Noviembre de 2012
Piense Global, Piense en ortugal
5.- Apoyo gubernamental Apoyo a la Inversión y al empleo
Incentivos Financieros
- Incentivo reembolsable sin intereses hasta en 7 años con 3 años de período
de carencia; - Conversión a fondo perdido mediante el cumplimiento de indicadores
de performance, de hasta un 75% del incentivo reembolsable.
Beneficios Fiscales
- Crédito en IRC de hasta el 20% de la inversión aplicable;
- Exención de impuestos municipales; - Incentivos Fiscales a I & D (SIFIDE).
Creación de Empleo
Prácticas profesionales de 9 meses:
- Apoyo directo (dependiendo del número de empleados) a partir de 40%
hasta 75%
+ - Apoyo de 100% en subsidio de dietas
y seguro.
.
Formación
- A algunos gastos en formación les son aplicables incentivos con tasa base de hasta el 50% en el caso de formación general y del
25% en formación específica; - Mejora de hasta el 10% fuera de la región
de Lisboa y para trabajadores discapacitados.
INVERSIÓN
EMPLEO
Para desarrollar y potenciar un buen ambiente de negocios, Portugal tiene una oferta competitiva: apoyos financieros y fiscales a inversiones productivas, a la creación de empleo y a la formación.
Teniendo en cuenta las especificidades del proyecto, podrá ser
negociado un paquete de incentivos a la medida.
FORMACIÓN
Legislación: Ordinance No. 1103/2010
* Inversión inferior a € 25 Millones de gastos elegibles. Para inversiones superior a € 25 millones de gastos elegibles, las tasas son negociables, caso a caso. ** Los limites de este apoyo se someten lo establecido por la UE para apoyos gubernamentales.
Proyectos de inversión en procesos industriales innovadores Ámbito
Incentivo reembolsable . Gastos de formación de los trabajadores: no reembolsable
Naturaleza
• Préstamos libres de intereses de hasta el 45% de la inversión (tasa máxima)
• Hasta el 75% del préstamo se puede convertir en una garantía bancaria** • Préstamos aplicados a gastos de formación, de hasta el 60%
Tasas*
10 p.p. – empresas de medía dimensión (excepto proyectos con gastos superiores a € 50 millones o en el sector de transportes)
20 p.p. – empresas de pequeña dimensión (excepto proyectos con gastos superiores a € 50 millones o en el sector de transportes)
10 p.p. – Proyectos industriales que se enmarquen en una estrategia territorial o sectorial de eficiencia colectiva
Bonificaciones (puntos porcentuales
extras)
Cuadro de Incentivos a la Innovación (Financieros)
5.- Apoyo a la inversión productiva
Inversión en bienes tangibles Construcción (solo en Proyectos turísticos) Equipamiento (incluye IT) y Maquinaria Instalación de sistemas energéticos basados en el uso de fuentes de energía renovable. Software general y específico
Apoyo a la Inversión Productiva Cuadro de incentivos a la innovación
Financieros
Gastos susceptibles de
apoyo (ejemplos)
Inversión en intangibles Trasferencias de tecnologías (adquisición de patentes, derechos, licencias, know-how, etc.)
Otros Auditoria y Contabilidad Estudios, diagnósticos, auditorías, planes de marketing y diseños de arquitectura o ingeniería Certificación de procesos, productos y servicios Promoción Internacional Formación y training de recursos Humanos
Nota: todos los gastos que estén relacionados con el proyecto.
• El contrato de concesión de beneficios fiscales tiene un período de vigencia de hasta 10 años a contar desde la conclusión de la inversión • Apoyo a proyectos productivos con inversión elegible superior a 5 millones de € • Se puede acumular con incentivos financieros • No se pueden acumular con otros incentivos fiscales.
