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Page 1SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO:
COMPRAS Y COMERCIO EXTERIOR, BAJO ISO 31000/2013.
EMPRESA COSMOAGRO S. A.
ANDREA PALACIOS VARGAS
UNIVERSIDAD DE SAN BUENAVENTURA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
SANTIAGO DE CALI
2013
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SISTEMA DE GESTIN DEL RIESGO:
COMPRAS Y COMERCIO EXTERIOR, BAJO ISO 31000/2013.
EMPRESA COSMOAGRO S. A.
ANDREA PALACIOS VRAGAS
Proyecto de grado para optar por el titulo de Contador Publico
Asesores
GHERSON GRAJALES LONDOO
RICARDO ZAMORANO HO
UNIVERSIDAD DE SAN BUENAVENTURA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
PROGRAMA DE CONTADURA PBLICA
SANTIAGO DE CALI
2013
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NOTA DE ACEPTACIN
Firma del Director
Firma del JuradoFirma del Jurado
Santiago de Cali 28 de Mayo de 2013
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AGRADECIMIENTOS
De manera muy especial se agradece al asesor Gherson Grajales Londoo,
por su incondicional apoyo y acompaamiento durante la realizacin de este
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proyecto, aspectos fundamentales tanto para el desarrollo como para su
finalizacin.
Igualmente a la empresa en la cual surgiel problema, por haber confiado y
brindado la informacin necesaria para la realizacin del proyecto,
especialmente al gerente de Supply Chain y a la persona encargada de
las compras nacionales y extranjeras, quienes brindaron solucin a lasdudas surgidas y en todo momento estuvieron dispuestos a colaborar con el
desarrollo del proyecto.
Finalmente, y no menos importante, se agradece a la familia Palacios por su
soporte y acompaamiento incondicionales. Asmismo, a la universidad
San Buenaventura por los conocimientos brindados durante la formacin
profesional.
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DEDICATORIA
En especial a mi amigo Carlos Andrs Cadavid, quien me introdujo al mundo delos sueos, aqul en el cual solo ingresan aquellas personas especiales teniendo
la conviccin y la certeza profunda que no hay nada imposible.
A mi madre Lucila Palacios quien con su rectitud y su constante lucha por la vida
me enseo que una sola persona tambin puede transformar el mundo.
A mi prima ngela Mara Snchez, quien con sus enseanzas y apoyo econmico
aporto a la finalizacin de este pregrado.
A los profesores Gherson Grajales y Ricardo Zamorano, porque me tendieron su
mano como buenos padres del conocimiento en los momentos ms difciles de la
elaboracin de este proyecto.
A Laura Clemencia Delgado y familia, amigos especiales quienes me cuidaron en
mi estado convaleciente, quienes me ensearon el mundo de la fe y abrieron laspuertas de su corazn para que yo entrara como uno ms de la familia.
A los Colaboradores de la empresa Cosmoagro, propietarios, familias, todos y
todas miembros de esta organizacin, porque se mantienen en pie de lucha por un
pas ms justo, porque soy de ustedes y porque soy una fiel colaboradora.
Andrea Palacios Vargas.
