DERECHO PRESUPUESTALConjunto de normas legales cuyo objetivo es regular el proceso de preparacin, discusin, ejecucin y control de los gastos pblicos, as mismo ordena el proceso de recaudo de los ingresos fiscales.
DERECHO PRESUPUESTALTraza el procedimiento para que la sociedad efectu las opciones o decisiones que juzgue ms apropiadas, brindando las herramientas para evaluar el gasto.
.PRESUPUESTOPROGRAMACININTEGRALUNIDAD DECAJAESPECIALIZACINHOMESTASISPRESUPUESTALANUALIDADINEMBARGABILIDADPLANEACIN
UNIVERSALIDAD
PRINCIPIOS PRESUPUESTALESCOHERENCIAMACROECONMICA
Estatuto Orgnico del Presupuesto Ley Orgnica que contiene las normasgenerales del presupuesto y el sistemapresupuestal que a su vez comprende: Plan financieroPlan operativo anual de inversionesPresupuesto anual de la nacin
OBJETIVOSEQUILIBRIO ENTRE INGRESOSY GASTOSQUE PERMITALA SOSTENIBILIDADDE LAS FINANZASPBLICASASIGNACIN DE RECURSOSDE ACUERDO A DISPONIBILIDADESY PRIORIDADESUTILIZACIN EFICIENTEDE LOS RECURSOSEN ELCONTEXTODE LA TRANSPARENCIAOBJETIVOS DEL SISTEMA PRESUPUESTALDTO 4730/05 Artculo 2
2. ETAPAS DEL PRESUPUESTOProgramacin ObjetivosPND, POAIEstablecimientos Pblicos Orden nacional, EICE, SEMPreparacin Plan FinancieroMinisterio de Hacienda yDPNAprobacin, modificaciny evaluacin PptoCONPESCONFISInclusin y ajuste en el proyecto del Ppto Digral de Ppto NalMinhacienda y DNP
ETAPAS DEL PRESUPUESTOPresentacin ante elSenado y CamaraMinhaciendaDebate y AprobacinSenado y CamaraSancin de LeyLiquidacin del presupuestoPresidente de RepublicaGobierno NalEvaluacin yEjecucin del presupuestoBanco Nal de ProyectosEntidades Territoriales
ETAPAS DEL PRESUPUESTOSeguimientoDFNPDNPControlCongreso RepublicaContralora Gral
3. EL PRESUPUESTO ANUAL
CLASIFICACION DE LOS INGRESOS
IMPUESTOS DIRECTOSIMPUESTOS INDIRECTOS
CORRIENTES
CONTRIBUCIONESPARAFISCALESFONDOS ESPECIALESRECURSOSDE CAPITAL
ESTABLECIMIENTOSPUBLICOSNOTRIBUTARIOS
TRIBUTARIOSMULTASTASASTRANSFERENCIAS
EXCEDENTES FINANCIEROSRECURSOS DEL CREDITORENDIMIENTOSFINANCIEROSDIFERENCIAL CAMBIARIODONACIONESRECURSOS DEL BALANCE12345
VENTA DE BIENESVENTA DE SERVICIOS
DISPONIBILIDADINICIAL
INGRESOS CORRIENTESRECURSOSDE CAPITALAPORTESINGRESOS DEEXPLOTACIONOTROS INGRESOS DEEXPLOTACIONCOMERCIALIZACION DE MERCANCIAS
EXCEDENTES FINANCIEROSRECURSOS DEL CREDITORENDIMIENTOSFINANCIEROSDIFERENCIAL CAMBIARIODONACIONES123CLASIFICACION DE LOS INGRESOSEmpresas Industriales y Comerciales del Estado y Sociedades de Economa MixtaOTROSINGRESOS
CLASIFICACION DE LOS GASTOSAMORTIZACININTERESES
FUNCIONAMIENTO
SERVICIO DE LA DEUDAINVERSIONGASTOS GENERALESGASTOS DE PERSONALTRANSFERENCIAS123AMORTIZACININTERESESDEUDA EXTERNADEUDA INTERNA
CLASIFICACION DE LOS GASTOS
GASTOS DE COMERCIALIZACIONGASTOS DE PRODUCCION
FUNCIONAMIENTO
GASTOS DEOPERACINCOMERCIALSERVICIO DE LA DEUDAINVERSION
