ISSN 1682-7511
DE LA REPÚBLICA DE CUBA MINISTERIO DE JUSTICIA
Información en este número Gaceta Oficial No. 1 Extraordinaria de 12 de enero de 2016
ASAMBLEA NACIONAL DEL PODER POPULAR
Ley No. 120/2016 (GOC-2016-18-EX1)
EXTRAORDINARIA LA HABANA, MARTES 12 DE ENERO DE 2016 AÑO CXIV Sitio Web: http://www.gacetaoficial.cu/—Calle Zanja No. 352 esquina a Escobar, Centro Habana
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GACETA OFICIALDE LA REPÚBLICA DE CUBA
MINISTERIO DE JUSTICIA
ISSN 1682-7511
GOC-2016-18-EX1ASAMBLEA NACIONAL DEL PODER POPULAR
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ESTEBANLAZOHERNÁNDEZ,PresidentedelaAsambleaNacionaldelPoderPopulardelaRepúblicadeCuba.
HAGOSABER:Que laAsambleaNacional del Poder Popular de laRepública deCuba,en lasesióndeldía29dediciembrede2015,correspondientealSextoPeríodoOrdinariodeSesionesdelaVIIILegislatura,haaprobadolosiguiente:
PORCUANTO:ElPresupuestodelEstadodelaño2016consideraelenmarcamientodelosindicadoresmacroeconómicos,losnivelesdeactividadprevistosenelPlandelaEconomíaylasevaluacionesrealizadasconlosórganos,organismosylasorganizacionessuperioresdedirecciónempresarial.TienecomoobjetivocontribuiralaimplementacióndelosLineamientosdelaPolíticaEconómicaySocialaprobadosenelVICongresodelPartidoComunistadeCubaqueencauzanlaactualizacióndelmodeloeconómico.
PORCUANTO:La presenteLey contiene lasmedidas fiscales que contribuyen alprocesodegradualidaden laaplicaciónde los impuestos, tasasycontribucionesesta-blecidosenlaLeyNo.113“DelSistemaTributario”,defecha23dejuliode2012,lasdisposicionesgeneralessobrelaaplicacióndelSistemadeContabilidadGubernamental,losinstrumentosparacubrirlademandadefinanciamientodelPresupuestodelEstadodelaño2016,asícomootrasregulacionesqueconformanelperfeccionamientopaulatinodelaAdministraciónFinancieradelEstado.
PORTANTO:ElConsejodeMinistros,encumplimientodelodispuestoenelartículo98,incisoe),delaConstitucióndelaRepúblicadeCuba,elaboróypresentóelProyectodelPresupuestodelEstadoparaelaño2016alaAsambleaNacionaldelPoderPopular,laqueenejerciciodelasatribucionesconferidasenlosincisosb)ye)delartículo75,delaConstitucióndelaRepúblicadeCuba,acuerdaaprobarlasiguiente:
LEY No. 120DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO PARA EL AÑO 2016
CAPÍTULOIDISPOSICIÓN GENERAL
ARTÍCULO1.-ParalosfinesdelapresenteLeyydemásdisposicionespresupuesta-rias, se entiende por:a) Aplicaciones o usos de fondos:seobtieneporlasvariacionesdelossaldosdelascuentas
contables,motivadasporelincrementodeactivos;asícomo,ladisminucióndepasivosypatrimonioneto.MuestraeldestinodelosrecursosdelPresupuestodelEstado.
b) Bono Soberano:instrumentodedeudaquepermitealEstadoaccederafinanciamien-to,proporcionandoundeterminadorendimientoalbeneficiario.
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c) Capacidad Fiscal de los órganos provinciales y municipales del Poder Popular: capaci-dadquetienenlosórganosprovincialesymunicipalesdelPoderPopularparacubrirlosgas-tosdesusrespectivospresupuestosconlosingresosqueconformanesenivelpresupuestario.
d) Crédito Público:capacidadquetieneelEstadodeendeudarseconelpropósitodecaptarmediosdefinanciamiento,parallevaracabodeterminadasoperaciones.
e) Créditos Presupuestarios:importemáximoadistribuiryagastarporlasentidadesvinculadasalpresupuesto,losqueseconcedenenlosplazosquesedetermine.
f) Desagregación del Presupuesto:acciónmediantelacualtodoslostitularesdepresupuesto,dis-tribuyenelpresupuestoaprobado,considerandolasseccionesypárrafosdeingresos,asícomolosconceptosdegastosycostos,quecorrespondandeacuerdoconlaactividadquerealizan.
g) Deuda Pública:conjuntodeobligacionesqueasumeelEstadocomoconsecuenciadelusodelCréditoPúblico.Constituidaporlosdeberesycompromisosquesederi-vendelospréstamosinternosoexternosyotrasobligacionesqueelEstadoasume.
h) Estado de Ahorro, Inversión y Financiamientoestadofinancieroqueresumelosflujosdeingresosygastos,cuyaestructurafacilitaelanálisisdelimpactoeconómicodelagestióngu-bernamentalyelresultadodesdelasperspectivaseconómicas,decapitalyfinanciera,segúnloestablecidoenelincisoe),artículo68,delDecreto-LeyNo.192“DelaAdministraciónFinancieradelEstado”.
i) Fuentes u orígenes de fondos: seobtienepor lasvariacionesde lossaldosde lascuentascontables,motivadasporladisminucióndelosactivos,asícomo,incrementodepasivosydelpatrimonioneto.MuestradedóndeprovienenlosrecursosdelPresu-puestodelEstadoenunperíododeterminado.
j) Garantías o Avales:documentoslegalesqueemiteelMinisteriodeFinanzasyPre-cios,previamenteautorizadoporelConsejodeMinistros,paraasegurarennombreyrepresentacióndelEstadocubano,unpréstamoconcedidoaunsujetodistintodeél.
k) Gastos de Destino Específico:importeasignadoparaunobjetivodeterminadoquenopuedeserempleadoconpropósitosdiferentesalosprevistos.
l) Ingresos Cedidos:losprovenientesdeingresostributarios,osea,deimpuestos,tasasycontribuciones,asícomodeingresosnotributariosque,aunquesonnormadosporelnivelcentral,elmontodesurecaudaciónseleatribuyeíntegramentealospresupuestosdelasprovinciasymunicipios.
m)Ingresos Participativos:ingresosprovenientesdeunapartedelosingresostributa-riosquecorrespondenalPresupuestoCentralydelosqueseatribuyedeterminadoporcentajedesurecaudación,aprobadoanualmente,alospresupuestoslocales.
n) Límites de Gastos:importemáximoautorizadoaejecutarporundeterminadoconceptode gasto.
o) Modificaciones Presupuestarias:aquellosmovimientosderecursospresupuestariosquemodificanloslímitesnotificadosenelPresupuestoaprobadoparaelejerciciofiscalencurso,tantoincrementandocomodisminuyendoelmismo,olosquesinafectarloslímitesapro-badosimpliquenunavariaciónconrelaciónalonotificado(redistribucióndelpresupuestoaprobado).
p) Notificación del Presupuesto:documentooficialmedianteelcualsecomunicaalosTitula-resdelPresupuesto(órganosyorganismosdelaAdministraciónCentraldelEstado,consejosdelaAdministracióndelasasambleasprovincialesymunicipalesdelPoderPopular,organi-zacionessuperioresdeDirecciónEmpresarial,organizaciones,asociacionesyotrasentida-desvinculadasalPresupuesto,unidadespresupuestadasyempresas),elpresupuestoaprobadoparaelejerciciofiscal.
q) Presupuesto Corriente:partedelpresupuestodestinadoafinanciarlosgastoscorrientesdelEstado,apartirdelosrecursosfinancieroscorrientes,obtenidosenelejerciciopresu-puestario,entendiéndoseporestosúltimos, losprovenientesde ingresos tributarios,notributarios,donaciones,intereses,transferenciascorrientesyotros.
r) Presupuesto de Caja:eslaestimacióndelasentradasrealesderecursosfinancierosalascuentasdelSistemadeTesoreríadelPresupuestodelEstado,duranteelejerciciopresu-puestario,asícomodelaserogacionesparaelpagodelasobligacionescontraídas,quesehacenefectivasendichoperíodo.
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s) Presupuesto de Capital:partedelpresupuestodestinadoafinanciarcapitaldetrabajoeinversionesmaterialesyfinancieras,queincrementanelactivodelEstadoysirvenparalaproduccióndeotrosbienesyservicios.
t) Programación de Ingresos y Gastos:accióndeprogramarparacadamesaquelloscon-ceptosqueconstituyeningresosyerogacionesdelPresupuestoaprobado,queconsiderenlostitularesatendiendoalaformaenquehanproyectadoejecutarsusingresosygastos.
u) Programación de Caja o Programación de Pagos:comprendeeldesglosedelospagosquerealizanlostitularesdelpresupuestoparasufragarsusgastosyotrassalidascontempladasenelpresupuesto.
v) Reasignación:redistribucióndelascifrasaprobadasyconsignadasenelpresupuestoparalosdiferentesdestinos,dentrodelmarcodeloslímitesdegastosestablecidos.
w)Transferencias Directas a los Presupuestos Locales:subvencionesqueseotorgan,concargoalPresupuestoCentral,alospresupuestosprovincialesoconcargoalPresupuestodelaProvinciaalospresupuestosmunicipales,quecomprendenlastransferenciasgenera-les,subvenciónparanivelaciónylastransferenciasdedestinoespecífico.
