CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
UAI-0001-2011
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITRE
INFORME
Examen especial de evaluacin del sistema de control interno institucional, concorte al 28 de febrero del 2011, relacionado con la aplicacin de la Norma deControl Interno 403 Administracin Financiera Tesorera, al Gobierno MunicipalAutnomo del Cantn Salitre (actual: Gobierno Autnomo DescentralizadoMunicipal de Salitre)
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITRE
Examen especial de evaluacin del sistema de control interno institucional, concorte al 28 de febrero del 2011, relacionado con la aplicacin de la Norma deControl Interno 403 - Administracin Financiera - Tesorera, del GobiernoMunicipal del Cantn Salitre (actual: Gobierno Autnomo DescentralizadoMunicipal de Salitre)
UNIDAD DE AUDITORA INTERNASalitre - Ecuador
Relacin de siglas y abreviaturas utilizadas
Siglas y abreviaturas
Art.
CNEL
Cta. Cte.
GAD
1
LOCGE
No.
S.A.
USD
Significado
Artculo
Corporacin Nacional de Electricidad
Cuenta corriente
Gobierno Autnomo Descentralizado
Ilustre
Ley Orgnica de la ContraloraGeneral del Estado
Nmero
Sociedad Annima
Dlares de los Estados Unidosde Norteamrica
NDICE
Contenido Pgina
Carta de presentacin
CAPITULO I
INFORMACIN INTRODUCTORIA
Motivo del examen 2
Objetivos del examen 2Alcance del examen 2
Base legal 2
Estructura orgnica 3_4
Objetivos de la entidad 4-5Montos de recursos examinados 5
CAPITULO II
RESULTADOS DEL EXAMEN
Antecedentes 6
Seguimiento al cumplimiento de recomendaciones 6
Determinacin y recaudacin de los ingresos 7-9
Tasa de recoleccin de residuos slidos 9-11
Arqueos peridicos y sorpresivos de los fondos recaudados 11-12
Conciliaciones bancarias 13-15
Anexos
1 Servidores relacionados
2 Matriz de evaluacin de! sistema de control interno
3 Cronograma de aplicacin de recomendaciones
Ref: Informe aprobado el
CargoFirma
Salitre,
Seor.Alcalde del Gobierno AutnomoDescentralizado Municipal de Salitre.Ciudad.-
De mi consideracin:
Hemos efectuado el examen especial de evaluacin al sistema de control interno, concorte al 28 de febrero del 2011, relacionado con la aplicacin de la Norma de ControlInterno 403 - Administracin Financiera -Tesorera, al Gobierno AutnomoDescentralizado Municipal de Salitre.
Nuestro examen especial se efectu de acuerdo con las Normas Ecuatorianas deAuditoria Gubernamental emitidas por la Contralora General del Estado. Estas normasrequieren que el examen sea planificado y ejecutado para obtener certeza razonablede que la informacin y la documentacin examinada no contienen exposicioneserrneas de carcter significativo, igualmente que las operaciones a las cualescorresponden, se hayan ejecutado de conformidad con las disposiciones legales yreglamentaras vigentes, polticas y dems normas aplicables.
Debido a la naturaleza del examen especial efectuado, los resultados se encuentranexpresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en elpresente informe.
De conformidad con lo que dispone el artculo 92 de la Ley Orgnica de la ContraloraGeneral del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas de manera inmediata ycon el carcter de obligatorio.
r~
Atentamente,Dios, Patria y Libertad
Inq. Com. Patricia Ayala RoqueAidtora General Interna " ? *^f?^^pt*L G.A.D. Municipal De Salitre
i -civ -2 6 DIC 2012
CAPITULO I
INFORMACIN INTRODUCTORIA
Motivo del examen
El Examen Especial se realiz con cargo al Plan Operativo de Control de 2011 de laUnidad de Auditora Interna del Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal deSalitre en cumplimiento a la orden de trabajo OT 001 - UAIMS de 09 de marzo de2011, y alcance emitido con oficio OT 002 - UAIMS de 11 de abril de 2011 suscrita porel Auditor General Interno de la Auditoria Interna.
Objetivos del examen
Establecer si el control interno de la institucin proporciona un grado de seguridadrazonable en cuanto a la consecucin de objetivos relacionados con: la eficacia yeficiencia de las operaciones, fiabilidad de la informacin financiera y cumplimiento delas leyes y normas aplicables.
Alcance del examen
El examen especial cubri la evaluacin del Sistema de Control Interno relacionadocon la Norma de Control Interno NCI 403 -Administracin Financiera - Tesorera de laEntidad, con corte al 28 de febrero de 2011 y no incluy el anlisis de la propiedad,legalidad y veracidad de las operaciones administrativas y financieras.
Base legal
La I. Municipalidad del Cantn:Salitre, Provincia del Guayas, fue creada medianteDecreto de Cantonzacin el 27 de Noviembre de 1959.
Cambi de denominacin a Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre,mediante ordenanza aprobada por el Concejo Municipal en dos sesiones distintascelebradas en los das 20 y 26 de mayo del 2011 y publicada en el Registro Oficial No.552 del lunes 10 de octubre de 2011.
Estructura Orgnica
El Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre, mediante Registro Oficia!No. 76 de 01 de octubre de 2010 expidi mediante Ordenanza el ReglamentoOrgnico Funcional por Procesos; estableciendo como estructura los siguientesniveles:
Nivel Superior Concejo Cantonal
Nivel Directivo Alcalde
Nivel Asesor : Comisiones Permanentes y OcasionalesProcurador Sndico
Nivel Operativo : Direccin Administrativa Administracin de Recursos Humanos Sistemas y Redes Adquisiciones y Compras Publicas Bodega Servicios Generales
: Direccin de Obras Pblicas Programacin de obra Equipo caminero Inspeccin de obra Cuadrilla
Administracin de Servicios Pblicos Aseo Pblico Mercado Camal Cementerio Terminal Terrestre Agua potable y alcantarillado
: Direccin Financiera Contabilidad
.
Rentas Tesorera
: Comisara Secretara Policas metropolitanos Policas M. Tursticos
: Comunicacin Institucional Prensa y Publicidad Web Master Policas M. Tursticos
: Turismo ITUR
: Direccin de Ordenamiento Territorial Centro de Informacin Geogrfica Planificacin urbana y rural Avalos y catastro Terrenos
Objetivos de la entidad
El Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre, mediante Registro OficialNo. 76 de 01 de octubre de 2010, expidi mediante Ordenanza el ReglamentoOrgnico Funcional por Procesos del Gobierno Autnomo Descentralizado Municipalde Salitre, donde se establecen los siguientes objetivos institucionales:
Gestionar el bienestar de la colectividad salitrea y contribuir al fomento yauxilio de los intereses locales;
Planear e impulsar el desarrollo fsico del cantn y de sus areas urbanas yrurales en el ordenamiento territorial;
Coordinar con otras entidades, el desarrollo y mejoramiento de la cultura, laeducacin, el deporte, turismo, proteccin del ambiente y asistencia social;
Mejorar y ampliar la cobertura de servicios de manera paralela encaminando aibuen funcionamiento de la Administracin con aporte de la comunidad.