DISPONIBILIDADFINALGASTOS GENERALESGASTOS DE PERSONALTRANSFERENCIAS12345Empresas Industriales y Comerciales del Estado y Sociedades de Economa Mixta
ANEXO SOBRE GASTO PBLICO SOCIAL1: Nombre del sector definido como gasto pblico social2: El valor asignado a cada sector tanto en inversin como en funcionamiento3: Tasa de participacin de cada sector frente al total de gasto pblico social: ( 2/total)*1004: Valor de l sector por cada habitante del municipio : (2/# de habitantes)
SECTORVALOR%VALOR PERCPITA12341. SALUD2. EDUCACIN3. SANEAMIENTO AMBIENTAL4. AGUA POTABLE5. VIVIENDA6. LOS TENDIENTES AL BIENESTAR GENERAL Y AL MEJORAMIENTO EN CALIDAD DE VIDATOTALES
DISPOSICIONES GENERALESNORMAS TENDIENTES A ASEGURAR LA CORRECTA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO
REGIRAN UNICAMENTE PARA EL AO FISCAL PARA EL CUAL SE EXPIDAN
APROBACION DEL PRESUPUESTODICTADURA FISCALSI EL PRESUPUESTO NO ES APROBADO ANTES DE LA MEDIA NOCHE DEL 10 DE DICIEMBRE, REGIRA EL PROYECTO PRESENTADO POR EL GOBIERNO INCLUYENDO LAS MODIFICACIONES QUE HAYAN SIDO APROBADAS EN EL PRIMER DEBATE (DECRETO 111/96 ART. 59)PRESUPUESTO REPETIDOSI EL PROYECTO DE PRESUPUESTO NO HUBIERE SIDO PRESENTADO POR EL GOBIERNO O NO HUBIERE SIDO APROBADO EL GOBIERNO ADOPTARA POR DECRETO EL PRESUPUESTO DE LA VIGENCIA FISCAL EN CURSO (DECRETO 111/96 ART.64)
LIQUIDACION DEL PRESUPUESTOEL DECRETO QUE EXPIDE EL GOBIERNO PARA LIQUIDAR EL PRESUPUESTO DEBE CONTENER: EL PROYECTO DE PRESUPUESTO PRESENTADO POR EL GOBIERNO, EL CUAL SERA LA BASE PARA LA LIQUIDACION. TODAS LAS MODIFICACIONES QUE SE LE HAYAN HECHO AL PROYECTO INICIAL. UN ANEXO CON EL DETALLE DESAGREGADO DEL GASTO PARA EL AO FISCAL.
40.0003.00042.100900PROYECTOINICIALADICIONESDISMINUCIONESPRESUPUESTOAPROBADO+-=ANEXOLIQUIDACION DEL PRESUPUESTO
DESAGREGACIONDEL GASTO
LA EJECUCIN DEL PRESUPUESTO
El monto mximo de vigencias futuras, el plazoy las condiciones de las mismas consulte las metas plurianuales del Marco Fiscal de MedianoPlazo
Debe estar contenido en el plan de desarrollo ysu sumatoria no puede superar la capacidad deendeudamiento. No s pueden autorizar en elultimo ao del periodo de gobierno. Cuando se trate de proyectos que conlleven inversin nacional deber obtenerse el conceptoprevio y favorable del Departamento Nacional de Planeacin
Como mnimo, de las vigencias futuras que sesoliciten se deber contar con apropiacin del quince por ciento (15%) en la vigencia fiscal en la que estas sean autorizadas
ADQUISICIN DE COMPROMISOS CON CARGO A VIGENCIAS FUTURAS.El Concejo previa aprobacin del CONFISPodr autorizarla asuncin de obligaciones que afecten presupuestosde vigencias futuras cuandosu ejecucin se inicie conpresupuesto de la vigenciaen curso y el objeto delcompromiso se lleve a cabo en cada una de ellas siempre y cuando se cumpla que:
OBJETO DEL GASTO O DE LA INVERSIN
