GUATEMALA, DICIEMBRE DE 20181!
AUDITORIAAuditoria Fiananciera
DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018
FONDO DE DESARROLLO SOCIALAUDITORIA INTERNA
CUA No.: 78886
INDICE
ANTECEDENTES1
OBJETIVOS2
GENERALES2
ALCANCE2
INFORMACION EXAMINADA2
NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA3
COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOSjY RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORESDETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAgENTIDAD AUDITADACOMISION DE AUDITORIA10
AUDITORIA - CUA 78886
ANTECEDENTES
El Fondo de Desarrollo Social -FODES- fue creado con el Acuerdo Gubernativo
129-2013, en el articulo 1 dice "Se crea el Fondo Social denominado, "Fondo de
Desarrollo Social" adscrito al Ministerio de Desarrollo Social, con el objeto deadministrar los bienes derechos y obligaciones que le sean trasladados por elFONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- y su unidad ejecutora deproyectos en liquidacion y el cumplimiento de sus fines. Asimismo, la ejecucion deprogramas y proyectos relacionados con el Desarrollo Social".
Para su ejecucion financiera cuenta con un Fideicomiso el cual fue constituidomediante el Acuerdo Gubernativo 129-2013 que en su articulo 2 indica"CONSTITUCION DEL FIDEICOMISO". Como instrumento financiero de ejecuciondel Fondo Social denominado "Fondo de Desarrollo Social", se constituira el
Fideicomiso denominado "Fideicomiso de Desarrollo Social" en un banco delsistema nacional,... En el mismo se definira como fideicomitente al Estado de
Guatemala, a traves del Ministerio de Desarrollo Social -MIDES- y como
Fideicomisario al Estado de Guatemala."
"La Subdireccion Financiera" de conformidad con el Acuerdo Ministerial48-2015 del Ministerio de Desarrollo Social es la administradora del presupuesto,se encarga conjuntamente con la Unidad de Planificacion de formular elPresupuesto del Fondo, de gestionar en coordinacion con el MIDES los recursosfinancieros en el Ministerio de Finanzas Publicas; dirige las operaciones y registrosde Presupuesto, Contabilidad y Tesoreria en los sistemas informaticosestablecidos por el Ministerio de Finanzas Publicas, aplica los controlescorrespondientes, en la ejecucion y uso de los recursos financieros.
El Acuerdo Ministerial DS-48-2015, indica que la " Seccion de Tesoreria", entre
sus funciones le corresponde las siguientes: Llevar el control financiero y
documental de los fondos que maneja el FODES; administrar, registrar ycontrolar los Fondos Rotativos, privativos y de emergencia; llevar el registro ycontrol de desembolsos por donaciones internas y externas; elaborar cortes de
caja periodicamente; elaborar los consolidados de Fondos Rotativos y tramitar suliquidacion; elaboracion de cheques para el cumplimiento de los compromisosfinancieros del Fondo de Desarrollo Social; elaboracion mensual de cajas fiscales,revision del manejo de fondos de Caja Chica.
AUDITORIA - CUA 78881
OBJETIVOS
GENERALES
GENERALES
Evaluar el adecuado cumplimiento de las politicas, normas, leyes y reglamentos,asi como los procedimientos de control interno establecidos, registro y control de
las operaciones realizadas por la Seccion de Tesorerfa.
ESPECIFICOS
Evaluar la estructura de control interno establecido en la entidad.
Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros
aspectos legales aplicables.
Evaluar que las operaciones y registros, tengan sus documentos de respaldocorrespondientes.
ALCANCE
La Auditoria de la Subdireccion Financiera del Fondo de Desarrollo Social,comprendera el periodo: del 01 de enero al 31 de agosto de 2018. Con la finalidadde evaluar el ambiente y estructura del control interno, verificar la informacion
financiera establecida en la Seccion de Tesoreria. Esta auditoria se llevara acabo del 31 de octubre al 07 de diciembre de 2018.