CAPÍTULOIIDEL PRESUPUESTO DEL ESTADO
ARTÍCULO2.-LapresenteLey,delPresupuestodelEstadoparaelejerciciofiscal2016,rigeapartirdelprimerodeenerodelaño2016hastaeltreintayunodediciembredelpropioaño.
ARTÍCULO3.-Los ingresosseplanificanapartirde los recursosqueseprevére-caudarconseguridadrazonable,yseproyectanlosgastosquerespaldenlosnivelesdeactividaddelPlandelaEconomíaparaelaño2016yotroscompromisos.
ARTÍCULO4.-ElPresupuestodelEstadoparaelaño2016quedaconformado,segúnsedetallaacontinuación:No. CONCEPTOS Millones de pesos1 INGRESOS BRUTOS (2+3) 52695,8 2 Tributarios 37383,6 3 Notributarios 15312,2 4 Deellos:IngresosdeCapital 645,0 5 MenosDevoluciones 330,0 6 INGRESOS NETOS (1-5) 52 365,87 TOTAL DE GASTOS (8+15) 58 589,08 GASTOS CORRIENTES (9+11+12+13) 54805,3 9 ActividadPresupuestada 36474,9 10 Deellos:GastosFinancierosdelaDeudaPública 857,4 11 ActividadnoPresupuestada 18155,4 12 FondodeDesarrollo 25,0 13 ReservaparaGastosCorrientes 150,0
14RESULTADO EN CUENTA CORRIENTE DÉFICIT (-) (6-4-8) -3084,5
15 GASTOS Y TRANSFERENCIAS DE CAPITAL (16+17+18) 3783,716 GastosyTransferenciasdeCapital 3708,717 FondodeDesarrollo 25,018 ReservaparaGastosdeCapital 50,019 RESULTADO FINANCIERO DÉFICIT (-) (6-7) -6 223,2ARTÍCULO5.-ElResultadoFinancierodelPresupuestodelEstadoparaelaño2016esdeun
Déficitde6mil223millones200milpesosytienecaráctermáximo.Cuandoconcurransituacio-nesoseadoptendecisionesquejustifiquenelincrementodelmismo,serequiereautorizacióndelConsejodeEstado,einformardeelloalaAsambleaNacionaldelPoderPopular.
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ARTÍCULO6.1.-ElEstadodeAhorro,InversiónyFinanciamientoparaelaño2016,quedaconformadodelaformasiguiente:
CONCEPTOS Millones de pesos1 INGRESOS CORRIENTES NETOS (2+3) 51 720,82 -IngresosTributariosNetos 37053,63 -IngresosnoTributariosNetos 14667,24 GASTOS CORRIENTES 54805,35 -GastosdelaActividadPresupuestada 36474,96 Deellos:GastosFinancierosdelaDeuda 857,47 -GastosdelaActividadnoPresupuestada 18155,48 RESULTADO ECONÓMICO PRIMARIO Déficit (-) (1-4-6) -2 227,1
9RESULTADO ECONÓMICO CUENTA CORRIENTE- Desahorro(-) (1-4) -3 084,5
10 RECURSOS DE CAPITAL 645,011 -IngresosdeCapital 645,0
12 GASTOS DE CAPITAL 3 783,713 -GastosyTransferenciasdeCapital 3783,714 RESULTADO CUENTA DE CAPITAL (10 -12) -3 138,715 TOTAL DE RECURSOS FINANCIEROS NETOS (1+10) 52 365,816 TOTAL DE GASTOS (4+12) 58 589,017 RESULTADO FINANCIERO DÉFICIT (-) (15-16) -6 223,2 DEMANDA DE FINANCIAMIENTO 18 FUENTES 8 538,119 IncrementodePasivos(17+24) 8538,120 IncrementodePatrimonioNeto21 DisminucióndeActivos22 APLICACIONES 2 314,923 IncrementoActivos24 DisminucióndePasivos 2314,925 DisminucióndePatrimonioNeto
26ENDEUDAMIENTO NETO DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO (18-22) 6 223,2
2.-EnelEstadodeAhorro,InversiónyFinanciamientoproyectadonoseconsideranlossaldosdecuentasreales.
3.-EnlaliquidacióndelPresupuestodelEstado,seexponenlossaldosnetosdelascuentasreales,comofuentesoaplicacionesfinancieras,segúncorresponda.
ARTÍCULO7.1.-FacultaralMinistrodeFinanzasyPreciosaautorizarlaredistribucióndelossobrecumplimientosdeingresosylasinejecucionesdegastosdelPresupuestodelEstado,siemprequeconellonoseincrementeeldéficitfijadoenelartículo5,dentrodeloslímitessiguientes:a) Porsobrecumplimientodeingresos,hasta500millonesdepesosenelaño.Estaasigna-
ciónadicionalderecursosseaplicaagastoscorrientesdelaactividadnopresupuestadapararespaldarnivelesdeactividadyagastosdecapital.
b) Porinejecucionesdegastoscorrientes,hastaunmontoacumuladoenelañoquenoexcedadel(3)tresporcientodeltotaldelosgastoscorrientesaprobadosenlaLey.Estasredistribucionesseaplicanagastoscorrientesoagastosdecapital.
c) Porinejecucionesdegastosdecapital,hastaunmontoacumuladoenelañoquenoexcedael(10)diezporcientodeltotaldelosgastosdecapitalaprobadoenlaLey.Estasredistribucionesseaplicanagastosdecapital.2.-Pararealizarmodificacionespresupuestariasqueexcedanlosmontosfijadosante-
riormente,serequeriráautorizacióndelConsejodeMinistros,sinqueseincrementeelresultadopresupuestario(déficit).
Deafectarseelresultadopresupuestarioseactúaconformealoestablecidoenelartículo5delapresenteLey.
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3.-SefacultaalMinistrodeFinanzasyPreciosamodificarlosresultadoseconómicosydecapitalquemuestraelEstadodeAhorro,InversiónyFinanciamientoproyectadoporlasredistribucionesanteriores.
ARTÍCULO8.1.-ElMinistrodeFinanzasyPreciosnotificaalosórganosyorganismosdelaAdministraciónCentraldelEstado,alasorganizacionessuperioresdeDirecciónEmpresarial,alasentidadesnacionales,asícomoalasorganizacionesyasociacionesvinculadasalPresupuestodelEstado,losrecursosfinancierostributariosynotributarios,comprometidosconsuaportealPresupuestodelEstado.Seexceptúanlosingresosdelsectornoestatalquenointegranlospre-supuestoslocales,losdecaráctereventual,losqueporsunaturalezanopuedenasociarseenelprocesodeplanificaciónasusaportadores,asícomolosquetendránuntratamientoexcepcionalensuoperatoria,segúnlodispuestoenestaLeyyporelMinisteriodeFinanzasyPrecios.
2.-Todapersonajurídicaonaturalqueincurraenloshechosimponiblesestablecidosenlalegislacióntributaria,asícomoquegenereingresosnotributariosafavordelPresu-puestodelEstado,estáobligadaalcumplimientodelosaportescorrespondientesenlostérminosyformasestablecidosenlalegislaciónvigente,conindependenciadehabersidonotificadoono,segúnlodispuestoenelApartadoprecedente.
ARTÍCULO9.-ElMinistrodeFinanzasyPreciosnotificalosgastosfijadosacadaórgano,organismodelaAdministraciónCentraldelEstado,alasorganizacionessuperioresdeDirecciónEmpresarial,alasentidadesnacionales,asícomoalasorganizacionesyasociacionesvinculadasalPresupuestodelEstado,exceptolosgastosqueporsunaturalezanopuedanasociarseenelprocesodeplanificaciónasusejecutoresylosquetendránuntratamientoexcepcionalensuope-ratoria,segúnlodispuestoenestaLeyyporelMinisteriodeFinanzasyPrecios;fijaloslímitesdegastosconcarácterdirectivoyaplicalosprocedimientosdeasignación,ejecuciónycontrolqueasegurenincrementarlaeficienciaenelprocesodeejecuciónpresupuestaria.
ARTÍCULO10.1.-LascifrasquecomoPresupuestoaprobadosenotifiquenalasenti-dadeseinstitucionesenunciadasenlosartículos8y9,sonlasqueresultandelprocesodeelaboracióndelPresupuestodelEstado,encorrespondenciaconlosnivelesdeactividadqueseproyectanenelPlandelaEconomíaylosindicadoresmacroeconómicosaprobados.
2.-ElprocesodenotificacióndelPresupuestodelEstadoalosórganosyorganismosde laAdministraciónCentraldelEstado,a lasorganizaciones superioresdeDirecciónEmpresarial, a las entidades nacionales, así como a las organizaciones y asociacionesvinculadasalPresupuestodelEstado,culminael10deenerode2016.