Naturaleza
Inversión de naturaleza productiva ejecutada hasta el fin de 2020, que sea relevante para el desarrollo estratégico de la economía nacional o para la reducción de las desigualdades regionales; o que pueda Inducir la creación o el mantenimiento de puestos de trabajo y /o; contribuir al impulso de la innovación tecnológica y de la investigación científica nacional.
Proyectos elegibles
• Crédito en el impuesto de entre el 10% y el 20% de las aplicaciones relevantes • Exención total o parcial del Imp. Municipal Sobre Inmuebles (IMI); • Exención total o parcial del Impuesto Municipal de Transmisiones Onerosas de Inmuebles (IMT); •Exención del Impuesto de Selo ( Equivale al Imp. de Transm. Jur. Doc.)
Beneficios fiscales (acumulables)
Incentivos Fiscales
5.- Apoyo a la Inversión
Legislación: Decreto-Ley nº 249/2009 – Régimen Contractual de Inversión directa en Portugal
Tasa Base
• 5% en caso de que el proyecto se ubique en una región que, en la fecha de presentación de la candidatura, no tenga un índice per capita de poder de compra superior a la media nacional; De hasta 5% - en caso de que el proyecto sea fuente de creación de puestos de trabajo o de su mantenimiento hasta el fin de la vigencia del contrato de acuerdo con la escala siguiente : . 1%: ≥ 50 puestos de trabajo . 2%: ≥ 100 puestos de trabajo . 3%: ≥ 150 puestos de trabajo . 4%: ≥ 200 puestos de trabajo . 5%: ≥ 250 puestos de trabajo De hasta 5% - en caso de relevante contribución del proyecto a la innovación tecnológica, a la protección del medio ambiente, al mayor valor añadido de la producción de origen nacional o comunitaria, o al desarrollo y revitalización de las pymes nacionales o a la interacción con las instituciones relevantes del sistema científico nacional. De hasta 5% - En caso de reconocida relevancia excepcional del proyecto para la economía nacional
Bonificaciones (acumulativas)
10% de las aplicaciones relevantes del proyecto en causa
Incentivos Fiscales 5.-Apoyo a la Inversión
Legislación: Decreto-Ley nº 249/2009 – Régimen Contractual de Inversión directa en Portugal
Inversión en bienes tangibles
Construcciones, equipamiento (maquinas, de transporte, etc.) y edificios
Apoyo a la Inversión Productiva (incluye actividades del sector Turismo)
Aplicaciones relevantes (ejemplos)
Otros Costes de asistencia técnica y de preparación de estudios; Costes de patentes, licencias y permisos; Amortización de las plusvalías potenciales o latentes, si figura en la contabilidad
Nota: todos los gastos han de ser específicos del proyecto.
Fiscal
Máxima Deducción anual
Creación de empresas: la cuota tributaria total del IRC en el año Proyectos en empresas ya existentes: la cantidad mayor elegible entre el 25% del
total de los beneficios fiscales concedidos y el 50% de la cuota tributaria resultante en cada año fiscal , excepto que por contrato , otro limite haya sido establecido.
Inversión en bienes intangibles
Transferencias de tecnología (patentes, derechos , licencias, know-how, etc.)
I + D Inversión en empresas Máximo en el marco de la UE
Inversión en factores productivos
Innovación, incluye proyectos estructurantes, emprendedorismo y proyectos estratégicos.