INFORMACION EXAMINADA
Se revisaron los estados de cuenta bancarios del Fondo Rotativo Internocorrespondientes a meses de enero-agosto de 2018.
Se reviso el libra de bancos correspondientes a los meses de enero a agosto de2018.
Se revisaron las conciliaciones bancarias correspondientes a los meses de
enero-agosto de2018.
Se revisaron los cheques pagados durante los meses de enero-agosto de 2018
de conformidad con la muestra seleccionada.
AUDITORIA - CUA 78886Piig. 3
NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA
SECClCN DE TESORERlA
De conformidad con la auditoria practicada en la Subdireccion Financieraespecificamente en la Section de Tesoreria, por el periodo comprendido del 01de enero al 31 de agosto de 2018, el resultado se puede observar a continuation:
NOTA NUMERO 1
RENDICIONES DEL FONDO ROTATIVO
En el proceso de la revision de las rendiciones del Fondo Rotativo Internorealizadas ante el Ministerio de Desarrollo Social -MIDES-, se observo losiguiente.
Se revision y verifica^^on las formas 200-A-3 de caja fiscal presentadas a laContraloria General de Cuentas, correspondiente a los meses de enero- agosto de
2018.
Se efectuo cortes de formas utilizadas, anuladas y en bianco autorizadas por la
contraloria General de Cuentas.
Se revisaron los expedientes FR03, rendition de cuentas con su documentationde respaldo correspondiente al periodo auditado de conformidad con la muestraseleccionada.
Se revisaron las retenciones de impuestos correspondientes a los meses de
enero-agosto de 2018.
AUDITORIA - CUA 781
Conforme a la documentacion de respaldo revisada, se constato que segun la
Resolu^^on Ministerial No. DS-21-2018 del Ministerio de Desarrollo Social de fecha01 de febrero 2018. RESUELVE. En el punto "CUARTO: Autorizar que del FondoRotativo Institucional del Ministerio de Desarrollo Social, se constituya un FondoRotativo Interno para la Unidad Ejecutora denominada Fondo de DesarrolloSocial -FODES- del Ministerio de Desarrollo Social, por un monto de trescientos
mil quetzales (Q 300,000.00).
En auditoria practicada en el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de agostode 2018, se observo que se realizaron 9 rendiciones (FR03 Documento deRendition de Fondo Rotativo), que sumaron ciento setenta y seis mil doscientossesenta quetzales con sesenta y cinco centavos (Q. 176,260.65), que representan
un 58.75% ejecutado del total del Fondo Rotativo asignado al FODES, las cualesfueron reintegradas por el Ministerio de Desarrollo Social a la cuenta monetaria
numero 3-445-48300-4 a nombre del Fondo Rotativo Interno del Fondo deDesarrollo Social.
NOTA NUMERO 2
INTEGRACIONES DE CAJA FISCAL
En el proceso de la revision de los documentos que amparan las cajas fiscales
elaboradas por la Section de Tesoreria durante el periodo comprendido del 01 deenero al 31 de agosto de 2018, se realizaron pruebas sustantivas y de
cumplimiento a las formas 200-A-3 autorizadas por la Contraloria General de
Cuentas, con el objetivo de verificar que los documentos que respaldan los
Fuente: Rendiciones del Fondo Rotativo Interno de la 4 a la 12 aprobadas por el Ministerio de Desarrollo Social, en el periodo del 01 deenero al 31 de agoslo de 2018.
176,260.6524,320.7^6,999.5;
34.042.2C29.154.7C34.152.6C10,697.8C14,810.1^8,641 9C
13,441.05MONTO
TOTAL24/10/201823/07/201823/07/201811/07/201818/06/201824/05/201807/06/201815/06/201807/06/2018
FECHA DE APROBACI6N
01/08/201812/07/201805/07/201819/06/201808/06/201823/05/201826/04/201826/04/201823/04/2018
FECHA DE ELABORACION
121110987654
ENTRADA
987654321
No.