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INDICE O CONTENIDO
INTRODUCCIN. ................................................................................................... 4
1.1. Gestin del Riesgo - ISO 31000/2013. .......................................................... 51.2. Clases de riesgos - ISO 31000/2013............................................................. 7
1.3. Cuadros de Mando. .................................................................................... 10
2. JUSTIFICACIN. .............................................................................................. 13
3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. .............................................................. 15
4. OBJETIVOS. .................................................................................................... 16
4.1. Objetivo General. ........................................................................................ 16
4.2. Objetivos especficos. ................................................................................. 16
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itstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#257/24/2019 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5. CARACTERIZACIN DE LOS PROCESOS. .................................................... 17
5.1. Poltica de Compras: Proceso asignar roles y responsabilidades claves. ... 17
5.2. Polticas de compra: Proceso de cotizar. .................................................... 19
5.3. Operacin del comitde compras. .............................................................. 20
6. LA GESTIN DEL RIESGO EN EL PROCESO DE COMPRAS. ...................... 27
6.1. Poltica de gestin del riesgo en el producto. .............................................. 276.2. Poltica de gestin del riesgo en proveedores. ............................................ 28
6.3. Procedimiento de compras de material productivo. ..................................... 30
7. GENERALIDADES DEL PAGO A PROVEEDORES. ........................................ 37
7.1. Reglas de la Informacin entrante. ............................................................. 37
7.2. Definiciones. ............................................................................................... 41
7.3. Descripcin sub proceso pago a proveedores. ........................................... 42
7.5. Esquema de Seguimiento para facturas no soportadas. ............................. 48
8. MODELO DE PROCESOS DE COMPRA Y COMERCIO EXTERIOR. ............. 49
8.1. Organigrama. .............................................................................................. 49
8.2. Mapa de procesos ................................................................................... 51
8.3. Polticas. .................................................................................................. 538.4. Otras polticas de evaluacin de riesgos. ................................................. 59
Page 7
8.5. Planta de cargos. ..................................................................................... 63
8.6. Manual de cargos. ................................................................................... 64
8.7. Manual de funciones. ............................................................................... 66
8.8. Manual de calidad. ................................................................................... 68
8.9. Manual de procedimientos. ...................................................................... 79
8.10. Formatos. ................................................................................................ 91
8.11. Manual de instructivos. ............................................................................ 978.12. Informe cuadro de mando. ..................................................................... 114
8.13. Procedimiento general de compras y comercio exterior dentro de la
organizacin. ................................................................................................... 128
8.14. Mapa estratgico. .................................................................................. 132
9. CONCLUSIONES. .......................................................................................... 135
10. RECOMENDACIONES. ................................................................................ 137
11. BIBLIOGRAFIA. ............................................................................................ 138
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INDICE DE TABLASTabla 1: Poltica de montos y cotizaciones. .......................................................... 19
Tabla 2: Metodologa de trabajo ........................................................................... 21
Tabla 3: Riesgos en procesos de compra por cotizacin. ..................................... 29
Tabla 4: Cargos y responsabilidades en el rea de compras. ............................... 36
Tabla 5: Diagrama de flujo por actividades ........................................................... 42
Tabla 6: Proceso de pago a proveedores y/o anticipos, Organizacin de la
Tesorera. ............................................................................................................. 44
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df#62http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#68http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#72http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#73http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#75http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#77http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#88http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#100http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#106http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#123http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#137http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#137http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#141http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#144http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#146http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#147http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#28http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#30http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#38http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#45http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#51http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#53http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#537/24/2019 31000 APLICACION
4/121
Tabla 7: Proceso de pago a proveedores y/o anticipos, Auxiliar Contable. ........... 45