Pymes 45%
Empresas medianas 35%
Empresas Grandes 25%
Creación, modernización, reestructuración y mejora
Pymes 35%
Medianas 25%
Grandes 15%
Inversión en factores dinámicos (SME)
Medio ambiente Pymes 45% Otros factores dinámicos de
competitividad
Limites de incentivos al valor bruto de la subvención:
Incentives financieros – Limites nacionales
Intensidad máxima del apoyo Apoyo a la Inversión Productiva
(incluidos proyectos del sector de Turismo)
1
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20 21 22
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30
Norte: 1. Minho-Lima 2. Cávado 3. Ave 4. Alto Trás-os-Montes 5. Grande Porto 6. Tâmega 7. Douro 8. Entre Douro e Vouga Alentejo: 21. Lezíria do Tejo 22. Alto Alentejo 23. Alentejo Central 24. Alentejo Litoral 25. Baixo Alentejo
Centro: 9. Baixo Vouga 10. Dão Lafões 11. Serra da Estrela 12. Beira Interior Norte 13. Baixo Mondego 14. Pinhal Interior Norte 15. Cova da Beira 16. Beira Interior Sul 17. Pinhal Litoral 18. Pinhal Interior Sul 19. Médio-Tejo 20. Oeste
Intensidade Máxima (em Equivalente Subvenção Bruto)
Otros: 26. Grande Lisboa 27. Península de Setúbal
28. Algarve 29. R. A. Madeira 30. R. A. Açores
Grandes Empresas
Empresas Medía
Dimensión
Empresas Pequeña
Dimensión
30% 40% 50%
Variable Variable Variable
Incentivos Fiscales y Financieros
5.-Apoyo a la inversión
Creación de empleo Exenciones o reducción de las cotizaciones a la Seguridad Social
• a jóvenes en búsqueda de su primer empleo, de entre 16 y 30 años de edad • a parados de larga duración (registrados en la Oficina de empleo durante al
menos los 12 meses anteriores ) Aplicables a
La exención cesa, en los casos de suspensión o extinción del empleo (excepto por incapacidad temporal del trabajador o imposibilidad de prestación del servicio).
Condiciones
Source: Decree-Law No. 89/95
en la website o link : http://www2.seg-social.pt/left.asp?03.03.05 ¨Cómo solicitarlo
Reducción o exención temporal del pago de cotizaciones a la Seg. Social: • Reducción del 50% de las contribuciones debidas durante la duración del
contrato en los casos de contratos a plazo determinado; • - Exención del pago de las contribuciones a la Seguridad Social por un
periodo máximo de 36 meses, en los casos de contratos indefinidos.
Apoyos al empleador
• Contratos laborales de carácter indefinido o de plazo determinado Requisitos
Creación de empleo Bonificaciones de la Seguridad Social
• Aplicables a contratos laborales de tipo indefinido o de plazo determinado con un mínimo de 18 meses.
• Creación neta de empleo Requisitos
• Jóvenes que sean parados de larga duración (inscritos hace mas de 12 meses),y de edad entre 18 y 30 años. Aplicables a
• 20 empleados máximo por empresa; • La cantidad máxima mensual de apoyo no podrá exceder de €175 . • Duración máxima de 18 meses; • Solo puede acumularse a los incentivos de la medida “Estímulo 2012”
Limites
Source: Ordinance nº229/2012, 3rd of August
La entidad encargada es el Instituto Nacional de Empleo (www.iefp.pt) y la solicitud puede presentarse en la web: www.netemprego.gov.pt. Cómo solicitarlo
• Al contratar a los jóvenes con dichas condiciones, el empleador recibirá un apoyo financiero de la Seguridad Social, por un periodo de 18 meses, que corresponda a la cotización mensual debida por cada empleado, en la forma siguiente:
•100% en los casos de contrato indefinido; • 75%en los casos de contratos a plazo determinado.
Apoyo a las empresas
Acumulativo a los incentivos de la Medida
Estímulo 2012
Creación de empleo “Iniciativa “Estímulo 2012”
• Contratación de desempleados (inscritos en Oficina de Empleo por + de 6 meses;
• Aumento neto del nº de trabajadores; • Proporcionar un mínimo de 6 meses o de 50 horas de formación al nuevo
trabajador empleado.
Requisitos
• Del 50% del salario mensual del trabajador contratado o • Del 60% del salario mensual en los casos siguientes:
• Con contrato de trabajo indefinido; • Que sea beneficiario del Salario Social de Inserción; • Jóvenes de menos de 25 años; • Personas discapacitadas; • Parados en desempleo en los últimos 12 meses; • Trabajadoras con formación igual o inferior al 3 ciclo de ens. básica.
