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Ingresos Provinciales
¿Alcanzan para frenar el miedo a “represalias
electorales”?
INFORME ECONÓMICO Nº 233
Autores: Ariel Barraud
Valentina Bulgarelli Ignacio Martínez Peralta
Área de Política y Administración Tributaria
Instituto Argentino de Análisis Fiscal ‐ www.iaraf.org ‐ e‐mail: [email protected] Juan Cruz Varela 2255 (5009) Ciudad de Córdoba ‐ Tel. (0351) 4815037 / 4825661 / 4824859
ISSN 2250‐7329
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Claves
La recaudación del conjunto de provincias en el primer semestre de 2013 se
incrementó un 48% interanual.
El impuesto que más aportó fue Ingresos Brutos. En el acumulado del primer
semestre de este año, este tributo mostró un incremento de 49,1%.
Sumando a la recaudación propia, la coparticipación y el fondo federal solidario,
se aprecia que CABA es la jurisdicción que presenta el mayor crecimiento interanual
sumando todos los conceptos de ingresos habituales. También se confirma que para
algunas jurisdicciones donde el grado de autonomía tributaria no es elevado, una
elevada tasa de crecimiento de la recaudación propia puede no ser indicativa de un
crecimiento de la capacidad de gasto tan elevado.
Resulta notorio también, que las provincias que mostraron una performance
recaudatoria relativamente pobre, en virtud de la relevancia relativa de los envíos
nacionales, vieron crecer su capacidad de gasto a tasas que, si bien inferiores a las del
resto, no se alejaron significativamente.
En un año electoral como 2013, interesa analizar uno de los indicadores de
autonomía fiscal provincial más referidos en los debates públicos, que toma en cuenta
la relación entre los gastos más relevantes que llevan a cabo las provincias (sueldos
públicos y jubilaciones), y los envíos de fondos nacionales por la vía de la
coparticipación federal de impuestos.
La mitad de las provincias ya tendría garantizado el pago anual de sueldos y
jubilaciones solamente con los envíos de coparticipación federal de impuestos. En
estas provincias, eventuales “represalias económicas electorales” seguramente
alterarán la ecuación fiscal de la jurisdicción, pero a priori no amenazarían su
capacidad de enfrentar el pago de haberes.
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Ingresos Provinciales. ¿Alcanzan para frenar el miedo a
“represalias electorales”?
Recaudación de Provincias en la primera mitad del año.
Con los datos propios de recaudación tributaria correspondientes a las provincias de
nuestro país (para aquellas que hacen públicos esta información1), resulta interesante
poner en contexto la evolución relativa de los recursos propios, que determinan junto
a las transferencias nacionales cuál es el fondeo para llevar a cabo los gastos en cada
jurisdicción.
La recaudación en el primer semestre. Recaudación total y por provincia.
La recaudación del conjunto de provincias alcanzado hasta el mes de junio de 2013 se
incrementó un 48% si se la compara contra igual período de 2012. La misma superó en
la primera mitad del año los $72.322 millones, $23.461 millones más que en el mismo
período del año anterior.
Al igual que lo sucedido el año pasado, en términos nominales, el impuesto que más
aportó fue Ingresos Brutos. En el acumulado del primer semestre de este año, este
tributo recaudó en las provincias bajo análisis $17.427 millones por encima de lo que
en igual período de 2012 ingresó a las 16 jurisdicciones agrupadas, presentando un
1 Este grupo se compuso en el periodo analizado de las siguientes 16 jurisdicciones: Buenos Aires, CABA,
Córdoba, Mendoza, Corrientes, Entre Ríos, Neuquén, Catamarca, Tucumán, San Luís, Salta, San Juan, Formosa, Río Negro, Jujuy, Tierra del Fuego. Este grupo es representativo de alrededor del 85% de los ingresos provinciales consolidados.
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incremento de 49,1%. Este tributo, junto con el Impuesto a los Sellos, se encuentra
vinculado en forma directa con el nivel de actividad corriente, de allí que su evolución
continúe en línea con la evidenciada en las variables relativas a precios y nivel de
actividad.