ARTÍCULO11.-LosjefesdelosórganosyorganismosdelaAdministraciónCentraldelEstado, lasorganizaciones superioresdeDirecciónEmpresarialyde las entidadesnacionales,conformealodispuestoenlosartículos8,9y10deestaLey,tienenhastael30deenerode2016paranotificarlospresupuestosalasentidadesempresarialesyuni-dadespresupuestadasqueselessubordinanoestánadscriptas,asícomoaotrasentidadesproductivasodeservicios.
ARTÍCULO12.-ElPresupuestoqueregiráenelmesdeenero,eseltotaldelacifraprogra-madacomoingresoogastocorrespondientealmesdediciembredelejerciciofiscalanterior.
ARTÍCULO13.-LosjefesdelosórganosyorganismosdelEstado,lasorganizacionessupe-rioresdedirecciónempresarial,lasempresasyunidadespresupuestadasaellossubordinadasoadscriptasylasorganizaciones,asociacionesydemásinstitucionesvinculadasconelPresupuestodelEstado,sonlosresponsablesdelaadministraciónycontroldelaejecucióndelospresupuestosquelesseanaprobados,asícomodeadoptarlasmedidasparaquelosmismoscumplansusobliga-cionesconelPresupuestodelEstadoygaranticenlautilizaciónmásracionaldelosrecursosmate-riales,humanosyfinancierosdequedispongan;sinexcederlosnivelesdegastospresupuestariosylosindicadoresdirectivosydedestinoespecífico,quelessonaprobadosparaelaño2016.
ARTÍCULO14.-LosjefesdelosórganosyorganismosdelaAdministraciónCentraldelEs-tado,organizacionessuperioresdeDirecciónEmpresarial,entidadesempresariales,productivasodeserviciosyunidadespresupuestadas,controlanyevalúanmensualmenteensusconsejosdeDirección,elcumplimientodelospresupuestosaprobadosyemprendenaccionesparaevitarincumplimientosdeingresosynecesidadesadicionalesderecursospresupuestarios.
ARTÍCULO15.1.-LosjefesdelosórganosyorganismosdelaAdministraciónCentraldelEstado,lasorganizacionessuperioresdeDirecciónEmpresarial,lasentidadesnacionales,asícomo
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delasorganizacionesyasociacionesvinculadasalPresupuestodelEstado,quedanobligadosaela-borarantesdel15defebrerode2016,ladesagregaciónylaprogramaciónmensualdelosingresosygastosaprobados,enlostérminosyformasquedisponeelMinisteriodeFinanzasyPrecios.
2.-Ladesagregaciónylaprogramaciónmensualdelosingresosygastosaprobadosseactualizancadavezqueserealiceunamodificaciónpresupuestaria,encadanivelpresupues-tario correspondiente.
3.-LosjefesdelosórganosyorganismosdelaAdministraciónCentraldelEstado,lasorganiza-cionessuperioresdeDirecciónEmpresarial,lasentidadesnacionales,lasunidadespresupuestadasqueselessubordinanoestánadscriptas,asícomolasorganizacionesyasociacionesvinculadasalPresupuestodelEstado,deacuerdoconlaprogramaciónmensualdelgastoparaelejerciciofiscal,priorizanlosgastosdepersonalylasobligacionesconelPresupuestodelEstado.
ARTÍCULO16.-LosjefesdelosórganosyorganismosdelaAdministraciónCentraldelEstado,lasorganizacionessuperioresdeDirecciónEmpresarial,lasentidadesnacionalesydelasorganizacionesyasociacionesvinculadasalPresupuestodelEstado,quedurantelaejecu-cióndesupresupuestorequieranmodificaciónenlosnivelesdeingresosygastosaprobados,losolicitanalMinistrodeFinanzasyPreciosmedianteescritofundamentado.
ARTÍCULO17.-SefacultaalosjefesdelosórganosyorganismosdelaAdministraciónCen-traldelEstado,delasorganizacionessuperioresdeDirecciónEmpresarial,entidadesnacionales,asícomodelasorganizacionesyasociacionesvinculadasalPresupuestodelEstado,paraaprobarredistribuciones,entresusentidadessubordinadasdelosrecursosfinancieros,gastoscorrientesydecapital,dentrodeloslímitesnotificadosporelMinisteriodeFinanzasyPrecios.Seexceptúadeestafacultadlosingresosygastosdirectivosydedestinoespecífico,deconformidadconlodispuestoporelMinisteriodeFinanzasyPrecios.
CAPÍTULOIIIDEL PRESUPUESTO CENTRAL
ARTÍCULO18.-ElPresupuestoCentralparaelaño2016,lointegranlosaportesquesecaptancentralmenteparasuredistribuciónconelobjetivodefinanciarlasactividadeseconómicasysocialesprevistasenelejerciciofiscal,elquequedaconformadoporlosingresosygastossiguientes:
No. CONCEPTOS Millones de Pesos 1 INGRESOS BRUTOS 30 517,52 Menos:Devoluciones 203,33 INGRESOS NETOS 30 314,24 TOTAL DE GASTOS 27 969,05 Gastos Corrientes 25 177,66 ActividadPresupuestada 10202,07 Deellos:OperacionesFinancieras 1156,88 ActividadnoPresupuestada 14840,69 FondodeDesarrollo 25,010 Reserva 110,011 Gastos de Capital 2 791,412 Deellos:FondodeDesarrollo 25,013 Reserva 50,014 SUPERÁVIT 2 345,2ARTÍCULO19.1.-EnelPresupuestoCentralseplanificalaReservadelPresupuestopara
GastosCorrientesydeCapital,que incluye laReservaparaDesastres, lasquepodránserutilizadasmediantemodificacionespresupuestarias,segúnlodispuestoporelMinisteriodeFinanzasyPreciosparaesosfines.
2.-SedisponedeunFondodeDesarrolloparaGastosCorrientesyTransferenciasdeCapital,alosefectosderespaldardecisionesdelGobiernoeninterésdeestimularelsectorproductivoydeservicios.
ARTÍCULO20.-EnelPresupuestoCentralseplanificaelochoymedioporciento(8,5%)delimporterecaudadoporconceptodeImpuestosobreventasdematerialesdelaconstrucción,elquesedestinaasubsidiarpersonasnaturales,paraaccionesconstructivasenviviendas,segúnloestablecidoatalesefectosporelMinisteriodeFinanzasyPrecios.
ARTÍCULO21.-EnelPresupuestoCentralseplanificanrecursospresupuestariosparafinanciargastoscorrientes,pérdidas,subsidiosytransferenciascorrientesydecapital,alsec-torempresarial,unidadespresupuestadas,unidadespresupuestadascontratamientoespecial,organizacionesyasociaciones,segúncorresponda.
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ARTÍCULO22.-EnelPresupuestoCentralseplanificanrecursosporcontratosconterceros,dondeelMinisteriodeFinanzasyPreciosseconstituyeengarante,encorrespondenciaconloestablecidoatalesefectos.
CAPÍTULOIVDEL PRESUPUESTO DE LA SEGURIDAD SOCIAL
ARTÍCULO23.-ElPresupuestode laSeguridadSocialquedaconformadopor losingresosygastoscorrientessiguientes:
UM:MillonesdepesosINGRESOSPORLACONTRIBUCIÓNALASEGURIDADSOCIAL 4514,0GASTOS 5696,3DÉFICITACUBRIRPORLACUENTADELPRESUPUESTOCENTRAL(-) -1182,3ARTÍCULO24.-Cuando en el transcurso del ejerciciofiscal se determine que los
gastosqueseplanificannosonsuficientes,elMinistrodeTrabajoySeguridadSocial,solicitayfundamentalamodificaciónpresupuestariaalMinistrodeFinanzasyPrecios,quienposterioralosanálisiscorrespondientessepronuncia,segúnlalegislaciónvigente.
ARTÍCULO25.1.-Seestablece,paraelejerciciofiscal2016,elcatorceporciento(14%)comotipoimpositivodelaContribuciónalaSeguridadSocial,exigiblealasentidadesqueem-pleenalosbeneficiariosdelrégimengeneraldelaSeguridadSocialencorrespondenciaconloestablecidoenlosartículos286al291delaLeyNo.113“DelSistemaTributario”,enespecialconlodispuestoenelartículo289,sobreloselementosqueintegranlabaseimponibledeestacontribución,yaportanalPresupuestodelEstadoeldoceymedioporciento(12,5%)deltipoimpositivomencionado.
2.-Elunoymedioporciento(1,5%)restante,quedaadisposicióndelascitadasentida-des,obligadasacontribuirporesteconcepto,lasquelodestinanalpagodelasprestacionesdeseguridadsocialacortoplazodelostrabajadoresquelesesténvinculados.
3.-Seexceptúandelodispuestoenlospárrafosanteriores,lasentidadesquetienenaprobadolegalmenteunrégimenytipoimpositivodiferenciadodeContribuciónalaSeguridadSocial.
ARTÍCULO26.1.-Extender,apartirdelsegundosemestredelaño2016,laaplicacióndelaContribuciónEspecialalaSeguridadSocialalostrabajadoresvinculadosalsistemaempresarialcubano,querecibaningresosporlosresultadosobtenidos,enadiciónalsalariobásicoyporladistribucióndeutilidadesempresariales,acordeconloqueatalesefectosestablezcaelMinistrodeFinanzasyPrecios.