ENTIDADNMERODECERTIFICADOFECHA DE SOLICITUD CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTALVIGENCIAFUTURA 3DIAMESAOVIGENCIA FUTURA 2VIGENCIA FUTURA 1VIGENCIA ACTUALCDIGOV/R TOTALA CERTIFICARVALOR SOLICITADOCOSTO TOTAL DEL PROCESO DE CONTRATACINSOLICITANTENOMBRE
LA DIVISIN DE PROGRAMACIN FINANCIERA DE CONFORMIDAD CON EL ESTATUTO DE PRESUPUESTO, HACE CONSTAR QUE EXISTE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL PARA LA ACTUAL VIGENCIA Y QUE SE HAN LLENADO LOS REQUISITOS PARA ADQUIRIR COMPROMISOS CON CARGO A VIGENCIAS FUTURAS
JEFE DIVISIN FINANCIERANOMBREFIRMAFIRMAFondo de servicios docentes dto 992/2002 art.9 art.11 literal d)
PROVEEDOR
ENTIDADNMERODEREGISTROFECHA DE SOLICITUD REGISTRO PRESUPUESTALVIGENCIAFUTURA 3DIAMESAOVIGENCIA FUTURA 2VIGENCIA FUTURA 1VIGENCIA ACTUALCDIGOV/R TOTALA REGISTRARVALOR SOLICITADOCOSTO TOTAL DE LA CONTRATACINRESPONSABLE DELA CONTRATACINNOMBREJEFE DIVISINFINANCIERANOMBREFIRMAFIRMANMERO CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD
NMERO DEL CONTRATO
ACTA DE MODIFICACIN
OBJETO DEL CONTRATO
DIAMESAOFECHA DE ADJUDICACIN
REDUCCIN O APLAZAMIENTO DE GASTOSGastosGastosPROGRAMADOAPLAZAMIENTODISPONIBLE10.0007.5003.0005.2007.000CONCEPTO-=-= Recaudos inferiores a lo estimado No aprobacin de la financiacin del dficit Aprobacin de financiacin inferior al dficit No perfeccionamiento de recursos del crdito-= CASOSREDUCCIN2.300---Gastos14.200-7.0002.000=5.200 Porque la coherencia macroeconmica as lo exija-APROBACIN
EL GOBIERNO POR DECRETO PREVIO CONCEPTO DEL CONSEJO DEMINISTROS
CRDITOS ADICIONALES IngresosGastos:Rubro existenteRubro nuevoPROGRAMADOADICINDEFINITIVO5.6005.6002.5005002.0008.1006.1002.000CONCEPTO+=+= Recursos del crdito Recursos del balance Recursos no previstos Mayor producto de ingresos++==APROBACINEL CONCEJO, SEGN CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD EXPEDIDO POR EL JEFE DE PRESUPUESTOEL CONSEJO DIRECTIVO EN EL CASO DE LOS FONDOS DE SERVICIOS EDUCATIVOS. SI ES > QUE EL 20% DELPRESUPUESTO REQUIERE AUTORIZACIN DE LA SECRETARIA DE EDUCACIN. (DECRETO 992/2002 ART. 8) BASES PARA LA APERTURA
TRASLADOS PRESUPUESTALESGastosAPROBACINEL CONCEJO SI SE TRATA DE MODIFICAR PARTIDAS APROBADAS POR ESTA CORPORACIN EL ALCALDE SI SE TRATA DE MODIFICAR DISTRIBUCIONES HACHAS EN EL DECRETO DE LIQUIDACIN REQUIERE CERTIFICADO DE DISPONIBILIDAD EXPEDIDO POR EL JEFE DE PRESUPUESTO
GastosDISPONIBLECONTRA-CREDITOSNUEVODISPONIBLE07.5002.3005.2002.000CONCEPTO-=-=-=CREDITOS2.000+++Gastos500+300=800 Porque la coherencia macroeconmica as lo exija-OBJETOTRANSFERIR REMANENTES ENLOS RUBROS PARA OTROSCON DISPONIBILIDADINSUFICIENTE
COMPARACIONNOMBRE DEL RESULTADORECAUDOS RVSPRESUPUESTO PR>PDEFICIT PRESUPUESTAL DE INGRESOSSUPERAVIT PRESUPUESTAL DE INGRESOSSUPERAVIT DE EJECUCION PRESUPUESTALDEFICIT PRESUPUESTAL DE GASTOS RRGG
PGPPRECAUDOS RVSGASTOS GGASTOS GVSPRESUPUESTO PR
INTERROGANTES A RESOLVER POR EL ORDENADOR DEL GASTO
Cunto puedo gastar?
