruebas de deterioro
La valorización a valor justo de activos biológicos sin errores.
Que los ajustes relacionados con movimientos del valor justo estén de acuerdo con Normas Contables.
Que el resultado de pruebas de deterioro estén reconocidas en los estados financieros.
Que la depreciación esté de acuerdo a las políticas del Grupo y vida útil económica de los activos.
Revisión que los supuestos y técnicas usados en las valorizaciones a valor justo de activos biológicos con estándares de la industria y normas contables.
Revisión del proceso de identificación de indicadores de deterioro.
Revisión sobre supuestos utilizados en la determinación de flujos de caja y modelos de descuento.
Revisión detallada sobre los ajustes a valor justo de activos biológicos.
Revisión de las estimaciones de vidas útiles y otros.
Seguridad al Directorio y su Administración sobre:
– El proceso de valorización de activos biológicos es apropiado.
– Los supuestos y ajustes de valorización de activos biológicos cumplen con Normas Internacionales de Información Financiera.
– Los modelos de flujos de caja y descuentos se efectúan de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera.
– Las estimaciones de vidas útiles y patrones de depreciación significativos de los negocios del Grupo.
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Áreas de énfasis
Materias de estados financieros
Principales procedimientos de auditoría
Beneficios para Multiexport Foods S.A. y
filiales
3. Administración de tesorería, incluyendo efectivo y equivalente de efectivo, inversiones financieras e instrumentos derivados y moneda funcional
Que la administración de tesorería este de acuerdo a la política de gestión financiera del Grupo.
Adecuada presentación de efectivo y efectivo equivalente de acuerdo a Normas Contables.
Que la valorización de instrumentos esté de acuerdo a normas contables y políticas del Grupo.
Que los ajustes por valoración a valor justo cumplan con Normas Contables.
Revelaciones apropiadas de instrumentos financieros, riesgos de crédito, operación y liquidez.
Efectos adversos de traslación de operaciones y transacción en monedas distintas a la funcional.
Nuestra revisión será efectuada por especialistas de nuestra unidad de Capital Markets.
Revisaremos las políticas y estrategias de cobertura para asegurar que los requerimientos de la contabilidad de cobertura estén satisfechos.
Examinaremos contratos significativos, incluyendo contratos de commodities para conseguir seguridad que los instrumentos financieros son contabilizados apropiadamente.
Revisaremos que el área de tesorería cumpla con las políticas de gestión financiera del Grupo.
Valorizaremos en forma independiente los instrumentos derivados del Grupo y contrastaremos nuestros resultados con las valorizaciones y ajustes contables efectuados.
Revisión de detalle del cumplimiento de revelaciones requeridas por Normas Internacionales de Información Financiera.
Seguridad al Directorio y su Administración sobre:
– El área de tesorería está operando efectivamente y es controlada de acuerdo con las mejores prácticas.
– La integridad de las valorizaciones a valor justo de los instrumentos financieros y cumplimiento con revelaciones requeridas por normas contables.
– Del proceso de traslación de operaciones y transacción en moneda distintas a la moneda funcional.
– Asesoría respecto de los efectos contables y financieros de nuevas operaciones e instrumentos financieros.
4. Pruebas de deterioro de activos intangibles y goodwill
Que los activos intangibles y goodwill no contengan errores.
Que el resultado de las pruebas de deterioro esté reconocido.
Revisión de los cálculos y supuestos utilizados para evaluar deterioro. Esto incluye una revisión del análisis de sensibilidad de la administración basado en la adopción de diferentes criterios.
Seguridad al Directorio y su Administración que el valor contable de los activos intangibles y del goodwill no está deteriorado.
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Áreas de énfasis
Materias de estados financieros
Principales procedimientos de auditoría
Beneficios para Multiexport Foods S.A. y
filiales
5. Reconocimiento e integridad de los ingresos por venta
Efectos debido a factores de riesgo de fraude.
Que los ingresos no estén reconocidos en línea con las políticas de Multiexport Foods S.A. y filiales y normas contables.
Revisión los diferentes componentes de las ventas en los negocios del Grupo.
Revisar y probar los actuales sistemas de control interno.
Revisar de contratos con clientes para asegurar el cumplimiento de los términos contractuales.
Desarrollo de procedimientos analíticos y pruebas de corte.
Seguridad al Directorio y su Administración respecto de:
– El reconocimiento de ingresos del Grupo está en línea con Normas Contables y política del Grupo.
– La integridad de los ingresos por venta.
6. Inventarios Que el inventario haya sido correctamente valorizado.
Mermas de inventario y efectos en márgenes de venta, correctamente registrados.
Detallado entendimiento de los procesos y controles de inventario.
Supervisión de inventarios.
Desarrollo de pruebas de detalle sobre valuación de costos.
Revisión de cálculo de la Administración del valor neto realizable y mermas de inventario.
Revisión de la antigüedad de los inventarios e inventarios físicos para evidenciar obsolescencia.
Seguridad al Directorio y su Administración que los inventarios están razonablemente valuados.
Comunicación al Directorio, Comité de Directores y su Administración de situaciones relevantes relacionadas con el manejo, custodia y valorización de los inventarios.
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Áreas de énfasis
Materias de estados financieros
Principales procedimientos de auditoría
Beneficios para Multiexport Foods S.A. y
filiales
7. Cartera de clientes y provisión de incobrables
El Grupo opera con varias contrapartes como clientes, instituciones financieras, bancos y otros.
La oportuna recaudación de las cuentas por cobrar impacta en la Administración del capital de trabajo.
Que las cuentas por cobrar sean recuperables.
Identificación de la integridad de los acuerdos contractuales con clientes.
Revisión de los procedimientos de control de las cuentas por cobrar en asociación con el proceso de administración de riesgo de la cartera de clientes.
Revisión de la integridad de los acuerdos contractuales y otros beneficios.
Revisión de la razonabilidad de la provisión de incobrables.
Evaluaremos la antigüedad y validez de las cuentas por cobrar.
Desarrollaremos procedimientos sustantivos para revisar las evaluaciones de la Administración sobre la recuperabilidad de las cuentas antiguas.
Consideraremos la calidad de las contrapartes que interactúan con el Grupo.
Seguridad al Directorio y su Administración sobre:
– La validez e integridad de la cartera de clientes.
– La razonabilidad de la provisión de incobrables.
– La correcta aplicación de las políticas del Grupo respecto de evaluación de contraparte.
8. Inversiones de capital
Cumplimiento en los niveles de aprobación de inversiones de capital.
Que los costos sean correctamente capitalizados.
Que los compromisos sean apropiadamente revelados.
Evaluaremos los controles internos actuales sobre proyectos e inversiones de capital, incluyendo las aprobaciones del Directorio.
Entendimiento y evaluación de los sistemas que capturan y monitorean los costos capitalizados.
Desarrollaremos pruebas sustantivas sobre proyectos significativos.
Entenderemos y evaluaremos el proceso para identificar cualquier factor que pudiera indicar deterioro.
Aseguraremos al Directorio y su Administración que los costos son capitalizados de acuerdo con Normas Contables.
Comunicaremos al Directorio, Comité de Directores y su Administración de cualquier eventual desviación en las políticas de aprobación de inversión de capital significativa.
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Áreas de énfasis
Materias de estados financieros
Principales procedimientos de auditoría
Beneficios para Multiexport Foods S.A. y
filiales
9. Provisiones Que las provisiones por contingencias, indemnizaciones, beneficios y otros al personal estén correctamente valuados.
Entender y considerar la razonabilidad de las estimaciones y presunciones usadas por la Administración.
Desarrollar procedimientos subsecuentes para determinar la exactitud de las evaluaciones pasadas de la Administración.
Revisar el soporte y supuestos de las valuaciones externas por provisiones relacionadas al personal.
Obtener de la Administración y de los asesores legales la probabilidad de ocurrencia y la estimación de los costos a ser incurridos asociados a las contingencias en curso del Grupo.
Seguridad al Directorio y su Administración:
– Que las provisiones son adecuadas de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera.
– Que esta área compleja ha sido revisada objetiva e independientemente.
10. Pasivos financieros
Que todos los pasivos financieros se encuentren registrados.
Cumplimiento de restricciones y convenants.
Cálculo de gastos financieros.
Que los compromisos sean apropiadamente revelados.
Revisión de los procedimientos de control de pasivos financieros.
Revisión de la integridad de los acuerdos contractuales y el correcto registro de obligaciones y cargos financieros.
Revisión de contratos de crédito y emisión de deuda.
Revisión de cumplimiento de covenants y compromisos.
Confirmación independiente a contrapartes.
Revisión de las revelaciones requeridas por Normas Contables.
Comunicaremos al Directorio y su Administración del cumplimiento de covenants y compromisos.
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Áreas de énfasis
Materias de estados financieros
Principales procedimientos de auditoría
Beneficios para Multiexport Foods S.A. y
filiales
11. Cumplimiento de impuestos
El Grupo está expuesto a multas e intereses si las leyes no son aplicadas correctamente.
Que cualquier estrategia de transferencia de precio o restructuración de deudas sea apropiada en ciertos países.
Insuficiencia de provisión por posiciones de impuestos inciertas.
Incorporaremos a nuestros especialistas de impuesto en cada país.
Revisaremos el impuesto renta e impuestos diferidos.
Desarrollaremos expectativas independientes respecto de juicios o posiciones tributarias complejas y confrontaremos con las evaluaciones efectuadas por la Administración.
Asegurar al Directorio y su Administración que los cargos por impuestos y provisiones por impuestos están correctamente determinadas.
Comunicaremos al Directorio y su Administración de cualquier eventual hallazgo significativo respecto de aplicación inapropiada de la legislación tributaria.
12. Transacciones y saldos entre empresas relacionadas
Que los saldos intercompañías estén conciliados o que los ítems conciliatorios no estén debidamente resueltos.
Revisaremos el proceso y control de conciliación de saldos y transacciones intercompañías.
Realizaremos pruebas enfocadas sobre los saldos y transacciones intercompañías.
Seguridad del proceso de reconciliación de saldos entre empresas relacionadas.
13. Factores de riesgo de fraude
Que empleados o terceras partes no intervengan en las operaciones y resultados del Grupo.
Evaluaremos las áreas probables o expuestas a riesgo de fraude.
Realizaremos procedimientos sustantivos incluyendo interrogación de archivos sobre ciertas cuentas de balances y estimaciones, así como la confiabilidad de los controles.
Revisaremos pruebas de detalle sobre journal entries.
Discusiones anticipadas entre la Administración y Deloitte sobre factores de riesgo de fraude que permita focalizar nuestros procedimientos de auditoría.
Propuesta de Servicios Profesionales 11
Áreas de énfasis
Materias de estados financieros
Principales procedimientos de auditoría
Beneficios para Multiexport Foods S.A. y
filiales
14. Integridad, exactitud y disposición de sistemas IT
Que los reportes financieros se basen fuertemente en sistemas IT.
Que la integridad del flujo de información de los sistemas, el balance y las herramientas de consolidación fluyan correctamente.
Que las implementaciones o el sistema operen correctamente.
Involucraremos especialistas en auditoría de Sistemas.
Utilizaremos herramientas tecnológicas para auditar los controles IT, la integridad de la información y seguridad de los sistemas.
Revisaremos la integridad del sistema IT y proceso de consolidación.
Revisaremos los controles generales y de proceso.
Comunicaremos al Directorio y su Administración si los sistemas IT están controlados correctamente.
Propuesta de Servicios Profesionales 13
Un Equipo de Profesionales
con un Alto Perfil Técnico
El Equipo Correcto
La selección del equipo correcto de profesionales para prestar servicios a Multiexport Foods S.A. y
filiales es una de nuestras más importantes decisiones. Es por eso que hemos seleccionado un equipo
de trabajo con una destacada experiencia profesional, en su industria y en grandes Grupos económicos.
Deloitte entiende que el Grupo tiene operaciones en distintas industrias y países y hemos reflejado esto
en las fortalezas y experiencias de nuestros equipos.
Durante las distintas reuniones y conversaciones con la gerencia financiera del Grupo nos ha
manifestado que quiere construir relaciones con personas que trabajen junto a ustedes y que conozcan
sus desafíos y su industria. Con eso en mente hemos asignado a un equipo que responderá totalmente
a sus necesidades actuales y futuras, con entusiasmo y ganas de generar valor a sus negocios y con un
alto compromiso para responder a sus requerimientos en forma inmediata.
En Deloitte hemos observado la estructura de trabajo del equipo ejecutivo de Multiexport Foods S.A. y
filiales, que es muy similar a la forma de trabajar de nuestro equipo de Socios y Gerentes. El equipo de
Socios en cada país y especialidad ha sido seleccionado por la experiencia en su industria, capacidad
técnica e involucramiento en el trabajo.
El equipo experimentado de socios y gerentes asignados proveerá:
Planificación y control centralizados de la auditoría de Multiexport Foods S.A. y filiales para
asegurar liderazgo y eficiencia en la entrega de nuestros servicios.
Apoyo funcional en aspectos tales como investigación contable, tributación, finanzas, control
interno.
Coordinación con especialistas de nuestra red internacional.
En Anexo hemos detallado la experiencia de todos los miembros de nuestro equipo de trabajo.
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Resumen del equipo de trabajo, roles y responsabilidades
Necesidades de Multiexport Foods S.A. y filiales Miembro del Equipo y Rol
Breve resumen de experiencia relevante
CEO & Managing Partner de Deloitte Chile
Jorge Rodríguez
CEO & Managing Partner de Deloitte Chile
Estará informado de todos los aspectos relevantes relacionados con los servicios proporcionados a Multiexport Foods S.A. y filiales, como autoridad máxima de la Firma y asistirá a René González en el análisis y conclusión de temas estratégicos del Grupo.
Autoridad máxima de la firma.
Profunda experiencia en resolución de materias complejas y de análisis estratégico.
Socio Líder
Alberto Kulenkampff
Socio Director de auditoría
Actuará como socio consultor en materias complejas.
Responsable de la práctica de auditoría de Deloitte Chile.
Profunda experiencia trabajando con Grupos listados en distintas Superintendencias.
Líder del equipo para asegurar una respuesta inmediata y de calidad en todos sus negocios.
Un líder que anticipará las materias contables, regulatorias y de auditoría que afecten a Multiexport Foods S.A. y filiales.
Socio residente en oficina de Concepción.
René González
Socio Líder de los servicios de auditoría
Un punto de contacto inmediato para Directores y Administración Superior de Multiexport Foods S.A. y filiales
Responsable de nuestro servicio global de auditoría, de liderar los procesos claves y desplegar los recursos necesarios para cumplir nuestro plan de trabajo.
Sobresaliente calidad de servicio con una gran habilidad técnica para resolver materias complejas.
Especializado en asesorías a empresas inscritas en la Superintendencia de Valores y Seguros y reportar a Directorios y Comités de Auditoría.
Extensa experiencia liderando, coordinando y ejecutando procesos de auditoría para Holding.
Gran conocimiento de la industria salmonera.
Experto en IFRS.
Vasto conocimiento de la comunidad de negocios regional.
Propuesta de Servicios Profesionales 15
Necesidades de Multiexport Foods S.A. y filiales. Miembro del Equipo y Rol
Breve resumen de experiencia relevante
Experto en procesos de auditoría de Grupos Multinacionales y empresas inscritas en la Superintendencia de Valores y Seguros.
Daniel Fernández
Socio de auditoría y Socio Deputy Técnico de Deloitte Chile
Responsable de dirigir y supervisar todas las actividades relacionadas a la auditoría de filiales del Grupo.
Daniel trabajará en una estrecha relación con René González, para promover la eficiencia general del servicio.