2.-Para los trabajadoresque laboranenentidades incorporadasalperfeccionamientoempresarialyenlasactividadesdelaflotapesqueradeplataforma,seaplicalaContribuciónEspecialalaSeguridadSocialconuntipoimpositivodelcincoporciento(5%),hastatantoseimplementelodispuestoenelApartadoanterior.
ARTÍCULO27.-Aplicarelcincoporciento(5%),comotipoimpositivodelaContribuciónEspecialalaSeguridadSocialalpersonalcontratadoporlasentidadescubanasautorizadasaprestarlosserviciosdesuministrodefuerzadetrabajoaconcesionariosyusuariosqueseesta-blezcanenlaZonaEspecialdeDesarrolloMariel.
ARTÍCULO28.-Seestablecehastauncincoporciento(5%),comotipoimpositivode laContribuciónEspecial a laSeguridadSocial,para los trabajadoresque laboranenentidadesqueoperanenelsectordelainversiónextranjera,conarregloalasdisposicionescomplementariasemitidasporelMinisteriodeFinanzasyPrecios.
ARTÍCULO29.-Alostrabajadoresdelsectorpresupuestadoconincrementossalarialesensusescalas,aprobadosapartirdemayode2008,yalostrabajadorescomprendidosenelsistemasala-rialespecíficoparalaproduccióndeprogramasenlaactividadpresupuestadaderadioytelevisión,lescorrespondeabonarlaContribuciónEspecialalaSeguridadSocial,segúnloestablecidoporelMinisteriodeFinanzasyPrecios.
ARTÍCULO30.-LabaseimponibleyeltipoimpositivoaplicableparaelpagodelaContri-buciónEspecialalaSeguridadSocialporlasformasdegestiónnoestatal,incluidaslascoopera-tivasdelsectoragropecuario,lascooperativasnoagropecuarias,losusufructuariosdetierras,lostrabajadoresporcuentapropia,asícomolasdemáspersonasnaturalesobligadasalaafiliaciónalosregímenesespecialesdeSeguridadSocialestablecidosyalpagodeestaContribución,serigenporlodispuestoenlasregulacionesespecialesvigentesatalesefectos.
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CAPÍTULOVPRESUPUESTOS LOCALES
ARTÍCULO31.-LospresupuestosprovincialesydelmunicipioespecialIsladelaJuventud,estánconstituidosporlosestimadosdeingresosygastos,delosórganosprovincialesymunici-palesdelPoderPopularylasunidadespresupuestadas,gruposempresarialesyempresasquelesestánsubordinadasoadscriptas,segúncorresponda.
ARTÍCULO32.1.-LossuperávitsydéficitsdelospresupuestosprovincialesnotificadosporelMinisteriodeFinanzasyPrecios,sonelresultadodelosingresosplanificados,descontandolosgastoscorrientesdelaactividadpresupuestada,nopresupuestadaylosgastosytransferen-ciasdecapital,loscualessolopuedenmodificarse,previaaprobacióndelMinisteriodeFinanzasyPrecios,deconformidadconloestablecidoenelartículo7delapresente.
2.-LospresupuestoslocalesseregiránporlaoperatoriadefuncionamientoestablecidaporelMinisteriodeFinanzasyPrecios.
ARTÍCULO33.1.-LospresupuestosprovincialesydelmunicipioespecialIsladelaJuven-tud,recibenunaparticipacióndelosingresosdelPresupuestoCentral,paracubrirhastaeltreintaporciento(30%)delosgastoscorrientesdelaactividadpresupuestada,calculadosenbasealosingresosporimpuestosdeCirculaciónysobreVentasnocedidos,ydelImpuestosobreUtili-dadesdelasempresasdesubordinaciónnacionalubicadasensusterritorios.Losporcentajesdeparticipaciónsonlossiguientes:PinardelRío 43,6 CiegodeÁvila 40,2Artemisa 45,8 Camagüey 54,8La Habana 20,6 LasTunas 56,4Mayabeque 41,3 Holguín 48,0Matanzas 41,7 Granma 70,0Cienfuegos 36,1 SantiagodeCuba 58,1VillaClara 34,9 Guantánamo 72,9SanctiSpíritus 48,3 IsladelaJuventud 51,82.-Losingresosparticipativosdelmesdeeneroseotorgansobrelabasedelorecaudado
enelmesdediciembreyformanpartedellímiteaprobadoparaelejerciciodelañofiscalquecomienza.
ARTÍCULO34.1.-LasasambleasprovincialesdelPoderPopulardeterminanlaparticipa-ciónenlosconceptosdeingresosdelPresupuestoCentralquehansidoestablecidos,parasusmunicipios,enlamedidaquelorequieran,asegurandoqueensuconjuntocadapresupuestoprovincialcumplaloreguladoenelartículoprecedenteyconlasdisposicionesqueestablezcaelMinisteriodeFinanzasyPreciosparaelotorgamientodelosingresosparticipativos.
2.-LasasambleasprovincialesdelPoderPopularfijanlastransferenciasmáximasdelpre-supuestoprovincialalospresupuestosmunicipalesporconceptodesubvención,paracubrirlosexcesosdegastoscorrientesaprobados,conbasealosingresoscedidosnetosyparticipativosplanificados.
ARTÍCULO35.-LospresupuestosprovincialesydelmunicipioespecialIsladelaJuventuddisponendeunareservaparasufragargastosquenohayanpodidopreverse,quesefijaparaelaño2016,enelceropuntoveinticincoporciento(0.25%)deltotaldelosgastoscorrientesdelaactividadpresupuestada,envirtuddeloestablecidoporelMinisteriodeFinanzasyPrecios.
ARTÍCULO36.-LaCuentadelPresupuestoCentralasignaalascuentasdelospresu-puestoslocales,losrecursosfinancierosnecesariospararespaldarlasdecisionesdelEsta-do,adoptadasduranteelejerciciofiscal,queincrementenlosnivelesdegastosaprobados,deconformidadconlodispuestoporelMinisteriodeFinanzasyPrecios.
CAPÍTULOVISISTEMA DE TESORERÍA
ARTÍCULO37.-SeautorizalacompensacióndeflujosfinancierosentrelascuentasdelSistemadeTesorería,segúnloquedispongaelMinisteriodeFinanzasyPrecios,conelpropósitodeminimizarelmovimientodeefectivoentreestascuentasydisminuirlossaldosquepuedanconvertirseenefectivoinmovilizadoenlosdiferentesnivelespresupuestarios.
ARTÍCULO38.-De la cuenta del PresupuestoCentral se transfieren a las cuentasdistribuidoras de las provincias, que planifican déficit para el año 2016, los importesaprobadoscomolímitemáximoasubvencionarporesteconcepto,segúnlaprogramacióndecajacorrespondiente.
9GACETA OFICIAL12 de enero de 2016
ARTÍCULO39.-SetransfieredelacuentadelPresupuestoCentralalascuentasdistribuido-rasdelasprovinciasyelmunicipioespecialIsladelaJuventud,elimportedelaparticipaciónenlosingresosdelPresupuestoCentral,aplicandoelporcientoaprobadoalarecaudaciónrealobtenida,hastaellímitedelplan,porconceptodeimpuestosdecirculaciónysobreventasnocedidosydelimpuestosobreutilidadesdelasempresasdesubordinaciónnacionalubicadasensusterritorios.
ARTÍCULO40.-DelacuentadelPresupuestoCentralsefinanciaeldéficitdelacuen-tadelPresupuestodelaSeguridadSocial,dispuestoenelartículo23deestaLey,porlosgastosenqueincurreelEstadoparaelpagodelasprestaciones,pensionesyjubilacionesprescritasenlalegislaciónvigenteatalesefectos.
ARTÍCULO41.-DelacuentadelPresupuestoCentralsetransfierealascuentasdistribuido-rasdelasprovinciasydelmunicipioespecialIsladelaJuventud,elcincuentayunoymedioporciento(51,5%)delimporterecaudadoporconceptodelImpuestosobreventasdematerialesdelaconstrucción,parasubsidiarapersonasnaturalesporaccionesconstructivasenviviendas,segúnlalegislaciónvigente.
ARTÍCULO42.-DelacuentadelPresupuestoCentralsetransfieremensualmentealacuentahabilitadaenelBancoCentraldeCuba,elochoymedioporciento(8,5%)delimporterecaudadoporconceptodeImpuestosobreventasdematerialesdelaconstrucción,segúnseregulaenelartículo20deestaLey.
ARTÍCULO43.-Losmunicipiosyprovinciastransfierenalascuentasdistribuidorasquecorrespondan,elimportedelsuperávitpresupuestario,segúnloqueseestablezcaporelMinisteriodeFinanzasyPrecios.
ARTÍCULO44.-Losfinanciamientosplanificadosporconceptodetransferenciascorrientesydecapitalalasempresaslocales,lasubvenciónalasunidadespresupuestadasconTratamientoEspecialquelorequieranylosgastosdecapitaldelaactividadpresupuestada,sontransferidosporlaCuentadelPresupuestoCentralalascuentasdistribuidorasdelSistemadeTesoreríaqueadministranlasprovincias,municipiosyelmunicipioespecialIsladelaJuventud,deacuerdoconloqueseestablezcaporelMinisteriodeFinanzasyPrecios.