Qu resultados o beneficios para la comunidad puedo obtener?
Cundo voy a pagar?
DEFINICIONCALCULO ANTICIPADO DE LAS METAS FINANCIERAS O RECAUDOS MENSUALES PARA LA VIGENCIA FISCAL, QUE SIRVEN DE FUNDAMENTO PARA LA PROGRAMACION DE LOS DESEMBOLSOS PERMITIENDO IDENTIFICAR PERIODOS DE LIQUIDEZ E ILIQUIDEZ DE LA ENTIDAD
PRESUPUESTO DE EFECTIVO O PACIGRESOSCORRIENTESFONDOSESPECIALESRECURSOSDE CAPITALGASTOS DEFUNCIONAMIENTOSERVICIODEUDAINVERSIONDESEMBOLSOSRECAUDOS
DETALLEENDICJUNJULAGSPOCTNOVFEBMARABRMAYA. RECAUDOSB. DESEMBOLSOSC. BALANCE (A - B)D. EFECTIVO INICIALE. EFECTIVO DISPONIBLE (C+D)PAC
IMPORTANCIA DEL PAC SIRVE PARA PRONOSTICAR LOS RECURSOS QUE ESTARN DISPONIBLES CADA MES PARA ATENDER LOS PAGOS DE LA ENTIDAD . PERMITE IDENTIFICAR ANTICIPADAMENTE LOS DEFICITS TEMPORALES Y PERMANENTES, PARA TOMAR OPORTUNAMENTE DECISIONES DE FINANCIACION
IMPORTANCIA DEL PAC PERMITE IDENTIFICAR ANTICIPADAMENTE LOS PERIODOS DE LIQUIDEZ, PARA TOMAR OPORTUNAMENTE DECISIONES SOBRE LA UTILIZACION DE LOS EXCEDENTES ES UN INSTRUMENTO PARA EJERCER UN MAYOR CONTROL SOBRE LAS OPERACIONES REALIZADAS.
IMPORTANCIA DEL PAC MEJORA EL SISTEMA DE INFORMACION FINANCIERA DE LA ENTIDAD PROPICIA UNA MAYOR PARTICIPACION AL INTERIOR DE LA ENTIDAD EN LA PROGRAMACIN DEL GASTO FORTALECE EL PROCESO DE PLANEACION FINANCIERA DE LA ENTIDAD
PACDE RECURSOSDEL CREDITODE COOPERACIONINTERNACDE VENTA DE ACTIVOSDE CUENTASPOR PAGARDE FONDOS ESPECIALESDE RESERVASDE RECURSOSPROPIOS
DE PARTICIPACIONESDE LA NACION
COMPONENTES DEL PAC
FACTORESDEXITOCOMPROMISO DEL ORDENADORSOPORTE TCNICOSoftwarePROCESO DE CONCERTACIN
REGLAMENTACIN
EVALUACINMENSUAL
FACTORES DE XITO DEL PACPARA GARANTIZAR EL XITO DEL PAC O DEL FLUJO DE CAJA ES NECESARIO QUE SE DEN LOS SIGUIENTES ASPECTOS:
DETERMINARMETASFINANCIERAS1. EL CONFIS DETERMINA LAS METAS FINANCIERASPROCESO DE ELABORACION DEL PACPAC DE RECAUDOSASIGNARMETASDE PAGO2. LA DIRECCIN DEL TESORO ASIGNA METAS MENSUALIZADAS DEPAGO PARA CADA UNIDADMETA DE PAGOSELABORARPAC DE PAGOSPOR UNIDAD3. CADA UNIDAD PREPARA SU PAC DE PAGOSCON BASE EN LA META ASIGNADACONSOLIDARPACPAC DE PAGOSPOR UNIDAD4. LA DIRECCIN DELTESORO CONSOLIDA ELPAC DE PAGOSPAC DE PAGOSCONSOLIDAD5 EL CONFIS APRUEBA EL PACAPROBARPACPACAPROBADO
6. EL CIERRE DE LA VIGENCIA FISCAL
CUENTAS POR PAGAR Y RESERVASAPROPIACINAUTORIZACIN MXIMA DE GASTOSCOMPROMISOSSE CONSTITUYEN RESERVAS PRESUPUESTALES ANTES DE ENERO 31SE PAGAN CON CARGO AL PAC DE RESERVAS
