INTEGRANTES
• FLORES VERA, JACQUELINE
• HUACCACHI LEÓN, MARILUZ
• HUAYTA ESPINOZA, DALIA
• LUJÁN GOMEZ, CECILIA
• NAVEROS QUISPE, EDDY
INTEGRANTES
Para personas que quieren
descubrir los nuevoshorizontes de la
naturalidad
Salud y delicioso sabor hecho para ti
INTRODUCCIÓNEl yogurt se considera el producto lácteo más importante y de mayor beneficio para la salud de las personas, sin importar su edad, género o condición social.
Como es de conocimiento público el kiwi posee nutrientes y vitaminas que son necesaria en la diaria alimentación de las personas, son excelentes antioxidantes, propiedad que les permite cuidar el corazón y todo nuestro sistema circulatorio, pues elevan la producción de colesterol “bueno” y reducen la acumulación de grasas en las arteria,además que estas son una fuente de energía y salud, ayudándonos a combatir además de múltiples enfermedades como el sobrepeso, mal que aqueja a muchas personas en la actualidad.
Aprovechando tantos buenos beneficios que posee tanto el kiwi y la mora, también como el yogurt, hemos tomado en cuenta esta oportunidad para elaborar este ambicioso proyecto que nos dará las facultades necesarias para satisfacer una nueva necesidad para el mercado.
Además consideramos también de que no existe yogurts a base de kiwi en el mercado de productos lácteos, lo que nos ayuda con más facilidad a continuar con la expectativa en la elaboración del yogurt.
DESCRIPCIÓN 1.1 RAZÓN SOCIAL: “Yogurt Life” S.A.C
1.1.1 NOMBRE COMERCIAL DEL PERODUCTO: “Vitamin
Yogurt”
1.2 UBICACIÓN Y/O SUCURSALES:
Av. Miguel Iglesias 305 – San Juan de Miraflores , Lima
RESPONSABILIDAD SOCIAL:
o Servir a la sociedad con productos útiles y en condiciones justas.
o Respetar los derechos humanos con unas condiciones de trabajo dignas que favorezcan la Seguridad y Salud laboral y
el desarrollo humano y profesional de los trabajadores.
o Respetar el medio ambiente. Evitar en lo posible cualquier tipo de contaminación. Minimizar la generación de
residuos. Racionalizar el uso de los recursos naturales y energéticos.
o Cumplir con rigor las leyes, reglamentos, normas y costumbres, respetando los legítimos contratos y compromisos
adquiridos.
o Procurar la distribución equitativa de la riqueza generada.
PROPIETARIOS
FLORES VERA,
JACQUELINE
HUACCACHI LEÓN, MARILUZ
HUAYTA ESPINOZA,
DALIA
LUJÁN GOMEZ, CECILIA
NAVEROS QUISPE,
EDDY
VISION
• Vitamin Yogurt S.A.C en el año 2019 será reconocido como una empresa certificada y especializada en la producción de yogures saludable en el mercado de productos agroindustrial, laborando con una tecnología de punta y realizando procesos de recuperación ambiental, así, siendo partícipes en la globalización y comercialización de yogures en todo el Perú.
MISIÓN
• Atender las necesidades alimenticias de la sociedad, proporcionando a nuestros clientes productos agroindustriales a base de materia prima de la zona de calidad garantizada y servicios de primera para satisfacer las necesidades y expectativas globales de nuestro mercado en el distrito de San Juan de Miraflores y de todo Lima.
La consideración
del cliente en el centro de nuestras
preocupaciones: seguridad,
servicio, calidad y cortesía con respecto. Los clientes son la razón de ser de
nuestra empresa.
El alto desempeño y la competitividad deben ser los
objetivos permanentes en
todo lugar y para todos.
El respeto y el desarrollo de nuestra gente (empleados y clientes), por ser quienes
constituyen el motor del éxito en la empresa.
El compromiso, la integridad, la transparencia, el trabajo en equipo y la
capacidad de adaptación
Los postulados de la calidad y
la mejora continua son los
principios del modelo de gestión.
