UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
Modalidad Abierta y a Distancia
Práctica profesional previa a la obtención del Título de Licenciado en Contabilidad y Auditoría. Contador Público Auditor
AUTOR:
- CÉSAR AUGUSTO RAMÓN BRAVO
DIRECTORA:
Magister: GRACIELA CASTRO IÑIGUEZ
Zamora - Ecuador
2008 – 2009.
ELABORACIÓN E IMPLEMENTACIÓN DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CONTABLE PARA EL FONDO DE DESARROLLO INFANTIL (FODI) EN LA
PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE EN EL CANTON NANGARITZA DEL
AÑO 2008.
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Zamora, 10 de Junio del 2009
Magister.
Graciela Castro Iñiguez.
CATEDRÁTICA DE LA UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA.
CERTIFICA:
Que el presente trabajo de práctica profesional realizada por el estudiante César
Augusto Ramón Bravo, ha sido revisado y orientado durante su ejecución, por lo
tanto autorizo su presentación.
Mgs. Graciela Castro Iñiguez
DIRECTORA DE TESIS
Doctor Danilo Quichimbo
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DECLARACIÓN Y SESIÓN DE DERECHOS
Yo, César Augusto Ramón Bravo, declaro ser autor del presente trabajo y eximo
expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes
legales de posibles reclamos o acciones legales.
Adicionalmente declaro conocer y aceptar las disposiciones del Art. Art. 67 del
Estatuto Orgánico de la Universidad Técnica Particular de Loja que en parte
pertinente textualmente dice: “Forman parte del patrimonio de la Universidad la
propiedad intelectual de investigaciones, trabajos científicos o técnicos y tesis de
grado que se realicen a través, o con el apoyo financiero, académico o institucional
(operativo) de la Universidad”
Egdo. César Augusto Ramón Bravo
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AUTORIA
Las ideas, conceptos, procedimientos y resultados vertidos en el presente
trabajo, son de exclusiva responsabilidad del autor, previo a la investigación
realizada en las oficinas del Proyecto del Fondo de Desarrollo Infantil. (FODI)
Egdo. César Augusto Ramón Bravo
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DEDICATORIA
Con infinito amor y agradecimiento a DIOS, especialmente a mis padres,
esposa, hijos y familiares por brindarme su apoyo y comprensión incondicional
para la culminación de mis estudios, y poder alcanzar la meta trazada en el
campo del saber
Egdo. César Ramón
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AGRADECIMIENTO
A la Universidad Técnica Particular de Loja Extensión Zamora, y toda su comitiva
por brindar su apoyo durante el proceso educativo implementado e impartido de una
manera pródiga, y por sobre todo por la formación humana recibida para ser unas
mejores personas y así aportar a la sociedad las experiencias adquiridas.
Al Lic. Servio Quezada, Alcalde de la Municipalidad del Cantón Nangaritza, y la Ing.
Pablo Cisneros, Coordinador Técnico del Proyecto, por su cooperación en la
realización de mi trabajo de investigación y lograr con el objetivo propuesto.
De manera especial nuestro sincero agradecimiento a la Directora Mgs. Graciela
Castro Iñiguez, Catedrática de la Universidad Técnica Particular de Loja por
habernos permitido su tiempo y contribución durante la ejecución y revisión del
presente trabajo.
Finalmente agradecemos a nuestros padres, por habernos brindado una formación
espiritual, moral y ética que ahora nos permite alcanzar una meta más en nuestra
existencia.
A todos eternamente gracias.
El Autor
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RESUMEN EJECUTIVO.
El Alcalde del Cantón Nangaritza, vió la necesidad de proteger y ayudar a los
niños de 0 – 2.5 años componente Llullu y 2.5 – 5 años componente Jatún,
cuyas familias de escasos recursos económicos de este Cantón se encontraba
vulnerable.
De acuerdo al censo realizado, se determinó que el 80% de familias son de
escasos recursos económicos, con este resultado se presentó la oferta técnica
económica al Fondo de Desarrollo Infantil (FODI), la cual salió favorecida y bajo
la modalidad Wawakamayuc Wasi.
El Cantón se encuentra distribuido por tres etnias como son: Shuar, Saraguro,
y Mestizos
Según las encuestas aplicadas los resultados de las etnias Shuar se refleja un
45%, que está distribuido en las comunidades del Alto Nangaritza, como son:
Yawi, Yayu, Shaime y Mariposa.
Los resultados de la etnia Saraguro es el 30% de las comunidades de: Nuevo
Paraíso, Miazi, San Ramón y Santa Rosa.
Los resultados de la etnia Mestizo se refleja un 25% en las comunidades de
Pantaña, Zurmi, Orquídeas y Guayzimi dando un total de 451 niños.
En el presupuesto presentado, se establece rubros como: alimentación, salud y
materiales lúdicos y fungibles para el desarrollo psicomotriz de los niños ya que
se encuentran atendidos por centros infantiles en cada comunidad, por Madres
Educadoras y Responsables de Alimentación.
En el presente trabajo de investigación, se proyectó el análisis de:
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En el capítulo I, se describe la base legal para su funcionamiento, para lo cual
se regirán con los lineamientos establecidos por el Fondo de Desarrollo Infantil
(FODI), su actividad principal es: atender a los niños del sector vulnerable y se
crea la Unidad Ejecutora mediante ordenanza con autonomía administrativa,
económica con su estructura orgánica.
En el capítulo II, se describió los conceptos básicos de la contabilidad aplicada
al sector público y su forma específica a la organización, teniendo presente los
principios, normas y procedimientos técnicos para la operación del sistema de
administración financiera que se aplicarán con sentido práctico, siempre y
cuando no se distorsione la información contable.
En el capítulo III, se diseñó los registros, formatos, documentos, aplicables al
sistema contable especifico, dando a conocer las características propias de un
documento informativo de manejo financiero contable del Fondo de Desarrollo
Infantil (FODI), estos cumplen con las Normas de Contabilidad Generalmente
Aceptadas y de información, así como: encabezado, cuerpo del documento y
legalización que contiene la información siendo: Libro Diario General, Libro
Mayor auxiliar y General, entre otros.
Permitiendo establecer mecanismos y determinación del manejo transparente
de los recursos financieros asignados por el Fondo de Desarrollo Infantil
(FODI).
Como resultado se emite los Estados Financieros y recomendaciones que
permitirán un manejo más eficiente, efectivo, económico y de calidad a este
servicio público
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ESQUEMA DE CONTENIDOS
RESÚMEN EJECUTIVO.
CAPÍTULO I.
1. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO FONDO DE DESARROLLO
INFANTIL “FODI” DE LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE EN
EL CANTON NANGARITZA.
1.1. Base Legal.
1.2 .Antecedentes.
1.3 Actividad productiva de la empresa (servicios ofrece).
1.4 Disposiciones Reglamentarias.
1.5 Descripción de la situación contable y presupuestaria.
CAPÍTULO II
2. DISEÑO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS CONTABLES.
2.1 Bases conceptuales del sistema de contabilidad.
2.2 Concepto e Importancia.
2.3 Principios y políticas de contabilidad.
2.4 Objetivos contables.
CAPÍTULO III
3.1. DISEÑO DE REGISTROS CONTABLES.
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CAPÍTULO III
3. DISEÑO DE REGISTROS CONTABLES.
3.1 Diario General.
3.2 Mayor general.
3.3 Estado Presupuestario.
3.4 Kardex.
3.5 ESTRUCTURA DE ESTADOS FINANCIEROS
BÁSICOS.
3.5.1 Balance General.
3.5.2 Estado de Resultados.
3.5.3 Estado Presupuestario.
CAPÍTULO IV
APLICACIÓN PRÁCTICA DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CONTABLES DEL PROYECTO FONDO DE DESARROLLO
INFANTIL (FODI) DE LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE
EN EL CANTÓN NANGARITZA UNIDAD EJECUTORA
WAWAKAMAYUC WASI
4.1 Políticas, procedimientos y practica aplicadas al Fondo de
Desarrollo Infantil (FODI) de la provincia de Zamora Chinchipe
en el cantón Nangaritza unidad ejecutora Wawakamayuc Wasi
en relación a:
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4.1.1. Pago de Remuneraciones:
4.1.2. Adquisición de Bienes:
4.1.3. Pago Servicios Básicos:
4.1.4. Pagos a Proveedores:
4.2 Aplicación contable de transacciones y operaciones llevadas a
cabo en el proyecto Fondo de Desarrollo Infantil (FODI) de la
provincia de Zamora Chinchipe en el Cantón Nangaritza
Unidad Ejecutora Wawakamayuc Wasi desde la
documentación fuente hasta los Estados Financieros.
4.2.1. Ingresos:
4.2.1.1. Ingreso Directo
4.2.1.2. Ingreso Cofinanciado
4.2.2. Egresos:
4.3. Análisis de los resultados:
CONCLUSIONES.
RECOMENDACIONES.
BIBLIOGRAFÍA.
ANEXOS.
INDICE.
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DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO FONDO DE DESARROLLO INFANTIL (FODI) DE
LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE EN EL CANTÓN NANGARITZA DE LA
UNIDAD EJECUTORA WAWAKAMAYUC WASI
1.1 Base legal y antecedentes
- Constitución Política de la República del Ecuador (Vigente), que en sus
artículos 47,48,51 y 52 dice, “Es deber del Estado asegurar la vigencia
de los derechos humanos, velar por la seguridad social, procurando el
desarrollo equilibrado y equitativo de los sectores más vulnerables del
país; así como es su obligación erradicar la pobreza y proteger a la
familia como célula fundamental de la sociedad y promover con máxima
prioridad el desarrollo integral de los niños menores de cinco años y
asegurar el ejercicio pleno de sus derechos”.
- El fondo de desarrollo infantil, fue creado mediante decreto ejecutivo No.
2518 publicado en el Registro Oficial No. 521 del 10 de febrero del
2.005, como un organismo adscrito al Ministerio de Inclusión Económico
y Social, con autonomía técnica, administrativa y financiera para el
manejo de los recursos asignado a dicho fondo; el cual tiene entre otros
el propósito de financiar los servicios de atención y desarrollo integral
infantil de los niños y niñas de cero a cinco años de edad de la
población más pobre y vulnerable del país, mediante un modelo
descentralizado, competitivo focalizado y transparente de asignación
competitiva de recursos como política de Estado.
- El FODI, el 17 de julio del 2.005 invitó a las organizaciones de la
sociedad civil y entidades públicas y privadas acreditadas en los
procesos: de subastas de recursos realizados por el programa Nuestros
Niños, de elección de miembros de la sociedad civil para el Consejo
Nacional de la Niñez y Adolescencia; las que participaron en el proceso
del Fondo Competitivo del Programa Operación Rescate Infantil y en el
proceso de acreditación del Fondo de Desarrollo Infantil y las
organizaciones ejecutoras del ORI para que presenten sus propuestas
técnicas y económicas de atención integral infantil.
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Con base al mencionado procedimiento pre - contractual de asignación
competitiva de recursos, el Fondo de Desarrollo Infantil (FODI)
determinó el orden de prelación de las organizaciones que alcanzaron
las más altas calificaciones, por lo que procedió a adjudicar los
proyectos hasta el agotamiento de los recursos asignados; entre ellos
esta como adjudicataria la organización ejecutora de la Ilustre
Municipalidad del Cantón Nangaritza
- Ley Orgánica de Régimen Municipal, que en su artículo 149, literal m,
tiene como uno de sus objetivos principales atender el área social de
toda la jurisdicción cantonal, muy especialmente la niñez menor de
cinco años de edad, procurando un desarrollo integral que contemple
aspectos básicos como: salud, nutrición, educación y cultura.
- Por su parte la Ilustre Municipalidad del Cantón Nangaritza, que en su
ordenanza dictada con fechas 05 y 06 de diciembre del 2.005, sanciona
la puesta en vigencia de “La ordenanza para la operación y
funcionamiento del proyecto FODI 456, modalidad Wawakamayuc
Wasi del Cantón Nangaritza,” Que, para ejecutar la modalidad de
atención la Municipalidad ha creído necesario mantener una instancia
administrativa especifica encargada de administrar el Proyecto, para lo
cual se regirán a los lineamientos establecidos por el Fondo de
Desarrollo Infantil (FODI), con autonomía administrativa y económica,
del cual la Municipalidad es la organización ejecutora.
1.2 Actividad productiva de la empresa
La actividad principal del proyecto es:
Ofrecer un servicio de atención en los aspectos que conciernen a la salud,
educación y nutrición (Atención Integral) a los niños y niñas de cero a cinco
años de las nacionalidades y pueblos indígenas y otras que se encuentran en
proceso de auto identificación cultural tanto del sector rural como del sector
urbano con calidad y calidez en el marco de los derechos de la niñez.
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1.3 Disposiciones Reglamentarias:
El proyecto en su modalidad Wawakamayuc Wasi, se rige a todas las
disposición reglamentarias, requeridas por el Fondo de Desarrollo Infantil, así
como a las disposiciones reglamentarias emitidas por las instituciones de
control como Contraloría General del Estado, Sistema de Rentas Internas.
1.4 Descripción de la Situación Contable y Presupuestaria:
El proyecto presenta la siguiente situación contable y presupuestaria:
- Se cumple con los requerimientos impartidos, de acuerdo con las
disposiciones legales.
- Se logra entregar información a la brevedad posible de acuerdo con
nuestra capacidad de respuesta, es decir muchas veces las
herramientas para cumplir con estos requerimientos no se encuentran
disponibles por la ubicación geográfica de donde esta ubicado el
proyecto.
- El Coordinador General del Proyecto muchas veces por falta de
conocimiento ordena realizar desembolsos que no se justifica
debidamente, se ha logrado encaminarlo en la parte legal y se ha
conseguido establecer procedimientos para realizar estas actividades.
- Los informes de personal no son validados de acuerdo a lo establecido
en el Plan Operativo Anual (POA), por lo que complica la presentación
de información contable en los plazos establecidos..
- La entrega tardía de información para la realización de las planillas y
entrega de información al representante legal, esto dificulta para cumplir
con lo presupuestado ya que si no se entrega a tiempo los dineros
tampoco los recibimos en forma oportuna.
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- Al no existir un control adecuado, del personal en las comunidades
rurales no se puede cumplir con los desembolsos para pagos de
sueldos y de la bonificación de las educadoras.
- Las adquisiciones no tiene sustento alguno puesto que se las realiza sin
mirar ninguna normativa de compras o de calificación de proveedores,
esto dificulta al efectuar las compras y los pagos a proveedores, así
como de la ejecución presupuestaria.
- No existe un control o debido procedimiento para la entrega de los
materiales, lo que impide la justificación para dar de baja en las tarjetas
de control así como la imposible ubicación de un responsable de los
mismos.
- Los eventos programados de capacitación no se cumplen a satisfacción,
son eventos presupuestados pero cuando no están debidamente
planificados, son recursos desperdiciados y por ende mal utilizados.
- Los ajustes de las actividades presupuestadas se los pide sin ningún
tipo de planificación o estudio técnico.
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DISEÑO DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES DEL FONDO DE
DESARROLLO INFANTIL (FODI) DE LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE EN
EL CANTÓN NANGARITZA UNIDAD EJECUTORA WAWAKAMAYUC WASI.
Este diseño de control interno y manual de procedimientos contables, tiene la finalidad
de buscar un procedimiento a todos los movimientos administrativos, financieros y
contables, tomando en cuenta los reglamentos internos que mantiene la Institución
para realizar las adquisiciones y pagos eventuales que se hacen por medio del
sistema de pagos interbancarios.
Por otra parte la visualización de la investigación del proyecto y su actividad sujeta a la
atención integral de los niños menores de 0 a 2.5 años denominado componente Llullu
y los niños de 2.5 años a 5 años denominado componente Jatún, para lo cual existen 3
Coordinadores Técnicos y 4 Promotores Comunitarios, los cuales dan asistencia
técnica a cada una de los centros infantiles situados en cada comunidad, sobre este
grupo de trabajo tiene toda la responsabilidad que exista una atención integral
eficiente.
Las madres educadoras de los Centros Infantiles y de los Comités de Gestión son
nombradas en las Asambleas Comunitarias con todos los padres de familia, pues
dichos miembros son capacitados y firman un acta de compromiso para su
cumplimiento con sus funciones encomendadas.
La atención al componente de los Llullu, se los designa de 0 a 2.5 años, se las realiza
con la visita domiciliaria diaria de los promotores comunitarios, durante treinta minutos,
lo cual son las personas autorizadas para realizar las actividades según cronograma
aprobado `por el gerente del proyecto, ya que existe un manual de procedimientos
elaborados por el Fondo de Desarrollo Infantil (FODI), para su aplicación en el campo
según las edades de los niños atendidos.
En este caso la madre de familia tiene la responsabilidad de replicar la actividad
realizada por el promotor, ya que este método es aplicado a todas las Modalidades
Wawakamayuc Wasi, según el Plan Operativo Anual (POA), está contemplado algunos
rubros como: capacitación madres de familia, material básico para los trabajos a
realizar durante la visita efectuada, replica de talleres, según el tema expuesto para
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motivar y enriquecer los conocimientos de las madres de familia y puedan brindar un
buen trato a los hijos que están siendo atendidos por este proyecto, ya que este
beneficio es un apoyo brindado por el Ministerio de Inclusión Económica y Social.
La atención integral de los niños Jatún comprende: alimentación, salud, educación
Inicial, estos tres elementos son indispensables para el desarrollo, crecimiento y
formación de los niños de 2.5 años a 5 años, las educadoras comunitarias son
capacitadas para la atención al niño en los distintos temas convocados que existen en
la oferta técnica económica para su ejecución
La evaluación de los niños se las realiza cada dos meses del inicio el proyecto, con los
siguientes parámetros.
Los coordinadores técnicos, son los encargados de realizar las evaluaciones,
capacitaciones, reuniones, establecidas en el plan operativo anual (POA), donde
existe los rubros y temas a ejecutarse con la respectiva planificación aprobada por el
Coordinador General del Proyecto, que es la persona responsable del grupo y de
todos las acciones que se realicen, hay contenidos para los niños y educadoras
comunitarias como son: La escala abreviada de desarrollo Infantil, peso y talla de los
niños, Actividades de sensibilidad social a favor de la niñez,
2.1 Bases conceptuales del sistema de contabilidad.
- Tomamos como punto de partida el Registro Oficial Nro. 249 publicado
el día lunes 22 de enero del 2.001, en el que se acuerda lo siguiente:
- Aprobar y expedir los principios del sistema de administración
financiera, los principios y normas técnicas de contabilidad
gubernamental, el catálogo general de cuentas, las normas técnicas del
presupuesto, el clasificador presupuestario de ingresos y gastos, y las
normas técnicas de tesorería que constan en el documento anexo, para
su aplicación obligatoria en las entidades, organismos, fondos y
proyectos que constituyen el sector público no financiero.
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- Asumir e impulsar la implementación progresiva del ESIGEF (Sistema
de Gestión Financiera), en el ámbito del sector público no financiero.
- Facturar a los entes financieros públicos en los que aún no se implante
el ESIGEF, para que puedan utilizar los sistemas informáticos de
gestión financiera que disponen, sobre la base de la aplicación de la
normativa técnica expedida con este acuerdo.