ARTÍCULO45.-Eneltranscursodelejerciciofiscalyalcierredelmismo,elMinisteriodeFinanzasyPrecios,podráretiraralasentidadeslosrecursosfinancierosqueseconsiderenenexceso,previoanálisisconlosórganos,organismosyorganizacionessuperioresdeDirecciónEmpresarialquecorresponda,yotrasentidadesvinculadasconelPresupuestodelEstado.
ARTÍCULO46.-Losórganos,organismosdelEstado,lasorganizacionessuperioresdedirec-ciónempresarial,ylasentidadesqueselesubordinan,asícomolasorganizacionesyasociacionesvinculadasalPresupuestodelEstado,quedanobligadosapresentaralMinisteriodeFinanzasyPrecios,laprogramacióndecajaparaelaño2016,deacuerdoconlasregulacionesestablecidas.
ARTÍCULO47.-LasentregasdelosfinanciamientosvinculadosalacuentadelPresu-puestoCentralserealizanconsiderandolosrecursosdequedispongalamencionadacuenta,laprogramacióndecajayladisponibilidaddelasunidadesderegistrodeTesorería.
ARTÍCULO48.-DeocurrirdesbalancestemporalesdecajaenlacuentadelPresupuestoCen-tral,secubriránconfinanciamientosacortoplazo,queseanreintegrablesdentrodelejerciciofiscal.
ARTÍCULO49.-DisponerelusodeanticipodefondosdesdeelPresupuestoCentralpara cubrir desbalances temporales de caja en los presupuestos locales, con reintegrodentrodelejerciciofiscal,envirtuddelosprincipiossiguientes:a) cuandoeldesbalanceesprovocadoporestacionalidaddeingresosygastos,estosdeben
preverseenelprocesodeplanificacióndelPresupuestodelEstado;b) cuandoeldesbalanceesprovocadopordesplazamientodeingresosoporlaocurrencia
degastosnoprevistos,suotorgamientosecondicionaaladisponibilidadderecursosfinancierosexistenteenlaTesoreríaCentral.ARTÍCULO50.-LaoperatoriadelSistemadeTesoreríayelprocesodeliquidacióndecaja
serigenporlasdisposicionesqueatalesefectosdispongaelMinisteriodeFinanzasyPrecios.CAPÍTULOVII
DEUDA PÚBLICAARTÍCULO51.- La deuda pública contraída al cierre del año 2016 asciende, como
máximo,a8mil538millones100milpesosqueeslasumadeldéficitdelPresupuestodelEstadode2016ydelasamortizacionesdedeudasdeperíodosanteriores,quecorrespondepagarenesteaño.
10 GACETA OFICIAL 12 de enero de 2016
ARTÍCULO52.-ElfinanciamientodeladeudapúblicaserealizamediantelaemisióndeBonosSoberanosdelaRepúblicadeCuba.
ARTÍCULO53.-SefacultaalMinistrodeFinanzasyPrecios,aemitirlosBonosSoberanosdelaRepúblicadeCuba,conunplazodeamortizacióndesdeuno(1)hastaveinte(20)añosyunatasadeinteréspromediodeldosymedioporciento(2,5%)anual.
ARTÍCULO54.-LosBonosSoberanosqueseemitan,sonadquiridosporelsistemabancarionacional.
ARTÍCULO55.-Laemisión,colocaciónyamortizacióndeestosbonos,asícomosucontrolyfis-calización,serealizaconformealoestablecidoporelMinisteriodeFinanzasyPreciosatalesefectos.
ARTÍCULO56.-DisponerqueenlaDeudaPúblicaseregistre3mil21millones583milpesos,correspondientesaobligacionesdelaCuentadeFinanciamientoCentralconelBancoCentraldeCuba,poroperacionesrealizadasenañosanteriores.
CAPÍTULOVIIISISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
ARTÍCULO57.-EstablecerlabasecontabledeldevengadoparaelregistrodelosingresosygastosdelPresupuestodelEstadoparaelaño2016,ensusdiferentesniveles,tomandoenconsideraciónlosmomentosdesureconocimientoqueseestablecenenlapresenteLey.
ARTÍCULO58.-EnelPresupuestodelEstado,losmomentosdereconocimientodelosingresossonlossiguientes:a) Recaudaciónefectiva,parareconocerlosingresosapartirdelinformederecaudación
queemitelaOficinaNacionaldeAdministraciónTributario.b) Compensacióndeflujosfinancierosqueinvolucraningresos.c) AlcierredecadaperíodoseimputandirectamentealPresupuestodelEstado,elvalorde
losserviciosnomercantiles,lasdonacionesquerecibanlasunidadespresupuestadas.d) Almomentodeliberacióndelasprovisionesdegastos,creadasenelaño2015,estas
seimputancomoingresosextraordinariosenel2016.ARTÍCULO59.-EnelPresupuestodelEstado,losmomentosdereconocimientode
losgastossonlossiguientes:a) Insumidoparalosgastosreportadosporlasunidadespresupuestadas.b) PagadoparalosgastosreportadosporlasunidadesderegistrodelSistemadeTesorería,
queabarcalasoperacionesdeparticipacióndelPresupuestodelEstadoenlasactivi-dadesnopresupuestadas(incluyetransferenciasalaactividadempresarial,subsidios,subvencionesaunidadespresupuestadasdetratamientoespecial,aasociacionesyotrastransferenciasalsectorcooperativoycampesino,entreotros),losgastosdegobiernoydeinversionesfinancieras.Estemomentosereconoceapartirdelaemisióndelosinstrumentosdepago.
c) Asuvencimiento,losinteresesdelaDeudaPública.d) Avancefísicoparalosgastosdecapitalporinversionesmateriales.e) Compradeactivosfijos,conindependenciadesumomentodepago.
ARTÍCULO60.-EnelPresupuestodelEstado,losrecursosquesecaptenporlaemisióndelosinstrumentosdedeudapúblicaseconstituyenenfuentedefinanciamientoylaserogacionesdelprincipal,asociadosalaDeudaPúblicainternayexterna,seconsideranaplicacionesfinan-cieras;ambaspartidasnoformanpartedelResultadoFinancierodelPresupuestodelEstado.
ARTÍCULO61.-EnelPresupuestoCentral,losmomentosdereconocimientodelosingresossonlossiguientes:a) Recaudaciónefectivadelosingresosquesematerializanporlaentradadelosrecursos
enlacuentadistribuidoradelPresupuestoCentraldelSistemadeTesorería.b) Compensacióndeflujosfinancierosqueinvolucraningresos.c) AlcierredecadaperíodoseimputandirectamentealPresupuestodelEstado,elvalorde
losserviciosnomercantilesylasdonacionesquerecibanlasunidadespresupuestadas.d) Almomentodeliberacióndelasprovisionesdegastoscreadasenaño2015,estasse
imputancomoingresosextraordinariosenel2016.ARTÍCULO62.-EnelPresupuestoCentral,losmomentosdereconocimientodelos
gastossonlossiguientes:a) Insumidoparalosgastosreportadosporlasunidadespresupuestadassubordinadasalos
organismosdelaAdministraciónCentraldelEstado.
11GACETA OFICIAL12 de enero de 2016
b) PagadoparalosgastosreportadosporlasunidadesderegistrodelSistemadeTesoreríaqueabarcalasoperacionesdeparticipacióndelPresupuestodelEstadoenlasactividadesnopresupuestadas(incluye,transferenciasalaactividadempresarial,subsidios,subvencionesaunidadespresupuesta-dasdetratamientoespecial,aasociacionesyotrastransferenciasalsectorcooperativoycampesino,entreotros);losgastosdegobiernoydeinversionesfinancieras.Estemomentosereconoceapartirdelaemisióndelosinstrumentosdepago.
c) Asuvencimiento,losinteresesdelaDeudaPública.d) Avancefísicoparalosgastosdecapitalporinversionesmateriales.e) Compradeactivosfijos,conindependenciadesumomentodepago.
ARTÍCULO63.-EnelPresupuestoCentral,losrecursosquesecaptenporlaemisióndelosinstrumentosdedeudapúblicaseconstituyenenfuentedefinanciamientoylaserogacionesdelprin-cipal,asociadosalaDeudaPúblicainternayexterna,seconsideranaplicacionesfinancieras;ambaspartidasnoformanpartedelResultadoFinancierodelPresupuestodelEstado.
ARTÍCULO64.-EnelPresupuestodelaSeguridadSocial,losmomentosdereconocimientodelosingresosygastossonlossiguientes:a) Recaudaciónefectivaparalosingresos,quesematerializaenelinformederecaudaciónque
emitelaOficinaNacionaldeAdministraciónTributaria.b) Prestacionespagadasalosbeneficiarioscomomomentoderegistrodelosgastos.