El cuidado de medio ambiente
como responsabilidad de todos y de
cada uno.
Una actitud solidaria y de
compromiso con la comunidad es
parte inexcusable de
nuestro rol como empresa
de servicio alimenticio.
VALORES
FODAFORTALEZAS• Es un producto nuevo para el
mercado• Creatividad Empresarial y
actitud proactiva • Trabajo en equipo y sinergia• Profesionales en el equipo
empresarial• El kiwi posee propiedades
que ayuda a combatir múltiples enfermedades
• Se cuenta con matera prima propios
OPORTUNIDADES• La constante innovación
tecnológica• Atender a grupos
adicionales de clientes.• Segmento de mercados
insatisfechos• Crecimiento rápido del
mercado.• Entidades Financieras de
crédito• Crecimiento acelerado de
una cultura de consumo de yogur
• Eliminación de barreras comerciales en mercados exteriores atractivos.DEBILIDADES
• Falta de tecnología y herramientas para la producción
• Recurso económico escaso • No se cuenta con una
infraestructura adecuada • Deficiencia en financiar los
cambios necesarios en la estrategia.
• Débil imagen en el mercado. • Existen productos sustitutos de
yogurt que dan el mismo beneficio en el cuidado de la flora intestinal
AMENAZAS• Las influencias políticas y
gubernamentales • Entrada de nuevos
competidores con costos más bajos.
• Incremento en las ventas de los productos sustitutivos.
• Riesgo de no tener la materia prima en ciertas épocas del año, debido a los diversos cambios climáticos
• Creciente poder de negociación de clientes y/o proveedores
Ejes Estratégicos
Cultura de compromiso con los clientes, Equipo Empresarial y la Sociedad.
Rentabilidad aun en crisis para preservar la empresa
Mejora continua de la gestión
Objetivos Estratégicos
Crecimiento sostenido de la empresa mediante un incremento de producción del 10% para el año 2016.
Consolidación del patrimonio de la empresa y dinamismo del equipo de trabajo en el transcurso del periodo 2015
Equipamiento con tecnología más sofisticada, mediante fuentes de financiamiento a fines del año 2015.
Formalización y constitución de la empresa al finalizar el año 2015
Diversificación de nuestros productos y ampliación de mercado, Introducción de una nueva línea de producto para el año 2016.
ESTARTEGIASESTRATEGIA DE DIFERENCIACIÓN.
• Nuestra empresa ofrece en el mercado un producto que por los atributos, el consumidor percibe como único por tanto esta dispuesto a pagar un precio mayor por adquirirlo.ESTRATEGIA DE DIVERSIFICACIÓN
• Nos enfocamos en desarrollar nuevos productos en nuevos mercados. Esta estrategia se justifica si el sector industrial en el cual se inserta nuestro producto, no presenta ninguna o muy pocas oportunidades de crecimiento de rentabilidad, ya sea por que la competencia ocupa una posesión demasiada fuerte, ya sea porque el mercado de referencia esta en declive.ESTRATEGIA DE DESARROLLO DE MERCADO
• Tenemos como objetivo desarrollar las ventas introduciendo los productos actuales de la empresa en nuevos mercados actuales y potenciales
ESTRATEGIA DE PENETRACIÓN EN EL MERCADO• Intentar nuestras ventas de productos actuales en mercados actuales,
mediante diversos canales de distribución
ESTRATEGIA DE LIDERAZGO EN COSTOS• Buscar y mantener una posesión de costos bajos respecto de la
competencia, esto permitirá a la empresa rendimiento superior al promedio del sector aprovechando nuestros propios recursos
ACTIVIDADES Y PROGRAMAS
Investigación de mercados Elaboración de el plan de negocios de la
empresa Flujos financieros mensuales para el primer año
fiscal, que mostrará cuántos fondos ingresarán y cuántos egresarán
Flujos financieros anuales para los primeros cinco años.