I Estudiar la temtica municipal y recomendar ia adopcin de tcnicasracionalizadas y corporativas, con procedimientos de trabajo uniforme yflexibles, tendientes a profesionalizar y especializar la gestin del GobiernoMunicipal.
Capacitacin contina del recurso humano municipal, para de esta maneraenfocar en la profesionalizacin de la gestin municipal.
Monto de recursos examinados
No aplica por el alcance y naturaleza del examen ejecutado.
Servidores relacionados
\:\s nombres, cargos y perodos de actuacin se detallan en anexo 1
CAPITULO II
RESULTADOS DEL EXAMEN
Antecedentes
Mediante Acuerdo 002-CG-2011 de 14 de febrero de 2011, el Contralor General delEstado, aprob el Plan Operativo Anual 2011 de las Unidades de Auditora Interna delas entidades del sector pblico que depende administrativa y tcnicamente de laContraloria General del Estado. En los planes aprobados se incluy el examenespecial de evaluacin al sistema de control interno institucional, previsto para elsegundo semestre de 2011.
Con memorando 093-DCAI, de 14 de febrero de 2011, el Contralor dispuso queexamen referido se inicie a partir del 1 de marzo del presente ao, por lo que medianteoficio circular 03553 DCAl de 9 de marzo de 2011, el Director de Coordinacin deAuditoras Internas emiti las instrucciones para la ejecucin y reprogramacin delPlan de Control.
Seguimiento al cumplimiento de recomendaciones
La Contraloria General del Estado, dispuso con cargo al plan anual de control para elao 2010, realizar el Examen especial a disponibilidades, anticipo de fondos, cuentaspor cobrar, bienes de administracin, depsitos y fondos de terceros, cuentas porpagar y denuncia relacionada con la declaratoria de estado de emergencia y utilizacinde crdito de Banco del estado con cargo al fondo PROMADEC-PDM-FIM delGobierno Municipal Autnomo del Cantn Salitre, por el periodo 01 de agosto del 2008al 30 de junio de 2010; del cual mediante comunicacin de resultados parciales segnoficio 092-DR1 GMACS-MLNO-010 de 28 de octubre de 2010, no se relaciona con lasNormas de Control Interno con aplicacin a la NCI 403-Administracion Financiera
i. Tesorera.
Determinacin y recaudacin de los ingresos
Los valores que se recibieron en las cajas recaudadoras del GAD Municipal de Salitre,durante diciembre de 2010, enero y febrero de 2011, fueron mantenidos en poder de laTesorera Municipal aproximadamente entre 3 y 4 das posteriores a la recaudacin yluego depositados en la cuenta rotativa de ingresos que mantiene esta entidad en unbanco corresponsal del depositario oficial de los fondos pblicos ubicado en la Ciudadde Guayaquil.
Esto se debi a que el Alcalde, la Directora Financiera y la Tesorera, no efectuarongestiones para la apertura de una cuenta en el banco corresponsal del depositariooficial de los fondos pblicos que si tiene una agencia en el Cantn de Salitre.
La Tesorera Municipal incumpli lo que dispone el artculo 77 numeral 3, literales a) ei) de la Ley Orgnica de la Contralora General del Estado (LOCGE) e inobserv lo quedetermina la Norma de Control Interno (NCI) 403-01 "Determinacin y recaudacin delos ingresos" que en su parte pertinente dispone lo siguiente:
"...Los ingresos obtenidos a travs de las cajas recaudadoras, en efectivo,cheque certificado o cheque cruzado a nombre de la entidad sern revisados,depositados en forma completa e intacta y registrados en las cuentas rotativasde ingresos autorizados, durante el curso del da de recaudacin o mximo el dahbil siguiente..."
El depsito no oportuno de los valores recaudados expone estos recursos a prdidas,robos, o utilizacin indebida, incidiendo adems en el registro tardo de los ingresospercibidos y no contar con las disponibilidades en el banco.
En cumplimiento al artculo 90 de la Ley Orgnica de la Contralora General delEstado, se dio a conocer los resultados parciales con Oficio GMACS-AI-CV-0014-11de 15 de abril de 2011, al Alcalde y a la Tesorera.
El Alcalde mediante Oficio GADMS-A-FL-0264A-2011, del 20 de julio de 2011, en suparte pertinente expres lo siguiente:
"...Autorizacin a la Srta. Tesorera para la apertura de la cuenta rotativa de\ ingresos de la entidad, dentro de la jurisdiccin del Cantn en las oficinas del
Banco Nacional de Fomento, en la planta baja de las instalaciones delMunicipio..."
Mediante oficio GMACS-AI-CV-0015A-11, del 14 de Julio de 2011, se solicit a laTesorera Municipal copias de los depsitos efectuados en los meses de diciembre2010, enero y febrero de 2011 y copias de contratacin de empresas que realizan eltransporte de los valores recaudados.
La Tesorera Municipal con Oficio GADMS-DF-DT-0104-11, del 20 de julio de 2011,seal en su parte pertinente lo siguiente;
"...No se ha efectuado ninguna contratacin para el transporte de valores odepsitos en el Banco en el cual actualmente mantiene la cuenta de ingresos,debido a que el monto recaudado de forma diana y semanal, no constituye unacantidad para la cual se requiera la contratacin de este transporte..."
Lo manifestado por el Alcalde y la Tesorera Municipal, no modifica el contenido delcomentario, en razn de los valores recaudados durante el periodo analizado sedepositaron entre 3 y 4 das posteriores a su cobro.
Conclusin
Los valores recaudados en el GAD Municipal de Salitre fueron depositados en lacuenta rotativa de ingresos, despus de 3 y 4 das de la recaudacin, debido a que nose han efectuado gestiones para la apertura de una cuenta en el Banco que si tieneuna agencia en el Cantn de Salitre.
Hecho Subsecuente
El 17 de octubre de 2011, la Directora Financiera apertura una cuenta corriente anombre del GAD Municipal de Salitre en el banco corresponsal del depositario oficialde los fondos pblicos y el nico que mantiene una agencia en el Cantn de Salitre,con el objeto de que los ingresos obtenidos por recaudaciones durante el da, puedanser depositadas al final de la jornada laboral.