Tabla 8: Proceso de pago a proveedores y/o anticipos, Jefe de Tesorera. .......... 47
Tabla 9: Organigrama ........................................................................................... 50
Tabla 10: Gerencia de Supply Chain .................................................................... 51
Tabla 11: Mapa de procesos ................................................................................ 52
Tabla 12: Polticas ................................................................................................ 55Tabla 13: Otras polticas ....................................................................................... 59
Tabla 14: Poltica del semforo de riesgos ........................................................... 60
Tabla 15: Planta de cargos ................................................................................... 63
Tabla 16: Manual de cargos ................................................................................. 64
Tabla 17: Manual de funciones ............................................................................. 66
Tabla 18: Manual de calidad ................................................................................. 68
Tabla 19: Manual de procedimientos .................................................................... 80
Tabla 20: Formatos ............................................................................................... 91
Tabla 21: Manual de instructivos .......................................................................... 97
Tabla 22: Cuadro de mando ............................................................................... 114
Tabla 23: Procedimiento general de la cadena de abastecimiento ..................... 129
Page 9
TABLA DE ILUSTRACIONES
Ilustracin 1: Consideraciones previas a la compra. ............................................. 28
Ilustracin 2: Semforo de Egresos ...................................................................... 61
Ilustracin 3 Mapa del ciclo econmico ................................................................. 62
Ilustracin 4: Ejecucin del plan de compras ...................................................... 118
Ilustracin 5: Calidad de proveedores ................................................................. 119
Ilustracin 6: Oportunidad en el trmite de ordenes de compra .......................... 120
Ilustracin 7: Elaboracin y liquidacin de contratos ........................................... 121Ilustracin 8: Actividades para la ejecucin del plan de compras ........................ 122
Ilustracin 9: Oportunidad en la atencin de solicitudes de elementos devolutivos y
de consumo. ....................................................................................................... 123
Ilustracin 10: Grado de satisfaccin de los servicios de mantenimiento locativos,
transporte y cafetera .......................................................................................... 124
Ilustracin 11: Rotacin de cuentas por pagar .................................................... 125
Ilustracin 12: Oportunidad en el manejo de los procesos precontractuales,
contractuales y pos contractuales ....................................................................... 126
Ilustracin 13: Razn de endeudamiento ............................................................ 127
Ilustracin 14: Mapa estratgico ......................................................................... 134
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RESUMEN
Este proyecto recopila el proceso de compras y de comercio exterior de la
empresa Cosmoagro; explica cmo funciona el proceso de suministro a las reas
de la compaa, tanto lo referente al material productivo, como de los elementos
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.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#134http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#135http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#135http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#136http://webcache.googleusercontent.com/search?q=cache:http://bibliotecadigital.usbcali.edu.co/jspui/bitstream/10819/1775/1/Riesgo-%2520Exterior-%2520Iso%252031000-%2520Cosmoagro_vargas_2013..pdf#1437/24/2019 31000 APLICACION
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de apoyo administrativo que son necesarios para apoyar su labor.
Este manual servircomo apoyo a la labor de compra con proveedores del
exterior mediante la contratacin de los servicios de comercio exterior prestados
por parte de proveedores y terceros autorizados, logrando el cumplimiento de
manera eficiente con los acuerdos establecidos en la negociacin; Garantizando la
eficacia y oportunidad del pago de las obligaciones a los proveedores contratados;mejorando las ventajas de la negociacin de la compaa y la relacin mutua con
nuestros afiliados en el suministro de bienes/servicios y desarrollar la actividad de
pagos bajo una planificacin que favorezca un sano balance en el flujo de caja de
la compaa.
Establecer el ciclo de compras y de comercio exterior de forma escrita, para ser
utilizado en cualquier momento como gua y consulta para cualquier funcionario de
la organizacin encontrando de manera detallada todo lo referente a los
procedimientos llevados a cabo en la cadena de abastecimiento.
No solo es importante hacer las cosas bien, tambin es importante que las
organizaciones se regularicen y estructuren una serie de indicadores permitiendo
realizar evaluaciones peridicas sobre el funcionamiento de cada proceso dentrode ella, por esto en este proyecto tambin se establecen una serie de indicadores,
los cuales sern de mucha ayuda para identificar cuellos de botella y posibles
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obstculos garantizando asun buen ciclo y posteriormente se puedan tomar
decisiones favoreciendo la empresa.
PALABRAS CLAVES: Gestin del riesgo, ISO 31000/2013, Normalizacin de
Procesos, Compras, Comercio Exterior, Cuados de Mando.
Page 123
ABSTRACT
This project collects in a clear and substantial procurement process and foreign
trade Cosmoagro S. A. Company, explains how the process of supply to areas of
the company both in terms of productive material and administrative support
elements are necessary to support its work.
Once this manual will serve as support for the work of buying foreign suppliers by
hiring foreign trade services provided by third party suppliers, thus achieving that
efficiently meets with the arrangements in negotiation, ensuring the effectivenessand timeliness of payment of obligations contracted providers, thereby improving
the advantages of trading of the company and the mutual relationship with our
affiliates in the supply of goods / services and develop payment activity under a
plan that promotes a healthy balance in the cash flow of the company.
