8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
1/39
Agente comercial
Aspectos Administrativos
Documentacin relacionada con elcobro - pago
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
2/39
Uso de medios de pago
Internet facilita mucho el uso de la
transferencia lo que est favoreciendo el
crecimiento de este medio de pago.
Otros medios muy utilizados son:
pagars de cuenta corriente emitidos por el
deudor
crditos comunicados en fichero que emite el
acreedor
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
3/39
Empresas medianas y grandes
En las medianas y grandes empresas est muy
establecido el pago certificado (confirming).
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
4/39
Efectos comerciales
Los efectos de comercio como:
letra de cambio
recibo con funcin de giro pagar cambiario
tienen un uso cada vez menor.
El uso de efectivo y tarjetas de crdito estambin reducido y se limita a ciertos mbitos
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
5/39
Domiciliaciones
Los adeudos por domiciliaciones apenas se
utilizan fuera de las grandes compaas de
servicios pblicos, sector editorial o de
grandes almacenes, pues no es un medio apto
para el cobro de deudas por el trfico entre
empresas.
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
6/39
Recibo
Cuando un cliente paga en metlico una o
varias facturas, se expide un recibo que es
un mero comprobante de pago.
No existe ningn modelo para este tipo de
documentos
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
7/39
Modelo de recibo
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
8/39
Cheque
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
9/39
Concepto
El cheque es un mandato para que un bancopague a su presentacin y de forma inmediatauna suma de dinero a una persona
determinada, a su orden o al portador.
Debe estar emitido con las formalidades que
enumera la Ley Cambiaria y del Cheque y,como documento bancario, debe atenerse aunos modelos normalizados.
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
10/39
Modelo de cheque
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
11/39
Cheque cruzado
El cruzado del cheque es la inclusin de dos barras paralelas endiagonal sobre el anverso.
Cuando entre las dos barras no se ha escrito ninguna designacin olas palabras banco, compaa o similar, significa que el librado(la entidad bancaria que debe pagar el cheque) slo est autorizadaa pagar el cheque a un banco o a un cliente de un banco.
Se puede insertar la mencin transversal para abonar en cuenta,que implica que el cheque no podr pagarse en efectivo y deber
ser ingresado en una cuenta bancaria, lo que puede ofrecer mayorseguridad en el trfico del documento ya que permite identificar alportador
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
12/39
Cheque conformado
La conformidad de cheques se solicitar del banco librado (entidadfinanciera que paga el cheque) por el librador (persona que emite elcheque) o tenedor de un cheque.
El banco librado estampar un sello en el cheque con la fecha yfirma y retendr el saldo en la cuenta del librador hasta que elcheque sea presentado al cobro o se cumpla el plazo limitado parala conformidad.
La caducidad de la conformidad no implica que el cheque deje de
tener validez, slo que el compromiso de mantenimiento de laprovisin de fondos por parte del librado desaparece, y ser ellibrador el que deba controlar si existe o no saldo disponible trasesa fecha
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
13/39
Recomendaciones para rellenar
cheques La cantidad que prevalece es la escrita en letra si hubiera discrepancia con
la escrita en nmeros.
Hay que anular todos los espacios que queden libres en las lneas
reservadas para indicar el beneficiario y el importe. Tambin anularemos
los espacios que queden a ambos lados de la cantidad en cifras.
Los cheques es preferible que no los expidamos al portador, si es posible,
pues en caso de prdida lo podra cobrar cualquiera, sobre todo si no est
cruzado o emitido para abonar en cuenta.
Es preferible siempre, salvo que el cheque deba cobrarse en efectivo, que
se emitan cruzados o para abonar en cuenta.
Los pagars no se cruzan, por lo que un cruzado en un pagar no es til y
podra considerarse que se ha anulado el documento.
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
14/39
Crditos comunicados en fichero
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
15/39
Concepto
Son derechos de cobro que el acreedorcomunica mediante fichero informtico a unbanco para que gestione su cobro (en gestin
de cobro) o para su anticipo (para sudescuento).
Los crditos no figuran formalizados endocumento alguno, y se entregarn conarreglo a las especificaciones que seala elcuaderno 58 de la AEB en un fichero.
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
16/39
Cobro y devolucin
La entidad bancaria no garantizar el cobro de
los crditos a su vencimiento, y si alguno
resulta devuelto, lo adeudar en la cuenta del
ordenante.