.Recomendacin
i
A la Tesorera Municipal
1. Realizar el depsito de los ingresos obtenidos por recaudaciones el mismoda o mximo el da hbil siguiente de la recaudacin en la cuenta rotativa deingresos de la entidad y entregar la papeleta con el parte respectivo a laDireccin Financiera para su registro y control.
Tasa de recoleccin de residuos slidos
Los ingresos que se obtuvieron entre diciembre de 2010 y febrero del 2011 porconcepto de la tasa de recoleccin de residuos slidos, fueron cobrados mediante lasfacturas que emiti la Corporacin Nacional de Electricidad S.A. (CNEL).
Los valores recaudados por dicha empresa no fueron transferidos a la cuenta rotativadel GAD Municipal de Salitre, como lo establece la Ordenanza aprobada el 14 dediciembre de 1993 y publicada en Registro Oficial No. 474 del 1 de julio de 1994,adicionalmente esta ordenanza no ha sido revisada y actualizada de acuerdo a loscostos que genera brindar estos servicios y al crecimiento de la poblacin del Cantn.
Esta situacin se debi a la falta de control sobre los ingresos que se deben percibirpor estos rubros, y a que la Directora Financiera no ha propuesto la actualizacin de laordenanza que rige hasta el momento.
La Directora Financiera incumpli lo que dispone el artculo 77, numeral 3, literal g) dela LOCGE e inobserv lo determinado en la NCI 403-01 "Determinacin y recaudacinde los ingresos" que en su parte pertinente dispone lo siguiente:
"...La mxima autoridad y el servidor encargado de la administracin de losrecursos establecidos en las disposiciones legales para el financiamiento delpresupuesto de las entidades y organismos del sector pblico, sern losresponsables de la determinacin y recaudacin de los ingresos, enconcordancia con el ordenamiento jurdico vigente..."
Esta situacin ocasion que el GAD Municipal de salitre no cuente con estos ingresospotenciales e importantes para cubrir los costos que demandan el servicio derecoleccin de residuos slidos, teniendo que utilizar de otros fondos para poder cubrir
\ \s costos.
En cumplimiento al Art. 90 de la Ley Orgnica de la Contratara General del Estado, sedio a conocer los resultados parciales con Oficio GMACS-AI-CV-0014-11, del 15 deabril de 2011, al Alcalde.
El Alcalde mediante Oficio GADMS-A-FL-0264A-2011, del 20 de julio de 2011, en suparte pertinente expres lo siguiente:
".. .Que el Procurador Sndico en conjunto con la Directora Financiera, TesoreraMunicipal, Comisario Municipal, Jefa de Rentas y Director de OrdenamientoTerritorial (departamento de avalos y catastro), elaboren un proyecto dereforma a la ordenanza para el cobro de tasas por los servicios de recoleccinde basura, desechos slidos y de aseo pblico en el Cantn Salitre..."
Lo manifestado por el Alcalde, no modifica el contenido del comentario, en razn deque la ordenanza de la tasa de recoleccin de residuos slidos no ha sido actualizaday no se ha realizado un control a los ingresos por estos rubros.
Conclusin
La ordenanza que rige la tasa de recoleccin de residuos slidos, no ha sidoactualizada, los valores percibidos por el ingreso de estos rubros no son controlados sise realizan o no mensualmente, provocando la perdida potencial de estos ingresos yno poder cubrir con estos valores los costos que produce brindar este servicio.
Hecho subsecuente
El 21 de marzo de 2012, fue aprobada por el Concejo Municipal la Ordenanza queestablece la tasa por el servicio de recoleccin, transporte, tratamiento y disposicinde residuos slidos, en el rea urbana de fa ciudad, centros parroquiales y pobladosdel Cantn Salitre, con el objeto de actualizar la tasa por el servicio de recoleccin dedesechos slidos y que se establezca que estos valores que son cobrados por laCNEL Regional Guayas - Los Ros, sean transferidos mensualmente al GADMunicipal de Salitre.
Recomendacin
A la Directora Financiera
2. Realizar junto con el Procurador Sindico gestiones administrativas y legalesque correspondan a fin de que la CNEL Regional Guayas - Los Ros,devuelvan al GAD Municipal de Salitre los valores recaudados por la tasa derecoleccin de desechos slidos.
Arqueos peridicos y sorpresivos de los fondos recaudados
Los documentos de constancia de los arqueos peridicos y sorpresivos de las cajasrecaudadoras realizados entre diciembre de 2010 y febrero del 2011, evidencian queestas actividades de control fueron realizadas por la Directora Financiera y la TesoreraMunicipal.
Esta situacin se debe a que la Directora Financiera no design a un servidorindependiente de las funciones de registro, autorizacin y custodia de fondos para querealice los arqueos a las cajas recaudadoras que funcionan en el GAD Municipal deSalitre.
La Directora Financiera incumpli lo que dispone el Art. 77 numeral 3 literal a) de laLOCGE e inobserv lo determinado NCl 405-09 "Arqueos sorpresivos de los valoresen efectivo" que en su parte pertinente dispone lo siguiente;
"...Estos arqueos sern efectuados por la Unidad de Auditora Interna o porpersonas delegadas por la Unidad de Administracin Financiera, que seanindependientes de las funciones de registro, autorizacin y custodia de fondos..."
Lo que ocasion que los arqueos no presenten informacin confiable y evidencie quela administracin de las recaudaciones no es adecuada.
En cumplimiento ai Art. 90 de la Ley Orgnica de la Contraloria General del Estado, sedio a conocer los resultados parciales con Oficio GMACS-AI-CV-0014-11, del 15 deabril de 2011, al Alcalde y a la Tesorera.
i
El Alcalde mediante Oficio GADMS-A-FL-0264A-2011, de 20 de julio de 2011, en suparte pertinente expres lo siguiente:
V',-..
"...Con el afn de cumplir con los arqueos sorpresivos realizados por unservidor distinto ai encargado de efectuar las recaudaciones y sus registroscontables, se ha designado a quien haga las veces de analista de contabilidadcomo lo establece el art 67 de la estructura orgnica por procesos de laentidad..."
Con oficio GADMS-DF-DT-0104-11, del 20 de julio de 2011 la Tesorera contest en suparte pertinente lo siguiente:
"...En el Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre no seencuentra de forma documentada ni en aos anteriores ni en la Administracinactual, la designacin de un servidor independiente de las funciones de custodiay registro contable para que efecte arqueos sorpresivo..."
Lo manifestado por el Alcalde y la Tesorera Municipal no modifica el contenido delcomentario, en razn de que los arqueos sorpresivos fueron realizados por personasque cumplan funcin de autorizacin y custodia de fondos.