2.2 Concepto e Importancia.
2.2.1. Concepto:
- En la Contabilidad Gubernamental serán registrados los recursos
materiales e inmateriales, las obligaciones, el patrimonio y sus
variaciones, siempre que posean valor económico para ser expresados
en términos monetarios. Los hechos económicos será registrados en la
moneda de curso legal en el Ecuador.
2.2.2. Importancia.
- El hecho de manejar fondos públicos nos compromete a entregar
información veraz y oportuna a los organismos de control, ya que se
trata de rendir cuentas a todos los ecuatorianos en sí, aquí radica la
importancia de mantener registros reales en las instituciones públicas.
2.3 Principios y Normas Contables
2.3.1. Principios Generales.
2.3.1.1. Entes Financieros.-
- Los Organismos, Entidades, Fondos o Proyectos creados por Ley,
Decreto u Ordenanza, con existencia propia e independiente, que
administran recursos y obligaciones del Estado constituirán un Ente
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Financiero bajo cuya responsabilidad estará el funcionamiento el
sistema de administración financiera.
2.3.1.2. Periodos de Gestión.-
- El sistema de administración financiera opera con períodos mensuales
para medir, conocer y comparar los resultados de la gestión y la
situación económica financiera, contable y presupuestaria sin que ellos
constituya impedimento para generar informes con la oportunidad, forma
y contenido que los usuarios lo determinen.
- El ejercicio fiscal coincidirá con el año calendario comprendido entre el 1
de enero y el 31 de diciembre de cada año.
2.3.1.3. Consistencia.-
- El sistema de administración financiera estará estructurado como un
sistema integral único y uniforme al Ministerio de Economía y Finanzas
tendrá la atribución exclusiva para autorizar, en casos excepcionales, la
aplicación de criterios técnicos diferentes a los establecidos en los
principios y normas técnicas. Los efectos en los resultados contables y
presupuestarios se dará a conocer en notas explicativas de los
respectivos informes, analizando el impacto económico o financiero que
representen.
2.3.1.4. Exposición de Información.-
- Los reportes obtenidos del sistema de administración financiera incluirán
toda la información que permitan una adecuada interpretación de la
situación económica de los entes financieros, como también de los
niveles sectorial y global, de modo que refleje razonable y
equitativamente los legítimos derechos y obligaciones de los distintos
sectores involucrados.
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2.3.1.5. Importancia Relativa.-
- Los principios, normas y procedimientos técnicos para la operación del
sistema de administración financiera se aplicarán con sentido práctico
siempre y cuando no se distorsione la información contable y
presupuestaria institucional, sectorial o global.
2.3.1.6. Observancia del Ordenamiento Legal.-
- El funcionamiento del SAF (Sistema de Administración Financiera),
estará supeditado al ordenamiento jurídico vigente, prevalecerán las
disposiciones legales respecto de los principios y normas técnicas que
se establezcan en materia contable y presupuestaria.
- En caso de imprecisión en la disposición legal en MEF (Ministerio de
Economía y Finanzas), establecerá los criterios técnicos de aplicación
en tanto no exista interpretación jurídica en contrario.
2.3.1.7. Aplicación Obligatoria del Sistema de Administración Financiera.-
- La aplicación del SAF es obligatoria en el ámbito de los organismos,
entidades, fondos o proyectos del sector público no financiero; está
estrictamente prohibido mantener sistemas paralelos respecto de las
herramientas incluidas en este.
2.3.2. Principios de Contabilidad Gubernamental.
2.3.2.1. Medición Económica.-
- En la Contabilidad Gubernamental se registrarán los bienes materiales
e inmateriales que tenga un valor económico y que se los pueda
expresar en forma monetaria
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2.3.2.2. Igualdad Contable.-
- En la Contabilidad Gubernamental serán registrados los hechos
económicos sobre la base de la igualdad entre los recursos disponibles
y sus fuentes de financiamiento, aplicando el método de la partida
doble.
2.3.2.3. Costo Histórico.-
- En la Contabilidad Gubernamental, los hechos económicos serán
registrados al valor pactado, ya sea este de adquisición, producción,
construcción o intercambio de los recursos y obligaciones. Los bienes
recibidos en calidad de donaciones y que no tenga un valor determinado
serán valorados y registrados en la fecha en que ocurra dicha donación
a precio estimado o de mercado.
2.3.2.4. Devengado.-
- En la Contabilidad Gubernamental serán registrados los hechos
económicos, en el momento que ocurran haya o no movimiento de
dinero como consecuencia del reconocimiento de derechos u
obligaciones ciertas, vencimiento de plazos, contratos cumplimiento de
disposiciones legales o comercio en general.
2.3.2.5. Realización.-
- En la Contabilidad Gubernamental las variaciones en el patrimonio será
reconocidas cuando los hechos económicos que las origen cumplan con
los requisitos legales o estén de acuerdo con la practica comercial de
general aceptación. En los hechos económicos que presenten opciones
alternativas para su valuación se optará por las que reflejan un valor
mas apegado a realidad sin sobrevalorar o subvalorar las variaciones
patrimoniales.
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2.3.2.6. Reexpresión Contable.-
- En la Contabilidad Gubernamental serán registrados los resultados de la
aplicación de métodos sustentados en regulaciones legales, criterios
técnicos, peritajes profesionales u otros procedimientos de general
aceptación en la materia que permitan expresar los activos, los pasivos
el patrimonio y sus variaciones lo más cercanos al valor actual al
momento de su determinación.
2.3.2.7. Consolidación.-
- La Contabilidad Gubernamental permitirá obtener información financiera
consolidada a diversos niveles de agregación de datos, según las
necesidades de la administración o en función de requerimientos
específicos.
- La consolidación de la información financiera se preparará a nivel
institucional, sectorial y global; y, presentará agregados de las cuentas
de patrimonio y de los resultados de gestión, así como de los informes
presupuestarios producidos por los entes financieros objetos de
consolidación. La estructura de los informes consolidados serán fijados
por el Ministerio Economía y Finanzas.
2.3.3. Normas
El proyecto del Fondo de Desarrollo Infantil (FODI), en su modalidad Wawakamayuc
Wasi del Cantón Nangaritza siendo ejecutado con fondos netamente públicos también
está controlado por las siguientes normas que se encuentran en vigencia para la
contabilidad gubernamental del país.
- Reconocimientos de los hechos económicos
- Agrupación de los hechos económicos
- Inversiones financieras
- Existencias
- Bienes de larga duración
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- Depreciación de bienes de larga duración
- Amortización de cargos diferidos
- Adquisiciones de software
- Diferencial cambiario
- Corrección monetaria
- Convenios
- Compensación de saldos
- Perdida de recursos públicos
- Cierre de cuentas
2.4 Objetivos Contables
El proyecto del Fondo de Desarrollo Infantil (FODI) 456, Wawakamayuc Wasi
del Cantón Nangaritza, presenta como objetivos para la gestión contable los
siguientes:
- El mantener bajo control los pagos efectuados
- Entregar información veraz y oportuna dentro de los plazos establecidos
para aquello
- Manejar el dinero entregado mediante presupuesto para el proyecto de
una forma en que los recursos no se desperdicien.
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DISEÑO DE REGISTROS CONTABLES DEL FONDO DE DESARROLLO INFANTIL
(FODI) DE LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE EN EL CANTÓN
NANGARITZA DE LA UNIDAD EJECUTORA WAWAKAMAYUC WASI
Diario General.
El libro diario o diario general es el primer registro de entrada original en el ciclo de
una empresa u organización, en el se registran todos los movimientos contables en
orden cronológico.
Generalmente el libro diario se ha estandarizado en las empresas y en cualquier
paquete computacional, son los mismos formatos y diseños, prácticamente se
transforman en universales.
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO DIARIO GENERAL
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
SUMAN Y PASAN
Elaborado por: César Ramón Fuente: FODI
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Libro Mayor.
Es el registro fundamental que se mantiene a nivel de cada cuenta según sea el caso,
con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular.
Para fines didácticos se utiliza la denominada “T” contable:
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
MAYOR GENERAL
Tipos de libro mayor, se reconoce la existencia de dos tipos de libro mayor: libro mayor
general, libro mayor auxiliar; cuyos diseños son los siguientes:
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Código:
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Elaborado por: César Ramón Fuente: FODI
Cuenta: DEBE HABER
Saldo:
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UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta de mayor: Código:
Auxiliar:
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
Elaborado por: César Ramón Fuente: FODI
Documentos contables.
Facturas.
Es la relación escrita que el vendedor entrega al comprador detallando las mercancías
que ha vendido, indicando cantidades, naturaleza, precio y demás condiciones en la
entrega del bien para su uso.
Para el interesado es el documento que justifica la compra y con su contabilización
queda registrado su compromiso de pago.
Como mínimo la factura debe extenderse por duplicado. El original queda en poder
del comprador y el duplicado queda para el vendedor.
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Kárdex.
Conocida también con el nombre de tarjeta de existencias, permite controlar los
diferentes movimientos de ingresos, egresos y saldos de cada uno de los artículos que
se manejan en la organización. El modelo de tarjeta kárdex varía de acuerdo a las
necesidades de información de cada entidad. A continuación se presenta un modelo
de kárdex de uso frecuente.
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUCWASI
Tarjeta Kárdex
Artículo: Código:
Unidad de medida: Cant. Máxima:
Método de valoración: Cant. Mínima:
Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldos
Cant. C./U. C./T Cant. C./U. C./T Cant C./U. C./ total
Elaborado por: César Ramón Fuente: FODI
Los datos que constan en las kárdex son:
En la parte superior:
1. Nombre de la institución.
2. Nombre del registro (tarjeta kárdex)
3. Artículo, se especifica el nombre del producto sujeto a control.
4. Código, se indica el código asignado a cada uno de los materiales.
5. Unidad de medida, depende de la clase del bien, puede ser unidades,
quintales, metros, entre otros.
6. Cantidad máxima, es la cantidad máxima que económicamente pueden
mantenerse en stock, si lo fuera necesario.
7. Cantidad mínima, es el nivel mínimo de stock o sea el material necesario
para cubrir las necesidades del proyecto.
8. Método de valoración, se indica el método de valoración de inventario que se
aplica, este puede ser método LIFO, FIFO o Promedio
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23
En el rayado consta:
Fecha, según documentación de soporte, se especifica, día, mes y año.
Detalle, explicación de la transacción.
Ingresos, contiene columnas para la cantidad, costo unitario, y costo total; se
detalla las compras del producto.
Egresos, contiene columnas para la cantidad, costo unitario, y costo total; se
detalla la salida del producto.
Contiene columnas para la cantidad, costo unitario, y costo total; permite
determinar la existencia de productos que dispone la empresa, en cantidad y
costo. (saldos).
Nota de débito bancaria.
Es el valor descontado por las instituciones financieras por cada transferencia
realizada (pagos) y cada fin de mes por los estados bancarios para su conciliación de
saldos.
Nota de crédito bancaria.
Se da por los depósitos realizados en la cuenta del proyecto por parte de la
Municipalidad como su contraparte y los depósitos por las planillas aprobadas por el
Instituto de la Niñez y la Familia (INFA)
Balance General.
El Balance General o Estado de Situación Financiera es un informe contable que
ordena sistemáticamente las cuentas del activo, pasivo y patrimonio, determinando la
posición financiera del proyecto mensualmente.
Partes del Balance General:
Encabezamiento.- El cual contendrá el nombre del proyecto, del estado y la fecha de
presentación.
Texto del estado.- Es la parte fundamental que presenta las cuentas del activo,
pasivo y patrimonio, distribuidos de tal manera que permitan efectuar un análisis
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24
financiero seguro y objetivo para toma de decisiones del representante legal y
personal administrativo.
Formas de Legalización.- En la parte inferior del estado deberá insertarse el nombre
y firma del representante legal, contador y coordinador general.
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25
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI BALANCE GENERAL
Zamora, Octubre 30 del 2008.
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES XXX PASIVOS CORRIENTES O CORTO PLAZO XXX Cuentas por pagar XXX
Caja XXX Documentos por pagar XXX
Caja chica XXX
Bancos XXX FIJOS O LARGO PLAZO XXX
Cuentas por cobrar XXX Hipotecas por pagar XXX
Inventario de mercaderías XXX
Seguros prepagados XXX COBROS ANTICIPADOS XXX
Publicidad pre cobrado XXX
ACTIVOS FIJOS XXX
OTROS PASIVOS XXX
Terrenos XXX Inversiones XXX
Equipo de Oficina XXX Total pasivos XXX
Vehículos XXX
Gasto Constitución XXX PATRIMONIO XXX
Inversiones XXX Capital XXX
TOTAL DE ACTIVOS XXX TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO XXX
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Estado de Resultados.
Es un informe contable que presenta en forma ordenada, las cuentas de:
ingresos, gastos, preparado a fin de medir los resultados y la situación
económica de una empresa durante un período determinado.
El estado de resultados se puede también denominar:
Estado de Gastos y Rendimientos.
Estado de Pérdidas y Ganancias.
Estado de Operaciones.
Estado de Situación Económica.
El Estado de Resultados está formado por:
Encabezamiento.- El nombre del proyecto, identificación del estado, y el período
al que corresponden dichos resultados.
Contenido del Estado.- Es la parte sustancial del estado financiero, que
presenta todas las cuentas de ingresos, y gastos, organizadas de tal forma que
permitan realizar comparaciones con fines de análisis.
Firma de legalización.- Nombre y firma del representante legal, contador,
coordinador general.
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27
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
ESTADO DE RESULTADOS
Zamora, Octubre 30 del 2008
INGRESOS xxxxx
Aportes xxxxx
(-) Devolución en ventas xxxxx
(-) COSTO DE VENTAS xxxxx
Mercaderías xxxxx
(+) Compras netas xxxxx
Compras brutas xxxxx
(-) Devolución en compras xxxxx
Disponible para la venta xxxxx
(-) Mercaderías (Inv. Final) xxxxx
Utilidad bruta en ventas xxxxx
GASTOS OPERACIONALES xxxxx
GASTO DE VENTAS xxxxx
Gasto publicidad xxxxx
Gasto comisión vendedores xxxxx
Descuento en ventas xxxxx
GASTO DE ADMINISTRACIÓN xxxxx
Gasto Sueldos xxxxx
GASTOS FINANCIEROS xxxxx
Interés en compras xxxxx
Gasto interés. xxxxx
(-) OTROS GASTOS xxxxx
Recargo en compras xxxxx
Transporte en compras xxxxx
(+) OTROS INGRESOS xxxxx
Recargo en Ventas xxxxx
Utilidad o pérdida del ejercicio xxxxx
…………………………. ………………………….
COORD. GENERAL CONTADOR
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28
Estado de Flujo de Efectivo.
Es el estado que presenta en forma clasificada, las entradas y salidas de
recursos financieros del proyecto, por un tiempo determinado, reflejando en
forma resumida las transacciones que afectan a los saldos de las cuentas de
caja, bancos, refleja con objetividad la liquidez o solvencia del proyecto.
Este estado se lo puede presentar utilizando los siguientes métodos: método
directo y método indirecto.
Método directo.- Se revelan las principales clases de ingresos brutos en
efectivo y pagos brutos en efectivo, proporciona información que puede ser de
utilidad en el futuro, y debe presentar lo siguiente:
1. Intereses pagados.
2. Impuesto a la renta pagado.
3. Conciliación de la utilidad o pérdida neta en el efectivo neto resultado de
actividades operativas.
4. Otros ingresos de efectivo operativo.
5. Efectivo pagado a empleados y proveedores de servicios y bienes.
Método indirecto.- Es aquel en donde la utilidad o pérdida neta está ajustada
por los movimientos de las transacciones que no corresponden a la naturaleza
de efectivo, cualquier diferimiento o acumulación de los ingresos o pagos en
efectivo por las operaciones y partidas de ingresos o gastos asociados con los
flujos de efectivo por inversión o financiamiento.
Estructura:
Membrete.- Razón social o nombre del proyecto, nombre del documento,
período de elaboración.
Texto del documento.- Grupos de flujo de efectivo por actividades operativas,
grupos de flujo de efectivo por actividades de inversión, grupos de flujo de
efectivo por actividades de financiamiento, grupo de aumento neto en efectivo y
sus equivalentes.
Firmas de legalización.- Representante legal, contador, y coordinador
general.
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del 1 al 30 de Octubre del 2008.
Efectivo recibido de clientes
Efectivo pagado a proveedores y empleados
Intereses pagados
Ingreso por descuento en compras
Recaudación de cuentas por cobrar
Incremento Ctas. Por Pagar a proveedores
Incremento obligaciones patronales
Disminución IVA por pagar
Efectivo proveniente de actividades operativas
Flujos de efectivo en actividades de inversión:
Adquisición de propiedad planta y equipo
Efectivo neto usado en actividades de inversión
Flujos de efectivo en actividades de financiamiento
Préstamos bancarios
Efectivo proveniente de actividades de financiamiento
Aumento neto de efectivo y sus equivalentes
Efectivo al inicio de período
Efectivo al final del período
CONCILIACIÓN DE UTILIDAD NETA CON EFECTIVO NETO
PROVISTO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad Neta del Ejercicio
Ajustes para conciliar utilidad Neta
Depreciaciones
Disminución de Cuentas por Cobrar
Incremento en Cuentas por pagar - proveedores
Disminución 12% IVA Pagado (AC)
Incremento Anticipo de Impuesto a la Renta (AC)
IVA pagado
EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVID. OPERATIVAS
……………………………
…………………
CONTADOR COORD. GENERAL
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30
Estado de Cambios en el Patrimonio.
Por separado se debe presentar un estado que indique:
a) La partida o pérdida neta del período.
b) Son reconocidas directamente en el patrimonio cada partida de ingreso y
gasto, ganancia o pérdida.
c) El efecto acumulativo de los cambios en políticas contables y la corrección de
errores indicados en la NEC Nro. 8 que trata sobre reparto información financiera
por segmentos.
d) Transacciones de capital con propietarios y distribuciones a propietarios.
e) El saldo acumulado al inicio del período y a la fecha del balance general y el
movimiento del período; y
f) Una conciliación entre el monto registrado de cada clase de capital,
accionario cuotas de emisión de acciones y de cada reserva al inicio y final del
período, por separado revelando cada movimiento.
Los cambios en el patrimonio del proyecto entre dos fechas del balance general
indican el incremento o disminución en sus activos netos o patrimonio durante el
período, excepto por los cambios que resultan de las transacciones con
accionistas.
Todas las partidas de ingresos y gastos deberán ser incluidas para determinar la
utilidad o pérdida neta del ejercicio a menos que la NEC especifique lo contrario,
esta requiere que se destaque las ganancias y pérdidas del proyecto.
La NEC No. 3 relacionado con este Estado establece el cómo debe ser
presentado y las normas adicionales, se da a conocer información sobre flujos
de efectivo necesarios para generar efectivos y las necesidades de esos flujos
de efectivo para la empresa.
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31
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Al 30 de Octubre del 2008
Expresados en dólares
CUENTAS SALDO
INICIAL
DONACIONES
EN EL CAPITAL
UTILIDAD
EJERCICIO
SALDO
FINAL
Capital
Donaciones del capital
Utilidad del ejercicio
Zamora, 30 de Octubre del 2008
Notas a los Estados Financieros.
Estructura.
Entre las notas tenemos:
a) Información sobre la preparación de los estados financieros y las políticas
contables.
b) Información requerida por la NEC no presentada.
c) Información no presentada para una buena presentación.