Por su parte, el Impuesto Inmobiliario aumentó un 45,2% en relación a igual período
de 2012, mientras que el Impuesto sobre los Sellos aumentó un 42,3%. Por último, el
Impuesto sobre los Automotores mostró una crecimiento del 39,8% respecto a los
primeros seis meses de 2012, mostrando la menor tasa de crecimiento dentro de los
impuestos analizados.
Recaudación del Conjunto de Provincias. Por tributo. Acumulado a junio de 2013 vs. Acumulado a junio de 2012 (en millones de $ y en %).
milllones de $ $ %
Ingresos Brutos 52.891 35.465 17.427 49,1%
Inmobiliario 6.681 4.603 2.079 45,2%
Automotores 4.228 3.025 1.203 39,8%
Sellos 5.449 3.829 1.620 42,3%
Otros 3.073 1.940 1.133 58,4%
TOTAL 72.322 48.861 23.461 48%
2013 2012Variación Interanual
Fuente: IARAF en base a Ministerios de Hacienda Provinciales.
Al analizar el comportamiento de la recaudación total de cada jurisdicción, surge que
siete de las dieciséis provincias presentan tasas de crecimiento de la recaudación
provincial superiores al promedio del consolidado provincial de 48% interanual.
Además, puede observarse que, al igual que en los meses de abril y mayo, las
provincias de Rio Negro, Tierra del Fuego, Neuquén y Tucumán se encuentran
encabezando el ranking de crecimiento en las recaudaciones con incrementos de
62,6%, 52,2%, 51,9% y 51,5, respectivamente. Por su parte, al igual que se vino
verificando en la primera parte del año, Formosa y Catamarca son las provincias cuyas
tasas de variación interanual, a junio de 2013, son las más bajas en este período, de
27,7% y 20,2%, respectivamente.
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Tasa de Crecimiento de la recaudación tributaria propia. Acumulado hasta junio de 2013 vs. Acumulado hasta junio 2012 (en orden decreciente).
62,6%
52,2%
51,9%
51,5%
49,3%
49,1%
48,4%
48,0%
46,5%
45,3%
40,4%
36,2%
33,5%
29,9%
27,7%
20,2%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70%
Rio Negro
Tierra del Fuego
Neuquén
Tucumán
Buenos Aires
Córdoba
Jujuy
CABA
Mendoza
San Juan
Entre Ríos
San Luis
Salta
Corrientes
Formosa
Catamarca
Fuente: IARAF en base a Ministerios de Hacienda Provinciales.
Tasa de Crecimiento de la recaudación tributaria propia. Acumulado hasta junio 2013 vs. Acumulado hasta junio 2012. Por grupos de ingreso – densidad poblacional.
49% 49%47% 48%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
Buenos Aires Córdoba Mendoza CABA
Altos Ingresos‐Alta densidad
30%
40%
51%48%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
Corrientes Entre Ríos Tucumán Jujuy
Bajos Ingresos‐Alta densidad
52%
36%
52%
63%
‐5%
5%
15%
25%
35%
45%
55%
65%
75%
Neuquén San Luis Tierra del Fuego Río Negro
Altos Ingresos‐Baja densidad
28%
45%
20%
34%
0%
5%
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
45%
50%
Formosa San Juan Catamarca Salta
Bajos Ingresos‐Baja Densidad
Fuente: IARAF en base a Ministerios de Hacienda Provinciales.
Grupo 16 Prov.48%
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Recaudación por impuesto y por provincia.
Al analizar el comportamiento de cada uno de los principales tributos en las provincias
para las que se dispone de información, se aprecia que en el Impuesto a los Ingresos
Brutos, como en el mes anterior, las provincias de Río Negro (59,6%), Tucumán (57,2) y
Mendoza (57,1%) son las que han presentado las mayores tasas interanuales de
crecimiento en los primeros seis meses del año.
Tasa de Crecimiento de la recaudación de Ingresos Brutos. Acumulado hasta junio 2013 vs. Acumulado hasta junio 2012. (En orden decreciente).