Conclusin
Los arqueos peridicos y sorpresivos de las cajas recaudadoras fueron realizados porla Directora Financiera y la Tesorera Municipal, las cuales realizan funciones deautorizacin y custodia de fondos, esto se debe a que la Directora Financiera nodesign a una persona distinta a las funciones de registro, autorizacin y custodia defondos.
Recomendacin
A la Directora Financiera
3. Designar y vigilar que un servidor independientemente de las funciones derecaudacin y registro contable, realice los arqueos peridicos y sorpresivos alas cajas recaudadoras, la cual emitir mensualmente el informe de las
\ operaciones realizadas.
Conciliaciones bancarias
El Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre en apego a lasdisposiciones reglamentarias apertura ocho cuentas corrientes en el Banco Central delEcuador, depositario oficial de los recursos del Estado, y una cuenta corriente en elBanco Internacional, siendo estas las siguientes:
NOMBRE DE LA CUENTA
MUNICIPIO DE SALITRE
MUNICIPIO DE SALITRE -35% PARTICIPACIN MUNICIPAL Y PROVINCIAL
MUNICIPIO DE SALITRE -10% ICE DCTO 2562 AGUA POTABLE
MUNICIPIO DE SALITRE - FODI
MUNICIPIO DE SALITRE - PRAGUAS BIRF 7401-EC-CL
MUNICIPIO DE SALITRE - PRAGUAS BIRF 7401-EC
MUNICIPIO DE SALITRE - BDE-CRED No. 20711OBRAS MITIGACIN Y PREVENCIOS DE RIESGOS
MUNICIPIO DE SALITRE - (ANTES URSINA JADO)INFA PE
CTA.CTE
2220032
2220196
2220209
2220227
2220236
2220237
2220278
2220312
TIPODLA
CUENTA
TR
TR
TR
TR
TR
TE
CN
TR
Las conciliaciones bancarias de diciembre de 2010, enero y febrero de 2011 fueronrealizadas por el Jefe de Contabilidad y no se efectuaron de forma regular y peridica,adems la Tesorera no envo los comprobantes de depsitos oportunamente aldepartamento de contabilidad, motivo por el cual el registro contable por el ingreso estardo.
La situacin comentada se ha generado debido a que la Directora Financiera nodesign a una persona distinta de las funciones de registro contable de lasoperaciones relacionadas, para que realice las conciliaciones bancarias.
La Directora Financiera y el Jefe de Contabilidad incumplieron con lo dispuesto en elArt. 77 numeral 3 literales b) y f) de la LOCGE e inobservaron lo determinado en laNCI 403-07 "Conciliaciones Bancarias" que en su parte pertinente dispone lo siguiente:
"...Se la realiza en forma regular y peridicamente por lo menos una vez almes.- Para garantizarla efectividad del procedimiento de conciliacin, ste serefectuado por uno o varios servidoras o servidores no vinculados con larecepcin, depsito o transferencia de fondos y/o registro contable de lasoperaciones relacionadas..."
Esta situacin evidencia que los saldos reflejados en los estados financieros,referentes a las cuentas bancarias son irreales debido a que las conciliaciones no seefectuaron oportunamente.
En cumplimiento al Artculo 90 de la Ley Orgnica de !a Contralora General delEstado, se dio a conocer los resultados parciales con Oficio GMACS-AI-CV-0014-11,def 15 de abril de 2011, al Alcalde y a la Tesorera Municipal.
El Alcalde mediante Oficio GADMS-A-FL-0264A-2011, del 20 de julio de 2011, en suparte pertinente expres lo siguiente:
".. .para garantizar la efectividad del procedimiento de conciliacin, se designa ala analista de contabilidad para que se encargue de la verificacincorrespondiente.,."
La Tesorera con oficio GADMS-DF-DT-0104-11, del 20 de julio de 2011, contest ensu parte pertinente lo siguiente:
"...El proceso de la conciliacin bancaria es efectuado por el departamento decontabilidad; sin embargo las normas de control interno sealan que la personaencargada de la conciliacin, no debera estar vinculada con la recepcin,depsito o transferencia de fondos y/o registros contables..."
Lo manifestado por el Alcalde y la Tesorera, no modifica el comentario, en razn deque las conciliaciones bancarias efectuadas en el periodo de anlisis fueron realizadaspor una persona con funciones de registro contable y no se cumplieron de formaregular y peridicamente.
Conclusin
Las conciliaciones bancarias de diciembre de 2010, enero y febrero de 2011 fueronrealizadas por el Jefe de Contabilidad y no se efectuaron de forma regular y peridica,debido a que la Directora Financiera no design a una persona distinta de lasfunciones de registro contable de las operaciones relacionadas, para que realice lasconciliaciones bancarias.
Recomendacin
Al Jefe de Contabilidad
4. Designar a un servidor de su rea, que no efectu funciones de recepcin,depsito y transferencias de fondos, para que realice las conciliacionesbancarias.
A la Directora Financiera
5. Supervisar junto con el Jefe de Contabilidad al servidor responsable derealizar las conciliaciones bancarias que se efecten dentro del mes inmediatosiguiente al de las operaciones, con el fin de asegurar el control y verificacinoportuna de las operaciones financieras.