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-RENDICIONES DEL FONDO ROTATIVO INTERNO
AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2018CUADRO NUMERO 1
AUDITORIA - CUA 78886
Del analisis realizado a los registros de ingresos y egresos se determino que sepresentan correctos y debldamente justificados.
NOTA NUMERO 3
CONCILIACIONES DE SALDOS DE CAJA FISCAL Y LIBRO DE BANCOS
Conforme la auditoria practicada en la Seccion de Tesoreria en el periodocomprendido del 01 de enero al 31 de agosto de 2018, se corrobora que losingresos y gastos efectuados por el Fondo Rotativo Interno fueron registrados enel libra de bancos numero 23882 y libra de conciliaciones bancarias niimero23881, autorizados por la Contraloria General de Cuentas, se observo que lasrendiciones de la caja fiscal presentadas ante la Contraloria General de Cuentasdurante el periodo auditado coinciden con los registradas en el libra de bancosautorizado, las cuales fueron realizadas de acuerdo a la normativa legal vigente. Elresultado se puede observar en el cuadro que a continuation se detalla:
cales, boletas de deposito monetario, cheques y documentos denanciera del Fondo de Desarrollo Social.
607554607551456344456342456339456338456334
0EGRESOS
607553456349456343456341456339456337456333
0INGRESOS
FORMA 200-A-3
245.679.27175,399.05234,78615228,639.01239.30640250,833.10293.318.60
300.000.000.00
CAJA FISCAL
SALDOSEGUN
30.913.2060,695.1076,939.3622,198.6913,890.1544,964.05
6,681.40
0.00
EGRESOS
Fuente: Recibos de ingresos varios Forma 63-A. formas 200-A-3 cajas fisrespaldo proporcionados por la Seccibn de Tesoreria de la Subdireccidn F
101,193.421,308,00
83,0865011,531.30
2,363.452.478.55
0.00
0.00
INGRESOS
Constitucion del Fondo RotatlvoInterno Resolucion DS-21-2018
SIN MOVIMIENTO
CONCEPTO
AGOSTOJULIOJUNIOMAYOABRILMARZOFEBRERO
FEBREROENERO
MESES
ingresos y egresos se registren oportunamente, el resultado se puede observar enel cuadro siguiente:
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-INTEGRACION DE CAJAS FISCALES FORMA 200-A-3
AUDITORlA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2018CUADRO NUMERO 2
AUDITORIA - CUA 76886
NOTA NUMERO 4
CORTE DE FORMAS
Se realizo corte de formas a los formularios y libros autorizados, con el objetivo deverificar que se encuentren debidamente custodiados y presentados
oportunamente a la Contraloria General de Cuentas, el detalle se puede observaren el siguiente cuadro:
Fuente: Formas 200-A-3 Caja Fiscal , Libro de Bancos 23882 y Libro de Conciliaciones Bancarias niimero 23881 autorizados por laContraloria General de Cuentas.
0.000.000.000.000.000.000.000.00
Diferertcia
245.679.27175.399.05234.786.15228.639.40239.306.40250.833.10293.318.60
0.00
Saldo Segun Libro deBancos
245,679.27175,399.05234,786.15228,639.01239,306.40250,833.10293,318.60
0.00
Saido segun Caja Fiscal
31/08/201831/07/201830/06/201831/05/201830/04/201831/03/201828/02/201831/01/2018
Fecha
87654321
Meses
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-CEDULA COMPARATIVA DE SALDOSCAJA FISCAL Y LIBRO DE BANCOS
AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2018CUADRO NUMERO 3
AUDITORIA - CUA 78886
COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS YRECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES
En Auditoria realizada en el periodo comprendido del 01 de mayo al 31 de agostode 2017, se le dio seguimiento a la auditoria practicada por el Ministerio deDesarrollo Social -MIDES-, segun CUA-60774 y se observo el hallazgo "FALTADE PERSONAL PARA CUBRIR FUNCIONES EN CASOS DE AUSENCIAS".