PACAUTORIZACIN MXIMA DE PAGOSOBLIGACIONESPOR PAGARSE CONSTITUYEN CUENTAS POR PAGAR ANTES DE ENERO 10SE PAGAN CON CARGO AL PAC DE CUENTAS POR PAGAREN DICIEMBRE 31 EXPIRAN
TRANSICIN PRESUPUESTALAPROPIACINAUTORIZACIN MXIMA DE GASTOSCUYOS BIENESO SERVICIOSSE RECIBEN EN LA VIGENCIA.
OBLIGACIONESNO EXIGIBLES:SIN RECIBO DEBIENES O SERVICIOSPOR FUERZA MAYORO GASTOS NO PERFECCIONADOS
EJECUCIN EXTENSIVA DEL PRESUPUESTOAFECTAN APROPIACIONES DELA NUEVA VIGENCIA
PAC
AUTORIZACIN MXIMA DE PAGOSOBLIGACIONESEXIGIBLES:CON RECIBO DE BIENES O SERVICIOSSE CONSTITUYEN CUENTAS POR PAGARQUE SE INCLUYENCOMO TALES EN ELNUEVO PRESUPUESTO.SE LES DEBE DARPRIORIDAD EN EL PAC
EN DICIEMBRE 31 EXPIRANEJECUCINNO EJECUCINSI NO:AUTORIZACINDE VIGENCIAS FUTURASVIGENCIA ACTUALCIERRENUEVA VIGENCIA
CdigoNombre del rubroNombre del beneficiario#RegistropresupuestalValorpendiente de pago46732#orden1REQUISITOS
Ordenacin del Gasto Imputacin presupuestal Certificado de disponibilidad presupuestal Registro presupuestal Contrato, orden de prestacin de servicios, etc.
CONSTITUCION DE RESERVAS PRESUPUESTALES5#Contrato
CdigoNombre del rubroNombre del beneficiario#
Contrato#Registropresupuestal45632#orden1
REQUISITOS Ordenacin del Gasto Imputacin presupuestal Certificado de disponibilidad presupuestal Registro presupuestal Comprobante de recibo de bienes o servicios Orden de pago
CONSTITUCION DE CUENTAS POR PAGAR#orden de pagoValororden de pago78
AUTORIZAR U ORDENAR LA UTILIZACION INDEBIDA, O UTILIZAR INDEBIDAMENTE RENTAS QUE TIENEN DESTINACION ESPECIFICAASUMIR COMPROMISOS SOBRE APROPIACIONES PRESUPUESTALES INEXISTENTES O EN EXCESO DE SALDO DISPONIBLE DE APROPIACIN O QUE AFECTEN VIGENCIAS FUTURAS, SIN CONTAR CON LAS AUTORIZACIONES PERTINENTES.ORDENAR O EFECTUAR EL PAGO DE OBLIGACIONES EN EXCESO DE PAGO DISPONIBLE EN EL PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA (PAC)FALTAS GRAVSIMAS EN EL MANEJO PRESUPUESTALLEY 734 DEL 2002 ARTCULO 48DESVO DERECURSOSDISPONIBILIDADPRESUPUESTALVIGENCIASFUTURASPAC
NO ADOPTAR LAS ACCIONES ESTABLECIDAS EN EL ESTATUTO ORGNICO DEL PRESUPUESTO CUANDO LAS APROPIACIONES DEL GASTO SEAN SUPERIORES AL RECAUDO EFECTIVO DE LOS INGRESOSNO INCLUIR EN EL PRESUPUESTO LAS APROPIACIONES NECESARIAS Y SUFICIENTES, CUANDO EXISTA LA POSIBILIDAD, PARA CUBRIR EL DEFICIT FISCAL, SERVIR LA DEUDA PUBLICA Y ATENDER DEBIDAMENTE EL PAGO DE SENTENCIAS, CRDITOS JUDICIALMENTE RECONOCIDOS, LAUDOS ARBITRALES, CONCILIACIONES Y SERVICIOS PBLICOS DOMICILIARIOSNO LLEVAR EN DEBIDA FORMA LOS LIBROS DE REGISTRO DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS NI LOS DE CONTABILIDAD FINANCIERA.FALTAS GRAVSIMAS EN EL MANEJO PRESUPUESTALPREVENCIN DELDFICITAPROPIACIONESOBLIGATORIASLIBROS DEPRESUPUESTO YCONTABILIDAD