lng.|CTrrPatricia Ayala Roque.AUDITORA GENERAL INTERNAG.A.D. MUNICIPAL DE SALITRE
ANEXO 1
NMINA DE SERVIDORES RELACIONADOS CON EL EXAMEN
APELLIDOS Y NOMBRES
LEN FLORES FRANCISCO JAVIER
PALMA SUAREZ CESlBEL NARCISA
ZAVALA CASTRO GLENDA DOLORES
PALMA FREIR GLENDA GIOCONDALPEZ CASQUETE CHARDtN VLADIMIRBAJAA GARCA JOS GAVINODAZ DAZ FRANCISCO KINGTONSUAREZ SUAREZ LINDA MONABELBERMUDEZ COBOS JUAN MANUEL
VILLAMAR BARCO MARA ISABEL
CRUZ AGUILAR BECKY AURORA
SUDARIO OSORIO HENRY DANNY
SALAZAR GARCA LUIS AARONBERMUDEZ CONDE JUAN MANUEL
MORALES MARTILLO ZAYDA OMAYRA
SNCHEZ QUINTO KENYA TATIANAVILLACRES PIZA ESPERANZA ISABEL
PALMA VARAS SONIA MATILDE
CEREZO QUINTO JNIOR FERNANDOSARMIENTO TMALA MIGUELVERDESOTO SNCHEZ RENZO
JIMNEZ SILVA RUTH NOEMI
VALLE ALARCON CARLOS
ALCALDE
CONCEJAL
CONCEJAL
CONCEJAL
CONCEJAL
CONCEJAL
CONCEJAL
CONCEJALPROCURADOR SINDICO
DIRECTORA FINANCIERA
TESORERA MUNICIPAL
ASISTENTE TESORERACONTADOR MUNICIPALSECRETARIO GENERAL
JEFE DE RENTAS
ASISTENTE RENTASRECAUDADORA FISCAL
RECAUDADORA FISCAL
RECAUDADOR
RECAUDADOR
SECRETARIO COACTIVAS
ASISTENTE DE ADQUISICIONESY COMPRAS PUBLICAS
COMISARIO MUNICIPAL
Periodo de GestinDesde
2009-08-01
2009-08-01
2009-08-01
2009-08-01
2009-08-01
2009-08-01
2009-08-01
2009-08-01
2009-08-03
2009-08-03
2009-08-03
2009-08-09
2010-05-03
2009-08-01
2009-08-01
2009-08-01
2010-12-01
2009-05-04
2000-10-01
2010-06-16
2011-01-03
2000-09-01
2000-01-02
Hasta
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
201 1-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-26
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
2011-02-28
Ingj Com. Patricia Ayala R.Auqitora General InternaG.A.D. Municipal de Salitre
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS
PBLICOSEntidad:
iro evaluado
Perodo
NormaTcnica
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITREADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERA
DEL AL 28 DE FEBRERO DEL 201 1403-01
Preguntas
403-01 Determinacin y recaudacin de tos Ingresos
Se apertur cuentas rotativas de Ingresos en losbancos corresponsales del depositario oficial de losfondos pblicos?
Los ingresos obtenidos a travs de las cajasrecaudadoras, en efectivo, cheque certificado o chequecruzado a nombre de la entidad son revisadosdepositados en forma compteta e intacta?Los ingresos son registrados en las cuentas rotativasdurante el curso del da de recaudacin o mximo el diahbil siguiente?Existen mecanismos fciles y seguros para canalizar lasrecaudaciones de los recursos pblicos manejados por lanstrtucin?se verifica que la tasa establecida en la ordenanza derecoleccin de basura esta acorde con ta situacin actualde la Institucin?se verifica que la tasa que se cobra a los usuarios delservicio de recoleccin de basura cubren tos costos delserevdo?los ingresos que recibe la Institucin permiten brindar unadecuado servicio?la institucin recibe y/o subsidios para cubhr sus costospor parte del municipio?tos ingresos que recibe la Institucin son suficientes>ara recovar la fila y proporcionarles un adecuadomantenimiento?
t,se verifica que los catastros incluyan una adecuadadentificacjon de los propietarios de los inmuebles?
.los nombres de los propietarios de los inmuebles sonoincidentes con los mantenidos en el registro civil?
INCIPIENTE
1,25
X
X
X
X
X
X
X
BSICO
2,50
CONFIABLE
3,75
MUYCONFIABLE
5,00
X
PTIMO
6,25
X
X
X
TOTALFACTOR
47,50
6,25
6,25
1,25
1,25
1,25
1,25
1,25
6,25
1,25
5,00
1,25
Recom endac kines Acciones Tomadas por la Entidad
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA U EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS
PBLICOSEntidad:
>ro evaluado:Perodo :
NormaTcnica
No-
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GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITREADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERA
DEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011403-01
Preguntas
se verifica peridicamente que los nmeros de cdula oRUCS son tos que efectivamente corresponden a tossujetos activos de! impuesto predial?la calificacin de los subsidios y tos descuentos portercera edad se ios realiza conforme a la ley?
se verifica peridicamente si los beneficanos deldescuento son sujetos vivos?se cruza informacin con el registro civi respecto aciudadanos fallecidos?
se cruza informacin con otros municipios o Empresasde servicios para que el descuento por tercera edad seanicamente por una sda vivienda, lano en Impuestopredial, sen/ico elctrico, agua potable,telecomunicaciones?
INCIPIENTE
X
X
BSICO
X
CONFIABLE
X
MUYCONFIABLE PTIMO
X
TOTALFACTOR
3,75
6,25
2,50
1,25
1,25
Recomendaciones Acciones Tomadas por la Entidad
Elaborado por: Ec, Chrstian Villacreses M.. [Aplicado a: rea de Tesorera
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUEDISPONEN DE RECURSOS PBLICOS
Entidad:
rea o rubroevaluado:
Perodo :
NormaTcnicaaplicada:
No.
1
2
3
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITRE
ADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERADEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011
403-02
Preguntas
403-02 Constanciadocumental de larecaudacin
Se entrega al usuario eloriginal del comprobante deingreso preimpreso yprenumerado o una especievalorada?
El comprobante de ingresocumple con los requisitosestablecidos por elorganismo rector en materiatributaria?
Se puede obtener registrosactualizados sobre loscomprobantes generadosDor las recaudacionesefectuadas?
INCIPIENTE
6,6
BSICO
13,3
CONFIABLE
20,0
X
MUYCONFIABLE
26,7
PTIMO
33,3
X
X
TOTALFACTOR
86,67
33,33
33,33
20,00
Recomendaciones Acciones Tomadas por la Entidad
rElaborado por. Ec, Chnstian Viilacreses M. [Aplicado a rea de Tesorera
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE
DISPONEN DE RECURSOS PBLICOSEntidad;
rea o rubroevaluado:
Perodo ;
NormaTcnica
aplicada:
No.
1
2
3
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITRE
ADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERADEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011
403-03
Preguntas
403-03 Especies valoradas
Los ingresos generados porla venta de las especiesvaloradas, constan en elpresupuesto institucional.?
Existe un procedimientodefinido para el manejo deas especies valoradas.Existe un procedimientodefinido para el control deas especies valoradas.?
INCIPIENTE
6,7
BSICO
13,3
CONFIABLE
20,0
MUYCONFIABLE
26,7
X
X
PTIMO
33,3
X
TOTALFACTOR
86,7
33,3
26,7
26,7
Recomendaciones Acciones Tomadas por la Entidad
Por medio de este procedimiento sedan de baja y se registran
Elaborado por: Ec. Christtan Villacreses M. Aplicado a: rea de Tesorera
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN
DE RECURSOS PBLICOSEntidad:
rea o rubroevaluado:
Periodo :Norma
Tcnicaaplicada:
No.
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GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITREADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERA
JDEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011
403-04
Preguntas
403-04 Verificacin d los Ingresos
La institucin dispone de convenios conbancos?