59,6%
57,2%
57,1%
53,1%
51,7%
51,1%
48,1%
45,7%
45,6%
45,1%
44,3%
42,7%
32,5%
31,9%
30,0%
17,8%
0% 20% 40% 60% 80%
Rio Negro
Tucumán
Mendoza
Neuquén
Jujuy
Buenos Aires
CABA
Salta
San Juan
Tierra del Fuego
Córdoba
Entre Ríos
San Luis
Corrientes
Formosa
Catamarca
Fuente: IARAF en base a Ministerios de Hacienda Provinciales.
Por su parte, si se detallan las tasas de variación que experimentó la recaudación del
Impuesto a los Sellos de las distintas administraciones, se puede apreciar que son otras
las provincias al tope de la lista: Tierra del Fuego y San Luis, con elevados incrementos
interanuales de 103,6% y 72,9%, respectivamente. A su vez, Catamarca y Tucumán son
las que experimentaron las menores tasas de crecimiento alcanzando 24,8% y 23,6%,
respectivamente.
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Tasa de Crecimiento de la recaudación del Impuesto a los Sellos. Acumulado hasta junio 2013 vs. Acumulado hasta junio 2012. (En orden decreciente).
103,6%
72,9%
57,8%
52,9%
51,1%
51,0%
40,4%
37,4%
36,7%
30,8%
28,4%
28,0%
26,9%
26,1%
24,8%
23,6%
0% 20% 40% 60% 80% 100% 120%
Tierra del Fuego
San Luis
Córdoba
San Juan
CABA
Mendoza
Neuquén
Buenos Aires
Formosa
Corrientes
Jujuy
Entre Ríos
Rio Negro
Salta
Catamarca
Tucumán
Fuente: IARAF en base a Ministerios de Hacienda Provinciales.
Respecto al Impuesto Inmobiliario, las provincias que presentaron una mejor
performance en comparación con el acumulado a junio del año anterior fueron
Formosa y Río Negro con un incremento del 244,8% y 157,8%.
Finalmente, respecto al Impuesto a los Automotores, las provincias de Río Negro y
Tucumán fueron las que presentaron un mayor incremento respecto del acumulado
hasta el sexto mes de 2012, con incrementos superiores al 60% interanual.
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Tasa de Crecimiento de la recaudación tributaria del Impuesto Inmobiliario. Acumulado hasta junio 2013 vs. Acumulado hasta junio 2012. (En orden decreciente).
244,8%
157,8%
53,8%
51,0%
49,4%
49,2%
46,3%
45,4%
44,1%
42,8%
40,7%
39,2%
38,4%
33,1%
‐8,3%
‐80% ‐50% ‐20% 10% 40% 70% 100% 130% 160% 190% 220% 250%
Formosa
Rio Negro
Catamarca
Salta
Entre Ríos
Buenos Aires
Jujuy
Neuquén
Tucumán
CABA
Mendoza
San Juan
Córdoba
San Luis
Corrientes Fuente: IARAF en base a Ministerios de Hacienda Provinciales.
Tasa de Crecimiento de la recaudación del Impuesto a la Propiedad Automotor. Acumulado hasta
junio 2013 vs. Acumulado hasta junio 2012. (En orden decreciente).
74,8%
67,2%
51,2%
50,6%
46,1%
28,3%
27,1%
25,7%
22,9%
20,1%
‐80% ‐60% ‐40% ‐20% 0% 20% 40% 60% 80% 100%
Rio Negro
Tucumán
Buenos Aires
San Juan
San Luis
CABA
Catamarca
Entre Ríos
Córdoba
Mendoza
Fuente: IARAF en base a Ministerios de Hacienda Provinciales.