Implementación y adecuación del local Compra de equipos de laboratorio para la
producción de néctar (balanza digital y otros). Compra de insumos y materiales para la
producción del néctar.(etiquetas, envases, recipientes diversos)
PRESUPUESTOOPERATIVO
2016
POLÍTICA DE LAS VENTAS
CONTADO 55%
CREDITO 45%
30 Días 20%
60 días 40%
90 Días 40%
PRESUPUESTO DE VENTAS
PLAN DE VENTAS 13,680.00S/. 15,840.00S/. 10,800.00S/. 14,400.00S/. 14,400.00S/. 14,400.00S/.
VENTA CONTADO 55% 7,524.00S/. 8,712.00S/. 5,940.00S/. 7,920.00S/. 7,920.00S/. 7,920.00S/.
VENTA CRÉDITO 45% 6,156.00S/. 7,128.00S/. 4,860.00S/. 6,480.00S/. 6,480.00S/. 6,480.00S/.
30 días 20% 1,231.20S/. 1,425.60S/. 972.00S/. 1,296.00S/. 1,296.00S/. 1,296.00S/.
60 días 40% 2,462.40S/. 2,851.20S/. 1,944.00S/. 2,592.00S/. 2,592.00S/. 2,592.00S/.
90 días 40% 2,462.40S/. 2,851.20S/. 1,944.00S/. 2,592.00S/. 2,592.00S/. 2,592.00S/.
PRESUPUESTO DE INGRESOS 20161° TRIMESTRE
7,920.00S/. 7920 7920 23760
6,285.60S/. 6091.2 5832 18208.8
1500 1500 1500 4500
11000 11000
15705.6 26511.2 15252 57,468.80S/.
2016 (1° TRIMESTRE) 2016 (2° TRIMESTRE)CONCEPTO
MESES
AÑO 2015
MARZO ABRIL MAYO JUNIOOCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO
INGRESO FINANCIERO
UTILIDAD POR VENTA DE ACTIVO
TOTAL INGRESOS
TOTALENERO FEBRERO MARZO
VENTA AL CONTADO
COBRANZA DE CREDITO
100% S/. 43,200.00
55% - S/. 23,760.00
45% S/. 19,440.00
10% - S/. 4,320.00
S/. 15,120.00
S/. 4,500.00
S/. 11,000.00
S/. 30,620.00 30% - S/. 9,186.00
S/. 21,434.00 UTILIDAD DESPUES DEL IMPUESTO
DEL 01/01/2016 AL 01/03/2016
ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
INGRESOS FINANCIEROS
VENTA DE ACTIVO
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO
IMPUESTO A LA RENTA
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
GASTOS DE OPERACIÓN
UTILIDAD BRUTA OPERATIVA
OTROS INGRESOS
CUENTAS POR COBRAR
S/ 14,256.00
PRESUPUESTO DE FLEXIBLE
Presupuesto Estático
REAL (1)
PRESUPUESTO FIJO VARIACIÓN
Unidades 2,422 3,040 618 VENTAS 12,112.00 13,680.00 1,568.00 D
COSTO VARIABLES C.Variables de Producción 6,685.00 7,912.00 1,227.00 D
G. de embarque 859.00 902.00 43.00 DG. de Administración 2,477.00 2,300.00 -177.00 F
TOTAL C.V 10,021.00 11,114.00 1,093.00 DCOSTO MARGINAL 2,091.00 2,566.00 475.00 F
COSTO FIJO 785.00 780.00 -5.00 D
MARGEN BRUTO 1,306.00 1,786.00 480.00 D
Presupuesto Flexible
Se estructura el presupuesto en base a 2,422 unidades reales de producción:
DETALLE COSTO VOLUMEN PRESUPUESTO REAL VARIACIÓN
PRECIO
Unidades 2,422 2,422 VENTAS 4.50 10,900.80 12,112.00 1,211.20 (F)
COSTO VARIABLES
C.Variables de Producción 2.60 6,304.61 6,685.00 380.39 (D)G. de embarque 0.30 718.75 859.00 140.25 (D)
G. de Administración 0.76 1,832.74 2,477.00 644.26 (D)
TOTAL C.V 3.66 8,856.10 10,021.00 1,164.90 (D)COSTO MARGINAL 0.84 2,044.70 2,091.00 46.30 (F)
COSTO FIJO 0.26 621.54 785.00 163.46 (D)
MARGEN BRUTO 0.59 1,423.2 1,306.00 -117.16 (D) P.Flexible
Comparando el Estado de resultados real con el Presupuesto flexible, determinamos la Variación Precio, dado que en el flexible se dejaron sin modificaciones las cantidades reales.