Especializado en asesorías a empresas inscritas en la Superintendencia de Valores y Seguros y reportar a Directorios y Comités de Auditoría.
Extensa experiencia liderando, coordinando y ejecutando procesos de auditoría para Grupos Multinacionales y Holding.
Experto en IFRS, US GAAP y normas de emisión de deuda en mercados extranjeros.
Experto internacional en la industria pesquera.
Brian Groves
Socio Consultor
Brian concentra su experiencia principalmente en la pesca y en empresas públicas
Amplio y profundo conocimiento con respecto a las variadas líneas de servicio
Líder en la atención de la industria pesquera y salmonera, sirviendo a muchos de los clientes más importantes de esa industria.
Experto en auditorias computacionales y sistemas de
información.
Oscar Bize
Socio Risk
Actuará como socio responsable de la auditoría a sistemas IT.
Trabajará junto con René González para asegurar que las pruebas a los sistemas IT sean apropiadamente planeadas y ejecutadas.
Experto en asesorías tecnológicas.
Profunda experiencia internacional.
Profunda experiencia en auditoría de sistemas para Grupos
multinacionales y con diversas locaciones.
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Necesidades de Multiexport Foods S.A. y filiales. Miembro del Equipo y Rol
Breve resumen de experiencia relevante
Experto en materias tributarias.
Pablo Vera
Socio Director de Impuestos
Actuará como socio consultor en materias complejas.
Director de la Práctica de Impuestos en Deloitte Chile.
Profunda experiencia trabajando con empresas reguladas.
Experto en materias tributarias y legales.
Hernán Verdugo
Socio servicios tributarios y legales
Actuará como socio líder de todos los servicios tributarios y legales de Multiexport Foods S.A. y filiales
Liderará los equipo de impuestos de filiales nacionales e internacionales.
Trabajará estrechamente con René González para asegurar la integridad de los efectos tributarios y legales del Grupo.
Comunicará al Comité de Directores y a la Administración respecto de las materias tributarias y legales relevantes.
Extensa experiencia asesorando a los grupos económicos más grandes del país en materias tributarias y legales.
Sobresaliente calidad de servicio y capacidad técnica.
Experiencia en determinación y control de efectos tributarios en adoptantes IFRS.
Experto en materias tributarias y legales.
Marco Muñoz
Socio regional de nuestra oficina en Puerto Montt.
Actuará como Socio Coordinador de todos los servicios tributarios y legales de Multiexport Foods S.A. y filiales.
Trabajará estrechamente con René González para asegurar la coordinación de los servicios tributarios y legales del grupo.
Extensa experiencia asesorando a los grupos económicos más grandes del país en materias tributarias y legales.
Sobresaliente calidad de servicio y capacidad técnica.
Experiencia en determinación y control de efectos tributarios en
adoptantes IFRS.
Propuesta de Servicios Profesionales 17
Necesidades de Multiexport Foods S.A. y filiales Miembro del Equipo y Rol
Breve resumen de experiencia relevante
Socios, Senior Manager y Gerentes expertos en su industria y negocios con multilocaciones.
Equipo de Socios y Gerentes se detallan en Anexo 1.
Experiencia significativa en procesos de auditoría globales y con multilocaciones.
Todos los socios y gerentes han sido elegidos por su experiencia en la industria, su sobresaliente orientación de servicio al cliente y su marcado estilo de trabajo en terreno.
Propuesta de Servicios Profesionales 19
Un Compromiso de Transición Eficiente
desde el Auditor Anterior
Una Transición Eficiente y Eficaz
El cambio de auditores es un hecho natural en el contexto empresarial y por ello Deloitte ha diseñado
una estrategia para abordarlo, reduciendo al máximo los inconvenientes operativos que este cambio
conlleva. La iniciación de una nueva relación profesional requiere habilidades de dirección especiales
por parte de los nuevos auditores. Nosotros poseemos una amplia experiencia diseñando y gestionando
programas de transición de auditoria.
Una de nuestras prioridades al colaborar con Multiexport Foods S.A. y filiales, es hacer una transición de
auditores eficiente, simple y sin sorpresas. Nuestra meta es proporcionar una auditoría de la más alta
calidad, mientras minimizamos los efectos potenciales de la transición, permitiéndole a su gente
continuar desarrollando sus tareas cotidianas. Cada miembro de nuestro equipo de auditoría tiene una
responsabilidad específica en nuestro plan de transición, pero será René González quien tendrá la
responsabilidad directa de su dirección, monitoreo y ejecución.
La transición es nuestra preocupación y no la suya. La habilidad para movilizar a nuestra gente
inmediatamente luego de ser designados como auditores del Grupo es la clave de nuestro proceso de
transición.
Para efectuar una transición de auditores eficiente, realizaremos actividades específicas que reflejan la
profunda experiencia que hemos adquirido en muchos procesos anteriores. Estas actividades aceleran
nuestro conocimiento del negocio de nuestro cliente, mientras nos permiten que proporcionemos y
anticipemos oportunamente situaciones relacionadas con el control interno, sistemas informáticos,
contabilidad, materias de estados financieros e impuestos.
Transición sin problemas
Evaluar Riesgo
Entrevistas con Multiexport
Foods S.A. y filiales
Comunicar
hallazgos
Identificación de área claves
Ampliar conocimiento de Multiexport Foods S.A. y
filiales
20 Deloitte
Durante los últimos años, Deloitte Chile ha llevado a cabo de manera exitosa numerosos procesos de
transición de auditores para grandes corporaciones, entre las que podemos mencionar:
Empresas Copec
Grupo Angelini
Grupo Arauco
Grupo CMPC
Banco de Crédito e Inversiones
Grupo Banmédica
Salfacorp
Echeverria Izquierdo
Corpesca
ANASAC
Abastible
Antar Chile
Grupo Costanera
Proceso de transición
Como primera etapa del proceso de transición, definiremos todos los pasos a seguir y facilitaremos un
calendario detallado de los mismos al Comité de Directores. Dentro de las acciones que incluiremos en
este plan de acción, dirigido a conseguir una transición simple, sin problemas, ni interrupciones, se
incluyen:
Desarrollo del alcance detallado de la auditoría e inventario de todos los asuntos previamente
identificados y de todas las expectativas relacionadas con la coordinación de las actividades.
Revisión previa de sus procesos de gestión y de sus informes financieros, así como de las
herramientas que están utilizando para manejar el negocio.
Revisiones iniciales de la información financiera y de los procedimientos y sistemas de
información relacionados con la preparación de los estados financieros anuales.
Comunicación efectiva con la Gerencia, Directores y con sus auditores anteriores.
Nuestro compromiso es comenzar nuestro trabajo con un período de adaptación ordenado y rápido para
profundizar nuestra comprensión del negocio de Multiexport Foods S.A. y filiales como base de nuestra
auditoría.
La planificación contempla reuniones con los auditores anteriores, no sólo para responder a nuestras
obligaciones profesionales, sino también para hacer más eficiente la transición.
Diseñaremos y aplicaremos una revisión preliminar sobre el control interno del Grupo. Al nivel de cada
unidad, nos reuniremos con los controles locales para acordar los procedimientos de auditoría y las
expectativas del proceso. Las entrevistas y reuniones serán lideradas por nuestro equipo de socio y
gerentes.
El conocimiento que obtengamos durante este proceso, será utilizado como base para el desarrollo de
nuestro plan de trabajo anual.
Propuesta de Servicios Profesionales 21
El plan de transición que inicialmente hemos diseñado para Multiexport Foods S.A. y filiales, se
encuentra resumido en el cuadro adjunto. Este programa se ajustará en coordinación con el equipo de
ejecutivos del Grupo, o con quien éste designe:
Plan de Transición
2014
Mayo - Junio
Reunión con la Administración: Presentación detallada del plan de transición y entendimiento de sus expectativas
Presentación de equipos de trabajo en cada Filial y visitas de inducción
Coordinación con filiales en el exterior
Profundizar el conocimiento de cada una de las Filiales, Gerencias y Subgerencias
Revisión de papeles de trabajo del auditor anterior
Profundizar el conocimiento de los principales criterios contables y transacciones significativas utilizados por las Filiales
Evaluación preliminar sobre el sistema informático y diseño de pruebas sobre controles informáticos
Entendimiento de materias tributarias
Identificación de riesgos de auditoría y diseño de procedimientos de revisión del control interno
Ejecución de pruebas de control interno
Revisión de materias para la preparación de estados financieros interinos
Comunicación del plan de auditoría anual
Comunicación continua
Las visitas a las filiales del Grupo serán coordinadas con las Administraciones respectivas, en base a las
fechas acordadas previamente con el Holding y los plazos de reportes requeridos por éste.
22 Deloitte
Reportes proceso de transición
Al término del proceso de transición proveeremos al Directorio y a la Administración un informe del
proceso. Este reporte resumirá nuestras conclusiones respecto de:
Evaluación de las áreas claves y focos de auditoría
Informe de diagnóstico sobre evaluación del control interno
Plan de auditoría detallado
Estamos listos para comenzar a trabajar juntos
En el instante en que hemos sido requeridos para la presentación de esta propuesta, hemos comenzado
a construir nuestro conocimiento de sus operaciones y negocios y hemos comenzado a planificar
nuestra auditoría. En este proceso, ya hemos completado un análisis de sus estados financieros,
prácticas y estimaciones contables significativas.
Propuesta de Servicios Profesionales 23
Metodología de Auditoría y
Programa Anual de Trabajo
Producto de las entrevistas sostenidas con los principales
ejecutivos de Multiexport Foods S.A. y filiales, hemos
comprendido las expectativas sobre sus auditores externos. Esto
no ha permitido diseñar un plan de servicios profesionales de
auditoría orientado a los riesgos de su negocio y adecuado a sus
necesidades. Nuestro compromiso es agregar valor a sus
procesos para ayudar a Multiexport Foods S.A. y filiales a
alcanzar sus objetivos y metas.
La Diferencia de Deloitte - Un Enfoque Proactivo, Centralizado y Focalizado en las Areas de Riesgo
Nuestros clientes nos dicen que trabajar con Deloitte es diferente: que tenemos un enfoque de auditoría
colaborativo y pragmático más que una imposición de juicio pre-concebidos que no se ajustan a sus
necesidades. Nuestro enfoque de auditoría es un proceso continuo en naturaleza y flexible en diseño,
que permite responder a sus necesidades de negocios, a cambios en las circunstancias o anticiparse a
eventos durante el año. Focalizaremos nuestros procedimientos de auditoría en las áreas de mayor
riesgo, basados en los factores inherentes de los negocios de Multiexport Foods S.A. y filiales, nuestro
juicio profesional, expectativas y preocupaciones de la Gerencia y Comité de Directores.
Las principales características de nuestro enfoque de auditoría son:
Está orientado al riesgo adaptado a sus negocios.
Utilizar un enfoque racional y eficaz, basado en un análisis objetivo de los riesgos.
Concentra los esfuerzos en las áreas definidas y conlleva a lograr una mayor efectividad y
eficiencia en el proceso de auditoría. Esto trae como consecuencia una mejor coordinación con
el cliente y menores costos tanto para nosotros como para ustedes.
Entrega en forma oportuna y segura, a través de las comunicaciones formales, distintas
alternativas de solución a temas en riesgos que pudieran afectar la auditoría y sus negocios.
Se soporta en una metodología y plataforma tecnológica común, lo que permite una
uniformidad de enfoque y calidad.
Realizamos nuestros propios controles para ver la efectividad y rigurosidad de nuestro trabajo,
a través de revisiones periódicas del avance del mismo.
Efectuamos revisiones en profundidad a los sistemas de información computacionales
utilizando especialistas en el área.
24 Deloitte
Nuestra metodología de trabajo combina el análisis e identificación de los aspectos claves para
la auditoría, con las más modernas tecnologías informáticas, permitiendo la prestación de un
servicio eficaz y eficiente.
Entregamos distintas alternativas apropiadas y oportunas para temas técnicos identificados, ya
sean, contables, tributarios, que pueden afectar en forma negativa a sus estados financieros.
Tenemos un control estricto en la calidad de nuestros procedimientos.
Nuestros servicios pueden graficarse en un ciclo, que comienza escuchando atentamente a la
Administración para entender su proceso de planificación organizacional y financiera y sus
requerimientos de información y se fortalece manteniendo contacto permanente con la Administración
para dar oportuna respuesta a las inquietudes y necesidades que nacen en el día a día.
En este proceso, nos esforzamos por identificar las expectativas de la Administración. Esto nos permite
planificar objetivos específicos de servicio, verificando que estén alineados con sus objetivos. El
desarrollo de estos objetivos de servicio se transforman en ideas y sugerencias para optimizar el uso de
los recursos y lograr mayores estándares de eficiencia.
Nuestra filosofía es calidad y “no sorpresas”. Nuestro enfoque está diseñado para alcanzar esto.
Nosotros efectuaremos una auditoría eficiente y eficaz. El equipo central enfocará nuestro trabajo a
través de todas las unidades de negocio, asegurándose que nada se pase por alto.
Adicionalmente, el contar con una planificación de objetivos de servicio nos permite proporcionar apoyo
oportuno a la Administración y cumplir cabalmente con los servicios para los cuales hemos sido
contratados.
Nuestro ciclo de servicio también incluye una evaluación del desempeño y el cumplimiento de los
objetivos generales, así como el cumplimiento de las expectativas y necesidades del cliente, a través de
entrevistas con la Administración. Esta información nos permite incorporar cambios en el plan del
siguiente año, de forma de mejorar continuamente nuestro servicio.
1 Desarollar en conjunto el alcance y enfoque
4 Diseño del
plan de pruebas de sustantivas
2 Realizar la
evaluación de riesgo
6 Concluir y reportar
3 Evaluar y probar los controles internos
5 Ejecutar el
plan de auditoría
Enfoque de
Auditoría
Propuesta de Servicios Profesionales 25
Enfoque de Nuestro Servicio de Auditoría
Nuestro enfoque internacional de auditoría consta de cinco elementos claves:
Lograr un profundo conocimiento del negocio.
Planificación y control centralizado.
Estilo de servicio proactivo.
Pruebas de auditoría orientadas al riesgo.
Proporcionar recomendaciones efectivas en términos de costos.
Uno de los aspectos relevantes del enfoque de auditoría de nuestra red de firmas miembro “Deloitte
Touche Tohmatsu Approach”, es su orientación al riesgo. Para ello, en el proyecto de auditoría
integramos aspectos tales como el entorno en que se desenvuelve las Sociedades, las características
específicas de la industria, el conocimiento del negocio y las operaciones de Multiexport Foods S.A. y
filiales y otros elementos que nos permiten identificar los riesgos y la exposición a pérdidas y diseñar
una auditoría que permita prevenirlos.
Paralelamente, nuestro enfoque considera aspectos tales como la materialidad, evaluación de riesgos
identificados y pruebas de controles internos a nivel de saldos de cuenta para el desarrollo de las
pruebas de auditoría.
Este enfoque y metodología nos permiten concentrar nuestros esfuerzos en las áreas definidas y lograr
una mayor efectividad y eficiencia en el proceso de auditoría, lo que implica una mejor coordinación con
el cliente y menores costos administrativos.
Enfoque Efectivo
Para llevar a cabo nuestro trabajo de auditoría utilizaremos un enfoque racional y eficaz, basado en un
análisis objetivo de los riesgos. Una vez identificados los riesgos, nuestro modelo de seguridad presta
especial atención a la confianza en el control de los mismos. El nivel adecuado de seguridad lo
obtendremos a través de la identificación y prueba de los controles claves establecidos por Multiexport
Foods S.A. y filiales, tales como:
Procedimientos de control en cada nivel de responsabilidad.