EFECTUAR INVERSION DE RECURSOS PBLICOS EN CONDICIONES QUE NO GARANTICEN, NECESARIAMENTE Y EN ORDEN DE PRECEDENCIA, LIQUIDEZ, SEGURIDAD Y RENTABILIDAD DEL MERCADO . FALTAS GRAVSIMAS EN LA EJECUCION PRESUPUESTALLEY 734 DEL 2002 ARTCULO 48NO EFECTUAR OPORTUNAMENTE E INJUSTIFICADAMENTELOS DESCUENTOS O NO REALIZAR OPORTUNAMENTE LOS PAGOS POR CONCEPTO DE APORTES PATRONALES O DEL SERVIDOR PBLICO PARA PENSIONES, SALUD Y RIESGOS PROFESIONALES, O, RESPECTO A LAS CESANTAS NO HACERLO EN EL PLAZO LEGAL SEALADONO PRESUPUESTAR NI EFECTUAR OPORTUNAMENTE EL PAGO POR CONCEPTO DE APORTES PARAFISCALES.
.NORMAMATERIADECRETO 111 DE 1996
Estatuto Orgnico de Presupuesto. Compila las leyes38 de 1989, 179 de 1994 y 225 de 1995,Ley 819 del 2003
DECRETO 359 DE 1995DECRETO 115 DE 1996
Estatuto Orgnico de Presupuesto para las empresasindustriales y comerciales del estado y sociedades de economa mixta.
PAC, reservas presupuestales, cuentas por pagar
Plan financiero, vigencias futuras, desagregacin de los gastos, PAC, cuentas por pagar y reservas
DECRETO 568 DE 1996
CONSTITUCION POLITICAARTICULOS 345 A 364
El presupuesto
NORMATIVIDAD APLICABLEDECRETO 630 DE 1996Modifica el decreto 359 de 1995LEY 819 DE 2003Por la cual se dictan normas orgnicas en materia depresupuesto, responsabilidad y transparencia fiscaL.DECRETO 4730 DE 2005
Por el cual se reglamentan normas orgnicas del presupuesto
.BIBLIOGRAFIA LUIS DOMINGO RUEDA. ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL ESTADO. MARCO LEGAL Y VIGENTE DE LAS NORMAS COMPLEMENTARIAS. MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO. ASPECTOS PRCTICOS DEL PROCESO PRESUPUESTAL COLOMBIANO. HACIENDA PBLICA. JUAN CAMILO RESTREPO. PETREI HUMBERTO (BID) PRESUPUESTO Y CONTROL. Pautas de reforma para Amrica Latina. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRDITO PBLICO. LECTORES DEL PRESUPUESTORESTREPO ALFONSO Y DOMINGUEZ GERARDO, EL PRESUPUESTO MUNICIPAL ORIENTADO A RESULTADOS DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACION. EL PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES DE LAS ENTIDADES TERRITORIALES