Las notas deben presentarse sistemáticamente ya sea en el balance general,
estado de resultados y flujos de efectivo relacionadas con las notas.
Las notas a los estados financieros incluyen análisis detallados de los montos
del balance general, estado de resultados, estado de flujo de efectivo y estado
de cambios en el patrimonio, pasivos contingentes y compromisos. Estas notas
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32
revelan información, las NEC las consideran necesarias para una buena
presentación.
El orden de las notas generalmente es:
a) Declaración de cumplimiento con las NEC;
b) Declaración sobre la base de medición y políticas de contabilidad aplicadas.
c) Información adicional para las partidas presentadas en cada estado financiero
en el orden en que cada párrafo y cada estado financiero sea presentado.
d) Revelaciones como: contingencias, compromisos y otras revelaciones
financieras y no financieras.
Se puede modificar el orden de las partidas presupuestadas dentro de las notas
aclaratorias, aunque su estructura sistemática se mantiene en forma cronológica.
Se puede presentar por separado la información sobre la preparación de los
estados financieros y políticas contables.
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33
APLICACIÓN PRÁCTICA DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
CONTABLES DEL PROYECTO FONDO DE DESARROLLO INFANTIL (FODI)
DE LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE EN EL CANTÓN NANGARITZA
UNIDAD EJECUTORA WAWAKAMAYUC WASI
4.1 Políticas, procedimientos y práctica aplicadas al Fondo de
Desarrollo Infantil (FODI) de la provincia de Zamora Chinchipe
en el Cantón Nangaritza de la Unidad Ejecutora
Wawakamayuc Wasi en relación a:
4.1.1. Pago de Remuneraciones:
El Personal que trabaje en los proyectos de las diferentes organizaciones
deberá tener contratos de trabajo legalizados (inscritos en la inspectoría
de trabajo u otros, de acuerdo con el caso).
- Para el reconocimiento de la bonificación de las educadoras
comunitarias y responsables de la alimentación, cada
organización establecerá los acuerdos respectivos con la
comunidad y firmará el convenio respectivo, donde indique las
responsabilidades de la educadora en el centro u hogar
comunitario, el valor a entregarle a cada educadora, los bienes a
cargo entre otros.
- Los valores de la bonificación de las educadoras comunitarias y
responsables de la alimentación, serán cancelados de acuerdo
con lo indicado en la propuesta económica.
- El Fondo de Desarrollo Infantil (FODI) no autoriza a las
organizaciones ejecutoras, ningún tipo de descuento al personal
que trabaja en los proyectos, de evidenciarse esa práctica se
procederá a amonestar a la organización ejecutora, de acuerdo
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34
con las condiciones generales del contrato y las políticas de
ejecución.
4.1.2. Adquisición de Bienes:
- La adquisición de bienes se deberá contabilizar al precio de
compra, incluyendo los derechos de importación, fletes, seguros e
impuestos no reembolsables y cualquier otro valor necesario para
que el bien este en venta. Los descuentos o rebajas comerciales
se deducirán del costo de adquisición.
- Los bienes adquiridos para considerarlos como de larga duración
deberán cumplir los siguientes requisitos:
* Bienes de propiedad privada del estado.
* Destinados a actividades administrativas o productivas.
* Generen beneficios económicos a futuro.
* Vida útil estimada mayor a un año.
* Costo de adquisición igual o mayor a 100 dólares (USD $
100.00).
- Para las adquisiciones que sobrepasen los 200 dólares, se
solicitará 3 cotizaciones o facturas proformas (no se aceptan
proformas del mismo dueño) independiente del modo de
adquisición, se debe propender a buscar los precios más
convenientes que sea posible.
- Las compras de bienes deberá estar de acuerdo con lo indicado
en la oferta técnica y económica. Si se detecta incumplimiento en
la cantidad y calidad de bienes adquiridos para cada unidad de
atención, se procederá a amonestar a la organización ejecutora,
de acuerdo con las condiciones generales del contrato.
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
35
- Los bienes adquiridos para equipamiento y menaje, deberán ser
entregados a la comunidad a través de actas de entrega
recepción, especificando cantidad, detalle del bien, precio unitario,
precio total, nombre del custodio, nombre o lugar del centro u
hogar comunitario; estas actas deberán reposar en la oficina del
proyecto y una copia deberá estar en el centro u hogar
comunitario.
- El contador del proyecto, tiene la responsabilidad de realizar
constatación física de los bienes entregados, verificando su
estado. Es recomendable que se realice por lo menos dos veces
al año la mencionada constatación, para poder mantener los
inventarios actualizados, y también revisar el lugar físico donde se
ubica cada bien.
4.1.3. Pago servicios básicos:
- El contador del proyecto deberá revisar y cerciorarse, de números
de medidores de agua, números de planillas de energía eléctrica o
número telefónicos de los centros infantiles.
- Se debe mantener al día los pagos de los servicios básicos
utilizando en los centros infantiles, ya que el presidente del comité
de gestión es el responsable de entregar los datos del consumo
hasta cinco días antes de la fecha de vencimiento, caso contrario
los valores generados por multas e intereses, deberá asumirlo la
persona que no cumplió con esta disposición.
4.1.4. Pagos a proveedores:
- Los pagos a proveedores, se realizará un vez que la adquisición
de bienes y servicios haya sido recibida a entera satisfacción por
parte del proyecto.
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36
- Los pagos por adquisiciones de bienes o prestación de servicios,
se realizarán directamente a los beneficiarios de la factura y estos
no pueden realizarse en efectivo, salvo en casos excepcionales.
- El pago se lo realizará mediante transferencia bancaria directa y
de acuerdo con la disponibilidad monetaria del proyecto, por lo
que se recomienda establecer proveedores frecuentes y negociar
crédito con ellos.
4.2 Aplicación contable de transacciones y operaciones llevadas
a cabo en el proyecto Fondo de Desarrollo Infantil (FODI) de
la provincia de Zamora Chinchipe en el Cantón Nangaritza de
la Unidad Ejecutora del Proyecto Wawakamayuc Wasi desde
la documentación fuente hasta los Estados Financieros.
A continuación vamos a realizar un ejemplo de las transacciones más
frecuentes en esta unidad ejecutora.
4.2.1. Ingresos:
Para el proyecto siempre habrá dos tipos de ingresos el directo que nos
lo da el Fondo de Desarrollo Infantil (FODI) y el cofinanciamiento que es
la contraparte que da el gobierno local en este caso la Ilustre
Municipalidad del Cantón de Nangaritza.
4.2.1.1. Ingreso directo
Los documentos fuente para registrar este movimiento son los siguientes:
- Informe para el pago de la planilla por la responsable de zona
- Factura emitida por el proyecto Wawakamayuc Wasi
- Solicitud de desembolso bimestral
- Reporte del sistema de niños matraca
- Planilla de servicios
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37
- Planilla de gasto fodi
- Planilla de gasto cofinanciado
- Planilla del seguro social
- Balance de comprobación
Tomando en cuenta que el Fondo de Desarrollo Infantil (FODI), nos dio un
anticipo para el inicio del proyecto el registro contable sería el siguiente:
ASIENTO TIPO:
INGRESO DE PAGO DE PLANILLA DEL FONDO DE DESARROLLO
INFANTIL (FODI).
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1122 DOCUMENTOS POR COBRAR
112201 CUENTAS POR COBRAR FODI 2.765.16
2131 TERCEROS POR PAGAR
213101 CUENTAS POR PAGAR FODI 14.935.69
4111 INGRESO PRESTACIÓN SERVICIO FODI
411101 INGRESO DE PRESTACION SERVICIOS 17.700.85
Elaborado por: César Ramón Fuente: Comp. Ingresos FODI
4.2.1.2. Ingreso cofinanciado
Los documentos fuente para registrar este movimiento son los siguientes:
- Fondo asignado en el presupuesto anual del municipio
- Confirmación mediante el Sistema de Pagos Interbancarios (SPI)
del ingreso del dinero al proyecto.
- Presentación de los balances financieros mensuales
- Presentación de notas aclaratorias adjuntas al balance
El registro contable sería el siguiente:
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ASIENTO TIPO:
APORTE ENTREGADO POR LA MUNICIPALIDAD COMO
COFINANCIAMIENTO.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1112 DISPONIBLES EN BANCOS
111203 BANCO CENTRAL. CTA. CTE 59220217 7.332.92
4112 INGRESOS APORTE COFINANCIAMIENTO
411201 INGRESO POR COFINANCIAMIENTO 7.332,92
Elaborado por: César Ramón Fuente: Comp. Ingresos FODI
4.2.2. Egresos:
Para el proyecto siempre habrá egresos relacionados con pagos a
terceros, sueldos y bonificaciones a educadoras comunitarias, a
continuación realizaremos asientos modelo de los diarios y de los pagos
por estos dos conceptos:
Los documentos fuente para registrar este movimiento del registro del
gasto y del posterior pago a terceros son los siguientes:
- Factura valida emitida por el proveedor.
- Solicitud del requerimiento aprobado por el gerente del proyecto.
- Acta de entrega recepción validada por la persona que hizo el
requerimiento.
- Certificación por parte del contador de que el trabajo fue
efectuado.
- Revisión de donde se va a obtener el dinero para el pago.
El registro contable sería el siguiente:
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ASIENTO TIPO:
GASTO COFINANCIADO
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5123 OPERACIÓN DE COFINANCIAMIENTO
51230603 SERVICIOS BASICOS CENTROS 38.08
2112 OBLIGACIONES DEL IMP. RENTA
21120104 RETENCION 1% 0,04
2131 TERCEROS POR PAGAR
21310247 TAPIA JORGE 38,04
Elaborado por: César Ramón Fuente: Comp. Diario FODI
ASIENTO TIPO:
PAGO AL PROVEEDOR.
2131 TERCEROS POR PAGAR
21310247 TAPIA JORGE 38,04
1112 DISPONIBLES EN BANCOS
111203 BANCO CENTRAL CTA. 59220217 38,04
Elaborado por: César Ramón Fuente: Comp. Pago FODI
Los documentos fuente para registrar este movimiento del gasto y del
posterior pago de los sueldos son los siguientes:
- Registro de asistencia del personal.
- Informes de actividades del personal.
- Informe de gerencia por descuentos especiales.
- Rol de pagos legalizado por el contador, coordinador general
y representante legal.
El registro contable sería el siguiente:
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ASIENTO TIPO:
PAGO DE REMUNERACIONES
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5111 COSTO DE REMUNERACIONES
51110101 GERENTE 286.33
51110102 CONTADOR/ADMINISTRATIVO CONTABLE 366.64
51110103 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL 266.44
51110201 COORDINADOR TECNICO 405.80
51110202 PROMOTORES/FACILITADORES 687.44
51110203 COORDINADOR SOCIAL 431.33
5121 REMUNERACIONES COFINANCIADAS
51210101 GERENTE 597.36
51210102 ASISTENTE CONTABLE 129.86
51210201 COORDINADOR TECNICO 93.88
51210202 COORDINADOR 68.35
51210303 VICENTE MATHA 101.04
51210304 SANMARTIN MARISOL 101.03
51210305 LUPERCIO ANGEL 101.04
51210306 SIGCHO BOLIVAR 101.03
1121 CUENTAS POR COBRAR
11210111 ANTICIPO CISNEROS PABLO 230.00
11210201 CISNEROS PABLO POR RENDIR 50.00
2113 OBLIGACIONES AL IESS
211301 CUENTAS POR PAGAR SEGURO 22.50% 549.64
2121 EMPLEADOS POR PAGAR
21210103 RIOS CLEVER ARMANDO 359.58
21210105 VICENTE MARTHA 183.02
21210106 SANMARTIN MARISOL 146.80
21210107 RAMON BRAVO CESAR AGUSTO 361.95
21210108 SARANGO ANGEL LUPERCIO 183.02
21210109 SIGCHO BOLIVAR 130.71
21210110 CISNEROS PABLO 393.21
21210112 GONZALEZ LUIS 354.97
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41
21210201 CISNEROS PABLO 78.27
21210202 RAMON BRAVO CESAR AGUSTO 43.88
21210203 RIOS CLEVER ARMANDO 44.29
21210204 GONZALEZ LUIS 44.29
21210205 LUPERCIO ANGEL 25.14
21210206 SIGCHO BOLIVAR 25.14
21210207 SANMARTIN MARISOL 25.14
21210208 VICENTE MARTHA 25.14
21210301 CISNEROS PABLO 16.67
21210302 RAMON BRAVO CESAR AGUSTO 16.67
21210303 RIOS CLEVER ARMANDO 16.67
21210304 GONZALEZ LUIS 16.67
21210305 LUPERCIO ANGEL 16.67
21210306 SIGCHO BOLIVAR 16.67
21210307 SANMARTIN MARISOL 16.67
21210308 VICENTE MARTHA 16.67
21210401 CISNEROS PABLO 40.76
21210402 RAMON BRAVO CESAR AGUSTO 22.48
21210403 RIOS CLEVER ARMANDO 23.78
21210404 LUPERCIO ANGEL 16.67
21210405 SIGCHO BOLIVAR 16.67
21210406 GONZALEZ LUIS 23.78
21210407 SANMARTIN MARISOL 16.67
21210408 VICENTE MARTHA 16.67
4212 OTROS INGRESOS
42120102 DESCUENTO PERSONAL COBERTURA 172.54
Elaborado por: César Ramón Fuente: Comp. Diario FODI
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ASIENTO TIPO:
PAGO DE REMUNERACIONES PERSONAL.
2121 EMPLEADOS POR PAGAR
21210103 RIOS CLEVER ARMANDO 359.58
21210105 VICENTE MARTHA 183.02
21210106 SANMARTIN MARISOL 146.80
21210107 RAMON BRAVO CESAR AGUSTO 361.95
21210108 SARANGO ANGEL LUPERCIO 183.02
21210109 SIGCHO BOLIVAR 130.71
21210110 CISNEROS PABLO 393.21
21210112 GONZALEZ LUIS 354.96
1112 DISPONIBLES EN BANCOS
1110203 BANCO CENTRAL CTA. 59220217 359.58
1110203 BANCO CENTRAL CTA. 59220217 183.02
1110203 BANCO CENTRAL CTA. 59220217 146.80
1110203 BANCO CENTRAL CTA. 59220217 361.95
1110203 BANCO CENTRAL CTA. 59220217 183.02
1110203 BANCO CENTRAL CTA. 59220217 130.71
1110203 BANCO CENTRAL CTA. 59220217 393.21
1110203 BANCO CENTRAL CTA. 59220217 354.96
Elaborado por: César Ramón Fuente: Comp. Pago FODI
Estos registros son diseñados de acuerdo a la necesidad de los registros
contables del proyecto del Fondo de Desarrollo Infantil (FODI).
Los registros como son: depreciaciones, amortizaciones, donaciones, etc. Se
normarán a lo estipulado en la ley y en los principios señalados de contabilidad
gubernamental.
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
43
4.3. Análisis de los resultados:
Los análisis de los resultados en el Proyecto Wawakamayuc Wasi, impulsado
por el Fondo de Desarrollo Infantil (FODI), se los mide de acuerdo a la
planificación anual.
Al no ser un proyecto de lucro, la organización tiene que presentar los informes
técnicos a la oficina matriz durante el bimestre ejecutado, entre los rubros
gastados de acuerdo al plan operativo anual aprobado.
En cuanto a los indicadores, se mantendrán análisis simples de forma se lo
puede hacer comparando cada bimestre, pero no es relevante el
apalancamiento, ni la capacidad de endeudamiento, puesto que todo ya esta
previamente planificado y la obtención de resultados positivos es que los
ingresos y gastos concuerden con lo planificado y aprobado por el Fondo de
Desarrollo Infantil (FODI).
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44
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI.
EJERCICIO CONTABLE DEL 01 AL 30 DE OCTUBRE DEL 2008.
En el Cantón Nangaritza, al 01 de octubre del 2008, viendo la necesidad de un control
en las adquisiciones, seguimientos, remuneraciones, y pagos del Fondo de Desarrollo
Infantil, se procede a realizar la practica contable de la contabilidad de la institución
cumpliendo con los requisitos legales, reglamentarios y ordenanzas de la Unidad
Ejecutora el Proyecto Wawakamayuc Wasi, con domicilio en la Av. Jorge Mosquera
s/n y 19 de Noviembre, en Guayzimi, para lo cual se procede a realizar las siguientes
transacciones:
DATOS ADICIONALES
El sistema de control de inventarios será: Sistema de Cuenta Permanente, utiliza dos
cuentas (inventario de materiales y compras), cada artículo cuenta con una Kárdex,
por lo tanto el inventario se puede determinar en cualquier momento.
El método de valoración de inventarios será: Método FIFO, debido a la relativa
facilidad de cálculo, y porque se ajusta a la tendencia, Las declaraciones al SRI se las
realizará mensualmente, ya que según las reformas tributarias aclara que todas las
instituciones públicas están excentas del IVA.
El Estado de Situación Financiera de la Unidad Ejecutora del Proyecto Wawakamayuc
Wasi, al 01 de Octubre del 2008, se determina mediante la toma física de los bienes
que son propiedad del proyecto:
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45
TRANSACCIONES.
01 de Octubre: Se procede ha realizar el asiento de apertura con los siguientes
datos, caja $1.69; Banco Central del Ecuador Cta. Cte. 5922017
$7.287.41; Banco Nacional de Fomento Cta. Cte. 1097-00039-1 $
2.66: Banco Nacional de Fomento Cta. Cte. 1097-00034-2 $
63.40: Cacpe Zamora Agencia Guayzimi Cta. Ahorro 802291 $
21.29: Cuentas por Cobrar Ex - Funcionarios Vicente Vega $
288.06; Jenny Viñán $ 167.11; Cuentas por cobrar IVA $ 3.250.95;
Equipos de computación por un valor de $ 2.400.00, Copiadora
Samsung 4521 $ 700.00; Impresora Samsung 1610 $ 120.00;
Muebles de oficina $ 1835.00; Personal por pagar $ 1596.01;
Décimo tercero por pagar $ 395.58; Décimo cuarto por pagar $
150.03; Vacaciones por pagar $ 197.76; Fondos de reserva por
pagar $ 395.58; Educadoras por pagar $ 900.00: Proveedores por
pagar $ 840.59; Donación de capital $ 11.662.02.
06 de Octubre: Se compra materiales para la red del proyecto por el valor de $
684,00 a un mes de crédito, según factura 362
06 de Octubre: Se liquida al personal el decimo tercero por terminar el contrato en
el mes de agosto por un valor de $395.58.
13 de Octubre: Se compra material de oficina por el valor de $ 75.00 a crédito
según factura 380.
13 de Octubre: Se adquiere uniformes parea el personal según factura Nro.
27810 y 27812 por un valor de $ 1.434.50 con un plazo de 30
días.
13 de Octubre: Registro de movilización del contador del proyecto según ordenes
de comisión a Quito $ 121.14.
13 de Octubre: Se registra el aporte del municipio por cofinanciamiento del primer
bimestre por un valor de $ 11.641.14.
15 de Octubre: Se cancela a las educadoras pendientes de mes de julio del 2008
por no tener documentos para su depósito de $ 900.00.
20 de Octubre: Se realiza un anticipo al proveedor de los uniformes del personal
por un valor de $ 994.11 según transferencia realizada.