Se concilla diariamente las operaciones dedepsito respecto de las recaudacionesrealizadas por dbitos bancarios, por bancoscorresponsales?La persona que realiza la verificacin esdiferente a las que efectan la recaudacin yregistro contable?
Se efecta un cotejo diario de lasecaudaciones, frente a fo depositado en le
banco corresponsal?
INCIPIENTE
5,0
T~-f
BSICO
10,0
X
X
CONFIABLE
15,0
X
X
MUYCONFIABLE
20,0
PTIMO
25,0
TOTALFACTOR
50,0
15,0
15,0
10,0
10,0
Recomendaciones Acciones Tomadas por laEntidad
Elaborado por: Ec. Christian Villacreses M, Aplicado a: rea de Tesorera
CONTRALORfA GENERAL DEL ESTADO
GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONENDE RECURSOS PBLICOS
Entidad:rea o rubroevaluado:Periodo :Norma
Tcnicaaplicada;
No.
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3
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GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITREADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERA
DEL AL [28 DE FEBRERO DEL 201 1
403-05
Preguntas
403-05 Medidas de proteccin deas recaudaciones
Se cuenta con empresas paracustodia y transporte de lasrecaudaciones?
El personal que maneja recursos seencuentra ca u si o nado?
Las reas de recaudacin cuentancon suficientes medidas deeguridad fsica en susnstalaciones?
Se han tomado las medidas deroteccin necesarias tendientes an mejor control del efectivo.?
INCIPIENTE
5,0
BSICO
10,0
CONFIABLE
15,0
MUYCONFABLE
20,0
X
X
X
PTIMO
25,0
X
TOTALFACTOR
85,0
20,0
25,0
20,0
20,0
Recomendaciones Acciones Tomadas por la Entidad
Elaborado por: Ec. Christian Viflacreses M. Aplicado a: rea de Tesorera
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE RECURSOS
PBLICOSEntidad:
rea o rubraevaluado:
Perodo :Norma Tcnicaaplicada:
No.
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7
6
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GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITREADMINISTRACIN FINANCIERA- TESORERA
DEL AL 28 DE FEBRERO DEL 201 1
403-06
Preguntas
40346 Cuentas corrientes tunearlas
Autoriz \ apertura de cuentas la unidad responsable deTesoro Nacional?
Existe cuentas fuera de depositario oficia) de los fondospblicos?.EI ente rector de las finanzas pblicas emiti el infoirnetcnico para la administracin de fondos rotativos?
Para la administracin de fondos rotativos, se realeo laapertura de cuentas comentes bancarias en el sistemainanciero nacional autorizadas por al depositario oficial?
Le cuentas corrientes bancanas se han aperturado bajoa denominacin de la entidad?Al aperturar las cuentas bancarias se registraron lasmas e ias servidoras y servidores autorizados?Las servidoras y servidores asignados para el manejo y
control Oe las cuentas bancanas. no tienen funcionas darecaudacin de recursos financieros, de recepcin deecursos materiales da registro contable, ni deutorizacin de gastos?Para el caso del pago de la deuda, se ha dividido lauenta Corriente nica del Tesoro Nacional en Cuentasuxilores?
Se ha mantenido cuentas especiales en el depositarioficial de los fondos pblicos para la provisin de pagos demortizacin e intereses de la Deuda Pblica Interna yxtema?Las cuentas comentes creadas en la institucin son lasstricta mente nece sanas pare agilitar bs procesosnanaeros?
INCIPIENTE
2,0
X
BSICO
4,0
CONFIABLE
6,0
MUYCONFIABLE
8,0
PTIMO
10,0
X
X
X
X
X
X
X
X
X
TOTALFACTOR
92,0
10,0
2,0
10,0
10,0
10,0
10,0
10,0
10,0
10,0
10,0
Recomendaciones Acdones. Tomadas por laEntidad
Elaborado por - Chnstian Villacreses M. Aplicado a rea de Tesorena
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN
DE RECURSOS PBLICOSEntidad:rea o rubroevaluado:Perodo :
Norma Tcnicaaplicada:
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GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITREADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERA
DEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011
403-07
Preguntas
403-07 Conciliaciones bancadas
Las conciliaciones banca ras serealizan comparando los movimientosdel libro bancos de la entidad, con losregistros y saldos de los estadosbarcarios a una fecha determinada?La conciliacin bancana se realiza enforma regular y peridicamente por lomenos una vez al mes?
Las operaciones efectuadas por iaunidad administrativa de tesorera hansido oportunas y adecuadamenteregistradas en la contabilidad7
El procedimiento de conciliacin esefectuado por uno o varios servidoras oservidores no vinculados con laecepcin, depsito o transferencia deondos y/o registro contable de lasoperaciones relacionadas?
Las concif aciones banca ras seefecten soportadas en sistemascomputerizados y en tiempo real?Se asegura que los saldos en losegistros, son tos correctos, mediante
conciliaciones canearas?
INCIPIENTE
3,3
X
BSICO
6,7
X
X
X
X
CONFIABLE
10,0
MUYCONFIABLE
13,3
PTIMO
16,7
X
TOTALFACTOR
46,7
16,7
6,7
6,7
3,3
6,7
6,7
RecomendacionesAcciones Tomadas por la
Entidad
Elaborado por: Ec. Chnstian VJIIacreses M. Aplicado a. rea de Tesorera
CONTRA LORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DE
RECURSOS PBLICOSEntidad:
Are i o rubroevaluado:
Periodo :Norma Tcnicaaplicada:
No.
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GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITREADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERA
DEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011
403-08
Preguntas
403*08 Control previo al pago
Se observ que todo pago corresponde a uncompromiso devengado, iegalmente exigile?
Los pagos que se efectan estn dentro deos lmites de la programacin de cajaautorizada?Se observa que los pagos estn debidamenteustifcados y comprobados con losdocumentos autnticos respectivos?Se verifica la existencia o no de litigios oasuntos pendientes respecto al reconocimientoota! o parcial de las obligaciones a pagar?
Se verifica que la transaccin no haya variadoespecio a la propiedad, legalidad y
conformidad con el presupuesto?Los servidores asignados a ios controlesjrevio al pago, cuentan con los suficientesoportes documentales?
INCIPIENTE
3,3
BSICO
6,7
CONFIABLE
10,0
MUYCONFIABLE
13,3
X
X
X
X
X
PTIMO
16,7
X
TOTALFACTOR
83,3
16,7
13,3
13,3
13,3
13,3
13,3
Recomendaciones Acciones Tomadas por la Entidad
Elaborado por: Ec. Christian Villacreses M. Aplicado a: rea de Tesorera
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE
DISPONEN DE RECURSOS PBLICOSEntidad:
Ares o rbeoevaluado:Parfodo:
Norma Tcnicaaplicada:
No.