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
17/39
Ventajas
No tributan por AJD; ni la emisin ni el descuento deestos instrumentos de cobro est sometido agravamen.
No es necesaria su formalizacin documental,
existiendo exclusivamente en forma de documentoelectrnico, con el consiguiente ahorro de costes.
Permite su anticipo, por lo que se podr disponer de laliquidez antes de su vencimiento si la entidadfinanciera autoriza el riesgo.
No es necesario que los crditos estn domiciliados enuna entidad de crdito, pudiendo realizar este trmitemediante aviso o pagarlos por ventanilla.
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
18/39
Desventajas
Al ser una deuda no documentada, el deudor no se ver tanpresionado al pago como cuando se trata de un ttulo cambiario ouna aceptacin.
El impago no es registrado en ningn archivo de morosos, al notratarse de una aceptacin, por lo que el deudor preferir pagar
deudas aceptadas si se ve obligado a elegir y valora estacircunstancia.
A estos crditos les son aplicables los plazos de devolucin de 9 dashbiles para los superiores a 2.500 euros y 30 das naturales paralos de importe hasta 2.500 euros.
Estos amplios plazos de devolucin implican que la firmeza en elcobro no se adquiere hasta transcurrido un plazo sustancialmentemayor que en los efectos de comercio, cuyo plazo de devolucinson 4 das.
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
19/39
Efectos de comercio
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
20/39
Pagars cambiarios
El pagar cambiario es un documento que, con laintroduccin del pagar de cuenta corriente haadquirido gran popularidad desde su
normalizacin por parte de las entidades decrdito.
Los pagars de cuenta corriente son pagarscambiarios, que se caracterizan por presentar un
formato similar a los cheques y contener ladomiciliacin bancaria preimpresa en eldocumento.
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
21/39
El pagar, ya sea de cuenta corriente o con
otro formato normalizado, es un ttulo
cambiario, pagadero a su vencimiento.
Al igual que la letra, debe indicar siempre la
persona a quien haya de hacerse el pago (no
se admiten los pagars al portador).
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
22/39
Modelo de pagar
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
23/39
Letras de cambio
Deben estar expedidas en el formulario oficial.
Tributan siempre por IAJD, pues hay que
adquirir el modelo en el que ya se incluye elcobro del impuesto segn el importe del
efecto.
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
24/39
Anverso de la letra de cambio
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
25/39
Reveso de la letra de cambio
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
26/39
Explicacin
(1) Lugar dnde se libra la letra, que suele coincidir con la ciudad del domicilio del librador.
(2) Euros, dlares, etc.
(3) Importe en nmero e importe en letra. Si existe discordancia entre la cantidad que figura
en cifra y la que figura en letra, ser vlida la cantidad escrita en letra.
(4) Si la letra deriva de un contrato o factura, la fecha de la letra tiene que coincidir con la de
compraventa.
(5) El vencimiento es un requisito esencial; sin l la letra est incompleta, pues el librado no
sabe cundo tiene que pagar. El vencimiento se puede expresar de las siguientes formas:
A la vista: el librado debe pagar en el mismo momento que el tomador le presente la letra.
A 30 das vista, A dos meses vista (o cualquier otro plazo): el plazo comienza a contar desde que se
ha firmado el acepto, que es la condicin que demuestra que la ha visto.
A 20 das fecha, A un mes fecha: el librado pagar la letra cuando transcurra el tiempo indicado
contado desde la fecha de expedicin o libramiento; para que el librado est preparado, el librador le
tiene que comunicar por carta que ha girado una letra a su cargo y el da de pago (Vto.).
El 20 de mayo de 2006: a esta modalidad se le llama a fecha fija.
Cuando el vencimiento se expresa a d/vista, m/vista, d/fecha o m/fecha, tambin se suele
poner entre parntesis el Vto., para no tener que estar pendiente del clculo de la fecha; por
ejemplo: 40 d/vista (10-3-2006).
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
27/39
(6) El nombre de la persona o entidad que presentar la letra al cobro. En este apartado
hay que diferenciar si el cobrador acta como simple emisario o por orden del librador, o
acta como tomador porque el librador le ha endosado la letra.