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Suma de recursos provinciales y envíos automáticos nacionales
Interesa analizar el crecimiento al mes de junio de los recursos corrientes en su
conjunto de las provincias, es decir, incorporando a la recaudación propia, las
transferencias automáticas envidadas desde la nación en conceptos de coparticipación
de impuestos nacionales y por el fondo federal solidario (FFS). En el cuadro a
continuación se aprecia que del grupo de provincias para las que se cuenta con
información hasta junio, CABA es la jurisdicción que presenta el mayor crecimiento
interanual sumando todos los conceptos de ingresos habituales. Cabe recordar que la
autonomía tributaria de esta jurisdicción es elevada, ya que por la naturaleza legal del
régimen de coparticipación vigente, las transferencias automáticas recibidas desde el
nivel superior de gobierno no son muy significativas dentro de su mix de recursos
corrientes. Por ello, la contribución de la alta variación interanual de su propia
recaudación impacta en gran medida en el incremento total.
Recursos corrientes provinciales Recaudación Propia, Coparticipación y Fondo Federal Solidario en el primer semestre del año. En millones de pesos y variación interanual.
En millones de $
Copa+ FFS+
Reca 2012
Copa+ FFS+
Reca 2013
Var
interanual
CABA 14.661 21.420 46,1%
Buenos Aires 37.158 52.264 40,7%
Neuquén 2.621 3.682 40,5%
Rio Negro 2.724 3.804 39,7%
Córdoba 12.183 16.968 39,3%
Mendoza 5.672 7.832 38,1%
Tierra del Fuego 1.539 2.124 38,0%
Tucumán 5.236 7.199 37,5%
Entre Ríos 5.252 7.072 34,7%
San Juan 3.279 4.409 34,5%
Jujuy 2.668 3.579 34,1%
Salta 3.986 5.298 32,9%
San Luis 2.412 3.199 32,7%
Corrientes 3.622 4.791 32,3%
Formosa 3.191 4.221 32,3%
Catamarca 2.475 3.241 30,9%
Total 108.677 151.105 39,0%
Fuente: IARAF en base a MECON y Ministerios de Hacienda Provinciales.
10
También se observa que, puesto que para algunas jurisdicciones el grado de
autonomía tributaria no es elevado, una elevada tasa de crecimiento de la recaudación
propia puede no ser indicativa de un crecimiento de la capacidad de gasto tan elevado,
como es el caso de las provincias de Río Negro, Tierra del Fuego y Tucumán (que
muestran crecimientos muy altos de sus recaudaciones, por encima del 50%).
Resulta notorio también, que las provincias que mostraron una performance
recaudatoria relativamente pobre, como Formosa y Catamarca, en virtud de la
relevancia relativa de los envíos nacionales, vieron crecer su capacidad de gasto a tasas
que, si bien inferiores a las del resto, no se alejaron significativamente.
Por último, es interesante analizar los recursos corrientes totales acumulados en la
primera mitad del año en términos per cápita, para cada una de las provincias2. Dicha
información se encuentra en el siguiente cuadro. Del mismo se evidencia que la
provincia de Tierra del Fuego tiene el mayor ingreso per cápita, el cual alcanza los
$14.631. En segundo lugar se ubica Catamarca con un monto de recursos por
habitantes de $7.565, un 48% menor al líder de la lista, seguido por la provincia de
Formosa ($7.271 por habitante). La provincia de Buenos Aires es la jurisdicción que
para el primer semestre del año registró el más bajo desempeño en termino per cápita,
al percibir cada uno de los ciudadanos $3.330, un 77% menor al evidenciado por Tierra
de Fuego. De esta manera, la provincia sureña recibe 4 veces más por habitante que la
provincia bonaerense.
Como puede apreciarse claramente en el cuadro, las diferentes posiciones relativas en
el ordenamiento de recursos tributarios habituales per cápita, obedecen a razones
marcadamente diferenciales. Por ejemplo, en el caso de Catamarca resultan tan
elevados los envíos nacionales contabilizados por habitante que permiten que, aún
2 No se incluyen aquí rubros como las regalías mineras y/o hidrocarburíferas, que en el caso de algunas provincias resultan una fuente relevante de ingresos.
11
cuando la recaudación propia por catamarqueño es relativamente baja, la jurisdicción
disponga de una capacidad de gasto por habitante algo superior a la de CABA, donde la
coparticipación promedio por habitante es la más baja de todas, y esto resulta
compensado por la elevada recaudación propia por habitante.