Controles ejercidos por intervención.
Informes y trabajo de supervisión efectuado por la Administración Superior.
La consideración del riesgo se encuentra presente en todas y cada una de las fases de la auditoría:
Al inicio del trabajo. Procederemos a la obtención de un conocimiento detallado de la
operativa y ambiente de control de Multiexport Foods S.A. y filiales, teniendo siempre presente
el entorno en que el Grupo desarrolla sus actividades y nuestra experiencia en la prestación de
servicios a otras entidades de ámbito global, estaremos en condiciones de identificar los
posibles riesgos generales.
Análisis de los riesgos generales. Efectuaremos un análisis detallado de los riesgos
específicos, asociando a los errores que se pueden provocar con las cuentas contables
afectadas, lo que nos permitirá elaborar finalmente el plan de auditoría, cubriendo para cada
uno de los saldos contables significativos, todos los errores potenciales. El proceso de análisis
de riesgos, en el que intervendrán nuestros especialistas en gestión de riesgos, mercado de
capitales, tecnología y sistema tributario, se estructura en las siguientes etapas:
- Identificación del nivel de riesgo para cada una de las grandes categorías y ciclos de
transacciones (riesgo de control físico, de obsolescencia, de mercado, de recaudación, riesgo
contable, riesgo tecnológico, etc.).
26 Deloitte
- Análisis y examen de la utilización de las herramientas de medida y supervisión y procesos de
control clave utilizados para mitigar dichos riesgos. Identificación de los controles
informáticos, organización de los controles manuales, etc.
- Análisis de la organización del área de informática, de la seguridad de la arquitectura de los
sistemas de información, del acceso a los datos sensibles, entre otros.
Todos los riesgos serán ponderados en función de la actividad concreta realizada por cada una de las
diferentes áreas de negocio.
La completa integración a lo largo de todo el año de este proceso de análisis, permitirá la anticipación de
posibles problemas así como incrementar la eficacia y conseguir una auditoría totalmente coordinada.
Nuestra metodología, al tratarse de un enfoque de auditoría flexible orientado al riesgo y basado en los
sistemas, se adecua perfectamente y obtiene su mayor rendimiento en sistemas y procesos
vanguardistas de gestión del riesgo:
Propuesta de Servicios Profesionales 27
AuditSystem/2 Software
Nuestra metodología de trabajo combina el análisis e identificación de los aspectos claves para la
auditoría, con las más modernas tecnologías informáticas, permitiendo la prestación de un servicio
eficaz y eficiente. Este incluye un software que soporta todas las fases del proceso de auditoría -
planificación, ejecución del trabajo y elaboración de informes - y permite prestar un servicio de calidad al
contener herramientas que facilitan el análisis, documentación, gestión, comunicación, revisión y
presentación de la información.
AuditSystem/2 software, es un paquete informático integrado compuesto de los siguientes módulos:
Gestor de documentos que permite localizar, gestionar y organizar la totalidad de la
información.
Elaboración de papeles de trabajo. Soporte de documentos inteligentes que incluye
documentos automáticos adaptados a los diferentes sectores de negocio. Este módulo es de
gran ayuda para el auditor en el desarrollo del plan de auditoría.
Elaboración de balances de comprobación.
Módulo para la transmisión de información en varias localidades, que proporciona una potente
base de datos y que permite gestionar de forma eficiente trabajos de auditoría situados en
múltiples localidades, además del correo electrónico que facilita las comunicaciones.
Acceso a bases de datos como herramienta de consulta.
Interrogación de archivos.
Para asegurar la máxima compatibilidad de nuestra herramienta informática con las de nuestros clientes,
este software se ha elaborado utilizando programas estándares de Microsoft Windows y que utilizan la
plataforma OLE como elemento de integración de los diferentes módulos. La información financiera de
los clientes puede ser importada fácilmente a AuditSystem/2 para ser utilizada en el trabajo de auditoría.
Este software sirve como apoyo básico en todas las fases de nuestro trabajo.
28 Deloitte
Tecnología AS/2
Datos de entrada Archivos de
auditoría Datos de salida:
Papeles de trabajo Integración Emisión informes
Información del cliente
Información externa
Bloomberg
Reuters
AS/2 paquete servicios
Cédulas guía
Programas sobre controles
Instrumentos para el análisis de los riesgos
SAS (Smart Audit Support)
Revisión Analítica
Valoraciones a precio de mercado
Periodificaciones de intereses
Otros
Cada filial en su matriz
Cada entidad en su subgrupo
Consolidación final
Memorándum resumen de auditoría
Informes complementarios
Bases de conocimiento
Enfoque de auditoría
Procedimientos de control
Biblioteca técnica
Normativa contable SVS
IFRS
US GAAP
AIS Plus
Uso extensivo de tecnología informática - Plataforma AS/2
Como hemos recalcado, para incrementar su eficacia y eficiencia, nuestra metodología de auditoría se apoya en el uso intensivo de la tecnología informática.
El software creado por Deloitte, AuditSystem/2, ha sido desarrollado considerando las distintas industrias e incluye paquetes de aplicaciones específicos para empresas que operan en diferentes sectores de la economía. Adicionalmente, cada uno de estos paquetes incluye acceso a información específica de cada país.
Plataforma Informática AuditSystem/2 Folio Views Word Excel Access ACL Email
Nuestra Plataforma Tecnológica
Contamos con una plataforma de hardware compuesta por equipos de última generación tecnológica,
con procesadores Intel® Core i.
400 equipos Desktops
2.000 equipos Notebooks
Esto nos permite asignar un equipo para cada participante en el servicio.
Evaluación de Alto Nivel de Sistemas de Aplicación
Esta evaluación debe ser realizada para todos aquellos sistemas de aplicación significativos, tanto
manual como computarizado, que alimenten al mayor general. Por esto, considerando su importancia,
evaluaremos los siguientes sistemas, sin perjuicio de que en el transcurso de nuestra auditoría puedan
ser escogidos otros:
Ingresos y cuentas por cobrar
Gastos y cuentas por pagar
Tesorería y recaudación
Inventarios
Activo fijo
Activos biológicos
Remuneraciones
Abastecimiento
Finanzas y Contabilidad
Propuesta de Servicios Profesionales 29
Dicha evaluación permite obtener una comprensión general de cada sistema de información y
determinar los riesgos asociados a cada uno de ellos.
Comprensión del Ambiente de Informática
La comprensión del ambiente de informática busca comprender los elementos más importantes del
ambiente de la computadora, tales como las tecnologías de hardware, software y telecomunicaciones,
con los cuales se procesan los sistemas contables operativos de la computadora.
Además, esta evaluación permite obtener una visión de la organización responsable de la función
informática, uso de servicios externos, sus competencias profesionales, el nivel de entrenamiento del
personal, planes principales, etc.
Una comprensión del ambiente de la computadora puede ser importante para nuestra evaluación del
riesgo a nivel de saldo de cuenta y error potencial.
Comprensión de la Estructura de Controles del Computador
La comprensión de la estructura de controles del computador intenta proveer una indicación preliminar
sobre si existen controles que aseguren que los sistemas de aplicación procesan las transacciones en
forma confiable o si existen deficiencias significativas que necesiten ser consideradas al desarrollar el
plan de auditoría.
Dicha comprensión abarca temas tales como seguridad de la información, adquisición, desarrollo y
mantención de sistemas, operaciones de la computadora y soporte a los sistemas de información.
Evaluación de Controles Específicos de Aplicación
Este tipo de evaluación ha sido diseñada con el fin de obtener un máximo nivel de seguridad de control
cuando existe un control que mitiga un riesgo específico identificado. Esto implica la planeación de
pruebas tanto para la actividad de monitoreo (si está presente) como para los procedimientos de control
implícitos relacionados para cada error potencial por el cual se ha identificado un riesgo específico. Este
proceso de auditoría permite verificar específicamente las metodologías del Grupo para efectuar los
análisis de cuentas contables, permitiendo determinar los principales problemas de conciliación y su
naturaleza.
Evaluación del Control Interno Computacional
Desarrollo de pruebas de interrogación de archivos con herramientas de TI, de última generación, que
permitan, entre otros: Muestrear, estratificar, sumarizar, secuenciar y efectuar inferencias.
30 Deloitte
Plan Anual de Auditoría
Nuestro programa anual de auditoría incluye profundizar nuestro conocimiento de Multiexport Foods S.A.
y filiales, una comprensión completa de las expectativas de la gerencia, una adecuada consideración de
los riesgos y una auditoría oportuna. El programa resumido de auditoría se presenta a continuación:
Etapa Enfoque Comunicaciones Fecha
Planificación y Control Interno
Planificación detallada de auditoría
Transición de otros auditores
Ejecutar y documentar nuestro entendimiento sobre los controles internos y prácticas operacionales del área de procesamiento de datos
Evaluar y documentar nuestro entendimiento sobre el ambiente de control, el sistema de control interno administrativo y el sistema contable
Coordinación con filiales y coligadas y emisión de instrucciones referidas
Coordinación de visitas
Coordinación general de recursos
Presentación al Directorio del plan de auditoría anual
Mayo - junio
Revisión Interina Revisión analítica de los estados financieros interinos al 30 de junio
Revisión de la consistencia con principios de contabilidad aplicados y normas impartidas por la S.V.S.
Auditoría de áreas o transacciones identificadas como complejas
Indagación con la Administración respecto de todas las materias contables y de control interno significativo para el cierre de sus estados financieros
Presentación al Directorio de las situaciones que puedan afectar los estados financieros y nuestra respuesta a éstos
Opinión de revisión limitada sobre los estados financieros individuales y consolidados al 30 de junio y otros reportes requeridos
Opinión de revisión limitada sobre los estados financieros de las filiales
Julio - Agosto
Auditoría Preliminar
Desarrollar una auditoría completa sobre los estados financieros al 30 de septiembre
Envío de confirmaciones
Lectura de contratos, actas e informes de gestión internos
Planificación de la toma de inventarios y arqueos
Desarrollo de pruebas sustantivas a cuentas de activos, pasivos y resultados
Aplicación de muestreos estadísticos
Revisión de la documentación que soporta las cifras contenidas en los estados financieros
Revisión preliminar de impuestos
Presentación al Directorio respecto de situaciones que tengan impacto significativo sobre los estados financieros anuales
Informe a la Administración
Octubre - Noviembre
Propuesta de Servicios Profesionales 31
Auditoría Final Extensión de nuestras pruebas sustantivas realizadas sobre los saldos de balance y estado de resultados auditados al 30 de septiembre
Revisión en detalle de situaciones antes indicadas como complejas o significativas
Análisis de la información recibida desde empresas relacionadas chilenas y extranjeras
Revisión de los estados financieros
Revisión de otros informes a emitir
Presentación al Directorio
de nuestras conclusiones de auditoría
Opinión sobre los estados financieros individuales y consolidados de Multiexport Foods S.A. y filiales y otros reportes requeridos al 31 de diciembre
Opinión sobre los estados financieros de las filiales
Enero - Febrero
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Plan de Trabajo
1. Reunión de planificación inicial
De acuerdo con nuestra metodología de trabajo, el equipo de profesionales designados para atender a
Multiexport Foods S.A. y filiales, se reunirá con los ejecutivos de ésta con el objeto de programar una
eficiente prestación del servicio y anticipar los eventuales problemas de contabilidad y auditoría que
puedan presentarse.
Algunos de los objetivos de esta reunión de planificación son los siguientes:
Fijación de las fechas definitivas en que se desarrollará nuestro trabajo.
Análisis de transacciones especiales efectuadas o proyectadas que tengan incidencia
importante en los estados financieros.
Designación de un ejecutivo del Grupo como coordinador entre los auditores externos y las
distintas áreas.
Análisis de los eventuales efectos que puedan tener en los estados financieros del Grupo,
disposiciones especiales que emanen de la Superintendencia de Valores y Seguros, el
Servicio de Impuestos Internos o cambios en las Normas Internacionales de Contabilidad,
entre otros.
2. Primera visita
Comprensión del negocio
La comprensión del negocio es el elemento clave en nuestro Enfoque de Auditoría porque constituye el
fundamento de muchas de nuestras decisiones y actividades durante la auditoría, tales como:
Identificar las transacciones claves y los factores internos y externos que pueden tener un
efecto material sobre los estados financieros.
Evaluar la aceptabilidad de las políticas y prácticas contables usadas en la preparación de los
estados financieros.
Proporcionar una base para nuestra evaluación de riesgo.
Tomar conocimiento de las preocupaciones de la alta Gerencia.
Desarrollar un plan de auditoría a la medida de las características y riesgos del negocio.
Reconocer la estructura organizacional e identificar los procesos usados por la alta Gerencia
para planear, supervisar y controlar las actividades y su proceso contable.
En esencia, nuestra comprensión del negocio sirve para dos propósitos: (1) facilitar el desempeño de
una auditoría efectiva y eficiente y (2) permitirnos servir como asesores efectivos de negocios. Para
lograr estos objetivos, actualizaremos la información de los factores internos que lo afectan, tales como
la estructura de propiedad y de administración, los objetivos de negocios, operaciones, finanzas,
políticas de personal y contabilidad. También actualizaremos la información de factores externos tales
como la industria y el entorno en que opera. Esta información puede obtenerse de una variedad de
fuentes, incluyendo entrevistas con la Gerencia, y lectura de informes, normativa de la Superintendencia
de Valores y Seguros y otros documentos elaborados ya sea por Multiexport Foods S.A. y filiales o por
organizaciones externas.
Propuesta de Servicios Profesionales 33
La magnitud de la información que reuniremos variará en cada circunstancia. Nos enfocamos a
comprender aquellos asuntos relacionados con el negocio, que faciliten el proceso de la evaluación de
riesgo y nos ayuden a desarrollar un plan de auditoría apropiado en un ambiente de cambio constante.
Control interno
a. Evaluación del Sistema de Control Interno (Sistemas de Información Administrativos y
Contables)
Nuestra evaluación de los sistemas de control interno, comprende el plan de organización y los
métodos y procedimientos adoptados por Multiexport Foods S.A. y filiales en todas las áreas de
operaciones, donde examinaremos principalmente:
- Costos.
- Cuenta corriente.
- Contabilidad.
- Gastos.
- Tesorería.
- Existencias.
- Ingresos.
- Activos biológicos.
- Recursos humanos.
- Activo fijo.
Con respecto al ambiente de TI, efectuaremos las siguientes revisiones:
- Perfiles de seguridad.
- Definición de procesos.
- Segregación funcional.
En el área de ingresos realizaremos las siguientes revisiones:
- Sumatoria cartera clientes.
- Estratificación cartera clientes por antigüedad.
- Revisión a los controles realizados por la unidad de aseguramiento de ingresos.
- Seguridad de la información: segregación de funciones y controles de accesos.
En síntesis, efectuaremos nuestra evaluación del control interno de las principales áreas del Grupo.
Para llevar a cabo esta revisión utilizaremos diversos procedimientos entre los cuales señalamos el
uso de cuestionarios confeccionados para cada área, entrevistas a ejecutivos y personal operativo,
revisión selectiva de operaciones, y observaciones de rutinas de trabajo.
34 Deloitte
b. Evaluación de los Sistemas Computacionales
Nuestra evaluación computacional incluirá, entre otros:
- La evaluación de los controles de entrada de datos.
- La evaluación de los controles incorporados en los programas y en el proceso computacional
de los sistemas.
- La evaluación de los controles aplicados en las áreas usuarias.
- La evaluación de los niveles de seguridad física y lógica.
- La evaluación de la calidad de los respaldos y documentación de los sistemas.