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GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITREADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERA
DEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011
403-09
Preguntas
403-09 Pagos a beneficiario*
El pego de las obligaciones a tosbeneficanos, es ordenado por launidad responsable del TesoroNacional al dsposilano oficial delos fondos pblicos?
Para realizar los pagos la unidadresponsable del Tesoro Nacionaldebite de la cuentacorrespondiente y acredita en lescuentas de los Beneficiarios finaleslos valores pertinentes?
Las remuneraciones y otrasobligaciones legamente exig bles,son pagadas medianteransf e rancias a las cuentas
corrientes o de anorrosndividuates de tos beneficiarios?
Se maneja los conceptos deuefita virtual para tos casos enue los beneficiarios no puedenperturar cuentas en el sistemananciero nacional?
Los pagos realizados se originann el devenga miento y solicitud deago realizado''Se realiza pagos en efectivo''
Los pagos a beneficanos seealian utilizando los mecanismosprocedimientos estableados por
1 tesoro nacional, mediante lasransferenoas a las cuentas Oe loseneficiarios?
INCIPIENTE
2,9
BSICO
5,7
CONFIABLE
8.6
MUYCONFIABLE
11,4
X
PTIMO
14,3
X
X
X
X
X
TOTALFACTOR
82,9
14,3
14,3
14,3
11,4
14,3
14,3
RecomendacionesAccionei Tomadw por la
Entidad
Elaborado por: Ec Christian Villacreses M Aplicado a rea de Tesorera
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO
QUE DISPONEN DE RECURSOS PBLICOSEntidad:
rea o rubroevaluado:
Periodo :
aplicada:
No.
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7
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITREADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERIA
DEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011
403-10
Preguntas
403-10 Cumplimiento deobligacionesLas obligaciones contradas par laentidad son autorizadas, deconformidad a las polticasestablecidas para el efecto?Se estableci un ndice devencimientos para los pagos de lasobligaciones?Las obligaciones son canceladasen la fecha: convenida en elcompr omiso?Se realiza un control medanleconciliaciones o registros de lasobligaciones canceladas?Exista gastos adicionales queoriginaron intereses o multas pormora injustificada en el pago?
los intereses o multas originados>or mora injustificada en el pagoe las obligaciones con retraso, seegistran como responsabilidad>ersona y pecuniaria de quien ouienes los ocasionaron?
Los servidores asignados alontrol del cumplimiento deb/ig aciones, verifican las actas dentrega-recepcin de otrosocuemntos, que evidenciendecuadamente ais operaciones.
INCIPIENTE
2,9
BSICO
5,7
CONFIABLE
8,6
MUYCONFIABLE
11,4
X
X
X
X
X
X
X
PTIMO
14,3
TOTALFACTOR
80.00
11,43
11,43
11,43
11,43
11,43
11,43
11,43
Recome ndadones Acdones Tomadas por laEntidad
Elaborado por. Ec Chnslian Villacreses M Aplicado a rea de Tesorera
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBCO
DE RECURSOS PBLICOS1 Entidad:
rea o rubroevaluada:
Periodo :
Norma Tcnicaaplicada:
No.
t
2
3
5
Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITREADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERA
DEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011
403-11
Presuntas
403-11 Utilizacin del flujo becaja en la programacinfinanciera
6Las transfe-enc.as as fondosque se realizan por medioselectro ni DOS. se encuentranSistemadas en ocu-nentos queaseguren sj validez \"
Se elabora una Programacinos 3a_ia es;abieciei3D ap-evision caienda r;zada ae lasdisponbilisades electivas Deondos y su adecuada utiliza oir"
.El fiujo de caja est acDroe cone; piar ope-atn/o an^al y losplanes estratgicosnstitucionaes'*'El flujo de caja refleja lesproyecciones de ingresos yaastos de un periooc"
Se ha establecido la utilizacinde: flujo de caja en laprogramacin financie'a a fin deompaiibiizar la ejecucin
jresuouestana en funcin de lasisponibilidades?
li!lm4 0
IHs :o
Elaborado po" E; Chrstian v'llacreses V
ii
12.0 16.0
X
X
X
120.
'- BSBw0
X
X
ADICS de a
BBB^^^ HKBu
88,00
2000
20.00
16.00
16.00
16.00
Recumend aciones
Ares oe esorena
Acciones Tomadas por la Entidad
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA IA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN
DE RECURSOS PBLICOSEntidad.
rea o rubroevaluado:
Periocii) rNorma Tcnicaaplicada.
No.
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2
3
4
5
6
7
8
9
GOBIERNO AUTMOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SAI ITREADMINISTRACIN FINANCIERA TESORERA
DEl AL l28 DE FEBRERO DEL 2011403-12
Preguntai
403-12 Control y custodia de cjaranliasLN .os caritralo? que se oeletiran se exiq*1 a Insoferentes u conlraiisias la ;nesenlac:n r'e I.T =garanta1; en las ronuV HVVS y montossnra'aCos er a lev'-'
SP up-iica qiie dentro de las rlajsuiascnn!.Fa-'ual?
nCONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUEDISPONEN DE RECURSOS PBLICOS
Entidad:Atea o rubroevaluado:Periodo :Noima Tcnicaaplicada:
Na.
1
2
3
A
5
6
7
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITREADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERA
DEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011
403-13
Preguntas
403-13 Transferencia de'ondos por medioselectrnicos
Las transferencias de'ondos por medioseleclrnicos estnsustentadas en documenlo, de lal forma que aseguransu validez y confiabilidao"?