20 de Octubre: Se registra la transferencia de la devolución del IVA por parte de
SRI de febrero a mayo por un valor de $ 573.36.
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46
22 de Octubre: Se paga a proveedores pendientes de alimentación por un valor
de $ 840.59, según transferencias.
27 de Octubre: Se compra material Fungible según factura 3539. Por un valor de
$ 448.
29 de Octubre: Se adquiere servicios básicos para los centros según factura Nro.
1449 por un valor de $ 359.95 a crédito.
31 de Octubre: Se registra los intereses ganados en la Cta., ahorros Nro. 802291
según estado bancario por un valor de $ 0.02.
31 de Octubre: Se registra las notas de debito por estados de cuentas del banco
central por un valor de $ 7.70.
31 de Octubre: Se registra la movilización de los coordinadores técnicos según
informes presentados por un valor de $ 540.00.
31 de Octubre: Se registra la movilización de los promotores del proyecto según
informes presentados por un valor de $ 432.00.
31 de Octubre: Se registra la nomina de educadoras del mes según informe
presentado por un valor de $ 1.500.00.
31 de Octubre: Se registra la nomina del personal del mes según informes
presentados por un valor de $ 6.415.00.
Se realizan las depreciaciones de los activos fijos.
Se realizan los asientos de cierre.
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47
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Al 01 de Octubre del 2008
Expresados en miles de dólares
ACTIVO
CORRIENTE
Caja 1,69
Bancos 7.374,76
Cuentas por Cobrar 455,17
Cuentas por cobrar IVA compra/servicios 3.250,95
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
11.082,57
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Equipo de Computación 3.220,00
Muebles y enseres 1.835,00
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
5.055,00
TOTAL ACTIVO
16.137,57
PASIVO
CORRIENTE
Personal por pagar 1.596,01
Decimo tercero por pagar 395,58
Decimo cuarto por pagar 150,03
Vacaciones por pagar 197,76
Fondos de reserva 395,58
Proveedores por pagar 840,59
Educadoras por pagar 900,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 4.475,55
4.475,55
PATRIMONIO
CAPITAL
Donación de Capital 11.662,02
TOTAL PATRIMONIO
11.662,02
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
16.137,57
Guayzimi, 01 de Octubre del 2008
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48
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVO
1.1. Corrientes
1.1.1.1 Disponible
1.1.1.1.01 Caja
1.1.1.2. Bancos
1.1.1.2.01 Banco de Fomento Cta. Cte. 1097-00039-1
1.1.1.2.02 Banco de Fomento Cta. Cte. 1097-00034-2
1.1.1.2.03 Banco Central del Ecuador Cta. Cte. 5222017
1.1.1.2.04 Cacpe Zamora Ag. Guayzimi Cta. Ahorro. 802291
1.2. Exigibles
1.2.1.1. Cuentas por cobrar anticipos
1.2.1.1.01 Vega Vicente
1.2.1.1.02 Viñán Jenny
1.2.1.1.03 Belesaca Freddy
1.2.1.1.04 Ramón César
1.2.1.2. Prestamos por cobrar empleados
1.2.1.2.01 Pablo Cisneros
1.2.1.2.02 Ramón César
1.2.1.2.03 Ríos Cléver
1.2.1.3. Documentos por cobrar
1.2.1.3.01 Documentos por cobrar FODI
1.2.1.4. Impuestos por cobrar
1.2.1.4.01 Cuentas por Cobrar IVA compras/servicios
1.3. Propiedad planta y equipo
1.3.1.1. Equipo de computación
1.3.1.1.01 Computadora LG Pentium 4
1.3.1.1.02 Copiadora Samsung 4521
1.3.1.1.03 Impresora Samsung 1610
1.3.1.2. Muebles de oficina
1.3.1.2.01 Escritorio Tipo gerencial
1.3.1.2.02 Escritorio tipo secretaria
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49
1.3.1.2.03 Sillas giratorias
1.3.1.2.04 Perchas de 2.00mts x 1.60mts
1.3.1.3. Depreciación acumulada equipo de computo(-)
1.3.1.3.01 Depreciación acumulada computadora(-)
1.3.1.3.02 Depreciación acumulada copiadora (-)
1.3.1.3.03 Depreciación acumulada impresora (-)
1.3.1.4. Depreciación acumulada Muebles oficina(-)
1.3.1.4.01 Depreciación acumulada escritorio gerencial(-)
1.3.1.4.02 Depreciación acumulada escritorio secretaria(-)
1.3.1.4.03 Depreciación acumulada sillas giratorias(-)
1.3.1.4.04 Depreciación acumulada perchas(-)
2. PASIVO
2.1. CORRIENTE
2.1.1.1. Personal por pagar
2.1.1.1.01 Cisneros Pablo
2.1.1.1.02 Ramón César
2.1.1.1.03 Ríos Cléver
2.1.1.1.04 González Luis
2.1.1.1.05 Lupercio Ángel
2.1.1.1.06 Sigcho Bolívar
2.1.1.1.07 Cordero Francisco
2.1.1.1.08 Vega Vicente Martha
2.1.1.1.09 Sanmartín Nelly Marisol
2.1.1.2. Decimo tercero por pagar
2.1.1.2.01 Cisneros Pablo
2.1.1.2.02 Ramón César
2.1.1.2.03 Ríos Cléver
2.1.1.2.04 González Luis
2.1.1.2.05 Lupercio Ángel
2.1.1.2.06 Sigcho Bolívar
2.1.1.2.07 Cordero Francisco
2.1.1.2.08 Vega Vicente Martha
2.1.1.2.09 Sanmartín Nelly Marisol
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2.1.1.3. Decimo Cuarto por pagar
2.1.1.3.01 Cisneros Pablo
2.1.1.3.02 Ramón César
2.1.1.3.03 Ríos Cléver
2.1.1.3.04 González Luis
2.1.1.3.05 Lupercio Ángel
2.1.1.3.06 Sigcho Bolívar
2.1.1.3.07 Cordero Francisco
2.1.1.3.08 Vega Vicente Martha
2.1.1.3.09 Sanmartín Nelly Marisol
2.1.1.4. Vacaciones por pagar
2.1.1.4.01 Cisneros Pablo
2.1.1.4.02 Ramón César
2.1.1.4.03 Ríos Cléver
2.1.1.4.04 González Luis
2.1.1.4.05 Lupercio Ángel
2.1.1.4.06 Sigcho Bolívar
2.1.1.4.07 Cordero Francisco
2.1.1.4.08 Vega Vicente Martha
2.1.1.4.09 Sanmartín Nelly Marisol
2.1.1.5. Fondos de reserva por pagar
2.1.1.5.01 Cisneros Pablo
2.1.1.5.02 Ramón César
2.1.1.5.03 Ríos Cléver
2.1.1.5.04 González Luis
2.1.1.5.05 Lupercio Ángel
2.1.1.5.06 Sigcho Bolívar
2.1.1.5.07 Cordero Francisco
2.1.1.5.08 Vega Vicente Martha
2.1.1.5.09 Sanmartín Nelly Marisol
2.1.1.6. Aporte al IESS por pagar
2.1.1.6.01 Aporte al IESS 21.50% personal
2.1.1.6.02 Aporte al IESS 22.50% Coord. G.
2.1.1.7 Obligaciones fiscales por pagar
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2.1.1.7.01 Retención del 1%
2.1.1.7.02 Retención del 8%
2.1.1.8. Educadoras por pagar
2.1.1.8.01 Gaona Lida
2.1.1.8.02 Jiménez Cordero Mercedes
2.1.1.8.03 Solórzano Quinde Olga
2.1.1.8.04 Medina Saca Ana Lucia
2.1.1.8.05 Tillaguango María
2.1.1.8.06 Rogel Pinto Gladiz
2.1.1.8.07 Pinto Miriam
2.1.1.8.08 Anguasha Melania
2.1.1.8.09 Tando Ruth
2.1.1.8.10 Paqui Guaillas María
2.1.1.9. Terceros por pagar
2.1.1.9.01 Salinas Granda Bolívar
2.1.1.9.02 Vaca Gómez Gustavo
2.1.1.9.03 Vega María Auxiliadora
2.1.1.9.04 Duque Villa Zoila
2.1.1.9.05 Lupercio Sarango Wilsón René
2.1.1.9.06 Ochoa Chiriboga Luis Antonio
2.1.1.9.07 Carrión Jiménez Carlos Alberto
2.1.1.9.08 Ocampo Mendoza Rosa Margarita
3. PATRIMONIO
3.1. Capital
3.1.1.1. Donación de capital
3.1.1.1.01 Donación de capital
3.2. Resultados Económicos
3.2.1.1. Superávit Acumulados
3.2.1.1.01 Pérdida del ejercicio
4. INGRESOS
4.1. Operación
4.1.1.1. Ingresos gestión del proyecto
4.1.01.01 Ingresos de prestación de servicios
4.1.1.2. Ingresos de aporte de Cofinanciamiento
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52
4.1.1.2.01 Ingresos de aporte de Cofinanciamiento
4.2. No operación
4.2.1.1 Ingresos Bancarios
4.2.1.1.01 Intereses en la Cta. Cte. 5922017
4.2.1.1.02 Intereses en la Cta. Ahorro 802291
4.2.1.2 Otros Ingresos
4.2.1.2.01 Descuento días no laborados
4.2.1.2.02 Descuento de cobertura al equipo de campo
5. COSTOS OFERTA
5.1. Gastos FODI
5.1.0.1. Personal Administrativo
5.1.0.1.01 Coordinador general
5.1.0.1.02 Adm. Contable
5.1.0.2. Personal Técnico
5.1.0.2.01 Coordinadores técnico de campo
5.1.0.3. Instalación.
5.1.0.3.01 Uniformes del personal de proyecto
5.1.0.6. Operación
5.1.0.6.01 Promotores
5.1.0.6.02 Educadoras Comunitarias
5.1.0.6.03 Responsables de alimentación
5.1.0.7. Capacitación de Familias
5.1.0.7.01 Conociendo cosas nuevas/mejorar mi familia
5.1.0.8. Capacitación de comités de gestión
5.1.0.8.01 Participación social del desarrollo comunitario
5.1.0.9. Actividades técnicas
5.1.0.9.01 Reuniones del comité técnico del proyecto
5.1.0.9.02 Planificación y evaluación pedagógica
5.1.1.0. Capacitación equipo de campo
5.1.1.0.01 Capacitación mensual a promotores
5.1.1.0.02 Capacitación bimestral de educadoras
5.1.1.0.03 Pasantía de Educadoras comunitarias
5.1.1.1. Actividades de la niñez
5.1.1.1.01 Material Lúdico educativo
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53
5.1.1.1.02 Material Lúdico fungible
5.1.1.2. Alimentación
5.1.1.2.01 Alimentación a los niños
5.1.1.2.02 Alimentación de educadoras y responsables de alimentación
5.1.1.3. Movilización y transporte
5.1.1.3.01 Coordinador General
5.1.1.3.02 Coordinadores técnicos
5.1.1.3.03 Adm. Contable
5.1.1.4. Gastos Generales
5.1.1.4.01 Gastos Administrativos
5.1.1.4.02 Servicios básicos de los centros de atención
5.1.1.4.03 Servicios básicos de la oficina administrativa
5.1.1.4.04 Suministros y materiales de oficina
5.1.1.5. Gasto depreciación Equipo de Computo
5.1.1.5.01 Gasto depreciación Equipo de computo
5.1.1.5.02 Gasto depreciación copiadora
5.1.1.5.03 Gasto depreciación impresora
5.1.1.6. Gasto depreciación muebles oficina
5.1.1.6.01 Gasto depreciación escritorio gerencial
5.1.1.6.02 Gasto depreciación escritorio secreta.
5.1.1.6.03 Gasto depreciación sillas giratorias
5.1.1.6.04 Gasto depreciación perchas
5.2. GASTOS DE COFINANCIAMIENTO
5.2.0.1. Remuneración personal
5.2.0.1.01 Coordinador general
5.2.0.1.02 Adm. Contable
5.2.0.2. Personal Técnico
5.2.0.2.01 Coordinadores Técnicos comunitarios
5.2.0.3. Instalación Cofinanciamiento
5.2.0.3.01 Uniformes del personal de proyecto
5.2.0.4. Operación. Cofinanciamiento
5.2.0.4.01 Promotores
5.2.0.4.02 Educadoras Comunitarias
5.2.0.4.03 Responsables de alimentación
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54
5.2.0.5. Capacitación a Familias
5.2.0.5.01 Conociendo cosas nuevas/mejorar mi familia
5.2.0.6. Capacitación Comités de gestión
5.2.0.6.01 Participación social del desarrollo comunitario
5.2.0.7. Actividades técnicas
5.2.0.7.01 Reuniones del comité técnico del proyecto
5.2.0.7.02 Planificación y evaluación pedagógica
5.2.0.8. Capacitación Equipo de campo
5.2.0.8.01 Capacitación bimestral de educadoras
5.2.0.8.02 Pasantía de Educadoras comunitarias
5.2.0.9. Actividades de la niñez
5.2.0.9.01 Material Lúdico educativo
5.2.0.9.02 Material Lúdico fungible
5.2.1.0. Alimentación
5.2.1.0.01 Alimentación de los Niños
5.2.1.1. Movilización y transporte
5.2.1.1.01 Coordinador general
5.2.1.1.02 Coordinadores técnicos
5.2.1.1.03 Adm. Contable
5.2.1.2. Gastos Generales
5.2.1.2.01 Gastos Administrativos
5.2.1.2.02 Servicios básicos de los centros de atención
5.2.1.2.03 Servicios básicos de la oficina administrativa
5.2.1.2.04 Suministros y materiales de oficina
5.4. Otros.
5.4.1.1. Otro tipo de cofinanciamiento
5.4.1.1.01 Movilización externa al cantón gestiones Adm.
5.4.1.1.02 Agasajos al personal administrativo
5.4.1.1.03 Agasajos a educadoras
5.4.1.1.04 Adecentamiento de los centros
5.4.1.1.05 Movilización para el equipo de promotores
6. Cuentas Transitorias
6.1. Cuentas Transitorias
6.1.1.1 Resumen de rentas y gastos
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55
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
TABLA DE DEPRECIACIÓN.
Método de Línea Recta.
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Equipo de computación
01/01/2006 Computadora 2.400,00 0,33 3,00 799,92 533,36 44,45 1,48 533,36 533,36 450,39 1.517,11
01/01/2006 Copiadora Samsung 4521 700,00 0,33 3,00 233,31 155,56 12,96 0,43 155,56 155,56 131,36 442,49
01/01/2006 Impresora Samsung 1610 120,00 0,33 3,00 40,00 26,67 2,22 0,07 26,67 26,67 22,52 75,86
Muebles de oficina
01/01/2006 Escritorio tipo gerencial 680,00 0,10 10,00 68,00 61,20 5,10 0,17 61,20 61,20 51,68 174,08
01/01/2006 Escritorio tipo secretaria 600,00 0,10 10,00 60,00 54,00 4,50 0,15 54,00 54,00 45,60 153,60
01/01/2006 Sillas giratorias 255,00 0,10 10,00 25,50 22,95 1,91 0,06 22,95 22,95 19,38 65,28
01/01/2006 Perchas de madera 300,00 0,10 10,00 30,00 27,00 2,25 0,08 27,00 27,00 22,80 76,80
Elaborado por César Ramón. Fuente FODI.