- La evaluación de los sistemas o métodos de validación de entrada de datos.
- La evaluación de las normas y procedimientos de programación y documentación de
sistemas.
- La evaluación de la administración del centro de computación, incluyendo las fases de
planificación, organización y control de sus recursos humanos y materiales.
- La evaluación de la confidencialidad de la distribución de los resultados del procesamiento de
datos.
- La evaluación de los métodos de prevención de riesgos del centro de procesamiento de
datos.
- La evaluación de la confiabilidad en la transmisión y captura de datos.
Para realizar el servicio profesional propuesto efectuaremos las siguientes actividades:
i. Conocimiento del entorno
Esta actividad tiene por objeto conocer las características más relevantes del entorno en el que
operan los sistemas computacionales, incluyendo:
- La organización general.
- La organización y dotación de recursos humanos y materiales de la unidad de informática.
- Los procedimientos generales de control existentes.
- Las metodologías y herramientas técnicas actualmente en uso.
ii. Conocimiento de las aplicaciones
El objetivo de esta actividad es obtener un conocimiento general de las aplicaciones y el medio en
donde operan. Los aspectos a estudiar son:
- Las políticas definidas para la operación y explotación de los sistemas.
- Los procedimientos y mecanismos mediante los cuales se controla la operación y explotación
de los sistemas.
- Las estructuras de tablas, los procesos y programas involucrados, así como la documentación
de los mismos.
- Los usuarios asociados a los sistemas y sus atribuciones.
- Los esquemas de seguridad aplicados a ellos, incluyendo respaldos, claves de seguridad,
niveles de autorización, administración de este esquema y otros elementos asociados.
Propuesta de Servicios Profesionales 35
iii. Identificación de los riesgos presentes
Esta actividad estará orientada a identificar los riesgos a que están expuestos los sistemas,
incluyendo errores involuntarios, alteraciones maliciosas y el impacto potencial de accidentes o
siniestros. Para lograr esto realizaremos las siguientes tareas:
- Aplicaremos cuestionarios de evaluación de riesgos.
- Identificaremos situaciones que constituyen riesgo en la operación normal de los sistemas,
incluyendo:
- Ingreso de información no autorizada, incompleta o inexacta.
- Alteración no autorizada de información almacenada.
- Procesamiento incorrecto de los programas que componen los sistemas.
- Modificación no autorizada a los programas.
- Suspensión temporal de las operaciones computacionales, por accidentes, fallas u otras
situaciones.
- Identificaremos y evaluaremos los controles de aplicación incorporados en los programas
computacionales a fin de determinar la adecuación de éstos al tipo, volumen e importancia de
las transacciones que serán procesadas.
- Identificaremos los controles y procedimientos planificados para tales situaciones y
verificaremos si se encuentran vigentes.
- Contrastaremos los controles y procedimientos existentes con los riesgos a que están
expuestos los sistemas y determinaremos el grado actual de exposición a errores, fraudes o
accidentes.
c. Determinación de los Riesgos de Auditoría, Diseño de las Respuestas de Auditoría y
Planificación del Trabajo
Una vez cumplida las fases anteriores, estaremos en condiciones de establecer y puntualizar los
eventuales riesgos que existieren, para los cuales desarrollaremos procedimientos de auditoría
específicos que respondan eficientemente a los riesgos detectados, como asimismo,
estableceremos la oportunidad de aplicación de dichos procedimientos y su asignación entre los
distintos profesionales que conforman el equipo de trabajo.
3. Segunda Visita
Revisión limitada de los estados financieros interinos al 30 de junio
Los procedimientos que aplicaremos en esta visita son aquellas establecidas en las normas para
revisión de información interina y dicha relación con la verificación de la correcta aplicación de las
Normas Internacionales de Información Financiera, en aspectos de análisis de cuentas, constitución de
provisiones, preparación de información financiera, preparación de informes, revisión analítica de las
operaciones, revisión de tendencias, verificación del apropiado registro de cambios en el entorno,
confirmaciones a asesores legales, entre otros.
36 Deloitte
4. Tercera y Cuarta Visita
Auditoría preliminar con corte al 30 de septiembre y de cierre al 31 de diciembre
En estas visitas auditaremos los estados financieros al 30 de septiembre, concluiremos este proceso en
octubre y noviembre, y auditaremos los estados financieros al 31 de diciembre. Los principales
procedimientos a aplicar sobre las áreas de riesgos, están definidos en la sección Nuestro
Entendimiento de Multiexport Foods S.A. y filiales, sus Necesidades y Desafíos y los procedimientos
estándares de auditoría que aplicaremos, son los siguientes:
a. Procedimientos generales:
- Lectura de las actas de reuniones del Directorio, Juntas de Accionistas y otros comités.
- Comprobación del grado de cumplimiento de los procedimientos de contabilidad y los
mecanismos de control interno determinados en nuestra evaluación preliminar.
- Revisión analítica, tanto de las cuentas de activos y pasivos como de las cuentas de
resultados, la cual consistirá en la comparación mensual del comportamiento de dichas
cuentas, con el objeto de detectar variaciones inusuales. Estas variaciones serán investigadas
a través de su correlación entre las diferentes variables y discutidas con los ejecutivos de
Multiexport Foods S.A. y filiales.
- Lectura de principales contratos con clientes y proveedores, y otros contratos específicos,
tales como, convenios colectivos, entre otros.
- Envío de solicitudes de confirmación a los consejeros legales, referente a juicios, litigios u
otras materias legales que ellos estén manejando.
- Pruebas sustantivas y de cumplimiento de las transacciones del año. Incluye una revisión
selectiva de las cuentas de resultado, existencias, activo fijo, inversiones y otros activos,
según corresponda. Estas pruebas tienen por objeto:
- Confrontar los importes seleccionados con la respectiva documentación de soporte y
determinar así la razonabilidad de los mismos en virtud de las operaciones del Grupo.
- Comprobar los procedimientos de control interno revelados en la evaluación del mismo,
mediante el examen de firmas de autorización, observación de rutinas de trabajo y
comparaciones con registros contables.
b. Procedimientos específicos:
A continuación detallamos a manera enunciativa y no taxativa, los principales procedimientos de
auditoría que aplicaremos en nuestro examen de los estados financieros de Multiexport Foods S.A.
y filiales, cuando corresponda. Por razones de un mejor entendimiento, estos procedimientos se
presentan en relación a los principales rubros de los estados financieros y no en cuanto a la
oportunidad en que ellos serían desarrollados.
a. Efectivo y equivalentes al efectivo
- Preparación y envío de cartas de solicitud de confirmación de saldos a las entidades
bancarias.
- Revisión de la exactitud aritmética de las conciliaciones bancarias, confrontación de saldos
según libros con los respectivos registros y de los saldos según bancos con las
confirmaciones bancarias recibidas directamente por nosotros, y examen de cualquier partida
inusual que se encuentre pendiente en las conciliaciones bancarias.
- Revisión del adecuado registro del corte documentario de cheques y comprobantes de
egresos e ingresos, practicados al cierre del año.
b. Otros activos financieros
- Envío de solicitudes de confirmación.
- Comprobación de cálculos de intereses y reajustes devengados.
Propuesta de Servicios Profesionales 37
c. Deudores comerciales, otras cuentas por cobrar y cuentas por cobrar a empresas
relacionadas
- Pruebas de suma de los registros auxiliares.
- Selección, preparación y envío de solicitudes de confirmación de saldos.
- Investigación de las confirmaciones de deudores recibidas con reparos y aplicación de
procedimientos alternativos a los deudores circularizados que no respondieron a nuestra
solicitud de confirmación mediante el examen de cobros posteriores y revisión de documentos
y antecedentes que respaldan los saldos por cobrar.
- Estatificación de la cartera por antigüedad.
- Revisión de la provisión para cuentas incobrables y examen de su razonabilidad mediante
análisis de la antigüedad de los saldos de los deudores y conversaciones con personal del
Grupo.
- Revisión de transacciones con partes relacionadas.
d. Inventarios, propiedad, planta y equipo y activos biológicos
- Evaluación del sistema de administración y control de las existencias y los bienes del activo
fijo físico. Esta evaluación comprende la organización de las unidades que participan en el
proceso, los procedimientos administrativos para el control de los bienes, las salidas que
genera el sistema, los criterios de revalorización y depreciación.
- Examen y cuadratura entre unidades controladas en sistema de gestión de inventarios y
unidades controladas en sistema y planillas de valorización de existencias.
- Pruebas de suma computacional a los registros auxiliares.
- Indagación sobre la existencia de bienes obsoletos, en mal estado o cuyo valor económico se
haya deteriorado.
- Evaluación de análisis de deterioro.
- Examen y cuadratura entre unidades de activo fijo controlados en el sistema de gestión de
inventarios y unidades de activo fijo controlados en sistema.
- Pruebas globales y de detalle de la depreciación aplicada a los bienes del activo físico.
- Análisis de la razonabilidad de las tasas de depreciación que están siendo utilizadas para el
activo fijo, mediante conversaciones con personal técnico de Multiexport Foods S.A. y filiales
- Análisis de las políticas de capitalización y examen de las principales adiciones mediante
confrontación con la respectiva documentación de soporte.
- Análisis de las normas establecidas para informar los retiros de activo fijo y examen de los
principales retiros del año, mediante confrontación con la respectiva documentación de
soporte.
- Análisis de la valorización de los activos biológicos.
- Investigación de gravámenes que pudieran afectar a los bienes del activo fijo, a efectos de
establecer su adecuada revelación en notas a los estados financieros.
38 Deloitte
e. Inversiones contabilizadas usando el método de participación
- Examen de la determinación del valor patrimonial proporcional.
- Revisión de la contabilización del resultado devengado por las inversiones en empresas
relacionadas.
- Revisión de la provisión de utilidades no realizadas entre las filiales del Grupo.
- Confrontación de la participación patrimonial con documentación de soporte.
- Especial énfasis pondremos en las inversiones registradas en las filiales nacionales y
extranjeras, a través de la supervisión directa efectuada en nuestros equipos asignados a
ellas.
f. Otros activos financieros
- Examen de la generación y amortización de los gastos diferidos, relacionados con proyectos,
contratos de cobertura, actividades complementarias, entre otros.
- Respecto de instrumentos derivados, revisaremos las políticas y estrategias de cobertura de
la Sociedad, reprocesaremos y contrastaremos con información independiente las
valorizaciones a valor justo de las posiciones abiertas al cierre año. En adición revisaremos la
integridad de las pruebas prospectivas y retrospectivas para cada familia de instrumentos.
- Análisis de la naturaleza de los demás activos de Multiexport Foods S.A. y filiales, sus
criterios de valuación, y revisión de la documentación de soporte que estimemos pertinente y
aplicación de cualquier otro procedimiento que estimemos necesario en las circunstancias.
g. Cuentas por pagar comerciales, otras cuentas por pagar y cuentas por pagar a
empresas relacionadas
- Selección, preparación y envío de cartas de solicitud de confirmación a proveedores. La
selección de proveedores a circularizar será efectuada en base a la significatividad de sus
movimientos a través del año y no en base a la materialidad de sus saldos a una fecha dada,
debido a que esta prueba tiene por objeto detectar eventuales pasivos no registrados.
- Confrontación de los importes informados por los proveedores circularizados, con los
registrados por Multiexport Foods S.A. y filiales
- Pruebas de suma de los registros auxiliares.
- Investigación de cualquier diferencia detectada en la aplicación de los procedimientos
anteriores y aplicación de pruebas alternativas para aquellos proveedores que no
respondieron a nuestra solicitud de confirmación (revisión de pagos posteriores, contratos,
etc.), para detectar pasivos no registrados.
- Confirmación de empresas relacionadas y confrontación de los importes informados con los
registrados por Multiexport Foods S.A. y filiales
h. Provisiones
- Examen de las provisiones que deberían ser establecidas al cierre del año, mediante
confrontación de pagos posteriores, pruebas de cálculo y revisión de otra documentación de
soporte que se estime pertinente en las circunstancias (contratos de trabajo, respuestas
recibidas de abogados, seguros, etc.).
- Revisión de los supuestos y metodologías usada para el cálculo de los beneficios al personal.
i. Impuestos a la renta e impuestos diferidos
- Examen de la razonabilidad de la provisión para impuesto a la renta y de los efectos
tributarios para el Grupo efectuada por nuestro departamento de impuestos.
- Examen de la razonabilidad del cálculo de impuestos diferidos de acuerdo a lo dispuesto por
Normas Internacionales de Información Financiera.
Propuesta de Servicios Profesionales 39
j. Pasivos financieros
- Preparación y envío de solicitudes de confirmación a las instituciones financieras o
acreedores por deudas a largo plazo.
- Examen de contratos y documentación relacionada con deudas a largo plazo, revisión de
amortizaciones y provisión de intereses devengados al cierre del año.
- Confrontación de los saldos registrados por Multiexport Foods S.A. y filiales con los
informados por los respectivos acreedores en su respuesta a nuestra solicitud de
confirmación.
- Revisión de la razonabilidad de la provisión para intereses devengados.
- Revisión de la adecuada clasificación y revelación en los estados financieros, en cuanto a sus
vencimientos en el corto y largo plazo y otros compromisos adquiridos.
- Confirmación de empresas relacionadas y confrontación de los importes informados con los
registrados por Multiexport Foods S.A. y filiales
k. Capital y reservas
- Análisis del movimiento ocurrido en las cuentas de capital y reservas durante el año.
- Examen del cumplimiento de disposiciones legales, reglamentarias y estatutos de Multiexport
Foods S.A. y filiales
l. Cuentas de resultados
- Revisión analítica de ingresos y costos de explotación basada en los controles realizados
sobre el área y cuadratura de informes generados con los registros contables.
- Revisión analítica sustantiva a través de cálculos globales.
- Pruebas de detalle a transacciones acumulativas.
- Pruebas de corte documentario.
m. Otros procedimientos de auditoría
Las pruebas de transacciones y de saldos y las revisiones analíticas, serán complementadas con la
aplicación de los siguientes procedimientos:
- Preparación y envío de solicitudes de confirmación a los asesores jurídicos, acerca de
eventuales litigios, garantías y contingencias que afecten los estados financieros sujetos a
examen.
- Lectura de actas, circulares y memorándum emitidos por el Grupo.
- Revisión de las principales transacciones realizadas entre el cierre del ejercicio y la fecha en
que completemos nuestro trabajo. Este procedimiento tiene como objeto determinar la
existencia de eventuales hechos ocurridos con posterioridad a la fecha de cierre, que puedan
afectar la situación financiera de ésta.
- Revisión de los inventarios de contratos preparados por cada Sociedad y evaluación selectiva
de las respectivas fichas de evaluación sobre derivados y arriendos incrustados, entidades de
cometido especial y otros.
- Aplicación de cualquier otro procedimiento que estimemos necesario de acuerdo con las
circunstancias, para poder emitir nuestro informe.
- Las materias de tasación forestal, valorización de instrumentos derivados, impuestos y
cálculos actuariales serán realizadas por nuestros expertos de Financial Advisory Services,
Capital Markets, Impuestos y actuarios especialistas, entre otros.