Se implemento conlrolesadecuados a lasranslerencias de fondos
por medios eleclrnicos''Se enfatiz en losmecanismos de segu telad,en el uso de claves, en iosaccesos y que estasolamenle sean asignadas
a personas autorizadas''
.as cartas de confirmacinu e requieren las
ransacaones efectuadasmediante el sistema deransferencia eleclrnica.on verificadas y validadas'
e oOtienen reportess lema (icos danos, en el
caso de los sistemasntercon e ciados''e ulihza el correoleclrnico u otras formase comunicacin
ecnolgica. con la finalidade conlar
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
GUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONEN DERECURSOS PBLICOS
Entidad:
Ata o rubroevaluado:
Periodo :
Noirna Tcnicaaplicada:
No,
1
2
3
4
5
6
7
8
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITRE
ADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERA
DEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011
403-14
Preguntas
403-14 Inversiones financieras,adquisicin y venia_a adquisicin y venta de inversionesinancieras estn condicionadas a lasautorizaciones de la unidad responsabledel Tesoro Nacional, en lo concerniente aas disponibilidades de caa que mantienela rnslr! ucin'
Se observa lo establecido en lasdisposiciones legales y normativavigente?.a adquisicin y uenta de inversionesfinancieras permile obtener unarentabilidad acorde con el mercadoinanciero"?3e acuerdo con las necesidades de la
ca}a fiscal las inversiones, se las colocaen papeles emitidos por el Estado^1
Las operaciones que geneanendimientos financieros se contabilizanversiones financieras''
Se tramitan con la debida oportunidad lasenovaciones. redenciones, cobros deapila! e intereses por las inversiones en
capeles fiduciarios'
Se dispone de partida presupuestariaara los gastos de comisiones yencomenlos que realiza el Tesoroacional y las entidades del sectoi
blico. en !as negociaciones de corlo370''
Se procura realizar inversionesinanderas, adquisicin y venia queeneren rentabilidad acorde al mercado,imimzando el nesgo?
SHBBm2,5
nBUUKCKfiSHK^BBCTI^ B^B^ HH
5,0
gCstSEsEI^ BIHsi
7,5
5131^ 8110.0
HBHU|Ma||
^^ f^flflHHBBHBH
12.5
nffiHBBjOSIffiSiBSB
0.00
AetomeflCacIbrtet
NO APLICA
NO ARICA
NO APLICA
(JO APLICA
NO APLICA
NO APLICA
NO AP'.ICA
"JO APLICA
Acciones Tomadas por laEntidad
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADOGUA PARA LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE
DISPONEN DE RECURSOS PBLICOSEntidad:
rea o rubroevaluado:
Periodo :
Norma Tcnicoaplicada:
No.
.-
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3
4
5
6
GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE SALITREADMINISTRACIN FINANCIERA - TESORERA
DEL AL 28 DE FEBRERO DEL 2011
403-15
Preguntas
403-15 Inversiones financieras,control y verificacin fsica
Existen registros que permitanidentificar el tipo de inversin cmeme ylos montos de ios intereses dividendosj otra clase ci renta que detenga cadauna de ellas?
E! sistema de registro contableproporciona un control que asegura queas inversiones son registradasadecuadamente y qje los rendimientosobtenidos se recibieron y contabilizaronde manera oportuna9
SI existen varias inversiones, se haestablecido un mayor auxiliar para cadauna9
Estos registros estn actualizados9
Se realizan constataciones fsicas deos valores fiduciarios existentes, almenos una vez al mes9La unidad de auditoria interna o unacomisin nombrada para el efectoealiza las constataciones fsicas al
menos semestralmente?
HK3,3
67
ImHiHi10.0
fisiiil
13.3 16,7 0.00
Recom enda ci ones
NO APLICA
MC APLICA
NO APL'CA
NO APLICA
ND APLICA
NO APLICA
Acciones Tomadas por laEntidad
:aborado oor
CONTRALORA GENERAL DEL ESTADO
RESUMEN DE EVALUACIN DE RIESGO Y CONFIANZA DE LANORMA DE CONTROL INTERNO 403 "ADMINISTRACIN
FINANCIERA-TESORERA"
NORMA
403-01403-02403-03403-04403-05403-06403-07403-08403-09403-10403-11403-12403-13403-14403-15NIVEL DE CONFIANZA
CONFIANZA
47,5086,6786,6750,0085,0092,0046.6783,3382,8680,0088,00100,0097,140,000,0068,39
NIVEL DERIESGO
ALTOBAJOBAJOALTOBAJOBAJOALTOBAJOBAJOBAJOBAJOBAJOBAJOALTOALTO
MODERADO
De acuerdo a los parmetros analizados, se ha establecidoque la Entidad registra un nivel de riesgo alto en la NCI 403-01
bajo una confianza de 47,50, en la NCI 403-04 bajo una confianzade 50,00 y en la NCI 403-07 bajo una confianza de 46,67, seobtiene que el nivel de riesgo de la Entidad es de promedio
moderado bajo una confianza de 68,39.
ENTIDAD EXAMINADA: Gobierno Autnomo Descentralizado Municipal de SalitreANEXO 3
CRONOGRAMA DE APLICACIN DE RECOMENDACIONES
No.
1
2
3
4
5
CARGOS/RECOMENDACIONES
A la Tesorera Municipal
Realizar el depsito de los ingresos obtenidos por recaudaciones el mismoda o mximo el da hbil siguiente de la recaudacin en la cuenta rotativa deingresos de la entidad y entregar la papeleta con el parte respectivo a laDireccin Financiera para su registro y control.A la Directora Financiera
Realizar junto con el Procurador Sindico gestiones administrativas y legalesque correspondan a fin de que la CNEL Regional Guayas - Los Ros,devuelvan al GAO Municipal de Salitre los valores recaudados por la tasa derecoleccin de desechos slidos.A la Directora Financiera
Designar y vigilar que un servidor independientemente de las funciones derecaudacin y registro contable, realice los arqueos peridicos y sorpresivosa las cajas recaudadoras, la cual emitir mensualmente e informe de lasoperaciones realizadas.Al Jefe de Contabilidad
Designar a un servidor de su rea, que no efectu funciones de recepcin,deposito y transferencias de fondos, para que realice las conciliacionesbanca as.A la Directora Financiera
. Junto con el Jefe de Contabilidad supervisar al servidor responsable deealizar las conciliaciones bancahas que se efecten dentro del mesnmediato siguiente al de las operaciones, con el fin de asegurar el control yverificacin oportuna de las operaciones financieras.
JUL AGO SEPT OCT NOV FIRMAS OE LOS SERVIDORES RESPONSABLESDEL CUMPLIMIENTO O APLICACIN
Ing. Becky flruz Aguilar
sIng. Isabel Villa mar-BarcD^
Q^o^^f'^Ing. Isabel Villamarfiarco _
.. CP. LuIsSalazar ,'r
^~i^^MIng. Isabel Vil lana r Barco
(J^^^^^^^Notar las recomendaciones que constan en el borrador del informe v que son puestas en conocimiento de los servidores responsables de su aplicacin en la entidad/examinada, seencuentran sujetas a cambios dorante el proceso de revisin haa el trmite de aprobacin final del informe.
,w CERTIFICO:' Que el presente documento es fiel copia de su original
que reposj en el archivo de la Unidad de Auditora Interna delGobierno Autnomo Descentralizado Municipal de Salitre
. _
ffifrPatncta~Aya aRo q u eJEFE DE EQUIPO
Ing. Patricia Ayala RoqueC.I. 926132325
FECHA:.._.