ARTÍCULO65.-En losPresupuestos locales, losmomentosde reconocimientode losingresossonlossiguientes:a) Recaudaciónefectivaparaelreconocimientodelosingresoscedidos,participativosylas
transferencias,quesematerializaporlaentradadelosrecursosenlascuentasdistribuido-rascorrespondientesdelSistemadeTesorería.
b) AlcierredecadaperíodoseimputandirectamentealPresupuestodelEstado,elvalordelosserviciosnomercantilesylasdonacionesquerecibanlasunidadespresupuestadas.
c) Almomentodeliberacióndelasprovisionesdegastoscreadasenelaño2015,estasseimputancomoingresosextraordinariosenel2016.ARTÍCULO66.-Lasubvenciónparanivelarpresupuestosnoconstituyeingresodelos
presupuestoslocales.ARTÍCULO67.-Sereconocencomogastosdelospresupuestoslocales,losregistrados
enlasunidadespresupuestadassubordinadas,elfinanciamientoparagastosdelaactividadnopresupuestadaylosdecapitaldelasentidadessubordinadasaestosórganos,asícomo,losvinculadosalmanejodelacuentadistribuidoradecadanivel.
ARTÍCULO68.-En losPresupuestos locales, losmomentosde reconocimientode losgastossonlossiguientes:a) Insumidoparalosgastosreportadosporlasunidadespresupuestadassubordinadasalos
órganoslocalesdelPoderPopular.b) Pagadopara losgastosreportadospor lasunidadesderegistrodelSistemadeTesoreríaque
abarcalasoperacionesdeparticipacióndelPresupuestoLocalenlasactividadesnopresupues-tadas(incluyetransferenciasalaactividadempresarial,subsidios,subvencionesaunidadespre-supuestadasdetratamientoespecialyotrastransferenciasalsectorcooperativoycampesino,entreotros)ydeinversionesfinancieras.Estemomentosereconoceapartirdelaemisióndelosinstrumentosdepago.
c) Avancefísicoparalosgastosdecapitalporinversionesmateriales.d) Compradeactivosfijos,conindependenciadesumomentodepago.
ARTÍCULO69.-Labasecontableylosmomentosdescritosseaplicanalainformaciónestadís-ticaqueseproceseparaconformarlaejecuciónyliquidacióndelPresupuestodelEstadoenelaño2016,entantosecontinúeimplementandoelSistemadeContabilidadGubernamental.
ARTÍCULO70.-ElMinisteriodeFinanzasyPreciospuededisponerajustesenlosmomentosderegistro,encorrespondenciaconlosavancesdelaspruebaspilotodelaimplementacióndelSistemadeContabilidadGubernamental,asícomoautorizaralosorganismosqueporsusparticularidadesrequieranadecuacionesenelreconocimientodelosgastos.
CAPÍTULOIXDEL SISTEMA TRIBUTARIO
SECCIÓNPRIMERAGeneralidades
ARTÍCULO71.-Aplicarenelaño2016conformealoestablecidoenlaLeyNo.113“DelSistemaTributario”,defecha23dejuliode2012,lostributosquesedetallanacontinuaciónconlasprecisionesyadecuacionesqueenlapresenteLeysedisponen:1. Impuestosobrelosingresospersonales.2. Impuestosobreutilidades.
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3. Impuestosobrelasventas.4. Impuestoespecialaproductosyservicios.5. Impuestosobrelosservicios.6. Impuestosobreeltransporteterrestre.7. Impuestosobrelapropiedadoposesióndeembarcaciones.8. Impuestosobrelatransmisióndebienesyherencias.9. Impuestosobredocumentos.10.Impuestoporlautilizacióndelafuerzadetrabajo.11.Impuestoporelusooexplotacióndelasplayas.12.Impuestoporelvertimientoaprobadoderesidualesencuencashidrográficas.13.Impuestoporelusoyexplotacióndelasbahías.14.Impuestoporlautilizaciónyexplotacióndelosrecursosforestalesylafaunasilvestre.15.Impuestoporelderechodeusodelasaguasterrestres.16.Impuestoaduanero.17.Contribuciónalaseguridadsocial.18.Contribuciónespecialalaseguridadsocial.19.Contribuciónterritorialparaeldesarrollolocal.20.Tasaporpeaje.21.Tasaporserviciodeaeropuertosapasajeros.22.Tasaporlaradicacióndeanunciosypropagandacomercial.
SECCIÓNSEGUNDADel Impuesto sobre los Ingresos Personales
ARTÍCULO72.1.-ExonerardelpagoanualdelImpuestosobrelosIngresosPersonalesmedianteladeclaraciónjurada,porlosingresosobtenidosenlosaños2015y2016,alosusufructuariosdetierrasagrícolasestatalesysemantieneestebeneficioparaesosperíodos,alospropietariosdetierrasagrícolas,tenedoresdeganadosintierrayotrosproductoresindividualesdealimentosdelsectornocañero.
2.-LaspersonasnaturalesmencionadasenelApartadoanteriorcontinúanaportandoelcincoporciento(5%)sobrelaventadeproductosagropecuariosquerealicenaentidadesacopiadoras,aplicándoseparaelloelprocedimientoderetención.
ARTÍCULO73.-Aplicarapartirdelsegundosemestredelaño2016,elImpuestosobrelosIngre-sosPersonalesalostrabajadoresvinculadosalsistemaempresarialcubano,querecibaningresosenadiciónalsalariobásicoporlosresultadosobtenidosyporladistribucióndeutilidadesempresaria-les,encorrespondenciaconloqueatalesefectossedispongaporelMinistrodeFinanzasyPrecios.
ARTÍCULO74.-Exonerar,duranteelaño2016,delpagodelImpuestosobre losIngresosPersonalesalosatletasyentrenadoresactivosyretiradosdetodaslasdisciplinasdeportivas,porlosingresosquerecibanenpesosconvertibles(CUC),comoestímuloporlasmedallasobtenidas,segúnloestablecidoenlalegislaciónvigenteatalesefectos.
ARTÍCULO75.1.-Incrementarundiezporciento(10%)loslímitesdegastosdeduciblesparaelcálculoanualdelImpuestosobrelosIngresosPersonales,establecidosactualmenteporgruposdeactividadesdeltrabajoporcuentapropiaqueaportanenelRégimenGeneral.
2.-LodispuestoenelApartadoanteriorseaplicaapartirdelaliquidaciónanualdelImpuestocorrespondientealaño2015,conlapresentacióndeladeclaraciónjuradaenelaño2016.
ARTÍCULO76.1.-Elprocesodedeclaraciónjurada,liquidaciónypagodelImpuestosobrelosingresospersonalesseiniciael7deenerode2016yconcluyeel30deabrildelpropioaño.
2.-Paralosproductoresindividualespropietariosdetierradelsectorcañero,elprocesodepresentacióndeladeclaraciónjurada,liquidaciónypagodeesteImpuestoseiniciael1ro.dejulioyconcluyeel30deoctubrede2016.
ARTÍCULO77.1.-Incorporarapartirdelaño2016enelRégimenSimplificadodeTributaciónpre-vistoenlaLeyNo.113“DelSistemaTributario”,lasactividadesparaelejerciciodeltrabajoporcuentapropiaqueserelacionanacontinuación.SefacultaalMinistrodeFinanzasyPreciosparadisponerlascuotasconsolidadasmínimasquecorrespondanporlaaplicacióndeesteRégimendeTributación.No. Actividades1 Transportedepasajerosconmediosdetracciónanimal(Cochero)2 Serviciodecochedeusoinfantiltiradoporanimales3
Productor-recolectorvendedordehierbasparaalimentoanimalodehierbasmedicinales
4 Alquilerdeanimales
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No. Actividades5 Criadorvendedordeanimalesafectivos6 Peluquerodeanimalesdomésticos7 Pintorrotulista8 Productorvendedordefloresyplantasornamentales9 Profesordemúsicayotrasartes10 Reparadordeenseresmenores11 Animadordefiestas,payasosymagos12 Reparadordecolchones13 Pintordebienesmueblesobarnizador14 PulidordeMetales15 Oxicortador16 Bordadora-Tejedora17 Aserrador2.-Loscontribuyentesqueejercenestasactividadesalcierredelaño2015,seincorporan
alRégimenSimplificadodeTributaciónsiemprequenocontratenmásdeunapersonaparaelejerciciodelaactividad,nidesarrollenmásdeunadelasactividadesautorizadas.
3.-LosincrementosdecuotasaprobadosenelRégimenGeneralporlosconsejosdelaAdministra-ciónmunicipalesparaestasactividadesodeformapersonalizada,mantienensuvigenciaenelRégimenSimplificado,deconformidadconloqueatalesefectosdispongaelMinisteriodeFinanzasyPrecios.
SECCIÓNTERCERADel Impuesto sobre Utilidades
ARTÍCULO78.-ParaelcálculodeesteImpuestoseaplicaconcaráctergeneraleltipoimpositivodeltreintaycincoporciento(35%)salvolasexcepcionesprevistasenlaLeyNo.113“DelSistemaTributario”,enlaLeyNo.118“LeydelaInversiónExtranjera”yenelDecretoNo.316“ReglamentodelDecreto-LeydelaZonaEspecialdeDesarrolloMariel”.
ARTÍCULO79.-LascooperativasnoagropecuariasliquidanypaganesteImpuestodeconfor-midadconloestablecidoenlaLeyNo.113“DelSistemaTributario”yenlasdisposicionescomple-mentariasestablecidasporelMinisteriodeFinanzasyPreciosaestosefectos.