40 Deloitte
n. Revisión de aspectos tributarios
Para lograr lo anterior se efectuará un examen inicial de los procedimientos adoptados para el
cumplimiento de las obligaciones tributarias y una revisión selectiva de las bases imponibles y la
correspondiente documentación de soporte, principalmente de los siguientes gravámenes:
- Impuestos de retención mensual
- Impuesto único de segunda categoría
- Retenciones sobre honorarios y otros
- Impuesto al valor agregado
- Impuesto de timbres y estampillas
- Pagos provisionales mensuales
- Impuestos anuales a la renta
- Otros
Servicios Tributarios
Con el objeto de identificar oportunamente aspectos relacionados con el cumplimiento y aplicación de
los aspectos tributarios y que puedan afectar el alcance, naturaleza y oportunidad de los procedimientos
de auditoría, desde el punto de vista de los impuestos corrientes y diferidos, hemos considerado como
parte de nuestro enfoque la revisión de los aspectos tributarios de Multiexport Foods S.A. y filiales. Esta
revisión, abordará los siguientes tópicos:
a. Base Imponible del Impuesto de Primera Categoría
- Revisaremos conceptualmente las partidas y operaciones más significativas que haya
realizado en el último año comercial declarado, con el propósito de evaluar el tratamiento
tributario que se les dio frente a las normas que regulan el Impuesto a la Renta de Primera
Categoría.
- Verificaremos selectivamente la presentación de las declaraciones anuales correspondientes
al período sujeto a revisión.
- Examinaremos los principales conceptos que determinan las diferencias entre el resultado
financiero y tributario.
b. Revisaremos la razonabilidad de los importes y el tratamiento impositivo generado por los tributos
relacionados con el impuesto único de segunda categoría, retención de honorarios y pagos
provisionales mensuales.
c. Registros Contables
Verificaremos selectivamente el cumplimiento de la obligación de llevar al día los principales
registros contables y auxiliares exigidos legalmente por el Servicio de Impuestos Internos.
Propuesta de Servicios Profesionales 41
Comunicaciones
Comunicaciones abiertas, a tiempo y claras con la gerencia local y corporativa son la clave de nuestro
trabajo. En esta sección nosotros les explicamos cómo esta comunicación será alcanzada.
Adecuado diseño de comunicaciones
Diseño de comunicaciones - Uno de los pilares en que se sustenta la calidad profesional de Deloitte es
la adecuada y cuidadosa comunicación. En el caso de Multiexport Foods S.A. y filiales, esta debe
contemplar al menos las siguientes actividades:
Diseño de un plan de reuniones de los equipos de soporte (incluye especialidades distintas a
las de auditoría) con la Administración Superior.
Diseño del plan de reuniones de coordinación entre nuestros profesionales y los
departamentos de contabilidad, impuestos, auditoría interna, soporte computacional y finanzas
del Grupo.
Diseño del sistema de coordinación de filiales nacionales y extranjeras, lo que contempla la
visita de René González y/o de los senior manager o gerentes de auditoría a las filiales
nacionales, coordinación con nuestras oficinas en el resto del mundo donde Multiexport Foods
S.A. y filiales esté presente, envío de instrucciones de auditoría con detalle del contenido y
fecha del cumplimiento de los diferentes informes que deberán enviar a Deloitte Chile durante
el curso del trabajo y al cierre del ejercicio.
Diseño de un plan de trabajo, con descripción del alcance, fecha de cada visita y plazos, para
cumplir con el calendario establecido anualmente por Multiexport Foods S.A. y filiales
Diseño de un plan de reportes tempranos antes de los cierres de junio y diciembre de cada
año, con el propósito de anticipar cualquier situación de interés.
Plan formal de comunicaciones con la gerencia
Las cosas suceden rápido. Solo con una comunicación regular entre los especialistas de Deloitte en las
respectivas áreas y los ejecutivos de Multiexport Foods S.A. y filiales a través del año podremos
identificar aquellos asuntos importantes antes que ellos se manifiesten y responder acordemente.
Nuestro dialogo tiene las siguientes características:
Reuniones regulares - Nosotros sugerimos que René González, tenga reuniones regulares con la
gerencia, cada 4 ó 6 semanas para mantenerse actualizados de los últimos cambios en el
funcionamiento del negocio y cualquier asunto que afecte a los estados financieros y su emisión.
Comunicación abierta - Garantizar contactos informales regulares en todos los niveles de nuestro
equipo de Deloitte (Audit, Tax, Risk), para proveer soporte continuo, asegurando que sus necesidades
de negocio son consideradas, con una mínima interrupción.
Actualizaciones técnico contables - Estas reuniones les permitirán tener la posibilidad de interactuar
con verdaderos especialistas en las materias técnicas y contables que afecten al Grupo. Proponemos
efectuar estas reuniones trimestralmente o cuando Multiexport Foods S.A. y filiales lo requiera.
42 Deloitte
Plan formal de comunicaciones con la gerencia
Reportes tempranos (Early Warning Report) - Nuestro plan de auditoría se basa asegurarles un
proceso “sin sorpresas”. El factor de éxito para esto es la identificación y resolución anticipada de los
temas. Nuestra planificación del trabajo de revisión interina, auditoría preliminar y de cierre de año,
considera entregar a ustedes un análisis detallado de las estimaciones significativas, cambios en
políticas contables, hallazgos identificados y resultado de las revisiones de áreas de riesgo y ambiente
de control.
Sugerimos que el plan de comunicaciones respecto de reportes tempranos se efectúe durante la primera
quincena de mayo y noviembre de cada año.
Reportes al Directorio
Como auditores esperamos tener una fluida relación con los miembros del Directorio. Una relación
efectiva con el Directorio es fundamental para nosotros proveer un servicio de auditoría de alta calidad.
Nuestra expectativa es reunirnos a lo menos cuatro veces al año con el Directorio para presentar el plan
de trabajo anual detallado, al terminar la revisión interina, para revisar nuestros comentarios de control y
al final del año cuando se presenten los estados financieros para su aprobación.
Dentro de los asuntos a tratar con el Directorio estarán:
Enfoque de nuestro trabajo
Presentación de recomendaciones de control interno
Discusión de juicios sobre procedimientos contables
Discusión de cualquier ajuste significativo en libros contables
Impacto de futuros pronunciamientos contables, y
Observaciones sobre filiales
Valor agregado a la Administración
Durante nuestro trabajo en terreno, efectuaremos un esfuerzo sustancial para identificar comentarios de
negocios y sugerencias significativas que puedan ser reconocidas por la Administración como valor
agregado. Comunicaremos nuestras sugerencias y recomendaciones para el Grupo a través de
presentaciones tanto a la Administración como al Directorio y emitiremos un documento formal con
dichos comentarios. Entendemos que una comunicación efectiva debe ser a tiempo. Los asuntos
importantes serán informados a la Administración inmediatamente.
Nuestra carta de recomendaciones sobre observaciones de mejoramiento en el control interno de
Multiexport Foods S.A. y filiales proveerá asuntos importantes respecto de controles específicos,
riesgos, reportes financieros y asuntos contables, tributarios e informáticos.
Nuestro enfoque no es usar la Carta a la Administración como un punteo de asuntos menores, sino que
proveer algo práctico y recomendaciones relevantes. Nuestra carta de recomendaciones será
presentada una vez finalizada la visita de auditoría preliminar y en la fecha establecida en la licitación.
Propuesta de Servicios Profesionales 43
Establecimiento de un calendario de comunicaciones
A continuación presentamos una propuesta del calendario de comunicaciones, partiendo en el mes de
mayo hasta enero de cada año:
MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC ENE
Reuniones regulares con Gerencia
Actualizaciones técnico contables
Reportes tempranos (EWR)
Reporte al Directorio
Comentarios a la Administración
Comunicación abierta
44 Deloitte
Carta Gantt
Durante nuestra auditoría a Multiexport Foods S.A. y filiales, enfocaremos nuestros esfuerzos y
procedimientos en aquellos factores de riesgos económicos y del negocio que en general afectan a la
industria salmonera. El programa de auditoría que se presenta a continuación ha sido preparado
considerando esos efectos:
Propuesta de Servicios Profesionales 45
Nuestra Experiencia en Empresas con
Similares Características a Multiexport
Foods S.A. y filiales
Deloitte Chile tiene una gran experiencia en organizaciones similares a Multiexport Foods S.A. y filiales
Hemos prestado servicios profesionales de auditoría y en áreas como impuestos, due diligence,
asesoría financiera, financiamiento de bonos locales y especialmente tenemos experiencia en la
coordinación de grupos de trabajo para servir oportunamente a empresas organizadas como Holdings
tales como Grupo Santander, Empresas Melón, Codelco, ENAP, Grupo CAP, Grupo Enersis, Grupo
Entel y Grupo Consorcio, entro otros. Como podrán evaluar, Deloitte, es una Firma líder de la atención
de grupos organizados como holding.
Experiencia Relevante
En Chile somos líderes en las siguientes industrias:
Forestal
Agrícolas y Agroindustrias
Consumer Business
Retail
Servicios Financieros
Laboratorios Farmacéuticos
Sanitarias
Compañías de Seguros
AFPs
Manufacturas e Industrial
Isapres
Automotriz
Minería
Oil & Gas
Empresas Constructoras y de Ingeniería
46 Deloitte
Deloitte ofrece servicios profesionales a sus clientes de acuerdo a sus necesidades. Nuestra Firma
cuenta con un grupo de profesionales a nivel mundial, que trabajan en forma coordinada e integrada con
el fin de dar a nuestros clientes, respuestas a sus necesidades e inquietudes.
Nuestros Principales clientes
Grupo Arauco
Grupo CAP
Rendic Hnos.
Banco Santander Chile
Banco del Estado de Chile
Claro Chile S.A.
D&S S.A.
Minera Escondida Ltda.
CorpBanca S.A.
Codelco Chile
Enersis S.A.
Corp Group
Una Red de Especialistas en la Industria Salmonera
Para dar la mejor de las respuestas a las demandas empresariales de la industria salmonera, hemos
reunido a todos nuestros profesionales especializados en cada una de las líneas de negocio, cualquiera
que sea su disciplina, (auditores, consultores, abogados o tributaristas) en el seno de una estructura
mundial.
Deloitte ofrece servicios de auditoría (servicios de impuestos y consultoría nacionales e internacionales)
a sus clientes de acuerdo a sus necesidades. Nuestra Firma cuenta con un grupo de profesionales a
nivel mundial, que trabajan en forma coordinada e integrada con el fin de dar a nuestros clientes,
respuestas a sus necesidades e inquietudes. La comunicación constante entre los grupos de trabajo
nacional y global maximiza el valor de los servicios profesionales que brindamos a nuestros clientes
debido a que contamos con un grupo de especialistas en la industria pesquera y salmonera a nivel
mundial, el cual estará disponible para responder ante requerimientos o consultas específicas que
pudieran surgir durante la auditoria de Multiexport Foods S.A. y filiales
Propuesta de Servicios Profesionales 47
Las firmas miembro de Deloitte atienden al 84% de las 99 compañías de Fortune Global 500 ® de
manufactura.
80% o 12 de las 15 mayores empresas del sector aeroespacial y de defensa.
90% o 27 de las 30 empresas automotoras a nivel mundial.
95% o 19 de los 20 principales fabricantes de productos industriales y servicios.
74% o 25 de los 34 mayores fabricantes de procesos en el mundo.
Dentro de las empresas que, a nivel global, han recibido nuestros servicios se encuentran:
Boeing
Henkel
General Electric
3M
International Paper
Monsanto
entre otros.
48 Deloitte
Experiencia Nacional Relevante en la Industria Salmonera
Los socios, senior manager y gerentes del área tienen experiencias relevantes en la presentación de
servicios a empresas de esta industria. A continuación detallamos algunas de las empresas donde ellos
han adquirido su experiencia:
Servicios de Auditoria
Otros Servicios
Salmones Los Fiordos Ltda.
Salmones Aysen S.A.
Salmones Humboldt Ltda.
Southern Cross Seafood S.A.
Salmones Cupquelan S.A.
Salmones Friosur
Salmones Sur Austral S.A.
Aquagen Chile S.A.
Landcatch Chile Ltda.
Pesquera Isla del Rey S.A.
Sociedad Pesquera Landes S.A.
Novofish S.A.
Naviera Orca S.A.
Propuesta de Servicios Profesionales 49
Nuestras competencias en otras áreas especializadas
“Due Diligence” para Compras de Empresas y Privatizaciones
Estamos en condiciones de asesorarlos en los due diligence que Multiexport Foods S.A. y filiales S.A. y
filiales necesite hacer evaluar en cualquier lugar del mundo.
Junto a la dotación corriente de profesionales que todas nuestras firmas tienen para asesorarlos en
materias contables, tributarias y legales, contamos en Chile con una división denominada Corporate
Finance, calificada para prestar servicios de cualquier naturaleza en materia de due diligence, emisiones
y ofertas públicas de acciones, fusiones y reestructuraciones, entre otras.
Nuestra Experiencia y Capacidades Consultores en Materias SEC y US GAAP
Entre los socios de nuestra Firma, contamos diversos socios certificados Contadores Públicos
Certificada en Estados Unidos de Norte Amércia lo que nos permite asegurar experiencia en el manejo
de Principios Contables Generalmente Aceptados en Estados Unidos (US GAAP) y de las regulaciones
legales y contables que tienen relación con la información requerida para reportes reglamentados por la
Securities and Exchange Commision (SEC).
Nuestra Experiencia y Capacidades como Consultores en Materias de IFRS
En la actualidad, los mercados de capitales mundiales no tienen fronteras y quienes participan en dichos
mercados no deben tener barreras para acceder a la información financiera de alta calidad, transparente
y comparable que necesitan para tomar decisiones económicas bien fundadas. Desde 1973, el Consejo
de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB) y su antecesor, el Comité de Normas Internacionales
de Contabilidad (IASC), han estado trabajando para desarrollar, en pro del interés público, un único
conjunto de Normas Internacionales de Información Financiera (“IFRS” o “NIIF”) de alta calidad, de fácil
comprensión e implantación, que puedan ser de utilidad a los inversores en acciones, a las entidades de
crédito y a otros posibles usuarios de este tipo de información.
Nuestra Experiencia en NIIF
Proyectos de Convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera (“NIIF”)
Poseemos una amplia experiencia en los procesos de convergencia a Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF) en Chile, hemos sido pioneros en esta clase de servicios.
Hemos asesorado a numerosas empresas en Proyectos de Convergencia a NIIF (diagnóstico,
implementación y seguimiento), estamos activamente participando en la difusión, implementación y
desarrollo de proyectos NIIF en Chile.
Contamos con experiencia significativa en procesos de transición. Entre nuestros clientes que hemos
asistido en procesos de conversión en la industria de consumo masivo, se encuentran Grupo Agrosuper,
Grupo Ariztía, Viña Undurraga, Grupo D&S, Grupo Ripley, entre otros. Además, se encuentran
numerosas filiales de empresas Europeas, tales como Aguas Andina; Telefónica Chile; Banco
Santander; AFP Provida; Anglo American; BASF; Santista, etc. Destacamos el hecho que hemos sido la
única firma en Chile que ha participado directamente en la transición a IFRS de una empresa listada en
la Bolsa de Londres (no filial), el Grupo Antofagasta plc. Este último fue un trabajo conjunto con nuestra
firma en Londres.
Propuesta de Servicios Profesionales 51
Herramientas de Auditoría Computacional
y Nuestra Experiencia en Tecnologías de
Información.
Auditoría del ambiente TI
Durante el desarrollo de la auditoría, ERS (Enterprise Risk Service) cumplirá un papel activo en la
evaluación de controles computacionales y funcionales de los procesos de negocio de Multiexport Foods
S.A. y filiales Nuestra revisión la ejerceremos con profesionales de gran experiencia y la sustentaremos
con programas de auditoría y herramientas acorde a la realidad del Grupo.
52 Deloitte
Durante este proceso y como parte de nuestros procedimientos de auditoría, una porción importante de
nuestra revisión la centramos en los sistemas que procesan la información financiero contable.
