Madrid, 20 y 21 de enero de 2020. Control Interno y Auditoría en
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REPARO EN LA FUNCIÓNINTERVENTORA CONFORME AL REALDECRETO 424/2017 DE 28 DE ABRIL.
Ángel Díaz ManchaInterventor Diputación de Badajoz
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ASPECTOS GENERALES
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RESULTADO DE LA FUNCIÓN INTERVENTORA
FAVORABLE PURA O
CONDICIONADA
- Se continuará con el expediente.- En F.P.P. puede haber conformidad condicionada (deficiencias No esenciales) acto con eficacia condicionada- Pueden realizarse observaciones complementarias, sin efectos.- Puede hacerse constar con diligencia sin motivar
REPARO- En FLP (A-D-O-P) - Suspensión del procedimiento, hasta subsanación o levantamiento- En FPP: suspensión del procedimiento sólo si las deficiencias afectan a Requisitos
esenciales (216.2 trlrhl ) y (12.3 RD)
DETECTAR OMISIÓN-Procedimiento novedoso en la Admón. Local-El informe no tendrá naturaleza de fiscalización.- Puede producirse en cualquiera de las fases
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REGULACIÓN DE LOS REPAROS
Desarrolla
Requiere concreción en cada Entidad
ASPCTOS GENERALES
-ACLARA TRAMITACIÓN
-ACLARA EFECTOS SUSPENSIVOS O NO
-ACLARA PAPEL DE LA IGAE
-ACLARA REMISIÓN
-CONCRETA EN NUESTRA ENTIDAD LA
TRAMITACIÓN
- ACLARA SUPUESTOS NO CONTEMPLADOS EN EL
RD
TRLRHL
Artículos 215 -218
Artículo 12 RD424/2017
Posibilidad de completar regulación mediante normativa
propia
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CARACTERÍSTICAS DE LOS REPAROS
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SÓLO EN FUNCIÓN INTERVENTORA
REGULACIÓNArtículo 215 TRLRHL
Artículo 215. Reparos.
Si en el ejercicio de la función interventora elórgano interventor se manifestara endesacuerdo con el fondo o con la forma de losactos, documentos o expedientes examinados,deberá formular sus reparos por escrito antesde la adopción del acuerdo o resolución.
REGULACIÓNRD 424/2017
Artículo 12, incluido en el capítulo II del Título III, referente a la Función
Interventora
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CONSECUENCIAS DE LOS REPAROS
Trámites o requisitos esenciales
• Falta o adecuación de crédito
• Falta de fiscalización de actos que den lugar a órdenes de pago
• Falta de competencia
• Falta de comprobaciones materiales que estén sujetas a las mismas
• Graves irregularidades en la documentación de la O
• Omisión de trámites que pudieran dar lugar a nulidad o quebrantos a la tesorería propia o de 3º.
• Cuando se incumpla algún requisito básico en régimen de fiscalización previa limitada.
Fiscalización limitada
Fiscalización ordinaria
• Siempre suspensivos
•Admiten observaciones
• Las observaciones no condicionan el resultado de la fiscalización
• Pueden ser
• Suspensivos; cuando afecten a trámites o requisitos esenciales
• No suspensivos; cuando no afecten a trámites o requisitos esenciales
• Su eficacia quedará condicionada
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RESOLUCIÓN DE LOS REPAROS
PUEDE SUCEDER QUE EL GESTOR
Regulación propia
ACEPTAR INACTUARNO ACEPTAR
1) Subsanar en un plazo de 15 días2) Desistir del procedimiento
Archivar de oficio actuaciones según RCISPP en 30 días
Procedimiento discrepancia
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EN QUÉ FASE SE PUEDE REPARAR
EN TODAS LAS QUE SE REQUIERA FISCALICIÓN O INTERVENCIÓN PREVIA
OBSERVACIONES
Se puede complementar
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SUPUESTOS ESPECIALES
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FISCALIZACIÓN /INTERVENCIÓN PREVIA DE LAS ÓRDENES DE PAGOS A JUSTIFICAR (Art. 24-27)
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CON LIQUIDACION, INFORME DE RESULTADOS AL PLENO
EXPEDICIÓNSometidos a fiscalización previa
(Art. 24)
Verificación de:
- Órgano competente
- Existencia y adecuación de crédito
- Ajuste a normativa
-Justificación del anterior PJ, mismo concepto, dentro de plazo *
-Cumplimiento de Plan de Disposición de fondos*
EL INCUMPLIENTO MOTIVA REPARO*
JUSTIFICACIÓNSometidos a Intervención previa
Verificación de:
- Los Gastos concretos y adecuados a su fin.
- Pago realizado e importe
- Examen de cuentas y documentos (muestreo posible)
LA DISCONFORMIDAD MOTIVA INFORME
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FISCALIZACION/INTERVENCION PREVIA DE LOS ANTICIPOS DE CAJA FIJA (Art. 25-27)
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CON LIQUIDACION, INFORME DE
RESULTADOS AL PLENO
CONSTITUCIÓN
MODIFICACIÓNSometidos a
fiscalización previa
Verificación de:
- Ajuste a normativa interna
- Competencia del órgano
-Cumplimiento de Plan de Disposición de fondos.
JUSTIFICACIÓN
Sometidos a Intervención previa
Verificación de:
- Gastos concretos y adecuados a su fin.
- Pagos realizados e importe.
- Examen de cuentas y documentos (muestreo posible)
REPOSICIÓN
:- Importe de la cuenta
justificativa coincide con doc. contables
- Competencia del órgano
- Existencia de crédito adecuado y suficiente
Sometidos a fiscalización previa
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1) SE DELIMITAN LOS SUPUESTOS EN LOS QUE CABEN REPAROS2) SE COMPLETA Y COMPLEMENTA CON LA FIGURA DE LA OMISIÓN DE LA FUNCIÓN
INTERVENTORA
CONSECUENCIAS TRAS RD 424/2017
1) SE PLANTEAN DUDAS EN SUPUESTOS CONCRETOS1) SOBRE FRECUENCIA DE LOS REPAROS SOBRE UN MISMO SUPUESTO2) SOBRE LA “PREVALENCIA” DE UN REPARO U OMISIÓN DE F.I.3) SOBRE CÓMO QUEDA LA FIGURA DEL RECONOCIMIENTO EXTRAJUDICIAL4) “SUBSANACIÓN” SOBRE SUPUESTOS DE REPAROS “ACEPTADOS”
2) ¿ QUIÉN ES COMPETENTE EN ENTIDADES DEPENDIENTES?
No obstante
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REFLEXIÓN FINAL
1) INCREMENTO OMISIONES , DISMINUCIÓN REPAROS