Recursos corrientes provinciales Recaudación Propia, Coparticipación y Fondo Federal Solidario en el primer semestre del año. En pesos per cápita.
total
Copa 13 FFS 13 Reca 13Copa+ FFS+
Reca 2013
Tierra del Fuego 8.918 376 5.337 14.631
Catamarca 6.514 284 766 7.565
Formosa 6.512 277 482 7.271
CABA 656 35 6.265 6.957
San Luis 4.872 208 1.502 6.582
Neuquén 3.203 130 2.895 6.228
Rio Negro 4.316 182 1.715 6.214
San Juan 4.650 201 1.076 5.927
Entre Ríos 3.858 164 1.335 5.356
Jujuy 4.117 173 637 4.927
Córdoba 2.656 113 2.108 4.877
Tucumán 3.186 134 1.277 4.598
Corrientes 3.745 154 582 4.480
Mendoza 2.402 101 1.804 4.308
Salta 3.090 127 755 3.972
Buenos Aires 1.300 62 1.968 3.330
Total 63.995 2.723 30.504 97.222
Fuente: IARAF en base a Ministerios de Hacienda Provinciales.
Resultados electorales y “represalias económicas”
En un año electoral como se define al 2013, en el que se celebrarán dos instancias
electorales (las elecciones PASO ya efectuadas, y las próximas elecciones legislativas de
octubre); interesa analizar uno de los indicadores de autonomía fiscal provincial más
referidos en los debates públicos, que toma en cuenta la relación entre los gastos más
relevantes que llevan a cabo las provincias (sueldos públicos y, en el caso de las
provincias que mantuvieron sus regímenes previsionales propios, se suman las
jubilaciones), y los envíos de fondos nacionales por la vía de la coparticipación federal
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de impuestos, vigente desde 1988, y sus leyes modificatorias y complementarias, que
definen el régimen actual de envíos automáticos a las jurisdicciones subnacionales.
Claramente no es este el único indicador de autonomía fiscal provincial, sino uno de
los que es posible considerar en el análisis del federalismo actual.
Como puede apreciarse en el gráfico, la mitad de las provincias ya tendría garantizado
el pago anual de sueldos y jubilaciones (en el caso de las que aun se encargan de este
último ítem) solamente con los envíos de coparticipación federal de impuestos. Cabe
recordar que dichos envíos son automáticos en función de la recaudación de
impuestos nacionales coparticipables, y operan mediante envíos diarios a través del
Banco Nación. Por tomar un ejemplo, en el caso de La Rioja (donde el indicador toma
el valor 150,7%), sólo con este goteo diario y automático de recursos nacionales
estaría cubierta la partida de salarios públicos en su totalidad, y habría un “sobrante”
equivalente al 50% de dichos estipendios. En estas provincias, eventuales “represalias
económicas electorales” que tomen la forma de no envío de otros fondos (por ejemplo
transferencias corrientes y de capital no automáticas o discrecionales, no consideradas
en el indicador presentado) seguramente alterarán la ecuación fiscal de la jurisdicción,
pero a priori no amenazarían su capacidad de enfrentar el pago de haberes.
% del gasto en sueldos y jubilaciones cubiertos con Coparticipación.
0%
50%
100%
150%
200%
250%
Fuente: IARAF en base a DNCFP‐MECON. Corresponde al año 2011.
13
En las provincias donde el indicador toma valores inferiores al 100%, resulta claro que
los envíos por coparticipación necesariamente deben ser complementados con
recaudación propia. Esto es lo que ocurre efectivamente, ya que como se aprecia, en
este lote se encuentran las provincias con economías más fuertes (y por ende mayor
recaudación) y también provincias que pueden sostener sus niveles de gastos a través
de recursos no tributarios relevantes, como el caso de las regalías.
% del gasto en sueldos y jubilaciones cubiertos con Coparticipación + Recursos propios*
0%
50%
100%
150%
200%
250%
300%
*Provincias ordenadas de acuerdo al gráfico anterior Fuente: IARAF en base a DNCFP‐MECON. Corresponde al año 2011.