Para la evaluación de esta plataforma contamos con un equipo de gran experiencia, la cual es avalada
por un número importante de proyectos realizados. Así como también, contamos con profesionales
especialistas en seguridad de la información, con certificaciones internacionales en esta área y
conocimiento de metodologías tales como ITIL, COSO, COBIT, entre otras.
Como parte de la auditoría, realizamos una evaluación de las distintas áreas de control que componen el
ambiente TI, entre las cuales mencionamos:
Planeación y Estrategia de los Recursos de Información
El objetivo es obtener los lineamientos generales del área informática enfocados de acuerdo a los planes
estratégicos de Multiexport Foods S.A. y filiales Estamos en condiciones de analizar la relación de los
objetivos de negocio con los proyectos tecnológicos de TI.
Operaciones de los sistemas de información
El objetivo es obtener un entendimiento de la capacidad de definir y programar las actividades del área
de sistemas y prestar el servicio necesario para mantener y asegurar las operaciones del Grupo.
Relaciones con proveedores externos
El objetivo es obtener los procedimientos y normas que regulan la selección y contratación de servicios
externos con los principales proveedores de servicios. Se analizarán los principales contratos de
servicios de proveedores externos, tales como Coasin, Sonda, Novared entre otros, a la luz de los
indicadores de niveles de servicios, monitoreo y análisis de riesgo en esta área.
Seguridad de la información
El objetivo es determinar la capacidad de la organización para administrar, asegurar y controlar los
recursos de información, permitiendo su confianza y disponibilidad en forma eficiente. Se utilizarán
herramientas tecnológicas de avanzada, que permiten contrastar la configuración de seguridad de los
sistemas operativos y las bases de datos, con las mejores prácticas a nivel mundial. Permitiendo
entregar una base de comparación, que permita a Multiexport Foods S.A. y filiales determinar las
brechas que existen en esta área, de acuerdo al servicio ofrecido en esta propuesta
Planeación de la continuidad del negocio
El objetivo es comprender las políticas, procedimientos y capacidad del Grupo para restablecer los
procesos críticos del negocio frente a una contingencia o catástrofe que atente contra las tecnologías
informáticas.
Propuesta de Servicios Profesionales 53
Implementación y mantenimiento de los sistemas de aplicación
El objetivo es determinar la capacidad de administrar los sistemas de aplicación, cómo los proveedores
de desarrollos realizan los procedimientos de control para la puesta en funcionamiento de los sistemas
de aplicación y cómo ellos responden a los estándares propuestos por Multiexport Foods S.A. y filiales,
entregando las herramientas necesarias para el desarrollo y mantención de las aplicaciones.
Implementación y soporte de la base de datos
El objetivo es obtener las características de la administración de la unidad y comprender los
procedimientos y normas que aseguren la disponibilidad de las bases de datos.
Soporte de la red
El objetivo es determinar la capacidad de la organización para administrar los recursos de la red
corporativa y asegurar la disponibilidad de los servicios que allí se ofrecen.
Soporte al software de los sistemas
El objetivo es comprender la capacidad de la organización para mantener y administrar los sistemas
operativos de las diferentes plataformas tecnológicas, en especial aquellas que soportan los sistemas
relevantes.
Evaluación Ambiente de TI
Nuestra evaluación al ambiente computacional como parte de nuestros procedimientos de auditoría
involucra distintas actividades, las que van desde una evaluación de la seguridad del sistema
considerando puntos específicos sobre áreas de control ya mencionadas, como particularidades propias
del sistema, parámetros, perfiles, programas, tablas, etc.
Gran parte de nuestra revisión la centramos en el entorno de la seguridad del sistema. Sin embargo,
también consideramos aspectos de segregación funcional en base a un óptimo de control interno y
oposición de intereses.
Etapa 1
Entendimiento del Proceso
Etapa 2
Análisis de información
Entrevistas usuarios claves.
Flujogramación de información
Identificación de controles
Identificación de riesgos
Etapa 3
Evaluar Diseño
Aplicación de las mejores prácticas de control
Etapa 4
Evaluar efectividad
Categorización de Riesgos y Objetivos de Control
Fortalezas y debilidades del proceso
Plan de Pruebas
54 Deloitte
A continuación mencionamos los tópicos más importantes que se abordan en nuestra revisión:
Parámetros de administración de seguridad
Seguridad de transacciones
Seguridad de tablas
Seguridad de programas
Interfaces y conversiones
Sistema de administración del centro computacional (CCMS)
Respaldo y recuperación
Perfiles del sistema
Planificación de Job
Administración de la salida
Herramientas administrativas
Administración de la base de datos y monitoreo
Infraestructura técnica (network, SO and DB)
Sistema de transporte y cambios (CTS)
Evaluación del proceso de negocio
Uno de los aspectos relevantes en un paquete integrado es la evaluación de sus controles en un
proceso de negocio. Estos paquetes integrados poseen diversos controles los cuales son inherentes a
su proceso (límites de tolerancia, campos obligatorios, bloqueos de documentos, etc.) y otros que por lo
general son implementados como desarrollos propios.
Dentro de las etapas del proceso de negocio están las siguientes:
Propuesta de Servicios Profesionales 55
Deloitte, una Red Global con
Cultura de Servicio al Cliente
En esta sección se describe el perfil, características y fortalezas de Deloitte en Chile
Deloitte proporciona servicios de auditoría,
tributarios, de consultoría y de asesoría financiera
a clientes públicos y privados que actúan en
múltiples industrias. Con una red de firmas
miembro conectada globalmente en cerca de 164
países, Deloitte aporta capacidades de clase
mundial y una profunda experiencia local para
ayudar a los clientes a alcanzar el éxito
dondequiera que operen.
Los aproximadamente 200.000 profesionales de
Deloitte están comprometidos a convertirse en el
estándar de excelencia; están unidos por una
cultura de cooperación basada en la integridad y el
valor excepcional a los clientes y mercados, en el
compromiso mutuo y en la fortaleza de la
diversidad. Disfrutan de un ambiente de
aprendizaje continuo, experiencias desafiantes y
oportunidades de lograr una carrera en Deloitte.
Sus profesionales están dedicados al
fortalecimiento de la responsabilidad empresarial,
a la construcción de la confianza y al logro de un
impacto positivo en sus comunidades.
Si un cliente se encuentra con un problema en un
territorio que no le sea familiar, Deloitte tiene la
flexibilidad y las personas para responder a ello in
situ, porque el objetivo de nuestra red mundial de
firmas miembro es servir a los clientes donde se
necesite, profesional y operacionalmente.
Además, en todo el mundo, Deloitte tiene definida
una misión, una visión y valores compartidos.
La visión es "Ser modelo de excelencia".
Nuestra misión, "Ayudar a nuestros clientes y a
nuestra gente a alcanzar la excelencia".
Los valores compartidos comprenden:
Integridad
Agregar valor a los mercados y a
nuestros clientes
Compromiso mutuo
Fortaleza de nuestra diversidad cultural
La idea de esto es que todos estemos permanentemente
motivados a incrementar sus habilidades, conocimientos y
experiencia para ayudar a los clientes a responder a los actuales
desafíos de los negocios.
56 Deloitte
Presencia en Chile
Presentes en Chile desde 1923, en Deloitte sabemos que para agregar valor a nuestros clientes es
necesario tener una visión innovadora y especialización industrial, que permita anticiparse a los desafíos
y enfrentarlos con pragmatismo.
Con 61 Socios y más de 2.000 profesionales, nuestra Firma en Chile se ha concentrado en mantener un
estándar de servicio al más alto nivel, entregando una amplia cobertura geográfica para brindar servicios
de excelencia a nuestros clientes, con oficinas en:
Iquique
Antofagasta
Copiapó
Viña del Mar
Santiago
Concepción
Puerto Montt
Propuesta de Servicios Profesionales 57
Tanto por tamaño, como por la diversidad y especialización de nuestros talentos, el mercado nos
reconoce como la firma de servicios profesionales líder del país. Como asesores de más de 1.500
organizaciones, privadas y estatales, grandes y pequeñas, sociedades abiertas y cerradas, anónimas o
familiares, locales y multinacionales, sabemos lo importante que es conocer las particularidades del
negocio de cada cliente para prestar un servicio de excelencia.
Más de 2.000 profesionales -entre ingenieros comerciales, civiles, informáticos, psicólogos, abogados,
auditores tributarios y contadores auditores-, combinan conocimiento y experiencia para analizar los
procesos de su empresa desde diversos ángulos.
Socios por función
58 Deloitte
Lugar que ocupamos en el Mercado
En Chile, Deloitte lidera crecimiento entre empresas auditoras y consultoras por sexto año consecutivo,
con ingresos de aproximadamente $58.000 millones.
Fuente: Superintendencia de Valores y Seguros
En Chile somos líderes en las siguientes industrias:
Consumer Business
Retail
Servicios Financieros
Laboratorios Farmacéuticos
Sanitarias
Agrícolas y Agroindustrias
Compañías de Seguros
AFP
Manufacturas e Industrial
Isapres
Automotriz
Minería
Oil & Gas
Empresas Constructoras y de Ingeniería
Propuesta de Servicios Profesionales 59
Nuestros Servicios
Audit
Además de la auditoría a los estados financieros,
nuestros profesionales tienen amplia experiencia
en due diligence, revisión de proyecciones
financieras y presupuestos, asesoría para registro
en bolsas nacionales y extranjeras, auditorías bajo
normas específicas, implementación de normas
internacionales de información financiera (“IFRS”),
determinación de fair value y otros. Nuestros
equipos de auditoría también están organizados
por industrias. Esto nos permite asegurar que en
todo el proceso -desde la planificación hasta la
emisión de los informes finales- nuestros clientes
son atendidos por profesionales que tienen un
profundo conocimiento del entorno y de las
contingencias relevantes de su negocio.
Tax & Legal
El cómo conseguir la mejor estructura de su
negocio, evaluar los aspectos tributarios
relevantes de una inversión y asesoría legal en
materias tributarias, comerciales y litigios, son
algunos de los temas más recurrentes en el
trabajo cotidiano de nuestros abogados y
auditores tributarios.
Además nuestro grupo de especialistas tributarios
apoya cada una de las auditorías en la revisión de
las rentas líquidas imponibles y provisión por
impuesto de la renta.
Entre nuestros servicios destacan: due diligence,
tributación internacional, juicios tributarios,
inversión extranjera y asesorías corporativas.
BPS - Tax & Legal
Nuestros servicios de BPS (Business Process
Services) se concentran en materias de
contabilidad y payroll y el apoyo en el desarrollo
de procesos de reorganización de outsourcing.
Dejar ciertos procesos internos en manos de
especialistas convierte el outsourcing en una
moderna herramienta de administración, basada
en un proceso de gestión que considera cambios
estructurales y culturales en los procedimientos,
sistemas y controles, permitiendo que el cliente se
concentre en aquellas áreas críticas del negocio.
Tomar la decisión estratégica gerencial de realizar
outsourcing de procesos contables,
administrativos, impuestos y remuneraciones tiene
un solo objetivo: aumentar la rentabilidad del
negocio.
ERS
Los mercados mundiales, las autoridades
regulatorias y los inversionistas exigen que las
empresas, sus gerentes y directores, gestionen
eficientemente los riesgos de sus negocios.
Mientras nuestro cliente se focaliza en los
objetivos de sus negocios, nuestros expertos le
ayudan a aumentar la confiabilidad de sus
operaciones, sus sistemas y su información,
aportando al valor de su empresa. Nuestro equipo
de profesionales se ha especializado en apoyar a
clientes en la implementación de módulos de
control interno y mejoras de Gobiernos
Corporativos tales como Sección 404 de la Ley
Sarbanes Oxley. Para ello, contamos con
metodologías -desarrolladas por la Firma- que
permiten evaluar y modelar los riesgos de los
procesos, controlar e identificar los riesgos
asociados a la integridad de la información
mantenida en ERPs y otros sistemas, así como
realizar la función de auditoría interna.
Consulting
Nuestros consultores estudian su empresa y
aplican las mejores prácticas para optimizar sus
recursos operacionales, financieros y de capital
humano. Nuestra área de Human Capital, de
reconocido prestigio, le ayuda a buscar el personal
más adecuado a sus necesidades, brinda servicios
de outplacement, asesoría en compensaciones,
capacitación, clima organizacional o simplemente
se hace cargo de la gestión completa de recursos
humanos en su empresa.
En el campo de la estrategia de empresas y
tecnología y procesos, nuestros profesionales
asesoran en la planificación estratégica para la
generación de valor y aumentar las ventajas
competitivas de su negocio. Esto, a través del
diseño de procesos más eficientes y eficaces,
apoyo a la gestión tecnológica y su relación con la
cadena de valor.
Financial Advisory
En el área financiera, nuestros consultores
expertos ayudan a estructurar fuentes de
financiamiento; a determinar el valor de su
negocio; asesoran en procesos de fusiones y
adquisiciones o en la securitización de activos.
60 Deloitte
Participaciones Destacadas
Emisiones internacionales de instrumentos
financieros: Poseemos una amplia experiencia en
la asesoría a empresas que buscan fuentes de
financiamiento en mercados internacionales y
hemos sido pioneros en esta clase de servicios.
Tal es el caso de nuestra asesoría en 1990 a la
Compañía de Telecomunicaciones de Chile (hoy
Telefónica CTC) en la emisión de ADS (American
Depositary Shares), la cual fue la primera empresa
latinoamericana que colocó ADR (American
Depositary Receipts) en la Bolsa de Nueva York.
Además hemos participado en: Colocación de
ADR: CorpBanca, Distribución y Servicio D&S
S.A., AFP Provida S.A., Lan Chile S.A., Enersis
S.A., Chilectra S.A., Empresa Nacional de
Telecomunicaciones S.A. (ENTEL), entre otros.
Colocación de Bonos: Hemos participado en los
últimos años en la colocación de bonos bajo la
regla 144-A para: CODELCO, Banco de Crédito e
Inversiones, Banco Santander Chile, CFR
Pharmaceuticals S.A., Inversiones CMPC S.A.,
Corp Group Banking S.A., Corpbanca, entre otros.
Fusiones y Adquisiciones: Deloitte es la Firma
de auditores con mayor experiencia en
proporcionar servicios de fusión y adquisición y en
las mayores reestructuraciones corporativas.
En los últimos años, hemos asesorado a algunas
de las fusiones y adquisiciones o enajenaciones
más significativas incluyendo, entre otras, la
adquisición de Compañía Minera Disputada de
Las Condes por Anglo American, la participación
en la Minera Collahuasi por Minorco, la compra de
AFP Provida por un grupo de inversionistas
extranjeros, la compra de AFP Protección por
parte de Corp Group, la fusión de Metlife Chile y
La Interamericana Compañía de Seguros de Vida,
la reorganización de Grupo de Empresas Penta, la
adquisición - enajenación de Mall Puente, Mall
Rancagua, Mall Panorámico, la fusión de Falabella
con Sodimac, la adquisición de Supermercados
San Francisco, entre otros.
Plataforma de auditoría Global: Nuestra firma ha
invertido más de US$250 millones en el desarrollo
de software y sistemas informáticos para crear
aplicaciones de auditoría y transferencias de
bases de datos. Nuestra firma es la única en el
mundo que usa tal nivel de tecnología en una base
mundial. Nuestro sistema de auditoría
computacional AS/2, utilizado por todas las firmas
de Deloitte, nos permite asegurar la calidad y
homogeneidad del trabajo a realizar, así como
facilitar la transferencia de información de un
equipo a otro dentro y fuera del país.