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56
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DIARIO GENERAL
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1
01/10/2008 1.1.1.1 Caja 1.69
1.1.1.2 Bancos 7,374.76
1.1.1.2.01 BNF Cta. Cte.1097-00039-1 2.66
1.1.1.2.02 BNF Cta. Cte.1097-00034-2 63.40
1.1.1.2.03 Banco Central E Cta. CTE. 5922017 7,287.41
1.1.1.2.04 Cacpe Zamora 802291 21.29
1.2.1.1 Cuentas por Cobrar 455.17
1.2.1.1.01 Vicente Vega 288.06
1.2.1.1.02 Viñán Jenny 167.11
1.2.1.4 Impuestos por cobrar 3,250.95
1.2.1.4.01 Cuentas por Cobrar IVA Compra/servicio 3,250.95
1.3.1.1 Equipo de computación 3,220.00
1.3.1.1.01 Computadora LG Pentium 4 2,400.00
1.3.1.1.02 Copiadora Samsung 4521 700.00
1.3.1.1.03 Impresora Samsung 1610 120.00
1.3.1.2 Muebles de oficina 1,835.00
1.3.1.2.01 Escritorio Tipo gerencial 680.00
1.3.1.2.02 Escritorio tipo secretaria 600.00
1.3.1.2.03 Sillas Giratorias 255.00
1.3.1.2.04 Perchas 2.00 x 1.60cm 300.00
2.1.1.1 Personal por pagar 1,596.01
2.1.1.2 Decimo tercero 395.58
2.1.1.3 Decimo cuarto por pagar 150.03
2.1.1.4 Vacaciones por pagar 197.76
2.1.1.5 Fondos de reserva 395.58
2.1.1.8 Educadoras por pagar 900.00
2.1.1.8.01 Gaona Lida 150.00
2.1.1.8.02 Jiménez Cordero Mercedes 150.00
2.1.1.8.03 Solórzano Quinde Olga 150.00
2.1.1.8.04 Medina Saca Ana Lucia 150.00
2.1.1.8.05 Tillaguango María 150.00
2.1.1.8.06 Rogel Pinto Gladiz 150.00
2.1.1.9 Terceros por pagar 840.59
2.1.1.9.01 Salinas Granda Bolívar 150.48
2.1.1.9.02 Vaca Gómez Gustavo 445.50
2.1.1.9.03 Vega María Auxiliadora 26.81
2.1.1.9.04 Duque Villa Zoila 217.80
3.1.1.1 CAPITAL 11,662.02
3.1.1.1.01 Donación de Capital 11,662.02
P/r Asiento de Apertura 16,137.57 16,137.57
SUMAN Y PASAN… 16,137.57 16,137.57
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
57
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
DIARIO GENERAL
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN… 16,137.57 16,137.57
2
06/10/2008 5.1.1.4 Gastos Generales 280.00
5.1.1.4.03 Servicios básicos oficina Adm. 240.00
5.1.1.4.04 Suministros y materiales oficina 40.00
5.2.1.2 Gastos Generales 240.00
5.2.1.2.03 Servicios básicos de la ofic.adm 240.00
5.4.1.1 Otro tipo de cofinanciamiento 164.00
5.4.1.1.04 Adecentamiento de los centros 164.00
2.1.1.7 Obligaciones fiscales por pagar 6.84
2.1.1.7.01 Retención del 1% 6.84
2.1.1.9 Terceros por pagar 677.16
2.1.1.9.05 Lupercio Sarango Wilsón René 677.16
P/r Compra de Mat. Red Fact. 362 684.00 684.00
3
06/10/2008 2.1.1.2 Decimo tercero por pagar 395.58
2.1.1.2.01 Cisneros Pablo 74.08
2.1.1.2.02 Ramón César 45.67
2.1.1.2.03 Ríos Cléver 50.41
2.1.1.2.04 González Luis 50.41
2.1.1.2.05 Lupercio Ángel 50.41
2.1.1.2.06 Sigcho Bolívar 31.15
2.1.1.2.07 Cordero Francisco 31.15
2.1.1.2.08 Vega Vicente Martha 31.15
2.1.1.2.09 Sanmartín Nelly Marisol 31.15
1.1.1.2 Bancos 395.58
1.1.1.2.03 Banco Central Ecuador Cta. Cte. 5222017 395.58
P/r pago personal bonificación ley D T 395.58 395.58
4
13/10/2008 5.2.1.2 Gastos Generales 75.00
5.2.1.2.04 Suministros y materiales de oficina 75.00
2.1.1.7 Obligaciones fiscales por pagar 0.75
2.1.1.7.01 Retención del 1% 0.75
2.1.1.9 Terceros por pagar 74.25
2.1.1.9.05 Lupercio Sarango Wilsón René 74.25
P/r Compra material oficina Fact. 380 75.00 75.00
5
13/10/2008 5.1.0.3 Instalación. 353.75
5.1.0.3.01 Uniformes del personal de proyecto 353.75
5.2.0.3 Instalación cofinanciamiento 1,080.75
5.2.0.3.01 Uniformes personal de proyecto 1,080.75
2.1.1.7 Obligaciones fiscales por pagar 14.35
2.1.1.7.01 Retención del 1% 14.35
2.1.1.9 Terceros por pagar 1,420.15
2.1.1.9.06 Ochoa Chiriboga Luis Antonio 1,420.15
P/r Compra tela Fact. 27810, 27812 1,434.50 1,434.50
SUMAN Y PASAN… 18,726.65 18,726.65
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58
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
DIARIO GENERAL FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN… 18,726.65 18,726.65
6
13/10/2008 5.2.1.5 Otro tipo de cofinanciamiento 121.14
5.2.1.5.01 Movilizac. externa cantón gestiones Adm. 121.14
2.1.1.1 Personal por pagar 121.14
2.1.1.1.02 Ramón César 121.14
P/r viático Quito contador 121.14 121.14
7
13/10/2008 1.1.1.2 Bancos 11,641.14
1.1.1.2.03 Banco Central Ecuador Cta. Cte. 5222017 11,641.14
4.1.1.2 Ingresos de aporte Cofinanciamiento 11,641.14
4.1.1.2.04 Ingresos de aporte de Cofinanciamiento. 11,641.14
P/r aporte municipio primer b. 11,641.14 11,641.14
8
15/10/2008 2.1.1.8 Educadoras por pagar 900.00
2.1.1.8.01 Gaona Lida 150.00
2.1.1.8.02 Jiménez Cordero Mercedes 150.00
2.1.1.8.03 Solórzano Quinde Olga 150.00
2.1.1.8.04 Medina Saca Ana Lucia 150.00
2.1.1.8.05 Tillaguango María 150.00
2.1.1.8.06 Rogel Pinto Gladiz 150.00
1.1.1.2 Bancos 900.00
1.1.1.2.03 Banco Central Ecuador Cta. Cte. 5222017 900.00
P/r el pago Educad pend. 900.00 900.00
9
20/10/2008 2.1.1.9 Terceros por pagar 994.11
2.1.1.9.06 Ochoa Chiriboga Luis Antonio 994.11
1.1.1.2 Bancos 994.11
1.1.1.2.03 Banco Central Ecuador Cta. Cte. 5222017 994.11
P/r anticipo del 70% 994.11 994.11
10
20/10/2008 1.1.1.2 Bancos 573.36
1.1.1.2.03 Banco Central Ecuador Cta. Cte. 5222017 573.36
1.2.1.4 Impuestos por cobrar 573.36
1.2.1.4.01 Cuentas por Cobrar IVA compras/servicios 573.36
P/r n/c devolución IVA febrero a mayo 573.36 573.36
11
22/10/2008 2.1.1.9 Terceros por pagar 840.59
2.1.1.9.01 Salinas Granda Bolívar 150.48
2.1.1.9.02 Vaca Gómez Gustavo 445.50
2.1.1.9.03 Vega María Auxiliadora 26.81
2.1.1.9.04 Duque Villa Zoila 217.80
1.1.1.2 Bancos 840.59
1.1.1.2.03 Banco Central Ecuador Cta. Cte. 5222017 840.59
P/r pago proveedores pendiente 840.59 840.59
SUMAN Y PASAN… 33,796.99 33,796.99
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59
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
DIARIO GENERAL FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN… 33,796.99 33,796.99
12
27/10/2008 5.1.1.1 Actividades de la niñez 344.00
5.1.1.1.02 Material Lúdico fungible 344.00
5.2.0.9 Actividades de la niñez 104.00
5.2.0.9.02 Material Lúdico fungible 104.00
2.1.1.7 Obligaciones fiscales por pagar 4.48
2.1.1.7.01 Retención del 1% 4.48
2.1.1.9 Terceros por pagar 443.52
2.1.1.9.07 Carrión Jiménez Carlos Alberto 443.52
P/r Compra material Fact. 3539 448.00 448.00
13
29/10/2008 5.1.1.4 Gastos Generales 240.00
5.1.1.4.02 Servicio básico centros 240.00
5.2.1.2 Gastos Generales 119.95
5.2.1.2.02 Servicios básicos centros 119.95
2.1.1.7 Obligaciones fiscales por pagar 3.60
2.1.1.7.01 Retención del 1% 3.60
2.1.1.9 Terceros por pagar 356.35
2.1.1.9.08 Ocampo Mendoza Rosa Margarita 356.35
P/r Compra Mat. básicos Fact. 1449 359.95 359.95
14
31/10/2008 1.1.1.2 Bancos 0.02
1.1.1.2.04 Cacpe Zamora Ag. Guayzimi Nro. 802291 0.02
4.2.1.1 Ingresos Bancarios 0.02
4.2.1.1.02 Intereses en la Cta. Ahorro 802291 0.02
P/r n/c de intereses cta. 802291 0.02 0.02
15
31/10/2008 5.1.1.4 Gastos Generales 7.70
5.1.1.4.01 Gastos Administrativos 7.70
1.1.1.2 Bancos 7.70
1.1.1.2.03 Banco Central Ecuador Cta. Cte. 5222017 7.70
P/r n/d comisión servicios 7.70 7.70
16
31/10/2008 5.1.1.3 Movilización y transporte 288.00
5.1.1.3.02 Coordinadores técnicos 288.00
5.2.1.1 Movilización y transporte 252.00
5.2.1.1.01 Coordinadores técnicos 252.00
2.1.1.1 Personal por pagar 540.00
2.1.1.1.03 Ríos Cléver 180.00
2.1.1.1.04 González Luis 180.00
2.1.1.1.05 Lupercio Ángel 180.00
8.00 x 12 = 96.00 x 3 = 288 Aporte Fodi
7.00 x 12 = 84.00 x 3 = 252 Aporte Municipio
P/r seguimiento coordinadores 540.00 540.00
SUMAN Y PASAN… 35,152.66 35,152.66
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60
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DIARIO GENERAL FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN… 35,152.66 35,152.66
17
31/10/2008 5.4.1.1 Otro tipo de cofinanciamiento 432.00
5.4.1.1.05 Movilización equipo promotores 432.00
2.1.1.1 Personal por pagar 432.00
2.1.1.1.06 Sigcho Bolívar 108.00
2.1.1.1.07 Cordero Francisco 108.00
2.1.1.1.08 Vega Vicente Martha 108.00
2.1.1.1.09 Sanmartín Nelly Marisol 108.00
9.00 x 12 = 108 x 4 = 432.00
P/r seguimiento promotores 432.00 432.00
18
31/10/2008 5.1.0.6 Operación 1,200.00
5.1.0.6.02 Educadoras Comunitarias 1,200.00
5.2.0.4 Operación 300.00
5.2.0.4.02 Educadoras Comunitarias 300.00
2.1.1.8 Educadoras por pagar 1,500.00
2.1.1.8.01 Gaona Lida 150.00
2.1.1.8.02 Jiménez Cordero Mercedes 150.00
2.1.1.8.03 Solórzano Quinde Olga 150.00
2.1.1.8.04 Medina Saca Ana Lucia 150.00
2.1.1.8.05 Tillaguango María 150.00
2.1.1.8.06 Rogel Pinto Gladiz 150.00
2.1.1.8.07 Pinto Miriam 150.00
2.1.1.8.08 Anguasha Melania 150.00
2.1.1.8.09 Tando Ruth 150.00
2.1.1.8.10 Paqui Guaillas María 150.00
120.00 x 10 = 1.200.00 Aporte Fodi
30.00 x 10 = 300.00 Aporte Municipio
P/r Nómina de educadoras mes 1,500.00 1,500.00
SUMAN Y PASAN… 37,084.66 37,084.66
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61
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VIENEN… 37,084.66 37,084.66
19
31/10/2008 5.1.0.1 Personal Administrativo 1,090.00
5.1.0.1.01 Coordinador general 650.00
5.1.0.1.02 Adm. Contable 440.00
5.1.0.2 Personal Técnico 1,635.00
5.1.0.2.01 Coordinadores técnico campo 1,635.00
5.1.0.6 Operación 1,200.00
5.1.0.6.01 Promotores 1,200.00
5.2.0.1 Remuneración personal 840.00
5.2.0.1.01 Coordinador general 540.00
5.2.0.1.02 Adm. Contable 300.00
5.2.0.2 Personal Técnico 810.00
5.2.0.2.01 Coordinadores Técnicos 810.00
5.2.0.4 OPERACIONALES 840.00
5.2.0.4.01 Promotores 840.00
2.1.1.1 Personal por pagar 4,242.15
2.1.1.1.01 Cisneros Pablo 783.66
2.1.1.1.02 Ramón César 491.32
2.1.1.1.03 Ríos Cléver 542.27
2.1.1.1.04 González Luis 542.27
2.1.1.1.05 Lupercio Ángel 542.27
2.1.1.1.06 Sigcho Bolívar 335.09
2.1.1.1.07 Cordero Francisco 335.09
2.1.1.1.08 Vega Vicente Martha 335.09
2.1.1.1.09 Sanmartín Nelly Marisol 335.09
2.1.1.2 Decimo tercero por pagar 395.58
2.1.1.2.01 Cisneros Pablo 74.08
2.1.1.2.02 Ramón César 45.67
2.1.1.2.03 Ríos Cléver 50.41
2.1.1.2.04 González Luis 50.41
2.1.1.2.05 Lupercio Ángel 50.41
2.1.1.2.06 Sigcho Bolívar 31.15
2.1.1.2.07 Cordero Francisco 31.15
2.1.1.2.08 Vega Vicente Martha 31.15
2.1.1.2.09 Sanmartín Nelly Marisol 31.15
2.1.1.3 Decimo Cuarto por pagar 150.03
2.1.1.3.01 Cisneros Pablo 16.67
2.1.1.3.02 Ramón César 16.67
2.1.1.3.03 Ríos Cléver 16.67
2.1.1.3.04 González Luis 16.67
2.1.1.3.05 Lupercio Ángel 16.67
2.1.1.3.06 Sigcho Bolívar 16.67
2.1.1.3.07 Cordero Francisco 16.67
2.1.1.3.08 Vega Vicente Martha 16.67
2.1.1.3.09 Sanmartín Nelly Marisol 16.67
SUMAN Y PASAN… 37,084.66 37,084.66
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62
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
DIARIO GENERAL FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN… 37.084,66 37.084,66
19. 1
2.1.1.4 Vacaciones por pagar 197,76
2.1.1.4.01 Cisneros Pablo 37,04
2.1.1.4.02 Ramón César 22,84
2.1.1.4.03 Ríos Cléver 25,20
2.1.1.4.04 González Luis 25,20
2.1.1.4.05 Lupercio Ángel 25,20
2.1.1.4.06 Sigcho Bolívar 15,57
2.1.1.4.07 Cordero Francisco 15,57
2.1.1.4.08 Vega Vicente Martha 15,57
2.1.1.4.09 Sanmartín Nelly Marisol 15,57
2.1.1.5 Fondos de reserva por pagar. 395,58
2.1.1.5.01 Cisneros Pablo 74,08
2.1.1.5.02 Ramón César 45,67
2.1.1.5.03 Ríos Cléver 50,41
2.1.1.5.04 González Luis 50,41
2.1.1.5.05 Lupercio Ángel 50,41
2.1.1.5.06 Sigcho Bolívar 31,15
2.1.1.5.07 Cordero Francisco 31,15
2.1.1.5.08 Vega Vicente Martha 31,15
2.1.1.5.09 Sanmartín Nelly Marisol 31,15
2.1.1.6 Aporte al IESS por pagar 1.033,90
2.1.1.6.01 Aporte al IESS 21.50% personal 829,43
2.1.1.6.02 Aporte al IESS 22.50% 204,47
P/r Nómina personal del mes 6.415,00 6.415,00
20
31/10/2008 5.1.1.5 Gasto depreciación Equipo de Computo 2.035,46
5.1.1.5.01 Gasto deprec. Equipo computo 1.517,11
5.1.1.5.02 Gasto deprec. copiadora 442,49
5.1.1.5.03 Gasto deprec. impresora 75,86
5.1.1.6 Gasto depreciación muebles oficina 469,76
5.1.1.6.01 Gasto deprec. escritorio gerencial 174,08
5.1.1.6.02 Gasto deprec. escritorio secret. 153,60
5.1.1.6.03 Gasto deprec. sillas giratorias 65,28
5.1.1.6.04 Gasto depreciación perchas 76,80
1.3.1.3 Deprec. acumulada equipo computo(-) 2.035,46
1.3.1.3.01 Deprec. acumulada computadora(-) 1.517,11
1.3.1.3.02 Deprec. acumulada copiadora (-) 442,49
1.3.1.3.03 Deprec. acumulada impresora (-) 75,86
1.3.1.4 Deprec. acumulada Muebles oficina(-) 469,76
1.3.1.4.01 Deprec. acumulada escritorio G(-) 174,08
1.3.1.4.02 Deprec. acumulada escritorio Sec(-) 153,60
1.3.1.4.03 Deprec. acumulada sillas giratorias(-) 65,28
1.3.1.4.04 Deprec. acumulada perchas(-) 76,80
P/r deprec. De los activos fijos 2.505,22 2.505,22
SUMAN Y PASAN… 46.004,88 46.004,88
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
63
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
DIARIO GENERAL FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN… 46.004,88 46.004,88
21
31/10/2008 4.1.1.2 Ingresos aporte Cofinanciamiento 11.641,14
4.1.1.2.04 Ingresos de aporte Cofinanciamiento. 11.641,14
4.2.1.1 Ingresos Bancarios 0,02
4.2.1.1.02 Intereses en la Cta. Ahorro 802291 0,02
6.1.1.1 Resumen de rentas y gastos 11.641,16
P/r cierre de los ingresos 11.641,16 11.641,16
22
31/10/2008 6.1.1.1 Resumen de rentas y gastos 14.522,51
5.1.0.1 Personal Administrativo 1.090,00
5.1.0.1.01 Coordinador general 650,00
5.1.0.1.02 Adm. Contable 440,00
5.1.0.2 Personal Técnico 1.635,00
5.1.0.2.01 Coordinadores técnico de campo 1.635,00
5.1.0.3 Instalación. 353,75
5.1.0.3.01 Uniformes del personal de proyecto 353,75
5.1.0.6 Operación 2.400,00
5.1.0.6.01 Promotores 1.200,00
5.1.0.6.02 Educadoras Comunitarias 1.200,00
5.1.1.1 Actividades de la niñez 344,00
5.1.1.1.02 Material Lúdico fungible 344,00
5.1.1.3 Movilización y transporte 288,00
5.1.1.3.02 Coordinadores técnicos 288,00
5.1.1.4 Gastos Generales 527,70
5.1.1.4.01 Gastos Administrativos 7,70
5.1.1.4.02 Servicios básicos centros de atención 240,00
5.1.1.4.03 Servicios básicos oficina administrativa 240,00
5.1.1.4.04 Suministros y materiales de oficina 40,00
5.1.1.5 Gasto depreciación Equipo Computo 2.035,46
5.1.1.5.01 Gasto depreciación Equipo de computo 1.517,11
5.1.1.5.02 Gasto depreciación copiadora 442,49
5.1.1.5.03 Gasto depreciación impresora 75,86
5.1.1.6 Gasto depreciación muebles oficina 469,76
5.1.1.6.01 Gasto depreciación escritorio gerencial 174,08
5.1.1.6.02 Gasto depreciación escritorio secretaria. 153,60
5.1.1.6.03 Gasto depreciación sillas giratorias 65,28
5.1.1.6.04 Gasto depreciación perchas 76,80
5.2.0.1 Remuneración personal 840,00
5.2.0.1.01 Coordinador general 540,00
5.2.0.1.02 Adm. Contable 300,00
5.2.0.2 Personal Técnico 810,00
5.2.0.2.01 Coordinadores Técnicos comunitarios 810,00
5.2.0.3 Instalación Cofinanciamiento 1.080,75
5.2.0.3.01 Uniformes del personal de proyecto 1.080,75
SUMAN Y PASAN… 57.646,04 57.646,04
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
64
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
DIARIO GENERAL
FECHA CÓDIGO DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
57.646,04 57.646,04
22 . 1
5.2.0.4 Operación. Cofinanciamiento 1.140,00
5.2.0.4.01 Promotores 840,00
5.2.0.4.02 Educadoras Comunitarias 300,00
5.2.0.9 Actividades de la niñez 104,00
5.2.0.9.02 Material Lúdico fungible 104,00
5.2.1.1 Movilización y transporte 252,00
5.2.1.1.02 Coordinadores técnicos 252,00
5.2.1.2 Gastos Generales 434,95
5.2.1.2.02 Servicios básicos de los centros de atención 119,95
5.2.1.2.03 Servicios básicos de la oficina administrativa 240,00
5.2.1.2.04 Suministros y materiales de oficina 75,00
5.4.1.1 Otro tipo de cofinanciamiento 717,14
5.4.1.1.01 Movilización externa cantón gestiones adm. 121,14
5.4.1.1.04 Adecentamiento de los centros 164,00
5.4.1.1.05 Movilización para el equipo de promotores 432,00
P/r Cierre de los gastos 14.522,51 14.522,51
23
31/10/2008 3.2.1.1 Superávit Acumulados 2.881,35
3.2.1.1.01 Pérdida del ejercicio 2.881,35
6.1.1.1 Resumen de rentas y gastos 2.881,35
P/r Perdida del ejercicio 2.881,35 2.881,35
SUMAN Y PASAN… 75.049,90 75.049,90
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
65
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Caja
Código: 1.1.1.1
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 1,69 1,69
Suman 1,69 1,69
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Bancos
Código: 1.1.1.2
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 BNF Cta. Cte.1097-00039-1 2,66 2,66
31/10/2008 BNF Cta. Cte.1097-00034-2 63,40 66,06
31/10/2008 Banco Central E Cta. Cte 5922017 19.501,91 3.137,98 16.429,99
31/10/2008 Cacpe Zamora 802291 21,31 16.451,30
Suman 19.589,28 3.137,98 16.451,30
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Bancos
Código:
1.1.1.2.01
Auxiliar: BNF Cta. Cte.1097-00039-1
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 2,66 2,66
Suman 2,66 0,00 2,66
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Bancos
Código:
1.1.1.2.02
Auxiliar: BNF Cta. Cte.1097-00034-2
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 63,40 63,40
Suman 63,40 0,00 63,40
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
66
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Bancos
Código:
1.1.1.2.03
Auxiliar: Banco Central E Cta. Cte 5922017
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 7.287,41 7.287,41
06/10/2008 P/r pago personal bonific. ley D T 3 395,58 6.891,83
13/10/2008 P/r aporte municipio primer b. 7 11.641,14 18.532,97
15/10/2008 P/r el pago Educad pendiente. 8 900,00 17.632,97
20/10/2008 P/r anticipo del 70% 9 994,11 16.638,86
20/10/2008 P/r n/c devol. IVA febrero a mayo 10 573,36 17.212,22
22/10/2008 P/r pago proveedores pendiente 11 840,59 16.371,63
31/10/2008 P/r n/d comisión servicios 15 7,70 16.363,93
Suman 19.501,91 3.137,98 16.363,93
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Bancos
Código:
1.1.1.2.04
Auxiliar: Cacpe Zamora 802291
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 21,29 21,29
31/10/2008 P/r n/c de intereses cta. 802291 14 0,02 21,31
Suman 21,31 0,00 21,31
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Cuentas por Cobrar
Código: 1.2.1.1
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Vicente Vega 1 288,06 288,06
31/10/2008 Viñán Jenny 1 167,11 455,17
Suman 455,17 0,00 455,17
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Cuentas por Cobrar
Código:
1.2.1.1.01
Auxiliar: Vicente Vega
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 288,06 288,06
Suman 288,06 0,00 288,06
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
67
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Cuentas por Cobrar
Código:
1.2.1.1.02
Auxiliar: Viñán Jenny
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 167,11 167,11
Suman 167,11 0,00 167,11
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Impuestos por cobrar
Código: 1.2.1.4
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Cuentas por Cobrar IVA Compra/serv. 3.250,95 573,36 2.677,59
Suman 3.250,95 573,36 2.677,59
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Impuestos por cobrar
Código:
1.2.1.4.01
Auxiliar: Cuentas por Cobrar IVA Compra/serv
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 3.250,95 3.250,95
20/10/2008 P/r n/c devoluc. IVA febrero a mayo 10 573,36 2.677,59
Suman 3.250,95 573,36 2.677,59
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Equipo de computación
Código: 1.3.1.1
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Computadora LG Pentium 4 1 2.400,00 2.400,00
31/10/2008 Copiadora Samsung 4521 1 700,00 3.100,00
31/10/2008 Impresora Samsung 1610 1 120,00 3.220,00
Suman 3.220,00 0,00 3.220,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Equipo de computación
Código:
1.3.1.1.01
Auxiliar: Computadora LG Pentium 4 FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 2.400,00 2.400,00
Suman 2.400,00 2.400,00
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
68
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Equipo de computación
Código:
1.3.1.1.02
Auxiliar: Copiadora Samsung 4521
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 700,00 700,00
Suman 700,00 0,00 700,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Equipo de computación
Código:
1.3.1.1.03