PRESUPUESTO FLEXIBLE PRESUPUESTO ORIGINAL VARIACIÓN
CANTIDAD Unidades 2,422 3,040 618 VENTAS 10,900.80 13,680.00 2,779.20 F
COSTO VARIABLES C.Variables de Producción 6,304.61 7,912.00 1,607.39 D
G. de embarque 718.75 902.00 183.25 DG. de Administración 1,832.74 2,477.00 644.26 D
TOTAL C.V 8,856.10 11,114.00 2,257.90 DCOSTO MARGINAL 2,044.70 2,566.00 521.30 F
COSTO FIJO 621.54 780.00 158.46 D
MARGEN BRUTO 1,423.16 1,786.00 362.84 F
En este caso hablamos de una Variación cantidad, dado que los precios de ambos presupuestos son los mismos.
PRESUPUESTO FINANCIERO
BALANCE GENERAL
AL 31 DICIEMBRE DEL 2015
ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo S/. 10,000.00 Cuentas por Pagar Comerciales 7,500.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 18,000.00Otras cuentas por Pagar-Dividendos 2,520.00
Existencias 8,101.00 Total Pasivo Corriente 10,020.00
Total Activo Corriente 36,101.00PASIVO NO CORRIENTE
Total Pasivo Corriente 0.00
TOTAL PASIVOS 10,020.00
PATRIMONIOACTIVO NO CORRIENTE Capital 22,000.00
Computadora 5194.845 Resultados Acumulados 9,120.00
Depreciación Acumulada (155.85)
Total Activo No Corriente 5,039.00 Total Patrimonio 31,120.00
TOTAL ACTIVO S/.
41,140.00 TOTAL PASIVOS Y
PATRIMONIO S/. 41,140.00
Meses Ventas al Contado 55%
Ventas al Crédito 45%
Compras al Crédito
Compras al contado
Enero 7,920.00 6,285.60 10,230.00 870.00Febrero 7,920.00 6,091.20 12,536.80 1,320.00Marzo 7,920.00 5,832.00 13,529.50 1,570.00
TOTAL 23,760.00 18,208.80 36,296.30 3,760.00
PRESUPUESTO DE CAJA
Enero - Marzo 2016
Enero Febrero Marzo
INGRESOS
VENTAS
Crédito 18,000.00 6,285.60 6,091.20
Al Contado 7,920.00 7,920.00 7,920.00Venta de los Activos
Balanza digital 3,800.00 Cocina Industrial 7,200.00
Total Ingresos 25,920.00 25,205.60 14,011.20
EGRESOS
MP
Crédito 7,500.00 10,230.00 12,536.80
Al Contado 870.00 1,320.00 1,570.00
Sueldos 2,000.00 2,000.00 2,000.00
Comisiones por Ventas 1,257.12 1,218.24 1,166.40
Pago Dividendos 1,260.00
Adquisición de Equipo 1,066.67 1,067.67
SUBTOTAL 11,627.12 15,834.91 19,600.87
Caja Mínima Requerida 0.00 0.00 0.00
Total Egresos 11,627.12 15,834.91 19,600.87
Flujo de Caja 14,292.88 9,370.69 -5,589.67
SALDO INICIAL 10,000.00 24,292.88 33,663.57
SALDO FINAL S/. 24,292.88
S/. 33,663.57
S/. 28,073.91
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS PROYECTADO
AL 31 DE MARZO DEL AÑO 2016
VENTAS 41,968.80Crédito 18,208.80
Contado 23,760.00
COSTO DE VENTAS - 20,083.39(+)Existencias al 31.12.15 8,101.00
(+) MP 40,056.30
(-)Existencias 31.03.16 28,073.91UTILIDAD BRUTA 21,885.41
GASTOS OPERATIVOS - 13,595.09Sueldos 6,000.00
Comisiones por ventas 3,641.76
Perdida en vta de equi. 3,873.33
Depreciación 80.00UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 8,290.31
IMPUESTO A A LA RENTA - 2,487.09
UTILIDAD PROYECTADA S/.