Organización mundial: En el ámbito mundial,
Deloitte está organizada por segmentos dentro de
los que se enmarcan los distintos tipos de clientes
(Clientes Globales Estratégicos y Entidades
Globales Emergentes) y por industrias (por
ejemplo, el sector Manufacturing, Finance y Public
Utilities). La Dirección de la Firma Global está
constituida por los responsables de cada uno de
los segmentos en los que agrupamos a nuestros
clientes, así como por los responsables de
nuestras áreas (Audit, Tax & Legal, Risk,
Consulting y BPS) y los de las distintas zonas
geográficas (Europa, América, Asia - Pacífico y
Latinoamérica). Esta estructura permitirá a
nuestros clientes poder tratar en cualquier parte
del mundo, con especialistas en cada una de las
líneas de negocios y aprovechar los conocimientos
de los mejores expertos.
Primeros en inversión Tecnológica y de
Recursos Humanos: Invertimos importantes
recursos, tanto humanos como monetarios, en ser
líderes de mercado, así como en la
implementación de iniciativas que ayuden a
nuestros clientes de la Industria Tecnológica a
enfrentar exitosamente los desafíos propios de la
industria.
Propuesta de Servicios Profesionales 61
Nuestra visión de la independencia: un compromiso de calidad
Las políticas generales que aplicamos para cumplir nuestros retos profesionales se definen en los
niveles más altos de la Dirección de nuestra firma por el Executive Group Regulatory Task Force, que
congrega a los directores de las distintas actividades de negocio y a los responsables de los servicios a
grandes clientes. En Chile los manuales internos (que incluyen las Normas Profesionales y las Normas
sobre la emisión de Informes) recogen las Normas Internacionales de la firma, así como aquellas
definidas por los organismos supervisores del país, como la Superintendencia de Valores y Seguros.
Nuestra firma tiene un compromiso con el desarrollo de normas de comportamiento que constantemente
aplicamos, con el máximo de rigor, en nuestro ejercicio profesional.
Exceder las Expectativas de Nuestros Clientes
Después de haber prestado servicios
profesionales en el mercado chileno por 90 años,
podemos decir con legítimo orgullo que nuestra
firma ha excedido constantemente las
expectativas de la Administración y del Comité de
Directores de nuestros clientes. Lo anterior, ha
quedado de manifiesto por la actitud de servicio de
nuestros profesionales. Es así como nuestros
socios y gerentes, en las oportunidades en que
han sido requeridos han estado presentes para
asesorar a las sociedades con las cuales
trabajamos en las distintas tareas que ellas han
indicado, prestando asesorías y efectuando
labores, como por ejemplo:
En los cambios normativos y de
principios de contabilidad efectuados en
los últimos años, nuestros socios y
gerentes han participado activamente en
mantener actualizados a los equipos
profesionales, efectuando cursos de
entrenamiento y sesiones de trabajo
para analizar los efectos de dichos
cambios.
En el proceso de emisión de bonos en el
mercado nacional como en el extranjero.
En los procesos de reestructuraciones
societarias, siempre hemos estado
aportando análisis que han resultado
beneficiosos desde el punto de vista de
la obtención de sinergias, en cuanto a la
administración de grupos de empresas,
que para nuestros clientes han
redundado en que estos procesos hayan
sido exitosos.
En el proceso de inscripción en el
Registro de Valores de la
Superintendencia de Valores y Seguros,
en donde nuestros socios han
participado activamente con los
fiscalizadores del organismo regulador
para lograr un rápido y efectivo registro
de las Sociedades.
En el proceso de registro de acciones de
las Sociedades en la Bolsa de Nueva
York, en donde la participación de
nuestros profesionales ha sido un factor
clave de éxito en dicho proceso.
En el manejo de operaciones, nuestros gerentes y
socios a cargo se encuentran permanentemente
trabajando en terreno, entrevistando a los
ejecutivos responsables, observando rutinas de
trabajo y aportando ideas que han ayudado a las
operaciones de nuestros clientes.
62 Deloitte
Proyecto de Educación de Postgrado Deloitte - UAI
Potenciar los talentos de los profesionales de Deloitte y trabajar día a día para entregar valor agregado a
nuestros clientes permite las sinergias necesarias para ser primeros en servicio.
En esto la formación de nuestros profesionales es fundamental, por lo que Auditoría durante el último
año ha dado importantes pasos en esta materia. Se ha iniciado un innovador Proyecto de Educación de
Postgrado en convenio con la Universidad Adolfo Ibáñez, pensado a la medida de las necesidades que
hoy en día el mercado nos llama a satisfacer.
Durante el 2013 se implementó una Certificación en Gestión de Auditoría y Análisis Financiero dirigido a
todos nuestros Asistentes, para continuar en el 2014 con un Diploma y, luego, en 2015 y 2016 finalizar
con un Magister en Gestión de Auditoría y Análisis Financiero.
Diversas razones fundamentan el que la Firma cuente con este proyecto, entre las que se encuentran:
Demanda creciente del mercado por contar con profesionales de auditoría calificados y
certificados, capaces de entregar asesorías y un servicio con visión de negocio global, sectorial
e integral.
Necesidad de profesionales actualizados y con especialización en sus rubros.
Encontrarse a la vanguardia respecto de cambios en la legislación chilena que buscan un
mayor marco de control regulatorio en las auditorías.
Asegurar una formación de excelencia a nuestros profesionales que respalde las exigencias de
asesoría técnica y de negocios que requiere el mercado.
Contar con un programa con etapas sucesivas acorde a las exigencias y funciones propias de
nuestros profesionales y su desarrollo de carrera y, por tanto
Ser una empresa atractiva para los mejores talentos del mercado y nuestros clientes
Este programa materializa el tipo de Firma que somos y
queremos seguir siendo, junto a los profesionales que hoy nos
acompañan. Nuestro sello es contar con los mejores del mercado
y estamos teniendo iniciativas concretas y ambiciosas con el fin
de lograr este desafío.
Certificación en Gestión de Auditoría
y Análisis Financiero
Diplomado en Gestión de Auditoría
y Análisis Financiero
Magister en Gestión de Auditoría
y Análisis Financiero
Año 1 Año 2 Año 3 y 4
Propuesta de Servicios Profesionales 63
Capital intelectual
Con acceso a un enorme capital intelectual de 200.000 personas aproximadamente en todo el mundo,
somos una compañía privada limitada por garantía, de Reino Unido, cuyas firmas miembro se
distribuyen en cerca de 164 países.
Nuestros profesionales, en Chile y en las demás firmas miembro de Deloitte, comparten los mismos
estándares técnicos, metodologías, tecnologías y programas de capacitación. La calidad de nuestra
gente nos diferencia y nos distingue. Gracias a ello, nuestros clientes pueden estar seguros de que,
estén donde estén, en Deloitte siempre obtendrán un servicio de excelencia.
Nuestros valores compartidos
Integridad
Agregar valor a los mercados y a nuestros clientes
Compromiso mutuo
Fortaleza de nuestra diversidad cultural
Desde la planificación del trabajo hasta la entrega de los informes finales, usted será atendido por
profesionales que tienen un profundo conocimiento de la industria, del entorno y los aspectos clave de
su negocio.
Nuestros profesionales cumplen con programas de capacitación constante para mantenerse
actualizados en materias relativas a su especialidad y a los aspectos propios de las industrias de sus
clientes. Esto nos permite formar equipos multidisciplinarios con amplios conocimientos en las industrias
y que a su vez abarquen las particularidades de sus operaciones, procesos, recursos humanos,
estructuras financieras, estrategias legales, tributarias, de tecnología, de riesgos y de auditoría, entre
otras.
Nuestra experiencia es la base de nuestro liderazgo
Nuestro capital humano, complementado con una sólida cultura
sustentada en el trabajo en equipo, la orientación al cliente y la
calidad, es lo que hace de Deloitte una firma única.
64 Deloitte
Deloitte Touche Tohmatsu Limited
Nuestra Organización Global:
Alrededor de 200.000 profesionales
Oficinas en cerca de 164 países
En el ámbito mundial, Deloitte está organizada por segmentos dentro de los que se enmarcan los
distintos tipos de clientes (Clientes Globales Estratégicos, Entidades Globales Emergentes) y por
industrias (por ejemplo, el Sector Retail o Consumer Business). La Dirección de DTTL y sus firmas
miembro está constituida por los responsables de cada una de las industrias en las que agrupamos a
nuestros clientes, así como por los responsables de nuestras divisiones (Audit, Risk, Tax & Legal,
Consulting, Financial Advisory y BPS) y los de las distintas zonas geográficas (Europa, Américas, Asia-
Pacífic y Latinoamérica).
Práctica Mundial Unificada
DTTL ofrece a sus clientes mucho más que experiencia. Un factor clave de competitividad es nuestro
modelo de organización, carácter verdaderamente multidisciplinario y el uso de la más alta tecnología;
reflejan nuestra ambición de imprimir la calidad del servicio en el corazón de nuestra estrategia y
permiten asegurar a nuestros clientes internacionales un servicio homogéneo y perfectamente
coordinado. Nuestra gente comparte estándares técnicos y de operación comunes, así como
metodologías integradas, capacitación y tecnología. Un buen ejemplo es nuestra poderosa metodología
y software de auditoría AuditSystem/2, que nos permite entregar a nuestros clientes servicios de calidad
mundial en cuanto a seguridad y asesoría. Gracias a ello, todos nuestros clientes pueden estar seguros
de que los servicios que reciben tendrán, siempre y en todas partes, la misma calidad superior.
Norte América
Europa
Asia Pacífico
Medio Oriente
África
LACRO (Latino América
y el Caribe)
Propuesta de Servicios Profesionales 65
Alcance y Contenido del Servicio
Requerido
a. Empresas consideradas
Esta propuesta comprende los servicios de auditoría externa de las empresas detalladas a continuación:
Multiexport Foods S.A.
Salmones Multiexport S.A.
Mytilus Multiexport S.A.
Alimentos Multiexport S.A.
Sociedad de Inversiones Isla Victoria Ltda.
Multiexport Foods U.S.A.
Multiexport Pacific Farms S.A.
Cultivos Acuícolas Nacionales S.A.
b. Servicios de auditoría requeridos
Auditoría de los estados financieros consolidados e individuales de las empresas detalladas en
letra a. al 31 de diciembre de 2014, preparados de acuerdo con Normas Internacionales de
Información Financiera, emitidas por el International Accounting Standard Board y normas
emitidas por la Superintendencia de Valores y Seguros.
Desarrollaremos nuestras auditorías de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas
en Chile, que entre otros, incluyen los siguientes procedimientos:
- Evaluación del sistema de control interno y de los procedimientos administrativo-contables de
las principales áreas operacionales de las empresas detalladas en letra a.
- Evaluación de los sistemas computacionales en operación, la que incluye, entre otros, la
evaluación de los controles incorporados en los programas, en el proceso computacional y en
las áreas usuarias.
- Examen selectivo del cumplimiento de las disposiciones relacionadas con el Impuesto a la
Renta, Impuesto Adicional, Impuesto al Valor Agregado y otros impuestos y disposiciones
reglamentarias que afectan a las empresas detalladas en letra a.
- Proveeremos apoyo permanente para respuestas y orientaciones a consultas de tipo
contable, legal, tributario y de normativas.
- Adicionalmente, les mantendremos informados de las disposiciones y reglamentaciones en
materia impositiva que pudieren afectar al Grupo, ya sea mediante informativos y/o en
reuniones que se programen para tales fines.
Revisión interina de los estados financieros individuales y consolidados de las empresas
detalladas en letra a, por el período de seis meses terminados al 30 de junio de 2014,
preparados de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera, emitidas por el
International Accounting Standard Board y normas emitidas por la Superintendencia de Valores
y Seguros.
Participaremos en reuniones con el Directorio de Multiexport Foods S.A. y filiales, cuando sea
requerido, con el objeto de informar a dicho Comité sobre el resultado de las revisiones y
auditorías o sobre materias que nos sean solicitadas relacionado con aspectos relevantes de
nuestro trabajo anual.
66 Deloitte
c. Informes a emitir
Como resultado de nuestros servicios de auditoria emitiremos los siguientes informes de auditoria al 31
de diciembre de 2014 y revisión limitada al 30 de junio de 2014:
Multiexport Foods S.A. y filiales
Salmones Multiexport S.A. y filiales
d. Otros informes a emitir
Como resultado de nuestro servicio profesional, emitiremos los siguientes informes:
Informe a la Administración con comentarios y recomendaciones relativos al sistema de control
interno financiero contable, tributario y a los sistemas de información, el que contendrá temas
observados durante nuestra evaluación del sistema de control interno efectuada para fines de
auditoría.
Revisión de las transacciones realizadas durante el año 2014, y emisión de informe respecto
del cumplimiento de las normas impartidas en la Circular N°960 y N°979 conjunta entre la
Superintendencia de Valores y Seguros (S.V.S.) y la Superintendencia de Banco e
Instituciones Financieras (S.B.I.F.).
Emitiremos informe Oficio Circular N°555 de la Superintendencia de Valores y Seguros
(S.V.S.).
Emitiremos los informes que eventualmente podrían solicitar instituciones financieras
relacionadas con covenants.
Propuesta de Servicios Profesionales 67
Anexo: Nuestro equipo de trabajo
Jorge Rodríguez
CEO & Managing Partner
Alberto Kulenkampff
Socio Líder Audit
Tel: +56 (2) 2729 7203
Email: [email protected]
Tel: +56 (2) 2729 8368
Email: akulenkampff @deloitte.com
Experiencia profesional
Jorge ingresó a Deloitte en 1980 y en su carrera profesional se ha especializado en auditoría de estados financieros, servicios de asesoría en contabilidad financiera y sistemas de control interno para la industria financiera, compañías de seguros, AFPs, isapres y empresas ligadas al sector salud.
Durante su trayectoria en la Firma se ha desempeñado como socio Líder del grupo financiero y retail.
En el año 2005 y hasta comienzo del 2010 asume como Chairman del Board.
En el año 2010 asumió el cargo de CEO& Managing Partner de Deloitte Chile. Integra junto a otros seis CEOs las Americas Excecutive Comittee.
Principales clientes
Grupo Banmédica
Grupo Bice
Grupo Santander
Colbún
Hites
Instituto Inacap.
Grupo Security
Educación / Otros
Jorge es Contador Público y Contador Auditor de la Facultad de Administración y Economía de la Universidad de Santiago de Chile. En el aspecto docente, ha sido profesor de la cátedra de Auditoría de la carrera de Contador Auditor de la Facultad de Administración y Economía de la Universidad de Chile e instructor de seminarios organizados por Deloitte.
Experiencia profesional
Alberto ingresó a Deloitte en el año 1992, especializandose en empresas del sector financiero. Durante 1994 y 1995 integró el equipo que asesoró al Banco Osorno y La Unión en la colocación de ADRs en Nueva York y durante 1996 la primera colocación de un banco local en los Estados Unidos y Europa. Además, ha participado en el proceso de emisión de ADRs de varias empresas chilenas, en la emisión de Bonos bajo la modalidad 144A de diversas sociedades en los Estados Unidos, adquisiciones y fusiones de empresas.
En el plano Internacional estuvo 18 meses asignado a nuestra oficina en Nueva York, donde adquirió gran experiencia en materia de Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Estados Unidos y en las auditorías de instituciones financieras en USA. En este período, Alberto tuvo destacada participación en las auditorías de Merrill Lynch Bank & Trust, Merrill Lynch Trust Company, Credit Lyonnais, Spencer Savings Bank SLA, T.C. Ziraat Bankasi-New York Bank, entre otros.