Auxiliar: Impresora Samsung 1610 FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 120,00 120,00
0,00
Suman 120,00 0,00 120,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Muebles de oficina
Código: 1.3.1.2
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Escritorio Tipo gerencial 1 680,00 680,00
31/10/2008 Escritorio tipo secretaria 1 600,00 1.280,00
31/10/2008 Sillas Giratorias 1 255,00 1.535,00
31/10/2008 Perchas 2.00 x 1.60cm 1 300,00 1.835,00
Suman 1.835,00 0,00 1.835,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Muebles de oficina
Código:
1.3.1.2.01
Auxiliar: Escritorio Tipo gerencial FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 680,00 680,00
Suman 680,00 0,00 680,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Muebles de oficina
Código:
1.3.1.2.02
Auxiliar: Escritorio tipo secretaria FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 600,00 600,00
Suman 600,00 0,00 600,00
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
69
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Muebles de oficina
Código:
1.3.1.2.03
Auxiliar: Sillas Giratorias
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 255,00 255,00
Suman 255,00 0,00 255,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Muebles de oficina
Código:
1.3.1.2.04
Auxiliar: Perchas 2.00 x 1.60cm
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 300,00 300,00
Suman 300,00 0,00 300,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Deprec. acumulada equipo computo(-)
Código: 1.3.1.3
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Deprec. acumulada computadora(-) 1.517,11 -1.517,11
31/10/2008 Deprec. acumulada copiadora (-) 442,49 -1.959,60
31/10/2008 Deprec. acumulada impresora (-) 75,86 -2.035,46
Suman 0,00 2.035,46 -2.035,46
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Deprec. acumulada equipo computo(-)
Código:
1.3.1.3.01
Auxiliar: Deprec. acumulada computadora(-) FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r deprec. De los activos fijos 20 1.517,11 -1.517,11
Suman 0,00 1.517,11 -1.517,11
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Deprec. acumulada equipo computo(-)
Código:
1.3.1.3.02
Auxiliar: Deprec. acumulada copiadora (-)
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r deprec. De los activos fijos 20 442,49 -442,49
Suman 0,00 442,49 -442,49
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
70
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Deprec. acumulada equipo computo(-)
Código:
1.3.1.3.03
Auxiliar: Deprec. acumulada impresora (-)
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r deprec. De los activos fijos 20 75,86 -75,86
Suman 0,00 75,86 -75,86
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Deprec. acumulada Muebles oficina(-)
Código: 1.3.1.4
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Deprec. acumulada escritorio G(-) 174,08 -174,08
31/10/2008 Deprec. acumulada escritorio Sec(-) 153,60 -327,68
31/10/2008 Deprec. acumulada sillas giratorias(-) 65,28 -392,96
31/10/2008 Deprec. acumulada perchas(-) 76,80 -469,76
Suman 0,00 469,76 -469,76
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Deprec. acumulada Muebles oficina(-)
Código:
1.3.1.4.01
Auxiliar: Deprec. acumulada escritorio G(-)
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r deprec. De los activos fijos 20 174,08 -174,08
Suman 0,00 174,08 -174,08
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Deprec. acumulada Muebles oficina(-)
Código:
1.3.1.4.02
Auxiliar: Deprec. acumulada escritorio Sec(-)
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r deprec. De los activos fijos 20 153,60 -153,60
Suman 0,00 153,60 -153,60
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
71
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Deprec. acumulada Muebles oficina(-)
Código:
1.3.1.4.03
Auxiliar: Deprec. acumulada sillas giratorias(-)
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r deprec. De los activos fijos 20 65,28 -65,28
Suman 0,00 65,28 -65,28
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Deprec. acumulada equipo computo(-)
Código:
1.3.1.4.04
Auxiliar: Deprec. acumulada perchas(-)
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r deprec. De los activos fijos 20 76,80 -76,80
Suman 0,00 76,80 -76,80
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
72
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Personal por pagar
Código: 2.1.1.1
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Cisneros Pablo 19. 1 1.408,79 -1.408,79
31/10/2008 Ramón César 19. 1 707,96 -2.116,75
31/10/2008 Ríos Cléver 19. 1 917,40 -3.034,15
31/10/2008 González Luis 19. 1 945,32 -3.979,47
31/10/2008 Lupercio Ángel 19. 1 822,74 -4.802,21
31/10/2008 Sigcho Bolívar 19. 1 529,55 -5.331,76
31/10/2008 Cordero Francisco 19. 1 443,09 -5.774,85
31/10/2008 Vega Vicente Martha 19. 1 513,54 -6.288,39
31/10/2008 Sanmartín Nelly Marisol 19. 1 642,91 -6.931,30
Suman 0,00 6.931,30 -6.931,30
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Personal por pagar
Código:
2.1.1.1.01
Auxiliar: Cisneros Pablo
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 625,13 -625,13
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 783,66 -1.408,79
Suman - 1.408,79 -1.408,79
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Personal por pagar
Código:
2.1.1.1.02
Auxiliar: Ramón César
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 95,50 -95,50
13/10/2008 P/r viático quito contador 6 121,14 -216,64
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 491,32 -707,96
Suman - 707,96 -707,96
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
73
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Personal por pagar
Código:
2.1.1.1.03
Auxiliar: Ríos Cléver
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 195,13 -195,13
#REF! P/r seguimiento coordinadores 16 180,00 -375,13
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 542,27 -917,40
Suman - 917,40 -917,40
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Personal por pagar
Código:
2.1.1.1.04
Auxiliar: González Luis
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 223,05 -223,05
#REF! P/r seguimiento coordinadores 16 180,00 -403,05
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 542,27 -945,32
Suman - 945,32 -945,32
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Personal por pagar
Código:
2.1.1.1.05
Auxiliar: Lupercio Ángel
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 100,47 -100,47
#REF! P/r seguimiento coordinadores 16 180,00 -280,47
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 542,27 -822,74
Suman - 822,74 -822,74
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Personal por pagar
Código:
2.1.1.1.06
Auxiliar: Sigcho Bolivar
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 86,46 -86,46
31/10/2008 P/r seguimiento promotores 17 108,00 -194,46
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 335,09 -529,55
Suman 0,00 529,55 -529,55
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
74
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Personal por pagar
Código:
2.1.1.1.07
Auxiliar: Cordero Francisco
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r seguimiento promotores 17 108,00 -108,00
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 335,09 -443,09
Suman 0,00 443,09 -443,09
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Personal por pagar
Código:
2.1.1.1.08
Auxiliar: Vega Vicente Martha
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 70,45 -70,45
31/10/2008 P/r seguimiento promotores 17 108,00 -178,45
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 335,09 -513,54
Suman - 513,54 -513,54
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Personal por pagar
Código:
2.1.1.1.09
Auxiliar: Sanmartín Nelly Marisol FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 199,82 -199,82
31/10/2008 P/r seguimiento promotores 17 108,00 -307,82
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 335,09 -642,91
Suman 0,00 642,91 -642,91
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Decimo tercero
Código: 2.1.1.2
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Cisneros Pablo 74,08 148,16 -74,08
31/10/2008 Ramón César 45,67 91,34 -119,75
31/10/2008 Ríos Cléver 50,41 100,82 -170,16
31/10/2008 González Luis 50,41 100,82 -220,57
31/10/2008 Lupercio Ángel 50,41 100,82 -270,98
31/10/2008 Sigcho Bolívar 31,15 62,30 -302,13
31/10/2008 Cordero Francisco 31,15 62,30 -333,28
31/10/2008 Vega Vicente Martha 31,15 62,30 -364,43
31/10/2008 Sanmartín Nelly Marisol 31,15 62,30 -395,58
Suman 395,58 791,16 -395,58
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
75
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Decimo tercero
Código:
2.1.1.2.01
Auxiliar: Cisneros Pablo
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 74,08 -74,08
06/10/2008 P/r pago personal bonif. ley D T 3 74,08 0,00
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 74,08 -74,08
Suman 74,08 148,16 -74,08
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Decimo tercero
Código:
2.1.1.2.02
Auxiliar: Ramón César
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 45,67 -45,67
06/10/2008 P/r pago personal bonif. ley D T 3 45,67 0,00
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 45,67 -45,67
Suman 45,67 91,34 -45,67
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Decimo tercero
Código:
2.1.1.2.03
Auxiliar: Ríos Cléver
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 50,41 -50,41
06/10/2008 P/r pago personal bonif. ley D T 3 50,41 0,00
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 50,41 -50,41
Suman 50,41 100,82 -50,41
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Decimo tercero
Código:
2.1.1.2.04
Auxiliar: González Luis
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 50,41 -50,41
06/10/2008 P/r pago personal bonif ley D T 3 50,41 0,00
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 50,41 -50,41
Suman 50,41 100,82 -50,41
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
76
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Decimo tercero
Código:
2.1.1.2.05
Auxiliar: Lupercio Ángel
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 50,41 -50,41
06/10/2008 P/r pago personal bonif. ley D T 3 50,41 0,00
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 50,41 -50,41
Suman 50,41 100,82 -50,41
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Decimo tercero
Código:
2.1.1.2.06
Auxiliar: Sigcho Bolívar
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 31,15 -31,15
06/10/2008 P/r pago personal bonif. ley D T 3 31,15 0,00
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 31,15 -31,15
Suman 31,15 62,30 -31,15
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Decimo tercero
Código:
2.1.1.2.07
Auxiliar: Cordero Francisco
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 31,15 -31,15
06/10/2008 P/r pago personal bonif. ley D T 3 31,15 0,00
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 31,15 -31,15
Suman 31,15 62,30 -31,15
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Decimo tercero
Código:
2.1.1.2.08
Auxiliar: Vega Vicente Martha
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 31,15 -31,15
06/10/2008 P/r pago personal bonif. ley D T 3 31,15 0,00
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 31,15 -31,15
Suman 31,15 62,30 -31,15
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
77
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Decimo tercero
Código:
2.1.1.2.09
Auxiliar: Sanmartín Nelly Marisol
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 31,15 31,15
06/10/2008 P/r pago personal bonif. ley D T 3 31,15 62,30
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 31,15 -31,15
Suman 31,15 62,30 -31,15
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Decimo Cuarto por pagar
Código: 2.1.1.3
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Cisneros Pablo 33,34 -33,34
31/10/2008 Ramón César 33,34 -66,68
31/10/2008 Ríos Cléver 33,34 -100,02
31/10/2008 González Luis 33,34 -133,36
31/10/2008 Lupercio Ángel 33,34 -166,70
31/10/2008 Sigcho Bolívar 33,34 -200,04
31/10/2008 Cordero Francisco 33,34 -233,38
31/10/2008 Vega Vicente Martha 33,34 -266,72
31/10/2008 Sanmartín Nelly Marisol 33,34 -300,06
Suman 0,00 300,06 -300,06
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Decimo Cuarto por pagar
Código:
2.1.1.3.01
Auxiliar: Cisneros Pablo FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 16,67 -16,67
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 16,67 -33,34
Suman 0,00 33,34 -33,34
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Decimo Cuarto por pagar
Código:
2.1.1.3.02
Auxiliar: Ramón César
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 16,67 -16,67
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 16,67 -33,34
Suman 0,00 33,34 -33,34
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
78
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Decimo Cuarto por pagar
Código:
2.1.1.3.03
Auxiliar: Ríos Cléver
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 0,00 16,67 -16,67
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 16,67 -33,34
Suman 0,00 33,34 -33,34
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Decimo Cuarto por pagar
Código:
2.1.1.3.04
Auxiliar: González Luis
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 0,00 16,67 -16,67
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 16,67 -33,34
Suman 0,00 33,34 -33,34
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Decimo Cuarto por pagar
Código:
2.1.1.3.05
Auxiliar: Lupercio Ángel
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 0,00 16,67 -16,67
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 16,67 -33,34
Suman 0,00 33,34 -33,34
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Decimo Cuarto por pagar
Código:
2.1.1.3.06
Auxiliar: Sigcho Bolívar
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 16,67 -16,67
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 16,67 -33,34
Suman 0,00 33,34 -33,34
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
79
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Decimo Cuarto por pagar
Código:
2.1.1.3.07
Auxiliar: Cordero Francisco
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 16,67 -16,67
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 16,67 -33,34
Suman 0,00 33,34 -33,34
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Decimo Cuarto por pagar
Código:
2.1.1.3.08
Auxiliar: Vega Vicente Martha
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 16,67 -16,67
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 16,67 -33,34
Suman 0,00 33,34 -33,34
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Decimo Cuarto por pagar
Código:
2.1.1.3.09
Auxiliar: Sanmartín Nelly Marisol
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 16,67 -16,67
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 16,67 -33,34
Suman 0,00 33,34 -33,34
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Vacaciones por pagar
Código: 2.1.1.4
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Cisneros Pablo 74,08 -74,08
31/10/2008 Ramón César 45,68 -119,76
31/10/2008 Ríos Cléver 50,40 -170,16
31/10/2008 González Luis 50,40 -220,56
31/10/2008 Lupercio Ángel 50,40 -270,96
31/10/2008 Sigcho Bolívar 31,14 -302,10
31/10/2008 Cordero Francisco 31,14 -333,24
31/10/2008 Vega Vicente Martha 31,14 -364,38
31/10/2008 Sanmartín Nelly Marisol 31,14 -395,52
Suman 0,00 395,52 -395,52
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
80
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Vacaciones por pagar
Código:
2.1.1.4.01
Auxiliar: Cisneros Pablo
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 37,04 -37,04
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 37,04 -74,08
Suman 0,00 74,08 -74,08
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Vacaciones por pagar
Código:
2.1.1.4.02
Auxiliar: Ramón César
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 22,84 -22,84
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 22,84 -45,68
Suman 0,00 45,68 -45,68
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Vacaciones por pagar
Código:
2.1.1.4.03
Auxiliar: Ríos Cléver
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 25,20 -25,20
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 25,20 -50,40
Suman 0,00 50,40 -50,40
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Vacaciones por pagar
Código:
2.1.1.4.04
Auxiliar: González Luis
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 25,20 -25,20
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 25,20 -50,40
Suman 0,00 50,40 -50,40
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
81
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Vacaciones por pagar
Código:
2.1.1.4.05
Auxiliar: Lupercio Ángel
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 25,20 -25,20
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 25,20 -50,40
Suman 0,00 50,40 -50,40
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Vacaciones por pagar
Código:
2.1.1.4.06
Auxiliar: Sigcho Bolívar
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 15,57 -15,57
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 15,57 -31,14
Suman 0,00 31,14 -31,14
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Vacaciones por pagar
Código:
2.1.1.4.07
Auxiliar: Cordero Francisco
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 15,57 -15,57
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 15,57 -31,14
Suman 0,00 31,14 -31,14
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Vacaciones por pagar
Código:
2.1.1.4.08
Auxiliar: Vega Vicente Martha
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 15,57 -15,57
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 15,57 -31,14
Suman 0,00 31,14 -31,14
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
82
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Vacaciones por pagar
Código:
2.1.1.4.09
Auxiliar: Sanmartín Nelly Marisol
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 15,57 -15,57
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 15,57 -31,14
Suman 0,00 31,14 -31,14
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Fondos de reserva por pagar.
Código: 2.1.1.5
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Cisneros Pablo 148,16 -148,16
31/10/2008 Ramón César 91,34 -239,50
31/10/2008 Ríos Cléver 100,82 -340,32
31/10/2008 González Luis 100,82 -441,14
31/10/2008 Lupercio Ángel 100,82 -541,96
31/10/2008 Sigcho Bolívar 62,30 -604,26
31/10/2008 Cordero Francisco 62,30 -666,56
31/10/2008 Vega Vicente Martha 62,30 -728,86
31/10/2008 Sanmartín Nelly Marisol 62,30 -791,16
Suman 0,00 791,16 -791,16
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Fondos de reserva por pagar.
Código:
2.1.1.5.01
Auxiliar: Cisneros Pablo
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 74,08 -74,08
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 74,08 -148,16
Suman 0,00 148,16 -148,16
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Fondos de reserva por pagar.
Código:
2.1.1.5.02
Auxiliar: Ramón César FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 45,67 -45,67
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 45,67 -91,34
Suman 0,00 91,34 -91,34
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
83
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Fondos de reserva por pagar.
Código:
2.1.1.5.03
Auxiliar: Ríos Cléver
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 650,00 50,41 599,59
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 50,41 549,18
Suman 650,00 100,82 549,18
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Fondos de reserva por pagar.
Código:
2.1.1.5.04
Auxiliar: González Luis
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 440,00 50,41 389,59
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 50,41 339,18
Suman 440,00 100,82 339,18
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Fondos de reserva por pagar.