Conforme auditoria realizada en el periodo enero agosto de 2018, segun
CUA-78886, se observo que no se ha atendido la recomendacion planteada por el
Conforme a la informacion indicada en el cuadro anterior, se establecio que las
formas utilizadas y existencias al 31 de agosto de 2018, son reales y veridicas,por haberse observado fisicamente en el proceso de la auditoria practicada.
CONCLUSION: Se revisaron las formas autorzadas por laContraloria General de Cuentas que la Seccidn de Tesoreriautilize, Anulo y las existencias al 19 de noviembre de 2018, seconstate que las formas utilizadas y en existencia son las quese Indican en el presente cuadro.
1049
169
60
60
60
130
318
395
39839767380
EXISTENCIA
2900
200
200
200
200
200
400
1500
15001500
125800607600
0AL
1852
32
40
40
40
71
83
1106
11031104
125734607563
0DEL
EXISTENCIAS
2
5
6
6
70
82
142
144140101220
CANTIDAD DEHOJAS
UTILIZADAS
1851
31
39
39
39
70
82
1105
11021103
125733607562456350
AL
FUENTE: Formas 200-A-3, Lormutario 63-A-2, libra de bancos yconciliaciones bancarlas, llbros de conocimiento de entrega deVIAticos Anticlpo, Constancia y Liquidacion, libra deconocimiento de entrega de la forma 200-A-3 caja fiscalautorizados por la Contraloria General de Cuentas y cheques,
fueran proporcionados por la Seccion de Tesoreria del Fondode Desarrollo Social.
1646
30
35
34
34
1
1
964
959964
125724607551456331
DEL
FORMASUTILIZADAS
Cheques de la Cuenta 3-445-48300-4
Libra de conocimiento de entrega de ia Forma 200-A-3Caja Fiscal.
Libra de conocimiento de entrega del Formulario VL Reg.No. 057699
Libra de conocimiento de entrega del Formulario VC Reg.No. 057698
Libra de conocimiento de entrega del Formulario VA Reg.No.057697
LIBRO DE CONCILIACIONES BANCARIAS No. 23881Cta. 3-445-48300-4
LIBRO DE BANCO No. 23882 CUENTA NO. (Cuenla3-445-48300-4).
FORMULARIO VlATICO LIQUIDAClON (VL) NUMERO57699
FORMULARIO VlATICO CONSTANCIA (VC) NLlMERO57698
FORMULARIO VlATICO ANTICIPO (VA).FORMA 63-A-2 (Recibo de ingresos varios).FORMA 200-A-3 (Caja Fiscal).FORMA 200-A-3 (Caja Fiscal).
NOMBRE DEL FORMULARIO
FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-SECCION DE TESORERIA
CORTE DE FORMASAL 19 DE NOVIEMBRE DE 2018
P48.8AUDITORIA - CUA 78886
Ministerio de Desarrollo Social.
AUDITORIA - CUA 78886P8g. 9
DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA
No.NombreCargoDelAl
1EUDELIA DE LA LUZ LOPEZ TOBARJEFA DEL DEPARTAMENTO DE23/01/2018 21/08/2018CONTABILIDAD
2VIANCA MARIA DE LOS ANGELESSUBDIRECTORA FINANCIERA02/04/2018 21/09/2018VASQUEZ CATALAN
3LIGIA PRINCESA PORRAS GARRIDOJEFA DEL DEPARTAMENTO DE01/03/2018 11/09/2018TESORERIA
Pig. 10AUDITORIA - CUA 78886
LSubditectorAuditorianern.^.
Fondo de Desarrollo Social-FODES-
COMISION DE AUDITORIA