Principales clientes
CSAV (Compañía Sudamericana de Vapores)
D&S
Grupo Santander y Filiales
CorpBanca y filiales
Deutsche Bank - Chile
MetLife-Chile
BBVA Seguros de Vida
Bankers Trust Corredores de Bolsa Ltda.
Bankers Trust Inversiones Ltda.
RSA Seguros Chile S.A.
Educación / Otros
Graduado como Contador Público y Auditor de la Escuela de Contadores Auditores de Santiago.
68 Deloitte
René González
Socio Audit - Concepción
Daniel Fernández
Socio Audit
Tel: +56 (2) 2729 8754
Email: [email protected]
Tel: +56 (2) 2729 7291
Email: [email protected]
Experiencia profesional
René está vinculado a nuestra Firma desde el año 1995, habiéndose desempeñado en los distintos niveles de responsabilidad en el área de auditoría, área en la que actualmente ocupa el cargo de Socio en nuestra oficina en Concepción. En su vida profesional se ha especializado en la prestación de servicios a empresas en la industria de manufactura y de servicios y en los últimos años ha liderado procesos de convergencia a IFRS en importantes empresas del sur de Chile.
Principales clientes atendidos
Saesa S.A.
CAP S.A.
Grupo Socovesa S.A.
Paneles Arauco S.A.
Compañía Siderúrgica Huachipato S.A.
Inchalam S.A.
Enap S.A.
Educación / Otros
René es Licenciado en Contabilidad y Auditoría y Contador Auditor de la Universidad Católica de la Santisima Concepción, Diplomado en IFRS de la Universidad Diego Portales, además en el proceso de educación continuada de nuestra Firma, ha asistido a numerosos cursos de entrenamiento.
Ha sido profesor de las cátedras de Contabilidad Internacional y Auditoría en la Universidad del Bio Bio, Universidad Católica de la Santísima Concepción, Universidad Andres Bello y Universidad del Desarrollo.
Experiencia profesional
Daniel ingresó a Deloitte en el año 1990, especializandose en el área de auditoría de Public Utilities durante su carrera en Deloitte. Su experiencia profesional incluye la asesoría en procesos de conversión a USGAAP, emisiones de ADR y bonos. Actualmente es miembro del Comité Técnico de la Firma.
Principales clientes
Grupo Enersis
Sonda S.A.
CAP S.A.
Cintac S.A.
Colbún S.A.
Detroit, entre otras.
Educación / Otros
Daniel es Contador Público y Auditor de la Universidad de Santiago. Daniel ha sido profesor del postgrado de Normas Internacionales de Información Financiera que Deloitte realiza en alianza con la Universidad Diego Portales. Asimismo, Daniel ha participado como relator en Diplomados para clientes, cerrados y abiertos, de Normas Contables y de Auditoría realizados por Deloitte en Chile y en el extranjero.
Propuesta de Servicios Profesionales 69
Brian Groves
Socio Consultor
Brian es Socio de nuestra firma y ha trabajado en las oficinas de Newfoundland y Labrador (por más de 15 años) atendiendo a clientes que van desde organizaciones administradas por sus dueños a multinacionales que cotizan en bolsa. Brian concentra su experiencia principalmente en la pesca y en empresas públicas, él tiene un amplio y profundo conocimiento con respecto a las variadas líneas de servicio y es líder en la atención de la industria pesquera y salmonera, sirviendo a muchos de los clientes más importantes de esa industria. Brian ha trabajado para clientes en diversos sectores de la economía, destacando la pesca, manufactura, servicios públicos, telecomunicaciones y recursos naturales.
Su participación va más allá del mercado local, y se le ha dado responsabilidades regionales y nacionales. Brian es líder para nuestros clientes privados más importantes de pesca y salmones en Newfoundland y ha participado y dirigido un número importante de contratos complejos en Fishery Products International (Productos de Pesca Internacional). Brian ha usado sus habilidades de la industria para asistir a SR&ED en fusiones y adquisiciones y los compromisos de restructuración para compañías de pesca, producción de peces, procesamiento y comercialización. Brian regularmente asiste a nuestra red global con el fin de servir a esta industria con contactos clave en Islandia, Noruega y Chile.
Principales clientes
FP Resources
Beothic Fish Processors
Whitecap International Seafood Producers
P Janes & Sons Seafoods
Notre Dame Seafoods
Happy Adventure Sea Products
Comfort Cove Farms
Northern Seafoods
Woodman Sea Products
New Island Resources
Vulcan Minerals
Altius Resources
Ptarmigan Resources
NWest Energy
Terra Nova Development Project
Rutter Inc.
Nalcor
Fortis
Marine Atlantic
Asuntos profesionales y de comunidad
Founding Chair of the Institute of Corporate Directors – NL Affiliate
Member of the Capital Campaign Cabinet, Red Cross
Board Member of the Education Foundation
Chair of the Historic Sites Association
Past President of the St. John’s East Rotary Club
Past Member of the Campaign Management Team for United Way of Newfoundland
Past Chair of the Atlantic School of Chartered Accountancy
Past Chair of the ICAN Education Committee
Past Treasurer of the Health Care Foundation of St. John’s
Past Treasurer of Evergreen Recycling and Mill Lane Enterprises
Marker for the 1999 Uniform Final Examination for the Canadian Institute of Chartered Accountants
Lecturer for various Deloitte training courses across Canada
Educación / Otros
CA, 1998
Bachelor of Commerce (Honours), Memorial University of Newfoundland, 1996
Logros
CA Early Achievement Award, 2005
70 Deloitte
Pablo Vera
Socio Tax & Legal
Hernán Verdugo
Socio Tax & Legal
Tel: +56 (2) 2729 8097
Email: [email protected]
Tel: +56 (2) 2729 8289
Email: [email protected]
Experiencia profesional
Pablo Vera ingresó como Socio a Deloitte en el año 2001, desempeñándose en el Grupo Retail & Manufacturing. Su área de práctica profesional está enfocada en la consultoría en diseño e implementación de planes de compra y venta de compañías. Pablo ha participado en diversos procesos de compra, venta y fusiones de empresas, diseñando e implementando estructuras patrimoniales y financieras conforme a los planes y objetivos de sus propietarios
Como Socio ha liderado equipos multidisciplinarios donde auditores y abogados se han complementado para implementar procesos de negocios complejos.
Su experiencia le ha dado una reputación como profesional que maneja no sólo temas contables sino que entiende de las implicancias en los negocios y la toma de decisiones estratégicas.
Principales clientes
Distribución y Servicios S.A. (D&S)
Ripley S.A.
Hites
Sigdo Koppers
Corp Group.
SMU
Empresas Penta
Educación / Otros
Egresó como Contador Auditor de la Universidad de Santiago en el año 1988. En la misma casa de estudios obtuvo en 1990 el Postítulo en Legislación Tributaria y en 1994 el Magíster en Gestión y Planificación Tributaria. En el plano académico, se ha desempeñado como profesor titular de cursos de pregrado en la Universidad de Chile; pregrado y Magíster en la Universidad Andrés Bello; y cursos de Postgrado y Magíster en la Universidad de Santiago.
Experiencia profesional
Hernán se incorporó a Deloitte en el año 2001, especializandose en asesorías tributarias.
Es profesor de la Pontificia Universidad Católica y de la Universidad Nacional Andrés Bello. Además ha sido profesor titular de IFRS y Auditoría en la Universidad Diego Portales, Andrés Bello, Adolfo Ibáñez y del Desarrollo.
Principales clientes
Toyota
Colbún
Enersis
Enap
Sipetrol
Shell
Marítima Valparaiso
Educación / Otros
Es Contador Público y Auditor de la Universidad de Santiago de Chile, Postitulado en Legislación Tributaria y Magíster en Planificación Tributaria en dicha casa de estudios.
Propuesta de Servicios Profesionales 71
Marco Muñoz
Socio Oficina Puerto Montt
Claudio López
Gerente Audit
Tel: +56 (2) 2729 8322
Email: [email protected]
Tel: +56 (2) 2729 8323
Email: [email protected]
Marco Antonio ingresó a Deloitte en el año 2010, despeñándose como Socio de nuestra oficina en Puerto Montt. Su trayectoria y experiencia profesional se enmarca en el servicio a firmas auditoras y consultoras internacionales y en el asesoramiento legal y tributario de empresas y personas, tanto nacionales como extranjeros, y de las más variadas industrias, tales como las productivas, manufactureras, extractivas, exportadoras y de servicios.
Es Contador Auditor de la Universidad Austral de Chile, Post Grado en Planificación y Gestión Tributaria de la Universidad de Santiago, Diploma en Tributación de la Universidad de Chile y Magíster en Tributación de la Universidad de Chile. Profesor Universitario en las cátedras de Teoría Impositiva e Impuestos (IVA y Renta) de la Universidad Austral de Chile. Profesor del Diploma en Gestión y Planificación Tributaria de la Universidad de Chile versión Puerto Montt. Relator de múltiples cursos, seminarios y charlas, en materias de legislación y planificación tributaria.
Entre sus principales clientes destacan Isapre Consalud S.A., Concesionaria Plaza Mekis S.A., Inversiones Stefal Ltda. y filiales, Universidad Austral de Valdivia, CNT Telefónica del Sur S.A. y filiales, Pesquera Isla del Rey S.A., Sociedad Austral de Electricidad S.A. SAESA y filiales, Cooperativa Rural Eléctrica de Osorno CREO y filiales, Forestal Anchile S.A., Empresas AquaChile S.A. y filiales, Ventisqueros S.A. y filiales, DSM Chile S.A., Empresa Servicios Sanitarios de Los Lagos S.A. ESSAL, Casinos Dreams S.A. y relacionadas, Dragados S.A., Concesionaria Ruta del Canal S.A., Crandon Chile S.A., Badinotti Chile S.A., Clínica Alemana de Puerto Varas S.A. y Clínica Los Andes de Puerto Montt S.A. y filiales, entre otras.
Claudio es Ingeniero Comercial de la Universidad Austral de Chile, ingresó a Deloitte el año 2005, habiéndose desempeñado en los distintos niveles de responsabilidad en el área de auditoría, área en la que actualmente ocupa el cargo de Gerente en nuestra oficina de Puerto Montt.
Claudio ha participado en las auditorías financieras para sociedades anónimas inscritas en la Superintendencia de Valores y Seguros de Chile, auditorías de compra (Due Dilligence), trabajos de procedimientos convenidos, y convergencias a IFRS.
Entre sus principales clientes se encuentran Banco Santander, D&S S.A., Socovesa S.A., Telefónica del Sur S.A., Empresa de Servicios Sanitarios de Los Lagos S.A., Universidad Austral de Chile, Forestal AnChile Ltda., Southern Cross Seafoods S.A., Sociedad Concesionaria Ruta del Canal S.A., Sociedad Concesionaria de Los Lagos S.A., Dragados CVV Constructora S.A., entre otros
Claudio posee dominio del idioma ingléa a nivel avanzado, Licenciado en Ciencias Económicas y Administrativas de la Universidad Austral de Chile y cuenta con Diplomado en IFRS de la misma casa de estudios. Es profesor de cátedras de IFRS y auditoría en universidades de la zona y además en el proceso de educación continua de nuestra Firma, ha asistido a numerosos cursos de entrenamiento.
72 Deloitte
Luis Concha
Gerente Tax
Alvaro Rojas
Gerente Risk Consulting
Tel: +56 (2) 2729 81 21
Email: [email protected]
Tel: +56 (2) 729 87 09
Email: [email protected]
Experiencia profesional
Luis estará encargado de supervisar directamente el servicio profesional propuesto.
Su experiencia profesional la ha desarrollado siempre en el área de impuestos, en las principales firmas auditoras nacionales y en el asesoramiento legal y tributario de las más variadas industrias.
Profesor Universitario en la cátedra de Impuesto Renta de la Universidad Austral de Chile – Valdivia. .
Educación / Otros
Contador Auditor de la Universidad de Concepción y Diploma en Planificación y Gestión Tributaria de la Universidad de Chile.
Experiencia profesional
Alvaro ingresó a la firma en el año 2004 y en estos años ha desarrollado una vasta experiencia en auditoría de sistemas computacionales. Se ha especializado en proyectos de Auditoría de Sistemas, control interno TI para cumplimiento de Sarbanes Oxley Act, tanto en Chile como en Argentina y evaluación de controles generales de TI, controles de aplicación y Seguridad de la Información.
Ha participado en proyectos de desarrollo, diseño e implementación de Perfiles en SAP R/3, así como proyectos de evaluación de seguridad en dicha plataforma y en proyectos de desarrollo de políticas de seguridad de la información, diagnóstico de riesgo tecnológico a nivel gerencial, auditorías de licenciamiento de software, entre otros servicios.
Su experiencia se ha desarrollado fundamentalmente en empresas de la industria eléctrica, de servicios sanitarios, gas & oil y la de la gran minería.
Educación / Otros
Alvaro es Contador Auditor y Licenciado en Sistemas de Información de la Universidad de Chile e Ingeniero en Información y Control de Gestión de la misma casa de estudios.
Posee las certificaciones internacionales CISA (Certified Information Systems Auditor) y CISM (Certified Information Security Manager).
Oficina central Rosario Norte 407 Las Condes, Santiago Chile Fono: (56-2) 2729 7000 Fax: (56-2) 2374 9177 [email protected] Regiones Simón Bolívar 202 Oficina 203 Iquique Chile Fono: (56-57) 254 6591 Fax: (56-57) 254 6595 [email protected] Av. Grecia 860 Piso 3 Antofagasta Chile Fono: (56-55) 244 9660 Fax: (56-55) 244 9662 [email protected] Los Carrera 831 Oficina 501 Copiapó Chile Fono: (56-52) 252 4991 Fax: (56-52) 252 4995 [email protected] Alvares 646 Oficina 906 Viña del Mar Chile Fono: (56-32) 288 2026 Fax: (56-32) 297 5625 [email protected] O’Higgins 940 Piso 6 Concepción Chile Fono: (56-41) 291 4055 Fax: (56-41) 291 4066 [email protected] Quillota 175 Oficina 1107 Puerto Montt Chile Fono: (56-65) 226 8600 Fax: (56-65) 228 8600 [email protected]
www.deloitte.cl Deloitte presta servicios profesionales de auditoría, impuestos, consultoría y asesoría financiera, a organizaciones públicas y privadas de diversas industrias. Con una red global de firmas miembro en cerca de 164 países, Deloitte brinda su experiencia y profesionalismo de clase mundial para ayudar a que sus clientes alcancen el éxito desde cualquier lugar del mundo en donde operen. Los aproximadamente 200.000 profesionales de la firma están comprometidos con la visión de ser el modelo de excelencia. Esta publicación sólo contiene información general y ni Deloitte Touche Tohmatsu Limited, ni sus firmas miembro, ni ninguna de sus respectivas afiliadas (en conjunto la “Red Deloitte"), presta asesoría o servicios por medio de esta publicación. Antes de tomar cualquier decisión o medida que pueda afectar sus finanzas o negocio, debe consultar a un asesor profesional calificado. Ninguna entidad de la Red Deloitte será responsable de alguna pérdida sufrida por alguna persona que utilice esta publicación. Deloitte © se refiere a Deloitte Touche Tohmatsu Limited, una compañía privada limitada por garantía, de Reino Unido, y a su red de firmas miembro, cada una de las cuales es una entidad legal separada e independiente. Por favor, vea en www.deloitte.cl/acercade la descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembro. Deloitte Touche Tohmatsu Limited es una compañía privada limitada por garantía constituida en Inglaterra & Gales bajo el número 07271800, y su domicilio registrado: Hill House, 1 Little New Street, London, EC4A 3TR, Reino Unido.
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