ARTÍCULO80.-ExonerardelaliquidaciónanualdelImpuestosobreUtilidadesporlasopera-cionescorrespondientesalaño2016,alasunidadesbásicasdeproduccióncooperativadelsectornocañero,asícomoalascooperativasdecréditosyservicios,siemprequemásdelcincuentaporciento(50%)desusingresosprovengandelacomercializacióndesusproduccionesagropecuariasodelaprestacióndeserviciosvinculadosaestasproducciones,conelobjetivodecontribuiralmejoramientodelascondicionesfinancierasdelasmismas.
ARTÍCULO81.-Lascooperativasdeproducciónagropecuariaylasunidadesbásicasdepro-duccióncooperativaaportanelcincoporciento(5%)sobreeltotaldelosingresosobtenidosporlaventadesusproduccionesagropecuarias,comoaportemínimodeesteImpuesto,deconformi-dadconloestablecidoenelartículo367delaLeyNo.113“DelSistemaTributario”.
ARTÍCULO82.-LascooperativasdeproducciónagropecuarialiquidanypaganesteImpuesto,porlosingresosobtenidosenelaño2016,mediantedeclaraciónjuradaquepresentanenel2017.
ARTÍCULO83.-Paralasactividadesdeproducciónagropecuariacuyosciclosproductivosnocoin-cidenconelañonatural,seaplicaloestablecidoenlosartículos373y374delaLeyNo.113“DelSistemaTributario”ylasnormascomplementariasdictadasporelMinistrodeFinanzasyPrecios.
ARTÍCULO84.-Lasempresasestatales,bancoscomercialesylassociedadesmercantilesdecapitalcientoporciento(100%)cubanorealizanenpesoscubanos(CUP),elpagodelImpuestosobreUtilidadesporlasoperacionesquerealicenenelaño2016,eliminandolaobligatoriedaddehacerlosegúnlaparticipacióndelasmonedasensusingresos.
SECCIÓNCUARTADe los Impuestos sobre las Ventas y los Servicios
ARTÍCULO85.-GravarconelImpuestosobrelasVentaslacomercializaciónminoristadebienesenpesoscubanos(CUP).SefacultaalMinistrodeFinanzasyPreciosparareglamentarlostiposimpositivosdeesteImpuestoydisponerlasadecuacionesqueserequieranparalamejorgestiónycontrolenelpagodeestetributo.
ARTÍCULO86.1.-Aplicardeconformidadconloestablecidoenlosartículos139y151delaLeyNo.113“DelSistemaTributario”,losimpuestossobrelasventasminoristasyserviciosalapoblaciónquerealicenenpesosconvertibles(CUC),segúncorresponda,enlasempresaspertene-
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cientesoatendidasporelMinisteriodeTurismo,laOficinadelHistoriadordeLaHabana,algrupodeadministraciónempresarialdelMinisteriodelasFuerzasArmadasRevolucionariasyalgrupoempresarialPALCO,conuntipoimpositivogeneraldeldiezporciento(10%).Seexceptúadelaaplicacióndeestostributosalaactividadhotelera.
2.-Elpagodelostributosreferidosenesteartículoserealizaenpesoscubanos(CUP).ARTÍCULO87.-Aplicarel Impuesto sobre los serviciospor la transmisióndeenergía
eléctrica,queaportanlasempresasdelaUniónNacionalEléctrica,deconformidadconlodispuestoporelMinisteriodeFinanzasyPrecios.
ARTÍCULO88.-AplicarelImpuestosobrelosserviciosporlatransportacióninterprovincialdepasajerosalapoblaciónmedianteómnibusymediosnavales,desdeyhacialaIsladelaJuven-tud,deconformidadconlodispuestoporelMinisteriodeFinanzasyPrecios.
ARTÍCULO89.-ExonerardelpagodelImpuestosobrelasventasatodaslasformasdecomercializaciónminoristadeproductosagropecuariosenlasprovinciasArtemisa,LaHaba-nayMayabeque.
ARTÍCULO90.-NoestángravadasconelImpuestosobrelasVentaslacomercializacióndelibros,periódicos,revistasymaterialeseducacionalesycientíficos,asícomolaventadecuales-quieraotrosmaterialesrelacionadosconeldesarrolloeducacionalyculturaldelapoblación.
ARTÍCULO91.-ExonerardelpagodelImpuestosobrelasVentasalacomercializacióndemedicamentosdelProgramaNacionaldeMedicinaNaturalyTradicionalylasproduccio-nesdedispensariosdelasempresasdeFarmaciayÓpticas.
ARTÍCULO92.1.-Aplicardeconformidadconloestablecidoenlosartículos132al137delaLeyNo.113“DelSistemaTributario”,elImpuestosobrelasVentasporlacomercializacióndebienesdeformamayoristaconuntipoimpositivogeneraldeldosporciento(2%),alasempresasysociedadesmercantilescubanas,querealizancomerciomayoristadebienescondestinoinmediatoalconsumofinaldelasmercancías.SefacultaalMinistrodeFinanzasyPreciosparareglamentarydisponerelpagodeestetributo.
2.-EnelsectordelainversiónextranjerayparalosusuariosyconcesionariosestablecidosenlaZonaEspecialdeDesarrolloMariel,seaplicaeste tributoconlosbeneficiosfiscalesestablecidosen laLeyNo.118“Leyde la InversiónExtranjera”yenelDecretoNo.316“ReglamentodelDecreto-LeydelaZonaEspecialdeDesarrolloMariel”.
ARTÍCULO93.-ElpagodelImpuestosobrelasVentasporlacomercializacióndebienesdeformamayoristaserealizaenpesoscubanos(CUP).
ARTÍCULO94.-Lascooperativasnoagropecuariaspaganenelaño2016los impuestossobrelasventasylosservicios,conuntipoimpositivodeldiezporciento(10%),salvolasexcepcionesquedispongaelMinistrodeFinanzasyPrecios,encorrespondenciaconlapolíticaaprobadaparaestaformadegestiónnoestatal.
SECCIÓNQUINTAImpuesto Especial a Productos y Servicios
ARTÍCULO95.1.-AplicarelImpuestoespecialaproductosyservicios,alacomercializacióndecombustibles,alasventasminoristasdevehículosdemotorporlasentidadescomercializadorasautorizadas,asícomoalaproduccióndecervezasybebidasalcohólicas.
2.-ElMinistrodeFinanzasyPreciosreglamentalostiposimpositivos,porcentualesoenvaloresporunidadesfísicasconindependenciadelniveldecomercializacióndelosproductosgravados,asícomolasformasyprocedimientosparaelcálculo,pagoyliquidacióndeestetributo.
ARTÍCULO96.-SefacultaalMinistrodeFinanzasyPreciosparaestableceresteImpuestoes-pecialenotrosproductososerviciosenlosque,eneltranscursodelaño,sejustifiquesuaplicación.
SECCIÓNSEXTADel Impuesto sobre la Transmisión de Bienes y Herencias
ARTÍCULO97.1.-AplicaresteImpuestoduranteelaño2016,deconformidadconloestablecidoenlaLeyNo.113“DelSistemaTributario”ydemásdisposicionesqueseestablezcanatalesefectos.
2.-BonificarelpagodeesteImpuesto,consistenteenaplicaruntipoimpositivodeldosporciento(2%)alosadquirentesdevehículosdemotor,medianteactosdedonación,entrecónyugesyfamiliareshastaelquintogradodeconsanguinidad.
SECCIÓNSÉPTIMADel Impuesto por la Utilización de la Fuerza de Trabajo
ARTÍCULO98.-Establecereldiezporciento(10%)comotipoimpositivoparaelaño2016,salvolasexcepcionesprevistasenlaLeyNo.113“DelSistemaTributario”,enlaLeyNo.118“LeydelaInversiónExtranjera”yenelDecretoNo.316“ReglamentodelDecreto-LeydelaZonaEspecialdeDesarrolloMariel”.
15GACETA OFICIAL12 de enero de 2016
ARTÍCULO99.-ExonerardelpagodeesteImpuestoporelpersonalcontratadodirectamentealaproducciónagropecuaria,porlascooperativas,unidadesbásicasdeproduccióncooperativayempresasestatales,asícomoporlosusufructuariosdetierrayotrosproductoresindividuales,autorizadosporlalegislaciónvigente.
SECCIÓNOCTAVADe la Tributación por el Uso o Explotación de Recursos Naturales
y para la Protección del Medio AmbienteARTÍCULO100.-Aplicarenelaño2016,deconformidadconlodispuestoenlaLeyNo.113
“DelSistemaTributario”elImpuestoporelusooexplotacióndelasplayas,enlaszonasdeplayadefinidasenlosapartados7y8delartículo240delareferidaLey:a) CayoCocoenlaprovinciadeCiegodeÁvila,eláreaalnortedelvialdeacceso,acotadapor
PlayaLasColoradasensuextremoesteyporPlayalosPerrosensuextremooeste;yb) CayoGuillermo,enlaprovinciadeCiegodeÁvila,eláreaalnortedelvialdeacceso,
acotadaporPlayaElPasoensuextremoesteyporPlayaPilarensuextremooeste.ParaelcálculodeesteImpuestoseaplicauntipoimpositivodemediopuntoporcentual(0,5%)
sobreeltotaldeingresosobtenidosporlaspersonasjurídicasynaturalesgravadasconelmismo.ARTÍCULO101.1-Aplicarenelaño2016elImpuestoporelvertimientoaprobadode
residualesencuencashidrográficas,deconformidadconloestablecidoen laLeyNo.113“DelSistemaTributario”,alasentidadestitularesdeautorizacionesemitidasporlasinstanciasfacultadasdelMinisteriodeCiencia,TecnologíayMedioAmbienteydelInstitutoNacionaldeRecursosHidráulicos,pararealizarvertimientosenlascuencashidrográficasTadeo,MartínPérez,LuyanóylaBahíadeLaHabana.