5,803.22
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS
AL 31 DE MARZO DEL AÑO 2016
INVENTARIOS 8,101.00COMPRAS 33,385.00
TOTAL 41,486.00
CONSUMO - 40,056.30
INVENTARIO FINAL S/.
1,429.70
PRESUPUESTO DE CAPITAL
VALOR ACTUAL NETO (VAN)
DETALLE INVERSIÓN "A" INVERSIÓN "B"0 Inversión Inicial 01.01.2016 65,000.00 65,000.001 Cobros al 31.12.2016 20,000.00 29,000.002 Cobros al 31.12.2017 40,000.00 50,000.003 Cobros al 31.12.2017 48,000.00 60,000.004 Cobros al 31.12.2018 53,000.00
Tasa de Interés anual 14%
INVERSIÓN "A"
N° FLUJO NETO (1+i)^n F.NETO/(1+i)^n
0 65,000.00 -65000.001 20,000.00 1.14 17543.862 40,000.00 1.30 30778.703 48,000.00 1.48 32398.634 53,000.00 1.69 31380.25
VAN S/. 112,101.45
INVERSIÓN "B"
N° FLUJO NETO (1+i)^n F.NETO/(1+i)^n
0 65,000.00 65000.00
1 29,000.00 1.14 25438.60
2 50,000.00 1.30 38473.38
3 60,000.00 1.48 40498.29
4 0.00 1.69 0.00
VAN S/. 104,410.26
TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
PLAN "A"
0 1 2 3 4 5 6Valor Crédito S/. 18,000.00
Cuota Inicial (30%) S/. 5,400.00 Pagos Mensuales (2741.750) (2741.750) (2741.750) (2741.750) (2741.750) (2741.750)
Flujo de Caja S/. 12,600.00 (2741.750) (2741.750) (2741.750) (2741.750) (2741.750) (2741.750)
TIR = 8%
MENSUAL
PLAN "A"
0 1 2 …. 10 11 12Valor Crédito S/. 18,000.00
Cuota Inicial (20%) S/. 3,600.00 Pagos Mensuales (2005.000) (2005.000) (2005.000) (2005.000) (2005.000) (2005.000)
Flujo de Caja S/. 14,400.00 (2005.000) (2005.000) (2005.000) (2005.000) (2005.000) (2005.000)
TIR = 9%
MENSUAL
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PUNTO DE EQUILIBRIO
CONCLUSIÓNEn el presente curso examinamos el proceso de elaboración de los presupuestos financieros y su relación con la planeación de la organización.
En el caso de esta empresa Vitamin Yogurt. el poder tener los estados financieros proyectados o presupuestados no sólo sirvió como un requisito para un préstamo, si no , que también es una herramienta que ayuda a ver con mayor claridad que se puede esperar del nuevo equipo que se va a comprar.
Vimos la importancia que guarda el proceso de planeación para la empresa como primer paso del proceso administrativo. Examinamos diversas características del proceso de planeación administrativa tales como la elaboración de la misión, los valores organizacionales, así como los distintos análisis que se realizan para que la organización tenga un rumbo.
Si nosotros prestamos atención observamos que el proceso presupuestario inicia con la determinación de las ventas de la empresa.
Cabe señalar que a partir de la generación de dichos reportes ya se puede llevar el control administrativo a través del presupuesto financiero de la empresa.