Establish the procurement cycle of foreign trade and plasma form, to be used at
any time for guidance and consultation to any member of the organization since
here are found in detail everything about the procedures carried out in the chain of
7/24/2019 31000 APLICACION
6/121
supply.
Not only is it important to get it right, it is also important for organizations to
organize and structure a series of indicators to conduct periodic evaluations of the
performance of each process within an organization, so in this project also
establishes a series of indicators that will be very helpful to identify possible
bottlenecks and obstacles ensuring a good cycle and then can make decisions thatfavor the company.
KEY WORDS: Risk management, ISO 31000/2013, Process Standardization,
Shopping, Foreign Trade Command priate.
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INTRODUCCIN.
El presente trabajo de grado recopila los procesos llevados a cabo en el rea de
compras nacionales y de comercio exterior en la empresa Cosmoagro S. A., bajo
la parametrizacin de la norma internacional ISO 31000/2013 los cuales se hanidentificado con base en los aportes de los actores y lderes de los procesos
actuales.
El levantamiento de este trabajo de grado responde originalmente a la necesidad
de hacer mayor control sobre los costos y gastos de compras, la inclusin del
comitde compras. Las verificaciones de la operacin se constituyen en los
principales elementos de respuesta a esta necesidad, no obstante se han incluido
otros requerimientos de reas particulares con el fin de desarrollar la manera ms
eficiente y eficaz la operacin.
Se han asimilado algunos cambios que se consideran estn basados en acuerdos
de servicios entre las reas pero se han excluidos de la presente versin, algunos
cambios implicando mayores componentes de recurso, por tanto deben serconsiderados en una siguiente revisin de los procesos.
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1. ESTADO DEL ARTE Y METODOLOGIA.
El presente trabajo estbasado tericamente en 3 hiptesis:
La primera una teora general de las organizaciones sociales, donde se detallan
claramente las reas de una empresa, y a su vez cada una de estas reas como
debe estar subdividida y cuales con sus principales papeles dentro del rol de la
organizacin, expuesto por Oscar Johansen Bertoglio en su libro: ANATOMIA DELA EMPRESA1
Un segundo referente es el planteado por JosAntonio Prez Fernndez de
Velasco en su libro GESTION POR PROCESOS. Este autor en su libro plasma
como es importante conocer el pasado y el presente para dar un diagnstico de
cambio de sus ventajas e inconvenientes, ascomo tambin deja ver claro de
forma general cada uno de los procesos que forman parte de las organizaciones,
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sus principales caractersticas y como debe estar estructurado2
, por tanto en su
desarrollo debe observarse la metodologa del ISO 9000/2008.
Y una tercera teora en la cual serapoyado principalmente es la normatividad
expuesta en la ISO 31000/2013 y servirde principal marco debido a que es un
documento de apoyo para las organizaciones en el desarrollo de sus enfoques
para la GESTION DEL RIESGO, permitiendo a las empresas comparar sus
prcticas de gestin del riesgo con un punto de referencia reconocido a nivel
internacional, proporcionando slidos principios para la gestin eficaz.
1.1. Gestin del Riesgo - ISO 31000/2013.1 Oscar Johansen Bertoglio, Kast Fremont E. y Rosenzweig James E, Anatoma de la empresa PAG 125.
2 JosAntonio Prez, La alternativa Gestin por Procesos PAG 85
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Las organizaciones de todo tipo y tamao enfrentan factores e influencias, internasy externas, creando incertidumbre sobre si ellas lograrn o no sus objetivos. El
efecto ocasionado por esta incertidumbre tiene en los objetivos de una
organizacin es el "riesgo".
Todas las actividades de una organizacin implican riesgo. Las organizaciones
gestionan el riesgo mediante su identificacin y anlisis y luego evaluando si este
riesgo se debera modificar por medio del tratamiento del riesgo con el fin de
satisfacer los criterios del riesgo. A travs de este proceso, las organizaciones se
comunican y consultan con las partes involucradas, monitorean y revisan el riesgo
y los controles que lo estn modificando con el fin de garantizar el no
requerimiento de tratamiento adicional del riesgo. Esta norma describe este
proceso sistemtico y lgico en detalle3
.