Apoyo financiero
• 20 empleados máximo por cada empresa; • El importe mensual de apoyo no puede exceder de €419,33 , importe de la Renta denominada IAS, en Portugal (Salario Social de Inserción) • Máxima duración : 6 meses
Limites de aplicación
Source: Ordinance nº45/2012 February 13th
En la web Netemprego del IEFP Inst Emprego e Form Proffissional: www.netemprego.gov.pt Solicitudes
Acumulable a las Bonificaciones de la
Seguridad Social
Job Creation Becas y Prácticas (“Passaporte Emprego”)
• Jóvenes de entre 18 y 25 años, desempleados durante mas de 4 meses consecutivos;
• Jóvenes de entre 26 y 30 años, desempleados durante mas de 4 meses, cuya titulación/cualificación se haya realizado en los últimos 3 años
A quien se destina
• Prácticas profesionales en empresas durante 6 meses. La ayuda mensual que se garantiza consiste en:
• €419,22 – con educación inferior a enseñanza secundario; • €524,03 – con educación de enseñanza secundaria; • €691,71 – con titulo o nivel de enseñanza superior
Excepto en los casos de discapacitados, el empleador ha de proporcionar subsidio de comidas, de transporte, seguro de accidente de trabajo y las cotizaciones a la seguridad social.
Apoyo financiero
•La empresa ha de proporcionar al becario, al menos 50 horas de formación durante el periodo de prácticas. •Solo vigente en las regiones Norte, Centro y el Alentejo, de Portugal; • En las empresas con menos de 10 trabajadores, la ayuda es del 100%; en ls que tengan mas de 10 trabajadores, solo se subsidia el 70% .
Condiciones de aplicación
Source: Ordinance nº225-A/2012, 31st of July
Solicitudes La entidad gestora es el IEFP-Instituto do Emprego e Formaçao Profissional (www.iefp.pt) a través de la web: www.netemprego.gov.pt.
Notes: Several limits apply to all the expenses mentioned. Due to the training incentive scheme and limits complexity an effort has been made to simplify information. Although the expenses above are in fact eligible, only upon the submission and analyses of application could we issue an assessment.
Formación
Tipos de Formación
Tasas y Bonificaciones
General: de tipo general y útil para cualquier tipo de empresa Especializada: de tipo especial solo aplicable en una empresa concreta.
Especifica General Tasa Base 25% 50% Bonificaciones adicionales: - Trabajadores discapacitados - SME - Región de Lisboa (exc. .Lisboa capital) - Otras regiones fuera de Lisboa
10% 10% 5% 10%
10% 20% 5%
10%
Costes Elegibles
Gastos con formandos: costes laborales de los becarios, bolsas o becas, Ayudas comedor, transporte, alojamiento, formación en el extranjero,etc. Gastos con formadores: costes por hora (según nivel de formación), gastos de subsidio de comida, transporte, alojamiento, etc. Otros: gastos de otro personal de apoyo del programa de formación, alquiler de equipamiento, gastos directos y generales (libros, comunicaciones, energia , etc.)
Compatible con otros incentivos financieros
Aviso Legal Este documento tiene un valor informativo. No supone una oferta concreta ni sirve como base para solicitar un paquete concreto de apoyos. Expone de forma resumida las medidas de apoyo a la inversión, pero no sustituye la consulta completa a la legislación vigente en esta materia. AICEP no se hace responsable de las interpretaciones o cálculos realizados con base en este documento y no garantiza por tanto los apoyos que puedan aplicarse a cada caso concreto, sin un análisis previo del proyecto. AICEP esta disponible para analizar proyectos de inversión y planes de negocio, para determinar , en colaboración directa con el inversor, cuáles puedan ser los incentivos específicos aplicables a cada caso en concreto.