Código:
2.1.1.5.05
Auxiliar: Lupercio Ángel
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 0,00 50,41 -50,41
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 50,41 -100,82
Suman 0,00 100,82 -100,82
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Fondos de reserva por pagar.
Código:
2.1.1.5.06
Auxiliar: Sigcho Bolívar
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 0,00 31,15 -31,15
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 31,15 -62,30
Suman 0,00 62,30 -62.30
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
84
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Fondos de reserva por pagar.
Código:
2.1.1.5.07
Auxiliar: Cordero Francisco
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 31,15 -31,15
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 31,15 -62,30
Suman 0,00 62,30 -62,30
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Fondos de reserva por pagar.
Código:
2.1.1.5.08
Auxiliar: Vega Vicente Martha
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 31,15 -31,15
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 31,15 -62,30
Suman 0,00 62,30 -62,30
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Fondos de reserva por pagar.
Código:
2.1.1.5.09
Auxiliar: Sanmartín Nelly Marisol
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 31,15 -31,15
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 31,15 -62,30
Suman 0,00 62,30 -62,30
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Aporte al IESS por pagar
Código: 2.1.1.6
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Aporte al IESS 21.50% personal 829,43 -829,43
31/10/2008 Aporte al IESS 22.50% 204,47 -1.033,90
Suman 0,00 1.033,90 -1.033,90
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
85
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Aporte al IESS por pagar
Código:
2.1.1.6.01
Auxiliar: Aporte al IESS 21.50% personal
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 829,43 -829,43
Suman 0,00 829,43 -829,43
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Aporte al IESS por pagar
Código:
2.1.1.6.02
Auxiliar: Aporte al IESS 22.50%
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19. 1 204,47 -204,47
Suman 0,00 204,47 -204,47
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Obligaciones fiscales por pagar
Código: 2.1.1.7
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Retención del 1% 30,02 -30,02
Suman 0,00 30,02 -30,02
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Obligaciones fiscales por pagar
Código:
2.1.1.7.01
Auxiliar: Retención del 1%
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
06/10/2008 P/r Compra de Mat. Red Fact 362 2 6,84 -6,84
13/10/2008 P/r Compra material oficina Fact. 380 4 0,75 -7,59
13/10/2008 P/r Compra tela Fact. 27810, 27812 5 14,35 -21,94
27/10/2008 P/r Compra material Fact. 3539 12 4,48 -26,42
29/10/2008 P/r Compra Mat. básico Fact. 1449 13 3,60 -30,02
Suman 0,00 30,02 -30,02
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
86
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Educadoras por pagar
Código: 2.1.1.8
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Gaona Lida 150,00 300,00 -150,00
31/10/2008 Jiménez Cordero Mercedes 150,00 300,00 -300,00
31/10/2008 Solórzano Quinde Olga 150,00 300,00 -450,00
31/10/2008 Medina Saca Ana Lucia 150,00 300,00 -600,00
31/10/2008 Tillaguango María 150,00 300,00 -750,00
31/10/2008 Rogel Pinto Gladiz 150,00 300,00 -900,00
31/10/2008 Pinto Miriam 150,00 -1.050,00
31/10/2008 Anguasha Melania 150,00 -1.200,00
31/10/2008 Tando Ruth 150,00 -1.350,00
31/10/2008 Paqui Guaillas María 150,00 -1.500,00
Suman 900,00 2.400,00 -1.500,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Educadoras por pagar
Código:
2.1.1.8.01
Auxiliar: Gaona Lida
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 150,00 -150,00
15/10/2008 P/r el pago Educad pendiente. 8 150,00 0,00
31/10/2008 P/r Nómina de educadoras mes 18 150,00 -150,00
Suman 150,00 300,00 -150,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Educadoras por pagar
Código:
2.1.1.8.02
Auxiliar: Jiménez Cordero Mercedes
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 150,00 -150,00
15/10/2008 P/r el pago Educad pendiente. 8 150,00 0,00
31/10/2008 P/r Nómina de educadoras mes 18 150,00 -150,00
Suman 150,00 300,00 -150,00
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
87
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Educadoras por pagar
Código:
2.1.1.8.03
Auxiliar: Solórzano Quinde Olga
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 150,00 -150,00
15/10/2008 P/r el pago Educad pendiente. 8 150,00 0,00
31/10/2008 P/r Nómina de educadoras mes 18 150,00 -150,00
Suman 150,00 300,00 -150,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Educadoras por pagar
Código:
2.1.1.8.04
Auxiliar: Medina Saca Ana Lucia
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 150,00 -150,00
15/10/2008 P/r el pago Educad pendiente. 8 150,00 0,00
31/10/2008 P/r Nómina de educadoras mes 18 150,00 -150,00
Suman 150,00 300,00 -150,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Educadoras por pagar
Código:
2.1.1.8.05
Auxiliar: Tillaguango María
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 150,00 -150,00
15/10/2008 P/r el pago Educad pendiente. 8 150,00 0,00
31/10/2008 P/r Nómina de educadoras mes 18 150,00 -150,00
Suman 150,00 300,00 -150,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Educadoras por pagar
Código:
2.1.1.8.06
Auxiliar: Rogel Pinto Gladiz
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 150,00 -150,00
15/10/2008 P/r el pago Educad pendiente. 8 150,00 0,00
31/10/2008 P/r Nómina de educadoras mes 18 150,00 -150,00
Suman 150,00 300,00 -150,00
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
88
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Educadoras por pagar
Código:
2.1.1.8.07
Auxiliar: Pinto Miriam
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r Nómina de educadoras mes 18 150,00 -150,00
Suman - 150,00 -150,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Educadoras por pagar
Código:
2.1.1.8.08
Auxiliar: Anguasha Melania
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r Nómina de educadoras mes 18 150,00 -150,00
Suman - 150,00 -150,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Educadoras por pagar
Código:
2.1.1.8.09
Auxiliar: Tando Ruth
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r Nómina de educadoras mes 18 150,00 -150,00
Suman - 150,00 -150,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Educadoras por pagar
Código:
2.1.1.8.10
Auxiliar: Paqui Guaillas María
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r Nómina de educadoras mes 18 150,00 -150,00
Suman - 150,00 -150,00
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
89
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Terceros por pagar
Código: 2.1.1.9
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Salinas Granda Bolívar 150,48 150,48 0,00
31/10/2008 Vaca Gómez Gustavo 445,50 445,50 0,00
31/10/2008 Vega María Auxiliadora 26,81 26,81 0,00
31/10/2008 Duque Villa Zoila 217,80 217,80 0,00
31/10/2008 Lupercio Sarango Wilsón René 751,41 -751,41
31/10/2008 Ochoa Chiriboga Luis Antonio 994,11 1.420,15 -1.177,45
31/10/2008 Carrión Jiménez Carlos Alberto 443,52 -1.620,97
31/10/2008 Ocampo Mendoza Rosa Margarita 356,35 -1.977,32
Suman 1.834,70 3.812,02 -1.977,32
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Terceros por pagar
Código:
2.1.1.9.01
Auxiliar: Salinas Granda Bolívar
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 150,48 -150,48
22/10/2008 P/r pago proveedores pendiente 11 150,48 0,00
Suman 150,48 150,48 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Terceros por pagar
Código:
2.1.1.9.02
Auxiliar: Vaca Gómez Gustavo
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 445,50 -445,50
22/10/2008 P/r pago proveedores pendiente 11 445,50 0,00
Suman 445,50 445,50 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Terceros por pagar
Código:
2.1.1.9.03
Auxiliar: Vega María Auxiliadora
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 26,81 -26,81
22/10/2008 P/r pago proveedores pendiente 11 26,81 0,00
Suman 26,81 26,81 0,00
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
90
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Terceros por pagar
Código:
2.1.1.9.04
Auxiliar: Duque Villa Zoila
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 217,80 -217,80
22/10/2008 P/r pago proveedores pendiente 11 217,80 0,00
Suman 217,80 217,80 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Terceros por pagar
Código:
2.1.1.9.05
Auxiliar: Lupercio Sarango Wilsón René
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
06/10/2008 P/r Compra de Mat. Red Fact. 362 2 677,16 -677,16
13/10/2008 P/r Compra material oficina fact. 380 4 74,25 -751,41
Suman - 751,41 -751,41
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Terceros por pagar
Código:
2.1.1.9.06
Auxiliar: Ochoa Chiriboga Luis Antonio
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
13/10/2008 P/r Compra tela fact. 27810, 27812 5 1.420,15 -1.420,15
20/10/2008 P/r anticipo del 70% 9 994,11 -426,04
Suman 994,11 1.420,15 -426,04
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Terceros por pagar
Código:
2.1.1.9.07
Auxiliar: Carrión Jiménez Carlos Alberto
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
27/10/2008 P/r Compra material fact. 3539 12 443,52 -443,52
Suman - 443,52 -443,52
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
91
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Terceros por pagar
Código:
2.1.1.9.08
Auxiliar: Ocampo Mendoza Rosa Margarita
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
29/10/2008 P/r Compra Mat. básicos fact. 1449 13 356,35 -356,35
Suman 0,00 356,35 -356,35
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: CAPITAL
Código: 3.1.1.1
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r Asiento de Apertura - 11.662,02 -11.662,02
Suman - 11.662,02 -11.662,02
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : CAPITAL
Código: 3.1.1.1.01
Auxiliar: Donación de Capital FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01/10/2008 P/r Asiento de Apertura 1 11.662,02 -11.662,02
Suman - 11.662,02 -11.662,02
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Superávit Acumulados
Código: 3.2.1.1
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Pérdida del ejercicio 2.881,35 0,00 2.881,35
Suman 2.881,35 0,00 2.881,35
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Superávit Acumulados
Código:
3.2.1.1.01
Auxiliar: Pérdida del ejercicio FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r Perdida del ejercicio 23 2.881,35 2.881,35
Suman 2.881,35 0,00 2.881,35
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
92
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Ingresos aporte Cofinanciamiento
Código: 4.1.1.2
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Ingresos de aporte Cofinanciamiento 7 11.641,14 11.641,14 0,00
Suman 11.641,14 11.641,14 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Ingresos aporte Cofinanciamiento
Código: 4.1.1.2.04
Auxiliar: Ingresos aporte cofinanciamiento.
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
13/10/2008 P/r aporte municipio primer b. 7 11.641,14 -11.641,14
31/10/2008 P/r cierre de los ingresos 21 11.641,14 0,00
Suman 11.641,14 11.641,14 -11.641,14
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Ingresos Bancarios
Código: 4.2.1.1
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Intereses en la Cta. Ahorro 802291 14 - 0,02 -0,02
31/10/2008 P/r cierre de los ingresos 21 0,02 0,00
Suman 0,02 0,02 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Ingresos Bancarios
Código:
4.2.1.1.02
Auxiliar: Intereses en la Cta. Ahorro 802291
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r n/c de intereses cta. 802291 14 0,02 -0,02
Suman - 0,02 -0,02
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
93
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Personal Administrativo
Código: 5.1.0.1
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Coordinador general 650,00 650,00 0,00
01/11/2008 Adm. Contable 440,00 440,00 0,00
Suman 1.090,00 1.090,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Personal Administrativo
Código:
5.1.0.1.01
Auxiliar: Coordinador general
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19 650,00 650,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 650,00 0,00
Suman 650,00 650,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Personal Administrativo
Código:
5.1.0.1.02
Auxiliar: Adm. Contable
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19 440,00 440,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 440,00 0,00
Suman 440,00 440,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Personal Técnico
Código: 5.1.0.2
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Coordinadores técnico campo 1.635,00 1.635,00 0,00
Suman 1.635,00 1.635,00 0,00
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
94
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Personal Técnico
Código:
5.1.0.2.01
Auxiliar: Coordinadores técnico campo
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19 1.635,00 1.635,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 1.635,00 0,00
Suman 1.635,00 1.635,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Instalación.
Código: 5.1.0.3
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Uniformes del personal de proyecto 353,75 353,75 0,00
Suman 353,75 353,75 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Instalación.
Código:
5.1.0.3.01
Auxiliar: Uniformes del personal de proyecto
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
13/10/2008 P/r Compra tela fact. 27810, 27812 5 353,75 353,75
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 353,75 0,00
Suman 353,75 353,75 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Operación
Código: 5.1.0.6
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Promotores 1.200,00 1.200,00 0,00
31/10/2008 Educadoras Comunitarias 1.200,00 1.200,00 0,00
Suman 2.400,00 2.400,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Operación
Código:
5.1.0.6.01
Auxiliar: Promotores FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19 1.200,00 1.200,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 1.200,00 0,00
Suman 1.200,00 1.200,00 0,00
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
95
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Operación
Código:
5.1.0.6.02
Auxiliar: Educadoras Comunitarias
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r Nómina de educadoras mes 18 1.200,00 1.200,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 1.200,00 0,00
Suman 1.200,00 1.200,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Actividades de la niñez
Código: 5.1.1.1
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Material Lúdico fungible 344,00 344,00 0,00
Suman 344,00 344,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Actividades de la niñez
Código:
5.1.1.1.02
Auxiliar: Material Lúdico fungible
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
27/10/2008 P/r Compra material fact.3539 12 344,00 344,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 344,00 0,00
Suman 344,00 344,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Movilización y transporte
Código: 5.1.1.3
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Coordinadores técnicos 288,00 288,00 0,00
Suman 288,00 288,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Movilización y transporte
Código:
5.1.1.3.02
Auxiliar: Coordinadores técnicos FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
P/r seguimiento coordinadores 16 288,00 288,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 288,00 0,00
Suman 288,00 288,00 0,00
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
96
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Gastos Generales
Código: 5.1.1.4
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Gastos Administrativos 7,70 7,70 0,00
31/10/2008 Servicio básico centros 240,00 240,00 0,00
31/10/2008 Servicios básicos oficina adm. 240,00 240,00 0,00
31/10/2008 Suministros y materiales oficina 40,00 40,00 0,00
Suman 527,70 527,70 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Gastos Generales
Código:
5.1.1.4.01
Auxiliar: Gastos Administrativos
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r n/d comisión servicios 15 7,70 7,70
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 7,70 0,00
Suman 7,70 7,70 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Actividades de la niñez
Código:
5.1.1.4.02
Auxiliar: Servicio básico centros
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
29/10/2008 P/r Compra mat. básicos fact. 1449 13 240,00 240,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 240,00 0,00
Suman 240,00 240,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Gastos Generales
Código:
5.1.1.4.03
Auxiliar: Servicios básicos oficina adm.
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
06/10/2008 P/r Compra de Mat. Red Fact. 362 2 240,00 240,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 240,00 0,00
Suman 240,00 240,00 0,00
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
97
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Gastos Generales
Código:
5.1.1.4.04
Auxiliar: Suministros y materiales oficina
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
06/10/2008 P/r Compra de Mat. Red Fact.362 2 40,00 40,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 40,00 0,00
Suman 40,00 40,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Gasto depreciación Equipo de Computo
Código: 5.1.1.5
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Gasto deprec. Equipo computo 1.517,11 1.517,11 0,00
31/10/2008 Gasto deprec. copiadora 442,49 442,49 0,00
31/10/2008 Gasto deprec. impresora 75,86 75,86 0,00
Suman 2.035,46 2.035,46 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Gasto depreciación Equipo de Computo
Código:
5.1.1.5.01
Auxiliar: Gasto deprec. Equipo computo
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r deprec. De los activos fijos 20 1.517,11 1.517,11
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 1.517,11 0,00
Suman 1.517,11 1.517,11 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Gasto depreciación Equipo de Computo
Código:
5.1.1.5.02
Auxiliar: Gasto deprec. copiadora
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r deprec. De los activos fijos 20 442,49 442,49
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 442,49 0,00
Suman 442,49 442,49 0,00
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
98
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Gasto depreciación Equipo de Computo
Código:
5.1.1.5.03
Auxiliar: Gasto deprec. impresora
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r deprec. De los activos fijos 20 75,86 75,86
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 75,86 0,00
Suman 75,86 75,86 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Gasto depreciación muebles oficina
Código: 5.1.1.6
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Gasto deprec. escritorio gerencial 174,08 174,08 0,00
31/10/2008 Gasto deprec. escritorio secretaria. 153,60 153,60 0,00
31/10/2008 Gasto deprec. sillas giratorias 65,28 65,28 0,00
31/10/2008 Gasto depreciación perchas 76,80 76,80 0,00
Suman 469,76 469,76 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Gasto depreciación muebles oficina
Código:
5.1.1.6.01
Auxiliar: Gasto deprec. escritorio gerencial
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r deprec. De los activos fijos 20 174,08 174,08
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 174,08 0,00
Suman 174,08 174,08 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Gasto depreciación muebles oficina
Código:
5.1.1.6.02
Auxiliar: Gasto deprec. escritorio secret.