Aunque todas las organizaciones gestionan el riesgo en algn grado, esta norma
establece un nmero de principios que es necesario satisfacer para lograr la
gestin del riesgo sea eficaz. Esta norma recomienda conseguir las
organizaciones desarrollen, implementen y mejoren continuamente un marco de
referencia cuyo propsito sea integrar el proceso para la gestin del riesgo en los
procesos globales de gobierno, estrategia y planificacin, gestin, procesos de
presentacin de informes, polticas, valores y cultura de la organizacin.
La gestin del riesgo se puede aplicar a toda la organizacin, en todas sus
muchas reas y niveles, en cualquier momento, ascomo a funciones, proyectos y
actividades especficos4
.3 Administracin en las organizaciones enfoque de sistemas y de Contingencia", McGraw-
Hill/Interamericana
4 La organizacin en la era de la informacin", McGraw-Hill/Interamericana
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Aunque la prctica de la gestin del riesgo se ha desarrollado con el paso del
tiempo y en muchos sectores para satisfacer diversas necesidades, la adopcin de
procesos consistentes dentro de un marco de referencia exhaustivo puede ayudar
a garantizar que el riesgo se gestiona eficaz, eficiente y coherentemente en toda laorganizacin. El enfoque genrico, se describe en esta norma suministra los
principios y las directrices para la gestin de cualquier forma de riesgo en una
manera sistemtica, transparente y creble, y en cualquier alcance y contexto.
Cada sector especfico o cada aplicacin de la gestin del riesgo traen consigo
necesidades, audiencias, percepciones y criterios individuales. Por lo tanto, una
caracterstica clave de esta norma es la inclusin del "establecimiento del
contexto" como una actividad al inicio de este proceso gentico para la gestin del
riesgo. Al establecer el contexto se capturaran los objetivos de la organizacin, el
entorno en el cual ella persigue sus objetivos, sus partes involucradas y la
diversidad de criterios de riesgo; todo en conjunto ayudara revelar y evaluar la
naturaleza y la complejidad de sus riesgos5
.
1.2. Clases de riesgos - ISO 31000/2013.
Para que la gestin del riesgo sea eficaz, la organizacin debera cumplir con
todos los siguientes principios en todos los niveles:
La gestin del riesgo crea y protege el valor de las organizaciones empresariales,
bajo las siguientes premisas:
a) La gestin del riesgo contribuye al logro demostrable de los objetivos y a la
mejora del desempeo en, por ejemplo, la salud y la seguridad humana, la
conformidad legal y reglamentaria, la seguridad, la aceptacin pblica, la5 Gestin del Riesgo ISO 31000, Icontec
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proteccin del ambiente, la calidad del producto, la gestin de proyectos, la
eficiencia en las operaciones, el gobierno y la reputacin.
b) La gestin del riesgo es una parte integral de todos los procesos de la
organizacin.
La gestin del riesgo no es una actividad independiente que se separa de las
actividades y los procesos principales de la organizacin. La gestin del riesgo es
parte de las responsabilidades de la direccin y una parte integral de todos losprocesos de la organizacin, incluyendo la planificacin estratgica y todos los
procesos de gestin de proyectos y de cambio6
.
c) La gestin del riesgo es parte de la toma de decisiones.
La gestin del riesgo ayuda a quienes toman las decisiones a hacer elecciones
informadas prior izar acciones y distinguir entre cursos de accin alternativos.
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e) La gestin del riesgo aborda explcitamente la incertidumbre.
La gestin del riesgo toma en consideracin explcitamente a la incertidumbre, su
naturaleza y la forma en que se puede tratar.
f) La gestin del riesgo es sistemtica, estructurada y oportuna.
Un enfoque sistemtico, oportuno y estructurado para la gestin del riesgo
contribuye a la eficiencia y a resultados consistentes, comparables y confiables.6 La sistmica como Weltanchauung", Asociacin Argentina de teora general de sistemas y
ciberntica, Realizado en un Seminarios taller de nuevos paradigmas para la direccin global de la
organizacin. Universidad Nacional del Altiplano Puno- Per. (1998).