Por ejemplo, si el librador quiere cobrar la letra a travs de su entidad bancaria, pero sin
efectuar el endoso, pondr: a Banco Pastor Cta. N. 20940456773456808945 (su
nmero de cuenta). Si ha efectuado el endoso expresar a Banco Pastor o el nombre de la
persona o entidad a quien ha transmitido el derecho de cobro de la letra.
(7) Lugar donde el librado quiere efectuar el pago, que generalmente suele ser el de la
entidad donde tenga cuenta bancaria, en cuyo caso se dice que la letra est domiciliada. Si este apartado queda en blanco, el librador o tomador tendr que ir al domicilio del librado
a cobrar.
(8) Cdigo cuenta del librado cuando la letra est domiciliada.
(9) Las clusulas las puede expresar el librador con gastos o sin gastos:
Con gastos significa que el tomador, en caso de impago, tiene la obligacin de protestar la
letra y que el librador responde de los gastos del protesto. Sin gastos significa que el que haya practicado el protesto debe pagar los gastos del mismo.
En ambos casos, y en caso de litigio, al final el librado tendr que pagar el importe de la letra,
los gastos de protesto y los intereses de demora por el tiempo que transcurra desde el
vencimiento hasta que se efecte el pago.
(10) Nombre y domicilio del librado.
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
28/39
(11)Nombre, domicilio y firma autgrafa del librador.
Si es una persona jurdica, la letra se librar a travs desu apoderado, hacindolo constar en la antefirma conla anotacin por poder (PP) o por autorizacin
(PA). La firma es un requisito esencial sin el cual la letra no
tiene validez.
(12)La aceptacin es un requisito que refuerza la
confianza de que la letra ser pagada; se suelecompletar con la expresin cantidad, Vto. y domicilio(si la letra est domiciliada) y la firma autgrafa dellibrador o apoderado.
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
29/39
Reverso de letra de cambio
Espacio destinado al aval, si existe.
Comienza con la expresin por aval de y a continuacin figura,generalmente, el nombre del librado.
El avalista es la persona que garantiza que al vencimiento laletra ser pagada al tenedor legtimo.
Deben figurar el nombre, domicilio y firma del avalista. Sin la firmaautgrafa el aval no es vlido.
Espacio destinado al primer endoso, que comienza con la expresinpguese a, figurando a continuacin el nombre delendosatario y su domicilio. Despus figuran el nombre, domicilio y
firma autgrafa del endosante. Tambin en este caso la firma esimprescindible.
Este espacio en blanco se puede destinar a un segundo endoso oaval; si existieran posteriores endosos o avalistas se adjuntaran enun papel impreso y grapado junto con la letra
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
30/39
Cobro de letra
El tenedor de la letra deber presentarla al cobroel da del vencimiento, y si ste fuera festivo seentender que vence el primer da hbilsiguiente.
Si la letra no es pagada por el librado (aceptante),su avalista o endosante, la ley permite al tenedoro librador exigir judicialmente el pago de lamisma, para lo cual el portador debe demostrar
que se present y no se pag. Este trmite se hace por medio del protesto
notarial.
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
31/39
Protesto de letra
El protesto por falta de pago se debe hacer dentro de los cinco das hbilessiguientes al del vencimiento.
De no ser as, el tenedor perder el derecho de cobro.
El protesto notarial se puede sustituir por una declaracin equivalente,escrita y firmada por el librado, diciendo que no la paga.
Si la letra ha sido domiciliada, es el Banco o la Cmara de Compensacin,quien hace la declaracin al dorso diciendo que la letra no ha sido pagadatotal o parcialmente mediante la clusula siguiente:
El banco domiciliatario declara denegado el pago de la letra, a los efectos
previstos en el artculo 51 de la Ley 19/1985, por euros ........................................ de .............................. de ................
Firma del apoderado
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
32/39
Cheque pagar letra de cambio
El cheque y el pagar de cuenta corriente son
dos instrumentos de apariencia muy similar,
pero que encierran diferencias.
El funcionamiento de un pagar es muy
similar al de la letra de cambio, remitiendo su
propia regulacin a la normativa aplicable a
aqulla en la mayor parte de los extremos.