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r deprec. De los activos fijos 20 153,60 153,60
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 153,60 0,00
Suman 153,60 153,60 0,00
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
99
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Gasto depreciación muebles oficina
Código:
5.1.1.6.03
Auxiliar: Gasto deprec. sillas giratorias
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r deprec. De los activos fijos 20 65,28 65,28
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 65,28 0,00
Suman 65,28 65,28 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Gasto depreciación muebles oficina
Código:
5.1.1.6.04
Auxiliar: Gasto depreciación perchas
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r deprec. De los activos fijos 20 76,80 76,80
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 76,80 0,00
Suman 76,80 76,80 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Remuneración personal
Código: 5.2.0.1
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Coordinador general 540,00 540,00 0,00
31/10/2008 Adm. Contable 300,00 300,00 0,00
Suman 840,00 840,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Remuneración personal
Código:
5.2.0.1.01
Auxiliar: Coordinador general
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19 540,00 540,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 540,00 0,00
Suman 540,00 540,00 0,00
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
100
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Remuneración personal
Código:
5.2.0.1.02
Auxiliar: Adm. Contable
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19 300,00 300,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 300,00 0,00
Suman 300,00 300,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Personal Técnico
Código: 5.2.0.2
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Coordinadores Técnicos 810,00 810,00 0,00
Suman 810,00 810,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Personal Técnico
Código:
5.2.0.2.01
Auxiliar: Coordinadores Técnicos
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19 810,00 810,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 810,00 0,00
Suman 810,00 810,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Instalación cofinanciamiento
Código: 5.2.0.3
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Uniformes personal de proyecto 1.080,75 1.080,75 0,00
Suman 1.080,75 1.080,75 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Instalación cofinanciamiento
Código:
5.2.0.3.01
Auxiliar: Uniformes personal de proyecto
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
13/10/2008 P/r Cpra tela fact 27810, 27812 5 1.080,75 1.080,75
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 1.080,75 0,00
Suman 1.080,75 1.080,75 0,00
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
101
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Operación Cofinanciamiento
Código: 5.2.0.4
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Promotores 840,00 840,00 0,00
31/10/2008 Educadoras Comunitarias 300,00 300,00 0,00
Suman 1.140,00 1.140,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Operación Cofinanciamiento
Código:
5.2.0.4.01
Auxiliar: Promotores
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r Nómina personal del mes 19 840,00 840,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 840,00 0,00
Suman 840,00 840,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Operación Cofinanciamiento
Código:
5.2.0.4.02
Auxiliar: Educadoras Comunitarias
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r Nómina de educadoras mes 18 300,00 300,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 300,00 0,00
Suman 300,00 300,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Actividades de la niñez
Código: 5.2.0.9
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Material Lúdico fungible 12 104,00 104,00 0,00
Suman 104,00 104,00 0,00
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
102
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Actividades de la niñez
Código:
5.2.0.9.02
Auxiliar: Material Lúdico fungible
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
27/10/2008 P/r Compra material fact. 3539 12 104,00 104,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 104,00 0,00
Suman 104,00 104,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Movilización y transporte
Código: 5.2.1.1
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Coordinadores técnicos 16 252,00 252,00 0,00
Suman 252,00 252,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Movilización y transporte
Código:
5.2.1.1.01
Auxiliar: Coordinadores técnicos
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
#REF! P/r seguimiento coordinadores 16 252,00 252,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 252,00 0,00
Suman 252,00 252,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Gastos Generales
Código: 5.2.1.2
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Servicios básicos centros 119,95 119,95 0,00
31/10/2008 Servicios básicos de la ofic.adm 240,00 240,00 0,00
31/10/2008 Suministros y materiales de oficina 75,00 75,00 0,00
Suman 434,95 434,95 0,00
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
103
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Gastos Generales
Código:
5.2.1.2.02
Auxiliar: Servicios básicos centros
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
29/10/2008 P/r Compra mat. básicos Fact. 1449 13 119,95 119,95
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 119,95 0,00
Suman 119,95 119,95 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Gastos Generales
Código:
5.2.1.2.03
Auxiliar: Servicios básicos de la ofic.adm
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
06/10/2008 P/r Compra de Mat. Red Fact. 362 2 240,00 240,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 240,00 0,00
Suman 240,00 240,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta: Gastos Generales
Código:
5.2.1.2.04
Auxiliar: Suministros y materiales de oficina
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
13/10/2008 P/r Compra material oficina Fact. 380 4 75,00 75,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 75,00 0,00
Suman 75,00 75,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Otro tipo de cofinanciamiento
Código: 5.4.1.1
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 Móvil. Externa cantón gestiones 121,14 121,14 0,00
31/10/2008 Adecentamiento de los centros 164,00 164,00 0,00
31/10/2008 Movilización equipo promotores 432,00 432,00 0,00
Suman 717,14 717,14 0,00
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
104
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Otro tipo de cofinanciamiento
Código:
5.4.1.1.01
Auxiliar: Móvil. Externa cantón gestiones
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
13/10/2008 P/r viático quito contador 6 121,14 121,14
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 121,14 0,00
Suman 121,14 121,14 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Otro tipo de cofinanciamiento
Código:
5.4.1.1.04
Auxiliar: Adecentamiento de los centros
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
06/10/2008 P/r Compra de Mat. Red Fact. 362 2 164,00 164,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 164,00 0,00
Suman 164,00 164,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR AUXILIAR
Cuenta : Otro tipo de cofinanciamiento
Código:
5.4.1.1.05
Auxiliar: Movilización equipo promotores
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r seguimiento promotores 17 432,00 432,00
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 22 432,00 0,00
Suman 432,00 432,00 0,00
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
LIBRO MAYOR GENERAL
Cuenta: Resumen de rentas y gastos
Código: 6.1.1.1
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31/10/2008 P/r cierre de los ingresos 11.641,16 11.641,16
31/10/2008 P/r Cierre de los gastos 14.522,51 -2.881,35
31/10/2008 P/r Perdida del ejercicio 2.881,35 0,00
Suman 14.522,51 14.522,51 0,00
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
105
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
Del 01 de octubre al 31 de octubre del 2008
Expresados en miles de dólares
CÓD CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.1.1 Caja 1,69 1,69
1.1.1.2 Bancos 19.589,28 3.137,98 16.451,30
1.2.1.1 Cuentas por Cobrar 455,17 455,17
1.2.1.4 Impuestos por cobrar 3.250,95 573,36 2.677,59
1.3.1.1 Equipo de computación 3.220,00 3.220,00
1.3.1.2 Muebles de oficina 1.835,00 1.835,00
1.3.1.3 Deprec. acumulada equipo computo(-) 2.035,46 -2.035,46
1.3.1.4 Deprec. acumulada Muebles oficina(-) 469,76 -469,76
2.1.1.1 Personal por pagar 6.931,30 -6.931,30
2.1.1.2 Decimo tercero 395,58 791,16 -395,58
2.1.1.3 Decimo Cuarto por pagar 300,06 -300,06
2.1.1.4 Vacaciones por pagar 395,52 -395,52
2.1.1.5 Fondos de reserva 791,16 -791,16
2.1.1.6 Aporte al IESS por pagar 1.033,90 -1.033,90
2.1.1.7 Obligaciones fiscales por pagar 30,02 -30,02
2.1.1.8 Educadoras por pagar 900,00 2.400,00 -1.500,00
2.1.1.9 Terceros por pagar 1.834,70 3.812,02 -1.977,32
3.1.1.1 Capital 11.662,02 -11.662,02
4.1.1.2 Ingresos de aporte Cofinanciamiento 11.641,14 -11.641,14
4.2.1.1 Ingresos Bancarios 0,02 -0,02
5.1.0.1 Personal Administrativo 1.090,00 1.090,00
5.1.0.2 Personal Técnico 1.635,00 1.635,00
5.1.0.3 Instalación. 353,75 353,75
5.1.0.6 Operación 2.400,00 2.400,00
5.1.1.1 Actividades de la niñez 344,00 344,00
5.1.1.3 Movilización y transporte 288,00 288,00
5.1.1.4 Gastos Generales 527,70 527,70
5.1.1.5 Gasto depreciación Equipo Computo 2.035,46 2.035,46
5.1.1.6 Gasto depreciación muebles oficina 469,76 469,76
5.2.0.1 Remuneración personal 840,00 840,00
5.2.0.2 Personal Técnico 810,00 810,00
5.2.0.3 Instalación cofinanciamiento 1.080,75 1.080,75
5.2.0.4 Operación Cofinanciamiento 1.140,00 1.140,00
5.2.0.9 Actividades de la niñez 104,00 104,00
5.2.1.1 Movilización y transporte 252,00 252,00
5.2.1.2 Gastos Generales 434,95 434,95
5.4.1.1 Otro tipo de cofinanciamiento 717,14 717,14
SUMAS TOTALES 46.004,88 46.004,88 39.163,26 -39.163,26
- Zamora, 30 de Octubre del 2008
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106
REPRESENTACIÓN GRÁFICA DE LOS RESULTADOS DEL BALANCE
GENERAL
PASIVO;
13.354,86
CAPITAL;
8.780,67
ACTIVO;
22.135,53
Elaborado por César Ramón Fuente FODI
INTERPRETACIÓN
El Estado Financiero (Balance General), en su presentación se establece
que los activos alcanzan la suma de $ 22.135,53; Pasivos, $ 13.354,86 y
Capital $ 8.780,67; que contiene el Balance Inicial de la organización,
teniendo como resultado el mayor rubro en el total de los activos, lo cual
nos demuestra que el proyecto puede continuar con sus operaciones
establecidas.
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107
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Octubre al 31 de Octubre del 2008
Expresados en miles de dólares
4 INGRESOS
4.1.1.2 Ingresos de aporte de Cofinanciamiento
4.1.1.2.01 Ingresos de aporte de Cofinanciamiento
11.641,14
4.2. No operación
4.2.1.1 Ingresos Bancarios
4.2.1.1.02 Intereses en la Cta. Ahorro 802291
0,02 11.641,16
5. GASTOS
51 ADMINISTRATIVOS
5.1.0.1 Personal Administrativo
1.090,00
5.1.0.2 Personal Técnico
1.635,00
5.1.0.3 Instalación.
353,75
5.1.0.6 Operación
2.400,00
5.1.1.1 Actividades de la niñez
344,00
5.1.1.3 Movilización y transporte
288,00
5.1.1.4 Gastos Generales
527,70
5.1.1.5 Gasto depreciación Equipo de Computo
2.035,46
5.1.1.6 Gasto depreciación muebles oficina
469,76
5.2.0.1 Remuneración personal
840,00
5.2.0.2 Personal Técnico
810,00
5.2.0.3 Instalación cofinanciamiento
1.080,75
5.2.0.4 Operación Cofinanciamiento
1.140,00
5.2.0.9 Actividades de la niñez
104,00
5.2.1.1 Movilización y transporte
252,00
5.2.1.2 Gastos Generales
434,95
5.4.1.1 Otro tipo de cofinanciamiento
717,14 14.522,51
Pérdida del ejercicio
-2.881,35
Zamora, 31 de Octubre del 2008
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108
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
BALANCE GENERAL
Al 31 de Octubre del 2008
Expresados en dólares
ACTIVO
CORRIENTE
Caja 1,69
Bancos 16.451,30
Cuentas por Cobrar 455,17
Impuestos por cobrar 2.677,59
Total activo corriente
19.585,75
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Equipo de Computación 3.220,00 1.184,54 (-) Depreciación acumulada de equipo de computación 2.035,46
Muebles de Oficina 1.835,00 1.365,24
(-) Depreciación acumulada muebles y enseres 469,76
Total propiedad planta y equipo
2.549,78
Total Activo
22.135,53
PASIVO
CORRIENTE
Personal por pagar -6.931,30
Decimo tercero -395,58
Decimo Cuarto por pagar -300,06
Vacaciones por pagar -395,52
Fondos de reserva -791,16
Aporte al IESS por pagar -1.033,90
Obligaciones fiscales por pagar -30,02
Educadoras por pagar -1.500,00
Terceros por pagar -1.977,32 -13.354,86
PATRIMONIO
CAPITAL
Donación de capital -11.662,02 -11.662,02
Superávit Acumulados
Pérdida del ejercicio 2.881,35
Total patrimonio
-8.780,67
Total pasivos y patrimonio
-22.135,53
Guayzimi, 31 de Octubre del 2008
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109
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
BALANCE GENERAL COMPARATIVO
Al 31 de Octubre del 2008
Expresados en dólares
RUBROS Al 01 de Octubre
Al 30 de Octubre
Incremento Disminución
ACTIVO
CORRIENTE
Caja 1,69 1,69 -
Bancos 7.374,76 16.451,30 9.076,54
Cuentas por Cobrar 455,17 455,17 -
Impuestos por cobrar 3.250,95 2.677,59 (573,36)
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Equipo de Computación 3.220,00 3.220,00 - (-) Depreciación acumulada de equipo de computación - 2.035,46 (2.035,46)
Muebles de Oficina 1.835,00 1.835,00 - (-) Depreciación acumulada muebles y enseres - 469,76 (469,76)
TOTAL ACTIVO 16.137,57 22.135,53 5.997,96
-
PASIVO -
CORRIENTE -
Personal por pagar 1.596,01 - 6.931,30 (5.335,29)
Decimo tercero 395,58 - 395,58 -
Decimo Cuarto por pagar 150,03 - 300,06 (150,03)
Vacaciones por pagar 197,76 - 395,52 (197,76)
Fondos de reserva 395,58 - 791,16 (395,58)
Aporte al IESS por pagar - - 1.033,90 (1.033,90)
Obligaciones fiscales por pagar - - 30,02 (30,02)
Educadoras por pagar 900,00 - 1.500,00 (600,00)
Proveedores por pagar 840,59 - 1.977,32 (1.136,73)
PATRIMONIO -
CAPITAL -
Capital 11.662,02 - 11.662,02 -
UTILIDAD O PERDIDA EJERCICIO -
Pérdida del ejercicio. 2.881,35 2.881,35
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 16.137,57 - 22.135,53 (5.997,96)
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110
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Al 31 de Octubre del 2008
Expresados en dólares
Flujos de efectivo en Actividades Operativas:
Utilidad neta antes de impuestos y participaciones -
2.881,35
Ajustes por: Provisiones -
Depreciaciones 2.505,22
Amortizaciones -
Provisiones 15 % Empleados
Provisiones 25% Impuesto a la Renta
Efectivo proveniente de Actividades Operativas antes de cambios en el Capital de trabajo - 376,13
(Incremento) Disminución en Activos: Cartera de Crédito
Inversiones de corto plazo -
Cuentas por Cobrar -
Gastos Diferidos 573,36
Materiales e insumos
Otras Cuentas del Activo
Incremento (Disminución) en Pasivos: Obligaciones con el público Depósitos a la Vista y a Plazos
GIROS , TRANSFRENCIAS COBRANZAS X PAGAR
Intereses por pagar -
Proveedores 136,73
Obligaciones fiscales 30,02
Obligaciones patronales 1.033,90
Otra Cuentas por Pagar 678,66
Otros pasivos
Efectivo proveniente de Actividades Operativas Efectivo neto proveniente de actividades operativas 9.452,67
Flujo de efectivo en actividades de inversión: (Incremento) Disminución Inversiones temporales
Perdida en Baja de Activos Compras de activos fijos -
Otras inversiones en participaciones Incremento de Activos Diferidos Efectivo por venta de Activos Fijos Efectivo neto en Actividades de Inversión
Flujo de efectivo en Actividades de Financiamiento: Aumento neto de Aporte de Socios Créditos Externos Efectivo pagado por préstamos a Instituciones Financieras -
Efectivo pagado Fondo de Educación a Dir. Nac. De Cooperativas Efectivo neto en Actividades de Financiamiento -
Efectivo al inicio del trimestre
7.376,45
Aumento (Disminución) Neto del Efectivo
Efectivo a final de año 16.452,99
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111
UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Al 31 de Octubre del 2008
Expresados en dólares
CUENTAS SALDO INICIAL
DONACIONES EN EL CAPITAL
PÉRDIDA DEL
EJERCICIO
SALDO FINAL
Capital -11.662,02 -11.662,02
Donaciones del capital 0,00 -11.662,02
Pérdida del ejercicio 2.881,35 -8.780,67
Guayzimi, 31 de Octubre del 2008
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
112
Las conclusiones que se puedan describir luego del análisis de
investigación realizado en las oficinas del Proyecto son las siguientes:
Los promotores no cumple a satisfacción con el trabajo
encomendado a cada uno de ellos, en las comunidades asignadas
(visitas), lo cual dificulta la entrega de la información oportuna para
la realización y presentación de los informes financieros y
planillas.
Los informes presentados por el personal técnico, administrativo y
de campo, no son acordes a las exigencias establecidas por el
manual de administración y procedimiento del proyecto, ya que
existen cláusulas para realizar los eventos sociales, pedagógicos
a favor de la niñez y de la comunidad donde se encuentran
funcionando los centros infantiles.
A partir del mes de junio del 2008, mediante decreto del Gobierno
Nacional, se realiza todo tipo de pagos (anticipos, transferencias
de planillas, remuneraciones y proveedores) a través del Sistema
de pagos Interbancarios (SPI), con las Instituciones Financieras
que se encuentren calificadas en la Superintendencia de Bancos.
No existe un seguimiento y control permanente de los miembros
del proyecto, hoy en día el órgano regular es el Instituto de la
Niñez y la Familia (INFA), ya que en el mes de enero se unificaron
todos los proyectos de beneficio social.
Parte del personal contratado no está acorde a los requerimientos
de los documentos precontractuales para el manejo técnico de la
modalidad y sus funciones del proyecto.
Al haber efectuado la práctica profesional, como egresado de la
Universidad Técnica Particular de Loja Extensión Zamora,
concluyo que es necesario se de las facilidades de asesoramiento
continuo y que la Universidad Técnica Particular de Loja Extensión
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113
Zamora celebre convenios con otras instituciones públicas y
privadas, para que los estudiantes realicen sus prácticas
profesionales.
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
114
Sugiero que se establezca un cronograma de actividades por el
personal para las visitas en las comunidades, centros infantiles que
el proyecto posee y lograr un trabajo eficiente y eficaz, con un
seguimiento total al personal de campo.
Que se haga un seguimiento de calidad por parte del Coordinador
General a todos los centros de atención de la Unidad Ejecutora del
Proyecto Wawakamayuc Wasi, con la finalidad de evaluar el trabajo
realizado de los promotores comunitarios, ya que en ellos recae la
responsabilidad de cobertura de los niños para la elaboración de la
planilla de servicio y gastos efectuados por los eventos realizados
a entera satisfacción y cumplir con los objetivos planteados.
Comunicar a todo el personal y proveedores que laboran en el
proyecto, con la finalidad de que se acerquen a entregar la copia
de la libreta, documentos personales para poder efectuar los
transferencias a tiempo.
Conformar reuniones de trabajo con todo el personal para
establecer acuerdos, compromiso, metas, planificaciones, ya que
estos puntos, son las herramientas indispensables para la
aplicación del plan operativo anual y se pueda tener una buena
distribución del recurso humano y económico.
El personal sea contratado conforme a los perfiles exigidos del
manual de procedimientos del proyecto ya que existe para cada
uno, las funciones y obligaciones respectivas adecuados que
vayan en bien común de la organización y las comunidades que
están siendo beneficiadas
Que la Universidad Técnica Particular de Loja Extensión Zamora,
haga convenios con las instituciones públicas para beneficio de las
instituciones como del estudiante a través de la práctica
profesional.
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
115
BIBLIOGRAFÍA
Ordenanza Municipal del Municipio de Nangaritza.
Manual de documentos precontractuales para la presentación de
las ofertas técnicas – económicas del proyecto
Manual de lineamientos contables y financieros del proyecto.
UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA EXTENSIÓN ZAMORA LA UNIVERSIDAD CATÓLICA DE LOJA
116
Páginas
ESQUEMA DE CONTENIDOS
CAPÍTULO I.
Descripción del proyecto fondo de desarrollo infantil “fodi”
de la provincia de Zamora Chinchipe en el Cantón Nangaritza.
Base Legal y Antecedentes 6
Actividad productiva de la empresa (servicios ofrece) 7
Disposiciones Reglamentarias. 8
Descripción de la situación contable y presupuestaria. 8
CAPÍTULO II.
Diseño del sistema de control interno y manual de procedimientos
contables.
Bases conceptuales del sistema de contabilidad. 12
Concepto e Importancia. 13
Principios y normas contables. 13
Objetivos contables. 18
CAPÍTULO III.
Diseño de registros contables.
Diario General. 19
Mayor general. 20
Documentos contables. 21
Kardex. 22
Balance General. 23
Estado de Resultados. 26
Estado de flujo de efectivo. 28
Estado de cambios en el patrimonio
30
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117
CAPÍTULO IV.
Aplicación práctica de un sistema de control interno y manual de
procedimientos contables del proyecto fondo de desarrollo
infantil (fodi) de la provincia de Zamora Chinchipe en el cantón
nangaritza unidad ejecutora Wawakamayuc Wasi.
Políticas, procedimientos y practica aplicadas al Fondo de Desarrollo
Infantil (FODI) de la provincia de Zamora Chinchipe en el cantón
Nangaritza unidad ejecutora Wawakamayuc Wasi en relación a:
33
Pago de Remuneraciones: 33
Adquisición de Bienes: 34
Pago Servicios Básicos: 35
Pagos a Proveedores: 35
Transacciones y operaciones llevadas a cabo en el proyecto Fondo de
Desarrollo Infantil (FODI).
36
Ingresos: 36
Ingreso Directo 36
Ingreso Cofinanciado 37
Egresos: 38
Análisis de los resultados:
CONCLUSIONES.
RECOMENDACIONES.
43
112
114
BIBLIOGRAFÍA. 115
ÍNDICE 116
ANEXOS. 118