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g) La gestin del riesgo se basa en la mejor informacin disponible.
Las entradas para el proceso de gestin del riesgo se basan en fuentes de
informacin tales como datos histricos, experiencia, retroalimentacin de las
partes involucradas, observacin, previsiones y examen de expertos. Sin
embargo, quienes toman las de-cisiones deberan informarse y tomar enconsideracin todas las limitaciones de los datos o de los modelos utilizados, o la
posibilidad de divergencia entre los expertos.
h) La gestin del riesgo estadaptada.
La gestin del riesgo se alinea del contexto externo e interno y del perfil de riesgo
de la organizacin.
i) La gestin del riesgo toma en consideracin los factores humanos y culturales.
La gestin del riesgo reconoce las capacidades, percepciones e intenciones de
individuos externos e internos, los cuales pueden facilitar o dificultar el logro de los
objetivos de la organizacin.
j) La gestin del riesgo es transparente e inclusiva.
La correcta y oportuna intervencin de las partes involucradas y, en particular, de
aquellos que toman las decisiones en todos los niveles de la organizacin,
garantizando la gestin del riesgo siga siendo pertinente y se actualice. Esta
intervencin tambin permite a las partes involucradas estar correctamente
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representadas y logrando la aceptacin de sus puntos de vista, tomando en
consideracin al determinar los criterios del riesgo7
.j) La gestin del riesgo es dinmica, reiterativa y receptiva al cambio.
La gestin del riesgo siente y responde continuamente al cambio. A medida que
se presentan los eventos externos e internos, el contexto y el conocimiento
cambian, tienen lugar el monitoreo y la revisin de los riesgos, emergen riesgos
nuevos, algunos cambian y otros de:
k) la gestin del riesgo facilita la mejora continua de la organizacin.
Las organizaciones debern desarrollar e implementar estrategias para mejorar la
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madurez de su gestin de riesgos junto con todos los otros aspectos de su
organizacin8
.
1.3. Cuadros de Mando9
.El sistema de medicin El sistema de medicin de una organizacin afecta
muchsimo al comportamiento de la gente, tanto del interior como del exterior de la
organizacin. Si las empresas han de sobrevivir y prosperar en la competencia de
la era de la informacin, han de utilizar sistemas de medicin y de gestin,
derivados de sus estrategias y capacidades. Desgraciadamente, muchas
organizaciones adoptan estrategias con respecto a las relaciones con los clientes,
las competencias centrales y las capacidades organizativas, mientras que motivan
y miden la actuacin solo con indicadores financieros. El Cuadro de Mando7 Gestin del Riesgo ISO 31000/2013, Icontec
8 Gestin del Riesgo ISO 31000/2013, Icontec
9 Fernndez Hatre, Alfonso. Indicadores de gestin y Cuadro de Mando Integral. Asturias: IDEPA
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Integral conserva la rendicin financiera como un resumen crtico de la actuacin
gerencial, pero realza un conjunto de mediciones ms generales e integradas,
vinculando al cliente actual, los procesos internos, los empleados y la actuacin de
los sistemas con el xito financiero a largo plazo.
El cuadro de mando integral proporciona a los ejecutivos un amplio marco que
traduce la visin y estrategia de la empresa, en un conjunto coherente de
indicadores de actuacin. Muchas empresas han adoptado declaraciones demisin, para comunicar valores y creencias fundamentales a todos los empleados.
La declaracin de misin trata las creencias fundamentales e identifica mercados
objetivos y productos fundamentales.
Las declaraciones de misin deben proporcionar inspiracin. Deben proporcionar
energa y motivacin a la organizacin. Pero las declaraciones de misin,
inspiradoras y los slogans no son suficientes. Tal y como Peter Senge observo:
muchos lderes tienen visiones personales que nunca se traducen en visiones
compartidas para galvanizar a una organizacin, hemos estado careciendo de una
disciplina para traducir la visin individual en una visin compartida.