2.-ElMinisteriodeCiencia,TecnologíayMedioAmbienteyelInstitutoNacionaldeRecursosHi-dráulicos,certificanlosvolúmenesdevertimientoyelgradodeagresividaddelosresidualesvertidos,alosefectosdeladeterminacióndelabaseimponibledeesteImpuesto,asícomolasentidadessujetasalpagodeestetributoporestarautorizadasaverterresidualesenloslímitesqueselesaprueba,emitiendocopiasdelascertificacionesalaOficinaNacionaldeAdministraciónTributaria.
ARTÍCULO102.-ParaelcálculodelImpuestoreferidoenelartículoanteriorseaplicanlostiposimpositivossiguientespormetroscúbicos(m3)diariosdevertimientos:
UM:PesosTipo de Residual
Vertimiento DirectoClasificación del Cuerpo Receptor
CLASE A CLASE B CLASE CDoméstico 0,80 0,50 0,30
Agroindustrial: 1,20 0,80 0,50Industrial: 2,00 1,20 0,80
Tipo de ResidualVertimiento Indirecto
Clasificación del Cuerpo Receptor CLASE A CLASE B CLASE C
Doméstico 0,60 0,40 0,20Agroindustrial: 0,80 0,60 0,30
Industrial: 1,40 1,00 0,70ARTÍCULO103.-EstablecerqueelcobrodelImpuestoporelusoyexplotacióndebahías,de
conformidadconloestablecidoenlaLeyNo.113“DelSistemaTributario”,seapliquedeformaexclusivaparalaBahíadeLaHabana.
ARTÍCULO104.-AplicarelImpuestoporlautilizaciónyexplotacióndelosrecursosforestalesylafaunasilvestredeconformidadconloestablecidoenlaLeyNo.113“DelSistemaTributario”.
ARTÍCULO105.1.-DisponerelcobrodelImpuestoporelderechodelusodelasaguasterres-tres,deconformidadconloestablecidoenlaLeyNo.113“DelSistemaTributario”,conuntipoimpositivode0,0004pesospormetrocúbico(m3)consumidoysegúnlodispuestoporelMinisteriodeFinanzasyPrecios.
2.-SeeximedelpagodeesteImpuestoalasempresasdeaprovechamientohidráulicosu-bordinadasalInstitutoNacionaldeRecursosHidráulicos.
SECCIÓNNOVENADe la Contribución Territorial para el Desarrollo Local
ARTÍCULO106.1.-LaContribuciónTerritorialparaelDesarrolloLocal,seaplicaentodoslosmunicipiosdelpaís,deconformidadconlodispuestoenlaLeyNo.113“DelSistemaTributario”yporelMinisteriodeFinanzasyPrecios.
2.-Estánsujetosduranteel2016alpagodeestacontribución lascooperativasagrope-cuariasynoagropecuarias,lasunidadesbásicasdeproducciónagropecuarias,asícomolos
16 GACETA OFICIAL 12 de enero de 2016
establecimientosdesociedadesmercantilesdecapitaltotalmentecubanoylosdeempresasnacionalesyprovinciales,auncuandoejecutenprocesosinversionistas.
3.-Estánsujetosalpagodeestetributoduranteelaño2016lasempresasmixtas,losinver-sionistasnacionalesyextranjerospartesencontratosdeasociacióneconómicainternacionalylasempresasdecapitaltotalmenteextranjero,conlasexencionesyexclusionesquesedis-ponenenlaLeyNo.118“DelaInversiónExtranjera”.
ARTÍCULO107.-ParaelcálculodelaContribuciónTerritorialparaelDesarrolloLocalduranteelaño2016seaplicauntipoimpositivodelunoporciento(1%)sobrelosingresosbrutosporlasventasdebienesoprestacióndeservicios,atribuiblesacadaestablecimientooalapropiaempresa,sociedadocooperativa,cuandogenereporsímismaestosingresosyseaportaalPresupuestomunicipalcorres-pondientealdomiciliofiscaldelestablecimientooentidadquegenereelingresogravado.
ARTÍCULO108.1.-ElpagodeestaContribuciónduranteelaño2016serealizaenpesos(CUP);lasrecaudacionesdelamismaconstituyeningresoscedidosdelospresupuestoslocalesyformanpartedelosingresosydelresultadopresupuestarioplanificado,conexcepcióndelaprovinciadeLaHabana.
2.-LasrecaudacionesdelaContribuciónTerritorialparaelDesarrolloLocalenlaprovin-ciadeLaHabananoformanpartedelosingresoscedidosplanificadosyconstituyenfuenteparafinanciargastosnoprevistosdelospresupuestoslocales,deconformidadconelproce-dimientoestablecidoporelMinistrodeFinanzasyPrecios.
ARTÍCULO109.1.-LosingresosqueseobtenganporlaContribuciónTerritorialparaelDesarrolloLocalpuedenfinanciargastoscorrientesydecapital.
2.-LossobrecumplimientosdelosingresosporestaContribuciónpodránutilizarseparafinanciargastosnoprevistosinicialmenteenelpresupuestodelmunicipio,siemprequeaesenivelesténcumplidoslosingresoscedidos.
DISPOSICIONES GENERALESPRIMERA:LosorganismosdelaAdministraciónCentraldelEstado,lasentidadesnacionalesylosórga-
nosdeadministracióndelasasambleasprovincialesymunicipalesdelPoderPopular,apruebanyejecutanlasverificacionespresupuestariasprogramadasalasentidadesquelesestánsubordinadasoadscriptas.
SEGUNDA:LaOficinaNacionaldeAdministraciónTributariaorganizayejecutalasges-tionesyaccionesdecontroldirigidasaestablecerladisciplinaenelpagodelostributosyotrosingresosnotributarios,tantodepersonasnaturalescomojurídicas.
DISPOSICIONES ESPECIALESPRIMERA:DeocurririnejecucionesdeldéficitdelPresupuestodelEstadoydelasapli-
cacionesfinancieras,correspondientesalaño2015,losrecursosnoejecutadossonfuentesdefinanciamientodelPresupuestodelEstadodelaño2016.
SEGUNDA:DeconformidadconlaimplementacióngradualdelaLeyNo.113“DelSis-temaTributario”,noserándeaplicaciónenelaño2016lossiguientestributos:1. Impuestosobrelapropiedadyposesióndetierrasagrícolas.2. Impuestoporlaociosidaddetierrasagrícolasyforestales.3. Impuestosobrelapropiedaddelasviviendasysolaresyermosparalaspersonasnaturales
cubanasyextranjerasconresidenciapermanenteenelterritorionacional.TERCERA:ParalainversiónextranjeraylosnegociosquesedesarrollenenlaZonaEspecialde
DesarrollodelMarielseaplicanlosregímenesespecialesdetributaciónprevistosenlalegislaciónvigenteatalesefectos.
CUARTA:DeconformidadconlaimplementacióngradualdelaLeyNo.113“DelSiste-maTributario”,mantienensuvigencialasdisposicionestributariasdelMinisteriodeFinan-zasyPreciosaprobadasconanterioridadasuentradaenvigor,referentesa:a) Impuestosobrelasventasaaquellosproductosparalosquenosehayareglamentadoel
mismo,deconformidadconlamencionadaLey.b) Impuestosobrelosserviciosenlasactividadesdealojamientoyrecreaciónenpesoscubanos(CUP).c) Impuestodecirculaciónparalosproductoscárnicos,enlosquenosehadispuestosusustitu-
ción,enlasentidadessubordinadasalgrupoempresarialdelaIndustriaAlimentaria.QUINTA:ElMinisteriodeFinanzasyPreciosinformaalConsejodeMinistrossobrelos
resultadosdelaejecucióndelPresupuestodelEstadoalcierredelprimersemestredelaño.DISPOSICIONES FINALES
PRIMERA: Se faculta alMinistro de Finanzas y Precios para dictar las disposicionescomplementariasqueserequieranparaimplementarygarantizarelmejorcumplimientodelodispuestoenlapresenteLey.
SEGUNDA:SederogancuantasdisposicioneslegalesyreglamentariasseoponganalodispuestoenestaLey.
TERCERA:LapresenteLeycomienzaaregirapartirdelprimerodeenerodelaño2016.PUBLÍQUESEenlaGacetaOficialdelaRepública,parageneralconocimiento.DADAenlasaladesesionesdelaAsambleaNacionaldelPoderPopular,PalaciodeConven-
ciones,enlaciudaddeLaHabana,alos29díasdelmesdediciembrede2015.