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
33/39
ComparativaCheque
Pagar de cuenta
corriente
Pagar de cuenta
corrienteLetra de cambio
Es pagadero a supresentacin, conindependencia de su fechade emisin
Es pagadero en elvencimiento marcado,salvo que se emita a lavista
No existe un modelo oficial Existe modelo oficial
El librado es una entidadde crdito
Se confunden librador ylibrado en el firmante. Laentidad de crdito essimplemente el domicilio depago
No siempre tributan por elIAJD
Al incluir el timbre en elmodelo siempre tributa porIAJD
El plazo de presentacinms dilatado (15 dascontados a partir de la
fecha de emisin)
El plazo de presentacincoincide con el de la letrade cambio: el da delvencimiento o los doshbiles siguientes.
La iniciativa es del deudorQuin pone en circulacinla letra es el acreedor(librador)
Plazo de prescripcin de 6meses
Plazo de prescripcin de 3aos
Puede revocarsetranscurrido el plazo de
presentacin (15 dashbiles)
No es revocable
Se puede conformar No se prev esta diligencia
Es infrecuente la prcticade los endosos, por su vidacorta
Se presta ms a serendosado al tener fijado unvencimiento futuro y
permitir el endoso movilizarla deuda para atender
otros pagos
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
34/39
Recibos con funcin de giro
Las remesas de efectos en soporte magntico se elaborarncon arreglo al cuaderno 32 de la AEB que las normaliza.
Si se trata de letras de cambio deben acompaarse alsoporte magntico, puesto que el pago del impuesto no
puede realizarse en metlico, en tanto que si se trata derecibos normalizados s se puede prescindir del envo de losrecibos, al estar autorizado el pago en metlico deImpuesto sobre Actos Jurdicos Documentados.Igualmente, en 1988 se aprob la normalizacin de loscrditos comunicados en soporte magntico de clientes a
bancos, que sustituyen a los efectos, eludiendo el pago deActos Jurdicos Documentados al tratarse de una cesincrdito no aceptado y no de la circulacin de un efectocomercial.
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
35/39
Confirming
El confirming o pago certificado es una operacinfinanciera en la que interviene un factor oentidad intermediaria que acta en nombre ymandato del deudor, comunicando al acreedorque ha recibido mandato del primero paraabonarle a su vencimiento unos crditos,actuando como gestor del crdito.
Se trata pues, en principio, de una comunicacin
de un pago por parte de la entidad de crditointermediaria, que identificar el crdito, suimporte y vencimiento.
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
36/39
Varias entidades bancarias prestan este servicio.
El pago confirmado es un servicio administrativo-financierode intermediacin que presta la sociedad especializada eneste tipo de operaciones a una empresa, normalmente de
cierta dimensin, para gestionar los pagos del conjunto desus proveedores, ofrecindoles financiacin si ste es aplazo.
Con ello, la entidad financiera tiene la oportunidad derealizar anticipos con un riesgo muy limitado y previamenteestudiado, pues conoce la solvencia de quien paga, altiempo que ofrece un servicio ms a su cliente, que aligeralos trmites de la realizacin de pagos y por tanto el trabajodel departamento de cuentas a pagar de la empresa.
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
37/39
Adeudos por domiciliaciones
Los adeudos por domiciliaciones surgen para
canalizar los cobros peridicos de compaas de
servicios, y se han ido extendiendo a otros
sectores y empresas.
Suponen la eliminacin del soporte de papel y
generan un ahorro en la gestin de cobro, que se
realiza enteramente informatizada desde elcliente que presenta un soporte magntico o
mediante interconexin de ordenadores.
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
38/39
Limitaciones
Existe un conjunto de limitaciones legales a la
emisin de adeudos por domiciliaciones que
determinan que ste no sea un medio apto
para el cobro de deudas por el trfico entre
empresas, as por ejemplo, se establece la
necesidad de que las cantidades a cobrar
correspondan a cuotas por servicios o usos decarcter peridico a cargo del consumidor o
usuario final.
8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago
39/39
Normalizacin
Los adeudos por domiciliaciones slo puedengestionarse al cobro, y han sido normalizados enel folleto 19 de la AEB, en el que se describen las
normas de los ficheros que hay que generar yotros aspectos de su gestin.
No hay que confundir los adeudos pordomiciliaciones con los recibos del folleto 32, que
son efectos, ni con los anticipos de crdito ensoporte magntico, que se realizan con arreglo alas normas del folleto 58.