El mando integral transforma la misin y la estrategia en objetivos e indicadores
organizados en cuatro perspectivas diferentes:
Finanzas
Clientes
Procesos interno
Y formacin y crecimiento.
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El cuadro de mando proporciona un marco, una estructura y un lenguaje para
comunicar la misin y la estratgica, utiliza las mediciones para informar a los
empleados sobre las causantes del xito actual y futuro10
.
Finalmente la metodologa que se tomara para la realizacin de este proyecto esla descriptiva, esta permite hacer un levante de informacin y darle una forma
para ser prcticamente detallada y a su vez se muestre el impacto en las personas
relacionadas haciendo parte del proceso objeto del trabajo.
Las unidades que la integran pueden ser individuos, hechos o elementos de otra
ndole. Una vez identificada la poblacin con la cual se trabajar, entonces se
decide si se recogern datos de la poblacin total o de una muestra representativa
de ella. El mtodo elegido dependerde la naturaleza del problema y de la
finalidad para la cual se desee utilizar los datos.10 Fernndez Hatre, Alfonso. Indicadores de gestin y Cuadro de Mando Integral. Asturias: IDEPA
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2. JUSTIFICACIN.
El presente proyecto surge con el objeto de plantear una serie de cambios a
realizar en el departamento de compras para adecuar a la compaa con relacin
a:
Elegir el proveedor con los productos y/o servicios de mayor calidad, a un
menor costo.
Tener claridad con respecto a los procesos a implementar para realizar una
compra en cuanto a autorizaciones, numero de cotizaciones, forma de pago
anticipada o a crdito, documentos que se deben anexar, tiempos de
entrega, entre otros.
Que el comitde compras creado anteriormente tenga claridad acerca de
sus deberes dentro de la organizacin (l para que fue creado) y se
cumplan con ellos.
Pero el beneficio no sernicamente para COSMOAGRO S.A, tambin traer
beneficios en mi vida personal y profesional porque seruna excelente
oportunidad para aplicar lo aprendido a lo largo de mi carrera, principalmente en el
rea de auditora, ascomo tambin es un reto personal para mi dar soluciones a
una serie de inconvenientes que se presentan actualmente en el rea de compras,
Permitindome a su vez tener una visin mucho ms global de la empresa.Esta monografa se justifica como una necesidad sentida por la organizacin pero
slo se limita bsicamente a tres (3) propsitos fundamentales:
Formalizar todo el proceso las compras,
Cumplir con las recomendaciones hechas por la Revisora Fiscal de la
empresa.
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Elaborar los manuales documentando los procesos de compras y comercio
exterior de la empresa COSMOAGRO S.A bajo la norma ISO 31000; el cual
servirde gua a su vez para todos los funcionarios que de una u otra forma
participen en este proceso y va desde la determinacin de losrequerimientos de materias primas, materiales, envases y empaques, etc.,
hasta su compra, recibo y pago, adems de servir como mecanismo
efectivos de control interno y soporte a la gestin de compras.
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3. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
Actualmente la empresa COSMOAGRO S.A presenta un gran inconveniente en el
rea de compras y suministros, una de las principales debilidades es que las reas
encargadas de solicitar los bienes o servicios necesarios para el funcionamiento
de la organizacin, no llevan a cabo los requisitos de compra, y se utilizan
diferentes procedimientos porque no se tiene un nico modelo establecido dentro
de un documento escrito.
Las compras no se proyectan con anterioridad, es decir, solo hasta cuando ese
bien se agota es cuando se pide y entonces se requiere de manera rpida, sin
oportunidad para el rea de compras de poder lograr hacer una buena
negociacin previa, y por la urgencia de dicha necesidad es equivalente a la
compra a un precio mucho mas elevado.
Otra problemtica que se presentada es, las personas del rea de comercio
exterior no se encuentran con la suficiente claridad en cuanto las negociaciones
con los proveedores del exterior, los acuerdos, la responsabilidad y gestin de laimportacin.
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4. OBJETIVOS.
4.1. Objetivo General.
Docum